2007_118info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES SOCIALES
MUNICIPALES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860-AR BIRF
Y N° 830/OC-AR Y 932/SF-AR BID
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2006, correspondientes al “Programa de Financiamiento a Municipios”, llevado a
cabo a través de la Unidad Ejecutora Nacional (UEN) dependiente de la Secretaría de Obras
Públicas del Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios, parcialmente financiado
con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3860-AR “ Segundo Proyecto de
Desarrollo Municipal”, (PDM II) suscripto el 18 de octubre de 1995 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), y de los Contratos de
Préstamo N° 830/OC-AR y 932/SF-AR, ambos suscriptos el 5 de junio de 1995 entre la
República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y caracterizados como
“Programa de Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales Municipales” (PRODISM) y
Donación Japonesa TF 26528 suscripta al 23/05/03.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 2006, expresado en pesos, comparativo con el
ejercicio anterior.
1
b) Cuadro de Resultados por el ejercicio finalizado el 31/12/06, expresado en pesos,
comparativo con el ejercicio anterior.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2006, expresado en pesos.
d) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados del Contrato de Préstamo N°
830/OC-AR, (comparativo con el ejercicio anterior), expresado en dólares
estadounidenses.
f) 1. Cuentas de Orden, Transferencias Totales a Provincias al 31/12/06, Contratos de
Préstamo N° 830/OC-AR, 932/SF-AR y 3860-AR, expresado en pesos y en dólares
estadounidenses.
2. Cuentas de Orden deudoras y acreedoras al 31/12/06, por categoría de inversión y
fuente de financiamiento, respectivamente, Contratos de Préstamo N° 830/OC-AR
y 932/SF-AR expresado en pesos y en dólares estadounidenses.
3. Cuentas de Orden deudoras y acreedoras al 31/12/06, por categoría de inversión y
fuente de financiamiento, respectivamente, del Contrato de Préstamo N° 3860-AR
expresado en pesos y en dólares estadounidenses.
g) Estado de Inversiones del ejercicio y acumuladas (Ejecutadas vs. Presupuestadas), por
categoría de inversión, expresado en dólares estadounidenses al 31/12/06, Contratos de
Préstamo N° 830/OC-AR y 932/SF-AR.
h) Estado de Inversiones del ejercicio y acumuladas (Ejecutadas vs. Presupuestadas), por
categoría de inversión, expresado en dólares estadounidenses al 31/12/06, Contrato de
Préstamo N° 3860-AR.
i) Notas anexas N° 1 a 18 que forman parte de los estados precedentes.
j) Información financiera complementaria que incluye:
- Conciliación del Fondo Rotatorio para el año finalizado al 31/12/06 del Préstamo
BID 830/OC-AR.
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora Nacional (UEN) y
son de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron recibidos por esta
2
Auditoría el 25/01/07. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el correspondiente examen
de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 01/02/2007 y el 8/06/2007.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias y que se detallan en nuestra Declaración de
Procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Con referencia al recupero de los créditos del Programa Global de Desarrollo Urbano PGDU-(Contratos BID N° 206/IC y N° 514/OC-AR) expuestos en el Balance General
al 31/12/06 como “Pasivo No Corriente- Otras Deudas- Excedentes Recuperos PGDU”,
cabe informar que, tal como surge de la Nota Nº 16 a los estados contables, por Decreto
N° 213, Art.4°, del Poder Ejecutivo Nacional de fecha 23/02/98 se aprueba el uso de los
fondos PGDU en el Programa de Financiamiento a Municipios. En el citado decreto no
se especifica si dichos fondos son transferidos en forma definitiva al Proyecto, ni la
remuneración a abonar por dichas transferencias.
3
2) Tal como se expone en Nota 8 a los estados financieros el monto de $ 194.493.831,77
corresponde a
parcial de la facturación (períodos 2001, segundo semestre /2006)
pendientes de acreditación por parte de la Secretaría de Hacienda de la Nación.
3) La información de los Estados de Inversiones expuestos en los acápite g) y h) del
apartado I- precedente surge de lo registrado por el Proyecto en las cuentas de orden
señaladas en f) del citado apartado y, tal como se expone en Nota Nº 18 a los estados
contables, reflejan las sumas invertidas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento justificadas al banco financiador BID, conforme la información que
proporcionan las provincias participantes en sus rendiciones a la UEN.
