seguimiento once municipios

INFORME DE SEGUIMIENTO DE LOS ONCE
MUNICIPIOS QUE FUERON OBJETO DEL
INFORME DE 22 DE DICIEMBRE DE 2003
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
ÍNDICE
1.
2.
INTRODUCCIÓN
3
1.1
Objetivos
3
1.2
Alcance y procedimientos de la fiscalización
4
1.3
Régimen jurídico, presupuestario y contable
5
CONCLUSIONES GENERALES
2.1
2.2
3.
4.
5.
Página
6
Situación general a nivel de la Comunidad Valenciana sobre
la no presentación de cuentas
6
Seguimiento de los municipios objeto del informe de 22 de
diciembre de 2003
6
ENTIDADES
CUENTAS
LOCALES
QUE
NO
PRESENTAN
SUS
8
SITUACIÓN GENERAL DE LOS 11 AYUNTAMIENTOS
ANALIZADOS EN EL INFORME DE FISCALIZACIÓN DE
22 DE DICIEMBRE DE 2003
10
LOS CASOS ESPECIALES DE LOS MUNICIPIOS QUE NO
HAN PRESENTADO LA CUENTA GENERAL DESDE 1999:
TUÉJAR Y FORTALENY
12
5.1
Tuéjar
12
5.2
Fortaleny
15
6.
RECOMENDACIONES
18
7.
TRÁMITE DE ALEGACIONES
19
ANEXO I:
ALEGACIONES DEL CUENTADANTE
ANEXO II: INFORME SOBRE LAS ALEGACIONES
-2-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
1.
INTRODUCCIÓN
1.1
Objetivos
De acuerdo con el artículo 9.1 de la Ley 6/1985, de 11 de mayo, las entidades locales
han de presentar sus cuentas a la Sindicatura de Comptes antes del 31 de octubre del año
siguiente al ejercicio económico al que correspondan.
En relación con lo anterior, el Consejo de la Sindicatura de Comptes acordó incluir en el
Programa de Actuación de 2005, la realización de un seguimiento de los 11
Ayuntamientos que fueron objeto del informe de fiscalización de 22 de diciembre de
2003, y que afectó a aquellos municipios de más de 900 habitantes que no habían
presentado la Cuenta General en el período 1994 a 2000. Los municipios analizados en
el citado informe fueron los siguientes:
Municipio
Alcalalí
Anna
Daimús
Favara
Fortaleny
Lucena del Cid
Massanassa
Orba
Potríes
Tous
Tuéjar
Provincia
Alicante
Valencia
Valencia
Valencia
Valencia
Castellón
Valencia
Alicante
Valencia
Valencia
Valencia
Población
1.216
2.775
2.242
1.855
1.010
1.550
7.843
1.968
909
1.114
1.212
Cuadro 1
La finalidad de esta fiscalización ha sido efectuar un seguimiento de esos 11
municipios, para lo que se han fijado los siguientes objetivos:
a)
Analizar la evolución del incumplimiento de la obligación de presentar las
cuentas del periodo 1999 a 2003 de las entidades locales de la Comunidad
Valenciana y en particular de los citados 11 municipios.
b)
Conocer las causas y las medidas adoptadas en el caso de que alguno de esos 11
municipios no haya presentado sus cuentas en algún ejercicio del periodo antes
indicado.
c)
Evaluar el sistema contable y el control interno, especialmente de la tesorería, de
aquellos municipios comprendidos en el apartado anterior que hayan incumplido
su obligación de presentar sus cuentas en todos los ejercicios del citado periodo.
-3-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
1.2
Alcance y procedimientos de la fiscalización
De acuerdo con los objetivos fijados en el apartado 1.1, se ha analizado la situación de
esos 11 ayuntamientos, lo que ha permitido diferenciar tres grupos:
-
Un primer grupo integrado por los municipios que han cumplido con su
obligación de presentar las cuentas en el periodo 1999 a 2003 (Alcalalí, Anna,
Daimús, Lucena del Cid, Potríes y Massanassa).
