AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales DD INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACION INSTITUCIONAL ORIGEN DE LOS FONDOS Nacionales OBJETO DE TRANSFERENCIA Atender las necesidades alimentarias, sanitarias, DE FONDOS NACIONALES habitacionales y/o locativas de los sectores sociales más carenciados y fomentar la solidaridad social y la promoción comunitaria, a través de prestaciones directas y subsidios. ORGANISMO RESPONSABLE: Ministerio de Bienestar Social de la Provincia de la Pampa. (MBS) ORGANISMO EJECUTOR: Dirección General de Planificació n Social (DGPS) y Dirección General de Acción Social (DGAS) del MBS. ESTRUCTURA DEL Programa “Decidir entre Todos” de la DGPS y ORGANISMO Programas: Pequeños Hogares de menores; EJECUTOR Hogares sustitutos subsidiados de menores; Familias sustitutas de discapacitados; Madres cuidadoras; Huerta Lilen. de la DGAS II.- INFORMACION INTERNA PROYECTO 460372 ACTUACIÓN N° 393/2006 OBJETO DE AUDITORÍA Examen de la aplicación de los fondos nacionales transferidos a la Provincia de La Pampa, correspondientes al PoSoCo durante 2005. III.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 1. Sub - ejecución de fondos: La provincia utiliza recursos propios bajo el concepto de anticipos financieros. No obstante haber recibido oportunamente los fondos nacionales. los mismos no fueron aplicados en su totalidad. 2. Dificultad en la identificación de los fondos PoSoCo : Los registros utilizados por la UEP no proporcionan suficiente información que permitan identificar con certeza qué proyectos del Programa “Decidir Entre Todos” deben imputarse a la partida del fondo auditado, situación que dificulta su seguimiento y control. 3. Significativo atraso en la aplicación de los fondos: A partir del mes de noviembre de 2005, conforme surge de las resoluciones de asignación de fondos verificadas 4. No se aplicó en la totalidad de las localidades el monto asignado por el coeficiente de distribución Provincial: Veinte localidades – 25% del total - no tuvieron cobertura del Programa “Decidir Entre Todos” 5 Existe un escaso porcentaje de proyectos destinados a acciones de asistencia 1 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales DD directa: Se observa que en la provincia, sólo el 6,5% de los proyectos aprobados está destinado a este tipo de acciones. 6. Los fondos aplicados a la capacitación de recursos humanos y contratación de profesionales superan los límites previstos por el Programa “Decidir Entre Todos”: Durante 2005 el 34% de los recursos se destinó a esa finalidad. IV RECOMENDACIONES 1. Ejecutar los fondos nacionales transferidos oportunamente. (Cde. III.1) 2. Establecer los criterios para la asignación de los fondos PoSoCo a programas provinciales, para facilitar su identificación por las áreas responsables de su ejecución y optimizar los procesos de seguimiento y control de su aplicación. (Cde. III.2) 3. Evitar demoras en la aplicación de los fondos (Cde. III.3) 4. Aplicar en la totalidad de las localidades el monto asignado por el coeficiente de distribución Provincial. (Cde. III.4). 5. Promover la presentación y ejecución de proyectos destinados a la asistencia directa. (Cde. III.5) 6. Mantener la proporción del gasto en recursos humanos en los niveles fijados por el Programa (Cde. III.6) V CONCLUSIONES El Ministerio de Bienestar Social de la Provincia de La Pampa como organismo responsable de la ejecución del PoSoCo, destinó los recursos a dos tipos de Programas Provinciales: a) el correspondiente a la atención de niños, adolescentes y discapacitados ejecutados en su totalidad y b) el destinado al Programa “Decidir entre Todos” los cuales se ejecutaron paralelamente. Respecto de su aplicación se ha verificado una sub-ejecución del 20 %, además de demoras en su utilización. Cabe aclarar, que esa deficiencia ha sido cubierta con fondos locales, pues la provincia está habilitada por su régimen a recurrir a anticipos financieros utilizando los fondos disponibles por la tesorería provincial. En cuanto a los sistemas de registro se ha observado que los mismos no arrojan información suficiente que permita identificar qué proyectos de los programas provinciales son imputados a la partida PoSoCo. La falta de cobertura en determinadas localidades afecta la distribución equitativa de los fondos, además se ha identificado un bajo porcentaje de proyectos destinados a acciones directas, finalidad prescripta en la norma de orden nacional 2 INFORME DE AUDITORÍA DE APLICACIÓN DE FONDOS DEL PROGRAMA POLITICA SOCIALES COMUNITARIAS TRANSFERIDOS A LA PROVINCIA DE LA PAMPA EN 2005 En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del Programa de Políticas Sociales Comunitarias (PoSoCo) en el ámbito del Ministerio de Bienestar Social (MBS) de la Provincia de La Pampa. 1. Objeto de auditoría Examen de la aplicación de los fondos nacionales transferidos a la Provincia de La Pampa, correspondientes al PoSoCo durante 2005. 2. Alcance del examen El examen fue practicado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley N° 24.156. El trabajo de auditoría abarcó desde la recepción de los fondos transferidos por la Nación a la Provincia, su ingreso en la cuenta especialmente habilitada a tal fin y su registro, hasta la atención de los beneficiarios por parte de los efectores. Entre esas etapas del proceso de gestión la auditoría incluyó la revisión de contrataciones atendidas con los fondos transferidos para la adquisición de bienes y la ejecución de proyectos financiados con los fondos transferidos, habiéndose practicado los siguientes procedimientos de auditoría: • Revisión de antecedentes, normativa aplicable y Convenios suscriptos por la Provincia con la finalidad de verificar su aplicación en la ejecución del PoSoCo. 1 • Revisión de los informes de auditoría anteriores de PoSoCo aprobados mediante Res. Nº 62/02, con el objeto de considerar los comentarios y recomendaciones efectuadas oportunamente. • Relevamiento de los datos de los Censos Nacionales de Población y Vivienda 1991 y 2001 y de la Encuesta Permanente de Hogares (EPH) con el fin de relacionarlos con la cobertura brindada por el Programa. • Relevamiento del circuito administrativo - contable de registro, de pago, distribución y control de los montos transferidos por la Nación a la Provincia para el período comprendido entre el 01/01/05 y el 31/12/05. • Entrevistas en la Provincia con funcionarios del Ministerio de Bienestar Social, Secretaría de Política Social del Ministerio, responsables de la ejecución del Programa en la Provincia. • Entrevistas a funcionarios responsables de la ejecución del PoSoCo de los tres municipios auditados: Municipalidades de General Pico, Santa Rosa y Toay para analizar los sistemas de gestión y administración del PoSoCo en ámbito municipal. • Análisis de Resoluciones ministeriales provinciales de asignación de partidas. • Análisis del circuito administrativo de aplicación de los fondos. Visitas a municipios e Instituciones beneficiarias del Programa. Para la aplicación de los fondos destinados a los municipios, por un total de $1.236.000, se analizaron 39 tramitaciones que se gestionaron durante el año 2005, por un importe de $345.390,64, que representa el 27,94% del total. En el Cuadro del Anexo IV se expone el detalle de los expedientes seleccionados. En cuanto al criterio de selección de la muestra para evaluar la gestión del Programa, la misma se basó en el peso demográfico de cada localidad, la condición de localidad cabecera o de interior, o integrante del aglomerado urbano y la participación relativa de cada localidad al NBI provincial. Se seleccionaron las siguientes localidades: Santa Rosa, General Pico y Toay. 2 Cuadro N° 1: Municipios incluidos en la muestra Participación en Municipio Población % el NBI Santa Rosa General Pico Toay Total muestra Provincia 94.758 53.352 8.847 156.957 299.294 32% 18% 3% 53% 100% 27,5% 15,8% 3,5% 46,8% 100% Fuente: INDEC. Censo Nacional de Población, Hogares y Viviendas 2001. Se visitaron tres emprendimientos en Santa Rosa, tres en Toay y uno en General Pico del Programa “Decidir Entre Todos” y la Huerta Lilen para discapacitados en Santa Rosa. dependiente de la Dirección General de Acción Social. Para la ejecución de la auditoría se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia en el marco del Convenio de colaboración suscripto con la AGN el 12 de diciembre de 1994 y aprobado por Resolución AGN N° 157/94. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre los meses de julio y octubre de 2006. Los trabajos de campo en la Provincia se realizaron entre el 7 y el 11 agosto de 2006. 3. Aclaraciones Previas 3.1. Marco normativo El Programa PoSoCo fue creado en 1989 por Ley Nº 23.767, tiene por objeto atender las necesidades alimentarias, sanitarias, habitacionales y/o locativas de los sectores sociales más carenciados y fomentar la solidaridad social y la promoción comunitaria a través de prestaciones directas de bienes y servicios para necesidades alimentarias, sanitarias y asistenciales y subsidios para necesidades habitacionales y/o locativas. Desde 1992 el 3 Programa es administrado y ejecutado por las provincias y financiado con el apoyo de la Nación. (Ver Anexo I) La singularidad del PoSoCo es la especificidad de su objeto: “prestaciones directas y subsidios”, y su implementacion a través de la atención de personas u hogares concretos e individualizables, lo que en principio excluye acciones globales o indirectas de asistencia tales como cursos de capacitación, campañas de concientización, etc. Si bien desde la descentralización del PoSoCo, las provincias tienen la facultad de disponer su modalidad de implementación, deben respetar el destino asignado a los fondos transferidos. En la Provincia de La Pampa, parte de los recursos PoSoCo, ($1.236.000 sobre $1.800.000 ver diagrama 1-) son destinados a atender proyectos comunitarios (algunos en modalidad de asistencia directa y otros no) que financia el Fondo de Coparticipación Social, creado por Decreto Provincial N° 67/04, a través del Programa de Descentralización Social “Decidir entre Todos”. La Mesa de Gestión Social Provincial creada por Decreto Provincial N° 81/04 elabora los diagnósticos de la población objetivo del Programa y aprueba los proyectos presentados por las Mesas de Gestión municipales. El resto de los fondos PoSoCo ($ 564.000) se asignan a programas dependientes de la Dirección General de Acción Social destinados a niños y niñas en condiciones de vulnerabilidad socio- familiar. (ver diagrama 1) y se analizan por separado. 3.2. Ingresos y aplicación de fondos Los fondos nacionales ingresaron a la provincia en la cuenta corriente Nº 1095/7 del Banco de La Pampa abierta por la Tesorería General de la Provincia. Las transferencias de fondos para el Programa PoSoCo, siguieron el cronograma que se expone en el cuadro siguiente, detallándose el monto en pesos y la fecha de la transferencia efectuada por el Banco 4 de la Nación Argentina, indicando además la certificación que efectuara el Tribunal de Cuentas sobre dichos ingresos y que este equipo de trabajo tomara como suficiente respaldo. Cuadro N°2: PoSoCo, Montos transferidos en pesos, fechas de envío, recepción en la cuenta y certificación del Tribunal de Cuentas provincial. BANCO DE LA NACION ARGENTINA Fecha Monto 19/01/2005 150.000 18/02/2005 150.000 17/03/2005 150.000 15/04/2005 150.000 16/05/2005 150.000 16/06/2005 150.000 18/07/2005 150.000 18/08/2005 150.000 15/09/2005 150.000 17/10/2005 150.000 16/11/2005 150.000 16/12/2005 150.000 TOTAL 1.800.000 BANCO DE LA TRIBUNAL DE PAMPA CUENTAS PROVINCIAL Fecha Monto Certificación Fecha 20/01/2005 150.000 65/05 20/01/2005 21/02/2005 150.000 61/05 21/02/2005 18/03/2005 150.000 108/05 18/03/2005 18/04/2005 150.000 118/05 18/04/2005 17/05/2005 150.000 118/05 17/05/2005 17/06/2005 150.000 118/05 17/06/2005 19/07/2005 150.000 118/05 19/07/2005 18/08/2005 150.000 S/Datos 18/08/2005 15/09/2005 150.000 23/06 15/09/2005 17/10/2005 150.000 62/06 17/10/2005 16/11/2005 150.000 45/06 16/11/2005 16/12/2005 150.000 63/06 16/12/2005 1.800.000 La Ley de Presupuesto provincial prevé la posibilidad de trasladar el saldo disponible al ejercicio siguiente. El sistema financiero que utiliza la Provincia es centralizado teniendo la facultad, según la Ley de Contabilidad, de efectuar autorizaciones de anticipos con fondos provinciales en erogaciones que corresponden a recursos nacionales como el PoSoCo. Dichos anticipos pueden regularizarse hasta un año después de ser utilizados. 3.3. Ejecución provincial de los Programas financiados con recursos PoSoCo. Aplicación de fondos. La ley de Presupuesto Provincial del año 2005 asignó los recursos PoSoCo al MBS por un total de $1.800.000, distribuidos en dos partidas: 1) “PoSoCo asignaciones a Municipios varios”: $1.236.000; 2) “Otros PoSoCo”, destinada a personas físicas: $564.000. 5 En el siguiente diagrama puede observarse la ubicación en el organigrama del MBS de los programas provinciales a través de los cuales se ejecutan los fondos PoSoCo. Diagrama 1: Ministerio de Bienestar Social, dependencias provinciales responsables de la ejecución de los fondos PoSoCo. Ministerio de Bienestar Social de la Provincia PoSoCo ($1.800.000) Subsecretaría de Política Social Dirección General de Planificación Social ($1.236.000) Dirección General de Acción Social ($564.000) ⋅ Programa “Decidir entre Todos” ⋅ ⋅ ⋅ ⋅ Pequeños Hogares de menores. Hogares sustitutos subsidiados de menores. Familias sustitutas de discapacitados. Madres cuidadoras. Huerta Lilen. Los fondos PoSoCo asignados a la Dirección General de Acción Social ($564.000) fueron aplicados en su totalidad durante el segundo semestre de 2005, para diversos programas de atención de niños, adolescentes y discapacitados, conforme lo previsto en el Decreto Provincial N°1004/05, que establece los montos y cantidad de beneficiarios para cada programa.(Cuadro Nº4 Anexo III). 6 Los recursos PoSoCo asignados a la Direcció n General de Planificación Social ($1.236.000) fueron destinados por el MBS para atender proyectos comunitarios que financia el Fondo de Coparticipación Social a través del Programa Provincial “Decidir Entre Todos” La Dirección de Planificación del MBS presentó a esta Auditoría un informe de diagnóstico del Programa “Decidir entre Todos”, en el que se consignan las dificultades para una distribución geográficamente equitativa de los proyectos aprobados. Del propio informe surge que considerando todos lo s Proyectos aprobados por el Programa “Decidir entre Todos” (financiados con PoSoCo y con otros recursos), existe una significativa concentración de los destinados a Infraestructura y Capacitación, que no son categorías relacionadas con el PoSoCo. 4. Comentarios y Observaciones Referidos al ingreso y aplicación de fondos 4.1 Sub - ejecución de fondos La provincia utiliza recursos propios bajo el concepto de anticipos financieros. No obstante haber recibido oportunamente los fondos nacionales (Cuadro Nº 2), los mismos no fueron aplicados en su totalidad. Ello surge de la información de la Tesorería General de la Provincia presentada a esta Auditoría con fecha 7 de agosto de 2006, en la cual consta un saldo disponible correspondiente al Ejercicio 2005 de $361.607,98 observándose una subejecución de los fondos PoSoCo que representa un 20,1% de lo transferido. Referidos a la Unidad Ejecutora Provincial 4.2. Dificultad en la identificación de los fondos PoSoCo. La ausencia de normativa que establezca los criterios para imputar proyectos del Programa “Decidir Entre Todos” a la partida PoSoCo, incide en las dificultades observadas 7 en la UEP para la identificación de los fondos auditados y afecta los procesos de seguimiento y control de su aplicación. Referidos a la ejecución del Programa: 4.3 Significativo atraso en la aplicación de los fondos. Si bien los fondos transferidos se encontraban disponibles, fueron aplicados en las localidades seleccionadas (Santa Rosa, Toay y General Pico) a partir del mes de noviembre de 2005, conforme surge de las resoluciones de asignación de fondos verificadas. (Ver Cuadro Nº 3 Anexo III). 4.4 No se aplicó en la totalidad de las localidades el monto asignado por el coeficiente de distribución Provincial. Veinte localidades – 25% del total - no tuvieron cobertura del Programa “Decidir Entre Todos” durante 2005, quedando sin aplicar el monto asignado por el coeficiente de distribución provincial. Esta situación afecta el acceso equitativo de los beneficiarios a las prestaciones. (Cuadro N°2 Anexo III) y evidencia dificultades en los procedimientos adoptados para la presentación, evaluación y selección de los proyectos. 4.5 Existe un escaso porcentaje de proyectos destinados a acciones de asistencia directa. Si bien la provincia tiene la facultad de destinar los fondos transferidos por la Nación a programas sociales locales, en materia de proyectos, el objeto de los mismos debe guardar relación con lo estipulado en los artículos 1, 2 y 3 de la ley 23.767 que prescriben acciones de asistencia directa. Se observa que en la provincia, sólo el 6,5% de los proyectos aprobados está destinado a este tipo de acciones, en tanto que el resto corresponden a Infraestructura y/o Equipamiento 50,4%; Capacitación y/o Asistencia Técnica 39,2% y a Iniciación Productiva 3,7%. 4.6 Los fondos aplicados a la capacitación de recursos humanos y contratación de profesionales superan los límites previstos por el Programa “Decidir Entre Todos”. 8 Los proyectos aprobados deben encuadrarse en uno de los subprogramas o líneas de acción definidas (Ver Anexo III). El Programa establece que la asignación de fondos destinados a capacitación del recurso humano afectado o la contratación de profesionales no podrá exceder el 15% del presupuesto aprobado; durante 2005 el 34% de los recursos se destinó a esa finalidad. 