2007_098info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE RUTAS NACIONALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4295-AR BIRF
(Ejercicio Irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio Irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de
2006, correspondientes al “ Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales” ,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4295-AR,
suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), y sus posteriores enmiendas del 23 de septiembre de 1999 y
del 14 de enero de 2003.
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV),
mediante la Unidad Coordinadora de Proyecto (UCP) creada al efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General del Proyecto al 31/05/06 (en dólares estadounidenses) y notas N° 1 a 8
que forman parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por “ componente/actividad” , por el período
comprendido entre el 01/01/06 y el 31/05/06, y acumulado al 31/05/06, expresado en
dólares estadounidenses.
1
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos “ por categoría” , por el período comprendido
entre el 01/01/06 y el 31/05/06, y acumulado al 31/05/06, expresado en dólares
estadounidenses.
d) Estado de Inversiones Acumuladas (por Sub-componente) por el período comprendido
entre el 01/01/06 y el 31/05/06, y acumulado al 31/05/06, expresado en dólares
estadounidenses.
e) Estado de Inversiones Acumuladas (Realizado Vs. Programado y por Sub-componente)
por el período comprendido entre el 01/01/06 y el 31/05/06, y acumulado al 31/05/06,
expresado en dólares estadounidenses.
f) Información financiera complementaria que incluye:
-
Intereses Ganados por la Cuenta Especial del Préstamo.
-
Programa CREMA (Contrato de Rehabilitación y Mantenimiento) Fase I, Fase II y
Programa COT/TFO (Contrato No CREMA)- Avance Físico de las Obras (categorías
1, 2 y 5 del Préstamo).
-
Listado de sumas y saldos en pesos y dólares estadounidenses al 31-05-2006.
La información precedente fue preparada por la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UCP), de la Dirección Nacional de Vialidad, dependiente de la Secretaría de Obras
Públicas del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros fueron presentados a esta Auditoría con fecha 13/09/06 y el
12/06/07 (notas a los estados financieros), los que se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 05/03/2007 y el 13/06/07.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
2
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas
de control y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a la muestra
determinada, viéndose limitado el alcance por lo que a continuación se indica:
a) Teniendo en cuenta que el pago a proveedores se realiza a través de la correspondiente
Cuenta Escritural de Pagos, dentro del Sistema de la Cuenta Única del Tesoro (CUT), y
que tales pagos registraron considerables atrasos, al no contar la DNV con la
documentación cancelatoria de terceros (recibos), se procedió, como procedimiento
complementario a circularizar a contratistas:
Como resultado, a la fecha de cierre de las tareas de campo, no hemos recibido
respuesta a algunas de nuestras solicitudes de confirmación de pagos por $
14.851.211,62 sobre un total de $ 45.599.720,16. (32,57 % sobre lo circularizado y
9,20 % del movimiento del ejercicio del rubro Inversiones).
b) Tal como surge de la Nota 1 a los estados financieros existen Autorizaciones de Pago de
la cuenta escritural fuente 22 Nº 3075/81 sin contabilizar por $ 317.416,81 (2004), $
1.622.707,10 (2005) y 21.721,00 (2006). Al respecto, no se nos suministró información
que permita verificar su correspondencia con el Proyecto.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Carta de Abogados: La Subgerencia de Asuntos Jurídicos de la Dirección Nacional de
Vialidad en respuesta a nuestra solicitud de información sobre litigios, reclamos y
juicios pendientes, informó, mediante Nota Nro. 1920 del 4/4/07, que: “Existe un
juicio iniciado por la empresa BURGWART y Cia SACIyAG, en el cual demanda el
3
pago de intereses por mora en los Expedientes 6109/96 y 8381/96. El expediente
judicial es el 25.542/04, en trámite ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en
lo Contencioso Administrativo Federal Nro. 12, Secretaria Nro. 23. También se
comunica que la firma Victorio Américo Gualtieri SA presenta un estado atípico ya
que esta concursada preventivamente. El Expediente judicial es el Nro. 51.596, en
trámite ante el Juzgado Provincial Civil y comercial Nro. 1 de Dolores, Secretaria
única, Pcia de Buenos Aires”.
b) Respecto al estado identificado en I- e), se mantiene lo informado en ejercicios
anteriores en cuanto a que las cifras expuestas como “ Programado” , (correspondientes
a las columnas: Acumulado al 01/01/06, Totales del período 01/01/06 - 31/05/06 y
Acumulado al 31/05/06) no surgen del Documento de Evaluación del Proyecto –
Informe N° 17.195-AR elaborado por el BIRF, sino de un presupuesto elaborado por la
UCP BIRF.
