2012_269info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio iniciado el
01/01/2011y finalizado el 31/12/2011, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción
Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG-18/06, suscripto el 28
de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la
Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es llevado a cabo por la Secretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas.
I.
ESTADOS AUDITADOS:
1.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2011 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos argentinos y en dólares
estadounidenses.
2.
Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2011 y acumulado al
31/12/2011, expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
3.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4., expresadas en pesos argentinos y en
dólares estadounidenses que forman parte de ellos.
4.
Información financiera complementaria que incluye:
1
a) Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/2011, expresado en
pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolsos Aporte Local al 31/12/2011, expresado en
pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
c) Balance General al 31/12/2011, expresado en pesos argentinos.
Los estados financieros fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) y
son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta AGN en primera instancia
el 13/07/2012 y, en su versión definitiva con fecha 10/12/2012; estos últimos se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 10/08/2012 y el 30/11/2012.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la Profesión Contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III. ACLARACIONES PREVIAS:
Los reportes denominados “Cuadros de Seguimiento Financiero”, son emitidos por el
FONPLATA con base en información de sustento enviada previamente por el Programa.
Estos instrumentos, sumamente valiosos a efectos de emitir una opinión basada en
2
información actualizada al cierre del ejercicio objeto de auditoría, no fueron tenidos a la
vista con los datos al 31/12/2011. Cabe destacar también que la información preparada por
el organismo financiador a esa fecha adquiere relevancia en virtud de las diferencias y
coincidencias que pudieran existir entre los datos expuestos en tales documentos y los
antecedentes habidos en el organismo de ejecución del Programa. Se agregan por último
las fechas de cortes de los enunciados cuadros que tuvimos en nuestro poder, esto es,
03/03/2011, 03/10/2011, 18/10/2011, 12/12/2011, 19/12/2011, 13/01/2012 y 04/09/2012.
IV.
DICTAMEN:
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo mencionado en III.
precedente, los estados financieros y sus notas anexas, así como la información financiera
complementaria identificados en I., exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas
Empresas Argentinas” al 31 de diciembre de 2011, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG18/06 FONPLATA de fecha 28 de agosto de 2007.
BUENOS AIRES, 10 de Diciembre de 2012
3
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las
Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio iniciado el
01 de enero de 2011 y finalizado el 31 de diciembre de 2011, se procedió al examen del
cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero, contempladas en la
“Guía para la Ejecución de Operaciones de Préstamos-Anexo 9-Principales Condiciones
Contractuales a Cumplir durante la Ejecución del Proyecto”, que acompañan al Contrato de
Préstamo N° ARG-18/06 suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el
Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
A. INTRODUCCIÓN:
1. El Directorio Ejecutivo del FONPLATA por Resolución RD N° 118-1127/2006 del
26/10/2006, aprobó el otorgamiento de un nuevo préstamo denominado “Programa de
Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas
Argentinas” (PROARGENTINA II). Por Decreto N° 857 del 04/07/2007, el Poder
Ejecutivo Nacional declaró de interés nacional a las inversiones y acciones emergentes de
la ejecución del citado Programa a financiarse con recursos otorgados por el FONPLATA
(artículo 1°); consecuentemente por el artículo 2º, aprobó el Modelo de Convenio de
Préstamo FONPLATA ARG 18/2006 a suscribirse entre la Nación Argentina y el Fondo
Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). Dicho Instrumento
fue suscripto por las partes el día 28/08/2007.
4
2. Persigue los siguientes objetivos generales:
a) Promover el incremento de las exportaciones PyMEs argentinas de carácter
sustentable, a través de la implementación de actividades de cooperación técnicas
orientadas a la creación de capacidades y promoción comercial.
b) Consolidar una conciencia exportadora del Sector PyMEs argentino, a través del
desarrollo de acciones específicas por tipos de empresas, según su experiencia en el
comercio exterior.
c) Generar una mayor diversificación de sus mercados de exportación, así como una
mayor frecuencia-permanencia en las actividades de exportación del subsector
PyMEs.
3. Durante los Ejercicios 2009, 2010 y 2011 se produjeron las siguientes Adendas en el
Contrato de Préstamo:
a) Sustitución del Organismo Ejecutor: En el ejercicio 2009 y luego de sucesivas
modificaciones ministeriales, el Organismo Ejecutor del Programa quedó dentro de
la órbita del Ministerio de Industria y Turismo, a través de la Subsecretaría de
Política y Gestión Comercial. Dicha reestructuración Ministerial fue comunicada al
FONPLATA por Nota MEyFP N° 57/09 (22/12/2009). El Organismo Financiador
emitió su aprobación por Resolución RD N° 1218/2010 del 16/03/2010.
En el ejercicio 2010, mediante el Decreto N° 919 (28/06/2010), se modificó
nuevamente la Ley de Ministerios y se dividió al de Industria y Turismo en dos
Ministerios, quedando el Programa dentro del Ministerio de Industria, a través de la
Subsecretaría de Política y Gestión Comercial. A efectos de adecuar las Cláusulas
Contractuales del CP (Artículo 1.04-Organismo Ejecutor), por Nota N° 145 del
11/11/2010 la UEP solicitó al FONPLATA, entre otros temas, la modificación
respectiva. El FONPLATA por Nota SE/ARG-092 del 14/04/2011, puso en
conocimiento de la UEP que el Directorio Ejecutivo había dictado la Resolución N°
1257/11 (22/02/2011), mediante la cual se aprobó el cambio de dependencia del
Organismo Ejecutor.
En el ejercicio 2011, mediante el Decreto N° 2085/2011 (07/12/2011), se modificó el
5
Decreto N° 357/2002 (21/02/2002) relacionado al organigrama de los Ministerios de
Relaciones Exteriores y Culto, de Economía y Finanzas Públicas y de Industria. Por
medio de dicho decreto, la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial es disuelta
y todas las actividades que desarrollaba pasaron a ser ejecutadas por la nueva
Secretaría de Comercio Exterior dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, siendo ésta la nueva encargada de llevar adelante la ejecución del
Programa.
Por Nota Nº 23 del 08/05/2012 la UEP solicitó al FONPLATA la modificación del
Artículo 1.04 del Contrato de Préstamo, a fin de adecuar el cambio del Organismo
Ejecutor. El FONPLATA, a través de Nota OPS/ARG N° 10/2012 del 17/09/2012,
puso en conocimiento de la UEP que mediante Resolución PRE N° 04/2012
(14/09/2012) aprobó el cambio de dependencia del Organismo Ejecutor.
b) Reformulación del Anexo “A” del Contrato de Préstamo: Durante el ejercicio 2009
la UEP tramitó la reformulación del Programa, orientada a optimizar su ejecución y
dotarlo de mayor flexibilidad y celeridad en su gestión. Dicha petición fue plasmada
en la Misión de Inspección y Vigilancia del 30/03/2009 al 01/04/2009. La
modificación parcial propuesta al Anexo “A” del Contrato de Préstamo, no implicó
cambios ni en los objetivos generales del Programa, ni en el monto total del
financiamiento asignado, vigentes en el Contrato de Préstamo. La revisión del
Programa apuntó al fortalecimiento de ciertas actividades que ya figuraban en el
mismo, como Asistencia Técnica y Promoción Comercial, correspondientes al
Componente I, asignándole mayor presupuesto a partir del redireccionamiento de
recursos obtenidos por la sustitución de las actividades de los Componentes II. y III.
La UEP por Nota N° 19/09 del 20/04/2009, elevó al FONPLATA para su revisión y
aprobación, el Documento del Programa. A través de Nota SE/ARG-221/2009 del
10/11/2009, el Organismo Financiador notificó la Resolución RD 1212/2009
(19/10/2009), a través de la cual el Directorio Ejecutivo del FONPLATA, resolvió:
“Art.2° Modificar el Anexo “A” del Contrato de Préstamo ARG-18/2006, de
conformidad con el que resulta adjunto a la presente y forma parte integrante de
6
esta Resolución”. Por lo tanto, el referido Anexo “A”, en aquellos puntos que fueron
objeto de modificación, quedaron redactados de la siguiente forma:
(i) Descripción del Programa: Está estructurado en tres componentes básicos de
acuerdo al siguiente detalle:
Mejoramiento de la inserción de las PyMEs en el mercado exportador.
Optimización del Portal PROARGENTINA.
Gerenciamiento.