5. Análisis de la vista del Organismo El presente informe no fue enviado en vista al auditado atento lo resuelto por la Comisión de Supervisión en su reunión de fecha 9/10/2008 6. Recomendaciones Teniendo en consideración los comentarios y observaciones explicitadas en el capítulo 4, es menester realizar las siguientes recomendaciones: 6.1 Ejecutar los fondos nacionales transferidos oportunamente. (Cde. 4.1) 6.2 Establecer los criterios para la asignación de los fondos PoSoCo a programas provinciales, para facilitar su identificación por las áreas responsables de su ejecución y optimizar los procesos de seguimiento y control de su aplicación. (Cde. 4.2) 6.3 Evitar demoras en la aplicación de los fondos (Cde. 4.3) 6.4 Aplicar en la totalidad de las localidades el monto asignado por el coeficiente de distribución provincial. (Cde. 4.4). 6.5 Promover la presentación y ejecución de proyectos destinados a la asistencia directa. (Cde. 4.5) 9 6.6 Mantener la proporción del gasto en recursos humanos en los niveles fijados por el Programa (Cde. 4.6) 7. Conclusiones El Ministerio de Bienestar Social de la Provincia de La Pampa como organismo responsable de la ejecución del PoSoCo, destinó los recursos a dos tipos de Programas Provinciales: a) el correspondiente a la atención de niños, adolescentes y discapacitados ejecutados en su totalidad y b) el destinado al Programa “Decidir entre Todos”, los cuales se ejecutaron paralelamente. La transferencia de los fondos por la Nación ha sido realizada mensualmente como lo indica la normativa. Respecto de su aplicación se ha verificado una sub-ejecución del 20 %, además de demoras en su utilización. Cabe aclarar que esa deficiencia ha sido cubierta con fondos locales, pues la provincia está habilitada por su régimen a recurrir a anticipos financieros utilizando los fondos disponibles por la tesorería provincial. En cuanto a los sistemas de registro se ha observado que los mismos no arrojan información suficiente que permita identificar qué proyectos de los programas provinciales son imputados a la partida PoSoCo. La falta de cobertura en determinadas localidades afecta la distribución equitativa de los fondos. Además se ha identificado un bajo porcentaje de proyectos destinados a acciones directas, finalidad prescripta en la norma de orden nacional Buenos Aires, 9 de octubre de 2008.- 10 ANEXO I ANTECEDENTES Y MARCO NORMATIVO El Programa PoSoCo creado por ley 23.767, tiene por objetivo atender las necesidades alimentarias, sanitarias, asistenciales, habitacionales y/o locativas de los sectores sociales más carenciados, y fomentar la promoción y solidaridad social, así como la participación comunitaria. Las modalidades de implementación cons isten en prestaciones directas de bienes y servicios para necesidades alimentarias, sanitarias y asistenciales, así como subsidios para necesidades habitacionales y/o locativas. En 1992, en el marco de la Reforma del Estado, el Pacto Federal y la Ley de Presupuesto se dispuso la descentralización del Programa de Políticas Sociales Comunitarias. (Art. 14) y la transferencia de los recursos anuales afectados a cada provincia (Art. 16). A partir de la descentralización, las provincias tienen la facultad de disponer su modalidad de implementación, aunque deben respetar el destino de los fondos transferidos, establecido originalmente. En La Pampa, tal como ha quedado explicado en el cuerpo del informe, los $1.236.000 asignados presupuestariamente al MBS, en la partida PoSoCo. Municipios Varios, se integran a los fondos que conforman el Fondo de Coparticipación Social, creado por Decreto Provincial N° 67/04 y destinado a atender a la población en condiciones de vulnerabilidad social, a través del Programa de Descentralización Social “Decidir entre Todos”. La Mesa de Gestión Social Provincial creada por Decreto Provincial N° 81/04 elabora los diagnósticos de la población objetivo del Programa y aprueba los proyectos presentados por las Mesas de Gestión municipales. Si bien la normativa de creación del Fondo de Coparticipación Social no establece expresamente que el mismo se integre con recursos PoSoCo, parte de la Resoluciones por las que el MBS aprueba proyectos financiados con el fondo, imputan el gasto a la partida presupuestaria del PoSoCo. 11 ANEXO II SITUACIÓN SOCIAL PROVINCIAL Tomando como referencia la población del aglomerado Santa Rosa – Toay que es la fuente de datos que provee el INDEC, la situación socioeconómica de La Pampa muestra una mejora relativa entre 2003 y 2005. En términos generales se corresponde con la evolución de los indicadores básicos de pobreza que se repite en todo el país. Una reducción de la pobreza del once puntos (pasó de 55,6 % a 44,6 %) desde el segundo semestre de 2003 al segundo semestre de 2005. La indigencia muestra un recorrido similar, llegando en 2005 al 19,2%. Esta mejora en los indicadores de carencia ocurre paralelamente con una disminución relativa y absoluta de la cantidad de niños en el tramo de 0 a 14 años de edad. Esto puede deberse en parte a la baja de la fecundidad o bien a la emigración. El resultado conjunto de estos dos factores es una reducción del total de niños menores de 14 años y una reducción de la proporción de ellos que es pobre e indigente. El siguiente cuadro grafica esta situación: Cuadro N° 1: Aglomerado Santa Rosa - Toay. Población de menores de 14 años según incidencia de la pobreza y la indigencia. Población (en miles) Período Total % Menores Menores sobre la población total Menores no pobres Menores pobres Menores pobres no indigentes Menores pobres indigentes 2do. Semestre 2003 107 27 25.6 44.4 55.6 29.4 26.2 2do. Semestre 2004 109 26 23.8 56.0 44.0 23.1 20.9 2do. Semestre 2005 111 26 23.4 55.4 44.6 25.4 19.2 Nota: para minimizar el efecto de la no respuesta de ingresos, se asignó a los no respondentes el comportamiento de los respondentes por estrato de la muestra. Fuente: INDEC, Encuesta Permanente de Hogares Continua. Vale aclarar que el NBI es un indicador menos sensible a los cambios bruscos de la situación socioeconómica (en La Pampa la población NBI representa el 10,3% según el Censo 2001). Por tanto puede suponerse que el método de “Línea de Pobreza” es más adecuado para captar las variaciones ocurridas después de la crisis del año 2001, aunque presenta la desventaja de no ser directamente aplicable a toda la población de la Provincia porque se releva sólo en el aglomerado Santa Rosa –Toay. 12 ANEXO III DESCRIPCION DE PROGRAMAS PROVINCIALES III. 1. “Decidir Entre To dos” La descentralización de la política social provincial se instrumenta a través de este programa financiado por el Fondo de Coparticipación Social, creado a tal efecto e integrado con recursos no asignados específicamente a planes sociales en ejecución. La autoridad de Aplicación anualmente define el monto a distribuir entre las localidades en base a un coeficiente que considera indicadores sociales, educativos y sanitarios (Cuadro N° 2 Anexo III) A partir del año 2005 los subprogramas se reagruparon en cuatro líneas de acción, según se indica en el documento “Programa Provincial de Descentralización Social, Decidir Entre Todos” de la Subsecretaría de Política Social: 1. Infraestructura y/o equipamiento: (mejoramiento habitacional equipamiento de edificios comunitarios) 2. Iniciación Productiva: iniciación o fortalecimiento de proyectos productivos de grupos vulnerables. 3. Asistencia Directa: Acciones para asistir a familias vulnerables: remedios, frazadas, kerosene. 4. Capacitación y Asistencia Técnica: que incluye acciones que redunden en procesos de desarrollo humano (sumar profesionales a jardines maternales, capacitaciones y/o becas laborales, atención de discapacitados y/o ancianos, apoyo escolar) El trámite para la aprobación de cada proyecto se inicia ante los espacios de concertación local que realizan la primera selección. Luego son elevados a la Mesa de Gestión Social Provincial para su evaluación por medio de una grilla que aprueba con un mínimo de 70 puntos sobre 100 considerando tres dimensiones: 13 1. Modelo de gestión social 2. Lógica del Proyecto 3. Antecedentes y experiencia institucional Previo al dictamen interviene la delegación de la Asesoría Letrada del MBS. Finalmente la aprobación del proyecto se instrumenta a través de una Resolución Ministerial en la que se dispone la transferencia del monto al Municipio, su imputación presupuestaria y la obligación de rendición en un plazo de 90 días. Cabe aclarar que el monto máximo autorizado por proyecto es de $30.000 para organizaciones sociales y de $2.500 para personas de existencia visible. La ejecución y rendición de los fondos correspondientes a cada proyecto está a cargo del propio Municipio o de la ONG que haya suscripto con el mismo el correspondiente convenio en el que se establecen las obligaciones de cada uno relativas a la aplicación de los recursos, ejecución del proyecto y rendición. Las rendiciones en el caso de convenios con ONG, son presentadas por éstas al Municipio y posteriormente elevadas, al igual que las de proyectos gestionados directamente por los Municipios, a la Comisión Relatora o el Concejo Deliberante, conforme lo previsto por la Ley de Municipios. (Diagrama N° 1) 14 Diagrama 1: Circuito administrativo del Programa “Decidir Entre Todos” ONG Mesa de Gestión Local Comisión Relatora Consejo Deliberante Municipalidad Mesa de Gestión Provincial Dirección de Planificación MBS Tesorería de la Provincia Asesoría Letrada Tribunal de Cuentas Proyecto Fondos Rendición 15 Los montos asignados a cada localidad y lo efectivamente distribuidos se consignan en el siguiente cuadro: Cuadro Nº 2: Fondo de Coparticipación Social – Montos asignados y distribuidos por Localidad en 2005, en pesos. Asignado Coeficiente Monto Doblas 0.0063 9,863 Macachín 0.0145 22,746 Miguel Riglos 0.0086 13,548 Rolón 0.0026 4,121 Tomás de Anchorena 0.0021 3,306 La Adela 0.0087 13,748 Anguil 0.0077 12,142 Santa Rosa 0.2838 446,708 Catrilo 0.0142 22,280 Lonquimay 0.0047 7,407 Uriburu 0.0046 7,218 Santa Isabel 0.0110 17,299 B. Larroude 0.0062 9,774 C. Hilario Lagos 0.0022 3,454 Ceballos 0.0016 2,581 Intendente Alvear 0.0214 33,611 Sarah 0.0013 1,979 Vertiz 0.0029 4,619 Algarrobo del Aguila 0.0051 8,094 La Humada 0.0072 11,385 Conhelo 0.0030 4,735 Eduardo Castex 0.0326 51,307 Mauricio Mayer 0.0016 2,482 Montes Nievas 0.0018 2,905 Rucanelo 0.0023 3,661 Winifreda 0.0088 13,820 Gobernador Duval 0.0067 10,534 Puelches 0.0064 10,017 Alpachiri 0.0057 9,027 Colonia Santa Teresa 0.0022 3,450 General Campos 0.0031 4,929 Guatrache 0.0226 35,541 Perú 0.0013 2,060 Abramo 0.0033 5,184 Bernasconi 0.0062 9,793 General San Martín 0.0076 12,030 Jacinto Arauz 0.0080 12,527 Continua en la página siguiente Localidades Monto 0 22,748 13,543 2,250 3,304 13,748 12,142 446,708 22,416 7,407 0 17,300 6,900 0 2,581 33,579 0 4,620 8,220 11,384 4,725 51,307 2,482 2,905 3,664 13,512 0 0 8,418 0 4,929 35,583 0 5,184 0 12,059 12,756 Distribuido % de lo asignado 0% 100% 100% 55% 100% 100% 100% 100% 101% 100% 0% 100% 71% 0% 100% 100% 0% 100% 102% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 98% 0% 0% 93% 0% 100% 100% 0% 100% 0% 100% 102 16 Cuadro N° 2 (Continuación) Cuchillo Co 0.0042 La Reforma 0.0045 Limay Mahuida 0.0080 Carro Quemado 0.0039 Loventue 0.0014 Luan Toro 0.0039 Telen 0.0073 Victorica 0.0199 Agustoni 0.0017 Dorila 0.0019 General Pico 0.1511 Speluzi 0.0014 C. 25 de Mayo 0.0257 Puelen 0.0067 Colonia Barón 0.0110 Miguel Cane 0.0023 Quemú - Quemú 0.0101 Relmo 0.0008 Villa Mirasol 0.0019 Caleufu 0.0077 La Maruja 0.0062 Parera 0.0077 Pichi Huinca 0.0014 Quetrequen 0.0015 Rancul 0.0136 A. Van Praet 0.0012 Alta Italia 0.0045 E. Martini 0.0037 Falucho 0.0010 Ing. Luigi 0.0153 Maisonave 0.0012 Realicó 0.0210 Toay 0.0285 Arata 0.0037 Matileo 0.0024 Trenel 0.0115 Ataliva Roca 0.0037 Chacharramendi 0.0042 Colonia Santa María 0.0016 General Acha 0.0462 Quehue 0.0025 Unanue 0.0021 G.P. El Puente Total 6,542 7,107 12,656 6,141 2,204 6,154 11,518 31,294 2,600 3,043 237,720 2,212 40,381 10,597 17,245 3,552 15,950 1,280 2,944 12,076 9,737 12,058 2,200 2,361 21,480 1,848 7,112 5,854 1,593 24,020 1,898 33,062 44,869 5,814 3,736 18,173 5,863 6,653 2,475 72,710 3,866 3,279 1.573.763 6,542 0 0 8,282 2,200 6,082 11,500 31,294 0 3,044 233,618 2,144 40,381 0 17,000 3,550 16,059 0 0 12,278 9,737 12,087 2,202 2,292 21,490 0 7,086 5,854 0 24,020 1,897 24,857 44,783 5,814 0 18,080 5,847 0 0 69,225 3,866 3,279 4103 1.446.866 100% 0% 0% 135% 100% 99% 100% 100% 0% 100% 98% 97% 100% 0% 99% 100% 101% 0% 0% 102% 100% 100% 100% 97% 100% 0% 100% 100% 0% 100% 100% 75% 100% 100% 0% 99% 100% 0% 0% 95% 100% 100% Fuente: Elaboración propia sobre información MBS 17 En el siguiente cuadro se consignan los montos y fecha de aprobación para cada uno de los proyectos de las tres localidades principales visitadas. Cuadro N° 3: "Decidir Entre Todos" Proyectos aprobados según fecha de resolución de las principales localidades Localidad Santa Rosa Santa Rosa Santa Rosa Santa Rosa Toay Toay Toay Toay Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Gral. Pico Monto $ 30.000 30.000 30.000 30.000 5.253 22.157 11.057 6.315 16.540 19.980 1.825 30.000 3.410 1.549 750 3.595 2.700 5.629 3.824 1.700 22.400 2.160 30.000 Proyecto Calorcito Conv pacifica Fam. Pacien Incluir Panificacion Mi techo Mejor lugar Quesitos Ciber café Informatizac Informatizac Areas estrat Viv. Y loquea Viv. Y loquea Apoyo esc. Apoyo esc. Canto ciudad Taller roperia Ap.exp. Fam Ap.exp. Fam Tdah Taller. F. Lab Techo protec Resolución 2744/05 278/06 909/06 316/06 2948/05 492/06 493/06 3014/05 2517/05 919/06 919/06 2569/05 2528/05 2528/05 2996/05 2996/05 2985/05 2983/05 2646/05 2646/05 1233/06 290/06 1959/05 Fecha 30/11/05 21/6/06 7/4/2006 17/2/06 27/12/05 10/3/2006 10/3/2006 29/12/05 7/11/2005 10/4/2006 10/4/2006 9/11/2005 8/11/2005 8/11/2005 29/12/05 29/12/05 28/12/05 28/12/05 16/11/05 16/11/05 17/5/06 17/2/06 ?/?/05 Fuente: Elaboración propia sobre información MBS III. 2. Programas destinados a niños, adolescentes y discapacitados Brindan asistencia integral a niños y adolescentes, y discapacitados cuya situación familiar requiere, por circunstancias especiales, su separación del ámbito familiar y el consecuente acogimiento en un ámbito familiar alternativo. Las modalidades de acceso a este sistema son: derivación judicial, derivación interna (desde otros programas de la Dirección de Infancia y Adolescencia), derivación de otros organismos o instituciones. 18 Los cupos asignados a cada programa se consignan el siguiente cuadro: Cuadro Nº 4 :Programas de la Dirección de Acción Social del MBS montos y beneficiarios para el periodo junio diciembre de 2005 Programas Cupo Hogares sustitutos de menores 210 Familias sustitutas de discapacitados 80 Pequenos hogares de transito 21 Pequenos hogaes de menores 35 Huerta lilen discapacitados 14 Madres cuidadoras 11 Total mensual Costo unit. Julio Monto Agosto Benef. monto Setiembre benef. Monto benef. 291,18 57.944,82 199 58.818,36 202 56.488,92 194 413,15 34.704,60 84 32.638,85 79 32.638,85 79 264,15 3.433,95 13 3.698,10 14 3.433,95 13 264,15 8.188,65 31 7.924,50 30 7.660,35 29 200,00 2.800,00 14 2.600,00 13 2.600,00 13 126,00 1.392,60 11 1.392,60 11 1.392,60 11 108.464,62 352 107.072,41 349 104.214,67 339 371 Cont. Cuadro 4 Octubre Noviembre Diciembre benef Monto . Programas Cupo Costo unit. Hogares sustitutos de menores 210 291,18 59.400,72 204 57.944,82 199 57.653,64 198 Familias sustitutas de discapacitados 80 413,15 33.878,30 82 34.704,60 84 32.225,70 78 Pequenos hogares de transito 21 264,15 3.962,25 15 1.584,90 6 1.849,05 7 Pequenos hogaes de menores 35 264,15 6.867,90 26 7.132,05 27 5.018,85 19 Huerta lilen discapacitados 14 200,00 2.600,00 13 2.400,00 12 2.400,00 12 Madres cuidadoras 11 126,00 1.392,60 11 1.392,60 11 1.392,60 11 108.101,77 351 105.158,97 339 100.539,84 325 Total mensual 371 Monto Benef. monto benef. Nota: en Diciembre $69.552,28.- son aporte provincial. 19 ANEXO IV EXPEDIENTES SELECCIONADOS Muestra de los expedientes examinados y los montos gestionados Expedientes seleccionados PoSoCo gestionados en el Ejercicio 2005 LOCALIDAD E.CASTEX E.CASTEX MACACHIN SPELUZZI SPELUZZI RANCUL S.ROSA MACACHIN MACACHIN QUEMADO L.MARUJA S.ROSA TRENEL RANCUL MACACHIN M.CANE GRAL.PICO H.BRUN CALEUFU TRENEL REFORMA P.HUINCA S.MARTIN E.CASTEX GRAL.PICO GRAL.PICO MACACHIN GRAL.PICO ROLON TOAY L.TORO RUCANELO QUEMADO TRENEL C.BARON TOAY E.CASTEX GRAL.PICO GRAL.PICO NRO.EXPTE Exped. 6725 Exped. 7563 Exped. 11904 Exped. 10752 Exped. 10750 Exped. 12503 Exped. 12977 Exped. 12975 Exped. 12978 Exped. 13751 Exped. 13752 Exped. 12974 Exped. 13754 Exped. 14085 Exped. 14496 Exped. 14499 Exped. 15220 Exped. 15223 Exped. 15598 Exped. 15225 Exped. 00280 Exped. 11262 Exped. 11263 Exped. 09161 Exped. 10197 Exped. 09739 Exped. 12739 Exped. 12976 Exped. 13884 Exped. 15587 Exped. 14084 Exped. 15222 Exped. 15595 Exped. 00487 Exped. 06724 Exped. 14674 Exped. 06727 Exped. 8747 Exped. 8535 AÑO 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005 A 2005A 2005 A 2005A 2005A Total IMPORTE 8.996,40 15.650,00 4.000,00 1.072,00 1.072,00 13.267,00 30.000,00 3.360,00 2.412,00 4.000,00 9.736,50 30.000,00 2.680,00 7.364,39 2.800,00 3.550,00 22.400,00 11.384,00 12.278,00 15.400,00 7.106,42 2.202,25 5.408,00 6.687,89 4.102,85 4958,45 3.269,50 5.524,00 2.250,00 6.315,45 6.084,54 3.664,00 4.282,00 10.500,00 5.320,00 5253,00 14.500,00 16540,00 30000,00 345.390,64 Fuente: Tesoreria de la Provincia de La Pampa. 20 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales INFORME EJECUTIVO PROSONU LA PAMPA 2005 I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL ORIGEN DE LOS FONDOS Nacionales OBJETO DE TRANSFERENCIA DE Programa Social Nutricional (PROSONU) FONDOS NACIONALES ORGANISMO RESPONSABLE Ministerio de Bienestar Social de la Provincia (MBS) ORGANISMO EJECUTOR Sub Secretaría de Política Social II.- INFORMACIÓN INTERNA PROYECTO: 460372 ACTUACIÓN N° 393/2006 Examen de la aplicación de los fondos nacionales OBJETO DE AUDITORÍA transferidos a la Provincia de La Pampa, correspond ientes al ProSoNu durante 2005. III.