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INFORME ESPECIAL DE PROCEDIMIENTOS DE CORTE EN LA PROVINCIA DE JUJUY CON MOTIVO DEL CAMBIO DE AUTORIDADES DE DICIEMBRE DE 2015 Al señor Gobernador de La Provincia de JUJUY Dr. Gerardo R. MORALES S. / D. En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional y en uso de las facultades establecidas por el artículo 116 de la ley N° 24.156 la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, por solicitud y en cumplimiento de la Carta Intención y el Convenio firmados entre la AGN y la Provincia de Jujuy el 3 de diciembre de 2015 y el 1 de febrero respectivamente, efectuó en el ámbito de la Administración Provincial los procedimientos con el alcance que se define en el apartado siguiente. 1. ALCANCE Nuestro trabajo consistió en la aplicación de procedimientos de corte que se encuentran comprendidos en las normas de auditorías vigentes en la República Argentina para la emisión de informes especiales y en las normas de auditoría externa de la Auditoría General de la Nación aprobadas mediante la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156. Dichos procedimientos fueron aplicados con motivo de la asunción el 10 de diciembre de 2015 de las nuevas autoridades Provinciales, en dependencias de la Secretaría de Hacienda, de la Secretaría de Comunicación, de la Fiscalía de Estado, del Instituto de Vivienda y Urbanismo de Jujuy, de la Empresa Agua de Los Andes S.A., del Instituto de Seguros de Jujuy y de la Dirección Provincial de Vialidad. Las tareas de corte desarrolladas en los organismos mencionados precedentemente consistieron principalmente en la aplicación de los siguientes procedimientos, los que se 1 desagregan en detalle en los apartados subsiguientes del presente informe, conjuntamente con sus resultados, observaciones y recomendaciones pertinentes, de corresponder: a) Arqueo de fondos y valores b) Corte de documentación c) Corte normativo d) Cierre de libros e) Corte de Estados de Ejecución Presupuestaria f) Corte del registro de la deuda g) Corte de registros contables (Balances de Sumas y Saldos) h) Corte de registros de causas judiciales i) Corte de registros de las plantas de personal j) Solicitud de estados de ejecución de obras de vivienda e infraestructura Las dependencias continuaron realizando sus operaciones diarias y registrando en los distintos módulos que integran sus sistemas contables durante la realización de los procedimientos indicados, por lo que la información que fue suministrada a esta auditoría podría verse afectada por esta circunstancia. Nuestro trabajo no constituyó un examen de auditoría ni una revisión limitada de acuerdo con normas de auditoría vigentes por lo que nuestra responsabilidad se limita a la aplicación de los procedimientos indicados y a informar los resultados obtenidos. No hemos podido realizar los procedimientos de corte planificados para el BANCO DE ACCION SOCIAL (BAS) atento a que a la fecha de las tareas de campo no se contaba con el acto administrativo de designación de las nuevas autoridades. 2 2. SECRETARIA DE HACIENDA Y ECONOMIA. 2.1. 2.1.1 Secretaría de Egresos Públicos. Contaduría de la Provincia • Procedimientos aplicados a) Se elevaron notas al Contador de la Provincia a efectos de solicitarle los siguientes reportes y listados del Sistema Informático SIAF y demás documentación: Normativa de reglamentación de la Ley N° 4.958 de Administración Financiera y los Sistemas de Control de la Provincia de Jujuy. Reglamento interno de la Contaduría (art.87 de la Ley N°4.958). Cuenta de Inversión del ejercicio fiscal 2014. Estados Contables de la Administración Central (art.91 de la Ley N°4.958). Estados Contables del Sector Público Provincial (art.89 de la Ley 4.958). Plan de Cuentas vigentes. Saldos Finales de Disponibilidades del ejercicio fiscal 2014. Ejecución presupuestaria de gastos (por objeto del gasto). Ejecución presupuestaria de gastos (por clasificación económica). Ejecución presupuestaria de recursos (por tipo, clase y concepto). Listado de órdenes de pago emitidas. Listado de órdenes de pago canceladas. Listado de registro de compromisos. Listado de las órdenes de pago canceladas. Nómina del personal de planta permanente y contratada al 30/06/2015 con identificación de cargos. Nómina del personal de planta permanente y contratada al 10/12/2015 con identificación de cargos. Listado de Proveedores. b) Se mantuvieron entrevistas con los funcionarios a efectos de relevar el funcionamiento y tomar conocimiento de los aspectos más relevantes de la operatoria del sector. c) También se llevaron a cabo distintas entrevistas con los funcionarios a cargo del sistema informático 3 d) Se realizó un relevamiento, recopilación y análisis de las leyes, decretos, resoluciones, disposiciones, reglamentos y normas de control interno relacionados con la Contaduría de la Provincia. e) Se analizó la Cuenta de Inversión del ejercicio fiscal 2014 especialmente en lo referente a la información y presentación de la ejecución presupuestaria expuesta en la Cuenta Ahorro Inversión Financiera –Esquema de Ahorro Inversión Financiamiento y el Estado de Situación del Tesoro al cierre del ejercicio. f) • Se labró un acta de constatación y confirmación de saldos totales de ejecución presupuestaria del gasto en todas sus etapas del periodo 1 de enero al 10 de diciembre de 2015, la cual fue suscripta por el Contador de la provincia y funcionarios de esta AGN. Información de corte El corte de documentación de egresos se realizó en base a la ejecución presupuestaria desde el 1 de enero al 10 de diciembre de 2015 incluyendo todas las etapas del gasto, los últimos registros de las distintas jurisdicciones son los siguientes: Inc. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 15 Crédito Original Descripción PERSONAL 9.806.361.718 BIENES Y SERVICIOS NO PERSONALES 844.863.228 INTERESES DE DEUDA 400.280.922 TRANSF.PARA FINANCIAR EROG. CTES. 4.027.975.722 TRANSF.PARA FINANCIAR EROG.DE CAPITAL 471.774.610 CREDITO ADICIONAL PARA FINANCIAR EROG. 28.448.133 BIENES DE CAPITAL 133.133.467 TRABAJOS PUBLICOS 2.398.911.695 BIENES PRE-EXISTENTES 10.000.000 INVERSION FINANCIERA 103.059.780 CREDITO ADICIONAL CAPITAL 227.330.841 Sub-total 18.452.140.116 AMORTIZACION DE DEUDAS 464.064.350 Total 18.916.204.466 4 Crédito Definitivo 9.825.944.463 946.655.450 400.280.922 4.464.746.362 474.797.684 164.402.255 179.004.338 2.875.245.941 13.500.000 138.059.780 17.556.398 19.500.193.594 497.186.194 19.997.379.788 Inc. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 15 Descripción Compromiso Devengado PERSONAL 9.510.766.664 BIENES Y SERVICIOS NO PERSONALES 805.420.912 INTERESES DE DEUDA 17.851.446 TRANSF.PARA FINANCIAR EROG. CTES. 4.242.925.171 TRANSF.PARA FINANCIAR EROG.DE CAPITAL 160.860.439 CREDITO ADICIONAL PARA FINANCIAR EROG. BIENES DE CAPITAL 54.832.321 TRABAJOS PUBLICOS 703.210.451 BIENES PRE-EXISTENTES 4.533.992 INVERSION FINANCIERA 124.195.405 CREDITO ADICIONAL CAPITAL Sub-total 15.624.596.800 AMORTIZACION DE DEUDAS 137.315.897 Total 15.761.912.697 9.510.546.933 773.289.890 17.851.446 4.225.361.146 160.860.438 52.980.012 702.608.446 4.533.992 124.195.405 15.572.227.707 137.153.983 15.709.381.690 Pagado 8.754.069.798 622.338.482 17.599.500 3.583.361.779 143.168.832 31.062.257 379.249.576 4.533.992 119.678.427 13.655.062.643 130.507.012 13.785.569.655 Corte de las últimas Órdenes de Pago y las últimas Órdenes de Compromiso al 10/12/2015, que son las siguientes: JurisN° N° Repartición dicción OP Compromiso A 1 Gobernación 286 702 A 10 Secretaría de Cultura 1709 5468 A 11 Secretaría de Turismo 931 2437 Dirección de Administración de Turismo y A 12 Cultura 136 416 Secretaría de Integración Regional y A 13 Relaciones Inte 723 1058 A 2 Secretaría General de la Gobernación 184 1557 Dirección de Administración de la A 2A Gobernación 1444 3668 A 2B Dirección Provincial de Prensa y Difusión 2499 4703 Dirección Provincial del Boletín Oficial e A 2C Imprenta 262 1521 Representación Oficial del Gobierno de Jujuy A 2D en Buen 598 1592 Dirección Provincial de Relaciones Publica y A 2E Audien 205 1342 Dirección de Tramites y Archivo A 2F Administrativo de la 292 2386 A 2H Dirección Provincal de Personal 705 3565 5 Jurisdicción A 2I A 2J A 2K A3 A7 A9 A 9B A 9C A 9D A 9E B1 B3 B4 B 4A B 4B B5 B6 B 6A B 6B B 6C B 7A B 7B B 7C B 7D B 7E B 7F C1 C 1C C 1D C2 Repartición Secretaría de Derechos Humanos Secretaría de la Comunicación Secretaría Legal y Técnica Fiscalía de Estado Secretaría de la Drogadicción y Lucha contra el Narco Secretaría de Gestión Ambiental Intendencia de los Diques Ley Nº 5378 Dirección Provincial de Calidad Ambiental Dirección Provincial de Desarrollo Sustentable Dirección Provincial de Biodiversidad Ministerio de Gobierno y Justicia Secretaría del Interior Secretaría de Gobierno Escribanía de Gobierno Dirección Pcial. Del Registro Civil Y Capacidad de L Secretaría de Protección a la Comunidad Secretaría de Trabajo y Relaciones Laborales Dirección Provincial del Trabajo Dirección Provincial de Empleo y Capacitación Dirección Provincial de Higiene y Seguridad en el Tr Policía de la Provincia Dirección Gral del Servicio Penitenciario Instituto Superior de Seguridad Publica Patronato de Liberados y Menores Encausados Coordinación Provincial de Emergencia Dirección Provincial de Gestión de Riesgos Viales Ministerio de Hacienda Unidad Fondo Fiduciario Ley N 5435 Unidad Gestión Provincia Municipios Secretaría de Egresos Públicos 6 N° OP 385 159 78 529 N° Compromiso 1161 560 93 3686 426 755 303 371 539 548 890 396 215 305 1467 2221 526 1743 1933 1960 3088 1515 1105 1806 611 548 293 364 3555 989 833 2410 221 856 107 1610 805 567 319 437 249 11514 4427 3562 1512 1579 71 688 108 261 220 3711 113 33 665 Jurisdicción C 2A C 2B C 2D C 2H C 2I C 2J C 2K C3 C 3F C 3H C 3K F1 F 1A F 1B F4 F 4B F 4C F 4D F 4E F 4F F5 F 5B F 5C F6 F 6A F 6B F 6C F7 F 7A G1 Repartición Contaduría de la Provincia Tesorería de la Provincia Dirección Provincial de Presupuesto Unidad de Control Previsional Unidad Fondo Fiduciario Ley N 5435 Unidad Gestión Provincial Municipios Cómputos Secretaría de Ingresos Públicos Dirección Provincial de Rentas Oficina de Crédito Público Dirección Provincial de Estadística y Censos Ministerio de Educación Dirección General de Administración Dirección de Despacho y Asuntos Jurídicos Secretaría de Gestión Educativa Dirección de Educación Secundaria Dirección de Educación Técnico Profesional Dirección de Educación Superior Dirección de Educación Inicial Dirección de Educación Primaria Secretaría de Planeamiento Educativo Dirección de Planificación, Evaluación E Información Dirección de Planes, Programas y Proyectos Secretaría de Infraestructura Educativa Dirección Obras y Planificación Dirección de Mantenimiento de Edificios Escolares Dirección de Contrataciones y Gestión Administrativa Secretaría de Ciencia, Tecnog. E Innovación Produc Dirección de Promoción Ciencia y Tecnológica Dirección Provincial de Vialidad 7 N° OP 496 602 380 626 2179 2574 74 229 1246 358 515 1749 219 71 5669 111 76 74 71 71 420 N° Compromiso 3792 2839 2168 3329 2447 2824 309 992 4263 1863 2656 14341 445 220 48543 290 198 208 231 220 702 71 71 475 94 220 220 576 146 162 320 108 311 120 201 32 725 66 11239 Jurisdicción G 10 G2 G3 G4 G5 G6 H1 H2 I1 I2 I3 J1 K L P1 P 1E P 1F P3 P 3A P 3B P 3G P6 P 6A P 6B P7 P 7A P 7B P 7C Repartición Ente Autárquico Regulador de Planificación Urbana Instituto de Vivienda y Urbanismo de Jujuy Dirección Provincial de Recursos Hídricos Instituto Jujeño de Colonización Superintendencia de Serv. Públicos y Otras Conce Ente Autárquico P. de La Fiesta Nacional de Poder Legislativo Defensoría del Pueblo Superior Tribunal de Justicia Centro Judicial de San Pedro Tribunal Electoral de la Provincia Tribunal de Cuentas Obligaciones a Cargo del Tesoro Deuda Pública Ministerio de Producción Dirección Gral. de Administración Dirección Gral. de Despacho y Asuntos Jurídicos Secretaría de Desarrollo Productivo Dirección Pcial. de Desarrollo Agrícola y Forestal Dirección Pcial. de Desarrollo Ganadero Dirección Provincial de Sanidad y Calidad Agropecuaria Secretaría de Minería E Hidrocarburos Dirección de Minería y Recursos Energéticos Juzgado Administrativo de Minas Secretaría de Industria y Desarrollo Económico Dirección Pcial. Agencia de comercialización Dirección Gral. de Desarrollo Industrial y Comercial Dirección de Def.del Consumidor y Lealtad 8 N° OP N° Compromiso 320 1418 1234 396 606 4600 12919 2172 179 316 588 176 193 100 69 181 78 1208 788 104 2068 786 2721 328 1313 993 938 1393 456 1226 2117 296 74 550 195 1020 463 581 2477 2715 347 196 415 393 2019 394 2293 1943 268 166 765 256 450 193 2288 188 Jurisdicción R1 R 1A R 1C R2 R 2-02 R 2-04 R 2201 R 2202 R 2203 R 2204 R 2205 R 2206 R 2207 R 2208 R 2209 R 2210 R 2211 R 2212 R 2213 R 2214 R 2215 R 2216 R 2217 R 2218 R 2219 R 2220 R 2221 R 2222 R 2223 R 2224 R 2225 R 2226 Repartición Comer. Ministerio de Salud Dirección General de Administración Dirección General de Asuntos Jurídicos Secretaría de Coord. de Atención de la Salud Dirección Provincial de Hospitales Dirección Pcial de APS y Acción Comunitaria Centro Sanitario Hospital Pablo Soria Hospital Materno Infantil DR Héctor Quintana Hospital San Roque Hospital Doctor Néstor Sequeiros Hospital Nuestra Señora del Carmen Hospital Doctor Arturo Zabala Centro de Rehabilitación DR. Vicente Arroyabe Hospital Doctor Guillermo C. Paterson Hospital Presbitero Escolástico Zegada Hospital Doctor Oscar Arias Hospital San Miguel Hospital Maimará Hospital Dr. Salvador Mazza Hospital General Belgrano Hospital Nuestra Señora del Rosario Hospital Doctor Jorge Uro Hospital Calilegua Hospital Nuestra Señora del Pilar Hospital Nuestra Señora del Valle Hospital Sanitaria Ntro.Sr de la Buena Esperanza Hospital La Mendieta Hospital Wenceslao Gallardo Hospital Gob. Ing. Carlos Snopek Hospital Monterrico Hospital Susques 9 N° OP N° Compromiso 2566 627 101 890 441 377 547 2985 2325 1756 648 790 1087 5448 3652 433 4861 2645 1173 5517 10542 9010 10262 4114 6972 6788 442 1670 873 1398 602 737 697 735 625 678 616 755 669 2641 9268 5870 8524 4443 5058 4650 5456 4408 5821 4780 4436 4741 524 484 905 917 711 490 3714 3748 6266 6664 4397 3095 Jurisdicción R 2227 R3 R 3-01 R 3-02 R 3-04 R 3-05 R 3501 R4 R 4-01 R 4-02 S1 S 1A S 1C S 1D S2 S 2A S 2B S 2C S3 S 3A S 3B S4 S 4A S4B S 4C T1 T 1A T3 T 3C Repartición Sistema Asist. Médica de Emergencia - Same 10 Secretaría de Planif. En Políticas y Regulación Sani Dirección Provincial de Programas Sanitarios Dirección General de Maternidad E Infancia Dirección General de Epidemiologia Dirección Provincial de Regulación Sanitaria Instituto Superior Dr. Guillermo C. Paterson Secretaría de Determinantes de la Salud y Relaciones Dirección Gnral.de Monitoreo y Control de Gestión Dirección General de Investigación de la Salud Ministerio de Desarrollo Social Dirección General de Administración Dirección Unidad Ministro Dirección Gral.de Despacho y Asuntos Jurídicos Secretaría de Acción Social Dirección de Seguridad Alimentaria Dirección de Desarrollo Económico Social Dirección de Integración Comunitaria Secretaría de Niñez , Adolescencia y Familia Dirección de Niñez y Adolescencia Dirección de Adultos Mayores Secretaría de Deportes Dirección de Deporte Social Dirección de Administración Dirección de Deporte Federado Ministerio de Infraestructura, Planificación, Y Serv Dirección Gral de Administración Secretaría de Planificación Dirección de Reg. Contratistas y Proveedores 10 N° OP N° Compromiso 1302 4769 931 518 70 53 615 154 1638 4690 72 53 646 583 281 448 157 305 1697 563 1045 428 3403 2436 3233 1939 151 430 357 463 89 1489 1030 558 805 101 22 20 852 1581 1977 2628 96 5414 4175 3431 2525 306 27 24 1355 75 76 193 3289 268 148 1013 Jurisdicción T4 T 4A T 5A U1 U2 U 2A U 2B Repartición del Secretaría de Infraestructura Dirección General de Arquitectura Dirección General de Transporte Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial Secretaría de Ordenamiento Territorial Dirección Provincial de Inmuebles Dirección Prov. de Tierras y Urbanizaciones Pla N° OP N° Compromiso 38 1005 416 223 4049 2666 642 490 618 1197 640 3326 230 467 Corte de N° Recursos al 10/12/2015 en la C.U.T El último registro de Recursos es el número 5343 del 10/12/2015 de Impuestos a los Sellos por $2.278.413,86.• Comentarios y Recomendaciones a) Reglamento Interno La Ley 4.958 de Administración Financiera y los Sistemas de Control establece en el art.87, que el Contador de la Provincia determinará el reglamento interno de la Contaduría, el cual le asignará funciones al sub-contador; este artículo aún no ha sido reglamentado. A la fecha del presente informe el mencionado reglamento no ha sido dictado. b) Cuenta de Inversión La Cuenta de Inversión del ejercicio 2014, a la fecha del presente informe, no ha sido elevada por las autoridades salientes a la Legislatura Provincial, incumpliendo con lo establecido en el Art.88 y siguientes de la Ley 4.958 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control. La misma debió ser presentada antes del 31 de mayo de 2015. La información mínima que debe contener la cuenta de inversión es la siguiente: i. Los Estados de Ejecución del presupuesto de la Administración Provincial. 11 ii. iii. iv. v. Los Estados que demuestren los movimientos de situación del Tesoro de la Administración Central. El Estado actualizado de la Deuda Pública Interna, Externa directa e indirecta. Los Estados Contables Financieros de la Administración Central. Un informe que presente la gestión financiera consolidada del Sector Público Provincial y muestre los respectivos resultados operativos, económicos y financieros. Respecto del punto ii) la información que presentan es solamente el saldo final de disponibilidades, no se expone la evolución de los saldos de las cuentas que integran las disponibilidades del Tesoro Provincial, lo que implica considerar los saldos iniciales, más los ingresos menos los egresos del ejercicio. El esquema recomendado para cumplir con el requerimiento normativo es el siguiente: Saldos Iniciales: Disponibilidades: Caja Valores a Depositar Bancos Fondo Rotatorio MAS Ingresos Recursos: Corrientes de Capital No Financieros Contribuciones Figurativas Fuentes Financieras MENOS Egresos: Gastos Corrientes de Capital No Financieros Erogaciones Figurativas Aplicaciones Financieras Saldos Finales: Disponibilidades Caja Valores a depositar Bancos Fondo Rotatorio 12 En cuanto al requerimiento enunciado en el punto IV sobre la obligación de la presentación de Estados Contables de la Administración Central, a la fecha del presente informe la Contaduría no ha elaborado información contable por cuanto el sistema informático no contempla la utilización de la partida doble, únicamente brinda información presupuestaria. Respecto del informe sobre la gestión financiera consolidada del Sector Público Provincial, el mismo es presentado en un cuadro AIF con los valores totales consolidados de la administración central y organismos descentralizados (OD). No se presentan AIF de cada uno de los OD con la apertura analítica que permita conocer la ejecución presupuestaria de cada uno de las jurisdicciones que consolidan. c) Análisis y ponderación del gasto Del análisis del gasto por jurisdicción surge que hay cuatro ministerios que están por encima de una participación en el gasto del 10%, el Ministerio de Educación es el que más asignación tiene con el 32%, le sigue el Ministerio de Hacienda con un 17,45% y luego se ubican el Ministerio de Salud en el orden del 13% y Justicia con el 10,58%. Todos los demás están por debajo del 10%, Producción es el más cercano, mientras que las restantes están con una participación menor al 4%. JURISDICCION Ministerio de Educación Ministerio de Hacienda Ministerio de Salud Ministerio de Gobierno y Justicia Ministerio de Producción Dirección Provincial de Vialidad Ministerio de Infraestructura, Planificacion, Y Serv Superior Tribunal de Justicia Ministerio de Desarrollo Social Gobernación Poder Legislativo Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial Deuda Pública Tribunal de Cuentas Obligaciones a Cargo del Tesoro Totales 13 % 32,07% 17,45% 12,68% 10,58% 9,25% 3,68% 3,22% 3,06% 2,39% 1,71% 1,52% 1,07% 0,88% 0,42% 0,01% 100,00% Del gasto del Ministerio de Educación, el 79% está registrado por la Secretaría de Gestión Educativa, en lo atinente al Ministerio de Hacienda, el 69% se destina a Municipios, en cuanto al Ministerio de Salud, el 74% son gastos en Hospitales, el Ministerio de Gobierno y Justicia el 82% lo destina a la Policía de la Provincia y por último en el Ministerio de la Producción el 93% son gastos del propio ministerio. Devengado % UDO Devengado % Ministerio de Educación 32% Sec. Gestión Educativa 79% Ministerio de Hacienda 17% Municipios 69% Ministerio de Salud 13% Hospitales 74% Ministerio de Gobierno y Justicia 11% Policia 82% Ministerio de Producción 9% Propio Ministerio 93% Jurisdicción d) Determinación de la Deuda Flotante El total de Órdenes de Pago emitidas al 10 de diciembre de 2015 es de $15.709.381.690 de las cuales se abonaron $13.785.569.655 lo que hace una deuda de $1.923.812.035.- Total OP emitidas al 10/12/2015 $ 15.709.381.690 Total OP canceladas al 10/12/2015 $ 13.785.569.655 $ 1.923.812.035 La composición porcentual de la deuda flotante de las distintas reparticiones y jurisdicciones es la siguiente: 14 JURISDICCION Ministerio de Educación Dirección Provincial de Vialidad Ministerio de Hacienda Ministerio de Infraestructura, Planificacion, Y Serv Ministerio de Salud Ministerio de Gobierno y Justicia Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Producción Superior Tribunal de Justicia Gobernación Poder Legislativo Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial Deuda Pública Tribunal de Cuentas Obligaciones a Cargo del Tesoro Totales % 24,88% 20,55% 16,04% 11,65% 10,89% 5,64% 4,21% 1,98% 1,44% 1,29% 0,66% 0,30% 0,28% 0,17% 0,01% 100,00% e) Determinación de los Residuos Pasivos El total del comprometido del presupuesto al 10 de diciembre de 2015 es de $15.761.912.697 de las cuales devengaron $15.709.381.690, lo que hace un total de residuos pasivos de $52.531.007.- Total Compromiso 10/12/2015 $ 15.761.912.697 Total OP emitidas al 10/12/2015 15.709.381.690 $ 52.531.007 2.1.2 • TESORERIA DE LA PROVINCIA Procedimientos aplicados a) Se elevó nota al Tesorero de la Provincia a efectos de solicitarle los siguientes reportes y listados del Sistema Informático SIAF y demás documentación: Arqueo de disponibilidades. Listado con saldos de cajas chicas. Listado con saldos de fondos rotatorios. Listado con saldos de cuentas bancarias. 15 Listado con saldos de cuentas escriturales. Extractos y conciliaciones bancarias del universo de las cuentas. Registro Libro Bancos. Registro Libro Caja. Listado de chequeras en uso. Listado de órdenes de pago canceladas. Listado de órdenes de pago impagas. Listado de pagos realizados por procedimientos especiales (Res. 159 y 153). Listado de pagos realizados en el mes de Diciembre. b) Se realizó una entrevista con el Ministro de Hacienda, el Secretario de Egresos Públicos y el Secretario de Ingresos Públicos. c) También se mantuvieron múltiples entrevistas con el Tesorero General, la Jefa de Cuentas Bancarias y la Jefa de Mesa de Pagos, a efectos de tomar conocimiento de los aspectos más relevantes de la operatoria que tienen a su cargo. d) Se llevó a cabo el relevamiento, recopilación y análisis de las leyes, decretos, resoluciones, disposiciones, reglamentos y normas de control interno relacionados con la Tesorería. e) Se realizó la constatación de los saldos bancarios con los saldos según bancos (saldos del Home Banking) y las conciliaciones bancarias. Además los saldos se confirmaron mediante nota de descargo firmada por el Tesorero. • Información de corte A los efectos del corte de documentación se toma como válida el acta de corte realizada con fecha 10 de diciembre por la Tesorería con los funcionarios salientes y la participación del Tribunal de Cuentas de la Provincia. a) La composición de las cuentas bancarias que conforman el saldo de bancos al 10/12/2015 es la siguiente: 16 b) Listado de Cuentas Bancarias fuera de la C.U.T: saldos con corte al 10/12/2015: 17 Tipo Cuenta CA CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC CC N° de Cuenta 488.241.636/4 00.354.934/48 00.354.944/57 00.354.948/69 48.800.043/77 48.800.078/19 48.800.184/23 48.800.200/46 48.800.207/67 48.800.222/70 48.800.238/97 48.800.248/06 48.800.316/80 48.800.334/92 48.800.539/21 48.800.541/06 48.800.542/09 48.800.543/12 48.800.544/15 48.800.545/18 48.800.546/21 48.800.547/24 48.800.548/27 48.800.585/54 48.820.174/20 48.820.186/35 48.820.192/32 48.820.211/64 48.820.212/67 48.820.213/70 48.820.214/73 48.820.215/76 48.820.223/79 48.820.246/06 48.820.247/09 48.820.256/15 48.820.260/06 48.820.261/09 48.820.262/12 48.820.263/15 48.820.263/18 48.820.265/21 48.820.266/24 48.820.267/27 48.820.268/30 48.820.269/34 48.820.270/15 48.820.273/24 48.820.274/27 48.820.276/33 48.820.277/36 48.820.278/39 48.820.283/33 48.820.284/36 48.820.305/74 48.820.308/83 48.820.317/89 48.820.323/86 Denominacion TESORERIA DE LA PROVINCIA DE JUJUY INST.VIV.Y URBANISMO JUJUY MINIST.EDUC. Y CULT.FDO.NAC.I HOSPITAL PALPALA WENCESLAO GA GOBIERNO PROVINCIAL-TESORERIA "PROGRAMAS DE EMPLEO PRODUCTI PROGRAMA MEJOR VIVIR IVUJ PLAN FED. DE SOLID. HABITA INST.DE VIV. Y URB PLAN EMER MINIST DE EDUC. PNSA REF ALIM IVUJ PROG FED DE COSNT VIVIEN IVUJ PROG FED MEJORAMIENTO HA MIN DESARROLLO SOC PLAN NAC S MIP-UEPFEH GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - PL GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - PR GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - INET GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - PRO GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - INCL GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - PAC GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - EM GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - COM GOB.DE LA PCIA DE JUJUY - INCEN TES DE LA PCIA DE JUJUY PLAN MINST. EDUC. Y CULTURA E.M.E MIN.ED CULT RED FED FROM DOC MIN EDUC Y CULT PLAN SOC EDUC MINIST DE EDUCAC Y CULT TSEN INST VIVIENDA Y URB JUJUY FON INST VIVIENDA Y URB JUJUY COM INST VIVIENDA Y URB JUJ D GTIA INST VIVIENDA Y URB JUJ RECAUD DIRECCION PROVINCIAL DE VIALI CONS GRAL EDUC. P.NVA.ESC.ARG MINST. EDUCAC. Y CULTURA CAP.Y IVUJ - PROMEBA - INVERSIONES IVUJ - OP.CRED.P/VIVIENDA MIP FEDEI MIP - F C T HOSPITAL MAIMARA-FO.PRO.SA-.1 MINIST. EDUCAC.Y CULT.PROM.FOM. HOSP.NTRA.SR.DEL CARMEN-FO.P HOSP.PABLO SORIA-FO.PRO SA.-1 HOSP.NI#OS DR.H.QUINTANA-FO.P HOSP.SAN ROQUE-FO.PRO.SA-1032 HOSP.GRAL.M.BELGRANO-FO.PRO.S CENTRO SANIT.DR.C.ALVARADO HOSP.NTRA.SRA.DEL VALLE FO.PR HOSP.NTRA.SRA.DEL ROSARIO- A.P HOSPITAL DR.SALVADOR MAZZA-FO M.B.S.-UNIDAD EJEC.PROG.REG.A MIN.EDUC.Y CULT.-COMP.DEP.INT TESORERIA DE LA PROVINCIA DE EJE HOSP.PSIQUIAT.DR.N.M.SEQUEIRO MIN.ED.Y CULT.