(ii) Presupuesto del Programa: El costo total del Programa asciende a USD
5.800.000, conformado por rubros y fuentes de financiamiento de acuerdo al
detalle que sigue:
Categorías
Componente I
* Sensibilización
* Capacitación
* Asistencia Técnica
* Promoción Comercial
* Autodiagnóstico y Validación PyMEs
Componente II
* Capacitación a Distancia
* Equipamiento
Componente III
* Gerenciamiento
* Evaluación
* Auditoria
* Gastos Operativos
* Comunicación
Imprevistos
Comisión
Totales:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
TOTAL
FONPLATA
A. LOCAL
3.660.000
3.160.000
500.000
175.000
175.000
0,00
220.000
220.000
0,00
1.695.000
1.595.000
100.000
1.450.000
1.050.000
400.000
120.000
120.000
0,00
120.000
77.500
42.500
25.000
25.000
0,00
95.000
52.500
42.500
1.764.000
1.064.000
700.000
1.205.000
825.000
380.000
50.000
50.000
0,00
70.000
70.000
0,00
250.000
30.000
220.000
189.000
89.000
100.000
211.000
153.500
57.500
0,00
45.000
45.000
5.800.000
4.500.000
1.300.000
La UEP por Memorando N° 27 (28/04/2010), informó que la modificación del
Anexo “A” del CP se materializó en la confección del POA 2010. Su vigencia es
a partir del ejercicio 2010. No obstante lo expuesto, por Nota N° 145 del
11/11/2010 la UEP elevó al FONPLATA un nuevo “Documento del Programa”
a efectos de justificar y solicitar la ampliación del plazo para el último
desembolso del préstamo y la transferencia entre rubros. A continuación se
efectúan breves descripciones de los mencionados requerimientos:
7
 Ampliación del plazo para el último Desembolso del Préstamo: De acuerdo
con lo establecido en el Artículo 4.03 de las Estipulaciones Especiales del
Contrato de Préstamo, el plazo para desembolsar los recursos del
financiamiento era de 48 meses, contados a partir de la fecha de vigencia del
contrato (28/08/2007). Dicha fecha inicialmente prevista operaba el
28/8/2011. En virtud de los cambios institucionales acaecidos durante los
años 2008 y 2009 y de la reformulación del Programa comentada ut supra, el
Proyecto nos informó que se mantuvo realizando ejecuciones por debajo de lo
establecido. Por lo tanto y en función de ello, se solicitaron 30 meses de
ampliación del plazo para el último desembolso, hecho este que tendrá lugar
el 28/02/2014.
 Solicitud de transferencia entre rubros de fondos del financiamiento
FONPLATA: Con base en la experiencia de las actividades realizadas, el
Proyecto solicitó el 11/11/2010 una nueva reformulación del presupuesto
basado en que algunos de los ítems previstos inicialmente no eran necesarios
para obtener el resultado final programado. Por esa razón, propuso la
reducción de fondos de algunos de los ítems previstos en los Componentes I y
II y su transferencia al Componente I, conforme el siguiente detalle:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses-Desafectaciones
Componente
Rubro
Importe
Sensibilización
99.000,00
I
Autodiagnóstico
50.000,00
Capacitación a Distancia
20.000,00
II
Equipamiento
40.000,00
Total desafectado:
209.000,00
Cifras expresadas en dólares estadounidenses-Transferencia
Componente
Rubro
Importe
Promoción Comercial
209.000,00
I
Total transferido:
209.000,00
8
Según se nos informó, las modificaciones no implican cambios ni en los
objetivos generales del Programa, ni en el monto total del financiamiento
asignado, vigentes en el Contrato de Préstamo. A través de Nota SE/ARG092/2011 del 14/04/2011, el Organismo Financiador notificó la Resolución
DE N° 1257/2011 (22/02/2011), mediante la cual el Directorio Ejecutivo,
entre otros aspectos, resolvió: “1. Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el
plazo para los desembolsos establecido en el artículo 4.03 de las
Estipulaciones Especiales del Contrato de Préstamo ARG-18/06 y hasta el 28
de agosto de 2013 el plazo d ejecución previsto en el artículo 5.03 de las
mencionadas Estipulaciones Especiales. 2. Fijar el día 28 de febrero de 2013
como fecha de pago de la primera cuota de amortización a que refiere el
artículo 3.01 de las citadas Estipulaciones Especiales. 3. Determinar que en
razón de lo establecido en el artículo 3.06 de las mencionadas Estipulaciones
Especiales, a partir del día 28 de agosto de 2011, la tasa de Comisión de
Compromiso queda fijada en el 1%. 4. Aprobar la sustitución del Ministerio
de Industria y Turismo de la Nación como Organismo Ejecutor del Contrato
de Préstamo ARG-18/2006 por el Ministerio de Industria de la Nación, a
través de la Subsecretaria de Política y Gestión Comercial. 5. Aprobar la
transferencia de U$S 99.000,00 del rubro Sensibilización y U$S 50.000,00
del rubro autodiagnóstico, del Componente I y de U$S 20.000,00 del rubro
Capacitación a Distancia y U$S 40.000,00 del rubro Equipamiento del
Componente II, por un total de U$S 209.000,00 al rubro Promoción
Comercial del Componente I en el financiamiento de FONPLATA, quedando
el Cuadro Presupuestario del Anexo “A” tal como se indica a continuación:”
9
Componente-Categoría
Componente I
Sensibilización
Capacitación
Asistencia Técnica
Promoción Comercial
Validación Pymes
Componente II
Capacitación a Distancia
Equipamiento
Componente III
Gerenciamiento
Evaluación
Auditoria
Gastos Operativos
Comunicación
Imprevistos
Comisión
Totales:
Cifras expresadas en dólares estadounidensesDesafectaciones
TOTAL
FONPLATA
A. LOCAL
3.720.000,00
3.220.000,00
500.000,00
76.000,00
76.000,00
0,00
220.000,00
220.000,00
0,00
1.695.000,00
1.595.000,00
100.000,00
1659.000,00
1.259.000,00
400.000,00
70.000,00
70.000,00
0,00
60.000,00
17.500,00
42.500,00
5.000,00
5.000,00
0,00
55.000,00
12.500,00
42.500,00
1.764.000,00
1.064.000,00
700.000,00
1.205.000,00
825.000,00
380.000,00
50.000,00
50.000,00
0,00
70.000,00
70.000,00
0,00
250.000,00
30.000,00
220.000,00
189.000,00
89.000,00
100.000,00
211.000,00
153.500,00
57.500,00
45.000,00
45.000,00
0,00
5.800.000,00
4.500.000,00
1.300.000,00
Posteriormente, por Nota SE/ARG 134/2011 del 01/06/2011, el FONPLATA
puso en conocimiento del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas que la
fecha de entrada en vigencia del Acuerdo Modificatorio del Contrato de
Préstamo ARG-18/06 fue el 11/05/2011.
B. ESTIPULACIONES ESPECIALES:
1.
Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD 5.800.000,00):
El costo total de Proyecto asciende a USD 5.800.000,00 de acuerdo al siguiente detalle,
efectuado por rubros y fuentes de financiamiento:
10
Rubros
Componente I
Componente II
Componente III
Imprevistos
Subtotales:
Comisión Administración
Totales:
TOTAL
3.720.000,00
60.000,00
1.764.000,00
211.000,00
5.755.000,00
45.000,00
5.800.000,00
Presupuesto en USD
A. LOCAL
FONPLATA
500.000,00
3.220.000,00
42.500,00
17.500,00
700.000,00
1.064.000,00
57.500,00
153.500,00
1.300.000,00
4.455.000,00
0,00
45.000,00
1.300.000,00
4.500.000,00
Al 31/12/2011, luego de cinco ejercicios, sólo se ha ejecutado el 47,62 % del total del
Programa según el siguiente detalle:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Fuente de Financiamiento
Concepto
FONPLATA
APORTE LOCAL
Total del Programa
4.500.000,00
1.300.000,00
Ejecutado al 31/12/2011
2.167.004,04
595.015,34
Porcentajes de ejecución:
48,16%
45,77%
2.
TOTAL
5.800.000,00
2.762.019,38
47,62%
Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00):
Cumplida. Según lo informado por el Programa a través de Memorando UEP del
13/09/2012, durante el ejercicio 2011 el FONPLATA efectuó los desembolsos
detallados en el siguiente cuadro. Tal información fue debidamente corroborada por
AGN:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Desembolso N°
Fecha de Depósito
8
31/03/2011
9
09/05/2011
10
15/11/2011
Total desembolsado en el ejercicio 2011:
3.
Importe
192.411,69
201.397,11
95.730,82
489.539,62
Artículo 2.03: Recursos Adicionales (Contrapartida Local) USD 1.300.000,00:
Cumplida. El aporte efectuado en el ejercicio 2011 en concepto de recursos adicionales
del Programa, fue de $ 220.000,00 (USD 54.213,90), siendo la fecha de depósito el
11
13/04/2011. En tanto la Resolución de la Secretaría de Industria y Comercio de
aprobación de la transferencia fue la Nº 48 del 10/03/2011.
4.
Artículo 2.04 Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local:
A través de Nota Nº 49 (01/04/2011), el Proyecto remitió al FONPLATA una
justificación de gastos efectuados con cargo al Aporte Local (F.11) por $ 483.446,62
equivalentes a USD 133.375,67. Por su parte el FONPLATA mediante Nota SE/ARG107/2011 (25/04/2011) informó respecto la verificación de la mencionada justificación.
5.
Artículo 3.01 Amortización:
La Primera cuota de Amortización estaba prevista para el 30 de diciembre de 2011. El
FONPLATA por Nota SE/ARG-092/2011 del 14 de abril de 2011 notificó sobre el
dictado de la Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio Ejecutivo a través
de la cual, entre otros aspectos, se resolvió fijar el día 28/02/2013 como fecha de pago
de la primera cuota de amortización.
6.
Artículo 3.02-Intereses:
Cumplida. Durante el ejercicio 2011 se efectuaron los siguientes pagos por este
concepto:
Cuota N°
1-2011
2-2011
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Orden de Pago C41 N°
Fecha de Pago
72.352
18/04/2011
270.776
17/10/2011
Total:
Importe
21.398,45
27.543,97
48.942,42
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
7.
Artículo 3.05: Comisión de Administración (USD 45.000,00):
Cumplido. El importe total fue desembolsado el 16/04/2008 con recursos del
financiamiento, según consta en Nota SE/ARG Nº 132/2008 (13/05/2008) emitida por el
FONPLATA.