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 1 Sub-ejecución de fondos : La provincia utiliza recursos propios en concepto de adelantos financieros. No obstante haber recibido oportunamente los fondos nacionales, consta un saldo disponible correspondiente al Ejercicio 2005 de $404.370,00, observándose una subejecución de los fondos del ProSoNu que representan un 57,76% de lo transferido. 2 Dificultad en la identificación de los fondos ProSoNu: De los registros del MBS no surge información que permita identificar qué programas provinciales deben imputarse a la partida del fondo auditado, situación que dificulta el seguimiento y control de su aplicación. 3 Información discordante acerca de los beneficiarios atendidos por los jardines maternales: La información suministrada en la Provincia sobre la distribución geográfica de los jardines maternales y la cantidad de beneficiarios que reciben las prestaciones alimentarias, no coincide con lo verificado en las localidades visitadas. 4 Reducida cobertura de la población objetivo definida por el Programa Provincial en el aglomerado Santa Rosa-Toay: En el aglomerado urbano Santa Rosa-Toay la cantidad de beneficiarios atendidos por los comedores integrales sólo alcanza al 33,4% de la población pobre de cinco a catorce años y al 77,6% de la indigente. 1 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales IV.- RECOMENDACIONES 1. Ejecutar los fondos nacionales transferidos oportunamente. (Cde. III.1) 2. Implementar sistemas de información y registros que permitan, entre otros aspectos, identificar con certeza los fondos ProSoNu que se aplican a los programas provinciales, la distribución geográfica de los jardines maternales y la cantidad de beneficiarios que reciben las prestaciones alimentarias. (Cde. III. 2, III.3) 3. Aumentar la cantidad de raciones en el Municipio de Santa Rosa - Toay hasta alcanzar como mínimo la cobertura de la población indigente y adecuar la distribución de la cobertura al criterio de focalización previsto para el acceso a las prestaciones. (Cde. III.4). V.- CONCLUSIONES Durante el ejercicio 2005, la Provincia ha recibido los recursos nacionales en tiempo y forma. Si bien los fondos ProSoNu se aplican históricamente a atender las prestaciones alimentarias que brindan los comedores integrales y jardines maternales, en el marco del Programa provincial “ProVida”, no se verificó ninguna aplicación con ese destino para el período auditado. Sólo se pudo constatar la afectación presupuestaria a la cuenta ProSoNu, de $293.802,00 para la adquisición de mercaderías, cuya distribución y cobertura no fue posible conocer. El saldo que permanece disponible refleja una subejecución que alcanza al 57,76% de lo transferido por la Nación. Cabe señalar, además, que se observaron significativas dificultades en el MBS para identificar los fondos auditados y su asignación. Dado que la Provincia está habilitada por su sistema financiero a recurrir a anticipos, utilizando los fondos disponibles por la Tesorería provincial, la regularidad de las prestaciones a los comedores en las localidades visitadas no se vió afectada. No obstante, en Santa Rosa y Toay la cantidad de raciones informadas como distribuidas por los comedores integrales resultó inferior a la población de niños pobres e indigentes, reflejando una baja cobertura de la población objetivo definida por el Programa provincial. 2 INFORME DE AUDITORÍA DE APLICACIÓN DE FONDOS DEL PROGRAMA DE PROMOCIÓN SOCIAL NUTRICIONAL TRANSFERIDOS A LA PROVINCIA DE LA PAMPA EN 2005 En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del Programa de Promoción Social Nutricional (ProSoNu) en el ámbito del Ministerio de Bienestar Social (MBS) de la Provincia de La Pampa. 1. Objeto de auditoría Examen de la aplicación de los fondos nacionales transferidos a la Provincia de La Pampa, correspondientes al Programa Promoción Social Nutricional (ProSoNu) durante 2005. 2. Alcance del examen El examen fue practicado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley N° 24.156. El trabajo de auditoría abarcó desde la recepción de los fondos transferidos por la Nación a la Provincia, su ingreso en la cuenta especialmente habilitada a tal fin y su registro, hasta la atención de los beneficiarios por parte de los efectores. Entre esas etapas del proceso de gestión la auditoría incluyó la revisión de contrataciones atendidas con los fondos transferidos para la adquisición de bienes y la ejecución de los programas provinciales que atienden a la población objetivo del ProSoNu, habiéndose practicado los siguientes procedimientos: 1 • Revisión de los antecedentes, normativa aplicable y Convenios suscriptos por la Provincia con la finalidad de verificar su aplicación en la ejecución del ProSoNu. • Revisión de Informes de auditorías anteriores del ProSoNu, aprobados mediante Res. Nº 62/02, con el objeto de considerar los comentarios y recomendaciones efectuadas oportunamente. • Relevamiento de datos estadísticos de los Censos Nacionales de Población y Vivienda 2001 y de la Encuesta Permanente de Hogares (EPH) con el fin de relacionarlos con la cobertura brindada por el Programa. • Relevamiento del circuito administrativo – contable de registro, de pago, distribución y control de los montos transferidos por la Nación a la Provincia para el período comprendido entre el 01/01/05 y el 31/12/05. • Entrevistas en la Provincia con funcionarios del Ministerio de Bienestar Social, Secretaría de Política Social del Ministerio, responsables de la ejecución del Programa en la Provincia. • Selección de casos para la muestra - Visitas a comedores y jardines maternales. El criterio de selección se basó en el peso demográfico de cada localidad, la condición de localidad cabecera o de interior, o integrante del aglomerado urbano y la participación relativa de cada localidad al NBI provincial. Cuadro N° 1: Municipios incluidos en la muestra Participación en Municipio Población % el NBI Santa Rosa General Pico Toay Total muestra Provincia 94.758 53.352 8.847 156.957 299.294 32% 18% 3% 53% 100% 27,5% 15,8% 3,5% 46,8% 100% Fuente: INDEC. Censo Nacional de Población, Hogares y Viviendas 2001. 2 Se examinó la gestión y cobertura alcanzada por los efectores que atienden a la población beneficiaria del ProSoNu, seleccionándose comedores integrales correspondientes al programa provincial ProVida y Jardines Maternales dependientes de la Dirección General de Acción Social. Se tuvieron en cuenta las distintas modalidades de gestión que en ese momento se estaban desarrollando en la Provincia; se visitaron cinco comedores, tres de gestión municipal, uno gestionado por una Organización No Gubernamental y un Jardín Maternal. El alcance de las tareas determinadas, en el marco de la presente auditoría, se ha visto limitado por la siguiente circunstancia: Hasta la fecha de emisión del presente informe no han sido suministradas las rendiciones correspondientes a los expedientes citados en el Punto 3.2 b) Cuadro N° 3. En consecuencia no fue posible: a) examinar la efectiva aplicación de los montos imputados a la partida presupuestaria ProSoNu, b) verificar la distribución de la mercadería adquirida y c) analizar la cobertura alcanzada por las prestaciones atendidas con dichos recursos. Para la ejecución de la auditoría se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia en el marco del convenio suscripto con la AGN el 12 de diciembre de 1994 aprobado por Resolución AGN Nº 137/94. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre los meses de julio y octubre de 2006. Las tareas de campo en la Provincia se realizaron entre el 7 y el 11 agosto de 2006. 3 3. Aclaraciones Previas 3.1. Marco normativo El ProSoNu está destinado a asegurar una alimentación y estado nutricional saludable a los niños de 2 a 14 años con necesidades básicas insatisfechas (NBI) a través de los subprogramas de Comedores Escolares y Comedores Infantiles. Desde 1992 es administrado y ejecutado por las provincias y financiado con el apoyo de la Nación. La Ley N° 24.049 dispuso la descentralización del ProSoNu (Art. 14) y la transferencia de los recursos anuales afectados a cada provincia (Art. 16). Las provincias tienen la facultad de disponer su modalidad de implementación, aunque deben respetar el destino de los fondos transferidos. (Anexo I) En La Pampa, la atención de la población objetivo del ProSoNu se implementa en el marco del Programa Provincial “ProVida” creado por el Decreto provincial 2967/93, destinado a acciones comunitarias y nutricionales y de los jardines maternales dependientes de la Dirección General de Acción Social. 3.2. Ingresos y aplicación de fondos La Ley de Presupuesto provincial del año 2005 asigna los recursos al MBS por un total de $699.996.- distribuidos en dos partidas: 1. ProSoNu Municipios varios: $450.000; a la Unidad de Organización Subsecretaria de Política Social 2. Bienes de Consumo ProSoNu: $249.996.- a la Unidad de Organización Dirección de Promoción Comunitaria. a) Ingresos de fondos Los fondos nacionales ingresan a la Provincia a la cuenta corriente Nº 1095/7 del Banco de La Pampa creada a tal fin. 4 Las transferencias de fondos y las correspondientes certificaciones efectuadas por el Tribunal de Cuentas - que este equipo de trabajo tomara como suficiente respaldo - se exponen en el cuadro que se acompaña seguidamente: Cuadro N°2: ProSoNu – Montos transferidos, en pesos, fecha de envío, recepción y certificación del Tribunal de Cuentas BANCO DE LA NACION FECHA MONTO 19/01/05 18/02/05 17/03/05 15/04/05 16/05/05 16/06/05 18/07/05 18/08/05 15/09/05 17/10/05 16/11/05 16/12/05 TOTAL 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 58.333 699.996 BANCO DE LA PAMPA TRIBUNAL DE Cta. Cte. nº 1095/7 CUENTAS FECHA MONTO Certif. Nº FECHA 20/01/05 21/02/05 18/03/05 18/04/05 17/05/05 17/06/05 19/07/05 18/08/05 15/09/05 17/10/05 16/11/05 16/12/05 58.333 65/05 58.333 61/05 58.333 108/05 58.333 118/05 58.333 118/05 58.333 118/05 58.333 118/05 58.333 s/datos 58.333 23/06 58.333 62/06 58.333 45/06 58.333 63/06 699.996 20/01/05 21/02/05 18/03/05 18/04/05 17/05/05 17/06/05 19/07/05 18/08/05 15/09/05 17/10/05 16/11/05 16/12/05 Fuente: Tesorería General de la Provincia y Tribunal de Cuentas. b) Aplicación de los fondos La Ley de Presupuesto provincial prevé la posibilidad de trasladar el saldo disponible al ejercicio siguiente. El sistema financiero que utiliza la Provincia es centralizado, teniendo la facultad, según la Ley de Contabilidad, de efectuar autorizaciones de anticipos con fondos provinciales en erogaciones que corresponden a programas nacionales como el ProSoNu. Dichos anticipos pueden regularizarse hasta un año después de ser utilizados. 5 La información obtenida con relación a la aplicación de los fondos ProSoNu durante el período auditado, se limita a la afectación presupuestaria de los montos que se consignan en el siguiente cuadro. Cabe aclarar que del análisis de los expedientes surge que las licitaciones no fueron destinadas a atender prestaciones de comedores y jardines maternales: Cuadro N° 3: Fondos ProSoNu Afectación Presupuestaria – 2005 Trámite Exped. 13561 Exped. 01450 PROSONU 2004 A 2005 A Total Monto en pesos 201.584,00 92.218,00 293.802,00 Fuente: MBS. Los egresos del ProSoNu durante el año 2005 se realizaron mediante dos licitaciones: la Licitación Privada Nº 16/05 tramitada mediante expediente Nº 13.561/04 correspondiente a la compra de alimentos, comprometiéndose presupuestariamente para tal fin el importe de $201.584,00; y la Licitación Privada Nº 34/05 tramitada por expediente Nº 1450/05 por la cual se efectuó la compra de 20.000 Kg. de leche en polvo (orden de Compra Nº 19.554/05) afectándose presupuestariamente $92.218,00. 3.3 Ejecución provincial del Programa La atención de la población objetivo del ProSoNu, fue cubierta mediante recursos provinciales y se implementa en el marco del Programa “ProVida”, a través de los subprogramas: Comedores Integrales y Centros Ayelen y de S Jardines Maternales que dependen de la Dirección General de Acción Social. La gestión está a cargo de los Municipios y las Comisiones de Fomento, que en algunos casos comparten la atención de los beneficiarios con instituciones intermedias. (Ver Anexo III descripción de los programas). 6 4. Comentarios y Observaciones Referidos al ingreso y aplicación de fondos 4.1 Sub-ejecución de fondos. La provincia utiliza recursos propios en concepto de adelantos financieros. No obstante haber recibido oportunamente los fondos nacionales (Cuadro Nº 2), los mismos no fueron aplicados en su totalidad. Conforme surge de la información que la Tesorería General presentó a esta auditoría con fecha 7 de agosto de 2006, consta un saldo disponible correspondiente al Ejercicio 2005 de $404.370,00, observándose una subejecución de los fondos del ProSoNu que representan un 57,76% de lo transferido, dado que el monto del comprometido certificado por la Tesorería fue de $295.626,00. 4.2 Dificultad en la identificación de los fondos ProSoNu. De los registros del MBS no surge información que permita identificar qué programas provinciales deben imputarse a la partida del fondo auditado, situación que dificulta el seguimiento y control de su aplicación. Referidos a la cobertura de la población objetivo. 4.3 Información discordante acerca de los beneficiarios atendidos por los jardines maternales. La información suministrada en la Provincia sobre la distribución geográfica de los jardines maternales y la cantidad de beneficiarios que reciben las prestaciones alimentarias, no coincide con lo verificado en las localidades visitadas. La Unidad Ejecutora consigna que sólo existen jardines maternales en Santa Rosa, Anguil y Toay, que atienden un total de 420 beneficiarios; sin embargo, de la información relevada en las localidades visitadas surge un total de 661 asistidos y la existencia de jardines maternales en la ciudad de General Pico. (Cuadro N° 5 Anexo II). 7 4.4 Reducida cobertura de la población objetivo definida por el Programa Provincial en el aglomerado Santa Rosa-Toay. Si bien respecto de la población de cinco a catorce años con NBI, el porcentaje de beneficiarios atendidos es alto, la cobertura alcanzada es baja en ese grupo de edad. Ello es debido a que el Programa Provincial adopta un criterio de focalización que contempla además del NBI, la situación de pobreza y la vulnerabilidad nutricional, con una población objetivo ampliada en función de esos criterios,. En el aglomerado urbano Santa Rosa- Toay la cantidad de beneficiarios atendidos por los comedores integrales sólo alcanza al 33,4% de la población pobre de cinco a catorce años y al 77,6% de la indigente. (Cuadros N° 1, 2, 3 y 4 Anexo II). 5. Análisis de la vista del Organismo El presente informe no fue enviado en vista al auditado atento lo resuelto por la Comisión de Supervisión en su reunión de fecha 9/10/2008. 6. Recomendaciones Teniendo en consideración los comentarios y observaciones explicitadas en el capítulo 4. es menester realizar las siguientes recomendaciones: 6.1 Ejecutar los fondos nacionales transferidos oportunamente. (Cde. 4.1) 6.2 Implementar sistemas de información y registros que permitan, entre otros aspectos, identificar con certeza los fondos ProSoNu que se aplican a los programas provinciales, la distribución geográfica de los jardines maternales y la cantidad de beneficiarios que reciben las prestaciones alimentarias. (Cde. 4.2, 4.3) 8 6.3 Aumentar la cantidad de raciones en el Municipio de Santa Rosa - Toay hasta alcanzar como mínimo la cobertura de la población indigente y adecuar la distribución de la cobertura al criterio de focalización previsto para el acceso a las prestaciones. (Cde. 4.4). 7. Conclusiones De las tareas realizadas en el ámbito del Ministerio de Bienestar Social de la Provincia de La Pampa, según el detalle efectuado en el capítulo del Alcance del presente informe, surgen las siguientes consideraciones: Durante el ejercicio 2005, la Provincia ha recibido los recursos nacionales en tiempo y forma. Si bien los fondos ProSoNu se aplican históricamente a atender las prestaciones alimentarias que brindan los comedores integrales y jardines maternales, en el marco del Programa provincial “ProVida”, no se verificó ninguna aplicación con ese destino para el período auditado. Sólo se pudo constatar la afectación presupuestaria a la cuenta ProSoNu, de $293.802,00 para la adquisición de mercaderías, cuya distribución y cobertura no fue posible conocer. El saldo -conforme la certificación de la Tesorería General de la Provincia-, que permanece disponible refleja una subejecución que alcanza al 57,76% de lo transferido por la Nación. Cabe señalar, además, que se observaron significativas dificultades en el MBS para identificar los fondos auditados y su asignación. Dado que la Provincia está habilitada por su sistema financiero a recurrir a anticipos, utilizando los fondos disponibles por la Tesorería provincial, la regularidad de las 9 prestaciones a los comedores en las localidades visitadas no se vió afectada. No obstante, en Santa Rosa y Toay la cantidad de raciones informadas como distribuidas por los comedores integrales resultó inferior a la población de niños pobres e indigentes, reflejando una baja cobertura de la población objetivo definida por el Programa provincial. Buenos Aires, 9de octubre de 2008.