BUENOS AIRES, 8 de enero de 1997 VISTA la actuación N° 00427/96 del Registro de la Auditoría General de la Nación, y CONSIDERANDO: Que por Ley N° 24.156 se creó la Auditoría General de la Nación como Organo de Control Externo del Sector Público Nacional. Que el artículo 117 de la precitada Ley establece que la entidad tendrá a su cargo el control externo posterior de la gestión presupuestaria, económica, financiera, patrimonial, legal, así como el dictamen de los estados contables financieros, entre otros, de la Administración Central, Organismos Descentralizados, Empresas y Sociedades del Estado. Que asimismo su artículo 118 – en su inciso e) – determina que la entidad tendrá a su cargo controlar la aplicación de los recursos provenientes de las operaciones de crédito público y efectuar los exámenes especiales que sean necesarios para formarse opinión sobre la situación de este endeudamiento. Que en el marco de las mencionadas funciones la Gerencia General de Deuda Pública ha realizado una auditoría de gestión del Programa de Rehabilitación de Infraestructura de Salud, Préstamo N° 516/OC-AR-BID. Las tareas de campo se desarrollaron entre el 01/06/96 y el 30/08/96. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia General de Deuda Pública. Que dicho Informe fue puesto en conocimiento del Organismo auditado con fecha 19/11/96, recibiéndose la respectiva respuesta el 03/12/96 en los términos que constan a fs. 39/41, los cuales no ameritan modificaciones al mismo, dejándose constancia de hechos posteriores a la finalización de la auditoría que modificarían situaciones observadas en el Informe y que serán verificadas en una próxima auditoría. Que la mencionada respuesta ha merecido las consideraciones que se exponen a fs. 42, de las cuales surge la ratificación del Informe elaborado por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores, en Sesión del 18/12/96 ha dado su aprobación a todo lo hasta aquí actuado. Que el artículo 123 de la Ley No 24.156 señala que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano; Por ello, EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION RESUELVE: ARTICULO 1°: Aprobar el Informe elaborado por la Gerencia General de Deuda Pública, que obra a fs. 46 a 76 de la Actuación N° 00427/96-A.G.N., sobre Auditoría de Gestión del Programa de Rehabilitación de Infraestructura de Salud, Préstamo N° 516/OC-AR-BID. ARTICULO 2°: Poner en conocimiento del Ministro de Salud y Acción Social la presente resolución. ARTICULO 3°: Regístrese, comuníquese a la Comision Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. RESOLUCION N° 13/97 INFORME DE AUDITORIA DE GESTION AL SEÑOR MINISTRO DE SALUD Y ACCIÓN SOCIAL DR. ALBERTO MAZZA S / D En uso de las facultades conferidas por el Artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la Auditoría General de la Nación procedió a efectuar un examen en el ámbito del PROGRAMA DE REHABILITACION DE INFRAESTRUCTURA DE SALUD, Préstamo N° 516/OC-AR del Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 1.- OBJETO DE LA AUDITORIA Examen de la ejecución del plan de acción con relación al logro de los objetivos y/o metas del PROGRAMA DE REHABILITACION DE INFRAESTRUCTURA DE SALUD desde su puesta en marcha hasta el 31 de diciembre de 1995. 2.- ALCANCE DE LAS TAREAS DE AUDITORIA La tarea se realizó conforme a las normas de auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación, incluyendo el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos y las condiciones contractuales previstas en el Préstamo, de acuerdo con la información puesta a disposición por el ente auditado. En el curso de las tareas de campo se desarrollaron los siguientes procedimientos: - Análisis del cumplimiento de las cláusulas del Convenio de Préstamo con el Banco Interamericano de Desarrollo. - Análisis de la documentación sobre definición y estructura del Programa. - Relevamientos y entrevistas en la Unidad Ejecutora Central (UEC), Unidades Ejecutoras Provinciales (UEPs) y diversas oficinas y funcionarios del Ministerio de Salud y Acción Social y de la Secretaría de Salud. - Relevamiento y entrevistas in situ en las Provincias de Neuquén y Córdoba. - Obtención y análisis de documentación técnica específica. - Revisión y análisis de los Informes de Avance del Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud presentados ante el BID. - Cotejo de la información anterior y otras especialmente solicitadas u obtenidas desde la UEC, la Secretaría de Hacienda (Control de Presupuesto y Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales) o en los relevamientos in situ. Las tareas de campo se desarrollaron entre el 1º de junio y el 30 de agosto de 1996. 