2007_044info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA III”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1728/OC-AR BID
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/05/2006 y el 31/12/2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio irregular N° 1
comprendido entre el 01/05/2006 y el 31/12/2006), correspondientes al “Programa de
Modernización Tecnológica III”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato
de Préstamo N° 1728/OC-AR, suscripto el 9 de agosto de 2006 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución y administración del Programa es llevada a cabo por el Ministerio de Educación,
Ciencia y Tecnología, Secretaría de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva, a través de la
Unidad Funcional Financiera Administrativa (UFFA) creada al efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2006, expresado en dólares
estadounidenses.
2) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2006, expresado en
dólares estadounidenses.
3) Notas 1 a 8, que forman parte integrante de los Estados precedentes.
4) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2006 (Anexo A),
expresado en dólares estadounidenses.
1
5) Estado de Inversiones (Anexo B) al 31 de diciembre de 2006, expresado en dólares
estadounidenses.
6) Estado de las Inversiones por Categoría de Inversión (Anexo B) al 31 de diciembre de
2006, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la UFFA y son de su exclusiva responsabilidad, fueron
presentados el 23 de enero de 2007 y en forma definitiva el 10 de abril de 2007, este último
se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este Dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 20 de noviembre de 2006 y el
13 de abril de 2007.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) En Nota 7 a los estados financieros, se hace mención al criterio adoptado para la
conversión en dólares estadounidenses del saldo acumulado en pesos de los recuperos
de créditos obtenidos del Programa de Modernización Tecnológica (PMT) II. El saldo
al cierre de la citada cuenta en el PMT II (BID 1201/OC-AR) asciende a un total de $
39.921.672,17.
2
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los Estados financieros identificados en
I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, la situación financiera del
“Programa de Modernización Tecnológica III” al 31 de diciembre de 2006, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en
el Contrato de Préstamo N° 1728/OC-AR BID del 9 de agosto de 2006.
BUENOS AIRES, 13 de abril de 2007.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1728/OC-AR BID
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/05/2006 y el 31/12/2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado financiero detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2006, correspondiente al “Programa de Modernización Tecnológica III” ,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1728/OC-AR,
suscripto el 9 de agosto de 2006 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
La ejecución y administración del Programa es llevada a cabo por el Ministerio de Educación,
Ciencia y Tecnología, Secretaría de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva, a través de la
Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA) creada al efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso al 31 de Diciembre de 2006, expresado en dólares
estadounidenses (Anexo C). Fue preparado por la Unidad Funcional Financiero
Administrativa (UFFA) y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de la documentación de respaldo, la verificación de la elegibilidad de los gastos
y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios para estas
circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente
al “Programa
de
Modernización
Tecnológica
III”
presenta
razonablemente la información , para sustentar las justificaciones de gastos y los
desembolsos relacionados, emitidas y presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006, de conformidad con los
requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1728/OC-AR, suscripto el 9 de
agosto de 2006 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
BUENOS AIRES, 13 de abril de 2007.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1728/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA III”
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/05/2006 y el 31/12/2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica III”, por el ejercicio finalizado el 31-1206, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo Nº 1728,
suscripto el 09-08-06 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
INTRODUCCIÓN.
1) Organismo ejecutor.Por decreto Nº 987 del 01/08/2006 apruébase el modelo de Contrato de Préstamo Nº
1728/OC-AR con destino al Programa de Modernización Tecnológica III. En el mismo se
designó a la Secretaría para la Tecnología, la Ciencia y la Innovación Productiva como
Organismo Ejecutor, en el ámbito del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología.
ESTIPULACIONES ESPECIALES (E.E.)
2) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento USD 280.000.000.El monto desembolsado por el BID al 31/12/2006 ascendió a USD 49.493.618,98. En dicha
cifra se incluye el monto de USD 12.419.891,85 otorgado a beneficiarios del Préstamo
predecesor Nº 1201/OC-AR. que fueron declarados elegibles para el Programa que nos
ocupa.