12
8.
Artículo 3.06: Comisión de Compromiso:
Cumplida. Durante el presente Ejercicio se efectuaron los siguientes pagos por este
concepto:
Cuota N°
1-2011
2-2011
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Orden de Pago C41 N°
Fecha de Pago
72.353
18/04/2011
270.775
17/10/2011
Total:
Importe
10.894,73
9.238,08
20.132,81
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El FONPLATA por Nota SE/ARG-092/2011 del 14 de abril de 2011, notificó el dictado
de la Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio Ejecutivo mediante la
cual, entre otros aspectos, se resolvió que “...a partir del día 28/08/2011, la tasa de la
Comisión de Compromiso queda fijada en el 1%”. El Artículo 3.06 del CP prevé que si
por cualquier circunstancia el plazo de desembolso original fuera ampliado, la Comisión
de Compromiso se aumentará al 1% a partir del día siguiente al del vencimiento del
plazo original de desembolsos.
9.
Artículo 4.03: Desembolsos:
La fecha inicialmente prevista para el último desembolso era el 28/8/2011. El
FONPLATA, por Nota SE/ARG-092/2011 del 14 de abril de 2011 notificó sobre el
dictado de la Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio Ejecutivo
mediante la cual, entre otros aspectos, se resolvió “Ampliar hasta el 28 de febrero de
2014 el plazo para los desembolsos...”.
10. Artículo 5.03: Plazo de Ejecución:
La fecha inicialmente prevista para la finalización de la ejecución del Programa,
operaba el 28/02/2011. El FONPLATA por Nota SE/ARG-092/2011 del 14 de abril de
2011 notificó sobre el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del
Directorio Ejecutivo mediante la cual, entre otros aspectos, resolvió “Ampliar hasta el
28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución previsto en el Artículo 5.03 de las
Estipulaciones Especiales”.
13
11. Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes:
Cumplido parcialmente: Por Memorando del 13/09/2012, el Proyecto informó que se
dio cumplimiento a este artículo, a través de la presentación a FONPLATA de los
informes semestrales correspondientes, recibiendo las misiones y efectuando los
registros en el sistema contable UEPEX. Esta AGN tuvo a la vista los mencionados
reportes denominados Informes de Ejecución del Primero y del Segundo Semestre de
2011, elevados al FONPLATA a través de Notas Nros. 99/2011 (12/09/2011) y 36/2012
(04/06/2012), respectivamente. La No Objeción del FONPLATA al último de los
instrumentos citados, se efectuó a través de Nota OPS/ARG- 007/2012 del 11/09/2012.
Atento la ausencia de la No Objeción al primer informe elevado al Organismo
Financiador, AGN solicitó a la UEP gestionar ante éste su inmediata remisión.
Consecuentemente, el Proyecto a través de mail del 23/10/2012, requirió el envío de la
No Objeción correspondiente a ese primer informe semestral. Al respecto, mediante
Memorando del 12/11/2012, el Programa nos informó no haber recibido la No Objeción
del FONPLATA, adjuntando un mail emitido por el organismo financiador del
23/10/2012 en el cual le comunica “No se aprobó el informe de ejecución del 1er
semestre del año pasado. Y no mandamos la nota pidiendo los ajustes al mismo. Creo
que ya no tiene sentido mandarla.”. De lo expuesto, se evidencia que el Proyecto no
consumó el debido seguimiento respecto de la aprobación de su informe. Asimismo, el
Organismo Financiador, no obstante lo expresado, debió haber emitido el informe
pertinente, indicando todas las observaciones verificadas a efectos que el Programa
tomara conocimiento de las mismas y procediera a subsanarlas.
12 Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados:
Cumplido parcialmente. Nos remitimos al Apartado A. II del Memorando a la
Dirección, adjunto al presente.
14
C. NORMAS GENERALES:
1
Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local:
Cumplido. Instrumento: Decisión Administrativa N° 1/2011 del 10/01/2011, tenida a la
vista.
2
Artículo 8.01: Registros:
Cumplido. Por Memorando del 10/10/2012, la UEP informó que el Programa utiliza el
Plan de Cuentas aprobado y el sistema contable denominado UEPEX, dichos estos
verificados por AGN.
BUENOS AIRES, 10 de diciembre de 2012
15
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31/12/2011, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional
de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), Convenio de
Préstamo
FONPLATA
N°
ARG-18/06,
han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
A. I. y B. I.
A. II.
A. III.
B. II.
Título
Consultores.
Desembolsos y Justificación del Fondo Operacional.
Cuadros de Seguimiento Financiero.
Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones-Componente I.
16
A. OBSERVACIONES
DEL
EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/2011:
I.
CONSULTORES
1.
CONTROL PROCESO DE SELECCIÓN
Observaciones: Entre la documentación correspondiente a dos consultores
seleccionados, se ha verificado que los tres CV que integran cada una de las ternas
carecen de fecha de recepción por parte de la UEP. Se verifica idéntica situación en
los tres CV que integran la terna en la que resultó seleccionado otro consultor, los
que también carecen de las correspondientes fechas de emisión, constatándose
asimismo que los dos CV de los postulantes no seleccionados no se encuentran
firmados. En otro orden de cosas y siguiendo con la última terna mencionada, no
tuvimos a la vista las Cartas de Invitación cursadas a los postulantes con su
correspondiente recepción.
Comentarios de la UEP: Las contrataciones mencionadas fueron realizadas
durante los ejercicios 2009 y 2010 y dichas observaciones fueron subsanadas en las
nuevas contrataciones.
Recomendación: Toda documentación que emita el Programa o ingrese a éste,
debe archivarse correcta y correlativamente, dejando acreditada la fecha de su
recepción. Se deberá verificar además, que la misma se encuentre debidamente
integrada por quien la presente.
2.
CONTROL DE LEGAJOS
Observaciones:
a) Los legajos de los consultores que integran la muestra se encuentran sin foliar.
b) Los actos administrativos de designación de los consultores objeto de la
muestra, fueron dictados con posterioridad al inicio de cada relación
contractual, conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro:
17
Consultor
1
2
3
4
5
c)
Acto Administrativo
Resolución Ministerio de Industria
Período
N°
Fecha
281
08/07/11
463
10/11/11
01/01/11-31/12/11
297
13/07/11
453
10/11/11
316
15/07/11
Contrato de Locación de Servicios
N°
1/11
3/11
4/11
5/11
6/11
Firma
01/01/11
No se tuvo a la vista el acto administrativo de designación de un consultor
(período de contratación 01/01/11-31/12/11).
Comentarios de la UEP:
a)
Se procederá a foliar toda la documentación que integra el legajo.
b) La demora en la aprobación de los contratos no es responsabilidad de la UEP.
No obstante se trabaja para que la fecha del inicio de cada relación contractual
se acerque a la del acto administrativo de aprobación.
c)
Todavía no se ha dictado el acto administrativo de designación del consultor.
Recomendación: Prever la posibilidad de enviar con mayor antelación la
documentación a ser sujeta de control y posterior aprobación, a efectos de acercar la
información del acto administrativo a las fechas de inicio de los respectivos
contratos. Se recomienda además, intensificar las acciones a efectos de lograr el
dictado del acto administrativo correspondiente.
II. DESEMBOLSOS Y JUSTIFICACIÓN DEL FONDO OPERACIONAL
1.
Montos Justificados de Ambas Fuentes desde el Inicio del Programa
En el siguiente cuadro se efectúa, a título introductorio, detalle de las justificaciones
presentadas por la UEP desde el inicio del Programa:
18
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Datos según Notas del Proyecto FONPLATA ARG 18/06
Fuente de Financiamiento
Nº
Fecha
Período
Aporte Local
FONPLATA
9 (*)
27/02/2008
01/01/07-30/09/07
0,00
215.043,58
58
19/11/2008
01/01/07-31/12/07
247.790,95
0,00
13
28/04/2009
01/01/08-31/12/08
28.221,22
0,00
23
26/02/2010
01/01/09-31/12/09
0,00
233.588,92
59
20/05/2010
Al 30/04/2010
0,00
216.411,07
86
22/07/2010
01/01/09-31/12/09
12.337,77
0,00
87
23/07/2010
Al 15/07/2010
0,00
227.075,10
127
08/10/2010
Al 04/10/2010
0,00
279.726,77
143
29/10/2010
Al 22/10/2010
117.031,20
0,00
4 (*)
07/01/2011
01/10/07-24/02/09
0,00
192.411,69
30
18/02/2011
08/09/10-15/02/11
0,00
180.137,86
49
01/04/2011
Al 31/01/2011
133.375,67
0,00
05/09/2011
28/04/10-18/08/2011
98
0,00
214.050,79
19/09/2011
02/08/11-12/09/2011
106
0,00
111.549,71
27/10/2011
09/09/11-03/10/2011
114
0,00
112.975,09
09/11/2011
28/04/10-18/08/2011
116
0,00
129.315,18
06/12/2011
02/08/11-12/09/2011
123
0,00
61.892,93
45
12/07/2012
06/04/09-29/12/2011
0,00
221.300,47
Totales:
538.756,81
2.395.479,16
(*) Corresponden a Reembolso de Gastos.
