2015_095info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA
“CORREDORES VIALES FASE II – RUTA NACIONAL N° 40”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7970-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014,
correspondientes al Programa “Corredores Viales Fase II –Ruta Nacional N° 40”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 7970, suscripto el 15 de
noviembre de 2012 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV)
mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al efecto, en el ámbito del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
b) Balance General al 31/12/14, expresado en pesos.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31/12/14, expresado en dólares
estadounidenses.
d) Estado de Inversiones al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
e) Información financiera complementaria que incluye estado de la cuenta recaudadora en
pesos N° 54094/12 DNV, por el Ejercicio finalizado el 31/12/14.
1
f) Notas a los Estados Financieros por el Ejercicio finalizado el 31/12/14 (Nota Nros. 1
a 5).
g) Carta de Gerencia.
Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son
exclusiva responsabilidad de la UCP de la Dirección Nacional de Vialidad. Fueron
presentados a esta auditoría en forma preliminar el 04/03/2015, y los definitivos el
05/05/2015. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 6/10/2014 en forma
preliminar, hasta el 18/05/2015.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos de la CAF, incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de
procedimientos adjunta.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros, notas anexas e
información
financiera
complementaria
detallados
en
I-
precedente,
exponen
razonablemente la situación financiera del Programa “Corredores Viales Fase II –Ruta
2
Nacional N° 40” –en sus aspectos significativos- por el período finalizado el 31/12/14, así
como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con adecuadas prácticas contables y con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 7970 CAF del 15/11/12.
IV- OTRAS CUESTIONES.
1. Se tuvo a la vista el Expediente N°: 0008994/2010 1503-L-07. Obras: Licitación pública
N°10/10- Ruta Nacional 40. PROVINCIA DE CHUBUT -TRAMO LTE.C/SANTA
CRUZ- EMP. RUTA PROV.N°22 (RÍO MAYO).
De su análisis, se verificó la falta de documentación respaldatoria del proceso de
contratación aplicado, la cual fue solicitada y reiterada en tiempo y forma por esta
Auditoria durante el desarrollo de los trabajos.
Por Nota UCP-CAF (DNV) N°079/15 de fecha 16/03/15 se recibió una respuesta parcial
en relación a las cuestiones observadas, la cual resultó insuficiente para analizar
integralmente, y por lo tanto verificar y opinar sobre el procedimiento de selección y
contratación llevado a cabo por el Proyecto. (Ver punto B 6 a 14 del Memorando a la
Dirección)
2. Con respecto al inicio del primer ejercicio de ejecución del proyecto se aclara que el
primer desembolso de fondos CAF se produjo el 23/12/2013, por lo que los registros
contables operan desde diciembre 2013.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 18 de Mayo 2015.
Dr. Jorge Daniel LOPEZ SURRA
Supervisor DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Miguel Ángel ZURETTI
Jefe DCEOFI
Deuda PúblicaAGN
3
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO Y
CONTROL DE DESEMBOLSOS DEL PROGRAMA
“CORREDORES VIALES FASE II – RUTA NACIONAL N° 40”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 7970-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante ejercicio Nº 1
finalizado el 31/12/14, correspondientes al Programa “Corredores Viales Fase II –Ruta Nacional
N° 40”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 7970,
suscripto el 15 de Noviembre de 2012 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos y Justificaciones de Fondos al
31/12/2014, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
4
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del CAF incluyendo el análisis de la documentación
respaldatoria de los gastos, verificación de la elegibilidad y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al Programa “Corredores Viales Fase II –Ruta Nacional N° 40” por el
período finalizado el 31/12/14, presenta razonablemente la información para sustentar las
Solicitudes de Anticipo de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas a la
Corporación Andina de Fomento durante el ejercicio nro. 1 finalizado el 31/12/14 de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 7970, suscripto
el 15 de Noviembre de 2012 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 18 de Mayo 2015.