c) Existen diferencias entre los valores informados por el SAF, en relación con los pagos
financiados con el Préstamo efectuados durante el ejercicio económico 2006, para
algunas de las mallas incluidas en la muestra y lo informado por la UCP, según el
siguiente cuadro, sobre las cuales no se nos suministró la correspondiente conciliación:
MALLA
TOTALES PAGADOS EJERCICIO 2006
SEGÚN SAF
202-A-II
209-A
314-II
409-A-II
501
TOTALES:
SEGÚN UCP
DIFERENCIA
$
2.072.376,49
1.955.207,53
143.654,97
140.443,62
270.000,14
139.720,57
63.701,69
58.696,07
76.737,39
86.093,59
1.932.655,92
1.891.505,84
84.958,90
63.706,23
183.906,55
4.581.682,75
424.949,31
4.156.733,44
d) Existen diferencias entre lo informado por la Unidad de Coordinación de Fideicomisos
de Infraestructura (UCOFIN), Fuente de Financiamiento 14 (aporte local), en relación
con los pagos efectuados durante el ejercicio económico 2006 para algunas de las
4
mallas incluidas en la muestra, y lo informado por la UCP, según surge del siguiente
cuadro, sobre las que no se nos suministró la correspondiente conciliación:
PAGOS INFORMADOS POR UCOFIN QUE NO FIGURAN
EN LA CONTABILIDAD
MALLA
IMPORTE $
1.015.115,56
18.008,37
14.010,46
MALLA 202A
MALLA 314
MALLA 4O9A
TOTAL
1.047.134,39
PAGOS QUE FIGURAN EN LA CONTABILIDAD Y NO
FUERON INFORMADOS POR UCOFIN
MALLA
123B-II-1
202A-II-1
202B-II-1
209A-5
314-II-5
338-II-1
408B-II-1
409A-II-4
501-8
IMPORTE $ *
171.267,45
88.167,87
8.981,28
63.701,69
58.696,07
76.787,27
75.430,24
57.949,39
86.093,59
TOTAL
687.074,85
* corresponden a devolución de Fondos de Reparo que no
informa UCOFIN y de los cuales no se ha tenido a la vista
documentación de respaldo.
e) Respecto a la información expuesta en los estados identificados en I a), b) y c) como
“ Aporte Externo” por USD 448.713.029,20 téngase en cuenta que al 31/05/06 ya se
habían abonado al banco USD 135.000.000.- en concepto de amortización del préstamo.
f) Se observó que la DNV efectuó pagos sin respetar los porcentajes de Fuentes de
Financiamiento que establece el convenio de préstamo, verificándose diferencias por
fuente entre el total pagado (total ingresos menos saldo disponible) expuesto
correctamente en el Balance General en dólares y las Inversiones según el Estado de
Inversiones en dólares. Se remite para mayor detalle al Punto I- A de nuestro
Memorando a la Dirección).
5
Fuente Externa
USD
448.713.029,20
448.713.029,20
Fuente Local
USD
280.967.849,48
-499.495,86
280.468.353,62
Total
USD
729.680.878,68
-499.495,86
729.181.382,82
Uso previsto según Convenio de Préstamo (% convenidos)
Inversiones (s/ Estado de Inversiones)
449.237.586,13
Otros Activos (s/Balance)
0
Fondo de Garantía (s/sumas y saldos)
-7.226,78
Retenciones Impositivas (s/sumas y saldos)
-280,78
Diferencia de Cambio
0,00
449.230.078,56
Subtotal previsto (b)
Diferencia uso fuentes (a)-(b)
-517.049,36
280.050.005,74
107.431,76
-16.862,50
-842,35
-188.428,40
279.951.304,26
517.049,36
729.287.591,87
107.431,76
-24.089,28
-1.123,13
-188.428,40
729.181.382,82
0,00
Uso efectivo fondos
Ingresos (s/Balance)
Saldo disponible (s/ EOAF)
Pagado real según balance (a)
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y III-a), y
excepto por lo expuesto en III- c), d), e) y f), los estados financieros, notas anexas e
información
financiera
complementaria,
detallados
en
I-
precedente,
exponen
razonablemente la situación financiera del “ Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento
de Rutas Nacionales” al 31 de mayo de 2006, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con adecuadas prácticas
contables y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4295-AR del
20/10/98 y su posteriores enmiendas del 23/09/99 y del 14/01/03.
BUENOS AIRES, 15 de junio de 2007
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE RUTAS NACIONALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4295-AR BIRF
(Ejercicio Irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al
BIRF durante el Ejercicio irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006,
correspondientes al “ Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales” ,
parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo N° 4295-AR, suscripto el 20 de
octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF) y posteriores modificaciones del 23/09/99 y del 14/01/03.
I-
ESTADOS AUDITADOS
• Estado de Desembolsos 2006 desde el 01/01/2006 hasta 31/05/2006.
• Detalle de desembolsos desde el 01/01/1998 hasta 31/05/2006.
Los estados han sido preparados por la Unidad de Coordinación del Proyecto y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Los estados expuestos en I- fueron confeccionados por la UCP BIRF en forma manual no
siendo emitidos directamente por el sistema utilizado para efectuar las registraciones del
7
Programa. Los mismos están expresados en dólares.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias, incluidas en los SOE's 89 al
134 emitidos durante el ejercicio 2006.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Icorrespondientes al “ Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales” ,
presentan razonablemente la información para sustentar los Certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/05, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4295-AR del 20/10/98 y sus posteriores
enmiendas del 23/09/99 y del 14/01/03.
BUENOS AIRES, 15 de junio de 2007.
8
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE RUTAS NACIONALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4295-AR BIRF
(Ejercicio irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio irregular de cierre N° 9 finalizado
el 31/05/06, correspondiente a la Cuenta Especial del “ Proyecto de Rehabilitación y
Mantenimiento de Rutas Nacionales” , de conformidad con la sección 2.02 (b) y Anexo 5 del
Convenio de Préstamo N° 4295-AR de fecha 20/10/98 y sus posteriores enmiendas del 23/09/99
y del 14/01/03.
I-
ESTADOS AUDITADOS
• Estado de la Cuenta Especial del Préstamo 4295/AR al 31/05/06, expresado en dólares
estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP BIRF) sobre la
base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 265.307/3 denominada
“ DNV 5500/604 –PRÉSTAMO BIRF 4295” , abierta en el Banco de la Nación Argentina,
9
Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Tal como se expone en Nota N° 1 a los estados financieros, con motivo del cierre del
préstamo, la DNV procedió al cierre de la cuenta citada en I- precedente mediante Nota
A.G. N° 899/06 el 28/04/06.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “ Proyecto de
Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales” al 31 de mayo de 2006, así como
las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con adecuadas prácticas contable-financieras y con las estipulaciones sobre el uso de
10
fondos contempladas en la respectiva cláusula y Anexo del Convenio de Préstamo Nº
4295-AR del 20/10/98 y sus posteriores enmiendas del 23/09/99 y del 14/01/03.