-TRANS.EDUC.TEC MS-VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICA DIRECCION PCIAL.RECURSOS HIDR IVUJ - PROMEBA - DESARROLLO INS Total 18 Saldo al 11-12-2015 998.310,06 53.323,07 45,35 292.815,10 14.141,75 399,16 7.551.519,50 10.516.652,53 0,00 1.803.690,64 30.907.978,56 33.798,56 367,16 16.730.093,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.799,77 1.457.986,55 8.182.982,14 10.054,40 1.804.674,64 3.463,70 4.489,88 273.284,22 3.000.840,79 38.850,42 321.085,75 30,23 35.791,19 1.041.442,22 1.313.481,60 41.042,84 9.998,96 283.103,75 3.139.352,04 1.922.698,82 1.359.108,72 389.873,28 33.303,88 54.132,54 189.247,32 488.223,01 11,54 8.695.042,31 7.089.319,56 232.778,76 1.977.488,99 1.180.921,89 0,00 1.504.167,99 115.000.208,18 c) Corte de Chequeras según acta: • • • • Cuenta Banco MACRO Nº200-008003407-2 último cheque emitido Nº47894899- Primer cheque en blanco Nº47894900 Responsable Hernán López. Cuenta Banco MACRO Nº200-008003407-2 último cheque emitido Nº47893935- Primer cheque en blanco Nº47893936. Responsable Inés Sevilla. Cuenta Banco MACRO Nº9400719064-2 último cheque emitido Nº 34087077Primer cheque en blanco Nº34087078. Cuenta Banco MACRO Nº26118407 último cheque emitido Nº 32005961Primer cheque en blanco Nº32005962. d) Corte Cheques en cartera según acta • Nº 50719576 al 52724577 de la Cuenta S/N. • N° 34087156 al 34087355 de Ley de Financiamiento Educativo. • N° 27577026 al 27577525 Cuenta 3-200-008003407-2. e) Libro Banco de Cuentas Bancarias según acta • N°3-200-008003407-2 Gobierno de la Provincia de Jujuy Cuenta Salario Ley 5.300. • Banco MACRO N°3-200-008003407-2 Gobierno de la Provincia de Jujuy Cuenta Salario Ley 5.300-LECOP. • Banco MACRO N° 26121805 Cuenta Corriente Única –pesos. • Banco MACRO N° 26121805 Cuenta Corriente Única –LECOP. • Banco MACRO N°26114605 Gobierno de la Provincia de Jujuy- TES. Aportes Patronales. • • Banco MACRO N°26118407 Fondo Especial del Tabaco Ley 5.056 Art.1. Banco MACRO N° 800195601 TES. De la Provincia Unidad de Gestión. 19 • Banco MACRO N°9400719064 Gobierno Provincia de Jujuy Ley de Financiamiento Educativo. • Banco MACRO N° 9401892234 Gobierno de la Provincia de Jujuy Fondo Federal Solidario. • BNA N°4882416364 T. Prov. Ac. Reg. Deuda Reg. Esp. Ley 24.018. • BNA N°2025512 Priv. Dir. Energ. Jujuy- Ejesa. • BNA N° 488202833 Capit. Participativa Ley 4.879/95. • BNA N°4880014075 G.P.J. Pgo. Comp. Tarif.—SISTAU-pesos. • BNA N° 4880004377 Servicios Prest. DATANET. f) Fondos Rotatorios Se solicitaron por nota los listados de fondos rotatorios, no habiendo sido entregados a los auditores. • Comentarios y Recomendaciones a) Los saldos bancarios: La Tesorería de la provincia tiene abiertas cuentas en dos entidades financieras, el BNA y el BANCO MACRO. Este último es el agente financiero de la provincia y donde está radicada la Cuenta Única. Al 10/12/2015 los saldos de las cuentas totalizaban la suma de $515.995.540,87 monto que se conformaba de la siguiente manera: • • • • • Saldos Banco Nación……………$ 8.101.771,37 Saldo Banco MACRO……………$392.893.561,32 Total……………………………… $400.995.332,69 Más saldos no C.U.T…………….$115.000.208,18 TOTAL…………………………….$515.995.540,87 20 La Ley 4.958 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control dispuso en su art.77 y decreto reglamentario instituir un sistema de caja única, con la excepción del Poder Legislativo, el Poder Judicial y el Tribunal de Cuentas de la Provincia. El grado de integración de las cuentas bancarias de las unidades de organización, Organismos Descentralizados y Entidades Públicas que conforman el Sector Público Provincial, se encuentra cumplido parcialmente, a pesar de las reiteradas disposiciones dictadas por el Ministerio de Hacienda como órgano responsable de la coordinación de los sistemas que integran la administración financiera. La Resolución N°04-E de 1999 aprobada por Decreto Acuerdo N°79-E-99 ya disponía la implementación del sistema de cuenta única para el manejo ordenado de los fondos provenientes de todas las fuentes de ingresos corrientes, de crédito o de otra naturaleza de la administración pública provincial. La Resolución N°146/2012 dictada por el Ministerio de Hacienda ratificó la resolución anterior y dispuso el cierre de todas las cuentas bancarias de todas las jurisdicciones y organismos que conforman la Administración Pública Provincial que consoliden en el presupuesto general y cálculo de recursos. Asimismo, estableció que todos los fondos sean transferidos a la Cuenta Única del Tesoro del agente financiero de la provincia, Banco Macro SA N° 3-200-0008003407-2. Por otra parte la Resolución N°147/2012, también dictada por el Ministerio de Hacienda, estableció que la apertura de toda cuenta bancaria debe estar autorizada mediante resolución emanada de la Tesorería de la Provincia. A pesar de toda la normativa vigente en este sentido, existen organismos centralizados y descentralizados que tienen cuentas bancarias abiertas sin autorización y consecuentemente no se contemplan los saldos para la consolidación de la Cuenta de Inversión. b) Cancelación de Órdenes de Pagos En el 2001 se dictó el Decreto Acuerdo N°3.139 del Ministerio de Hacienda que dispuso que todos los pagos que realice la Tesorería de la Provincia con cargo a la C.U.T debieran efectuarse mediante acreditaciones en caja de ahorro y/o cuentas corrientes habilitadas al efecto. En 2013 el Decreto Acuerdo N°3.049 del Ministerio de 21 Hacienda nuevamente ratifica y ordena cumplir con el pago bancarizado a proveedores. No obstante, a la fecha, la modalidad de cancelación de órdenes de pago es con la emisión de cheques. El banco recibe el cheque por el total de órdenes de pagos a cancelar y efectúa las transferencias a los beneficiarios que tienen cuentas bancarias abiertas y aquellos que no tienen cuenta cobran por ventanilla. c) Conciliaciones Bancarias Las conciliaciones bancarias se realizan en forma manual debido a que el sistema informático no tiene aún incorporado el módulo que permita efectuarla en forma automática. 2.1.3. DIRECCIÓN PROVINCIAL DE PRESUPUESTO. • Procedimientos aplicados a) Relevamiento de la Ley 4.958, y de las normas legales que modifican la Ley de Presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2015. b) Verificación de los registros de las modificaciones presupuestarias en el Sistema de Información Financiera (SIAF). c) Relevamiento y análisis de la normativa relativa a modificaciones presupuestarias. Se verificó el resultado financiero del Ejercicio Fiscal 2015, con corte al último movimiento de registro. Se analizó la distribución de las modificaciones presupuestarias de acuerdo a los siguientes criterios: Resultado Financiero. Por Institucional (Jurisdicción, Repartición y Unidad de Organización) Por Finalidad y Función de gasto. Por Clasificación Económica del gasto. Por Objeto del gasto. d) Se analizó la ejecución provincial por Jurisdicciones e Inciso, a los efectos de determinar las ejecuciones más significativas y partidas con sobre ejecución. e) Se solicitó mediante nota de fecha 11 de diciembre de 2015, a la Dirección Provincial de Presupuesto, dependiente del Ministerio de Hacienda del Gobierno de Jujuy: 22 - Información sobre el Presupuesto Sintético, - Listado de Ejecución de recursos y gastos de la Administración Pública Provincial en su máximo nivel de desagregación en que se procesan en el Sistema de Administración Financiera (SIAF) correspondientes al Ejercicio 2015 con corte al último movimiento de registro. - Actos Administrativos modificatorios del presupuesto y copias respaldatorias certificadas por autoridad competente. - Listado del SIAF con la ejecución presupuestaria de la Administración Pública Provincial con el detalle del crédito inicial, vigente, comprometido y devengado, desagregada por jurisdicción (UDO), objeto del gasto (sección, sector, partida principal, partida parcial, partida sub-parcial), finalidad y función, fuente de financiamiento, y clasificación económica, con corte al 31 de junio y a la última fecha de registro del periodo 2015. - Listado del SIAF con el detalle de las transferencias corrientes y de capital del Ejercicio 2015 en el ámbito de Administración Pública Provincial. - Listado del SIAF con el detalle de los Recursos corrientes y de capital desagregados conforme al clasificador de recursos y financiamiento vigente del Ejercicio 2015 con corte al último movimiento de registro, en el ámbito de Administración Pública Provincial. - Detalle del número de cargos de planta del personal (planta permanente, etc.) comprendido dentro del ámbito de la Administración Pública Provincial, con corte semestral al 30 de junio y a la última fecha de registro del ejercicio 2015. - Ley de Presupuesto 2015 y actos administrativos complementarios. - Las facultades y competencias para modificar el Presupuesto (Decreto Único 1229/14), y el clasificador presupuestario de gastos y recursos del SIAF. f) Se solicitó mediante nota de fecha 14 de diciembre de 2015, a la Dirección Provincial de Presupuesto, dependiente del Ministerio de Hacienda del Gobierno de Jujuy, el listado del SIAF, relativo a la ejecución presupuestaria 2015 con el detalle de Denominación Completa de las partidas que aplican fondos, con indicación de la expresión del Código y nombre de las clasificaciones presupuestarias. Listado de SIAF con la Ejecución Financiera de la Administración Provincial con Denominación Completa de las Transferencias Corrientes y de Capital. Listado con el detalle de los Proyectos de Inversión y el detalle de Obras con fuente de financiamiento del Fondo Federal Solidario con información de sus créditos en las etapas inicial, vigente, comprometido, devengado y pagado. Listado del SIAF relativo 23 a las modificaciones presupuestarias, con detalle de tipo y número de acto administrativo, fecha e importe afectado, identificándose las ampliaciones y/o reasignaciones presupuestarias según corresponda y sus fuentes de financiamiento. Solicitud del Decreto 4629/97 y de la Ley Orgánica Nº 5693. • Información de corte. Conforme Acta de Constatación de fecha 15 de diciembre de 2015, la ejecución presupuestaria del gasto por Jurisdicción que surge del SIAF, correspondiente al Ejercicio 2015, con corte al último movimiento de registro, es la que se detalla a continuación: JURISDICCIÓN GOBERNACION DIRECCION DE ADMINISTRACION MINISTERIO DE HACIENDA SECRETARIA DE GESTION EDUCATIVA INSTITUTO DE VIVIENDA Y URBANISMO DE JUJUY PODER LEGISLATIVO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTICIA TRIBUNAL DE CUENTAS OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO DEUDA PUBLICA MINISTERIO DE PRODUCCION MINISTERIO DE SALUD MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL MINISTERIO DE INFRAESTRUCTURA, PLANIFICACION, Y SERVICIOS PUBLICOS MINISTERIO DE VIVIENDA Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL TOTAL GENERAL Ley de Presupuesto. Credito Vigente Credito Inicial 279.826.502,00 328.207.163,08 1.720.986.957,00 1.756.211.887,88 2.242.184.382,00 2.431.992.845,98 5.668.706.462,00 5.716.666.393,99 2.181.155.735,00 2.302.467.599,41 236.296.342,00 237.296.342,00 491.237.055,00 492.737.055,00 76.343.150,00 76.343.150,00 406.532.512,00 327.307.769,56 400.280.922,00 400.280.922,00 989.789.611,00 1.207.886.309,17 2.242.675.818,00 2.355.046.369,79 464.712.934,00 477.513.720,11 968.458.595,00 1.157.169.558,37 82.953.139,00 233.066.507,31 18.452.140.116,00 19.500.193.593,65 Las tareas de auditoría se realizaron en el período comprendido entre el 11 de diciembre de 2015 y el 15 de diciembre de 2015. • Comentarios y observaciones En materia de modificaciones presupuestarias la Ley Nº 4.958 de Administración Financiera y los Sistemas de Control para la Provincia de Jujuy, sancionada en 28 de noviembre de 1996, dispuso que quedaran reservadas al Poder Legislativo las decisiones que afectaron el monto total del presupuesto y el monto del endeudamiento previsto, así como los cambios que impliquen incrementar los gastos corrientes en detrimento de los gastos de capital o de las 24 aplicaciones financieras, como así también aquellos que implicaron un cambio en la distribución de las finalidades del gasto (Art. 37). Por su parte, el Poder Ejecutivo de la Provincia de Jujuy, estableció mediante el decreto 1229, de fecha 18 de Septiembre de 2012, autorizar al Ministerio de Hacienda a establecer el procedimiento sobre modificaciones presupuestarias, facultándolo a dictar normas reglamentarias e interpretativas a efecto. Todo trámite que implique una modificación presupuestaria deberá contar con expresa autorización del Ministro del área o con el instrumento legal que corresponda. La citada Ley dispone que el trámite de modificación respectivo quedará perfeccionado con la emisión de un Decreto Único Mensual, mediante el cual se ratifica las resoluciones de la Dirección Provincial de Presupuesto. A su vez se destaca que el presente decreto exceptúa a las modificaciones presupuestarias entre partidas de bienes de consumo y servicios no personales de cada unidad de organización, las que se efectuarán conforme lo previsto en el artículo 37 del decreto 4629 del año 1997. Las que involucren partidas presupuestarias correspondientes a erogaciones de capital, deuda pública, bienes preexistentes e inversión financiera. De igual forma las modificaciones presupuestarias de ejercicios anteriores que se gestionen a fin de su regularización administrativa y las modificaciones que superen la suma de pesos cinco millones ($ 5.000.000). Particularmente, es dable señalar que a través de la Ley N° 5.861, se establecieron las potestades modificatorias al presupuesto por parte del Poder Ejecutivo Provincial a cuyo efecto el citado queda autorizado a crear, modificar y suprimir, total o parcialmente partidas, efectuar transferencias, o compensaciones entre distintas partidas y diferentes organismos, en la medida que dicha reestructuraciones no importen un incremento en las Fuentes Financieras. Distribuir los créditos presupuestarios de la partida “Crédito Adicional para Financiar Erogaciones Corrientes y Otros de tipo Global”. Modificar cargo de personal siempre que el costo sea menor o igual al previsto. Reajustar rogaciones figurativas. Producir reestructuraciones orgánicas de Jurisdicciones y Empresas Sociedades de Estado. Crear y modificar cargos en referencia a proceso de implantación de los sistemas previstos en la Ley 4958, y sus modificatorias. De igual forma podrá introducir modificaciones presupuestarias debidamente fundadas, y establecer su distribución presupuestaria en la medida que los incrementos sean financiados con fondos provenientes de recursos extraordinarios o no previstos en la Ley de Presupuesto, pudiendo ampliar los créditos de la partida de gastos en personal y/o transferencias a Municipios, ello conforme a la política salarial definida para el ejercicio del que se trate. Podrá disponer transitoriamente o por insuficiencia de los recursos que disponga el sector público provincial para cubrir deficiencias en el flujo de fondo. 25 a) Análisis de las Normas Presupuestarias La Ley Nº 5.861 de Presupuesto de Gastos y Cálculo de Recursos de la Administración Pública Provincial, para el Ejercicio fiscal 2015, fue sancionada el 17 de Diciembre de 2014. El Artículo 1 fija en $18.452.140.116 total de erogaciones para la Administración Pública Provincial ( Administración Central y Organismo Descentralizados) , correspondiendo a Gastos Corrientes $15.107.929.723, y a Gastos de Capital $3.344.210.393 . El Crédito Inicial registrado en el Sistema de Información Financiera (SIAF) se correspondió con expresado en la Ley de Presupuesto. Cabe señalar que por anexo integrante de la citada Ley, se modificaron las sumas indicadas en el artículo 1 expresada en el cuadro por Finalidad sin habiéndose alterado el monto total de gasto previsto de forma inicial, conforme se analiza en el punto e). Las modificaciones presupuestarias ampliatorias del presupuesto ascendieron en términos nominales a $1.048.053.477,65. b) Análisis del Resultado Financiero - Ejercicio fiscal 2015: Para el Ejercicio 2015 se estimó un Resultado Financiero deficitario de $990.933.727. El Resultado Financiero del Ejercicio 2015 con corte al último movimiento de registro fue deficitario en $1.830.575.808,67 pesos y la diferencia con el resultado presupuestado ascendió a $839.642.081,67 de pesos. I. Gastos La Ley N° 5.861 (Artículo 1º) establece un total de erogaciones por $18.452.140.116 para la Administración Pública Provincial (Administración Central y Organismo Descentralizados), al último movimiento de registro para el periodo 2015 se observó un incremento del 5,7%, que significó una ampliación del Crédito Vigente de $1.048.053.477.65. 26 II. Recursos Los Recursos totales estimados en el Artículo 2º de la Ley N° 5.861 fueron $17.461.206.389; los Recursos Percibidos al último movimiento registrado de cierre del Ejercicio alcanzaron los $13.741.651.898,73. La diferencia fue $ 3.719.554.490,27, representando un disminución de los Recursos del 27.1%. Del total de los Recursos de la Administración Provincial, el 85.3% son de Origen Nacional, y se distribuyen principalmente en Coparticipación Federal Ley 23.548 (48%) y Obligaciones a Cargo de Tesoro Nacional – Anticipo Financiamiento de las Provincias (18.8%), el restante 14.7% corresponde a Recursos del origen provincial, los cuales se distribuyen principalmente en Impuesto sobre los ingresos Brutos (77.7%) e Impuesto a los Sellos (12.1%). Tipo NACIO NAL P artida COPARTICIPACION FEDERAL LEY 23.548 FONDO DE DESEQUILIBRIOS FISCALES FONDO ESPECIAL DEL TABACO IMP.A LAS GANANCIAS-LEY Nº 24.699 Suma de Bruto P artic ipac ión por Tipo P artic ipac ión sobre el Total 6.892.268.748,98 4.750.798.609,37 48,0% 41,0% 26.399.997,52 26.399.997,52 0,3% 0,2% 1.093.314.250,53 1.093.314.250,53 11,1% 9,4% 12.369.504,00 12.369.504,00 0,1% 0,1% 17.258,74 17.258,74 0,0% 0,0% 2,2% IMP.ACTIVOS LEY 23906 ART.3 Y 4-FDO.EDUC IMP.SOBRE LOS BIENES PERSON. LEY 24.699 Suma de Neto 251.954.906,87 251.954.906,87 2,5% LEY 23.966 ART.18-OBRAS INFR.ENERG/O.PUB 46.631.550,58 46.631.550,58 0,5% 0,4% LEY 24.073-ART.1 INC.B EXCEDENTE CON BON 1.202.189.357,98 1.202.189.357,98 12,2% 10,4% LEY 25067- PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES 43.462.647,61 43.462.647,61 0,4% 0,4% OBLIG.A/C.TESORO NAC.-ANTIC.FIN.A PROV. 1.860.000.000,00 1.860.000.000,00 18,8% 16,0% PROGRAMAS FDO.ESPECIAL DEL TABACO REC. LEY Nº24.049-PRO-SO-NU Y PO.SO.CO 16.000.000,00 8.909.644,00 16.000.000,00 8.909.644,00 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 545.932.808,86 545.932.808,86 5,5% 4,7% 26.000.000,00 26.000.000,00 0,3% 0,2% 6.824.927,22 6.824.927,22 0,1% 0,1% 1 2 .0 3 2 .2 7 5 .6 0 2 ,8 9 9 .8 9 0 .8 0 5 .4 6 3 ,2 8 1 0 0 ,0 % 8 5 ,3 % 482.664,29 482.664,29 0,0% 0,0% REC.LEY 24073-ART.1ºINC.C) -ART.40RECURSOS LEY Nº24.049-SERV. EDUC.TRANSF. REGALIAS DE PETROLEO Y GASIFERAS Total Nac ional 0,0% P RO VINCIAL DE JURIDICCION PROVINCIAL 390.253,16 390.253,16 0,0% 0,0% DERECHO DE ENERGIA -SUSEPU- DERECHO DE AGUA -SUSEPU- 3.754.748,76 3.754.748,76 0,2% 0,0% FDO.PROV. DE DEPORTE Y RECREACION 2.850.000,00 2.850.000,00 0,2% 0,0% 509.265,13 509.265,13 0,0% 0,0% FONDO PROVINCIAL SALUD 1.328.664.482,22 1.328.664.482,22 77,7% 11,5% IMPUESTO INMOBILIARIO IMP. SOBRE INGRESOS BRUTOS 60.841.661,36 60.841.661,36 3,6% 0,5% IMPUESTOS A LOS SELLOS 207.443.563,84 207.443.563,84 12,1% 1,8% RECUPEROS VARIOS 32.346.213,03 32.346.213,03 1,9% 0,3% REGIMENES ESPECIALES DE PAGO 66.093.444,05 66.093.444,05 3,9% 0,6% 6.000.000,00 6.000.000,00 0,4% 0,1% 1 .7 0 9 .3 7 6 .2 9 5 ,8 4 1 .7 0 9 .3 7 6 .2 9 5 ,8 4 1 0 0 ,0 % 1 4 ,7 % 13.741.651.898,73 11.600.181.759,12 REGULARIZA PROFOSAN IMP.INMOBILIARIO Total P rovinc ial INGRESOS TOTALES 27 c) Distribución de las modificaciones presupuestarias por Jurisdicción de la Administración Provincial: A continuación, se detalla en el cuadro la distribución de las modificaciones presupuestarias ampliatorias de créditos a nivel de Jurisdicción de la Administración Provincial. JURISDICCIÓN CRÉDITO INICIAL CRÉDITO VIGENTE MODIFICACIONES $ % PART. MOD. 279.826.502,00 328.207.163,08 48.380.661,08 17,3% 4,6% MINISTERIO DE GOBIERNO DE JUSTICIA 1.720.986.957,00 1.756.211.887,88 35.224.930,88 2,0% 3,4% MINISTERIO DE HACIENDA 2.242.184.382,00 2.431.992.845,98 189.808.463,98 8,5% 18,1% MINISTERIO DE EDUCACIÓN 5.668.706.462,00 5.716.666.393,99 47.959.931,99 0,8% 4,6% ORGANISMO DESCENTRALIZADOS 2.181.155.735,00 2.302.467.599,41 121.311.864,41 5,6% 11,6% PODER LESGISLATIVO 224.296.342,00 237.296.342,00 13.000.000,00 5,8% 1,2% PODER JUDICIAL 491.237.055,00 492.737.055,00 1.500.000,00 0,3% 0,1% 76.343.150,00 76.343.150,00 OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO 406.532.512,00 327.307.769,56 - DEUDA PUBLICA 400.280.922,00 400.280.922,00 0,0% 0,0% MINISTERIO DE PRODUCCIÓN 989.789.611,00 1.207.886.309,17 218.096.698,17 22,0% 20,8% 10,7% GOBERNACIÓN TRIBUNAL DE CUENTAS 79.224.742,44 - 0,0% 0,0% -19,5% -7,6% 2.242.675.818,00 2.355.046.369,79 112.370.551,79 5,0% MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 464.712.934,00 477.513.720,11 12.800.786,11 2,8% 1,2% MINISTERIO DE INFRAESTRUCTURA PLANIFICACIÓN 968.458.595,00 1.157.169.558,37 188.710.963,37 19,5% 18,0% 150.113.368,31 181,0% 14,3% 5 ,7 % 1 0 0 ,0 % MINISTERIO DE SALUD MINISTERIO DE VIVIENDA Y ORDENAMIENTO TERRITORIA TOTAL GENERAL 82.953.139,00 233.066.507,31 1 8 .4 5 2 .1 4 0 .1 1 6 ,0 0 1 9 .5 0 0 .1 9 3 .5 9 3 ,6 5 1 .0 4 8 .0 5 3 .4 7 7 ,6 5 El 93.5% de las ampliaciones presupuestarias se concentraron en 6 Jurisdicciones: Ministerio de Producción (20.8%); Ministerio de Hacienda (18.1%); Ministerio de Infraestructura; Planificación y Servicios Públicos; Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial (14.3%); Instituto de Vivienda y Urbanismo de Jujuy (11.6%); y Ministerio de Salud (10.7%). Por otro lado se destaca el Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial, cuya ampliación del crédito en términos nominales fue de $ 150.113.368,31 representando en términos porcentuales una tasa de crecimiento entre el crédito inicial y vigente de 181%. d) Análisis de las modificaciones presupuestarias por su Carácter Económico: A continuación el cuadro muestra la distribución del gasto y las ampliaciones presupuestarias de acuerdo a su carácter económico. 28 Sec c ió n SEC TOR ER OG AC I ONES C OR R I ENTES ER OG AC I ONES D E C AP I TAL TOTAL G ENER AL 1 2 3 4 3 5 6 7 8 C R ÉD I TO I NI C I AL C R ÉD I TO VI G ENTE MOD I FI C AC I ONES $ % P AR T. MOD . Operación Intereses de Deudas Transferencias A Clasificar 10.651.224.946,00 400.280.922,00 4.027.975.722,00 28.448.133,00 10.772.599.913,59 400.280.922,00 4.465.146.362,23 164.402.255,09 121.374.967,59 1,1% 0,00 0,0% 437.170.640,23 10,9% 135.954.122,09 477,9% 11,6% 0,0% 41,7% 13,0% Subtotal 15.107.929.723,00 15.802.429.452,91 694.499.729,91 4,6% 66,3% Transferencias Inversión Real Bienes Preexistentes Inversión Financieras A Clasificar 471.774.610,00 2.532.045.162,00 10.000.000,00 103.059.780,00 227.330.841,00 474.397.684,24 3.054.250.279,00 13.500.000,00 138.059.780,00 17.556.397,50 2.623.074,24 0,6% 522.205.117,00 20,6% 3.500.000,00 35,0% 35.000.000,00 34,0% -209.774.443,50 -92,3% 0,3% 49,8% 0,3% 3,3% -20,0% Subtotal 3.344.210.393,00 3.697.764.140,74 353.553.747,74 33,7% 18.452.140.116,00 19.500.193.593,65 1.048.053.477,65 10,6% 5,7% 100,0% A partir de los registros del SIAF, surge que el 66,3% del incremento presupuestario del Ejercicio al último movimiento de registro se destinó a los Gastos Corrientes, cuya ampliación alcanzó en términos nominales los $694.499.729,91. En este rubro se destacó el incremento presupuestario para Transferencias, que representaron el 41,7% del total de las modificaciones presupuestarias. Dentro de las Erogaciones Corrientes, la partida “A clasificar” aumentó su crédito inicial en un 477% en términos nominales corresponde a $135.954.122,09. Los Gastos de Capital representan el 33,7% de las ampliaciones presupuestarias del Ejercicio. El componente con mayor participación fue la Inversión Real con 49.8%. e) Análisis de las modificaciones presupuestarias por Finalidad y Función del gasto: La clasificación del gasto de acuerdo a su finalidad y función permite observar la orientación presupuestaria en relación con las prioridades de la política gubernamental. La ampliación presupuestaria en la finalidad Administración Central fue de $527.318.456,67 pesos, lo que significó un incremento de 50,3% en su participación en el total de la modificación del gasto de la Administración Provincial, le sigue la Finalidad Bienestar Social con $255.003.705,10 (24,3%), y Salud con $84673.846,11 (8,1%). El incremento en la Finalidad Administración Central se destinó principalmente a la función Administración General Sin Discriminar (64,2%) y a Apoyo a Gobiernos Municipales o 29 Comunales (32,4%). Respecto a Bienestar Social se destinó la mayor parte de la modificación a la función Vivienda y Urbanismo (88,6%) y a Asistencia Social (6,4%). El resto de las finalidades del gasto (Seguridad; Cultura y Educación; Ciencia y Técnica; Deuda Pública; y Gastos a Clasificar), prácticamente no participaron en el total de la ampliación del Presupuesto de la Administración Provincial al último movimiento de registro. La ampliación del crédito a Funciones de gastos sin discriminar representa el 43.5% ($455.451.445,42) del total de las modificaciones de la Administración Provincial. Dentro de las funciones que más se destacan están: Administración General Sin Discriminar (32,3%); Ciencia y Técnica Sin Discriminar (4,8%), Desarrollo de la Economía sin Discriminar (4,1%) y Cultura y Educación Sin Discriminar (1,6%). Por último, se destaca el incremento presupuestario en la Finalidad Ciencia y Técnica, que pasó de un crédito inicial de $3.682.639 a un crédito vigente de $5.197.957.099,99, representando un aumento de 1.337%. El cuadro expuesto a continuación presenta el detalle de las modificaciones presupuestarias del Ejercicio 2015, teniendo en cuenta la apertura por finalidad y función del gasto. 30 Finalidad Func ión ADMINISTRACIÓ N CENTRAL 1 Administración Fiscal 2 Control Fiscal 76.343.150,00 0,00 0,0% 203.397.748,00 204.325.801,51 928.053,51 0,5% 0,1% 4 Justicia 503.701.315,00 505.201.315,00 1.500.000,00 0,3% 0,1% 7 Administración General sin Discriminar Subtotal 1 Policia Interior 2 Reclusión 3 Seguridad sin Discriminar Subtotal 1 Atención Médica 2 Saneamiento Ambiental 3 Salud sin Discriminar Subtotal BIENESTAR SO CIAL 2 Vivienda y Urbanismo 3 Asistencia Social 4 Deporte y Recreación 5 Promoción Social 6 Bienestar Social Sin Discriminar Subtotal CULTURA Y EDUCACIÓ N 1 Cultura 0,00 0,0% 0,0% 170.699.764,24 7,8% 16,3% 2.468.372.528,00 2.807.105.783,95 338.733.255,95 13,7% 32,3% 5.651.773.994,00 6.179.092.450,57 527.318.456,57 9,3% 50,3% 1.355.513.627,00 1.359.655.172,16 4.141.545,16 0,3% 0,4% 213.697.529,00 215.757.695,01 2.060.166,01 1,0% 0,2% 15.924.310,00 16.932.399,25 1.008.089,25 6,3% 0,1% 1.585.135.466,00 1.592.345.266,42 7.209.800,42 0,5% 0,7% 1.776.110.388,00 1.870.880.301,78 94.769.913,78 5,3% 9,0% 83.415.348,00 68.790.497,91 -14.624.850,09 -17,5% -1,4% 215.433.601,00 219.962.383,42 4.528.782,42 2,1% 0,4% 2.074.959.337,00 2.159.633.183,11 84.673.846,11 4,1% 8,1% 1.990.920.116,00 2.216.729.556,24 225.809.440,24 11,3% 21,5% 210.225.251,00 226.478.129,75 16.252.878,75 7,7% 1,6% 26.321.221,00 37.432.607,11 11.111.386,11 42,2% 1,1% 10.834.791,00 10.834.791,00 0,00 0,0% 0,0% 188.371.129,00 190.201.129,00 1.830.000,00 1,0% 0,2% 2.426.672.508,00 2.681.676.213,10 255.003.705,10 10,5% 24,3% 400.000,00 0,00 0,0% 0,0% 2.241.422.110,00 508.129,00 0,0% 0,0% 3 Educación Media y Técnia 1.903.478.588,00 1.905.910.288,00 2.431.700,00 0,1% 0,2% 4 Educación Superior y Universitaria 316.756.591,00 317.056.591,00 300.000,00 0,1% 0,0% 5 Cultura y Educación Sin Discriminar 716.370.647,00 733.168.110,99 16.797.463,99 2,3% 1,6% 5.177.919.807,00 5.197.957.099,99 20.037.292,99 0,4% 1,9% -650.000,00 -45,5% -0,1% 1 Capacitación y Promoción Cient. Y Téc. 1.427.691,00 777.691,00 3 Ciencia y Técnica Sin Discriminar 2.254.948,00 52.150.870,09 49.895.922,09 2212,7% 4,8% 3.682.639,00 52.928.561,09 49.245.922,09 1337,2% 4,7% 125.243.862,00 107.833.111,52 -17.410.750,48 -13,9% -1,7% 2 Agricultura, Ganaderia y RR NN Renov. 