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INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
A la Señora Ministra de Desarrollo Social
Dra. Alicia Margarita KIRCHNER
En uso de las facultades conferidas por el artículo Nº 118 de la Ley 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN efectuó un examen en el Instituto Nacional de Asuntos
Indígenas, con el objeto que se detalla en el Apartado 1.
1.- OBJETO DEL EXAMEN
Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los
requerimientos de la Circular Nº 3/93-AGN, relacionada con Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y
Recaudaciones, correspondiente al período comprendido entre el 01/01 y el 31/12 de 2013.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por la Resolución Nº 145/1993, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el inciso d) artículo Nº 119 de la Ley 24.156. Se practicaron los
siguientes procedimientos:
■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
- Ley 23.302 “Creación del Instituto Nacional de Asuntos Indígenas (INAI)”.
1
- Decreto Nº 155/89 “Reglamentación de la Ley sobre Política y Apoyo a las Comunidades
Aborígenes”.
- Decretos Nº 410/2006 y Nº 702/2010 “Estructura Organizativa del INAI”.
- Decreto Nº 20/2007 “Estructura Organizativa de primer nivel operativo del Ministerio de
Desarrollo Social (MDS)”.
- Decretos Nº 1.023/2001 y Nº 893/2012, “Régimen de Contrataciones de la Administración
Pública Nacional”.
- Decreto Nº 1.344/2007, “Reglamento de la Ley de Administración Financiera y de los
Sistemas de Control del Sector Público Nacional – Ley 24.156”
■ Entrevistas a los funcionarios del Ministerio de Desarrollo Social responsables de los
sectores relacionados con la información solicitada en la Circular Nº 3/93-AGN: Director
General de Administración (a/c), Directora de Patrimonio y Suministros y Auditora Interna.
■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Director General de
Administración (Nota S/Nº del 07/08/14), a través del Presupuesto de Recursos y Gastos
aprobado para el ejercicio 2013, su distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos y
Gastos 2013, con Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema
Presupuestario, frente a lo informado por el Organismo a través de la Circular Nº 3/93-AGN.
■ Solicitud a la Ministra de Desarrollo Social, de la documentación respaldatoria de las
contrataciones realizadas durante el ejercicio 2013:
-
Órdenes de Compra, Contratos y/o Convenios correspondientes al ejercicio 2013
-
Expedientes de los Actos Licitatorios
■ Análisis de la totalidad de las Órdenes de Compra con sus correspondientes Expedientes
Licitatorios, como así también de los Contratos y Convenios del ejercicio 2013.
■ Selección de muestra del universo vinculado al período en análisis - Ejercicio 2013.
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Las tareas propias del objeto de examen se desarrollaron entre el 14/07/2014 y el 15/05/2015.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
Marco Legal e Institucional
El Instituto Nacional de Asuntos Indígenas (INAI) fue creado mediante Ley 23.302 en el año
1985, como un organismo descentralizado dependiente del ex Ministerio de Salud y Acción
Social. Actualmente depende de la Secretaría de Políticas Sociales y Desarrollo Humano del
Ministerio de Desarrollo Social.
El objetivo del INAI es la atención y apoyo a los aborígenes y a las comunidades indígenas
existentes en el país, asegurando su defensa, desarrollo y su plena participación en el proceso
socioeconómico y cultural de la Nación.
Mediante Decreto Nº 20/2007 se dispuso que las actividades administrativas, financieras,
legales y judiciales serán ejercidas por las áreas respectivas del Ministerio de Desarrollo
Social, por lo tanto la información requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN
correspondiente al Instituto Nacional de Asuntos Indígenas, es suministrada por dicho
Ministerio.
El Ministerio debe cumplimentar la información correspondiente al Instituto Nacional de
Asuntos Indígenas respecto de los requerimientos efectuados a través de la Circular Nº 3/93AGN de la siguiente manera:
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
- Contrataciones Relevantes: son los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $100.000.- y aquellos cuyo monto total de
adjudicación resulte mayor al 10% del crédito presupuestario asignado en la partida con que
se atiende la erogación (ANEXO II).
3
- Contrataciones No Significativas: son los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante, con indicación de la cantidad de actos para cada
procedimiento y de su monto total (ANEXO II).