BUENOS AIRES, 15 de junio de 2007.
11
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4295-AR BIRF
“PROYECTO DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE RUTAS NACIONALES”
(Ejercicio irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el ejercicio irregular de cierre finalizado el 31 de mayo de 2006,
correspondientes al “ Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales” , se ha
examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo BIRF
N° 4295-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y sus posteriores enmiendas del 23/09/99 y
del 14/01/03.
El proyecto es operado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP BIRF) creada al efecto y
administrado financieramente por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV).
a) Secciones 2.01 y 2.02 (a): Monto del préstamo por USD 450.000.000.
Los desembolsos BIRF acumulados al 31 de mayo del 2006 ascendieron a USD
448.713.029,20 siendo los del ejercicio USD 18.603.722,60.
b) Sección 2.02 (b) y Anexo 5: Cuenta Especial.
12
Cumplida. Con relación a la Cuenta Especial N° 265.307/3 en el Banco de la Nación
Argentina a través de la cual la Prestataria canalizara los fondos del préstamo, se
acompañaron Notas Nº 899/07, Nº 081/07 y 897/07 de las cuales surge que con fecha
26/04/06 se solicitó al Banco de la Nación Argentina el cierre de la mencionada Cuenta a la
vista en Dólares Estadounidenses y la transferencia de su saldo a la cuenta recaudadora en
Pesos Nº 3075/81, tramite que se formalizó el 01/05/06.
c) Secciones 2.04, 2.05 y 2.06: Comisión de compromiso e intereses.
Cumplida. Respecto al pago de los servicios financieros cuyos vencimientos operaron el
15/05/06 y el 15/11/06 respectivamente, según lo informado por la Dirección de
Administración de la Deuda Pública dependiente de la Secretaría de Finanzas del Ministerio
de Economía mediante Nota N° 750 del 7 de Marzo del 2007, se han abonado comisión de
compromiso e intereses según el siguiente detalle:
Vencimiento y Pago
Intereses
Comisión de compromiso
15/05/06
15/11/06
7.574.444,20
8.605.608.48
18.162,45
------------
d) Sección 2.07: Amortizaciones.
Cumplida. Respecto al pago de la cuota de amortización cuyos vencimientos operaron el
15/05/06 y el 15/11/06 respectivamente, según lo informado por la Dirección de
Administración de la Deuda Pública dependiente de la Secretaría de Finanzas del Ministerio
de Economía mediante Nota N° 750 del 7 de Marzo del 2007, las mismas fueron abonadas
conforme al siguiente detalle:
Fecha Vencimiento y Pago
15/05/06
15/11/06
Total
Amortización
22.500.000,00
22.408.000,00
44.908.000,00
e) Sección 3.01 (a) y Anexo 2: Ejecución del Proyecto.
13
Cumplida su presentación. Se remite a las planillas de Avance Físico de las Obras al
31/05/06 (categorías 1, 2 y 5 del Préstamo), preparadas por la UCP BIRF y adjuntas como
información financiera complementaria al presente.
f) Sección 3.01 (b): Aportes de contrapartida local.
Cumplida; los aportes de contrapartida local acumulados al 31 de mayo de 2006 ascendieron
a USD 280.967.849,48 según surge del Balance General del Proyecto, y que incluyen los
siguientes fondos que detallamos a continuación:
Origen
Fondos Contraparte Local
Fondos Contraparte BID
Fondos Contraparte BEI
Fondos Contraparte Lecop
Fondos Contraparte Fte 11 cta escritural 3075/81
Fondos Contraparte Fuente 13
Fondos Contraparte Fuente 14 (UCOFIN)
APORTES DE CONTRAPARTIDA LOCAL
Importe en USD
223.599.450,85
6.353.676,44
8.273.017,21
18.946.447,94
4.003.436,63
2.783.745,50
17.008.074,91
280.967.849,48
Al respecto, se remite a lo expuesto en el informe sobre los estados financieros.
g) Sección 3.02 y Anexo 4: Adquisición de bienes, obras y servicios de consultoría.
Cumplida en términos generales; las observaciones puntuales detectadas han sido expuestas
en los respectivos informes de auditoria realizados durante la ejecución del proyecto y para
cada ejercicio.
h) Sección 3.05 Informes trimestrales y Sección 3.08: Informe anual.
Cumplida. Mediante Nota UCP- BIRF Nº 089 del 14 de marzo de 2007 se informó que “…
no se han efectuado tareas relacionadas -(copia de Ayuda Memoria, Informes Trimestrales e
Informe Anual)- debido a que fue el ultimo año del Préstamo”. Al respecto la UCP adjuntó
el Informe Final emitido por el BIRF
14
i) Sección 4.01 (a): Registros contables.
Parcialmente cumplida; nos remitimos a las observaciones puntuales expuestas en nuestro
Memorando a la Dirección adjunto.
BUENOS AIRES, 15 de junio de 2005.
15
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE RUTAS NACIONALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4295-AR BIRF
(Ejercicio irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio irregular
de cierre finalizado el 31 de mayo de 2006, correspondientes al “ Proyecto de Rehabilitación y
Mantenimiento de Rutas Nacionales” , Convenio de Préstamo N° 4295-AR BIRF, han surgido
observaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema
de control interno del proyecto, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento
y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta Auditoría, se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos de auditoría adjunta al presente. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento
de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas
aplicables en la materia en futuros programas que ejecute la Dirección Nacional de Vialidad, ya
que el cierre del préstamo auditado operó con fecha 30 de junio de 2006.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
16
INDICE
IA
TITULO
Uso de Fuentes de Financiamiento: Se efectúan pagos que no respetan los porcentajes establecidos
(pari passu) en el Convenio de Préstamo.
