2contabilidaddeseguros-120731151225-phpapp01.pdf

CONTABILIDAD DE SEGUROS
L a empresa Seguros del Ecuador S.A. inicia sus actividades con la siguiente información al 31 de
enero del 2012.
-
Bancos 1 000 000.00
Primas por cobrar 840 000.00
Mobiliario y equipo 1 200 000.00
Vehículo 150 000.00
Edificios 2 500 800.00
Transacciones
1. Se emite una póliza de seguro de salud de 200 000.00 dólares con una prima del 3% del
valor de la póliza mas porcentajes de emisión de póliza de 2.5%, porcentaje de
financiamiento de póliza 1.5%.
2. Se reserva para comisiones al agente el 20% del valor de la prima.
3. Se vende seguros de incendios por una prima de valor de 5000.00 dólares mas iva mas
porcentaje de emisión, nos cancelan en efectivo.
4. Se paga la comisión al agente con cheque por la venta del seguro de incendio.
5. Nos cancelan el 50% por la venta del seguro de salud.
6. Se calcula la comisión al agente deduciendo los porcentajes de emisión y financiamiento
de la venta del seguro de salud.
7. Se paga con cheque la comisión al agente por la venta del seguro de salud.
8. Se cancela la reserva de impuestos sobre prima para su respectivo pago.
9. Se emite cinco pólizas de seguro de automóviles por un valor de la prima de 30.000.00
cada uno, mas iva, mas porcentaje de emisión, mas porcentaje de financiamiento, nos
cancelan 5 000.00 en efectivo lo demás a crédito.
10. Se reserva la comisión al agente del seguro de automóviles, del 20%.
11. Se calcula la comisión al agente que le corresponde de valor cobrado en efectivo del
seguro de automóviles.
12. Se cancela con cheque la comisión al agente del seguro de automóviles.
13. Nos cancelan el 25% de la prima de salud.
14. Se calcula la comisión al agente.
15. Se paga con cheque la comisión al agente.
16. Se cancela la reserva de impuestos.
17. Se deposita todo el efectivo en el banco.
18. Se paga sueldos al personal administrativo por un valor de 6 800.00 dólares, calcular
aportes a la seguridad social.
19. Se cancela con cheque los valores correspondientes al iess.
20. Se compra suministros de oficina por un valor de 250.00 dólares a una persona natural no
obligada a llevar contabilidad, se paga con cheque.
21. Se presenta un siniestro de incendio y se estima que el valor de la perdida es de 20 000.00
dólares.
22. Se paga el valor del siniestro con cheque.
23. Se recupera el 10% del valor cancelado, ingreso a caja.
1
24. Se paga en efectivo servicios básicos como luz 280.00, teléfono 400.00 mas IVA y agua
50.00 dólares.
25. Se retira de la cuenta el valor correspondiente para el pago de todas las obligaciones por
impuestos y retenciones.
26. Se paga al SRI en efectivo.
Se pide:
-
Libro diario
Mayorizacion
Balance de comprobación
Estado de resultados
Estado de situación financiera.
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2012
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
1
01/01/2012 Bancos
1,000,000.00
Primas por cobrar
840,000.00
Mobiliaria y equipo
1,200,000.00
Vehículos
150,000.00
edificios
2,500,800.00
capital Social
5,690,800.00
V/r Registro del asiento Inicial de la Empresa
2
01/01/2012 Primas por cobrar
6,240.00
Prima seguro directo
6,000.00
Otros productos financieros
150.00
intereses ganados
90.00
V/r Venta de seguros de salud
3
02/01/2012 Gasto adquisición y Renovación
1,200.00
Provisión Comisiones Potenciales
1,200.00
V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima
4
03/01/2012 Caja
5,725.00
Prima seguro directo
5,000.00
Reserva de Impuesto sobre prima
600.00
Otros productos financieros
125.00
V/r venta de seguro de incendios
5
04/01/2012 Gasto adquisición y renovación
1,000.00
Bancos
1,000.00
V/r pago comisión al agente seguro incendio 20% prima
6
05/01/2012 Caja
3,120.00
Primas por cobrar
3,120.00
V/r nos cancelan el 50% venta seguro salud
2
7
06/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales
576.00
Agentes y comisiones por pagar
576.00
V/r calculo de la comisión al agente por pagar seguro salud
8
07/01/2012 Agentes y comisiones por pagar
576.00
Bancos
576.00
