2015_197info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio iniciado el
01/01/2014 y finalizado el 31/12/2014, correspondientes al “Programa de Apoyo a la
Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG18/06, suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero
para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA).
El Proyecto es llevado a cabo por la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.
I.
ESTADOS AUDITADOS:
1.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2014 y
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos argentinos y en dólares
estadounidenses.
2.
Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2014 y acumulado al
31/12/2014, expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
3.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4., expresadas en pesos argentinos y en
dólares estadounidenses que forman parte de ellos.
1
4.
Información financiera complementaria que incluye:
a)
Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/2014, expresado
en pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolsos APORTE LOCAL al 31/12/2014,
expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses.
c)
Balance General al 31/12/2014, expresado en pesos argentinos.
Los estados financieros, así como el control interno implementado en el Proyecto,
fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) y son de su exclusiva
responsabilidad. Tales estados fueron presentados a esta AGN, en primera instancia, el
15/06/2015 y en su versión definitiva el 18/09/2015; estos últimos se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de
auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 08/06/2015 y el
30/09/2015.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de
Aceptación General en la República Argentina para la Profesión Contable y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del FONPLATA, incluyendo
pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III. OPINIÓN SIN SALVEDADES:
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros y sus notas
anexas, así como la información financiera complementaria identificados en I.,
exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Apoyo a la
Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”
al 31 de diciembre de 2014, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y
con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG-18/06
FONPLATA del 28 de agosto de 2007.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015.
3
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL
INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESA ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las
Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio
iniciado el 01 de enero de 2014 y finalizado el 31 de diciembre de 2014, se procedió al
examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero,
contempladas en la “Guía para la Ejecución de Operaciones de Préstamos-Anexo 9Principales Condiciones Contractuales a Cumplir durante la Ejecución del Proyecto”, que
acompañan al Contrato de Préstamo N° ARG-18/06 suscripto el 28 de agosto de 2007 entre
la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata
(FONPLATA).
I.
INTRODUCCIÓN:
1.
Organismo Ejecutor:
Por Decreto N° 2136/13 (12/12/2013), se modificó el Decreto N° 357/2002
relacionado al organigrama del Ministerio de Economía y Finanzas Publicas. Por
medio de dicho instrumento se efectúo un nuevo reordenamiento estratégico de la
estructura del MEyFP, a efectos de centralizar en el ámbito de la nueva Secretaría
de Comercio, las temáticas de comercio interior y exterior, creando así la
Subsecretaría de Comercio Exterior dependiente de la Secretaría de Comercio del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, siendo por lo tanto, el nuevo
Organismo Ejecutor del Programa, la Subsecretaría de Comercio Exterior.
4
El FONPLATA, por Nota PRE/ARG N° 05/2014 (21/01/2014), informó que tomó
conocimiento del cambio de Organismo Responsable de la Ejecución del Proyecto
dentro del MEyFP (Nota DNPOIC N° 41/14-14/01/2014), en consecuencia aceptó
la modificación del Artículo 1.04 (Organismo Ejecutor) de las Estipulaciones
Especiales del Convenio de Préstamo, considerando que a los fines previstos en el
Artículo 7.04 de las citadas Estipulaciones Especiales, el presente intercambio de
notas entre las partes, constituye un Acuerdo Modificatorio, cuya vigencia
comenzó a partir del 15/01/2014.
2.
Reformulación del Programa:
La UEP, a través de Nota FONPLATA ARG-18/06 N° 30 (10/06/2013), solicitó
la tramitación ante el FONPLATA de la reformulación del Programa,
contemplando una ampliación del Aporte Local por USD 1.500.000,00; el
redireccionamiento de los recursos entre componentes y la ampliación del plazo
de ejecución y del plazo para el último desembolso, hasta el 28/12/2015. Su
fundamento consistió en la necesidad de reorientar el Programa hacia aquellos
componentes que permitan promover la oferta de los productos y servicios
nacionales al exterior, cumpliendo de esa manera con los objetivos que se ha
propuesto la Secretaría de Comercio Exterior a partir de su creación (Decreto N°
2085/2011). El Organismo Financiador, por Resolución PRE/ARG N° 29/2013
(19/07/2013), resolvió Aprobar la modificación del Anexo “A” del Contrato de
Préstamo ARG-18/2006 (Artículo 1°) y ampliar los plazos de ejecución y de
desembolso hasta el 28/12/2015, previstos en los artículos 4.03 y 5.03 de las
Estipulaciones Especiales del mencionado contrato (Artículo 2).
Por Nota PRE/ARG-01/2014 (20/01/2014), el Presidente Ejecutivo del
FONPLATA, informó que habiendo recibido del MEyFP (Nota MEyFP N° 23/13
del 27/12/2013) la manifestación de conformidad con los términos y las
condiciones establecidas en el Acuerdo Modificatorio al CP ARG-18/06,
dispuesto por la Resolución PRE N° 29/13 del 19/07/2013, y de acuerdo a lo
establecido en el artículo 7.04 (ACUERDOS MODIFICATORIOS) de las
5
Estipulaciones Especiales del Contrato de Préstamo, la fecha de vigencia del
Acuerdo Modificatorio es el 14/01/2014, momento en el cual se recibió su
comunicación sobre la conformidad correspondiente.
El costo total del Programa, vigente a partir del 14/01/2014, asciende a USD
7.300.000,00 de acuerdo al siguiente detalle:
Por Componentes y Fuentes de Financiamiento-Cuadro Presupuestario Anexo A-USD
Descripción
FONPLATA
A. LOCAL
TOTAL
Componente I-Promoción Comercial
3.190.000,00
1.633.596,00
4.823.596,00
Componente II-Actividades de Apoyo
136.500,00
222.500,00
359.000,00
Componente III-Gerenciamiento
975.000,00
812.268,00
1.787.268,00
Imprevistos
153.500,00
131.636,00
285.136,00
Comisión
45.000,00
0,00
45.000,00
Totales:
4.500.000,00
2.800.000,00
7.300.000,00
Por Rubros y Fuentes de Financiamiento Cifras expresadas en USD
CONCEPTO
FONPLATA
A. LOCAL
TOTAL
Componente I
3.190.000,00
1.633.596,00
4.823.596,00
Sensibilización
25.200,00
0,00
25.200,00
Capacitación
71.100,00
0,00
71.100,00
Asistencia Técnica
317.041,00
374.787,00
691.828,00
Promoción Comercial
2.776.659,00
907.633,00
3.684.292,00
Consultores
0,00
351.176,00
351.176,00
Componente II
136.500,00
222.500,00
359.000,00
Capacitación a Distancia
5.000,00
0,00
5.000,00
Equipamiento
12.500,00
52.233,00
64.733,00
Comunicación
119.000,00
119.573,00
238.573,00
Consultores
0,00
50.694,00
50.694,00
Componente III
975.000,00
812.268,00
1.787.268,00
Gerenciamiento
825.000,00
568.780,00
1.393.780,00
Evaluación
50.000,00
0,00
50.000,00
Auditoria
70.000,00
0,00
70.000,00
Gastos Operativos
30.000,00
243.488,00
273.488,00
Imprevistos
153.500,00
131.636,00
285.136,00
0,00
Comisión
45.000,00
45.000,00
Totales:
4.500.000,00
2.800.000,00
7.300.000,00
En el siguiente cuadro se demuestra la composición del anterior y actual Pari
Passu:
6
Descripción
FONPLATA
Aporte Local
Total del Programa:
II.