6
3) Cláusula 1.04: Recursos adicionales (NGA 6.04) USD 230.000.000.Cumplida. Al 31-12-06 el total desembolsado acumulado expuesto en el Estado de Situación
Patrimonial asciende a:
Aportes del Tesoro
USD 1.579.060,17.-
Recupero de Créditos1
USD 15.403.955,18.-
Aporte Cofinanciador2 (combinados)
USD 1.046.162,95.-
Otros Ingresos
USD
Aporte PMT II al PMT III3
USD 2.041.578,92.-
Subtotal
USD 20.079.185,38.-
8.428,16.-
Más:
Aportes provenientes de empresas:
USD 12.239.607,07.-
Aportes provenientes de
Instituciones de Ciencia y Tecnología: USD 26.787.555,82.Total Recursos Adicionales:
USD 59.106.348,27.-
4) Cláusula 2.02: Intereses
De acuerdo con la información que nos fuera suministrada por la Oficina de Deuda Pública
del Ministerio de Economía de la Nación, durante el ejercicio auditado no correspondía
realizar pagos en concepto de Intereses.
5) Cláusula 2.03 Confirmación o Cambio de selección de la alternativa de la tasa de
1
Incluye excedentes del Préstamo BID 1201/0C-AR por USD 13.115.734,33. En el presente
ejercicio fueron recuperados un total de USD 2.288.220,85.2
3
Incluye Aporte Cofinanciador PID y PICTO.
Ver Nota Nro. 6 a los Estados Financieros.
7
interés aplicable al financiamiento
No surge de la documentación que nos fuera suministrada un cambio de selección de
alternativa en la tasa de interés aplicable al financiamiento.
6) Cláusula 2.04: Inspección y Vigilancia
De acuerdo con la información que nos fuera suministrada por la Oficina de Deuda Pública
del Ministerio de Economía de la Nación, durante el ejercicio auditado el BID no retuvo
fondos por dicho concepto.
7) Cláusula 2.05: Comisión de Crédito
No aplicable. De acuerdo con la información que nos fuera suministrada por la Oficina de
Deuda Pública del Ministerio de Economía de la Nación, durante el ejercicio auditado no se
realizaron pagos por dicho concepto
8) Cláusula 3.02: Condiciones especiales previas al primer desembolso
3.02 (a) Creación de la unidad de Evaluación y Aseguramiento de la calidad (UEAC),
de la Unidad de Sistemas Informáticos (USI) y de la Unidad de
Gestión Socio-
Ambiental
Cumplida. Por las Resoluciones de Directorio de la Agencia Nacional de Promoción
Científica y Tecnológica Nro. 41, 42 y 43, de fecha 10 de marzo de 2006, se establece la
creación de las tres unidades descriptas. El Banco, por su parte, da por cumplida la Cláusula
a través de la Nota CAR 2660/2006, del 5 de junio de 2006.
3.02 (b) Entrada en vigencia del Reglamento Operativo del Programa (ROP)
Cumplida. Mediante Resolución Nro. 1084 del Secretario de Ciencia, Tecnología e
Innovación Productiva de la Nación se aprueba el Reglamento Operativo del Programa. El
Banco, por su parte, da por cumplida la Cláusula a través de la Nota CAR 2660/2006, del 5
de junio de 2006.
8
9) Cláusula 3.03 Reembolso de gastos con Cargo al Financiamiento
Cumplida. Durante el presente ejercicio el Banco reconoció gastos retroactivos con cargo al
financiamiento por USD 12.419.891,85. Los mismos fueron incluidos en la Justificación de
Fondos Nro. 2 y reembolsados con fecha 4 de octubre de 2006. Al respecto, nos remitimos al
comentario expuesto por la Cláusula 1.02.
10) Cláusula 3.04. (a): Plazos para comprometer los recursos del Financiamiento.
