2013_167info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE FUNCIONES Y PROGRAMAS ESENCIALES
DE SALUD PÚBLICA II (FESP II)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7993-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2012 del “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II
(FESP II)” llevado a cabo a través de la Unidad Ejecutora Central del Proyecto (UEC)
dependiente del Ministerio de Salud, con la asistencia de la Unidad de Financiamiento
Internacional de Salud (UFI-S), correspondiente al Convenio de Préstamo Nº 7993-AR suscripto
el 11/04/11.
El Proyecto tiene como objetivos mejorar el rol de rectoría del sistema de salud pública mediante
el fortalecimiento de las Funciones Esenciales de Salud Pública y aumentar la cobertura y
gobernanza clínica de los Programas Prioritarios de Salud Pública.
I
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/12, expresado en moneda local y en
dólares estadounidenses, y Anexos 1 a 3 que forman parte del mismo.
2. Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/12, expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto al 31/12/12,
expresado en dólares estadounidenses.
4. Notas Generales Nros. 1 a 7, que forman parte integrante de los estados anteriores.
1
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
de Salud (UFI-S) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta
auditoría el 27/02/2013, y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 28/02/2013 y el 31/07/13, en
forma alternada.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
Respecto a las erogaciones correspondientes a la Categoría 5 “Actividades de Salud
Pública (ASP)”, expuestas en el Estado citado en I- 1. precedente:
 La AGN no obtuvo respuesta al pedido de documentación realizado por circularización
N° 084-2013 presentada el 26-02-13 y reiterado por Nota DCEOFI-RSI 039-2013 del
30 de mayo del corriente, respecto a los desembolsos recibidos, en concepto de
Actividades de Salud Pública (ASP), de las provincias de Catamarca ($ 42.658,79),
Misiones ($ 275.170,70), La Rioja ($ 90.708,55), Neuquén ($ 36.587,22) y San Juan ($
94.961,80), que totalizan la suma de $ 540.087,60.
 Nuestros procedimientos abarcaron lo señalado en la Declaración de Procedimientos de
Auditoría adjunta al presente.
 Respecto al ítem 6) de la citada Declaración, el Convenio de Préstamo 7993-AR, en su
Sección I., punto E.1. (a), designa un Auditor Externo Concurrente (AEC) responsable
2
de la auditoría sobre la Revisión de las Actividades de Salud Pública declaradas por las
Provincias participantes. De acuerdo al contrato celebrado entre el Proyecto y la
Consultora se establece mantener una estrecha relación con la auditoría financiera a ser
realizada por AGN, por lo cual, se procedió a realizar diversas reuniones entre
responsables, obteniendo esta Auditoría los informes trimestrales, papeles de trabajo y
documentación respaldatoria correspondientes al ejercicio en cuestión, destacándose los
siguientes aspectos:
Resumen de las Transferencias realizadas a cada Provincia durante el 3º trimestre de
2012:
Transferencias desde
Nación, en pesos
PROVINCIA
CATAMARCA
CORRIENTES
JUJUY
SALTA
SGO. DEL ESTERO
TUCUMAN
CHACO
FORMOSA
MISIONES
ENTRE RIOS
BUENOS AIRES
CORDOBA
SAN LUIS
MENDOZA
LA RIOJA
SAN JUAN
NEUQUEN
CHUBUT
TIERRA DEL FUEGO
SANTA FE
LA PAMPA
RIO NEGRO
SANTA CRUZ
C.A.B.A.
TOTAL
42.658,79
0,00
77.315,99
529.655,18
278.534,92
177.158,66
350.664,78
0,00
275.170,70
57.625,72
0,00
0,00
70.757,71
0,00
90.708,55
94.961,80
36.587,22
2.748,96
0,00
46.922,17
0,00
25.628,00
27.836,00
0,00
2.184.935,15
3
Informe de opinión sobre los reembolsos por parte de la Unidad Coordinadora por
ASP realizadas durante el tercer trimestre de 2012 (último informe aprobado
suministrado)
El objetivo general de la AEC es dar una opinión respecto de la veracidad y
confiabilidad de las declaraciones juradas enviadas por las Jurisdicciones Participantes a
la UC justificando el reembolso de las Actividades de Salud Pública y determinar la
necesidad de realizar débitos y/o multas, de corresponder, a favor del proyecto FESP II.
El alcance incluye verificar la exactitud, oportunidad y cumplimiento de las condiciones
del programa por parte de la UC en lo que se refiere al reembolso de las ASP a las
jurisdicciones.
Es opinión de la AEC, excepto por lo expuesto en el párrafo de Observaciones
siguiente, que la UC cumple con las condiciones de exactitud, oportunidad y
cumplimiento del programa en lo que se refiere al reembolso de las ASP a las
provincias.