Dr. Jorge Daniel LOPEZ SURRA
Supervisor DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Miguel Ángel ZURETTI
Jefe DCEOFI
Deuda PúblicaAGN
5
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL PROGRAMA
“CORREDORES VIALES FASE II – RUTA NACIONAL N° 40”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7970-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/14,
correspondiente a la Cuenta Especial del Programa “Corredores Viales Fase II –Ruta Nacional
N° 40”, Contrato de Préstamo N° 7970, suscripto el 15 de Noviembre de 2012 entre la República
Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de la Cuenta Especial al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP-CAF) sobre
la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 487757/4 denominada
“D.N.VIAL.-5600/604 –PRÉSTAMO CAF 7970”, abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
6
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos de la CAF.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del Programa
“Corredores Viales Fase II –Ruta Nacional N° 40” por el período finalizado el 31/12/14,
Contrato de Préstamo N° 7970 CAF del 15/11/2012, de conformidad con adecuadas
prácticas contable-financieras y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 18 de Mayo 2015.
Dr. Jorge Daniel LOPEZ SURRA
Supervisor DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Miguel Ángel ZURETTI
Jefe DCEOFI
Deuda PúblicaAGN
7
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES DEL PROGRAMA
“CORREDORES VIALES FASE II – RUTA NACIONAL N° 40”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7970-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/14, correspondientes al “Corredores
Viales Fase II –Ruta Nacional N° 40”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Contrato de Préstamo N° 7970-CAF, suscripto el 15 de Noviembre de 2012 entre la
República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV),
mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al efecto.
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
1) CONDICIONES PARTICULARES. CLÁUSULA TERCERA –Monto del Préstamo.
Se expone a continuación el presupuesto estimado del programa en miles de dólares
estadounidenses:
8
PLAN DE COSTOS Y FINANCIAMIENTO
1. Obras Viales
1.1 Tramo Chubut (Rio Mayo Lim con Santa
Cruz)
1.2 Tramo Mendoza (Malargue-Barrancas)
1. 3 Tramos Innominados
1.4 Plan de Acción Ambiental y Social
1.5 Supervisión Técnica
1.6 Expropiaciones
1.7 Ajustes de Precios de Contratos
2. Estudios
2.1 Preinversión de Proyectos
2.2 Estudio EASE
3. Administración
3.1 UCP-CAF
3.2 Fortalecimiento Institucional
3.3 Auditoría Externa
3.4 Auditoría de Seguridad Vial
3.5 Control y Evaluación Ambiental y Social
4. Otros Gastos
4.1Comisión de Evaluación
4.2Comisión de Financiamiento
5. Imprevistos
CAF
APORTE
LOCAL
COSTO
TOTAL
160.537,00
69.480,00 230.017,00
36.000,00
78.230,00
39.166,00
6.141,00
1.000,00
0,00
0,00
3.690,00
3.210,00
480,00
1.120,00
170,00
350,00
400,00
200,00
150,00
1.453,00
25,00
1.428,00
1.200,00
Total 168.000,00
9.580,00 45.580,00
20.800,00 99.030,00
13.055,00 52.221,00
2.595,00
8.736,00
3.000,00
4.000,00
1.680,00
1.680,00
18.770,00 18.770,00
970,00
4.660,00
850,00
4.060,00
120,00
600,00
150,00
1.270,00
50,00
220,00
100,00
450,00
0,00
400,00
0,00
200,00
0,00
150,00
0,00
1.453,00
0,00
25,00
0,00
1.428,00
1.400,00
2.600,00
72.000,00 240.000,00
2) CONDICIONES PARTICULARES. CLÁUSULA OCTAVA- Condiciones Especiales.
Previa al primer desembolso referido al tramo Río Mayo- Límite con la Provincia de Santa
Cruz y Previa al primer desembolso referido al tramo Malargüe- Barrancas.
No Cumplida: Por Nota UCP-CAF (DNV) N° 35/2015 se informó que “Dado que el avance de
las acciones no ha permitido a la Contratista la elaboración del Plan de Acción Ambiental y
Social en los términos exigidos en la cláusula CAF, se acordó con el evaluador una prórroga de
la presentación sin que implique demora en la aprobación formal del Programa por parte de
CAF. ”, no teniéndose a la vista que se haya concedido la prorroga por la CAF la fecha de cierre
de las tareas de campo de esta auditoría.
9
Previa al primer desembolso para Preinversión.
