2005_005info.pdf

ANEXO I
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
“Informes Conjuntos de los Auditores Independientes referidos a los Estados
Contables e Información Adicional, Ejecución del Proyecto, Certificados de Gastos
(S.O.E.) y los Movimientos de la Cuenta de Fideicomiso por el período terminado el
30/06/2004”
SALVEDADES
Sujeto a:
q
La recuperabilidad de la inversión mediante la concreción de la ejecución
de las obras necesarias para alcanzar la cota de operación prevista en el
Tratado, de 83 metros sobre el nivel del mar en el eje EncarnaciónPosadas, y del vertedero Aña-Cuá.
q
La resolución del Acuerdo Arbitral por los Asuntos Contractuales
Pendientes con el Contratista de la Obra Civil Principal ERIDAY-UTE.
q
La definición de las Altas Partes Contratantes referida a la compensación
por Cesión de Energía en cuanto a si corresponde o no considerarlo un
costo para la Entidad. Al 30 de junio de 2004, el monto devengado por
esta compensación desde el inicio de la generación se ha estimado en
aproximadamente U$S 353 millones. La Entidad adoptó el criterio de no
contabilizar ningún monto por este concepto, por entender que el
devengamiento de la mencionada compensación corresponde a las Altas
Partes Contratantes, no siendo un costo para la misma.
q
La definición de las Altas Partes Contratantes, referida a la interpretación
de la normativa prevista en el Tratado, con relación a la compensación en
Razón del Territorio Inundado. Al 30 de junio de 2004, el saldo de esta
previsión, basado en cálculos provisorios, era del orden de U$S 128,7
millones.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
8 de octubre de 2004
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ
Hemos examinado los Estados Contables de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETÁ que se detallan en el apartado 1. siguiente, expresados en miles de
dólares de los Estados Unidos de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en el examen de
auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1.
Balance General al 30 de junio de 2004.
1.2.
Estado de Resultados correspondiente al período comprendido entre el 1º de enero y
el 30 de junio de 2004.
1.3.
Estado de Evolución del Patrimonio Neto correspondiente al período comprendido
entre el 1º de enero y el 30 de junio de 2004.
1.4.
Estado de Flujo de Efectivo por el período comprendido entre el 1º de enero y el 30
de junio de 2004.
1.5.
Notas 1. a 11. y Anexos I a III que forman parte integrante de los Estados
Contables.
1.6.
Información Adicional - Información financiera complementaria.
Esta información adicional se expone a efectos de ser presentada ante los
Organismos Internacionales.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos, el Balance General al 30 de
junio de 2003 y los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de
Flujo de Fondos por el período comprendido entre el 1° de enero y el 30 de junio de
2003.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, compatibles con las sustentadas por la profesión en los Estados Unidos de
América, en la República del Paraguay y en la República Argentina.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada en los Estados Contables, considerados en su conjunto, carece de
errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación
de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Entidad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1., nuestro trabajo se
limitó a verificar la concordancia con las cifras expuestas en los Estados Contables al
30 de junio de 2003.
3.
DICTAMEN
3.1.
En nuestra opinión, los Estados Contables mencionados en el apartado 1., sujeto a la
resolución de las siguientes situaciones: a) recuperabilidad de la inversión mediante
la concreción de las obras para la elevación a cota 83 y vertedero Aña-Cuá (Notas
1.2.2., 1.2.3. y 1.3.), b) asuntos contractuales pendientes con ERIDAY-UTE (Nota
1.2.4.) y c) compensaciones por Cesión de Energía y Territorio Inundado (Notas
1.4.2. y 1.4.3.), presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la
información sobre la situación patrimonial de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETÁ al 30 de junio de 2004, los resultados de sus operaciones, la evolución
del patrimonio neto y el flujo de efectivo, por el período comprendido entre el 1° de
enero y el 30 de junio de 2004, de acuerdo con normas internacionales de
contabilidad adoptadas en la República del Paraguay, con las normas contables
vigentes en la República Argentina y con algunas disposiciones específicas
establecidas en el Tratado de Yacyretá, sus anexos y demás instrumentos
diplomáticos vigentes.
3.2.