- 10 ANEXO I ANTECEDENTES Y MARCO NORMATIVO En el ámbito de la Secretaría de Promoción Social del entonces Ministerio de Bienestar Social de la Nación, en 1967 se implementó un sistema de ayuda alimentaria a los trabajadores de los ingenios azucareros cerrados por la crisis. Luego se extendió a otras provincias y alcanzó a todo el país en 1984, momento en que pasó a denominarse Programa Social Nutricional (ProSoNu). Inicialmente, sólo contaba con el componente de Comedores Escolares; luego se incorporaron los Comedores Infantiles para atender a la población de dos a cinco años no cubierta por el Programa Materno-Infantil. En 1991 fue incorporado a las estrategias de atención primaria de la infancia, para contribuir a reforzar la alimentación de la población con necesidades básicas insatisfechas (NBI) menor de catorce años. Los fondos ProSoNu que las provincias recibían de la Nación debían implementarse a través de dos subprogramas: el de Comedores Escolares y el de Comedores Infantiles Integrales. Se instrumentaba a través de convenios en los que se definían las modalidades de ejecución. En 1992, en el marco de la Reforma del Estado, el Pacto Federal y la Ley de Presupuesto, el ProSoNu fue descentralizado. La Nación acordó con las provincias la transferencia de una suma fija con afectación específica de los recursos correspondientes. La Ley N° 24.049, que transfirió los servicios educativos a las provincias, también dispuso la descentralización del Programa ProSoNu (Art. 14) y la transferencia de los recursos anuales afectados a cada provincia (Art. 16). La Ley de Presupuesto Nacional de 1992 estableció (Art. 26) que el ProSoNu fuera administrado, ejecutado y financiado por las provincias y por la entonces Municipalidad de Buenos Aires. A partir de la descentralización, las provincias tienen la facultad de disponer su modalidad de implementación, aunque deben respetar el destino de los fondos transferidos, establecido originalmente. 11 En el marco de la Emergencia Alimentaria Nacional declarada por el Decreto N° 108/02 y prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2006, por los decretos 1121/03, 1609/03 y 1693/04 y Ley 26.077, fue sancionada la Ley N° 25.724. La norma dispuso la unificación de todos los programas alimentarios vigentes financiados con fondos nacionales y creó el Programa Nacional de Nutrición y Alimentación, destinado a cubrir los requerimientos nutricionales de niños hasta los catorce años, embarazadas, discapacitados y ancianos desde los setenta años en situación de pobreza, priorizando a las mujeres embarazadas y a los niños hasta los cinco años de edad. El ProSoNu fue normativamente integrado al PNSA por ley 25.724 de creación del PNSA, que en su articulo Nro. 12 dice: “Se dispone la unificación y coordinación, a partir de la presente ley, de todos los programas vigentes, financiados con fondos nacionales en todo el territorio nacional destinados a este efecto, a los fines de evitar superposición de partidas dinerarias presupuestadas que quedaran afectadas al cumplimiento de esta ley, cuyo objetivo es desterrar la desnutrición en todo el territorio nacional.” En la práctica los fondos ProSoNu siguen llegando a las provincias por transferencia directa de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía de la Nación y en forma independiente del PNSA. Del mismo modo los mecanismos de ejecución y rendición se mantienen independientes. En la Provincia de la Pampa el ProSoNu se integra a los fondos provinciales que conforman el Programa “ProVida”, creado por Decreto provincial 2967/93, destinado a acciones comunitarias y nutricionales. La Ley de Municipios establece en su artículo 45 que el control de los fondos transferidos por la Provincia a los Municipios, incluidos los fondos nacionales, es ejercido por el Concejo Deliberante local; en el caso del Municipio de Santa Rosa, se conformó una Comisión Relatora dedicada a la tramitación y evaluación técnica de las rendiciones. 12 ANEXO II SITUACION SOCIAL PROVINCIAL Y COBERTURA DEL PROGRAMA A. Situación Social Tomando como referencia la población del aglomerado Santa Rosa – Toay que es la fuente de datos que provee el INDEC, la situación socio-económica de La Pampa muestra una mejora relativa entre 2003 y 2005. En términos generales se corresponde con la evolución de los indicadores básicos de pobreza que se repite en todo el país. Se verificó una reducción de la pobreza de once puntos (pasó de 55,6 % a 44,6 %) desde el segundo semestre de 2003 al segundo semestre de 2005. La indigencia muestra un recorrido similar, l egando en 2005 al 19,2%. Esta mejora en los indicadores de carencia ocurre paralelamente con una disminución relativa y absoluta de la cantidad de niños en el tramo de 0 a 14 años de edad; esto puede deberse en parte a la baja de la fecundidad o bien a la emigración. El resultado conjunto de estos dos factores es una reducción del total de niños menores de 14 años y una reducción de la proporción de ellos que es pobre e indigente. El siguiente cuadro grafica esta situación: Cuadro N° 1: Aglomerado Santa Rosa – Toay. Población de menores de 14 años según incidencia de la pobreza y la indigencia. Población (en miles) Período Total % Menores Menores sobre la población total Menores no pobres Menores pobres Menores pobres no indigentes Menores pobres indigentes 2do. Semestre 2003 107 27 25.6 44.4 55.6 29.4 26.2 2do. Semestre 2004 109 26 23.8 56.0 44.0 23.1 20.9 2do. Semestre 2005 111 26 23.4 55.4 44.6 25.4 19.2 Nota: para minimizar el efecto de la no respuesta de ingresos, se asignó a los no respondentes el comportamiento de los respondentes por estrato de la muestra. Fuente: INDEC, Encuesta Permanente de Hogares Continua. 13 Vale aclarar que el NBI es un indicador menos sensible a los cambios bruscos de la situación socio-económica (en La Pampa la población NBI representa el 10,3% según el Censo 2001). Por tanto puede suponerse que el método de “Línea de Pobreza” es más adecuado para captar las variaciones ocurridas después de la crisis del año 2001, aunque presenta la desventaja de no ser directamente aplicable a toda la población de la Provincia porque se releva sólo en el aglomerado Santa Rosa –Toay. B. Cobertura Para el análisis de cobertura se consideró solamente a los comedores integrales, tomando como población objetivo a los niños de 5 a 14 años con NBI y bajo la línea de pobreza, conforme al criterio de focalización adoptado por el Programa provincial. La falta de información desagregada por localidad respecto de la población objetivo del subprograma Jardines Maternales (niños de 45 días a 5 años con NBI o en situación de pobreza), impide determinar la cobertura alcanzada por las prestaciones alimentarias que brindan. Respecto de los beneficiarios cabe aclarar que se han incluido los niños menores de 5 años que no asisten a jardines maternales, que también son atendidos por los comedores integrales, pero cuyo número se desconoce. Cuadro N° 2: Comedores integrales. Beneficiarios durante 2005 y % de niños NBI de 5 a 14. Santa Rosa Toay General Pico Provincia 5 a 14 % NBI 18.015 8,9 1.844 12,0 10.242 9,1 58.219 10,3 NBI Beneficiarios Cobertura 1.603 2.376 148% 221 640 289% 932 998 107% 5.997 11.873 198% Nota: La población total y el % del NBI corresponden al Censo 2001. Fuente: Censo 2001 y Ministerio de Bienestar Social de la Provincia de La Pampa 14 Cuadro N° 3: Aglomerado Santa Rosa - Toay. Beneficiarios sobre población pobre e indigente de 5 a 14 años. Niños 5 a 14 años 20.231 Pobres 44.6% 9.023 Indigentes 19.2 % 3.884 Beneficiarios 3.016 Cobertura s/pobres 33,4% Cobertura s/indigentes 77,6% Fuente: EPH 2do. Semestre 2005 y MBS. Cuadro N° 4: Participación de cada localidad en el NBI provincial y en el total de beneficiarios de 3 a 14 años de edad. Población Beneficiarios MBS Localidad NBI Gral.Pico Toay S. Rosa Provincia 4832 1061 8419 30587 % 15.8 3.5 27.5 100 Todos los Programas 1206 700 2927 14643 % 8.2 4.8 20.0 100 Comedores integrales 998 640 2376 11873 % 8.4 5.4 20.0 100 Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC y MBS. Cuadro N° 5: Jardines Maternales: Total de beneficiarios por localidad según informacion municipal y del MBS. 2005 Localidad Sta. Rosa/Anguil Toay Gral.Pico Provincial s/municipios 393 60 208 661 s/provincia 323 60 383 Fuente: MBS y Municipios. www.lapampa.gov.ar 15 ANEXO III DESCRIPCION PROGRAMAS QUE ATIENDEN A LA POBLACIÓN OBJETIVO DEL PROSONU A. Pro Vida El programa funciona descentralizado en los Municipios y Comisiones de Fomento. Se ordena en siete proyectos de los cuales los siguientes incluyen prestaciones alimentarias para la población objetivo del ProSoNu. Comedores Integrales: La gestión de los comedores esta descentralizada en los municipios, que a su vez pueden descentralizar las tareas en organizaciones civiles. Existen 89 servicios en 64 localidades de la Provincia. El total de beneficiarios estimados por la Provincia para 2005 fue de 14.643 niños, brindando el servicio a niños y niñas de 5 a 14 años en riesgo social de familias con NBI y/o nutricional y como criterios de focalización: familia numerosa, con bajos ingresos, déficit nutricional, repitencia o ausentismo escolar, desintegración familiar, temporal o definitiva, abandono moral y/o material. En cada localidad se realiza un relevamiento de necesidades a través del cual se identifican las familias beneficiarias de acuerdo a su nivel de vulnerabilidad Los comedores no reciben dinero. Las compras se realizan en forma centralizada en los municipios, que distribuyen los alimentos, insumos y equipamiento entre los servicios en forma programada, y atienden los gastos de personal. La elaboración de los menús y la evaluación nutricional de las prestaciones también se realiza en forma centralizada en los Municipios. 16 Centros Ayelen Destinados a la contención de las familias vulnerables, ofrecen grupos de ayuda, charlas de interés común, guardería para niños de 2 a 5 años y copa de leche. Funcionan 102 en 78 localidades de la Provincia Los demás proyectos del Pro vida son: Escuelas de deportes para niños y niñas de 6 a 14 años; Centros Cumelen: para la contención social para adultos mayores de 60 años, sin cobertura de seguridad social focalizados a partir de la asistencia de programas alimentarios; “Rompiendo barreras”, destinado a la inclusión social de los discapacitados; INAUM destinado a menores de 21 y “Huechetu” capacitación y formación ciudadana de los jóvenes de la provincia. B. Otros programas del MBS Jardines Maternales Dependen de la Dirección General de Acción Social y tienen por objetivo la satisfacción de necesidades de alimentación, cuidado, salud, contención afectiva y el desarrollo de los niños de 45 días a 5 años en riesgo social. La prestación alimentaria consiste en desayuno o merienda y almuerzo. La Provincia informa que son 420 beneficiarios, concentrados en las localidades de Santa Rosa, Anguil y Toay (Ver cuadro N° 5 anexo II). Los egresos del ProSoNu durante el año 2005 se realizaron mediante dos licitaciones: la Licitación Privada Nº 16/05 tramitada mediante expediente Nº 13.561/04 correspondiente a la compra de alimentos, comprometiéndose presupuestariamente para tal fin el importe de $201.584,00; y la Licitación Privada Nº 34/05 tramitada por expediente Nº 1450/05 por la cual se efectuó la compra de 20.000 Kg. de leche en polvo (orden de Compra Nº 19.554/05) afectándose presupuestariamente $92.218,00. 17 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACION INSTITUCIONAL Nacionales ORIGEN DE LOS FONDOS OBJETO DE TRANSFERENCIA DE Plan Nacional de Seguridad Alimentaria FONDOS NACIONALES Ministerio de Desarrollo Social de la Nación ORGANISMO RESPONSABLE: Ministerios de Bienestar Social de la Provincia. ORGANISMO EJECUTOR: ESTRUCTURA DEL ORGANISMO Ministerio de Bienestar Social / Secretaría de Política Social / Unidad Ejecutora Provincial / 58 municipios y EJECUTOR 21 comisiones de fomento. II.- INFORMACION INTERNA PROYECTO: 460372 OBJETO DE AUDITORÍA ACTUACIÓN N°: 393/2006 Examen de la aplicación de las transferencias de fondos nacionales a la Provincia de La Pampa correspondientes a las prestaciones del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria (PNSA) durante 2005. III - COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 1 Una proporción importante de los Municipios no había formalizado la suscripción de los convenios de ejecución con la Provincia. Referidos a la aplicación de fondos 2 Pronunciada demora en la asignación de los fondos del Abordaje Focalizado. 3 Retrasos y fraccionamiento de las acreditaciones de los fondos asignados a los efectores del Abordaje Focalizado. Referidos a la ejecución del Abordaje Federal 4 La distribución de 14.049 bolsones, por entrega, planificada para 2005 superó en un 67% a la cantidad de Hogares NBI de la Provincia, pero esta relación no fue homogénea entre los Departamentos. 5 La entrega de bolsones a los beneficiarios no fue regular en dos de los tres municipios auditados. 6 El contenido de cada bolsón no fue uniforme en los tres municipios auditados. 7 La prestación alimentaria del Abordaje Federal no es equivalente en relación al tamaño de las familias beneficiarias de la Provincia. 8 La distribución de bolsones para menores de 5 años con bajo peso no se correspondió con la cantidad de beneficiarios estimados por el Programa Provincial. 9 Durante 2005 la frecuencia de distribución de bolsones a menores de 5 años con bajo peso no fue regular en los Municipios de General Pico y de Santa Rosa. 10 La composición de los bolsones destinados a niños menores de 5 años no se corresponde con la proyectada por la Provincia y fue diferente entre los tres municipios auditados. 11 La frecuencia de entrega de bolsones a embarazadas desnutridas fue discontinua en dos de los tres municipios auditados y las cantidades distribuidas difieren de las estimadas. 12 La entrega de bolsones a menores de cinco años y a embarazadas desnutridas se efectuó en periodos irregulares. IV RECOMENDACIONES 1 Formalizar la suscripción de los convenios con cada uno de los gobiernos locales que participan de la ejecución del Programa. (Cde. Obs. III 1) 2 Acreditar sin demoras los fondos destinados a la ejecución del Abordaje Focalizado. (Cde Obs. III 2) 1 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales 3 Instrumentar los medios necesarios para que los fondos lleguen a todos lo efectores en la misma fecha. (Cde Obs. III 3) 4 Revisar la aplicación de indicadores que determinan el cupo de bolsones por departamento y los criterios de distribución a fin de equiparar el nivel de cobertura entre todas las localidades de la Provincia. (Cde. Obs. III 4 y III 6) 5 Identificar y revertir los factores que incidieron en la falta de regularidad en la distribución de los bolsones e instrumentar los mecanismos necesarios para que el beneficiario reciba la prestación durante los doce meses del año. (Cde Obs. III 5) 6 Supervisar periódicamente, en todas las localidades de la Provincia, la composición de los bolsones y verificar si los valores nutricionales que se distribuyen se corresponde con los pautados por la Provincia. (Cde Obs. III 6 y III 10) 7 Evaluar la posibilidad de equiparar la prestación a la cantidad de miembros de cada familia e incluir esta variable a los futuros convenios que se celebren con los municipios para el abordaje federal. (Cde. Obs. III 7) 8 Identificar los factores que incidieron en la baja cobertura alcanzada, tanto en menores de 5 años con bajo peso como en embarazadas desnutridas, en dos de los tres municipios auditados. (Cde Obs. III 8 y III 11) 9 Evitar la discontinuidad de distribución de los bolsones para menores de cinco años con bajo peso y a embarazadas desnutridas para favorecer a la recuperación de estos beneficiarios. (Cde. Obs. III 9, III 11y III 12) IV. CONCLUSIONES Del total de los recursos transferidos a la Provincia, para la ejecución del Programa Nacional de Seguridad Alimentaria, el 82,56% correspondió al Abordaje Federal, destinado a las familias en situación de riesgo social, y el 17,44% al Abordaje Focalizado, destinado a la asistencia alimentaria a menores de cinco años con bajo peso y a mujeres embarazadas desnutridas. El Programa se ejecuta a través de los municipios y comisiones de fomento. Con tal finalidad, el Gobierno Provincial transfiere los fondos, mediante un decreto de autor ización para su aplicación, cuyo monto se corresponde con la cantidad estimada de beneficiarios de cada una de las localidades. En los tres municipios auditados, se constató que la ejecución del Programa tanto en su Abordaje Federal como Focalizado tuvo diferentes modalidades de gestión. En el Abordaje Federal se efectuaron, en los tres municipios, igual número de entregas a los beneficiarios pero con variaciones en cuanto a los componentes, número de productos y contenido nutricional distribuido en cada bolsón. El Municipio de General Pico suministró igual cantidad de productos que la recomendada por la Provincia y atendió a un mayor número de beneficiarios con relación a la cantidad asignada. En cambio, en Santa Rosa y Toay suministraron una mayor cantidad de bienes y atendieron a un número de beneficiarios equivalente al proyectado, con un mayor aporte nutricional. Para la ejecución del Abordaje Focalizado sólo se comprometió la remisión de una cuota para atender seis meses de entregas en 2005. Debido a la tardía ejecución de los fondos y a la brecha registrada para su asignación y acreditación a las unidades ejecutoras se constaron dificultades para el cumplimiento general de las entregas a los beneficiarios. Esta falta de regularidad en la distribución de la prestación alimentaria a menores con bajo peso y a mujeres embarazadas desnutridas pone en riesgo la recuperación de las personas afectadas que es el objetivo esencial del Abordaje Focalizado. 2 INFORME DE AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS DEL PLAN NACIONAL DE SEGURIDAD ALIMENTARIA TRANSFERIDOS A LA PROVINCIA DE LA PAMPA EN 2005 En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156 la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria en el ámbito de la Provincia de La Pampa. 1. - Objeto de Auditoría Examen de la aplicación de las transferencias de fondos nacionales a la Provincia de La Pampa correspondientes a las prestaciones del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria (PNSA) durante 2005. 2.