Por Nota UCP-CAF (DNV) N°035/2015 se informó que “Por Notas UCP CAF (DNV) N°
274/12 del 14/12/12 y Nº 207/12 del 26/9/12 se solicitaron a la Gerencia de Planeamiento,
Investigación y Control. Es dable mencionar que las demoras en la aprobación de la
incorporación de nuevos tramos de obra y por ende del Programa en su conjunto, incidieron en
la definición precisa de estos aspectos (principalmente porque los Proyectos de Preinversión
siguen cursos de acción independientes) y a la fecha se estima se hallan en evaluación
conforme a la situación actual post aprobación del Programa”.
Previas al a incorporación de nuevos tramos a “El Programa”
Por Nota UCP-CAF (DNV) N°218 del 27/10/2014 se remitió a la CAF para su consideración la
propuesta de Matriz de Financiamiento reformulada con la inclusión de las obras
correspondientes a la RN N° 40 en Pareditas- El Sosneado- Pcia de Mendoza, sin respuesta a la
fecha.
Durante el período de ejecución de las obras de “El Programa”
Con respecto al acápite e) de la Cláusula (Contrato de evaluación técnica externa).
No cumplida: Se informo por Nota UCP-CAF (DNV) N°35/2015 que: “…. se halla en gestión,
a través de un llamado a concurso a realizar por la Gerencia de Planeamiento, Investigación y
Control del Ejecutor DNV, siendo el último antecedente de esta gestión Nota UCP CAF Nº
269/14 del 17/12/14…”
Durante el período de desembolsos
Constancia de la presentación a la CAF dentro de los 180 días desde la fecha de la firma del
contrato de los Términos de referencia para la elaboración del Estudio de Evaluación Ambiental
y Social Estratégica:
No cumplida: Se informó por Nota UCP-CAF (DNV) N°35/2015 que: “…Se encuentra en
gestión avanzada de contratación por convenio con la Subsecretaría de Planeamiento
Territorial, Expediente 10680/2014, en términos comunicados a CAF a través de Nota UCP
CAF Nº 134/14 del 17/7/14…”.
10
3) CONDICIONES PARTICULARES. CLÁUSULA DÉCIMOTERCERA: Comisión de
Financiamiento y Gastos de Evaluación.
El 19 de Diciembre de 2013 se registró el pago de la Comisión de Financiamiento por USD
1.428.000,00 y Gastos de Evaluación por USD 25.000,00.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 18 de Mayo 2015.
Dr. Jorge Daniel LOPEZ SURRA
Supervisor DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Miguel Ángel ZURETTI
Jefe DCEOFI
Deuda PúblicaAGN
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROGRAMA
“CORREDORES VIALES FASE II – RUTA NACIONAL N° 40”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7970-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 1
finalizado el 31/12/14, correspondientes al Programa “Corredores Viales Fase II –Ruta Nacional
N° 40”, Contrato de Préstamo Nº 7970, suscripto el 15 de Noviembre de 2012 entre la República
Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF), han surgido observaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del
Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Ref.
A
B
Título – Tema
Análisis de Pagos de Certificados de Obra
Análisis Antecedentes de Contratación de Obra
12
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
A) ANÁLISIS DE PAGO DE CERTIFICADOS DE OBRA
1) Se observaron demoras en los pagos de Certificados de Obras, tomando en cuenta los plazos
establecidos en el Pliego de Condiciones. Se citan en el cuadro siguiente los casos encontrados:
CONTRERAS HNOS. SA – Expediente Nro. 8994-10 - RN 40 Chubut - Tramo Lte. Sta.Cruz Rio Mayo.
Expediente de Pago N°
21164/2013
2198/2014
4006/2014
10063/2014
11789/2014
Certificado N°
Días de Demora
N° 26 - 4° Provisorio
N° 29 - 4 ° Provisorio
N° 30 - 4° Provisorio
N° 33 - 5° Provisorio
N° 34 - 6° Provisorio
58
23
35
31
31
Comentario UCP:
Se informa lo manifestado por la Subgerencia de Contabilidad y Finanzas en reiteradas ocasiones
que: “en relación a la observación efectuada, se informa que en la generalidad de los casos, los
atrasos en los pagos se originan como consecuencia de la disponibilidad de crédito
presupuestario por parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y los fondos por parte de la
Tesorería General de la Nación para hacer frente a las obligaciones.