IH
Pagos de Certificados de Obras: Se verifican atrasos en los pagos, posibles obligaciones para el
ejecutor, falta documentación de soporte.
I- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/05/06
A) USO DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Observación:
Tal como se expusiera en nuestros informes correspondientes a los ejercicios 2000 a 2005, la
DNV efectuó los pagos por fuente de financiamiento sin respetar los porcentajes establecidos
en el Convenio de Préstamo. Existen diferencias entre fuentes de financiamiento entre el
pagado total expuesto contablemente en el Balance General en dólares y las inversiones según
el Estado de Inversiones Acumuladas en dólares, al 31 de Mayo de 2006 a saber:
Fuente Externa
USD
448.713.029,20
448.713.029,20
Fuente Local
USD
280.967.849,48
-499.495,86
280.468.353,62
Total
USD
729.680.878,68
-499.495,86
729.181.382,82
Uso previsto según Convenio de Préstamo (% convenidos)
Inversiones (s/ Estado de Inversiones)
449.237.586,13
Otros Activos (s/Balance)
0
Fondo de Garantía (s/sumas y saldos)
-7.226,78
Retenciones Impositivas (s/sumas y saldos)
-280,78
Diferencia de Cambio
0,00
449.230.078,56
Subtotal previsto (b)
Diferencia uso fuentes (a)-(b)
-517.049,36
280.050.005,74
107.431,76
-16.862,50
-842,35
-188.428,40
279.951.304,26
517.049,36
729.287.591,87
107.431,76
-24.089,28
-1.123,13
-188.428,40
729.181.382,82
0,00
Uso efectivo fondos
Ingresos (s/Balance)
Saldo disponible (s/ EOAF)
Pagado real según balance (a)
Comentario de la UCP BIRF: Se respeta en lo posible la asignación de las Fuentes de
Financiamiento al momento de efectuar los pagos teniendo en cuenta los porcentajes
establecidos en el convenio. En ciertas partidas ciertas partidas se intenta evaluar
correctamente con su contrapartida en el rubro de inversiones en Dólares. Se requiere
17
directamente un cambio en el sistema, pero no es posible modificar el sistema sobre el
programa en uso, según fue informado por los proveedores del sistema.
No obstante hemos mejorado la operatoria en el transcurso de los ejercicios del proyecto,
efectuando el seguimiento y compensando en el caso que se presentan diferencias.
Recomendaciones:
Respetar la asignación de las fuentes de financiamiento al momento de efectuar los pagos
teniendo en cuenta los porcentajes establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF.
Efectuar el seguimiento y las conciliaciones correspondientes en el caso de presentarse
diferencias.
Realizar las correcciones al sistema contable de manera tal que éste permita efectuar los
ajustes contables con relación a cada certificado, a fin de valuar correctamente los fondos de
reparo y su contrapartida en el rubro inversiones en dólares.
B) CONCILIACIÓN DE LA CUENTA ESCRITURAL (Fuente 22)
Observación: Se pudo verificar que al 31 de Mayo de 2006, fecha de cierre del Programa,
además de quedar saldo en esta cuenta operativa, quedaban pendientes de conciliar partidas
según el siguiente resumen:
Saldo según cuenta escritural :
$ 240.468,14
Saldo neto de partidas pendientes al:
Año 2004 – 8 partidas
$ 317.416,81
Año 2005 – 34 partidas
$ 961.338,78
Año 2006 - 2 partidas
$ 21.721,00
Saldo Contable Cta. 3075/81 31/5/06
$ 1.540.944,73
Comentario de la UCP BIRF: Sin comentarios.
Recomendación: Regularizar aquellas situaciones pendientes de conciliar al cierre del
Programa. Realizar las acciones pertinentes a efectos de cerrar y transferir los fondos de la
cuenta.
18
C) JUSTIFICACIONES
Observaciones:
Retiros de la cuenta especial:
1). El Manual de Desembolsos (edición 1993) Capitulo 6 punto 6.7 “ Funcionamiento de la
Cuenta Especial” establece:
“Los fondos anticipados para la cuenta especial sólo deben retirarse de esta a medida que
se incurren los gastos admisibles.”...”En circunstancias excepcionales, los prestatarios
pueden retirar una cantidad suficiente para sufragar determinados gastos admisibles por
un período limitado (menos de 30 días)”.
Se señala que habiendo sido la única transferencia la realizada el 04/01/2006 por U$S
4.100.000,- equivalente a $ 12.423.000,00 y tal cual surge del Estado de Desembolsos los
mismos fueron solicitados y pagados fuera del periodo legal establecido en el primer
párrafo.
Comentario de la UCP BIRF: (No procedente) “El importe equivalente a $12.423.000,00 fue
recibido en la cuenta operativa por problemas bancarios el 23-01-2006 agotando la partida en
menos de 30 días”.
Recomendaciones: Efectuar las extracciones de la cuenta especial por el monto de los pagos
programados y que no excedan los 30 días del débito, aplicando procedimientos aceptables para
el Banco.