Observaciones
a) De las transferencias realizadas durante el período bajo análisis no se pudo verificar
que se hayan acreditado en las cuentas provinciales las correspondientes a las
provincias de Chubut, Formosa, San Juan y Neuquén debido a que no han sido
puestos a disposición los extractos bancarios.
b) En el período bajo análisis la UC ha recibido de las Jurisdicciones participantes del
Programa las solicitudes de reembolso por ASP realizadas durante el 3º trimestre de
2012. Adicionalmente, ha realizado las transferencias correspondientes al 2º
trimestre de 2012 y al 3º trimestre de 2012. En este sentido, al 31 de diciembre de
2012 no se ha podido verificar la transferencia correspondiente al 3º trimestre de
2012 para la provincia de Catamarca.
c) Si bien algunas jurisdicciones han informado que la UC los notifica sobre las
transferencias realizadas, no se ha podido verificar que la notificación se realice
4
sistemáticamente para todas las jurisdicciones o que posea un procedimiento escrito
para ello.
d) De acuerdo a lo establecido en el Reglamento Operativo del Programa “la UC
controlará las DDJJ de acuerdo al Listado de ASP detallado en el Compromiso de
Gestión Anual, y en caso de corresponder, gestionará el reembolso del costo
correspondiente a las ASP ejecutadas a la cuenta bancaria designada por la Provincia,
dentro de los 30 días posteriores a la recepción de las DDJJ”. Cabe aclarar que las
declaraciones juradas de los reembolsos efectuados durante este período fueron
recibidas en la UC de acuerdo al siguiente detalle: las correspondientes al 2º
trimestre de 2012 durante julio de 2012 y las correspondientes al 3º trimestre de 2012
durante octubre de 2012.
e) Al 31 de diciembre de 2012, no se han aplicado a las jurisdicciones rechazos
propuestos por la AEC, por un monto total de $ 3.239.376,32 ni multas
correspondientes por $ 323.937,73. Los rechazos efectuados por la AEC
corresponden a aspectos formales de las liquidaciones (DDJJ) que fueron subsanados
posteriormente (por ejemplo, aquellos casos en que se detectó la falta de aclaración
de una firma del consultor de gestión o funcionarios de contraparte, se le solicitó a la
provincia que cumplimentara dicho requisito y fue subsanado, como así también
cualquier omisión de datos formales, tal como surge de documentación respaldatoria
que hemos tenido a la vista).
Con referencia a las erogaciones correspondientes a la Categoría 6, “Pagos de Cápita bajo
la parte 2.B. (i) del Proyecto”, expuesta en el Estado citado en I- 1.precedente, el Convenio
de Préstamo 7993-AR en su Anexo 2, Sección I., punto E.1. (b), designa un Auditor
Independiente para preparar un informe, entre otros, sobre integridad, validez y
consistencia del padrón de Beneficiarios Admisibles en el marco del Programa Incluir
Salud (ex Programa Federal de Salud –ex-PROFE-). A tal efecto, merece destacarse los
siguientes aspectos:
5
Informe de opinión sobre el Padrón de Beneficiarios del PROFE
El objetivo de la AEC es verificar la veracidad del padrón de beneficiarios elegibles en
el marco del programa PROFE. El alcance de la AEC es evaluar la integridad, validez y
consistencia con los objetivos del Programa del padrón de beneficiarios del PROFE.
Es opinión de la AEC, excepto por las observaciones mencionadas en el apartado de
Observaciones siguiente, que se cumplen con los requisitos de integridad, validez y
consistencia requeridos, de acuerdo al siguiente detalle:
Nº de
beneficiarios
en Padrón
Beneficiarios
Rechazados
Beneficiarios
Aceptados
Porcentaje de
Beneficiarios
Rechazados
Enero
776.239
907
775.332
0,1168%
Febrero
760.142
836
759.306
0,1100%
Marzo
760.278
818
759.460
0,1076%
Abril
761.123
818
760.305
0,1075%
Mayo
757.529
839
756.690
0,1108%
Junio
762.554
836
761.718
0,1096%
4.577.865
5.054
4.572.811
0,1104%
Mes
Totales
Observaciones
1. Beneficiarios con edad superior a los 100 años que no son titulares por ley de
“Vejez".
2. Beneficiarios titulares con edad inferior a 12 años que no son titulares por ley de
“Invalidez".
3. Titulares con edad inferior a 70 años que son beneficiarios por ley de “Vejez” al
momento de la inscripción.
4. Beneficiarios con documento único y número de documento menor a 50.000.
5. Beneficiarios con número de documento igual a 99.999.999.
6
6. Beneficiarios con igual número de documento, igual fecha de nacimiento y distinta
clave de identificación.
7. Beneficiarios con cónyuges y concubinos en simultáneo.
8. Cónyuges o concubinos con edad inferior a 12 años.
9. “Hijos”, “Menores bajo guarda”, “Pupilos o tutelados” cuya edad supera o es igual a
18 ó 21 años, dependiendo de su fecha de inscripción al plan.
Por otra parte, la AEC efectuó un seguimiento de las observaciones de su Informe
anterior, el cual detallamos en nuestro Memorando a la Dirección, adjunto al presente.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Tal como se expone en Nota 2 –Principales Políticas de Contabilidad, punto 2., citada
en I-4. precedente, la UFI-S registra sus transacciones en moneda local. La información
expuesta en moneda extranjera es preparada sobre la base de Planillas Auxiliares, las
que fueron validadas por esta auditoría.
2) La Cuenta Designada 2, denominada “ME y FP5000/357+DNPOIC FESP II-BIRF
U$S”, abierta para el uso de los fondos del subcomponente 2.2 –Mejora de la Eficiencia
y el Desempeño del Programa Federal de Salud- y administrada por la Dirección
Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito (DNPOIC) expone
un saldo acreedor al 31/12/2012 de $ 154.791.360,55 (USD 31.732.546,23)
correspondiente al “50% de los padrones Enero a Setiembre/2012, diferido del ingreso
de fondos formalizado a través del IURF Nº 10 aprobado durante el ejercicio 20l3”, tal
como se manifiesta al pie del Anexo 1, que acompaña el estado citado en I-1.
precedente. De la revisión de hechos posteriores al cierre de ejercicio se verificó que el
03/05/2013 se eleva al Banco el IURF N° 10 por la suma de USD 31.022.285,61
(incluye ajuste de cápitas rechazadas del periodo).
