2006_001info.pdf

INFORME ESPECIAL
Al Señor Ministro del Interior
Dr. Aníbal Domingo FERNANDEZ
Balcarce 24 – Capital Federal
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 85 de la Constitución
Nacional, y de acuerdo con lo establecido en el artículo 118 de la Ley 24.156, se procedió a
efectuar un examen especial en el ámbito de la ex – Intervención Federal de la Provincia de
Santiago del Estero, con el objeto indicado en el apartado siguiente.
1.- OBJETIVO.
La labor de auditoría tuvo por objetivo efectuar un relevamiento y diagnóstico
sobre la información contable a través de la revisión de las tareas de auditoría efectuadas por
los órganos de control interno y externo dispuestas por la Intervención a la fecha de comienzo
de su gestión.
2.- ALCANCE DE LAS TAREAS.
El alcance del examen fue realizado de conformidad con las normas de
auditoría de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº
145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley
Nº 24.156, habiéndose practicado los siguientes procedimientos:
2.1
Relevamiento de los sistemas de control interno y externo instituidos en la Provincia.
1
2.2
Análisis y evaluación de los procedimientos de cierre realizados por el Tribunal de
Cuentas de la Provincia de Santiago del Estero dispuestos por la ex - Intervención
Federal a la fecha de comienzo de su gestión. Identificar asimismo, los distintos factores
de riesgo que pudieran surgir de las conclusiones arribadas por el mencionado órgano
de control provincial.
2.3
Análisis del informe sobre la situación financiera y estado de la deuda pública al
31/03/04 realizado por el Tribunal de Cuentas Provincial e información emitida por la
Tesorería General y Contaduría General de la Provincia de Santiago del Estero.
2.4
Relevamiento del sistema de contabilidad gubernamental implementado por el Estado
Provincial, operado por la Contaduría General y la Tesorería General de la Provincia de
Santiago del Estero.
2.5
Conocimiento del estado de los juicios contra el Estado Provincial a la fecha de corte, a
través de la información emitida por el área de gobierno específica, que contiene la
descripción de la etapa procesal en que se encuentran, que representen daños y
perjuicios y otros reclamos o que de otra forma pudieran afectar materialmente a la
Provincia, junto con el estimado de la obligación final que, con relación a los mismos,
pudiera tener la Provincia.
2.6
Análisis de la metodología implementada por el responsable para la rendición de
anticipo de fondos nacionales.
El alcance de las tareas desarrolladas en el marco de la presente auditoría se ha visto
limitado porque:
a) no fue posible efectuar el análisis de la documentación que avala los procedimientos
llevados a cabo por el Tribunal de Cuentas de la Provincia, con motivo de las tareas
2
de corte en los Organismos Descentralizados y/o Autárquicos y/o Autónomos, por
no haber sido remitida. No se han obtenido evidencias de que el Tribunal de Cuentas
de la Provincia hubiera
emitido un informe donde concluya sobre los
procedimientos de cierre del estado de la deuda.
b) no se recibieron informes o constancias de la aplicación de los controles asignados a
la Contaduría General de la Provincia a las distintas áreas de gobierno a la fecha de
comienzo de la Intervención Federal.
Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 16 y el 26
de agosto de 2005.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Ley N° 25.881
La Ley Nº 25.881 (B.O. 2/4/2004), sancionada y promulgada el 1º de abril del año
2004, declara intervenida la Provincia de Santiago del Estero en sus poderes constituidos, para
garantizar la forma Republicana de Gobierno, fijando el plazo de la intervención en 180
(ciento ochenta días), prorrogables por el Poder Ejecutivo Nacional por un período igual. En
la misma fecha se dicta el Decreto Nº 392/2004 designando al Interventor Federal.
Por el artículo 1° del Decreto N° 1248/2004 (B.O. 27/9/2004) se prorroga desde su
vencimiento la intervención de la Provincia de Santiago del Estero, por un plazo de CIENTO
OCHENTA (180) días, de acuerdo a lo previsto en el artículo 4º de la citada Ley Nº 25.881,
habiendo concluido el 23 de marzo de 2005 .
