f_195_09_01_06.pdf

Gestión de Actividades
SECTOR NO
FINANCIERO
Adm. Central
Radio Universidad Nacional del Litoral S.A.
Auditoría de Gestión
DATOS DEL
INFORME
ACLARACIONES
PREVIAS
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
195/2009
LT10
frecuencia
AM 1020 KHz.
Mediante
Resolución Nº 1109/64 de la
Secretaria
de
Comunicaciones se autorizó
a la Universidad Nacional de
Litoral a instalar y poner en
funcionamiento la estación
de radio LT10 en la
frecuencia AM 1020 KHz. y
por Decreto Nº 1872/69 se
autorizó a las Universidades
y a otras personas jurídicas
titulares de servicios de
radiodifusión de televisión a
emitir publicidad comercial.
El artículo 164
de la Ley Nacional de
Telecomunicaciones
Nº
19.798 del 22 de agosto de
1972, prescribía que las
emisoras pertenecientes a
Universidades
Nacionales
con
autorización
para
comercializar sus espacios,
debían
constituirse
en
Sociedades Anónimas con
mayoría
estatal,
de
conformidad
con
los
artículos 308 al 314 de la
Ley
Nº
19.550
bajo
apercibimiento de caducidad
de
la
licencia
para
comercializar sus espacios.
Con fecha 06 de
diciembre de 1977 se
aprobó, de conformidad con
lo establecido por el artículo
164 de la Ley Nº 19.798, la
constitución de la Radio UNL
S.A., integrada por la
precitada y la Municipalidad
de la Ciudad de Santo
Tomé, Provincia de Santa
Fe, como titulares de la
licencia de la estación de
Radiodifusión LT10 de la
Ciudad
de
Santa
Fe
(Resolución
Nº
308/77COMFER)
De acuerdo con
el Acta Constitutiva del 9 de
noviembre de 1977, la
Universidad Nacional del
Litoral suscribió e integró
totalmente la suma de
608.702
pesos
y
la
Municipalidad de Santo
Tomé la suma de 41.298
pesos que representan el
93,646%
y
6,354%,
OBJETO DE
AUDITORÍA
La labor de auditoría
tuvo por objeto analizar
la gestión de las
actividades
desarrolladas por la
Radio Universidad
Nacional del Litoral S.A.
PERIODO
AUDITADO
Las tareas de auditoría
comprendieron
básicamente las
actividades del ejercicio
2006 en lo concerniente
a la gestión económicofinanciera y al circuito
administrativo y
liquidación de haberes
del personal
correspondiente a los
meses de junio de 2006;
septiembre y noviembre
de 2007.
OBSERVACIONES/HALLAZGOS
Personal
•
No se han definido las misiones y funciones
de la estructura organizativa, sólo se aprobó
el organigrama.
En lo concerniente a la liquidación de haberes
se verificó:
•
Agentes encuadrados en categorías no
previstas en los convenios vigentes.
•
Se liquidaron remuneraciones que no se
corresponden en cuanto al monto y/o
metodología de cálculo utilizada con las
establecidas por la normativa vigente o
acuerdo paritario.
•
Ausencia de actos dispositivos que
respalden la liquidación de algunos
conceptos retributivos.
•
La dotación de personal de la Radio UNL
S.A. se conforma en parte por personal de
la Universidad Nacional del Litoral
haciéndose cargo la Universidad de los
sueldos y cargas sociales de dicho
personal.
Situación Institucional
•
No cuenta con la aprobación, inspección
final y habilitación del servicio de
radiodifusión sonora FM 107.3 MHz por
parte de la Comisión Nacional de
Comunicaciones
(CNC).
La
Emisora
informa que se están realizando gestiones
ante
la
Comisión
Nacional
de
Comunicaciones para culminar los trámites
de habilitación oportunamente efectuados.
•
A pesar que el Decreto Nº 743/07 dispuso
la modificación del canal autorizado 297
frecuencia 107.3 MHz por el Canal 278, en
la frecuencia 103.5 MHz, Radio UNL S.A.
continúa actualmente emitiendo bajo la
frecuencia 107.3 MHz.