1 Suelo, Riego, Desague y Drenaje 62.380.854,00 71.102.900,00 8.722.046,00 14,0% 0,8% 3 Energia y Combustibles 33.433.389,00 33.433.389,00 0,00 0,0% 0,0% 4 Canteras y Minas 16.894.462,00 25.186.490,12 8.292.028,12 49,1% 0,8% 5 Industria 8.255.291,00 8.305.291,00 50.000,00 0,6% 0,0% 6 Turismo 23.641.452,00 24.341.452,00 700.000,00 3,0% 0,1% 571.014.429,00 587.514.429,00 16.500.000,00 2,9% 1,6% 10 Comunicaciones 3.703.175,00 3.703.175,00 0,00 0,0% 0,0% 11 Comercio y Almacenaje 1.001.302,00 1.051.302,00 50.000,00 5,0% 0,0% 119.520.380,00 162.178.311,72 42.657.931,72 35,7% 4,1% 13 Desarrollo de la Economía Sin Dis. 14 Cultura Subtotal 1 Deuda Pública Subtotal GASTO A CLASIFICAR 2.816.304,00 2.371.288.376,24 400.000,00 7 Trasnporte Vial DEUDA P ÚBLICA 2.816.304,00 2.200.588.612,00 2.240.913.981,00 Subtotal DESARRO LLO DE LA ECO NO MÍA 0,0% 2 Educación Elemental Subtotal CIENCIA Y TÉCNICA 212.011.719,87 MO DIFICACIO NES P ART. MO D. $ % 15.457.382,87 7,9% 1,5% 3 Lesgislación 6 Apoyo a Gob. Municipales o comunales SALUD 196.554.337,00 CRÉDITO VIGENTE 76.343.150,00 5 Culto SEGURIDAD CRÉDITO INICIAL 1 A Clasificar por Distribución Subtotal TO TAL GENERAL 36.278.119,00 39.178.119,00 2.900.000,00 8,0% 0,3% 1.001.366.715,00 1.063.827.970,36 62.461.255,36 6,2% 6,0% 400.280.922,00 400.280.922,00 0,00 0,0% 0,0% 400.280.922,00 400.280.922,00 0,00 0,0% 0,0% 130.348.728,00 172.451.927,01 42.103.199,01 32,3% 4,0% 130.348.728,00 172.451.927,01 42.103.199,01 32,3% 4,0% 1 8 .4 5 2 .1 4 0 .1 1 6 ,0 0 1 9 .5 0 0 .1 9 3 .5 9 3 ,6 5 1 .0 4 8 .0 5 3 .4 7 7 ,6 5 5 ,7 % 1 0 0 ,0 % 31 f) Análisis de la ejecución presupuestarias por Inciso y Jurisdicción. Los cuadros que siguen muestran los gastos ejecutados a través de las Jurisdicciones e incisos. JURISDICCIÓN CRÉDITO INICIAL CRÉDITO VIGENTE GOBERNACIÓN MINISTERIO DE GOBIERNO DE JUSTICIA CRÉDITO DEVENGADO PART. EJEC. % EJEC. 279.826.502,00 328.207.163,08 286.605.356,43 87,3% 1,8% 1.720.986.957,00 1.756.211.887,88 1.770.712.220,76 100,8% 11,4% MINISTERIO DE HACIENDA 2.242.184.382,00 2.431.992.845,98 2.179.845.568,14 89,6% 14,0% MINISTERIO DE EDUCACIÓN 5.668.706.462,00 5.716.666.393,99 5.090.458.405,33 89,0% 32,7% ORGANISMO DESCENTRALIZADOS 2.181.155.735,00 2.302.467.599,41 616.391.868,44 26,8% 4,0% PODER LESGISLATIVO 224.296.342,00 237.296.342,00 254.481.647,30 107,2% 1,6% PODER JUDICIAL 491.237.055,00 492.737.055,00 505.000.898,32 102,5% 3,2% 76.343.150,00 76.343.150,00 70.498.316,96 92,3% 0,5% 406.532.512,00 327.307.769,56 1.510.359,12 0,5% 0,0% 0,1% TRIBUNAL DE CUENTAS OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO DEUDA PUBLICA 400.280.922,00 400.280.922,00 17.851.446,19 4,5% MINISTERIO DE PRODUCCIÓN 989.789.611,00 1.207.886.309,17 1.540.031.400,79 127,5% 9,9% 2.242.675.818,00 2.355.046.369,79 2.123.195.538,68 90,2% 13,6% 2,6% MINISTERIO DE SALUD MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 464.712.934,00 477.513.720,11 400.510.753,52 83,9% MINISTERIO DE INFRAESTRUCTURA PLANIFICACIÓN 968.458.595,00 1.157.169.558,37 539.165.331,82 46,6% 3,5% 82.953.139,00 233.066.507,31 175.968.595,60 75,5% 1,1% 1 8 .4 5 2 .1 4 0 .1 1 6 ,0 0 1 9 .5 0 0 .1 9 3 .5 9 3 ,6 5 1 5 .5 7 2 .2 2 7 .7 0 7 ,4 0 7 9 ,9 % 1 0 0 ,0 % MINISTERIO DE VIVIENDA Y ORDENAMIENTO TERRITORIA TOTAL GENERAL Del total de los gastos de la Administración Provincial, el 71.7% correspondió a cuatro Jurisdicciones, Ministerio de Educación (32,7%), Ministerio de Hacienda (14%), Ministerio de Salud (13,6%) y Ministerio de Gobierno y Justicia (11,4%). Las Jurisdicciones, Ministerio de Gobierno de Justicia, Poder Legislativo, Poder Judicial, Deuda Publica y Ministerio de Producción sobre ejecutaron el crédito vigente. Inciso CRÉDITO INICIAL CRÉDITO VIGENTE CRÉDITO DEVENGADO % EJEC. PART. EJEC. 1 PERSONAL 9.806.361.718,00 9.825.944.463,49 9.510.546.933,24 96,8% 2 BIENES Y SERVICIOS NO PERSONALES 844.863.228,00 946.655.450,10 773.289.890,25 81,7% 5,0% 3 INTERESES DE DEUDA 400.280.922,00 400.280.922,00 17.851.446,19 4,5% 0,1% 4.027.975.722,00 4.464.746.362,23 4.225.361.145,62 94,6% 27,1% 471.774.610,00 474.797.684,24 160.860.437,90 33,9% 1,0% 28.448.133,00 164.402.255,09 0,0% 0,0% 4 TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR EROGACIONES CORRIENTES 5 TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR EROGACIONES DE CAPITAL 6 CREDITO ADICIONAL PARA FINANCIAR EROGACI - 61,1% 7 BIENES DE CAPITAL 8 TRABAJOS PUBLICOS 9 BIENES PRE-EXISTENTES 10.000.000,00 13.500.000,00 4.533.991,56 33,6% 0,0% 10 INVERSION FINANCIERA 103.059.780,00 138.059.780,00 124.195.404,53 90,0% 0,8% 11 CREDITO ADICIONAL CAPITAL TO TAL GENERAL 133.133.467,00 179.004.338,05 52.980.011,62 29,6% 0,3% 2.398.911.695,00 2.875.245.940,95 702.608.446,49 24,4% 4,5% 227.330.841,00 1 8 .4 5 2 .1 4 0 .1 1 6 ,0 0 17.556.397,50 1 9 .5 0 0 .1 9 3 .5 9 3 ,6 5 1 5 .5 7 2 .2 2 7 .7 0 7 ,4 0 0,0% 0,0% 7 9 ,9 % 1 0 0 ,0 % Del total de la ejecución de gastos por inciso de la Administración Provincial, el 61.1% corresponde principalmente a gastos en Personal y 27.1% a Transferencias para financiar 32 erogaciones corrientes (27,1%). Se observa una sub ejecución de las partidas: Intereses de la Deuda (4,5%), Transferencias para Financiar gastos de Capital (33,9%), Bienes de Capital (29,6%), Trabajos Públicos (24,4%) y Bienes Pre existentes (33,6%). • Comentarios y Recomendaciones. De los relevamientos efectuados sobre la base estructural del presupuesto, se recomienda a los fines de mejorar la utilidad del presupuesto como instrumento de gestión y de información de las políticas públicas previstas, la aplicación del presupuesto por programas, que es una técnica mediante la cual se procura asignar, a determinadas categorías programáticas a cargo de las jurisdicciones que conforman la Administración Provincial, recursos necesarios para producir y proveer bienes y servicios destinados a satisfacer, de manera eficaz y eficiente, necesidades de la comunidad durante un período preestablecido. La misma facilita la ejecución, el control y la evaluación presupuestaria, en términos físicos y financieros. El presupuesto por programas contiene además la posibilidad de incorporar las metas cuando éstas puedan ser cuantificables, lo que facilitaría la medición de la producción y provisión de bienes, mediante la utilización de indicadores útiles para decidir sobre asignaciones y reasignaciones de créditos presupuestarios y cuotas de la programación de la ejecución presupuestarias. 2.1.4. DIRECCIÓN DE CÓMPUTOS. • Relevamiento y descripción del área La Dirección de Cómputos (en adelante, DC) es la unidad organizativa responsable (por Decreto 6380 del 19/11/2014) de la administración de los recursos de tecnología de la información de la Secretaría de Egresos Públicos (SEP), dependiente del Ministerio de Hacienda. La DC presta servicios de desarrollo y mantenimiento de sistemas, gestiona los recursos compartidos (infraestructura o electrónica de red, acceso a carpetas en el servidor, impresoras y acceso a Internet) y realiza el soporte técnico a usuarios. No se limita exclusivamente al ámbito de su Secretaría sino que presta servicios a las diferentes dependencias que funcionan físicamente en el Palacio de Gobierno. 33 La DC cuenta con 25 agentes, 20 de los cuales poseen título universitario o terciario y administra el parque de 11 servidores (cinco de los cuales son PCs de escritorio) y otros elementos de red. La comunicación de estos servidores con la red se hace efectiva mediante 15 switches, administrados por la DC, ubicados en 8 localizaciones diferentes y abarca a 156 estaciones de red. La DC ha diseñado y desarrollado sistemas propios, que utilizan principalmente tecnología cliente-servidor. En este sentido, la herramienta de desarrollo de estos sistemas es GeneXus, lo que les permite generar módulos en lenguajes como Visual Basic/.NET y C#. Estos desarrollos actualmente interactúan con el motor de base de datos SQL Server mencionado más arriba. Los sistemas en explotación abarcan los siguientes (se describen los más relevantes): Sistema Desarrollado GESPRE (GEStión PREsupuestaria) Simulación y Formulación Presupuestaria; Costeo de planta de personal; Consulta de Ejecución Presupuestaria SIPRAP (SIstema Provincial de Adm. de Personal) Gestión de novedades, planta de personal, licencias, contratos entre otros. SIAF (Sistema Integrado de Adm. Financiera) Ejecución presupuestaria, Esquema AIF, Adm. de fondos y finanzas, gestión y ejecución de municipios, sueldos, servicios públicos entre otros. Sueldos y Novedades Liquidación de sueldos Adm Central, impresión de liquidaciones y recibos, recopila información de O. Descentralizados y su consulta. 34 Usuario Principal / Usuarios Secundarios Dir. Prov. de Presupuesto Unidades de Organización Dir. Prov. de Presupuesto Contaduría de la Provincia Unidades de Organización Dir. Prov. de Presupuesto Contaduría de la Provincia Tesorería de la Provincia Unidades de Organización Contaduría de la Provincia Dirección de Cómputos Unidades de Organización Org. Descentralizados Otros: • • • • • Sistema de Expedientes Sistema de Notas Sistema de Gestión de Viajes Módulo de Registro (Patrimonial) Automotor Gestión de Usuarios de Sistemas • Procedimientos Aplicados a) Entrevistas a los responsables de áreas de servicios informáticos; b) Visitas e inspecciones oculares a las instalaciones; c) Análisis documental de información entregada por las áreas relevadas; • Comentarios y recomendaciones a) Seguridad Física La sala de servidores o datacenter, ubicado dentro del ámbito de la DC, presenta diversas debilidades de seguridad a saber: • Carece de dispositivos de restricción de acceso adecuados (cerradura mediante tarjeta magnética, activado con contraseña o biométrica) que permitan solamente el acceso del personal autorizado; • Carece de los elementos adecuados de prevención, alerta o combate de fuego (detectores de humo y matafuegos adecuados para elementos informáticos); • No cuenta con cámaras de seguridad dotadas con sensores de movimiento que permitan monitorear remotamente (en forma ideal vía teléfono celular o correo electrónico) la sala de servidores fuera de los horarios regulares de trabajo; Se recomienda la dotación de los elementos de seguridad que permitan prevenir accesos no autorizados, mantener control sobre la sala a fin de prevenir eventos o accidentes que pongan en peligro la integridad del equipamiento o su adecuado funcionamiento. El ambiente físico de la DC posee dos puntos de acceso: su puerta principal vidriada y una puerta que comunica con la Dirección Prov. de Presupuesto. Además, si bien la puerta tenía indicaciones acerca de la restricción de acceso a personal autorizado, pudo verificarse el ingreso y permanencia de personal ajeno a la DC. Por último, el tránsito por la puerta de 35 acceso principal, se ve dificultado por diferentes elementos fuera de uso (CPUs, monitores e impresoras) lo que produciría inconvenientes en caso de ser necesaria una evacuación de emergencia. Se recomienda clausurar la puerta de comunicación secundaria o al menos el cierre con elementos de seguridad que aseguren que el ingreso/egreso de la DC se realice por un único punto; proveer una cerradura de acceso de similares características que la propuesta para la sala de servidores además de la instalación de una cámara de vigilancia desde el interior de la DC; despejar el espacio de tránsito de ingreso/egreso de la DC y destinar el espacio físico adecuado para el almacenamiento de equipamiento obsoleto, deteriorado o con malfuncionamiento previo a su disposición final. El equipamiento de impresión de alto volumen dentro de la DC satisface la necesidad de impresión masiva de planillas y recibos de sueldos como parte de la etapa final del proceso de liquidación salarial. Sin embargo, por su ubicación, requiere la presencia de personal ajeno a la DC (el personal de servicio técnico terciarizado). Se recomienda adecuar un espacio específico ─ externo al ambiente de la DC ─ para la operación de las impresoras además del almacenamiento seguro de su principal insumo, las resmas de papel, así como prever la disponibilidad de los elementos de extinción ígnea correspondientes. El parque informático actual muestra un grado de envejecimiento relevante: un 35,2% del equipamiento debería ser reemplazado en el corto plazo (1 año) y un 48,7% en el mediano plazo (2/3 años). Si bien es cierto que un número considerable de usuarios no requieren equipamiento de última generación, los entornos operativos y las aplicaciones que corren sobre él ya no cuentan con soporte y actualizaciones de parte de sus proveedores, por lo que obligadamente debe encararse su renovación. Se recomienda realizar las previsiones presupuestarias que permitan realizar el recambio paulatino y planificado, i.e. adecuado a las necesidades de cada usuario/área, del equipamiento. Diferentes inspecciones oculares permitieron verificar que diferentes racks en donde se alojan dispositivos de conectividad de red (switches y patch panels) no se encuentran adecuadamente organizados además de ser vulnerables a accidentes o atentados. Se recomienda relevar el cableado de red, establecer sus principales debilidades y formular un plan de adecuación y aseguramiento de las comunicaciones que circulan por ella. 36 b) Software, Datos y Administración de Usuarios El software desarrollado no cuenta con documentación técnica suficiente y detallada. Se recomienda la generación de documentación de los sistemas en operación. El estado de regularidad de las licencias de entornos operativos y software de PC no es el adecuado. Se recomienda elaborar un plan de adecuación de licencias con el fin de regularizarlas. Los procedimientos de alta y modificación de permisos existen aunque deben mejorarse. El procedimiento de baja de usuarios no permite asegurar que el personal que cesó en sus funciones cese también en sus permisos de acceso. Se recomienda establecer un mecanismo seguro de mantenimiento de usuarios en condiciones de acceder en forma autorizada a la red. c) Recursos Humanos La estructura orgánico-funcional de la DC se encuentra formalizada en forma detallada (cfr Decr. 6380/14) pero los funcionarios y agentes pertenecen formalmente a otras áreas y están “afectados a tareas” en la DC. Se recomienda la asignación del personal a las diferentes subdirecciones y departamentos designándolos formalmente. Si bien se han encarado acciones de capacitación y comunicación no existe un plan estructurado de capacitación interna tanto a personal de desarrollo de sistemas como externa a usuarios finales. Se recomienda el relevamiento de necesidades de capacitación interna y externa y la elaboración de un plan de capacitación. d) Procedimiento interno Si bien existen procedimientos y guías para diferentes tareas, no se han reunido en un Manual de procedimientos que abarque todas las tareas del área y con previsiones de revisión y actualización periódica. 37 Se recomienda la elaboración, comunicación y aprobación de un Manual de procedimientos comprensivo de las tareas del área. La DC no ha formulado aún un documento de planeamiento que sirva como guía de sus acciones e iniciativas, con metas e indicadores cuantitativos y responsables a cargo de ellas. Un antecedente, aunque no resulta suficiente ni cumple con estos requisitos, es un documento de Resumen de Gestión. Se recomienda la formulación de un plan de sistemas en donde se incluyan los aspectos relevantes en la forma de subproyectos, con responsables asignados y metas cuantitativas o cualitativas explícitas. Estos aspectos deberían abarcar la proyección estimada de requerimientos de los sectores usuarios; los relacionados con el equipamiento, su proyección de obsolescencia y renovación o ampliación de parque; con la optimización de sistemas existentes o introducción de nuevas herramientas de software y su migración a nuevas plataformas; y por último, como consecuencia del punto anterior, las posibles necesidades de capacitación del personal. 2.2. SECRETARÍA DE INGRESOS PÚBLICOS. 2.2.1 OFICINA DE CRÉDITO PÚBLICO. • Procedimientos Aplicados. Solicitud de información mediante nota. • Información de Corte. 38 Composición del Stock de deuda pública al 30/11/2015: • Comentarios y Recomendaciones a) Hemos registrado una diferencia en los fondos del Gobierno Nacional - Tesoro Nacional - Convenio de Asistencia Financiera 2015 de $150.000.000, la misma se 39 justifica con el convenio firmado el 23 de Noviembre del 2015, el que figura por un valor de $1.860.000.000, de este modo, analizamos los movimientos posteriores al corte en tesorería. Obtuvimos como resultado la conciliación de la cuenta con el valor del convenio. b) Con respeto a la composición de la deuda consolidada, la mayor parte pertenece a deuda flotante, debido a que no tiene convenios de pago. c) Los Títulos Públicos están prácticamente cancelados, siendo su saldo al día de la fecha de poca cuantía. d) La estructura que posee la Provincia, respecto al financiamiento con Organismos Internacionales de Crédito es la siguiente: • • Deuda con el Gobierno Nacional: - Préstamo Nacional Ley N°23658. Pcia. Leyes 4420 (BOSA) y 4422 (BOFE). inactivo (etapa de pago). - BIRF 2296/AR, Dirección Provincial de Vialidad. Inactivo (etapa de pago). - BID 845/OC-AR, UEP PRISE. Cancelado (etapa de pago). - BID 940/OC-AR, UEP RPOMEBA. En ejecución (etapa de pago). - BID 1956/OC-AR, PROSAP ii. En ejecución (etapa de desembolso). No está conciliado por la secretaria de Desarrollo Productivo. Deuda Indirecta: - BID 621/OC-AR Y 855/SF-AR, PRONAPAC (Agua de los Andes SA), en sus registros de stock de deuda, figura con saldo cero, pero en realidad es una deuda contingente que poseen con ENOHSA. - BID 830/OC-AR Y 932/OC-AR, UEP PRODISM. En ejecución (etapa de pago) Para los mismos, solicitamos los Convenios de Créditos, los papeles de trabajos confeccionados por la Oficina, y la última redición de cuenta. e) La Oficina de Crédito Público, utiliza como sistema de gestión el SIADE (Sistema de Administración de Deuda), el cual se ocupa de administrar solamente la parte de 40 deuda consolidada, debido a que es el rubro que genera mayores movimientos. Para el resto de los rubros utilizan planillas Excel como papeles de trabajo. f) La documentación de los convenios es llevada en formato papel, siendo dificultoso obtener información rápida, clara y precisa. Se recomienda la digitalización de los mismos. g) En la oficina de Crédito Público, el Director a cargo es el único autorizado a acceder y administrar la información, lo cual genera dificultades en la gestión del organismo. Se recomienda la división de funciones y de responsabilidades. h) Para que la Oficina obtenga información rápida, veraz y oportuna, procurando una gestión administrada, recomendamos adaptar un sistema informático general a medida. Nos informaron que se está trabajando en el desarrollo de un Sistema Único de Administración de Deuda (SUAD), sugerimos se continúe con el diseño del mismo. • Relevamiento y descripción del sistema informático La Oficina de Crédito Público (OCP) es el órgano rector encargado de la administración de la deuda provincial. Cuenta con 11 personas, una de ellas dedicada a tareas de desarrollo de sistemas, una red con similar número de PCs y oficinas que funcionan físicamente separadas de la Secretaría de Ingresos Públicos. Cuenta con un desarrollo propio denominado Sistema de Administración de Deuda (SIADE) que maneja solamente la Deuda Consolidada. Se encuentra en proceso de diseño un Sistema Único de Administración de Deuda (SUAD). La mayor parte de las tareas de la OCP se realiza empleando planillas electrónicas de cálculo, con la que se realizan las proyecciones y simulaciones propias del área. Seguridad Física El procedimiento de backup de la PC que mantiene la información de stock de deuda y movimientos no es regular ni está establecido rutinariamente. 41 Se recomienda establecer una rutina de respaldo regular y automatizado de toda la información relevante de la deuda. Software, Datos y Administración de Usuarios El SIADE es un sistema que mantiene información parcial y no integra la totalidad de los rubros y conceptos que componen la deuda. Además no está integrado con el Sistema Integrado de Información Financiera (SIAF). Se recomienda impulsar el desarrollo del sistema actual ─ o evaluar la compra e implantación de un sistema de reemplazo ─ que permita la administración de todas las fuentes de endeudamiento y la emisión de las liquidaciones y órdenes de pago correspondientes. Asimismo, incluir previsiones para que la información detallada del sistema de deuda pueda ser sintetizada e integrada con el SIAF. El desarrollo de los sistemas propios se realiza utilizando como herramienta de desarrollo GeneXus pero no se cuenta con una licencia de tal herramienta en dependencias de la OCP. Esto obliga a la desarrolladora a trasladarse y trabajar en la Dirección de Cómputos de la Secretaría de Egresos Públicos. Se recomienda realizar las gestiones para contar con conectividad adecuada con el Palacio de Gobierno lo que permitiría, además del uso remoto de la licencia mencionada desde la OCP, implementar mecanismos de aseguramiento o replicación de la información, consignados en el punto anterior. Procedimiento interno El mecanismo de archivo en papel resulta voluminoso, anticuado y de difícil manipulación, especialmente respecto de los convenios y condiciones de préstamos con organismos internacionales. Se recomienda encarar un proceso de digitalización de la información documental disponible en papel que permita su rápida consulta y actualización. 42 2.2.2 • DIRECCIÓN PROVINCIAL SISTEMAS INFORMÁTICOS. DE RENTAS-DEPARTAMENTO DE Relevamiento y descripción del área La Dirección General de Rentas (DGR) dependiente de la Secretaría de Ingresos Públicos es la responsable de la recaudación tributaria de la Provincia. La DGR cuenta con su propio datacenter con 9 servidores y un parque de 330 computadoras (abarcando 301 PCs de escritorio y 29 equipos portátiles). Mantiene 11 enlaces vía microondas (5 delegaciones, 5 receptorías y 1 puesto de control) y 2 enlaces vía VPN. Su plantel de personal incluye 19 personas (7 profesionales y 12 técnicos) los que atienden una población de 329 usuarios. La atención a usuarios se canaliza con un sistema interno de requerimientos y en los casos de usuarios en el interior de la Provincia se ejecuta empleando herramientas de administración remota. Ha desarrollado sistemas propios, que utilizan principalmente tecnología cliente-servidor (31 sistemas) con herramienta GeneXus y que interactúan con el motor de base de datos SQL. También generan herramientas con acceso Web (11 aplicaciones. • Procedimientos Aplicados a) Entrevistas a los responsables de áreas de servicios informáticos; b) Visitas e inspecciones oculares a las instalaciones; c) Análisis documental de información entregada por las áreas relevadas; • Comentarios y recomendaciones a) Seguridad Física La sala de servidores o datacenter, ubicado dentro del ámbito de la DC, presenta algunas debilidades de seguridad tales como la carencia de cerradura de seguridad (mediante tarjeta magnética, teclado con contraseña o biométrica); la carencia de elementos de prevención, alerta o combate de fuego (detectores de humo y matafuegos específicos para computación); por último, no dispone de cámaras de vigilancia con sensor de movimiento y monitoreo remoto de la sala de servidores; 43 Se recomienda la dotación de los elementos de seguridad que permitan prevenir accesos no autorizados y mantener la integridad del equipamiento. Inspecciones oculares permitieron verificar que los dos racks que comunican los servidores con las estaciones de red de la planta baja de la DGR, en un caso requieren medidas de seguridad para impedir acceso físico a su alimentación eléctrica; en el otro, tareas de adecuación física y ordenamiento y rotulado de cableado. No existen previsiones explícitas que permitan asegurar continuidad de servicio. La DGR no cuenta con un plan de contingencia explícito ni con sitio alternativo de procesamiento para casos de accidente o atentado. Existe, sin embargo, un acuerdo informal con la Dirección de Cómputos por el que los respectivos servidores de DGR se respaldan en las unidades de Secretaría de Egresos Públicos y viceversa. Se recomienda la gestión de un acuerdo de características formales que incluya el análisis de las inversiones necesarias para que cada datacenter esté en condiciones de soportar la carga de trabajo, al menos en caso de emergencia, de las aplicaciones imprescindibles de ambas unidades organizativas. b) Software, Datos y Administración de Usuarios El software desarrollado en forma interna no cuenta con documentación técnica suficiente y detallada. Se recomienda la generación de documentación de los sistemas en operación. El equipamiento utiliza entornos operativos y software de PC que no cuenta con licenciamiento en estado regular. Se recomienda elaborar un plan de adquisición de licencias que permita regularizarlas en un tiempo razonable. Los mecanismos de baja de usuarios no permiten asegurar que los usuarios que ya no están activos por la razón que sean no puedan acceder a la red de datos o a cuentas de correo. 44 Se recomienda ajustar los procedimientos para que el área responsable de recursos humanos informe regularmente los usuarios cuya autorización haya cesado con el fin de impedir accesos no autorizados posteriores a tal baja. c) Recursos Humanos La dotación de personal no es suficiente para realizar el mantenimiento de aplicaciones existentes y de diseño de nuevos desarrollos, así como tareas de documentación de sistemas. Se recomienda analizar alternativas de incorporación de personal (reclutamiento interno en otras áreas, pasantías o prácticas rentadas) que permitan que el Área de Sistemas cuente con capacidad de respuesta a las necesidades de los usuarios. No se dispone de un plan de capacitación o actualización del personal, que sea estructurado y sistemático, y que permita la incorporación de mejoras tecnológicas en forma continua. Se recomienda formular un plan de acciones de capacitación acorde con las tecnologías y necesidades del área y que sea revisado y ajustado anualmente. d) Procedimiento interno Los procedimientos de administración, guías y rutinas no se encuentran reunidas en un único Manual de procedimientos con previsiones de revisión y actualización. Se recomienda el ordenamiento de los procedimientos en un Manual que incluya desde los aspectos técnicos hasta los administrativos de gestión del Área y que sea revisado y actualizado regularmente. 