-
Un segundo grupo formado por los municipios que tienen pendiente de
presentar las cuentas de algún ejercicio del periodo antes indicado (Favara,
Orba y Tous).
-
Un tercer grupo integrado por aquellos municipios que no han presentado las
cuentas de ningún ejercicio en el citado periodo (Fortaleny y Tuéjar).
El trabajo se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y Normas de
Auditoría del Sector Público elaborados por la Comisión de Coordinación de los
Órganos Públicos de Control Externo del Estado Español. Estos procedimientos han
consistido:
a)
Para el primer grupo, el análisis realizado se ha limitado a reflejar el
cumplimiento o no de presentar las cuentas en el periodo 1999 a 2003, e indicar,
en su caso, la situación referente al ejercicio 2004.
b)
En aquellos municipios incluidos en el segundo grupo, se han realizado varios
requerimientos solicitando las causas de la no rendición, las medidas adoptadas,
así como los acuerdos del Pleno en los que se haya dado cuenta de los
requerimientos efectuados.
c)
En los municipios incluidos en el tercer grupo se han realizado los siguientes
procedimientos de auditoría:
-
Realizar un cuestionario que permita obtener información para evaluar el
control interno.
-
Comprobar que en los ejercicios 2004 y 2005 la entidad lleva los libros
obligatorios y auxiliares que se detallan en la Instrucción de Contabilidad,
que recogen el contenido mínimo determinado en ésta y que se encuentran
adecuadamente diligenciados.
-
Obtener el resumen y el acuerdo de aprobación de los presupuestos y sus
liquidaciones en los últimos ejercicios.
-
Comprobar si existen informes técnicos sobre la no rendición de cuentas,
se ha dado cuenta al Pleno de la entidad y se han adoptado las
correspondientes medidas.
-4-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
-
Efectuar un arqueo a fecha de realización del trabajo de campo.
-
Comprobar de una muestra de pagos y cobros efectuados a través de las
entidades bancarias su adecuado soporte y justificación.
No obstante lo anterior, hay que señalar que los municipios de Fortaleny y Tuéjar no
han facilitado la documentación contable que se detalla en el apartado 5, y en
consecuencia no se han podido realizar las pruebas necesarias para conocer la situación
de la tesorería.
1.3
Régimen jurídico, presupuestario y contable
La legislación reguladora de la actividad económica, financiera, presupuestaria y
contable en el periodo fiscalizado se contiene fundamentalmente en las siguientes
disposiciones:
-
Ley 30/1984, de 2 de agosto para la Reforma de la Función Pública.
-
Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de Bases de Régimen Local.
-
Ley 39/1988 de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales.
-
Ley 18/2001, de 12 diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria.
-
Real Decreto Legislativo 781/1986, de 18 de abril por el que se aprueba el texto
refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de Régimen Local.
-
Real Decreto 1.174/1987, de 18 de septiembre sobre Régimen Jurídico de los
funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional.
-
Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla en materia de
presupuestos el capítulo primero del Título VI de la Ley 39/1988, de 28 de
diciembre.
-
Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 20 de septiembre de 1989, por
el que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales.
-
Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 17 de julio de 1990, por la que
se aprueba la Instrucción de Contabilidad del tratamiento especial simplificado,
para entidades locales de ámbito territorial con población inferior a 5.000
habitantes.
-
Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 17 de julio de 1990, por la que
se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local.
-5-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
2.
