2000_005info.pdf

INFORME SINTETICO
Al Señor Superintendente de Servicios de Salud
Sr. José Luis LINGERI
S.
/
D.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION efectuó un examen en los ambientes residuales de la exADMINISTRACION NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD y del ex-INSTITUTO
NACIONAL DE OBRAS SOCIALES, con el objeto que se detalla en el apartado 1.
1.
OBJETO DEL TRABAJO
1.1. Revisión de una muestra de los subsidios otorgados hasta diciembre de 1997 que se
encontraban pendientes de rendición y/o verificación al 19/5/99 y, su posterior
rendición, verificación y aprobación.
1.2. Relevamiento de una muestra de los juicios en los cuales la ex-Administración Nacional
del Seguro de Salud sea parte.
1.3. Seguimiento de las recomendaciones formuladas sobre los procedimientos y circuitos
administrativos.
2. ALCANCE DE LA TAREA
2.1. El examen fue practicado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION aprobadas por la Resolución Nº 145/93,
dictada en virtud de lo establecido en el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
El alcance de la tarea se circunscribió, por tratarse de un servicio de consultoría, a lo
requerido por el organismo en las Ordenes de Compra Nros. 26/99 y 56/99 del registro
de la Superintendencia de Servicios de Salud, mediante la aplicación de los siguientes
procedimientos, con respecto a:
2.1.1. Revisión de las Rendiciones de Cuentas rendidas, verificadas y aprobadas.
a) análisis de la normativa sobre rendición de cuentas aplicable a los
expedientes sujetos a examen.; y
b) revisión de una muestra representativa del 10,02% de los casos (pesos
1
49,20%) sobre el Universo de Subsidios pendientes de Rendición de Cuentas
y/o verificación de la rendición al 19/5/99, según listado suministrado por el
responsable de la Unidad de Fusión de Organismos y, su posterior revisión,
verificación y aprobación.
El examen llevado a cabo sobre las rendiciones de cuentas de los subsidios
otorgados, se orientó a la verificación del cumplimiento de las disposiciones
relativas a la presentación de la rendición y del trámite seguido hasta su
aprobación o revocación, no comprendiendo el análisis, la evaluación médica de
la documentación suministrada.
2.1.2. Relevamiento de los juicios en los cuales la ex-Administración Nacional del
Seguro de Salud sea parte.
- Verificación de las carpetas internas y el seguimiento de las causas en los
Tribunales respectivos, respecto de veinticinco juicios seleccionados, con el
propósito de determinar si las citadas carpetas se encontraban actualizadas
con relación a las novedades producidas en cada juicio.
2.1.3. Seguimiento de las recomendaciones sobre procedimientos y circuitos
administrativos.
-
Verificación de la información proporcionada en la Nota Nº 109/97-Int.
ANSSAL, Anexos I y II de fecha 12/09/97.
2.2. El alcance de las tareas se ha visto limitado por las siguientes circunstancias:
2.2.1. Revisión de las Rendiciones de Cuentas rendidas, verificadas y aprobadas.
2.2.1.1. Sobre una muestra de 311 casos no se han obtenido 76 expedientes de
rendición de cuentas correspondientes a los subsidios otorgados, por un
total de $ 20.264.355,15.
2.2.1.2. Durante el período de cierre de las tareas de campo se han presentado 28
expedientes de rendición de subsidios otorgados -no contemplados en el
punto anterior-, por un total de $ 1.882.026,93, situación que no ha
permitido su análisis (9 % del total de casos seleccionados).
2.2.1.3. Existencia de expedientes de rendición de cuentas suministrados,
correspondientes a subsidios otorgados en concepto de apoyo
económico-financiero a los Agentes del Seguro de Salud, (14 casos por
un total de $ 13.456.439,32), en donde se aprecia lo siguiente:
2
Para la totalidad de los casos:
-
Abstención de opinión de las consultoras contratadas por el
organismo, según surge de los informes de auditoría relativos a las
verificaciones “in situ” practicadas en las obras sociales por las
mismas- (11 casos $ 5.708.939,32) y, en los casos restantes, no se
realizaron dichas verificaciones (3 casos $ 7.747.500.-).