7
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a II, los estados identificados en
I- precedente, presentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Funciones
y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)” al 31 de diciembre de 2012, así
como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con
los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 7993-AR BIRF del 11/04/11.
BUENOS AIRES, 31 de julio de 2013.
8
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
“PROYECTO DE FUNCIONES Y PROGRAMAS ESENCIALES
DE SALUD PÚBLICA II (FESP II)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7993-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE´s, que fueron
emitidos y presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el
ejercicio finalizado el 31/12/12, correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 7993-AR,
“Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)”, llevado a cabo a
través de la Unidad Ejecutora Central (UEC) dependiente del Ministerio de Salud, con la
asistencia de la Unidad de Financiamiento Internacional de Salud (UFI-S).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio al 31/12/2012, expresado en
dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/12, expresado en
dólares estadounidenses.
c) Estado de Solicitudes de Desembolsos del año 2012 expresado en moneda local y
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la UFI-S del Ministerio de Salud y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
9
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Del Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas por el año al 31/12/2012, citado en
I-b) precedente, caben las siguientes consideraciones:
 en el cuadro “Desembolsos Procedimiento IFR al 31/12/2012” no se incluye la solicitud
n° 8-CD2 por USD 24.745.402,02, en consecuencia en la columna “Total
Desembolsado” donde dice USD 80.767.572,26 debe leerse USD 105.512.974,26.
 En el cuadro “Rendiciones de Gastos Acumuladas al 31/12/2012”, columnas “1” a “8”,
en la fila “Subtotal año 2011”, debe tomarse en cuenta lo siguiente:
Columnas
Donde dice
Léase
1
1,00
0,00
2
2,00
0,00
3
3,00
0,00
4
4,00
0,00
5
5,00
0,00
6
6,00
91.504.911,81
7
7,00
0,00
8
1.152.508,00
1.152.500,00
 En el cuadro “Rendiciones de Gastos Acumuladas al 31/12/2012”, columnas “1” a “8”,
en las filas “Total al 31/12/2012” y “Total Desembolsos Solicitados Acum. al
31/12/2012”, debe atenderse al hecho que:
10
Columnas
Donde dice
Léase
1
68.373,89
68.372,89
2
8.751.642,03,00
8.751.640,03
3
3,00
0,00
4
970.039,30
970.035,30
5
5,00
0,00
6
67.972.296,27
67.972.290,27
7
69.144,12
69.137,12
8
1.152.508,00
1.152.500,00
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Icorrespondientes al “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II
(FESP II)” al 31 de diciembre de 2012, presentan razonablemente las Solicitudes de Retiro
de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al BIRF durante el ejercicio finalizado el
31/12/12 de conformidad con el Convenio de Préstamo 7993-AR suscripto el 11/04/11.
BUENOS AIRES31 de julio de 2013.
11
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL“PROYECTO DE FUNCIONES Y PROGRAMAS ESENCIALES
DE SALUD PÚBLICA II (FESP II)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7993-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/12,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de
Salud Pública II (FESP II)”, de conformidad con el Convenio de Préstamo N° 7993-AR de fecha
11/04/11 para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su programa
de emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/12, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos 1 y 2 que forman parte del mismo.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
12
III- ACLARACIONES PREVIAS
En el presente ejercicio se procedió a la apertura de la cuenta a la vista especial en moneda
extranjera (usd dólares estadounidenses)” a nombre de “M. Salud -8000/310- BIRF 7993
AR U$S” registrándose el primer movimiento el 14/05/2012 por USD 9.869.457,05 en
concepto de acreditación de la Solicitud de Desembolsos Nº 3.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)” al 31 de diciembre de
2012, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones
sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y Anexos del Convenio de
Préstamo N° 7993-AR BIRF del 11/04/11.
BUENOS AIRES, 31 de julio de 2013.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE FUNCIONES Y PROGRAMAS ESENCIALES
DE SALUD PÚBLICA II (FESP II)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7993-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/12)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2012, correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 7993-AR, suscripto el 11/04/11, en el marco
del “Proyecto de Funciones y Programas Esenciales de Salud Pública II (FESP II)”, llevado a
cabo a través de la Unidad Ejecutora Central del Proyecto (UEC) dependiente del Ministerio de
Salud, con la asistencia de la Unidad de Financiamiento Internacional (UFI-S), han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes, que hemos considerado
necesario comentar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento
de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y
control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
14
Unidad
Índice
Título
FESP//UFIs
2
FESP/UFIs
3
Contrataciones y Adquisiciones Varias: falencias administrativas y
faltantes en la documentación de respaldo de los distintos procesos de
contratación. Incumplimiento de la normativa aplicable.
Actividades de Salud Pública: comentarios de la AEC.
FESP/UFIS
4
Pagos por Capitación: comentarios de la AEC.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) Registros Contables
En las conciliaciones bancarias de la cuenta operativa del programa (cuenta corriente
538149/5) se observan tres partidas pendientes de débito bancario por un total de $
221.968,14 y un depósito de $18.400,00 con una anticipación mayor a 90 días y a 80 días
respectivamente.
