INFORME DEL AUDITOR A los Señores Directores de Radio y Televisión Argentina S.E. CUIT Nº 30-71124718-8 Domicilio Legal: Avda. Figueroa Alcorta 297 Ciudad Autónoma de Buenos Aires En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados Contables de RADIO Y TELEVISION ARGENTINA S.E., por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011, detallados en el apartado 1 siguiente. Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la misma. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica en el apartado 2. 1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA 1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2011. 1.2. Estado de Resultados correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011. 1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011. 1.4. Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011. 1 1.5. Notas 1 a 8 y Anexos I a IV que forman parte integrante de los mismos. Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de situación patrimonial, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010, los que fueron modificados según lo mencionado en la Nota 2.4. g). La opinión profesional sobre estos Estados Contables la hemos emitido con fecha 23 de noviembre de 2011, siendo en ese entonces favorable con salvedades, por similares motivos a los indicados en 2.2.1., 2.2.2. y 3.1., habiendo perdido relevancia en el presente ejercicio las cuestiones referidas al proceso de análisis para la depuración o reconocimiento de algunas partidas correspondientes a las Emisoras Comerciales, a la aplicación del método del Impuesto Diferido, a la exención del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta y a la registración en la Unidad de Negocios Radio Nacional de la provisión para gastos. 2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA 2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 2.2., fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos. 2 Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes. 2.2. A continuación se exponen las situaciones que implicaron limitaciones en el alcance de nuestro trabajo, que no nos permitieron realizar algunos procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las presentes circunstancias: 2.2.1. En relación con el saldo a favor técnico de IVA, la Sociedad registra al 31 de diciembre de 2011 un importe por $ 52.214.932,24, sobre el cual se encuentra en un proceso de análisis y consulta técnica a los efectos de evaluar el grado de utilización de dichos créditos acumulados con el consiguiente reconocimiento contable. En el presente ejercicio la Sociedad constituyó una Previsión de $ 9.462.451,08. 2.2.2. De las labores desarrolladas en la Unidad de Negocios Radio Nacional y en las Emisoras Comerciales, surge que no existe un control sobre la publicidad emitida, por lo cual no es posible asegurar que esté registrada la totalidad de los ingresos producidos por este concepto. Durante el año 2012 se ha contratado un servicio de auditoría de aire para la frecuencia de AM 870, previéndose extender el control al resto de las frecuencias. 3. ACLARACIONES PREVIAS 3.1. Como se indica en Nota 7, la Sociedad no ha obtenido ingresos operativos suficientes de su actividad, habiendo recibido Transferencias del Sector Público para financiar gastos corrientes por $ 705.413.967, que son expuestas en el Estado 3 de Resultados y no se consideran ingresos que generen ganancias en los términos de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Dicha exposición difiere de lo dispuesto en las normas contables profesionales vigentes, que exigen su exposición en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto por tratarse de operaciones con los propietarios, arribando según estas normas a un resultado del ejercicio coincidente con el “resultado neto” del Estado de Resultados del Ejercicio indicado en 1.2. precedente. Tal diferencia no afecta el valor final del patrimonio neto, por tratarse de una reclasificación entre cuentas que lo integran. La capacidad de la Sociedad de financiar sus operaciones y recuperar sus activos se halla supeditada al mantenimiento de los recursos aportados por el Estado Nacional y/o los que sean obtenidos de otras fuentes de financiamiento. 3.2. Los Estados Contables reflejan los aportes del artículo 144 de la Ley 26.522, que a la fecha del presente informe se encuentran pendientes de aprobación por la Asamblea de Accionistas de Radio y Televisión Argentina S.E. 4. DICTAMEN En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes, si los hubiere, que pudieran derivarse de lo mencionado en los apartados 2.2. y 3.1., los Estados Contables en su conjunto, de RADIO Y TELEVISION ARGENTINA S.E. indicados en el apartado 1. presentan razonablemente en sus aspectos significativos, la situación patrimonial, económica y financiera al 31 de diciembre de 2011, de acuerdo con normas contables profesionales. 4 5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que: 5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales. 5.2. Al 31 de diciembre de 2011, según surge de los registros contables de la Sociedad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al Régimen Nacional de Seguridad Social ascendían a $ 28.875.927,43 de los cuales $ 11.371.413,25 eran exigibles a esa fecha. 5.3. Conforme lo establecido por la Resolución N° 49/12 de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo previstos en la Segunda Parte de la Resolución C.D. N° 77/11-Anexo B.II.-, del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 12 de abril de 2013. 5