Observación: Del análisis de las inversiones acumuladas según los estados
financieros al 31/12/2011 y las justificaciones presentadas por la UEP detalladas
precedentemente, surgen las diferencias que se detallan en el siguiente cuadro:
Componente
S/CP
I
II
III
Totales:
Acumulado al 31/12/2011-Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Montos según
Diferencia
Justificaciones Presentadas
Estados Financieros
por la UEP
A. LOCAL FONPLATA A. LOCAL FONPLATA A. LOCAL FONPLATA
351.494,50
45.754,25
197.766,59
595.015,34
1.223.932,84
13.010,12
885.061,08
2.122.004,04
311.467,73
39.372,80
187.916,28
538.756,82
1.358.803,73
35.359,62
1.001.315,81
2.395.479,16
40.026,77
6.381,45
9.850,31
56.258,52
-134.870,89
-22.349,50
-116.254,73
-273.475,12
Como puede apreciarse, los montos justificados al FONPLATA afrontados con
fuente 22, exceden a las inversiones expuestas en los estados financieros. Es de
destacar que las diferencias señaladas en el cuadro precedente, contienen desvíos
19
originados en los ejercicios 2006 a 2011 inclusive no solucionados a la fecha. En el
Memorando a la Dirección del Proyecto, Apartado A. II., de nuestro Informe sobre
los estados financieros del ejercicio inmediato anterior, se expusieron por año y
hasta el 31/12/2010, tales discrepancias.
Comentarios de la UEP: Se está trabajando sobre el particular, Se informará a la
brevedad.
2.
Control de Aprobaciones de Justificaciones FONPLATA
a) Acumulado al 31/12/2010:
Observación: Del cotejo realizado entre los montos aprobados por el
FONPLATA acumuladas al 31/12/2010 y las inversiones según los estados
financieros a esa misma fecha, surgen las diferencias expuestas en el siguiente
cuadro:
Acumulado al 31/12/2010-Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Montos según
Compon.
S/CP
Aprobaciones del FONPLATA
A. LOCAL
I
A. LOCAL
FONPLATA
A. LOCAL
FONPLATA
305.193,50
821.052,33
341.640,05
785.505,87
-36.446,55
35.546,46
0,00
0,00
45.450,33
13.010,12
-45.450,33
-13.010,12
184.812,02
671.595,52
144.367,32
660.491,61
40.444,70
11.103,91
II
III
FONPLATA
Diferencia
Estados Financieros
Imprev.
39.219,67
0,00
0,00
0,00
39.219,67
0,00
Totales:
529.225,19
1.492.647,85
531.457,70
1.459.007,60
-2.232,51
33.640,25
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
b) Ejercicio 2011:
Observación: Del cotejo realizado entre los montos aprobados por el
FONPLATA correspondientes al ejercicio 2011 y los montos según estados
financieros a esa misma fecha, surgen las diferencias que detallamos en el
siguiente cuadro:
20
Ejercicio 2011-Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Montos según
Compon.
S/CP
Aprobaciones del FONPLATA
A. LOCAL
I
II
III
Totales:
FONPLATA
Diferencia
Estados Financieros
A. LOCAL
FONPLATA
A. LOCAL
FONPLATA
6.274,23
333.409,56
9.854,45
438.426,97
-3.580,22
-105.017,41
153,13
0,00
303,92
0,00
-150,79
0,00
6.126,45
216.602,44
53.399,27
224.569,47
-47.272,82
-7.967,03
12.553,81
550.012,00
63.557,64
662.996,44
-51.003,83
-112.984,44
La diferencia total en el Aporte Local de USD 51.003,83 corresponde a gastos
2011 no justificados por el Programa, en consecuencia no aprobados por el
FONPLATA.
En cuanto a las diferencias habidas correspondientes al FONPLATA, en el
siguiente cuadro, se exponen los conceptos que conforman el monto total de
desvío del Componente I:
Concepto
Gastos justificados y aprobados dos veces
Gastos aprobados pendientes de conciliar
Gastos pendientes de justificar
Gastos Aporte Local aprobados como FONPLATA
Diferencia por tipo de cambio
Total diferencia Componente I:
Importe en USD
5.366,37
127,59
-114.324,18
3.560,86
251,95
-105.017,41
La diferencia en el Componente III de USD -7.967,03 se compone de
diferencia por tipo de cambio por USD 336,56 y de gastos pendientes de
justificar por USD -8.303,59 importe este último, detallado en el siguiente
cuadro:
N°
201100064
201100343
201100419
201100428
Datos de las Autorizaciones de Pago
Fecha
Beneficiario
14/03/11 BISIGNANI, Fernando
04/10/11 NUALART, Noelia Andrea
22/11/11 FLEING VALENCIA, Juan Camilo
29/11/11 Artes Graficas MGM SA (GRAFICAR)
Total gastos pendientes de justificar:
21
Importe $
2.250,00
2.600,00
25.134,00
5.378,45
35.362,45
TC
4.0290
4.2070
4.2810
4.2820
-
Importe
USD
558,45
618,02
5.871,06
1.256,06
8.303,59
Comentarios de la UEP: El Programa procederá a justificar ante el FONPLATA,
los USD 51.003,83 de inversiones afrontadas con Aporte Local. En relación a
inversiones efectuadas con recursos de fuente 22, se comunica que por los USD
5.366,37 justificados dos veces por el Proyecto y aprobados también en dos
oportunidades por el Organismo Financiador, se procederá a notificar al
FONPLATA sobre el error a efectos de subsanarlo. También se efectuará la
justificación
al
FONPLATA
por
USD
114.324,18
omitidos
de
rendir
oportunamente. Por otra parte, se comunicará al Organismo Financiero para que
registre como fuente local, los USD 3.560,86 aprobados como fuente 22. Respecto
los USD 8.303,59 pendientes de justificar, se procederá a efectuar la rendición
pertinente. No efectuamos comentario alguno respecto las diferencias por tipo de
cambio de USD 251,95 y de USD 336,56; como así tampoco sobre el monto
pendiente de conciliar de USD 127,59.
Recomendaciones: Procurar la solución de las observaciones comunicadas
oportunamente, tanto en lo referido a los anteriores ejercicios (2006 a 2010) cuanto
a las del ejercicio objeto de auditoria. Sin perjuicio de lo señalado y teniendo en
cuenta la gran cantidad de errores detectados, se sugiere intensificar los controles de
calidad de las rendiciones emitidas, previos a los correspondientes envíos al
FONPLATA.
III. CUADROS DE SEGUIMIENTO FINANCIERO
Observación: Los Cuadros de Seguimiento Financiero emitidos por el FONPLATA,
son realizados por dicho organismo con base en información de sustento enviada
previamente por el Programa. Al respecto, hemos tenido a la vista tales reportes
elaborados a distintas fechas (03/03/2011, 03/10/2011, 18/10/2011, 12/12/2011,
19/12/2011, 13/01/2012, y 04/09/2012), pero en ningún caso con datos al 31/12/2011 a
efectos de emitir una opinión basada en información actualizada al cierre del ejercicio
objeto de auditoría.
22
Comentarios de la UEP: Se reiterará la solicitud al FONPLATA.
Recomendación: Arbitrar los medios para acordar con el FONPLATA la metodología a
aplicar para estos fines, de manera tal que, tanto el Programa como el Organismo
Financiador, cuenten con información financiera de corte al cierre de cada ejercicio
económico.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
I.
CONSULTORES
Por Resolución SH N° 37 del 16/02/2011, se aprobó la planta de personal para el
ejercicio fiscal 2011. Sobre un total de 18 consultores contratados para dicho ejercicio,
se analizaron los legajos de 6 de ellos, es decir el 33,33% del universo.
1.
CONTROL DE CONTRATOS
Observaciones: Respecto a la contratación de un consultor, se verificaron las
siguientes situaciones:
a)
Ejercicio 2011: Con la misma fecha (01/01/2011) se procedió a la firma del
Contrato de Locación de Servicios N° 03/2011 en la categoría de “Consultor
Experto Rango I-Dedicación Funcional 85%” y la Enmienda a dicho
instrumento, en lo referido a la dedicación funcional, pasando en virtud de ese
cambio a desempeñarse como “Consultor Experto Rango I- Dedicación
Funcional 100%”. Al respecto, no hemos tenido a la vista el Acto
Administrativo que aprobó la citada enmienda, así como las razones que
justificaron la suscripción el mismo día.
b) Ejercicio 2010: A través de la Autorización de Pago N° 72 del 28/03/2011, se
le abonó la suma de $ 6.960,00 en concepto de diferencia por cambio de
categoría por el período 01/01/2010-31/12/2010.
La diferencia en cuestión surge como consecuencia de la suscripción de los
siguientes documentos:
23
Datos sobre el Contrato de Locación de Servicios N° 02/2010 suscripto el 01/01/2010 por el
período 01/01/2010-31/12/2010
Acto Administrativo de
Expediente de Trámite
Categoría Dedicación Honorario
Aprobación MI
CUDAP
y Rango
Funcional
Mensual $
N°
Fecha
N°
Fecha
04/02/2010
C-I
100%
3.500,00 104/10
27/09/2010 S01:0040830/10
MINPROD
Datos sobre la Enmienda al Contrato de Locación de Servicios N° 02/2010 suscripta el 01/01/2010
por el período 01/01/2010-31/12/2010
Acto Administrativo de
Expediente de Trámite
Categoría Dedicación Honorario
Aprobación MI
CUDAP
y Rango
Funcional
Mensual $
N°
Fecha
N°
Fecha
24/01/2011
CE-I
85%
4.080,00 199/11
01/06/2011 S01:0025223/11
MI
De resultas, con la misma fecha: 01/01/2010, se procedió a la firma del
Contrato de Locación de Servicios N° 02/2010, en la categoría de “Consultor
Rango I-Dedicación Funcional 100%” y la Enmienda a dicho instrumento, en
lo referido a la categoría, pasando en virtud de ese cambio a desempeñarse
como “Consultor Experto Rango I-Dedicación Funcional 85%”. De la
verificación realizada sobre los documentos detallados en los cuadros que
anteceden, e independientemente de la convalidación efectuada por el
Ministerio de Industria mediante Resolución N° 199/11 (01/06/2011), no obra
documentación que justifique las siguientes cuestiones:
b) 1. Las causas por las cuales el Contrato de Locación de Servicios Nro.