-
Existencia de documentación relativa al movimiento de fondos
obrante en el expediente en fotocopia, sin certificar - como copia
fiel del original- por parte de la autoridad competente.
-
En los extractos bancarios de las cuentas corrientes especiales en
donde se depositan los fondos de los subsidios y se efectúan los
pagos correspondientes, aparecen otras operaciones que al no estar
individualizadas, impide controlar fehacientemente el movimiento
de fondos del subsidio otorgado.
Para la cantidad de casos indicados a continuación:
-
Pagos en efectivo sin utilizar la cuenta especial prevista en el
artículo 2 de la Resolución Nº 735/93-ANSSAL (9 casos $
2.484.941,72).
-
Faltan fotocopias de cheques (2 casos $ 4.030.671.,06) cuyo
cumplimiento se encuentra previsto en el punto 1.1. c) del Anexo I
de la Resolución Nº 735/93-ANSSAL.
2.2.2. Seguimiento de las recomendaciones sobre procedimientos y circuitos
administrativos.
Debido a que el trabajo se circunscribió a los ambientes residuales de la exANSSAL y ex-INOS, no ha resultado posible verificar el cumplimiento de las
recomendaciones formuladas sobre procedimientos y circuitos administrativos,
toda vez que las áreas destinatarias de las mismas, han quedado comprendidas en
la fusión de la Administración Nacional del Seguro de Salud en el ámbito de la
Superintendencia de Servicios de Salud. Al respecto, cabe señalar que, de
acuerdo a lo manifestado por el responsable de los ambientes residuales
relevados, el organismo mencionado en último término, ha tratado de contemplar
en su conformación las recomendaciones antes citadas.
Las tareas propias del objeto del examen han sido desarrolladas entre el 15 de mayo y el 30
3
de septiembre de 1999.
Cabe mencionar que por tratarse de un servicio de consultoría la temática contenida en el
presente informe en su etapa de proyecto, resulta de conocimiento del responsable de los
ambientes residuales relevados, cuyos comentarios han sido tenidos en cuenta para la
elaboración del informe final.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1 Marco Normativo Institucional
El artículo 1º del Decreto 1615/96 dispuso la fusión en la jurisdicción del Ministerio de
Salud y Acción Social de la Administración Nacional del Seguro de Salud (ANSSAL),
creada por la Ley Nº 23.661, el Instituto Nacional de Obras Sociales (INOS) creado por
la Ley Nº 18.610 y la Dirección Nacional de Obras Sociales (DINOS) creada por la Ley
Nº 23.660, constituyendo la Superintendencia de Servicios de Salud.
Por Decreto Nº 177/97 se designó al Superintendente de la Superintendencia de Servicios
de Salud, manteniendo sus funciones como Interventor en la Administración Nacional del
Seguro de Salud (ANSSAL) y en el Instituto Nacional de Obras Sociales (INOS), hasta
tanto finalice el proceso de fusión.
Mediante Resolución Nº 4/98-SSSalud, de fecha 22/01/98, se dispone la conclusión de
todos los actuados, procedimientos y actos de la Administración Nacional del Seguro de
Salud, el Instituto Nacional de Obras Sociales y la Dirección de Obras Sociales, por
intermedio de la Unidad de Fusión de Organismos - Art. 1º Decreto N° 1615/96, creada
por dicha resolución y, que se encuentra a cargo de un Coordinador.
3.2. Revisión de las Rendiciones de Cuentas rendidas, verificadas y aprobadas.
3.2.1. Ampliación del objeto del trabajo previsto inicialmente.
Por Nota Nº 127/99-SSSalud de fecha 17/08/99 el organismo informó que el
objeto del trabajo concerniente al “Relevamiento de Rendiciones de Cuentas
pendientes de rendición y/o verificación” se amplió por razones técnicasadministrativas propias del mismo, a un nuevo objeto que comprende el
“Relevamiento de Rendiciones de Cuentas rendidas, verificadas y aprobadas”,
cuyo mayor estado de avance permite una mejor apreciación sobre el fondo y la
forma de los trámites.
Dicha comunicación originó que la ampliación de los trabajos se extendiera hasta
el 30/09/99, según lo requerido en la Orden de Compra Nº 56/99.
4
3.2.2. Diferencias entre el universo de subsidios suministrado y la contabilidad
auxiliar.