Comentarios FESP/UFIs:
Las partidas por importe de $ 221.968,14 fueron regularizadas en la contabilidad del
Proyecto durante los meses de Febrero y Marzo de 2013. Correspondían a pagos de ASP a
provincias que tuvieron dificultades con sus cuentas bancarias. El importe de $18.400 fue
regularizado en el mes de Abril/2013. (Comentario del Auditor: será motivo de
verificación en futuras auditorías).
Recomendaciones:
Mantener y profundizar el seguimiento de las partidas pendientes de conciliación a efectos
de que los registros contables reflejen, en todo momento, la situación real del Proyecto.
2) Contrataciones y Adquisiciones
a) Adquisición de Insumos para tamizaje de sangre.
1. Sobre el análisis de las ofertas que conforma el expediente licitatorio, se observa que
en varios casos la documentación presentada por el oferente carece de firma por parte
del representante de la empresa, conforme se requiere en la cláusula 21.2 del Pliego,
Instrucciones a los Licitantes. Punto C. Preparación de las Ofertas.
15
Comentarios FESP/UFIs:
Tomamos en cuenta la observación. Al momento de evaluar la licitación se consideró
que las fs. que se encontraban sin firmar no eran relevantes.
2. En varios casos, la documentación que debe acreditar la experiencia en embalaje de
los productos ofertados, no expresa un monto que demuestre que supera los U$S
50.000,00 por lote, conforme lo requerido por la cláusula IAL 7.1.a) iii) e) del
Pliego de Licitación.
Comentarios FESP/UFIs:
Los licitantes presentaron notas de la firma OCA. Las mismas se tomaron como
válidas por la vasta experiencia que tiene la empresa en la distribución de reactivos.
3. En varios casos, no existe constancia sobre el cambio de destino de los insumos, de
acuerdo a lo especificado en el Plan de Entrega del Pliego de Bases y Condiciones
Sección VI del contrato
Comentarios UC/UFIs:
Se informa que se omitió adjuntar a la nota de pago la correspondiente orden de
cambio solicitada por el Plan Nacional de Sangre, toda vez que según el Pliego de
Bases y Condiciones SECCIÓN VI “Plan de Entregas” los lugares de entrega podrán
ser modificados respetándose la jurisdicción (provincia).
4. Respecto a la recepción de los insumos se observa que, en algunos casos, se
utilizaron procedimientos informales fuera de los establecidos en el pliego, carentes
de sustento técnico legal, como por ejemplo:
a. Se recibieron productos con embalajes defectuosos.
Comentarios FESP/UFIs:
Cabe señalar que el citado proceso consistió en la adquisición de Insumos para
tamizaje de sangre a ser distribuidos en 19 destinos de todo el territorio nacional
(4.771.864 determinaciones) con especiales requerimientos de embalaje,
distribución y transporte; habiéndose presentado los citados problemas en una
16
cantidad menor de cajas. En virtud de lo señalado por la Auditoría, se comunicó al
Plan Nacional de Sangre que en casos en los que se repita un incumplimiento en
las condiciones de la entrega, los lotes deberán ser rechazados.
b. En el caso de una provincia, no se tuvo a la vista evidencia sobre la entrega de los
insumos en su destino final, siendo que la entrega se centralizó en un depósito y
no se adjuntó al expediente la fundamentación que permita intervención del
Ejecutivo Provincial respecto al destino de los insumos siendo que, toda la gestión
relativa a los mismos debió ser canalizada a través del Programa, según lo
establece el Pliego de Bases y Condiciones de la Licitación.
Comentarios FESP/UFIs:
Se informa que a través del “Sistema de Monitoreo de Insumos Sanitarios”
(sistema informático desarrollado por el Proyecto para optimizar la administración
del stock de insumos hospitalarios y fortalecer la entrega de los mismos) fue
constatada la entrega en el efector designado por el Plan Nacional de Sangre dado
que la Provincia de Misiones estableció mediante Circular Nº002 que los insumos
fuesen entregados en el depósito del operador logístico, el Programa requirió la
correspondiente orden de cambio del lugar de entrega. Por error se omitió adjuntar
la misma en la nota de pago.
5. En algunos casos, los remitos de entrega de insumos no se encuentran totalmente
conformados, carecen de sello y firma por parte de la comisión de recepción.
Comentarios FESP/UFIs:
Se toma debida nota de la Observación a los fines de evitar futuras reiteraciones, no
obstante ello obran las notas de entrega que cumplimentan dichos remitos con la
firma de la recepción.
17
b) Contrataciones Varias
1. Adquisición de 100 licencias de antivirus y Contratación de Servicios para la
Jornada del Día Nacional del Donante de Sangre.
a. Los tres presupuestos integrantes de la terna de contratación, se encontraban
vencidos al momento de la realización de comparación de precios.
Comentarios FESP/UFIs:
Se toma nota de la observación. Es importante destacar que se consultó
telefónicamente a la firma adjudicada su intención de mantener la vigencia de su
oferta quien se manifestó afirmativamente
b. En dos casos, sobre cuatro analizados, las facturas adjuntas al expediente de pagos
carecen del sello de “pagado”.
Comentarios FESP/UFIs:
Esta Unidad tomará los recaudos necesarios para evitar la presente observación.
