2009_159info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
Número de Préstamo:
Objeto del Préstamo:
Organismo Responsable:
Organismo Ejecutor:
Director Nacional del Programa:
Coordinador General:
Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA) y Aportes
del Gobierno Central.
FONPLATA ARG-18/06.
Desarrollar e implementar herramientas que
promuevan las exportaciones de las PyMEs
Argentinas.
Ministerio de Producción.
Subsecretaría de la Pequeña y Mediana
Empresa
y
Desarrollo
Regional
(SSEPyMEyDR).
Lic. Matías KULFAS (Subsecretario de la
Pequeña y Mediana Empresa y Desarrollo
Regional).hasta el 22/01/08.
Lic. Eric CALCAGNO Y MAILLMANN
(Subsecretario de la Pequeña y Mediana
Empresa y Desarrollo Regional) desde el
23/01/08 hasta el 05/07/08.
Dr. Jorge CARADONTI (Subsecretario de la
Pequeña y Mediana Empresa y Desarrollo
Regional), desde el 05/09/08 hasta 31/12/08.
Lic. Horacio ROURA (Subsecretario de la
Pequeña y Mediana Empresa y Desarrollo
Regional), desde 16/01/2009.
Dr. Rubén Alberto GENEYRO hasta el
29/02/2008.
Lic. Marcela REGANZANI desde el
01/05/08 hasta el 15/07/08.
Lic. Carlos BOZZALLA desde el 28/10/08.
Objetivos del Programa
Persigue los siguientes objetivos generales:
a)
Promover el incremento de las expor taciones Pymes Argentinas de carácter sustentable, a
través de la implementación de actividades de cooperación técnica orientadas a la
creación de capacidades y promoción comercial.
b)
Consolidar una conciencia exportadora del Sector Pymes Argentino, a través del
desarrollo de acciones especificas por tipos de empresas según su experiencia en el
comercio exterior.
AGN
Auditoría General de la Nación
c)
Gerencia de la Deuda Pública
Generar una mayor diversificación de sus mercados de exportación, así como una mayor
frecuencia - permanencia en las actividades de exportación del subsector Pymes.
Se encuentra estructurado en 4 componentes básicos: (i) Mejoramiento de la
inserción de las PyMEs en el mercado exportador; (ii) Fortalecimiento de las
cadenas productivas PyMEs Regionales; Optimización del Portal Proargentina; y
(iv) Gerenciamiento.
Breve descripción de la operatoria del Programa
La ejecución financiera está a cargo de la Unidad Ejecutora del Proyecto. FONPLATA
envía los fondos a través de desembolsos que se canalizan en cuentas operatorias abiertas
en el Banco de la Nación Argentina Sucursal Plaza de Mayo, contra las que se emiten los
cheques para afrontar los gastos de ejecución, a excepción de los servicios de la deuda
(Intereses y Comisión de Compromiso), que se afrontan con fondos provenientes de
Aportes del Tesoro Nacional. En tanto, los Fondos para Inspección y Vigilancia Generales,
se detraen directamente de los recursos del Préstamo.
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCIÓN
USD
Fecha de firma del C. de Préstamo:
28/08/2007
Vencimiento
Respaldo
Estipulaciones Especiales
Fecha de cierre original del Programa:
Capítulo V Artículo 5.03
28/02/2011
del Contrato de Préstamo.
Nueva fecha cierre
Respaldo
Prórrogas otorgadas:
No se produjeron prórrogas al vencimiento
original
Fuentes de financiamiento vigente:
FONPLATA
Aporte local
Monto Presupuestado del Programa:
4.300.000,00
1.500.000,00
Monto total desembolsado al 31/12/07:
0,00
(*) 389.503,92
Monto ejecutado al 31/12/07:
263.304,89
266.372,11
Monto total desembolsado al 31/12/08:
215.043,62
(*) 421.159,51
Monto ejecutado al 31/12/08:
400.787,13
278.485,24
(*) El monto informado no incluye el remanente de fondos de FONPLATA ARG-10/96 que alcanza,
según la UEP a USD 30.446,79 y según conciliación efectuada por AGN a USD 32.931,22.
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III.- COSTOS FINANCIEROS EJERCICIO 2008
1. Amortización del Principal: Según Articulo 3.01 de las Estipulaciones Especiales,
la primera cuota de amortización operará el 30/12/2011.
2. Intereses: Durante los ejercicios finalizados el 31/12/2007 y 31/12/2008 se
abonaron por este concepto los valores detallados en el siguiente cuadro:
Cuota N°
1
Órden de Pago
C41 N° 212.227
Vencimiento y Pago
16/10/08
Importe USD
6.530,14
3. Comisión de Crédito: Durante los ejercicios finalizados el 31/12/07 y 31/12/2008
se abonaron por este concepto los valores detallados en el siguiente cuadro:
Órden de Pago
C 41 N° 166.555
C 41 N° 212.227
Vencimiento y Pago
28/08/08
16/10/08
Total:
Importe USD
16.112.76
4.269.00
20.381,76
4. Comisión de Administración: Durante el ejercicio finalizado el 31/12/2008
FONPLATA debitó de los recursos del financiamiento USD 45.000,00 por este
concepto.
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
2007
Dictamen
2008
Favorable con Salvedades:
Excepto por:
III- Discrepancias de valuación y exposición en los diferentes estados
financieros presentados por el Programa.
Favorable con Salvedades:
Excepto por:
III- Discrepancias de valuación y exposición en los diferentes estados
financieros presentados por el Programa.
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de la Deuda Pública
Principales observaciones:
Ejercicio 2007
Índice
I.
IV.
V.
Ejercicio 2008
Índice
B. I.
B. V.
B. VI:
Título
Relacionadas con el cierre de los EEFF del Programa anterior (CP Nº
ARG/10/96)
Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones.
Autorizaciones de Pagos.
Título
Estados Financieros por el ejercicio cerrado al 31/12/2008
Autorizaciones de Pagos
Justificaciones
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el período comprendido entre el
01 de enero y el 31 de diciembre de 2007 correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción
Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28
de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es llevado a cabo por la Subsecretaría de la Pequeña y Mediana Empresa y
Desarrollo Regional del Ministerio de Producción.
I.
ESTADOS AUDITADOS:
1.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2007 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos.
2.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2007 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
3.
Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2007 y acumulado al
31/12/07, expresado en pesos.
4.
Estado de Inversiones y Gastos, presup uestado y ejecutado 2007 y acumulado al
1
31/12/07, expresado en dólares estadounidenses.
5.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4 correspondientes al período 01/01/2007 al
31/12/2007.
6.
Información financiera complementaria que incluye:
a)
Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/07, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolsos Aporte Local al 31/12/07, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
c)
Balance General al 31/12/07, expresado en pesos.
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa y son de
su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta AGN con fecha 21/04/08 y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 02/03/09 y el 30/06/09.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable- financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. ACLARACIONES PREVIAS:
ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA:
El Contrato de Préstamo ARG/18/06, si bien tiene una denominación distinta a la de su
antecesor Nº ARG/10/96, se firmó entre la República Argentina y el FONPLATA a efectos
de continuar con parte de los objetivos del último de los instrumentos mencionados.
Durante los primeros meses de vigencia del nuevo préstamo, se utilizaron cuentas
bancarias y fondos remanentes del anterior, con cargos a su cuenta. En el siguiente cuadro,
se efectúa detalle del monto con el que da comienzo de ejecuc ión el CP ARG/18/2006:
Fondos Remanentes del Contrato de Préstamo FONPLATA Nº ARG/10/96
Concepto
Importe en $
Disponibilidades al 31/12/2006 según EOAF
1.283.108,24
Aporte Local - Saldo Inicial S/ Estado de Solicitudes de Desembolsos A. L. al 31/12/06
-517.107,00
Gastos para FONPLATA II (ARG/18/06) abonados por FONPLATA I (ARG/10/96)
41.474,77
Intereses generados en caja de ahorros no contabilizados. A transferir a la TGN
-1.716,20
Subtotal :
805.759,81
Devolución a FONPLATA monto no utilizado en CP ARG/10/96
-698.885,46
Aplicaciones no contabilizadas en CP ARG/10/96, asignadas al CP ARG/18/06
-12.000,00
Importe de remanente neto contrato anterior-Disponibilidades al inicio ARG/18/06
94.874,35
Los desvíos encontrados por esta AGN respecto al cierre del CP FONPLATA Nº
ARG/10/96, se exponen en nuestro Memorando a la Dirección, adjunto.
A. BALANCE GENERAL:
1. No se verifica existencia de aperturas por fuentes de financiamiento.
2. Cuenta Corriente en Pesos BNA N° 3202/23:
Del cotejo efectuado entre los registros contables, estados financieros presentados y
extractos bancarios, hemos podido constatar las diferencias que se detallan a
continuación:
a) No se registraron contablemente: (i) Viáticos abonados por el Programa
conforme crédito bancario del 29/11/07 por $ 1.573,00, según extracto tenido a
la vista -Ver III. A. 3-; (ii) El fondo fijo por un importe de $ 1.000,00; (iii)
Aplicaciones por la suma de $ 12.000,00.
b) Se registraron incorrectamente $ 630,60, correspondientes a gastos bancarios
3
generados durante el ejercicio 2007 por la cuenta especial en pesos del Banco
Nación Argentina Nº 271.315/1. En esta última cuenta, tampoco se contabilizó
el saldo disponible al inicio del ejercicio 2007 de $ 3.924,98 ni los intereses
ganados por $ 10,84.
c) El saldo contable al 31/12/07 ($ 179.786,80), difiere del determinado por esta
AGN ($ 180.940,76), generando una diferencia de $ 1.153,97.
3. Del control efectuado entre las cifras del balance general, originadas en la planilla
de pagos del sistema UEPEX versus las exposiciones de tales importes realizadas
en los distintos estados financieros del Programa, surgen diferencias, a nivel de
imputación entre los diferentes componentes tal como se detalla en el siguiente
cuadro:
Categoría S/CP
Balance
General
Movimientos 2007 en Pesos según
Estados Financieros
FONPLATA
A. Local
Total
(1)
Componente I
Componente II
Componente III
Componente IV
Imprevistos
Totales:
711.341,97
0,00
54.118,50
839.230,17
0,00
1.604.690,64
(2)
(3)
149.926,13
0,00
0,00
679.220,98
0,00
829.147,11
Diferencias
5= (1) - (4)
4= (2) +(3)
492.728,34
642.654,47
0,00
0,00
0,00
0,00
281.242,18
960.463,16
0,00
0,00
773.970,52 1.603.117,63
68.687,50
0,00
54.118,50
-121.232,99
0,00
1.573,01
La diferencia neta informada en el cuadro, corresponde a Viáticos no contabilizados (Ver Apartado III. A. 2. a) (i),
anterior.
B. ESTADO DE INVERSIONES Y GASTOS:
EN PESOS:
1. En el siguiente cuadro, se efectúa detalle de un error de exposición existente en la
fila de “Imprevistos”, entre el monto presupuestado Aporte Local y el saldo
disponible al 31/12/07, atento que el mencionado rubro no tuvo movimientos
durante dicho ejercicio.
Fila del EIyG
Imprevistos
Presupuesto Aporte
Local
177.732,50
Saldo Disponible al
31/12/2007
309.100,00
Diferencia
-131.367,50
2. El estado financiero expone inversiones sobrevaluadas en $ 18.634,86, debido a que
4
se contabilizaron en 2007, mientras que la recepción de los pagos se produce en el
año 2008 (ver apartado V. 4. del Memorando a la Dirección).
EN DÓLARES ESTADOUNIDENSES:
1. Ejecutado ejercicio 2006: No se expone en el rubro “Imprevistos”, la diferencia de
cambio generada en el ejercicio 2006 por USD 1.885,45 resultante de las
aplicaciones realizadas en 2006 por el anterior Programa con cargo al nuevo
convenio de préstamo por USD 13.505,08 ($ 41.474,77).
2. Ejecutado ejercicio 2007: Del total ejecutado en pesos durante el ejercicio 2007 y
convertido a dólares por el Programa, surgieron las diferencias que se detallan en
los siguientes cuadros:
APORTE LOCAL (Cifras expresadas en dólares estadounidenses)
Concepto
Según EEFF
Según AGN
Diferencia
Componente I
157.218,37
153.671,59
3.546,78
Componente IV
90.329,77
90.224,25
105,52
Imprevistos
5.318,89
10.022,05
-4.703,16
Totales:
252.867,03
253.917,89
-1.050,86
FONPLATA (Cifras expresadas en dólares estadounidenses)
Concepto
Según EEFF
Según AGN
Diferencia
Componente I
48.485,43
48.673,32
-187,89
Componente IV
217.883,81
215.602,48
2.281,33
Imprevistos
-3.064,35
-3.251,16
186,81
Totales:
263.304,89
261.024,64
2.280,25
TOTAL AMBAS FUENTES (Cifras expresadas en dólares estadounidenses)
Concepto
Según EEFF
Según AGN
Diferencia
Componente I
205.703,80
202.344,91
3.358,89
Componente IV
308.213,58
305.826,73
2.386,85
Imprevistos
2.254,54
6.770,89
-4.516,35
Totales:
516.171,92
514.942,53
1.229,39
El criterio utilizado por el Proyecto y nuestra opinión al respecto, se detallan en el
punto 8. del Memorando a la Dirección, adjunto al presente.
3. En el Estado de Inversiones confeccionado por el Programa, se expuso
5
erróneamente USD 45.000,00 como saldo disponible en el renglón “Comisión de
Administración” de ambas fuentes, cuando sólo corresponde hacerlo en la columna
de FONPLATA, fuente 22.
C. ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIÓN DE FONDOS AL 31/12/2007:
1. Aporte Local al 31/12/2006: Como consecuencia de lo mencionado en III. A. 2. b)
último párrafo y en III. B. en dólares inciso 1., el Programa no expuso: (i) el saldo
de la cuenta especial en pesos del Banco de la Nación Argentina N° 271.315/1 por
USD 1.281,84 ($ 3.924,98); (ii) la diferencia de cambio por USD 1.885,45,
respectivamente.
2. Aporte Local al 31/12/2007:
a) En las aplicaciones de fondos, surgen las diferencias que se exponen en el
siguiente cuadro:
Concepto
EOAF
167.241,55
93.811,67
5.318,89
266.372,11
Componente I
Componente IV
Imprevistos-Diferencias de Cambio
Totales:
Cifras según
AGN
163.694,77
93.706,15
8.136,60
265.537,52
Diferencia
3.546,78
105,52
-2.817,71
834,59
b) Al cierre del ejercicio 2007 se detectó una diferencia en el saldo disponible de la
cuenta corriente en pesos del BNA Nº 3202/23, entre la cifra expuesta en el
estado financiero y la correspondiente a nuestros cálculos, tal como se detalla a
continuación:
Saldos disponibles en $ al 31/12/07 s/
EOAF
AGN
Diferencia
916.791,71 1.010.087,87
-93.296,16
Saldos disponibles en USD al 31/12/07 s/
EOAF
AGN
Diferencia
291.137,41
324.402,10
-33.264,69
c) En el estado del título, no se expone el saldo de la cuenta especial en pesos del
Banco de la Nación Argentina N° 271.315/1 por un monto de USD 504,61 ($
1.589,02).
3. FONPLATA AL 31/12/07: Respecto las Aplicaciones de Fondos en dólares, surgen
6
las diferencias detalladas en el siguiente cuadro:
Cifras en dólares según
EOAF
AGN
48.485,43
48.673,32
217.883,81
215.602,48
-3.064,35
-3.251,16
263.304,89
261.024,63
Concepto
Componente I
Componente IV
Imprevistos
Total:
Diferencias
-187,89
2.281,33
186,81
2.280,26
D. JUSTIFICACIONES:
Ejercicio 2007: Se tuvieron a la vista las justificaciones de gastos detalladas en el
siguiente cuadro:
Nota
Período ARG/18/06 Fecha
Nº
Justificación de gastos A. L. (FF 01/01/07
058
19/11/08
11)
31/12/07
Solicitud de Desembolso Nº 1
01/01/07
(Reembolso de gastos por pagos
010
11/03/08
30/09/07
efectuados).
Concepto
Monto Justificado
$
USD
774.735,06
247.790,96
667542,06
215.043,62
Del análisis de las justificaciones mencionadas precedentemente y del control llevado
a cabo sobre los estados financieros del Programa, se arribó a las diferencias que se
detalla en el siguiente cuadro:
Rubros
Componente I
Componente IV
Imprevistos
Totales:
APORTE LOCAL
Según Justificación
Según AGN
157.218,36
153.671,59
90.572,57
90.224,25
0,00
10.022,05
247.790,93
253.917,89
Diferencias
3.546,77
348,32
-10.022,05
6.126,96
El denominado “Cuadro de Seguimiento Financiero-Ejecución de Desembolsos por
Categoría Presupuestaria”, elaborado por el FONPLATA el 13/05/08, no incluye los
gastos efectuados durante el ejercicio 2006 por el anterior CP Nº ARG/10/96 a cuenta
del CP Nº ARG/18/06 por USD 13.505,08, ya que sólo toma los gastos realizados
7
entre el 01/01/07 y el 30/09/07 por USD 215.043,62. Es de destacar que el Programa
no justificó ante el FONPLATA las inversiones atribuibles a fuente 22
correspondientes al 4to. Trimestre/2007.
IV.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III.
precedente, los estados financieros y notas anexas, así como la información financiera
complementaria identificada en I., exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas
Empresas Argentinas”, al 31 de diciembre de 2007, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG18/06 FONPLATA de fecha 28/08/07.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
8
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las
Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio iniciado el
01 de enero de 2007 y finalizado el 31 de diciembre de 2007, se procedió al examen del
cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable- financiero, contempladas en la
Guía para la Ejecución de Operaciones de Préstamos-Anexo 9-Principales Condiciones
Contractuales a Cumplir durante la Ejecución del Proyecto, que acompañan al Contrato de
Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el
Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
A. INTRODUCCIÓN: Por tratarse del primer ejercicio auditado por esta AGN, informamos
seguidamente sobre algunos aspectos destacados del contrato de préstamo del título.
1. El Directorio Ejecutivo del FONPLATA por Resolución RD N° 118-1127/2006 del
26/10/06, aprobó el otorgamiento de un nuevo préstamo denominado “Programa de
Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas
Argentinas” (PROARGENTINA II). Por Decreto N° 857 del 04/07/07, el Poder
Ejecutivo Nacional declaró de interés nacional a las inversiones y acciones emergentes de
la ejecución del citado Programa a financiarse con recursos otorgados por el FONPLATA
(artículo 1°); consecuentemente por el artículo 2º, aprobó el Modelo de Convenio de
Préstamo FONPLATA ARG 18/2006 a suscribirse entre la Nación Argentina y el Fondo
9
Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). Dicho Instrumento
fue suscripto por las partes el día 28/08/07.
2. Persigue los siguientes objetivos generales:
a)
Promover el incremento de las exportaciones Pymes Argentinas de carácter
sustentable, a través de la implementación de actividades de cooperación técnica
orientadas a la creación de capacidades y promoción comercial.
b) Consolidar una conciencia exportadora del Sector Pymes Argentino, a través del
desarrollo de acciones especificas por tipos de empresas según su experiencia en el
comercio exterior.
c)
Generar una mayor diversificación de sus mercados de exportación, así como una
mayor frecuencia - permanencia en las actividades de exportación del subsector
Pymes.
3. Se encuentra estructurado en 4 componentes básicos: (i) Mejoramiento de la inserción de
las PyMEs en el mercado exportador; (ii) Fortalecimiento de las cadenas productivas
PyMEs Regionales; Optimización del Portal Proargentina ; y (iv) Gerenciamiento.
B. ESTIPULACIONES ESPECIALES:
1.
Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD 5.800.000,00):
El costo total de Proyecto asciende a USD 5.800.000 de acuerdo al siguiente detalle por
rubros y fuentes de financiamiento:
Presupuesto en USD
Rubros s/Contrato de Préstamo ARG 18/06
Total
Componente I
Componente II
Componente III
Componente IV
Imprevistos
2.365.000.00
1.080.000.00
335.000.00
1.764.000.00
211.000.00
5.755.000.00
45.000.00
5.800.000.00
Subtotales:
Comisión Administración
Totales:
Aporte Local
400,000.00
100,000.00
42,500.00
700,000.00
57,500.00
1,300,000.00
0,00
1,300,000.00
FONPLATA
1,965,000.00
980,000.00
292,500.00
1,064,000.00
153,500.00
4,455,000.00
45,000.00
4,500,000.00
Al 31/12/07, se había ejecutado el 9,13 % del total del Programa según el siguiente
detalle extraído del Estado de Inversiones elaborado por el Proyecto:
10
Rubros s/CP
ARG 18/06
Componente I
Componente II
Componente III
Componente IV
Imprevistos
Subtotales:
Comisión Administración
Totales:
Ejecución 2006 USD
A. LOCAL
FONPLATA
10.023.18
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.481.90
0,00
0,00
0,00
13.505.08
0,00
0,00
0,00
13.505.08
0,00
Ejecución 2007 USD
A. LOCAL
FONPLATA
157,218.37
48,485.43
0,00
0,00
0,00
0,00
90,329.77
217,883.81
5.318.89
(3.064.35)
252.867.03
263.304.89
0,00
0,00
252.867.03
263.304.89
Total Ejecutado USD
A. LOCAL
FONPLATA
167.241.55
48.485.43
0,00
0,00
0,00
0,00
93.811.67
217.883.81
5.318.89
(3.064.35)
266.372.11
263.304.89
0,00
0,00
266.372.11
263.304.89
En cuanto al cumplimiento del Pari Passu, los gastos FONPLATA al 31/12/07 fueron
solventados con fondos locales en carácter de anticipos, ya que no hubo desembolsos
del financiamiento a esa fecha (ver 2. siguiente).
2.
Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00):
Según lo informado por la UEP (Memorando UEP N° 23 del 15/05/09), durante el
ejercicio 2007 no hubo desembolsos del FONPLATA.
3.
Artículo 2.03: Recursos Adicionales (Contrapartida Local) (USD 1.300.000,00):
Cumplido: Los aportes efectuados en concepto de recursos adicionales del Programa,
fueron los siguientes:
a) Remanente del FONPLATA ARG-10/96 del total desembolsado por la Tesorería :
Según análisis efectuado por AGN con base en documentación tenida a la vista, se
arriba a los importes detallados en el siguiente cuadro:
Conceptos
Remanente FONPLATA ARG-10/96
Dev. a FONPLATA ARG-10/96-según Nota 031/2007 del 15/05/07
Aplicaciones Ejercicio 2007 sin registrar
Aporte Neto del Tesoro (remanente del CP ARG/10/96) (*)
(*):
Importes en
Pesos
Dólares
805.759,81 261.780,32
-698.885,46 -224.984,37
-12.000,00
-3.864,73
94.874,35
32.931,22
Nos remitimos al cuadro realizado en el Apartado III. de nuestro Informe sobre los estados financieros del
Programa, adjunto al presente. Es de destacar que el monto de Aporte Local por remanente contrato anterior
según el Programa asciende a $ 93.715,21, generando una diferencia respecto las cifras de AGN de $ 1.159,14.
11
b) Desembolsos Aporte Local 2007
Fecha de Depósito
Nº de Resoluc./Expte.
21/02/07
Exp -SO1: 0031793/07
13/03/07
Exp -SO1: 0031793/07
09/05/07
Exp -SO1: 0123883/07
12/06/07
Exp -SO1: 0123883/07
31/08/07
Exp -SO1: 0279988/07
11/12/07
Exp -SO1: 0441271/07
Total desembolsado 2007:
4.
Importe Transferido
Pesos
Dólares
100,000.00
32.216.49
100,000.00
32.226.88
150,000.00
48.701.30
150,000.00
48.780.49
313,879.00
99.391.70
402,251.00
128.187.06
1.216.130,00
389.503,92
Artículo 2.04 Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local:
Durante el ejercicio 2007 no hubo reconocimientos de gastos con cargo a la
contrapartida local por parte del FONPLATA. Las erogaciones afrontadas en 2006 con
recursos locales por el anterior CP ARG/10/96 con cargo al CP ARG/18/06 por $
41.474,77 (USD 13.505,08), fueron justificadas en ese año integrando los montos de las
categorías III. y IV.
5.
Articulo 3.01 Amortización:
La Primera cuota de Amortización se pagará el 30 de diciembre de 2011. La moneda de
pago es dólares.
6.
Artículo 3.02: Intereses:
Durante el ejercicio 2007 no hubo pagos por dicho concepto.
7.
Artículo 3.05: Comisión de Administración (U$S 45.000,00):
Durante el ejercicio 2007 no hubo débitos por dicho concepto.
8.
Artículo 3.06: Comisión de Compromiso:
Durante el ejercicio 2007 no hubo pagos por dicho concepto.
9.
Artículo 4.02: Condiciones Especiales previas al Primer Desembolso:
Las condiciones previas estipuladas en los incisos (a), (b), (c), (d) y (e) de este artículo,
12
fueron cumplidas y obtuvieron la correspondiente no objeción del FONPLATA por
Nota SE/ARG. N° 120/2008 (23/04/08).
10. Artículo 4.03: Desembolsos:
La UEP informa que no se han producido prórrogas al plazo original de 48 meses. El
plazo para el último desembolso es el 28/08/2011.
11. Artículo 4.04: Fondo Operacional:
Durante el ejercicio 2007 no se constituyó Fondo Operacional.
12. Artículo 4.06: Reembolso de Gastos con cargo al Financiamiento:
Durante el ejercicio 2007 no hubo desembolsos del FONPLATA para reembolsar gastos
efectuados por el Proyecto.
13. Artículo 5.02: Plazo para el inicio material del Proyecto:
La UEP informó a través de Memorando N° 23 del 15/05/09, que el plazo contractual
para el inicio material del proyecto es 6 meses desde su vigencia (28/08/07), es decir el
28/02/08.
El inicio material fue el 1 de enero de 2007, con la firma de los contratos de los
consultores de la Unidad Ejecutora.
Por Nota SE-ARG N° 57/2007 (14/02/07) el Organismo Financiador emite su No
Objeción a las contrataciones realizadas para la conformación de la UEP.
14. Artículo 5.03: Plazo de Ejecución (original 28/02/2011):
La UEP informó por Memorando N° 23 del 15/05/09, que a esa fecha no se produjeron
cambios en el plazo de 42 meses para la ejecución del programa (firma del CP
28/08/07).
13
15. Artículo 5.06: Contratación de Servicios de Consultoría para los estudios del
Programa:
La UEP informó que durante el ejercicio 2007, no se efectuaron contrataciones de
servicios de consultoría, financiados total o parcialmente con recursos del
financiamiento de conformidad con las disposiciones contenidas en el Anexo B del CP.
16. Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes:
Parcialmente Cumplido: Por Memorando N° 25 del 27/05/2009, la UEP informó que se
ha dado cumplimiento presentando los informes semestrales correspondientes,
recibiendo las misiones y efectuando los registros en el sistema contable UEPEX. La
documentación mencionada y los procedimientos alud idos fueron verificados por AGN.
17. Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados:
Al 31/12/2007 no hubo presentación de justificaciones ante el FONPLATA.
C. NORMAS GENERALES:
1.
Artículo 4.01: Condiciones previas al Primer Desembolso:
Cumplido. Hemos tenido a la vista instrumento de FONPLATA (Nota SE/ARG. N°
120/2008 del 23/04/08).
2.
Artículo 7.02: Precios y Licitaciones:
Por Memo N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que no se ha realizado ninguna
contratación con fondos del financiamiento, situación que fue verificada por AGN.
3.
Artículo 7.03: Utilización de Bienes:
Por Memo N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que durante el período analizado no
se han adquirido bienes con recursos del financiamiento.
4.
Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local:
Cumplido. Decisión Administrativa N° 1/2007 del 15/01/07.
14
5.
Artículo 8.01: Registros:
Por Memo N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que el Programa da cumplimiento a
dicho artículo ya que utiliza el Plan de Cuentas aprobado y el sistema contable UEPEX,
ambos por nosotros verificados.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
15
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/07,
correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas
y Medianas Empresas Argentinas” - (PROARGENTINA II), Convenio de Préstamo N° ARG18/06 - FONPLATA, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de aud itoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoria. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
I.
IV.
V.
Título
Relacionadas con el cierre de los EEFF del Programa anterior (CP Nº ARG/10/96)
Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones.
Autorizaciones de Pagos.
16
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
RELACIONADAS CON EL CIERRE DE LOS ESTADOS FINAN CIEROS DEL
PROGRAMA ANTERIOR (CP Nº ARG/10/96)-CONCILIACIONES VARIAS:
Respecto las observaciones formuladas por esta auditoría y comunicadas oportunamente al
Programa en materia de estados financieros expresados en pesos y en dólares
estadounidenses que a continuación se detallan, la UEP a través de Memorando del
11/06/09 nos notificó; en carácter de respuesta: “Se ha tomado conocimiento de las
observaciones efectuadas y una vez que se incorpore a la Unidad Ejecutora el responsable
contable se realizarán los ajustes sugeridos por la auditoria.”. Es por ello, que en adelante
nos limitaremos a plasmar sólo las observaciones, agregando al final de este acápite
nuestras recomendaciones.
Observaciones:
1.
Con motivo del cierre financiero del contrato de préstamo enunciado en I., se llevaron
a cabo reuniones los días 14 y 15 de abril de 2008 en las instalaciones del organismo
ejecutor, con la participación de sus representantes y funcionarios del FONPLATA.
Como resultado de dicho encuentro, se redactó un “Acta de cierre financiero del
Préstamo”, al que se acompañó el denominado Cuadro Financiero Final por Fuentes de
Financiamiento, firmado por ambas partes.
Del análisis efectuado sobre dicha documentación y su cotejo con las cifras de los
estados financieros del Programa al 31/12/06 (último dictaminado por AGN), surgen
las diferencias que se enuncian en los cuadros que continúan, los que reflejan que en la
ejecución acumulada de ambas fuentes al 31/12/06, los estados financieros del
Programa exponen de más en Aporte Local USD 25.307,46 y en FONPLATA USD
102.004,16 respecto de los totales de las mencionadas actas. Cabe señalar que estas
diferencias fueron informadas por AGN en nuestros reportes de cierre del ejercicio
2006 y anteriores, y se producen como consecuencia de criterios diferentes en la
aplicación de los tipos de cambio utilizados por el Programa y por el FONPLATA.
También en nuestros referidos informes, destacábamos que ambos procedimientos no
se ajustaban a la normativa vigente en esos aspectos. No obstante, el FONPLATA
17
tomó como válido su criterio
Fuente: APORTE LOCAL-Cifras expresadas en USD
Cifras Según
Rubros según CP ARG 10/96
EEFF
Acta de Cierre
Contratación de Consultores
201.673,01
201.806,22
Equipamiento
12.081,83
12.081,83
Pasajes y Viáticos
21.442,42
48.297,93
Misceláneos
27.186,24
Comisión de Compromiso
180.547,14
223.408,94
Intereses Ejecución del Programa
82.245,15
Subtotales:
525.175,79
485.594,92
Contratación de Consultores UEP
22.623,68
22.609,19
Contratación de Servicios Externos
0,00
0,00
Adquisición de Bienes y Servicios
26.682,27
30.383,99
Gastos Operativos UEP
71.461,22
71.463,81
Imprevistos
46.258,54
56.842,13
Gastos Financieros
141.091,06
141.091,06
Subtotales Reformulación:
308.116,77
322.390,18
Totales:
833.292,56
807.985,10
Fuente: FONPLATA-Cifras expresadas en USD
Cifras Según
Rubros según CP ARG 10/96
EEFF
Acta de Cierre
Contratación de Consultores UEP
923.910,41
952.822,42
Contr. De Servicios Externos
1.462.827,32
1.453.892,86
Adquisición de Bienes y servicios
1.019.797,89
957.926,01
Gastos Operativos UEP
106.200,77
104.312,52
Imprevis tos
319.283,40
261.061,82
Gastos Financieros
45.000,00
45.000,00
Totales:
3.877.019,79
3.775.015,63
2.
Diferencia
-133,21
0,00
330,73
39.383,35
39.580,87
14,49
0,00
-3.701,72
-2,59
-10.583,59
0,00
-14.273,41
25.307,46
Diferencia
-28.912,01
8.934,46
61.871,88
1.888,25
58.221,58
0,00
102.004,16
Del cotejo efectuado entre los registros contables, estados financieros presentados y
extractos bancarios correspondientes a la cuenta corriente en pesos del BNA Nº
3202/23, hemos podido constatar las diferencias que se detallan en el siguiente cuadro:
CP
FONPLATA
Nº
ARG/10/96
ARG/18/06
3.
Instrumento
EOAF
Mayor Contable
Diferencia:
Saldo al
Cierre ejercicio 2006
Inicio ejercicio 2007
Importe $
1.278.183,26
571.599,43
706.583,83
El Programa no registró contablemente las devoluciones de intereses a la TGN y del
18
saldo no utilizado del préstamo al FONPLATA, por $ 1.716,20 y $ 698.885,46
respectivamente.
4.
En el Estado de Solicitudes de Desembolsos-Aporte Local, se constató una diferencia
de exposición del saldo inicial respecto del de cierre del ejercicio 2006, conforme se
detalla por moneda en los siguientes cuadros. Cabe señalar que dicha cifra responde al
remanente del CP Nº ARG/10/96.
Concepto
Saldo al 31/12/06
Saldo al 31/12/07
En Pesos
Según UEP
Según AGN
517.107,00
1.322.866,81
1.733.237,00
2.538.996,81
Diferencia
-805.759,81
-805.759,81
En Dólares
Concepto
Saldo al 31/12/06
Saldo al 31/12/07
5.
Según UEP
168.323,16
557.827,08
Según AGN
430.103,48
819.607,40
Diferencia
-261.780,32
-261.780,32
En orígenes de fondos-aporte local al 31/12/06 del EOAF al 31/12/07, no se
expusieron la cifra remanente del CP ARG/10/96 detallada como diferencia en los
cuadros anteriores $ 805.759,81 (USD 261.780,32) ni los intereses generados por la
caja de ahorro en pesos que se encontraban pendientes de devolución al 31/12/06 por $
1.716,20 (USD 558,68).
6.
En aporte local al 31/12/06 del EOAF al 31/12/07, se detectó una diferencia entre el
saldo disponible al inicio del ejercicio 2007 del CP FONPLATA N° ARG-18/06, en
relación al saldo de cierre al 31/12/06 del CP FONPLATA N° ARG-10/96, en la
cuenta corriente en pesos del Banco de la Nación Argentina N° 3.202/23, conforme se
detalla en el siguiente cuadro:
Saldos disponibles en $
Al 31/12/06
Al Inicio 2007
Diferencia
10/96
18/06
1.278.183,26
474.632,23
803.551,03
7.
Saldos disponibles en USD
Al 31/12/06
Al Inicio 2007
Diferencia
10/96
18/06
417.434,12
154.492,56
262.941,56
En virtud de lo expresado en 3. anterior, en el EOAF al 31/12/07 no se expusieron las
devoluciones de intereses a la TGN ni el saldo no utilizado del préstamo al
19
FONPLATA, por $ 1.716,20 (USD 558,68) y $ 698.885,46 (USD 224.984,37),
respectivamente.
8.
A través de nota a los estados financieros cerrados al 31/12/07 Nº 2.1, el Programa
expresa que las inversiones abonadas en pesos se exponen en dólares estadounidenses
utilizando el tipo de cambio vendedor del Banco de la Nación Argentina vigente al
cierre del día anterior a la fecha de pago; considerando dicha fecha la de la emisión del
correspondiente cheque. Al respecto, recordamos lo expresado por esta AGN en los
Memorandos a la Dirección del Programa por los ejercicios cerrados el 31/12/05 y el
31/12/06 del Convenio de Préstamo FONPLATA inmediato anterior Nº ARG-10/96,
en los que mencionábamos “una obligación se considera cancelada, cuando el
acreedor recibe del deudor el pago en cualquiera de sus formas (efectivo, cheque,
etc.) entregando la correspondiente constancia de ese acto, es decir, el pertinente
recibo; y es ese momento, el que debe tomarse como válido a efectos de la aplicación
del criterio de lo “percibido”; ya que la realización de la autorización de pago, sólo
explica el devengamiento de los servicios recibidos y no la cancelación de las
obligaciones contraídas”.
Por lo expresado precedentemente, el monto de las inversiones en dólares expuestas en
los estados financieros, se encuentra incorrectamente valuado, dado que se siguió
empleando una metodología errónea a efectos de la conversión de las aplicaciones de
pesos a dólares.
Recomendaciones: Efectuar todos los ajustes contables y de exposición que sean
menester. En el mismo sentido y, a fin no incurrir en errores de valuación como los aquí
descrip tos, se sugiere para el nuevo préstamo, efectuar las gestiones que sean necesarias
ante los funcionarios responsables del sistema UEPEX, a efectos de acordar con éstos,
modificar el momento en que dicho sistema considera “pagadas” las obligaciones
contraíd as, ya que para esta AGN ese momento, como ya se mencionó, es el de la
recepción por parte del Programa del recibo cancelatorio de tales obligaciones
20
II.
CONSULTORES UEP Y GRUPOS EXPORTADORES:
Por Resolución SH N° 94 del 10/04/07 se aprobó la planta de personal para el ejercicio
fiscal 2007 para ambas categorías. Sobre un total de 21 consultores UEP contratados en ese
ejercicio, se analizaron los legajos de 6 de ellos (28,57%) y de 2 consultores de grupos
exportadores sobre un total de 7, arrojando dicha muestra la misma proporción.
1. CONTROL PROCESO DE SELECCIÓN:
Observación: Los cuadros de evaluación en los que se exponen los puntajes obtenidos
por los participantes de las ternas, carecen de fecha y no se encuentran suscriptos por las
autoridades que integraron los comités de selección.
Comentarios de la UEP: Se acepta la observación efectuada. Dicha omisión será
subsanada en las próximas contrataciones.
Recomendación: Verificar en todos los instrumentos elaborados por el Programa, la
total, completa y debida integración.
2. CONTROL DE LEGAJOS:
Observaciones:
a) En todos los casos muestreados se encuentran sin foliar.
b) Los actos administrativos de contratación de los consultores UEP, fueron dictados
con posterioridad a la suscripción de los contratos y de las enmiendas, conforme se
detalla en los siguientes cuadros:
Renovación Contractual
Contrato de Locación de Servicios
A. A. MEyP
Período de
Nº
Fecha
Nº
Fecha
Contratación
1
8
01/01/07
01/01/07-31/12/07
128
09/03/07
11
12
21
Días de
Atraso
67
Enmienda al Contrato de Locación de Servicios
Contrato de Locación de Servicios
A. A. MEyP
Período de
Fecha
Nº
Fecha
Contratación
14/03/07
01/01/07-31/12/07
356
29/05/07
Días de
Atraso
75
c) No se tuvieron a la vista los actos administrativos de designación correspondientes
a dos consultores UEP por el período 01/01/07-31/12/07 y por el lapso abril a
diciembre de 2007 respecto a los consultores de grupos exportadores.
d) A través del siguiente cuadro, se exponen datos sobre las situaciones contractuales
de 2 consultores UEP durante el período objeto de auditoria, y se realizan luego, las
observaciones pertinentes:
Datos de igual tenor extraídos de l os CLS Nros. 11 y 12 de fecha 01/01/07 pertenecientes a
dos consultores, y de las Enmiendas a dichos instrumentos.