3
3.2. Fondos Intervención Federal
De acuerdo con la información obrante en la Oficina Residual de la Intervención
Federal de la Provincia de Santiago del Estero, el total de transferencias realizadas por el
Gobierno Nacional al Fondo de la Intervención Federal asciende a $8.947.733,00 habiéndose
realizado aplicaciones por un total de $8.671.650,32, quedando un saldo al 07/06/05 de
$276.572,68 en la Cuenta Corriente B.N.A. del Fondo Intervención Federal.
Por Resolución Serie “B” (IF) Nº 196 de fecha 21 de marzo de 2005 emanada del
Ministro de Economía se autoriza a la Contaduría General de la Provincia a la apertura de una
Cuenta Corriente en el Banco de Santiago del Estero S.A., bajo la denominación “RESIDUAL
INTERVENCIÓN FEDERAL DE LA PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO-LEY Nº
25.881”, en la que serán depositados los fondos que se transfieran en función de lo establecido
en el Artículo 5º de dicha ley, designando los responsables para el manejo y operación de la
misma. Asimismo, se establece que los correspondientes contratos de locación de servicios
serán solventados con recursos de la Cuenta mencionada.
En cumplimiento de lo dispuesto por la citada Resolución Serie “B” (IF) Nº 196/05
por nota Nº 141 de fecha 05/07/05 el Subsecretario de Economía y Hacienda del Gobierno de la
Provincia de Santiago del Estero y el Coordinador General Oficina Residual Intervención
Federal solicitan al Banco Nación sucursal Santiago del Estero que transfiera el saldo total de la
Cuenta Corriente del Fondo Intervención Federal a la Cuenta Corriente “Residual Intervención
Federal” del Banco de Santiago del Estero S.A. y que se proceda al cierre de la primera Cuenta.
De acuerdo con la información de la Oficina Residual Intervención Federal, la
documentación de los fondos aplicados por la Intervención Federal ha sido rendida en su
totalidad al Ministerio del Interior de la Nación Argentina, pudiendo constatarse que al
12/07/05 la Cuenta Corriente “Residual Intervención Federal”, según extracto bancario,
contaba con un saldo de $107.943,86.
4
Conforme con información no auditada, remitida por el Ente Residual Intervención
Federal, las erogaciones del Fondo Intervención Federal al 07/06/05 son las que se exponen a
continuación:
Concepto
Total
Salarios
Adelantos de Sueldos
Salario de Bolsillo
Impuestos Provinciales(Fondo Reparación Social)
Impuestos Nacionales (Impuesto a las Ganancias)
Aportes Personales y Contribuciones Patronales
Viáticos
Pasajes
Vuelos (Fuerza Aérea y Marina)
Varios
Encuestas de Opinión (U. N. Tres de Febrero)
Mantenimiento Ente Residual
Festejos Asunción Nuevo Gobierno
Cajas Chicas
Reintegro de Telefonía Celular (Interventor)
Seguro de Riesgo de Trabajo (ART)
Presentes en reconocimiento a Funcionarios IF
Informe Final de Intervención Federal
Gastos Bancarios
Impresión de Chequeras
Importe
8.671.650,32
4.536.365,30
427.400,00
3.256.602,75
23.338,24
22.205,21
806.819,10
3.029.837,01
527.408,56
458.409,74
119.629,71
39.000,00
36.000,00
16.499,70
6.464,50
5.230,04
5.710,28
4.790,00
3.804,78
424,80
1.705,61
Fuente: elaboración del Ente Residual Intervención Federal
Del cuadro precedente se puede observar que las erogaciones de salarios
correspondieron aproximadamente al 52,3% de los gastos totales. Los viáticos representaron el
35% y los pasajes 6%. El pago de los vuelos chárter de la Fuerza Aérea y la Armada representó
el 5,3%. Los gastos varios representaron el 1,4%.