2.3 SECRETARÍA DE COMUNICACIÓN • Relevamiento y Descripción del Área La actualmente denominada Secretaría de Comunicación (en adelante, SC) dependiente de la Secretaría General de la Gobernación, fue creada por Decreto 1777/12 con la misión de 45 “diseñar, implementar y monitorear las políticas y normativas en materia de comunicación, sistemas y tecnologías dentro del ámbito de la Administración Pública Provincial […]”. En su estructura incluye una Coordinación de Tecnología de la Información y Comunicación (TIC), de la que dependen los Responsables de Desarrollo de Software, de Servicios Informáticos y de Infraestructura de Datos Espaciales. Al presente es responsable de diferentes servicios de información, a saber: el mantenimiento de la página Web institucional de la provincia de Jujuy; la asignación y gestión de los nombres de dominio ─ las direcciones de Internet con que se identifican diferentes dependencias, por ejemplo, http://www.hacienda.jujuy.gov.ar/ que lleva al Ministerio de Hacienda de la provincia; la gestión de usuarios del correo electrónico de la Administración Pública Provincial (APP); el mantenimiento de la Infraestructura de Datos Espaciales (IDE), que designa al sistema de información geográfico con que cuenta la Provincia; El Coordinador de TIC cuenta para ello con una dotación de personal afectado a estas tareas de 6 personas y el equipamiento asciende a 11 PCs de escritorio además de equipamiento de impresión y comunicaciones. • Procedimientos Aplicados d) Entrevistas a los responsables de áreas de servicios informáticos; e) Visitas e inspecciones oculares a las instalaciones; f) Análisis documental de información entregada por las áreas relevadas; • Comentarios y recomendaciones a) Seguridad Física El espacio físico en la SC destinado al equipamiento no es el adecuado en cuanto a recaudos de acceso y seguridad. Se recomienda acondicionar una sala en donde el equipamiento se encuentre aislado y el acceso al mismo sea exclusivo del personal autorizado a operarlo, con previsiones de refrigeración y dispositivos de detección y prevención de incendios. 46 El equipamiento destinado a las tareas de desarrollo de páginas Web para las dependencias que lo requieran y del sistema de datos georeferenciados, consiste en PCs de escritorio. Además, el servicio de correo y de página Web se encuentra en servidores físicamente localizados en el datacenter de la Dirección de Cómputos de la Secretaría de Egresos Públicos y es administrado en forma remota por personal de la SC. Se recomienda ampliar el equipamiento mediante la adquisición de un servidor para la SC, con dispositivos de respaldo de datos, fuente de energía ininterrumpida y en condiciones de funcionar continuamente. b) Software, Datos y Administración de Usuarios El software empleado es mayoritariamente software “libre” aunque los paquetes de automatización de oficinas (las suites de planillas electrónicas, procesadores de texto, graficadores) se encuentran instalados sin licencias regulares. Se recomienda relevar el software sin regularizar y elaborar un plan de compras que permita su paulatina regularización o su reemplazo por otros equivalentes, disponibles como software “libre”. El procedimiento de alta y modificación de usuarios de correo por dependencia requiere la generación de un ticket suscripto por un responsable de área y enviado a la SC para su procesamiento. Se recomienda analizar el cambio de procedimiento por alguno con mayor seguridad, idealmente empleando firma digital, y que luego pueda ser extensivo a otros trámites con similares requerimientos de seguridad. Asimismo, viabilizar mecanismos de comunicación con la Dirección Provincial de Personal para formalizar la comunicación de los agentes que cesen en sus funciones por cualquier causa y cuyas cuentas deban bloquearse ante esa eventualidad. c) Recursos Humanos El personal especializado asignado a la SC no es suficiente para cumplir con las tareas descriptas en su misión. Además, en el caso del Responsable de Servicios Informáticos, pertenece a una unidad diferente y no se encuentra formalizado su cambio de dependencia. 47 Se recomienda incorporar personal adicional, especializado en el tema, con el fin de cubrir las funciones con déficit tales como el establecimiento de políticas uniformes y estándares para la APP, conectividad con sistemas de información de nivel nacional, implantación de firma digital, entre otras. d) Procedimiento interno La SC no ha formulado aún un documento de planeamiento que sirva como guía de sus acciones e iniciativas, con metas e indicadores cuantitativos y responsables a cargo de ellas. Un antecedente, aunque no resulta suficiente ni cumple con estos requisitos, es un documento de Resumen de Gestión. Se recomienda la formulación de un plan de sistemas en donde se incluyan los aspectos relevantes en la forma de subproyectos, con responsables asignados y metas cuantitativas o cualitativas explícitas. Si bien existen procedimientos para diferentes tareas no se han reunido en un Manual de procedimientos, disponible por Intranet, que abarque las tareas relevantes del área, sus responsables y que contenga mecanismos de revisión y actualización periódica. Se recomienda documentar los procedimientos vigentes, ordenarlos en la forma de un Manual y hacerlos públicos a través de Intranet. 2.4 UNIDAD DE FONDO FIDUCIARIO. Está dirección es el nexo entre los beneficiarios y el fiduciario del FONDO FIDUCIARIO creado el 4 noviembre de 2004 por la ley Nº5.435 la cual dio origen al programa de fortalecimiento y saneamiento municipal destinado a afianzar el proceso de desarrollo local, fortalecimiento institucional y saneamiento de las finanzas municipales y comunales. Con fecha 22 de noviembre de 2004 se dictó el Decreto Nº2478 el cual reglamentó el funcionamiento de dicho fondo. La vigencia de esta ley es de 10 años y fue prorrogada por la Ley de Presupuesto General de Gastos y Cálculo de Recursos del ejercicio 2014 (Ley Nº5.794). La Provincia está conformada políticamente por 21 municipios y 39 comisiones municipales; estas son las comunas que tienen menos de 3000 habitantes. 48 A la fecha la Provincia no ha dictado una ley de coparticipación, tal como lo dispone el Art. 83 de la Constitución Provincial. Los recursos se distribuyen en base a la planta del personal vigente de cada municipio o comisión, para lo cual se estableció una cuota de asistencia fiscal que en promedio está determinada a los valores del año 2010, sin haber sido actualizada. Por lo tanto los municipios tenían un gran déficit financiero producto entre otros gastos del gran stock de deuda acumulada principalmente judicial, de proveedores, salariales, etc. De ahí que se sancionó la mencionada ley creando el Fondo Fiduciario de Fortalecimiento y Saneamiento Provincial. El fiduciante es el gobierno provincial, el fiduciario es el agente financiero de la provincia, Banco Macro, y los beneficiarios son los municipios y las comisiones municipales. La administración está en cabeza de un directorio integrado por un presidente y dos directores designados por el Poder Ejecutivo Provincial. El presupuesto para el ejercicio 2015 es de $7.000.000 mensuales y una cuota adicional anual de $6.000.000 lo que hace un total de $90.000.000. El programa está integrado por los siguientes sub-programas: 1. De Reprogramación y reestructuración y/o cancelación de deudas municipales (ejecutado durante el 2005 y 2006 y cerrado) 2. De homogeneización tributaria y fortalecimiento de la recaudación municipal (tasas y demás tributos municipales). No está desarrollada hasta el presente 3. De fortalecimiento de la gestión municipal, que consiste básicamente en asistencia financiera para la implementación de sistemas de control y gestión de los recursos y el gasto municipal, el mejoramiento de equipamientos y obras para el mejoramiento de los servicios públicos (está en vigencia) 4. De saneamiento de las finanzas municipales. Consiste en asistencia fiscal al municipio, el cual se lleva adelante con una evaluación anual del presupuesto con determinación del nivel de déficit fiscal de cada municipio y se establece la asistencia pertinente. La ley en el art.33 establece como vigencia de este sub-programa los ejercicios 2005 al 2007. En la práctica si bien el sub-programa continúa, no se hace con el mecanismo antes descripto, sino que manejan con un valor fijo desde el año 2010. Este sub-programa está en vigencia con valores sin actualizar. 49 Monto devengado y deuda flotante al 10/12/2015 El total devengado del Fondo Fiduciario es de $640.855.201,55, de los cuales se encontraban pagados $637.303.172,45 quedando pendiente $3.552.029,10.3. FISCALIA DE ESTADO DE LA PROVINCIA DE JUJUY La Fiscalía de Estado de la Provincia de Jujuy es el órgano exclusivo de asesoramiento jurídico, de defensa y de contralor de legalidad del Poder Ejecutivo de la Provincia y de toda la administración pública provincial, y tiene facultades para entender en todo asunto judicial de cualquier naturaleza, fuero, competencia o jurisdicción, en el cual la Provincia o sus organismos, reparticiones o empresas, sean parte interesada, pudiendo, además ejercitar acciones y gestiones ante las autoridades administrativas, mineras, tribunales y juzgados ordinarios o especiales de la Nación o de las demás Provincias. (Art. 198, app. 3º, Constitución de la Provincia de Jujuy, Art. 1º del Decreto N° 4852-G/1985 Reglamento Orgánico de la Fiscalía de Estado). ORGANIGRAMA FISCAL DE ESTADO DEPTO DE ASISTENCIA LEGAL PROCURADOR GENERAL SECRETARIA GENERAL DE DESPACHO DEPTO DE ASISTENCIA JURIDICA DEPTO DE PERSONAS JURIDICAS • Procedimientos aplicados. a) Análisis de la siguiente documentación: Constitución de la Provincia de Jujuy Decreto N° 4852-G/1985 Ley N° 5238 Emergencia Económica Financiera, adhesión a la Ley Nacional N° 25.344. Aplicación y Régimen. Ley N° 5833 Prevención y sanción del trabajo no registrado en el sector público. Sistema Integrado de la Fiscalía de Estado de Jujuy 50 Expedientes: i. Expte N° 17395/15 A.C.A.R.A c/ AGENCIA DE RECAUDACION DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES Y OTROS S/ ACCION MERA DECLARATIVA DE DERECHO; ii. Expte. N° B- 235666/10, EXPROPIACION: ISSA NORMA BEATRIZ, ISSA MIGUEL SALOMON Y OTROS C/ESTADO PROVINCIAL; iii. Expte. N° C-55.624/15, CUMPLIMIENTO DE CONTRATO: MEALLA JESUS ANTONIO C/ESTADO PROVINCIAL. Informes de los procuradores fiscales de fecha 03/12/2015. b) Remisión de las siguientes notas: Nota de fecha 10 de diciembre de 2015 dirigida al Fiscal de Estado solicitando suministrar la siguiente información: juicios e incidentes en sede judicial o administrativa en los que la provincia sea parte actora o demandada con la descripción de la causa, número de expediente y año, fuero, número de juzgado y secretaria, estado procesal, cuantificación y probabilidad de que prospere la acción. Nota de fecha 11 de diciembre de 2015 dirigida al Fiscal de Estado solicitando se informe: estructura funcional del área a su cargo, manual de misiones y funciones, cantidad de agentes afectados, detalle de las causas asignadas por procurador fiscal, procesos de seguimiento y control de causas. • Información de corte. El día 15 de diciembre de 2015 se labró acta de constatación mediante la cual se verificó que en el Sistema de Información de la Fiscalía de Estado de Jujuy (SIFEJ) la totalidad de casos existentes a la fecha asciende a la cantidad de 20.761, según surge del listado totalizador del sistema, de los cuales no se tiene información detallada de los montos involucrados en cada uno de ellos. Los expedientes se distribuyen en el sistema según la siguiente apertura: Expedientes con movimiento: 14.279 Expedientes nuevos: 18.384 Expedientes sin movimiento: 0 Expedientes anulados: 455 Expedientes archivado/detenido: 28 51 Expedientes terminados: 606 Expedientes totales (excepto anulados): 20.761 • Comentarios y Recomendaciones. a) Sistema de información de la Fiscalía de Estado de Jujuy (SIFEJ) Conforme a la norma vigente la Procuración General de la provincia deberá mantener actualizado el registro de los juicios del Estado. El Sistema de Información de la Fiscalía de Estado registra la totalidad de las causas existentes (Art. 4 de la Ley N° 5238/2001 Ley de Emergencia Económica Financiera. Adhesión a la Ley Nacional N° 25344). Mediante el SIFEJ se puede acceder a la solapa de Procesos A. Judiciales, la cual permite ingresar a las causas judiciales por número de expediente, carátula, proceso, objeto, juzgado, procurador. El sistema posibilita discriminar los expedientes de acuerdo a los siguientes criterios: con movimiento, nuevos, sin movimiento, anulados, archivado detenido, archivado terminado, procesos voluntarios, todos (excepto anulados). Asimismo viabiliza el ingreso de documentación obrante en el expediente judicial (cédula de notificación, sentencias, pericias, planilla de liquidación). Si en el proceso se hubieren realizado pagos, esto también consta en el sistema. Todos los escritos realizados por los procuradores fiscales están ingresados. En otra solapa el sistema provee una agenda de vencimiento de los plazos procesales evitándose omisiones que puedan resultar perjudiciales; en este orden, una vez realizada la presentación judicial, el fiscal procurador informa su actuación en el día para que conste en el registro. Como medida de seguridad, sólo los administradores pueden ingresar la documentación y realizar modificaciones. En cuanto a la cuantificación de la totalidad de las causas en donde la provincia es parte actora o demandada, la Fiscalía de estado de la provincia de Jujuy no dio respuesta al requerimiento. Sin embargo, de acuerdo con lo reglado en el art. 4, apartado 1 de la Ley 5238, la Procuración General de la Provincia debería tener conocimiento de “los montos pretendidos, determinados o a determinar”, toda vez que el dispositivo normativo mencionado estipula que el tribunal actuante de oficio o pedido de la parte actora se lo notifica. 52 Se recomienda instrumentar el sistema de modo que permita conocer y mantener actualizados los montos de las causas que lleva la Procuración. b) Causas más relevantes. Del listado de causas puesto a disposición, se han solicitado las causas más relevantes: - Expte N° 17395/15 A.C.A.R.A c/ AGENCIA DE RECAUDACION DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES Y OTROS S/ ACCION MERA DECLARATIVA DE DERECHO La Asociación de Concesionarias de Automotores de la República Argentina (A.C.A.R.A) promovió demanda ante la Justicia Federal de San Juan contra los organismos de recaudación fiscal de las 23 provincias a fin que, a partir del 1 de agosto de 2015, no liquiden el impuesto a los ingresos brutos en base al monto total de las ventas de las concesionarias – como lo prescriben las normas fiscales provinciales – por entrar en colisión con el Código Civil y Comercial, arts. 1502 y 1507 y consecuentemente, también con la Constitución nacional en sus artículos 1,5, 14,16, 17, 28, 31, 33, 42, 75 - incs. 12, 13, 18, 19 y 23 - y 126. La Cámara federal de apelaciones de Mendoza hizo lugar al pedido de la actora, declarando la competencia de la justicia federal de primer grado y decretando la prohibición de innovar solicitada por la accionante. La Provincia de Jujuy fue notificada mediante Oficio Ley 22.172 cursado a la Dirección Provincial de Rentas de Jujuy de fecha 13 de octubre de 2015. El ente recaudador provincial mediante Nota del 27 de octubre de 2015 remite las actuaciones a la Fiscalía de Estado de conformidad con la normativa legal vigente. Ante esta circunstancia la Provincia de Jujuy presentó un recurso extraordinario federal ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación con fecha 19 de noviembre de 2015. El proceso judicial en primera instancia y ante la Cámara se tramitó in audita parte. Según surge del informe de la Dirección Provincial de Rentas de Jujuy el impacto en la recaudación, producto del cambio de criterio en la declaración de bases imponibles que las firmas contribuyentes realizaron y medido en términos de saldo de declaración jurada es 53 negativo ya que importa un deterioro promedio del 87 % de la recaudación que se obtiene de las concesionarias. - Expte. N° C-55.624/15, CUMPLIMIENTO DE CONTRATO: MEALLA JESUS ANTONIO C/ESTADO PROVINCIAL El objeto de la demanda se vincula con un contrato de locación de servicios para la explotación forestal de 900 hectáreas de un inmueble ubicado en el paraje EL RATROJO (cuartel 1, 2, 3) de El Chalicán, completándose un derecho de preferencia relativo a la explotación de los cuarteles 4 a 7. Dicho contrato fue celebrado en fecha 14/05/2014. Alega el actor que nunca fue puesto en posesión del inmueble para su explotación, habiendo realizado inversiones de capital. Deberá tenerse presente que se acumulan las pretensiones de cumplimiento y resarcitoria. Análisis de la cuenta indemnizatoria. Lucro cesante constituye el rubro de mayor gravitación. Dado que el contrato fija un plazo de duración de siete años, esto arrojaría la suma de $129.360.000.La cuenta de indemnización no contempla la deducción de la contraprestación a favor del Estado (250 varillas-trabilla por viaje, y el 35% de las extracciones forestales), como los costos involucrados (mantenimiento de maquinarias, sueldos de personal, etc.). Respecto del daño emergente, se reclama la perdida de capital exigido. Sin embargo, cabe observar que no se acredita debidamente la adquisición de capital, ni tampoco se cuantifica ese rubro. El procurador fiscal entiende que este reclamo no debería prosperar según surge del informe suministrado. Asimismo, se reclama daño psicológico y moral los que, a simple vista y por lo expuesto, no tendrían fuerte gravitación en el total del reclamo. La administración de la Finca El Chalicán depende de una junta administradora (Decretos acuerdos 4599/14 y 4599/93) cuya presidencia se trasladó en los últimos años del Ministerio de Salud al de Producción. Por tal motivo, es que se requirieron informes a las asesorías legales de ambos ministerios. 54 A la fecha se encuentra pendiente el término para contestar demanda, razón por la cual la auditada no puede estimar el éxito ni extensión de procedencia del reclamo más que estimativamente. - Expte. N° B- 235666/10, EXPROPIACION: ISSA NORMA BEATRIZ, ISSA MIGUEL SALOMON Y OTROS C/ESTADO PROVINCIAL. De los autos, surge que la deuda total que debe afrontar el Estado Provincial asciende a la suma de PESOS OCHO MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y UN MIL SEISCIENTOS SESENTA Y TRES CON DOCE CENTAVOS ($ 8.231.663,12) a fecha 29 de septiembre de 2014. De acuerdo a lo informado por la Fiscalía de Estado, el fallo no pudo ser objeto de alzada ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en primer lugar, porque la doctrina de la Corte sobre el tema, es concluyente y virtualmente elimina las chances de acogimiento de nuestra pretensión; en segundo término, porque, el hecho de que el fallo del Superior Tribunal, haya sido unánime, torna imposible la concesión del Recurso Extraordinario Federal, en cuyo caso sólo quedo utilizable la Queja ante la Corte, remedio extremo que ipso jure elimina el efecto suspensivo de la sentencia. Por lo cual queda expedita, para la parte expropiada, la ejecución de dicha sentencia. Como última razón, porque la demora en el pago de la sentencia, sólo traería aparejado el pago de mayores intereses a tasa activa y de nuevos significativos honorarios a cargo del Estado Provincial conforme surge del expediente. c) Pago de astreintes. Se pudo identificar en los informes de los procuradores fiscales de fecha 03/12/2015 que de la totalidad de las causas un número significativo de procesos se encuentran devengando astreintes por incumplimiento solicitado por el demandante debido a las demoras incurridas por parte de diferentes áreas de la administración provincial en lo que respecta a la puesta en disposición de información solicitada. Ejemplo de ello, se citan los siguientes expedientes: Expte. N° C-045.142/15 Rosas Natalia de Los Ángeles c/Estado Provincial. Expte. N° C-036866/14 AMPARO POR MORA: VIVIANI, Yolanda del Carmen c/Estado Provincial. Expte. N° C-021387/14 AMPARO POR MORA: TOCONAS, Olga Isabel c/Estado Provincial – Ministerio de Educación Expte. N° C-042042/15 AMPARO POR MORA: ESPINOZA/ Ofelia Patricia c/Estado Provincial 55 Expte. N° B-225.824/09 AMPARO POR MORA: ARAMAYO Miriam c/Estado Provincial Expte. C-6020 MEDIDA CAUTELAR INNOVATIVA en C-3094 VILLAFAÑE Ramona Liliana c/ Estado provincial. Expte. N° C-23.222/13 AMPARO POR MORA: SANDOVAL Sergio Adán c/Estado Provincial Expte. N° C-45487/15 AMPARO POR MORA: CLAROS Amanda c/Estado Provincial Expte. N° B- 247931/10 AMPARO POR MORA: CARI, Mónica Graciela c/Hospital Gral. Manuel Belgrano de Humahuaca c/Estado provincial Expte. N° C-23.163/2014 AMPARO POR MORA: OCHOA Milagro c/Ministerio de Salud – Estado Provincial Expte. N° C-42.891/15 AMPARO POR MORA: SAIQUITA Flavia Inés y Ramos Claudia Elizabeth c/Estado Provincial. Por lo expuesto se estima conveniente agilizar el flujo de información entre la Fiscalía de Estado y las distintas reparticiones y/u organismos del Estado Provincial a fin de asegurar el arribo de la documentación necesaria y evitar la imposición de astreintes por incumplimientos o demoras procesales. d) Nómina de personal. Mediante nota de fecha 15 de diciembre de 2015 la fiscalía de estado remitió la nómina del personal afectado a su área el cuál se agrega en anexo. 4. INSTITUTO DE LA VIVIENDA Y URBANISMO DE JUJUY 4.1 Despacho a) b) Corte de normativa: solicitud del registro de Resoluciones del Directorio. Corte de expedientes de mesa de entradas. Resultados de los Procedimientos: a) Se obtuvo un registro manual de las resoluciones del directorio, donde figura como último registro la Resolución Nº 2007 de fecha 03/12/2015 por la que se resuelve - Adjudicar Viv. “200 Viv. E Inf. En Aº Cº” – Aparicio, Juan M.-. 56 Además se constató que las resoluciones se encuadernan. Se verificó que la última encuadernación es el Libro 10 que consta de las Resoluciones 900 a 999 del año 2014, y la fecha de la última resolución es del 11/08/2014. b) Se obtuvo una impresión de la pantalla del sistema con el último movimiento de expedientes: Nº 0615 004380 00 1 2015 del 11/12/2015 - sector Ventas -horario 12:45hs. Dado que se informó que el sistema no cuenta con consulta predeterminada por dependencia, adicionalmente se obtuvo del área de Cómputos la base completa de expedientes abiertos en el IVUJ. Atento al gran tamaño de dicho listado, se realizó con posterioridad una nueva solicitud y se obtuvo un archivo con el último movimiento de todos los expedientes con indicación de número, fecha de pase, dependencia de origen y dependencia de destino. Esta información facilitaría en una instancia posterior la verificación física de los expedientes, así como la asignación de responsabilidades por el estado de su trámite, funciones que no pudieron ser identificadas en la organización. c) Hemos obtenido adicionalmente el detalle de expedientes de obra al 11/12/15 de cooperativas y Municipios verificados por la División Obras Públicas, previo a proceder a la liquidación, con observaciones no subsanadas de acuerdo a lo establecido por el art. 37 Ley Tribunal de Cuentas 4376: - Resolución de adjudicación y/o aprobación de la contratación directa Protocolización y sellado por D.P.R. Imputación partida presupuestaria observada por Dpto. Adm. Contable Certificados conformados por autoridad máxima del IVUJ La planilla suministrada consta de 12 expedientes por obras de cooperativas por un total de $ 1.472.000 y de 2 expedientes por obras de Municipios por $ 3.689.680. Asimismo nos han proporcionado un listado de “consulta deuda” al 11/12/15, que detalla Nº de obra, proyecto, Nº de expediente, Nº de liquidación, vencimiento y monto a liquidar. El total de la planilla asciende a $ 3.181.608,81. 4.2 Obras de Municipios y Organizaciones Sociales a) En el Departamento de Obras para Municipios y Organizaciones Sociales se solicitó información del estado de las obras en ejecución. b) En el Departamento de Obras para Municipios y Organizaciones Sociales se solicitó el listado de Organizaciones Sociales con Obras en ejecución. 57 c) En el Departamento de Fondos Nacionales se solicitó el informe EJECUCION Y CERTIFICACION DE OBRAS. S/ESTADO DE Resultados de los Procedimientos: a) Se obtuvo listado de avance físico de obras correspondientes a: ACU-391/2013 que comprende un monto total de $79.600.000 y ACU-1215/2013 que comprende un monto de $24.495.000. En dicho listado se encuentran identificadas aquellas con avance de obra real superior al avance físico. b) Se obtuvo el listado de organizaciones sociales reconocidas e inscriptas por el IVUJ que detalla el nombre de la organización, la dirección, el nombre del presidente, el número de inscripción en el INAES y el nombre del referente. El dicho listado identifican algunas organizaciones sociales que declaran el mismo domicilio y en la mayoría se identifica el referente. En los convenios no se describe la función, obligaciones y/o derechos del denominado referente. No se obtuvo la identificación de las obras asignadas a cada organización social. c) Se obtuvo el informe sobre el Estado de ejecución y certificación de obras al mes de noviembre (provisorio). A continuación se detallan los acuerdos, la certificación de noviembre y los totales acumulados al 30/11/15 por cada tipo de obras: 58 OBRAS Monto certificado Total Total Mes Acumulado PROGRAMA FEDERAL TECHO DIGNO ACU Nº 2259/15 15.062.269,40 15.062.269,40 ACU Nº 390/15 8.684.935,34 114.427.607,57 7.740.291,23 ACU Nº 0001/15 1.549.018,87 ACU Nº 2258/14 225.137,84 3.375.864,72 ACU Nº 2091/13 3.807.833,88 20.494.043,27 ACU Nº 2091/13 57.036,21 2.933.264,23 ACU Nº 1804/13 475.500,07 1.021.379,43 ACU N° 2238/13 - 4.320.273,78 295.183,07 21.205.611,06 ACU Nº 62/13 - 6.232.938,50 ACU Nº 62/13 - 923.119,61 386.401,15 11.089.736,26 ACU N° 1499/12 6.842.345,75 185.627.853,97 ACU N° 1499/12 1.426.149,67 14.563.874,05 ACU N° 1843/11 1.418.220,83 193.231.901,00 ACU N° 1843/11 2.822,97 9.196.206,60 ACU Nº 126/13 ACU Nº 1409/12 PROGRAMA FEDERAL PLURIANUAL DE CONSTRUC VIV RECONVERTIDO II PROGRAMA FEDERAL "PLURIANUAL DE CONSTRUC VIV RECONVERTIDO" PROGRAMA FEDERAL "PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS" ACU Nº 963/08 - ACU N° 423/14 - ACU Nº 963/08 - ACU N° 423/14 - 6.974.032,17 ACU N° 2133/07 - 79.242.736,69 ACU N° 2133/07 - 13.625.799,96 ACU N° 951/07: - 18.792.451,00 ACU N° 951/07: - 2.811.377,35 ACU N° 477/05: - 24.649.406,37 ACU N° 477/05: - 413.051,11 ACU N° 935/05: - 12.054.678,12 ACU N° 935/05: - 944.584,48 - 4.114.613,68 - 45.782.833,11 66.610.105,43 PROG. DE CONST. DE VIVIENDAS - ( Obras Infraestuc.) PROGRAMA FEDERAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS - 1ra ETAPA PROGRAMA FEDERAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS - 2da ETAPA PROGRAMA FEDERAL DE CONST VIVIENDAS - ADIC DE INFRAESTRUCTURA ACU N° 1144/05: PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS "MEJOR VIVIR II" ACU N° 118/13: ACU N° 1295/12: 337.720,57 21.577.818,58 PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS "MEJOR VIVIR" ACU N° 677/10: - OBRAS VARIAS (con Empresas) 141.675,75 20.176.679,95 21.360.172,58 PROGRAMAS FEDERALES CON MUNICIPIOS PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS "MEJOR VIVIR II" ACU N° 1215/13: - 4.935.404,83 PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS MEJOR VIVIR II ACU N° 391/13: 274.401,78 37.332.086,69 25.047,20 17.527.278,87 PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS "MEJOR VIVIR" ACU 668/10 PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS "MEJOR VIVIR" ACU 115/06 - 3.099.669,58 ACU 115/06 - 330.000,00 ACU 1868/05 - 4.287.738,58 ACU 1868/05 - 312.000,00 - 3.126.198,08 ACU 630/06 - 7.470.000,00 OBRAS VARIAS (con Municipios) - 3.390.862,44 PROGRAMA FEDERAL DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDAS "MEJOR VIVIR" PROG. FED. SOLIDARIDAD P/EMERGENCIA SOCIAL (1º Etapa) ACU 629/06 PROGRAMA FEDERAL SOLIDARIDAD P/EMERGENCIA HIDRICA TOTAL 41.011.700,35 1.032.387.814,33 59 La información incluida en este informe de ejecución de obras del ACU 391/2013 y del ACU 1215/2013 no concuerda con la información suministrada que se indica en el punto 3. de este anexo, y no nos fue posible establecer los motivos conceptuales que justifiquen las diferencias. 