02/2010 fue firmado el mismo día que la Enmienda a dicho instrumento
y las razones que generaron la demora en la iniciación del trámite de
convalidación de la enmienda contractual referido a dicho convenio,
dado que de la carátula del expediente, la fecha de inicio es el
24/01/2011, es decir poco más de un año desde la fecha de suscripción
del citado instrumento.
b) 2. La inconsistencia habida en el texto de la enmienda, que menciona a la
Resolución MI N° 104/2010 del 27/09/2010, aprobatoria del Contrato de
Locación de Servicios N° 02/2010 mientras que, como se expresó, la
citada enmienda fue suscripta el 01/01/2010.
24
b) 3. Por otra parte, en su respuesta referida a los motivos por los cuales
siendo la enmienda de fecha 01/01/2010 al igual que el respectivo
Contrato de Locación de Servicios, y a porque no se le pagó a la referida
consultora individual con periodicidad mensual el nuevo monto de
honorarios pactados, la UEP expresó: “…respecto a esta observación, se
aclara que las enmiendas a los contratos de locación de servicios Nros.
2/2010 y 03/2011 fueron aprobados con posterioridad al 01/01/2010,
pero se firmaron con retroactividad a dicha fecha. Por ello los pagos no
se efectuaron mes a mes conforme la nueva escala del consultor, sino
con posterioridad a la aprobación de las enmiendas”. Al respecto,
pudimos verificar que la aprobación, tal como figura en el cuadro de
detalle ut supra, tuvo lugar el 01/06/2011, mientras que el pago total por
diferencia de honorarios según la enmienda ($ 6.960,00), se efectuó a
través de la Autorización de Pago N° 201100072 del 28/03/2011; es
decir, algo más de dos meses antes de la mencionada aprobación.
b) 4. No obran antecedentes emitidos por el Programa que acredite las
mayores tareas asignadas a la mencionada consultora, que dieron lugar a
la emisión de la enmienda de marras, ya que no surgen de la
documentación
integrante
del
expediente
de
trámite
CUDAP
S01:0025223/11.
Comentarios de la UEP:
a)
Ejercicio 2011: El estado de trámite del expediente referido a la aprobación de
la Enmienda contractual (CLS N° 03/2011), se encuentra pendiente. Respecto
los motivos de la suscripción simultánea de ambos documentos, se aclara que
las enmiendas a los contratos de locación de servicios Nros. 02/2010 y 03/2011
fueron aprobados con posterioridad al 01/01/2010, pero se firmaron con
retroactividad a dicha fecha. Por ello los pagos no se efectuaron mes a mes
conforme la nueva escala del consultor, sino con posterioridad a la aprobación
de las enmiendas.
25
b) Ejercicio 2010:
b) 1. El contrato original se aprobó mediante Resolución 104 del 27 de
septiembre y recibido en el programa el 4 de octubre. A partir de recibir
el expediente se consulta con la Coordinación Administrativa de la
Subsecretaria de Coordinación del Ministerio de Industria, cual es la
documentación que se debe entregar para el armado del expediente para
la tramitación de la enmienda retroactiva al 1 de enero del 2010. Dicha
documentación contiene la solicitud de no objeción del FONPLATA al
cambio de categoría y la respectiva respuesta. Como puede verse en fs. 4
a 7, del expediente S01: 25223/2011, la no objeción si bien fue solicitada
con nota Nº 84 del 20 de julio de 2010 y complementada con nota Nº 97,
del 20 de agosto, la respuesta fue dada mediante nota SE/ARG-354/2010
de fecha 15 de diciembre del 2010. A partir de recibir dicha nota los
consultores tramitaron los certificados de antecedentes penales, se
solicitó el RCPC (Registro Central del Personal Contratado), y se terminó
de armar el expediente en enero del 2011.
b) 2. Como la enmienda es retroactiva al 1 de enero pero no se puede iniciar su
trámite hasta tanto no salga el contrato original, quedo manifiesta dicha
inconsistencia por razones administrativas ajenas a las decisiones del
programa.
b) 3. Si bien el pago no se realiza hasta tanto no se apruebe la enmienda, la
Coordinación Administrativa de la Subsecretaria de Coordinación del
Ministerio de Industria, autorizaba a solicitar al Responsable del
Organismo Ejecutor, una vez que el expediente estuviese completo y
revisado por dicha coordinación, el pago de los montos tramitados.
b) 4. La recategorización del consultor se realizó, no por mayor carga laboral,
sino por una necesidad de pagarle el precio de mercado a fines de no
perder un consultor capacitado y con conocimiento en el tema.
26
Recomendaciones: No obstante el dictado de la Resolución MI N° 199/2011 del
01/06/2011 que convalidó la enmienda (2010) bajo análisis, queda de manifiesto la
inconsistencia en dicha tramitación, toda vez que no se puede antedatar la fecha de
ningún documento. La Enmienda en cuestión debió ser suscripta con posterioridad
al dictado de la resolución (RMI N° 104/2010 del 27/09/10) que aprobó el contrato
principal -CLS N° 02/2010-, y surtir efectos a partir del primer día del mes
siguiente. Asimismo señalamos que, de existir presupuesto para enfrentar el gasto y
justificada la necesidad de mejorar la remuneración por las causales expuestas en el
comentario del inciso b. 4. se debió, simplemente, haber firmado el contrato con la
mayor remuneración. El proceder bajo análisis, denota un gran desorden
administrativo que atenta contra la seguridad jurídica de las actuaciones. Igual
tratamiento sugerido, corresponde también, para el proceder verificado en el
ejercicio 2011 donde, de igual forma, ambos documentos (CLS y Enmienda)
contienen la misma fecha de emisión.
2.
CONTROL PAGO DE HONORARIOS
Observaciones:
a) Del control efectuado sobre la documentación adjunta en el legajo de un
consultor, hemos verificado la inconsistencia detallada en el siguiente cuadro,
en lo que respecto a la categorización en el Monotributo y su pertinente pago:
Categoría Monotributo
S/Documentación
obrante en el Legajo
D
Al 30/04/2011
Al 31/08/2011
Al 31/12/2011
E
F
F
b) Como resultado del control llevado a cabo sobre las autorizaciones de pago
emitidas por el Proyecto durante 2011, surgieron las observaciones que se
detallan en el siguiente cuadro:
27
Consultor
1
2
Autorización de Pago
N°
Fecha
29
20/01/11
25
3
265
01/09/2011
Observación
En el Apartado “Recibo de Pago” obra firma y fecha de
recepción del cobro por el consultor el día 04/01/2011.
La fecha de esta AP, es anterior a la de emisión de la
factura del consultor N° 223 (02/09/11).
En los dos primeros casos, se trata de transferencias bancarias.
Comentarios de la UEP:
a) Se procederá a instruir al consultor para que regularice su categorización en el
Monotributo.
b) Con relación a los dos primeros casos, se prepararon las autorizaciones de pago
con fecha 30/12/2010, pero luego se desafectaron y se volvieron a confeccionar
con fecha 20/01/2011. No obstante, los pagos se realizaron por transferencia
bancaria el 04/01/2011. Respecto del tercer caso, erróneamente se consignó la
fecha de emisión de la factura el 02/09/2011, cuando la fecha que correspondía
era el 01/09/2011.
Recomendaciones:
a) Efectuar periódicamente los controles que hubiere lugar, a efectos de hacer
cumplir a los profesionales contratados por el Programa, las normas fiscales
vigentes en la materia.
b) El auditado en su comentario reconoce que la cancelación de honorarios fue
realizada con anterioridad a la fecha de la autorización que liberó el pago. Se
recomienda por lo tanto, respetar los circuitos de tesorería normales de todo
Proyecto, emitiendo la autorización de pago de manera previa a la cancelación
que se pretende efectuar.
28
II. GASTOS
DE
ORGANIZACIÓN
EVENTOS,
FERIAS
Y
MISIONES-
COMPONENTE I.
1. FERIA DE MAQUINARIA AGRÍCOLA Y AGROPARTES-AGQUIP 2011
Sector: Maquinarias Agrícolas, Partes y Piezas.
Lugar: Australia.
Fecha: Desde el 16/08/2011 hasta el 18/08/2011.
Objetivo: Presentar los beneficios del sistema de siembra directa y la oferta
exportable argentina de maquinaria agrícola y agropartes.
Organizadores: Programa PROARGENTINA con la colaboración de la Embajada
Argentina en Australia y el Consulado Argentino, en conjunto con la Cámara de
Fabricantes de Maquinaria Agrícola (CAFMA), la Cancillería Argentina, el
Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria (INTA), el Ministerio de
Producción de la Provincia de Santa Fe, el Gobierno de la Provincia de Córdoba, a
través de PROCÓRDOBA y el Cluster empresarial CIDETER.
