2003_101info.pdf

Price Waterhouse & Co.
Firma miembro de
r Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.
Miembro de Ernst & Young Global
INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Presidente y Directores de
BANCO DE LA NACION ARGENTINA
Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1.
Hemos auditado el estado de situación patrimonial de BANCO DE LA NACION ARGENTINA
al 31 de diciembre de 2002 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del
patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el ejercicio terminado en esa fecha.
Asimismo, hemos auditado el estado de situación patrimonial consolidado de BANCO DE LA
NACION ARGENTINA y sus sociedades controladas al 31 de diciembre de 2002 y los
correspondientes estados consolidados de resultados y de origen y aplicación de fondos por
el ejercicio terminado en esa fecha. Dichos estados contables son responsabilidad de la
Dirección de la Entidad. Nuestra responsabilidad es emitir un informe sobre los mencionados
estados contables basado en nuestra auditoría. Los estados contables al 31 de diciembre de
2001, que se presentan únicamente con propósitos comparativos, fueron objeto de una
auditoría por parte de Auditoría General de la Nación, Harteneck, López y Cía., Price
Waterhouse & Co. y Pistrelli, Díaz y Asociados Sociedad Civil (en su carácter de firma
miembro de Andersen), habiendo emitido el informe de auditoría con fecha 15 de mayo de
2002, el que incluye una abstención de opinión como consecuencia de la significatividad de
las incertidumbres sobre ciertas situaciones contingentes y sobre los futuros efectos que
podrían derivarse de la crisis económico-financiera que atraviesa el país, especialmente en
relación con la recuperabilidad de títulos públicos y financiaciones al sector público y
privado, el monto final de la compensación a las entidades financieras, los recursos de
amparo y la activación del impuesto a la ganancia mínima presunta, sin perjuicio de las
limitaciones en el alcance de nuestro trabajo mencionadas en el párrafo 4 de dicho informe
(principalmente en relación con partidas pendientes de imputación, la aplicación de las
pautas contenidas en la Comunicación “A” 3091 del Banco Central de la República Argentina
(B.C.R.A.) y el régimen complementario de jubilaciones), de la insuficiencia de la previsión
de la cartera de consumo y vivienda, del reconocimiento de resultados de títulos públicos en
desacuerdo con las normas del B.C.R.A. y de diferencias en los criterios de valuación de
títulos públicos entre las normas contables profesionales y las emitidas por el B.C.R.A.
2.
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la
República Argentina y con las “Normas mínimas sobre auditorías externas” emitidas por el
B.C.R.A., excepto por lo mencionado en el párrafo 3 siguiente. Una auditoría requiere que el
auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de
seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en
los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los
elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así
como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por
la Dirección de la Entidad y la presentación de los estados contables tomados en su
conjunto. Consideramos que nuestra auditoría nos brinda una base razonable para emitir
nuestro informe.
Price Waterhouse & Co.
Firma miembro de
r Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.
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3.
Al 31 de diciembre de 2002, nuestra auditoría tuvo las siguientes limitaciones en el alcance:
a)
Como consecuencia de lo expuesto en la Nota 7 a los estados contables adjuntos, no
hemos podido obtener todos los elementos de juicio suficientes para satisfacernos
básicamente de la razonabilidad de la registración de las cancelaciones de préstamos
con títulos públicos según la Comunicación “A” 3398 y complementarias del B.C.R.A.,
el devengamiento del Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER)
correspondiente a las financiaciones al sector privado no financiero, ni su eventual
efecto sobre las previsiones por riesgo de incobrabilidad, así como de la aplicación
parcial de las pautas contenidas en la Comunicación “A” 3091 del B.C.R.A., y los
saldos de los rubros relacionados con partidas pendientes de imputación, depósitos
reprogramados, recursos de amparo, la reexpresión a moneda constante del Estado
de Origen y Aplicación de Fondos y de la información incluida en los anexos C, D, H, I,
L y N a dichos estados.
b)
No hemos podido evaluar el impacto que pudiera derivarse del Régimen
Complementario de Jubilaciones, según lo mencionado en la Nota 8 a los estados
contables adjuntos.
4.
Según se explica en la Nota 9 a los estados contables adjuntos, existen contingencias cuyo
efecto final sobre dichos estados contables resulta incierto y depende de la resolución de los
procesos y decisiones actualmente en trámite.
5.
Tal como se explica en la Nota 2 a los estados contables adjuntos, a partir de los últimos
meses del año 2001, se implementó en el país un profundo cambio del modelo económico y
de la Ley de Convertibilidad vigente desde el año 1991, que incluyó, entre otras medidas, la
devaluación del peso argentino y la conversión a pesos de activos y pasivos en moneda
extranjera, severas restricciones al retiro de fondos del sistema financiero y a las
transferencias de fondos al exterior y la suspensión en el pago de los servicios de la deuda
pública que originaron una significativa disminución del valor corriente de los títulos públicos
y financiaciones al sector público. La evolución de las incertidumbres derivadas de este
contexto se detalla en los puntos siguientes:
a)
Tal como se explica en la Nota 6 a los estados contables adjuntos, la Entidad y sus
sociedades controladas cuentan con una tenencia de títulos públicos nacionales y
provinciales y una asistencia crediticia otorgada a clientes pertenecientes a los
Sectores Público no Financiero, Financiero y Privado No Financiero, para las cuales,
como consecuencia de lo expuesto en la Nota 2 a los estados contables adjuntos, no
es posible determinar los futuros efectos finales que la continuación de la crisis
económica que está soportando el país podría tener sobre la recuperabilidad de los
valores contables de dichas tenencias, financiaciones y participaciones en otras
sociedades.