5
3.3. Coparticipación Federal
El importe recaudado correspondiente a la Coparticipación Federal de la Provincia
acumulado desde enero de 2004 al 31 de marzo de 2004, se expone a continuación:
CONCEPTO
Cop. Fed. Bruta
Cop. Fed. Neta
Ene-Feb/04
31/03/04
Acumulado
107.926.333,53 54.366.113,14 162.292.446,67
83.066.747,73 41.235.498,51 124.302.246,24
Fuente: información elaborada por la Contaduría General de la Provincia.
Las retenciones efectuadas a la Coparticipación Federal durante el mes de marzo de
2004 han sido explicadas por nota del 07-04-2004, emanada del Servicio de Contabilidad
Financiera y Patrimonial de la Contaduría General de la Provincia. En dicha nota se informa
que se ha procedido a la verificación y control de los montos acreditados en la Cuenta
Corriente Rentas Generales Ordinarias, coincidiendo con lo informado en concepto de
Coparticipación Federal Neta.
3.4
Competencias asignadas a la Contaduría General y al Tribunal de Cuentas de la
Provincia.
Al Tribunal de Cuentas de la Provincia creado por Ley Provincial Nº 5792 le compete
la fiscalización de la gestión financiero patrimonial de la provincia y de sus municipios, así
como de los organismos centralizados, descentralizados y autárquicos y tiene las atribuciones
y deberes establecidos por la Constitución, las establecidas en su carta orgánica y las
determinadas por leyes especiales. Tiene en su jurisdicción el imperio necesario para afirmar
y mantener su autonomía, inviolabilidad funcional e independencia en relación con los
Poderes del Estado provincial.
La Contaduría General de la Provincia de acuerdo con lo establecido por Ley 3742 de
Contabilidad, ejerce el control interno de la gestión económico-financiero de la hacienda
pública, a cuyos efectos, tiene acceso directo a todo tipo de documentación y registros
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referidos al ámbito de su competencia, en uso de las funciones que tiene establecidas por la
citada ley y de las técnicas usuales de control.
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1. Sistema de Contabilidad Gubernamental
Los registros contables llevados por la Tesorería General y la Contaduría General de la
Provincia no revisten las seguridades necesarias que garanticen su confiabilidad (se los lleva
en planilla electrónica de cálculo) excepto en lo atinente a la ejecución presupuestaria que,
según lo informado por el Contador General de la Provincia, se registra en un sistema que
brinda solamente información para la elaboración de los Balances mensuales de Recursos y
Gastos, no permitiendo:
a) Mostrar los movimientos de las cuentas financieras del Estado Provincial y su situación
en determinado momento,
b) Reflejar las variaciones en el patrimonio,
c) Exponer información financiera y patrimonial.
4.2. Tribunal de Cuentas de la Provincia
Por Resoluciones Nros. 1, 3 y 4 del 6 de abril de 2004 emitidas por la Presidente
Interventora del Tribunal de Cuentas se dispuso efectuar un relevamiento de las cuentas
bancarias de la Provincia, con sus respectivos registros, en el ámbito de la Tesorería General,
Administración Central y Organismos Descentralizados y/o Autárquicos y/o Autónomos.
En mérito de lo expuesto, se designó personal técnico para que constituido en cada
uno de los Organismos Centralizados, Descentralizados y/o Autárquicos y/o Autónomos,
efectúen la tarea de relevamiento comentada.
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Las citadas resoluciones no establecen la fecha de corte del relevamiento, como así
tampoco el recuento de fondos o valores existentes en los respectivos Organismos a relevar, la
compulsa y corte de libros y documentación existentes en las distintas dependencias del
Gobierno Provincial, excepto en lo atinente a la Tesorería General de la Provincia, en la cual
la Resolución Nº 1/04 dispuso el relevamiento de valores y cuentas bancarias con sus
respectivos registros.
La omisión de fijar una fecha de corte de las operaciones, de no incluir en el
relevamiento los fondos y valores existentes en la totalidad de los Organismos y de no
disponer la realización de la compulsa y corte de libros y documentación, conlleva a que los
datos relevados sean parciales y no homogéneos, circunstancia que no permite apreciar la
efectividad de los procedimientos aplicados. Esta situación afecta la confiabilidad de la
información financiera al inicio de la Intervención Federal.