Recomendación:
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar atrasos en los pagos, que podrían redundar
en reclamos de los contratistas.
2) Observamos en el expediente de pago Nro. 21596/2011 del certificado Nro.3 - 1° provisorio,
que la factura Nro. 0007-00000090 del 22/12/2011 de $ 5.010.012,08 no contiene la leyenda en
la cual conste el IVA incluido y al momento de realizar el pago se practicó la retención neteando
13
el IVA. Según la RG 2682/09 en su art.9 requiere, para netearlo al calcular la retención SUSS,
una leyenda en la factura en la cual conste el IVA discriminado.
Comentario UCP:
Se informa que se debió a un error involuntario por automatización de tareas y que dicha
observación será tenida en cuenta en futuros pagos donde la empresa contratista haya omitido
dicha leyenda.
Recomendación:
Practicar las retenciones en concepto de Ganancias y SUSS en función a la normativa - Res.
Gral. AFIP 830/2000 y 2682/09, que exige que de no incluir la factura la leyenda con la
descripción del monto correspondiente a IVA, la misma deberá ser practicada sobre la base del
monto con IVA (Bruto).
B) ANÁLISIS DE ANTECEDENTES DE CONTRATACIÓN DE OBRA.
Expediente N°: 0008994/2010 1503-L-07. Obras: Licitación pública N°10/10- Ruta Nacional
40. PROVINCIA DE CHUBUT -TR LTE.C/SANTA CRUZ- EMP. RUTA PROV.N°22 (RÍO
MAYO). Presupuesto oficial: $169.617.578,00 (a junio 2010). Licitación Pública: LPI
N°101/10. Contrato: Contratista: Contreras Hermanos SA. Fecha: 25/08/11. Monto:
$186.395.126,05. Plazo: 30 meses corridos (se incluyen los períodos de veda entre los meses
de mayo Septiembre, conforme Memoria Descriptiva). Plazo de garantía: 6 meses.
1. Archivo
De fojas 2 a 17 se tuvo a la vista la Lista de Autocontrol de las Áreas Intervinientes de la
Composición y Legalidad de Expedientes de Licitación Pública Nacional de Obra Pública la
cual se encuentra incompleta, no pudiéndose verificar el efectivo cumplimiento del control que
debió efectuarse.
Comentario UCP: Sin comentarios.
14
Recomendación:
Efectuar el control del expediente a través de los mecanismos establecidos al efecto.
2. Publicidad
No se tuvo a la vista el informe de publicaciones mencionado por la Res.N°1874/05 -Reglamento
de Publicaciones de Aviso de Licitaciones de Obras Viales- Formulario 7- con las características
impuestas por dicha normativa.
Comentario UCP:
Lo reglamentado en la Resolución N°1874/05 se refiere a financiamiento con Préstamos,
específicamente BID o BIRF, aunque se quiera por extensión aplicar la misma para la CAF. La
Licitación Pública N°101/10 hasta la fecha de la adjudicación según el Pliego y la Resolución
suscripta por el Señor Administrador General se financió con fondos del Tesoro Nacional, o sea
que en esta oportunidad se toma conocimiento que se financió con préstamos CAF. (Comentario
del auditor: teniendo en cuenta que la Resolución N°1874 ni en sus considerandos, ni en la parte
dispositiva, ni en el reglamento que aprueba hace referencia alguna a la aplicación exclusiva a
los procedimientos de contrataciones financiados con préstamos de organismos multilaterales
de crédito).
Recomendación:
Cumplir con la normativa vigente en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
3. Vigencia de las ofertas
De acuerdo a lo establecido en el Pliego el período de vigencia de las ofertas se estableció en 120
días corridos contados a partir de la fecha de vencimiento del plazo para la presentación de las
mismas.
Asimismo, en la documentación licitatoria se indicó que el plazo de mantenimiento se ampliará a
solicitud del Comitente y previa autorización expresa del Oferente por períodos sucesivos de 60
días corridos.
15
La apertura de las ofertas se estableció para el 03/09/10, venciendo por lo tanto el plazo de
vigencia de las ofertas el 1/01/11.
