2009_122info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento
BIRF 7362-AR
Mejorar la salud pública y la calidad de vida
reduciendo la exposición de la población a
los
contaminantes
y
vectores
de
enfermedades provenientes de los residuos
sólidos
Secretaria de Ambiente y Desarrollo
Sustentable
Secretaria de Ambiente y Desarrollo
Sustentable.
Directora
Nacional
de
Articulación
Institucionales-2008
Dra. Sofía Bordenave
Director Nacional del Proyecto-2009
Luis Mario Couyoupetrou
Lic. Pablo Fabian D Alessandro-2008
Lic. Pablo E. Mesa – 2009
Objetivos del Programa
En cuanto a los objetivos específicos, se pueden sintetizar los siguientes:
• Construir Centros de Disposición Finales regionales y cerrar los basurales a cielo
abierto.
• Desarrollar marcos legales y regulatorios en los diferentes niveles de gobierno
• Mejorar la gestión financiera municipal y la recuperación de costos para asegurar la
sostenibilidad de la GIRSU
• Apoyar la reinserción social de los trabajadores informales de la basura
• Establecer políticas que promuevan el reciclaje y la minimización
• Aprovechar la oportunidad que representa el financiamiento con Carbono por medio
de la identificación de proyectos que reduzcan emisiones de gases de efecto
invernadero al amparo del Mecanismo para un Desarrollo Limpio (MDL) del
Protocolo de Kyoto.
Breve descripción de la operatoria del Programa
El programa opera con una Unidad Ejecutora Nacional denominada UNRSU que
gestiona y dirige la totalidad del Proyecto. A nivel provincial deberán crearse Unidades
Ejecutoras Provinciales denominadas UPRSU que trabajaran en coordinación con la
UNRSU los temas relacionados con la Provincia y finalmente los Municipios
intervinientes crearán Unidades Ejecutoras Provinciales denominadas UMRSU a fin de
trabajar en los temas específicos del Municipio.
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de la Deuda Pública
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCIÓN USD
20 de diciembre de 2006
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
Fecha de cierre original del Programa
Fuentes de financiamiento vigente
30 de Junio de 2012
Respaldo
Sección 2.03 Convenio de
Préstamo
BIRF
Aporte local
Monto Presupue stado Programa
USD 40.000.000.-
--
Monto total desembolsado al 31/12/08
USD 1.935.390,57
--
Monto ejecutado al 31/12/08
USD 1.058.661,18
--
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
Comisión de compromiso - Intereses - Amortización.
Concepto
Amortización del Préstamo
Comisión de Compromiso
Comisión de Compromiso
Intereses
Intereses
Monto en USD
Fecha de Pago
N/A
N/A
13/06/2008
15/12/2008
13/06/2008
15/12/2008
48.513,30
48.113,68
30.974,30
25.928,24
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
EEFF
Dictamen
SOES
Favorable sin salvedades
.
Favorable sin salvedades
Principales observaciones
Índice
A 1)
B 2) 3)
Título
Falencias administrativas contables
Falencias proceso de selección, evaluación y contratación de
consultoría, archivos, seguimiento cumplimiento de trabajos
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7362-AR BIRF
“PROYECTO NACIONAL PARA LA GESTION INTEGRAL
DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS”
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoria General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria
que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio N °2 comprendido entre el 01/01/08 y
el 31/12/08, correspondientes al “Proyecto Nacional para la Gestión Integral de los Residuos
Sólidos Urbanos”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N ° 7362 -AR,
suscripto el 20/12/06 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Secretaría de Ambiente y Desarrollo
Sustentable dependiente de Jefatura de Gabinete de Ministros mediante la Unidad Nacional de
Residuos Sólidos Urbanos (UNRSU) creada al efecto
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08 expresado en pesos.
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08 expresado dólares estadounidenses.
c) Anexos 1 a 4 que forman parte de los estados precedentes.
1
d) Estado de inversiones Acumuladas por Categoría de gastos al 31/12/08 expresado
dólares estadounidenses.
e) Estado de inversiones Acumuladas por Compone nte al 31/12/08 expresado dólares
estadounidenses.
f) Notas 1 a 8 que forman parte de los estados precedentes.
g) Información financiera complementaria que incluye; Estado de Movimientos de la
Cuenta Operativa en pesos y dólares estadounidenses.