- Alcance del Examen El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 19 inciso d) de la Ley N° 24.156. El trabajo de auditoría abarcó desde la recepción de los fondos transferidos por la Nación a la Provincia, su ingreso en la cuenta especialmente habilitada a tal fin y su registro, hasta la atención de los beneficiarios por parte de los efectores de las dos modalidades (federal y focalizada que se describen en el apartado de Aclaraciones Previas) y el análisis de las rendiciones del organismo ejecutor. Entre esas etapas del proceso de gestión del Programa la auditoría incluyó el análisis de las asignaciones realizadas a los municipios, los pagos a los proveedores adjudicados, la ejecución del Programa y las rendiciones efectuadas al MDS respecto al uso de las remesas recibidas, habiéndose practicado los siguientes procedimientos : 1 ž Recopilación de datos demográficos del Censo Nacional de Población y Vivienda 2001 – INDEC- a fin de analizar la relación entre la cantidad de bolsones alimentarios distribuidos por departamento con la cantidad de hogares con necesidades básicas insatisfechas (NBI). ž Revisión de los antecedentes, normativa aplicable y Convenios suscriptos por la Provincia con la finalidad de verificar su aplicación en la ejecución del Programa de Seguridad Alimentaria (PNSA). ž Análisis de la documentación obrante en el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación. (MDS) y de los registros obrantes en la Unidad Ejecutora Provincial con el objeto de evaluar la ejecución del PNSA en la modalidad: federal y focalizada, a nivel provincial y por departamento. ž Relevamiento del circuito administrativo contable de registro, de pago, distribución y control de los montos transferidos por la Nación a la Provincia. ž Entrevistas en la Provincia con funcionarios del Ministerio de Bienestar Social, Secretaría de Política Social del Ministerio, responsables de la ejecución del Programa en la Provincia. ž Entrevistas a funcionarios responsables de la ejecución del PNSA de los tres municipios auditados: Municipalidades de General Pico, Santa Rosa y Toay para analizar los sistemas de gestión y administración del PNSA en el ámbito municipal. ž Revisión de registros obrantes, sobre ingreso y aplicación de los fondos, en los tres municipios auditados, con el objeto de determinar los productos incorporados, las adquisiciones de mercadería y el volumen de beneficios otorgados. Las tareas de la auditoría se realizaron en el marco del Convenio de colaboración celebrado en el Tribunal de Cuentas de la Provincia firmado el 12/12/1994 y aprobado por Resolución AGN Nº 157/94. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre los meses de julio y octubre de 2006. Las tareas de campo de la auditoría en la Provincia se realizaron entre el 7 y el 11 de agosto de 2006. 2 3. – Aclaraciones Previas El criterio de selección se basó en el peso demográfico de cada localidad, la condición de localidad cabecera o de interior, o integrante del aglomerado urbano y la participación relativa de cada localidad al NBI provincial. La selección de esta muestra permitió evaluar la gestión del Programa en dos municipios, cabeceras de la Provincia, en los cuales se distribuyeron más del 57% de los bolsones en cualquiera de las dos modalidades del Programa y en el de Toay que tiene un peso demográfico inferior al 3% del total de la población. Las observaciones realizadas surgen de los hallazgos detectados en cada una de las localidades seleccionadas ya que el Programa se encuentra totalmente descentralizado. 3.1 Antecedentes y marco normativo En el marco de la Eme rgencia Alimentaria Nacional se sancionó la Ley N° 25.724 que dispuso la unificación de todos los programas alimentarios vigentes y creó el Plan Nacional de Seguridad Alimentaria – PNSA-. El 11/08/2003 se suscribió el Convenio Marco entre la Provincia de La Pampa y el MDS, protocolizado por Resolución MDS Nº 413/03. Para la firma de este Convenio se tuvo en cuenta lo establecido en la Ley Nº 25.724 (crea el Programa de Alimentación y Nutrición Nacional), el Decreto Nº 1.018/03 (aprueba reglamentación Ley Nº 25.724), el Decreto Nº 1.069/03 (prorroga la Emergencia Alimentaria) y la Resolución MDS Nº 2.040/03 (aprueba el Plan Nacional de Seguridad Alimentaria). Posteriormente se firmaron los convenios y resoluciones correspondientes para la ejecución del Programa en sus modalidades Federal y Focalizada que se describen más adelante, en el punto 3.4. (Anexo 1, Cuadro Nº 1) 3 3.2 Ingreso de los fondos de 2005 La normativa provincial establece que todos los fondos deben ingresar a la Tesorería General Provincial, organismo que centraliza todos los movimientos financieros de la Provincia, por intermedio del agente financiero oficial (Banco de la Pampa). Los fondos permanecen en la Tesorería Provincial a disposición de los Organismos que los aplican. Las transferencias de la Nación que ingresan a la cuenta específica abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA) son giradas a la Cuenta Nº 1095/7 de Rentas Generales y posteriormente a la Cuenta Nº 2934/4 “Depósitos con aplicación” que incluye todos los programas en ejecución en la Provincia. Cada programa tiene un código propio de identificación lo que permite consultar los registros de cada uno. La fecha de envío y recepción de las transferencias a la Cuenta Corriente específica del Banco de la Nación Argentina, Sucursal Santa Rosa y la fecha de egreso a la Cuenta de Rentas Generales se indican en el siguiente cuadro: Cuadro Nº1 Fondos del PNSA recibidos en la Cuenta Corriente Nº 49400398/29 del BNA. Año 2005. Modalidad Fecha de Fecha de Monto en Remisión a Rentas Fecha de envío recepción Pesos Generales Contabilización 14/04/05 14/04/05 1.345.500 18/04/05 19/04/05 Federal 24/06/05 24/06/05 897.000 30/06/05 1/07/05 Federal 06/12/05 06/12/05 897.000 12/12/05 13/12/05 Federal SUBTOTAL 3.139.500 23/05/05 TOTAL 23/05/05 757.150,38 3.896.650,38 27/05/05 30/05/05 Focalizado Se constató que todas las transferencias comprometidas para el ejercicio auditado, fueron remitidas por la Nación dentro de los plazos establecidos. 4 3.3. Aplicación de los fondos Todas las transferencias a los municipios se autorizan por decreto provincial. Los fondos asignados a las jurisdicciones municipales para su ejecución durante 2005 se indican en el siguiente cuadro: Cuadro Nº 2 : Fondos ingresados y transferidos por la Tesorería General a los municipios, Cuenta 2934/4, según Decreto de autorización. Año 2005 Fecha de Fecha de Monto en Decreto de Cuotas Modalidad Ingreso transferencia Pesos 09/03/05 18/03/05 446.876 364/05(**) 1 Federal 28/04/05 09/05/05 446.876 847/05 1 Federal 16/06/05 27/06/05 446.876 1184/05 1 Federal 26/07/05 04/08/05 897.000 1527/005 2 Federal 22/11/05 12/12/05 448.500 2574/05 1 Federal 15/12/05 28/12/05 897.000 2795/05 2 Federal SUBTOTAL 06/07/05 TOTAL 01/09/05 (*) autorización Asignadas 3.583.128 8(***) 757.150,38 1 Focalizado 4.340.278,38 (*) La mayor parte se asignó el 05/09/05; el resto en noviembre y diciembre de 2005. (**) Las transferencias autorizadas por el Decreto 364/05 se financiaron con fondos remitidos en 2004. (***) Los fondos remitidos a los municipios durante 2005 equivalen a ocho entregas de Módulos Alimentarios. Nota: Las asignaciones de las cuotas del 9/5/05 y del 27/6/05 fueron levemente inferiores a las cinco cuotas siguientes por lo que quedaron $3.248 pendientes de aplicación. Los ingresos de los fondos asignados a los Municipios seleccionados se detallan en Anexo II. En el Abordaje Federal se administraron los fondos sin demoras mientras que en el Abordaje Focalizado se regis traron demoras según se detalla en las observaciones 4.2 y 4.3. 5 3.4 Descripción del Programa La Provincia transfiere fondos a los gobiernos locales (58 municipios y 21 comisiones de fomento), para la adquisición de mercadería, de acuerdo a la cantidad de beneficiarios estimados en cada uno y establece Convenios de ejecución con cada Municipio y Comisión de Fomento. El PNSA prevé dos modalidades de abordaje: Federal y Focalizado. La primera destinada a la distribución de módulos alimentarios para familias en riesgo social sin ingreso fijo, con hijos menores de 17 años, con miembros discapacitados, mujeres embarazadas y ancianos sin cobertura social y la segunda a niños menores de 5 años con bajo peso, a embarazadas con riesgo nutricional y adultos mayores. El Abordaje Federal, en su diseño original, preveía entre sus componentes la distribución de raciones a comedores escolares. En 2005 se suprime este componente y se destinó dichos fondos a los módulos alimentarios. Para 2005, la Provincia planificó una distribución, por entrega, de 14.049 bolsones alimentarios del Abordaje Federal y 2.121 para el Focalizado, según los convenios celebrados con el MDS. A partir de febrero de 2005, se implementa un sistema informático: “El Pilquen” para el padrón de beneficiarios de todos los programas sociales que se ejecutan en la Provincia. Sólo diez localidades no están, aún, incorporados a la red. Si bien no corresponde al período abarcado por esta auditoría, se ha tomado conocimiento de que durante 2006 se implementó el sistema de distribución de tarjetas a los beneficiarios, para la compra directa de la mercadería, que sustituyó a la entrega directa a través de los bolsones alimentarios. 6 4. Comentarios y Observaciones 4.1 Una proporción importante de los Municipios no había formalizado la suscripción de los convenios de ejecución con la Provincia. El Plan de Seguridad Alimentaria de la Provincia para 2005 previó una modalidad de ejecución descentralizada, a través de la suscripción de los correspondientes convenios. En 16 de los 79 efectores (20%) que ejecutan el Abordaje Federal (entre ellos el Municipio de Santa Rosa), y en 44 de los 78 efectores (56%) del Abordaje Focalizado, los Convenios no estaban firmados por los gobiernos locales. Referidos a la aplicación de fondos 4.2 Pronunciada demora en la asignación de los fondos del Abordaje Focalizado. La remesa destinada al Abordaje Focalizado ingresó a la cuenta específica de la Provincia el 23/05/05 (Cuadro Nº 1) y se asignó a los municipios a partir del 05/09/05 (ver punto 4.3), ciento cinco días después de recibir los fondos de la Nación. Según el Convenio estos fondos estaban destinados a la adquisición de alimentos frescos y secos para el suministro de seis entregas mensuales a los beneficiarios. La excesiva demora en la transferencia de los fondos afectó notoriamente el cronograma de adquisiciones y por ende la entrega de la prestación a los beneficiarios. 4.3 Retrasos y fraccionamiento de las acreditaciones de los fondos asignados a los efectores del Abordaje Focalizado. El 79% de los fondos remitidos por la Tesorería Provincial a los municipios fue acreditado el 05/09/05. El 15,1% se acreditó a 20 municipios el 03/11/05, cinco meses y once días después de ingresado a la Provincia. La última acreditación se realizó el 31/12/05 por el 5,9% de lo restante, superando el plazo de duración de seis meses indicado en el Convenio. 7 Referidos a la ejecución del Abordaje Federal 4.4 La distribución de 14.049 bolsones, por entrega, planificada para 2005, superó en un 67% en promedio a la cantidad de Hogares NBI de la Provincia según el censo del año 2001, pero esta relación no fue homogénea entre los Departamentos. La cantidad de bolsones distribuidos fue de un 67% superior a la de hogares NBI en toda la Provincia. Siete departamentos, entre ellos los más poblados, recibieron una cantidad superior al promedio provincial. En el Departamento de Guatrache no se cubrió a la totalidad de los hogares NBI (Anexo III, cuadro Nº 1). Cabe aclarar que, por efecto de la crisis, la cantidad de hogares con NBI puede haber sufrido cambios entre la fecha del censo y la de la auditoría. 4.5 La entrega de bolsones a los beneficiarios no fue regular en dos de los tres municipios auditados. El Municipio de Santa Rosa no efe ctuó entregas en los meses de febrero, abril, mayo y junio. La distribución se regularizó recién a partir de julio y en el de Toay no hubo distribución en los meses de febrero, mayo y octubre. En General Pico la distribución fue regular desde enero a octubre de 2005, pero no distribuyó en los últimos meses del año (Anexo III Cuadro Nº 2). La discontinuidad de las entregas significó poner en riesgo el objetivo de seguridad alimentaria que exige una continuidad de las prestaciones. 4.6 El contenido de cada bolsón no fue uniforme entre los tres municipios auditados. La Provincia previó un bolsón integrado por 12 productos (contenido 13 unidades). Sólo el Municipio de General Pico aplicó el criterio sugerido por la Provincia para el armado de bolsones. En Santa Rosa la cantidad de artículos fue igual a la proyectada, pero la entrega de unidades fue mayor (22 unidades). Mientras que en Toay se entregaron menos artículos (10) aunque en cuatro ítems, entre ellos la leche, se entregó el doble de la cantidad proyectada (Anexo III Cuadro Nº3) La modalidad de gestión descentralizada originó disparidades entre los municipios en cuanto a la cantidad de alimentos suministrados y al contenido nutricional de las prestaciones. 8 4.7 La prestación alimentaria del Abordaje Federal no es equivalente en relación al tamaño de las familias beneficiarias de la Provincia. El contenido de cada bolsón es uniforme. En los convenios no se especifican graduación en la cantidad de productos con relación al tamaño de las familias por lo que el impacto de la prestación alimentaria es diferente debido al empleo de una asignación fija. Referidos a la ejecución de la Modalidad Focalizada 4.8 La distribución de bolsones para menores de 5 años con bajo peso no se correspondió con la cantidad de beneficiarios estimados por el Programa Provincial. La distribución de bolsones destinada a la asistencia de menores de 5 años con bajo peso, en los tres municipios auditados, mostró diferencias significativas entre lo proyectado y lo ejecutado. En los Municipios de Santa Rosa y de General Pico se distribuyó un 34,2% y un 32,8% más respectivamente que la cantidad proyectada, mientras que en el de Toay se distribuyó menos de la mitad de lo proyectado. (Anexo III Cuadro Nº4) Los menores desnutridos detectados que concurrieron a los centros de salud fueron incorporados al Programa. Sin embargo, la estimación incorrecta de los beneficiarios genera una asignación desigual de los beneficios alimentarios. 4.9 Durante 2005 la frecuencia de distribución de bolsones a menores de 5 años con bajo peso no fue regular en los Municipios de General Pico y de Santa Rosa. En los primeros meses de 2005, el Municipio de General Pico efectuó dos entregas y el de Santa Rosa tres, con un saldo de los fondos transferidos por el Convenio de 2004. Sólo a partir de septiembre de 2005 se regulariza la distribución, no obstante en Santa Rosa no se ejecuta la entrega correspondiente al mes de diciembre. (Anexo III Cuadro Nº5) 4.10 La composición de los bolsones destinados a niños menores de 5 años no se corresponde con la proyectada por la Provincia y fue diferente entre los tres municipios auditados. 9 El Municipio de General Pico aplica la modalidad sugerida por la Provincia y el de Santa Rosa una modalidad equivalente. En Toay el bolsón está constituido prácticamente en su totalidad por productos frescos, distribuye prácticamente la mitad de artículos que la sugerida pero la supera en un 130% en cantidad de unidades. (Anexo III Cuadro Nº6) Lo proyectado a nivel provincial no se correspondió con lo que cada localidad auditada aplicó para la distribución de la prestación destinada a menores de 5 años con bajo peso. En tal sentido, el impacto según los valores nutricionales suministrados fue heterogéneo. 4.11 La frecuencia de entrega de bolsones a embarazadas desnutridas fue discontinua en dos de los tres municipios auditados y las cantidades distribuidas difieren de las estimadas. El Municipio de General Pico no distribuyó bolsones alimentarios durante los nueve primeros meses del año y en el de Santa Rosa la distribución se interrumpe durante cuatro meses consecutivos, desde mayo a septiembre. Los fondos correspondientes a la ejecución de 2005 fueron transferidos a los municipios en el mes de septiembre. No obstante el de General Pico no distribuyó en septiembre y el de Santa Rosa en octubre y diciembre. (Anexo III Cuadro Nº 8) La distribución de bolsones a embarazadas desnutridas en los tres municipios auditados mostró fuertes contrastes entre el número de beneficiarias atendidas con lo proyectado en el Convenio con la Nación. (Anexo III Cuadro Nº 7) 4.12 La entrega de bolsones a menores de cinco años y a embarazadas desnutridas se efectuó en periodos irregulares. La falta de regularidad en la entrega de bolsones a la población desnutrida, bajo programa, pone en riesgo la recuperación del beneficiario. 5. Análisis de la vista del Organismo El presente informe no fue enviado en vista al auditado atento lo resuelto por la Comisión de Supervisión en su reunión de fecha 9/10/2008. 10 6 Recomendaciones Teniendo en consideración los comentarios y observaciones explicitadas en el capítulo 4, es menester realizar las siguientes recomendaciones: 6.1 Formalizar la suscripción de los convenios con cada uno de los gobiernos locales que participan de la ejecución del Programa. (Cde. 4.1) Referidos a la aplicación de fondos 6.2 Acreditar sin demoras los fondos destinados a la ejecución del Abordaje Focalizado. (Cde 4.2) 6.3 Instrumentar los medios necesarios para que los fondos lleguen a todos lo efectores en la misma fecha. (Cde 4.3) 6.4 Revisar la aplicación de indicadores que determinan el cupo de bolsones por departamento y los criterios de distribución a fin de equiparar el nivel de cobertura entre todas las localidades de la Provincia. (Cde. 4.4 y 4.6) 6.5 Identificar y revertir los factores que incidieron en la falta de regularidad en la distribución de los bolsones e instrumentar los mecanismos necesarios para que el beneficiario reciba la prestación durante los doce meses del año. (Cde 4.5) 6.6 Supervisar periódicamente, en todas las localidades de la Provincia, la composición de los bolsones y verificar si los valores nutricionales que se distribuyen se corresponde con los pautados por la Provincia. (Cde 4.6 y 4.10) 11 6.7 Evaluar la posibilidad de equiparar la prestación a la cantidad de miembros de cada familia e incluir esta variable a los futuros convenios que se celebren con los municipios para el abordaje federal. (Cde. 4.7) Referidos a la eje cución del Abordaje Focalizado 6.8 Identificar los factores que incidieron en la baja cobertura alcanzada, tanto en menores de 5 años con bajo peso como en embarazadas desnutridas, en dos de los tres municipios auditados. (Cde 4.8 y 4. 