3.- MARCO DE REFERENCIA El Programa de Rehabilitación de Infraestructura de Salud quedó formalizado, a partir de la firma del Préstamo N° 516/OC-AR, el 10 de marzo de 1988, siendo objetivo del mismo la construcción y el equipamiento de 11 (once) hospitales con una disponibilidad estimada de 3.000 (tres mil) camas. La gestación del Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud comenzó varios años antes de la firma del Convenio de Préstamo, con encuentros en los que se analizaron y discutieron los aspectos particulares del requerimiento sanitario entre las autoridades de salud de cada provincia y la Nación. El 14 de agosto de 1987 en el ámbito de la Secretaría de Salud se estableció, tal como lo estipula el Decreto 1328/87, la Unidad Ejecutora Central, cuya misión principal consistió en programar, coordinar y ejecutar el Programa a nivel nacional. Por Resolución Nº 804/88 del Ministerio de Salud y Acción Social se crearon las Unidades Ejecutoras Provinciales (UEPs). Las mismas son responsables del seguimiento, control y vigilancia del Programa en sus respectivas jurisdicciones, siguiendo los lineamientos establecidos por la UEC, en concordancia con las políticas nacionales, las condiciones estipuladas en el Convenio de Préstamo y en los Convenios de Participación suscriptos entre el Ministerio de Salud y Acción Social y los Gobiernos Provinciales. El costo total del Programa original, según se detalla a continuación: CUADRO N° 1 MATRIZ DE COSTO Y FINANCIAMIENTO SEGUN CONTRATO ORIGINAL APORTE ITEM BANCO LOCAL TOTAL 1. INGENIERIA Y ADMINISTRACION 800 10.440 11.240 1.1. Unidad Ejecutora Central 800 6.080 6.880 1.2. Unidades Ejecutoras Provinciales 4.360 4.360 2. COSTO DIRECTO 96.580 139.820 236.400 2.1. Construcciones 82.580 73.690 156.270 2.2. Equipos y edificios 14.000 2.3. Equipos médicos y hospitalarios 3. COSTOS CONCURRENTES 3.1. Fortalecimiento Institucional 3.2. Dotación médica y materiales 3.3. Aumento costos operacionales 3.4. Asistencia Técnica 4. GASTOS FINANCIEROS 23.180 4.1. Intereses 21.930 4.2. Comisión de compromiso del Banco 4.3. Fondo de inspección y Vigilancia 4.4. Interés. Créditos Proveedores TOTAL 3,75% 78,80% 14.000 66.130 66.130 4.440 18.010 22.450 4.440 4.290 8.730 7.880 7.880 5.840 5.840 6.730 29.910 7,48% 9,97% 21.930 4.020 1.250 125.000 % 4.020 1.250 2.710 2.710 175.000 300.000 100,00% Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: UEC - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud. El Programa fue reformulado por los representantes del BID y de la República Argentina con fecha 10 de enero de 1991. Dicha reformulación obedeció a la sanción de las leyes nacionales de Reforma del Estado (Nº 23.696) y de Emergencia Económica (Nº 23.697), dirigidas a la racionalización estructural del gasto público y social, con la participación de los Estados Provinciales y Federal. Se planteaba la necesidad de atender orgánicamente al sector salud, sistematizando el uso de las distintas fuentes de recursos que lo financian (público, obras sociales, privado), optimizando sus asignaciones a fin de concretar las condiciones necesarias para el desarrollo y ejecución a nivel nacional del futuro plan sectorial (Plan Federal de Salud). A raíz de esta reformulación la Nación ratificó ante las provincias la decisión para el desarrollo íntegro del Programa (11 hospitales), condicionándola a una efectiva participación de cada jurisdicción en la constitución de la contraparte nacional, mediante recursos propios. De resultas de este requerimiento financiero, confirmaron su participación las provincias de Córdoba, Chaco, Neuquén y Salta. Como consecuencia de lo descripto anteriormente, el costo total del Programa, que originalmente ascendía a u$s 300.000.000, por el Convenio de Reformulación del 13 de mayo de 1991 se fijó en u$s 107.770.000, según se visualiza en el Cuadro Nº 2. CUADRO N° 2 MATRIZ DE COSTO Y FINANCIAMIENTO SEGUN REFORMULACIÓN DEL 13/5/91 ITEM 1. 