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PRESENTACIÓN ANTE
LES CORTS VALENCIANES DE
LOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN DEL
SECTOR PÚBLICO AUTONÓMICO,
EJERCICIO 2011
Rafael Vicente Queralt
Síndic Major de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana
PRESENTACIÓN
 Treball col·lectiu
 Referència al contingut estricte dels informes y a les seues consideracions,
conclusions i recomanacions que hem considerat procedents.
 Emetre un judici crític (amb l’obligació preceptiva d’enunciar les incidències,
irregularitats o deficiències observades) que té, a més, el catàcter d’opinió:
- Objectiva - Informació a Les Corts
- Tècnica
- Mitjans de comunicació
- Imparcial - Millora de l’Administració Pública
opinió publica
LA JUSTIFICACIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE INFORMES SEPARADOS
 34 informes parciales
 Tramitación interna: se realiza de
conformidad con el artículo 60 del
Reglamento de Régimen Interior de la
Sindicatura y normativa dictada en su
capacidad de autoorganización. Han sido
aprobados por unanimidad por el Consell
de la Sindicatura
 Tramitación parlamentaria de los informes
relacionados corresponde a les Corts.
 La presentación de estos informes se lleva
a cabo en formato electrónico
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
I. ASPECTOS GENERALES, OBJETIVOS Y ALCANCES
1. Aspectos generales
Las cuentas del Sector Público Autonómico fueron
publicadas en la web de la Conselleria de Hacienda y
Administración Pública junto con las de las entidades
objeto de un control financiero posterior.
29
La Intervención General de la Generalitat presentó las
cuentas del Sector Público Autonómico
Los informes de fiscalización de las mismas tras su tramitación interna, fueron aprobados, por
unanimidad, por el Consell de la Sindicatura, el día 11 de diciembre de 2012.
Fue entregado el Informe de Fiscalización de la Cuenta
General de la Generalitat al:
11
21
-
Molt Excel.lent President de les Corts Valencianes
Molt Honorable President de la Generalitat
Ese mismo dia se publicó en la página web de la
Sindicatura (www.sindicom.gva.es) y posteriormente
en la página web de les Corts Valencianes.
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
I. ASPECTOS GENERALES, OBJETIVOS Y ALCANCES
La aplicación de los principios de subsidiariedad e inmediatez por la Sindicatura de Comptes se ha llevado a cabo, como es tradicional de
forma puntual y, en esta ocasión, ha sido el primer órgano de control externo de España en aprobar el informe de fiscalización del
ejercicio 2011, tal como puede comprobarse.
Además, auditan externamente sus cuentas anuales cuatro Órganos
Autonómicos de Control Externo, entre ellos, la Sindicatura de
Comptes, que publica y remite puntualmente a estes Corts dichas
cuentas, junto con el resultado de aquella auditoría externa.
La representación gráfica de este cuadro sería la siguiente:
La Sindicatura de Comptes y otros tres Órganos de Control
Externo han fiscalizado el ejercicio 2011 en el año inmediato
posterior. En el caso de la Sindicatura su alcance se refiere a
todo su sector público autonómico. El resto respecto de los
ejercicios desde 2006 y hasta 2010, se muestran, por orden
cronológico, en el cuadro y en este mapa:
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
I. ASPECTOS GENERALES, OBJETIVOS Y ALCANCES
2. Objetivos generales de la fiscalización
Revisión financiera
Revisión de legalidad
Técnicas de muestreo
3. Auditoría operativa e informes especiales
Se han emitido en 2012 dos informes de este tipo de
auditoría que han sido remitidos puntualmente a les
Corts.
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
1. Resumen de la fiscalización de la Cuenta de
la Administración de la Generalitat Volumen I
a) En relación con la liquidación del presupuesto de gastos
-
El gasto de asistencia sanitaria sigue siendo el de
mayor peso en el presupuesto de la Generalitat
411 “Acreedores por periodificación de gastos
presupuestarios”: 1.157,0 ME
409 “Acreedores por operaciones pendientes de
aplicar a presupuesto: 1,795,5 ME
Resta por contabilizar 77,7eME
Gasto de farmacia: 479,4 ME imputados a 2012
Financiación insuficiente del sistema sanitario
valenciano puesto de manifiesto por la Sindicatura
desde los orígenes de la transferencia de esta
competencia (ver siguiente cuadro):
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
1. Resumen de la fiscalización de la Cuenta de la Administración de la Generalitat Volumen I
b) En relación con la liquidación del presupuesto de ingresos
-
Fuerte crisis económica general y deficiente financiación
autonómica
Derechos reconocidos: han experimentado en 2010 una
e
disminución del 10,6% respecto
de 2009.
