2006_087info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Interventor de la Empresa
Sistema Nacional de Medios Públicos S.E.
Avda. Figueroa Alcorta 2977
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados
Contables del SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E., por el ejercicio
finalizado al 31 de diciembre de 2002, detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de
la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la
misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica
en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2002.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.4. Estado de Variaciones del Capital Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.5. Notas 1 a 6 y Anexos I a V, que forman parte integrante de los mismos.
1
Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación
Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Variación del Capital
Corriente por el ejercicio irregular de once meses finalizado el 31 de Diciembre de 2001,
que fueron reexpresados de acuerdo con lo indicado en la nota 2.2., con las modificaciones
a la exposición indicadas en nota 2.3 que no incluyen los ajustes de ejercicios anteriores
indicados en nota 2.4.f). La opinión profesional sobre estos estados contables la hemos
emitido con fecha 11 de abril de 2003, siendo en ese entonces abstención de opinión, con
similares salvedades a las indicadas en el apartado 4.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en los apartados 2.1.
y 2.2., fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución N° 145/93, dictadas en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley N° 24.156, las
que son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas
de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad, y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
2
A continuación se exponen situaciones que implicaron limitaciones en el alcance de
nuestro trabajo, ya que no nos fue posible realizar algunos procedimientos de auditoría
usuales que consideramos necesarios en las presentes circunstancias.
2.1. Dificultades en la aplicación de procedimientos y obtención de información:
En virtud que la auditoría sobre los Estados Contables al 31 de diciembre de 2002
fue acordada con posterioridad a dicha fecha, no fue posible presenciar los arqueos de
fondos y valores, cortes de documentación y relevamiento físico de bienes, como así
tampoco efectuar la evaluación específica del sistema de control interno vigente en el
ejercicio. De las labores desarrolladas surgen evidencias de la falta de procedimientos
administrativos suficientes, acordes a las necesidades de la Sociedad, a los efectos de
asegurar la integridad, y confiabilidad de la información registrada, y que además
invalidan la realización de otras pruebas que consideramos sustantivas a los efectos de
validar los saldos expuestos.
2.2. Verificación de saldos / documentación de respaldo:
Unidad de Negocios Radio Nacional
En nota 1.4. a los estados contables se da cuenta de la situación existente y la
metodología aplicada a los efectos de la registración de sus operaciones, completada hacia
enero de 2004. Atento a la parcial integración analítica, la falta de documentación de
respaldo proporcionada y la inexistencia de un sistema de control para los ingresos de la
publicidad emitida, no hemos podido satisfacernos de la integridad de los saldos expuestos
en Caja y Bancos y Deudores por Ventas de Publicidad en el activo, como así tampoco de
las deudas con la ex Dirección Nacional de Recaudación Previsional y de los Pasivos
Contingentes.
3
Unidad de Negocios Canal 7
La cuenta “Deudores por Canje”, con un saldo de $ 2.423.252,44, se encuentra
regularizada por la cuenta “Facturas a recibir por Canje de $ 1.389.488,92, sin contarse con
la documentación de respaldo correspondiente. Esta última cuenta representa el 4,25% del
rubro Créditos por Servicios y el 2,58 % del total del Activo.
La cuenta ATC S.A. (e.l.) referida en la nota 1.2., con un saldo deudor de $
3.107.942,97, carece de análisis y conciliación. Esta cuenta representa el 25,11 % del rubro
“Otros Créditos” y el 5,77 % del total del Activo.
La previsión para juicios incluye demandas entabladas contra la Sociedad cuyo
origen obedece a la falta de cumplimiento de obligaciones previsionales por períodos
anteriores a noviembre del año 2000, por aproximadamente $ 1.100.000. A la fecha del
presente informe la Sociedad se encuentra analizando la factibilidad que estas
obligaciones, en caso de erogarse, puedan ser repetidas contra el Estado Nacional, de
acuerdo con lo establecido por el Decreto Nº 94/01 en su artículo 3°.
Unidad de Negocios Télam
La cuenta TELAM S.A. (e.l.) referida en la nota 1.2., con un saldo acreedor de $
7.173.325,54, carece de análisis y conciliación. Esta cuenta representa el 12,25 % del
Pasivo.