Los estados financieros fueron presentados por la UNRSU el 25/02/2009, siendo de su
exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoria
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 04/05/09 y el 29/06/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por
la Auditoria General de la Nación, las cuale s son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoria que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras
determinadas.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoria General de la Nación, los estados financieros e información
complementaria identificados en I- , exponen razonablemente la situación financiera al
“Proyecto Nacional para la Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos”, por el
ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 7362-AR
de fecha 20/12/06.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7362-AR BIRF
“PROYECTO NACIONAL PARA LA GESTION INTEGRAL
DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS”
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoria General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina
acerca del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla
en el apartado I- siguiente, por el ejercicio N° 2 comprendido entre el
01/01/08 y el
31/12/08, correspondientes al “Proyecto Nacional para la Gestión Integral de los Residuos
Sólidos Urbanos”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 7362 AR, suscripto 20/12/06 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de desembolsos y Justificaciones por el ejercicio comprendido entre el 01/01/08 y
el 31/12/08 expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron presentados por la UNRSU el 25/02/2009, siendo de su exclusiva
responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por
la Auditoria General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoria que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras
determinadas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al “Proyecto Nacional para la Gestión Integral de los Residuos Sólidos
Urbanos”, presenta razonablemente la información para sustentar los Certificado de Gastos
y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/2008, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7362-AR del 20/12/2006.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7362-AR BIRF
“PROYECTO NACIONAL PARA LA GESTION INTEGRAL
DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS”
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoria General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, referido a la Cuenta
Especial al 31/12/08, por el ejercicio N° 2 correspondientes al “Proyecto Nacional para la
Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos”, financiado con recursos provenientes del
Contrato de Préstamo N° 7362 -AR, suscripto 20/12/06 entre la Nación Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/08, expresado en pesos y dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la UNRSU sobre la base de los movimientos de la cuenta
corriente en dólares N° 387.249/5 abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal
Plaza de Mayo. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I, presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto Nacional
para la Gestión Integral de los Resid uos Sólidos Urbanos” al 31/12/08, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en Anexo 5 del Convenio de
Préstamo N° 7362-AR BIRF de fecha 20/12/06
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7362-AR BIRF
“PROYECTO NACIONAL PARA LA GESTION INTEGRAL
DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS”
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoria General de la Nación sobre los
estados financieros e información complementaria por el ejercic io comprendido entre el
01/01/08 y el 31/12/08, correspondientes al ““Proyecto Nacional para la Gestión Integral de
los Residuos Sólidos Urbanos”, cuya ejecución se encuentra a cargo de la Unidad Nacional
de Residuos Sólidos Urbanos (UNRSU) creada al efecto por la Secretaria de Ambiente y
Desarrollo Sustentable, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas
contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones y
anexos del Contrato de Préstamo N° 7362 -AR, suscripto 20/12/06 entre la Nación Argentina
y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1) Sección 2.01: Monto del Préstamo y Matriz de Financiamiento (USD 40.000.000):
Al 31/12/08 el total desembolsado del préstamo ascendió a USD 1.935.390,57.- (incluye
USD 100.000.- en concepto de Comisión Inicial -Front End Fee-). Con fecha 18 de
Diciembre de 2008 fue suscripta la enmienda al Convenio de Préstamo que modifica el
monto otorgado a las subcategorías de la matriz de financiamiento sin modificar el monto
total, tal como se expone en el Cuadro de Inversiones adjunto a los estados financieros del
Proyecto.
2) Sección 2.03: Fecha de Cierre.:
La fecha de cierre prevista es el 30 de Junio de 2012.
8
3) Sección 2.05: Comisión de Compromiso: Según información suministrada por la Oficina
Nacional de Crédito Público del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, durante el
ejercicio se abonó por este concepto
Fecha de
Vencimiento
13-Jun.-2008
15-Dic.-2008
Fecha de Pago
Monto en U$S
13-Jun.-2008
15-Dic.-2008
48.513,30
48.113,68
4) Sección 2.06: Intereses: Según información suministrada por la Oficina Nacional de Crédito
Público del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, durante el ejercicio se abonó por
este concepto
Fecha de
Vencimiento
13-Jun.-2008
15-Dic.-2008
Fecha de Pago
Monto en U$S
13-Jun.-2008
15-Dic.-2008
30.974,30
25.928,24
5) Sección 3.01 Objetivo del Proyecto
Cumplida. No se han producido modificaciones en cuanto al Objetivo del Proyecto
6) Sección 3.02: Adquisiciones de Bienes y Obras:
Cumplida. El plan de adquisiciones y la aprobación del mismo, se realiza bajo el sistema
SEPA del Banco Mundial.