Liquidación 2010: 573,5 ME
La provisión por insolvencias contabilizada debería
incrementarse en 573,5 ME
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
1. Resumen de la fiscalización de la Cuenta de la Administración de la Generalitat Volumen I
Deuda Pública* en relación con el PIB
(porcentaje en el II trimestre de 2012)
Cataluña
c) En relación con el balance y la cuenta del resultado económico
patrimonial
25,2
C. Valenciana
21,9
Balears, I.
19,8
Castilla-La Mancha
-
18,2
Navarra, C. F. de
16,0
Galicia
13,7
Aragón
12,4
Rioja, La
12,4
Extremadura
-
11,9
Murcia, R. de
11,7
Cantabria
11,3
Asturias, P. de
11,2
Andalucía
11,2
Castilla y León
11,0
País Vasco
10,9
Madrid, C. de
-
10,0
Canarias
-
9,8
0
5
(*) Incluye deuda de las empresas públicas
Fuente: Banco de España.
10
15
20
25
30
Fuente IVIE
Endeudamiento financiero: asciende a 14.451,5 ME
(12.577,5 ME al año anterior), se analiza detalladamente
en el apartado 11 del Informe
Inmovilizado: carencia de un inventario
Balance: Según las cuentas anuales de CIEGSA , el valor de
los bienes entregados ascienda a 2.472,5 ME.
Resultado económico patrimonial: y el pasivo del balance
no recogen ninguna cantidad en concepto de estimación
de los intereses de demora.e
Fondos propios: presentan un informe negativo de
8.561,6 ME
Se observa en el balance una diferencia negativa entre el
“Activo circulante” y los “Acreedores a corto plazo”, que
alcanza al cierre del ejercicio 2011 la cantidad de 15,525,6
ME, lo que ocasiona las consiguientes tensiones de
tesorería.
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
1. Resumen de la fiscalización de la Cuenta de la Administración de la Generalitat Volumen I
d) En relación con los compromisos de gastos con cargo a
ejercicios posteriores
-
No recoge al menos, 1.872,2
e ME
e) En relación con la Ley de Estabilidad Presupuestaria
-
El Consejo de Política Fiscal y Financiera valoró en su
reunión de 17 de mayo de 2012 el Plan Económico
Financiero de Reequilibrio 2012-2014 de la Comunitat
Valenciana, considerando eque adecuaba su contenido a
las previsiones de la liquidación correspondiente al
ejercicio 2011. Se procederá a la revisión.
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
1. Resumen de la fiscalización de la Cuenta de la Administración de la Generalitat Volumen I
f) En relación con la fiscalización de la contratación
Procedimiento
Procedimiento
abierto
restringido
Nº
Importe
Nº
Importe
contratos (ME) contratos
(ME)
480
407,2
2
1,5
50,7%
72,1%
0,2%
0,3%
Procedimiento
negociado
Nº
Importe
contratos
(ME)
451
88,8
47,6%
15,7%
Otros
Total
Nº
Importe
Nº
Importe
contratos (ME) contrato
(ME)
14
67,4
947
564,9
1,5%
11,9% 100,0% 100,0%
Se han fiscalizado la gestión de la adquisición de bienes y servicios y la aplicación de la
normativa de contratación por la Administración de la Generalitat.