2. Cuenta Corriente Servicio de fotocopiado
La Orden de Compra hace referencia al proyecto finalizado 7412-AR, sin obrar
documento que salve el cambio de Programa.
Comentario FESP/UFIs:
El motivo por el cual la orden de compra hace referencia al Número del proyecto
culminado, se debe a que dado que el BIRF 7993-AR es la continuidad del BIRF
7412-AR, se imputó a esa orden de compra, la cual fue migrada durante el curso del
año 2013. (Comentario del Auditor: será motivo de verificación en futuras
auditorías).
Recomendaciones:
Verificar que la documentación que sustenta el proceso de adquisiciones llevado a cabo
por el Proyecto, dé adecuado cumplimiento a los requisitos establecidos en el respectivo
Pliego de Bases y Condiciones Generales (PBCG) a efectos de mejorar dicho proceso.
18
Así también, mejorar los procedimientos de recepción de insumos a efectos de prevenir el
posible deterioro de los mismos.
Por otra parte, profundizar los controles respecto de la documentación que respalda las
erogaciones a cargo del Programa, así como generalizar el uso del sello de “Pagado” a los
comprobantes una vez cancelados a efectos de dejar evidencia de efectiva de su
inutilización contable.
3) Actividades de Salud Pública
Se realizó un análisis del informe de opinión de la Auditoría Externa Concurrente (AEC),
sobre los reembolsos por parte de la Unidad Coordinadora (UC) de las Actividades de
Salud Pública ejecutadas durante el tercer trimestre de 2012.
Resumen de las Transferencias realizadas a cada Provincia durante el 3º trimestre de 2012:
Transferencias desde
Nación, en pesos
PROVINCIA
CATAMARCA
CORRIENTES
JUJUY
SALTA
SGO. DEL ESTERO
TUCUMAN
CHACO
FORMOSA
MISIONES
ENTRE RIOS
BUENOS AIRES
CORDOBA
SAN LUIS
MENDOZA
LA RIOJA
SAN JUAN
NEUQUEN
CHUBUT
TIERRA DEL FUEGO
SANTA FE
LA PAMPA
RIO NEGRO
SANTA CRUZ
C.A.B.A.
TOTAL
42.658,79
0,00
77.315,99
529.655,18
278.534,92
177.158,66
350.664,78
0,00
275.170,70
57.625,72
0,00
0,00
70.757,71
0,00
90.708,55
94.961,80
36.587,22
2.748,96
0,00
46.922,17
0,00
25.628,00
27.836,00
0,00
2.184.935,15
19
Informe de opinión sobre los reembolsos por parte de la Unidad Coordinadora por
ASP realizadas durante el tercer trimestre de 2012
El objetivo general de la AEC es dar una opinión respecto de la veracidad y confiabilidad
de las declaraciones juradas enviadas por las Jurisdicciones Participantes a la UC
justificando el reembolso de las Actividades de Salud Pública y determinar la necesidad de
realizar débitos y/o multas, de corresponder, a favor del proyecto FESP II.
El alcance incluye verificar la exactitud, oportunidad y cumplimiento de las condiciones
del programa por parte de la UC en lo que se refiere al reembolso de las ASP a las
jurisdicciones.
Es opinión de la AEC, excepto por lo expuesto en el párrafo de Observaciones siguiente,
que la UC cumple con las condiciones de exactitud, oportunidad y cumplimiento del
programa en lo que se refiere al reembolso de las ASP a las provincias.
Observaciones
a) De las transferencias realizadas durante el período bajo análisis no se pudo verificar que
se hayan acreditado en las cuentas provinciales las correspondientes a las provincias de
Chubut, Formosa, San Juan y Neuquén debido a que no han sido puestos a disposición
los extractos bancarios.
Comentarios FESP/UFIS:
En relación a este punto, la Unidad Coordinadora, procedió a reiterar el pedido realizado
por AGN sobre las Notas de Circularización.
b) En el período bajo análisis la UC ha recibido de las Jurisdicciones participantes del
Programa las solicitudes de reembolso por ASP realizadas durante el 3º trimestre de
2012. Adicionalmente, ha realizado las transferencias correspondientes al 2º trimestre
de 2012 y al 3º trimestre de 2012. En este sentido, al 31 de diciembre de 2012 no se ha
podido verificar la transferencia correspondiente al 3º trimestre de 2012 para la
provincia de Catamarca.
20
Comentarios FESP/UFIS:
Atento al nuevo requisito, y visto la demora generada por la provincia para comunicar a
este Proyecto el número de CUIT de la citada jurisdicción, se generó una demora en la
transferencia, la cual se efectivizó el 15 de enero del corriente año.
c) Si bien algunas jurisdicciones han informado que la UC los notifica sobre las
transferencias realizadas, no se ha podido verificar que la notificación se realice
sistemáticamente para todas las jurisdicciones o que posea un procedimiento escrito
para ello.
Comentarios FESP/UFIS:
Efectivamente, no existe normativa que obligue a la Unidad Coordinadora de este
Proyecto FESP a notificar a las provincias mediante un procedimiento sistemático las
transferencias realizadas.