Instrumentos
Cargo Consultor
Perfil
Tipo
Fecha
Categoría Honorarios $
Contratos de
Ingeniero
en
Locación de
01/01/07
C IV
2.164,00 Sistemas/Eléctrico/Electrónico ó
Servicios
Profesional Afín Señior
14/03/07
B III
2.883,00 Estudiante avanzado en Sistemas
Enmiendas
19/10/07
B. IV
3.041,00 Eléctrico/Electrónico
d) 1. No obran en los legajos pertenecientes a cada uno de los consultores, copias
de sus títulos habilitantes; sólo se tuvieron a la vista certificados de estudios
emitidos por la Facultad de Informática -UNLP- de fechas 07/12/06 y
21/12/06, incorporados en los legajos de cada uno de los dos consultores, en
los que se informan la cantidad de materias aprobadas y cursadas. Al
respecto, el Decreto Nº 1184/2001 establece como requisito especifico
obligatorio para cubrir las funciones de Consultor “C”, ser profesional
universitario o poseer título terciario. El perfil requerido en los términos de
referencias de ambos contratos suscriptos, tampoco se ajusta a lo normado
por dicho Decreto.
d) 2. Los Anexos I de los términos de referencia incorporados a las enmiendas
22
suscriptas con fechas 14/03/07 y 19/10/07 de ambos consultores, establecen
como perfil el de estudiante avanzado en sistemas eléctrico/electrónico. Dicha
característica solicitada, tampoco se ajusta a las prescripciones del Decreto
1184/01 (Anexo 2), toda vez que para cubrir la categoría “B”, se requiere ser
profesional universitario.
d) 3. Los montos mensuales de $ 3.041,00 estipulados en las enmiendas celebradas
el 19/10/07, con período de vigencia 19/10/07-31/12/07, abonados a cada
contratado en concepto de honorarios consultor B IV, superan el tope
presupuestario previsto para la planta de personal ejercicio 2007, aprobada,
como ya se mencionó, por Resolución SH N° 94/07, toda vez que dicho
instrumento prevé la contratación de dos consultores informáticos a revistar
en la categoría B III con honorarios mensuales de $ 2.883,00 para cada uno.
e) En el Contrato de Locación de Servicios S/Nº de un consultor del grupo exportador
de fecha 01/04/07, se lo encuadró en la categoría B II. El perfil requerido fue de
Licenciado en Comercio Exterior/Economista o profesión afín senior. Al respecto,
no obra en su legajo copia del título habilitante, sólo adjunta un certificado de
Técnico en Régimen Aduanero emitido por el Instituto Privado “Colegio Modelo
Abraham Lincoln” de fecha 13/06/05. El Decreto 1184/2001 establece como
requisito específico obligatorio para cubrir funciones de consultor “B”, ser
profesional universitario.
f)
En las contrataciones de los consultores de grupos exportadores seleccionados en la
muestra AGN, el Programa no dio cumplimiento al requisito de la intervención
previa del FONPLATA, tal como lo prescribe el punto 4.c.1. del Manual de
Normas y Procedimientos. La documentación inherente no fue elevada con la
correspondiente antelación para obtener la no objeción del organismo financiador
previo al inicio de las actividades de ambos consultores. Lo mencionado se detalla
en el cuadro siguiente:
Nota FONPLATA ARG-18/06 N° 14 UCP
(Solicitud de no objeción)
28/03/07
Nota SE-ARG N° 203 /2007
FONPLATA
(No objeción)
07/08/07
23
Contrato de Locación de Servicios
S/N°
Período 01/04/07-31/12/07
01/04/07
Comentarios de la UEP:
a) Se acepta la observación efectuada y se procederá a subsanarla.
b) La tramitación del acto administrativo no depende de la UEP. Se entrega la
documentación para su tramitación, cuando es requerida por la Dirección de
Recursos Humanos del Ministerio de Economía.
c) Respecto a los consultores UEP, se solicitó copia a la Dirección de Contratos y
Pasantías del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Se acepta la observación
referida a los consultores de grupos exportadores, se tomará en cuenta para no
volver a incurrir en dicho error.
d) 1. y 2.: Los dos consultores no eran profesionales, se tramitó su contratación bajo
excepción. 3.: Se acepta la observación efectuada.
e) y f) Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en cuenta para no volver a
incurrir en dichos errores.
Recomendaciones:
a) Verificar la inserción del foliado en cada legajo, ya que esto apunta a preservar la
integridad de la documentación archivada en ellos.
b) Cumplir y hacer cumplir estrictamente lo establecido en la materia por la normativa
vigente.
c) Documentar correctamente las contrataciones, a efectos de contar desde el
comienzo con los antecedentes necesarios que respaldan las designaciones de cada
consultor.
d) y e) Ajustar las contrataciones a las prescripciones del Decreto N° 1184/2001, en
caso de mediar algún tipo de excepción, documentar correctamente y archivar los
antecedentes que integran la contratación, a efectos de validar su existencia. Ajustar
los honorarios de los consultores contratados, a los topes presupuestarios previstos
en las resoluciones que aprueban la planta de personal para cada ejercicio fiscal.
f)
Tomar los recaudos necesarios a efectos de que el FONPLATA tome conocimiento
en tiempo y forma de las contrataciones que se formalicen en el ámbito del
Proyecto.
24
3. CONTROL DE CONTRATOS:
Observaciones:
a) En el contrato de locación de servicios N° 12 del 01/01/07 perteneciente a un
consultor UEP, se verificó un error material entre las distintas partes que lo
integran, relacionado con la categoría asignada. El honorario de $ 2.164,00,
corresponde a la C IV. En el siguiente cuadro, se realiza detalle de lo mencionado:
Instrumento-Parte Pertinente
CLS: Acápite IV. Honorarios y Forma de Pago
Anexo I. al CLS: Honorarios
Categoría asignada al consultor
B. Rango IV
C. Rango IV
b) Los contratos de locación de servicios de fecha 01/04/07 de los consultores de
grupos exportadores no se encuentran numerados, tal como lo establece el punto
4.c.1)-Contratos del Manual de Normas y Procedimientos.
c) Se detectaron inconsistencias entre los contratos suscriptos con los consultores de
grupos exportadores y el modelo de contrato elevado al FONPLATA para su no
objeción en lo referente a la dedicación funcional de los contratados, conforme
detalle realizado en el siguiente cuadro:
Instrumento
Modelo de Contrato de Locación de
Servicios remitido por el Programa para
la no objeción, a través de Nota
FONPLATA ARG-18/06 Nº 14 del
28/03/07.
Texto Acápite III.-Duración del Contrato
A-El plazo de ejecución del presente contrato es de 9
(nueve) meses, a partir del 1 de abril de 2007,
finalizando en consecuencia el 31 de diciembre de 2007
con dedicación 75%.
El plazo de ejecución del presente contrato se divide de
la siguiente forma: 6 (seis) meses, a partir del 1 de abril
Contrato de Locación de Servicios
de 2007 hasta el 30 de septiembtre de 2007, con
suscriptos con cada uno de los
dedicación 75%. 3 (tres) meses subsiguientes del 1 de
consultores de la muestra AGN y el
octubre hasta el 31 diciembre de 2007 con dedicación
Programa, de fecha 01/04/07.
55%, sujeto a la aprobación de los resultados por la
Unidad Ejecutora.
d) La Resolución SH N° 94 del 10/04/07 que aprobó la Planta de Personal para el
ejercicio 2007, establece en su Anexo I que el tipo de contrato para un coordinador
25
grupo exportador es de locación de obra. Al respecto los contratos suscriptos con
ambos consultores fueron de locación de servicios.
Comentarios de la UEP:
a) Se acepta la observación efectuada, se pondrá mayor atención al elaborar los
contratos.
b) y d) Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en cuenta para no volver
a incurrir en dichos errores.
c) Se acepta la observación. No obstante el contrato suscripto responde al documento
de proyecto aprobado por el FONPLATA y a lo previsto para dicho cargo. El error
existió en el borrador del contrato enviado.
Recomendaciones:
a) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar errores como los descriptos.
b) y d) Dar estricto cumplimiento a la aplicación de las normas impuestas por el
propio Programa para el correcto funcionamiento de la UEP y de las dictadas a
nivel nacional.
c) Intensificar los controles internos a efectos de evitar errores como los descriptos.
4. CONTROL PAGO DE HONORARIOS:
Observaciones:
a) En las facturas emitidas por un consultor UEP y detalladas en el siguiente cuadro,
el monto en números de los honorarios se encuentra sobrescrito y sin salvar:
Factura “B”
Nº
0002-00 000013
0002-00 000016
Fecha
31/05/07
31/08/07
Importe en $
2.707,00
b) Las Autorizaciones de Pago detalladas en el siguiente cuadro, pertenecientes a dos
consultores UEP, carecen de firma y fecha de recepción del cheque por parte de los
contratados.
26
N°
20070468
20070470
Autorizaciones de Pago
Fecha
Monto $
27/09/07
10.824,00
28/09/07
2.331,27
N° cheque
42850250
42850251
c) En las Autorizaciones de Pago detalladas en el siguiente cuadro y emitidas para
pagos a un consultor UEP, se han detectado inconsistencias al transcribir los datos
de la documentación de respaldo que las originaron:
Datos Autorizaciones de Pagos
Nº
Fecha
20070192
15/05/07
20070234
31/05/07
20070302
29/06/07
20070362
31/07/07
20070418
31/08/07
20070484
28/09/07
20070562
30/11/07
20070618
28/12/07
Observaciones: Errores verificados en
Nº del CLS
Nº de Factura
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
d) No se tuvieron a la vista los comprobantes que acreditan los pagos del monotributo
de un consultor UEP, correspondientes a los meses de marzo y mayo de 2007. Por
otra parte, en todas las autorizaciones de pago emitidas, se encuentra erróneamente
volcado el número del Contrato de Locación de Servicios celebrado con el mismo.
Comentarios de la UEP: Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en
cuenta para no volver a incurrir en dichos errores.
Recomendaciones: Intensificar los controles internos a toda documentación recibida de
terceros ó emitida por el Programa, a efectos de evitar errores y/u omisiones como los
descriptos.
5. CONTROL DE INFORMES:
Observaciones:
a) El informe trimestral de fecha 30/03/07 elaborado por un consultor UEP, carece del
sello de recepción por parte del Programa.
27
b) En relación a los informes presentados por otro consultor UEP; el memorando de
aprobación del informe trimestral de fecha 28/09/07 no se encuentra firmado por las
autoridades del Programa, y el informe semestral presentado por el mismo
contratado de fecha 28//12/07, carece de recepción por parte de la UEP y de su
correspondiente aprobación por parte de las autoridades del Programa.
c) Los informes de los dos consultores de grupos exportadores tenidos a la vista
carecen de: (i) firmas de los consultores responsables de dichas tareas, (ii) fechas de
recepción del Programa, y (iii) fechas en las que las autoridades competentes del
Proyecto procedieron a sus aprobaciones
Comentarios de la UEP: Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en
cuenta para no volver a incurrir en dichos errores.
Recomendación: Intervenir toda la documentación que el Programa reciba de terceros
y proceder luego a cumplir con lo dispuesto por la normativa que rige este Programa.
Debe tenerse en cuenta que la liberación del pago final de cada consultor depende de la
aprobación del informe pertinente por parte de los responsables del Proyecto.
Intensificar los controles internos a efectos de evitar omisiones como las descriptas en el
último punto de nuestras observaciones.
III.
GASTOS
SERVICIO
MANTENIMIENTO
DATA
CENTER
-
PORTAL
PROARGENTINA-Ejercicio 2007 $ 30.100,00:
Observaciones:
1. No se tuvo a la vista documentación alguna de los pedidos de presupuestos a los
proveedores en condiciones de suministrar el servicio requerido.
2. De las tres propuestas recibidas, las de ALLYTECH WEB HOSTING y OUTPERNET,
carecen de fechas de emisión.
3. La planilla de Adjudicación de Presupuestos es del 08/05/07, mientas que el
presupuesto del proveedor seleccionado (EPEXO) es de fecha 29/05/07; posterior a la
fecha de adjudicación.
28
Comentarios de la UEP:
1. No se dispone de las copias de solicitudes de presupuestos correspondientes. Se toma en
cuenta para futuros requerimientos.
2. Se toma en cuenta la omisión para no volver a incurrir en dicho error.
3. El error cometido por el prestatario del servicio no fue notado por la unidad ejecutora.
Se tendrá en cuenta para evitar futuras faltas.
Recomendaciones:
Documentar
adecuadamente
las
contratacio nes
realizadas,
intensificando los controles de calidad sobre toda documentación recibida y emitida por el
Programa.
IV.
GASTOS DE ORGANIZACIÓN EVENTOS, FERIAS Y MISIONES:
A. Misión Comercial Multisectorial China del 22 al 24 de noviembre de 2006:
Monto total pagado por el Proyecto en concepto de “11 subsidios por participación en
la actividad”, $ 27.042,40.
Observaciones:
1. El número de autorización de pago según el listado de pagos emitido por el sistema,
difiere del asignado al instrumento propiamente dicho, tal como se detalla en el
siguiente cuadro:
Nº de AP Según
Listado de pagos
Autorización de Pago
20070018
20070026
20070038
20070047
Proveedor
PUERTA DE LOS ANDES SA
FRIOLATINA SA
2. A continuación de las descripciones efectuadas en a) y b) siguientes, se realizan las
observaciones pertinentes:
a) MUÑÓZ, ALBERTO FLORENTINO: Autorización de Pago Nº 20070012 del
09/02/07 por $ 2.448,00.
o El beneficiario emitió Recibo “C” N° 0001-00000005 perteneciente a la
firma WEIS de A. F. Muñoz; mientras el apoyo económico lo solicitó en su
29
carácter de gerente general de la empresa en formación KONKRETAR. La
Ficha de Evaluación de Resultados, también se encuentra confeccionada a
nombre de KONKRETAR.
o A efectos de gestionar el subsidio y, como documentación de respaldo, el
Programa solicitó la acreditación de la constitución societaria. Al respecto,
no tuvimos a la vista documentación que acredite el estado de tramite de la
empresa en formación KONKRETAR ante la Inspección General de
Justicia (IGJ), no obstante el beneficiario expone en su nota de fecha
23/12/06 “…el promedio de facturación de los últimos tres años
corresponde al rango de una microempresa agropecuaria…” según los
términos establecidos en la Disposición N° 147/2006.
b) COMPAÑÍA ARGENTINA DE GRANOS SA Y FRIOLATINA SA: Pagos de
$ 2.448,00 y de $ 2.496,00 a través de autorizaciones de pagos Nº 20070017 y
Nº 20070047 del 12/02/07 y 12/03/07, respectivamente. Pudimos verificar que
a las firmas del título no se les practicó la retención del IVA, no obstant e
revestir ambas ante la AFIP la categoría de Responsables Inscriptos.