El Plazo estipulado para comprometer recursos a favor de subprestatarios o beneficiarios del
programa se estableció en cuatro años a partir de la firma del Convenio de Préstamo. El
vencimiento opera el 9 de agosto de 2010.
11) Cláusula 3.04. (b): Plazos para desembolsar los recursos del Financiamiento.
El plazo se estableció en 4 años y medio a partir de la firma del Convenio de Préstamo,
operando el vencimiento el 9 de febrero de 2011.
12) Cláusula 3.05. (b): Informe semestral del Fondo Rotatorio
Cumplida. El monto establecido del Fondo Rotatorio asciende a USD 14.000.000. El
Programa elevó al Banco, con fecha 23/01/2007, el Informe Semestral del Fondo Rotatorio
al cierre del ejercicio 2006. Mediante la Nota CAR 798/2007 se da por cumplida la cláusula
de referencia.
13) Cláusula 4.01.: Adquisición de Bienes.
Cumplida. Sobre la base de las adquisiciones analizadas en muestra.
9
14) Cláusula 4.03.: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida Local.
Cumplida. El Banco reconoce gastos retroactivos por la suma de USD 8.569.155,81. Dicho
monto fue incorporado en la Justificación de Fondos Nro. 2, de fecha 4 de octubre de 2006.
15) Cláusula 4.04.: Contratación y Selección de consultores.
Cumplida. En base a la muestra analizada no surgieron observaciones respecto de esta
cláusula.
16) Cláusula 4.05 Seguimiento y Evaluación
(a) (i) Informes Semestrales de avance operacional 2006:
Cumplida. Mediante Nota de fecha del 28 de Febrero de 2007, el Programa elevó al Banco la
información para dar cumplimiento a la cláusula a saber:
•
Informe 1ª y 2ª semestre de 2006 - PMTIII
•
Plan de Fortalecimiento de la ANPCyT
•
Plan de Actividades 2007- Plan de Fortalecimiento de la ANPCyT
•
Estado de Resultados y de Inversiones
(a) (ii) Presentación de los Planes Operativos Anuales:
Cumplida parcialmente. Mediante Nota de fecha del 28 de Febrero de 2007, el Programa
elevó al Banco la información para dar cumplimiento a la presente cláusula. No consta en la
información suministrada la presentación del primer POA cuyo vencimiento operaba a 30
días de la firma del contrato (9/9/06).
(a) (v) Informe Semestral del Fondo Rotatorio:
Cumplida. Nos remitimos a lo expuesto por nosotros en el punto 12) precedente respecto de
la Cláusula 3.05. (b).
10
17) Cláusula 4.06: Personal Profesional:
4.06. (a) Contratación del Personal de las unidades de Evaluación y Aseguramiento de la
Calidad, de Sistemas Informáticos y de Gestión Socioambiental en un plazo no mayor a tres
meses desde la fecha de firma del contrato.
4.06. (b) Contratación de Todo el personal profesional de las unidades mencionadas en un
plazo de seis meses a partir de la firma del contrato.
Mediante Nota CAR Nro 6163/2006 de fecha 27 de Diciembre de 2006 da por cumplidas
ambas cláusulas.
18) Cláusula 4.08.: Condiciones Especiales de Ejecución:
4.08. (a) Entrada en vigencia del Primer contrato de Instituciones Financieras
Intermedias (IFIs):
El Programa, mediante Nota Nro. 22248 de fecha 14 de septiembre de 2006, presenta al
Banco tres Convenios Subsidiarios de Participación para las líneas de financiamiento CAE I
y CAE II, firmados entre la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica y los
siguientes bancos (IFIs): (i) Banco Francés BBVA S.A. (en fecha 11 de septiembre de 2006);
(ii) Banco de Galicia y Buenos Aires S.A. (en fecha 13 de septiembre de 2006); y (iii) Banco
Finansur S.A. (en fecha 11 de septiembre de 2006). Mediante Nota CAR 4655/2006, de
fecha 26 de septiembre de 2006, al Banco consideró como cumplida la Cláusula de
referencia.