Las operaciones entre las Unidades de Negocios, Canal 7 y TELAM por órdenes de
publicidad emitidas, facturadas y pendientes de facturación carecen de análisis y
conciliación, existiendo diferencias en los montos registrados de aproximadamente $
230.000.
4
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Tal como se describe en la nota 1.2. a los Estados Contables, las Liquidaciones de
ATC S.A. y TELAM S.A.I. y P. no han formalizado aún las transferencias de los activos y
pasivos dispuestas en el Decreto Nº 94/01, razón por la cual no se registraron las
incorporaciones, entre otros, de los activos por Bienes de Uso provenientes de dichas
Liquidaciones, como así tampoco los pasivos devengados entre el 1° de diciembre de 2000
y el 31 de enero de 2001.
Además, según lo expuesto en nota 1.5. a los Estados Contables, con fecha 5 de diciembre
de 2002 se sancionó el Decreto Nº 2507/02 de creación de TELAM S.E., que modifica las
transferencias mencionadas precedentemente relativas a esta Sociedad, al escindir los
bienes y pasivos correspondientes a la misma.
Por otra parte, según se refiere en nota 1.4., los Bienes de Uso de Radio Nacional
anteriores al 1º de enero de 2002 están incluidos en los registros de bienes del Estado, por
lo cual la Sociedad solo es responsable de su tenencia, uso y guarda.
Adicionalmente, según se indica en nota 1.3., la Sociedad estaba en un proceso de
inventario y valuación de bienes físicos de sus Unidades de Negocio, Canal 7 y Radio
Nacional, que aún no había completado.
Lo mencionado precedentemente ha significado la falta de cargos a resultados vía
amortizaciones por la utilización de los bienes de uso durante el ejercicio 2001 y 2002,
según lo indicado en nota 1.2.
En el decreto de creación de la Sociedad no se explicita la disposición a dar a las
disponibilidades, inversiones y créditos de ATC y activos y pasivos de Radio Nacional,
aunque de facto quedaron en SNMP S.E. y fueron utilizados por ésta, registrándose solo
partidas de movimientos. Adicionalmente, se pagaron pasivos y se cobraron créditos que
no le correspondían a la Sociedad. Los pasivos anteriores a noviembre de 2000 quedan a
cargo del Estado Nacional.
Todos los activos y pasivos referidos anteriormente están sujetos a las conciliaciones de
cuentas que se refieren en el apartado 2.2.
5
3.2. La Sociedad sigue facturando y registrando en la cuenta “Ventas por Publicidad en
Moneda Local”, créditos con las empresas Cable Visión S.A. y Multicanal S.A. por $
2.610.029,90. Los resultados de la gestión de cobranza de estos créditos a la fecha del
presente informe generan incertidumbre respecto de su recuperabilidad. El saldo de la
Previsión Deudores Incobrables al 31 de diciembre de 2002 incluye $ 1.237.715,93 en
relación con estos créditos.
3.3. El rubro Caja y Bancos incluye una cuenta regularizadora de $ 3.663.285.correspondiente a ingresos devengados pero no contabilizados por la Sociedad, atento a
aplicarse el método del ”percibido”. Asimismo, se han observado créditos devengados en
el ejercicio que fueron imputados al ejercicio posterior. Esta incorrecta imputación de
ingresos y cuentas patrimoniales se encuentra en análisis por la Sociedad a los efectos de
determinar los ajustes pertinentes.
3.4. Según se refiere en nota 1.5., la creación de TELAM S.E. por Decreto Nº 2507/2002
dispuso la transferencia a ésta de los activos y pasivos de la respectiva Unidad de
Negocios, la cual fue instrumentada con posterioridad al cierre del ejercicio, transfiriendo
de su Patrimonio Neto al 28 de febrero del 2003 la suma de $ 2.620.771,64. Esta
determinación se halla sujeta a las conciliaciones de cuentas referidas precedentemente.
3.5. La Sociedad no ha dado cumplimiento desde su creación a la presentación de
Declaraciones Juradas respecto a los impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima
Presunta.
6
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance de
nuestro trabajo derivadas de las situaciones detalladas en el apartado 2.1. y 2.2. y el
efecto de los ajustes que se deriven de las situaciones descriptas en 3.1. a 3.5., no
estamos en condiciones de emitir opinión sobre los Estados Contables del SISTEMA
NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E., indicados en 1.1. a 1.5., considerados en
su conjunto.
5.