7) Sección 3.03: Plan de Operaciones Anual:
Parcialmente Cumplida. No se tuvo a la vista la aprobación por parte del Banco mundial
del POA presentado por el Proyecto con fecha 25/03/08.
8) Sección 3.04 Anexo 6: Convenio Subsidiario I (convenios marco con las provincias
elegibles):
Durante el 2008 se firmó convenio con la Provincia de Chubut.
9
9) Sección 3.05 Anexo 7: Convenio Subsidiario II (convenios marco con los municipios
elegibles):
Cumplida. Durante el 2008 se firmaron convenios con los Municipios de General
Pueyrredón (Pcia de Buenos Aires) y de Rosario (Pcia. de Santa Fe).
10) Sección 3.06: Manual Operativo:
Cumplido.
11) Sección 3.07: Subproyectos – Plan de Gestión Ambiental.:
Cumplida. Se puso a disposición de esta auditoria el listado de los subproyectos iniciados
como así también los antecedentes para habilitar su desarrollo
12) Sección 3.08: Reasentamiento de la población:
No aplicable en el ejercicio 2008
13) Sección 3.09: Constitución de la UNRSU:
Cumplida.
14) Sección 3.10: Informes semestrales.
Parcialmente Cumplida. Los informes semestrales de fecha 30 de junio de 2008 y 31 de
diciembre de 2008 fueron remitidos al BIRF por Notas Nº 163 del 08/09/08 y 119 del
11/03/09, respectivamente. No se tuvo a disposición la aprobación de los mismos
15) Sección 3.11.: Contrapartida Local:
No aplicable. Se informa que el Proyecto no prevé aporte local. Los gastos bancario s no
financiados por el BIRF, son reintegrados por la SADyS
16) Sección 3.12: Sistema de Información para las Adquisiciones:
Cumplida. Se ha implementado el Sistema de Información de Adquisiciones (SEPA) de uso
obligatorio para el Banco Mundial y se ha designado un consultor a cargo.
10
17) Sección 3.13: Requisitos previos para la licitación de Relleno Sanitario y Clausura de
Basurales a Cielo Abierto:
Cumplida: Se puso a disposición la No objeción otorgada por el Banco el 17 /04/08 al
pliego (único realizado en el año) de diseño, construcción y operación del relleno sanitario
del Municipio General Pueyrredon
18) Sección 4.01: Sistema Contable:
Cumplida Se ha implementado el sistema UEPEX para el registro contable de las
transacciones del Proyecto y emisión de los Estados Financieros y otros documentos
(órdenes de compra, autorizaciones de pago, solicitudes de desembolsos, formularios de
recursos, etc.).Respecto a las observaciones puntuales nos remitimos a las expuestas en
nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
19) Sección 4.02: Informe Semestral de Supervisión Financiera:
No cumplida. El Banco Mundial en el 2008 no realizo ninguna supervisión financiera.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7362-AR BIRF
“PROYECTO NACIONAL PARA LA GESTION INTEGRAL
DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS”
(Ejercicio N° 2 comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio
comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08 del “Proyecto Nacional para la Gestión Integral de
los Residuos Sólidos Urbanos”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos rela cionados con procedimientos administrativo-contables y del sistema de
control interno que hemos considerado necesario informar a la Unidad Nacional de Residuos
Sólidos Urbanos (UNRSU) para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoria efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoria. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos adjunta.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento
de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas
aplicables en la materia.
A. OBSERVACIONES
DEL
EJERCICIO
ANTERIOR
31/12/2008
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS - CONTABLES
Observaciones
12
NO
SUBSANADAS
AL
1. Se
utilizan
distintas
correlatividades
numéricas
para
las
constancias
de
“Reimputación” o “Desafectación” respecto a las Autorizaciones de Pago,
generándose confusiones en la lectura de las leyendas de los asientos contables y el
libro mayor.
2. Los mayores contables no muestran en forma cronológica las operaciones del
Programa.
Comentario de PNGIRSU
1. La numeración de los distintos documentos es asignada en forma automática por el
sistema, correlativamente será puesta en conocimiento del equipo técnico del sistema
UEPEX.
2. Se tendrá en cuenta la observación.
Recomendación Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información.
2) CONSULTORES
Observaciones
1. En el 100% de los casos no consta sello de recepción por parte de la UCP en los
Curriculum Vital (CV) que conforman los antecedentes presentados, ocurriendo de
igual modo en los informes de los consultores que se tuvieron a la vista
2. En todos los casos la resolución aprobatoria de los contratos de consultoría es
posterior a la firma de los mismos.