Gestión Económico - Financiera
Cuentas a Cobrar por Ventas al 31/12/06
•
1
Ausencia de una política de otorgamiento
de crédito a los clientes con que opera la
Radio. Los límites de crédito no están
sujetos a autorización, pudiéndose verificar
la asignación de nuevos créditos a clientes
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES:
19.798- 19.550
22.285- 24.156
23.982- 25.344
DECRETOS:
1872/69- 2355/92
621/98- 104/03 1078/00- 743/07
RESOLUCIONES
142/96 y 1109/64 de la
Secretaría de
Comunicaciones
976/97 MEyOySP
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
respectivamente, del capital
social.
Al
31
de
diciembre de 2006 la
Universidad Nacional del
Litoral es poseedora del
96,96%
del
paquete
accionario
y
la
Municipalidad de Santo
Tomé del 3,04% restante.
Cabe
señalar
que el Estatuto social no
consigna expresamente que
la Sociedad se constituyó
dentro de las previsiones y
régimen del tipo específico
previsto en el Capítulo II
Sección VI de la Ley Nº
19.550
de
Sociedades
Comerciales, como una
sociedad
anónima
con
participación
estatal
mayoritaria (S.A.P.E.M.)
Pese
a
la
omisión en el estatuto en
cuanto a que no consignó
expresamente
que
la
Sociedad se constituye
como S.A.P.E.M., la misma
encuadraría en la tipificación
del régimen instituido por la
Ley
Nº
19.550
de
Sociedades. (artículo 308 y
sgtes.)
Objeto
Según
el
Estatuto Social, Radio UNL
S.A. tiene por objeto el
establecimiento, desarrollo y
explotación de servicios de
radiodifusión,
televisión,
producción, comercialización
y financiación de programas
y la explotación de la
licencia comercial de la que
es titular LT10 y de los que
se le acuerden en el futuro,
con el fin de promover el
desarrollo cultural. Para su
cumplimiento podrá realizar
todo tipo de actos o
actividades
de
carácter
industrial,
comercial
y
financiero, gozando de plena
capacidad para ejecutar toda
clase de actos jurídicos que
se relacionen directa o
indirectamente con aquel.
Por su carácter
de sociedad anónima se rige
por las normas y principios
del derecho privado, no
siendo
aplicables
las
disposiciones de la Ley N°
19.549 de Procedimientos
Administrativos
y
sus
modificatorias, el Régimen
General de Contrataciones
del
Estado
y
sus
modificatorias, y en general,
las normas o principios de
derecho administrativo, sin
perjuicio de los controles
que resulten aplicables por
imperio de la Ley N° 24.156
de Administración Financiera
con cuentas a cobrar vencidas.
•
El 84,04% del saldo de $1.948.509,01 del
rubro Cuentas a Cobrar por Ventas y el
100% del saldo de $ 500.042,99 de los
Deudores por Canje, corresponde a cuentas
a cobrar vencidas que datan desde el año
1995.
•
La Sociedad mantiene contabilizados
créditos de dudosa cobrabilidad. Si bien se
halla previsionado el 30,38 % de dichos
créditos, no se evidencian gestiones
sistemáticas y efectivas de la Radio UNL
S.A. a fin de obtener el recupero de los
montos involucrados, la adopción de
medidas tendientes a dictaminar sobre la
probabilidad de recupero y/o a su definitiva
declaración de incobrabilidad, (Circular Nº
27/97 –CGN- y la Resolución Nº 976/97 –
MEyOySP-).
•
El sistema de Cuentas Corrientes de
Clientes no permite relacionar las facturas
que se van cancelando con cada cobranza
realizada.
Pasivos en trámite de consolidación (Leyes
Nros. 23.982 y 25.344).
•
La
Sociedad
ha
gestionado
su
incorporación a la Consolidación de Deuda
Pública previsto por la Emergencia
Financiera del Estado Nacional, Leyes
Nros.
23.982/25.344
y
normas
complementarias. Por tal motivo presentó el
12 de agosto de 2002, ante la Oficina
Nacional de Crédito Público de la Secretaría
de Finanzas del Ministerio de Economía de
la Nación, Área de Coordinación BOCON
Proveedores, EXPEMECON EX 173001093/2001, detalle de la Deuda por $
1.554.688,61.
De dicho total, $ 695.772,21 corresponden
a montos no reconocidos contablemente
por la Sociedad, atento mantenerse
discusiones administrativas o judiciales con
la Administración Federal de Ingresos
Públicos (AFIP) sin resolución a la fecha de
consolidación, no obstante ello, la Sociedad
optó oportunamente por incluirlas.