Cantidad de participantes: 9 PyMEs de las provincias de Buenos Aires, Córdoba
y Santa Fe.
Aporte de PROARGENTINA: Contratación del espacio $ 80.992,78 y Gráfica $
4.550,00.
1.1. Contratación del Espacio:
Los pagos efectuados en concepto de contratación y montaje del Pabellón
Argentino en AGQUIP 2011, fueron los siguientes:
N°
201100245
201100312
Datos de la Autorizaciones de Pagos
Fecha
Beneficiario
23/08/2011
Rural Press Agricultural Publishing
22/09/2011
Total:
29
Importe en $
22.420,69
76.442,78
98.863,47
Observaciones:
a)Del Informe Final elaborado por el Proyecto se desprende que el aporte de
PROARGENTINA por contratación del espacio, asciende a $ 80.992,78
en tanto los pagos efectuados, según surge de la documentación relevada,
suman $ 98.863,47. Al respecto, no tuvimos a la vista documentación
alguna que respalde la diferencia de $ 17.870,69.
b) El Cuadro Resumen de Encuestas elaborado por el Proyecto, carece de
firma y de fecha de emisión.
c) Tanto el Informe de Avance sobre la participación en la feria, como el
Informe Final, ambos elaborados por la UEP, carecen de firma y de fecha
de emisión.
Comentarios de la UEP:
a) El gasto efectuado en espacio, es el que surge de las autorizaciones de
pago ($98.863,47), por lo que se procederá a modificar las cifras vertidas
en el informe.
b) Se procederá a firmar y colocar la fecha de emisión al cuadro resumen de
Encuestas.
c) Se procederá a firmar y colocar la fecha en ambos informes.
Recomendación: Entendemos que los montos a erogar por la contratación
del espacio y gráfica, estuvieron previamente pactados. El auditado en sus
comentarios no hace referencia alguna al monto de la diferencia entre lo que,
inferimos estuvo acordado, y el precio que por estos ítems finalmente resultó.
No
obstante
ello,
recomendamos
al
Programa
dejar
debidamente
documentados en los pertinentes antecedentes y/o informes, tanto las
conformaciones de los importes comprometidos, cuanto las causas que
llevaron a efectuar pagos distintos a los originalmente previstos.
30
1.2. Pasajes:
Se analizaron las siguientes Autorizaciones de Pago, correspondientes a
pasajes abonados a los consultores que concurrieron a la Feria:
Datos de las Autorizaciones de Pagos-Proveedor VANRELL, Federico Christian
N°
Fecha
Consultor
Importe en $
201100250
1
10.941,20
29/08/2011
201100251
2
10.941,20
Total:
21.882,40
Observaciones:
a) El Punto 5 del Anexo al pedido de cotización, elevado a tres proveedores
a efectos se encarguen de gestionar y proveer los pasajes a los
potenciales participantes de eventos promovidos por PROARGENTINA,
establece que se evaluará la propuesta en base “al menor valor cotizado
para un pasaje aéreo desde el Aeropuerto de Ezeiza a Santa Cruz de la
Sierra, Bolivia y regreso”. Al respecto, no se tuvo a la vista
documentación alguna relacionada con el procedimiento utilizado para
tales fines, ya que en este caso se trata de un viaje desde nuestro país a
Australia.
b) El Cuadro Comparativo de Cotización de Empresas de Viajes, carece de
firma y de fecha de emisión.
Comentarios de la UEP:
a) Se tuvo en cuenta para la adquisición de los pasajes una compulsa de
precios semestral efectuada en el mes de junio de 2011, metodología
utilizada hasta el momento como es de práctica.
b) Se procederá a subsanar los desvíos observados.
31
Recomendaciones:
a) Señalamos en primer lugar que no se tornan comprensibles los
comentarios de la UEP en cuanto a la observación efectuada, ya que no
responde sobre las razones que llevaron al Programa a evaluar las
propuestas con base en el menor valor cotizado, pero sobre un vuelo con
destino a un país vecino, cuando deberían haberse tenido en cuenta los
puntos de partida y destino reales según la ubicación geográfica del
evento en cuestión. Se recomienda por lo tanto, ajustarse a la normativa
aplicable tomando datos efectivos al tiempo de la valuación.
b) Teniendo en cuenta que todo documento no firmado posee la
característica de “borrador no oficial”, se sugiere al Programa intensificar
sus controles internos de calidad, verificando que la totalidad de la
documentación emitida, se encuentre fechada y firmada por los
responsables correspondientes.
2. MISIÓN TÉCNICO-COMERCIAL A AUSTRALIA Y NUEVA ZELANDA
Sector: Maquinarias Agrícolas, Partes y Piezas.
Lugar: Australia - Nueva Zelanda.
Fecha: Desde el 14/08/2010 hasta el 25/08/2010.
Objetivo: Posicionar la oferta exportable argentina de maquinaria agrícola y
agropartes, profundizando el acceso de las PyMEs a los mercados internacionales.
Organizadores: El Programa PROARGENTINA con la colaboración de la
Embajada Argentina en Australia, la Embajada Argentina en Nueva Zelanda, el
Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria (INTA) y el Cluster empresarial
CIDETER.
Cantidad de participantes: 19 PyMEs de las provincias de Buenos Aires, Córdoba
y Santa Fe.
32
Aporte de PROARGENTINA: USD131.099,00 conformado por (i) Organización
General del Evento USD 93.099,00 (ejecución 2010) y (ii) Reembolsos a las
empresas participantes USD 38.000,00 (ejecución 2011).
Reintegros abonados durante el ejercicio 2011: Fueron los expuestos en el
siguiente cuadro, según surge de los Registros Contables del Programa:
Orden
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
N°
201100002
201100003
201100004
201100005
201100006
201100007
201100008
201100009
201100044
201100045
201100046
201100047
201100059
201100065
201100068
201100078
Fecha
20/01/11
20/01/11
20/01/11
20/01/11
20/01/11
20/01/11
20/01/11
20/01/11
16/02/11
16/02/11
16/02/11
16/02/11
28/02/11
14/03/11
17/03/11
30/03/11
Datos de las Autorizaciones de Pagos
Beneficiarios
ALLOCHIS, NORMA BEATRIZ
TEDESCHI SRL
TECMA AGROPECUARIA SRL
REMOLQUES TODD SA
ARSEMET SRL
INDUSTRIAS ALAZAN
APACHE SA MAQ. AGRICOLA
TALLER BAIGORRIA SA
SOLUC. INTEG.DE ING.Y DESAR. SRL
BUFALO SA
AGROIND. Y SERV.G Y G SRL
EMPRESA SANTA RITA SA
IND. MET. CESTARI SRL
E. GHERARDI E HIJOS SA
INDUSTRIAS VICTOR JURI S A
MAQUINAS AGRICOLAS OMBU SA
Total:
Importe $
7.701,80
7.721,20
7.322,00
7.084,40
7.721,20
7.721,20
7.606,40
7.720,80
7.713,84
7.717,98
7.084,40
7.721,20
7.084,40
7.716,40
7.721,20
7.719,60
121.078,02
Con relación a la presente feria y analizados todos los antecedentes remitidos de las
empresas acreedoras de los reintegros, no existen observaciones que merezcan ser
destacadas.
3. ARAB HEALTH 2011:
Sector: Equipamiento Médico Hospitalario.
Lugar: Dubai Internacional Exhibition Centre, Emiratos Árabes Unidos.
Fecha: Entre el 24/01/2011 y el 27/01/2011.
33
Objetivo: Fomentar y promocionar las empresas PyMEs del sector de
equipamiento médico hospitalario, a través de exposiciones en la feria de los
productos fabricados en la Argentina.
Organizadores: PROARGENTINA en forma conjunta con la Cámara de
Equipamiento Hospitalario de Fabricación Argentina (CAEHFA).
Cantidad de participantes: 23 empresas PyMEs de Buenos Aires y Santa Fe.
Aporte de PROARGENTINA:
Concepto
Ejercicio de
ejecución
Inscripción - Alquiler espacio
Construcción pabellón
Electricidad
Totales:
2010
2011
Cifras expresadas en USD
Aporte de
Costo Total
PROARGENTINA
34.725.00
34.725.00
21.000,00
10.500,00
428,00
428,00
54.153,00
45.653,00
Si bien el evento se desarrolló durante el ejercicio 2011, en 2010 se abonó el primer
ítem del cuadro precedente, razón por la cual, en dicha oportunidad, fueron
analizados todos los antecedentes vinculados a la organización del mismo. De la
documentación tenida a la vista referida al ejercicio 2011, surgen los siguientes
comentarios.
3.1
Participación en la Feria:
Datos de la Autorización de Pago-Proveedor Grupo Ese, Arquitecta Luisa ENTENZA
N°
Fecha
Importe en $
201100048
16/02/2011
43.712,00
El importe del cuadro, se compone de la siguiente manera:
Concepto
Construcción del Pabellón
Conexión eléctrica
Totales:
USD
10.500,00
428,00
10.928,00
34
TC
4.00
-
$
42.000,00
1.712,00
43.712,00
Observación: El Informe Final elaborado por el Proyecto, carece de firma y
de fecha de emisión.
Comentarios de la UEP: Se procederá a firmar el informe original y colocar
la fecha de emisión.
Recomendación: Intensificar los controles internos.