Comentario de PNGIRSU
1. No procedente. Se ha procedido en el sentido indicado con relación a las nuevas
contratacio nes realizadas.
2. En todos los casos la UCP inicia los expedientes de las contrataciones con la debida
anticipación, aplicando estrictamente la normativa vigente en la materia. El decreto
577/03 (y modificatorios) establece que los contratos de marras serán celebrados ad
13
referéndum del Sr. Jefe de Gabinete de Ministros, razón por la cual y de manera
necesaria el acto administrativo mediante el cual se aprueban las contrataciones
previamente celebradas es dictado con fecha posterior a la de la celebración misma
Recomendación Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información en las actuaciones llevadas a cabo por el Proyecto y dar estricto
cumplimiento a lo previsto a la normativa aplicable en la materia.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1. COMPONENTE 3 SERVICIO DE CONSULTARÍA Y CAPACITACIÓN
1.1. Capacitación – Viáticos (nacionales)
Observaciones: Se abonaron viáticos superiores a lo que establece la legislación nacional
(decreto Nº 686) para la región metropolitana de Buenos Aires.
Comentario de PNGIRSU: (No procedente). Los decretos 686/08 y 1343/74 establecen la
regulación de viáticos para el personal de la Administración Pública en sentido genérico,
cualquiera fuese su modalidad de contratación. En este caso, no resultan aplicables puesto
que los invitados a encuentro no forman parte de dicho personal.
En tal sentido y frente a la facultad que otorga la normativa que regula al Proyecto para
compensar este tipo de gastos y la ausencia de una regla expresa que regule el modo en
que debería realizarse el calculo para su liquidación, se optó por elaborar un promedio
basado en las averiguaciones de presupuestos de distintos hoteles de la zona realizadas a
la época del evento. Ello con la finalidad de garantizar el éxito de las jornadas que
involucraba, entre otras, a personas con escasos recursos
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información en las actuaciones llevadas a cabo por el Proyecto y dar estricto
cumplimiento a lo previsto a la normativa aplicable en la materia.
14
2. SERVICIO DE CONSULTORIA Y CAPACITACION ( A1 a A4)
2.1. Monitoreo Ambiental General Pueyrredón.
Observaciones:
1. En el Acta de Apertura, figuran como presentes los miembros de la Comisión
Evaluadora y los representantes de las firmas que presentaron ofertas, no obstante no
todos han suscripto la citada Acta (constan firmas que no tienen aclaración).
2. En el caso de la Oferta de HYTSA no consta en el legajo la ampliación de validez de
oferta (el 01/02/08 se amplía el plazo de validez de su oferta hasta el 19/03/08, la
Evaluación Financiera y solicitud de no objeción al Banco se realiza con posterioridad y
el contrato se suscribe con fecha 24/04/08).
3. Informes: No se ha cumplido con los plazos y cronograma previstos de entrega de
acuerdo a la fecha del Acta de inicio (23-04-2008).
Fecha Acta Inicio
23/04/2008
A entregar
Entregado
1º informe
20 días
13/04/2008
10/06/2008
2º informe
100 días
01/08/2008
24/09/2008
3º informe
120 días
21/08/2008
27/10/2008
4. En general la documentación no contiene fecha de recepción del Programa.
Comentario de PNGIRSU
1. Respecto de los presentes al momento del Acta, la respuesta resulta improcedente.
Independientemente de ello; con relación a la falta de aclaración de las firmas se toma
nota de la observación.
2. Con fecha 5 de febrero el Banco otorga la No Objeción a la evaluación técnica, El 20 de
febrero se procede a la apertura del sobre financiero y el 19 de marzo se suscribe el acta
de negociación del contrato, con lo cual ya está negociado. El 25 de marzo se solicita la
15
No Objeción al informe de evaluación y borrador de contrato negociado, que se otorga el
8 de Abril.
3. Se toma en cuenta la observación.
4. Se toma en cuenta la observación.
Recomendación:
Profundizar los controles a efectos de mejorar la calidad de la información
Considerar que la fecha de las ofertas mantengan su validez hasta el momento de la firma
del contrato.
Verificar el cumplimiento de los plazos establecidos en los contratos para la entrega de los
trabajos. Prever en los contratos algún tipo de sanción para quienes no cumplan con sus
obligaciones.