No obstante ello, se hace saber que se envían a todas las jurisdicciones participantes del
Proyecto copias de las liquidaciones que se practican (Declaraciones Juradas y débitos
aplicados).
d) De acuerdo a lo establecido en el Reglamento Operativo del Programa, “la UC
controlará las DDJJ de acuerdo al Listado de ASP detallado en el Compromiso de
Gestión Anual, y en caso de corresponder, gestionará el reembolso del costo
correspondiente a las ASP ejecutadas a la cuenta bancaria designada por la Provincia,
dentro de los 30 días posteriores a la recepción de las DDJJ”. Cabe aclarar que las
declaraciones juradas de los reembolsos efectuados durante este período fueron
recibidas en la UC de acuerdo al siguiente detalle: las correspondientes al segundo
trimestre de 2012 durante julio de 2012 y las correspondientes al tercer trimestre de
2012 durante octubre de 2012.
Comentarios FESP/UFIS:
El plazo convenido de diez (10) días es meramente indicativo y no implica ningún tipo
de sanción a la jurisdicción. El atraso en la presentación de las Declaraciones Juradas
21
por parte de la provincia sólo genera la consecuente demora en la respectiva
transferencia.
e) Al 31 de diciembre de 2012, no se han aplicado a las jurisdicciones rechazos propuestos
por la AEC, por un monto total de $ 3.239.376,32 y multas correspondientes por $
323.937,73.
Comentarios FESP/UFIS:
f) Atento lo expuesto, corresponde hacer saber que los rechazos a los reembolsos de las
ASP propuestos por la Auditoría Externa Concurrente, no son vinculantes para la
UC, quien luego de examinar los descargos efectuados por las provincias junto con
las eventuales notas técnicas emitidas por los Programas, tiene la facultad de aplicar
los débitos correspondientes de acuerdo a la documentación aportada, o de
desestimar los rechazos propuestos. Los rechazos efectuados por la AEC
corresponden a aspectos formales de las liquidaciones (DDJJ) que fueron subsanados
posteriormente (por ejemplo, aquellos casos en que se detectó la falta de aclaración
de una firma del consultor de gestión o funcionarios de contraparte, se le solicitó a la
provincia que cumplimentara dicho requisito y fue subsanado, como así también
cualquier omisión de datos formales, tal como surge de documentación respaldatoria
que hemos tenido a la vista).
4) Categoría de Inversión N° 6: Programa Federal de Salud (PROFE)
De acuerdo al informe de la Auditoría Externa Concurrente (AEC), se realizó un análisis
del informe de opinión sobre el Padrón de Beneficiarios del PROFE, por el período EneroJunio 2012, suministrado en forma semestral.
Informe de opinión sobre el Padrón de Beneficiarios del PROFE
El objetivo de la AEC es verificar la veracidad del padrón de beneficiarios elegibles en el
marco del programa PROFE. El alcance de la AEC es evaluar la integridad, validez y
consistencia con los objetivos del Programa del padrón de beneficiarios del PROFE.
Es opinión de la AEC, excepto por las observaciones mencionadas en el apartado de
22
observaciones precedentes, que se cumplen con los requisitos de integridad, validez y
consistencia requeridos, de acuerdo al siguiente detalle:
Nº de
beneficiarios
en Padrón
Beneficiarios
Rechazados
Beneficiarios
Aceptados
Porcentaje de
Beneficiarios
Rechazados
Enero
776.239
907
775.332
0,1168%
Febrero
760.142
836
759.306
0,1100%
Marzo
760.278
818
759.460
0,1076%
Abril
761.123
818
760.305
0,1075%
Mayo
757.529
839
756.690
0,1108%
Junio
762.554
836
761.718
0,1096%
4.577.865
5.054
4.572.811
0,1104%
Mes
Totales
Observaciones
1) Beneficiarios con edad superior a los 100 años que no son titulares por ley de “Vejez".
2) Beneficiarios titulares con edad inferior a 12 años que no son titulares por ley de
“Invalidez".
3) Titulares con edad inferior a 70 años que son beneficiarios por ley de “Vejez” al
momento de la inscripción.
4) Beneficiarios con documento único y número de documento menor a 50.000.
5) Beneficiarios con número de documento igual a 99.999.999.
6) Beneficiarios con igual número de documento, igual fecha de nacimiento y distinta
clave de identificación.
7) Beneficiarios con cónyuges y concubinos en simultáneo.
8) Cónyuges o concubinos con edad inferior a 12 años.
9) Hijos”, “Menores bajo guarda”, “Pupilos o tutelados” cuya edad supera o es igual a 18 o
21 años, dependiendo de su fecha de inscripción al plan.
23
Comentarios FESP/UFIS:
Los beneficiarios rechazados por la firma Crowe Howard no resultan ser elegibles para el
Banco Mundial. Es dable destacar que todos los casos que presenten algún tipo de duda de
su integridad, son automáticamente excluidos de la selección al momento de la
conformación del padrón elegible para el Banco Mundial, quedando pendientes para su
resolución en el padrón general del Programa Federal de Salud “INCLUIR SALUD”
Seguimiento de las observaciones del Informe Anterior
1) Los procedimientos utilizados para actualizar la base de datos del Padrón de
Beneficiarios se basan en un modelo de ingresos de datos y un conjunto de procesos
(scripts) ejecutados por el área informática, sin que los mismos conformen un sistema
informático. La integración de la información sanitaria es escasa, dado que el sistema de
gestión de afiliaciones no está adecuadamente integrado con otros sistemas para
permitir la consulta y evaluación de la gestión del Programa (por ejemplo, con el
sistema de prestaciones sanitarias).