4) Tal como se expone en Nota al pie del Estado citado en I- f) 1., las transferencias
efectuadas a cada Provincia se encuentran valuadas al tipo de cambio vigente al
momento efectivo de cada transferencia. Idéntica consideración merece señalarse
respecto de las cifras expuestas en I- f) 2. y 3.
5) Luego del canje de los plazos fijos que mantenía el Programa, se obtuvieron 6.072.700.BODEN 2013, con fecha 05/05/06 se cobró la primer cuota de amortización por un
importe de 759.087 BODEN quedando al cierre del ejercicio 5.313.613 de valor
residual valuados a $ 263,75/100 reflejándose un valor de $ 14.014.654,29 al cierre del
ejercicio, tal como se expone en Nota (12) a los estados financieros.
6) Tal como se expone en Nota (9) a los estados financieros el 25/04/03 fue efectuado un
embargo por $ 519.136.- sobre la cuenta Nº 289687/5 (cuenta desembolsos BID
932/SF-AR) referente a los autos “Morales Claudio Gabriel c/Ferrocarriles Argentinos
s/Daños y Perjuicios”. Determinada la incorrección de dicho embargo, con fecha
27/12/05 se procedió a la acreditación parcial de la suma de $ 452.836.- quedando un
remanente de $ 66.300.- a cobrar.
7) En el estado citado en I- a), rubro Bienes de Uso, donde se hace referencia a Nota (6),
debe leerse Nota (7).
8) Con referencia a las cifras expuestas en los estados citados en I- h) y I- f) sobre los
desembolsos BIRF por USD 198.702.490,63, cabe informar que existe una diferencia
4
respecto a lo desembolsado (conforme registros del Banco – USD 198.567.830,10-) de
USD 134.659,95.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en III- 1) y, 6)
precedentes y excepto por lo señalado en III- 8), los estados identificados en I- presentan
razonablemente la situación financiera del “Programa de Financiamiento a Municipios” al
31 de diciembre de 2006, así como las transacciones operadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables-financieras de aceptación
general en la República Argentina y con los requisitos establecidos los contratos de
préstamo N° 3860-AR “Segundo Proyecto de Desarrollo Municipal”, (PDM II) suscripto el
18 de octubre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), y de los Contratos de Préstamo N° 830/OC-AR y
932/SF-AR, ambos suscriptos el 5 de junio de 1995 entre la República Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y caracterizados como “Programa de
Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales Municipales” (PRODISM) y Donación
Japonesa TF 26528 suscripta al 23/05/03.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2007.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES SOCIALES
MUNICIPALES”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 830/OC-AR BID
(Ejercicio N°11 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de
Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y presentados al Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/06, correspondientes
al “Programa de Desarrollo Institucional e Inversiones Sociales Municipales” , Contrato de
Préstamo N° 830/OC-AR BID del 05/06/95, que forma parte del “Programa de Financiamiento a
Municipios”.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio finalizado el 31/12/06, expresado en
dólares estadounidenses, correspondiente al contrato de préstamo N° 830/OC-AR BID.
El estado precedente fue preparado por la Unidad Ejecutora Nacional y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los detalles de
gastos que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, correspondientes al “Programa de Desarrollo Institucional e Inversiones
Sociales Municipales” que forma parte del “Programa de Financiamiento a Municipios”,
presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Desembolsos que
fueron emitidas y presentadas al BID durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2006 de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N°
830/OC-AR BID del 05/06/95.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2007.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 830/OC-AR
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES SOCIALES
MUNICIPALES”
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/06)
Al señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Financiamiento a Municipios”, por ejercicio finalizado el 31/12/06,
se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo 830/OC-AR que
forman parte del mismo.
Cabe aclarar que el Programa fue ejecutado por una Unidad Ejecutora Nacional (UEN) creada al
efecto, en el ámbito de la Secretaría de Obras Públicas dependiente del Ministerio de
Planificación, Inversión Pública y Servicios, y por Unidades Ejecutoras de las provincias
participantes.
1) Introducción: Organismo Ejecutor.
Cumplida. Por Decreto Nº 1283/2003 de fecha 25/05/03 se crea el MINISTERIO DE
PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS, del cual pasa a
depender la SECRETARIA DE OBRAS PUBLICAS, encargada de ejecutar el Proyecto a
través de la UEN bajo la órbita de la Unidad de Control de Préstamos con Financiamiento
Externo (UCPyFE).