Comentarios de la UEP:
1. El motivo por el cual difiere el número de la autorización de pago con el número
asignado al instrumento de pago, es que el último fue cargado en el sistema UEPEX
del ARG10/96, hasta tanto se firmara el Contrato de Préstamo. Una vez cerrado el
préstamo anterior se volcó toda la información correspondiente al nuevo préstamo
en una nueva base del sistema UEPEX correspondiente al ARG-18/06.
2. a) Sin comentarios. b) Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en
cuenta para no volver a incurrir en dichos errores.
B. Misión Comercial Encuentro de Negocios del Sector Software -Barcelona-España
entre el 14 y el 18 de mayo de 2007:
Monto total pagado por el Proyecto en concepto de“11 subsidios por participación en
la actividad y 3 proveedores de servicios” $ 45.460,96.
30
Observaciones:
1. El número de autorización de pago según el listado de pagos emitido por el sistema,
difiere del asignado al instrumento propiamente dicho, tal como se detalla en el
siguiente cuadro:
Proveedor
CÁMARA ARGENTINA DE BARCELONA
AMCHUSE SRL
E-MARKETING SA
TESIS OYS SRL
SNOOP CONSULTING SRL
BITX SA
SOFTLOGIA SRL
EXELSUM SRL
FRANCHINI, WALTER C.
CODES SA
MILLENIUM3 SA
COLOMER, EDUARDO
NISS, OSCAR R.
Nº de AP Según
Listado de pagos
A. de Pago
20070252
20070253
20070313
20070309
20070271
20070274
20070272
20070275
20070273
20070276
20070274
20070277
20070275
20070278
20070276
20070279
20070277
20070280
20070278
20070281
20070279
20070282
20070280
20070283
20070322
20070318
2. SNOOP CONSULTING SRL: Pago de $ 1.850,00 a través de autorización de pago
Nº 20070276 del 27/06/07. Se ha podido verificar que la mencionada AP en la parte
correspondiente al recibo de pago, no se encue ntra fechada ni rubricada por el
beneficiario por la recepción del cheque Nº 40721240.
Comentarios de la UEP:
1. Ídem comentarios IV. A. 1.
2) Se acepta la observación efectuada. Se tomará en cuenta para no volver a incurrir
en dicho error.
C. Misión Inversa Encuentro Empresarial Argentino-Brasileño realizado entre el 13
y el 16 de agosto de 2007:
Sobre $ 54.553,50 correspondiente al monto total pagado por el Proyecto durante el
ejercicio 2007 con motivo de esta Misión, se seleccionaron y se procedió al análisis de
la documentación atinente a los proveedores detallados en el siguiente cuadro:
31
Proveedor
ELIANA MULLER
GUSTAVO ALEJANDRO BONIN
TELEFONÍA VAZQUEZ SRL
Bienes/Servicios
Traductores
Servicios Traslados
Alquiler de computadoras y plasmas
Total Muestra:
Importe $
36.400,00
8.378,00
3.085.50
47.863,50
Observaciones:
1. No hemos tenido a la vista: (a) la totalidad de la documentación relacionada con el
procedimiento de selección de los proveedores me ncionados en el cuadro anterior,
y (b) las facturas originales emitidas por cada uno de los proveedores que sirven de
respaldo a los gastos pertinentes.
2. El número de autorización de pago según el listado de pagos emitido por el sistema,
difiere del asignado al instrumento propiamente dicho, tal como se detalla en el
siguiente cuadro:
Nº de AP Según
Listado de pagos
Autorización de Pago
20070427
20070430
20070402
20070404
20070382
20070384
Proveedor
ELIANA MULLER
GUSTAVO ALEJANDRO BONIN
TELEFONÍA VAZQUEZ SRL
Comentarios de la UEP:
1. Sin coment arios.
2. Ídem comentarios IV. A. 1.
D. III Ronda de Distribuidores e Importadores de Vino –Mendoza, realizada entre
el 1 y el 3 de agosto de 2007 (56 empresas PyMEs) y II Ronda de Negocios con
Importadores de Maquinarias -Mendoza, realizada entre el 6 y el 8 de septiembre
de 2007 (38 empresas PyMEs):
Observación: El número de autorización de pago según el listado de pagos emitido
por el sistema, difiere del asignado al instrumento propiamente dicho, tal como se
detalla en el siguiente cuadro:
32
FUNDACIÓN PROMENDOZA
Nº de AP Según
Misión
Proveedor
Rubro/Ramo
Vitivinícola
Metalmecánico
Mes/Año
Ago/2007
Sep/2007
Listado
AP
20070575
20070579
20070578
20070582
Comentarios de la UEP: Ídem comentarios IV. A. 1.
Recomendaciones: Realizar los controles de sistemas que sean menester y proceder a
efectuar las correcciones pertinentes, a efectos que la información que surja de uno u
otro reporte contenga datos reales del préstamo vigente y puedan ser cruzados y
validados sin inconvenientes.
Verificar la viabilidad de la documentación que presenta cada beneficiario para el
cobro de los subsidios otorgados por el Proyecto, intensificando los controles internos
de calidad sobre toda documentación recibida y emitida. Así también, cumplir
estrictamente con las obligaciones que, a nivel de agente de retención, le corresponden
al Programa.
Realizar exhaustivos controles sobre la documentación emitida por el proyecto y a ser
suscripta por terceros, a efectos de constatar la totalidad de los datos requeridos en
ella.
V.
AUTORIZACIONES DE PAGO: Total de emisiones en 2007: 641.
Observaciones:
1. No identifican al Proyecto FONPLATA ARG/18/06, sino al inmediato anterior
(Proyecto FONPLATA ARG/10/96 “Programa de Apoyo a la Reconversión
Empresarial (PREX)”).
2. No hemos tenido a la vista la Autorización de Pago Nº 20070491 del 18/10/07, por pago
efectuado al señor FERNANDEZ STOCCO, Rodrigo a través de cheque Nº 42850261
por $ 1.208,56.
3. En 62 casos, se verificó falta de fecha de recepción del pago efectuado.
4. Las autorizaciones de pago detalladas en el siguiente cuadro poseen fecha de recepción
33
2008 y de contabilización en el ejercicio inmediato anterior. Por lo tanto, el monto de
inversiones registradas en 2007 se encuentra sobrevaluado en la cifra del total de dicho
cuadro:
Cta. Cont. Nº
501071001
501041001
501041001
501041001
501071001
501042006
501042001
501041001
501041001
501015001
501015001
501015001
501015001
501015001
501015001
Nº
20070584
20070607
20070625
20070625
20070586
20070631
20070630
20070623
20070623
20070632
20070633
20070633
20070634
20070635
20070636
Datos de las Autorizaciones de Pago
Fecha
Beneficiario
07/12/07
DEL RE HNOS. SRL
28/12/07
SÁNCHEZ ALONSO, MC.
28/12/07
AFREMOV, C.L.
28/12/07
07/12/07
UNITEK SA
28/12/07
AFREMOV, C.L.
28/12/07
VANRELL, F.C.
28/12/07
AMADEO, M.
28/12/07
28/12/07
VAQUER NAVARRO, JR.
28/12/07
CÓRDOBA, J.
28/12/07
28/12/07
ILLANES, S.A.
28/12/07
GUTIERREZ, M.S.
28/12/07
MORIONES, N.V.
Total:
Importe $
1.113,00
1.002,00
1.220,00
1.487,00
1.112,99
462,69
597,08
810,00
1.897,00
1.488,85
1.488,85
1.488,85
1.488,85
1.488,85
1.488,85
18.634,86
Fecha de
Recepción
02/01/08
02/01/08
02/01/08
02/01/08
03/01/08
03/01/08
04/01/08
10/01/08
10/01/08
17/01/08
17/01/08
17/01/08
17/01/08
17/01/08
17/01/08
5. Se detectaron diferencias entre los importes que figuran en las autorizaciones de pago
detalladas a continuación y los que surgen del listado de pagos, base de los registros del
Programa. También se observan incongruencias entre los números de identificación de
tales instrumentos:
Datos según
Autorizaciones de pago
Listado de Pagos
Nº
Fecha
Importe $
Nº
Fecha
Importe $
20070143
02/05/07
9.760,00 20070148
02/05/07
7.320,00
20070253
06/06/07
21.632,54 20070252
06/06/07
22.033,88
Diferencia $
2.440,00
-401,34
Corresponden a Sierra, Ana Julia y Cámara Comercio Barcelona, respectivamente.
Comentarios de la UEP:
1. Las autorizaciones de pago fueron identificadas de dicha forma, ya que se cargaron en
el sistema UEPEX del ARG-10/96 hasta tanto se firmara el contrato de préstamo. Una
vez cerrado el préstamo anterior se volcó toda la información correspondiente al nuevo
préstamo en una base del sistema UEPEX correspondiente al ARG-18/06.
2. y 3. Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en cuenta para no volver a
34
incurrir en dichos errores.
4. Se toma conocimiento de las observaciones realizadas. Se procederá a efectua r las
modificaciones correspondientes.
5. La incongruencia entre el monto de la autorización de pago señalada en la primera línea,
se debe a que cuando los honorarios fueron cargados por primera vez en el ARG-10/96
se cometió el error de agregar en el pago el mes de enero. Sin embargo según convenio
correspondiente, la contratada inició sus actividades a partir del mes de febrero. Dicho
error fue enmendado, pero de todas formas quedó plasmado en la AP 20070143.
Cuando la información contable fue traspasada al 18/06 no se incluyó la desafectación
correspondiente, procediendo a registrarlo directamente de manera correcta. De esta
forma se produjeron las diferencias entre los registros contables UEPEX del 18/06 y los
documentos respaldatorios impresos desde el 10/06. Respecto la AP referida en segundo
término, se presenta una situación similar. En ese caso, al traspasar la información al
18/06 se incluyeron dentro del total del gasto, las comisiones cobradas por el Banco en
concepto de transferencia al exterior.
Recomendación: Profundizar los controles de calidad pertinentes a toda documentación
elaborada por el Programa, a efectos que sus datos crucen entre los distintos instrumentos
elaborados.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
35
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
q
Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/07 con los registros y
documentación de respaldo que les dieron sustento;
q
Tests o pruebas de transacciones;
q
Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
q
Verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;
q
Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
q
Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados
financieros expresados en pesos a dólares estadounidenses;
q
Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio;
y el 32,36 % (en pesos) y el 32,41 % (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el Estado de
Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/07, de acuerdo al
siguiente detalle:
36
Cifras expresadas en Pesos
Categoría de Inversión
Aplicaciones del
Ejercicio
Consultores UEP
Honorarios Coordinadores de Grupos
Gastos Org. Eventos Ferias y Misiones
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mant. DATA CENTER
Totales
643.470,98
106.114,40
605.227,57
194.186,18
54.118,50
1.603.117,63
Importe
Muestra
259.964,54
33.296,10
190.367,56
5.087,72
30.100,00
518.815,92
% de Incidencia
del Rubro
40,14%
6,62%
37,75%
12,11%
3,38%
100,00%
% de la
Muestra
40,40%
31,38%
31,45%
2,62%
55,62%
32,36%
Cifras expresadas en Dólares
Categoría de Inversión
Aplicaciones del
Ejercicio
Consultores UEP
Honorarios Coordinadores de Grupos
Gastos Org. Eventos Ferias y Misiones
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mant. DATA CENTER
Imprevistos
Totales
206.411,00
33.729,90
194.047,98
62.335,49
17.393,01
2.254,54
516.171,92
Importe
Muestra
80.798,81
10.592,08
62.395,21
1.636,36
9.629,52
2.254,54
167.306,52
% de Incidencia
del Rubro
39,99%
6,53%
37,59%
12,08%
3,37%
0,44%
100,00%
% de la
Muestra
39,14%
31,40%
32,15%
2,3%
55,36%
100,00%
32.41%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
37
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el período comprendido entre el
01 de enero y el 31 de diciembre de 2008 correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción
Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28
de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es llevado a cabo por la Subsecretaría de la Pequeña y Mediana Empresa y
Desarrollo Regional del Ministerio de Producción.
I.
ESTADOS AUDITADOS:
1.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2008 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos.
2.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2008 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
3.
Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2008 y acumulado al
31/12/08, expresado en pesos.
4.
Estado de Inversiones y Gastos, presup uestado y ejecutado 2008 y acumulado al
1
31/12/08, expresado en dólares estadounidenses.
5.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4 correspondientes al período 01/01/2008 al
31/12/2008.
6.
Información financiera complementaria que incluye:
a)
Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/08, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolsos Aporte Local al 31/12/08, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
c)
Balance General al 31/12/08, expresado en pesos.
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa y son de
su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta AGN con fecha 20/02/09, y se
adjuntan inicialados por nosotros, a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 02/03/09 y el 30/06/09.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable- financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. ACLARACIONES PREVIAS:
En virtud de los análisis conjuntos de los ejercicios 2007 y 2008, persisten las mismas
aclaraciones respecto los desvíos informados en nuestro reporte de estados financieros
correspondiente al ejercicio inmediato anterior Apartado III., a las que se adicionan las
siguientes, exclusivas del ejercicio 2008:
ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA:
EN PESOS:
A. BALANCE GENERAL:
1. En la cuenta especial en pesos del BNA Nº 271.315/1, no se registró el saldo inicial
de la cuenta por $ 1.589,02.