D) INVERSIONES
Observaciones:
1). Existe diferencia entre los montos pagados en pesos, según el “ Estado de Folio” y los
importes que surgen de la Contabilidad, según el siguiente cuadro:
19
DESCRIPCION
KM-MES-RN-FTN
CONTRATOS CREMA
CONTRATO NO CREMA
TFO
UCP
TOTAL :
PAGADO EN $
SEGÚN ESTADO DE
FOLIO
320.421,74
78.813.458,06
83.947.842,85
346.577,01
24.699,00
163.452.998,66
PAGADO EN $
SEGÚN
CONTABILIDAD
DIFERENCIA en $
320.595,60
76.744.435,68
83.947.842,85
346.577,01
24.699,00
161.384.150,14
- 173,86
2.069.022,38
0,00
0,00
0,00
2.068.848,52
2). Existen Contratos “ No Crema” , contabilizados recién en el año 2006, que corresponden a
certificados de obra de antigua data, según el siguiente detalle:
AÑO DE CERTIFICACION
IMPORTE CONTABILIZADO
$
9.738.620,96
49.956.557,28
24.252.664,61
320.421,74
$ 84.268.264,59
2003
2004
2005
Devolución Fondo Reparo
TOTAL :
Comentario de la UCP BIRF:
1- Por un error semántico en la columna ¨Pagado¨ de la planilla ¨Estado de Folio¨ están incluidos
los ajustes de los ejercicios anteriores que no significan verdaderos egresos de fondos. En el
caso de los contratos KM-MES-RN-FTN la totalidad de $320.421,74 corresponden a ajuste
de ejercicios anteriores, correspondiendo el importe de $320.595,60 a pagos de los contratos
bajo la modalidad Obras Parte A1.
2- Corresponden a contratos No CReMa (no financiados por el BANCO MUNDIAL) que
forman parte del cumplimiento de objetivos por la DIRECCION NACIONAL de VIALIDAD
con el Proyecto de Rehabilitación y Mantenimiento de Rutas Nacionales.
20
Recomendación: Arbitrar las medidas conducentes a efectos de subsanar las cuestiones
planteadas.
21
E) ESTADOS FINANCIEROS
Observación:
1). Del control realizado de los saldos finales de los Estados Definitivos presentados al 31 de
Diciembre de 2005 y los iniciales del presente ejercicio, en los “ Listados de sumas y saldos”
en moneda nacional y moneda extranjera, se han detectado diferencias que se exponen a
continuación:
BIRF 4295-AR - BALANCES DE SUMAS Y SALDOS AL 31-05-06
PESOS
CUENTA
ACTIVO
FINAL/05
1.133.869.035,80
INICIAL/06
1.160.235.794,25
USD
DIFERENCIA
FINAL/05
-26.366.758,45
676.948.492,77
INICIAL/06
676.927.565,72
DIFERENCIA
20.927,05
ACTIVO CORRIENTE
3.140.870,75
2.680.502,69
460.368,06
925.056,75
884.070,80
40.985,95
Disponibilidades
3.140.870,75
2.680.502,69
460.368,06
925.056,75
884.070,80
40.985,95
578.251,46
117.883,40
460.368,06
38.879,75
38.879,75
0,00
578.251,46
117.883,40
460.368,06
38.879,75
38.879,75
0,00
2.562.619,29
2.562.619,29
0,00
886.177,00
845.191,05
40.985,95
Bancos
Cta.Esp.N° 265307/3
Ctas.Recaud.Economía
Cta.Fte.22-N° 3075/81
165.472,23
165.472,23
0,00
81.495,21
54.575,27
26.919,94
Cta.Fte.11-N° 3075/81
2.397.147,06
2.397.147,06
0,00
804.681,79
790.615,78
14.066,01
1.130.728.165,05
1.157.555.291,56
-26.827.126,51
676.023.436,02
676.043.494,92
-20.058,90
Otros Activos
141.100,00
26.968.226,51
-26.827.126,51
59.845,85
79.904,75
-20.058,90
Pérdidas Financieras
141.100,00
26.968.226,51
-26.827.126,51
59.845,85
79.904,75
-20.058,90
Diferencias de Cambio
114.800,00
26.941.926,51
-26.827.126,51
33.545,85
53.604,75
-20.058,90
Diferencias de Cambio
114.800,00
26.941.926,51
-26.827.126,51
33.545,85
53.604,75
-20.058,90
26.366.758,45
-430.923.941,39
-430.903.014,34
-20.927,05
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO
-1.280.131.180,99
1.306.497.939,44
Pasivo Corriente
-2.406.521,83
-2.406.521,83
0,00
-814.634,79
-793.707,74
-20.927,05
Deudas por Retenciones
-2.406.521,83
-2.406.521,83
0,00
-814.634,79
-793.707,74
-20.927,05
-210.619,22
-210.619,22
0,00
-74.986,85
-69.465,45
-5.521,40
Retención Ganancias
-19.185,99
-19.185,99
0,00
-9.295,54
-6.327,83
-2.967,71
Retención SUSS
-23.125,07
-23.125,07
0,00
-7.880,31
-7.627,00
-253,31
Retención IVA fuente local
-84.620,26
-84.620,26
0,00
-28.872,84
-27.909,06
-963,78
Ret. Ganancias fte. Local
-20.910,72
-20.910,72
0,00
-7.139,86
-6.896,68
-243,18
-875,78
-875,78
0,00
-295,87
-288,85
-7,02
-60.050,52
-60.050,52
0,00
-20.848,41
-19.805,58
-1.042,83
-1.850,88
-1.850,88
0,00
-654,02
-610,45
-43,57
-2.195.902,61
-2.195.902,61
0,00
-739.647,94
-724.242,29
-15.405,65
-510.313,74
-510.313,74
0,00
-161.920,72
-168.309,28
6.388,56
-1.515.638,15
-1.515.638,15
0,00
-520.828,43
-499.880,66
-20.947,77
-169.950,72
-169.950,72
0,00
-56.898,79
-56.052,35
-846,44
Ret. Impositivas a Depositar
Ret. Ganancias fte. Externa
Ret. SUSS fuente local
Ret. SUSS fuente externa
Ret. Fondos de Terceros
Fondos de Garantía
Fondos de Garantía-Local
Fondos de Garantía-Externa
22
Comentario de la UCP BIRF:
1- En Nota N° 414.06 del 25-08-2006 se informa a la AGN en su punto E) que se incluyen las
diferencias de cambio producidas por exposición al cierre de las cuentas en los asientos NIR
21144 y NIR 21145 del 31-12-2005, correspondiente a las diferencias presentadas en este Anexo
I. No obstante en sucesivos asientos NIR 21146 y NIR 21147 pero con fecha 01-01-2006 se
reversan las partidas volviendo a su estado original.