4.08. (b) Entrada en vigencia del Contrato de Fideicomiso:
Con fecha 9 de febrero de 2007, mediante la Nota Nro. 22797, el Programa solicita una
prorroga de 360 días para dar cumplimiento a la cláusula de referencia, atento que la
constitución de fondos fiduciarios con participación de fondos públicos debe hacerse a través
de una Ley emanada del Congreso de la Nación, entendiendo que el plazo solicitado se
estimaría necesario para la gestión del dictado de dicha norma.
En tal sentido, mediante nota CAR 825/2007 del 21 de febrero de 2007, el Banco informa
que no es necesaria una prórroga formal, pero que el desembolso efectivo de la línea CAE –
FT queda asociado al cumplimiento de la cláusula .
11
19) Cláusula 4.13. Uso de Fondos de la recuperación de los sub- préstamos:
Durante nuestra tarea de auditoría no surgieron observaciones sobre el particular.
NORMAS GENERALES DE APLICACIÓN (NGA)
1) Articulo 4.01 Condiciones previas al primer desembolso
De acuerdo a la información que nos fuera suministrada, concluimos que las condiciones
previas al primer desembolso se encontraban cumplidas, en sus aspectos sustanciales, con
anterioridad a la efectivización del mismo. Las Notas CAR Nro. 2013/2006 (de fecha 28 de
abril de 2006) y 3638/2006 (de fecha 4 de agosto de 2006) demuestran tal situación.
2) Artículo 4.03: Requisitos para todo desembolso.
Cumplida. Se expone a continuación el detalle de los desembolsos solicitados y efectuados
durante el ejercicio 2006:
Nro. de Solicitud
Fecha
USD
1
14/09/06
14.000.000,00.-
2
04/10/06
12.419.891,85.-
3
08/11/06
105.871,18.-
4
09/11/06
13.997.390,40.-
5
20/12/06
8.970.465,55
TOTAL
49.493.618,98
3) Artículo 4.07(a): Fondo Rotatorio.-Monto aprobado
Cumplida. El monto asignado asciende a USD 14.000.000,00.4) Artículo 6.04.b: Recursos adicionales.- (E.E. Cláusula 1.04).Mediante Nota CAR 799/2007, del 19 de febrero de 2007, el Banco da por cumplida la
cláusula de referencia.
12
5) Articulo 7.01.- Control Interno y Registros
Cumplida. Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección.
BUENOS AIRES, 13 de abril de 2007.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1728/OC-AR BID
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/05/2006 y el 31/12/2006)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Modernización Tecnológica III”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA), surgidas como
consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre
los estados financieros al 31 de diciembre de 2006.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al
momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de
información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Índice
Título
I
Subprograma de consolidación de las capacidades de investigación y desarrollo
A) PID Particulares 1) y 2)
B) PICT Particulares 1 y 2
II
Subprograma de consolidacion de la innovacion en el sector productivo
A)
2) ANR
B)
CAEFIPP
14
I- SUBPROGRAMA DE CONSOLIDACION DE LAS CAPACIDADES DE
INVESTIGACION Y DESARROLLO
A) PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (PID)
Observación general: Los legajos de rendiciones que nos fueran suministrados carecen
de foliatura.
Comentario de la UFFA: La observación será subsanada.
Recomendación de la A.G.N.: A efectos de preservar la integridad de la información, y
como medida de control interno, foliar toda documentación que se incorpore en los
legajos oportunamente. Se verificará en futuras auditorías la subsanación de lo
observado.
Observaciones Particulares:
1. PID 154/00 CONICET – MUSEO BERNARDINO RIVADAVIA / Rendición de
gastos Nro. 1 (Adoptante)
Como comprobantes de respaldo del rubro Materiales e Insumos se comprobó la
existencia de facturas y tickets emitidos a consumidor final y otras en las que se omite
incluir el nombre del Proyecto.