De la comparación de los totales de casos y pesos del universo de Subsidios
pendientes de Rendición de Cuentas y/o verificación de la rendición adjunto al
Memorando 75 de fecha 19/5/99 -que fuera solicitado a fin de cumplimentar lo
previsto en el punto 2.2. de la Orden de Compra 26/99 a los efectos de la
selección muestral- con los registros correspondientes a la Contabilidad
Auxiliar de Subsidios actualizados al 5/9/99, agregados al Memorando 166 de
fecha 20/9/99, surgen diferencias de 1393 casos y $125.265.438,90,
respectivamente.
La explicación suministrada por el responsable de la Unidad de Fusión de
Organismos, según Nota Nº 73 de fecha 19/10/99, es la siguiente:
a) “A fin de regularizar la situación existente en materia de rendición de
cuentas pendientes, se viene produciendo una intensa acción para concluir
con su debida verificación. Es por ello que se han estado gestando
contrataciones según los procedimientos legales, con diversos Estudios
Contables y Consultoras, para lograr una mejor competencia, transparencia y
comparatividad”.
b) “La tarea descripta anteriormente se ha circunscripto, en esta primera etapa,
a una determinada cantidad de expedientes originada en el relevamiento
físico practicado sobre los mismos, cuyo mayor estado de avance permitía
una mejor apreciación respecto del fondo y la forma de los trámites”.
c) “La contratación de los servicios profesionales de consultoría de esa
Auditoría General de la Nación ha sido realizada con el objeto de establecer
de que manera se está
produciendo el proceso de regularización
comentado”.
d) “Es por lo indicado precedentemente que el Universo de Subsidios
mencionado en el punto 2.2. de la Orden de Compra 26/99 y su ampliación,
se encuentra referido a los expedientes comprendidos en la primera etapa del
proceso de regularización aludido”.
e) “En la segunda etapa del citado proceso, se prevé conciliar el Universo de
Subsidios pendientes de Rendición de Cuentas y/o verificación de la
rendición, pendientes de resolución, con los registros correspondientes a la
Contabilidad Auxiliar de Subsidios, de cuyo resultado se adoptaran las
medidas administrativas y legales pertinentes”.
5
Al respecto, cabe señalar que, el proceso implementado en el ámbito de los
ambientes residuales relevados, a fin de regularizar la situación existente en
materia de rendiciones de cuentas pendientes de rendición y/o verificación,
conforme se advierte de lo expuesto anteriormente, representa un importante
avance, dado que dicho proceso comprende aproximadamente el 69 % de los
casos informados en la Contabilidad Auxiliar de Subsidios.
Por otra parte, se informó por Nota Nº 074/99-C-UFO que “el contralor de las
rendiciones de cuentas de los subsidios otorgados demandó una intensa
actividad. A la época de inicio de la actual gestión, se efectuó una revisión de
más de 6.000 casos pendientes de análisis de rendiciones de cuentas y las que se
encontraron en condiciones fueron aprobadas. El elevado número de rendiciones
de larga anticuación se encontraban sin completar y verificar, lo que originó una
acumulación que durante nuestro desempeño se fue disolviendo con exigencias
de gran esfuerzo por las áreas administrativas competentes y por las consultoras
contratadas al efecto. Existen cálculos de totales de rendiciones de cuentas de los
subsidios otorgados que arrojan aprobaciones en el orden de aproximadamente
14.500 casos hasta el presente, pudiendo estimarse que se completarán 1.500
más a la brevedad, con lo que estaría por cerrarse el ciclo de las rendiciones de
cuentas de toda la etapa financiadora de la ANSSAL que, en cuanto al
otorgamiento de subsidios, se clausuró el 31 de diciembre de 1997. En efecto a
partir del Decreto Nº 53/98, la Administración de Programas Especiales
comenzó a cumplir esas funciones desde principios de 1998”.
3.2.3. Resultado de la revisión de las rendiciones de cuentas de los subsidios
otorgados
3.2.3.1. Subsidios de Apoyo Económico - Financiero
a) Análisis de la rendición de cuenta presentada por el Agente del Seguro y su posterior
verificación, aprobación o revocación.
