2011_015info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA
Al Señor Presidente de
DIOXITEK S.A.
CUIT N° 30-69127870-7
Libertador 8250 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados
Contables de DIOXITEK S.A., por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008,
detallados en el apartado 1. siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de
la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la
misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica
en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre 2008.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2008.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008.
1.5. Notas 1 a 11 y Anexos I a VIII, que forman parte integrante de los mismos.
1
Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación
Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, que contemplan las adecuaciones
mencionadas en Nota 1.1.3 de los presentes estados contables. La opinión profesional
sobre estos estados contables la hemos emitido con fecha 30 de junio de 2009, siendo en
esa instancia favorable con similares salvedades a las indicadas en los apartados 2 y 3,
adicionalmente se incluía una aclaración relacionada con los montos previsionados por el
impuesto a las Ganancias, derivada de la presentación y liquidación correspondiente al
ejercicio cerrado en diciembre de 2002, regularizada, tal lo descripto por nota 10.1de los
presentes estados contables.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
2.1 Nuestro examen, excepto por lo mencionado en 2.2., fue realizado de acuerdo
con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
mediante la Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el
artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por
el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
2
2.2 LIMITACIONES AL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
2.2.1. Dada las especificaciones técnicas que dan forma al ciclo de producción, vida
útil y venta de cobalto 60, nuestro análisis sobre la actividad desplegada y registrada
durante el ejercicio, se fundamentó en la información proporcionada por la gerencia de
Tecnología Gama, observándose diferencias de consumos pendientes de conciliación que
podrían trasladarse a los inventarios finales. En nota 9, de los presentes estados contables
se da cuenta de acciones legales derivadas por presuntas irregularidades detectadas en el
marco de la operatoria de cobalto 60.
2.2.2.. No hemos contado con información suficiente, a fin de validar el impacto
económico asociado
a la realización y cancelación de los montos registrados por
operaciones con el accionista mayoritario –partidas con saldos deudores por $6.360.693,52
y acreedores por $ 22.747.798,10–, cuyo monto neto acreedor asciende a $ 16.387.104,58
y se expone en el anexo VII.
Asimismo con fecha 14 de diciembre de 2006, tal como se expresa en nota 3.4 a los
estados contables, se formalizó la segunda addenda al convenio marco entre la Sociedad y
su accionista principal. Esta operatoria por un importe de $ 6.100.000, que forma parte del
saldo neto acreedor antes citado, ha resultado cuestionada en sede judicial por el destino
del uso de los fondos involucrados.
3. ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
Como se indica en nota 4 a los presentes estados contables, la Sociedad se
encuentra comprometida en la relocalización de su Planta Córdoba, situación que se ve
reflejada en los estados contables de la siguiente manera:
-Constitución de una Reserva de Resultados “ad hoc” por un monto de $
9.842.457,56 en el Estado de Evolución de Patrimonio Neto.
-Constitución de una Previsión por Gastos de Traslado de Planta por $ 528.663,79 y
una Previsión por Despidos de $ 9.000.277,93 que se incluyen dentro del rubro Previsiones
3
Esta relocalización ha merecido evaluaciones de distinta consideración por parte de
la Sociedad, siendo posibles destinos, entre otros, la localidad de Despeñaderos en la Pcia.
de Córdoba o la de San Rafael en la Pcia. de Mendoza, que atento a las circunstancias
referidas por la Sociedad en la misma nota han quedado postergadas, existiendo nuevas
gestiones de factibilidad en la provincia de La Rioja nota 10.4 a los presentes estados
contables. En consecuencia, los cargos, plazos y recuperabilidad de los montos activados
asociados al traslado de la Planta Córdoba son inciertos a la fecha.
4. DICTAMEN
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes, si los hubiere, que pudieran
derivarse de lo mencionado en el apartado 2.2. y sujeto a los efectos que pudieran derivarse
de la resolución de la situación detallada en el apartado 3., los Estados Contables indicados
en 1. presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación patrimonial y
financiera de DIOXITEK S.A. al 31 de diciembre de 2008, el resultado de las operaciones,
la evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa
fecha, de acuerdo con normas contables profesionales.
5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros
contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2008, las deudas devengadas en concepto de aportes y
contribuciones a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social, que surgen de los
registros contables de la Sociedad ascendían a $ 562.990,48 siendo exigibles a esa fecha.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 01 de noviembre de 2010.
4