CONCLUSIONES GENERALES
2.1
Situación general a nivel de la Comunidad Valenciana sobre la no
presentación de cuentas
Del análisis realizado a fecha 18 de noviembre de 2005, sobre la presentación de
cuentas en el periodo 1999 a 2003 destaca lo siguiente:
a)
Un total de 63 entidades locales de la Comunidad Valenciana no han presentado
las cuentas del ejercicio 2003, de las que 40 son municipios, frente a los 94 que
recogía el informe de 22 de diciembre de 2003 en relación a las cuentas del
ejercicio 2001. Si bien estos datos reflejan una disminución relevante en el
incumplimiento de la obligación de presentar cuentas, sigue siendo significativo
el número de entidades locales que han incumplido esta obligación.
b)
Destacan 77 municipios que tienen alguna cuenta pendiente del periodo 1999 a
2003 y de ellos 19 que no la han presentado en los últimos 5 años. Este hecho
resulta especialmente grave porque revela una falta total de transparencia en la
gestión y manejo de fondos públicos. (Ver apartado 3).
2.2
Seguimiento de los municipios objeto del informe de 22 de diciembre de
2003
En general la situación de los 11 municipios que fueron objeto del citado informe ha
mejorado sensiblemente, sin perjuicio de las excepciones que se comentan a
continuación:
a)
Seis municipios (Alcalalí, Anna, Daimús, Lucena del Cid, Potries y Massanassa)
han presentado sus cuentas del periodo 1999 a 2003 y de ellos todos excepto
Potries han presentado la Cuenta General del ejercicio 2004 a fecha 18 de
noviembre de 2005.
Asimismo, con la excepción de Daimús, en los municipios que han presentado la
Cuenta General de 2004 ésta ha sido aprobada por el Pleno de la corporación.
Respecto a la Cuenta General de 2003 sólo de Lucena de Cid no se tiene
constancia de que haya sido aprobada por el Pleno del Ayuntamiento.
b)
A los municipios que tienen pendiente de remitir algún ejercicio de las cuentas
correspondientes al periodo 1999 a 2003, Favara (2003), Orba (2000) y Tous
(1999 y 2000) se les ha requerido para que explicasen las causas de la no
remisión de las cuentas pendientes, las medidas adoptadas y la fecha prevista de
presentación de éstas. (Ver apartado 4).
c)
Dos municipios, Tuéjar y Fortaleny no han presentado ninguna de las cuentas
del periodo 1999 a 2003, si bien Fortaleny ha presentado parte de la
documentación exigida en la rendición de la Cuenta General 2004.
-6-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
De las comprobaciones efectuadas en esos ayuntamientos destaca lo siguiente:
-
No se tiene constancia de la existencia de libros de contabilidad, si bien
Fortaleny introduce los datos informáticamente.
-
No existen actas de arqueo y no se ha podido comprobar la situación de
la tesorería municipal.
-
No se tienen constancia de que se liquiden los presupuestos.
-
No se tiene constancia de que el Pleno del Ayuntamiento tuviese
conocimiento de los requerimientos efectuados por la Sindicatura de
Comptes del incumplimiento de presentar sus cuentas, a pesar de que se
indicaba expresamente que fuera puesto en conocimiento de este órgano.
Este hecho supone privar al Pleno de información básica para el ejercicio
de las funciones que tiene atribuidas.
-7-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
3.
ENTIDADES LOCALES QUE NO PRESENTAN SUS CUENTAS
En el cuadro 2 figuran las entidades locales que no han presentado sus cuentas en el
periodo 1999 a 2003, a fecha 18 de noviembre de 2005.
Tipo de Entidad/Ente
Cuentas
de 1999
Cuentas
de 2000
Cuentas
de 2001
Cuentas
de 2002
Cuentas
de 2003
Municipios
42
46
44
45
40
Mancomunidades
10
10
10
11
10
Consorcios
0
1
1
1
1
Organismos Autónomos
4
3
4
6
7
Sociedades Mercantiles Públicas Locales
2
3
4
4
5
58
63
63
67
63
TOTAL
Cuadro 2
La situación ha mejorado en comparación a la que describía el informe de 22 de
diciembre de 2003, que cuantificaba en 94 el número de municipios (un 17,5%) que no
había presentado la Cuenta General de 2001. No obstante, la cifra de municipios que
sigue sin presentar las cuentas del ejercicio 2003, que asciende a 40, es relevante.