4.3 UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL - PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE BARRIOS (PROMEBA) Procedimientos: a) Corte de normativa. Solicitud de la última resolución de la Unidad Ejecutora. b) Corte de registro, solicitud del registro de resoluciones de la Unidad Ejecutora. c) Solicitud del Acta de Arqueo y Corte de Comprobantes al 30/11/2015 realizado por el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Jujuy. d) Cierre de Libros. e) Corte de Chequeras. f) Solicitud de conciliaciones bancarias g) Arqueo de cheques pendientes de entrega. h) Solicitud del detalle de los autorizados a firmar los cheques del Programa. i) Solicitud del estado de ejecución de obras a cargo de la Unidad Resultados de los Procedimientos: a) Se obtuvo la Resolución Nº 336 del 10/12/15 donde se aprueba Acta de Recepción Definitiva de la obra: Obras específicas, equipamientos comunitarios y urbanos, obras de mitigación y obras complementarias P/Bº 23 de Agosto – Abra Pampa. Firmada por José Lucio Abregu (Coordinador Ejecutivo). b) No se lleva un registro formal de las resoluciones emitidas por la Unidad Ejecutora del Programa. c) Se obtuvo el Acta de Arqueo y Corte de Comprobantes al 30/11/2015 realizado por el Tribunal de Cuentas de Jujuy. d) Se tuvo a vista los libros auxiliares de las Cuentas Corrientes del Banco Nación: • Cta. Cte. 48800568/45: Ultimo folio utilizado 55; ultima registración 30/11/15 por Anulación Cheque Nº 01788875 por $ 257.469,43. 60 • Cta. Cte. 48820256/15: Ultimo folio utilizado 120; ultima registración del mes 09/14 Anulación Cheque Nº 128 por $ 7,96. • Cta. Cte. 48820323/86: Ultimo folio utilizado 112; ultima registración 09/12/15 por Pago Cheque Nº 492 a Domingo Sosa por $ 51.226,45. Se hace referencia que los libros se llevan de forma manual, no están rubricados y tienen un total de 200 folios por libro. e) Corte de Chequeras: se ha verificado la existencia de once chequeras correspondientes a las siguientes cuentas bancarias: Cta. Cte. Banco Nación 48820323/86 48820323/86 48820323/86 48820323/86 48820323/86 48820323/86 48800568/45 48800568/45 48800568/45 48800568/45 48800568/45 Chequera 01740476 al 01740525 00415376 al 00415425 00415426 al 00415475 00415476 al 00415525 00415526 al 00415575 00415576 al 00415625 00415126 al 00415175 00415176 al 00415225 00415226 al 00415275 00415276 al 00415325 00415326 al 00415375 Ultimo Emitido 01740492 Completa Completa Completa Completa Completa 00415142 Completa Completa Completa Completa Se observa que la Cta. Cte. 48820256/15 no presenta movimientos en la cuenta desde el 01/05/2009. En la Cta. Cte. 48820323/86 se encontraron anulados los cheques Nº 01740481 y el 01740491. f) Se han obtenido las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes de la Unidad Ejecutora, al 30/11 y al 11/12/15, en las que se detallan las partidas conciliatorias que corresponden a cheques emitidos que no fueron debitados en la cuenta bancaria, a saber: 61 Al 30/11/15 Nº CTA CTE Saldo s/ Extracto Saldo s/ Libros Partidas conciliatorias 48820323/86 1.348.716,61 1.344.195,76 -4.520,85 cheques no debitados 48800568/45 371.019,81 104.057,45 -266.962,36 cheques no debitados 48820256/15 30,23 30,23 Al 11/12/15 Nº CTA CTE Saldo s/ Extracto - Saldo s/ Libros Partidas conciliatorias 48820323/86 1.504.167,99 1.412.474,10 -91.693,89 cheques no debitados 48800568/45 113.261,28 70.295,62 -42.965,66 cheques no debitados 48820256/15 30,23 30,23 - g) Cheques emitidos pendientes de entrega: - En la Cta. Cte.48820323/86: Nº Cheque Beneficiario 01740485 01740490 01740492 Fecha de Emisión 02/12/15 09/12/15 09/12/15 Correo Argentino Nieder Marcelo Sosa Alfredo - En la Cta. Cte. 48800568/45: Nº Cheque Beneficiario 00415128 Moreno Jorge 00415134 Ochoa Cosme 00415139 Montiel Ana 00415141 Gutierrez Ruben Fecha de Emisión 23/11/15 30/11/15 01/12/15 01/12/15 Importe 2.895.9.329.51.226,45 Importe 10.389,95 7.577,64 8.656,67 7.577,64 h) Se obtuvo detalle de consulta efectuada a través del banco, de los funcionarios con firma autorizada para operar las cuentas bancarias: Cuenta Bancaria 48820323/86 IVUJ – PROMEBA – DESARROLLO INSTITUCIONAL Clave Tributaria Apellido y Nombre Fecha de Alta 20-10013223-1 20-26675360-9 20-12007657-5 Ibarra Héctor Raúl Bulacios Claudio Javier Abregu José Lucio 62 13/06/2003 29/03/2010 22/02/2012 Cta. Cte. 48800568/45 IVUJ – PROMEBA III – INVERSIONES Clave Tributaria Apellido y Nombre 20-12007657-5 Abregu José Lucio 20-26675360-9 Bulacios Claudio Javier Fecha de Alta 22/02/2013 22/02/2013 Cta. Cte. 48820256/15 IVUJ – PROMEBA – INVERSIONES Clave Tributaria Apellido y Nombre 20-10013223-1 Ibarra Héctor Raúl 20-12649407-7 Brandan Miguel Ángel 20-13729145-3 Cosentini Luis Horacio Fecha de Alta 13/06/2003 13/06/2003 18/03/2008 Se observa que esta Cta. Cte. no se encuentra operativa y no existen chequeras, según lo informado en la Unidad Ejecutora. i) Hemos obtenido el siguiente detalle de obras en ejecución de los Programas PROMEBA, MEJOR VIVIR y PROSOFA: PROMEBA III OBRAS EN EJECUCION Polideportivo Bº La Merced EMPRESA MONTO Magna Construcciones Ampliación comedor y Sede Centro Vecinal Valica SRL Rinconada - Obras de Infraest Pública y Emprendimiento Mitigación Grande SUBTOTAL PROMEBA IV OBRAS EN FORMULACION 150 Ha. Alto Comed (Reloc. Asentamiento Los Perales) EMPRESA 6.903.406,00 1.820.862,00 Rio 17.479.497,00 26.203.765,00 MONTO 11.357.721,00 Bº Éxodo y Bajo Éxodo 24.439.912,00 Lozano 200 lotes 11.852.366,00 SUBTOTAL 63 47.649.999,00 PROGRAMA MEJOR VIVIR OBRAS EN EJECUCION 97 Mej. Bº La Esperanza - (ACU 1295/12) EMPRESA Delta Construcciones 2.457.200,48 SUBTOTAL 2.457.200,48 OBRAS A EJECUTAR (A) EMPRESA 205 Mej. 1º etapa 68 Mej. Bº 23 de Agosto- Abra Pampa Bloke S.R.L. 205 Mej. 2º etapa 68 Mej. Bº 23 de Agosto- Abra Edison Pampa Distribuidora 205 Mej. 3º etapa 69 Mej. Bº 23 de Agosto- Abra Pampa Bloke S.R.L. SUBTOTAL MONTO MONTO 9.901.988,10 8.702.747,20 10.150.923,67 28.755.658,97 (A) con Convenio firmado por Subsecretaria de Vivienda PROSOFA III OBRAS LICITADAS - Contrato firmado el 15/11/15 DEPARTAME MUNICIP LOCALID EMPRES NTO IO AD PROYECTO MONTO A Re funcionalización sistema de impulsión de agua potable, red de cloacas y nueva planta depuradora Alfa Puesto Puesto para la localidad de El Carmen 15.877.786, Constructo Viejo Viejo Puesto Viejo. 22 ra Refacción capsRefacción y ampliación en Escuela Nº 173 "América del Sur" 64 Tilcara Tilcara Huacalera Aducción vertiente Huaico HondoCisterna del Edison Constructo Trópico- HuacaleraRefacción Escuela 2.380.055,0 ra y Nº 31 "Coronel 7 Distribuid ora Arias" Anexo Polimodal Nº 6 Refacción en CAPS OBRAS A LICITAR Humahuaca Humahuac Uquia a Re funcionalización toma de agua cruda y nueva aducción 3.898.271,0 UquiaRefacción 0 Escuela Secundaria Nº 26 No nos ha sido informado el avance físico ni el financiero de las obras a cargo de esta Unidad Ejecutora Provincial. De la comparación de los datos correspondientes a la obra Ampliación Comedor y Sede Centro Vecinal de PROMEBA III con la planilla Desglose por Rubros del Certificado provisorio N°18 surge que el monto informado coincide con el contrato original y no contiene las modificaciones posteriores. 4.4 PROGRAMA FEDERAL DE INTEGRACIÓN SOCIO-COMUNITARIA – UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL Procedimientos: a) Corte de Mesa de Entradas: se solicitaron todas las entradas de normativa del mes de diciembre. b) Corte de Chequeras. c) Corte de cheques pendientes de entrega. d) Corte de Documentación: se solicitó la última Orden de Pago. e) Corte de registro contable de la Cta. Cte. Banco Nación. 65 f) Solicitud de informe de obras en ejecución con el grado de avance físico y financiero g) Solitud de informe de desembolsos de la Nación pendientes de recibir a la fecha de corte Resultados de los Procedimientos: a) Se obtuvieron copias del ingreso de Notas 2015 del mes de diciembre. Se adjunta el detalle: Fecha Ingreso 02/12/2015 Hora Nº Nota Municipio 13:00 03/12/2015 11:40 09/12/2015 12:00 Palpala 09/12/2015 11:48 Abra Pampa 10/09/2015 09:36 Vinalito Yala 5476/15 Calilegua Concepto E/ Nota Ref. a la Presentación de Contratos. Coop. EM Y SS; Coop. Nueva Esperanza; Coop. San Santiago (por triplicado) E/ Nota Ref. a la Presentación de Contrato Ej. De Obra Addenda 6ª etapa. Coop. San Cayetano (por duplicado) E/ Apto técnico Coop. San Cayetano ha concluido Pozoz Absorbentes E/ Nota Ref. a la presentación del Cert. Nº 2 de las 32 viv. 6º Etapa (por triplicado); viento norte//Esperanza; Nuevo amanecer// El progreso; Batalla de Quera 2; Hombre Puneño 2; El Huancar 2. CIC E/ Nota ref. a la presenta Solicitando con prioridad monto de $227.200 la comuna no recepcionó dicha suma de dinero. b) Corte de Chequeras: se ha verificado la existencia de siete chequeras, las mismas se detallan a continuación. 66 Cta. Cte. Banco Nación 048800334/92 Chequera 165226 al 165275 Ultimo Emitido Completa 048800334/92 048800334/92 048800334/92 048800334/92 048800334/92 048800334/92 165276 al 165325 165326 al 165375 165376 al 165425 163426 al 165475 163476 al 165525 165526 al 165575 Completa Completa Completa Completa Completa Completa Se observa que el último cheque emitido es el Nº 165225 con fecha 03/12/2015 en concepto de Pago OP. 358/15. c) No existen cheques en cartera. d) Se obtuvo la última Orden de Pago emitida, que es la Nº 358/2015 en la cual se paga a la Municipalidad de Calilegua a través del Cheque Nº 165225 por $ 568.000.- En la misma figura el recibo (Nº 4860) por parte de la Municipalidad de Calilegua. e) Se obtuvo copia del último registro contable de la Cuenta Banco Nación Cta. Cte., el mismo corresponde al pago de Cheque 165225 por OP 358 a la Municipalidad de Calilegua con fecha 03/12/2015 por $ 568.000.- dejando un saldo acreedor de $ 6.197.093,04. f) No hemos obtenido en esta Unidad Ejecutora el detalle de las obras en ejecución, indicando Municipio, Cooperativa, ubicación geográfica, monto total de la obra, monto desembolsado, saldo pendiente, avance físico y avance financiero. Además del requerimiento verbal, hemos formalizado la solicitud mediante nota del 11/12/15 dirigida al Sr. Coordinador de Planes Nacionales y Viviendas Sociales del Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial de la Provincia de Jujuy, no habiendo recibido respuesta a la fecha de emisión del presente informe. 67 g) Hemos obtenido el detalle de los desembolsos pendientes de recibir de la Nación a la fecha de corte, para los proyectos de viviendas en ejecución y a iniciarse, informados por Municipio y Proyecto y por Nº de desembolso. El total de la planilla asciende a $ 28.065.163,00 4.5 TESORERÍA • Procedimientos aplicados a) Arqueo de fondos, valores, corte de documentación y cierre de libros el día 11/12/2015 y el 15/12/2015 b) Cotejo de saldos de libros bancarios con saldos de movimientos y revisión de conciliaciones bancarias en caso de corresponder c) Cotejo de cheques anulados del período 01/11/2015 al 10/12/2015 con lo asentado en los libros bancarios d) Verificación del último cheque utilizado y primer cheque en blanco disponible e) Verificación de antigüedad de cheques en cartera f) Selección de muestra de pagarés y pólizas en custodia para su relevamiento. g) Verificación de autorizaciones de firmas ante entidades bancarias. • Información de corte 1) Fondos y valores Fondos y valores 11/12/2015 Saldo bancario $ $ $ $ $ $ $ 165.498,65 40.476,86 1.824.996,67 304.089,95 424,60 18.705,79 59.388.136,56 TOTAL $ 61.742.329,08 Efectivo Gastos a rendir Valores propios en cartera Valores de Terceros en cartera Títulos en custodia Diferencia negativa 68 2) Cheques en blanco Banco Cta. Cte. 48820212-67 48820213-70 48820214-73 48820215-76 48820260-06 354934-48 BANCO NACION 48800184-23 48800200-46 48800207-67 48800238-97 48800248-06 3-200-0002608270-6 3-200-0002608630-4 BANCO MACRO 3-200-0002609090-5 3-202-0000027590-8 Numero de cheque desde hasta 55388584 55389996 10850005 10853996 32855462 32855625 39182551 39182800 21629001 21629996 48937610 48937625 58965976 58966475 49550976 49551725 58965976 58966475 21630001 21630996 54505121 54508996 53951798 53951975 58968976 58969475 61239576 61239825 21632001 21632996 58516301 58516550 36136978 36137025 21623001 21623996 58968513 58968725 21624001 21624996 10838001 10841996 53950276 53950375 48937326 48937425 52637051 52637300 61238326 61238575 21625707 21625996 10842001 10845996 1001 4996 41638780 41639425 58965476 58965975 21626001 21626996 58969775 58969975 61870201 61870700 21627001 21627996 10846001 10849996 51003440 51003576 Resma Resma Chequeras 2 a 5 Chequeras 1 a 5 Resma Chequera 1 Chequera 1 a 10 Chequera 1 a 15 Chequera 1 a 10 Resma Resma Chequeras 1 a 4 Chequera 1 a 10 Chequeras 1 a 5 Resma Chequeras 1 a 5 Chequera 1 Resma Chequeras 1 a 5 Resma Resma Chequera 2 Chequera 2 Chequeras 1 a 5 Chequeras 1 a 5 Resma Resma Resma Chequeras 3 a 15 Chequera 1 a 10 Resma Chequera 6 a 10 Chequera 1 a 10 Resma Resma Chequeras 3 a 5 sin uso 96777919 31164301 33334385 43812529 33335259 96779101 44813556 46346681 33012985 Resma Resma Resma Resma Resma Resma Chquera 1 Chquera 1 y 2 Chquera 1 69 96778100 311665300 33335250 43812975 33336250 96780100 44813605 46346780 33013030 Comentarios 3) Cierre de libros ACTA DE CIERRE DE LIBROS DENOMINACION DEL REGISTRO Libro de BNA CTA CTE 4882021/67 Libro de BNA CTA CTE 20213/70 Libro de BNA CTA CTE 60905/07 Libro BNA CTA CTE 48820215/76 Libro BNA CTA CTE 20260/06 Libro BNA CTA CTE 20256/4 Libro BNA CTA CTE 48800184/23 DESCRIPCION ADICIONAL OBRAS FO.NA.VI RUBRICA FECHA FOLIOS AUTORIZANTE RESOLUCION TCP Jujuy 09/10/2015 DRA. Maria Bernal, CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella COMISION ADICIONAL 02/08/2000 Eliazarian de MIranda 3% CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella FONDO REPARO DEP. 07/09/1995 Eliazarian de MIranda GARANTIA LIC. Miguel Rioja TCP Jujuy RECUPERO (CUOTAS 16/12/2011 DRA. Maria Bernal, CPN. CAJAS) Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella OPERAT. CRED. 02/08/2000 Eliazarian de MIranda P/VIVIENDA CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella FONDO REST. PATRIM. 22/09/1997 Eliazarian de MIranda ARQUITEC. LIC. Miguel Rioja MEJOR VIVIR TCP Jujuy - Dra. Nora 28/08/2003 Millone Muncos CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy 12/11/2014 DRA. Maria Bernal, CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Nora PLAN EMERGENCIA Libro BNA CTA CTE 48800207/67 16/04/2007 Millone Muncos HABITACIONAL CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Nora PF DE CONSTRUCCION Libro BNA CTA CTE 48800238/97 16/04/2007 Millone Muncos DE VIVIENDAD CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Nora Libro BNA CTA CTE 48800248/06 SIN DESCRIPCION 30/12/2004 Millone Muncos CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dr. Miguel Libro Bco MACRO CTA CTE 3-200FONDO REPARO14/08/1992 angel Masacessi 000260827/06 DEPOSITO GARANTIA CPN. Luis Caro TCP Jujuy Libro Bco MACRO CTA CTE 3-200Recupero cuotas plan 08/09/2015 DRA. Maria Bernal, CPN. 0002608630/4 trabajar II Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella RECUPERO CUOTAS Libro Bco MACRO CTA CTE 2609090/5 04/05/1998 Eliazarian de MIranda (CAJAS ) CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella Libro Bco MACRO CTA CTE 27590/8 RECAUDACION LGSM 24/06/1998 Eliazarian de MIranda CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy - Dra. Estrella RECAUDACION DSAN Libro Bco MACRO CTA CTE 205159/05 24/06/1998 Eliazarian de MIranda PEDRO CPN. Rene Barrionuevo TCP Jujuy Libro Bco HIPOTECARIO CTA CTE 4-011- BANCO HIPOTECARIO 27/12/2013 DRA. Maria Bernal, CPN. 000-1184742/3 NACIONAL Eduardo Roque Arnedo Libro BNA CTA CTE 48800200/46 PF SOLIDARIDAD HABITACIONAL TOTALES ULTIMO DATOS DE LA ULTIMA REGISTACION 3037-S/I-2015 100 15 02/12/2015 - anul. CH/55388181 por $31.846,96 Saldo final ($380.016,40.-) - 200 72 30/05/2014 - DEP CH/60923729 $2.000.Saldo final $3.463,70.- - 96 43 4383-S/I-2011 200 175 - 200 134 23/11/2015 - N/DEPOSITO $1.308,20.SF: $35.791,19.- - 96 5 19/06/15 - PROMEBA DEP CH/1740736 $50.703,96.SF: $53.323,07.- 923 R/G-2002 200 55 02/12/2015 - CH Nª8512 M.De San Pedro ($3.657.282,82.-) SF: $7.551.519,50.- 2606-S/I-2014 200 13 922 - S/I - 2007 200 34 922 - S/I - 2007 200 108 - 200 97 1247 R/G 200 170 2691 - S/G-2015 100 10 - 96 19 - 96 21 - 96 21 3577-S/I - 2013 200 8 10/04/2013 - CH N 48937609 DEV GTIA Ruiz Cesar (E: 602/13) ($16.967,01.-) SF:$4.489,88.10/12/2015 - 5120 I.V.U.J (F.FIJO) ($10.879,85.-) SF: $154.566,77.- 24/11/2015 - CH Nª5706 CM de Cusi Cusi ($175.973,70.-) SF: $10.494.240,74.02/12/2015 - CH N 41638779 Transf. UEP ($9.735.120,17.-) SF: $0.00.20/11/2015 - Comision Bcaria ($38,48.-) SF: $30.907.978,56.Julio 2012 - $33.793,56.03/12/2015 - CH n 7918 Coop. Gral San Martin ($19.919,41.-) SF: $108.361,57.10/12/2015 - CH 43812528 I.V.U.J (bonif) ($41.492,87.-) SF: $5.951.044,33.06/12/2010 - Oficio Judicial s/ Res Bcario ($6.817,11) SF: $0.00.30/01/2008 - CH N984 ANULADO SF: $9.233,83.24/07/2000 - N.creditos s/Res bcario 8/8 $0,14 SF: $0,00.10/12/2015 - transf CTA CTE 3-2000002608630-4 BCO MACRO ($4.313.247,49.-) SF: $0,00.- 4) Listado de pagarés de terceros 5) Listado de Pólizas en custodia en Sección tesorería – Garantía de Obra. 6) Listado de Pólizas en custodia en Sección tesorería – Garantía por Anticipo Financiero. 7) Listado de Pólizas en custodia en Sección tesorería – Garantía por Mantenimiento de Oferta. 70 • Comentarios y Recomendaciones. a) Del relevamiento efectuado en la Tesorería se observó que la seguridad física de esta área no cumple con las cuestiones mínimas e indispensables, como: rejas, cámaras de seguridad, puertas ignifugas, acceso restringido a personas ajenas al sector, situación que no es adecuada para la protección de las cajas, valores y personal. Se recomienda, tomar las medidas necesarias a fin de dotar al sector de la seguridad física indispensable con la que debe contar toda área que maneja fondos. b) Con respecto a los egresos de fondos, se recomienda efectuar los pagos que impliquen fondos superiores a $1.000.- a través de la emisión de cheques cruzados y con la leyenda “No a la Orden” a efectos de garantizar la seguridad en el manejo de los fondos haciendo caso a lo reglamentado por la Ley de cheques Nº 24.452. c) A efectos de fortalecer el ambiente de control se recomienda formalizar una adecuada definición de funciones de los responsables tanto de ingreso como de egresos de fondos, redefiniendo en caso de corresponder la trazabilidad de las operaciones correspondientes a cada proceso. En el caso de los pagos, establecer un nivel de autorización de pagos acorde a los montos involucrados. d) En el circuito de ingreso de fondos se observa que no se utilizan comprobantes prenumerados para controlar los ingresos recibidos. Como consecuencia de ello no es posible mantener controles efectivos sobre las cobranzas a través de la comparación entre valores recibidos y recibos emitidos. El control se realiza mediante listado que emite “Ventas” y los fondos ingresados por caja. Se recomienda propender a una identificación clara y precisa de lo ingresado y pagado y que los comprobantes respaldatorios estén prenumerados, con el objeto de garantizar la correspondencia entre el registro de las operaciones y su orden temporal, procedimiento que contribuye a los controles de manejo de fondos. e) No cuenta con un sistema integrado de información con el que se pueda identificar los pasivos, los créditos o el estado de las obras en curso a una fecha determinada. Se recomienda implementar un sistema integrado de información financiera. 71 f) Con fecha 15/12/2015 se toma conocimiento de la existencia de pagarés y pólizas en poder de la Tesorería que no habían sido exhibidos en el corte del 11/12/2015. Los listados proporcionados son llevados en planilla de Excel. Se recomienda actualizar los listados periódicamente a fin de contar con un control de la evolución de las garantías. g) De la muestra seleccionada de Pólizas no se pudo corroborar la existencia de las que se indican a continuación: Compañía Póliza Aseguradora Numero Empresa Ripiera del Cooperación Mutual 02/208113/05 Valle Patronal Forbice Est. y Cosena Seguros 177.488 Constr. SRL Villanueva e hijos Cosena Seguros 171.558 LA Construcción SA. IRMI S.A. 279.802 Cia de Seg. Empresa Monto u$s 80.000.$ 396.018.$ 235.200.$ 483.892,58 h) Dentro de las pólizas relevadas se pudo constatar la existencia de un número considerable de pólizas vencidas que datan del año 2000. i) - - - - En el arqueo de Títulos y Valores se tomó vista de: Cheque Nº 9730349 del Banco Macro, emitido por la Tesorería General de la Provincia por un monto de $300.000 emitido el 03/08/2001 diferido al 31/08/2001 que cuenta con el Recibo Oficial Nº 20092, vencido a la fecha del arqueo. Cheques propios en cartera vencidos, cuya antigüedad era superior a 30 días. Certificados de Compensación de Obligaciones Flotantes del Ministerio de Hacienda (CECOF), Decreto Acuerdo Nº5284-H-02, por un total de $4.089,95 con fechas de emisión del 10/03/2003 al 14/10/2003. Expte 615-110-92 (13.18-02-92), generado por una diferencia negativa de $5.000.-. Del sistema de búsqueda de expedientes (SFLCTL) surge que el citado expediente se dio apertura como “Faltante de caja en (arqueo de caja) efectuado en fecha 13/02/1992” y se encuentra en el Tribunal de Cuentas desde el 18/02/92.No se desprende del mismo si se inició sumario la determinación de responsabilidad. Expte 615-00014-98 (03-02-98), generado por una diferencia negativa de $13.705,79.. Del sistema de búsqueda de expedientes (SFLCTL) surge que el citado expediente se dio apertura a fin de “Disponer instrucción del respectivo sumario administrativo a 72 efectos de esclarecer los hechos” y se encuentra en el sector Contable desde el 24/11/98. No se desprende del mismo si se inició sumario la determinación de responsabilidad. j) - - k) - - - - Del análisis de las conciliaciones bancarias de Tesorería se detectó: La utilización de las cobranzas en efectivo para realizar reposiciones del fondo fijo afectando la integridad de la recaudación diaria y vulnerando las buenas prácticas de manejo de fondos y de control interno. La existencia de cheques con una antigüedad superior a 30 días como partidas conciliatorias que deben ser regularizados. Del cierre de Libros surgen las siguientes observaciones: Si bien cuentan con rúbrica del Tribunal de Cuentas, no se consigna número de ejemplar. Contienen blancos en todas las hojas, que deben cruzarse para evitar registros posteriores. Los saldos no se transportan, a excepción de la primera hoja y cuando se consignan la mayoría están en lápiz. La cantidad de chequeras no guarda relación con el volumen de movimientos bancarios del Instituto, lo que genera un riesgo de guarda infundado, (vg. Cta. Cte. Nº 4880020046 Banco Nación, libro rubricado el 12/112014, cuyo último movimiento registrado es al 24/11/2015 en fojas Nº13 y de acuerdo al listado proporcionado de cheques en blanco cuentan con 8.300 cheques en resguardo) Existen cuentas corrientes sin movimientos en los últimos años, cuyo cierre debe evaluarse, por riesgo de cuentas a nombre del instituto (Libro Banco Macro cuenta corriente N°27590/8 con último movimiento el 31/01/2008 y Libro Banco Macro cuenta corriente N°205159/05 con último movimiento el 24/07/2000) Existe registro cheques correlativos con misma fecha y mismo destinatario, lo que evidencia desagregación de pagos. Faltante de chequera. Del libro banco de la cuenta corriente Nº 3-2000-000260909-05 Banco Macro, surge que el último cheque emitido es el Nº 01714159. En el listado de chequeras suministrado por Tesorería no se incluyen los cheques posteriores. En los Libros “Fondo de Reparo Dep. Gtía.” y “Fondo Rest. Patrim. Arquitec.” del Banco Nación las rúbricas consignan números de cuentas que no coinciden con los números que se indican en el listado de saldos bancarios suministrado, a saber: “Fondo de Reparo Dep. Gtía” según rúbrica Nº 60905/07, según listado Nº 48820214-73. “Fondo Rest. Patrim. Arquitec.” según rúbrica Nº 20256/4, según listado Nº 35493448. 73 - La rúbrica del Libro “Fondo Reparo Depósito Garantía” del Banco Macro no consigna el número de cuenta a la que se destina el Libro. Libros bancos con registro de más de una cuenta bancaria. i) Libro Banco Nación cuenta corriente Nº 20256/4 de fs. 15 a 22 registra movimientos de la cuenta Banco Nación cuenta corriente Nº 20215/76. ii) Libro Banco Nación cuenta corriente Nº 48800184/23 de fs. 101 a 104 registra movimientos del Programa Federal de Reactivacion (2). - 4.6 CONTABILIDAD • Procedimientos aplicados a) Solicitud de información mediante nota al Jefe del Departamento Contable. b) Análisis del último Estado Presupuestario presentado al Tribunal de Cuentas. c) Análisis de la evolución y composición del personal al 30/06/15 y 30/11/15. • Información de corte a) Estado presupuestario global presentado al Tribunal de Cuentas al 30/06/2011. Último disponible. b) Nómina del personal al 30/06/15 y 30/11/15 Detalle Locacion de servicios administrativos Personal Administrativo Planta Permanente Personal Profesional Planta Permanente Locacion de servicios profesionales Totales 30/06/2015 199 108 40 68 415 74 30/11/2015 204 107 41 67 419 Diferencia 3% -1% 2% 1% c) Detalle de deudas al 10/12/2015 Información emitida por la División Obras Públicas DEUDA AL 10/12/2015 Monto $ 2.365.852,25 COOPERATIVAS DEVOLUCION S.F.R. (1) $ 1.616.827,49 PROG. NACIONALES ACU 668 $ 65.765,13 PROG. NACIONALES ACU 1868 (2) $ 474.779,16 $ 251.092,94 PROG. NACIONALES ACU 630 (2) MUNIC. Y COM. MUNIC - INV. FCIERA $ 2.695.664,40 MUNIC. Y COM. MUNIC - D.O.M.O.S. $ 234.218,74 PROG. NACIONALES ACU 353 (2) $ 157.746,34 PROG. NACIONALES ACU 391 (2) $ 3.900.370,48 PROG. NACIONALES ACU 976 (2) $ 20.538,66 EMPRESAS -DPTO INV. FCIERA OCT/15 (2) $ 43.818.610,97 TOTAL $ 55.601.466,56 CERTIFICADOS INGRESADOS Y NO REGITRADOS COOPERATIVAS PROG. NACIONALES ACU 668 EMPRESAS - DPTO INV. FCIERA NOV/15 (5) MUNICIPIOS - DPTO INV. FCIERA NOV/15 (5) EMPRESAS - DPTO INV. FCIERA OCT/15 (4) EMPRESAS - DPTO INV. FCIERA SEPT/15 (3) TOTAL Monto $ 845.851,56 $ 25.047,20 $ 40.712.251,37 $ 299.448,98 $ 19.185.684,44 $ 182.026,68 $ 61.250.310,23 1) Reintegro Fondo de Garantía con Acto resolutivo – Responsables jerárquicos pendientes de designación. 2) Sujeto a conciliación por Sección Tesorería y Dpto. Contable – IVUJ.75 3) Sujeto a verificación procedimientos administrativos formales de cesión de obra por áreas de competencia. 