2003_043info.pdf

ANEXO I
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
“ Obtener evidencias válidas y suficientes para emitir el Informe Conjunto de
los Auditores Independientes de los Estados Contables por el ejercicio al 31
de diciembre 2002”
SALVEDADES
Sujeto a:
q
La concreción de la ejecución de las obras necesarias para alcanzar la cota
de operación prevista en el Tratado, de 83 metros sobre el nivel del mar en
el eje Encarnación-Posadas.
q
La resolución del Acuerdo Arbitral por los Asuntos Contractuales
Pendientes con el Contratista de la Obra Civil Principal ERIDAY-UTE.
q
La definición de las Altas Partes Contratantes referida a la compensación
por Cesión de Energía en cuanto a si corresponde o no un costo para la
Entidad. Al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2002 el monto
devengado por esta compensación desde el inicio de la generación se ha
estimado en aproximadamente U$S 264 millones. La Entidad adoptó el
criterio de no contabilizar ningún monto por este concepto, por entender
que el devengamiento de la mencionada compensación corresponde a las
Altas Partes Contratantes, no siendo un costo para la misma.
q
La estimación y registración provisoria de la previsión por compensación en
Razón del Territorio Inundado. Al 31 de diciembre de 2002 el saldo de esta
previsión era de U$S 149 millones y al no haberse definido la proporción
que corresponde a cada país, la misma se expone en los estados contables
en forma global.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
Hemos examinado los Estados Contables de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA que se detallan en el apartado 1. siguiente, expresados en miles de
dólares de los Estados Unidos de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en el examen de auditoría
con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Balance General al 31 de diciembre de 2002.
1.2.
Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002.
1.3.
Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2002.
1.4.
Estado de variación del capital corriente por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2002.
1.5.
Notas 1. a 11. y Anexos I a III que forman parte integrante de los Estados Contables.
1.6.
Información Adicional
1.6.1. Información financiera complementaria.
Esta información adicional se expone al solo efecto de ser presentada ante los
Organismos Internacionales.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los Estados Contables considerados en su conjunto, carece de
errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la evaluación
de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Entidad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
3.
DICTAMEN
3.1.
En nuestra opinión los Estados Contables mencionados en el apartado 1. sujeto a la
resolución de las siguientes situaciones: a) recuperabilidad de la inversión – concreción
de las obras para la elevación a cota 83 y vertedero Aña-Cuá (Notas 1.3., 1.2.2. y
1.2.3.), b) asuntos contractuales pendientes con ERIDAY-UTE (Nota 1.2.4.) y c)
compensaciones por Cesión de Energía y Territorio Inundado (Notas 1.4.2. y 1.4.3.),
presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre la
situación patrimonial de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 31 de
diciembre de 2002, los resultados de sus operaciones, la evolución del patrimonio
neto y las variaciones del capital corriente, por el ejercicio terminado en esa fecha, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en la República del
Paraguay, con las normas contables vigentes en la República Argentina y con algunas
disposiciones específicas establecidas en el Tratado de Yacyretá, sus anexos y demás
instrumentos diplomáticos vigentes, los cuales fueron aplicados uniformemente,
excepto por lo indicado en la Nota 2.1.
3.2.
Los Estados Contables por el ejercicio al 31 de diciembre de 2001 fueron auditados
conjuntamente por AYCA - AUDITORES Y CONSULTORES ASOCIADOS y
4.
por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, resultando el Informe con
salvedades, emitido el 31 de mayo de 2002.
INFORMACION REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES EN LA
REPUBLICA ARGENTINA.
4.1.
Los Estados Contables detallados en el apartado 1., que han sido confeccionados
siguiendo las políticas y prácticas contables expuestas en Nota 2, incluyendo
disposiciones específicas establecidas en el Tratado de YACYRETA, sus anexos y
demás instrumentos diplomáticos vigentes, surgen de registros de contabilidad.
4.2.