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Existen dos formas de ingreso de datos. Uno es el
denominado “sistema de afiliaciones” donde la carga es manual; otro es por medio de
“afiliaciones automáticas”, en el mismo se ingresan tablas con datos suministrados por
el Ministerio de Desarrollo Social. En este último caso se realizan controles de
validación previa a la carga.
2) El módulo de ingresos de datos y los procesos informáticos, utilizados para el
procesamiento de las transacciones relacionadas con la gestión de afiliaciones (altas,
bajas y modificaciones), no cuenta con controles informáticos suficientes que permitan
asegurar la integridad de los archivos de datos utilizados, la exactitud de los procesos
correspondientes a la realización de altas, bajas o modificaciones sobre los mismos. Se
considera conveniente impulsar el desarrollo de programas complementarios o la
24
modificación de los programas actuales para asegurar la integridad de los archivos de la
base de datos del Registro de Beneficiarios.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Según se informó a la AEC, en la actualidad se está
trabajando en el desarrollo del nuevo sistema de afiliación y ya fue preparado un lote de
datos con lo cual planean dentro de uno o dos meses hacer pruebas de ingreso de datos
en el nuevo sistema de afiliación con el fin de verificar la integridad del sistema.
3) En la base de datos actual no se guardan datos que registren el procedimiento de
acreditación que hizo que los beneficiarios fueran incluidos en el Programa. Al analizar
el diccionario de datos, se verificó que las tablas de la base de datos contienen
información sanitaria mínima referida al beneficiario, sin que existan registros
informáticos relativos a la tramitación de cada beneficiario en particular, que brinde
como resultado el respaldo de la incorporación de la persona al PROFE.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Existe una aplicación con prestaciones sanitarias, la misma
está separada de la aplicación de padrones, pero ambos módulos utilizan el mismo
reservorio de datos. Según se informó a la AEC, en la actualidad se encuentra en
desarrollo un sistema integrado que permitirá guardar toda la documentación
respaldatoria escaneada en forma digital. La digitalización no sería un requisito
obligatorio en el momento de afiliación, ni en el momento posterior, quedando como
responsabilidad del organismo donde el beneficiario realiza sus trámites de inscripción.
4) Se verificó el contenido de la Tabla dbo_LEY_APLICADA que incluye información
relativa al instrumento legal que dio origen al beneficio, se verificó que existen
múltiples códigos con la misma descripción, sin que exista información suficiente para
25
determinar la eventual diferencia que pudiera existir entre los códigos, a su vez en la
tabla existen referencias a leyes que no forman parte del programa bajo análisis. (Por
ejemplo: “Leyes Especiales” tiene 5 códigos con la misma descripción; “Graciable
Congreso” 25 códigos; “Vejez” 2 códigos).
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Los diferentes códigos que identifican distintas leyes
corresponden a distintos casos heredados de sistemas del Ministerio de Desarrollo
Social. Es así que en por ejemplo el caso de “Vejez” en el que existen dos códigos uno
corresponde a “vejez” y otro a “vejez avanzada”.
5) Los resultados de cruces con bases de datos de terceras partes (SINTyS, ANSeS, etc.)
no se realizan bajo procedimientos automatizados, no quedando registros de su
ejecución ni de los resultados.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene parcialmente. Aunque los procedimientos no se encuentran
totalmente automatizados, ya que los script son ejecutados manualmente, si se
encuentran registros de los resultados obtenidos. Con respecto al cruce con ANSES, el
procedimiento de cruce con el Padrón arroja la baja de aquellos beneficiarios de PROFE
que son considerados dentro de una ley por parte del Ministerio de Desarrollo Social,
pero que cuentan con cobertura por parte del Sistema Nacional de Seguridad Social.
6) En la base de datos actual no se lleva registro de los casos identificados en los cruces
para evitar eventuales inconsistencias y que requieren un seguimiento y resolución
posterior.
26
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. En la actualidad si el PROFE encuentra un caso que es
dado de baja por el SINTyS y el posible beneficiario reclama su alta por no tener
cobertura, se le pide a este último que realice un trámite en la Superintendencia de
Obras Sociales para darlo de alta en el que se acredite su condición de falta de cobertura
sanitaria. Este beneficiario queda marcado en el Padrón para realizar su seguimiento.
7) Se realizaron verificaciones para determinar la eficacia de los controles de validación y
edición, obteniéndose como resultado que existen registros del Padrón de Beneficiarios
con datos inexactos e incompletos.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Se ha efectuado comprobaciones sobre el Padrón para
verificar la integridad de datos críticos (documento, nombre, provincia).
8) Se realizaron comprobaciones con la edad de los beneficiarios y se verificó que existen
beneficiarios con edad superior a 100 años, con edad inferior a 70 años y con edad
inferior a 12 años que no son titulares del beneficio que les corresponde.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene.
9) Se realizaron comprobaciones para determinar la razonabilidad de los números de
documentos de los beneficiarios y se verificó que existen beneficiarios con número de
documento duplicados y con número de documento inválidos.
27
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene.
10) Las actividades relacionadas al proceso de afiliación al Programa no están
documentadas formalmente para garantizar una adecuada eficacia operacional y la
integridad del sistema del Registro de Beneficiarios.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Se ha informado a la AEC que existe la documentación de
afiliaciones, la que es copiada y presentada.