En los cuadros siguientes se expone el resultado del análisis practicado con relación a lo
expedientes de rendición de cuentas seleccionados correspondientes a subsidios otorgados para
el Apoyo Económico-Financiero de los Agentes del Seguro:
Detalle
Subsidios Apoyo Económico – Financiero
Casos
%
Total expedientes verificados
Expedientes sin observaciones
Expedientes con abstención (*)
Expedientes observados (1)
47
20
23
4
6
100,00
42,55
48,94
8,51
Pesos
35.595.916,16
18.989.164,01
13.731.000,47
2.875.751,68
%
100,00
53,35
38,57
8,08
(*) Incluye la limitación expuesta en el punto 2.2.1.3. del presente informe más $274.561,15 correspondiente a los 9 casos
analizados del expediente N° 69.155/99-ANSSAL (Resolución N° 215/89-INOS).
(1) Se refiere a los principales aspectos requeridos en la normativa aplicable sobre la documentación que deben
contener y/o se debe verificar de las rendiciones de cuentas.
Expedientes observados
Detalle
Casos
1
Expedientes con observaciones totales y parciales
- Total por falta de registración contable
- Parcial por falta de cheques $ 116.542,06
1
Expedientes observados totalmente
- Falta de registración contable
2
Expedientes observados parcialmente
1
- Falta de concordancia entre la fecha de débito bancario y
del recibo
1
- Falta de extracto egresos, relación de comprobantes,
registración contable de egresos y abstención de la
consultora. Pago en efectivo $ 152.193,56)
Total Expedientes Observados
4
%
25,00
Pesos
1.000.000,00
%
34,77
25,00
1.000.000,00
34,77
50,00
25,00
875.751,68
402.324,68
30,45
13,99
25,00
473.427,00
16,46
100,00
2.875.751,68
100,00
b) Análisis del cumplimiento del plazo previsto para la presentación de la rendición de
cuenta.
Las rendiciones de cuentas que incumplen el plazo de presentación previsto en la
respectiva normativa, representan el 51,06 % de los casos examinados para este tipo de subsidio
y el plazo promedio de demora es de 199 días, según se expone a continuación:
Cumplimiento de Plazos de Presentación
Cumplen plazo
Sin determinar
Incumplen plazo
Total expedientes analizados
Plazo promedio de demora
12
11
24
47
199
3.2.3.2. Resultado del examen sobre los Subsidios para Hospitales Públicos
a) Análisis de la rendición de cuenta presentada por el Agente del Seguro y su posterior
verificación, aprobación o revocación.
En los cuadros siguientes se expone el resultado del análisis practicado con relación a los
expedientes de rendición de cuentas seleccionados correspondientes a subsidios otorgados para
Hospitales Públicos:
7
Detalle de expedientes
Hospitales Públicos
Casos
%
Pesos
%
Expedientes analizados
17
100,00 2.622.310,00
100,00
Expedientes sin observaciones
15
88,24 2.360.310,00
90,01
Expedientes observados (1)
2
11,76
262.000,00
9,99
(1) Se refiere a los principales aspectos requeridos en la normativa aplicable sobre la documentación que deben
contener y/o se debe verificar de las rendiciones de cuentas.
Detalle
Expedientes observados
Casos
%
Pesos
%
Falta documentación relativa al ingreso de los
fondos al hospital y certificación del órgano de
control externo que la rendición de cuentas ha
sido sometida a su fiscalización.
1
50,00
110.000,00
41,98
Falta constancia de ingreso a tesorería
1
50,00
152.000,00
58,02
Total expedientes observados
2
100,00
262.000,00
100,00
b) Análisis del cumplimiento del plazo previsto para la presentación de la rendición de
cuenta.
Las rendiciones de cuentas que incumplen el plazo de presentación previsto en la
respectiva normativa, representan el 100 % de los casos examinados para este tipo de subsidio y
el plazo promedio de demora es de 1.491 días, según se expone a continuación:
Cumplimiento de Plazos de Presentación
Cumplen plazo
Incumplen plazo
Total expedientes analizados
Plazo promedio de demora (días) (*)
0
17
17
1.491
(*) Se consideró la demora existente entre la fecha prevista de presentación y la fecha de recepción
de la documentación, o en su caso, de verificación “in situ”.