El Informe sobre los Estados Contables por el período comprendido entre el 1° de
enero y el 30 de junio de 2003, fue emitido conjuntamente por AYCA AUDITORES Y CONSULTORES ASOCIADOS y por la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACIÓN el 3 de octubre de 2003, con similares salvedades.
4.
INFORMACION REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES EN LA
REPÚBLICA ARGENTINA.
4.1.
Los Estados Contables detallados en el apartado 1., que han sido confeccionados
siguiendo las políticas y prácticas contables expuestas en Nota 2 a dichos Estados,
incluyendo disposiciones específicas establecidas en el Tratado de YACYRETÁ, sus
anexos y demás instrumentos diplomáticos vigentes, surgen de registros de
contabilidad.
4.2.
Al 30 de junio de 2004, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones
con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones que surge de los
registros contables, ascendía a $ 532.115,92 (equivalente a US$ 179.890,44), no
existiendo deuda exigible a esa fecha.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO
(PRÉSTAMOS N° 2854-AR BIRF y N° 760/OC-RG BID)
8 de octubre de 2004
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ
Hemos examinado los Estados Financieros del Proyecto de la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETÁ, que se detallan en el apartado 1. siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir un dictamen sobre dichos Estados Financieros, basado en el examen de
auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORÍA
1.1.
Estado de flujo de caja por el período comprendido entre el 1º de enero de 2004 y el
30 de junio de 2004.
1.2.
Estado de fuentes y usos de fondos - Control de desembolsos y aportes locales
Préstamo BID 760/OC-RG por el período comprendido entre el 1º de enero y el 30
de junio de 2004.
1.4.
Estado de inversiones y deudas con BID y BIRF por el período comprendido entre
el 1° de enero y el 30 de junio de 2004.
1.5.
Notas 1 a 6 a los Estados Financieros del Proyecto.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, compatibles con las sustentadas por la profesión en los Estados Unidos de
América, en la República del Paraguay y en la República Argentina.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada en los Estados Financieros, considerados en su conjunto, carece de
errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la revisión de
la aplicación de las normas técnicas de valuación y exposición y el control de la
presentación general de los estados auditados.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión, los Estados Financieros mencionados en el apartado 1.,
presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del
Proyecto de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ al 30 de junio de 2004, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 2854AR del BIRF y en el Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG del BID.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
8 de octubre de 2004
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ
De acuerdo con lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Capítulo 7, Cláusula
7.03 de las Estipulaciones Especiales y Capítulo 7, Artículo 7.03 (b) y (c) de las
Normas Generales del Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG, hemos examinado la
documentación sustentatoria de gastos relacionados con las “Solicitudes de Retiro
de Fondos”, presentadas por la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ al Banco
Interamericano de Desarrollo durante el período transcurrido entre el 1º de enero y
el 30 de junio de 2004 y que se detallan en la planilla denominada “Solicitudes de
Fondos - BID”.
1.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, compatibles con las sustentadas por la profesión en los Estados Unidos de
América, en la República del Paraguay y en la República Argentina, incluyendo por
consiguiente la evaluación de las actividades de control de los sistemas, pruebas
sustantivas con los registros contables financieros, la verificación de activos, pasivos
y recursos aplicados y otros procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2.
DICTAMEN
En nuestra opinión, los documentos sustentatorios de gastos que fueron presentados
al Banco Interamericano de Desarrollo en la solicitud de retiro de fondos expuesto
en la planilla “Solicitudes de Fondos - BID”, por el período comprendido entre el 1°
de enero y el 30 de junio de 2004, son razonablemente confiables de conformidad
con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE MOVIMIENTO DEL FONDO ROTATORIO BID
8 de octubre de 2004
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ
De acuerdo con lo establecido en la Cláusula 7.03 y en el Artículo 7.03 secciones (a)
(iii), (a) (iv) y (b) del Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG, hemos examinado la
información contable emitida por la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ,
prestataria y ejecutora del proyecto, que se detalla en el apartado 1.
1.