A fin de un mejor ordenamiento se deberá considerar la implementación de un sistema
mediante el cual quede registrada la fecha de ingreso de la documentación al Programa.
2.2. Consultoría SCC-CF-07/2007 – Revisión y Complementación del Plan Integral de
Gestión de RSU del Municipio de Rosario
Observaciones:
1. En el aviso para el concurso se solicitan específicamente profesionales que luego no se
indican en los TDR.
2. En el contrato de la Consultoría falta la firma del Coordinador General, solamente
constan las hojas inicialadas.
3. Informes: la fecha de entrega de los informe supera las fechas previstas en el Contrato,
que establecía fecha de inicio 20 de febrero y fecha de finalización el 20 de mayo de
2008.
Fecha Acta Inicio
1º informe
2º informe
3º informe
20/02/2008
A entregar
Entregados
10/03/2008
04/04/2008
05/05/2008
21/05/2008
20/05/2008
25/07/2008
20 días
75 días
90 días
16
4. Siendo una consultoría nacional el contrato de consultoría se formalizó en dólares
estadounidenses.
Comentario de PNGIRSU:
1. Se trata de una selección basada en la calificación de los consultores, por los cuales los
parámetros de los requisitos de experiencia del equipo formaron parte de los criterios de
selección para otorgar el orden de mérito de la lista corta, por ello el término de
referencia no los repite y se fiscaliza en los objetivos, tareas, resultados y cronogramas.
2. Se toma nota de las observaciones.
3. Se toma nota de las observaciones.
4. En la cláusula 4.6. Disposiciones Importantes. Monedas. “Los pagos relacionados con el
contrato se deben hacer en la moneda o monedas en que esté expresado el precio de la
propuesta”
Recomendación:
1. Atento que la selección de las firmas se basa en las especificaciones de los profesionales
detallados en el aviso y a fin de asegurar su participación en los estudios requeridos en
los TDR que sirven de base para el contrato se deberá indicar los profesionales
requeridos.
2. Se deberá verificar que los documentos se encuentren firmados por todos los interesados.
3. Se deberá verificar que se cumplan los plazos previstos en el contrato, y ver la
posibilidad de que en los contratos se penalice la falta de cumplimiento.
4. Atento que, se trata de Firmas Consultoras nacionales, en lo posible, al momento de
requerirse las propuestas se aclare que las cotizaciones se realicen en la moneda local, a
excepción que se utilicen insumos importados.
3. SERVICIO DE CONSULTORIA Y CAPACITACION UNRSU ( A5)
Observaciones
3.1. Asistencia técnica a la unidad nacional de residuos Sólidos Urbanos
17
1. El 1ª y el 2ª contrato entre la UCP y la empresa Nexos se realiza en dólares cuando el
mismo se debería haber realizado en pesos argentinos (la oferta econó mica de la empresa
es en pesos).
2. Las expresiones de interés que se encuentran en el expediente no se encuentran con el
sello de recepción por parte de la UCP.
3. Las firma ganadora NEXOS presenta un contrato de hecho el cual no se encue ntra
certificado ante escribano.
4. El expediente no se encuentra foliado en su totalidad
5. El contrato tiene como fecha de finalización el 16/6/08 pero se tuvo a la vis ta que se
siguieron realizando pagos y que el informe final presentado fue con fecha posterior
(21/7/08) a la fecha de término del contrato.
6. Los informes de avance entregados como así también el informe final no se encuentran
recepcionados por parte de la UCP.
7. El 2º informe de avance se debería haber presentado a los 60 días (15/3/08) de la firma
del contrato ( 14/1/08) y el mismo fue entregado el 23/4/08.
Comentario de PNGIRSU
1. Se toma nota de la observación.
2. Se toma nota de la observación. No obstante, cabe destacar que a partir de la crecían de
la Coordinación General de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos se implementó
la Mesa de entradas, por lo que toda la documentación recibida se encuentra registrada y
con fecha.
3. Se toma nota de la observación.
4. Se toma nota de la observación. Se procedió a foliarlo.
5. No procedente. Los pagos realizados por este contrato corresponden a los pagos
establecidos en el respectivo cronograma. En cuanto a las fechas de presentación de los
informes con posterioridad a las establecidas en el cronograma, se debe considerar que
parte de los productos a obtener en esta consultaría consistió en asistencia en la
elaboración de pliegos y ello estaba sujeto a demanda de la UNRSU y de las
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jurisdicciones subnacionales, las cuales extendieron el plazo de realización efectiva del
contrato pero de ninguna manera el valor del mismo.