8
2) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento por USD 180.000.000.-.
Cumplida. Por el Contrato 830/OC-AR el BID desembolsó al 31/12/06 USD
177.000.000,00.
3) Cláusula 1.03: Recursos adicionales.
Cumplida. Al respecto el Programa recibió USD 65.053.831,28 correspondientes a fondos
provenientes de los recuperos de créditos del Programa Global de Desarrollo Urbano
(PGDU). Sobre el particular, téngase en cuenta lo detallado en el apartado III- 1) de
nuestro Informe sobre los Estados Financieros del Proyecto al 31/12/06 adjunto al
presente.
4) Cláusula 2.01: Amortización sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida. Conforme información del Ministerio de Economía y Producción en concepto
de amortización se abonó durante el ejercicio 2006, conforme el siguiente detalle:
Período
Fecha de Vencimiento
Fecha de Pago
Importe
1º Semestre
05/06/06
05/06/06
JPY 750.395.157,00
2° Semestre
05/12/06
05/12/05
USD 5.773.126,66
5) Cláusula 2.02: Cargos por intereses sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida. Conforme información del Ministerio de Economía y Producción en concepto
de intereses se abonó durante el ejercicio 2006, conforme el siguiente detalle:
Período
Fecha de Vencimiento
Fecha de Pago
Importe
1° Semestre
05/06/05
05/06/05
JPY 440.763.344,00
2° Semestre
05/12/05
05/12/05
USD 3.553.159,30
6) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
Cumplida. Durante el ejercicio 2006 no se retuvo monto alguno en concepto de FIV.
9
7) Cláusula 2.04: Cargos por comisión de crédito.
Cumplida. Conforme información del Ministerio de Economía y Producción durante el
ejercicio 2006 se abonó al BID en concepto de comisiones, los siguientes importes:
Período
Fecha de Vencimiento
Fecha de Pago
Importe en USD
1° Semestre
05/06/06
05/06/06
8.563,78
8) Cláusula 3.03: Reembolso de gastos con cargo al financiamiento.
Cumplida.
9) Cláusula 3.05: Plazo para comprometer y para desembolsar los recursos del
Financiamiento (original 05/06/00).
Parcialmente cumplida. El Banco informó mediante Nota CAR 3048/2006 la prórroga del
plazo para comprometer y desembolsar los recursos de financiamiento hasta el 30/06/07.
10) Cláusula 4.01: Utilización de los recursos del financiamiento.
Cumplida.
11) Cláusula 4.04: Usos de los fondos provenientes de la recuperación de los
subpréstamos.
Parcialmente cumplida. Al respecto, téngase en cuenta lo expresado en Nota Aclaratoria Nº
7 a los Estados Financieros del Proyecto al 31/12/06.
12) Cláusula 4.05: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
En términos generales se ha dado un razonable cumplimiento..
13) Cláusula 4.09: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
10
14) Cláusula 4.11 a): Seguimiento del Programa (informes semestrales).
No Cumplida. No fueron puestos a disposición los informes requeridos.
15) Cláusula 4.11 b): Seguimiento del Programa (Reuniones anuales).
No cumplida. Según nos informó la UEN, se realizaron reuniones permanentes con el Jefe
de Proyecto.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2007.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES SOCIALES
MUNICIPALES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860-AR BIRF
Y N° 830/OC-AR Y 932/SF-AR BID
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/06)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Financiamiento a Municipios” una serie de comentarios y recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativos - contables y del sistema de control interno,
surgidos como consecuencia del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al
31 de diciembre de 2006.
Como parte de nuestros procedimientos de auditoría, se realizó una visita a la Unidad Ejecutora
Provincial (UEP) de Tucumán y la Unidad Ejecutora Nacional (UEN).
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
12
Unidad
UEN
Índice
Título
1) A- Registros, retrasos en las imputaciones de las rendiciones provinciales.
1)
UEN
1) A- Cronología de las transferencias de fondos a las provincias sin orden al ingreso de
los pedidos y demoras.
3)
1. UNIDAD EJECUTORA NACIONAL – UEN
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1)REGISTROS
Observaciones:
La registración de la documentación respaldatoria rendida por las provincias se realiza con
retrasos, en relación al momento de rendir a los bancos financiadores, produciéndose en
consecuencia distorsiones en la información extracontable detallada en las cuentas de
orden.