1.1. 1.2. INGENIERIA Y ADMINISTRACION Unidad Ejecutora Central Unidades Ejecutoras Provinciales 2. 2.1. 2.2. 2.3. BANCO APORTE LOCAL TOTAL % 800 800 7.600 6.000 1.600 8.400 6.800 1.600 7,79% COSTO DIRECTO Construcciones Equipos y edificios Equipos médicos y hospitalarios 31.110 20.560 1.950 8.600 41.450 26.130 2.920 12.400 72.560 46.690 4.870 21.000 67,33% 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. COSTOS CONCURRENTES Fortalecimiento Institucional Dotación médica y materiales Aumento costos operacionales Asistencia Técnica 6.110 4.120 12.550 6.180 4.820 1.280 270 18.660 10.300 4.820 1.280 2.260 17,32% 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. GASTOS FINANCIEROS Intereses Comisión de compromiso del Banco Fondo de inspección y Vigilancia Interés. Créditos Proveedores 6.970 6.600 1.180 8.150 6.600 1.180 370 7,56% 107.770 100,00% TOTAL 1.990 1.180 370 44.990 Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. 62.780 Fuente: UEC - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud. 4.- OBJETO DEL PROGRAMA El objetivo del Programa es contribuir a la puesta en marcha de un proceso de modernización de hospitales, basado en el desarrollo programado de un sistema de servicios de salud provincial que mejore la calidad de la atención y asegure cobertura universal. Las metas específicas para llevar a cabo el objetivo son: a) Recuperar el recurso físico en salud y adecuar su organización y funcionamiento para satisfacer la demanda y mejorar la calidad de la atención, disminuyendo los factores de riesgo de la población. b) Fortalecer la red de servicios de nivel secundario, de complejidad intermedia. c) Desarrollar el funcionamiento de los servicios contribuyendo al mejoramiento de la capacidad operativa de los establecimientos de salud. d) Cooperar con el proceso de descentralización de los servicios y programas de salud. 5.- PLAN DE ACCION DEL PROGRAMA El Programa fue reformulado en base a tres componentes fundamentales: a) Subprograma de Construcción y Equipamiento de Obra Civil: Su objetivo es construir y equipar 4 hospitales ubicados en las provincias de Córdoba, Chaco, Neuquén y Salta. b) Subprograma de Fortalecimiento Institucional: Está dirigido a elaborar sistemas, métodos y procedimientos de operación y mantenimiento, así como la capacitación del personal de los hospitales previstos en el Programa, con el fin de optimizar la capacidad operativa de éstos y de la red de servicios de su influencia en las provincias participantes. c) Subprograma de Asistencia Técnica: Se incorpora este componente con el objeto de perfeccionar y ejecutar el imprescindible relevamiento y diagnóstico del sector Salud en la totalidad de las veinticuatro jurisdicciones, atendiendo íntegramente los tres subsectores que componen la Red de Servicios: público, privado y obras sociales. El BID se aviene a la renuncia presentada por la contraparte local por la suma de u$s 80.000.000 de los recursos del Préstamo, mediante nota OP2/AR-388 del 4 de octubre de 1991. Finalmente, con fecha 17 de junio de 1992, el Banco aprobó mediante Nota FAR1409/92 la nueva MATRIZ DE COSTO Y FINANCIAMIENTO del Programa, estableciéndose el costo total definitivo en u$s 107.984.000. De este monto el Banco se comprometió a financiar hasta u$s 45.000.000, debiendo el aporte local ser no menor a u$s 62.984.000. De acuerdo a la última reformulación, se expone en el Cuadro N° 3, la apertura definitiva del Programa, detallada por fuente de financiamiento y por items componentes del mismo. CUADRO N° 3 MATRIZ DE COSTO Y FINANCIAMIENTO SEGUN REFORMULACIÓN APROBADA EL 17/6/92 B.I.D. APORTE LOCAL ITEM monto 1. 1.1. INGENIERIA Y ADMINISTRACION Unidad Ejecutora Central % monto TOTAL % monto % 788 0,73% 7.600 7,04% 8.388 7,77% 788 0,73% 6.000 5,56% 6.788 6,29% 1.2. Unidades Ejecutoras Provinciales 1.600 1,48% 1.600 1,48% 2. COSTO DIRECTO 29.546 27,36% 43.015 39,83% 72.561 67,19% 2.1. Construcciones 24.671 22,85% 22.015 20,38% 46.686 43,23% 2.2. Equipos y edificios 4.875 4,51% 2.3. Equipos médicos y hospitalarios 3. COSTOS CONCURRENTES 6.320 3.1. Fortalecimiento Institucional 4.330 3.2. Dotación médica y materiales 3.3. Aumento costos operacionales 3.4. Asistencia Técnica 1.990 1,84% 4. GASTOS FINANCIEROS 8.346 7,73% 4.1. Intereses 7.896 7,31% 