Recomendación: Realizar los ajustes con fechas que no alteren los saldos de inicio.
F) SISTEMA DE SEGUIMIENTO INTEGRADO DE GESTION DE OBRAS:
No se nos ha informado respecto de la implementación del resto de los módulos del sistema
SIGO lo que permitiría conocer y establecer un nexo entre los distintos expedientes
relacionados para una misma obra y obtener mayor confiabilidad acerca de la integridad de la
información vinculada a una misma obra como así también la celeridad de la entrega de la
documentación para la gestión propia del ente y para la realización de la auditoria.
Comentario de la UCP BIRF: Sin comentarios.
Recomendación: Utilizar el sistema de información en toda su capacidad para obtener la
integridad de la información sobre los expedientes relacionados a una misma obra.
G) CIRCULARIZACIONES
Circularización SAF.
Existe diferencia entre los montos informado por el SAF de la DNV en relación con los pagos
efectuados durante el ejercicio económico 2006 para algunos de los proyectos incluidos en la
muestra, financiados con el Préstamo y lo informado por la UCP, según el siguiente cuadro:
23
MALLA
TOTALES PAGADOS EJERCICIO 2006
SEGÚN SAF
202-A-II
209-A
314-II
409-A-II
501
TOTALES:
DIFERENCIA
SEGÚN UCP
$
2.072.376,49
1.955.207,53
143.654,97
140.443,62
270.000,14
139.720,57
63.701,69
58.696,07
76.737,39
86.093,59
1.932.655,92
1.891.505,84
84.958,90
63.706,23
183.906,55
4.581.682,75
424.949,31
4.156.733,44
Circularización UCOFIN.
Existen diferencias entre lo informado por la UCOFIN (Unidad de Coordinación de
Fideicomisos de Infraestructura), Fuente de Financiamiento 14, en relación con los pagos
efectuados durante el ejercicio económico 2006 para algunos de las mallas incluidas en la
muestra, financiados con el Préstamo y lo informado por la UCP, según el siguiente cuadro:
PAGOS INFORMADOS POR UCOFIN Y NO FIGURAN
EN LA CONTABILIDAD
MALLA
IMPORTE $
1.015.115,56
18.008,37
14.010,46
MALLA 202A
MALLA 314
MALLA 4O9A
TOTAL
1.047.134,39
PAGOS QUE FIGURAN EN LA CONTABILIDAD Y NO
FUERON INFORMADOS POR UCOFIN
MALLA
123B-II-1
202A-II-1
202B-II-1
209A-5
314-II-5
338-II-1
408B-II-1
409A-II-4
501-8
IMPORTE $ *
171.267,45
88.167,87
8.981,28
63.701,69
58.696,07
76.787,27
75.430,24
57.949,39
86.093,59
TOTAL
687.074,85
* corresponden a devolución de Fondos de Reparo que no
informa UCOFIN y de los cuales no se ha tenido a la vista
documentación de respaldo .
24
Comentario de la UCP BIRF: El cierre operativo del Proyecto /Préstamo BIRF 4295-AR
corresponde a la fecha 31-12-2005, pudiendo presentarse justificaciones, pedidos de pago y
Desembolsos al BANCO MUNDIAL hasta el 30-04-2006. El SAF en su circularización ha
presentado los pagos efectuados hasta la fecha de cierre, 31-05-2006 de todas las
certificaciones de obras, aún las posteriores al 31-12-2005 ya que las obras continuaron en su
mayoría operativas. Esta UCP considera a las certificaciones posteriores al 31-12-2005 como
fuera del proyecto.
Recomendación: Solicitar información en forma periódica a las distintas áreas que ejecutan
pagos a efectos de realizar las conciliaciones pertinentes.
H) PAGOS DE CERTIFICADOS DE OBRAS –Muestra analizada1) Documentación de Respaldo de pagos: La documentación respaldatoria de los pagos con
la que cuenta la UCP BIRF se encuentran en fotocopia simple, destacándose que algunos
casos dichas copias fueron mal confeccionadas, no pudiéndose verificar datos relevantes
para el control.
2) Atraso en los pagos: Se verificó un considerable atraso por parte de la DNV en efectuar
los pagos a contratistas de hasta 117 días, detallados en el siguiente cuadro1 . Según la
Ley de Obras Públicas N° 13.064– artículo 48 y las estipulaciones de los pliegos de
Bases y Condiciones, si los pagos se retardasen de la fecha en que deban hacerse según
contrato, el contratista tendrá derecho a reclamar intereses, con el consecuente perjuicio
económico para la Repartición. Al respecto, no se ha obtenido evidencia de las medidas
tomadas a los efectos de subsanar esta situación.