Comentarios de la UEN:
Respecto del envío de los recibos de pago, se implementó un plan de seguimiento de
desembolsos transferidos a los municipios que consistió en suspender los desembolsos
hasta tener rendida la solicitud anterior. Esto redundó en que la antigüedad de las
transferencias sin rendir se encuentra en plazos razonables que van desde los treinta (30) a
los sesenta (60) días, según la eficacia de cada provincia.
Recomendaciones:
No obstante lo expuesto, al verificarse que continúan los retrasos, recomendamos dar
cumplimiento a lo que establece el manual operativo respecto a los plazos previstos para
las rendiciones.
2) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observaciones:
13
a) La cuenta corriente abierta en el Banco Nación Argentina para efectuar las
operaciones con fondos del Préstamo BID 932/SF-AR, se utilizó para transferir los
fondos de Contraparte Local.
b) Se utilizaron las cuentas recaudadoras BID y BIRF, para convertir de dólares a
pesos, aquellas sumas de la Cuenta Especial en dólares que fueron transferidas con
destino a las provincias.
c) De los antecedentes suministrados no se pudo establecer en que situación se
encuentra el reclamo por parte de las autoridades del proyecto para la recuperación
de los tabiques que quedaron en el inmueble que alquiló el Programa en la calle
Pte. Perón 315 Piso 2do., cuya valuación al momento de la incorporación ascendía a
$19.533,00.
Comentarios de la UEN:
a) La utilización de esta cuenta para transferir fondos de Contrapartida Local, se produjo
como consecuencias de que la apertura de una nueva cuenta, excediera la fecha de
cierre del Préstamo BID 830/OC-AR y BID 932/SF-AR, establecida con fecha 30 de
junio de 2006 (Nota CAR 4140/2005). Esta última fecha es la acordada con el Banco
Prestatario, luego la otorgada, por el mismo, hasta el 30 de junio de 2005. Por lo
expuesto, se decidió optar por el uso de la cuena observada, en virtud que la misma
corresponde al Programa del BID mencionado, y que la misma se encontraba no
operativa para el Préstamo 932/SF-AR, cuyo cierre operó con fecha 28 de febrero de
2004.
b) La utilización de estas cuentas es para dar cumplimento a lo establecido en la
Comunicación del BCRA “C” 40595 del 10 de enero de 2005. Se ha tenido en cuenta
lo citado en el punto (a) respecto de los plazos para apertura de cuentas nuevas y la
proximidad de la fecha de cierre del Préstamo.
c) Conforme surge del Informe Legal preparado por la asesora legal del Programa dichos
gastos de acuerdo al art. 620 del codigo civil, libro 2, sección 3 “ de la Locación”,
14
capítulo 7°, de la conclusión de la locación establece que… “si la cosa rendada tuviese
mejoras que no deba pagar el locador, ellas seran reputadas cualquiera sea su valor
como accesorios de la cosa. El locatario no podrá separarlas si de la separación resulta
algún daño a la cosa arrendada; o si no le resultare daño a la cosa, no le resultare
provecho a el; o si el locador quisiere pagarlas por su valor, como si estuviese
separadas…” .
En definitiva, las mamparas objeto de la observación son accesorios de la cosa rendada
y como consecuencia de ello, esta instancia no tiene objeciones que formular a la
reimputación contable efectuada, pasando a considerarlas un gasto no comprendido en
el rubro bienes de uso.
.
Recomendación: Profundazar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información.
3) TRANSFERENCIAS DE FONDOS
Observaciones:
a)
No surge con claridad los motivos por los cuales no se respeta el orden cronológico
de entrada de las solicitudes provinciales en la UEN, para luego efectuar las
transferencias.
b)
Existen considerables demoras entre la fecha de recepción de las solicitudes de
transferencias de fondos y la de realización por parte del Programa. Ejemplos:
Sol.