Con fecha 14/02/11 se emitió el Informe UCOPROLI N°20/11 con la evaluación de ofertas
pertinente.
Con fecha 16/02/11 se emitió el Dictamen N°41165 de la SAJ, en relación a la legalidad del
procedimiento llevado a cabo.
Con fecha 17/02/11 se emitió el Dictamen de Preadjudicación de la Comisión Evaluadora de
Obra Pública y Consultoría pre adjudicando la LPN N°101/10.
El 18/02/11 se propició y autorizó la publicación de la Preadjudicación.
No obstante lo mencionado se tuvo a la vista cartas documento, de fechas 28/02/11, dirigidas a
los oferentes en las cuales se les solicitó nota de mantenimiento de oferta actualizada.
Se observa que tanto la intervención de los distintas áreas de la DNV en el procedimiento de
selección y Preadjudicación y la solicitud efectuada a los oferentes para el mantenimiento de las
ofertas se llevó a cabo estando vencido el plazo originalmente establecido en la documentación
licitatoria para el mantenimiento de las mismas.
Comentario UCP:
Esta División tiene constancia de haber enviado Cartas Documento a las Empresas, con fecha 3
de diciembre de 2010 y recibidas por UCOPROLI.
Recomendación:
Cumplir con lo establecido en la documentación licitatoria en su parte pertinente dejando
constancia de ello en las actuaciones.
4. Notificación de la adjudicación, presentación de documentación y firma del Contrato
Conforme lo establece la Sección I Instrucciones a los Oferentes, punto G- Adjudicación del
Contrato, art.31 Notificación de la adjudicación y Firma del contrato, el adjudicatario debió
concurrir a firmar el contrato dentro de los 7 días corridos inmediatos posteriores en que se haya
notificado la adjudicación momento en que debió afianzar sus obligaciones con el 5% del monto
16
del contrato. Asimismo, luego de firmado el contrato y presentada la garantía se debió notificar
al resto de los oferentes que sus ofertas no fueron aceptadas.
Por carta documento a Contreras Hermanos SA., recibida el 3/05/11 se les notificó la Resolución
N°664/11 comunicándoles el resultado del proceso licitatorio, se solicitó la presentación del
Certificado Fiscal actualizado, Póliza de Garantía de Contrato, Poder del Firmante, y declaración
jurada de juicios con el Estado Nacional, a efectos de la firma del contrato.
Por nota de fecha 16/05/11 de la adjudicataria, recibida por la División Licitaciones y Compras,
presentó la documentación solicitada.
Con fecha 25/08/11 se procedió a la firma del contrato entre las partes.
Se observa que:
4.1.
La presentación de la documentación por parte de la adjudicataria, si bien tiene
constancia de recepción por el proyecto (firma y sello), carece de fecha de recepción y aún
tomando como fecha de ingreso a la DNV la fecha de emisión de la nota (16/05/11) procedió
fuera de los plazos establecidos para la presentación para la firma del contrato (7 días contados
desde la notificación).
4.2.
El Certificado Fiscal para Contratar presentado por la adjudicataria es del 3/08/11 y su
nota de presentación al proyecto es de fecha 16/05/11.
Comentario UCP:
El contrato se firma cuando la Superioridad así lo indica, la resolución de adjudicación tiene
fecha de abril de 2011, se notificó a la Empresa contratista cuando llegó el expediente a la
División, la que presentó los papeles el 16 de mayo de 2011 y como se firma tal como se indica
precedentemente, no se cuenta los siete (7) días como dice el Pliego.
Con respecto a que el Certificado de Habilitación tiene fecha de agosto y la nota mayo, como no
se puede firmar con certificados vencidos se solicitó uno nuevo para la fecha de firma o sea se
reemplazó por el presentado con la Nota de mayo.
Recomendación:
Cumplir con lo establecido en la documentación licitatoria en su parte pertinente dejando
constancia de ello en las actuaciones.
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Archivar la documentación acompañada de las notas correspondientes a la oportunidad de su
presentación.
5. Devolución de las Garantías de Oferta
No se tuvo a la vista constancia de la devolución de las garantías de mantenimiento de la oferta a
los oferentes, conforme lo establece la documentación licitatoria.