11) 6.9 Evitar la discontinuidad de distribución de los bolsones a menores de cinco años con bajo peso y a embarazadas desnutridas para favorecer a la recuperación de estos beneficiarios. (Cde. 4.9, 4.11 y 4.12) 7. Conclusiones De las tareas realizadas, según el detalle efectuado en el capítulo de Alcance del presente informe, surgen las siguientes consideraciones: Del total de los recursos transferidos a la Provincia, para la ejecución del Programa Nacional de Seguridad Alimentaria, el 82,56% correspondió al Abordaje Federal, destinado a las familias en situación de riesgo social, y el 17,44% al Abordaje Focalizado, destinado a la asistencia alimentaria a menores de cinco años con bajo peso y a mujeres embarazadas desnutridas. El Programa se ejecuta a través de los municipios y comisiones de fomento. Con tal finalidad, el Gobierno Provincial transfiere los fondos, mediante un decreto de autorización para su aplicación, cuyo monto se corresponde con la cantidad estimada de beneficiarios de cada una de las localidades. 12 En los tres municipios auditados, se constató que la ejecución del Programa tanto en su Abordaje Federal como Focalizado tuvo diferentes modalidades de gestión. En el Abordaje Federal se efectuaron, en los tres municipios, igual número de entregas a los beneficiarios pero con variaciones en cuanto a los componentes, número de productos y contenido nutricional distribuido en cada bolsón. El Municipio de General Pico suministró igual cantidad de productos que la recomendada por la Provincia y atendió a un mayor número de beneficiarios con relación a la cantidad asignada. En cambio, en Santa Rosa y Toay suministraron una mayor cantidad de bienes y atendieron a un número de beneficiarios equivalente al proyectado, con un mayor aporte nutricional. Para la ejecución del Abordaje Focalizado sólo se comprometió la remisión de una cuota para atender seis meses de entregas en 2005. Debido a la tardía ejecución de los fondos y a la brecha registrada para su asignación y acreditación a las unidades ejecutoras, se constataron dificultades para el cumplimiento general de las entregas a los beneficiarios. Esta falta de regularidad en la distribución de la prestación alimentaria a menores con bajo peso y a mujeres embarazadas desnutridas pone en riesgo la recuperación de las personas afectadas que es el objetivo esencial del Abordaje Focalizado. BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2008.- 13 ANEXO I Antecedentes y marco normativo En el marco de la Emergencia Alimentaria Nacional, declarada por el Decreto N° 108/02 y prorrogada hasta el 31/12/05 por los Decretos 1.121/03, 1.609/03 y 1.693/04, el 27 de diciembre de 2002 fue sancionada la Ley N° 25.724, prorrogada por la Ley Nº 26.077 del 10/01/06 hasta el 31/12/06. Esta norma dispuso la unificación de todos los programas alimentarios vigentes financiados con fondos nacionales y creó el Programa Nacional de Nutrición y Alimentación, destinado a cubrir los requerimientos nutricionales de niños hasta los 14 años, mujeres embarazadas, discapacitados y ancianos en situación de pobreza. Para el financiamiento del Programa, se creó el Fondo Especial de Nutrición y Alimentación Nacional de carácter intangible a integrarse con las partidas presupuestarias que anualmente se le asignen en el Presupuesto Nacional. Los montos a transferir a las provincias se determinan por un coeficiente que surge de la combinación de los índices de coparticipación federal (en un 55%), de población indigente (35%) y de mortalidad infantil (10%). Mediante el Decreto N° 1.018/03, se aprobó la reglamentación de la Ley N° 25.724 que, entre otros aspectos, estableció que la atención de la población beneficiaria del Programa se llevara a cabo en forma gradual y en etapas. P ara la instrumentación del Programa en las distintas jurisdicciones se estableció la suscripción de Convenios Marco y/o de Ejecución, en los que se fija la forma y destino de la utilización de los recursos y su rendición. Por su parte, el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, por Resolución N° 2.040/03, aprobó el Plan Nacional de Seguridad Alimentaria- PNSAy dispuso a través de la Resolución N° 2.458/04 el procedimiento para la rendición de cuentas 14 documentada de los subsidios y de la Resolución N° 267/04 el sistema de seguimiento de ejecución de las prestaciones. El 11/08/2003 se suscribió el Convenio Marco entre la Provincia de La Pampa y el MDS, protocolizado por Resolución MDS Nº 413/03. Para la firma de este Convenio se tuvo en cuenta lo establecido en la Ley Nº 25.724, los Decretos Nº 1.018, del 28/04/03 y 1.069 del 13/11/03 y la Resolución MDS Nº 2.040/03. El contenido de los módulos alimentarios del Abordaje Federal debía garantizar un valor calórico no inferior a 40.950 calorías, el de los menores de 5 años con bajo peso debían contener un valor calórico total de 42.726 calorías y el de las embarazadas desnutridas de 33.669 calorías. Mediante los Convenios suscriptos, la Provincia se comprometió a realizar los controles bromatológicos, a garantizar el cronograma de entregas, a confeccionar los Formularios de Ejecución Social de los Recursos, a incluir a todos los Municipios en la ejecución del Programa y a actualizar y optimizar el Registro Único de Beneficiarios. 15 Cuadro Nº 1 Convenios y Resoluciones del Abordaje Federal y Focalizado en la Provincia de La Pampa Abordaje Federal Convenios de Importe a Plazo de Ejecución/Resoluciones Destino de los Fondos Beneficiarios transferir Ejecución MDS 2.730.000,00 7 entregas 1) Adquisición de 18.725 hogares bajo la (1) mensuales alimentos para la línea de indigencia distribución de módulos Convenio Nº 0744 del alimentarios 02/06/04 2) Prestaciones 5.390 asistentes a alimentarias a comedores comedores comunitarios. comunitarios (2) 7 entregas 1) Adquisición de 13.000 hogares bajo línea mensuales alimentos para la de indigencia Convenio distribución de módulos Complementario alimentarios Nº 677 del 19/07/04 2) Prestaciones 2.700 asistentes a alimentarias a comedores comedores comunitarios (2) Comunitarios Convenio Nº 696 del 19/07/04 $ 409.500,00 transferencia adicionales. $1.345.500,00 Convenio y Resol. MDS Nº 570 del 23/03/2005 Convenio y Resol. MDS Nº 1.377 del 24/06/2005 Convenio y Resol. MDS Nº 3.286 del 15/11/2005 3 entregas mensuales $897.000,00 $897.000,00 $757.150,38 Convenio y Resol. MDS Nº 953 del 06/05/2005 Adquisición de alimentos/ armado, embalaje y distribución de módulos alimentarios 2 entregas Adquisición de alimentos/ mensuales armado, embalaje y distribución de módulos alimentarios 2 entregas Adquisición de alimentos/ mensuales armado, embalaje y distribución de módulos alimentarios Abordaje Focalizado 6 entregas Adquisición de alimentos/ mensuales armado, embalaje y distribución de módulos alimentarios 14.049 familias (3) 14.049 familias (3) 14.049 familias (3) 2.271 beneficiarios Fuente: Elaboración propia sobre Convenios firmados para la ejecución del Programa en 2005. (1) A través de este Convenio, la Nación de comprometió a transferir a la Provincia un aporte financiero de $ 2.730.000,00, en concepto de subsidio no reintegrable. De este monto, $1.170.000,00 fue transferido a la firma del Convenio y el saldo según cumplimiento de ejecución por parte de la Provincia. (2) La ración, para comedores comunitarios, estaba destinada a desayuno, refrigerio y/o almuerzo. El valor de la ración fue de $ 0.70 diario, por 20 días al mes. (3) Este previó como única prestación la adquisición de alimentos para la distribución de módulos alimentarios. 16 ANEXO II Ingreso y aplicación de los fondos en los tres municipios auditados ü Municipalidad de Santa Rosa Ingreso de los fondos: La Municipalidad de Santa Rosa, recibe los fondos, para la ejecución del Abordaje Federal y Focalizado, en la cuenta corriente específica titulada “P.E.A. Dec. Nac. 108/02” abierta en el Banco de La Pampa bajo el número 100-12-18.846/7. Cabe consignar que al inicio del 2005 había un saldo favorable en la partida presupuestaria de $37.466,34. Para la aplicación de los fondos, la tesorería municipal puede utilizar anticipos financieros, una vez que el Municipio tiene la certeza de la recepción de los fondos; cuando ocurre el ingreso efectivo se descuenta el anticipo utilizado y la cuenta ingresa por el monto neto. El anticipo financiero es autorizado, en todos los casos, por Resolución del Intendente Municipal. Durante 2005, los fondos ingresados a la Municipalidad para el Abordaje Federal fueron los siguientes. Cuadro Nº 3 Fondos PNSA ingresados a la Municipalidad de Santa Rosa, Abordaje Federal/2005. Transferencias Fecha Monto en pesos Número de cuotas Primera 21/03/05 130.643,64 1 Segunda 10/05/05 130.643,64 1 Tercera 30/06/05 130.643,64 1 Cuarta 5/08/05 263.564,40 2 Quinta 13/12/05 131.782,20 1 Sexta 29/12/05 263.564,40 2 1.050.841,92 8 TOTAL 17 Para el Abordaje Focalizado ingresó una sola cuota el 06/09/05 por un total de $264.865,08. Aplicación de los fondos: En el período auditado, la Municipalidad adquirió 37.092 bolsones para la ejecución del Abordaje Federal. Excluyendo los comprados el 27/12/05, que se distribuyeron a comienzos de 2006, se determinó que se compraron 32.795 bolsones equivalentes a ocho entregas, según el total planificado de beneficiarios (4.128). Para la ejecución del Abordaje Focalizado se adquirieron alimentos entre la fecha de recepción y el 20/01/2006 por un total de $176.197,10, quedando pendiente de aplicación $88.667,98. ü Municipalidad de General Pico Ingreso de los Fondos: Durante 2005 los fondos ingresados en la Municipalidad de General Pico en la Cuenta Corriente Nº 200-1-20361/4 del Banco de La Pampa, para el Abordaje Federal se consignan en el siguiente cuadro; Cuadro Nº 4 Ingreso de fondos a la Municipalidad de General Pico, Abordaje Federal/2005 Cuota Fecha Monto en pesos Número de cuotas Primera 21/03/05 73.435,00 1 Segunda 10/05/05 73.435,00 1 Tercera 30/06/05 73.435,00 1 Cuarta 05/08/05 142.061,80 2 Quinta 13/12/05 71.030,90 1 Sexta 29/12/05 142.061,80 2 575.459,50 8 TOTAL 18 Para el Abordaje Focalizado ingresó sólo una cuota, el 06/09/05 por $114.729,96, a la cuenta específica del Municipio. Aplicación de los fondos: El 3/11/04 y el 16/12/04 ingresaron los fondos equivalentes a una cuota en cada caso y trece días después (el 29/12/04) por dos cuotas adicionales. Las compras se realizaron, entonces, durante fines de 2004 y comienzos de 2005, según el siguiente detalle: Cuadro Nº 5: Adquisiciones realizadas por la Municipalidad de General Pico Contratación Fecha de Módulos en Monto en pesos Facturación Rubros recepción unidades (*) Mes Primera 14/12/04 3485 64.902,42 14 ene/05 Segunda 29/12/04 3500 129.880,55 17 feb/may 05 Tercera 21/03/05 3500 65.806,10 16 Fin abr/may 05 Cuarta 10/05/05 3500 67.004,12 15 Fin may/jun 05 Quinta 30/06/05 3200 63.687,68 14 jul 05 Sexta 05/08/05 6440 (**) 142.061,77 13 set/oct 05 Séptima 13/12/05 3860 70.930,30 13 ene 06 Octava 29/12/05 7068 142.164,54 13 feb 06 TOTAL 746.437,48 (*) Dado que se registra variabilidad se tomaron los números más frecuentes (**) Para la sexta entrega se registró una variabilidad mayor Para el Abordaje Focalizado, según la rendición presentada por el Municipio, entre el mes de septiembre de 2005 y enero de 2006 se rindieron $49.478,14, quedando pendiente de aplicación $65.251,82. ü Municipalidad de Toay Ingreso de Fondos: En la Municipalidad de Toay los fondos ingresados en la Cuenta Corriente Nº 18834/4 del Banco de La Pampa en 2005, destinado al Abordaje Federal, fueron los siguientes: 19 Cuadro Nº 6 Ingreso de Fondos del PNSA, Abordaje Federal durante 2005. Transferencia Fecha de registro Monto en pesos Número de Cuotas Primera 12/01/05 37.806,40 2 Segunda 28/03/05 18.903,20 1 Tercera 16/05/05 18.903,20 1 Cuarta 06/07/05 18.903,20 1 Quinta 16/08/05 36.393,40 2 Sexta 15/12/05 18.196,70 1 149.106,10 8 TOTAL Para el Abordaje Focalizado se recibieron en la misma cuenta bancaria un total de $ 29.487,02 con la siguiente secuencia: el 22/04/05 por $1.340, el 19/09/05 por $ 14.073,51 y el 17/11/05 por $ 14.073,51. Aplicación de los fondos Durante 2005 se efectuaron ocho adquisiciones, mediante concursos de precios, según se detallan en el siguiente cuadro; Cuadro Nº 7 Adquisiciones realizadas de módulos del Abordaje Federal, Año 2005 Número de Fecha de Precio unitario Monto total en Número de orden adjudicación $ módulos 1 17/01/05 25,775 15.748,49 611 2 25/02/05 28,64 17.498,91 611 3 07/04/05 29,66 18.123,49 611 4 17/05/05 30,338 18.536,50 611 5 28/06/05 31,34 19.149,34 611 6 5/08/06 33,28 20.332,86 611 7 16/09/05 31,84 17.834,56 560 8 09/11/05 30,208 17.793,09 589 30,11 145.017,24 4.815 TOTAL 20 ANEXO III Ejecución del Programa en la Provincia y en los Municipios de Santa Rosa, General Pico y Toay. 1. Asignación de bolsones del Abordaje Federal En el siguiente cuadro se indica la cantidad de bolsones alimentarios que la Provincia proyectó para la ejecución de 2005 y su relación con la cantidad de hogares con necesidades básicas insatisfechas por departamento. Cuadro Nº 1 Distribución de bolsones por Departamento y su relación con la población NBI Cantidad Cantidad Relación Departamento de de Hogares en % Bolsones NBI Atreuco 358 217 165 Caleu Caleu 90 62 145 Capital 4237 2231 190 Catrilo 227 206 110 Cnhelo 678 407 167 Cura Co 79 63 125 Chalileo 229 143 160 Chapaleufú 484 274 177 Chical Co 178 153 116 Guatrache 353 406 87 Hucal 308 200 154 Lihuel Calel 26 22 118 Limay Mahuida 61 49 124 Loventue 640 342 187 Maraco 2286 1310 175 Puelen 411 338 122 Quemu Quemu 305 185 165 Rancul 802 459 175 Realico 572 361 158 Toya 570 307 186 Trenel 215 156 138 Utracan 940 520 181 Totales 14049 8411 167 Fuente: Elaboración propia sobre datos proporcionados por la Unidad Ejecutora Provincial y Censo Nacional de Población y Vivienda de 2001 del INDEC 21 2. Ejecución del Programa en los Municipios de General Pico, Santa Rosa y Toay . 2.1 Abordaje Federal: Cuadro Nº 2: Cantidad de bolsones distribuidos y frecuencia de entregas, en los tres Municipios auditados- Abordaje Federal – 2005 M. de General Pico M. de Santa Rosa M. de Toay Periodo Entregas Bolsones Entregas Bolsones Entregas Bolsones Enero 1º entrega 2.020 1º entrega 4.200 1º entrega 565 Febrero 1º entrega 1.440 0 0 Marzo 2º entrega 4.040 2 entrega 4.263 2º entrega 567 Abril 3º entrega 3.030 0 3º entrega 567 Mayo 4º entrega 3.030 0 4º entrega 567 Junio 5º entrega 3.030 0 0 Julio 6º entrega 1.440 3º entrega 4.312 5º entrega 567 Agosto 7º entrega 3.030 4º entrega 4.336 6º entrega 567 Septiembre 8º entrega 3.030 5º entrega 4.300 7º entrega 567 Octubre 9º entrega 3.030 6º entregaa 4.314 0 Noviembre 0 7º entrega 4.297 8º entrega 567 Diciembre 0 8º entrega 4.297 Totales 9 27.120 8 34.319 8 4.534 Fuente: Elaboración propia sobre datos proporcionados por la Dirección de Acción Social de cada Municipio. El Municipio de Santa Rosa ejecuta el Programa a través de catorce centros de distribución barriales y el de General Pico a través de once En ambos casos la distribución de la mercadería a los centros efectores la efectúa el Municipio con vehículos propios. La cantidad de bolsones destinado a cada uno de estos centros se realiza sobre la base de su padrón. Cada efector implementó una modalidad propia para la compra de la mercadería, según la disponibilidad de fondos. En el de Santa Rosa, en algunas ocasiones se compró mercadería para dos entregas acumuladas; los bolsones no distribuidos se utilizaron para casos de emergencias. La incorporación y la baja de los beneficiarios son determinadas en las Áreas Sociales de los Municipios y la modalidad de participación de los Consejos Consultivos, como órgano asesor, es diferente según la localidad. 