Hay que indicar que la falta de rendición de cuentas constituye un incumplimiento grave
de la obligación que tiene quien gestiona fondos públicos. Por ello, esta Sindicatura de
Comptes ha efectuado múltiples requerimientos y ha instado al Tribunal de Cuentas la
adopción de las medidas pertinentes con relación a aquellas entidades que no han
rendido las cuentas correspondientes al ejercicio 2003.
-8-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
En lo que se refiere al periodo 1999 a 2003, destacan los 77 municipios que tienen
pendiente de presentar la cuenta de algún ejercicio y de ellos, los 19 que no lo han
hecho en los 5 últimos ejercicios y que se detallan a continuación:
Nº
1
Entidad
Benafigos
Provincia
Castellón
2
Castillo de Villamalefa
Castellón
3
Gaibiel
Castellón
4
Navajas
Castellón
5
Vistabella del Maestrazgo
Castellón
6
Xodos
Castellón
7
Gorga
Alicante
8
Benimuslem
Valencia
9
Benisuera
Valencia
10
Carrícola
Valencia
11
Cortes de Pallàs
Valencia
12
Dos Aguas
Valencia
13
Fortaleny
Valencia
14
Masalavés
Valencia
15
Segart
Valencia
16
Tuéjar
Valencia
17
Vallés
Valencia
18
Xeraco
Valencia
19
Zarra
Valencia
Cuadro 3
-9-
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
4.
SITUACIÓN
GENERAL
DE
LOS
11
AYUNTAMIENTOS
ANALIZADOS EN EL INFORME DE FISCALIZACIÓN DE 22 DE
DICIEMBRE DE 2003
El cuadro siguiente muestra la situación en cuanto a la presentación de cuentas a fecha
de 18 de noviembre de 2005, de los 11 municipios que fueron objeto del informe de 22
de diciembre de 2003, indicándose también la situación según el citado informe.
Nº
Entidad
1999
2000
2001
2002
1
Alcalalí
2
2
2
2
Anna
1
1
1
3
Daimús
4
Favara
5
Fortaleny
6
Lucena del Cid
7
Massanassa
8
Orba
9
Potríes
10 Tous
2003
1
1
1
1
1
pendiente
pendiente
pendiente
pendiente
pendiente
pendiente
2
2
2
2
1
1
1
pendiente
1
pendiente
pendiente
pendiente pendiente pendiente pendiente
11 Tuéjar
1: No constaban según informe de 22 de diciembre de 2003.
2: No estaban aprobadas según informe de 22 de diciembre de 2003.
pendiente
Cuadro 4
De los 11 Ayuntamientos seleccionados y respecto al periodo 1999 a 2003, 6 no tienen
ninguna cuenta pendiente de remitir (Alcalalí, Anna, Daimús, Lucena del Cid, Potries y
Massanassa), 3 (Favara, Orba y Tous) tienen pendiente algún ejercicio y 2 (Fortaleny y
Tuéjar) no presentan las cuentas de ningún ejercicio en el periodo indicado. Por otra
parte, hay que indicar que con la excepción de los municipios de Favara, Potries y
Tuéjar, el resto de 11 ayuntamientos han presentado la documentación correspondiente
al ejercicio 2004, a fecha 18 de noviembre de 2005.
A los municipios (Favara, Orba y Tous) que tienen alguna cuenta pendiente de presentar
se les requirió para que señalasen:
-
Las causas de la no rendición.
- 10 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
-
Las medidas adoptadas.
-
Los acuerdos del Pleno del ayuntamiento en los que conste que se haya tratado los
requerimientos efectuados por la Sindicatura de Comptes.
-
La fecha en la que remitirían las cuentas.
Los Ayuntamientos citados han contestado al requerimiento efectuado sin aportar las
cuentas reclamadas.
- 11 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
5.