4) Sujeto a verificación procedimientos administrativos formales de Adicionales de obra. 5) Información Estado de Ejecución y certificación de obras emitida por Dpto. Inversión Financiera, sujeto a control con los certificados ingresados. Información emitida por la Dirección Administrativa Financiera Concepto Monto Deudas fondo de Reparo pendiente de pago $ 447.158,98 Deudas Retenciones $ 42.670.627,19 TOTAL $ 43.117.786,17 • Comentarios y recomendaciones a) No fue posible conciliar la información del arqueo de Tesorería con el Estado Presupuestario presentado al Tribunal de Cuentas del 30/11/2015 debido a que el último Estado disponible corresponde al 30/06/2015. b) Se verificó una atemporalidad entre la información emitida de Ingresos (31/10/2015) y Gastos (30/06/2015) que no permite contar con información oportuna para la toma de decisiones. c) Las conciliaciones bancarias son realizadas por el Departamento Administrativo Financiero - Sección Tesorería. Este procedimiento no resulta adecuado desde el punto de vista del Control Interno, teniendo en cuenta que la Tesorería es responsable del movimiento y custodia de fondos y valores. Se recomienda adecuar el procedimiento de forma tal de separar adecuadamente las tareas de registración de las de manejo de fondos, con el fin de estructurar puntos de control basados en la oposición de intereses. d) El Instituto no cuenta con una programación financiera, que se fundamenta en la falta de especificación de fechas de acreditación de fondos por parte del Estado Nacional y la falta de información contable. e) No se tomó conocimiento de que el Instituto disponga de normas de procedimiento específicas, para estructurar el Presupuesto de Recursos y Gastos, controlar la ejecución del mismo y generar los distintos informes sobre su evolución. 76 Se recomienda, instrumentar un sistema de información y control integrado que permita garantizar un adecuado y oportuno procesamiento de la información necesaria para la toma de decisiones 4.7 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA • Procedimientos aplicados: a) Análisis de la ejecución presupuestaria al 30/11/2015 en base al presupuesto inicial informado por el Organismo. b) Determinación de la ejecución de las partidas más significativas. e) Identificación de partidas sobre y sub ejecutadas más significativas. • Comentarios y recomendaciones El cuadro que se presenta a continuación, muestra la distribución del gasto presupuestario de acuerdo a su carácter económico, y la ejecución a nivel de devengado al 30 de junio de 2015. Credito Inicial (CI) EROGACIONES CORRIENTES OPERACIÓN PERSONAL BS.Y SS.NO PERSONALES TRANSFERENCIAS TRANSF.P/FIN.EROG.CTES Incremento Crédito Vigente Crédito Devengado (CD) Part. CI Part. (CD) 125.614.901,00 125.114.901,00 113.149.901,00 11.965.000,00 500.000,00 500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 125.614.901,00 125.114.901,00 113.149.901,00 11.965.000,00 500.000,00 500.000,00 120.163.405,98 120.163.405,98 104.013.328,23 16.923.459,92 0,00 0,00 7,6% 7,5% 6,8% 0,7% 0,0% 0,0% 95,7% 96,0% 91,9% 141,4% 0,0% 0,0% 1.534.452.307,00 37.940.991,23 1.572.393.298,23 577.240.032,11 92,4% 36,7% EROGACIONES DE CAPITAL INVERSION REAL OTRAS EROGACIONES EROG.P/ATENDER AMORT.DEUDA C/RTAS.GRALES TOTALES GENERAL 500.000,00 0,00 500.000,00 0,00 0,0% 0,0% 1.660.567.208,00 37.940.991,23 1.698.508.199,23 697.403.438,09 100,0% 41,1% Fuente: Instituto de Vivienda y Urbanismo. El total de créditos asignados al I.V.U.J. para el periodo 2015 ascendió a $1.660.567.208, correspondiendo a Erogaciones de Capital $ 1.634.462.307 (92.4%) y a Erogaciones Corrientes $125.614.901 (7.6%). Se observó una ampliación del crédito en la partida Erogaciones de capital por un monto de $37.940.991,23, lo que significó un aumento del crédito inicial del 2.28%. La ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2015 fue de $697.403.438 representando una ejecución del 41.1% del total del crédito vigente del I.V.U.J. La ejecución en erogaciones 77 corrientes para el primer semestre superó el 95% de crédito asignado, sin embargo en las erogaciones de capital el crédito ejecutado alcanzó un 36.7%. Del total del crédito asignado a erogaciones de capital, el 89.3% se corresponde a 9 programas de la partida “Trabajo Público”, donde el programa Federal de Integración Socio Comunitaria es el más importante en cuanto a asignación del crédito, sin embargo al 30 de junio del año 2015 el programa tiene una ejecución nula del presupuesto. Los programas que se mencionan a continuación no presentan ejecución de crédito al 30 de junio de 2015: PROG. FED. DE INTEGRACION SOCIOCOMUNITARIA, PROG. FEDERAL.SOLID. EMERGENCIA, SOCIAL, PFCV, y PROG. FEDERAL PLURIANUAL-CONST.VIV-T.DIGN. El programa Nacional de Mejora del Hábitat ejecutó el 26.6% del crédito asignado siendo éste el programa que presentó mayor ejecución al 30 de junio de 2015 (ver cuadro). "PROGRAMAS DE LA PARTIDA TRABAJO PÚBLICO" Credito Inicial Part. CI Credito Devengado Part. Ejec PFCV 923.900,00 0,1% 0,00 0,0% PROG.MEJOR.VIVIR 164.013.700,00 12,0% 13.105.925,96 2,3% BIO-MEJ.BARRIAL 20.396.007,00 1,5% 12.332.238,20 2,1% PROGRAMA NACIONAL MEJ.DEL HABITAD 225.494.400,00 16,5% 153.766.680,34 26,6% PLAN FED.PLURIANUAL 99.915.500,00 7,3% 51.394.163,19 8,9% PROG.FEDERAL.SOLID.EMERGENCIA SOCIAL 1.760.600,00 0,1% 0,00 0,0% PROG.FED.DE INTEGRACION SOCIOCOMUNITARIA 600.000.000,00 43,8% 0,00 0,0% PROG.MEJ.D.HABITAD E.INFRAEST.BASICA II 1.351.600,00 0,1% 0,00 0,0% PROG.FEDERAL PLURIANUAL-CONST.VIV-T.DIGN 255.751.000,00 18,7% 5.554.184,43 1,0% SUBTOTAL " TRABAJOS PÚBLICOS" 1.369.606.707,00 89,3% 236.153.192,12 40,9% TOTAL DE EROGACIONES DE CAPITAL 1.534.452.307,00 577.240.032,11 4.8 RELEVAMIENTO DE CAUSAS JUDICIALES • Procedimientos aplicados Para llevar a cabo el relevamiento de las causas judiciales se analizó la siguiente información: • Decreto 4082-G/85 • Resolución Reglamentaria N° 19-IVUJ-2012 Se remitieron las siguientes notas: • Nota de fecha 14 de diciembre de 2015 se solicitó a la Coordinadora de Asuntos Legales del IVUJ Dra. Miriam C. Neumeyer que informara el detalle de expropiaciones en ejecución y comprometidas al 10/12/2015. 78 • Nota de fecha 14 de diciembre de 2015 dirigida a la Dr. Miriam C. Neumeyer, se requirió indicara el universo de juicios e incidentes en sede judicial o administrativa existentes al 10 de diciembre de 2015 donde el Instituto sea parte actora o demandada, suministrando la descripción de la causa, número de expediente y año, fuero, número de juzgado y secretaria, estado procesal, cuantificación y probabilidad de que prospere la acción incoada. • Información de corte El día 11 de diciembre de 2015 se labró acta de constatación la cual se anexa al presente informe. • Comentarios y Recomendaciones a) No se cuenta con antecedentes de procesos de expropiación de inmuebles instruido por el IVUJ a la Fiscalía de Estado. b) Respecto de las causas judiciales, es competencia de la Fiscalía de Estado de la Provincia todo lo atinente a la representación (Decreto N° 4082-G/85 y Resolución Reglamentaria N° 19-IVUJ-2012) y defensa en juicio del Instituto de Viviendas y Urbanismo de Jujuy. c) Debido a la escasa comunicación entre la Fiscalía de Estado y el IVUJ se estima conveniente agilizar el flujo de información a fin de mantener actualizada documentación relativa a las causas en la que el organismo es parte actora o demanda. d) En cuanto al estado de las causas se puede observar: - Hay un importante número de ejecuciones hipotecarias - En menor medida procesos de desalojo. - Mientras que el número de acciones por ejecución es irrelevante. 4.9 RELEVAMIENTO CONTRATACIONES Y LICITACIONES • Procedimientos aplicados Para llevar a cabo las tareas de auditoria de las contrataciones y licitaciones mediante nota al jefe de dpto. de Construcciones del IVUJ, Arq. Domínguez se solicitó: 1. Detalle de contrataciones y licitaciones no adjudicadas al 10/12/2015. 2. Detalle de obras en curso y pendientes de inicio indicando avance físico y financiero al 30/11/2015. 79 • Comentarios y Recomendaciones De la información relevada surge que: a. Que el departamento de construcciones no cuenta con el detalle de contrataciones y licitaciones no adjudicadas al 10/12/2015. b. Que de la planilla de obras e infraestructura en ejecución, el avance físico coincide en todos los casos con el avance financiero (acumulado). 4.10 • RELEVAMIENTO CONVENIOS CON COOPERATIVAS IVUJ Procedimientos aplicados Para llevar a cabo el relevamiento de Convenios con Cooperativas se analizó la siguiente documentación: a) Ley N°3.354 Creación del Instituto de Vivienda y Urbanismo de Jujuy b) Ley N°4.020 Modificación de la Ley N°3.354 c) Ley N° 4.133/84 Artículo 23° que ratifica los Decretos Ley 3.354/77 y 4.024/83 d) Resolución N°1.700-RG-200º del TCP e) Resolución 1113-IVUJ-2012 “Procedimiento Administrativo, Contable y Operativo para las contrataciones” f) Copia del Informe de Asesora Asuntos Institucionales informando las funciones de esa asesoría como así también las de los distintos departamentos del IVUJ g) Resolución N°371-IVUJ-2013 Aprobatoria de convenios con cooperativas (MODELO). h) Documentación referente a la constitución de las cooperativas: Acta constitutiva de cooperativa, Actas de Asamblea, inscripción en el INAES, Dirección Provincial de Rentas, AFIP (Ejemplo: COOPERATIVA DE TRABAJO U.DE.TR.AF. LTDA.) Mediante nota de fecha 14 de diciembre de 2015 dirigida al Coordinador de Planes Nacionales y Viviendas Sociales del Ministerio de Infraestructura, Servicios Públicos, Tierra y Vivienda, se solicitó información detallada del estado de ejecución de cada obra donde conste su identificación, municipio, cooperativa, ubicación geográfica, monto total de la obra, monto desembolsado, saldo pendiente, avance físico y avance financiero. 80 • Comentarios y Recomendaciones De los convenios suscriptos con las cooperativas se relevaron los siguientes expedientes: EXPTE N°001859/2012 – “Construcciones de 16 cámaras sépticas y 16 pozos absorbentes en el Barrio 2 de abril y loteo de 10has en barrio San José ubicadas en Pálpala”; EXPTE N°001643/2015 – “Construcción de 3 núcleos sanitarios en los Barrios Patricios Nuevo asentamiento 1° de Agosto y San Francisco - COOPERATIVA DE TRABAJO “EL QUEBRACHO”, EXPTE N°004063/2015 – “Construcción de veredas peatonales (400 metros lineales) VI E-tapa-B° NESTOR KIRCHNER – SAN PEDRO-PCIA DE JUJUY- COOP DE TRABAJO DEL OBRADOR LTDA”. De la información relevada surge que: a) No se instrumentan los pagos conforme cláusula 3° inc. A) de los convenios, en la que se especifica que será función de la cooperativa, abrir una cuenta bancaria específica, en la que ingresarán los fondos girados y preestablecidos por el Instituto. En tal sentido y en concordancia con el Decreto PEN N° 1187/12 se recomienda recurrir al Banco de la Nación Argentina para la apertura de la cuenta bancaria específica a fin de asegurar el resguardo necesario en el manejo de fondos públicos. b) Se observa que no se cumplimenta con la cláusula 3° inc. D) toda vez que el representante técnico no cumple con el requisito de contar con el título de arquitecto o ingeniero matriculado. c) No se verificó la existencia de Pólizas de Responsabilidad Civil y Seguro de Accidente de Trabajo conforme lo estipulan los incs. J) y K) de la cláusula 3° de los convenios. d) No existe constancia de la realización de auditorías técnicas y financieras para verificar el cumplimiento del convenio de acuerdo a lo que establece la cláusula 10° de los convenios. e) Dentro del presupuesto estipulado en los convenios no se computa el monto del Contrato de Locación de Servicio del Representante Técnico. f) En la mayoría de los casos existe una dilación prolongada entre la firma de los convenios por parte del Presidente del Organismo y la ratificación de los mismos llevada a cabo por el Directorio. 81 g) El IVUJ remitió un listado desagregado por: Empresa (Cooperativa, Municipio, etc.), Matrícula, id de obra, identificación, fecha de inicio, fecha de fin, monto, tipo de obra, expte., barrio, localidad, departamento, acta de inicio, monto certificado, fecha de certificado, tipo de certificado, omitiendo informar lo requerido mediante nota respecto de los montos desembolsados, saldo pendiente, avance físico y avance financiero. Se recomienda instrumentar un apropiado sistema de seguimiento de obras que permita estructurar la información en todo lo referido a la ejecución tanto física como financiera de las mismas, a fin de fortalecer el ambiente de control interno, para contribuir a la toma de decisiones y a una adecuada gestión. 4.11 ANÁLISIS DEL MOVIMIENTO FINANCIERO OCURRIDO ENTRE EL 30/11 Y EL 10/12/15 DEL PROGRAMA “MEJOR VIVIR II” Procedimientos: 1 Solicitud de los Convenios particulares del Programa Federal de Mejoramiento de Viviendas “Mejor Vivir II” ACU N°487/2015, suscriptos entre la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda dependiente (SSDUV) de la Secretaría de Obras Públicas del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios y el Instituto de Vivienda y Urbanismo de la Provincia de Jujuy (IVUJ). 2 Solicitud de los Convenios entre el IVUJ y los Municipios en el marco del programa “Mejor Vivir II” ACU N°487/2015. 3 Solicitud de los expedientes relacionados con el programa Federal de mejoramiento de Viviendas “Mejor Vivir II”- ACU N°487/2015: Expediente Nº 0615-001534/2015, Municipalidad de Palpalá. Expediente Nº 0615-001533/2015, Municipalidad de San Salvador de Jujuy. Expediente Nº 0615-001537/2015, Municipalidad de San Pedro. Expediente Nº 0615-001536/2015, Municipalidad de Monterrico. Expediente Nº 0615-001535/2015, Municipalidad de El Carmen. 82 4 Adicionalmente se solicitaron 7 expedientes de ejecución de obra incluidos en el cuadro detallado en el apartado 4.2.c), seleccionados al azar a efectos de confirmar los procedimientos administrativos relacionados con la suscripción de los acuerdos, la ejecución física y financiera y control de las obras. 5 Solicitud de los Certificados de auditorías técnicas inherente a los expedientes detallados precedentemente. 6 Solicitud de Extractos y conciliaciones bancarias del mes de Noviembre y Diciembre del año 2015. Resultados de los Procedimientos: 1 Se analizaron los Convenios suscriptos entre la Subsecretaría y el IVUJ, por los cuales el Instituto se compromete a ejecutar por administración obras de mejoramientos habitacionales en los siguientes municipios: Municipio Unidades de Monto del convenio mejoramiento S. S. de Jujuy 500 unidades $64.000.000,00 San Pedro 125 unidades $16.000.000,00 Perico 125 unidades $16.000.000,00 Monterrico 125 unidades $16.000.000,00 Palpalá 125 unidades $16.000.000,00 El Carmen 125 unidades $16.000.000,00 1.000 unidades $ 128.000.000,00 Total Las principales características de los acuerdos consisten en que la ejecución de las obras se realizará en un plazo de 180 días, la Subsecretaría financiará la ejecución de las obras, 83 previendo realizar los desembolsos por anticipado del 100% de adelanto sobre la certificación prevista en el cronograma de desembolsos para el primer mes de obra y subsiguientes, en una cuenta del Banco de la Nación Argentina. Asimismo, el Convenio refiere una serie de obligaciones del IVUJ entre las cuales figura el compromiso de presentar mensualmente a la Subsecretaría las rendiciones de cuentas detalladas y debidamente documentadas, que demuestren el uso dado a los fondos recibidos de la Nación, en cumplimiento de lo establecido en las Resoluciones Nº 268/2007 Y 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal y en particular del Reglamento General para la Rendición de cuentas de Fondos Presupuestarios transferidos a Provincias, Municipios y/u otros Entes, que forman parte del citado convenio como anexo. 2 Por su parte el IVUJ suscribe con cada Municipio un Convenio con similares clausulas a las incluidas en el convenio firmado con la Subsecretaría pero fijándole la obligación a los municipios de rendir cuentas de acuerdo a la Resolución 1700/2000 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de Jujuy y sin exigir la existencia de cuentas bancarias para el funcionamiento financiero y la identificación de los destinatarios finales de los fondos. En dicho convenio se establece que el IVUJ deberá realizar de forma mensual, a través de la auditoría técnica designada a tales efectos, la medición y certificación de la Obra, incluso en los casos en los que no se hubiere registrado avance, con la participación del Municipio debiendo este último suscribir las fojas de medición y los correspondientes certificados. 3 En los expedientes correspondientes a los 5 proyectos que conforman el ACU 487/2015 suministrados en el IVUJ, consta el acta de inicio de obra (en todos los casos de fecha 06/10/15), no se observa documentación referida a solicitud de anticipos, contiene foja de medición y certificado de obra Nº 1 (en todos los casos del 05/11/15) y la solicitud de asignación de partida presupuestaria. La falta de requerimiento del anticipo y la presentación de la foja de medición y el certificado de obra Nº1 para su cobro no encuadran en la operatoria aprobada y debería suponer la existencia de una fuente de 84 financiamiento alternativa para solventar el avance de obra, situación que no parece haber sido advertida por los funcionarios del IVUJ. En los expedientes Nº 0615-001535/2015, Nº 0615-001536/2015 y Nº 0615-001537/2015 referidos los mejoramientos de 125 viviendas en los Municipios del Carmen, de Monterrico y de San Pedro respectivamente, las actas de inicio de obra firmadas por el intendente y el jefe del DOMOS tienen fecha 6/10, las fojas de medición firmadas por el auditor del IVUJ y el intendente y los certificados de obra Nº1 firmados además por el jefe DOMOS datan del 5/11, los débitos a la cuenta corriente bancaria son anteriores al 11/12 y con fecha 14/12 consta una nota del jefe del DOMOS a los Intendentes requiriendo documentación relacionada con los beneficiarios de las obras, a efectos de otorgar la aptitud social previa al inicio de obra. 4 No se obtuvo documentación referida a la identificación de las organizaciones sociales que ejecutarían la obras, ni del responsable técnico, ni de los beneficiarios finales, ni de la localización geográfica precisa del obras, ni de los requerimientos y/o reclamos que procurasen su obtención, no obstante haberse firmado los convenios del IVUJ con los Municipios y desembolsado los fondos. 5 De la verificación de los resúmenes bancarios de la cuenta del Banco Nación Nº 4880018423 (cuyo saldo y último movimiento se detalla en el punto 4.4 de los procedimientos de corte en Tesorería), de los Comprobantes de egresos emitidos por IVUJ, de las Boletas de liquidación por parte de las municipalidades, de los Comprobantes de pagos para cada uno de los expedientes y de los recibos de pago de las liquidaciones.se observó lo siguiente: Los fondos transferidos por la Administración Nacional por $29.346.301,42 fueron acreditados en la cuenta bancaria el 30/11/2015. Estos fondos fueron acreditados a los municipios en las fechas que se detallan a continuación: 85 04/12/2015 Nº cheque 58968509 San Salvador 04/12/2015 58968511 El Carmen 09/12/2015 58968507 $ 3.657.282,82 $ 11.004,86 $ 3.668.287,70 San Pedro 10/12/2015 68968512 $ 3.657.282,82 $ 11.004,86 $ 3.668.287,70 Palpalá 10/12/2015 68968510 $ 3.657.282,82 $ 11.004,86 $ 3.668.287,70 Municipio Monterrico Fecha TOTAL Débito Ret. IIBB Total Bancario $ 3.657.282,82 $ 11.004,86 $ 3.668.287,70 $ 14.629.131,25 $ 44.019,45 $ 14.673.150,70 $ 29.346.301,50 6 Se obtuvieron Actas labradas por la escribanía de la Municipalidad de San Pedro de Jujuy, en el marco de una auditoría sobre el Programa Federal de Mejoramientos de Viviendas “Mejor Vivir II” – ACU 487, realizada por el área técnica del IVUJ, cuyos contenidos se sintetizan a continuación: • Escritura de Acta Nº 2, folio 3 y 4 realizada el 18 de enero de 2016 donde comparece el secretario de Obras, Servicios Públicos y Medio Ambiente del Municipio, y por el IVUJ, la Vocal Técnica, el Jefe del Domos y el Asesor Legal. El secretario manifiesta que por haber asumido recientemente en su puesto todavía no está al tanto de la situación, por lo que procede a llamar al maestro mayor de obras que trabaja con él, quien conoce todo el movimiento de los distintos programas. Ante el requerimiento, el Maestro Mayor de Obras informa que, no tiene conocimiento de ese acuerdo tanto sobre las Cooperativas a cargo de las obras como los convenios, su nómina de beneficiarios y mucho menos de la documentación técnica. Asimismo informa que el Acuerdo Nº487 fue firmado y manejado en forma directa por el intendente municipal saliente. • Escritura de Acta Nº 3, folio 5 al 8 realizada el 18 de enero de 2016 donde comparece el Contador del municipio y por el el IVUJ, la Vocal Técnica, el Jefe del Domos y el Asesor Legal. A requerimiento de la Vocal Técnica el Contador muestra la documentación del destino de los fondos recibidos para el plan MEJOR VIVIR II por un total de $3.668.297,68, distribuidos en 72 cheques de la siguiente manera: 86 Cheques Cooperativa Nª Coop. 4 de Junio LTDA 261376/399 Coop. 21 de Mayo LTDA 261400/423 Coop. 14 de Enero LTDA 261426/449 Totales Cant. Importe $ Total 23 50.000,00 1.150.000,00 1 22.335,18 22.335,18 23 50.000,00 1.150.000,00 1 22.339,98 22.339,98 23 50.000,00 1.150.000,00 1 22.339,98 22.339,98 72 Mas Total Retenciones Total Facturado Fecha de Libramiento Fecha de Recibo 10/12/2015 09/12/2015 10/12/2015 09/12/2015 10/12/2015 09/12/2015 3.517.015,14 151.282,54 3.668.297,68 En la citada acta también consta que: los recibos emitidos por los pagos realizados tienen fecha 09/12/2015, en tanto que los libramientos de pago tienen posterior. En todos los casos fueron emitidos una multiplicidad de cheques por importes de hasta $50.000, que admiten su cobro en efectivo, sin que se expliquen los motivos que fundamenten dicha práctica. En ninguno de los casos, los libramientos de pagos se encuentran firmados por las autoridades intervinientes (Secretario, Contador e Intendente). • Escritura de Acta Nº 4, folio 9 y10: firmada el 18 de enero de 2016, con el objeto de constar el estado de las obras, encontrándose en el Asentamiento 17 de Agosto en presencia del secretario de Obras, Servicios Públicos y Medio Ambiente del Municipio, la Vocal Técnica del IVUJ y el Jefe del Domos, tras la indagación de a los distintos vecinos, ninguno de los mismos tiene conocimiento de ser beneficiario del Programa Federal de Mejoramiento de Vivienda “MEJOR VIVIR II” ACU 487, ni tampoco se observaron avances de obras en el lugar por ninguna de las cooperativas involucradas. 87 7 No se obtuvo documentación que evidencie la presentación de las rediciones de cuentas exigidas en los convenios firmados con la SSDUV, ni de requerimientos y/o reclamos por parte de esta última a esos efectos. En el mismo sentido, tampoco se obtuvo documentación relativa a la gestión del cumplimiento de la cláusula de presentación de rendiciones de cuentas por parte de los Municipios al Tribunal de Cuentas de Jujuy. 5. EMPRESA AGUA DE LOS ANDES S.A. 5.1 CONTABILIDAD Y TESORERÍA • Procedimientos aplicados a) Solicitud información mediante nota enviada a la Gerencia Administrativa Financiera y Comercial de Agua de los Andes. b) Entrevistas con funcionarios correspondientes al Departamento Contable del Organismo. c) Revisión del arqueo de fondos y valores realizado el 30/11/15 y el 10/12/15 por pedido del Tribunal de Cuentas según resolución 1753-TP/(RG)-2013. d) Conciliación de saldos entre el 30/11/15 y 10/12/15 de caja y bancos (según muestra seleccionada). e) Arqueo de chequeras en blanco en Tesorería al 14/12/15. f) Solicitud de Cartera de Deudores por Ventas por Unidad Operativa y análisis de la relación emisión-cobranzas. g) Solicitud del último informe emitido por el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Jujuy de fecha 8/10/15 referente a los Estados Contables cerrados al 31/12/14 y Rendición de Cuentas General Anual. h) Verificación de Libros contables, societarios y auxiliares exhibidos por el Organismo en copia u original. 88 i) Solicitud de la última disposición de presidencia, del Estatuto Societario y su aprobación mediante el Decreto 2905/95, y del Decreto de designación del Presidente y de los Directores. j) Solicitud de las Disposiciones aprobatorias del Presupuesto 2014 y 2015 y análisis de la ejecución presupuestaria correspondiente. k) Solicitud del Estado consolidado de Flujo de efectivo (1/1/15-10/12/15) • Información de corte a) Acta de requerimiento de corte al 30/11/2015 del Tribunal de Cuentas. b) Arqueo de fondos realizado el 30/11/15 y el 10/12/15 por pedido del Tribunal de Cuentas según resolución 1753-TP/(RG)-2013. De la revisión de los arqueos de fondos mencionados, surgen los siguientes saldos: Efectivos y valores en cartera Valores propios en cartera Saldo bancario (*) 30/11/2015 67.607,69 106.559,40 19.454.817,50 10/12/2015 325.539,34 332.434,42 8.036.459,86 (*) Corresponde a los saldos de las cuentas bancarias del Banco Macro, Credicoop y Santiago del Estero. c) Informe de Auditoria Interna correspondiente al arqueo de fondos y valores realizado el 10/12/2015. d) Verificación de libros al 14/12/15: Libro Diario, Libro Inventario y Balance, Libro de Actas, Libro de Deposito de Acciones, Libro Registro de Asistencia a Asambleas Generales y el Libro único de remuneraciones. e) Corte de chequeras en blanco al 14/12/15. La información relevada fue la siguiente: • Comentarios y recomendaciones a) De los libros verificados surgen las siguientes observaciones: 89 Libro Diario. Se lleva en formato de hojas móviles y las mismas no se encuentran encuadernadas. Asimismo el Libro no es llevado en tiempo conforme lo establece el Código Civil y Comercial de La Nación: la última rúbrica del Libro Diario data del 27/11/2013 y corresponde al asiento de cierre del Ejercicio 2011. Libro Inventario y Balances. Se encuentra para copiado del ejercicio 2010 en la ciudad de Salta según se informa en nota firmada por la Cra. María Florencia Lamas. Libro de Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas Generales. Consta únicamente de dos registros de Asamblea de fecha 15/5/2012 y 12/5/2015, por lo tanto el mismo se encuentra incompleto toda vez que la Ley de Sociedades Comerciales establece como mínimo una asamblea anual. Libro único de remuneraciones: Se lleva en formato de hojas móviles. El Libro no es llevado en tiempo conforme lo establece el Código Civil y Comercial de La Nación y la Ley de Contrato de Trabajo: la última rúbrica del Libro data del 24/06/15 y corresponde a liquidación del mes de diciembre 2014. Se recomienda llevar los Libros y registros contables en forma actualizada. b) El Sumas y Saldos al 30/11/15 proporcionado por el organismo presenta una diferencia de $6.326,71. Se recomienda llevar un control periódico de los registros contables que permita identificar errores y regularizarlos en forma oportuna, brindando información confiable al usuario. c) De los Estados Contables anuales correspondientes al Ejercicio 2014 se desprende la siguiente información: Activo corriente $ 104.819.868 Activo no corriente $ 246.552.815 Activo total $ 351.372.682 Pasivo corriente $ 83.791.231 Pasivo no corriente $ 146.969.887 Pasivo total $ 230.761.118 Patrimonio Neto $ 120.611.564 Resultado del Ejercicio $ -5.674.031 En base a estos datos, se obtiene un capital de trabajo de $21.028.637 y un índice de liquidez corriente de 1,25. 