Pari-Passu
Anterior
Vigente
USD
Porcentajes
USD
Porcentajes
4.500.000,00
77,59%
4.500.000,00
61,64%
1.300.000,00
22,41%
2.800.000,00
38,36%
5.800.000,00
100,00%
7.300.000,00
100,00%
ESTIPULACIONES ESPECIALES:
1.
Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD7.300.000,00):
El costo total de Proyecto al 31/12/2014, asciende a USD 7.300.000,00 de acuerdo
al siguiente detalle efectuado por rubros y fuentes de financiamiento:
Rubros s/Contrato de Préstamo
Componente I
Componente II
Componente III
Imprevistos
Subtotales:
Comisión Administración
Totales:
Presupuesto en USD
A. LOCAL
FONPLATA
1.633.596,00
3.190.000,00
222.500,00
136.500,00
812.268,00
975.000,00
131.636,00
153.500,00
2.800.000,00
4.455.000.00
0,00
45,000.00
2.800.000,00
4.500.000.00
TOTAL
4.823.596,00
359.000,00
1.787.268,00
285.136,00
7.255.000,00
45.000,00
7.300.000,00
Al término del octavo ejercicio se ejecutó el 62,89% del total del Programa, según
el siguiente detalle:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Fuente de Financiamiento
Concepto
A. LOCAL
FONPLATA
2.800.000,00
Total del programa
4.500.000,00
Ejecutado al 31/12/2014
1.353.319,40
3.237.946,74
Porcentajes de ejecución:
48,33%
71,95%
2.
Total
7.300.000,00
4.591.266,14
62,89%
Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00):
Cumplida. Según lo informado por la UEP y verificado por AGN, durante el
ejercicio 2014 el FONPLATA efectuó los siguientes desembolsos:
Desembolso Nº
Fecha Depósito
14
13/03/14
15
10/09/14
Total Desembolsado 2014:
7
Importe USD
155.820,35
355.199,20
511.019,55
3.
Artículo
2.03:
Recursos
Adicionales
(Contrapartida
Local)
USD
2.800.000,00:
Cumplida. El aporte efectuado en el ejercicio 2014, en concepto de Recursos
Adicionales del Programa fue de $ 3.121.965,00 (USD 398.869,39), según se
detalla en el siguiente cuadro:
Resolución
Secretaría Comercio
Exterior Nº
229/2013
104/2014
Totales:
Fecha de Depósito
11/02/2014
26/08/2014
4.
Cifras en
Pesos Argentinos
2.515.866,00
606.099,00
3.121.965,00
Dólares EEUU
325.889,38
72.980,01
398.869,39
Artículo 3.01 Amortización:
Durante 2014 se efectuaron los siguientes pagos:
Cuota Nº
1-2014
2-2014
O. de Pago C 41 Nº
18.526
189.167
Total:
Fecha de Pago
28/02/14
28/08/14
Importe en USD
202.065,56
216.231,05
418.296,61
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
5.
Artículo 3.02-Intereses:
Cumplida: Durante 2014 se efectuaron los siguientes pagos:
Cuota Nº
1-2014
2-2014
O. de Pago C41 Nº
Fecha de Pago
18.526
189.167
28/02/14
28/08/14
Importe en USD
32.306,93
30.436,89
Total:
62.743,82
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
6.
Artículo 3.06: Comisión de Compromiso:
Cumplida: Durante 2014 se efectuaron los siguientes pagos:
Cuota Nº
1-2014
2-2014
O. de Pago C41 Nº
Fecha de Pago
18.525
189.167
28/02/14
28/08/14
Importe en USD
Total:
8.497,37
7.586,13
16.083,50
Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Pública
8
El FONPLATA, por Nota SE/ARG-092/2011 del 14/04/2011 notificó el dictado
de la Resolución DE N° 1257/11 Directorio Ejecutivo, mediante la cual se
resolvió que “...a partir del día 28/08/2011, la tasa de la Comisión de
Compromiso queda fijada en el 1%”. El Art. 3.06 del Contrato de Préstamo
prevé que si por cualquier circunstancia, el plazo de desembolso original fuera
ampliado, la Comisión de Compromiso se aumentará al 1% a partir del día
siguiente al del vencimiento del mencionado plazo original de desembolsos.
7.
Artículo 4.03: Desembolsos:
La fecha inicialmente prevista para el último desembolso era el 28/08/2011.El
FONPLATA, por Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio
Ejecutivo, resolvió “Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el plazo para los
desembolsos...”.
A raíz de la nueva reformulación del Programa, tramitada en el ejercicio 2013, el
Organismo Financiador, por Resolución PRE/ARG N° 29/2013 (19/07/2013),
resolvió ampliar el plazo de desembolso hasta el 28 de diciembre de 2015.
8.
Artículo 5.03: Plazo de Ejecución:
La fecha inicialmente prevista para la finalización de la ejecución del Programa,
vencía el 28/2/2011.
El FONPLATA por Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio
Ejecutivo, resolvió “Ampliar hasta el 28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución
previsto en el Artículo 5.03 de las Estipulaciones Especiales”.
A raíz de la nueva reformulación del Programa tramitada en el ejercicio 2013, el
Organismo Financiador, por Resolución PRE/ARG N° 29/2013 (19/07/2013),
resolvió ampliar el plazo de ejecución hasta el 28 de diciembre de 2015.
9.
Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes:
Cumplido: Por Memorando del 22/06/2015, el Proyecto informó que se dio
cumplimiento a lo establecido en este artículo, presentando los Informes
9
Semestrales correspondientes. Al respecto, señalamos que hemos tenido a la vista
los siguientes reportes:
o
Informe de Ejecución Primer Semestre de 2014: Elevado por Nota
FONPLATA ARG N° 79/2014 (04/09/2014). La No objeción del
FONPLATA, se efectuó a través de Nota GOP/OPS/ARG-131/2014
(17/10/2014).
o
Informe de Ejecución Segundo Semestre de 2014: Elevado por Nota
FONPLATA ARG N° 13/2015 (02/02/2015). La No objeción del
FONPLATA, se efectuó a través de Nota GOP/OPS/ARG-075/2015
(05/03/2015).