6. Se toma nota de la observación.
7. No procedente. Ídem punto 5.
Recomendación Acompañar en las actuaciones la totalidad de la documentación de
respaldo que permita determinar claramente el cumplimiento de los principios y normas
que deben regir las contrataciones del estado.
4. BIENES
4.1. Expediente CP-B-03 – Adquisición de bienes informáticos.
Observaciones:
1. En la nota el Banco señala que:”...y nos complace informarles que el Banco no tiene
objeciones a su utilización, a condición que no se exija la presentación de ofertas bajo
sobre cerrado ni en un horario estricto de presentación, ya que el documento no prevé la
apertura pública de ofertas. En caso que prefieran aplicar el procedimiento formal,
deberán incorporar al documento las disposiciones relativas a la apertura pública de
ofertas...”. Al respecto se destaca que no hay adjunta a la actuación el Acta de Apertura
de Ofertas y si se utilizaron los sobres cerrados.
2. Para el análisis técnico de las propuestas en el Memo Interno del 20/04/2008 no se
nombra ningún responsables específico sino que se hace referencia a “... especialista del
área de Sistema y Comunicaciones de la Secretaria de Ambiente...”.
Comentario de PNGIRSU:
1. En cuanto a la fecha límite para presentar las ofertas y en sobre cerrado, la misma se
consigna a los efectos de establecer un criterio de inicio del proceso de evaluación de las
ofertas presentadas así como la integridad de la documentación aportada por los
interesados en virtud de la transparencia y libre competencia de los oferentes.
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2. Respuesta no procedente. En el memorándum de designación del comité no se definen
por nombre y apellido sino que se consignan los especialistas del área de sistemas que
integran el Sistema Informático Ambiental Nacional, dado que esta UNRSU desconoce
(no siendo además su competencia ) las calificaciones específicas de los integrantes de la
de la precitada oficina. Sin embargo cabe destacar que el informe elaborado por el SIAM
rubricado por la máxima responsable del área respectiva a esa fecha.
Recomendación:
1. A fin de asegurar la integridad de la documentación y de acuerdo a lo sugerido por el
mismo Banco, se deberá realizar el Acta de apertura de los sobres.
2. El jefe del sector de Sistemas deberá informar las personas responsables de conformar la
Comisión Evaluadora de los elementos, como se hiciera en el CP-B-02.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
Dr. Ariel R. ISÓLICA
DRA. M. FERNANDA IBAÑEZ
DR. ROBERTO DI LEONE
Supervisor DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI-AGN
Jefe DCEOFI-AGN
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 7362-AR BIRF
“PROYECTO NACIONAL PARA LA GESTION INTEGRAL
DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS”
(Ejercicio N° 2 compre ndido entre el 01/01/08 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Producción.
Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas
sustantivas);
- test o prueba de transacciones;
- análisis de legajos de obra y de antecedentes licitatorios;
- circularización de saldos
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
- conciliaciones bancarias;
- Otros procedimientos de auditoria que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestro examen sobre los movimientos del ejercicio expuestos en el Estado de
Fuentes y Usos de Fondos por el ejercicio al 31 de diciembre de 2008 comprendió, entre otros, el
100 % de la Cuenta Especial y el 42% del total de los fondos aplicados, según el siguiente
detalle: 87
21
TOTAL
Préstamo BIRF 7362- AR
$)
MUESTRA
$
Componente 1
2.499.978,21 1.049.176,77
Servicios de Consultorías y Capacitación ( A1 a A4)
1.613.962,64
Servicios de Consultorías y Capacitación ( A5)
%
INCIDENCIA
%
42%
99%
693.811,81
43%
64%
802.333,77
328.873,60
41%
32%
Bienes
83.681,80
26.491,36
32%
3%
Componente 3
36.246,34
20.587,15
57%
1%
Servicios de consultaría y Capacitación
36.246,34
20.587,15
57%
1%
2.536.224,55 1.069.763,92
42%
100%
TOTAL
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UNRSU como la Secretaria de
Ambiente y Desarrollo Sustentable no opusieron reparos a la gestión de esta auditoria, otorgando
las facilidades que posibilitaron la realización de las tareas de campo.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
Dr. Ariel R. ISÓLICA
DRA. M. FERNANDA IBAÑEZ
DR. ROBERTO DI LEONE
Supervisor DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI-AGN
Jefe DCEOFI-AGN
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