OBJETO DE LA AUDITORÍA
Cuenta Especial “ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ BID 760/OC-RG” Nº
000-00018879/5 mantenida en dólares estadounidenses en el Banco Río de la Plata –
Casa Central – Buenos Aires – Argentina, por el período comprendido entre el 1° de
enero y el 30 de junio de 2004.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, compatibles con las sustentadas por la profesión en los Estados Unidos de
América, en la República del Paraguay y en la República Argentina, incluyendo el
análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad, de las transacciones
efectuadas mediante la utilización de la Cuenta Especial con el detalle de los
movimientos informados por el Banco Río de la Plata Casa Central de Buenos Aires,
pruebas sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de auditoría
que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión, los movimientos realizados en la Cuenta Especial mencionada en
el apartado 1. correspondientes al período comprendido entre el 1° de enero y el 30
de junio de 2004, cumplen razonablemente con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 760/OC-RG DEL BID
8 de octubre de 2004
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ
1.
OBJETO DE AUDITORÍA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las distintas secciones del Contrato de
Préstamo Nº 760/OC-RG del BID, correspondiente a la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETÁ, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 30 de junio de
2004.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, compatibles con las sustentadas por la profesión en los Estados Unidos de
América, en la República del Paraguay y en la República Argentina, incluyendo
dicho examen las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
3.
OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG
Comentarios
Estipulaciones Especiales
Cláusula 3.01
Amortizaciones: no corresponden por estar
vigente el plazo para desembolsar los
recursos del Financiamiento. El pago de la
primera cuota de amortización deberá ser
efectuado el 26 de enero de 2005,
conforme lo informado por el BID
mediante CAR 3739/2004 del 26 de julio
de 2004.
Cláusula 3.02
Intereses: Abonados el 26 de enero de
2004 (mediante financiación del mismo
Banco).
Cláusula 3.03
Comisión de Crédito: Abonada el 27 de
enero de 2004.
Cláusula 6.02 (b)
Uso de Fondos: Cumplido. Los recursos
del Financiamiento han sido utilizados para
el pago de bienes y servicios de los países
miembros del Banco.
Cláusula 6.04
Artículo 6.04 (b)
Recursos adicionales: No cumplido para el
período comprendido entre el 1º de enero y
el 30 de junio de 2004.
Cláusula 6.14
Artículo 7.03 (a) (i)
Informe semestral de Relocalizaciones y
Medio Ambiente: Cumplido parcialmente.
Se remitió el informe enero – abril de 2004
correspondiente al PMMA (Plan de Manejo
de Medio Ambiente) con Nota DF N°
41.980 del 4 de junio de 2004; y el informe
enero – febrero de 2004 correspondiente al
PARR (Plan de Acción de Reasentamiento
y Rehabilitación) con Nota DF N° 42.071
del 15 de julio de 2004.
Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG
Cláusula 6.15
Comentarios
Plan de Garantía de Calidad Ambiental y
Social: No cumplido para el período
comprendido entre el 1º de enero y el 30 de
junio de 2004.
Normas Generales
Artículo 3.06 (b)
Tipo de Cambio: Cumplido. Se utilizó el
aplicable en la fecha de pago del respectivo
gasto.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DE FIDEICOMISO
8 de octubre de 2004
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ
En nuestro carácter de auditores externos, hemos examinado la información
contable emitida por la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ, que se detalla en
el apartado 1. siguiente.
1.
OBJETO DE LA AUDITORÍA
Cuenta de Fideicomiso y sus depósitos a plazo fijo asociados abierta por la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ en el Banco Francés Sociedad Anónima,
mediante Contrato de Fideicomiso de fecha 23 de abril de 1997, por el período
comprendido entre el 1° de enero y el 30 de junio de 2004.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, compatibles con las sustentadas por la profesión en los Estados Unidos de
América, en la República del Paraguay y en la República Argentina.
La tarea incluyó el análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad,
de las transacciones efectuadas mediante la utilización de la Cuenta de Fideicomiso
con el detalle de los movimientos informados por el Banco Francés S.A., pruebas
sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión, los movimientos realizados en la Cuenta de Fideicomiso y sus
depósitos a plazo fijo asociados mencionada en el apartado 1., correspondientes al
período comprendido entre el 1° de enero y el 30 de junio de 2004, cumplen
razonablemente con los requisitos establecidos en el Contrato de Fideicomiso
suscripto entre la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETÁ y el Banco Francés S.A.