90 El Informe de Auditoría Externa emitido con fecha 20/4/2015 brinda una opinión favorable sin salvedades. Asimismo el Informe del Síndico de fecha 25/4/2015 es favorable y aconseja la aprobación de los Estados Contables examinados. d) Evolución de deudores por ventas en el período enero-noviembre 2015: Conforme surge de la documentación presentada por el organismo, el porcentaje promedio de morosidad por servicios asciende a 15% de los usuarios, lo que representa un 11% del monto del servicio facturado total. A lo largo del tiempo este nivel se mantiene constante (ver gráfico). 5.2 PERSONAL • Procedimientos aplicados a) Solicitud de información mediante nota enviada a la Gerencia del Organismo. b) Solicitud de la nómina del personal al 30/11/15 y última liquidación de haberes (noviembre 2015). c) Solicitud del Convenio Colectivo de Trabajo Vigente. d) Análisis del informe sobre evolución de planta del personal entre diciembre 2011noviembre 2015. e) Verificación del cumplimiento del Régimen de Propiedad Participada. 91 • Comentarios y Recomendaciones a) Del informe surge que la planta a la fecha cuenta con un total de 701 empleados, de los cuales el 99,7% se encuentra en la Planta del organismo, mientras que el 0,3% se encuentra bajo la modalidad de Contrato de Locación de Obra. La evolución del personal de la sociedad en el periodo diciembre 2011 – noviembre 2015 se mantiene constante. b) Información sobre Régimen de Propiedad Participada. Aun cuando la Ley N° 23.696 y el estatuto societario lo establecen, a la fecha no se ha efectivizado la participación de los trabajadores en la tenencia de acciones, las cuales están en su totalidad en poder del estado provincial. Se recomienda dar cumplimiento al régimen de participación de los trabajadores en el capital social. 5.3 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA • Procedimientos aplicados a) Análisis de la ejecución presupuestaria al 30/11/2015 en base al presupuesto inicial informado por el Organismo. b) Determinación de la ejecución de las partidas más significativas. c) Identificación de partidas sobre y sub ejecutadas más significativas. • Información de corte a) Disposiciones aprobatorias Presupuesto 2014 y 2015. b) Estado consolidado de Flujo de efectivo (1/1/15-10/12/15). c) Ejecución presupuestaria al 31/12/14 y 30/11/15. • Comentarios y Recomendaciones Como se desprende de documentación presupuestaria enviada, (ver cuadro) el Organismo es financiado principalmente con ingresos provenientes de servicios propios, los que debido al creciente aumento de los costos de producción, no son suficientes para solventar los egresos 92 anuales. Las necesidades de financiamiento según el presupuesto 2015 se estimaron en $ 59.948.783, y según la ejecución, al 31/11/2015 ascendían a $ 43.557.466. CONCEPTOS 1,- INGRESOS OPERATIVOS SERVICIOS PROPIOS OTROS CONCEPTOS (PROPIOS) SUB-TOTAL $ 2,- EGRESOS OPERATIVOS DIRECTORIO GERENCIA TECNICO-OPERATIVA GERENCIA FINANCIERA Y COMERCIAL GERENCIA RRHH SUB-TOTAL $ 3,- RESULTADO OPERATIVO 4,- INGRESOS NO OPERATIVOS 5,- EGRESOS NO OPERATIVOS 6,- RESULTADO PROYECTADO 7,- APORTES A OBRAS PUB. C/FDOS.NAC. 8,- INVERSIONES EN BS. DE USO 9,- OBRAS DE MANTENIMIENTO FDOS.PROPIOS 10,- IMPUESTOS PROPIOS 11,- NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO ANUAL 12,- NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO MENSUAL PRESUPUESTO 2015 EJECUCION AL 30/11/2015 161.006.758 53.668.919 214.675.677 169.257.388 12.388.807 181.646.195 -20.820.422 -204.953.084 -32.267.820 -9.703.223 -267.744.549 -53.068.872 19.057.429 -1.500.000 -35.511.443 -1.000.000 -5.000.000 -6.000.000 -12.437.340 -59.948.783 -4.995.732 -21.727.520 -162.178.793 -24.637.029 -7.636.008 -216.179.351 -34.533.156 20.286.784 -1.751.053 -15.997.425 -1.699.692 -3.826.703 -1.198.331 -20.835.316 -43.557.467 -3.959.770 DESVIO 5% -77% -15% 4% -21% -24% -21% -19% -35% 6% 17% -55% 70% -23% -80% 68% -27% -21% Fuente: Aguas de los Andes S.A. Al 30 de noviembre de 2015, se había ejecutado el 85% de los ingresos operativos presupuestados y el 81% de los gastos operativos presupuestados, siendo el resultado deficitario un 35% inferior al proyectado para todo el año. Tanto los aportes a obras públicas con fondos nacionales como las erogaciones para impuestos presentan una sobre-ejecución del 70% en relación a las cantidades presupuestadas para todo el año. Por el contrario, las Inversiones en Bienes de uso presentan una subejecución del 23%, y la ejecución del gasto por obras de mantenimiento es al 30/11/2015 un 80% inferior a lo presupuestado inicialmente. Se recomienda mejorar la planificación presupuestaria y ajustar la ejecución a lo planificado. 5.4 • ASPECTOS LEGALES Procedimientos aplicados Para llevar a cabo el relevamiento de analizó la siguiente documentación: 93 a) b) c) d) Ley N° 19.550 Sociedades. Estatuto Societario. Ley N° 23.696 Ley de Emergencia Económica 1989. Decreto N° 9498 del 10 de diciembre de 2015, renuncias del Presidente del Directorio y otros funcionarios. e) Leyes Provinciales sobre ejercicio profesional N° 2.442 y N° 4.430 f) Pliego General de Licitaciones que contiene Bases Generales de Licitación, Contratación y ejecución de Obras Civiles, Hidráulicas y Saneamiento. • Comentarios y Recomendaciones Comisión Fiscalizadora Al día de la fecha la fiscalización se encuentra a cargo de un síndico titular, incumpliendo con el estatuto societario (art. 27) y con lo normado en la ley N° 19.550, que determina que las sociedades comprendidas en su art. 299 deben contar con una sindicatura colegiada, denominada “Comisión Fiscalizadora” (Art. 290). Se recomienda integrar la comisión fiscalizadora de conformidad con el estatuto societario y la Ley N° 19.550. Aceptación de Renuncias Mediante Decreto N° 9498 del 10 de diciembre de 2015 se aceptaron las renuncias del Arquitecto Gines Fernando Rosenbuth al cargo de Presidente del Directorio de la empresa Agua de los Andes S.A., del C.P.N. Enrique G. Abud al cargo de Vocal del Directorio; del Ingeniero Pablo Marcelo Jenefes al cargo de Vocal del Directorio y del C.P.N Ruben A. Elandi al cargo de Síndico. Se recomienda arbitrar los medios tendientes a la cobertura de los cargos del Directorio, de acuerdo con los procedimientos establecidos. Colegio de Ingenieros de Jujuy Mediante nota del 14 de diciembre de 2015 el Presidente del Colegio de Ingenieros de Jujuy, Ingeniero J. Hellou, informó que las empresas contratistas de las obras detalladas en el cuadro adjunto no han dado cumplimiento a las leyes de ejercicio profesional vigentes (Leyes Provinciales N° 2.442 y N° 4.430) en lo atinente a la habilitación de representante técnico, no contando en consecuencia con un representante técnico legalmente habilitado tal como lo exige el Registro Nacional de Constructores de Obras Públicas y la Ley de Obras Públicas de la Provincia. 94 OBRA Canal Intervalles y Obras Complementarias Construcción de Avenida de 4 Carriles – Ruta Provincial N° 1 – Tramo San Salvador de Jujuy – Pálpala Mejoramiento de Obras de Toma Revestimiento del Canal San José del Bordo – Tercera sección y Rehabilitación de Puente Canal Valvar – PROSAP Sistema de Saneamiento Cloacal – Cloaca Quebrada de Humahuaca – Etapa 1 Puente sobre Rio Grande Ampliación y Optimización de la Planta Potabilizadora de Alto Reyes – San Salvador de Jujuy Refuncionalización Dique los Molinos y Canal Rio Grande Red Federal de Fibra Óptica EMPRESA Green – Calsella UTE Roggio – Green – Casella UTE Empresa Dinarco S.A. Casella S.A JUMI – DEMISA UTE ROVELLA CARRANZA ROGGIO-CARTELLONE UTE JCR Asimismo refirió que para las obras que contrata la Dirección Nacional, sucede lo mismo debido a que no se exige la habilitación del Representante Técnico. Se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en la normativa vigente de ejercicio profesional, en lo atinente a la habilitación del Representante Técnico de las obras contratadas. Profesionales Letrados - Universo de juicios e incidentes Mediante nota de fecha 14 de diciembre de 2015, se solicitó informar el universo de juicios e incidentes en sede judicial o administrativa existentes al 10 de diciembre, en los que la empresa sea parte actora o demandada. Al respecto, se nos informó que la empresa dispone de un abogado externo patrocinante, y de un cuerpo de abogados para la gestión de la Cartera Morosa. Con relación a la información requerida, el pedido no fue satisfecho en su totalidad debido que la información en poder del abogado externo no fue puesta a disposición. De acuerdo a los datos proporcionados por la empresa, durante el periodo 2014 se iniciaron 213 demandas por mora por un monto total de $ 2.897.199 habiéndose arribado a la resolución de 22 causas. En el periodo 2015 se dio inicio a 21 demandas por morosidad por un monto total de $371.528. 95 Se recomienda implementar un sistema de información que contenga la totalidad de los juicios e incidentes en los que la empresa sea parte actora o demandada. Convenios con Cooperativas de Trabajo La empresa ejecuta obras de expansión de redes mediante los Programas Agua + Trabajo y Cloaca + Trabajo con financiamiento del ENOHSA. Para la realización de los trabajos se contratan cooperativas de trabajo que se ajustan al Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y/u otros Entes del ENOHSA. TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA DE JUJUY Mediante nota de fecha 14 de diciembre de 2015 se requirió al Tribunal de Cuentas de la Provincia de Jujuy que remita los informes elaborados por la delegación del Tribunal de Cuentas actuante en la empresa Aguas de los Andes S.A. Al día de la fecha no se dio respuesta a lo solicitado 5.5. • EJECUCIÓN DE OBRAS Procedimientos aplicados Solicitud información mediante nota enviada a la Subgerencia de Planeamiento y Obras de Agua de los Andes. • Información de corte a) Proyectos por estado de avance a septiembre 2015. Indicando monto, plazo de ejecución y Programa. b) Obras por contrato. Avance 11/2015. c) Listado de obras públicas en las que no se han dado cumplimiento a las Leyes de Ejercicio Profesional vigentes en cuanto a la Habilitación del Representante Técnico. d) Pliego General de Obras y ejemplo de Pliego particular. 96 • Comentarios y Recomendaciones El régimen de contratación vigente es el Pliego General de Licitaciones que contiene Bases Generales de Licitación, Contratación y ejecución de Obras Civiles, Hidráulicas y Saneamiento (Versión 1.2 – 01/07/13). La empresa posee un Plan de Obras aprobado por el Directorio para la gestión de financiamiento. El mismo está dividido en tres estados: - Para financiamiento: Proyectos elevados para búsqueda de financiamiento externo. - Con convenio para Licitación: Cumplido el punto anterior y aprobado el financiamiento, se firma un convenio que inicia el expediente para su ejecución. - En ejecución/Finalizadas: una vez licitada la obra se adjudica y ejecuta siguiendo los pasos formales de la obra pública hasta su recepción. De acuerdo a la información remitida por la Subgerencia de Planeamiento y Obras de Aguas de los Andes, a noviembre de 2015, existe un total de 53 obras. Los proyectos elevados al ENOHSA para su financiamiento representan un total de $ 75.560.799,88; con convenio ENOHSA – Ministerio para Licitación un total de $ 151.891.388,83 y en vías de ejecución – finalizadas un total de $ 54.244.778,07. El Dpto. Construcciones dependiente de la Subgerencia de Planeamiento y Obras inspecciona, mide, certifica y eleva los certificados para su liquidación al Dpto. Contable. Por último, a noviembre de 2015 se encuentran en ejecución dos proyectos del programa A+T y C+T “Red Cloacal B° 17 de Agosto – San Pedro” con un porcentaje ejecutado – acumulado del 97% y “Red de Cloacas para B° Los Lapachos y Calle Las Espuelas”, S.S. de Jujuy, con un porcentaje ejecutado – acumulado del 50%. REDETERMINACIONES En el pliego de condiciones particulares del Plan “Mas Cerca, Mas Municipios, Mejor País, Mas Patria”, proyecto “REFUNCIONALIZACION ADUCCION SAN MIGUEL DE LOS COLORADOS” – DPTO. TUMBAYA, respecto de los fondos provenientes del Convenio Único de Colaboración y Transferencia entre el ENOHSA y el Ministerio de Infraestructura, Planificación y Servicios Públicos, establece en su Art. 9 que el sistema de contratación de la obra será por “AJUSTE ALZADO”, CON TOPE SIN REDETERMINACION. 97 Es importante destacar que el principio rector de la redeterminación de precios es el mantenimiento de la ecuación económica financiera de los contratos, destinado exclusivamente a establecer un valor compensatorio del real incremento de costo sufrido por el proveedor. Se recomienda establecer en los convenios que se suscriban en el futuro el principio de redeterminación de precios en función del real incremento de costos. 6. INSTITUTO DE SEGUROS DE JUJUY Procedimientos: 1. Solicitud del Organigrama del Organismo 2. Corte de normativa relacionada con las disposiciones que emanan del organismo, verificando última informada y su trascripción a libros. 3. Cierre de libros 4. Corte de Expedientes de Mesa de Entradas de Casa Central 5. Solicitud de nómina del personal (permanente, no permanente y pasantes) a la fecha de corte. 6. Arqueo de fondos al 09/12/15 en el sector Tesorería de la Obra Social 7. Corte de chequeras en uso de la Obra Social. Solicitud de detalle de cuentas corrientes, saldos bancarios y conciliaciones bancarias 8. Solicitud de cheques emitidos pendientes de entrega de la Obra Social 9. Solicitud de Balance General y último balance mensual de sumas y saldos 10. Solicitud de ejecución presupuestaria 11. Solicitud de composición de deuda al 10/12/15 12. Solicitud de órdenes de pago de la Obra Social, emitidas desde el 01/11 al 10/12/15 y de la documentación de respaldo de un grupo de órdenes de pago seleccionados por materialidad 13. Solicitud de cantidad de afiliados a la Obra Social 14. Solicitud de listado de prestadores de la obra social 98 15. Solicitud de saldos de deuda al 11/12/15 de los prestadores de la Obra Social con facturación en el ejercicio 2015 16. Solicitud de contratos vigentes con prestadores de la Obra Social a la fecha de corte, en la División Compras y Contrataciones. Solicitud de contratación con: Droguería ABC SA, MEDITAR SA, MEDITAR BS.AS. y Vía Médica 17. Solicitud de causas judiciales Resultados de los procedimientos: 1. Se obtuvo el Organigrama del Instituto de Seguros de Jujuy cuya fecha de actualización corresponde al 15/05/2012. 2. Las últimas disposiciones emitidas por el ISJ son: 3. Resolución de Directorio Nº 265 del 03/11/15 4. Resolución de Presidencia Nº 2510 del 09/11/15 5. El libro en el que están asentadas dichas resoluciones no posee rúbrica ni se encuentra foliado. 6. Se verificaron los libros de Actas de Directorio de la Obra Social y de Seguros del ISJ, los cuales se encuentran rubricados por la Sindicatura del Instituto, siendo las últimas actas las correspondientes al 26/11/15. 7. En la Mesa de Entradas de Casa Central hemos obtenido el listado de los expedientes abiertos con fecha 10/12/15, siendo el último el Nro. S_00037516 – 2015. 8. La nómina del personal al 11/12/15 suministrada por la jefatura de la División Personal del ISJ, asciende a 468 agentes y se distribuye de la siguiente manera: 99 Modalidad PLANTA PERMANENTE CONTRATO DE SERVICIO CONTRATO DE OBRA AFECTADO FUERA DE ESCALA REEMPLAZANTE PASANTIA CONVENIO SIN DENOMINACION TOTAL 9 Cantidad de Agentes 252 101 30 23 12 1 32 13 4 468 Fecha de último Ingresado 01/11/2011 01/06/2010 01/10/2015 01/03/2015 01/08/2006 28/06/2012 01/07/2015 01/10/2015 No consta Arqueo de fondos: Con fecha 09/12/15 la Sindicatura procedió a realizar un arqueo de fondos en División Tesorería, División Pagos y Departamento Seguros del ISJ, siendo los valores recontados por esta Auditoría General de la Nación los que se indican en la columna “Comentarios”: Concepto Monto Comentarios Fondos en poder de cajeros 208.804,14 Cajeros en operación Efectivo en Tesorería 116.664,00 Recontados por AGN Cupones de tarjetas de crédito 66.757.84 Recontado por AGN Cheques a depositar 25.382,30 Recontados por AGN Asimismo, hemos obtenido el detalle de plazos fijos constituidos por el Organismo, cuyos certificados fueron suministrados en fotocopia: 100 Nº Certificado Fecha Total de a Vencimiento cobrar Banco 11827282 Macro 21/12/15 20.373.698,63 680600033455 HSBC 30/12/15 6.024.657,74 35895134 Banco Galicia 15/12/15 38.109.508,12 36171512 Banco Galicia 22/12/15 1.465.191,96 36239991 Banco Galicia 24/12/15 1.291.574,00 37164106 Banco Galicia 21/12/15 9.092.090,59 37262077 Banco Galicia 24/12/15 21.772.925,42 37308472 Banco Galicia 28/12/15 39.334.909,88 Total 10 137.464.556,34 En la División Pagos del Instituto hemos verificado la existencia de chequeras de las siguientes cuentas bancarias: - Cta.Cte. Nº 3-200-0002606180-8: 38734926 al 38735025 (2 chequeras), cuyo último cheque emitido es el Nº 38734937 del 02/12/15 - Cta. Cte. Nº 3-200-0008007056-2: 31699631 al 31699680 (1 chequera), cuyo último cheque emitido es el Nº 31699638 del 30/11/15 - Cta. Cte. Nº 3-200-0002610190-8: 31699281 al 31699380 (2 chequeras), cuyo último cheque emitido es el Nº 31699310 del 02/12/15 - Cta.Cte. Nº 3-200-0002610170-4: formulario continuo, cuyo último cheque emitido es el Nº 29841557 del 09/12/15 - Cta.Cte. Nº 3-200-0002606360-2: formulario continuo, cuyo último cheque emitido es el Nº 46910746 del 11/12/15 101 A continuación se agrega el listado de cuentas bancarias informadas por la División Pagos del Instituto, para las cuales se agrega el saldo certificado por el Banco y el que surge del mayor contable, ambos al 09/12/15: TIPO DE CUENTA CTA. CTE. Nº CUENTA BANCO 320000026061808 MACRO CTA. CTE. CTA. CTE. CTA. CTE. CTA. CTE. CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CTA. CTE. ESP. PJ CTA. CTE. ESP. PJ CTA. CTE. ESP. PJ CTA. CTE. (*) CTA. CTE. (*) CAJA DE AHORRO 320000026063602 320000026101704 320000026101908 320000080070562 320009400298699 320009401545550 320200020515309 320300000507701 320400020516108 320500020505705 320700020505000 320800000801608 320900000502203 321400009001507 CTA. CTE. (*) MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO MACRO SALDO SEGÚN BANCO 562.156,27 SALDO S/LIBRO BANCO 57.917.904,76 14.311.977,48 302.762.160,49 1.097.478,05 -832.515,17 86.993,42 -2.738.143,82 99.158,18 1.474.292,79 123.460,94 -10.000.029,57 647.592,95 10.017.435,42 24.412,00 1.437.246,21 19.312,00 1.192.226,97 46.110,05 3.131.084,10 6.497,09 302.165,67 3.844,79 92.746,99 1.028,70 5.496,13 333.232,43 11.147,79 530.321,99 DIFERENCIA 57.355.748,49 317.074.137,97 -1.929.993,22 -2.825.137,24 1.375.134,61 -10.123.490,51 9.369.842,47 1.412.834,21 1.172.914,97 3.084.974,05 295.668,58 88.902,20 1.028,70 327.736,30 519.174,20 420009401357834 MACRO - 705.971,58 705.971,58 430109411149553 MACRO 18.864,74 -41.531,43 -60.396,17 433309411194986 MACRO 42.057,93 3.105.711,83 3.063.653,90 6806069151 HSBC 34.162.252,78 -2.397.956,36 -36.560.209,14 534481169 GALICIA 117.009.942,60 24.948.052,27 -92.061.890,33 No 975024781169 GALICIA 3.745,44 suministrado No 4880066852 NACION 724,05 suministrado No hemos podido visualizar las chequeras de las cuentas corrientes señaladas con (*), atento a que no se encontraban en la División Pagos del ISJ. 102 Esta situación generó una limitación en nuestros procedimientos por cuanto no pudimos realizar el corte de chequeras de esas cuentas corrientes. Tampoco pudimos establecer quien se encontraba en resguardo de las mismas en caso de existir. No hemos obtenido las conciliaciones bancarias correspondientes a las cuentas detalladas en el cuadro precedente. De acuerdo a lo manifestado por personal de Finanzas del ISJ las conciliaciones no se realizan desde el último cierre de balance (ejercicio 2007). 11 Los cheques en cartera, existentes en la División Pagos del ISJ, fueron suministrados mediante un listado preparado al 09/12/15, del que surge: Total de cheques en cartera: 259 Total general en pesos: 17.946.486,97 12 De acuerdo a lo informado en el Sector Finanzas el último Balance General emitido por el ISJ corresponde al ejercicio cerrado el 31/12/2007. Ante nuestra solicitud de obtener un balance de sumas y saldos a la fecha de corte, nos manifestaron que los mismos no se preparan ya que la contabilidad se encuentra atrasada y sin análisis, como ejemplo se remite al punto 7., diferencias en cuentas bancarias. Hemos obtenido copia de la información contable requerida por el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Jujuy, cuyas presentaciones se encuentran atrasadas: - Ultimo Estado Consolidado Anual de Informaciones Mensuales, es el correspondiente al año 2014. - Última información mensual presentada que corresponde al mes de setiembre 2015 y arroja los siguientes ingresos y egresos del mes y acumulados del ejercicio: 103 Setiembre 2015 Conceptos Saldo inicial Recursos de Renta General Recursos Afectados Recursos Propios Otros ingresos Reposición Fondos Rotatorios Total de Ingresos $ $ $ $ $ $ $ Total del Mes 321.862.764,9 90.001.167,66 6.439.748,47 13.136.148,10 109.577.064,23 Acumulado $ $ $ $ $ $ 562.618.566,97 141.110.771,37 116.934.053,08 820.663.391,42 Remuneraciones $ 6.194.280,77 $ 54.113.234,95 Bienes de Consumo $ 42.842,64 $ 301.553,30 Servicios no personales $ 3.803.217,47 $ 34.134.049,38 Bienes de Capital $ $ Trabajo Público $ $ Otros Egresos $ 106.195.253,27 $ 676.711.899,06 Depósitos a CUT $ $ Total Egresos $ 116.235.594,15 $ 765.260.736,69 Saldo Final $ 315.204.235,0 Formulario de SISTEMA WEB DE RENDICION DE CUENTAS (WRC) Cabe aclarar que esta información no se encuentra auditada por ningún organismo de control externo. Asimismo, se destaca la importante cifra que se incluye en “Otros Egresos”, representando un 88 % del total de egresos sin apertura ni detalle conceptual. 13 El Instituto no presenta información presupuestaria desde el ejercicio 2010. Ante nuestra solicitud nos entregaron una nota del 19/10/10 dirigida al Director Provincial de Presupuesto en la cual se indica la remisión del Estado de Ejecución Presupuestaria correspondiente a los meses de abril, mayo y junio 2010. 14 No hemos podido obtener la composición de la deuda del Instituto al 10/12/15 ni a un cierre de mes próximo a la fecha de la auditoria de corte. De acuerdo a lo manifestado 104 en el sector Finanzas del Instituto dicha información no está disponible por atrasos contables. 15 Hemos obtenido de la División Pagos el listado de “cheques por fecha de emisión” que detalla las órdenes de pago emitidas entre el 01/11 y el 10/12/15, describiendo número de cheque, Nº de orden de pago, datos del proveedor, fecha de pago e importe. El Total General de cheques emitidos es de 877 por $ 115.203.811,16 Como procedimiento adicional se seleccionaron una serie de pagos a efectos de verificar la documentación de respaldo, los que se detallan en el siguiente cuadro: Nº O. PAG O may21 may22 may24 may20 may00 may56 may58 may76 may94 may94 may82 FECHA DE PAGO BENEFICIARIO Nº cheque 01/12/2015 MEDITAR S.A. 46910504 01/12/2015 DROGUERIA ABC S.A. 46910505 01/12/2015 MEDITAR BUENOS AIRES S.A. 46910507 04/11/2015 DROGUERIA ABC S.A. ASOC. DE C. Y SANATORIOS ASOC. DE MEDICOS 20/11/2015 INDEP. C. JUJEÑA DE EMP. DE 20/11/2015 SALUD ANULAD COLEGIO MEDICO O C.KINESIOLOGOS Y 30/11/2015 FISIOTERAP 09/11/2015 01/12/2015 VIA MEDICA S.A. 26/11/2015 VIA MEDICA S.A. 105 46909757 46909952 46910348 46910350 Nº Exp. T 977515 T 1056115 T 1045415 T 942715 T 837715 T 942115 T 942015 46910659 - IMPORTE 897.959,88 (A) 5.458.754,42 (A) 1.069.879,63 (A) 5.458.994,50 (A) 1.913.740,90 (C) 3.426.756,22 (B) 10.458.469,8 7 (B) 6.128.556,40 T 92731.865.660,00 (C) 15 T 1056246910576 2.280.216,76 (C) 15 T 1031946910467 1.181.244,17 (D) 15 46910281 (A) El proceso de pago no se encuentra intervenido por el área de control de facturación (B) Pago correspondiente al 90 % de la factura, sin embargo el expediente de pago se encontraba a la fecha de la auditoria de corte en etapa de control de facturación. (C) Pago realizado mediante circuito administrativo de control para su liquidación. (D) Se verifican importes incluidos en la orden de pago que no coinciden con lo facturado y no tuvimos a la vista el resumen de importes facturados que totalicen el monto abonado. 16 El total de afiliados habilitados al 01/12/15 que surge de la información suministrada por el Departamento de Informática del ISJ asciende a: Titulares: 94.380 Indirectos: 84.803 Total: 17 179.183 El total de prestadores que surge de la información suministrada en el Departamento Finanzas del ISJ, asciende a: Prestadores de la provincia: 99 Prestadores de otras provincias: 40 18 En el Departamento Finanzas nos han suministrado los estados de deuda de los prestadores con facturación durante el ejercicio 2015; en el siguiente cuadro se detallan los prestadores y la deuda del ISJ al 11/12/15: CUIT PRESTADOR SALDO 11-122015 30-51803023-6 COLEGIO MEDICO 21.262.334,89 30-70365409-2 CAMARA JUJEÑA DE EMPRESAS DE SALUD 12.566.538,39 33-59717373-9 COLEGIO FARMACEUTICO DE JUJUY 4.956.139,09 30-65766013-9 MEDITAR BUENOS AIRES S.A. 30-59430557-0 COLEGIO DE BIOQUIMICOS DE JUJUY 1.767.483,53 6.839.736,55 106 ASOC. DE MEDICOS INDEPENDIENTES DE 30-70836645-1 JUJUY 4.683.126,22 30-57593230-0 CIRCULO ODONTOLOGICO 2.983.907,59 30-68739658-4 A.J.A.A.R. 3.380.347,83 33-63483024-9 ASOCIACION CLINICAS Y SANATORIOS 4.428.485,41 30-64661616-2 MEDITAR S.A. COLEGIO DE 30-59563600-7 FISIOTERAPEUTAS 2.655.645,67 KINESIOLOGOS Y 1.886.438,00 30-63148369-7 A.P.PA.CE. 1.451.627,46 33-70780269-9 DIALISIS JUJUY ASOC. CIVIL 1.982.979,00 30-58482351-4 CLINICA LEDESMA S.R.L. 632.695,05 30-70880561-7 ASOCIACION JUJEÑA DE CIRUGIA 761.509,00 30-64302735-2 CLINICA SAN FRANSICO S.R.L. 379.371,00 ASOC. CIVIL CIUDADANOS UNIDOS POR LA 33-71149536-9 SALUD 277.600,00 30-62425100-4 COLEGIO DE PSICOLOGOS DE JUJUY 581.297,00 30-70782016-7 CONSEJO DE FONOUDIOLOGOS DE JUJUY 597.495,60 33-67148792-9 FUNDACION HOSPITAL DE NIÑOS 498.786,00 30-71193960-8 NORLITORAL S.R.L. 635.401,74 30-68739818-8 FUNDACION IDEAS 606.845,79 CENTRO DE SALUD Y REHABILITACION STA 30-71127882-2 MARIA 561.776,90 30-70366105-6 FUNDACION SENTIR 401.080,43 30-67144776-6 ASOCIACION CAMINEMOS JUNTOS 343.850,53 30-67144066-4 ASOCIACION TODOS JUNTOS 30-70791128-6 AS.P.E.R. 362.808,94 245.203,38 107 30-71237147-8 SANCHEZ MARIA JULIANA 229.377,45 30-71203969-4 CONSULTORIO DEL HUERTO SH 225.530,49 COLEGIO DE GRAD. EN C. NUTRICION DE 30-70866353-7 JUJUY 112.050,00 Si bien han tenido facturación durante el 2015, no nos fueron suministrados los estados de deuda de Droguería ABC ni VIA MEDICA SA al momento de nuestros procedimientos de corte ni mediante reclamos posteriores realizados vía correo electrónico. 