4.2. Comisión de compromiso del Banco 4.3. Fondo de inspección y Vigilancia 4.4. Interés. Créditos Proveedores TOTAL 4.875 4,51% 21.000 19,45% 21.000 19,45% 5,85% 10.640 9,86% 16.960 15,71% 4,01% 4.350 4,03% 8.680 8,04% 4.820 4,46% 4.820 4,46% 1.280 1,19% 1.280 1,19% 190 0,18% 2.180 2,02% 1.729 1,60% 10.075 9,33% 7.896 7,31% 1.729 1,60% 1.729 1,60% 450 0,42% 107.984 100,00% 450 0,42% 45.000 41,67% 62.984 58,33% Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: UEC - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud. La Matriz del Cuadro Nº 3 ha sufrido variaciones con posterioridad a su aprobación, producto de transferencias entre Categorías, conservándose el mismo costo total del Programa. Dichas transferencias han sido aprobadas por el Banco mediante Notas FAR-3115/94, CAR1014/95 y CAR-2895/95. Por lo tanto, la matriz en base a la cual la UEC efectuó los análisis sobre el estado de avance del Programa era la vigente en cada período. Los fondos del BID se aplicaron a las inversiones edilicias y de Equipamiento Fijo, Fortalecimiento Institucional y Asistencia Técnica, y al sostenimiento del personal de la UEC. Las provincias se comprometieron a sostener todos los gastos futuros de operación, cediendo la Nación a las provincias todas las inversiones realizadas y asumiendo las obligaciones por la deuda externa contraída. 6.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 6.1. EJECUCION DEL PROGRAMA 6.1.1. ESTADO DE EJECUCION AL MOMENTO DE REFORMULACIÓN En el Cuadro Nº 4 se muestra la ejecución a diciembre de 1991 del Programa, respecto al costo del Programa reformulado. CUADRO N° 4 EJECUCION REAL DEL PROGRAMA AL 31/12/91 REFERIDA A MATRIZ VIGENTE A ESA FECHA ITEM COSTO EJECUTADO EJECUTADO REFORMULADO AL 31.12.91 AL 31.12.91 (u$s) (%) 1. INGENIERIA Y ADMINISTRACION 8.400 4.136 49,24% 1.1. Unidad Ejecutora Central 6.800 4.136 60,82% 1.2. Unidades Ejecutoras Provinciales 1.600 2. COSTO DIRECTO 72.560 2.1. Construcciones 46.690 2.2. Equipos y edificios 2.3. Equipos médicos y hospitalarios 21.000 3. COSTOS CONCURRENTES 18.660 3.1. Fortalecimiento Institucional 10.300 3.2. Dotación médica y materiales 4.820 3.3. Aumento costos operacionales 1.280 3.4. Asistencia Técnica 2.260 4. GASTOS FINANCIEROS 8.150 6.628 81,33% 4.1. Intereses 6.600 808 12,24% 4.2. Comisión de compromiso del Banco 1.180 5.370 455,08% 4.3. Fondo de inspección y Vigilancia 370 450 121,62% 4.4. Interés. Créditos Proveedores 107.770 10.764 9,99% TOTAL 4.870 Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: UEC - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud. Cabe destacar que hasta fines de 1991 se registraron retrasos fundamentados en los motivos que se detallan a continuación: a) Durante los años 1985 a 1989 se trabajó básicamente sobre los proyectos de los hospitales de Chaco, Misiones y Formosa como muestra representativa de los once hospitales. El programa médico correspondiente fue revisado con participación de las autoridades de salud de las provincias a fin de definir los requerimientos sanitarios locales y los criterios básicos de equipamiento médico. b) En el período 1989 a 1990 se completaron los proyectos y legajos licitatorios de los once hospitales que componían el Programa; se licitaron los hospitales de Chaco, Formosa , Misiones y Córdoba. El BID no responde respecto a las licitaciones de Chaco y Misiones; mientras continúa el proceso licitatorio de precalificación de empresas para el Hospital de Córdoba. c) Durante 1991 se reformuló el Programa, de acuerdo a lo expresado en el punto 5, quedando limitado a la construcción y equipamiento de cuatro hospitales. En este año se realizaron los llamados a precalificación de empresas para la construcción de los hospitales de Chaco, Neuquén, Salta y Córdoba, en virtud de haber aceptado las citadas provincias financiar el 40 % de las obras civiles y equipamientos fijo y médico. d) Se desistió de construir los otros 7 hospitales, por no poder las provincias integrar la contrapartida local. e) Existieron factores de carácter institucional, por modificaciones de políticas debido a los numerosos cambios de Ministros de Salud y Acción Social y de Secretarios de Salud a nivel nacional y provincial. f) La lenta instrumentación, por parte de las provincias, de las normas correspondientes necesarias