3.1.1. Se requirió al Director General de Administración que identificara la ejecución
presupuestaria correspondiente a los Incisos 2, 3 y 4 de $ 27.382.538,94 (Compromiso). Se
identificaron los gastos ejecutados como a continuación se detalla (Nota S/Nº de fecha
14/05/15).
Ejecución Presupuestaria Compromiso (1)
CONCEPTO
Ordenes de Compra 2013
Contratos y/o Convenios
Ordenes de Compra de Ejercicios Anteriores
Contratos y/o Convenios de Ejercicios Anteriores
Gastos Generales
Reconocimiento de Gastos/Legítimo Abono
Fondo Rotatorio
TOTAL
$ 27.382.538,94
MONTO
$ 358.649,67
$ 15.030.908,00
$ 348.148,67
$ 10.491.295,55
$ 131.172,15
$ 529.326,74
$ 493.038,16
$ 27.382.538,94
%
1,31%
54,89%
1,27%
38,31%
0,48%
1,93%
1,80%
100,00%
(1) No se consideraron los “Servicios Básicos”, “Comisiones y Gastos Bancarios”, “Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas y
juicios” y “Pasantías”.
3.1.2. Los gastos identificados como “Reconocimiento de Gastos/Legítimo Abono”, por un
monto total de $ 529.326,74, autorizan el pago de conceptos tales como: “Limpieza, aseo y
fumigación” por $ 67.718,05; “Repuestos y accesorios” por $ 51.680.-; “Equipos de oficina y
muebles” por $ 53.400.-; “Alquiler de fotocopiadoras” por $ 21.675,51, entre los más
significativos.
3.1.3. Con referencia al Fondo Rotatorio, cabe mencionar que de la muestra realizada se
constataron pagos en forma reiterada por un importe total de $ 88.396.-, correspondientes a
“Gastos de Administración” establecidos en el Convenio celebrado el día 22/09/2011 entre la
Administración de Infraestructuras Ferroviarias Sociedad del Estado y el INAI, mediante el
cual el primero otorga al segundo el uso de parte del inmueble sito en Bartolomé Mitre
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Nº 2815 – CABA para su funcionamiento administrativo. Dicho Convenio debió ser
informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN por su monto total al momento de su
formalización.
Al respecto se señala que el INAI no cumplió con el inciso c) artículo Nº 81 del
Decreto Nº 1.344/2007, el cual indica con relación a los gastos efectuados a través del
Régimen de Fondos Rotatorios y Cajas Chicas que la “…ejecución de estos gastos es un
procedimiento de excepción, limitado a casos de urgencia que, contando con saldo de crédito
y cuota no permitan la tramitación normal de una orden de pago, por consiguiente, tanto la
clase de gasto como el monto de las asignaciones responderán a un criterio restrictivo…”.
3.1.4. Se constató la existencia de dos (2) Convenios por un monto total de $ 24.438.790,40
celebrados con la Universidad Nacional de Lanús con fecha 14/10/2010 (monto total
$ 15.348.790,40) y con la Universidad Nacional de La Matanza con fecha 17/10/2012 (monto
total $ 9.000.000.). Dichos Convenios no fueron informados oportunamente a través de la
Circular Nº 3/93-AGN, durante los ejercicios correspondientes a su formalización.
3.1.5. Contratación Directa Nº 101/2013 referida al servicio de policía adicional prestado por
la Policía Federal Argentina para el año 2013 con destino al edificio sito en Bartolomé Mitre
Nº 2815 – 2º Piso- C.A.B.A.
En relación a la misma cabe mencionar que dicha contratación se adjudicó mediante
Disposición Nº 92/2013 de la Subsecretaría de Coordinación, Monitoreo y Logística del
Ministerio de Desarrollo Social de fecha 11/04/2013 y se formalizó mediante la Orden de
Compra Nº 235/2013 de fecha 24/04/2013 por un monto total de $ 324.120.- imputándose a la
partida presupuestaria 393 “Servicios de vigilancia”.