Los montos no reconocidos contablemente
se encuentran conformados por deudas en
concepto de Impuesto al Valor Agregado y
Aportes y Contribuciones.
Evolución Patrimonial y de Resultados:
•
2
Con respecto a la evolución patrimonial y de
resultados
de
Radio
UNL
S.A.
correspondiente a los ejercicios 2005 y
y los Sistemas de Control
del Sector Público Nacional
y sus modificatorias.
FM
“X”
Frecuencia 107.3 MHz
En el año 2000
se autorizó a la Universidad
Nacional del Litoral a instalar
y operar un servicio de
radiodifusión sonora con
modulación de frecuencia
(FM) asignándosele el canal
297, en la frecuencia 107.3
MHz, la que fue inaugurada
el 19 de septiembre de 2001
(Decreto Nº 1078/00).
El artículo 3º del
mencionado Decreto fijó un
plazo de noventa (90) días a
partir de la notificación del
mismo,
para
que
las
autoridades
de
la
Universidad Nacional del
Litoral,
presentaran
la
documentación técnica de
acuerdo con lo dispuesto por
la Resolución Nº 142/96 de
la
Secretaría
de
Comunicaciones, necesaria
para
la
aprobación,
inspección final y habilitación
del servicio por parte de la
Comisión
Nacional
de
Comunicaciones.
Por Decreto Nº
743/07 del 20 de junio de
2007, con el objeto de
optimización
del
Plan
Técnico Básico Nacional de
Frecuencia Modulada, se
propuso la modificación del
canal
autorizado
297
frecuencia 107.3 MHz por el
Canal 278, en la frecuencia
103.5 MHz, con el objeto de
asegurar la protección de los
sistemas ILS (sistema de
aterrizaje por instrumentos)
de probables interferencias
originadas por estaciones
del servicio de radiodifusión
sonora por modulación de
frecuencia.
La
Sociedad
administra actualmente las
frecuencias AM 1020 KHz y
FM 107.3 MHz. modificada
por la 103.5 MHz.
2006, en el último ejercicio la Sociedad no
obtuvo el resultado económico proyectado
para
dicho
ejercicio
aprobado
por
Resolución Nº 667/05 –MEyP- por $
65.850,00, el Patrimonio Neto y el Estado
de Resultados arrojó un resultado neto
negativo de $3.049,11 y $30.044,09,
respectivamente. En virtud de ello y ante la
existencia de Patrimonio Neto negativo, la
Comisión Fiscalizadora en el informe
producido sobre los Estados Contables del
referido ejercicio expresa que:
“...se
abstiene de opinar en razón de que dicha
situación afecta el principio de “empresa en
marcha”.
Juicios en Trámite sin Sentencia
•
Diferencias detectadas en la información de
las causas judiciales en la que resulta
demandada Radio UNL S.A. informada en
la Carta de Abogados con la expuesta en la
Nota 14 a los Estados Contables al 31 de
diciembre de 2006.
Publicidad
•
La Radio UNL S.A. realizó operaciones con
agencias de publicidad no inscriptas en el
COMFER incumpliendo las disposiciones
del artículo 69 de la Ley Nº 22.285 de
Radiodifusión.
Compras y Contrataciones
•
La Radio UNL S.A. no confecciona Planes
de Compras Anuales.
•
Las Normas de Procedimientos para
Compras y Contrataciones aprobadas por
Acta de Directorio Nº 165 del 06 de abril de
2002,
establecen
procedimientos
incompatibles
con
una
adecuada
segregación de funciones en el circuito de
Compras y Contrataciones, Obligaciones a
Pagar y Pagos.
•
Se observan deficiencias de control e
incumplimiento de la normativa aplicable en
materia de contrataciones (Normas de
Procedimientos
para
Compras
y
Contrataciones aprobadas por Acta de
Directorio Nº 165 del 06 de abril de 2002).
Oportunamente fue puesto
en
conocimiento
del
auditado el resultado del
examen, a fin de que
produzca
su
descargo,
habiéndose
recibido
respuesta al proyecto de
informe mediante nota del
27 de abril de 2009 del
Presidente del Directorio de
la Radio UNL S.A.
3