para la concreción de los Subprogramas. La combinación de los elementos citados precedentemente desplazaron alrededor de tres años la operatoria del Programa, provocando que al 31 de diciembre de 1991 no hubiera ninguna ejecución física en los Items Costo Directo (Construcciones, Equipos y Edificios y Equipos Médicos y Hospitalarios) y Costos Concurrentes ( Fortalecimiento Institucional, Dotación Médica y Materiales, Aumento Costos Operacionales y Asistencia Técnica) y con el consecuente gasto de mantenimiento de la Unidad de Coordinación que alcanzó el 60,82 %, de lo presupuestado a la fecha. Asimismo, las erogaciones en concepto de Comisiones de Compromiso por la no utilización de los recursos del Préstamo ascendió al 455,08% del presupuesto, a la misma fecha, según surge del Cuadro N°4. 6.1.2. ESTADO DE EJECUCION AL 31 DE DICIEMBRE DE 1995 El primer depósito en la Cuenta Especial “Secretaría de Salud” Préstamo N° 516/OCAR por la suma de u$s 3.000.000, se efectuó el 29 de setiembre de 1988. El Banco ha reconocido desembolsos realizados por el Gobierno Nacional desde marzo de 1987 con cargo a la contrapartida nacional. En el año 1992 se procedió al análisis y preadjudicación de las licitaciones correspondientes a los cuatro hospitales del Programa (Licitaciones Públicas Internacionales 04-H/88 y 05-H/91). Firmados los contratos respectivos se iniciaron las obras en el mes de agosto de 1992. CUADRO N° 5 EJECUCIÓN TOTAL DEL PROGRAMA ACUMULADA A FINES DE 1990, 1991, 1992, 1993, 1994 Y 1995 1990 1.998 4.136 5.621 7.996 9.820 13.641 8.388 162,63% 1.1. 1.2. INGENIERIA Y ADMINISTRACION Unidad Ejecutora Central Unidades Ejecutoras Provinciales 1.998 4.136 5.621 7.996 9.820 13.641 6.788 1.600 200,96% 2. 2.1. 2.2. COSTO DIRECTO Construcciones Equipos y edificios 1.485 11.786 30.873 1.485 11.786 30.873 88.258 85.508 2.750 75.741 50.366 4.375 116,53% 169,77% 62,86% 2.3. Equipos médicos y hospitalarios 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. COSTOS CONCURRENTES Fortalecimiento Institucional Dotación médica y materiales Aumento costos operacionales Asistencia Técnica 4. 4.1. 4.2 4.3 GASTOS FINANCIEROS Intereses FIV C. de compromiso del Banco 1. TOTAL 1991 1992 1993 EJECUTADO COSTO EJECUCION 1994 ACUMULADO PROYECTADO PORCENTUAL AL 31.12.95 AL 31.12.95 ITEM 21.000 6.507 4.490 2.017 16.960 8.575 4.820 1.280 2.285 8.821 2.673 450 5.698 11.205 4.992 450 5.763 6.895 4.716 450 1.729 162,51% 105,85% 100,00% 333,31% 7.316 10.764 13.877 27.098 49.514 119.611 107.984 110,77% 5.318 473 694 4.151 6.628 808 450 5.370 6.771 1.133 450 5.188 7.316 1.516 450 5.350 38,37% 52,36% 88,27% Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: UEC - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud. El cronograma de desembolsos se debió adecuar a la MATRIZ DE COSTO Y FINANCIAMIENTO (Cuadro N° 3), teniendo en cuenta los circuitos económico-financieros que surgen de la multiplicidad de actores institucionales con distintos grados de incumbencia: el Gobierno Nacional, los Gobiernos Provinciales, las Áreas de Salud, Economía y empresas prestadoras de servicios públicos, como así también los tiempos necesarios requeridos para las distintas etapas del Programa (gestión, aprobación, llamado a licitación para la ejecución de obras civiles y para la adquisición de bienes). Las variaciones operadas entre las distintas categorías de financiamiento, que no alteraron el total proyectado, se originaron en lo siguiente: - El monto de certificación de trabajos adicionales no contemplado en la matriz original se consignó en la categoría de Costos Directos. - Los incrementos establecidos en el Dto. PEN N° 1936/93 (que permitió reajustes del precio total de la obra por períodos anuales y abarcaba lo relacionado a: mano de obra, materiales, equipos y subcontratos) y la Disposición N° 1138/93 (que convalidó un aumento de la escala salarial en el año 1993 exclusivamente de la mano de obra y por lo tanto las empresas contratistas trasladaron el citado aumento al comitente), ambas normativas emanadas de la Dirección Nacional de Relaciones del Trabajo del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de la Nación. - Variaciones en la alícuota del Impuesto al Valor Agregado. El incremento en la categoría Ingeniería y Administración se fundamenta en la mayor duración