Por otra parte, no hemos obtenido evidencias de la aplicación de otros procedimientos
tendientes a relevar la existencia de bienes, derechos y obligaciones significativos a la fecha
de comienzo de la Intervención tales como bienes inmuebles, aeronaves, rodados y aquellos
que pudieran derivarse de la ejecución presupuestaria.
4.2.1. Corte de operaciones en Organismos de la Administración Central
Del informe producido por el personal técnico que tuvo por objeto realizar las tareas
de corte en los Organismos de la Administración Central surgen las siguientes
consideraciones:
1) No se relevaron los Organismos que sólo poseen cuentas correspondientes a Cajas Chicas,
Subfondos y Sueldos por la irrelevancia de los montos involucrados.
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2) En la mayoría de los casos se observa que los Libros Bancos en uso no se encuentran
rubricados por la Contaduría General de la Provincia (C.G.P.).
3) Se acompaña un listado de Plazos Fijos existentes al 01/04/04 señalando que sólo dos
organismos contaban con estos Certificados a dicha fecha:
•
Tesorería General de la Provincia por $362.405.988,51, $773.441,50 (Fondos de
Inversiones Municipales), $158.845,68 (Programa de Desarrollo de Municipalidades),
$ 52.948,57 (PRO.SA.FI.CE. C.G.P.) y $1.504.703,42 (Fideicomiso Ley 24557 Decreto 585/96 RG 24659);
•
Servicio Penitenciario Provincial por $45.440,55 (Fondos originados en la Cta.
"Explotación" - Recursos Afectados).
4) Se informa además que el Banco de Santiago del Estero S.A. remitió información sobre
Cuentas Corrientes al 01/04/04. Igual información se recibió del Banco Nación, pero con
fecha de cierre al 29/04/04, no habiéndose recibido información sobre Plazos Fijos.
5) No figura entre las cuentas relevadas del Ministerio de Salud y Desarrollo Social - ámbito
en el cual se creó presupuestariamente - la cuenta de "Aportes de la Sra. Gobernadora a
los más necesitados", no obstante figurar en los listados del Banco de Santiago del Estero
S.A. con un saldo de $10.626,28, no constando conciliación.
4.2.2. Análisis de la documentación de los procedimientos de auditoría llevados a cabo
por el Tribunal de Cuentas de la Provincia
Del análisis de la documentación que avala los procedimientos llevados a cabo por el
Tribunal de Cuentas de la Provincia, surgen las siguientes consideraciones:
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1) Con respecto a los Organismos no relevados que poseen cuentas correspondientes a Cajas
Chicas, Subfondos y Sueldos, no se agrega a las actuaciones el universo de los casos
excluidos con los montos correspondientes que permita evaluar su irrelevancia.
2) La falta de rúbrica por la Contaduría General de la Provincia de los Libros Bancos en uso
en los distintos Organismos, denotan una falla de control interno que afecta a la
confiabilidad de la información.
3) Se informa que el Banco de Santiago del Estero S.A. remitió información sobre Cuentas
Corrientes al 01/04/04. Igual información se recibió del Banco Nación, pero con fecha de
cierre al 29/04/04, no habiéndose recibido información sobre Plazos Fijos. No obstante
ello, no surge de las actuaciones la realización de controles destinados a verificar la
integridad de la información relevada, como así tampoco se agrega la información
remitida por las citadas entidades financieras ni el pedido realizado a las mismas por parte
del Órgano de Control Externo.
4) Se informa que no fue relevada en el Ministerio de Salud y Desarrollo Social - ámbito en
el cual se creó presupuestariamente - la cuenta "Aportes de la Sra. Gobernadora a los más
necesitados", no obstante figurar en los listados del Banco de Santiago del Estero S.A. con
un saldo de $10.626,28, pero no se informan los motivos de su omisión.