V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud
9
08/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima
600.00
impuestos y contribuciones por pagar
600.00
V/r Pago de impuestos sobre prima
10
09/01/2012 Primas por cobrar
169,000.00
Caja
5,000.00
Prima seguro directo
150,000.00
Reserva de Impuesto sobre prima
18,000.00
Otros productos financieros
3,750.00
intereses ganados
2,250.00
V/r Venta de seguros de automóviles
11
10/01/2012 Gasto adquisición y renovación
30,000.00
Provisión Comisiones Potenciales
30,000.00
V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima
12
11/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales
1,000.00
Agentes y comisiones por pagar
1,000.00
V/r calculo de la comisión al agente por pagar seguro automóvil
13
12/01/2012 Agentes y comisiones por pagar
1,000.00
Bancos
1,000.00
V/r cancelación de comisión al agente seguro de automóviles
14
13/01/2012 Caja
1,560.00
Primas por cobrar
1,560.00
V/r cancelan en 25% prima de salud
15
14/01/2012 Provisión Comisiones Potenciales
312.00
Agentes y comisiones por pagar
312.00
V/r se calcula la comisión al agente del seguro salud
16
15/01/2012 Agentes y comisiones por pagar
312.00
Bancos
312.00
V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud
17
16/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima
18,000.00
impuestos y contribuciones por pagar
18,000.00
V/r se cancela la reserva de impuestos
18
17/01/2012 Bancos
15,405.00
caja
15,405.00
V/r se deposita todo el efectivo en bancos a la fecha
3
19
18/01/2012 Gastos sueldos (administrativos)
6,800.00
Gasto aporte patronal
826.20
Bancos
6,164.20
Obligaciones por pagar IESS - Personal
826.20
Obligaciones por pagar IESS - Patronal
635.80
20
19/01/2012 Obligaciones por pagar IESS - Personal
826.20
Obligaciones por pagar IESS - Patronal
635.80
Bancos
1,462.00
V/r pago con cheque las obligaciones al IESS
21
20/01/2012 Gasto Suministros de Oficinas
250.00
impuestos y contribuciones por cobrar
30.00
Bancos
268.50
Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1%
2.50
Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30%
9.00
V/r compra de suministros de oficina a persona natural NOC
22
21/01/2012 Gasto de siniestro/Seguro Directo
20,000.00
Reserva siniestro pendiente de liquidación
20,000.00
V/r posible pago de siniestro de incendio
23
22/01/2012 Reserva siniestro pendiente de liquidación
20,000.00
Bancos
20,000.00
V/r se paga el valor del siniestro con cheque
23
23/01/2012 Caja
2,000.00
Salvamento recuperación seguro directo
2,000.00
V/r recuperación del 10% del valor cancelado por siniestro
23
24/01/2012 Gasto Servicios básicos
730.00
impuestos y contribuciones por cobrar
48.00
Caja
778.00
V/r pago en efectivo de servicios básicos
24
25/01/2012 impuestos y contribuciones por pagar
18,600.00
Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1%
2.50
Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30%
9.00
impuestos y contribuciones por cobrar
78.00
Bancos
18,533.50
V/r se paga de obligaciones por impuestos al SRI
24
26/01/2012 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo
Gasto Depreciación - Vehículos
Gasto Depreciación - edificios
120,000.00
30,000.00
125,040.00
Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo
120,000.00
Depreciación acumulada - Vehículos
30,000.00
Depreciación acumulada - edificios
125,040.00
V/r Depreciación de los bienes de la empresa de un año
TOTALES
6,297,223.70
6,297,223.70
4
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
MAYORIZACION
Al 31 de diciembre del 2012
N° CUENTA
1 Caja
DEBE
HABER
17,405.00
16,183.00
2 Bancos
1,015,405.00
49,316.20
3 Primas por cobrar
1,015,240.00
4,680.00
4 Mobiliaria y equipo
1,200,000.00
5 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo
6 Vehículos
120,000.00
150,000.00
7 Depreciación acumulada - Vehículos
8 edificios
30,000.00
2,500,800.00
9 Depreciación acumulada - edificios
125,040.00
10 Agentes y comisiones por pagar
1,888.00
1,888.00
11 Provisión Comisiones Potenciales
1,888.00
31,200.00
12 Reserva de Impuesto sobre prima
18,600.00
18,600.00