del Programa respecto a la prevista. Los atrasos verificados en el Programa determinaron que los gastos de la Unidad Ejecutora Central fueran, al 31 de diciembre de 1995, el doble de los previstos en el Proyecto. La baja ejecución en la categoría costos concurrentes es el resultado de no haberse instrumentado el componente dotación de medicinas y materiales, como así también no haberse ejecutado totalmente los componentes de Fortalecimiento Institucional y Asistencia Técnica. El incremento observado en el componente Gastos Financieros se sustenta particularmente en el pago de Comisiones de Compromiso por el no uso de los fondos del Préstamo debido a la demora en la implementación del Programa. Al 31 de diciembre de 1995, las erogaciones en concepto de Comisión de Compromiso fueron casi tres veces y media a la prevista en el Proyecto. Se presenta en el Gráfico Nº 1 la comparación entre las Curvas de Inversiones prevista originalmente, la reformulada en 1992 y la realmente ejecutada. GRAFICO N° 1 INVERSION REAL VS.PROYECCIONES 300000 300000 INVERSIONES (MILES U$S) 275000 250000 245000 205000 200000 160000 150000 119611 120000 100000 90000 107984 57000 80000 50000 37000 0 0 1988 0 1989 7316 0 1990 9000 10764 1991 25000 13877 1992 49514 27098 1993 1994 1995 1996 AÑO S INVERSIONES PREVIST AS (1988) INVERSIONES PREVIST AS (1992) INVERSIONES REALIZADAS Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: UEC - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud Si se analizan niveles de ejecución del nuevo cronograma a diciembre 1993, se observa un desvío del 52,5% por debajo de lo previsto; a diciembre 1994 la ejecución era inferior en un 45%; y a diciembre 1995 se observa un desvío positivo del 9,03% respecto al cronograma corregido, según se visualiza en el Gráfico N° 1. Es necesario destacar que el exceso en la ejecución por sobre lo previsto obedece a la incorporación de construcciones adicionales, variación en la alícuota del IVA y reajustes originados por el Dto. P.E.N. N° 1936/93 y la Disposición N° 1138/93 de la Dirección Nacional de Relaciones del Trabajo del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de la Nación y los gastos superiores a lo proyectado para la Unidad Ejecutora Central y por las Comisiones de Compromiso. En cuanto a los desembolsos de fondos a la fecha de este examen, correspondientes al BID y Aporte Local, los mismos se detallan en los Cuadros Nº 6 y Nº 7 en forma acumulada al 31 de diciembre de 1995. CUADRO N° 6 ESTADO DE EJECUCION DE FONDOS B.I.D. ITEM 1. 1990 1991 1992 Y 1993 1994 EJECUTADO COSTO EJECUCION ACUMULAD PROYECTADO PORCENTUAL O AL 31.12.95 AL 31.12.95 1.1. INGENIERIA ADMINISTRACION Unidad Ejecutora Central 641 702 760 788 96,45% 1.2. Unidades Ejecutoras Provinciales 641 702 760 788 96,45% 2. COSTO DIRECTO 740 8.490 18.755 30.654 32.726 93,67% 2.1. Construcciones 740 8.490 18.755 28.255 28.351 99,66% 2.2. Equipos y edificios 2.399 4.375 54,83% 2.3. Equipos médicos y hospitalarios 3. COSTOS CONCURRENTES 4.201 6.320 66,47% 3.1. Fortalecimiento Institucional 2.267 4.225 53,66% 3.2. Dotación médica y materiales 3.3. Aumento costos operacionales 3.4. Asistencia Técnica 4. GASTOS FINANCIEROS 4.1. 4.2 4.3 Comisión de compromiso del Banco 1.934 2.095 92,32% 1.167 1.258 1.583 1.966 3.123 5.046 5.166 97,68% Intereses 473 808 1.133 1.516 2.673 4.596 4.716 97,46% Fondo de Inspección y Vigilancia 694 450 450 450 450 450 450 100,00% 1.167 1.258 2.323 11.097 22.580 40.661 45.000 90,36% TOTAL Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: U.E.C. - Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud. CUADRO N° 7 ESTADO DE EJECUCIÓN DEL APORTE LOCAL ITEM 1990 1. INGENIERIA Y ADMINISTRACION 1.1. Unidad Ejecutora Central 1.2. Unidades Ejecutoras Provinciales 1991 1992 1993 1994 EJECUTADO ACUMULADO AL 31.12.95 COSTO EJECUCION PROYECTADO PORCENTUAL AL 31.12.95 1.998 4.136 5.621 7.355 9.118 12.881 7.600 169,49% 1.998 4.136 5.621 7.355 9.118 12.881 6.000 1.600 214,68% 3.296 12.118 3.296 12.118 57.604 57.253 351 43.015 22.015 133,92% 260,06% 2. COSTO DIRECTO 2.1. Construcciones 2.2. Equipos y edificios 745 745 2.3. Equipos médicos y hospitalarios 21.000 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. COSTOS CONCURRENTES Fortalecimiento Institucional Dotación médica y materiales Aumento costos operacionales Asistencia Técnica 2.306 2.223 10.640 4.350 4.820 1.280 190 21,67% 51,10% 4. 