10.
Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados:
Cumplido parcialmente: Nos remitimos a las cuestiones relacionadas con este
artículo, a nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente.
III. NORMAS GENERALES:
1
Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local:
Cumplido: Se llevó a cabo lo dispuesto en este artículo, a través de la Decisión
Administrativa N° 1/2014 del 03/01/2014.
2
Artículo 8.01: Registros:
Cumplido: La UEP nos informó y pudimos verificarlo, que el Programa utiliza el
Plan de Cuentas aprobado por el FONPLATA y el sistema contable UEPEX.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio
finalizado el 31/12/2014, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial
Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, Convenio de Préstamo
FONPLATA N° ARG-18/06, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el
examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los
sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la
materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
A. I. y B. I.
A.II.
B.II.
Título
Consultores
Justificaciones de Gastos
Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones-Componente I.
11
A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/2014:
I.
CONSULTORES:
1.
CONTROL DE LEGAJOS:
Observaciones: No tuvimos a la vista los actos administrativos de
designación de la totalidad de los consultores contratados en el marco del
Programa.
Comentarios de la UEP: No se ha terminado dicho trámite. Mediante
expediente S01: 0061235/2015 se tramita el año 2014 de siete (7) consultores.
En lo que se refiere a los dos (2) consultores restantes, no se inició el
expediente 2014 ya que no ha finalizado el expediente por el año 2013, que
tramita por expediente S01: 0272042/2014.
Recomendaciones: El Programa debe contar con la totalidad de los
antecedentes vinculados al proceso de contratación de sus consultores,
instrumentos éstos, necesarios al momento de evaluar las procedencias de
tales contrataciones. Sobre el particular, los contratos de Locación de
Servicios quedan formalizados a través del dictado del acto administrativo
pertinente, en consecuencia, se deberán instrumentar los mecanismos
adecuados a efectos de obtener en forma inmediata la concreción de los
mismos. Manifestamos por último, que deberán cumplir estrictamente con lo
establecido en la materia, a través de los Decretos Nros. 491/2002, 601/2002,
577/2003 y 485/2013.
2.
CONTROL SOBRE PAGOS DE HONORARIOS:
Observación: De la documentación obrante en los legajos de dos
consultores, hemos verificado que en ambos casos la relación contractual se
inició el 01/05/2014. No obstante, según surge de los registros contables, se
han efectuado pagos a los mismos en concepto de Gastos de Ferias y Eventos,
12
en fechas anteriores a su contratación, no encontrándose debidamente
documentada la situación contractual y/o vínculos mantenidos con el
Programa en fechas anteriores a las vigencias de los contratos
correspondientes a los consultores mencionados.
Comentarios de la UEP: Si bien habían sido contratados por el Programa en
julio del 2013, pasan a percibir sus honorarios de la Universidad Tecnológica
Nacional hasta abril del 2014 y luego vuelven a cobrar a través del programa,
pero, en todos los casos, siguieron perteneciendo a la Unidad Ejecutora
percibiendo sí, los respectivos viáticos del Programa.
Recomendación: Las contrataciones deben ajustarse a los procedimientos
establecidos en el Contrato de Préstamo (Capitulo V.-Ejecución del ProyectoArtículo 5.05) y a lo prescripto en el Manual Operativo del Programa (4.c.1.
Procedimientos para la Contratación de Consultores Individuales). De lo
contrario, se deberán tramitar y adjuntar los instrumentos correspondientes
que avalen la modalidad descripta por la UEP, dejando debida constancia en
los legajos correspondientes.
3.
CONTROL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL DECRETO N°
2345/08:
Observaciones: No se tuvo a la vista documentación alguna sobre los
siguientes temas relacionados con la contratación de los consultores del
Proyecto:
a) Artículo 12 del Anexo I del Decreto N° 2345/08: Dentro de los CINCO
(5) días hábiles de aprobada cada contratación, las jurisdicciones y
entidades contratantes deberán informar la misma a la SECRETARIA
DE GABINETE Y GESTION PUBLICA de la JEFATURA DE
GABINETE DE MINISTROS para su publicación en la página WEB
13
correspondiente y asiento definitivo en el Registro Central de Personal
Contratado.
b) La certificación exigida por el Inciso g) del Artículo 3 - Anexo I. del
Decreto N° 2345/2008 y;
c) El Artículo 8 de la Resolución N° 37/2009, relacionado con lo
establecido en el Artículo 13 - Anexo I del Decreto N° 2345/2008.
Comentarios de la UEP:
a) y c): Se cumplimentarán a la brevedad los Artículos N° 12 del Anexo I
del Decreto 2345/08 y N° 8 de la Resolución 37/2009.
b) Sin comentarios.
Recomendación: Cumplir de manera estricta con lo establecido en la materia
por la normativa vigente.
II.
JUSTIFICACIONES DE GASTOS:
1.
Montos Justificados de Ambas Fuentes en el ejercicio 2014:
En el siguiente cuadro se realiza, a título introductorio, un detalle de las
justificaciones presentadas por la UEP durante el año 2014 y hasta la fecha de
emisión de nuestra Nota DCEOFI comunicando a la UEP los resultados
obtenidos en virtud de nuestros controles (28/08/2015). Las correspondientes
a 2015 contienen inversiones del ejercicio 2014:
Nº
55
100
111
5
7
(*):
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Datos de Notas del Programa
Fuente de Financiamiento
Fecha
Período
Aporte Local
FONPLATA
28/07/2014 01/01/2014-26/06/2014
0,00
87.720,00
14/11/2014 27/06/2014-29/09/2014
0,00
102.450,00
25/11/2014 30/09/2014-07/11/2014
0,00
151.325,00
26/01/2015 08/11/2014-31/12/2014
0,00
163.744,00
27/01/2015 01/01/2014-31/12/2014
(*) 132.296,00
0,00
Totales:
133.296,00
505.239,00
$ 133.230,00 es el monto correcto. La diferencia corresponde a un error de sumatoria en el Total de
Promoción Comercial incluido en el detalle de Gastos.
14
Observación: Del análisis de las inversiones del ejercicio 2014, conforme las
justificaciones presentadas por la UEP y los cálculos realizados por AGN,
surgen las siguientes diferencias:
Rubros
Según
C.P.
Comp. I.
Comp. II.
Comp.III.
Totales:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Cifras según
Diferencias
Justificaciones UEP
Cálculos AGN
A.LOCAL
FONPLATA
A.LOCAL
FONPLATA
A.LOCAL
FONPLATA
2.793,00
505.239,00
133.292,98
506.270,03
-130.499,98
-1.031,03
0,00
0,00
111.202,53
0,00
-111.202,53
0,00
129.503,00
0,00
-39.945,42
0,00
169.448,42
0,00
132.296,00
505.239,00
204.550,09
506.270,03
-72.254,09
-1.031,03
Comentarios de la UEP: Se toma conocimiento de las observaciones
efectuadas.