3.2.3.3. Resultado del examen sobre los Subsidios para Alta Complejidad
a) Análisis de la rendición de cuenta presentada por el Agente del Seguro y su posterior
verificación, aprobación o revocación.
En los cuadros siguientes se expone el resultado del análisis practicado con relación a los
8
expedientes de rendición de cuentas seleccionados correspondientes a subsidios otorgados para
Alta Complejidad:
Detalle
Subsidios para Alta Complejidad
Casos
%
Pesos
%
Total expedientes analizados
143 100,00
9.101.569,70
100,00
Expedientes sin observaciones
131
91,61
8.478.471,87
93,15
Expedientes observados (1)
12
8,39
623.097,83
6,85
(1) Se refiere a los principales aspectos requeridos en la normativa aplicable sobre la documentación que deben
contener y/ o se debe verificar de las rendiciones de cuentas.
Expedientes observados
Detalle
Casos
3
1. Falta presentar documentación / 2. La consultora no ha
podido verificar / 3. La Resolución 43/92 no exime a la
Obra Social de la rendición de cuenta, aunque se trate de
un reintegro.
5
Falta presentar documentación y la consultora no verifica
“in situ” por exclusión por muestreo erróneamente
considerado
1
No coinciden facturas presentadas con las verificaciones
“in situ” según consultora
1
Falta factura y extracto bancario
1
No se considera el informe de la consultora relativo a la
verificación sobre el ingreso de fondos
1
Revocado dos veces
Total Expedientes Observados
12
%
25,00
Pesos
47.800,00
%
7,67
41,67
448.017,83
71,90
8,33
53.280,00
8,55
8,33
8,33
47.000,00
13.500,00
7,54
2,17
8,33
100,00
13.500,00
623.097,83
2,17
100,00
b) Análisis del cumplimiento del plazo previsto para la presentación de la rendición de
cuenta.
Las rendiciones de cuentas que incumplen el plazo de presentación previsto en la
respectiva normativa, representan el 94,40 % de los casos examinados para este tipo de subsidio
y el plazo promedio de demora es de 590 días, según se expone a continuación:
Cumplimiento de Plazos de Presentación
Cumplen plazo
Incumplen plazo
Total expedientes analizados
8
135
143
Plazo promedio de demora (días) (*)
590
(*) Se consideró la demora existente entre la fecha prevista de presentación y la fecha de la
última documentación presentada en el expediente. En el caso que restaba presentar
documentación se tomó en cuenta la fecha del informe de la consultora.
9
3.2.3.4. Relativo al estado de la documentación presentada por el Agente del
Seguro.
a) En el cuadro siguiente se expone el estado de la documentación
presentada por el Agente del Seguro, según las constancias obrantes
en los expedientes de rendiciones de cuentas analizados:
Estado de la documentación
Casos
Total analizado
207
Presentada en original o fotocopia certificada
70
Presentada con fotocopias simples
127
Sin determinar (Res. 215/89-INOS)
9
No presenta (revocado)
1
%
100,00
33,82
61,35
4,35
0,48
Sobre la existencia de fotocopias simples de documentación en los
expedientes de rendición de cuentas, el responsable de la Unidad de
Fusión de Organismos ha puesto de manifiesto, en la Nota Nº
074/99-C-UFO, que “la Resolución 735/93 Anexo I, relativo a las
normas de presentación de las rendiciones de cuentas, indica que las
mismas deben presentarse en dos ejemplares, y que se debe
controlar que los comprobantes adjuntados sean legibles y copia fiel
de los originales, procediendo a sellar e intervenir ambos
ejemplares. Pero existen hechos o circunstancias que suplen o
justifican su carencia, tales los casos de”:
• “Expedientes en los que existe un informe de Consultora en el
que se indica que se efectuó la verificación “in situ” de la
documentación”.
• “Expedientes en los que existe un dictamen de Contador
independiente en el que se consigna que se verificó la
documentación”.
• “Expedientes de reintegros en los que se obvió la rendición a
posteriori por cuanto la documentación había sido presentada
con anterioridad”.
• “Expedientes de la Resolución 215/89 por pago directo a
prestadores en los que se obvió la rendición, habida cuenta que
la obra social no fue receptora de los fondos y en consecuencia
tampoco es responsable por su rendición”.