Comentario UCP:
Las garantías de oferta vencen cuando vencen las obligaciones del tomador cuyo cumplimiento
cubre, texto inserto en cada una de las Pólizas, por esa razón relevados de obligaciones pueden
dar la baja de la misma, por esa razón no vienen a retirarlas.
Recomendación:
Cumplir con lo establecido en la documentación licitatoria en su parte pertinente dejando
constancia de ello en las actuaciones y efectuar oportunamente las modificaciones
correspondientes en la documentación licitatoria adaptándolas a la práctica administrativa.
6. Proyecto y Presupuesto Oficial.
A fs.409/411, se tuvo a la vista la Nota N°1028/10, de fecha 18/08/10 de la Subgerencia de
Estudios y Proyectos dirigida a la Subgerencia de Planeamiento y Programación Vial en la cual
se elevaron las actuaciones mediante las que se tramita para la aprobación del Proyecto y
Presupuesto de la obra por Pesos ciento sesenta y nueve millones seiscientos diecisiete mil
quinientos setenta y ocho ($169.617.578.-).
En dicha nota se indicó que el Proyecto y Presupuesto fue elaborado por la firma CorneroVenezia Consultores de Ingeniería SA.
Se observa que no se tuvo a la vista:
6.1. El procedimiento de selección de la firma contratada para la elaboración del proyecto
(Resolución aprobando la convocatoria para el servicio de consultoría, difusión de la
convocatoria, evaluación de las firmas consultoras presentadas, Resolución aprobatoria del
proceso de selección y adjudicación).
6.2. El Proyecto y presupuesto oficial.
18
7. Pliego y adenda.
De fojas 18 a 405 se tuvo a la vista un ejemplar de la documentación licitatoria.
Por la Resolución N°1627/10 de fecha 2/09/10, se aprobó el Pliego particular, proyecto y
presupuesto, se declaro de utilidad pública el ancho de zona del camino según ley 17520 art. 10
(ver ley 21499, ART. 2), se convalidó lo actuado por las gerencias con relación a la confección y
publicación del aviso, dejó
constancia de lo informado en relación a la imputación
presupuestaria y fijó el valor de los pliegos.
Más adelante, a fs.439/457 se tuvo a la vista la Adenda N°1 a la documentación licitatoria, de
fecha 1/09/10 firmada por la Subgerencia de Estudios y Proyectos P/A de Gerencia de
Planeamiento, Investigación y Control.
Se observa que:
7.1. La documentación licitatoria tenida a la vista como inicio de expediente (Fs. 18 a 405), está
firmada por el apoderado de la adjudicataria.
7.2. Carece de firma y sello del área interviniente en su elaboración e indicación de ser la
versión definitiva aplicable a la LP.
7.3. La Resolución N°1627/10:
7.3.1. es de fecha posterior al llamado y por lo tanto incumple con la pauta temporal
establecida en la LOP en su art. 4° (Antes de sacar una obra pública a licitación pública o de
contratar directamente su realización, se requerirá la aprobación del proyecto y presupuesto
respectivo, por los organismos legalmente autorizados, que deberá ser acompañando del pliego
de condiciones de la ejecución, así como de las bases del llamado a licitación…)
7.3.2. no aprobó la Adenda N°1, modificatoria de la documentación licitatoria, en forma previa
a la comunicación a los adquirentes del pliego, sino que fue aprobada al momento de la
adjudicación por la Resolución N°664/11. (15/04/11).
7.3.3. no hizo referencia expresa a la autorización a las áreas de la DNV para realizar el llamado
a licitación y posteriormente debió aclararse a través de la Res N° N°664/11 en su art. 2do.
dispuso: “Dejase establecido que de acuerdo a lo expuesto en el Considerando 1° de la presente,
debe interpretarse que la Resolución Nro. 1627/10 “autorizó implícitamente el respectivo
llamado a Licitación Pública, razón por la cual nada obsta a su aprobación”.
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7.3.4. se menciona la Licitación Pública, sin indicación de si se trata de una LPN o LPI,
situación que se repitió en el aviso de llamado.
8. Dictamen de Calificación de la Dirección Nacional de Inversión Pública.
No se tuvo a la vista las respuestas fundamentadas, ratificando o rectificando la formulación
original del proyecto de acuerdo a las observaciones realizadas por el Dictamen de Calificación
N°12/2010 de fecha 5/04/10.