En términos generales, el importe de los contratos menores según las relaciones certificadas
de las consellerias representa el 0,66% sobre el gasto comprometido de los capítulos 2 y 6 (en
2010 dicho porcentaje fue del 0,95%).
g) Les Corts y las otras instituciones de la Generalitat
En razón de su especial status, estos órganos llevan contabilidades
separadas, en las que se recoge las respectivas operaciones económicas y
presupuestarias. Han sido objeto de una revisión formal de sus cuentas con
la formulación de una recomendación común: la adaptación de su
contabilidad al Plan General de Contabilidad Pública.
h) Número y seguimiento de las recomendaciones
Recomendaciones
Ejercicio 2008
Ejercicio 2009
Ejercicio 2010
Ejercicio 2011
308
310
260
255
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
La composición del sector público autonómico puede verse alterada por la promulgación del Decreto
Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes de Régimen Económico-financiero
del Sector Público Empresarial y Fundacional.
2. Fiscalización de las entidades autónomas de la Generalitat (Volumen II)
Recoge
Recoge la
la fiscalización
fiscalización de
de las
las entidades
entidades
autónomas,
autónomas, cuyo
cuyo presupuesto
presupuesto total
total para
para
2011
2011 fue
fue de
de 772,8
772,8 millones
millones de
de euros
euros de
de los
los
que
que han
han sido
sido objeto
objeto de
de fiscalización
fiscalización en
en los
los
grados
grados de
de control
control general
general yy determinadas
determinadas
áreas,
áreas, el
el 93,6%,
93,6%, siendo
siendo el
el resto
resto objeto
objeto de
de
una
una revisión
revisión formal
formal del
del contenido
contenido de
de sus
sus
cuentas.
cuentas.
CUENTA
CUENTA AGREGADA
AGREGADA DEL
DEL RESULTADO
RESULTADO ECONÓMICO
ECONÓMICO
PATRIMONIAL
PATRIMONIAL
TOTAL
TOTAL
33 Pérdidas
Negativas
5 5Ganancias
Positivas
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
3. Fiscalización de las empresas públicas y otros entes (Volumen III)
En 2011 el presupuesto de las empresas
públicas fue de 2.795,9 millones de euros de
los que fueron objeto de fiscalización en los
distintos grados de control general y parcial,
el 88,00%. Todo ello, se ha llevado a cabo
además del control financiero posterior
realizado por la Intervención General.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
TOTAL
31 Pérdidas
1 Ganancias
1 Con resultado 0
2 Sin actividad
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
4. Fiscalización de las fundaciones públicas de la Generalitat (Volumen IV)
Según la información facilitada por el Registro de
Fundaciones de la Comunidad Valenciana, en 2011
estaban constituidas 31 fundaciones públicas de la
Generalitat que gestionan un gasto real
contabilizado en 2011 de 101 millones de euros de
los que el 37,9% ha sido objeto de control general
o de determinadas áreas y sobre el resto se ha
efectuado control formal y la fiscalización de los
perfiles de contratante y de las instrucciones de
contratación
Con ello se ha pretendido revisar la áreas de
riesgo, evitando duplicidades de control ya que,
estas entidades han sido objeto, además, de los
informes de control financiero posterior llevado a
cabo por la Intervención General.
CUENTA DE RESULTADOS:
TOTAL
15 Pérdidas
14 Ganancias
2 Sin actividad
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
II. EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
5. Informes especiales de fiscalización (Volumen V)
Auditoria operativa de conciertos
sanitarios: evaluación con criterios de
eficiencia, eficacia y economía de la
gestión del concierto de hemodiálisis
Auditoria operativa de indicadores
de administración electrónica
(eAdministración): medida del grado
de eficacia en su implantación
III. ASPECTOS RELEVANTES ACONTECIDOS EN 2011 Y 2012 PARA EL CONTROL DEL GASTO PÚBLICO
Gasto público total per cápita
(media 2000-2008, euros constantes de 2008 por habitante)
P. de Asturias
País Vasco
C. F. de Navarra
Extremadura
Castilla y León
Aragón
Cantabria
Galicia
Castilla-La Mancha
La Rioja
I. Balears
Cataluña
Canarias
Andalucía
C. Valenciana
C. de Madrid
R. de Murcia
a) Medidas contables y de registro
La Cuenta de la Administración del ejercicio 2011 incorpora en
el pasivo del balance las cuentas 409 y 411, que esencialmente
recogen la deuda sanitaria
10.814
10.421
10.398
9.855
b) Medidas de Control
9.832
9.714
9.625
-
9.237
9.150
9.131
Decreto Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell
Controles de carácter financiero
9.072
8.955
c) Reestructuración del Sector Público Empresarial y
Fundacional
8.834
8.726
7.780
7.775
7.586
Total CC. AA.