• “Expedientes en los que lucen agregadas fotocopias simples de
fotocopias intervenidas, acompañadas por las obras sociales,
debido a reclamos efectuados por la INOS/ANSSAL por haber
10
extraviado las anteriormente recibidas”.
b) Se aclara que en los expedientes analizados, se incluye el Nº
69.154/99-ANSSAL, en donde se tramita la rendición de cuentas
presentada por la Obra Social de los Empleados de Comercio,
correspondiente al subsidio que le fuera otorgado mediante
Resolución Nº 3.195/95-ANSSAL por $ 8.000.000.Al respecto se señala que por Resolución Nº 488/99-INT.(ANSSAL)
de fecha 17/09/99, se ha dispuesto la instrucción de un sumario
administrativo y reconstrucción del citado expediente, siendo la causa
de su extravío el fundamento que concurre en apoyo de la medida
adoptada.
De las fotocopias obrantes en el mismo, se observa que el sello de
recepción emitido por el Jefe del Departamento de Rendiciones de
Cuentas inserto en la nota de elevación de la rendición perteneciente
a la obra social, data del 21/03/96, a diferencia del año de registro del
expediente extraviado y reconstruido, que corresponde a 1999.
3.2.3.5. Relativo a los incumplimientos derivados de la falta de presentación
en tiempo y forma de la Rendición de Cuentas.
En los incumplimientos derivados de la falta de presentación de la
documentación relativa a la rendición de cuentas, así como también,
respecto de las demoras incurridas a dichos efectos, el organismo no ha
aplicado la normativa prevista en el artículo 28 de la Ley 23.660 y
artículo 42 y concordantes de la Ley 23.661.
Sobre el particular, el responsable de la Unidad de Fusión de
Organismos, según Nota Nº 074/99-C-UFO, ha informado lo siguiente:
“Respecto de la no observancia de los artículos 28 y 42 y concordantes
de las leyes 23660 y 23.661 por parte de éste organismo, en aquellos
casos en que existió demora u omisión en la presentación de
documentación relativa a rendiciones de cuentas de subsidios otorgados
a los agentes del seguro de salud, corresponde indicar:
En primer lugar, no se conoce en el organismo la existencia de
actuaciones labradas por el motivo mencionado (demora u omisión de
presentar documentación) por parte de ninguna de las gestiones que
estuvieron a cargo del INOS o la ANSSAL, es decir, ninguna gestión
abrió actuaciones sobre el tema. Las razones argumentadas para ello son
que la revocatoria del subsidio por la falta total o parcial de
11
documentación conlleva una sanción, por lo que someter a la obra social
(luego de revocarle el subsidio) a un procedimiento sancionatorio es
agregarle otro castigo por el mismo hecho.
Es cierto que existen otros supuestos, como por ejemplo el de
aprobación del subsidio, que deja incólume la demora incurrida en la
presentación de los documentos. Sobre esto puede decirse que en
muchos casos la demora no es responsabilidad del agente de salud, sino
de la propia administración que en su tarea de verificación no tiene
plazos establecidos y, en consecuencia, desborda los tiempos que se
determinan a los agentes de salud y esto excluye la responsabilidad de la
obra social y hace no aplicable el procedimiento sancionatorio”.
3.2.4. Resultado del relevamiento de los juicios en los cuales la ex-Administración
Nacional del Seguro de Salud sea parte.
En el cuadro siguiente se expone el resultado emergente del relevamiento
practicado sobre las carpetas internas -seleccionadas en la muestra- llevadas por
el Servicio Jurídicos y su correlación con las actuaciones judiciales:
Relevamiento de Juicios
Detalle
Casos
Total carpetas muestra
25
Carpetas no relevadas en sede judicial
7
Carpetas sin observaciones
14
Carpetas con observaciones (1)
4
%
100,00
28,00
56,00
16,00
(1) Detalle de Observaciones:
1. ANSSAL c/ Banco de Tucumán s/Proceso Ejecutivo: No se ha incorporado en el expediente
judicial el Convenio de Cancelación de Deudas y su adicional suscriptos por las partes,
idéntica información falta en las carpetas de seguimiento del juicio.