13 Reserva siniestro pendiente de liquidación
20,000.00
20,000.00
14 Otros productos financieros
4,025.00
15 intereses ganados
2,340.00
16 impuestos y contribuciones por cobrar
78
17 Prima seguro directo
18 Salvamento recuperación seguro directo
2,000.00
19 capital Social
20 impuestos y contribuciones por pagar
21 Obligaciones por pagar IESS - Personal
22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1%
23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30%
24 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo
25 Gasto Depreciación - Vehículos
26 Gasto Depreciación - edificios
27 Gasto adquisición y Renovación
28 Gasto aporte patronal
29 Gasto de siniestro/Seguro Directo
5,690,800.00
18,600.00
18,600.00
1,462.00
1,462.00
2.5
2.5
9
9
120,000.00
30,000.00
125,040.00
32,200.00
826.2
20,000.00
30 Gasto Servicios básicos
730
31 Gasto Suministros de Oficinas
250
32 Gastos sueldos (administrativos)
TOTAL
78
161,000.00
6,800.00
6,297,223.70
6,297,223.70
5
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre del 2012
N°
CUENTA
1 Caja
SAMAS
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
17,405.00
16,183.00
1,222.00
2 Bancos
1,015,405.00
49,316.20
966,088.80
3 Primas por cobrar
1,015,240.00
4,680.00
1,010,560.00
4 Mobiliaria y equipo
1,200,000.00
5 Depreciación acumulada - Mobiliaria y equipo
6 Vehículos
8 edificios
150,000.00
11 Provisión Comisiones Potenciales
120,000.00
150,000.00
30,000.00
2,500,800.00
9 Depreciación acumulada - edificios
10 Agentes y comisiones por pagar
1,200,000.00
120,000.00
7 Depreciación acumulada - Vehículos
ACREEDOR
30,000.00
2,500,800.00
125,040.00
1,888.00
1,888.00
1,888.00
31,200.00
12 Reserva de Impuesto sobre prima
18,600.00
18,600.00
13 Reserva siniestro pendiente de liquidación
20,000.00
20,000.00
125,040.00
29,312.00
14 Otros productos financieros
4,025.00
4,025.00
15 intereses ganados
2,340.00
2,340.00
16 impuestos y contribuciones por cobrar
78.00
17 Prima seguro directo
18 Salvamento recuperación seguro directo
19 capital Social
20 impuestos y contribuciones por pagar
21 Obligaciones por pagar IESS - Personal
22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1%
23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30%
24 Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo
25 Gasto Depreciación - Vehículos
26 Gasto Depreciación - edificios
27 Gasto adquisición y Renovación
78.00
161,000.00
161,000.00
2,000.00
2,000.00
5,690,800.00
5,690,800.00
18,600.00
18,600.00
1,462.00
1,462.00
2.50
2.50
9.00
9.00
120,000.00
120,000.00
30,000.00
30,000.00
125,040.00
125,040.00
32,200.00
32,200.00
6
28 Gasto aporte patronal
826.20
826.20
20,000.00
20,000.00
30 Gasto Servicios básicos
730.00
730.00
31 Gasto Suministros de Oficinas
250.00
250.00
29 Gasto de siniestro/Seguro Directo
32 Gastos sueldos (administrativos)
TOTAL
6,800.00
6,297,223.70
6,800.00
6,297,223.70
6,164,517.00
6,164,517.00
7
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INGRESOS
169,365.00
Otros productos financieros
4,025.00
intereses ganados
2,340.00
Prima seguro directo
Salvamento recuperación seguro directo
161,000.00
2,000.00
GASTOS
Gasto Depreciación - Mobiliaria y equipo
Gasto Depreciación - Vehículos
Gasto Depreciación - edificios
Gasto adquisición y Renovación
Gasto aporte patronal
Gasto de siniestro/Seguro Directo
Gasto Servicios básicos
Gasto Suministros de Oficinas
Gastos sueldos (administrativos)
PERDIDA DEL EJERCICIO
335,846.20
120,000.00
30,000.00
125,040.00
32,200.00
826.20
20,000.00
730.00
250.00
6,800.00
-166,481.20
8
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS
caja
Bancos
5,553,630.80
1,222.00
966,088.80
Primas por cobrar
1,010,560.00
Mobiliario Y Equipo
1,200,000.00
Dep. Acumulada Mobiliario Y Equipo
Vehículo
Dep. Acumulada Vehículo
Edificio
Dep. Acumulada Edificio
-120,000.00
150,000.00
-30,000.00
2,500,800.00
-125,040.00
PASIVOS
Provisión Comisiones Potenciales
29,312.00
29,312.00
CAPITAL SOCIAL
Capital
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
5,524,318.80
5,690,800.00
-166,481.20
5,553,630.80
9