2. Del control efectuado entre las cifras del balance general, originadas en la planilla
de pagos del sistema UEPEX versus las exposiciones de tales importes realizadas
en los distintos estados financieros del Programa, surgen diferencias, a nivel de
imputación entre los diferentes componentes tal como se detalla en el siguiente
cuadro:
Categoría S/CP
Balance
General
Movimientos 2008 en Pesos según
Estados Financieros
FONPLATA
A. Local
Total
(1)
Componente I
Componente II
Componente III
Componente IV
Imprevistos
Totales:
(2)
34.144,19
0,00
17.740,00
424.320,92
5.833,79
482.038,90
15.423,00
0,00
0,00
412.275,70
0,00
427.698,70
(3)
8.351,49
0,00
0,00
47.561,72
0,00
55.913,21
Diferencias
5=(1)-(4)
4=(2)+(3)
23.774,49
0,00
0,00
459.837,42
0,00
483.611,91
10.369,70
0,00
17.740,00
-35.516,50
5.833,79
-1.573,01
Las mismas diferencias entre los distintos componentes, se reflejan en el Estado de
Inversiones y Gastos.
B. ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIÓN DE FONDOS:
Se verificó una diferencia de valuación en la cuenta en dólares N° 393.582/4,
conforme detalle realizado en el siguiente cuadro:
3
Concepto
Según EEFF
Según AGN
Diferencia:
Importe en USD
138.454,06
138.454,06
0,00
TC al cierre 2008
3,412
3,453
-
Importe en $
472.405,25
478.081,87
-5.676,62
La nueva cifra de diferencia de cambio generada por esta cuenta bancaria, con base en
el cuadro precedente es de $ 42.058,33.
C. APLICACIONES EFECTUADAS EN EL EJERCICIO 2008:
En los distintos estados financieros del Programa, se verificaron diferencias de
exposición respecto los movimientos en pesos del ejercicio 2008, conforme se detalla
en los siguientes cuadros:
Concepto
Componente I
Componente IV
Diferencia:
APORTE LOCAL (Cifras expresadas en pesos)
Según EEFF
Según AGN
8.351,49
19.510,58
47.561,72
48.824,33
55.913,21
68.334,91
Concepto
Componente I
Componente IV
Diferencia:
FONPLATA (Cifras expresadas en pesos)
Según EEFF
Según AGN
15.423,00
15.423,00
412.275,70
412.374,70
427.698,70
427.797,70
Concepto
Componente I
Componente IV
Diferencia:
Diferencias
-11.159,09
-1.262,61
-12.421,70
Diferencias
0,00
-99,00
-99,00
TOTAL AMBAS FUENTES (Cifras expresadas en pesos)
Según EEFF
Según AGN
Diferencias
23.774,49
34.933,58
-11.159,09
459.837,42
461.199,03
-1.361,61
483.611,91
496.132,61
-12.520,70
EN DOLARES:
A. MOVIMIENTOS 2008 - CONVERSIÓN A USD:
De los movimientos en dólares correspondientes al ejercicio 2008 surgen las
siguientes diferencias por discrepancias en el criterio utilizado por el Proyecto para la
conversión a moneda extranjera:
4
APORTE LOCAL (Cifras expresadas en dólares estadounidenses)
Concepto
Según EEFF
Según AGN
Diferencia
Componente I
2.590,30
6.148,89
-3.558,59
Componente IV
14.841,72
15.266,42
-424,70
Imprevistos
26.748,51
29.702,65
-2.954,14
Total:
44.180,53
51.117,96
6.937,43
Concepto
Componente I
Componente IV
Imprevistos
Total:
FONPLATA (Cifras expresadas en dólares estadounidenses)
Según EEFF
Según AGN
Diferencia
4.856,67
4.863,18
-6,51
129.561,22
130.005,40
-444,18
-22.882,23
-26.644,85
3.762,62
111.535,66
108.223,73
3.311,93
TOTAL AMBAS FUENTES (Cifras expresadas en dólares estadounidenses)
Concepto
Según EEFF
Según AGN
Diferencia
Componente I
7.446,97
11.012,07
-3.565,10
Componente IV
144.402,94
145.271,81
-868,87
Imprevistos
3.866,28
3.057,80
808,48
Total:
155.716,19
159.341,68
-3.625,49
B. ESTADO DE INVERSIONES Y GASTOS AL 31/12/2008:
Se verificaron las siguientes diferencias:
1. Ejecutado ejercicio 2008: Respecto los importes reflejados en la columna ejecutado
2008, se verificaron las diferencias expuestas en el siguiente cuadro:
Rubros S/CP ARG/18/06
Según EEFF USD
A. Local
Según AGN USD
FONPLATA
A. Local
Diferencias USD
FONPLATA
A. Local
FONPLATA
Componente I
2.590,30
4.856,67
6.148,89
4.863,18
-3.558,59
-6,51
Componente II
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Componente III
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Componente IV
14.841,72
129.561,22
15.266,42
130.005,40
-424,70
-444,18
Imprevistos
0,00
0,00
29.702,65
(26.644,85)
-29.702,65
26.644,85
17.432,02
134.417,89
51.117,96
108.223,73
-33.685,94
26.194,16
Gastos Financieros
0,00
0,00
0,00
45.000,00
0,00
-45.000,00
C. de Administración
0,00
0,00
0,00
45.000,00
0,00
-45.000,00
17.432,02
134.417,89
51.117,96
153.223,73
-33.685,94
-18.805,84
Subtotales:
Totales:
Los costos de administración por USD 45.000,00 expuestos en la anteúltima línea
5
del cuadro precedente, afrontados con fondos de fuente 22-FONPLATA, no fueron
registrados contablemente por el Programa.
2. Total acumulado ejecutado y Saldo Disponible según AGN :
Presupuesto USD
Rubros S/CP ARG/18/06
A. Local
FONPLATA
Total Ejecutado USD
A. Local
FONPLATA
Saldo Disponible USD
A. Local
FONPLATA
Componente I
400.000,00
1.965.000,00
169.843,66
53.536,50
230.156,34
1.911.463,50
Componente II
100.000,00
980.000,00
0,00
0,00
100.000,00
980.000,00
Componente III
42.500,00
292.500,00
0,00
0,00
42.500,00
292.500,00
Componente IV
700.000,00
1.064.000,00
108.972,57
345.607,88
591.027,43
718.392,12
57.500,00
153.500,00
37.839,25
-26.644,85
19.660,75
180.144,85
Imprevistos
1.300.000,00
4.455.000,00
316.655,48
372.499,52
983.344,52
4.082.500,48
Gastos Financieros
Subtotales:
0,00
45.000,00
0,00
45.000,00
0,00
0,00
C. de Adm.
0,00
45.000,00
0,00
45.000,00
0,00
0,00
1.300.000,00
4.500.000,00
316.655,48
417.499,52
983.344,52
4.082.500,48
Totales:
C. ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIÓN DE FONDOS:
Se verificaron diferencias en el Saldo disponible, debido a que el Programa tomó
como tipo de cambio de cierre 3,412, mientras el correcto es 3,453. En los siguientes
cuadros se ilustra sobre lo mencionado:
Concepto
APORTE LOCAL-USD
AGN
Diferencias
0,00
0,00
0,00
309.083,74
12.533,55
296.550,19
0,00
292.658,80
-292.658,80
293,08
281,56
11,52
0,00
289,60
-289,60
309.376,82
305.763,52
3.613,30
EEFF
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 3202/23
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 3794/45
BNA-Cuenta Corriente en Dólares N° 393582/4
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 271315/1
Fondo Fijo
Totales:
Concepto
FONPLATA-USD
AGN
Diferencias
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-159.796,93
-154.204,74
-5.592,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-159.796,93
-154.204,74
-5.592,19
EEFF
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 3202/23
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 3794/45
BNA-Cuenta Corriente en Dólares N° 393582/4
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 271315/1
Fondo Fijo
Totales:
6
Concepto
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 3202/23
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 3794/45
BNA-Cuenta Corriente en Dólares N° 393582/4
BNA-Cuenta Corriente en Pesos N° 271315/1
Fondo Fijo
Totales:
IV.
TOTALES AMBAS FUENTES -USD
EEFF
AGN
Diferencias
0,00
0,00
0,00
309.083,74
12.533,55
296.550,19
-159.796,93
138.454,06
-298.250,99
293,08
281,56
11,52
0,00
289,60
-289,60
149.579,89
151.558,77
-1.978,88
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III.
precedente, los estados financieros y notas anexas, así como la información financiera
complementaria identificada en I., exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas
Empresas Argentinas” al 31 de diciembre de 2008, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG18/06 FONPLATA de fecha 28/08/2007.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las
Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio iniciado el
01 de enero de 2008 y finalizado el 31 de diciembre de 2008, se procedió al examen del
cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable- financiero, contempladas en la
Guía para la Ejecución de Operaciones de Préstamos-Anexo 9-Principales Condiciones
Contractuales a Cumplir durante la Ejecución del Proyecto, que acompañan al Contrato de
Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el
Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
A. ESTIPULACIONES ESPECIALES:
1.
Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD 5.800.000,00):
De acuerdo al siguiente detalle por rubros y fuentes de financiamiento:
Presupuesto en USD
Rubros s/Contrato de Préstamo ARG 18/06
Total
Componente I
Componente II
Componente III
Componente IV
Imprevistos
2.365.000.00
1.080.000.00
335.000.00
1.764.000.00
211.000.00
5.755.000.00
45.000.00
5.800.000.00
Subtotales:
Comisión Administración
Totales:
8
Aporte Local
400,000.00
100,000.00
42,500.00
700,000.00
57,500.00
1,300,000.00
0,00
1,300,000.00
FONPLATA
1,965,000.00
980,000.00
292,500.00
1,064,000.00
153,500.00
4,455,000.00
45,000.00
4,500,000.00
Al 31/012/08, se había ejecutado el 11,71 % del total del Programa según el siguiente
detalle extraído del Estado de Inversiones elaborado por el Proyecto:
Rubros s/CP
Acum. al 31/12/2007 USD
Ejecución 2008 USD
Total Ejecutado USD
ARG 18/06
A. LOCAL
FONPLATA
A. LOCAL
FONPLATA
A. LOCAL
FONPLATA
Componente I
167.241.55
48.485.43
2.590,30
4.856,67
169.831,85
53.342,10
Componente II
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Componente III
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Componente IV
93.811.67
217.883.81
14.841,72
129.561,22
108.653,39
347.445,03
Imprevistos
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Subtotales:
261.053,22
266.369,24
17.432,02
134.417,89
278.485,24
400.787,13
Comisión Administración
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Totales:
261.053,22
266.369,24
17.432,02
134.417,89
278.485,24
400.787,13
El Proyecto omitió volcar en el Estado de Inversiones los importes erogados en concepto de Imprevistos al 31/12/07 y al
31/12/08.
En cuanto al cumplimiento del Pari Passu, cabe consignar que no hubo desembolsos del
financiamiento, sólo se verificaron reembolsos de gastos, tal como se describe en el
siguiente punto.
2.
Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00):
Por NOTA SE/ARG-132/2008 del 13/05/08, el FONPLATA confirmó a la UEP el
envío de los Desembolsos Nros. 1 y 2 realizados el 16/04/08, según el siguiente detalle:
Desembolso
Nº
1
2
3.
Importe
USD
Concepto de Pagos
215.043,62 Reembolso de gastos (01/01/07-30/09/07)
45.000,00 Comisión de Administración
Total
Rubros a imputar
Componente
USD
I
46.868,80
IV
168.174,82
Ítem 6 (CA)
45.000,00
260.043,62
Artículo 2.03: Recursos Adicionales (Contrapartida Local) (USD 1.300.000,00):
El aporte efectuado en el ejercicio 2008, en concepto de recursos adicionales del
Programa fue de $ 100.000,00 (USD 31.655,59), con fecha de depósito 09/04/08. En
tanto el Nº de Resolución-Expediente fue III. Exp. SO1: 0078165/08.
4.
Artículo 2.04 Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local:
Por Nota SE/ARG N° 325/2008 (19/12/08), el FONPLATA verificó justificaciones de
gastos efectuados al 31/12/2007, con cargo el Aporte Local, por un monto total de USD
9
247.790,96, pertenecientes a los Componentes Nros. 1 (Misiones y Ferias) y 4 (Gastos
Operativos).
5.
Articulo 3.01 Amortización:
La Primera cuota de Amortización se pagará el 30 de diciembre de 2011. La moneda de
pago es dólares.
6.
Artículo 3.02: Intereses:
Cumplido. Durante el ejercicio finalizado el 31/12/08 se abonó por este concepto,
conforme detalle realizado en el siguiente cuadro:
Cuota N°
1
O. de Pago
C41 N° 212.227
Vencimiento y Pago
16/10/08
Importe USD
6.530.14
La UEP deberá expresar en notas a los estados financieros los pagos efectuados por
dicho concepto y documentarse adecuadamente, ya que los datos expuestos en el cuadro
anterior, fueron extraídos de la respuesta a nuestra circularización de la Dirección de
Administración de la Deuda Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
7.
Artículo 3.05: Comisión de Administración (U$S 45.000,00):
Cumplido parcialmente. Nota SE/ARG. N° 132/2008 (13/05/08) emitida por
FONPLATA. Este concepto no fue registrado contablemente por el Programa.
8.
Artículo 3.06: Comisión de Compromiso:
Cumplido. Durante el ejercicio finalizado el 31/12/08 se abonó por este concepto,
conforme detalle realizado en el siguiente cuadro:
Cuota N°
1
2
O. de Pago
C 41 N° 166.555
C 41 N° 212.227
Total:
10
Vencimiento y Pago
28/08/08
16/10/08
Importe USD
16.112.76
4.269.00
20.381,76
La UEP deberá expresar en notas a los estados financieros los pagos efectuados por
dicho concepto y documentarse adecuadamente.