Nº
Fecha Ingreso
Fecha
Transferencia
Fuente
OP Nº
169
171
11/04/2006
24/04/2006
17/10/2006
13/10/2006
22-0830
22-0830
9949
9951
15
Días entre la fecha de ingreso
Transferido
de la solicitud en la UEN y la
$
fecha de la transferencia
275.582,54
189
427.666,66
172
180
181
185
186
325
82
414
12/06/2006
23/06/2006
04/07/2006
03/07/2006
31/05/2006
03/07/2006
30/08/2005
24/10/2006
25/10/2006
10/11/2006
10/11/2006
13/10/2006
24/10/2006
03/04/2006
22-0830
22-0830
22-0830
22-0830
22-0830
22-0830
22-0830
10023
10093
10131
10132
9964
10063
9530
284.284,41
235.051,74
373.879,95
536.950,35
100.225,49
522.997,86
148.324,93
134
124
129
130
135
113
216
Comentario de la UEN:
a) El envío de las transferencias de fondos a las provincias, está influenciado por, entre
otras cosas, las siguientes razones:
i) Razones de índole financiero: en determinados momentos no se cuenta con los
recursos financieros y/o presupuestarios para hacer frente a la totalidad de la solicitud
de transferencia. Actualmente se está transfiriendo, de no registrarse problemas de
control interno, ambas fuentes de financiamiento (22 y 13).
ii) Razones de control interno: b.2) La falta de documentación respaldatoria y/o
documentación errónea, lo que trae aparejado tiempos adicionales referidos al reenvío
y/o envío de la documentación, a los efectos que la misma cumplimente con la
totalidad de los requisitos exigidos.
b) Respecto de este punto y para las Provincias de Buenos Aires, Chubut, Santa Fe y
Tucumán, por cuestiones de control interno, se decidió enviar la totalidad
del
porcentaje financiado solicitado en cada desembolso; para ello se necesitaba contar con
ambas fuentes de financiamiento, fuente BID (22) y fuente Nación (13). A la fecha de
ocurrencia de lo observado, el Programa contaba con fondos para transferir lo
financiado con fuente 22, en tanto que los fondos para transferir lo financiado con
fuente 13 (Nación) estaban pendientes de acreditarse, puesto que estaba en trámite el
expediente que otorgaba la cuota correspondiente. Mediante CUDAP: NOTA
S01:0072186/2006, NOTA UCPyPFE Nº 22.915 de fecha 28/AGO/2006, se inicia el
trámite de pedido de cuota del 3er. Trimestre del 2006, por la suma de $22.500.000;
dicho importe se hace efectivo con fecha 11/OCT/2006, fecha a partir de la cual se
16
comienza a transferir los desembolsos solicitados y pendientes de transferir. Se
adjuntan antecedentes citados.
Recomendación:
a) Mejorar los canales de información entre los distintos actores del Programa a efectos de
mantener información adecuada y oportuna sobre el desenvolvimiento del mismo.
b) Intensificar los controles administrativos estableciendo mecanismos tendientes a
procurar el cumplimento por parte de las unidades provinciales de los requerimientos
que debe reunir la documentación que acompaña una solicitud de fondos a fin de evitar
demoras innecesarias en su ejecución.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2007.
17
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL E INVERSIONES SOCIALES
MUNICIPALES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860-AR BIRF
Y N° 830/OC-AR Y 932/SF-AR BID
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la metodología para la adquisición de bienes y servicios;
- Cotejo de orígenes con información de terceros (BID/Nación);
18
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de solicitudes de
desembolso del período, conforme las estipulaciones de los Contratos de Préstamo N°
830/OC-AR;
Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros:
-
El 100% de los orígenes (fuentes BID y Nación); y
-
El 63,55% del rubro créditos y las Inversiones efectuadas por las Unidades Ejecutoras de las
Provincias de Santiago del Estero y Tucumán que representan el 43,31% de las erogaciones
del ejercicio 2006 realizadas por la totalidad de las provincias participantes, incluidas en las
cuentas de orden al 31/12/2006 adjuntas al presente.
Rubros
Importe Total $
OBRAS
EQUIPOS
CONSULTORIA
TOTAL GENERAL
86.276.656,88
1.356.818,35
421.233,06
88.054.708,29
Incidencia del Total Muestra Porcentaje de Porcentaje de
Rubro %
$
Muestra
Muestra s/Total
s/Rubro %
%
97,98%
1,54%
0,48%
100,00%
37.817.089,37
309.397,00
11.740,00
38.138.226,37
43,83%
22,80%
2,79%
42,95%
0,35%
0,01%
43,31%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que, tanto la Unidad Ejecutora Nacional como la
Unidad Provincial visitadas, no obstaculizaron nuestra gestión, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 8 de junio de 2007.
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