5) No existen evidencias que el Tribunal de Cuentas de la Provincia hubiera solicitado a la
Contaduría General de la Provincia el cargo contable de las existencias de fondos y
valores en poder de la Tesorería General de la Provincia, previo al recuento de fondos y
saldos en cuentas bancarias efectuado en el ámbito de la citada Tesorería, a los efectos de
verificar si las existencias arqueadas se corresponden con lo registrado por la mencionada
Contaduría General de la Provincia.
6) Del cotejo realizado entre el “Estado de Situación Financiera al 31/03/04” remitido por la
Contaduría General (cargo contable de las existencias de fondos y valores en poder de la
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Tesorería General de la Provincia) con el resultado de relevamiento realizado por el
Tribunal de Cuentas de la Provincia surgen las inconsistencias que se exponen a
continuación:
a) El Tribunal de Cuentas ha omitido relevar el depósito a plazo fijo en U$S que al 3103-04 ascendía a U$S 2.608.454,70. Este depósito fue constituido a fin de garantizar
la operación de compra de la Aeronave KING AIR C90A autorizado por Memorando
del Ministro de Economía de Santiago del Estero de fecha 12/07/99 por U$S
3.823.016,85.
b) El Saldo de Rentas Ordinarias en cuentas corrientes de Bancos de la Tesorería General
informado por la Contaduría General de la Provincia ($21.233.450) presenta una
diferencia de $5.381.860 con las existencias relevadas por el Tribunal de Cuentas de la
Provincia ($26.615.310).
No obstante ello, del informe denominado “Situación del Tesoro - Estado de Caja de
fecha 31/03/04” de la Tesorería General de la Provincia se puede verificar lo siguiente:
Concepto
B.S.E. Cta. Cte.
B.N.A. Cta. Cte.
Saldos en Banco
Residual
Totales
S/libro banco
en miles de $
4.173,55
224,99
S/certifi. Bco.
En miles de $
8.045,22
224,99
12.963,23
17.361,77
12.963,23
21.233,44
Fuente: Informe denominado “Situación del Tesoro - Estado de Caja de fecha 31/03/04” de la Tesorería
General de la Provincia.
Para la Cta. Cte. B.S.E. el Tribunal de Cuentas de la Provincia toma como saldo del
libro el correspondiente a la fecha 02/04/04 y para la Cta. Cte. B.N.A. el citado órgano
de control externo informa que la última registración de libro es al 12/08/03.
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c) Según la Contaduría General, Otras Ctas. Ctes. a favor de terceros, de la cuenta de
Bancos de la Tesorería General presentaba un saldo al 31/03/04 de $2.625.930, que es
inconsistente con las existencias relevadas por el Tribunal de Cuentas de $2.620.140
arrojando una diferencia de $5.790.
Los importes expuestos por el Tribunal de Cuentas de la Provincia son coincidentes
con el informe denominado “Situación del Tesoro - Estado de Caja de fecha 31/03/04”
emitido por la Tesorería General de la Provincia, excepto el saldo de la cuenta B.S.E.
Cta. Cte. que figura según libro con el importe de $ 1.348.030, resultando en
consecuencia una diferencia neta sin conciliar de $940.
d) Los saldos en Caja de Ahorro de Bancos de la Tesorería General según Contaduría
General al 31/03/04 ascendía a $113.624.210 y según el Tribunal de Cuentas de la
Provincia a $113.453.340 resultando una diferencia de $170.870. No obstante ello se
pudo verificar que de acuerdo con el informe denominado “Situación del Tesoro Estado de Caja de fecha 31/03/04” emitido por la Tesorería General de la Provincia, el
saldo informado por la Contaduría General de la Provincia es coincidente con lo
denunciado por la Tesorería General, de acuerdo al siguiente detalle:
Concepto
B.S.E. Cta. C.A.
B.N.A. Cta. C.A.
Totales
S/libro banco S/certifi. Bco.