Comentario de la UFFA: De acuerdo a la normativa vigente, los comercios que
poseen controlador fiscal no tienen posibilidad de ingresar la orden en el ticket.
2. PID 330/03 CONICET – CEVAN / Rendición de gastos Nro. 1
Del análisis de una muestra aleatoria de los comprobantes que sustentan la rendición
de referencia se puede afirmar que en ninguno de ellos se encuentra identificado el
nombre y número de Proyecto PID.
15
Comentario de la UFFA: INTA, SENASA y BIOGENESIS S.A. conforman las
Instituciones Adoptantes del Proyecto PID Nº 330/03, en consecuencia las facturas
que demuestran los aportes de los mismos están emitidas a nombre de tales
instituciones.
Recomendaciones A.G.N.:
1. y 2. Dar cumplimiento a lo establecido en el Manual de Administración de
Operaciones PID, en cuanto a la obligación de hacer expresa mención en los
comprobantes presentados de la leyenda
“BID 1728 OC/AR – PID Nro.”.
Independientemente de la emisión de los comprobantes a nombre de la Institución
Adoptante, se debe hacer mención en los mismos del número de PID por el que se
efectúa cada adquisición.
B) PROYECTO DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA (PICT)
Observación general: Los legajos de rendiciones de contraparte que nos fueran
suministrados carecen de foliatura.
Comentario de la UFFA: La falta de foliatura será subsanada.
Recomendación de la A.G.N.: A efectos de preservar la integridad de la información, y
como medida de control interno, foliar toda documentación que se incorpore en los
legajos oportunamente. Se verificará en futuras auditorías la subsanación de lo
observado.
Observaciones Particulares:
1. PICT INTA 2000 / Rendición de gastos contraparte registrada por un monto de
$ 1.233.595,51 en fecha 25/10/2006.
La certificación contable que sustenta la pertinente registración fue emitida con fecha
10 de junio de 2004, y elevada a consideración del Banco en la Justificación de
Gastos Nro. 5 en fecha 20/12/2006.
16
Comentario de la UFFA: Efectivamente dicha rendición fue omitida de registración
en el ejercicio correspondiente, por lo que el error fue subsanado en el ejercicio
auditado.
2. PICT U.N. CORDOBA 2000 / Rendición de gastos contraparte registrada por un
monto de $ 1.902.970,70 en fecha 27/09/2006.
De acuerdo con la información que nos fuera suministrada, la rendición de referencia
fue aprobada por el FONCYT en diciembre de 2004, activándose no obstante dicho
monto en la fecha indicada en el titulo e incorporándose en la Justificación de Gastos
Nro. 3, de fecha 08/11/2006.
Comentario de la UFFA: La omisión de la registración fue subsanada en el ejercicio
auditado.
3. PICT REDES 2003 342 U.N. SAN JUAN y OTROS.
En la rendición de gastos de primer año no se encuentra agregada la certificación
contable que se debe acompañar a efectos del reconocimiento de los gastos
efectuados. La misma fue aprobada por un monto de $ 364.956,16 para el Aporte del
Beneficiario.
Comentario de la UFFA: (Comentario no procedente). “La certificación contable se
encuentra correctamente archivada. Se adjunta copia” .
4. PICT U.N. LITORAL 2002 / 2003 y 2004.
Los recibos emitidos por el Beneficiario no cumplen con las normas de facturación
emitidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Comentario de la UFFA: En razón a que se trata de beneficios de carácter
promocional, la emisión de recibos por parte de los beneficiarios tiene como única
función acreditar la recepción de los fondos, por lo que no resulta relevante que los
17
comprobantes entregados cumplan con todas las disposiciones de la AFIP en lo
concerniente a normas de facturación.
5. PICT U.N. DE BUENOS AIRES – UBATEC 2002.
La rendición aprobada por el FONCYT con fecha 25/10/2006 por un monto de $
2.469.473,25 fue activada como Aporte del Beneficiario, y presentada en la
Justificación de Gastos Nro. 5 al BID, cuando en la realidad se trata de una rendición
de gastos efectuados con fondos del Préstamo. La UFFA adoptó para corregir el error
el criterio de netear el monto involucrado de una rendición de gastos de contraparte
presentada
por
la
Unidad
Administradora
en
fecha
posterior
quedando
adecuadamente ajustado en los registros.
Comentario de la UFFA: La observación mencionada fue subsanada en su
momento.
6. UBA UBATEC S.A. (Reiteración de observaciones efectuadas en el ejercicio
anterior)
•
En todos los casos analizados las facturas no poseen sello de intervención por
parte de la Unidad Administradora (UBATEC), ni se detalla la rendición a la
que corresponde cada gasto.
•
Se detectó una significativa cantidad de comprobantes emitidos como tickets a
“consumidor final” dentro de las rendiciones de gastos analizadas.
•
En la mayoría de los casos los comprobantes no indican la CUIT, la condición
frente al IVA del proyecto y el domicilio, ni se encuentran firmados por el
Investigador Responsable.
•
Se pudo comprobar la existencia de facturas que no se encuentran emitidas a
nombre del Proyecto y/o Investigador.
•
En muchos casos los recibos en concepto de becas no poseen la firma del
Investigador Responsable.
18
Comentario de la UFFA: Las observaciones se remitieron oportunamente por Nota
que se pone a disposición, no obstante lo cual se reiterarán ante la Unidad
Administradora.
Recomendaciones A.G.N.:
1., 2. y 5 Intensificar las tareas de control interno a los efectos de evitar la ocurrencia de
errores u omisiones en la registración de movimientos.
3.
Incorporar en cada legajo de rendición la certificación contable que se exige a los
efectos del reconocimiento de los gastos efectuados.
4.
Los comprobantes de gastos deben cumplir con los requisitos legales e
impositivos vigentes, de acuerdo a lo estipulado en el Manual de Administración
de Operaciones PICT.
6.
Remitir a esta A.G.N. la respuesta que emita la Unidad Administradora. Nos
remitimos a las recomendaciones volcadas en nuestro Informe emitido por los
Estados Financieros de cierre del Préstamo BID 1201 OC/AR. En particular,
considerar no elegibles los gastos que no se encuentren debidamente
documentados.
II- SUBPROGRAMA DE CONSOLIDACION DE LA INNOVACION EN EL SECTOR
PRODUCTIVO
A) APORTES NO REEMBOLSABLES (ANRs)
Observaciones generales:
1. No se incorpora en los legajos de cada ANR copia de la póliza de caución que los
beneficiarios deben suscribir en ocasión de la firma del contrato de promoción.
Comentario de la UFFA: Dado que el N° de Póliza de Caución es mencionado en el
pedido de desembolso confeccionado por la Unidad de Control y Gestión de Asuntos
Legales (UCGAL) no se considera necesario archivar en el expediente una copia de la
19
misma, desde que el original se encuentra a resguardo en el legajo durante toda la
ejecución del proyecto.
2. La información societaria que deben incorporar los beneficiarios al momento de la
formulación del proyecto es presentada, en la mayoría de los casos analizados en
muestra, en copia simple.
Comentario de la UFFA: No procedente (La observación estará referida a alguna
omisión involuntaria que será subsanada cuando sea individualizada por esa AGN)
Recomendaciones A.G.N.:
Mantener archivos completos y actualizados de la información que respalda las
erogaciones del Proyecto. Incorporar, a los efectos de agilizar el control, copia de las
pólizas de caución pertinentes. La documentación que los potenciales beneficiarios de
instrumentos de promoción deben presentar debe ser en copia fiel.
Observaciones particulares:
1. ANR TICs NA 038/04 VIRTUCOM NETWORKS S.A.
a) Se observaron defectos formales en la redacción de las cláusulas sexta y séptima
del contrato de referencia. Concretamente, no concuerdan los montos expresados
en números con los expresados en letras del Presupuesto y el Costo Compartido.
Comentario de la UFFA: Se remitirá la observación a la Unidad de Control de
Gestión y Asuntos Legales para ser subsanada.
b) El expediente no se encuentra foliado en su totalidad.
Comentario de la UFFA: Se procederá a completar el foliado.
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2. ANR ME 032/03 AQUAFRESH S.A.
El Informe de Evaluación Financiera en el que se recomienda aprobar el Proyecto se
nutrió de información desactualizada. El mismo fue emitido en fecha 31/01/2005 y
utilizó como sustento informativo un balance de la empresa emitido por el ejercicio
irregular comprendido entre el 01/05/03 y el 30/11/03.
Comentario del FONTAR: Hay que recordar que la Convocatoria ANR 300 2003,
tuvo fecha de cierre el 13/12/2003. En las Bases de la Convocatoria se solicita la
presentación del último balance. Dado que el mismo cerraba el 30/4/2003, la empresa
a los fines de presentar documentación más actualizada, presentó un ejercicio
irregular que permitió cubrir el período hasta el 30/11/2003.
El tiempo transcurrido para la realización del dictamen financiero, obedeció a que el
proyecto tuvo un primer rechazo técnico y luego fue presentada una reconsideración
por parte de la empresa que se procedió a evaluar nuevamente. Recién una vez
aprobado el proyecto técnicamente se procedió a evaluarlo financieramente.
Recomendaciones A.G.N.:
1. A efectos de preservar la integridad de la información, y como medida de control
interno, foliar toda documentación que se incorpore en los legajos oportunamente. Se
verificará en futuras auditorías la subsanación de lo observado.
2. Solicitar a los beneficiarios información financiera actualizada al momento de
efectuar las evaluaciones correspondientes, cuando por algún motivo (un primer
rechazo en la evaluación del proyecto) se hayan dilatado los plazos de aprobación.
B) CREDITO A EMPRESAS PARA EL FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS DE
DESARROLLO TECNOLOGICO (CAEFIPP)
Observaciones particulares:
1. CAEFIPP SF 013/04 CELPACK S.A.
Se observa una muy importante demora en la ejecución del Proyecto de referencia,
ello tomando en cuenta que se efectuó al beneficiario el primer desembolso de fondos
21
del financiamiento con fecha 11/11/2005, por un monto de $ 900.900,00 y que a la
fecha de cierre del ejercicio (2006) todavía no se encuentra aprobada rendición de
gastos alguna.
Comentario del FONTAR: Este proyecto tiene un período de ejecución total de 20
meses, habiendo recibido la empresa el primer desembolso a modo de anticipo el
11/11/2005. Ante la comprobación de que incurrían en un atraso de ejecución, el
19/07/2006 el FONTAR procedió a intimar a la empresa para que presente el informe
técnico y rendición de gastos correspondientes.
El informe detallado de reformulación de la empresa ingresó el 29/1/07 solicitando
una reducción del monto financiado. No obstante lo expuesto, debe mencionarse que
a la fecha la empresa ha rendido el 45% del monto anticipado.
2. CAEFIPP NA 042/04 MBA GROUP S.R.L.
El Informe Final presentado por el beneficiario, en el que se detalla el cumplimiento
de todas las etapas del Proyecto, carece de firma y fecha de emisión y/o recepción.
Comentario del FONTAR: En relación a la observación corresponde informar que
en fecha 04/01/2006 (fs.110) se tiene constancia de la nota de presentación del
informe técnico final firmada por el Sr. Gustavo Ardissone, representante del
proyecto ante el FONTAR.
3. CAEFIPP SJ 002/04 SALYCLOR S.A.
El Proyecto se encuentra finalizado. No obstante ello, y pese al requerimiento formal
efectuado por el FONTAR, no se ha presentado ni el Informe Final de ejecución del
Proyecto ni la rendición de gastos que pudiera corresponder.