Al respecto se señala que se verificaron gastos por $ 81.696.- imputados a partidas
presupuestarias que no se corresponden con el objeto de la contratación (v.g.: $ 79.147,09
afectados a la partida presupuestaria 349 “Servicios Técnicos y Profesionales” y $ 2.548,91
afectados a la partida presupuestaria 296 “Repuestos y Accesorios”).
En tal sentido el Director de Administración manifestó que “…se informa que los gastos que
no conllevan imputación correcta en todos los casos tienen relación con cuestiones de
necesidad de pagos urgentes ante la posibilidad de corte de prestación del servicio en cada
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caso, que al momento de la liquidación del mismo no contaban con crédito y/o cuota en la
partida pertinente…” (Nota S/Nº de fecha 10/04/2015).
Por lo expuesto, podemos inferir que se adquirieron compromisos para los cuales no
quedaban saldos disponibles de créditos presupuestarios, apartándose de lo normado en la
Sección III artículo Nº 33º de la Ley 24.156, “…No se podrán adquirir compromisos para los
cuales no quedan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de los créditos
para una finalidad distinta a la prevista…”.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: son los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Crédito) – (ANEXO II).
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: son los actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Recurso) – (ANEXO II).
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información
suministrada sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de
Significación Económica durante el Ejercicio 2013, frente a la documentación respaldatoria y
la correspondiente ejecución presupuestaria.
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4.1. Contrataciones
El INAI informó 3 procedimientos por $ 142.413,87 correspondientes a la adquisición y/o
construcción de bienes y contratación de servicios, pero esta auditoría constató que debió
haber informado 4 procedimientos por $ 16.266.789,87. Las mismas se clasifican en
Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas, las que a continuación se
detallan:
4.1.1. Contrataciones Relevantes
El INAI informó 2 procedimientos por $ 124.635,27 como Contrataciones Relevantes, pero
esta auditoría constató que debió haber informado 3 procedimientos por $ 16.249.011,27; la
diferencia entre la cantidad de procedimientos y los montos (1 procedimiento por
$ 16.124.376) está compuesta por:
- El Convenio celebrado entre el INAI y la Universidad Nacional de Lanús de fecha
30/04/2013, referido al Programa Nacional Relevamiento Territorial de Comunidades
Indígenas, el cual no fue informado a través de Circular Nº 3/93 AGN y debió ser considerado
como Contratación Relevante por su monto total ($ 16.124.376.-) por superar los
$ 100.000.-.
Información suministrada como Contrataciones Relevantes a través de la Circular Nº 3/93AGN – Ejercicio 2013:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
Contrataciones Directas
Concursos de Precio
Otros Procedimientos
TOTAL TRIMESTRES 0
$ 0,00
TOTAL GENERAL
Segundo Trimestre
Cant.
Monto
0
$ 0,00
7
Tercer Trimestre
Cant.
Monto
2
$ 124.635,27
2
$ 124.635,27
Cuarto Trimestre
Cant.
Monto
0
2
$ 0,00
$ 124.635,27
La información suministrada debió haber sido considerada de la siguiente manera:
CONTRATACIONES
Primer Trimestre
RELEVANTES
Proc. de Selección
Cant.
Monto
Licitaciones Públicas
Licitaciones Privadas
Contrataciones Directas
Concursos de Precio
Otros Procedimientos (*)
TOTAL TRIMESTRES 0
$ 0,00
TOTAL GENERAL
Segundo Trimestre
Cant.
1
1
Monto
$ 16.124.376,00
$ 16.124.376,00
Tercer Trimestre
Cant.
Monto
2
$ 124.635,27
2
$ 124.635,27
Cuarto Trimestre
Cant.
Monto
0
3
$ 0,00
$ 16.249.011,27
(*) Convenio celebrado entre el INAI y la Universidad Nacional de Lanús referido al Programa Nacional
Relevamiento Territorial de Comunidades Indígenas cuyo objetivo es realizar el relevamiento técnico, jurídico y
catastral de la situación dominial de las tierras que en forma actual, tradicional y pública ocupan las
Comunidades Indígenas del país.
El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Órdenes de Compra y
Contratos se agrega como ANEXO I.
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular Nº 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO II).
4.1.2. Contrataciones No Significativas
El INAI informó 1 procedimiento por $ 17.778,60 como Contrataciones No Significativas,
constatándose que esa es la cantidad de procedimientos y la suma que debió informar para el
período en análisis.
El detalle del total de los actos licitatorios informados a través de la Circular Nº 3/93-AGN se
agrega como ANEXO I.
4.1.3. Respecto de la adquisición y/o construcción de bienes y contratación de servicios, el
Director General de Administración identificó como Reconocimiento de Gastos/Legítimo
Abono el monto de $ 529.326,74 mencionado en el punto 3.1.2. Al respecto, el muestreo
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realizado por el equipo de auditoría permitió verificar erogaciones por $ 345.975,76 que de
haberse aplicado la normativa vigente en el organismo para las compras y contrataciones,
Decretos 1.023/2001 y 893/2012, debieron ser informadas a través de la Circular Nº 3/93AGN.
4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
El INAI informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN Actos de Significación Económica –
Erogaciones por un monto de $ 18.413.890,78, constatándose que esa es la suma que debió
informar para el período en análisis.
Información suministrada como Actos de Significación Económica – Erogaciones a través de
la Circular Nº 3/93-AGN – Ejercicio 2013:
Actos de Significación Económica – Erogaciones
Partidas con Crédito Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-
Partida
Presup.
Presupuesto
Ejercicio 2013
Devengado
$ 1.866.102,44
Descripción
513
Becas
Transferencias a Otras Instituciones Culturales y Sociales sin
517
$ 4.669.610,34
fines de lucro
571 Transferencias a Gobiernos Provinciales
$ 11.878.178,00
TOTAL
$ 18.413.890,78
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
El INAI informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN Actos de Significación Económica –
Recaudaciones por un monto $ 76.814.465,53, pero está auditoría constató que no se
produjeron Actos de Significación Económica – Recaudaciones durante el ejercicio 2013.
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Visto el presupuesto del INAI para el Ejercicio 2013, Parametrizado de Recursos Ejercicio
2013 suministrado por el Director General de Administración (Nota S/Nº del 07/08/14), se
verificó la existencia de recursos presupuestarios mayores a $1.000.000.- para el siguiente
concepto: “Contribuciones figurativas de la administración central para la financiación de
gastos corrientes”, los cuales fueron informados por un monto total de $ 76.814.465,53.
Al respecto, se señala que las Contribuciones Figurativas no deben ser consideradas como
Actos de Significación Económica - Recaudaciones de acuerdo a las Instrucciones Generales,
teniendo en cuenta que las mismas no afectan la hacienda pública por vía de ingresos, toda
vez que constituyen los ingresos provenientes de transferencias que efectúan las distintas
jurisdicciones (administración central, organismos descentralizados, instituciones de
seguridad social) a los entes cuyos recursos se consolidan en el universo institucional
considerado.
Los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, deberán ser informados a través de
la Circular Nº 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO II).
5.- ANÁLISIS DE LA VISTA AL ORGANISMO
El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento del Ministerio de Desarrollo Social
mediante Nota Nº 76/15-A06; se recibió respuesta mediante Nota S/Nº del señor Secretario de
Coordinación y Monitoreo Institucional del citado Ministerio de fecha 08/07/15, es dable
destacar, que la respuesta luego de ser analizada, no produjo modificación alguna respecto de
las observaciones formuladas por la AGN en el presente Informe.
6.- OPINIÓN
6.1. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2013 suministrada por el INAI,
referida a Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas, concluimos que la
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misma significó el 0,88 % de las adquisiciones y/o construcción de bienes y contratación de
servicios realizadas, toda vez que fueron informados $ 142.413,87 de un total de
$ 16.266.789,87.
6.1.1. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios, de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.1.3. se verificaron erogaciones por $ 345.975,76 que no se realizaron de acuerdo a lo
normado por el “Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional”.
6.2. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2013 suministrada por el INAI,
referida a Actos de Significación Económica – Erogaciones, concluimos que fueron
informados la totalidad de los mismos ($ 18.413.890,78).
6.3. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2013 suministrada, referida a
Actos de Significación Económica – Recaudaciones, concluimos que no se produjeron Actos
de Significación Económica – Recaudaciones que debieran ser informados.
7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires, mayo de 2015
8.- FIRMA
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