113.589.020 113.589.020
35.190
35.190
113.624.210 113.624.210
Fuente: Informe denominado “Situación del Tesoro - Estado de Caja de fecha 31/03/04” de la Tesorería
General de la Provincia.
e) El saldo en plazo fijo de Bancos de la Tesorería General según Contaduría General al
31/03/04 era de $363.919.690 y según el Tribunal de Cuentas de la Provincia era de
$364.895.940 arrojando una diferencia sin conciliar de $976.250.
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7) En los relevamientos realizados de las cuentas corrientes – generalmente - no se acompaña
la conciliación y su revisión por el órgano de control entre el saldo que surge de libro y el
denunciado en los extractos bancarios por la entidad financiera que, en algunos casos son
anteriores a la fecha de corte. Esta situación afecta la confiabilidad de los saldos
relevados.
8) En algunos casos se toma como fecha de corte el 31/03/04 y en otros el 01/04/04 o
posterior, no existiendo homogeneidad de la información relevada.
9) En las actas de los relevamientos se informa sobre la existencia de conciliaciones
bancarias que no se adjuntan a las mismas.
4.2.3. Corte de operaciones en Organismos Descentralizados y/o Autárquicos y/o
Autónomos
Del informe producido por el personal técnico que tuvo por objeto realizar las tareas
de corte en los Organismos Descentralizados y/o Autárquicos y/o Autónomos, surgen las
siguientes consideraciones:
1) El informe consiste en una nota remitida a la Presidenta Interventora del Tribunal de
Cuentas de la Provincia por parte del Contador Fiscal General en la que se eleva adjunto
el resultado del trabajo realizado que se expone en planillas donde se detalla por cada
Organismo las Cuentas bancarias relevadas y las observaciones que hubieren
correspondido. De los 8 (ocho) Organismos relevados que poseen un total de 49 (cuarenta
y nueve) cuentas bancarias se pueden mencionar las siguientes observaciones: a) sin
conciliación bancaria 3 (tres) casos, b) sin movimiento 6 (seis) casos, c) saldo
inmovilizado 1 (un) caso y d) esperar conciliación 1(un) caso.
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2) El informe en cuestión no contiene conclusiones generales del resultado de la tarea
realizada.
La falta de conclusiones u opinión profesional sobre el resultado de la tarea realizada no
permite contar con un diagnóstico de la situación financiera de los Organismos relevados a la
fecha de inicio de la Intervención Federal.
4.3. Deuda
Adicionalmente a los relevamientos practicados por el Tribunal de Cuentas, la
Contaduría General de la Provincia remitió la información - no auditada – que a continuación
se explicita:
4.3.1. Deuda Financiera
La deuda financiera al 31/03/04 de la Administración Central, abierta por moneda y
exigibilidad, es la siguiente:
Exigible (1)
No Exigible
Totales
En miles de $ En miles de U$S
10.358,42
62.074,76
2.055,85
311.318,55
12.414,27
373.393,31
En miles de FsSs
695,60
695,60
Fuente: información elaborada por la Contaduría General de la Provincia.
(1) La Deuda Exigible se compone de deuda que dada la antigüedad de la misma se
encuentra inmovilizada según detalle de la deuda pública Administración Central al 3103-04 emitido por la Contaduría General de la Provincia, de acuerdo al siguiente cuadro:
Exigible
En miles de $ En miles de U$S En miles de FsSs
3.892,61
5.713,28
695,60
Fuente: información elaborada por la Contaduría General de la Provincia.
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Entre las entidades financieras acreedoras figuran: Banco Nación Argentina, Club de
París Senn, Pilatus Aircraft y Préstamos (Pmo. Bid 392 OC-AR, N.C.R. Argentina e
Y.P.F. S.A.). Dicha deuda es de antigua data (año 1984), respecto de la cual la
Contaduría General de la Provincia no cuenta con información de la situación actual de la
misma.
La deuda financiera de los Organismos Descentralizados, Autárquicos y/o Autónomos
al 31/03/04 por organismo, moneda y exigibilidad, se expone a continuación:
Organismo
ADMIN. PCIAL. REC. HIDR.
PRO. SA.FI.CE.