8.854
0
Fuente: Pérez et ál. (2011).
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
Fuente IVIE
-
En la disposición adicional primera: proceso de
racionalización y reestructuración del sector público
empresarial, se señalaba la próxima creación de la
Corporación Pública Empresarial Valenciana
Extinción de una serie de fundaciones públicas
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
III. ASPECTOS RELEVANTES ACONTECIDOS EN 2011 Y 2012
d) Asunción por la Generalitat de la deuda de determinados entes del sector público
A través del Banco Europeo de Inversiones, Instituto de Crédito Oficial y el IVF (importe máximo de 3.400 ME)
Gasto total de las CC. AA. Media 2002-2010
(euros de 2010 por habitante)
Navarra (Comunidad Foral de)
Extremadura
Pais Vasco
Castilla-La Mancha
Cantabria
Rioja (La)
Castilla y León
Aragón
Galicia
Cataluña
Andalucía
Asturias (Principado de)
Canarias
Balears (Illes)
Murcia (Región de)
Comunitat Valenciana
Madrid (Comunidad de)
5.913
4.180
3.908
3.882
e) Mecanismo extraordinario de financiación para el pago a
los proveedores y asunción por la Generalitat de la deuda
derivada del mismo
3.741
-
3.699
3.652
3.607
3.572
3.559
3.533
3.520
3.132
3.129
-
2.869
2.706
2.684
Total CC.AA.
3.361
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
Nota: En el País Vasco las diputaciones forales asumen la provisión de determinados servicios públicos que habitualmente son satisfechos por las comunidades autónomas. Si se homogeneizara las competencias, el gasto per cápita del
País Vasco sería superior al indicado en el gráfico. En sentido contrario, también debe tenerse en cuenta las competencias diferenciales asumidas por Cataluña (prisiones, tráfico), que elevan su gasto per cápita; así como el hecho de que
las comunidades autónomas uniprovinciales también suelen asumir las competencias de las diputaciones provinciales.
Fuente: Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, INE y elaboración propia.
-
Mediante Acuerdo 6/2012, de 6 de marzo, del
Consejo de Política Fiscal y Financiera, se fijaron
las líneas generales de un mecanismo
extraordinario de financiación para el pago a los
proveedores de las Comunidades Autónomas.
Importe total de las obligaciones pendientes de
pago: 4.354,8 ME
La formalización y contabilización de los acuerdos
anteriores se verificará en la fiscalización del
ejercicio 2012.
Fuente IVIE
f) Dificultades en el mercado crediticio y medidas de liquidez de las Administraciones Públicas
-
Mediante el Real Decreto-Ley 21/2012, de 13 de julio, de Medidas de Liquidez de las Administraciones Públicas y en el Ámbito
Financiero, se creó el Fondo de Liquidez Autonómico (FLA)
Comunitat Valenciana por el importe de 2.540,25 millones de euros, de los que 1.477,43 millones de euros son para la
financiación de los vencimientos pendientes en 2012 mientras que los 1.062,82 millones de euros restantes son para atender
las otras necesidades de financiación
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CG DE LA GENERALITAT EJ 2011
IV. CONCLUSIONES GENERALES
La Cuenta General de la Generalitat
del ejercicio 2011, presenta en
general, la información de acuerdo
con los principios contables y de
normativa legal que son de aplicación
No ha encontrado situaciones en las
que
pudieran
concurrir
las
características
básicas
de
la
responsabilidad contable que se citan
en el informe y tal como la tiene
definida la jurisprudencia.
V. UNA CONSIDERACIÓN SOBRE EL INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL
El pronunciamiento parlamentario debería hacerse sobre
el contenido de dichas cuentas, a la vista de aquel
informe.