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b)
De acuerdo con lo dispuesto por los artículos 28 y 29 del Decreto 905/02 y la
Comunicación “A” 3825 del B.C.R.A. la Entidad determinó una compensación por la
pesificación asimétrica recibida y a recibir, en títulos públicos en pesos que se
encuentran registrados en los rubros Títulos Públicos, Préstamos y Otros créditos por
intermediación financiera, tal como se detalla en la Nota 2.b) a los estados contables
adjuntos. El cálculo efectuado de la compensación está afectado por ciertas
limitaciones y criterios particulares adoptados por la Entidad. Dichos títulos y créditos
están sujetos a la misma incertidumbre de recuperabilidad de los valores contables
que se mencionan en el punto a) precedente. A la fecha de este informe el B.C.R.A.
no ha liquidado el monto definitivo de dicha compensación.
c)
Tal como se menciona en Nota 2.g) a los estados contables adjuntos, como
consecuencia de las medidas adoptadas por el Gobierno Nacional se ha presentado
una importante cantidad de demandas ante la justicia contra el Estado Nacional y/o
las entidades financieras por parte de los depositantes reclamando sus depósitos,
dado que entienden que las mismas violan derechos constitucionales. A la fecha de
este informe no es posible evaluar la recuperabilidad y correcta exposición de los
montos activados en Otros créditos por intermediación financiera – B.C.R.A. y el
efecto final de la totalidad de dichas demandas.
d)
Según se indica en Nota 13 a los estados contables adjuntos, se mantiene activado en
el rubro Créditos Diversos – Otros el impuesto a la ganancia mínima presunta, cuya
recuperabilidad final dependerá de la obtención de utilidades impositivas en el plazo
previsto en las disposiciones tributarias vigentes.
Dado el contexto económico existente, se fueron adoptando nuevas medidas por parte del
Gobierno Nacional y del B.C.R.A., algunas de las cuales se encuentran en proceso de
emisión e instrumentación. Por lo tanto, los resultados reales finales podrían diferir de las
evaluaciones y estimaciones realizadas a la fecha de preparación de los estados contables
adjuntos al encontrarse afectados por las incertidumbres mencionadas precedentemente. A
la fecha de este informe, no es posible prever la evolución futura de la economía nacional, ni
del sistema financiero en particular, ni sus consecuencias sobre la posición económicofinanciera de la Entidad y sus sociedades controladas y, por lo tanto, los estados contables
individuales y consolidados adjuntos no incluyen los eventuales ajustes que podrían resultar
de estas condiciones adversas. En consecuencia, dichos estados contables deben ser
leídos considerando estas circunstancias de incertidumbre.
6.
Tal como se menciona en la Nota 4 a los estados contables adjuntos, algunas sociedades
controladas, de acuerdo con las normas de sus respectivos organismos de contralor, optaron
por reconocer una ganancia en el ejercicio anterior que no está de acuerdo con las normas
del B.C.R.A. ni con las normas contables profesionales, cuyo efecto sobre el patrimonio y los
resultados del ejercicio se expone en dicha Nota.
Price Waterhouse & Co.
Firma miembro de
r Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.
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7.
En virtud de la significatividad de las incertidumbres mencionadas en los párrafos cuarto y
quinto precedentes, y sin perjuicio de lo mencionado en los párrafos tercero y sexto y en la
Nota 5.5.n) a los estados contables adjuntos, no estamos en condiciones de expresar y, por
lo tanto, no expresamos una opinión sobre la situación patrimonial individual y consolidada
de BANCO DE LA NACION ARGENTINA al 31 de diciembre de 2002 y los respectivos
resultados de sus operaciones y sus orígenes y aplicaciones de fondos individuales y
consolidados por el ejercicio terminado en esa fecha.
8.
En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que:
a)
Los estados contables adjuntos surgen del sistema contable de la Entidad a excepción
de lo expuesto en la Nota 5.4. Los registros contables no se hallan rubricados, dada
la naturaleza de banca pública de la Entidad.
b)
Las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al
Régimen Nacional de Seguridad Social, que surgen de los registros contables de la
Entidad ascienden a $ 9.410.191 al 31 de diciembre de 2002, no siendo exigibles a
dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de mayo de 2003.
AUDITORIA GENERAL
DE LA NACION
Marcelo F. Palacios
Contador Público (U.B.A.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°183 - F°107
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y
ASOCIADOS SRL
C.P.C.E.C.A.B.A. T°1 F°13
PRICE WATERHOUSE & CO.
Alberto R. Vago
Socio
Contador Público (U.B.A.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°142 - F°87
Bernardo Zuzenberg
Socio
Contador Público (U.B.A.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°41 - F°204
C.P.C.E.C.A.B.A. T°1 F°1