Recomendación: Se remite al final del apartado.
2.
Control de Aprobaciones de Justificaciones FONPLATA:
a) Acumulado al 31/12/2013:
Observación: Del cotejo realizado entre los montos aprobados por el
FONPLATA, acumulados al 31/12/2013 y las inversiones según los
estados financieros a esa misma fecha, surgen las diferencias expuestas
en el siguiente cuadro:
Comp.
Rubro
s/CP
I
II
III
Imp.
Total:
Acumulado al 31/12/2013-Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Montos según
Diferencias
Aprobaciones del
Estados Financieros
FONPLATA
AL
F
AL
F
AL
F
454.008,45 1.685.993,94
540.175,10 1.707.659,81
-86.166,65
-21.665,87
61.805,65
75.827,50
12.356,69
13.010,12
49.448,96
62.817,38
573.487,38
932.876,32
596.237,27
966.006,78
-22.749,89
-33.130,46
39.359,85
47.981,32
0,00
0,00
39.359,85
47.981,32
1.128.661,33 2.742.679,08 1.148.769,06 2.686.676,71
-20.107,73
56.002,37
Comentarios de la UEP: Se toma conocimiento de las observaciones
efectuadas, las mismas serán consideradas al finalizar el Préstamo.
15
Recomendación: Se remite al final del apartado.
b) Ejercicio 2014:
En el siguiente cuadro se efectúa, a título introductorio, un detalle de
aprobaciones emitidas por el FONPLATA durante el año 2014 y hasta la
fecha de emisión de nuestra Nota DCEOFI comunicando a la UEP los
resultados obtenidos en virtud de nuestros controles (28/08/2015). Las
correspondientes a 2015, contienen inversiones del ejercicio 2014:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Datos S/Aprobaciones FONPLATA
Fuente de Financiamiento
Nota OPS/ARG Nº
Fecha
Aporte Local
FONPLATA
098/2014
12/08/2014
0,00
87.720,00
443/2014
10/12/2014
0,00
102.450,00
444/2014
10/12/2014
0,00
151.325,00
038/2015
20/02/2015
0,00
163.744,00
064/2015
02/03/2015
132.296,00
0,00
Totales:
132.296,00
505.239,00
Observación: Del cotejo realizado entre los montos aprobados por el
FONPLATA del ejercicio 2014, y las inversiones según cálculos
realizados por AGN para el mismo período, surgen las diferencias
expuestas en el siguiente cuadro:
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Montos según
Diferencias
Aprobaciones del
Cálculos de AGN (*)
FONPLATA
AL
F
AL
F
AL
F
I
2.793,00
505.239,00
133.292,98
506.270,03
-130.499,98
-1.031,03
II
0,00
0,00
17.134,15
0,00
-17.134,15
0,00
III
129.503,00
0,00
54.122,96
0,00
75.380,04
0,00
Imp.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total:
132.296,00
505.239,00
204.550,09
506.270,03
-72.254,09
-1.031,03
(*) Inversiones ejercicio 2014-No incluyen los ajustes de ejercicios anteriores.
Comp.
Rubro
s/CP
A continuación efectuamos detalle de las conformaciones de las
diferencias informadas en el cuadro precedente:
16
Aporte Local-Componente I
Concepto
Inv. Contab. en Componente I y Justificadas como Componente III
Inv. Contab. en C. I-Ap. Local y Justif. como Comp. I-FONPLATA
Inversiones pendientes de justificar
Diferencia por Tipo de Cambio
Error de sumatoria Nota Nº 07 (27/01/2015)-Total Componente I
Total Diferencia:
Monto USD
-64.727,00
-273,97
-64.576,86
11,85
-934,00
-130.499,98
Aporte Local-Componente II
Concepto
Invers. contabilizadas en Comp. II y Justificadas como Comp. III
Inversiones pendientes de justificar
Diferencia por Tipo de Cambio
Total Diferencia:
Monto USD
-11.129,00
-6.006,32
1,17
-17.134,15
Aporte Local-Componente III
Concepto
Invers. contabilizadas en Comp. I y Justificadas como Comp. III
Invers. contabilizadas en Comp. II y Justificadas como Comp. III
Inversiones pendientes de justificar
Diferencia por Tipo de Cambio
Total Diferencia:
Monto USD
64.727,00
11.129,00
-403,88
-72,08
75.380,04
FONPLATA-Componente I
Concepto
Inv. Contabil. en Comp. I-A. Local y Justif. como Comp. IFONPLATA
Inversiones pendientes de justificar
Diferencia por Tipo de Cambio
Total Diferencia:
Monto USD
273,97
-1.532,45
227,45
-1.031,03
Comentarios de la UEP: Se toma conocimiento de las observaciones
efectuadas.
Recomendaciones:
Procurar
la
solución
de
las
observaciones
comunicadas oportunamente, tanto en lo referido a los ciclos anteriores,
cuanto a las del ejercicio objeto de auditoría. Sin perjuicio de lo señalado
y teniendo en cuenta la gran cantidad de errores detectados, se sugiere
intensificar los controles de calidad de las rendiciones emitidas, de
manera previa a los correspondientes envíos al FONPLATA.
17
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
I.
CONSULTORES:
1.
PROCESO DE SELECCIÓN:
Observaciones: Hemos podido detectar las inconsistencias expuestas en los
siguientes cuadros, en el proceso de selección y en los CV presentados por los
consultores integrantes de las distintas ternas:
Terna-integrantes
Consultor Nº 2
Consultor Nº 3
Terna-integrantes
Consultor Nº 2
Terna-integrantes
Consultor Nº 2
Consultor Nº 3
Terna-integrantes
Consultor Nº 2
1º Caso-Consultor seleccionado Nº1
Respecto al CV-Fechas de
Observaciones
Emisión
Recepción
Los datos sobre experiencia laboral abarcan
Enero/2009
22/04/2014 hasta el año 2013.
No Posee
El CV carece de fecha emisión.
2º Caso-Consultor seleccionado Nº 1
Respecto al CV-Fechas de
Observaciones
Emisión
Recepción
La fecha de recepción de la UEP, es anterior a
07/04/2014
03/04/2014
la de emisión del CV
3º Caso-Consultor seleccionado Nº 1
Respecto al CV-Fechas de
Observaciones
Emisión
Recepción
14/04/2014
El CV carece de fecha emisión.
No posee
El CV carece de fecha emisión y de
No posee
recepción por parte de la UEP.