INFORMACIÓN
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1. se encuentran
transcriptos en el libro Inventario y Balance N° 1, los cuales, excepto por los indicado en
nota 1.4., son llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2002, sujeto a lo descripto en 2.2., las deudas
devengadas en concepto de aportes y contribuciones a favor de la Administración Nacional
de Seguridad Social que surgen de los registros contables de la Sociedad, ascendían a $
1.813.213,79, de los cuales $ 619.777,63 eran exigibles a esa fecha.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 15 de agosto de 2005
7
ANEXO I
SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E.
Informe del Auditor Estados Contables al 31 de diciembre de 2002
Situaciones determinantes de la calificación del dictamen como abstención de opinión
1) No pudieron aplicarse algunos procedimientos de auditoría relevantes (arqueos, cortes
de documentación y relevamiento físico de bienes), debido a que la auditoría sobre los
Estados Contables al 31 de diciembre de 2002 fue acordada con posterioridad a dicha
fecha.
2) Se observaron significativas debilidades en el Sistema de Control Interno, evidenciadas
por la falta de procedimientos administrativos suficientes a los efectos de asegurar la
integridad y confiabilidad de la información registrada, que además invalidaron la
realización de otras pruebas sustantivas a los efectos de validar los saldos expuestos.
3) Dificultades para la verificación de saldos y carencia de adecuada documentación de
respaldo:
a) En la integración de cuentas de caja y bancos, deudores por ventas de publicidad,
deudas previsionales y pasivos contingentes -Unidad de Negocios Radio Nacional.
b) En la integración de la cuenta Deudores por Canje y la previsión para juicios y en el
análisis y conciliación de la cuenta ATC S.A. (e.l.)- Unidad de Negocios Canal 7;
c) En el análisis y conciliación de la cuenta TELAM S.A. (e.l.) y en la conciliación de
las operaciones entre Canal 7 y TELAM por órdenes de publicidad.
4) Las Liquidaciones de ATC S.A. y TELAM S.A.I. y P. no han formalizado aún las
transferencias de los activos y pasivos dispuestas en el Decreto Nº 94/01, razón por la
cual no se registraron las incorporaciones, entre otros, de los activos por Bienes de Uso
provenientes de dichas Liquidaciones, como así tampoco los pasivos devengados entre
el 1° de diciembre de 2000 y el 31 de enero de 2001. Al mismo tiempo, el Decreto Nº
2507/02 de creación de TELAM S.E. modificó tales transferencias al escindir los
bienes y pasivos correspondientes a la misma.
5) Los Bienes de Uso de Radio Nacional anteriores al 1º de enero de 2002 quedan
incluidos en los registros de bienes del Estado, por lo cual la Sociedad sólo es
responsable de su tenencia, uso y guarda.
6) La Sociedad estaba en un proceso de inventario y valuación de bienes físicos de sus
Unidades de Negocio Canal 7 y Radio Nacional, que aún no había completado.
7) No se explicita en el Decreto Nº 2507/02 la disposición a dar a las disponibilidades,
inversiones y créditos de ATC S.A. y activos y pasivos de Radio Nacional, aunque de
hecho quedaron en SNMP S.E. y fueron utilizados por ésta, registrándose solo partidas
ANEXO I
de movimientos y al mismo tiempo se pagaron pasivos y se cobraron créditos que no le
correspondían a la Sociedad.
8) Existen créditos con las empresas Cable Visión S.A. y Multicanal S.A. cuyas gestiones
de cobranza generan incertidumbre respecto de su recuperabilidad, no estando cubiertos
por la previsión deudores incobrables.
9) Imputación de ingresos y cuentas patrimoniales en base al método del “percibido”,
situación que se encuentran en análisis por la Sociedad a los efectos de determinar los
ajustes pertinentes.
10) La transferencia de los activos y pasivos de TELAM S.E. dispuesta por Decreto Nº
2507/02 fue instrumentada con posterioridad al cierre del ejercicio, transfiriendo del
Patrimonio Neto de la Sociedad al 28 de febrero del 2003 la suma de $ 2.620.771,64.
Esta determinación se halla sujeta a las conciliaciones de cuentas citadas.
11) La Sociedad no ha dado cumplimiento desde su creación a la presentación de
Declaraciones Juradas respecto a los impuestos a las Ganancias y a la Ganancia
Mínima Presunta.