1
Teniendo en cuenta para el cálculo que según los pliegos la contratante abonará al contratista los importes
certificados por el Ingeniero dentro de los 30 días corridos a contar desde el primer día del mes en que éste
suscribiese tales documentos
25
ATRASO EN EL PAGO DE CERTIFICADOS
DIAS ENTRE VTO
DIAS ENTRE FECHA
MALLA
CERT. Y PAGO
LIQ. Y PAGO
117-A-II-1
50
61
202-A-II-1
27
24
202-B-II-1
117
84
216-B-II-1
56
43
408-B-II-1
58
86
408-C-II-1
110
53
3) Aprobación de Certificados de Obra: En algunos casos la aprobación de los
Certificados de Obra por parte del Gerente de Obras y Servicios Viales es efectuada
posteriormente al vencimiento del certificado (Malla 202-B-II-1 y 408-B-II-1), superando
el plazo para el pago, según lo establecido en los Pliegos.
4) Fechas de contabilización: Existen diferencias entre las fechas de pago consignadas en
la documentación de respaldo tenida a la vista (Respuesta “ Pagado” de Autorizaciones
de Pago) y las fechas incluidas en el reporte de Estado de Aplicación del Folio en pesos,
en éste último se contabiliza la totalidad del pago en una única fecha (Malla 123B, 202B,
408B).
Esta situación puede afectar la asignación del tipo de cambio de la extracción de la cuenta
especial ya que esta se relaciona con la registración de los gastos.
5) Pagos no cronológicos: La DNV ha alterado el orden en el pago de algunos certificados,
a modo de ejemplo, se citan el siguiente caso:
Obra
MALLA 117 A
MALLA 202-B
Certificado
Fecha de Pago
Nº
Período
8
30/11/2005
21/03/2006
9
31/12/2005
28/03/2006
2
31/05/2005
04/05/2006
10 bis
31/10/2004
28/03/2006
26
09 bis
30/09/2004
05/04/2006
6) No se han tenido a la vista las liquidaciones de pago de reintegros de fondo de reparo
(FR), que figuran en el Estado de Aplicación del Folio con número de desembolso S/D.
El cuadro que sigue ilustra sobre el particular:
Malla
Proveedor
Descripción
Detalle_Pago
Asiento
M123B-II
M123B-II
M123B-II
M202A-II
M202B-II
M202B-II
M202B-II
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M209A
M314-II
M314-II
M314-II
M338-II
M408B-II
M409A-II
Luciano S.A.
Luciano S.A.
Luciano S.A.
Perales Aguiar S.A.
Dycasa S.A.
Dycasa S.A.
Dycasa S.A.
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Gardebled Hnos - Guerechet S.A
Lemiro Pablo Pietroboni S.A..
Lemiro Pablo Pietroboni S.A..
Lemiro Pablo Pietroboni S.A..
J.C.R. S.A.
Vialmani S.A.
Vialco S.A.
EXP. 715-L-04
EXP. 715-L-04
EXP. 715-L-04
EXP. 1093-L-03
EXP. 1094-L-03
EXP. 1094-L-03
EXP. 1094-L-03
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 6261-L-96
EXP. 5090-L-00
EXP. 5090-L-00
EXP. 5090-L-00
EXP.10473-L-03
EXP. 6891-L-03
EXP. 5091-L-00
21099
21100
21101
21104
21105
21106
21107
21000
21001
21002
21003
21004
21005
21006
21007
21008
21009
21010
21011
21110
21111
21128
21112
21113
21114
M409A-II
M501
Vialco S.A.
Vialco S.A.
EXP. 5091-L-00
EXP. 5170-L-96
M501
Vialco S.A.
EXP. 5170-L-96
M501
Vialco S.A.
EXP. 5170-L-96
M501
Vialco S.A.
EXP. 5170-L-96
FR Cert 1 (11)
FR Cert 2 (11)
FR Cert 5 (11)
FR Cert 10 (11)
FR Cert 17 (11)
FR Cert 18 (11)
FR Cert 19 (11)
FR Cert 60 (11)
FR Cert 61 (11)
FR Cert 62 (11)
FR Cert 63 (11)
FR Cert 64 (11)
FR Cert 65 (11)
FR Cert 66 (11)
FR Cert 67 (11)
FR Cert 68 (11)
FR Cert 69 (11)
FR Cert 70 (11)
FR Cert 10 (11)
FR 24 BP (11)
FR 25 BP (11)
FR Cert 24 (22)
FR Cert 3 (11)
FR Cert 2 (11)
FR Cert 11bis
(11)
FR Cert 4 (11)
FR Cert 13Bbis
(11)
FR Cert 14A
(11)
FR Cert 16A
(11)
FR Cert 16Abis
(11)
Pago
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
23/05/2006
Total del
Pago
Importe $
30.068,85
81.048,67
60.149,93
88.167,87
2.993,76
2.993,76
2.993,76
3.528,12
3.528,12
3.528,12
3.528,12
3.528,12
3.528,12
15.324,62
3.528,12
3.528,12
15.324,62
3.528,12
1.299,37
20.837,28
20.837,28
17.021,51
76.787,27
75.430,24
57.009,99
21115 23/05/2006
21068 23/05/2006
939,40
34,03
21069 23/05/2006
22.142,93
21070 23/05/2006
33.724,11
21071 23/05/2006
30.192,52
687.074,85
7) OBSERVACIONES PARTICULARES DE CADA MALLA.
27
MALLA 117A-II-1 - BURGWARDT S.A.
1) En el Expte. de Pago N° 10.892/05, correspondiente al pago del Certificado N° 8, la
liquidación C41- N° 1402/2006 por un monto de $ 39,42 indica como fecha de emisión
20/04/06 y como fecha de vencimiento 17/02/06.
2) Certificado N° 9: No figura el vencimiento de las liquidaciones.
3) Certificado N° 2 y FR Certificado N° 2: En el Estado de Aplicación de Folio figura como
pagado el 04/05/06 por $ 1.581.515,92 y $ 83.237,68 por un total de $ 1.664.753,60.