VI. CONSIDERACIÓN FINAL
-
Importante modificación sobre las instituciones
estatuarias de nuestra autonomía
La paradoja de que el organismo auditor, en materia de
personal, habrá de solicitar autorización para cualquier
tipo de modificación del régimen de su propio personal
ante el órgano que le rinde la Cuenta General
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS DE LA
COMUNITAT VALENCIANA, EJERCICIO 2011
Las Universidades Públicas de la Comunitat Valenciana, aún constituyendo parte del Sector Público
Autonómico, dada su financiación, son objeto de fiscalización anual por parte de la Sindicatura, de
conformidad con el artículo 81.5 de la Ley Orgánica de Universidades 6/2001 de 21 de diciembre.
Aunque estas universidades públicas no forman parte de la Cuenta de la administración de la
Generalitat, en consonancia con dicha ley y de acuerdo con lo establecido en el PAA 2012, los
objetivos de la presente fiscalización fueron los siguientes:
Control formal de la rendición de cuentas en todas las universidades.
Convenios de investigación (Universidad de Alicante, Universitat Jaume I y Universidad Miguel
Hernández)
Elaboración de un censo de entidades dependientes.
Los respectivos informes recogen los resultados de esta fiscalización que se presenta, igualmente,
en volumen separado y en formato electrónico.
El contenido de este informe fue aprobado por el Consell de la Sindicatura, en su sesión del día 11
de diciembre de 2012 y entregado en estas Corts el día 21 del mismo mes y año, procediéndose a
su publicación y tramitación posterior.
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LAS CÁMARAS DE COMERCIO DE LA
COMUNITAT VALENCIANA, EJERCICIO 2011
Este informe se lleva a cabo específicamente en cumplimiento de
la Ley 11/1997, de Cámaras Oficiales de Comercio, Industria y
Navegación de la Comunitat Valenciana que determinan que
anualmente debe efectuarse la fiscalización del denominado
recurso cameral.
Así, el artículo 31.2 de la Ley 11/1997 de Cámaras Oficiales de
Comercio de la Comunidad Valenciana, establece que corresponde
“a la Sindicatura de Cuentas la fiscalización superior del destino
dado a las cantidades percibidas por las cámaras, en los términos
establecidos en la Ley de la Generalitat Valenciana 6/1985, de 11
de mayo…”.
Según lo previsto en el Programa Anual de Actuación de 2011,
apartado 6 dedicado a otras fiscalizaciones, la Sindicatura de
Comptes ha realizado la revisión formal de las cuentas de las
Cámaras de Comercio de la Comunitat Valenciana. En el Consejo
de Cámaras se han fiscalizado los ingresos y los saldos con
entidades vinculadas.
El volumen que recoge el informe de las cámaras de comercio se
presenta de forma separada y en formato electrónico.
El contenido de este informe fue aprobado por el Consell de la
Sindicatura, en su sesión del día 11 de diciembre de 2012 y
entregado en estas Corts el día 21 del mismo mes y año,
procediéndose a su publicación y tramitación posterior.
INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS DE COMPENSACIÓN
INTERTERRITORIAL, EJERCICIO 2011
Esta fiscalización se ha llevado a cabo para, de conformidad
con el propio plan de actuación de la Sindicatura, y dar
cumplimiento al artículo 16.8 de la Ley Orgánica de
Financiación de las Comunidades Autónomas 7/2001, de 27
de diciembre.
En cumplimiento de dicha normativa, las conclusiones más
significativas de la gestión de los Fondos de Compensación
Interterritorial
de
la
Comunidad
Valenciana,
correspondientes al ejercicio 2011, fueron las siguientes:
La dotación definitiva del FCI para el ejercicio 2011 ascendió
a 87,4 millones de euros.
Las peticiones de fondos cursadas a la Administración del
Estado ascendieron a 87,4 millones de euros, lo que supuso
un grado de ejecución del 100%.
El resto de los datos de este informe se hallan recogidos en
el volumen separado que lo contiene, presentado en
formato electrónico.
El contenido de este informe fue aprobado por el Consell de
la Sindicatura, en su sesión del día 20 de diciembre de 2012 y
remitido a esas Corts el día 15 de enero de 2013,
procediéndose a su publicación y tramitación posterior.
Muchas gracias por su atención.
PRESENTACIÓN ANTE
LES CORTS VALENCIANES DE
LOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN DEL
SECTOR PÚBLICO AUTONÓMICO,
EJERCICIO 2011
Rafael Vicente Queralt
Síndic Major de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana