2009_058info.pdf
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AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: NÚMERO DE PRESTAMO: Banco Interamericano de Desarrollo y local BID 1868/OC-AR Subprograma 2 Apoyar a la Sustentabilidad Aambiental en Municipios OBJETO del PRESTAMO Turísticos de Argentina ORGANISMO RESPONSABLE: Jefatura de Gabinete de Ministros ORGANISMO EJECUTOR: Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación Subsecretario de Promoción del Desarrollo Sustentable Director Nacional del Programa Lic. Luis Couyoupetrou Coordinador General Lic. Pablo E. Mesa Objetivos del Programa Los Objetivos específicos del Programa son: Financiar la mejora de la gestión integral de residuos sólidos en municipios turísticos mediante proyectos que: 1) Implementen soluciones técnica, económica, ambiental y financieramente viables para la gestión integral de residuos sólidos en los municipios; 2) fortalezcan las capacidades de los municipios para que puedan ejercer efectivamente sus competencias en materia de gestión integral de residuos; y 3) amplíen la conciencia y participación de las comunidades locales en esta materia. Breve descripción de la operatoria del Programa Este subprograma opera en municipios turísticos no lindantes con parques nacionales con una Unidad Ejecutora Central (Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable) y los municipios que suscriban Convenios de Adhesión para la realización de Proyectos. II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCIÓN U$D 06-11-2007 Fecha de firma de contrato de préstamo: Vencimiento Nueva fecha cierre -------- Respaldo Cláusula 3.05 del Convenio de Préstamo Respaldo ------------ BID Aporte local Monto Presupuestado Subprograma 20.200.000 5.000.000 Monto total desembolsado al 31/12/0 8 500.000 ------------- 49.087,44 206,73 Fecha de cierre original del Programa Prórrogas otorgadas Fuentes de financiamiento vigente Monto ejecutado al 31/12/08 06/11/2012 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública III.- SERVICIOS FINANCIEROS Comisión de compromiso - Intereses - Amortización. Concepto Amortización del Préstamo Comisión de Compromiso Comisión de Compromiso Intereses Intereses Monto en USD Fecha de Pago N/A 26.557,37 29.708,47 --------7.863,00 N/A 13/06/2008 13/12/2008 13/06/2008 13/12/2008 Los montos indicados en el cuadro anterior corresponden al total del Préstamo. IV.- AUDITORÍA Dictamen Favorable, con salvedad Sujeto a: II- Falta respuesta circularización aporte local Excepto por: III- Valuación – registración Servicios Financieros- Principales observaciones Referencia 1) Bienes y Equipos 3) Consultores Título – Tema INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS - SUBPROGRAMA 2” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 2”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación dependiente de Jefatura de Gabinete de Ministros mediante la Unidad Ejecutora Nacional (UEN) creada al efecto. I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08 expresado en dólares estadounidenses. b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08 expresado en pesos. c) Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de Financiamiento al 31/12/08 expresado en dólares estadounidenses. d) Notas 1 a 3 a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008. e) Información Financiera Complementaria: 1 - Estado de Movimientos de la Cuenta Designada al 31/12/08 expresado en pesos y dólares estadounidenses. - Estado de Movimientos de la Cuenta Operativa al 31/12/08 expresado en pesos y dólares estadounidenses. - Estado del Fondo Rotatorio. Los estados financieros en su primera versión fueron presentados por la UEN a esta auditoría con fecha 25/02/09, mientras que los ajustados fueron recibidos el 27/04/09, siendo de su exclusiva responsabilidad. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoria realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 09/03/09 al el 27/04/09. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras determinadas. 2 III- ACLARACIONES PREVIAS Tal como se expone en nota 2, punto 4 de la información mencionada en I d) precedente, no se obtuvo información de los cargos financieros que corresponden al subprograma 2. El total abonado para todo el Préstamo por el ejercicio auditado por estos conceptos ascendió a USD 64.128,84 monto confirmado por la Oficina Nacional de Crédito Público. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III-, los estados financieros e información complementaria identificados en I-, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 2” al 31 de diciembre de 2008, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR de fecha 06/11/2007. BUENOS AIRES, 27 de abril de 2009 3 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE ADQUISICIONES Y JUSTIFICACIONES DE DESEMBOLSO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 2” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla en el apartado I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 2”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso por el periodo 01/01/08 al 31/12/08 expresado en dólares estadounidenses. El estado ha sido preparado por la UEN y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 4 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoria que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras determinadas. III- ACLARACIONES PREVIAS En el estado mencionado en I- precedente sólo se informa la asignación inicial de Fondo Rotatorio ya que en el ejercicio bajo análisis el subproyecto no realizó ninguna rendición de gastos al Banco. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado financiero identificados en I-, del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios TurísticosSubprograma 2”, presenta razonablemente la información para sustentar las solicitudes de anticipos de fondos emitidas y presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 5 durante el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre 2008, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR de fecha 06/11/07. BUENOS AIRES, 27 de abril de 2009 6 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 2” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros e información financiera complementaria por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 2”, cuya ejecución se encuentra a cargo de la Unidad Ejecutora Nacional creada al efecto (UEN) por la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 1) Cláusula 1.01 Costo del Programa. De acuerdo a la información suministrada por el Programa no hubo modificaciones a la matriz original durante el ejercicio auditado, quedando vigente la misma de acuerdo al siguiente detalle: 7 Presupuesto Original Categorías de Inversión BID 1- Administ. y Supervisión Local Total 960.000.- 240.000.- 1.200.000.- 19.140.000.- 3.810.000.- 22.950.000.- 760.000.- 240.000.- 1.000.000.- 17.680.000.- 2.520.000.- 20.200.000.- 2.3- Fortalecimiento Municipal 500.000.- 1.000.000.- 1.500.000.- 2.4- Actividades Comunitarias 200.000.- 50.000.- 250.000.- 3- Seguimiento y Evaluación 50.000.- - 50.000.- 4- Auditoría 50.000.- - 50.000.- - 950.000.- 950.000.- 20.200.000.- 5.000.000.- 25.200.000.- 2- Costos Directos 2.1- Estudios 2.2- Obras 5- Costos Financieros Totales 2) Cláusula 1.02 Monto del Financiamiento. El total desembolsado por el BID al 31/12/08 ascendió a USD 500.000.-, correspondiente a la asignación inicial de Fondo Rotatorio. 3) Cláusula 2.04 Recursos Adicionales. No cumplida. De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se realizaron aportes de recursos de contrapartida local durante el ejercicio auditado. 4) Cláusula 2.02 y 2.05 Intereses y Comisión de Crédito. Cumplida. No nos fue suministrada por el Proyecto la información correspondiente al subprograma 2. De acuerdo a la info rmación recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público con fecha 25/03/09, durante el ejercicio 2008 se abonaron para el Préstamo (incluye los subprogramas 1 y 2), los siguientes conceptos: Fecha Comisión de crédito USD Intereses USD 13/06/08 26.557,37 - 13/12/08 29.708,47 7.863,00 Totales 56.265,84 7.863,00 8 5) Cláusula 2.04 Recursos para Ins pección y Vigilancia. De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto y el LMS 1 emitido por el BID al 31/12/2008 no se realizaron desembolsos por este concepto durante el ejercicio auditado. 6) Cláusula 3.02 Condiciones Especiales Previas al Primer Desembolso. Cumplida. Con fecha 12/06/08 el BID otorgó la no objeción a esta cláusula, declarando la efectividad del préstamo para efectuar desembolsos del subprograma. Inciso (a) Conformación de la Unidad Ejecutora Cumplida. Con fecha 04/04/2008 mediant e Resolución Nº 271 de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable se crea y se conforma la Unidad Ejecutora Nacional destinada a la ejecución de este subprograma. Inciso (b) y Reglamento Operativo y Manual de Procedimientos Cumplida. Con fecha 02/06/2008 mediante Resolución Nº 632 de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable se aprueba el “Manual Operativo y de Procedimientos” del subprograma. 