Existen tres recibos N° 1-3254 por $ 1.365.352,52 del 17/08/05; N° 1-3277 por $
216.163,40 del 06/09/05 y N° 1-3255 por $ 83.237,68 del 18/08/05 por un total de $
1.664.753,60.
MALLA 123B-II-1 - LUCIANO S.A.
1) Certificado N° 12: No figura vencimiento del mismo.
MALLA 202B-II-1 - DYCASA S.A.
1) Certificado N° 24: En las liquidaciones no figura el vencimiento.
MALLA 216B-II-1 - HOMAQ S.A.
1) En el Certificado N° 9 figura: Fecha de Medición Noviembre de 2003.
La fecha de
Licitación es del 14/05/04.
2) En el Certificado N° 10 no existe fecha de vencimiento, ni tampoco fecha de vencimiento
en la liquidación.
MALLA 338-II-1 - J.C.R. S.A.
1) Certificado N° 13 no figura fecha de vencimiento de las liquidaciones.
28
MALLA 408B-II-1 - VIALMANI S.A.
1) En el Certificado N° 12 que figura en el Estado de Aplicación de Folio aparece como
reintegrado el FR de $ 95.108,58 pero en el Expediente de Pago no figura que se
devolvió.
2) Certificado N° 14: Las liquidaciones no tienen vencimiento,
MALLA 408C-II-1 - AFEMA-BOETTO Y BUTTIGLIENGO Y/O.
1) Certif. 7 - Fecha Firma Gerente - ILEGIBLE
2) Certif. 7 - Fecha Firma Responsable Técnico - NO FIGURA.
3) Certif. 8 - Fecha Firma Responsable Técnico - NO FIGURA.
4) Certif. 9 - Vencimiento Fecha Liquidación - NO FIGURA.
MALLA 409A-II-4 - VIALCO S.A.
1) Certificado N° 22 - Falta fecha de vencimiento del Certificado.
Comentarios de la UCP BIRF:
1,2,3,5 Sin Comentarios.
4 El criterio contable adoptado por esta UNIDAD es el de imputar el asiento del certificado de
obra en fecha única, correspondiendo esta habitualmente a la fecha del pago por la fuente del
Préstamo (Fuente 22).
6
Esta UCP solicitó a la GERENCIA de ADMINISTRACION información acerca de la
concreción del canje de la garantía de ejecución de los certificados pertenecientes a obras
financiadas por el Préstamo BIRF 4295-AR, al respecto nos enviaron detalle, Nota GA N°1749,
donde indican las Mallas y los certificados cuyos fondos de reparo aún no han sido canjeados o
devueltos al cierre del Préstamo. Ajustamos la deuda estimando que lo que no está devuelto está
pagado al cierre. Dichos pagos fueron chequeados en el SIDIF-OD.
7).MALLA 117A-II-1 - BURGWARDT S.A.
1) y 2) Sin Comentarios. 3) La GERENCIA de ADMINISTRACION pagó
anticipadamente a la firma BURGWARDT S.A. con recursos que no eran los
29
correspondientes al Préstamo BIRF 4295-AR, con fecha 04/05/06 el BANCO reembolsa la
partida a VIALIDAD NACIONAL
MALLA 123B-II-1 - LUCIANO S.A. Sin Comentarios.
MALLA 202B-II-1 - DYCASA S.A. Sin Comentarios.
MALLA 216B-II-1 - HOMAQ S.A. Sin Comentarios.
MALLA 338-II-1 - J.C.R. S.A. Sin Comentarios.
MALLA 408B-II-1 - VIALMANI S.A.
1) El BANCO Mundial pagó directamente a la empresa VIALMANI S.A. este
certificado, adjuntamos copia de la nota en que la firma acusa la remisión de la póliza de
caución N° 717619.7 de LA HOLANDO SUDAMERICANA S.A. en sustitución del
Fondo de Reparo del Certificado N° 12. 2) Sin Comentarios.
MALLA 408C-II-1 - AFEMA-BOETTO Y BUTTIGLIENGO Y/O. Sin Comentarios.
MALLA 409A-II-4 - VIALCO S.A. Sin Comentarios.
Recomendación: Arbitrar las medidas conducentes a efectos de que a la mayor brevedad puedan
regularizarse las observaciones planteadas.
BUENOS AIRES, 15 de junio de 2007.
30
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO
DE RUTAS NACIONALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4295-AR BIRF
(Ejercicio irregular de cierre N° 9 finalizado el 31 de mayo de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de obra y de antecedentes licitatorios;
-
circularización de saldos;
-
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de la cuenta especial;
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
análisis de la elegibilidad de los gastos;
-
como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
31
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros:
-
el 26,57% del movimiento del ejercicio 2006 del rubro Inversiones expuesto en el Balance
General al 31/05/06; y,
-
el 100 % del movimiento de la Cuenta Especial al 31/05/06;
Categoría de Inversión
CREMA I
Inversiones del Importe muestra % de incidencia % de muestra
ejercicio en USD
en USD
de la categoría
analizada
-141.712,03
0,00
-0,26%
0,00%
CREMA II
25.033.873,22
14.380.862,92
46,26%
57,45%
No CREMA
28.307.386,06
0,00
52,30%
0,00%
Otros activos
27.527,01
0,00
0,05%
0,00%
768.495,33
0,00
1,42%
0,00%
116.110,21
0,00
0,21%
0,00%
8.344,24
54.120.024,04
0,00
14.380.862,92
0,02%
100,00%
0,00%
26,57%
Deudas por Retenciones
COT/TFO
Implementación y
Desarrollo
Totales
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto colaboró
con la gestión de esta auditoría, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 15 de junio de 2007.
32