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ANEXO I
DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
PRINCIPALES OBSERVACIONES
1. Incertidumbre sobre la resolución de las acciones judiciales iniciadas con relación a
los sucesos ocurridos los días 3 y 24 de noviembre de 1995 en la Fábrica Militar de
Río Tercero.
2. Falta de conciliación con la Secretaría de Hacienda de las deudas y créditos que la
Dirección General mantiene con el Gobierno Nacional, originadas en el Acuerdo de
Reestructuración de Deudas con el Banco de la Nación Argentina y en el Régimen
de Consolidación de Deudas – Ley N° 23.982 3. Falta de elementos de juicio suficientes que respalden la constitución, movimientos
y saldos finales de las Previsiones para Juicios y para Deudores Incobrables.
4. Incertidumbre en la resolución de un conflicto con el Ejército Argentino por presunto
incumplimiento de convenios suscriptos entre las partes.
Sr. Interventor de la
DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES.
Lic. Marcelo Alberto BELLESI.
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo. 118 de la ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, ha procedido a examinar los
Estados Contables de la DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES
MILITARES por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002 detallados en
el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración
del Organismo en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica
en el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Balance General al 31 de diciembre de 2002.
1.2.
Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002.
1.3.
Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.4.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.5.
Notas 1 a 6 y Anexos A, E, F, G y H, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna los Estados de Situación Patrimonial, de
Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Origen y Aplicación de
Fondos, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, cuyas cifras
fueron reexpresadas al 31 de diciembre de 2002, para lo cual se aplicó la
variación del Indice de Precios Internos al por Mayor informado por el Instituto
Nacional de Estadística y Censos, sin exponer la incidencia de los ajustes de
resultados de ejercicios anteriores expuestos en Nota 5.1. a los Estados
Contables.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
2.1.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas
por la Auditoría General de la Nación, mediante Resolución Nº 145/93, dictadas
en virtud de las facultades conferidas por el art. 119 inciso d) de la ley 24.156.
Dichas normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la
información proporcionada por los Estados Contables considerados en su
conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la
evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección del
Organismo y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales
de valuación y exposición vigentes.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo
se limitó a verificar los cálculos aritméticos de la reexpresión efectuada.
2.2.
Sin perjuicio de lo expresado en 3.1., los elementos de juicio aportados por el
Organismo no son suficientes para respaldar los saldos finales de las Previsiones
Judiciales y para Deudores Incobrables registradas en las Fábricas Militares.
3.
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN.
3.1.
Con motivo de las acciones judiciales iniciadas con relación a los siniestros
acaecidos los días 03 y 24 de noviembre de 1995 en la Fábrica Militar Río
Tercero, se han presentado ante el Juzgado Federal de Río Cuarto
aproximadamente 1200 reclamos por daños y perjuicios cuyo monto estimado
asciende a $ 78.359.900, situación que se encuentra previsionada en los Estados
Contables. Además, se estiman alrededor de 11.000 accionantes que estaban
agrupados en los incidentes de la causa penal, que deberán presentarse
individualmente y cuyos montos no resultan estimables, toda vez que el
Magistrado interviniente dispuso la suspensión procesal a resultas de la causa
penal. Según lo expuesto en Nota 6.1. a los Estados Contables, por haberse
omitido descontar $ 85.640.100,- de la desafectación de la previsión por juicios
originados en explosiones ocurridas en la Fábrica Militar de Río Tercero, en
razón que los mismos han sido dirigidos contra el Estado Nacional, figuran $
164.000.000,-.
3.2.
Al cierre del ejercicio no se ha concluido la conciliación con la Secretaría de
Hacienda de las deudas que la Dirección General de Fabricaciones Militares
mantiene con el Gobierno Nacional, originadas en el Acuerdo de
Reestructuración de Deudas con el Banco de la Nación Argentina y en el
Régimen de Consolidación de Deudas de la Ley N° 23.982.
3.3.
El Ejército Argentino ha realizado una presentación ante la Procuración del
Tesoro de la Nación solicitando su intervención en mérito al conflicto suscitado
con la Dirección General de Fabricaciones Militares, por presunto
incumplimiento de los convenios suscriptos entre las partes con fecha 25 de
febrero y 11 de octubre de 1994. A través de la citada presentación el Ejército
reclama un monto resarcitorio que asciende a $ 13.315.400. La Procuración del
Tesoro de la Nación suspendió el trámite hasta tanto la justicia penal se expida
sobre la autenticidad de los convenios origen del reclamo.
3.4.
El Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002, presentado por el Organismo, no ha sido confeccionado de
acuerdo a la metodología prevista en las normas contables vigentes.
4.
DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tiene la limitación al alcance descripta en
el punto 2.2. y las situaciones mencionadas en el apartado 3., no estamos en
condiciones de emitir una opinión sobre los Estados Contables de la
DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES al 31 de
diciembre de 2002, indicados en 1.1. a 1.5., considerados en su conjunto.
La opinión profesional sobre los Estados Contables por el ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2001, la hemos emitido con fecha 29 de agosto de 2003,
siendo en ese entonces abstención de opinión por similares salvedades a las
mencionadas en el párrafo anterior.
5.
INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES
VIGENTES.
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1.
Los estados contables mencionados en el apartado 1.1. a 1.5. surgen de registros
contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas
legales.
5.2.
Al 31 de diciembre de 2002, las deudas devengadas a favor del Régimen
Nacional de la Seguridad Social, que surgen de los registros contables
ascendían a $ 1.502.573,10, no existiendo deuda exigible a esa feca.
BUENOS AIRES, 26 de noviembre de 2003.