2. OSECAC c/ Estado Nacional - M.S.y A.S.- s/Nulidad de Resolución: La carpeta no permite
un adecuado seguimiento de las actuaciones judiciales ya que faltan incorporar piezas
judiciales posteriores al 24/8/98 (última actuación agregada) tales como alegatos, sentencia,
expresión de agravios.
3. Ortelli, Elda c/ANSSAL s/Empleo Público: Faltan incorporar a la carpeta las novedades
procesales producidas con posterioridad a la sentencia de segunda instancia, tales como la
intimación al depósito de los honorarios regulados, la liquidación de la deuda practicada por
la actora e intimación de fecha 20/5/99.
4. Belgrano, Mariano c/M.S. y A.S. y otro s/Ordinario: La carpeta se encuentra incompleta en
relación al expediente judicial con posterioridad al dictado de la sentencia, faltan incorporar
las apelaciones de los demás co-demandados y de la actora, elevación de la causa a Cámara,
por lo que se torna dificultoso hacer un seguimiento del estado procesal desde la carpeta.
12
Por otra parte se informa, a título de comentario que, en la causa Barrionuevo, Ernesto
c/ANSSAL s/Empleo Público falta agregar a las carpetas la resolución judicial que rechaza la
apelación y, en las causas ANSSAL c/Banco de Jujuy s/ Proceso de Ejecución y s/Proceso de
Conocimiento, a efectos de obtener la homologación judicial del Convenio de Cancelación de
Deudas suscripto, la ANSSAL no ha cumplimentado la Resolución Judicial de fecha 9/6/99 que
ordena acreditar que el representante por el organismo detente facultad de transar y acompañar la
pertinente autorización.
4. CONCLUSIONES
En base a la tarea desarrollada descripta en 2. se arriban a las siguientes conclusiones,
por cada uno de los aspectos comprendidos en el objeto del trabajo citado en 1:
4.1. Revisión de las rendiciones de cuentas de los subsidios otorgados.
El 80,19 % de los expedientes analizados no merecieron observaciones que formular en
lo que respecta al cumplimiento de los principales aspectos requeridos en la normativa aplicable
sobre la documentación que deben contener y/o se debe verificar de las rendiciones de cuentas y,
a diferencia de ello, el 8,70 % ha sido observado.
De acuerdo a las limitaciones al alcance de la tarea señaladas en 2.2.1.3. y 3.2.3.1. a),
no se contó con información suficiente que permita determinar para el 11,11 % de los casos
verificados (29,02 % en pesos) la correcta aprobación de las rendiciones de cuentas presentadas.
En los cuadros siguientes se expone el resultado emergente de la verificación antes
comentado:
Detalle
Total analizado
Expedientes sin observaciones
Expedientes con abstención
Expedientes observados
Casos
Detalle
Total muestra neta
Expedientes sin observaciones
Expedientes vistos con abstención
Expedientes observados
Expedientes no suministrados
Expedientes suministrados fuera de
término (no analizados)
Casos
%
207
166
23
18
Pesos
47.319.795,86
29.827.945,88
13.731.000,47
3.760.849,51
%
100,00
80,19
11,11
8,70
Pesos
69.466.177,94
29.827.945,88
13.731.000,47
3.760.849,51
20.264.355,15
1.882.026,93
%
100,00
53,38
7,40
5,79
24,44
9,00
%
311
166
23
18
76
28
13
100,00
63,03
29,02
7,95
100,00
42,94
19,77
5,41
29,17
2,71
En lo que respecta a los incumplimiento de la presentación en tiempo y forma de las
rendiciones de cuentas surge, conforme a lo indicado en 3., que no se ha aplicado la normativa
prevista en el artículo 28 de la Ley 23.660 y artículo 42 y concordantes de la Ley 23.661.
4.2. Relevamiento de los juicios en los cuales la ex-Administración Nacional del Seguro de
Salud sea parte.
Del relevamiento practicado surge que sólo el 16 % de las carpetas internas llevadas por
el Servicio Jurídico no se encuentran debidamente actualizadas con relación a las novedades
producidas en cada juicio, situación que impide, para los casos comprendidos, un adecuado
seguimiento de los mismos.
4.3. Seguimiento de las recomendaciones sobre procedimientos y circuitos administrativos.
Se remite a lo expresado en el punto 2.2.2. del presente informe.
BUENOS AIRES,
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