Al 31 de diciembre de 2002 la deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones que surge
de los registros contables ascendía a $ 473.238,- (equivalente a US$ 140.011,-), no
existiendo deuda exigible a esa fecha.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LA EJECUCION DEL PROYECTO
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
Hemos examinado los Estados Financieros del Proyecto de la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETA, que se detallan en el apartado 1. siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir un dictamen sobre dichos Estados Financieros, basado en el examen de
auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Estado de flujo de caja por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002.
1.2.
Estado de fuentes y usos de fondos BIRF 3520-AR y 2854-AR por el ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 2002.
1.3.
Estado de fuentes y usos de fondos - Control de desembolsos y aportes locales
préstamo BID 760/OC-RG por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002.
1.4.
Estado de inversiones y deudas con BID y BIRF por el ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2002.
1.4.
Notas 1 a 6 a los Estados Financieros del Proyecto.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados financieros, considerados en su conjunto, carece de
errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la revisión de
la aplicación de las normas técnicas de valuación y exposición y el control de la
presentación general de los estados auditados.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los Estados Financieros mencionados en el apartado 1. presentan
razonablemente en sus aspectos significativos, la situación financiera del Proyecto de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 31 de diciembre de 2002, de
conformidad con los requisitos establecidos en los Convenios de Préstamos Nº 3520AR y 2854-AR del BIRF y al Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG del BID.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Artículo 4º sección 4.01
(a), (b) (i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº 2854-AR, hemos examinado la
documentación sustentatoria de egresos relacionados con las “Solicitudes de Retiro de
Fondos”, presentadas al Banco Mundial durante el período transcurrido entre el 1º de
enero y el 31 de diciembre de 2002 y que se detallan en la planilla denominada
“Estado de Solicitudes de Desembolsos”.
1.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo por consiguiente la
evaluación de las actividades de control de los sistemas, pruebas sustantivas con los
registros contables financieros, la verificación de activos, pasivos y recursos aplicados
y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
2.
DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de egresos que fueron presentados
al Banco Mundial en las solicitudes de retiro de fondos expuestos en la planilla
denominada “Estado de Solicitudes de Desembolsos”, por el período comprendido
entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2002, son razonablemente confiables,
teniendo en cuenta lo expresado en el punto d) al pie de la referida planilla, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 2854AR.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Capítulo 7, Cláusula 7.03
de las Estipulaciones Especiales y Capítulo 7, Artículo 7.03 (b) y (c) de las Normas
Generales del Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG, hemos examinado la
documentación sustentatoria de gastos relacionados con las “Solicitudes de Retiro de
Fondos”, presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo durante el período
transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2002 y que se detallan en la
planilla denominada “Solicitudes de Fondos BID”.
1.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo por consiguiente la
evaluación de las actividades de control de los sistemas, pruebas sustantivas con los
registros contables financieros, la verificación de activos, pasivos y recursos aplicados
y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
2.
DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de gastos que fueron presentados al
Banco Interamericano de Desarrollo en la solicitud de retiro de fondos expuesto en la
planilla “Solicitudes de Fondos – BID”, por el período comprendido entre el 1° de
enero y el 31 de diciembre de 2002, son razonablemente confiables de conformidad
con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE MOVIMIENTO DEL FONDO ROTATORIO B.I.R.F.
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en el Acuerdo del Proyecto - Artículo 4º sección 4.01
(a), (b) (i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº 2854-AR, hemos examinado la
información contable emitida por la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA,
ejecutora del proyecto, que se detallan en el apartado 1.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
Cuenta Especial “BIRF 2854-AR ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA”
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Provincia de Buenos Aires Suc. Buenos Aires - Argentina, por el período comprendido entre el 1° de enero y el
31 de diciembre de 2002.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo el análisis de la
documentación de respaldo obrante en la Entidad, de las transacciones efectuadas
mediante la utilización de la Cuenta Especial con el detalle de los movimientos
informado por el Banco de la Provincia de Buenos Aires, pruebas sustantivas con los
registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios
de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en la Cuenta Especial mencionada en el
apartado 1. correspondientes al período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 2002, cumplen razonablemente con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo Nº 2854-AR.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL PROYECTO DE LA ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
CONVENIO DE PRESTAMO 2854-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002)
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de América
y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la República
Argentina, compatibles entre sí, incluyendo los siguientes procedimientos:
a) Test o pruebas de transacciones.
b) Análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad.
c) Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizados a través de la cuenta especial.
d) Análisis de la cuenta especial con los movimientos informados por el Banco Central de la
República Argentina y el Banco de la Provincia de Buenos Aires.
e) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
f) La evaluación del sistema de control interno adoptado por la Entidad.
g) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se
los consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de
la actividad auditada.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DE FIDEICOMISO
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
En nuestro carácter de auditores externos hemos examinado la información contable
emitida por la Entidad Binacional Yacyretá, que se detalla en el apartado 1. siguiente.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1.
Cuenta de Fideicomiso y sus plazos fijos asociados, abierta por la Entidad Binacional
Yacyretá en el Banco Francés Sociedad Anónima, mediante Contrato de Fideicomiso
de fecha 23 de abril de 1997, por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el
31 de diciembre de 2002.
1.2.
Cuenta de Fideicomiso abierta por la Entidad Binacional Yacyretá en el Banco
Francés Sociedad Anónima, mediante Contrato de Fideicomiso de fecha 26 de
diciembre de 2000, por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 2002.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
La tarea incluyó el análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad, de
las transacciones efectuadas mediante la utilización de las Cuentas de Fideicomiso con
el detalle de los movimientos informado por el Banco Francés S.A., pruebas
sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en las Cuentas de Fideicomiso y sus
plazos fijos asociados mencionadas en el apartado 1., correspondientes al período
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2002, cumplen
razonablemente con los requisitos establecidos en los Contratos de Fideicomiso
suscripto entre la Entidad Binacional Yacyretá y el Banco Francés S.A.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRESTAMO N° 2854-AR DEL BIRF
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
1.
OBJETO DE AUDITORIA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo
Nº 2854-AR del BIRF, correspondiente a la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo dicho examen las
pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría
que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
3.
OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de Préstamo N° 2854 - AR
Comentarios
Cláusula 2.04
Comisión de compromiso: Cumplida.
Abonada el 12 de abril y el 11 de octubre de
2002.
Cláusula 2.05
Intereses: Cumplida. Abonada el 12 de abril y
el 11 de octubre de 2002.
Cláusula 2.07
Amortización del principal. Ajuste del
principal: Cumplida. Abonada el 12 de abril y
el 11 de octubre de 2002.
Cláusula 4.01.(b).(ii)
Formulación de estados financieros auditados
por Contadores Independientes aceptables
por el Banco y su envío al BIRF con el
informe de verificación: Para el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001.
Cumplida. Remitidos mediante Nota DF N°
39.588 del 28 de junio de 2002.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRESTAMO Nº 760/OC-RG DEL BID
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
1.
OBJETO DE AUDITORIA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las distintas secciones del Contrato de Préstamo
Nº 760/OC-RG del BID, correspondiente a la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre 2002.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados
Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la
Nación de la República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo dicho examen las
pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría
que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
3.
OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG
Comentarios
Estipulaciones Especiales
Cláusula 3.02
Intereses: Abonados el 26 de enero y el 26 de
julio de 2002 (mediante financiación del
mismo Banco).
Cláusula 3.03
Comisión de Crédito: Abonada el 20 de
febrero de 2002.
Cláusula 6.14
Artículo 7.03.(a).(i)
Informe semestral de Relocalizaciones y
Medio Ambiente: Cumplida. Se remitió el
informe enero–junio de 2002 con Nota DF
N° 40.008 del 14 de noviembre de 2002.
Normas Generales
Cláusula 6.04
Recursos adicionales: Cumplido. Para los
ejercicios 2002 y 2003, informado por Nota
DF N° 40.094 del 5 de diciembre de 2002.
Plan de Garantía de Calidad Ambiental y
Social: Cumplida. Para el año 2002,
informada por Nota DF N° 39.791 del 23 de
agosto de 2002.
Buenos Aires, 2 de abril de 2003.