LOS CASOS ESPECIALES DE LOS MUNICIPIOS QUE NO HAN
PRESENTADO LA CUENTA GENERAL DESDE 1999: TUEJAR Y
FORTALENY
5.1
Tuéjar
5.1.1 Descripción del municipio
Municipio situado en la comarca de los Serranos, de la provincia de Valencia, con 1.212
habitantes, según la actualización del censo a 1 de enero de 2004. La corporación está
formada por nueve miembros.
5.1.2 Organización y recursos
La plantilla del personal con funciones en la administración del ayuntamiento es la
siguiente:
-
Un secretario interventor (grupo B)
-
Un adaministrativo (grupo C)
-
Dos auxiliares administrativos (grupo D)
El secretario-interventor es licenciado en Derecho y ejerce las funciones con carácter
interino desde octubre de 2002.
La Diputación Provincial de Valencia facilitó los ordenadores y el software para la
gestión del Ayuntamiento.
De todo lo anterior se deduce que el Ayuntamiento dispone de los medios suficientes
para llevar adecuadamente la contabilidad y cumplir con la obligación rendir
anualmente la Cuenta General.
5.1.3 Sistema contable
En el informe de 22 de diciembre de 2003 realizado por esta Sindicatura de Comptes se
señalaba que el Ayuntamiento implantó en el ejercicio 1996 la Instrucción de
Contabilidad para la Administración Local, aprobada por la Orden de 17 de julio de
1990 y que en el ejercicio 1995 la contabilidad estaba adaptada al sistema establecido
por la derogada Instrucción de Contabilidad de 1952, además no se utilizaban
herramientas de tipo informático para elaborar los documentos y los registros contables.
Se indicaba también en el citado informe que: en la fecha de realización del presente
trabajo, octubre de 2003, las operaciones de este mismo mes se estaban registrando en
el diario general de operaciones a través del sistema informático.
- 12 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
No obstante lo anterior, en octubre de 2005 durante la realización de las
comprobaciones efectuadas in situ en ese Ayuntamiento no se facilitó ningún libro de
contabilidad ni documento contable alguno de los ejercicios 1998 a 2005, tal y como se
muestra en el siguiente apartado.
5.1.4 Cuenta General
Como se refleja en el cuadro siguiente el Ayuntamiento no ha elaborado la Cuenta
General en los últimos ejercicios ni lleva libro alguno de contabilidad, ni ha liquidado
sus presupuestos en el periodo 1999 a 2004; presentando una situación similar a la
descrita en el informe de 22 de diciembre de 2003.
Ejercicio
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Cuenta General
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
Aprob. Presupuesto
06/05/99
No consta
No consta
19/11/2002
No consta
24/11/2004
Liquid. Presupuesto
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
Libros de Contab.
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
Actas de Arqueo
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
03/08/2005
Cuadro 5
Hay que destacar que en relación con la situación contable y en particular en lo
referente a la Cuenta General:
-
No existe informe alguno de la intervención municipal.
-
No se tiene constancia de que se haya dado cuenta al Pleno de la Corporación de
los requerimientos efectuados por esta Sindicatura de Comptes en los ejercicios
2004 y 2005 por los incumplimientos de la obligación de presentar la Cuenta
General a esta Institución, lo que supone una omisión al Pleno de la Corporación
de información básica para el ejercicio de sus funciones de fiscalización.
-
No se ha exigido la formación de la Cuenta General por el Pleno de la Entidad,
ni adoptado medida alguna.
Todo lo anterior evidencia que no ha existido una voluntad en exigir la formación de la
Cuenta General a los efectos de su aprobación por el Pleno de la Corporación y su
posterior presentación a esta Sindicatura de Comptes, lo que constituye un
incumplimiento muy grave y reiterado de la obligación de rendir cuentas de quien
gestiona fondos públicos.
- 13 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
5.1.5 Control de la Tesorería
Con el fin de comprobar la situación en la tesorería ante la falta de arqueos y
conciliaciones bancarias, el 26 de octubre de 2005 se recontó la existencia en la caja
municipal y se solicitaron las correspondientes confirmaciones bancarias a esa fecha. Se
solicitó al Ayuntamiento que certificase a esa fecha el saldo según contabilidad de caja
y bancos; sin que ello haya tenido lugar, por lo que se desconoce la situación de la
tesorería municipal.