4º Caso-Consultor seleccionado Nº 1
Respecto al CV-Fechas de
Observaciones
Emisión
Recepción
Cursa la última materia de Licenciatura en
01/04/2014
03/04/2014
Economía, cuando el perfil de los TDR exige
sea profesional.
Comentarios de la UEP: Se tomará en cuenta vuestra observación para no
volver a incurrir en la misma falta
Recomendaciones: Intensificar los controles internos de calidad, a efectos de
verificar la viabilidad de los antecedentes que presentan los consultores
integrantes de la terna de selección. Los mismos deberán encuadrar con los
requisitos previstos en los Términos de Referencia. Así también, se deberá
18
controlar el ingreso de toda documentación al Programa, dejando debida
constancia de ello.
2.
CONTROL SOBRE PAGOS DE HONORARIOS:
Observación: Durante el ejercicio 2014, se verificaron errores en las
recategorizaciones del MONOTRIBUTO de algunos consultores contratados
por el Programa, conforme detalle realizado en el siguiente cuadro:
Consultor
N°
1
2
3
S/Legajos
(2014)
D
D
B
Categoría del MONOTRIBUTO
Según normativa de la AFIP–Categorización al
31/12/2013
30/04/2014
31/08/2014
31/12/2014
D
D
D
E
D
D
D
E
C
C
C
D
Comentarios de la UEP: El Programa, a través de su Unidad Ejecutora, no
es órgano fiscalizador.
Recomendaciones: Las obligaciones que impone el estado para los diferentes
contribuyentes a través de la AFIP, no sólo deben ser cumplidas por los
sujetos del impuesto directamente involucrados, sino que además los
Proyectos conformados en las distintas órbitas del Estado, propenderán a que
los integrantes de su planta de personal se encuentren debidamente
encuadrados en las distintas categorías del Monotributo. Por lo tanto se
sugiere hacer cumplir estrictamente con la normativa vigente dictada por la
AFIP en la materia.
19
II.
GASTOS DE ORGANIZACIÓN EVENTOS, FERIAS Y MISIONESCOMPONENTE I:
1.
MISION COMERCIAL INVERSA DE LOS SECTORES DE
ALIMENTOS Y BEBIDAS Y VITIVINÍCOLA:
SECTOR: ALIMENTOS Y BEBIDAS.
o
Lugar: Tecnópolis-Villa Martelli, Provincia de Buenos Aires.
o
Fechas: 2, 3 y 4 de octubre de 2014.
o
Objetivo: Fomentar y promocionar a las empresas Argentinas de los
diversos sectores, a través de sus contactos con reconocidas empresas
importadoras/distribuidoras
a
través
de
reuniones
previamente
establecidas.
o
Organizadores: PROARGENTINA, dependiente de la Subsecretaría
de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas,
y la FUNDACIÓN EXPORTAR.
o
Operadores
Internacionales:
10
empresas
internacionales
provenientes de 8 países.
o
Cantidad de participantes: 67 empresas Argentinas.
SECTOR VITIVINÍCOLA PROVINCIAS DE SALTA Y MENDOZA:
o
Lugares establecidos: Provincias de Salta y Mendoza.
o
Fechas: 5 y 7 de octubre de 2014.
o
Operadores Internacionales: 4 empresas internacionales en Salta y 5
empresas internacionales en Mendoza.
o
Cantidad de participantes: 8 bodegas argentinas en Salta y 15
bodegas argentinas en Mendoza.
o
Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: PROARGENTINA,
como organizadora del evento, se compromete a efectuar el pago del
100,00% del costo de los vuelos internacionales, asistencia al viajero,
traslados in/out al aeropuerto, traslados a Tecnópolis, cena agasajo, café
20
permanente, lunch y hospedaje en Buenos Aires, de los invitados
internacionales que participen en el evento.
El costo incurrido se detalla en el siguiente cuadro:
Autorización de Pago N°
201400224/260
201400242/265/291/
301/304/374/410/422
201400415/417/418/420
201400239
201400257
201400258
201400259
201400268
201400284
201400350
201400384
Concepto
Hotelería
Cifras en $
82.531,68
Pasajes Aéreos
329.177,69
Remises y Combis
Alquiler de Vajilla
Servicio de Catering
Cena Show
Servicio Sommelier
Viáticos
Traductores
Asistencia al Viajero
Seguros Accidentes Personales
Total:
31.421,62
5.830,00
66.392,70
15.400,00
25.000,00
4.958,47
52.500,00
4.665,87
550,72
618.428,75
Observaciones:
a) No hemos tenido a la vista los antecedentes vinculados con la
organización del evento; esto es, notas cursadas entre los organizadores,
acuerdos de colaboración, convenios suscriptos a tales efectos, etc.
b) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN,
no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de
esta feria.
c) Hemos verificado que el Informe Final elaborado por el Proyecto: (i)
Carece de fecha de emisión, (ii) No detalla el aporte efectuado para esta
misión, tanto para el sector Alimentos y Bebidas, cuanto para el Sector
Vitivinícola (Salta y Mendoza), indicando en forma pormenorizada los
gastos que va a solventar el Proyecto.
d) No hemos tenido a la vista un Listado que identifique a los
representantes de las empresas del exterior con el nombre de la empresa
a la que representan. Sobre el particular, informamos que trabajamos
sobre la base del listado elaborado por ACE Seguros SA, que identifica
21
a cada uno de los concurrentes asegurados (23 por accidentes
personales) y el país del que provienen.
e) Hemos tenido a la vista un documento denominado “Acta de Entrega en
Comodato Gratuito”, de un espacio físico individualizado dentro del
sector Pabellón Bicentenario del Parque Tecnópolis, suscripta entre el
Director Ejecutivo de la Unidad Ejecutora Bicentenario, por una parte,
y por el Coordinador General de PROARGENTINA, por la otra. De la
lectura de la misma se desprenden las siguientes inconsistencias: (i) La
fecha de emisión del instrumento es “Septiembre de 2014”, y comienza
diciendo “A los 15 días del mes de diciembre de 2014…”…“…recibe
en comodato gratuito”… “el espacio físico…”. (ii) En el párrafo
siguiente expresa: “…el evento se realizó los días 2, 3 y 4 de Octubre
de 2014…”.
El Acta refiere a fechas que resultan incongruentes y a tiempos verbales
que no se compatibilizan con las mismas.
f)
A través de la Autorización de Pago N° 201400384 del 26/11/2014, se
efectuó el pago de $ 550,72 al proveedor ACE Seguros SA, en concepto
de “Accidentes Personales”.
Del análisis de la documentación remitida, surge que: (i) La Póliza N°
2425787 sobre accidentes personales, que cubre el riesgo de 23
importadores y 5 consultores del Proyecto, tiene fecha de emisión
28/10/2014, en tanto la vigencia de la misma abarca el período
02/10/2014 al 04/10/2014. (ii) Los correos adjuntos solicitando
presupuestos, son de fechas posteriores (29/10/2014 y 25/11/2014), a la
emisión de la póliza y a la realización del evento.