Comentario del FONTAR: La empresa presentó informe técnico y rendición de
gastos en dos oportunidades, que totaliza el 69.4% del total de los fondos recibidos.
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El 8/11/2006 se intimó a la empresa a presentar el informe final y rendición final de
gastos.
A los efectos de comprobar ejecución total del proyecto, FONTAR inspeccionó el
proyecto el 13/2/2007, comprobando su finalización. La empresa será intimada
inmediatamente a los efectos de reiterar la solicitud de presentación de informe final
con rendición.
Recomendaciones A.G.N.:
1.y 3. Efectuar un seguimiento periódico del estado de los Proyectos en ejecución, que
tienda a evitar la ocurrencia de demoras en la presentación de rendiciones de fondos
anticipados oportunamente, y en caso de corresponder, tomar las acciones necesarias,
teniendo en cuenta que se observan largos períodos de inactividad en los expedientes.
2.Verificar que todo informe que se presente en el marco de la ejecución de cada
Proyecto contengan aquellos requisitos formales mínimos, tales como la incorporación
de la firma a efectos de acreditar su autoría y la fecha de emisión.
C) CREDITOS A INSTITUCIONES (CAI)
Observaciones particulares:
1. CAI 108 CNEA Pago Directo por la “Adquisición de un equipo para la
determinación de Nitrógeno, Oxígeno e hidrógeno en materiales inorgánicos” –
LPN 02/05.
a) La copia del certificado de proveedor, que consta en el legajo, señala
erróneamente que el bien fue adquirido en el marco del CAI 089 y hace referencia
a un número de factura inexacto.
Comentario de la UFFA: El error mencionado ha sido subsanado..
b) El Detalle de Pagos elevado a la UFFA para la gestión del pago directo, no cita
correctamente el origen de los bienes adquiridos ni se encuentra firmado por el
responsable de su elevación.
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Comentario de la UFFA: La observación mencionada ha sido subsanada.
Recomendación A.G.N:
Intensificar las tareas de control interno a los efectos de evitar la ocurrencia de errores u
omisiones en la presentación de documentación.
BUENOS AIRES, 13 de abril de 2007.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA III”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1728/OC-AR BID
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/05/2006 y el 31/12/2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Análisis del traspaso de las cifras expuestas en los estados financieros de cierre del Préstamo
BID 1201/OC-AR que fueran volcadas como saldos de inicio del presente BID 1728/OC-AR;
- Cotejo de las imputaciones efectuadas en los registros contables con la documentación
respaldatoria (pruebas sustantivas);
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos bancarios;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de los procedimientos legales aplicados para la adquisición de bienes por parte de la
UFFA y de los beneficiarios de instrumentos de promoción;
- Cotejo de los orígenes con información de terceros;
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- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance de la muestra verificada comprendió, el 100% de los ingresos y entre otros, los
siguientes rubros y porcentajes del movimiento del ejercicio en dólares estadounidenses del
Estado de Situación Patrimonial:
TOTAL USD
MUESTRA USD
1.408.864,14
689.151,07
% del rubro s/
el total
1.73
PMT - CRÉDITOS
15.189.928,79
5.506.709,71
18.69
36,25
PDT - ANR
14.590.903,49
3.308.669,95
17.96
22,68
PST - ARAI
3.714.915,30
1.563.079,48
4.57
42,08
PICT
32.882.181,19
7.132.672,82
40.47
21,69
PICTO
1.940.505,30
0,00
2.39
0,00
PID
2.179.268,59
648.859,77
2.68
29,77
PME
7.804.178,89
6.938.541,09
9.60
88,91
PAE
1.525.599,44
549.421,43
1.88
36,01
21.553,25
0,00
0.03
0,00
81.257.898.38
26.337.105,32
100
32,41
ADMINISTRACIÓN
% Muestra
48,92
COSTOS DIRECTOS
Evaluación Externa de OCTs
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa
(UFFA) del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación
respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 13 de abril de 2007.
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