También se requirió que se aportasen los documentos contables y sus justificantes de los
pagos por un importe de 79.116 euros e ingresos por un importe de 645.974 euros.
En alegaciones el Ayuntamiento ha aportado diversa documentación, de cuyo examen
destaca lo siguiente:
-
En ningún caso se ha facilitado la resolución o acuerdo de aprobación del
gasto, como exigen los artículos 21 y 22 de la Ley 7/1985, de 2 de abril.
-
No se ha realizado ninguno de los actos administrativos relativos a la ejecución
del gasto y en consecuencia, no se ha expedido certificado de existencia de
crédito adecuado y suficiente, requisito indispensable de acuerdo con el
artículo 11 de la LCAP.
Lo anterior podría significar que la entidad haya realizado gastos sin el
suficiente crédito, y por tanto se hayan realizado contratos nulos de pleno
derecho, de acuerdo con el artículo 62 de la LCAP.
-
No consta que las facturas hayan sido registradas.
-
En dos pagos realizados en fechas 30 de noviembre de 2004 y 3 de mayo de
2004 por importes de 10.110 euros y 798 euros, efectuados respectivamente a
la Tesorería General de la Seguridad Social y a Telefónica, no se han aportado
los documentos contables. Lo mismo sucede en otros seis pagos por importes
de 5.427 euros, 1.793 euros, 2.302 euros, 409 euros, 10.193 euros y 34.345
euros realizados en 2005 y de los que no se ha facilitado tampoco el documento
contable.
-
En un pago de fecha 14 de diciembre de 2004 por importe de 1.673 euros el
titular de la factura y del documento contable a quien se extiende no coincide
totalmente con el que figura en el documento bancario.
-
En lo que se refiere a los ingresos, hay que indicar que no se ha aportado
documento contable alguno respecto a 840.708 euros y que el resto de
documentación aportada es insuficiente en la mayoría de los casos.
- 14 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
5.2
Fortaleny
5.2.1 Descripción del municipio
Municipio situado en la comarca de la Ribera Baixa, de la provincia de Valencia, con
1.010 habitantes, según la actualización del censo a 1 de enero de 2004. La corporación
está formada por siete miembros.
5.2.2 Organización y recursos
La plantilla del personal con funciones en la administración del ayuntamiento es la
siguiente:
-
Un secretario interventor (grupo B)
-
Un auxiliar administrativo (grupo D)
El Secretario-Interventor, funcionario de carrera con habilitación de carácter nacional,
es licenciado en Derecho y presta sus servicios en este Ayuntamiento desde 1991 y el
auxiliar administrativo desde 1989.
En este Ayuntamiento no existen entes dependientes.
La distribución de funciones y determinación de responsabilidades, no están claramente
delimitadas, ni existe una adecuada segregación de funciones entre las personas
encargadas de los registros contables, de la custodia de activos y de la autorización de
operaciones, que debería ser compensada con un mayor control.
El auxiliar administrativo atiende al público en toda la actividad relacionada con el
funcionamiento del Ayuntamiento, ayuda en la confección de los padrones, extiende
certificados, realiza algún cobro y alguna liquidación de tributos.
La aplicación informática utilizada por el Ayuntamiento para la contabilidad es de
GINSA.
No existe un procedimiento claramente definido por escrito para efectuar las compras,
ni las competencias para realizar los gastos.
Tampoco se efectúan propuestas de gastos ni se lleva un control sobre la existencia de
crédito suficiente y adecuado previamente a la ordenación del gasto. No existe un libro
registro de facturas recibidas ni se comprueban éstas.