22
g) Hemos tenido a la vista las Autorizaciones de Pago detalladas en el
siguiente cuadro, emitidas en concepto de alojamiento, cuyos
beneficiarios
fueron
los
representantes
de
las
empresas
que
concurrieron a la Feria:
Autorización de Pago
N°
Fecha
201400224
17/09/2014
201400260
06/10/2014
Proveedor
Hotel Nogaró Buenos Aires SA
Total:
Importe $
53.796,60
28.735,08
82.531,68
Del análisis de las mismas surge que: (i) La UEP estimó la cantidad de
pasajeros que se alojarían en el hotel, a efectos de determinar el
presupuesto necesario, y sobre esa base abonó el 50% del costo total a
través de la Autorización de Pago N° 201400224 (17/09/2014) por un
monto de $ 53.796,00. La cancelación final se efectuó a través de la
Autorización de pago N° 201400260 (06/10/2014) por $ 28.735,00; no
registrándose ningún detalle ni documentación que avale el monto
abonado, remanente no equivalente al 50% restante; y, (ii) No se tuvo a
la vista ningún listado de pasajeros a alojarse en el hotel (identificando
nombre, empresa que representan y país del que provienen), con los
datos del día, hora de entrada y hora de salida de cada uno de ellos.
Comentarios de la UEP:
a) En este caso no se realizó convenio, ya que la modalidad de trabajo de
Tecnópolis no lo permitió, y ellos solamente realizan el Acta de entrega
en Comodato Gratuito que se adjuntó oportunamente.
b) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se
va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El
Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de
realizar el mismo.
23
c) Informe Final: (i) Se toma conocimiento de la observación. (ii) No se
detallan los gastos ya que los consultores que participan de la actividad,
realizan el informe una vez terminada la misma. A la fecha de
elaboración del Informe elaborado por el Coordinador, no se contaba
con la totalidad de las facturas del evento realizado.
d) El nombre de la empresa y del participante están en los formularios de
inscripción que se adjuntan.
e) (i) y (ii) Se toma conocimiento y se prestará mayor observancia al
momento de firmar actas realizadas por otro organismo.
f)
Si bien la contratación del servicio fue realizada con antelación a la
fecha del evento, la Póliza fue remitida con posterioridad y la
aseguradora puso la fecha de envío, pero se aclara bien que la fecha
asegurada oportunamente era la correcta del evento. Con relación a los
mails atemporales, se tomó nota de la observación para no volver a
incurrir en el mismo error.
g) (i) y (ii) La liquidación final se realizó sobre las habitaciones realmente
utilizadas según el rooming del hotel.
Comentarios del Auditor al inciso a): Este evento, según surge del
Informe Final de la
coordinación, fue organizado por el Programa
PROARGENTINA con la colaboración de la Fundación Exportar, no
pudiendo verificarse acuerdo alguno con dicha institución y no resultando
suficiente documentación el Acta de Entrega en Comodato Gratuito
suscripta con la Unidad Ejecutora Bicentenario por el uso del espacio físico.
Por otra parte es menester aclarar que gran parte de la documentación que
adjuntaron fue, con posterioridad a la entrega del expediente original y a
solicitud de AGN.
24
Recomendaciones:
a) Como medida de control interno, se deberá propender a contar con toda
la documentación de respaldo atinente a la organización y al
desenvolvimiento del evento realizado, en un expediente debidamente
archivado y foliado a fin de asegurar su integridad y exactitud.
b) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada
uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el
ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse
al POA, a efectos de informar con mayor claridad el importe total de
cada evento.
c) El Informe Final de la UEP por cada evento en el que interviene, debe
ser minucioso, descriptivo y contenedor de todas las actividades
desarrolladas y de la totalidad de los gastos por ella soportados, a
efectos de validar su participación en el mismo.
d) Como medida de control sobre la gestión de cada evento, una vez
obtenida la inscripción de los participantes, se deberá elaborar un
listado del que surjan todos los datos necesarios a efectos de su rápida
y correcta identificación, y que sirva como base para atribuir
correctamente todos los gastos que cada uno de ellos genere.
e) Arbitrar los medios necesarios para que cuestiones de esta naturaleza no
se repitan. Así también, deberán revisar debidamente toda la
documentación recibida, máxime si ésta es suscripta por la propia UEP
y es generadora de obligaciones para dicha unidad.
f)
Profundizar la revisión de toda la documentación recibida, a efectos de
evitar inconsistencias de esta naturaleza.
g) El Proyecto debe dejar debidamente documentado en el expediente, la
totalidad del procedimiento realizado, como así también, arbitrar los
medios necesarios a efectos de verificar -con carácter previo a la
contratación y pago- la asistencia de los participantes a cada uno de los
eventos programados.
25
2.
RONDA DE NEGOCIOS FYMTI 2014-(FESTIVAL Y MERCADO DE
TELEVISIÓN INTERNACIONAL):
DATOS RELEVANTES DEL EVENTO:
o
Actividad: Ronda Internacional de Negocios del Sector de Televisión y
ficción.
o
Lugar: Universidad Argentina de la Empresa UADE-CABA.
o
Fechas: 11 y 12 de noviembre de 2014.
o
Objetivo:
Fomentar
la
exportación
de
productos
nacionales
correspondientes al sector de televisión y Ficción.
o
Organizadores: PROARGENTNA, dependiente de la Subsecretaría de
Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y el
Festival y Mercado de Televisión Internacional (FYMTI).
o
Beneficiarios: 42 empresas argentinas.
o
Operadores Internacionales: 18 empresas internacionales.
o
Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: Según el Acuerdo de
Colaboración suscripto entre PROARGENTINA y el FYMTI de fecha
14/08/2014, el Proyecto se comprometió a efectuar el pago del 100,00%
del costo de los vuelos internacionales y hospedajes en Buenos Aires de
25 compradores internacionales que participen en la Ronda de
Negocios, así como, las asistencias al viajero y una cena agasajo para
los compradores internacionales. En el siguiente cuadro se detallan los
gastos por Autorizaciones de Pago, efectuados por la UEP:
Autorización de pago Nº
Concepto
201400283/339
Hospedaje
201400360/362/363/364/373/411 Pasajes
201400367/368
Cena Show
201400390
Gastos Taxis
201400412
Seguro Acc. Personales
Total:
26
Monto en $
68.850,00
259.825,70
19.600,00
68,64
226,73
348.571,07
Observaciones:
a) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN,
no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de
esta feria.
b) En el Informe Final elaborado por el Proyecto, se verifico que carece de
fecha de emisión y que no se cuantificaron los gastos totales efectuados
por la UEP, en base al Acuerdo de Colaboración suscripto
oportunamente.