DIR. OBRAS SANITARIAS S.E.
CONS. PCIAL. DE VIALIDAD
Totales
En miles de $
No Exigible
49,16
49,16
En miles de U$S
No Exigible
En miles de U$S
Exigible
8.437,00
7.617,82
2.499,37
1.948,32
6.254,20
10.701,89
16.054,82
Fuente: información elaborada por la Contaduría General de la Provincia.
La falta de información de la situación actual de la denominada deuda financiera
inmovilizada genera incertidumbre respecto de la situación financiera de la Provincia al inicio
de la Intervención Federal.
4.3.2. Deuda Flotante
La deuda flotante (gastos devengados pendientes de pago) de la Administración
Central y de los Organismos Descentralizados, Autárquicos y/o Autónomos corresponde a los
siguientes conceptos: proveedores, contratistas, sueldos, retenciones y aportes, contribuciones,
fondos permanentes, municipios y conceptos varios.
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Al 31/03/04, la deuda flotante de la Administración Central era la siguiente:
Período
Ej. 2004
Años Anteriores
Total
En miles de $
12.699,79
8.719,21
21.419,00
Fuente: información elaborada por la Contaduría General de la Provincia.
La deuda flotante de los Organismos Descentralizados, Autárquicos y/o Autónomos
(gastos devengados pendientes de pago) al 31/03/04 es la siguiente:
Ej. 2004
Años Anteriores
Totales
En miles de $
Con Rent. Grales
985,49
1.360,43
2.345,92
En miles de $ Total en miles de $
Con Recursos Afect.
486,25
1.471,74
0,00
1.360,43
486,25
2.832,17
Fuente: información elaborada por la Contaduría General de la Provincia.
El mantenimiento de pasivos de ejercicios anteriores pueden derivar en un perjuicio
económico en caso de devengamiento de intereses punitorios.
4.4. Oficina Residual Intervención Federal
De acuerdo con lo informado por la Oficina Residual Intervención Federal por
nota Nº 001 de fecha 20/04/05 se enviaron al Ministerio del Interior de la Nación las
rendiciones referentes a viáticos, pasajes y cajas varias que contenían los movimientos
referentes a la aplicación de fondos de la Intervención Federal de Santiago del Estero, con lo
cual se completó el envío total de todas las rendiciones de la gestión.
La unidad administradora realizaba en cada quincena un promedio de 110 pagos por
viáticos, 50 de pasajes y los fines de mes pagos de salarios por 100 funcionarios. Los
movimientos financieros fueron 4538, cuya documentación fue remitida al Ministerio del
Interior en diferentes rendiciones.
16
De las notas de dicha oficina que abarcan desde el 20/04/05 al 17/06/05 surge que esta
Oficina ha realizado, entre otras, las siguientes tareas:
1) Liquidación de aguinaldo proporcional de agentes y vacaciones no gozadas y envío de
cheques a la Casa de Santiago del Estero en Capital Federal,
2) Envío de recibos de sueldo a solicitud del agente,
3) Devolución de facturas de Fuerza Aérea Argentina sin conformar,
4) Pago y envío de comprobantes de pago de ART LA CAJA S.A.,
5) Envío de documentación al Tribunal de Cuentas de la Provincia de Santiago del Estero,
6) Elevación del resumen mensual de la Gestión Oficina Residual Intervención Federal,
7) Certificación de servicios,
8) Transferencias de fondos para abonar los vuelos de la ex - Intervención Federal,
9) Envío de nota comunicando la presentación del formulario de DDJJ de baja en la Oficina
Anticorrupción,
10) Envío de facturas al Ministerio del Interior de dos de las personas que prestan servicios en
la Oficina Residual Intervención Federal.
De las verificaciones llevadas a cabo en el ámbito de la Oficina Residual de la
Intervención Federal se constató la ausencia del libro banco correspondiente a la Cuenta
Corriente Residual Intervención Federal en el Banco de Santiago del Estero S.A.. El único
registro exhibido fue el detalle de cheques emitidos consignado en la chequera de la cuenta
bancaria.