11) Existe un débil control por oposición entre el área usuaria y el área informática. Los
actuales controles manuales compensatorios que realiza el área usuaria requieren de
mayor tiempo para su realización a medida que aumenta el volumen de información.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. En lo que respecta al sistema de liquidaciones no existe un
sistema informático, el trabajo se realiza por medio de planillas. Según se informó a la
AEC, en la actualidad se está desarrollando un sistema para mejorar el trabajo
operativo.
12) No se cuenta con una adecuada segregación de funciones entre las áreas usuarias y el
área informática, con controles de acceso apropiados en el ingreso y procesamiento de
los datos.
28
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Según se informó a la AEC el área informática presenta
recursos insuficientes para la correcta segregación de funciones.
13) No se cuenta con procedimientos tendientes a garantizar la continuidad del
procesamiento a través de planes de contingencias.
Estado actual de la observación:
La observación se mantiene. Se ha verificado la existencia de planes de contingencias.
Sin embargo, los mismos no se encuentran formalmente aprobados ni formalizados.
Adicionalmente, cabe aclarar que se ha informado que en la brevedad se terminará el
proceso de formalización de estos planes.
BUENOS AIRES, 31 de julio de 2013.
29
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE FUNCIONES Y PROGRAMAS ESENCIALES DE SALUD PÚBLICA
II (FESP II)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7993-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
1) Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/12 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y auxiliares y contra documentación respaldatoria;
2) Tests o pruebas de transacciones;
3) Análisis de los antecedentes de adquisiciones;
4) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
5) Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de la cuenta especial del Convenio de
Préstamo;
6) Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
7) Verificación, para las Provincias que recibieron las transferencias, para las Actividades de
Salud Pública, de que:
1) Hayan suscripto el Convenio Marco en forma conjunta con la Nación,
2) Hayan suscripto el Acuerdo de Rendimiento Anual.
3) El Convenio Marco y el Acuerdo de Rendimiento Anual, posean la no objeción del
Banco.
30
4) La Provincia, una vez adherida al Proyecto, mantenga vigente el Convenio Marco y el
Acuerdo de Rendimiento Anual, con lo cual debió:
a) Dictar las normas necesarias para implementar el Proyecto y tomarlo operativo en su
jurisdicción,
b) Notificar fehacientemente a la Nación la apertura de la cuenta bancaria,
c) Notificar a la Nación los datos de los funcionarios públicos designados que actuarán
como Referentes Provinciales del Proyecto,
d) Comprobar que hayan alcanzado las metas acordadas.
5) Las transferencias efectuadas a las provincias se correspondan con el Convenio Macro y
los Acuerdos de Rendimiento Anual.
6) Las rendiciones de gastos de las Provincias Adheridas:
a) Se encuentren debidamente sumariadas;
b) Se correspondan sus importes con los registros del programa;
c) Estén suscriptas por autoridad competente; y
d) Adjunten los informes de auditorías privadas correspondientes, que verificarán el
grado de cumplimiento de las normas del Proyecto y de los procesos críticos de la
gestión del Proyecto, entre otros, los puntos 5) y 6) precedentes.
8) La contratación y funcionamiento de la auditoría concurrente es condición de desembolso de
la parte 2.A del Proyecto, categoría 5 “Actividades de Salud Pública”. Esta auditoría privada
generó reportes periódicos, recomendaciones y sugerencias para el mejoramiento de los
resultados de la gestión, suministrados a esta Auditoría General de la Nación entre lo que se
destaca lo manifestado en el párrafo II- Alcance, de nuestro Informe sobre los Estados
Financieros del Proyecto
9) Así también, respecto a “Pagos de Cápita bajo la parte 2.B. (i) del Proyecto”, Categoría 6, se
incluyeron entre otras pruebas:
a) Control de existencia y análisis y seguimiento de las observaciones en los informes de
auditorías privadas correspondientes, que verificarán la veracidad de inscripción de
Beneficiarios Admisibles en el marco del PROFE, el número de Beneficiarios Inscriptos
durante el trimestre calendario pertinente, al igual que la situación de cumplimiento de los
Indicadores de PROFE.
31
10)
Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100,00 % de las Fuentes de Fondos y el 40,43% de las
Inversiones, expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos consolidado al 31/12/12; de
acuerdo al siguiente detalle:
Categoría
1-Obras, bienes y servicios de
consultoría en la Parte 1. B (ii), (iii),
(iv) y (v) del Proyecto
2- Suministros médicos admisibles
Total ejecutado $
al 31/12/12
% de
Muestra
0,28%
1.481.235,34
96,53%
62.154.453,84
11,26%
29.985.902,04
48,24%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
16.138.522,32
2,92%
4.313.041,92
26,73%
2.184.935,15
0,40%
2.184.935,15
100,00%
468.047.628,51
84,83%
184.319.452,80
39,38%
1.724.608,49
0,31%
774.883,23
44,93%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
551.784.570,70
100,00%
223.059.450,48
40,43%
8- Comisión Inicial
Total
Importe
muestra $
1.534.422,39
3- Subproyectos
4- Bienes, servicios de consultoría,
servicios de no Consultoría y
Capacitación en el marco del Proyecto,
con exclusión de las categorías (2), (3),
(5) y (6)
5- Actividades Esenciales de Salud
Pública (ASP)
6-Cápita pagos bajo la Parte 2.B (i),
del Proyecto
7- Costos operativos
% de
Incidencia
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 31 de julio de 2013.
32