19 No hemos obtenido el listado de contrataciones vigentes. Solo hemos podido obtener el Acta Acuerdo entre el ISJ y Droguería ABC del 11/08/15, que actualiza los valores de las prestaciones establecidos en la Licitación Pública Nº 3/2014. De acuerdo a lo manifestado por funcionarios de la División Compras del ISJ, esa área no contaba con el detalle de los contratos ni intervenía en el proceso de las contrataciones del Instituto. A modo de ejemplo nos suministraron los antecedentes de la Orden de Compra Nº 4236/2015, por provisión de una prótesis a ser entregada por la empresa Vía Médica SA. De la revisión de los antecedentes no se verifica la comparación de precios con otros proveedores. En este expediente se puede observar que todo el proceso de la compra es realizada por un médico auditor y recién llega al área de Compras una vez concretada la operación y hasta cobrado el copago al afiliado, al solo efecto de que sea emitida la orden de compra. 20 Hemos obtenido el informe de las demandas judiciales y extrajudiciales realizadas al ISJ a la fecha de corte, las mismas son llevadas por la Fiscalía del Estado Provincial y el listado proporcionado contiene carátula, Nº de expediente y Juzgado. El mencionado informe no contiene monto de la demanda, estado procesal ni probabilidad de sentencia adversa para el ISJ. JUZGADO TRIBUNAL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO CAMARA CIVIL Y COMERCIAL 108 Cantidad causas 137 67 JUZGADO I INSTANCIA EN LO CIVIL Y COMERCIAL TRIBUNAL DEL TRABAJO JUZGADO SIN DETERMINAR JUZGADO DE FERIA SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTICIA PODER JUD. DE LA CABA JUZGADO DE CONCILIACION JUZGADO FEDERAL JUZGADO NACIONAL DE 1 INSTANCIA TOTAL 19 11 7 7 5 2 1 1 1 258 21 Dichos resultados indican en el ámbito del INSTITUTO DE SEGUROS DE JUJUY que no nos fue posible determinar un estado de situación económico-financiero al 10/12/15 por falta de información contable y presupuestaria actualizada, evidenciándose importantes atrasos. Tampoco pudimos determinar el universo de contrataciones vigentes a esa fecha con los prestadores de la obra social, ni la documentación contractual y los estados de cuenta con Droguería ABC y Vía Médica SA.. Se pudo verificar que no se cumplen con los circuitos administrativos de control interno especialmente en los trámites relacionados con compras y pago a los prestadores. 7. DIRECCIÓN PROVINCIAL DE VIALIDAD 7.1 DESPACHO Procedimientos: 1 Corte de normativa 2 Corte de Expedientes en la Mesa de Entradas Resultado de los Procedimientos: 1 Se obtuvo el registro de las últimas normativas emitidas en la Dirección Provincial de Vialidad al 11/12/15 Resolución de Directorio: Nº 1679 del 10/12/15 Resolución de Presidencia: Nº 414 del 03/12/15 Cabe aclarar que el archivo de la normativa que precede se resuelve en biblioratos identificados. 109 2 Se obtuvo el listado de expedientes iniciados entre el 10/12 y el 11/12/15 a las 10:05 hs., siendo el último abierto el Nº 614/2437/2015, correspondiente al pedido de adquisición Nro. 1074/2015. Cabe agregar que la Mesa de Entradas cuenta con un sistema de gestión de expedientes, del cual se emitió el listado mencionado precedentemente. Además el sistema cuenta con la ubicación de los expedientes de obras dentro del organismo, lo que permitió obtener información de la ubicación de cada expediente informado, verificándose la existencia física del expediente de la obra cuyo monto de contrato resultó más significativo (Duplicación de calzada de la ruta nacional N° 9- tramo puente Asunción del Paraguay – Yala. Monto contrato más monto ampliación: $611.399.564,24), si bien en primera instancia se manifestó que había sido retirado del organismo. La tarea no incluyó un análisis conceptual del expediente consistiendo solo nuestro trabajo en visualizar su existencia en el lugar indicado por el sistema de mesa de entradas, que recayó en la Secretaria General del organismo. 7.2. TESORERÍA Procedimientos: 1. Cierre de Libros Bancarios al 11/12/2015 2. Corte de chequeras al 11/12/2015 3. Corte de documentos al 11/12/2015 4. Solicitud de cheques emitidos pendientes de entrega 5. Solicitud de Detalle de Pólizas por ejecución de Contratos año 2015 6. Solicitud de Detalle de Títulos de consolidación de la deuda pública TI.CO.DE P. (en garantía) al 11/12/2015 110 7. Arqueo caja chica División Tesorería al 11/12/2015 8. Arqueo de Caja - Fondo Fijo para gastos: para atender viáticos al 11/12/2015 9. Solicitud de Conciliaciones bancarias al 30/10/2015 y 30/11/2015 (información remitida por mail a esta auditoría) 10. Obtención de listado de proveedores pendientes de pago al 11/12/15 11. Obtención de listado de concepto “combustibles pendientes de pago” al 11/12/15 Resultado de los Procedimientos: 1 - Cierre de Libros Bancarios al 11/12/2015: Libro Banco Macro- Cuenta Oficial N° 3200-0940042255-7, en formato manual. Rúbrica: fecha 28/12/2011 – Autorizante: Tribunal de Cuentas Provincia de Jujuy. Folios: totales: 200 – Ultimo utilizado: 38. Última registración: Saldo al 30/11/2015 $ 182.937,19 -. Saldo Deudor. Intervenido: Auditor Tribunal de Cuentas Provincia de Jujuy con fecha 30/11/15. - Libro Banco Nación Argentina – Cuenta N° 488-20223/79, en formato manual. Rúbrica: fecha 22/10/2014 – Autorizante: Tribunal de Cuentas Provincia de Jujuy. Folios: Totales: 200 – Ultimo: 112. Última registración: 30/11/15 Retiro $ 8,40 Saldo al 30/11/2015 $ 182.937,19. Intervenido: Auditor Tribunal de Cuentas Provincia de Jujuy con fecha 30/11/15. - Libro Banco Macro- Cuenta N° 3200-000260411-3, en formato manual. Rúbrica: fecha 04/10/1988 – Autorizante: Tribunal de Cuentas Provincia de Jujuy. Folios: Totales: 200 – desde 160 hasta Ultimo: 175. 111 Ultima registración: 30/11/15 – Anulación cheque (número 01131850) por $ 3.145.- y Saldo Deudor por $ 36.746,53. Intervenido: Auditor Tribunal de Cuentas Provincia de Jujuy con fecha 30/11/15. Cabe aclarar que el presente libro fue usado hasta el folio 154 para la cuenta 60411-0para depósitos en garantía, cuya última registración se trató de un retiro de $26.530.- 2 Corte de chequeras al 11/12/2015: - Banco Nación Argentina - Cuenta N° 488-20223/79 Chequeras: una, desde N° 00352851 hasta N° 00352900 Ultimo cheque emitido N° 00352867, de fecha 10/12/15 N° Primer cheque a emitir: Nº 00352868 Chequeras sin utilizar: Diez – desde N° 00493201 hasta N° 00493700 - Banco Macro - Cuenta Oficial N° 3200-0940042255-7 Chequeras: tres – desde N° 45412551 hasta N° 45412700 Ultimo cheque emitido: N° 45412553 de fecha 04/12/15 N° Primer cheque a emitir: Nº 45412554 - Banco Macro - Cuenta N° 3200-000260411-3 Chequeras: dos – desde N° 37411826 hasta N° 37411925 Ultimo cheque emitido: N° 37411839 de fecha 23/11/15 N° Primer cheque a emitir: Nº 37411840 3 Corte de documentos al 11/12/2015: - Orden de pago: Formulario preimpreso. N° última emitida: Nº 2036 – fecha: 10/12/15. Proveedor: Alfredo Néstor Burgos Expediente 0614-2369/15- Cheque 00352868 por $14.065,00 y cheque 00352753 por $435,00. Importe total: $14.500,00 - Liquidación de Ingreso – Formulario preimpreso N° última emitida: 014138 – fecha: 03/12/15. Concepto del ingreso: Venta de ensayos HORMIXA ZARIF. Importe: $1.450,00 112 N° Liquidación en emisión: se preveía emitir con fecha 10/12/15 las liquidaciones N° 14139 y 14140 por ingreso Plus de Obra: duplicación calzada tramo Paraguay-Yala y Fondo por combustible. N° próxima a emitir: 14.141. El talonario en uso consta desde el N° 14126 hasta 14150 - Últimos certificados de obra abonados Orden de pago N° 2024 – Fecha: 10/12/15 -Expediente 614-2046/2015, a favor de: César Ramiro Farfán. Importe: $156.680,60 Orden de pago N° 1991 – Fecha: 03/12/15 – Expediente 614-412/2015, a favor de: Gutiérrez Construcciones. Importe: $483.976,24 - Orden de Provisión Ultimas ordenes de provisión oficialmente aprobadas por la superioridad fueron: OP N°1147/15 Electromat SRL y 1148/15 Electromat SRL correspondiendo al expediente N° 2415/15. Las Ordenes de Provisión N°1149/15- 1150/15 1151/15 1152/15 se encuentran en proceso de autorización. La Orden de Provisión 1153/15 de fecha 23/11/15- Pinturería Bernardo, se encuentra sin el correspondiente trámite de autorización oficial (sin firma). 4 Obtención de Listado de cheques en cartera al 11/12/15 de la Cta. Banco Nación Argentina N° 20223/79: Total de cheques en cartera: 37 Total general en pesos: 400.020,59 Según el siguiente detalle: Fecha Proveedor 24/06/2015 CyC Materiales 28/08/2015 Cheque Importe total Expediente Factura 2109792 1.202,60 619-2015 B-01-146208 MRD 1721 4.803,70 1171-2015 B-001-06750 04/09/2015 Mercedes Jujuy 1800 1.147,00 1210-2015 B-003-10460 04/09/2015 Mercedes Jujuy 1840 1.195,00 1053-2015 B-03-10165 04/09/2015 Mercedes Jujuy 1817 9.698,26 1052-2015 B-003-10166 113 Fecha Proveedor Cheque Importe total Expediente Factura 28/09/2015 Mercedes Jujuy 99640 1.100,00 1372-2015 B-03-10960 30/09/2015 Mercedes Jujuy 99734 5.135,54 1364-2015 B-03-10961 10/12/2015 Tolabin Edmundo 352415 15.712,00 1129-2015 (1) C-01-00031 06/11/2015 MRD 352463 3.308,47 1848-2015 B-01-7103 09/11/2015 Chapa EME 352505 7.801,65 1577-2015 B-02-34914 09/11/2015 Mercedes Jujuy 352506 4.345,45 1658-2015 B-03-11942 10/11/2015 Garbarino SAIC 352550 5.631,08 1766-2015 10/11/2015 MRD 352547 2.602,33 1668-2015 B-01-6994 19/11/2015 El Mundo de Herramientas 352630 4.307,34 1700-2015 B-01-23962 20/11/2015 López Diesel 352652 2.772,63 1840-2015 B-05-2473 Hydramet 352707 2.549,69 860-2015 B-01-3574 23/11/2015 MMI 352682 6.305,00 1697-2015 B-01-0017 01/12/2015 Guerrero Neumáticos 99933 1.493,56 1572-2015 B-03-00048 02/12/2015 RPM Ríos Pedro M. Alberto 352767 4.050,42 350-2015 B-01-01398 04/12/2015 El mundo del plomero 99924 1.556,80 1581-2015 B-033-130 09/12/2015 Rectif. Cuesta de Jama 352799 4.232,40 1950-2015 B-02-0020 10/12/2015 Autolux 352808 2.942,39 2378-2015 B-032-3354 10/12/2015 Autolux 352806 5.649,16 2319-2015 B-032-3246 10/12/2015 Autolux 352805 4.594,46 2238-2015 B-032-3178 10/12/2015 Autofaro Jujuy 352803 7.606,61 2065-2015 B-03-087 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352849 43.194,05 1811-2015 B-002-03107 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352853 44.257,03 1767-2015 B-002-03109 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352851 43.976,66 1883-2015 B-002-03108 10/12/2015 Peressin Agro SA 352867 18.497,40 1876-2015 B-001-00103 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352847 39.353,84 1714-2015 B-002-03102 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352823 18.471,50 1833-2015 B-002-03099 10/12/2015 Colla Gustavo Cesar 352843 1.477,45 2420-2015 B-003-00145 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352827 28.843,86 1956-2015 B-002-03115 10/12/2015 La Nueva Ciudad SRL 352825 36.363,99 1764-2015 B-002-03103 10/12/2015 Colla Gustavo Cesar 352842 4.938,02 2422-2015 B-003-00146 10/12/2015 Colla Gustavo Cesar 352846 7.555,17 2394-2015 B-003-00137 10/12/2015 Colla Gustavo Cesar 352844 1.348,08 2395-2015 B-03-138 TOTAL 114 400.020,59 5 Obtención de Detalle de Pólizas por ejecución de Contratos año 2015 Fecha Empresa Cía. Aseguradora N° de póliza Importe Expediente N° 23/12/2014 Gutierrez Vilte La Holando Sudamericana 774351.7 69.537,50 0614-769-14 25/02/2015 Gutierrez Vilte RSA 1288558 35.772,66 0614-2401-14 25/02/2015 Gutierrez Vilte RSA 1288559 34.830,18 0614-2068-14 25/02/2015 Gutierrez Vilte RSA 1288560 34.299,60 0614-2058-14 09/03/2015 Cultivar SRL Integrity 56029 92.519,00 0614-1456-14(1) 29/04/2015 Pirca SA Cosena Seguro SA 17429 19.891,00 0614-195-15 11/06/2015 Savio Const. SA RSA 1300207 17.510,00 0614-348-15 01/07/2015 F.B.A Cosena Seguro SA 181720 55.393,09 0614-859-15 15/07/2015 Sonder SA Nivel Seguro SA 11513 29.500,00 0614-117-15 06/07/2015 Est. Técnico SRL Cosena Seguro SA 181895 57.591,00 0614-256-15 27/07/2015 Est. Técnico SRL Cosena Seguro SA 182749 26.762,28 0614-616-15 28/07/2015 Consar SA Afianzadora Lat. SA 365436 17.736,89 0614-899-15 31/07/2015 Jumi SRL Cosena Seguro SA 183032 30.780,00 0614-1179-15 31/07/2015 Jumi SRL Cosena Seguro SA 183031 40.900,00 0614-1178-15 04/08/2015 Gutierrez Vilte Cosena Seguro SA 183108 24.200,00 0614-412-15 08/09/2015 F.B.A Cosena Seguro SA 184660 11.166,32 0614-1471-15 28/09/2015 Benito Roggio SA Fianzas y Creditos SA 538592 1.836.515,00 0614-169-10 28/09/2015 Benito Roggio SA Fianzas y Creditos SA 538595 138.394,00 0614-169-10 21/10/2015 F.B.A Cosena Seguro SA 187111 29.991,00 0614-1472-15 09/11/2015 Sonder SA Nivel Seguro SA 11908 36.274,40 0614-1758-15 10/11/2015 Vapeu SRL Cosena Seguro SA 188219 60.000,00 0614-908-15 10/11/2015 Vapeu SRL Cosena Seguro SA 188218 60.000,00 0614-863-15 05/11/2015 Visegur SA Cosena Seguro SA 187954 89.192,20 0614-985-15 20/11/2015 Huespe Jose Luis La Holando Sudamericana 7795099 57.820,00 0614-381-15 20/11/2015 Huespe Jose Luis La Holando Sudamericana 7795086 20.475,00 0614-559-15 20/11/2015 Huespe Jose Luis La Holando Sudamericana 7795073 46.845,00 0614-580-15 25/11/2015 Est. Técnico SRL Cosena Seguro SA 189033 32.013,00 0614-2033-15 115 6 Obtención de Detalle de Títulos de consolidación de la deuda pública TI.CO.DE P. (en garantía) al 11/12/2015 Valor Número número cantidad Integral Const. c/u $10,00 3272 10,00 Integral Const. c/u $10,00 3273 10,00 Issa SACIFI c/u $10,00 17132 90,00 Delta Construcc. c/u $ 5,00 11802 5,00 Delta Construcc c/u $ 5,00 22097 5,00 17124 al Se trata de documentación de antigua data. 7 Arqueo caja Chica División Tesorería al 11/12/2015, del que surgieron comprobantes de caja chica por $142,80 y efectivo por $ 752,25, totalizando $895,05. 8 Arqueo de Caja - Fondo Fijo al 11/12/2015 a las 13hs.: suministro de planilla con la siguiente información: - Anticipos P/ accidente de trabajo por $ 3.511,25 - Anticipos viáticos al 11 de diciembre de 2015 por $ 450,00 - Recibos c/ cargo a rendir por $ 10.100,00 - Recibo C/ cargo a rendir (viaje a Chile) por $ 4.718,24 - Anticipos Misión Oficial (saldo) por $ 18,10 - A cuenta de certificación de servicios por $ 290,00 - Anticipos p/ accidentes de trabajo por $ 730,00 - Efectivo por $ 729,12 El total General que muestra la planilla es de $20.096,71 Cabe aclarar que esta auditoría ha constatado la documentación señalada y el efectivo por $730,00, correspondiendo a un total de $ 20.547,59 Se advierte un error de suma en la planilla del organismo donde dice total general $ 20.096,71 debe decir $ 20.547,59 116 9 Obtención de Conciliaciones bancarias al 30/10/2015 y 30/11/2015 (información remitida por correo electrónico a esta auditoría) a) conciliación bancaria de Banco Nación Argentina al 30/10/15, cuyos resultados se resumen a continuación: N° de Cuenta Saldo Fecha 20223/79 30/10/15 S/registros S/extracto 1.509.246,75 Diferencia 4.303.686,95 2.794.440,20 La precedente información se actualizó al 30 /11/15 recibiendo por correo electrónico la información que se resume a continuación: N° de Cuenta Saldo Fecha 20223/79 30/11/15 S/registros S/extracto 1.965.587,50 Diferencia 4.000.451,97 2.034.864,47 Se obtuvo Resumen parcial de la Cuenta Corriente N° 33154882022379-Banco Nación Argentina al 11/12/15: Saldo acreedor $3.000.840,79 b) conciliación bancaria de Banco Macro al 30/11/15, cuyos resultados se resumen a continuación: N° de Cuenta Saldo Fecha 09400422557/1 30/11/15 S/registros 182.937,19 117 S/extracto 206.853,99 Diferencia 23.916,80 Se obtuvo Resumen parcial de la Cuenta Corriente N° 320009400422557 - Banco Macro al 10/12/15: Saldo acreedor $96.577,27 c) Se adjunta conciliación bancaria de Banco Macro (cta. Garantías) al 30/10/15, cuyos resultados se resumen a continuación: N° de Cuenta Saldo Fecha 26041103 30/10/15 S/registros S/extracto 1.167.156,29 1.130.396,29 Diferencia 36.760,00 La precedente información se actualizó al 30 /11/15 recibiendo por mail la información que se resume a continuación: N° de Cuenta Saldo Fecha 26041103 30/11/15 S/registros S/extracto 1.458.514,40 1.495.584,40 Diferencia 37.070,00 10 Hemos obtenido el listado de proveedores pendientes de pago al 11/12/15, con el detalle de empresa, importe, fecha factura, concepto y número de expediente, firmada por Jefa de división de tesorería y jefe de Departamento Administración por un total de $ 2.034.626,82 11 Hemos obtenido un listado de “combustibles pendientes de pago” al 11/12/15, dicha planilla incluye empresa, fecha factura, concepto, período e importe, firmada por Jefa de división de tesorería y jefe de Departamento Administración por un total de $ 1.239.958,45 118 7.3. DIVISIÓN PERSONAL Procedimientos: 1. Solicitud de nómina del personal de Contrato de Locación de Servicio al 11/12/15 y monto total de las remuneraciones a la última fecha disponible. 2. Solicitud de nómina del personal de planta permanente 11/12/15 y monto total de las remuneraciones a la última fecha disponible. 3. Solicitud de nómina del personal de planta permanente en condiciones de jubilarse al 11/12/15 y monto total de las remuneraciones a la última fecha disponible. 4. Obtención Nota de fecha 11/12/15 emitida por División de Personal informando sobre los haberes de diciembre 2015. Resultado de los Procedimientos: 1. Hemos obtenido la nómina del personal de Contrato de Locación de Servicio al 30/11/15, en la que constan de 198 contratados y planilla resumen de total de remuneraciones por concepto correspondiente a noviembre de 2015 por un total de $ 1.937.679,52 firmada por el responsable a cargo de la División Liquidaciones y jefe Departamento Administrativo. 2. Hemos obtenido la nómina del personal de planta permanente al 30/11/15, en la que constan 209 agentes y planilla resumen de total de remuneraciones por concepto correspondiente a noviembre de 2015 cuyo total asciende a la suma de pesos 3.901.126,74, firmada por el responsable a cargo de la División Liquidaciones y jefe Departamento Administrativo. 3. Hemos obtenido la nómina del personal de planta permanente en condiciones de jubilarse, incluidos en el Decreto Nº 4816-H-2014, al 30/11/15, compuesta por 132 agentes y 119 planilla resumen de total de remuneraciones por concepto correspondiente a noviembre de 2015 cuyo total asciende a la suma de pesos 2.570.051,51, firmada por el responsable a cargo de la División Liquidaciones y jefe Departamento Administrativo. 4. Obtención de Nota de fecha 11/12/15 emitida por División de Personal informando sobre los haberes de diciembre 2015: • Los haberes diciembre/15: expresa que a la fecha (11/12/15) no cuentan con las novedades para efectuar la liquidación correspondiente. • las escalas: las paritarias se cierran en setiembre de cada año y se reanudan en el mes de febrero del próximo año. • las ayudas extraordinarias: dada la situación especial de cambio de autoridades de la provincia, la misma no fue definida. • 7.4 Finalmente que por lo expresado la información es elevada al 30/11/15 DIVISIÓN PRESUPUESTO Procedimientos: 1. Solicitud del Estado de Ejecución Presupuestaria al 11/12/15 2. Solicitud de Devengado y pendiente de imputar al 11/12/15 3. Solicitud de Devengado y pendiente de pago al 11/12/15 4. Solicitud de Informe financiero al 10/11/15 elaborado por el Departamento Administración. Resultado de los Procedimientos: 1. Hemos obtenido el Estado de Ejecución Presupuestaria al 11/12/15 – la información no contiene la etapa de “pagado” cuyo resumen es el siguiente: Crédito original $185.762.172,00 Crédito definitivo $185.762.172,00 Comprometido $ 176.096.293,63 Pagado: sin datos 120 2. Hemos obtenido el estado de Devengado y pendiente de imputar al 11/12/15, que asciende a un total de $ 4.183.101,44, con detalle de número de expediente, proveedor e importe, firmado por el responsable de división de presupuesto y Jefe de Departamento Administración 3. Hemos obtenido el estado de Devengado y pendiente de pago – empresas constructoras - al 11/12/15, que asciende a $ 10.244.885,7, con detalle de número de expediente, proveedor e importe, también firmado por el responsable de división de presupuesto y Jefe de Departamento Administración. 4. Hemos obtenido el Informe financiero al 10/12/15, preparado por el Departamento Administración, en el que se detalla: Total deuda $ 23.222.348,83 Total de obras San José DPV por $ 6.132.908,40 Total de Obras Gutiérrez DPV por $ 3.673.179,04 Total obras varios DPV por $ 5.713.960,69 Total de proveedores DPV por $ 2.016.181,82 Total de Combustible DPV por $ 1.480.783,36 Total cajas chicas DPV por $ Total expedientes DPV sin imputar por $ 4.183.101,44 22.234,08 Y por otra parte: Créditos TFO por $ 20.952.303,99 Créditos DPV por $ 11.574.380,00 Cuenta escritural 5032/01 por $ 7.917.868,58 Saldo Baco Macro /Nación por $ Total por $ 41.160.715,84 121 716.163,27 7.5 ASESORÍA LEGAL Procedimiento: 1. Solicitud de causas judiciales en calidad de actora o demandada a la fecha de corte Resultado del Procedimiento: La repartición no cuenta con la información solicitada. Los procesos judiciales se canalizan y/o centralizan a través de la Fiscalía de estado de la Provincia, quien actúa en nombre y representación del organismo. 7.6. DEPARTAMENTO CONSTRUCCIONES Procedimientos: 1. Solicitud de informe sobre el estado de la obras en ejecución a la fecha de corte 2. Visualización de últimos Certificados de obra Resultado de los Procedimientos: 1) Hemos obtenido el informe sobre el estado de la obras por contrato en ejecución al mes de octubre de 2015 y al mes de noviembre de 2015. Este último contiene un total de 10 obras en ejecución, con un monto total de contratos que a noviembre 2015 asciende a $ 1.274.031.900,63. Del análisis realizado sobre la información proporcionada se destaca que: a) En octubre de 2015 el monto de certificados de obra a valores contractuales mensual fue de $ 30.087.843,25 y el monto invertido en re determinación de precios mensual fue de $ 7.861.359,16. Mientras que en noviembre de 2015 los totales por esos conceptos fueron de $ 32.940.684,51 y $ 6.693.906,36 respectivamente. 122 b) En el trascurso del último semestre de 2015 se produjo aprobación de nuevo monto total de obra y nuevo plan de trabajo e inversión con fecha de finalización en 2016 de: • Duplicación de calzada de la ruta nacional N° 9- tramo puente Asunción del Paraguay – Yala. Empresa Contratista: Benito Roggio e Hijos SA.. Monto contrato más monto ampliación: $611.399.564,24 • Acc. A Ciudad de Maimara y adecua. Acc. a la Ciudad de Tilcara desde Ruta Nac. N° 9 Tr. Emp. R. Nac N° 52 – Humahuaca. Empresa Contratista: Ing. Pedro Mario Campos SRL. Monto contrato más monto ampliación: $13.134.501,67 c) Se rescindió contrato en noviembre de 2015 de: • Acc. Sur a San Pedro de Jujuy- Tr. Emp ruta Nac. N° 34 – san Pedro de Jujuy – Repav de calzada. Empresa contratista: VAPEU SRL. Monto contrato: 5.579.473,79 d) Se informaron obras que se ejecutan con fondos internacionales del programa infraestructura Vial del Norte Grande II – Préstamo BID 2698 OC/AR. LPI 03/13 • Const. Av de cuatro carriles c/ separador central R. P. N°1 Vincul. RP N° 1 C/ RN N° 66 By Pass c/ San Juan TR: San Salvador de Jujuy. Palpala. Empresa contratista: UTE Benito Roggio e hijos SA, Green SA, Casella SA. Monto contrato: $345.825.199,18 • Construcción puente sobre el Rio Grande – Ampliación de capacidad y conexión con la Ruta Nacional N° 9 San Salvador de Jujuy. Prov. De Jujuy. Empresa contratista: JUMI SRL, DEMISA CONSTRUCCIONES SA. UTE. Monto contrato: $276.795.818,26. e) Obras con fechas de finalización octubre/2015 que a noviembre de 2015 poseen certificados en trámites. 123 • Ruta Provincial N° 53 – Construcción pasarela – Esc. N°314 – Las Pampitas.. Empresa contratista: Gutierrez Construcciones. Obra finalizada el 01/10/15. Recepción provisoria certificación. Monto contrato más monto ampliación: $1.473.837,47 • Ruta Provincial N° 29 . Construc. Alcant. S/ arroyo uturunco (Jaire). Empresa contratista: CULTIVAR S. Obra finalizada el 30/10/15. En octubre se certificaron los meses de agosto y setiembre. En noviembre se realizó medición final de obra por el mes de octubre. Recepción provisoria en trámite. Monto contrato: $ 1.580.119,93 f) Obras sin movimiento en octubre y noviembre de 2015. • Acc. A Calilegua – Prov. De Jujuy - Tr. Emp ruta Nac N° 34 – Calilegua – repav. De calzada. Empresa Contratista: DEMISA CONSTRUCCIONES S.A. Según informe se encuentra para tramitar ampliación por parte de la empresa. Monto contrato: $ 6.311800,40 • Acc. A ciudad de Humahuaca desde la ruta Nac. N° 9 Tr. Emp Nac. N° 52 – Humahuaca. Empresa Contratista: IRMI.S.A.. Según informe la última ampliación s/ Res.N°367-D-14 – La empresa presento nuevo plan de trabajo e inversión con fecha de finalización el 31/03/15. Monto contrato más monto ampliación: $12.893.792,63 • Santa Ana – Valle Colorado – sección A° cortadera – Arroyo Sermonillal. Empresa contratista: IRIMI SA Según informe la obra fue iniciada en mayo de 2015 y la certificación se encuentra en trámite. Monto contrato: $3.253.400,00 g) Obras sin movimiento en noviembre 2015 • Ruta Provincial N° 7 – Construcción badén sobre arroyo Tolamayo. Empresa contratista: CULTIVAR SRL 124 Según informe la obra se inició en setiembre 2015. En octubre se certificó setiembre y octubre 2015. Certificación de noviembre en trámite. La empresa solicita neutralización de obra a partir del mes de diciembre 2015. Fecha finalización enero 2016. Monto contrato: $ 1.850.360,46 2. De la visualización de los últimos certificados de obra suministrados por correo electrónico con documentación escaneada surgieron las siguientes observaciones: • Duplicación de calzada de la ruta nacional N° 9- tramo puente Asunción del Paraguay – Yala. Empresa Contratista: Benito Roggio e Hijos SA. Monto contrato más monto ampliación: $611.399.564,24 Certificado CONSOLIDADO de Obra 6° Distrito - Jujuy, el cual contiene los certificados del N° 54 al N° 59 que responden a los meses de mayo 2015 hasta octubre 2015, por un valor nominal de $ 56.589.442,24 y un valor después de descuentos de $ 7.779.112,66 encontrándose que los datos contenidos en el informe señalado en 7.6.1) posee otras características que hace imposible contrastar con la documentación del certificado de obra. • Const. Av de cuatro carriles c/ separador central R. P. N°1 Vincul. RP N° 1 C/ RN N° 66 By Pass c/ San Juan TR: San Salvador de Jujuy. Palpala. Empresa contratista: UTE Benito Roggio e hijos SA, Green SA, Casella SA. Monto contrato: $345.825.199,18 Certificado de obra N° 18– mes de ejecución noviembre 2015. Fecha de medición 30/11/15, por $9.532.306,09. Importe certificado anteriormente $ 236.037.048,06. Total monto de certificado de obra a valores contractuales acumulado $ 245.569.354,15 que no se corresponde con lo informado en el detalle indicado en el punto 7.6.1) de $ 245.563.418,78, encontrándose una diferencia de $5.935,37. 125 • Ruta Provincial N° 7 – Construcción badén sobre arroyo Tolamayo. Empresa contratista: CULTIVAR SRL Según informe la obra se inició en setiembre 2015. En octubre se certificó setiembre y octubre 2015. Certificación de noviembre en trámite. La empresa solicita neutralización de obra a partir del mes de diciembre 2015. Fecha finalización enero 2016. Monto contrato: $ 1.850.360,46 Certificado de obra N° 2 – mes de ejecución octubre 2015. Fecha de medición 30/10/2015. Por $ 136.907,11. Importe certificado anteriormente hasta el certificado N° 1 $ 80.706,27. Total monto de certificado de obra a valores contractuales acumulado $ 217.613,38 que no se corresponde con lo informado en el detalle de obras indicado en el punto 7.6.1) de $ 211.077,87, encontrándose una diferencia de $6.535,51. • Acc. A Calilegua – Prov. De Jujuy - Tr. Emp ruta Nac N° 34 – Calilegua – repav. De calzada. Empresa Contratista: DEMISA CONSTRUCCIONES S.A. Según informe se encuentra para tramitar ampliación por parte de la empresa. Monto contrato: $ 6.311800,40 Buenos Aires, 12 de Febrero de 2016 126