22 Cada efector cuenta con un depósito para el almacenamiento de la mercadería. A partir de marzo de 2006 la Provincia ha comenzado a sustituir la entrega de bolsones por una tarjeta que habilita al beneficiario a la compra directa de los alimentos en comercios autorizados. Cada efector tiene, por lo tanto, almacenada una reducida cantidad de mercadería de acuerdo a la cantidad de beneficiarios que aún no tienen la tarjeta. Se visitaron los depósitos de Toay y de General Pico. En el primero se constató que el almacenamiento y la manipulación de la mercadería no era la adecuada mientras que en el segundo cada producto estaba organizado en pilas sobre tarimas, en un galpón destinado específicamente a la mercadería del Programa. Cuadro Nº 3: Composición Módulos del Abordaje Federal y su relación con lo proyectado en la Provincia. Año 2005. Producto Leche en polvo Azúcar Arroz Fideos varios Sémola Puré de tomate Aceite Harina de maíz Harina de trigo Arvejas secas Lentejas Mermelada Yerba mate Total artículos Total unidades Proyectado Forma 800 gs 1 kg 1 kg 1 kg 500 gs 530 gs 1 litro 1 kg 1 kg 500 gs 500 gs 500 gs 0 Cantidad 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 0 G. Pico Cantidad 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 0 Santa Rosa Cantidad 1 2 3 2 1 2 (**) 1 (*) 1 5 2 (***) 0 1 1 Toay Cantidad 2 2 2 2 0 1 1 0 3 1 (***) 0 1 1 12 13 12 13 12 22 10 16 Fuente: Elaboración propia sobre datos proporcionados por la Unidad Ejecutora Provincial y por los efectores visitados Nota: (*) 1/1/2 litro, (**) de 500 gs c/u, (***) latas de 380 gs c/u Peso en kg Proyectado 10,33 kg, G.Pico 10,33 Kg, Santa Rosa 18,62 kg y Toay 14.01 kg 23 2.2 Ejecución Abordaje Focalizado El Abordaje Focalizado comprende tres categorías de beneficiarios: Niños menores de 5 años con bajo peso, embarazadas desnutridas y adultos con necesidades básicas. En los tres municipios visitados se ejecutaron sólo los dos primeros. El Ministerio de Bienestar Social de la Provincia estimó, en su programación, un total de 1.771 bolsones mensuales para asistir a menores de 5 años con bajo peso, durante 6 meses. Un poco más del 28,2% del total de bolsones estuvo asignado para el Municipio de Santa Rosa, casi el 14,1% para el de General Pico y el 6,2% para el de Toay. Cuadro Nº 4 Relación entre la cantidad de bolsones distribuidos con la proyectada a menores de 5 años, en 2005. Tres municipios auditados Municipio Proyectado Ejecutado Ejec./Proy en % Santa Rosa 500 671 +34,2 General Pico 250 332 +32,8 Toay 110 59 -46,4 Fuente elaboración propia sobre rendiciones sociales de la Unidad Ejecutora Provincial. Cuadro Nº 5: Frecuencia de entregas y cantidad de bolsones distribuidos a menores de 5 Años con bajo peso. Tres municipios auditados. Año 2005 General Santa Toay/ Mes de Pico Rosa Cachirulo entrega Número de Número de Número de entregas entregas entregas Enero 1º entrega 1º entrega 1º entrega Febrero 2º entrega 2º entrega Marzo 2º entrega 3º entrega Abril 4º entrega Mayo 5º entrega Junio 3º entrega 6º entrega Julio 7º entrega Agosto 8º entrega Septiembre 3º entrega 4º entrega 9º entrega Octubre 4º entrega 5º entrega 10º entrega Noviembre 5º entrega 6º entrega 11º entrega Diciembre 6º entrega 12º entrega Totales 6 6 12 Fuente: Elaboración propia sobre datos proporcionados por los efectores visitados 24 Cuadro Nº 6: Composición de los módulos del Abordaje Focalizado Menores de 5 Años con Bajo Peso, año 2005 Cantidad 1 1 1 1 1 6 2 1,5 1 1 1 2 1,5 0 Cantidad 1(a) 1 1 1 1 6,5 2 1,5 1 1 1 0 1,5 1 Santa Rosa Cantida d 1 1 0 0 1 6 2 1,5 1 1 1 2 1,5 1 13 21 13 20,5 12 20 Proyectado Producto Carne Huevos Arroz Yogur Leche en polvo Verduras Frutas Queso Aceite Azúcar Postre Harina Fideos Gelatina Forma kg docena kg l caja kg kg kg l kg 200 gs kg kg 200 gs Total artículos Total unidades G. Pico Toay Cantidad 6 (b) 0 2 0 0 22 16 2,4 0 0 0 0 0 0 5 48,4 Fuente: elaboración propia sobre datos proporcionados por la Unidad Ejecutora Provincial y por los efectores auditados. Nota: a) carne vacuna magra (pulpa) y b) carne vacuna en trozos Cuadro Nº 6 bis distribución según tipo de verduras Ejecutado Proyectado G. Pico Santa Rosa Toay Producto Verduras T. A Verduras T. B Verduras T. C Cantidad 1 kg 3 kg. 2 kg. Cantidad 1 kg. 3kg y ½ 2 kg. Cantidad 1 kg 3 kg 2 kg Cantidad 8 kg 8 kg 6 kg Total / Verd. 6 kg 6,5 kg 6 kg. 22 kg. 25 Focalizado embarazadas desnutridas La Provincia estimó un total de 1.340 bolsones para asistir a 335 mujeres embarazadas desnutridas durante seis meses, a través de los fondos comprometidos en el Convenio Nº 953. Un poco más del 36% del total de bolsones estuvo asignado para el Municipio de Santa Rosa, casi el 9% para el de General Pico y un 6% para el de Toay. Cuadro Nº 7: Relación entre la cantidad de bolsones distribuidos con lo proyectado a embarazadas en 2005. Tres municipios auditados Municipio Proyectado Ejecutado 492 120 360 34 Ejec./Proy. en % -26,83 -71,67 80 236 +195,00 Santa Rosa General Pico Toay Fuente elaboración propia sobre rendiciones sociales de la Unidad Ejecutora Provincial y de los informes de los tres efectores visitados Cuadro Nº 8: Frecuencia de entregas y cantidad de bolsones distribuidos a embarazadas desnutridas, año 2005 Fechas de entregas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales General Pico Entregas 1º entrega 2º entrega 3º entrega 3 Bolsones 8 17 9 34 Santa Rosa Entregas 1º entrega 2º entrega 3º entrega 4º entrega Bolsones 135 144 162 163 5º entrega 180 6º entrega 180 6 964 Toay/Cachirulo Entregas 1º entrega 2º entrega 3º entrega 4º entrega 5º entrega 6º entrega 7º entrega 8º entrega 9º entrega 10º entrega 11º entrega 12º entrega 12 Bolsones 48 60 72 60 60 60 76 76 68 68 56 44 748 Fuente: Elaboración propia sobre datos proporcionados por los efectores visitados 26 La modalidad de ejecución del Abordaje Focalizado fue similar en los tres municipios. La inclusión del beneficiario al Programa es determinada por profesionales de la salud y cada efector exige la certificación de los controles periódicos de salud para la entrega del bolsón, tanto para niños menores de 5 años como para las embarazadas desnutridas. El Municipio de Santa Rosa distribuye los bolsones en forma directa en el domicilio del beneficiario con vehículos adecuados para el traslado de alimentos perecederos, previo control bromatológico. En General Pico, los beneficiarios van directamente a los comercios, y el contenido del bolsón correspondiente al mes, se entrega en dos etapas y en Toay en cuatro. Cada Municipio de los visitados implementa los estudios bromatológicos correspondientes. El bolsón destinado a mujeres embarazadas desnutridas está integrado por siete productos y no se constata una variación significativa entre los bolsones distribuidos en los tres efectores visitados. General Pico distribuye la misma cantidad y composición mientras que en Santa Rosa no se incluye la leche en polvo y en Toay/Cachirulo además no se incluye la docena de huevos. Cuadro Nº 9 Composición de los módulos del Abordaje Focalizado. Destinado a embarazadas desnutridas en 2005 Ejecutado Proyectado Santa G. Pico Toay Rosa Producto Forma Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Carne kg 5 6 (a) 6 (a) 6 (b) Huevos docena 1 1 1 0 Arroz kg 2 2 1 2 Leche en polvo caja 1 0 0 0 Verduras kg 20 20 22 22 Frutas kg 12 16 16 16 Queso kg 2,4 2,4 2,5 2,4 Total artículos Total unidades 7 43,4 6 47,4 6 48,5 4 48,4 Fuente: Elaboración propia sobre datos proporcionados por la Unidad Ejecutora Provincial y los efectores visitados. 27 Cuadro Nº 9º bis: Distribución según tipo de verduras Proyectado Producto Verduras T. A Verduras T. B Verduras T. C Total / Verd. Cantidad 8 kg 6 kg 6 kg 20 kg Ejecutado G. Pico S.Rosa Cantidad Cantidad 10 kg 0 6 kg 9 kg 4 kg 13 20 kg 22 kg Toay Cantidad 10 kg 6 kg 6 kg 22 kg 28 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACION INSTITUCIONAL ORIGEN DE LOS FONDOS Nacionales OBJETO DE TRANSFERENCIA Programa Mejoramiento de la Calidad de los DE FONDOS NACIONALES Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad SocioeducativaComponente Refuerzo para Comedores Escolares del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria en la Provincia de La Pampa en 2005 ORGANISMO RESPONSABLE: Ministerio de Desarrollo Social de la Nación ORGANISMO EJECUTOR: Ministerios de Cultura y Educación de La Pampa ESTRUCTURA DEL ORGANISMO EJECUTOR Ministerio de Cultura y Educación-Subsecretaria de Coordinación-Dirección General de Administración II.- INFORMACION INTERNA PROYECTO 460372 ACTUACIÓN N° 393/2006 OBJETO DE AUDITORÍA Examen de la aplicación de los fondos nacionales transferidos a la Provincia de La Pampa correspondientes al Programa Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa (Refuerzo) del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria (PNSA) en 2005. III.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 1 El mayor nivel de cobertura se registró en aquellos departamentos con mayor cantidad relativa de hogares NBI. 2 Las dilaciones en los plazos establecidos por Convenio para transferir fondos a la Provincia, provocaron que las escuelas recibieran su cuota-parte trimestral prácticamente al final de cada período y en el caso de la última del año cuando había comenzado el receso escolar anual. 3 El atraso en cumplimentar las rendiciones de los gastos por parte de la Provincia, contribuyó a la demora en las transferencias de las remesas de fondos que habían sido establecidas por convenio. 4 No se llevó a cabo la evaluación del perfil nutricional de los alumnos. 5 La adecuación de los menús a las alternativas propuestas por la Provincia es aún parcial. 6 No se cumplieron los valores pautados por ración. 7 Las planillas de rendición social que confeccionaron las escuelas estaban incompletas AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de Transferencias de Fondos Nacionales IV RECOMENDACIONES 1 Adecuar la transferencia de los fondos al calendario escolar de la Provincia a fin de evitar que sean girados en períodos de receso y revisar las modalidades de rendición para evitar que la falta de cumplimiento en los plazos de transferencia y de rendición obstaculice el funcionamiento continuado del Programa. (Cde. Obs. III 2 y III 3) 2 Evaluar el perfil nutricional de los alumnos tal como se establece entre los objetivos del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria. (Cde. Obs. III 4) 3 Ampliar las acciones de capacitación en educación alimentaria para contribuir a la mejor preparación de alimentos con valor calórico y nutricional..(Cde. Obs. III 5). 4 Controlar las planillas de rendición social presentadas por las escuelas para poder contar con información actualizada y completa sobre la cantidad efectiva de beneficiarios que reciben la prestación alimentaria y qué tipo de alimentos se utilizan. (Cde. Obs. III 6 y III 7). V CONCLUSIONES De las tareas realizadas, según el detalle efectuado en el capítulo de Alcance del presente informe, surgen las siguientes consideraciones: Durante el ejercicio 2005, el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación transfirió a la Provincia de La Pampa la suma de $1.584.324 destinado a complementar la prestación provincia l de desayuno y merienda en la totalidad de las escuelas rurales, de las escuelas hogares y en el 30% de las urbanas en situación de mayor vulnerabilidad socioeducativa. La magnitud del aporte provincial durante el ejercicio 2005 y la regularidad con que fuera acreditado en las cuentas corrientes de las escuelas permitieron que las demoras registradas en la transferencia de los fondos nacionales no afectaran la prestación continuada del servicio alimentario. La información consignada por las escuelas examinadas en las planillas de rendición social permitió constatar que las planificaciones de los menús siguieron la pauta propuesta e incorporaron proporciones significativas de alimentos con valor calórico y nutricional apropiados. Sin embargo, la informació n referida a la cantidad de beneficiarios y días de prestación es incompleta y genérica, lo que impide hacer un seguimiento más ajustado sobre la equidad en la distribución de los fondos entre las instituciones y si los alimentos adquiridos se adecuan a lo s sugeridos por el área nutricional. INFORME DE AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS DEL COMPONENTE REFUERZO PARA COMEDORES ESCOLARES DEL PLAN NACIONAL DE SEGURIDAD ALIMENTARIA EN LA PROVINCIA DE LA PAMPA EN 2005 En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del Programa de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa (Refuerzo) del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria (PNSA) de la Provincia de La Pampa. 1. Objeto de auditoría Examen de la aplicación de los fondos nacionales transferidos a la Provincia de La Pampa durante el ejercicio 2005, correspondiente al Programa de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa (Refuerzo). 2. Alcance del examen El examen fue practicado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley N° 24.156. El trabajo de auditoria abarcó desde la recepción de los fondos por parte de la Provincia, su remisión a los comedores escolares, las prestaciones recibidas por los beneficiarios, y las 1 rendiciones efectuadas por las autoridades correspondientes respecto del uso de los fondos recibidos. A fin de identificar situaciones o circunstancias significativas que incidieron en el funcionamiento y en los resultados del Programa bajo examen se han practicado los siguientes procedimientos: § Relevamiento del marco normativo con la finalidad de verificar su aplicación en la ejecución del Programa Refuerzo del PNSA. § Revisión del informe de auditoría aprobado por Resolución AGN N° 62/02. § Recopilación de datos demográficos del Censo Nacional de Población y Vivienda 2001 – INDEC- a fin de analizar la relación entre la cantidad de niños atenidos y la cantidad de hogares con necesidades básicas insatisfechas (NBI). § Relevamiento de la información obrante en el Expediente N° E 8346/2005 del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación para evaluar la ejecución del Programa. § Examen de la información obrante en las carpetas técnicas 2005 y 2006 elaboradas por el Ministerio de Cultura y Educación de La Pampa para analizar el proyecto provincial de ejecución del Programa. § Examen de las Resoluciones MDS y Convenios N° 577/2005 y N° 1095/2006. § Relevamiento del circuito administrativo contable de registro, de pago, distribución y control de los montos transferidos por la Nación a la Provincia. § Examen del ambiente de control de las áreas involucradas. § Relevamiento de los registros obrantes en la Dirección General de Administración del Ministerio de Cultura y Educación provincial para evaluar la ejecución del programa por las unidades efectoras. § Revisión de las rendiciones sociales presentadas por las escuelas. 2 2.1 Se seleccionaron tres escuelas hogares dada la modalidad de ejecución vigente (ver punto 3.2.) y teniendo en cuenta el carácter urbano o rural, la magnitud de la matrícula y de los fondos recibidos y /o la incidencia en su zona de influencia. Las instituciones visitadas fueron: Escuela N° 125 “Francisco Migues” Departamento de Toay; Escuela N° 32 “Lancha Rápida A.R.A. Indómita” Departamento de Utracan y Escuela N° 114 “Floreal Oliver” del Departamento Capital. Para la ejecución de la auditoría se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia en el marco del Convenio de colaboración suscripto con la AGN el 12 de diciembre de 1994 y aprobado por Resolución AGN N° 157/94. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre julio y octubre de 2006. Las tareas de auditoría en campo se realizaron entre el 7 y 11 de agosto de 2006. 3. Aclaraciones previas 3.1. Marco normativo El Convenio de Ejecución N° 577/05 suscripto el 28 de marzo de 2005 entre el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación y el Ministerio de Cultura y Educación de la Provincia de La Pampa autorizaba la transferencia de un subsidio no reintegrable de $1.584.324 destinado a financiar el Refuerzo de dieta de beneficiarios asistentes a los establecimientos educativos de la provincia que se detallan en el cuadro 1, Anexo I, actividad que se encuadraba dentro de los lineamientos del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria “El Hambre más Urgente”. Este aporte complementaba los recursos asignados por la Provincia para tal fin. 3 La Provincia destinó los fondos, durante un período de 9 meses, al Refuerzo de Asistencia Alimentaria de: a) todos los alumnos de las escuelas hogares o con albergue anexo y de las escuelas rurales (nivel EGB 1 y 2) y b) un cupo de escuelas urbano marginales seleccionadas oportunamente (inciso 6 del Convenio N° 577/05). 3.2 Modalidad de ejecución Fue descentralizada y consistió en el envío de fondos a cada escuela en función de la magnitud de la matrícula de cada establecimiento. Dado que la Provincia financiaba la copa de leche en la totalidad de las escuelas provinciales y enviaba cada tres meses una provisión de víveres secos, los fondos PNSA se destinaron en el caso de las escuelas de jornada completa y hogares a la compra de carne, verduras y frutas. Cada escuela efectúa compras directas a los establecimientos minoristas de la zona. El período de cobertura alimentaria estimado fue de 180 días hábiles y no incluyó el receso escolar. Las compras con fondos del refuerzo se adaptaron a las necesidades de los establecimientos escolares alcanzados Las escuelas bajo Programa según perfil fue la siguiente: Escuelas bajo Programa según perfil Perfil Cantidad Bajo Porcentaje Programa Escuelas Hogar 29 29 100,0 Escuelas Rurales Escuelas Urbanas 62 241 62 73 Total 332 164 100,0 30,3 Fuente: Elaboración propia sobre la base de información obrante en Expediente E-8346/2005- Convenio 577/05 4 El siguiente cuadro muestra la cantidad de beneficiarios según modalidad Cantidad de beneficiarios según modalidad Modalidad Beneficiarios Porcentaje Jornada 15.352 67,5 simple Jornada 3.785 16,7 completa Hogares 3.593 15,8 Total 22.730 100,0 Fuente: Elaboración propia sobre la base de información obrante en Expediente E-8346/2005- Convenio 577/05. El Convenio 1095 del año 2006 en sus artículos sexto y séptimo dispone un cambio de Objeto estableciendo que los fondos PNSA financiarán exclusivamente la asistencia alimentaria mensual de alumnos asistentes a Escuelas Hogares. Este cambio implicó que, al momento de la auditoría (agosto 2006), las únicas escuelas que recibían fondos PNSA eran las 29 escuelas hogares con que cuenta la Provincia mientras que las 135 restantes que durante 2005 integraban el conjunto de escuelas bajo Programa, eran asistidas sólo con fondos provinciales. En consecuencia, las visitas se circunscribieron a las escuelas hogares. Costo y valor calórico y nutricional de las raciones El valor pautado de la ración por día y por alumno (según Carpeta Técnica 2005, fs.11 del Expte. MDS N° E-8346-2005, aprobada por el informe técnico nutricional del MDS) para las escuelas de Jornada Simple era de $0,35 que sumado al aporte de la provincia alcanzaba un valor estimado de $0,60. En las escuelas de Jornada Completa era de $0,75 y llegaba a $2,45 con el aporte provincial. Con relación al valor nutricional y calórico de las raciones, en la carpeta técnica ya citada se describen cinco alternativas de desayuno/merienda cuyo valor calórico estimado es de 377 kilocalorías promedio. (Anexo II Tabla A) 5 3.3 Ingreso de los fondos Los fondos fueron transferidos por la Nación e ingresaron a la Provincia en la misma fecha, en la cuenta corriente específica N° 49.400.439/85 abierta en la sucursal Santa Rosa del Banco de la Nación Argentina. De acuerdo con lo establecido por Convenio se transfirieron tres desembolsos por $528.108 cada uno, según el siguiente detalle: Transferencias Período Marzo-Noviembre 2005 Cuotas Fecha de transferencia 31/03/05 Importe en pesos (*) 528.108 11-85-17073/22 23/08//05 11-85-17073/22 06/12/05 TOTAL Fuente: Expediente E-8346/2005- Convenio 577 Marzo 2005 528.108 528.108 1.584.324 1° Marzo-Mayo 2° Junio-Agosto 3° Set.-Noviembre Cuenta bancaria 11-85-17073/22 (*) el monto total de la cuota corresponde a un monto mensual aprobado de $176.036 De acuerdo con la reglamentación de la administración provincial fueron remitidos a las escuelas o a las supervisiones zonales a través de la cuenta corriente N° 17073/8 del Banco de La Pampa. Se constató que todas las transferencias comprometidas para el ejercicio auditado, fueron remitidas por la Nación. 