7) Cláusula 3.03 Condición Especial de Ejecución. Cumplida. De acuerdo a la documentación suministrada por el Proyecto se suscribieron los siguientes Convenios de Adhesión con los municipios donde se desarrollarán las obras del Subprograma. Municipio Fecha de Convenio General Madariaga (Buenos Aires) 14/11/2008 General Lavalle (Buenos Aires) 14/11/2008 Municipio de la Costa (Buenos Aires) 14/11/2008 Abra Pampa (Jujuy) 21/11/2008 Maimará (Jujuy) 21/11/2008 Volcán (Jujuy) 21/11/2008 Humahuaca (Jujuy) 21/11/2008 Yavi (Jujuy) 21/11/2008 Tumbaya (Jujuy) 21/11/2008 Puesto de Marquez (Jujuy) 21/11/2008 9 Huacalera (Jujuy) 21/11/2008 La Quiaca (Jujuy) 21/11/2008 Tilcara (Jujuy) 21/11/2008 General Alvear (Mendoza) 03/11/2008 Malargüe (Mendoza) 03/11/2008 8) Cláusula 3.04 Reembolso de Gastos con cargo al Financiamiento. De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se han efectuado reembolsos de gastos de fecha anterior a la vigencia del Convenio de Préstamo con cargo al Financiamiento durante el ejercicio auditado. 9) Cláusula 3.06 Fondo Rotatorio. Cumplida. Se tuvo a la vista el Informe Semestral del Estado del Fondo Rotatorio al 31/12/2008, el cual fue remitido al BID con fecha 03/03/2009. Este Organismo Financiador otorgó la no objeción al mismo con fecha 26/03/2008. 10) Cláusula 4.01 Contratación de Obras y Adquisición de Bienes y Servicios Conexos. Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente informe. 11) Cláusula 4.03 Reconocimiento de Gastos con Cargo a la Contrapartida Local. De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se efectuó reconocimiento de gastos anteriores a la fecha del Contrato de Préstamo con cargo a la contrapartida local durante el ejercicio auditado. 12) Cláusula 4.04 Contratación y Selección de Consultores. Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente informe. 10 13) Cláusula 4.05 Seguimiento y Evaluación. Cumplida fuera de término. Informe semestral al 30/06/2008: Por nota de fecha 02/03/2009 el Programa notifica al BID que durante el primer semestre no se habían efectuado desembolsos, otorgando el BID la dispensa con fecha 06/03/2009. Informe semestral al 31/12/2008: Fue remitido al BID con fecha 13/03/2009 y el Organismo Financiador otorgó la no objeción el 16/03/2009. Téngase en cuenta que el plazo estipulado para el cumplimiento de esta cláusula es de 60 días calendario de finalizado cada semestre calendario. 14) Cláusula 5.01 Registros, Inspecciones e informes. Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente informe. De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se efectuaron inspecciones por parte del BID durante el ejercicio auditado. BUENOS AIRES, 27 de abril de 2009 11 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 2” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008 del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 2”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos considerado necesario informar a la Unidad Ejecutora Nacional (UEN) para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre al base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Se remite a nuestra Declaración de Procedimientos adjunta. Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas aplicables en la materia. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente Memorando: 12 Referencia 1) 2) 3) 1) Título – Tema Bienes y Equipos Registros Contables Consultores BIENES Y EQUIPOS (Concurso 01/08 Equipamiento informático $ 73.450,26) Observaciones: 1- La documentación analizada se encuentra archivada sin foliar. 2- En el proceso llevado a cabo se procedió a invitar a 17 firmas proveedoras de las cuales según obra en el legajo analizado sólo presentaron 2 ofertas. En la evaluación técnica se produjeron desestimaciones por no cumplir con los requerimientos mínimos solicitados, quedando en 5 de los 8 lotes a adquirir un solo oferente habilitado y no habiendo constancias en la documentación tenida a la vista de gestión alguna del Programa a efectos de subsanar la mencionada situación. 3- Las órdenes de compra analizadas no tienen fecha de firma de las partes intervinientes, únicamente indican fecha de emisión. 4- Una de las firmas seleccionadas no cumplió con el plazo de entrega de bienes establecido en el pliego del concurso. El proveedor solicitó una prórroga de 10 días la que fue excedida nuevamente. 5- Solamente se efectuó el pago del 80% de las adquisiciones realizadas, no cumpliendo con la forma ni el plazo establecido en el pliego del concurso. Comentarios de la UEN: 1- Se ha procedido a foliar la documentación. 