9. Acta de replanteo
No se tuvo a la vista el acta de replanteo de la obra.
10.
Especificaciones Técnicas Particulares
No se tuvo a la vista el cumplimiento por parte del contratista de la provisión de los elementos
convenidos en los artículos 11 y 12, acompañando acta de recepción de los equipos y registro de
alta patrimonial.
11.
Seguros
No se tuvo a la vista constancia de la afiliación del contratista a una aseguradora de riesgo de
trabajo y los pagos mensuales, acompañando copia del contrato y sus anexos y la constancia de
la inscripción de este documento en el registro de contratos de afiliación que lleva la SRT y la
justificación de los pagos de las cuotas que se abonan conjuntamente con los aportes y
contribuciones que integran la SUSS.
Asimismo no se tuvo a la vista constancia del cumplimento de la cláusula 13.1 incisos a), b), c) y
d) y 13.2.
12.
Seguridad e higiene
No se tuvo a la vista constancia de los controles llevados a cabo por parte del proyecto del
cumplimento por parte del Contratista de las Normas de Seguridad e Higiene establecidas en la
documentación licitatoria tanto para antes del inicio como durante la ejecución de las obras y sus
resultados.
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13.
Modificaciones contractuales
No se tuvo a la vista constancia en relación a modificaciones (aumentos o disminuciones) de
obra, montos y/o plazos de ejecución.
14.
Programa de trabajo y estado actual de la obra.
No se tuvo a la vista constancia en relación a la presentación por parte del Contratista del
programa original explicativo de los métodos generales, disposiciones, orden y plazos para
efectivizar las actividades de las obras y su aprobación por el Supervisor de Obra.
Asimismo no nos informaron ni documentaron el estado actual de las obras indicando el avance
físico y financiero de las mismas, como así también, de existir, los desvíos en la ejecución de
acuerdo al programa original de trabajo y curva de inversión, acompañado las actualizaciones al
programa, señalando las causas que le dieron origen y sus consecuencias.
Comentario UCP:
(Comentario del auditor: El auditado no efectuó comentario alguno respecto de lo observado en
los puntos 6 a 14 precedentes no obstante haber sido solicitado y reiterado en tiempo y forma
por esta Auditoria).
Recomendación:
Dada la falta de documentación relativa al expediente, se debe dar intervención a las áreas
competentes del Estado, a efecto de llevar a cabo las investigaciones del caso y efectuar la
determinación y el deslinde de responsabilidades, de corresponder.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 18 de Mayo 2015.
Dr. Jorge Daniel LOPEZ SURRA
Supervisor DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Miguel Ángel ZURETTI
Jefe DCEOFI
Deuda PúblicaAGN
21
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROGRAMA
“CORREDORES VIALES FASE II – RUTA NACIONAL N° 40”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7970-CAF
(Ejercicio irregular Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos de la CAF, incluyendo los siguientes
procedimientos:
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de pago de obra;
-
circularización de saldos;
-
análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
-
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
-
conciliaciones bancarias;
-
aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
22
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100,00 % de los ingresos de la fuente
de financiamiento externa y el 41,25 % de las aplicaciones de fondos del ejercicio al 31/12/2014.
Categoría de Inversión
Inversiones del
ejercicio en
USD
Obras Viales
Estudios
Administración
Otros Gastos
Imprevistos
Servicios Financieros
Totales
Importe
muestra en
USD
Incidencia de la
Categoría
% de muestra
analizada
77.965.281,65
0,00
135,47
1.453.000,00
0,00
866.802,49
30.798.520,83
0,00
0,00
1.453.000,00
0,00
866.802,49
97,11%
0,00%
0,00%
1,81%
0,00%
1,08%
39,50%
0,00%
0,00%
100,00%
0,00%
100,00%
80.285.219,61
33.118.323,32
100,00%
41,25%
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 18 de Mayo 2015.
Dr. Jorge Daniel LOPEZ SURRA
Supervisor DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dra. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora DCEOFIDeuda Pública
AGN
Dr. Miguel Ángel ZURETTI
Jefe DCEOFI
Deuda PúblicaAGN
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