La ausencia de un registro de las operaciones bancarias y de conciliaciones no permite
validar el saldo denunciado por la entidad financiera.
4.5. Fiscalía de Estado
La Fiscalía de Estado de la Provincia de Santiago del Estero remitió informe sobre los
juicios en los que el Estado Provincial es parte al mes de agosto de 2004. En el mismo se
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incluyen los casos que representan daños y perjuicios y otras reclamaciones o que de otra
forma pudieran afectar materialmente a la Provincia, con su estimado de la obligación final
que pudiera tener ésta y la descripción de la etapa procesal en que se encuentran.
Para el análisis de las causas tramitadas por la mencionada Fiscalía de Estado a través
de sus abogados y de los informes alcanzados por los mismos sobre el estado procesal de tales
causas, no fueron tomadas en cuenta las que figuran con etapa procesal “Archivado” y las
correspondientes al fuero penal. La información que se expone a continuación responde a la
clasificación realizada por ese organismo.
Del análisis realizado se puede observar que del total de causas informadas (475) el
58,95% (280 causas) corresponden al Fuero Civil y Comercial; el 18,32% (87 causas) son
tramitadas por el Superior Tribunal de Justicia de Santiago del Estero; el 11,79% (56 causas)
tramitan en la Cámara Laboral, el 5,26% (25 causas) corresponden al juzgado de Paz Letrado;
el 2,95% (14 causas) son del juzgado Federal; el 2,11% (10 causas) se encuentran en la
Cámara de Juicio Oral; el 0,42% (2 causas) en la Cámara del Crimen y el 0,21% (una causa)
en la Cámara de Apelación.
En las causas donde el Gobierno de Santiago del Estero se encuentra demandado el
42,12% son sobre Daños y Perjuicios (81 causas) y Acciones de Amparo (82 causas); el
15,50% (60 causas) son presentaciones Administrativo Contencioso; el 6,20% (24 causas) son
por Cobro de Pesos; el 1,03% (4 causas) por Usucapión y el 0,26% (1 causa) por
Expropiación. También se encuentran 135 causas (34,88%) de diferente índole (accidentes de
trabajo, indemnización, despido, etc.) lo que suma un total de 387 causas. Del análisis
realizado se concluye que en 113 causas (29,19%), el monto del juicio fue informado por
parte del abogado que lleva la misma, en tanto que en 274 causas (70,81%) no fue informado
dicho monto. En las 113 causas donde fue informado el monto, el total asciende a
$33.871.237,32.
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En las causas donde el actor es el Gobierno de la Provincia de Santiago del Estero, el
64,77% (57 causas) son por Cobro de Pesos; el 10,23% (9 causas) son por Expropiación; el
3,41% (3 causas) por Daños y Perjuicios y el 21,59% (19 causas) son de diferente índole
(ejecución fiscal, ejecución hipotecaria, ejecución fondo de reparo, defraudación, desalojo,
juicio de apremio, etc.). Del total de causas (88) en 66 figura el monto reclamado (75%), en
tanto que en las restantes 22 causas (25%) no consta dicho monto. En las 66 causas donde
figura el monto, el total asciende a $22.789.887,49.
Del análisis realizado a la información emitida por la Fiscalía de Estado se constató la
inexistencia de un registro centralizado de las causas. La información solicitada fue remitida
en forma separada por cada asesor legal que lleva las causas del Gobierno de la Provincia de
Santiago del Estero, lo que afecta a la integridad de la información y dificulta el control sobre
las mismas. En la información remitida a esta auditoría no se encuentran las causas fiscales
por cobro de tributos.
La ausencia de un registro centralizado e integral de las causas llevadas por los
asesores legales de la Fiscalía de Estado, en las que el Gobierno de la Provincia de Santiago
del Estero es parte, no permite contar con información actualizada y dificulta el control del
seguimiento de las mismas, incrementando el riesgo que por omisión o impericia de los
letrados actuantes se puedan ocasionar daños económicos al Estado Provincial.
Buenos Aires, 23-09-2005
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