4.1. 4.2 4.3 GASTOS FINANCIEROS Intereses Fondo de Inspección y Vigilancia Comisión de compromiso del Banco 4.151 5.370 5.188 5.350 5.698 6.159 396 1.729 356,22% 4.151 5.370 5.188 5.350 5.698 5.763 1.729 333,31% TOTAL 6.149 9.506 11.554 16.001 26.934 78.950 62.984 125,35% 83 43,68% Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: U.E.C. - Programa de Rehabilitación de Infraestructura de Salud. En el Cuadro N° 8 se sintetiza el estado de avance en la ejecución de los fondos B.I.D. y locales al 31 de diciembre de 1995. CUADRO N° 8 EJECUCIÓN ACUMULADA AL 31/12/95 REFERIDA AL TOTAL DEL PROGRAMA FINANCIACION PROYECTADO EJECUCION % DE EJECUCION PRESTAMO B.I.D. 45.000 40.661 90,36% APORTE LOCAL 62.984 78.950 125,35% Unidad Monetaria: Montos en miles de dólares. Fuente: U.E.C. - Programa de Rehabilitación de Infraestructura de Salud. Del Cuadro Nº 8 surge que la ejecución acumulada correspondiente a fondos del B.I.D. alcanza a $ 40,661 millones, que representan un avance del 90,36%; mientras que el aporte local es de $ 78,950 millones, que significa un 125,35% del aporte local total proyectado. Esto último se debió a las causas mencionadas anteriormente. Se ha logrado desarrollar una metodología de trabajo que incluye la coordinación interinstitucional de sectores sociales (acción social - educación - salud); la supervisión y control de seguimiento y la auditoría interna y externa. De esta forma se han englobado aspectos que sólo se habían aplicado aisladamente en el país en cuanto a proyectos y procesos de gestión relativos al área social. 6.1.3. ESTADO DE EJECUCION DE OBRAS De acuerdo a la inspección ocular efectuada ( Neuquén y Córdoba ) pudo verificarse que las obras han sido ejecutadas en un todo de acuerdo con las Especificaciones Técnicas Generales y Particulares, comprobándose niveles de terminación acordes a las reglas del arte. Asimismo, de la documentación auditada pudo establecerse que en cuanto al Subprograma Construcciones, las cuatro obras se encuentran ejecutadas aproximadamente en un 95%. Se halla instalado, y en la etapa de pruebas de funcionamiento, la totalidad del Equipamiento de Edificios (Equipamiento Fijo) correspondiente a los sectores de Cocina, Lavadero, Anatomía Patológica, Esterilización y Morgues de los cuatro hospitales. Habiéndose adjudicado las licitaciones para el Equipamiento Médico de los cuatro hospitales, la firma de los contratos correspondientes se halla a la espera de la aceptación, por parte del Ministerio de Economía y de la UEC, de las condiciones de financiación establecidas por las entidades financieras propuestas por cada una de las firmas adjudicatarias. Estos equipamientos médicos deben ser solventados con fondos de aporte provincial. A la fecha de finalización de las tareas de campo no se encontraba incorporado el equipamiento médico como tampoco su contratación. Asimismo, con excepción del hospital de la provincia del Chaco, no se han podido constatar las actas de recepción provisorias y/o definitivas de obras del resto de los hospitales. 6.2. RELEVAMIENTOS Y ENTREVISTAS IN SITU EN NEUQUEN Y CORDOBA Neuquén: El Hospital “El Progreso” está emplazado en un área urbana de la ciudad de Neuquén con un importante desarrollo residencial. Este Hospital actuará como establecimiento de mediana complejidad, complementándose con otros recursos existentes en la provincia y la región. El diseño arquitectónico se estructura en dos niveles, con una superficie cubierta de 10.971,10 m2, y prevé una expansión armónica futura de hasta el 20% de su capacidad inicial, contemplando la suficiente flexibilidad para la incorporación de futuros cambios tecnológicos. Su construcción está finalizada. A la fecha del presente informe, no se constató la existencia de actas de recepción de obras, parciales o definitivas. Córdoba: El Hospital de Niños “de la Santísima Trinidad”, consiste en una edificación de tres plantas con una superficie de 21.000 m2. Se halla ubicado en el departamento Capital de la provincia de Córdoba. Dicho Hospital ha sido estructurado en base a una trama geométrica compuesta por unidades funcionales, patios y circulaciones. Esta distribución edilicia posibilita un elevado desarrollo horizontal de las funciones médicas. La construcción del citado Hospital se encuentra en un grado de avance del 96%, previéndose la entrega del mismo para el mes de Septiembre de 1996. A la fecha del presente informe, no se constataron actas de recepción de obras parciales o definitivas. 