9.
Artículo 4.03: Desembolsos-28/08/2011:
No se han producido prórrogas al plazo original de 48 meses.
10. Artículo 4.04: Fondo Operacional:
Por Nota FONPLATA 18/06 N° 060 (25/11/08), la UEP solicitó al organismo
financiador, la constitución del fondo operacional por USD 225.636,17. El FONPLATA
por Nota SE/ARG N° 319/08 (16/12/08) informa que en esa fecha ordenó el desembolso
solicitado. Dicho monto se acreditó en la Cuenta Especial del Programa el día 25/02/09.
11. Artículo 4.06: Reembolso de Gastos con cargo al Financiamiento:
Por NOTA SE/ARG-132/2008 del 13/05/08, el FONPLATA confirmó a al UEP el
envío del desembolso de gastos Nº 1 por USD 215.043.62 realizado el 16/04/08, según
detalle mencionado en el primer renglón del cuadro del inciso 2., precedente.
12. Artículo 5.03: Plazo de Ejecución:
La UEP informó por Memorando N° 23 del 15/05/09, que a esa fecha no se han
producido cambios en el plazo de 42 meses para la ejecución del programa.
13. Artículo 5.06: Contratación de Servicios de Consultoría para estudios:
La UEP informó que durante el ejercicio 2008, no se efectuaron contrataciones de
servicios de consultoría, financiados total o parcialmente con recursos del
financiamiento de conformidad con las disposiciones contenidas en el Anexo B del CP.
14. Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes:
Cumplido: Por Memorando N° 25 del 27/05/09, la UEP informó que se presentaron los
informes semestrales correspondientes, recibiendo las misiones y efectuando los
registros en el sistema contable UEPEX. Esta auditoría pudo constatar dicha
11
información. En el contrato de préstamo no está prevista la aprobación de los
mencionados informes por parte del FONPLATA.
15. Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados:
Por Memorando N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que hasta esa fecha se han
realizado sólo reembolsos de gastos y justificaciones de gastos con aporte local. El
reembolso de gastos con cargo al financiamiento por el periodo 01/10/07 al 31/12/08 se
está por emitir en la justificación de gastos con aporte local de todo 2008 por un monto
de USD 28.221.22.
B. NORMAS GENERALES:
1.
Artículo 7.02: Precios y Licitaciones:
Por Memo rando N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que no se ha realizado ninguna
contratación con fondos del financiamiento.
2.
Artículo 7.03: Utilización de Bienes:
Por Memorando N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que durante el período
analizado no se han adquirido bienes con recursos del financiamiento.
3.
Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local:
Cumplido. Decisión Administrativa N° 1/2008 del 15/01/08.
12
4.
Artículo 8.01: Registros:
Cumplido parcialmente. Por Memorando N° 23/09 del 15/05/09, la UEP informó que el
Programa utiliza el plan de cuentas aprobado y el sistema contable UEPEX.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/08,
correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas
y Medianas Empresas Argentinas” - (PROARGENTINA II), Convenio de Préstamo N° ARG18/06 - FONPLATA, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en
la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
B. I.
B. V.
B. VI:
Título
Estados Financieros por el ejercicio cerrado al 31/12/2008
Autorizaciones de Pagos
Justificaciones
A. OBSERVACIONES
DEL
EJERCICIO
ANTERIOR
NO
SUBSANADAS
AL
31/12/2008:
I.
CONSULTORES UEP Y GRUPOS EXPORTADORES:
Por Resolución SH N° 211 del 22/08/08, modificada por su similar Nº 319 del
14
21/11/08, se aprobó la planta de personal para el ejercicio fiscal 2008 para ambas
categorías. Sobre un total de 19 consultores UEP contratados en ese ejercicio, se
analizaron los legajos de 6 de ellos (31,58%) y de 1 consultor de grupos exportadores
sobre un total de 2.
1.
CONTROL DE LEGAJOS:
Observaciones:
a) En todos los casos muestreados se encuentran sin foliar.
b) En todos los casos muestreados de consultores, no se tuvieron a la vista los
actos administrativos de designaciones por las contrataciones efectuadas en el
primer semestre de 2008.
c) Los actos administrativo s que aprobaron las renovaciones de los contratos
correspondientes al segundo semestre de 2008, fueron dictados con
posterioridad al inicio de las relaciones contractuales, conforme detalles
efectuados en los siguientes cuadros:
Renovación Contractual-Consultores UEP
Contratos de Locación de Servicios
A. A. MEyP
Fecha
Período de contratación
Nº
Fecha
01/07/08
01/07/08-31/12/08
518
15/10/08
Días de atraso
Renovación Contractual-Consultor Grupos Exportadores
Datos del Acto
Datos Contrato de Locación de Servicios
Administrativo del MEyP
Período de
Dedicación
Fecha
Nº
Fecha
contratación
Funcional
01/07/08-30/09/08
36%
01/07/08
518
15/10/08
01/10/08-31/12/08
19%
106
Días
de
atraso
106
Comentarios de la UEP:
a) y b) Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en cuenta para no
volver a incurrir en dichos errores.
c) La tramitación del acto administrativo no depende de la UEP. Se entrega la
documentación para su tramitación cuando es requerida por la Dirección de
Recursos Humanos del Ministerio de Economía.
15
Recomendaciones:
a) Verificar la inserción del foliado en cada legajo, ya que esto apunta a
preservar la integridad de la documentación archivada en ellos.
b) Documentar correctamente las contrataciones, a efectos de contar desde el
comienzo con los antecedentes necesarios que respaldan las designaciones de
cada consultor.
c) Cumplir y hacer cumplir estrictamente lo establecido en la normativa vigente
en la materia.
2.
CONTROL DE CONTRATOS-GRUPOS EXPORTADORES:
Observaciones:
a) Los contratos de locación de servicios de fechas 01/01/08 y 01/07/08, no se
encuentran numerados, incumpliendo lo prescripto por el punto 4.c.1)Contratos, del Manual de Normas y Procedimientos del Programa.
b) En los contratos de locación de servicios suscriptos, la dedicación funcional
se encuentra desdoblada de la siguiente forma:
CLS Fechas
01/01/08
01/07/08
Texto Acápite III. (no textual)
Plazo de ejecución del contrato:
3 meses período 01/01/08-30/03/08 con dedicación
período 01/04/08-30/06/08 con dedicación 36%, sujeto
de los resultados por la unidad ejecutora.
Plazo de ejecución del contrato:
3 meses período 01/07/08-30/09/08 con dedicación
período 01/10/08-31/12/08 con dedicación 19%, sujeto
de los resultados por la unidad ejecutora.
55%. 3 meses
a la aprobación
36%. 3 meses
a la aprobación
Del análisis efectuado, si bien no surge la existencia de perjuicio fiscal dado
que los honorarios fueron ajustados a dichos porcentajes, la dedicación
funcional desdoblada en los contratos suscriptos, no fue la aprobada por el
FONPLATA oportunamente.
c) La Resolución SH N° 211 del 22/08/08, modificada por su similar Nº 319 del
21/11/08 que aprobó la Planta de Personal para el ejercicio 2008, establece en
16
su Anexo I, que el tipo de contrato para un coordinador grupo exportador es
de locación de obra. Al respecto los contratos suscriptos con el consultor,
fueron de locación de servicios.
Comentarios de la UEP:
a) y c) Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en cuenta para no
volver a incurrir en dichos errores.
b) Se acepta la observación efectuada. El contrato suscripto responde al
documento de proyecto aprobado por FONPLATA y a lo previsto para dicho
cargo. El error existió en el borrador del contrato enviado.
Recomendaciones:
a) Dar estricto cumplimiento a la aplicación de las normas dictadas para el
correcto funcionamiento de la UEP.
b) y c) Intensificar los controles internos a efectos de evitar errores
materiales como los mencionados.
3.
CONTROL PAGO DE HONORARIOS:
Observaciones:
a) En la mayoría de las autorizaciones de pagos confeccionadas para cancelar
honorarios a seis consultores de la UEP y en tres de grupos exportadores, se
verificaron errores y/u omisiones tales como: (i) No se encuentran firmadas
por los responsables del Programa, (ii) No se indica el número de factura que
respalda la inversión ó éste se encuentra mal expuesto, (iii) Carecen de fechas
y de firmas de recepción del pago por parte del consultor y, (iv) Falta la parte
correspondiente al “Recibo de Pago”.
b) Atento lo establecido en el punto 4.c.1.del Manual de Normas y
Procedimientos del Programa, no hemos tenido a la vista los comprobantes
que acreditan
los pagos de
Monotributo
de
correspondientes a los meses de julio y agosto de 2008.
17
un
consultor
UEP,
Comentarios de la UEP: Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en
cuenta para no volver a incurrir en dichos errores.
Recomendaciones: Intensificar los controles de orden interno a efectos de no
incurrir en errores materiales al volcar los datos que sustentan la emisión de las
autorizaciones de pago, verificando además que todas se encuentren debidamente
suscriptas por autoridad competente. Por otra parte, verificar la presentación en
tiempo y forma de los ingresos fiscales que deben presentar los consultores,
previos a la cancelación de sus honorarios.
4.
CONTROL DE INFORMES:
Observaciones:
a) No hemos tenido a la vista los informes de avance y final de un
consultor UEP, ni las aprobaciones respectivas, de acuerdo con lo previsto en
su contrato de locación de servicios de fecha 01/01/08, Anexo I-Productos.
b) Todos los informes emitidos por un consultor UEP carecen de fecha de
recepción por parte del Programa. Tampoco se tuvo a la vista la
aprobación de los responsables del Proyecto del informe emitido por dicho
contratado, correspondiente al trimestre enero- marzo/2008.
c) Todos los informes presentados por un consultor UEP y por el del grupo
exportador muestreado, durante el ejercicio 2008 carecen de: (i) fecha de
presentación, (ii) fecha de recepción por parte del Programa, y (iii) fecha de
aprobació n del informe por parte de los responsables del Programa.
d) El informe final emitido por un consultor, por el período enero a junio de
2008 carece de: (i) firma y fecha de presentación, (ii) fecha de recepción por
parte del Programa, y (iii) fecha de aprobación del informe por parte de los
responsables del Programa.
Comentarios de la UEP: Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en
18
cuenta para no volver a incur rir en dichos errores.
Recomendaciones: Verificar el estricto cumplimiento de las cláusulas previstas
en los contratos de locación de servicios celebrados con cada uno de los
consultores contratados.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO CERRADO AL 31/12/2008
BALANCE GENERAL:
Observaciones:
1.
Del cotejo realizado entre los registros contables y los extractos bancarios, surgen
las diferencias expuestas en los siguientes cuadros respecto a gastos y comisiones
bancarias:
Saldos en $ según
Diferencia $
R. Contables
Extractos
870,36
828,66
41,70
Cuenta Bancaria
BNA C. Corriente en $ Nº 3794/45
Cuenta Bancaria
BNA C. Corriente en USD Nº 393582/4
2.
Saldos en $ según
Diferencia $
R. Contables
Extractos
1.596,26
1.589,56
6,70
Entre las erogaciones del ejercicio 2008, se verificó el error de imputación
contable expuesto en el siguiente cuadro:
Proveedor BUSCATE SA: Meses Enero a Marzo de 2008 $ 4.300, mensuales
Imputación contable según
Planilla de Pagos
Mayor Contable
Cuenta Nº
Nombre
Cuenta Nº
Nombre
5.01.03.10.01
Gastos de Mantenimiento Data Center 5.01.04.20.01 Pasajes UEP
3.
No pudimos conformar las cifras de los gastos generados en el ejercicio 2008 ni la
de los intereses ganados durante dicho año, correspondientes a la cuenta especial
19
en pesos del BNA Nº 271.315/1, por no contar con la totalidad de los extractos
bancarios del ejercicio.
4.
Del análisis efectuado sobre la documentación recibida del Programa, a efectos de
constatar el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero del contrato de préstamo ARG-18/06, se verificó:
a) Artículo 3.05: Comisión de Administración (USD 45.000,00): No se
encuentra registrado en el ejercicio 2008 el débito efectuado por el
FONPLATA el 16/04/08 en concepto de comisión de administración por
USD 45.000,00 tal como se indica en Nota SE/ARG N° 132/2008 (13/05/08).
b) Artículos 3.02 (Intereses) y 3.06 (Comisión de Compromiso): No se
encuentran reflejados en notas a los estados financieros ejercicio 2008, los
pagos efectuados en concepto de servicios financieros detallados en los
siguientes cuadros:
Cuota Nº
Orden de Pago
1
C41 N° 212.227
Cuota Nº
1
2
Intereses
Fechas de
Vencimiento
Pago
16/10/08
16/10/08
Comisión de Compromiso
Fechas de
Orden de Pago
Vencimiento
Pago
C 41 N° 166.555
28/08/08
28/08/08
C 41 N° 212.227
16/10/08
16/10/08
Total:
Importe en USD
6.530,14
Importe en USD
16.112,76
4.269,00
20.381,76
Comentarios de la UEP: Se ha tomado conocimiento de las observaciones
efectuadas. Una vez que se incorpore a la unidad ejecutora el responsable contable, se
realizarán los ajustes sugeridos por la auditoria.
Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad sobre los registros contables
que por diferentes transacciones realiza el Programa. Solicitar al BNA el envío
20
ininterrumpido de los extractos de sus cuentas. Realizar inmediatamente de producido
cualquier movimiento efectuado por el Programa ó por el FONPLATA, las
anotaciones contables que hubieren lugar. Conciliar periódicamente las cifras del
Proyecto con las del organismo financiador. Dejar reflejados en los estados financieros
o notas aclaratorias de éstos, todos los movimientos acaecidos en el ejercicio.
III.
CONSULTORES UEP Y GRUPOS EXPORTADORES:
1.
CONTROL DE CONTRATOS:
Observación: El Programa no dio cumplimiento al punto 4.c.1.-Contratos, del
Manual de Normas y Procedimientos del Programa, ya que todos los contratos
pertenecientes a los consultores UEP muestreados, se encuentran sin numeración.
Comentarios de la UEP: Se acepta la observación efectuada. Se tomará en cuenta
para no volver a incurrir en dicho error.
Recomendación: Dar estricto cumplimiento a la aplicación de las normas
dictadas para el correcto funcionamiento de la UEP.
2.
CONTROL PAGO DE HONORARIOS:
Observaciones:
a) Se detectaron inconsistencias en la correlatividad numérica respecto de la
fecha de emisión de las autorizaciones de pago detalladas en los siguientes
cuadros:
Mes/es
Abril
Mayo
Junio/septiembre
Consultor Grupos Exportadores
Autorización de Pago
Nº
Fecha
74
30/05/08
105
16/10/08
103
21
Consultores UEP
Autorización de Pago
Nº
Fecha
71
30/05/08
155
02/07/08
94
16/10/08
62
30/05/08
160
02/07/08
98
16/10/08
64
30/05/08
57
02/07/08
101
16/10/08
65
30/05/08
151
02/07/08
102
16/10/08
Mes/es
Mayo
Junio
Julio-Septiembre
Mayo
Junio
Julio-Septiembre
Mayo
Junio
Julio-Septiembre
Mayo
Junio
Julio-Septiembre
b) No se tuvieron a la vista las notas de transferencias bancarias dirigidas al
Banco de la Nación Argentina, ordenando efectuar los débitos en las cuentas
corrientes del Programa con créditos de las sumas informadas a las cuentas de
los distintos consultores de la UEP del Proyecto, en concepto de pagos de
honorarios conforme detalles realizados en los siguientes cuadros:
Consultor 1
Datos Autorización de Pago
Nº
Fecha
200800009
19/03/08
200800027
31/03/08
Datos Honorarios
Mes/es
Importe $
Enero-Febrero/08
2.707,00
Marzo/08
Consultor 2
Datos Autorización de Pago
Nº
Fecha
200800071
30/05/08
Datos Honorarios
Mes/es
Importe $
Mayo/08
3.610,00
Consultor 3
Datos Autorización de Pago
Nº
Fecha
200800043
30/04/08
200800062
30/05/08
Datos Honorarios
Mes/es
Importe $
Abril/08
3.250,00
Mayo/08
Consultor 4
Datos Autorización de Pago
Nº
Fecha
200800046
30/04/08
200800064
30/05/08
22
Datos Honorarios
Mes/es
Importe $
Abril/08
3.041,00
Mayo/08
Consultor 5
Datos Autorización de Pago
Nº
200800047
200800065
Fecha
30/04/08
30/05/08
Datos Honorarios
Mes/es
Abril/08
Mayo/08
Importe $
3.041,00
Comentarios de la UEP:
a) Los honorarios de junio de la mayoría de los consultores UEP poseen un
número no correlativo, porque si bien los pago s fueron realizados en fechas,
se cargaron en el UEPEX con posterioridad a los correspondientes a
julio/septiembre. Esto sucedió ya que el contador trabajó hasta el 30 de junio
y no dejó cargados los pagos. En cuanto al consultor grupos exportadores, los
números de las autorizaciones de pago son correctos y correlativos. Al
realizar los pagos se procesó primero al de junio/septiembre y luego se
advirtió que faltaba pagar mayo.
b) Por el cambio de consultores no se siguió archivando correctamente. Se
procederá a buscar lo solicitado.
Recomendaciones: Tomar los recaudos necesarios y controles de calidad que
sean menester a efectos de evitar situaciones como las planteadas, que atentan
contra la confiabilidad de la información que surge de los diferentes reportes del
Programa. Por otra parte, se sugiere archivar adecuada y seguramente toda
documentación atinente a pagos de honorarios.
IV.
GASTOS SERVICIO MANTENIMIENTO DATA CENTER - PORTAL
PROARGENTINA:
Ejercicio
2008
Descripción del Bien y/o Servicio
Servicio y Mantenimiento Data Center
Importe $
27.800,00
La documentación respaldatoria analizada emitida desde el sistema fue la siguiente:
23
Período
Datos Orden de Compra
Nº
Fecha
Datos Autorización de Pago
Nº
Fecha
01/2008
02/2008
03/2008
04/2008
05/2008
06/2008
20070195
20080007
(1) 20080040
11/04/08
(1) 20080060
(1) 20080076
15/05/08
06/06/08
30/07/08
01/12/07
(2) 30/07/08
20080081
Observaciones:
1.
Las autorizaciones de pago hacen referencia a la orden de compra Nº 20080003,
diferente a la que origina la contratación (Nº 20070195).
2.
La fecha de la orden de compra (30/07/08), es posterior a la de prestación del
servicio (06/2008).
Comentarios de la UEP:
1.
La oc Nº 20080003 corresponde al servicio prestado durante 2008, siendo ésta
correspondiente al CP FONPLATA-ARG 18/06. La Nº 20070195 corresponde a
2007 y al CP FONPLATA-ARG 10/96.
2.
Se hizo con posterioridad al período de prestación de servicio, ya que en la OC
20080003 sólo se contempló el pago del servicio hasta el mes 05/2008, quedando
los siguientes meses para una nueva orden de compra. Se tomará en cuenta para
no volver a incurrir en dicho error.
Recomendación:
Documentar
adecuadamente
las
contrataciones
realizadas,
intensificando los controles de calidad previos y posteriores.
V.
AUTORIZACIONES DE PAGO-Total de emisiones en 2008: 172:
Observaciones:
1.
En los casos indicados en el siguiente cuadro, las autorizaciones de pago no
identifican al Proyecto FONPLATA ARG-18/06, sino al inmediato anterior, esto
es, Proyecto FONPLATA ARG-10/96 “Programa de Apoyo a la Reconversión
24
Empresarial (PREX)”. En los expuestos en el segundo cuadro, los recibos de pago
carecen de firma y de fecha de recepción por parte del beneficiario
Nº
200800001
200800002
200800003
200800004
200800005
200800012
200800012
200800013
200800013
200800014
200800014
200800015
200800015
200800016
200800016
200800031
200800032
200800033
200800034
200800037
200800039
200800040
200800040
200800040
Fecha
15/01/2008
15/02/2008
17/03/2008
17/03/2008
14/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
19/03/2008
31/03/2008
31/03/2008
31/03/2008
31/03/2008
31/03/2008
04/04/2008
11/04/2008
11/04/2008
11/04/2008
Datos de las Autorizaciones de Pago
Beneficiario
DHL INTERNACIONAL SA
SICCARDI SACIFI
TURICENTRO VIAJES SA
GARCÍA ARICETA, GABRIELA
VAQUER NAVARRO, JUAN ROBERTO
PAVÓN, ISABEL PATRICIA
FREDES, VIRGINIA LAURA
HERMOSID, GABRIELA ITATI
BEMBI MARIELA INÉS
GENEYRO, RUBÉN ALBERTO
FREDES, VIRGINIA LAURA
HERMOSID, GABRIELA ITATI
BEMBI, MARIELA INÉS
BARLOQUI, LEONARDO RUBÉN
SIERRA, ANA JULIA
GARCÍA ARICETA, GABRIELA
BUSCATE SA
Total:
Nº
200800041
200800041
200800041
200800042
200800042
200800042
200800057
200800056
200800073
200800072
200800089
200800130
200800140
Fecha
23/04/2008
23/04/2008
23/04/2008
23/04/2008
23/04/2008
23/04/2008
30/04/2008
30/04/2008
30/05/2008
30/05/2008
05/09/2008
28/11/2008
19/11/2008
Datos de las Autorizaciones de Pago
Beneficiario
VAQUER NAVARRO, JUAN ROBERTO
MORIONES, NATALIA VALERIA
REPETTI, DIEGO JOSÉ
AFREMOV, CINTHIA LORENA
REPETTI, DIEGO JOSÉ
AFREMOV, CINTHIA LORENA
ALLYTECH SA
HERMOSID, GABRIELA ITATI
PAVÓN, ISABEL PATRICIA
Total:
25
Pagado en $
1.793,82
530,00
2.092,20
4.026,92
1.488,85
4.512,00
4.512,00
3.041,00
3.041,00
2.707,00
2.707,00
3.610,00
3.610,00
6.267,00
6.267,00
3.041,00
2.707,00
3.610,00
1.604,00
2.440,00
1.160,19
4.300,00
4.300,00
4.300,00
77.667,98
Pagado en $
1.488,00
1.488,00
1.488,00
1.488,00
1.488,00
1.488,00
2.164,00
2.707,00
2.164,00
2.707,00
968,00
2.707,00
650,00
22.995,00
3.
En los casos detallados en el siguiente cuadro, los recibos de pago carecen de
fecha de recepción por parte del beneficiario:
Nº
Fecha
200800086
200800088
200800091
200800122
200800141
22/08/2008
05/09/2008
07/10/2008
07/11/2008
10/12/2008
Datos de las Autorizaciones de Pago
Beneficiario
ALLYTECH SA
BOZZALLA, CARLOS A.
ALLYTECH SA
Total:
4.
Importe
pagado en $
968,00
968,00
315,00
968,00
968,00
4.187,00
No hemos tenido a la vista la Autorización de Pago Nº 200800012 del 19/03/08
por $ 4.061,00 cuyo beneficiario a través de transferencia bancaria fue un
consultor de la UEP.
5.
Las autorizaciones de pago detalladas en el siguiente cuadro poseen fecha de
recepción 2009;
Nº
Fecha
200800144
200800148
22/12/08
Datos de las Autorizaciones de Pago
Recepción del
Beneficiario
Pago
BEMBI, MARIELA INES
07/01/09
HERMOSID, GABRIELA ITATI
06/01/09
Total:
Pagado $
3.610,00
2.707,00
6.317,00
Comentarios de la UEP:
1.
El motivo por el cual difiere el número de la autorización de pago con el número
asignado al instrumento de pago, es que el último fue cargado en el sistema
UEPEX del ARG-10/96, hasta tanto se firmara el contrato de préstamo. Una vez
cerrado el préstamo anterior se volcó toda la información correspondiente al
nuevo préstamo en una nueva base del sistema UEPEX correspondiente al ARG18/06.
2.
3. y 4. Se aceptan las observaciones efectuadas. Se tomarán en cuenta para no
volver a incurrir en dichos errores.
5.
Se toma conocimiento de las observaciones y se procederá a hacer las
26
modificaciones correspondientes.
Recomendaciones: Las autorizaciones de pago o cualquier otro documento elaborado
por el Proyecto, identificarán adecuadamente al Programa por el cual se emiten. Se
deben además efectuar los controles de calidad correspondientes, a efectos de verificar
su debida integración, procediendo al final al archivo pertinente. Por último, debe
tenerse en cuenta la fecha efectiva de pago, a los fines de utilizar correctamente el
criterio de lo percibido, dejando de esta manera en los registros y estados financieros
representantes, las inversiones que, por el mencionado criterio pertenecen a cada
ejercicio económico.
VI.
JUSTIFICACIONES:
Observación: No se remitieron justificaciones de gastos al FONPLATA por las
erogaciones realizadas durante el ejercicio 2008.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
Recomendaciones: Las rendiciones al FONPLATA de los gastos realizados por el
Programa, se deberán ajustar estrictamente a lo normado contractualmente con el
organismo financiador.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
27
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
q
Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con los registros y
documentación de respaldo que les dieron sustento;
q
Tests o pruebas de transacciones;
q
Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
q
Verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;
q
Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
q
Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados
financieros expresados en pesos a dólares estadounidenses;
q
Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio;
y el 45,57 % (en pesos) y el 46,96 % (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el Estado de
Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/08, de acuerdo al
siguiente detalle:
28
Categoría de Inversión
Cifras expresadas en Pesos
Aplicaciones del
Importe
Ejercicio
Muestra
Consultores UEP
Honorarios Coordinadores de Grupos
Gastos Org. Eventos Sensibiliz.
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mant. DATA CENTER
Totales
Categoría de Inversión
392.380,00
23.129,49
11.014,70
39.347,72
17.740,00
483.611,91
167.580,00
10.820,32
10.369,70
18.733,79
12.900,00
220.403,81
Cifras expresadas en Dólares
Aplicaciones del
Importe
Ejercicio
Muestra
Consultores UEP
Honorarios Coordinadores de Grupos
Gastos Org. Eventos Sensibiliz.
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mant. DATA CENTER
Imprevistos
Totales
123.180,42
7.249,80
3.320,58
12.425,71
5.673,41
3.866,28
155.716,20
52.699,50
3.381,05
3.123,40
5.956,76
4.095,24
3.866,28
73.122,24
% de Incidencia
del Rubro
81,14%
4,78%
2,28%
8,14%
3,67%
100,00%
% de Incidencia
del Rubro
79,11%
4,66%
2,13%
7,98%
3,64%
2,48%
100,00%
% de la
Muestra
Analizada
42,71%
46,78%
94,14%
47,61%
72,72%
45,57%
% de la
Muestra
Analizada
42,78%
46,64%
94,06%
47,94%
72,18%
100,00%
46,96%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
29