Comentarios de la UEP:
a) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se
va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El
Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de
realizar el mismo.
b) Se toma nota de la observación, aclarando que no se detallan los gastos
ya que los consultores que participan de la actividad, realizan el
informe una vez terminada la misma. A la fecha de elaboración del
Informe elaborado por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de
las facturas del evento realizado.
Recomendaciones:
a) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada
uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el
ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse
al POA a efectos de informar con mayor claridad el importe total de
cada evento.
b) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar las omisiones
descriptas e integrar debidamente la documentación de respaldo de cada
uno de los eventos, practicando un seguimiento que permita conformar
la totalidad de la documentación relativa al mismo.
27
3.
FERIA EXPOCRUZ - CAINCO XXIV RONDA DE NEGOCIOS
INTERNACIONAL-SANTA CRUZ DE LA SIERRA-BOLIVIA:
DATOS RELEVANTES DEL EVENTO:
o
Actividad: Ronda Internacional de Negocios Multisectorial.
o
Lugar: Santa Cruz de la Sierra, Bolivia.
o
Fechas: 19 al 27 de septiembre de 2014 total del período de feria. Entre
el 25 y el 27/09/2015 se lleva a cabo la Ronda de Negocios
Internacional organizada por CAINCO.
o
Objetivo: Fomentar y promocionar a las empresas argentinas de los
diversos Sectores, en la participación de la Ronda de Negocios
Internacional, efectuada por la Cámara de Industria, Comercio,
Servicios y Turismo de Santa Cruz de la Sierra, Bolivia -CAINCO-.
Por otra parte se brindó información sobre las herramientas de
asistencia técnica del Programa PROARGENTINA, en el stand
institucional del pabellón Argentino en la Feria EXPOCRUZ 2014.
o
Organizadores: PROARGENTNA-FUNDACIÓN EXPORTAR.
o
Beneficiarios: 85 empresas Argentinas.
o
Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: En el marco de la
realización de la Ronda de Negocios Internacional, llevada a cabo entre
los días 25 al 27/09/2014, organizada por CAINCO, entre empresas
argentinas y compradores provenientes de Bolivia, Paraguay, Brasil,
México y España; el Programa PROARGENTINA y la FUNDACIÓN
EXPORTAR, celebraron con fecha 26/08/2014, un Acuerdo de
Colaboración, a través del cual, el Proyecto se comprometió a efectuar
un aporte económico consistente en el pago del costo de la Matricula de
inscripción y un Espacio de Negocios y Usos Múltiples.
En el siguiente cuadro se detallan los gastos por Autorización de Pago,
efectuados por la UEP para los citados eventos:
28
Autorización de Pago N°
201400208/209
201400235/236/237/238
201400350
201400408
201400432
Concepto
Pasajes
Viáticos
Asistencia al Viajero
Remises
Inscripciones y espacio
Total:
Monto en $
23.168,80
30.276,00
390,22
1475,36
181.472,00
236.782,38
Observaciones:
a) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN,
no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de
esta feria.
b) En el Informe Final elaborado por el Proyecto, se verifico que carece de
fecha de emisión y que no se cuantificaron los gastos totales efectuados
por la UEP, en base al Acuerdo de Colaboración suscripto
oportunamente para su participación en CAINCO, como los
correspondientes a EXPOCRUZ.
c) A raíz del Convenio de Colaboración, suscripto el 26/08/2014 entre
PROARGENTINA y Fundación Exportar, para la participación de
Empresas Argentinas en la Ronda Internacional CAINCO, llevada a
cabo entre los días 25 al 27 de septiembre de 2014, se efectuó la
siguiente Autorización de Pago:
Autorización de Pago
N°
Fecha
201400432
22/12/2014
Proveedor
Importe $
Fundación Exportar
181.472,00
En virtud de dicho instrumento, se convino que estarían a cargo de la
FUNDACIÓN EXPORTAR: (i) Las sumas que demandarían la
matriculación de las empresas que se inscribieran para participar en la
ronda de negocios, así como cualquier otro gasto a abonarse a la
CÁMARA DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIOS Y TURISMO
DE SANTA CRUZ-BOLIVIA, por la organización y realización de la
ronda
de
negocios
programada
29
y,
(ii)
La
presentación
a
PROARGENTINA de la documentación de respaldo de los pagos
realizados, a efectos que la misma proceda a realizar los aportes
contemplados en los cargos que le corresponden a PROARGENTINA.
Al respecto, pudimos verificar que la documentación de respaldo
adjunta a la Autorización de Pago pertinente, presenta las siguientes
anomalías:
(*)
La Factura-Ticket N° 8778 del 27/09/2014, emitida por CAINCO
por un total de Bolivianos 147.552,00 (equivalentes a USD
21.200,00 = $ 181.472,00), en concepto de inscripción “Rueda de
Negocios” y por un “Espacio de negocios y servicios de cafetería
e internet”, se encuentra en fotocopia simple e ilegible.
(**) El Recibo “C” Nº 1-2258 (15/12/2014) por $ 181.472,00 de la
FUNDACIÓN EXPORTAR, se encuentra también en fotocopia
simple.
Comentarios de la UEP:
a) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se
va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El
Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de
realizar el mismo.
b) Se toma nota de la observación. No se detallan los gastos ya que los
consultores que participan de la actividad, realizan el informe una vez
terminada la misma. A la fecha de elaboración del Informe elaborado
por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de las facturas del
evento realizado.
c) Sin comentarios
Recomendaciones:
a) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada
uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el
30
ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse
al POA a efectos de informar con mayor claridad el importe total de
cada evento.
b) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar las omisiones
descriptas, e integrar debidamente la documentación de respaldo de
cada uno de los eventos, practicando un seguimiento que permita
conformar la totalidad de la documentación relativa al mismo.
c) La documentación respaldatoria de los pagos debe ser en original, las
fotocopias simples no resultan instrumento suficiente para generar el
pago.
4.
FERIA
INTERNACIONAL
PAPERWORLD-FRANKFURT-
ALEMANIA:
o
Actividad: Participación de empresas argentinas dentro del stand de la
Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y
Finanzas Publicas de la Nación, en el Hall 4.0. del Sector Paperworld
en Frankfurt, Alemania.
o
Sector: Papelería y artículos de oficina.
o
Lugar: FRANKFURT-ALEMANIA-Predio Messe Frankfurt.
o
Fechas: 25 al 28 de enero de 2014.
o
Objetivo: Fomentar y promocionar a las empresas argentinas del sector
que participaron dentro del stand, a través de la exposición de sus
productos, con el objetivo de realizar contactos en el exterior durante la
feria.
o
Organizadores:
Messe
Frankfurt
Exhibition
GmbH,
con
la
colaboración de la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio
de
Economía
y
Finanzas
Publicas,
PROARGENTNA.
o
Beneficiarios: 7 empresas Argentinas.