3.2
Viáticos:
Se analizaron las siguientes Autorizaciones de Pago correspondientes al
viático abonado de un consultor presente en la Feria:
Concepto
80%
20% + Reintegro de
Gastos
Datos de las Autorizaciones de Pago
N°
Fecha
Importe en $
201100035
20/01/2011
5.764,44
201100053
16/02/2011
1.623,23
Total:
7.387,67
Observación: Los Formularios de “Rendición de Pasajes y Viáticos” que
respaldan las AP detalladas precedentemente, no se encuentran suscriptos por
el consultor que viajó, conforme lo establecido en el Manual Operativo del
Programa.
Comentarios de la UEP: Se procederá a hacer firmar por el consultor el
original del formulario de pasajes y viáticos.
Recomendación: Controlar la completa integración de los instrumentos
emitidos por el Programa.
35
3.3
Pasajes:
Se analizó la siguiente Autorización de Pago correspondiente al pasaje
abonado a un consultor que concurrió a la Feria:
Datos de la Autorización de Pagos-Proveedor OMVESA SRL
N°
Fecha
Importe en $
201100020
20/01/2011
10.941,20
Observaciones:
a) Con relación a la cotización de los precios, si bien constan en el legajo
algunos e-mails enviados al efecto, no hemos tenido a la vista los tres
presupuestos presentados.
b) El Programa no aportó mayor aclaración respecto el contenido del
Memorando Interno Nº 04 (29/12/2010) emitido por una consultora,
responsable del Componente I, mediante el cual sugiere la contratación
de la empresa OMVESA SRL para la adquisición del pasaje aéreo en
virtud que “…el grupo empresario, integrado por 23 personas, que
expondrá en el Pabellón Argentino organizado por el Programa, ha
contratado un paquete que resulta más económico al ofertado por la
agencia ganadora de la terna oportunamente.”. Al respecto y habiendo
resultado seleccionada esa empresa, señalamos que no se tuvo a la vista
ningún análisis ni acotación efectuado por parte de las autoridades del
Proyecto.
Comentarios de la UEP:
a) Se solicitó presupuestos a PERFECT TRAVEL, que era la empresa
seleccionada por el Programa para contratar los viajes y a OMVESA
SRL, entidad propuesta por los empresarios y se contrató con esta última
por ser más económica.
b) Se entendió que al firmar la Autorización de pago estaba implícita la
aprobación de la contratación.
36
Recomendaciones:
a) En sus comentarios el auditado solo hace mención a dos presupuestos,
cuando la normativa aplicable establece en tres el número de precios a
analizar. Se recomienda para futuros eventos, propender a la consecución
del mínimo de ofertas a compulsar, ajustando y documentando todos los
procedimientos de contratación a las normas vigentes.
b) Señalamos en primer término, que cualquier aprobación sobre
adquisiciones a efectuar por el Programa, debe estar debidamente
explicada en las actuaciones correspondientes, descartando que por el
simple acto de suscribir la autorización de pago, quede implícito el
mencionado consentimiento. Se recomienda por ello, dejar debidamente
documentado todo procedimiento de contratación efectuado por el
Proyecto.
4. MICA
2011-1°
MERCADO
DE
INDUSTRIAS
CULTURALES
ARGENTINAS-RONDA DE NEGOCIOS
Sector: Industria Cultural Local (Artes Escénicas, Audiovisual, Editorial, Música,
Diseño y Videojuegos).
Lugar: Complejo Tribuna Plaza. CABA-Argentina
Fecha: Desde el 02/06/2011 hasta el 05/06/2011.
Objetivo: Crear una plataforma facilitadora de encuentros, contactos y
oportunidades para que los negocios culturales proliferen, con el fin de generar más
empleo de calidad y exportar a más países la cultura y el arte argentino.
Organizadores: A partir del Convenio Marco para la Ejecución de Acciones
conjuntas entre el Ministerio de Industria de la Nación y la Secretaria de Cultura de
la Presidencia de la Nación, firmado en 2010, el Programa PROARGENTINA
comenzó a trabajar con la Secretaria de Cultura en las acciones requeridas para la
realización del Mercado de Industrias Culturales Argentinas (MICA).
Participación de PROARGENTINA:
37
 Confección de las agendas de la ronda de negocios para las empresas
argentinas inscriptas y los compradores internacionales, utilizando el software
“Meeting Key” de su propiedad.
 Reserva y emisión de pasajes para los empresarios extranjeros a cargo de la
Secretaria de Industria y Comercio, previa aceptación de los mismos respecto a
las compañías aéreas e itinerarios propuestos.
 Reserva de alojamiento para los empresarios extranjeros invitados.
 Organización de los traslados aeropuerto-hotel-aeropuerto para los invitados
extranjeros a cargo de PROARGENTINA.
 Organización de la imagen PROARGENTINA en el stand institucional.
 Organización, coordinación y ejecución de la Ronda de Negocios
Internacional.
Participantes: Empresas Argentinas 576, empresas extranjeras invitadas 311.
Aporte de PROARGENTINA:
Concepto
Servicio Hotelería
Pasajes - Asistencia Viajero
Servicio de Remis
Traductoras
Total:
4.1
Monto en Pesos
64.042,00
45.206,60
9.348,00
4.350,00
122.946,60
Informe MICA 2011:
Observaciones:
a) El Informe sobre la participación en la feria elaborado por la UEP, carece
de firma y de fecha de emisión.
b) El Aporte efectuado por PROARGENTINA según el informe señalado ($
122.946,60), no coincide con el monto total abonado según las
Autorizaciones de Pago emitidas por el Proyecto (123.879,30),
generándose una diferencia de $ 932,70 según detalle realizado en el
siguiente cuadro:
38
Cifras expresadas en pesos
S/AP
S/I. del Proyecto
Diferencia
66.864,60
64.042,00
2.822,60
44.344,20
45.206,60
-862,40
8.320,50
9.348,00
-1.027,50
4.350,00
4.350,00
0,00
123.879,30
122.946,60
932,70
Concepto
Servicio de Hotelería
Pasajes
Servicios de Remis
Traductoras
Totales:
Comentarios de la UEP:
a) Se procederá a firmar el original del informe y colocar la fecha de
emisión.
b) Se procederá a modificar el informe original adaptándolo a las AP
emitidas, ya que al elaborar el informe no se habían abonado la totalidad
de los gastos.
Recomendaciones:
a) Controlar la completa integración de los instrumentos emitidos por el
Programa.
b) No obstante la respuesta del Programa, en el monto expuesto en el
informe, se debieran haber considerado las cifras pendientes de pago. Se
recomienda, al momento de exponer los importes que, con carácter de
totales, se comunican en el informe, tener en cuenta los montos
adeudados.
4.2
Pasajes:
Se analizaron las siguientes Autorizaciones de Pago correspondientes a
compras de pasajes y asistencia al viajero para los pasajeros concurrentes al
evento:
Datos de las Autorizaciones de Pagos-Proveedor VANRELL, Federico Christian
Concepto
N°
Fecha
Importe en $
201100100
26/04/2011
13.521.12
Pasajes Aéreos
201100101
26/04/2011
13.292.64
201100113
29/04/2011
15.525.42
Asistencia al Viajero
201100160
08/06/2011
2.005,02
Total:
44.344,20
39
Observación: Hemos recibido del Programa documentación vinculada a una
convocatoria de fecha 07/06/2011 utilizada para efectuar una compulsa de
precios, a efectos de contar con los servicios de una empresa que se encargue
de gestionar y proveer los pasajes aéreos a los potenciales participantes de
eventos. Según esos documentos, la fecha límite para la presentación de
ofertas era el 30/06/2011. Dicha convocatoria no se relaciona con el evento
bajo análisis, cuyo período de realización fue entre el 02/06/2011 y el
05/06/2011. Cabe aclarar que la convocatoria remitida es la misma utilizada
para otros eventos.
Comentarios de la UEP: Por error se remitió una terna que no correspondía.
Se contrató con la Empresa PERFECT TRAVEL ganadora de una terna
realizada con anterioridad.
Recomendación: Señalamos primeramente que, si bien el Proyecto hace
referencia a que la documentación aportada al grupo de auditoría actuante
pertenecía a una convocatoria realizada con anterioridad, no adjuntó la
correspondiente a la recaída en nuestra pauta muestral, por lo que la misma
no fue tenida a la vista. Se recomienda por lo tanto, dejar correctamente
archivada la totalidad de la documentación utilizada para cada evento,
intensificando los controles internos de calidad, a efectos de constatar que los
instrumentos glosados, se correspondan con el evento de que se trate.
4.3
Servicios de Hotelería:
Se analizó la siguiente Autorización de Pago correspondiente a los servicios
de hotelería para alojar a los participantes del evento:
40
Datos de la Autorización de Pagos-Proveedor MARCELO T. DE ALVEAR 1368 SA
N°
Fecha
Importe en $
201100237
12/08/2011
66.864.60
Observación: No se tuvo a la vista documentación alguna vinculada con la
contratación del mencionado servicio, de acuerdo con lo previsto en los
Artículos 18 y 26 Inciso a) del Decreto N° 436/2000. (Nota justificando el
gasto, invitaciones cursadas a tres postulantes solicitando cotización,
presupuestos presentados, cuadro comparativo y adjudicación de la compra).
Comentarios de la UEP: Se contrató con dicho hotel por tener cuenta
corriente con el mismo, ya que había resultado ganador de una terna realizada
con anterioridad.