3.4 Rendición de los fondos El Convenio 577/05 establecía que el primer desembolso se debía efectivizar en el momento de su firma, el segundo en un plazo máximo de 90 días corridos y previa rendición de cuentas de al menos 50% del primer desembolso, y el tercero en un plazo máximo de 180 días 6 corridos y previa rendición de cuentas del 100% del primero y de al menos el 50% del segundo desembolso. (Anexo III). 4. Comentarios y Observaciones 4.1 El mayor nivel de cobertura se registró en aquellos departamentos con mayor cantidad relativa de hogares NBI. El Refuerzo se destinó, según la cláusula referida a “Asignación de Recursos del Convenio 577/05 a “todos los alumnos de las escuelas hogares y de las escuelas rurales y a un cupo de matrícula urbana que asiste a escuelas urbano marginales, seleccionadas oportunamente por la Provincia” (30%). La cantidad de escuelas que recibieron el Refuerzo fue mayor, en términos relativos, en aquellos Departamentos que registraban a su vez los mayores porcentajes de familias NBI. (Anexo I cuadro N° 1) 4.2 Las dilaciones en los plazos establecidos por Convenio para transferir fondos a la Provincia, provocaron que las escuelas recibieran su cuota-parte trimestral prácticamente al final de cada período y en el caso de la última del año cuando había comenzado el receso escolar anual (ver cuadro del punto 3.3). De acuerdo con lo establecido por el Convenio, las transferencias quedaron supeditadas a las rendiciones en tiempo y forma (pto.3.4). Sin embargo, se efectuaron fuera de los plazos acordados y a su vez, efectuadas las rendiciones, se demoró la tramitación de las transferencias siguientes (Anexo III cuadros N° 4, 5 y 6). 7 A fines del mes de junio la Provincia había rendido más del 50% de la primera cuota y estaba en condiciones de recibir la segunda cuota. Sin embargo, recién se hizo efectiva a fines del mes de agosto de 2005. Una situación similar se planteó con la transferencia de la tercera cuota, ya que cumplimentadas las condiciones a fines del mes de octubre, los fondos fueron enviados el 15 de diciembre. 4.3 El atraso en cumplimentar las rendiciones de los gastos por parte de la Provincia, contribuyó a la demora en las transferencias de las remesas de fondos que habían sido establecidas por convenio. En efecto, para recibir la tercera cuota, la Provincia debía haber rendido el 100% de la primera a fines de agosto, esto es, dos meses antes de la fecha en la que efectivamente cumplió con este requisito. (Anexo III, cuadros N° 4, 5 y 6) 4.4 No se llevó a cabo la evaluación del perfil nutricional de los alumnos. Si bien entre los objetivos del PNSA se recomienda la evaluación del perfil nutricional de los alumnos a fin de prevenir o corregir situaciones de alimentación deficitaria, no se constató que este objetivo haya sido cumplimentado por las escuelas o por el Area Nutricional de la Dirección General de Administración. 4.5 La adecuación de los menús a las alternativas propuestas por la Provincia es aún parcial. La capacitación sobre educación alimentaria y nutricional implementada por el Area Nutricional de la Dirección General de Administración del Ministerio de Cultura y Educación de 8 la Provincia permitió constatar que el grupo de escuelas seleccionadas incorporó paulatinamente en sus me nús productos lácteos y frutas (Anexo II, cuadro N° 3). En el caso de las escuelas rurales visitadas se constató que los menús presentaban menor variedad de alimentos y no se ajustaban aún a las alternativas propuestas. 4.6 No se cumplieron los valores pautados por ración Los valores del refuerzo por ración que informó la Dirección General de Administración (DGA) no coinciden con los informados por las escuelas, tal como se observa en el Cuadro 3 del Anexo II. La diferencia se debió a que la DGA consideró como criterio de distribución de los fondos la cantidad de alumnos matriculados en 2004, sin tomar en cuenta la variación en la cantidad de alumnos atendidos que informaron las propias escuelas en sus rendiciones sociales. Esto implicó que en algunos casos recibieron un valor de refuerzo superior al pautado mientras que en otras escuelas se registró la situación inversa. 4.7 Las planillas de rendición social que confeccionaron las escuelas estaban incompletas. Las planillas de rendición social auditadas no fueron debidamente completadas por las escuelas. En algunos casos no se registró la cantidad de beneficiarios atendidos, los días efectivos de prestación alimentaria o el tipo de alimentos que se compraron con los fondos recibidos. Esta situación obstaculiza los procesos de control y evaluación sobre los alimentos que componen el menú, los períodos de cobertura y la cantidad de beneficiarios reales. La falta de este último dato impide actualizar la cuota que le corresponde efectivamente a cada establecimiento para garantizar la equidad en la distribución de recursos entre instituciones. 9 5. Análisis de la vista enviada al Organismo El presente informe no fue enviado en vista al auditado atento lo resuelto por la Comisión de Supervisión en su reunión de fecha 9/10/2008. 6. Recomendaciones Teniendo en consideración los comentarios y observaciones explicitadas en el capítulo 4, es menester realizar las siguientes recomendaciones: 6.1 Adecuar la transferencia de los fondos al calendario escolar de la Provincia, a fin de evitar que sean girados en períodos de receso, y revisar las modalidades de rendición para evitar que la falta de cumplimiento en los plazos de transferencia y de rendición obstaculice el funcionamiento continuado del Programa. (Cde. Obs. 4.2 y 4.3) 6.2 Evaluar el perfil nutricional de los alumnos tal como se establece entre los objetivos del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria. (Cde. Obs. 4.4) 6.3 Ampliar las acciones de capacitación en educación alimentaria nutricional para contribuir a la mejor preparación de alimentos con valor calórico y nutricional (Cde. Obs. 4.5). 6.4 Controlar las planillas de rendición social presentadas por las escuelas, para poder contar con información actualizada y completa sobre la cantidad efectiva de beneficiarios que reciben la prestación alimentaria y qué tipo de alimentos se utilizan.(Cde. Obs.4.6 y 4.7). 10 7. Conclusiones De las tareas realizadas, según el detalle efectuado en el capítulo de Alcance del presente informe, surgen las siguientes consideraciones: Durante el ejercicio 2005, el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación transfirió los fondos a la Provincia de La Pampa con destino a complementar la prestación provincial de desayuno y merienda en la totalidad de las escuelas rurales, de las escuelas hogares y en el 30% de las urbanas en situación de mayor vulnerabilidad socioeducativa. La magnitud del aporte provincial durante el ejercicio 2005 y la regularidad con que fuera acreditado en las cuentas corrientes de las escuelas permitieron que las demoras registradas en la transferencia de los fondos nacionales no afectaran la prestación continuada del servicio alimentario. La información consignada por las escuelas examinadas en las planillas de rendición social permitió constatar que las planificaciones de los menús siguieron la pauta propuesta e incorporaron proporciones significativas de alimentos con valor calórico y nutricional apropiados. En lo referente a la cantidad de beneficiarios y días de prestación es incompleta y genérica, lo que impide hacer un seguimiento más ajustado sobre la equidad en la distribución de los fondos entre las instituciones y si los alimentos adquiridos se adecuan a los sugeridos por el área nutricional. BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2008.- 11 ANEXO I Cuadro N° 1 Cantidad de escuelas bajo Programa según Departamento y Hogares NBI Departamento Cantidad total de escuelas Escuelas b/Programa cantidad % % Hogares NBI Atreuco Caleu Caleu 11 4 6 3 54,5 75,0 9,2 6,7 Capital Catrilo Chalileo Chapadleufu 51 6 4 11 28 3 3 7 54,9 50,0 75,0 63,6 9,9 7,6 10 20,7 Chicalco Conelo Curaco 2 15 2 2 13 2 100,0 86,7 100,0 8,1 39 8,6 Guatrache Hucal 13 5 11 2 84,6 40,0 22,6 13,3 Lihuel Calel Lima y Mahuida Loventue Maraco 1 2 10 28 1 2 8 12 100,0 100,0 80,0 42,9 7,4 10,9 31,4 13,4 Puelen Quemu Quemu 8 10 7 5 87,5 50,0 7,9 16,8 Rancul Realico Toay 16 17 8 16 10 7 100,0 58,8 87,5 6,4 14,1 7,4 Trenel Utracan 10 15 7 9 70,0 60,0 11,6 9,1 249 164 65,9 12,1 Total Fuente: INDEC. Censo Nacional de Población, Hogares y Viviendas 2001, Expediente E8346/2005 12 ANEXO II VALOR DE LA RACION Y COMPONENTES DEL DESAYUNO /MERIENDA 2.1 La composición de las raciones El informe técnico nutricional del PNSA producto de la evaluación del Proyecto “Mejoramiento de la calidad de los servicios alimentarios de las escuelas en situación de mayor vulnerabilidad socioeducativa” presentado por la Provincia de La Pampa establecía, entre otras cuestiones, que: a) La prestación a brindar en las escuelas de Jornada Simple debe consistir en desayuno y/o merienda según el turno de que se tratase. b) La prestación a brindar en las escuelas hogar debe complementar los almuerzos y cenas a través de la adquisición de carnes y vegetales. c) El período de cobertura establecido es de marzo a noviembre sin incluir el receso escolar. d) El valor calórico total (promedio de las cinco alternativas de menús presentadas por la Provincia) es de 377 kilocalorías (18% del requerimiento calórico total), supera los 200mgr de calcio diario y representa en promedio 13 gr. de proteínas totales. Las cinco alternativas presentadas por la Provincia fueron las siguientes: Tabla A: Alternativas de menús recomendadas Composición Alternativa 1 Alternativa 2 Alternativa 3 Alternativa 4 Alternativa 5 Alimentos leche (polvo) leche fluida leche fluida Yogurt azúcar cacao pan mermelada azúcar yerba mate factura azúcar copos de pan Cereal queso fresco frutas (B) frutas (A) Azúcar Cacao Galletitas 380 calorías 396 calorías 388 calorías 360 calorías Valor Nutricional 360 calorías leche (polvo) 14% proteínas 14% proteínas 18% proteínas 10% proteínas 11% proteínas 70% hid. carb. 60% hid.carb. 54% hid.carb. 73% hid.carb. 58% hid.carb. 15% lípidos 26% lípidos 28% lípidos 17% lípidos 31% lípidos Fuente: Carpeta Técnica 2005 “El Hambre más urgente” PNSA, Dirección General de Administración, Ministerio de Cultura y Educación, Provincia de La Pampa Frutas A: manzanas, peras, cítricos (entre otros); Frutas B: bananas, uva. 13 La evaluación del tipo de alimentos que adquirieron las escuelas permitió observar si los menús que recibieron los niños se adecuaron a las propuestas formuladas por el área nutricional de la Dirección General de Administración del Ministerio de Cultura y Educación provincial. El siguiente cuadro se construyó a partir de los datos consignados en las facturas de compra de alimentos de un grupo de doce escuelas durante el período marzo/mayo de 2005. Cabe señalar que se ha tomado como “básicos” los componentes de la alternativa 1 de la propuesta provincial. Cuadro 2 Porcentaje de los fondos destinados a componentes de desayuno/merienda Escuela número 12 49 37 Modalidad j. simple j. simple j. simple Tipo urbana rural urbana Básicos % 74,0 89,1 32,3 Queso yogurt % 26,0 6,5 33,7 Frutas Fiambres % % 0 0 34,0 0 4,4 0 78 j. simple urbana 73,8 20 6,2 0 105 j. simple urbana 74,5 15,8 9,7 0 258 j. simple urbana 68,6 20,5 10,9 0 53 j. completa rural 75,9 24,1 0 0 47 j. completa rural (*) 20,0 20,0 0 88 hogar rural (*) 18,2 0 3,2 233 j. simple urbana 100,0 0 0 0 43 j. simple rural 80,0 20,0 0 0 102 j. simple rural 57,3 0 42,6 0 (*) Los fondos se destinaron a la compra de carne y verduras frescas. Estos alimentos no integraron el menú previsto para desayuno/merienda, sobre los que se hizo el cálculo en las otras escuelas Fuente: Elaboración propia sobre la base de información provista por la Dirección General de Administración del Ministerio de Cultura y Educación, La Pampa 2005 14 Es dable observar que los lácteos ocupan un lugar significativo en la dieta de los escolares y que se incorporó el consumo de frutas a pesar de que en algunas de las escuelas visitadas se planteó que los niños no están habituados a este consumo. Los menús menos ricos en diversidad y valor nutricional son los de las escuelas rurales. 2.2 Valor de la ración El monto del Refuerzo por niño y por día establecido fue de $0,35 para el desayuno o merienda y de $0,75 para complementar el almuerzo y la cena en las escuelas hogar. Por lo tanto, el aporte mensual que recibía cada escuela estaba sujeto a la magnitud de su matrícula y a la modalidad de la escuela. El siguiente cuadro compara el monto de la ración efectivamente gastado según la rendición presentada por la Dirección General de Administración con base en los datos de la matrícula 2004 y el que resulta de las rendiciones sociales efectuadas por doce escuelas durante el período marzo-abril- mayo 2005. Cuadro N° 3 Comparación entre el monto de la ración rendido por la Unidad Ejecutora provincial y las escuelas seleccionadas, año 2005 Rendición de la DGA Escuela Número Modalidad Fondos rendidos Matricula 2004 Días asistidos Rendición de las escuelas Monto Ración Beneficiarios Días Asistidos Monto ración 12 j. simple 12.000 626 59 0,32 620 63 0,31 49 j. simple 2.637 138 59 0,32 150 59 0,30 37 j. simple 7.938 420 59 0,32 s/d 59 s/d 78 j. simple 11.550 550 59 0,36 324 60 0,59 105 j. simple 9.669 506 59 0,32 s/d 59 s/d 258 j. simple 10.815 566 59 0,32 (*)495 53 0,41 53 j. completa 4.356 228 59 0,32 114 63 0,61 114 hogar 10.281 280 59 0,62 s/d 59 s/d 47 j. completa 2.565 168 59 0,26 71 59 0,61 77 hogar 5.175 110 59 0,80 97 64 0,83 88 hogar 10.287 254 59 0,69 s/d 59 s/d 99 hogar 18.876 461 59 0,69 416 84 0,54 233 j.simple 10.509 550 59 0,32 450 59 0,40 43 j.simple 1.911 100 59 0,32 89 60 0,36 102 j.simple 2.310 121 59 0,32 135 59 0,29 (*) segundo trimestre Fuente: Elaboración propia sobre la base de información provista por la Dirección General de Administración del Ministerio de Cultura y Educación, y la obrante en Expediente E8346/2005, MDS. 15 Las planillas de rendición social analizadas no fueron debidamente completadas por las escuelas, situación que permite evaluar parcialmente qué se adquirió con los fondos en cada escuela y si la distribución de los recursos fue equitativa entre las instituciones. A partir de los datos relevados, se pudo observar que la diferencia entre lo pautado y lo efectivamente gastado se debe a que la matrícula 2004 que se tomó como base para la adjudicación de la primera cuota sufrió modificaciones durante 2005 que no fueron registradas por la Dirección General de Administración. Por lo tanto, en algunos casos los beneficiarios de la prestación fueron menos de los previstos y en ese caso el valor de la ración fue mayor a lo estipulado y en otros casos sucedió la situación inversa. Durante el segundo y tercer trimestre se mantuvo la matrícula 2004 como criterio de distribución, lo que implicó que la situación descrita continuara. Cabe destacar que el valor de la ración que resulta del análisis de la rendición presentada por la DGA en el período 7 de marzo al 31 de julio de 2005 no llegó a los $0,35 establecidos. 16 ANEXO III TRANSFERENCIAS Y RENDICIONES El siguiente cuadro muestra las fechas en que fueron transferidas a la Provincia las cuotas del subsidio correspondiente al período marzo-noviembre 2005 Cuadro 4 Transferencias Período Marzo-Noviembre 2005 Cuotas Fecha Importe Transferencia Transferido 1° Marzo -Mayo 2° Junio-Agosto 3° Sept.-Noviembre 31/03/05 23/08//05 06/12/05 TOTAL 528.108 528.108 528.108 1.584.324 Fuente: Expediente E-8346/2005 (*)Monto mensual aprobado $176.036 Puede observarse que a excepción de la primera cuota las transferencias se efectuaron fuera del término establecido y en el caso de la última se hizo efectiva cuando ya finalizaba el año escolar. Asimismo, la transferencia de los fondos del Banco de la Nación a la cuenta del Banco de La Pampa no fue inmediata como puede observarse en el siguiente cuadro. Cuadro 5 Débitos efectuados en la cuenta Banco Nación N° 49.400.439/85 Cuotas 2005 Fecha de Débito Monto en pesos Días de permanencia Primera Segunda 20/04/05 26/08/05 528.108 528.108 20 3 Tercera 15/12/05 528.018 9 Dado que el envío de cada partida de fondos requiere la previa rendición de un porcentaje de la recibida con anterioridad (convenio 577/05, incisos 6 y 7), el cuadro siguiente muestra cuáles fueron las fechas en que la Provincia dio cumplimiento a lo normado. 17 Cuadro 6 Rendiciones marzo-noviembre 2005 1° Cuota Fecha recepción 21/04/05 2° Cuota Fecha recepción 26/08/05 Fecha. Rendición 24/06/05 Rendido Acumulado (Pesos) 334.962,35 23/08/05 28/10/05 469.612,82 528.108,00 Fecha. Rendición 28/10/05 07/04/06 3° Cuota Fecha recepción 15/12/05 Fecha. Rendición. 07/04/06 Rendido (Pesos) 399.859,59 Saldo (Pesos) Fondos Rendidos % 193.145,65 63,43 58.495,18 0 Saldo (Pesos) Fondos Rendidos % 128.248,41 75,7 517.377 Rendido (Pesos) 88,90 100,00 10.731 Saldo (Pesos) 391.452 136.656 98,0 Fondos Rendidos % 74,1 Fuente: Expediente E-8346/2005 A fines del mes de junio ya se había rendido más del 50% de la primera cuota, sin embargo la transferencia de la segunda cuota se realizó a fines del mes de agosto de 2005. Una situación similar se planteó con la transferencia de la tercera cuota ya que las condiciones establecidas en el Convenio estaban cumplimentadas a fines del mes de octubre y los fondos fueron enviados por la Nación el 15 de diciembre de 2005. Cabe señalar que la Provincia tenía que haber rendido el 100% de la primera cuota a fines de agosto, esto es, dos meses antes de la fecha en la que efectivamente cumplió con este requisito. Estas dilaciones en los plazos establecidos por Convenio, significaron que las escuelas recibieran su cuota-parte trimestral prácticamente al final de cada período y en el caso de la última del año cuando había comenzado el receso escolar anual. 18