31
a
través
del
Programa
o
Modo de Selección: Las empresas fueron seleccionadas a partir de una
convocatoria realizada desde la Subsecretaría de Comercio Exterior.
o
Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: Tal como se
desprende del Memorando Nº 21/13 del 28/11/2013, el aporte
económico consistió en solventar los gastos de alquiler del espacio para
el stand, el mobiliario y las entradas a la feria. En el siguiente cuadro se
detallan los gastos por Autorización de Pago efectuados por la UEP:
Autorización de pago Nº
201400006
201400011
201400013
201400029/30
201400035/36
201400114
Concepto
Asistencia al Viajero
Remises
Pasajes
Stand
Viáticos
Inscripción
Total:
Monto en $
608,00
642,00
41.978,50
140.399,63
40.480,00
6.519,83
230.627,96
Observaciones:
a) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN,
no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de
esta feria.
b) El Informe Final elaborado por el Proyecto carece de fecha de emisión,
además no se cuantificaron los gastos totales efectuados por la UEP,
que demandó la participación en la citada Feria.
Comentarios de la UEP:
a) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se
va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El
Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de
realizar el mismo.
b) Se toma nota de la observación. No se detallan los gastos ya que los
consultores que participan de la actividad, realizan el informe una vez
terminada la misma. A la fecha de elaboración del Informe elaborado
32
por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de las facturas del
evento realizado.
Recomendaciones:
a) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada
uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el
ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse
al POA a efectos de informar con mayor claridad el importe total de
cada evento.
b) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar las omisiones
descriptas, e integrar debidamente la documentación de respaldo de
cada uno de los eventos, practicando un seguimiento que permita
conformar la totalidad de la documentación relativa al mismo.
III. LISTADO DE EVENTOS, FERIAS Y MISIONES EJERCICIO 2014:
La UEP remitió al grupo de trabajo actuante, un Listado de Eventos, Ferias y
Misiones efectuadas en el ejercicio 2014, con descripción de los gastos imputables
a cada uno de ellos, identificando las Autorizaciones de Pago correspondientes.
Del análisis del mismo surgieron las siguientes:
Observaciones:
1.
El listado provisto, carece de fecha de emisión y de firma de autoridad
competente.
2.
En dicho listado, se verificaron errores en las sumas por total de los gastos
atribuibles a los eventos “FYMTI 2014” y “MISIÓN COMERCIAL
INVERSA DE LOS SECTORES DE ALIMENTOS Y BEBIDAS Y
VITIVINÍCOLA-RAÍZ”.
3.
Se constató la inclusión de la Autorización de Pago N° 201400379
(21/11/2014) desafectada, en la sumatoria total del evento FYMTI 2014.
33
4.
Se verifican diferencias entre los importes de dos Autorizaciones de Pago
(N° 201400360 (14/11/2014) y N° 201400362 (17/11/2014), respecto a los
montos expuestos en el listado, correspondientes al Evento FYMTI 2014.
En los siguientes cuadros, ampliamos lo señalado en los últimos tres incisos:
Evento
FYMTI 2014
RAIZ
Totales en Pesos Según
Listado
Autorización de Pago
310.957,27
348.571,07
564.632,15
618.428,75
Evento: FYMTI 2014
Datos Autorización de Pago
Monto
según
N°
Fecha
Importe $
Listado $
201400379 21/11/2014
8.173,90
201400360 14/11/2014
50.527,90
50.727,90
201400362 17/11/2014
61.506,40
15.518,70
Diferencia
-37.613,80
-53.796,60
Observaciones
Desafectación Nº 20140016
Error en el importe
En consecuencia, el listado no resulta un instrumento confiable para
determinar el total de las inversiones efectuadas para cada evento.
5.
En una misma Autorización de Pago, obran gastos realizados para diferentes
eventos, lo cual dificulta su control.
6.
La registración de los gastos efectuados para cada evento, carece de una
identificación uniforme que lo relacione directamente con el mismo.
Comentarios de la UEP:
1.
El listado es un documento de trabajo de la UEP.
2.
3. y 4. Se toma conocimiento de las observaciones.
5.
y 6. Sin comentarios.
Comentarios del Auditor: De acuerdo a lo expuesto, se deja aclarado que a
efectos de armar la muestra, se desestimó el listado mencionado en el primer
párrafo de este apartado, y se debió hacer un trabajo minucioso sobre la base de
34
los registros contables, a efectos de agrupar todos los gastos y determinar un
importe confiable y atribuible a cada evento.
Recomendaciones: La elaboración de un instrumento (listado) efectuado por la
UEP con integridad y exactitud, sirve de base para hacer el seguimiento de la
totalidad de las erogaciones efectuadas para cada evento, propiciando un debido
control de la gestión. Es por ello que resulta necesario arbitrar los medios para
que, desde el registro contable, puedan identificarse todos los gastos relacionados
con cada uno de los eventos que se desarrollen.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015.
35
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
los siguientes procedimientos:

Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/2014 con los
registros y documentación de respaldo que les dieron sustento.

Tests o pruebas de transacciones.

Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados.

Verificación de la metodología de contratación de servicios consultores individuales.

Circularizaciones a Consultores y Proveedores, Bancos, Asesores Legales del Programa
y a la Gerencia del Proyecto.

Reconciliaciones bancarias.

Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados
financieros expresados en pesos argentinos a dólares estadounidenses.

Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios.
36
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100,00% de los orígenes de fondos del
ejercicio, y el 35,43% (en pesos) y el 35,40% (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el
Estado de Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el
31/12/2014, de acuerdo a lo ilustrado en los siguientes cuadros:
Cifras expresadas en $
Categoría de Gastos
Ejecutado
Consultores UEP
Gastos Organización-Eventos
Gastos Operación UEP
Totales:
1.017.260,00
4.599.822,60
307.480,67
5.924.563,27
Muestra
AGN
567.900,00
1.434.410,15
96.764,85
2.099.075,00
Cifras expresadas en USD
Categoría de Gastos
Ejecutado
Consultores UEP
Gastos Organización-Eventos
Gastos Operación UEP
Totales:
122.082,96
552.192,41
36.544,75
710.820,12
Muestra
AGN
68.039,54
172.090,80
11.503,88
251.634,22
Porcentaje de Incidencia
sobre
Muestra
Ejecutado
AGN
17,17%
55,83%
77,64%
31,18%
5,19%
31,47%
100,00%
35,43%
Porcentaje de Incidencia
sobre
Muestra
Ejecutado
AGN
17,17%
55,73%
77,68%
31,17%
5,14%
31,48%
100,00%
35,40%
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015.
37