2- El procedimiento de adjudicación se realizó conforme la normativa y en estricto contacto y cumplimiento de las normas del Banco, obteniéndose la no objeción del BID. 3- El modelo de orden de compra utilizado es el emitido por el sistema UEPEX. No se especifica la fecha de firma ya que se emitió el día en que el proveedor concurrió a firmar. 4- Se toma nota de la observación. 13 5- A la fecha se encuentran en trámite los expedientes correspondientes al 20 % de aporte Local. Recomendaciones: Documentar adecuadamente las actuaciones llevadas a cabo por el Proyecto y arbitrar las medidas conducentes a efectos de impedir situaciones como las planteadas. 2) REGISTROS CONTABLES Observaciones: 1- Los Estados Financieros no incluyen los cargos financieros abonados en el ejercicio auditado, tal lo previsto en el presupuesto del Programa. 2- El desembolso realizado por el BID se incluye en una cuenta de Patrimonio Neto, cuando constituye un pasivo para el Programa. Comentarios de la UEN: 1- Se procedió a incluir la información referente al pago total para el Préstamo BID 1868/OC-AR de Intereses y Comisión de Compromiso en las Notas a los Estados Financieros, ya que no se cuenta con el monto correspondie nte al Subprograma 2. 2- Se ha procedido a efectuar la modificación solicitada con fecha 14/04/2009. Recomendaciones: Adoptar las medidas pertinentes a fin de evitar observaciones como las expuestas precedentemente. 3) CONSULTORES Observaciones: 1- En la totalidad de los casos analizados no se tuvo a la vista la solicitud de contratación del consultor ni la designación del mismo. 2- En uno de los casos analizados surgen las siguientes observaciones: a) No está firmado el currículo de uno de los participantes del proceso de selección. b) No tienen fecha los currículos en dos casos. 14 c) No existe sello de recepción de los currículos por parte del Proyecto. 3- En ningún caso consta la fecha ni la firma del responsable en el cuadro de evaluación realizado. 4- No se tuvo a la vista el pago del período comprendido del 14-08-08 al 31-08-08 y del período 15-08-08 al 31-08-08 en dos de los consultores analizados respectivamente. 5- En la A.P. 20080001 del 01-10-08 por $ 3.250,00 no consta la firma del Responsable Administrativo ni del Coordinador General del Proyecto. Comentarios de la UEN: 1- Se toma nota de la observación efectuada para futuras contrataciones. No obstante ello, se deja constancia que se cumplió con los procedimientos estipulados por el BID. 2- a) y b) Se toma nota de la observación efectuada. c) Se toma nota de la observación efectuada. Cabe destacar que a partir de marzo 2009 se ha implementado un sistema de Mesa de Entrada, mediante el cual se efectuará la recepción formal de los C.V. de futuras contrataciones. 3- Se toma nota de la observación efectuada para futuras contrataciones. 4- La aprobación del Contrato por parte del Jefe de Gabinete de Ministros se encuentra aún pendiente. 5- La copia de la Orden de Pago que obra en los archivos de órdenes de pago correlativas se encuentra debidamente firmada. 15 Recomendaciones: Documentar adecuadamente las actuaciones llevadas a cabo por el Proyecto a efectos de mejorar la calidad de la información y dar estricto cumplimiento a lo previsto a la normativa aplicable en la materia. BUENOS AIRES, 27 de abril de 2009. 16 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 2” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas sustantivas); - test o prueba de transacciones; - análisis de legajos de adquisición de bienes y de consultores; - circularización de saldos; - análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa; - reconciliaciones bancarias; - otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de las fuentes de financiamiento y el 48,29 % del movimiento del rubro Inversiones del ejercicio 2008 expuesto en el Estado de Inversiones en dólares estadounidenses, según el siguiente detalle: 17 Prestamo BID 1868 Administración y Supervisión Costos Directos Estudios Obras Fortalecimiento Municipal Actividades Comunitarias Seguimiento y Evaluación Auditoría Costos Financieros Totales % Incidencia TOTAL 85,85% 42.141,14 14,15% 6.946,30 0,00% 0,00 14,15% 6.946,30 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 100,00% 49.087,44 MUESTRA 20.229,15 3.473,15 0,00 3.473,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23.702,30 % Muestra 48,00% 50,00% 0,00% 50,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 48,29% Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UEN como la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación no opusieron reparos a la gestión de esta auditoría, facilitando la realización de las tareas de campo. BUENOS AIRES, 27 de abril de 2009. 18