6.3. SISTEMA ADMINISTRATIVO-CONTABLE Se han detectado algunos problemas operacionales: Falta de procedimientos de archivo tendientes a resguardar la documentación respaldatoria de las inversiones y procedimientos efectuados. En relación con esto se ha observado: a) una difícil identificación de Certificados de Obra en Área Administración de la UEC por no utilizar los nombres consignados en los Certificados propiamente dichos, b) dificultad en el seguimiento de los fondos de garantía de las obras y las pólizas de sustitución correspondientes. Falta de adecuados sistemas de procesamiento de información de la documentación técnico-administrativa y ausencia de normas de control interno. Se han comprobado: a) Área Administrativa: errores en la imputación de las cargas impositivas contenidas en cada certificado de obra, agravados con las diferentes alícuotas de IVA vigentes; b) Área Ejecución y Administración de Contratos: demoras en respuestas y aprobaciones de documentación técnica de las diferentes Instalaciones. 7.- CONCLUSIONES 7.1. El Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud constituye un proyecto de alcance social que conjuga y potencia acciones combinadas de los servicios de salud y fortalecimiento institucional. 7.2. El Préstamo N° 516/OC-AR del Banco Interamericano de Desarrollo, destinado a financiar el Programa de Rehabilitación de la Infraestructura de Salud, fue firmado el 10 de marzo de 1988 y ascendía originalmente a u$s 125.000.000 contemplándose una contrapartida local equivalente a u$s 175.000.000, lo cual hacía ascender el monto total del Programa a u$s 300.000.000. 7.3. El objetivo original del Programa era la construcción y equipamiento de once hospitales con una disponibilidad de alrededor de tres mil camas. 7.4. El proceso de definición de requerimientos sanitarios de las provincias, la confección de proyectos y el desarrollo de los procesos licitatorios, no fue realizado de acuerdo a los tiempos acordados en el Contrato de Préstamo, que fijaba la iniciación de todas las obras para marzo de 1990. Las dificultades económicas que atravesó el país a partir de la firma del Préstamo, provocaron el retraso en el inicio de las obras previstas y condujeron a la necesidad de la reformulación del Programa en 1991 y 1992, condicionándolo al aporte de recursos propios por parte de las jurisdicciones provinciales. 7.5. Como consecuencia de lo anterior, el Programa se redujo a la construcción de cuatro hospitales en las provincias de Córdoba, Chaco, Neuquén y Salta que aceptaron las nuevas condiciones. El monto original del Programa se ajustó a esa reformulación, fijándose en u$s 107.984.000. Su financiamiento provenía del Préstamo N° 516/OC-AR en un monto de u$s 45.000.000 y u$s 62.984.000 de contrapartida local. 7.6. Los retrasos señalados motivaron erogaciones en exceso respecto de las previstas originalmente, en particular en los gastos correspondientes a la Unidad Ejecutora Central y los pagos en concepto de Comisión de Compromiso por la no utilización del Préstamo. A fines de 1991, a más de tres años de la firma del Convenio de Préstamo original, aún no se habían efectuados gastos en construcciones ni equipos. Sin embargo, se habían erogado u$s 10.764.000, de los cuales u$s 4.136.000 correspondían a la Unidad Ejecutora Central y u$s 5.370.000 a Comisión de Compromiso. 7.7. El grado de avance en la ejecución física de los cuatro hospitales que integran el Programa reformulado alcanzaba, al 31 de diciembre de 1995, al 95%, encontrándose instalado y en la etapa de prueba de funcionamiento la totalidad del Equipamiento Fijo de Edificios. 7.8. A la fecha de finalización de las tareas de campo, no se suscribieron los contratos relativos al equipamiento médico de los cuatro hospitales. 7.9. No se constató la existencia de Actas de Recepción Provisorias y/o Definitivas de Obras, emitidas por las empresas contratistas, con excepción del Hospital de la provincia de Chaco. 8.- FECHA DE FINALIZACIÓN DEL INFORME BUENOS AIRES, 30 de Octubre de 1996.