Recomendación: Lo respondido por la UEP, no resulta aceptable, toda vez
que para cada nueva contratación, se debe realizar una nueva compulsa de
precios, sin perjuicio de la participación de aquellas empresas que resultaron
adjudicatarias en contrataciones anteriores.
5. AGROSHOWROOM 2011-Ronda Internacional de Negocios de Maquinaria
Agrícola y Agropartes. (Componente I):
Sector: Maquinarias Agrícolas y Agropartes.
Lugar: Argentina, Santa Fe (3 días) y Córdoba (1 día).
Fecha: Entre el 04/10/2011 y el 07/10/2011.
Objetivo: Potenciar la exportación de maquinaria agrícola y dar a conocer las
técnicas exitosas utilizadas en el agro y también mostrar el potencial del complejo
industrial agrícola, incluyendo técnicas de cultivo, cosecha, almacenaje, transporte
comercialización, industrialización y exportación del mismo.
Organizadores: PROARGENTINA, Fundación CIDETER, Cancillería, a través de
la Fundación EXPORTAR, INTA y Ministerios de la Producción de Santa Fe y
Córdoba.
41
Cantidad de participantes: 75 PyMes argentinas y 29 invitados internacionales.
Aporte de PROARGENTINA: $ 86.236,08 en concepto de pasajes para 17
invitados empresarios.
El total de Autorizaciones de Pago analizadas correspondientes a este evento es el
siguiente:
Proveedor
FEDERICO VANRELL -PASAJES
LEONARDO BARLOQUI-Viáticos-80%
GABRIELA HERMOSID-Viáticos-80%
FEDERICO VANRELL-Asistencia al Viajero
Total:
5.1
Datos de las Autorizaciones de Pagos
N°
Fecha
Importe en $
201100320
11.157,50
201100321
14.070,80
201100323
13.585,30
28/09/2011
201100324
14.901,40
201100325
14.385,50
201100327
13.952,80
201100329
29/09/2011
604,80
201100330
29/09/2011
604,80
201100357
11/10/2011
2.973,18
86.236,08
Informe AGROSHOWROOM 2011:
Observación: El mencionado reporte, no se encuentra suscripto por autoridad
competente de la UEP, mientras que tampoco posee fecha de emisión.
Comentarios de la UEP: Se procederá a suscribir el mencionado informe y
colocar la fecha de emisión.
Recomendación: Controlar la completa integración de los instrumentos
emitidos por el Programa.
42
5.2
Viáticos:
Se analizó la Autorización de Pago N° 201100330 del 29/09/2011 por la
suma de $ 604,80 en virtud de la liquidación de viáticos para el consultor
HERMOSID, Gabriela participante del citado evento:
Observaciones:
a) La fecha de emisión del Formulario de Autorización de Viaje N° 21/2011
es posterior (30/09/2011) a la de emisión del Formulario Rendición de
Pasajes y Viáticos N° 27/2011 (29/09/2011).
b)No coincide la cantidad de días autorizados para el desplazamiento al
evento (03/10/2011 al 05/10/2011), según el Formulario de Autorización
de Viaje N° 21/2011, con los días declarados en el Formulario de
Rendición de Pasajes y Viáticos N° 27/2011 (03/10/2011 al 08/10/2011)
por lo que; en principio, no se encontrarían correctamente liquidados los
viáticos.
c) Los Formularios de “Rendición de Pasajes y Viáticos” no se encuentran
suscriptos por el consultor que viajó, atento lo establecido en el Manual
Operativo del Programa.
Comentarios de la UEP:
a) y b) Se trató de errores involuntarios.
c) Se procederá a hacer firmar el formulario por el consultor.
Recomendaciones:
a) y b) Intensificar los controles internos de calidad.
c) Controlar la completa integración de los instrumentos emitidos por el
Programa.
43
5.3
Asistencia al Viajero Receptivas:
Se verificó la Autorización de Pago N° 201100357 (11/10/2011) por $
2.973,18.
Observación: No hemos tenido a la vista documentación alguna que detalle a
cada uno de los beneficiarios por la compra de quince servicios de Asistencia
al Viajero.
Comentarios de la UEP: No se confeccionó el listado de beneficiarios.
Recomendación: Integrar debidamente toda la documentación que respalda
el gasto efectuado.
5.4
Compulsa de Precios:
Se procedió al análisis de la documentación remitida por el Programa,
vinculada a una convocatoria de fecha 07/06/2011 para efectuar una
compulsa de precios, a efectos de contar con los servicios de una empresa que
se encargue de gestionar y proveer pasajes aéreos a potenciales participantes
de eventos.
Observaciones:
a) El pedido de cotización elevado a tres proveedores, establece en el punto
5 de su anexo que se evaluará la propuesta en base “al menor valor
cotizado para un pasaje aéreo desde el aeropuerto de Ezeiza a Santa
Cruz de la Sierra, Bolivia y regreso”. Al respecto, tal procedimiento de
valuación no resulta aplicable a las compras de diecisiete pasajes con
destinos a distintos países del mundo.
b) El cuadro comparativo de cotización de empresas de viajes, carece de
firma y fecha de emisión.
44
Comentarios de la UEP:
a) Se tomó dicha terna para la compra de los pasajes aéreos en cuestión.
b) Se procederá a la firma y a colocar la fecha de emisión en el cuadro
comparativo de cotización.
Recomendaciones:
a) Señalamos en primer lugar, que no se tornan comprensibles los
comentarios de la UEP en cuanto a la observación efectuada, ya que no
responde sobre las razones que llevaron al Programa a evaluar las
propuestas con base en el menor valor cotizado, pero sobre un vuelo con
destino a un país vecino, cuando deberían haberse tenido en cuenta los
puntos de partida y destinos reales. Se recomienda por lo tanto, ajustar la
normativa aplicable tomando datos efectivos al tiempo de la valuación.
b) Teniendo en cuenta que todo documento no firmado posee la
característica de “borrador”, se sugiere al Programa intensificar sus
controles internos de calidad, verificando que la totalidad de la
documentación emitida, se encuentre fechada y firmada por los
responsables correspondientes.
III GASTOS DE COMUNICACIÓN-COMPONENTE III
ARGENTINA GRÁFICA 2010-4° EXPOSICIÓN INTERNACIONAL DE LA
INDUSTRIA GRÁFICA Y SUS PROVEEDORES Y RONDA INTERNACIONAL
DE NEGOCIOS-FAIGA:
Sector: Industria Gráfica y sus proveedores.
Lugar: Predio Ferial La Rural-CABA. Argentina.
Fecha: Entre el 18/10/2010 y el 23/10/2010.
Objetivo: Difundir las herramientas del Programa PROARGENTINA entre las
empresas del sector, tanto expositoras como visitantes a esta importante feria, que se
realiza cada 4 años-Stand Institucional.
45
Organizadores: PROARGENTINA y la Federación Argentina de la Industria Gráfica y
Afines (FAIGA).
Aporte de PROARGENTINA: $ 78.860,00. Al respecto se detallan en el siguiente
cuadro, los pagos efectuados:
N°
201100042
201100128
Datos de la Autorización de Pago-Proveedor FAIGA
Fecha
Importe en $
26/01/2011
30.000,00
10/05/2011
48.860.00
Total:
78.860.00
Observación: El Informe sobre la participación en la exposición de marras elaborado
por la UEP, carece de firma y de fecha de emisión.
Comentarios de la UEP: Se procederá a firmar el informe original y a colocar la fecha
de emisión.
Recomendación: Teniendo en cuenta que todo documento no firmado posee la
característica de “borrador”, se sugiere al Programa intensificar sus controles internos
de calidad, verificando que la totalidad de la documentación emitida, se encuentre
fechada y firmada por los responsables correspondientes.
BUENOS AIRES, 10 de Diciembre de 2012
46
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:

Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/2011 con los
registros y documentación de respaldo que les dieron sustento;

Tests o pruebas de transacciones;

Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;

Verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;

Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;

Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados
financieros expresados en pesos a dólares estadounidenses;

Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio;
y el 32,95 % (en pesos) y el 33,21 % (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el Estado de
Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/11, de acuerdo al
siguiente detalle:
47
Cifras expresadas en $
Categoría de Gastos
Ejecutado
Consultores UEP
Gastos Organización-Eventos
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mantenimiento DATA CENTER
Equipamiento
Totales:
822.471,00
1.850.217,29
328.103,28
10.648,00
1.228,14
3.012.667,71
Muestra
AGN
341.220,00
541.792,39
97.677,38
10.648,00
1.228,14
992.565,91
Cifras expresadas en USD
Categoría de Gastos
Ejecutado
Consultores UEP
Gastos Organización-Eventos
Gastos Operación UEP
Gastos Servicios Mantenimiento DATA CENTER
Equipamiento
Totales:
198.924,39
445.733,06
79.016,52
2.576,18
303,92
726.554,08
Muestra
AGN
82.478,00
131.932,03
23.999,15
2.576,18
303,92
241.289,28
Porcentaje de
Incidencia sobre
Ejecutado
27,30%
61,41%
10,89%
0,35%
0,04%
100,00%
Muestra
41,49%
29,28%
29,77%
100,00%
100,00%
32,95%
Porcentaje de
Incidencia sobre
Ejecutado
27,38%
61,35%
10,88%
0,35%
0,04%
100,00%
Muestra
41,46%
29,60%
30,37%
100,00%
100,00%
33,21%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 10 de Diciembre de 2012
48