5.2.3 Sistema contable
En el informe de 22 de diciembre realizado por esta Sindicatura de Comptes se señalaba
que de la revisión de una muestra de la documentación administrativa y económica de
los ejercicios 1994 a 2002 se desprendía que no constaba que se hubiese cumplimentado
los documentos contables. También se decía que el control financiero se reducía a
- 15 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
anotar las operaciones de ingresos y gastos en un registro auxiliar, a partir de los
documentos, facturas y comunicaciones a las entidades bancarias, de acuerdo con las
entradas y salidas de fondos en dichas cuentas.
En noviembre de 2005, el Ayuntamiento remitió a la Sindicatura de Comptes parte de la
documentación relativa a la Cuenta General del ejercicio 2004, aunque ésta no ha sido
autentificada ni aprobada por el Pleno de la Corporación.
Durante la realización de los trabajos efectuados in situ en ese Ayuntamiento se ha
comprobado que no existen los libros de contabilidad adecuadamente diligenciados, tal
y como exige la Instrucción de Contabilidad de 1990. No obstante, se ha verificado que
se registran informáticamente los hechos susceptibles de producir derechos y
obligaciones.
En materia contable es el secretario el que efectúa todas las tareas, liquidación de
tributos, compras, caja y bancos, custodia de valores, inventarios, etc.
5.2.4 Cuenta General
Tal y como se muestra en el cuadro siguiente el Ayuntamiento no ha elaborado la
Cuenta General en los últimos ejercicios, ni ha diligenciado libro alguno de
contabilidad, ni liquidado sus presupuestos en el periodo 1999 a 2003; presentando una
situación similar a la descrita en el informe de esta Sindicatura de Comptes de 2003.
Ejercicio
1999
2000
2001
2002
2003
2004
Cuenta General
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
(*)
Aprobación Presup.
28/10/98
18/5/00
10/5/01
4/4/02
30/10/03
13/5/04
Liquid. Presupuesto
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
Libros de Contabil.
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
Actas de Arqueo
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
(*) Remitida parcialmente pero no autentificada ni aprobada por el Pleno.
Cuadro 6
Hay que destacar que en relación con la situación contable y en particular en lo
referente a la Cuenta General:
-
No existe informe alguno de la intervención municipal.
-
No se tiene constancia de que se haya dado cuenta al Pleno de la Corporación de
los requerimientos efectuados por esta Sindicatura de Comptes en los ejercicios
2004 y 2005 por los incumplimientos de la obligación de presentar la Cuenta
General a esta Institución, lo que supone una omisión al Pleno del municipio de
información básica para el ejercicio de sus funciones de fiscalización.
- 16 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
-
El Pleno de la entidad no ha exigido la formación de la Cuenta General ni
adoptado medida alguna.
No obstante lo anterior, en el Pleno celebrado el día 14 de abril de 2005 el grupo de la
oposición propuso al Pleno del Ayuntamiento que se solicitase a la Sindicatura de
Comptes que realizara una auditoria de las cuentas municipales correspondientes a los
ejercicios 1994 a 2004, pues desconocían los motivos que impiden que el Ayuntamiento
no tenga presentados los informes preceptivos exigidos legalmente por la Sindicatura de
Comptes. Esta propuesta fue desestimada.
Todo lo anterior evidencia que no ha existido una voluntad en exigir la formación de la
Cuenta General a los efectos de su aprobación por el Pleno de la Corporación y su
posterior presentación a esta Sindicatura, lo que constituye un incumplimiento muy
grave y reiterado de la obligación de rendir cuentas de quien gestiona fondos públicos.
5.2.5 Control de la tesorería
Con el fin de comprobar la situación en la tesorería ante la falta de arqueos y
conciliaciones bancarias el 28 de octubre de 2005 se recontó la existencia en la caja
municipal y se solicitaron las correspondientes confirmaciones bancarias a esa fecha. Se
solicitó al Ayuntamiento que certificase a esa fecha el saldo según contabilidad de caja
y bancos, sin que ello haya tenido lugar lo que ha impedido efectuar un arqueo, por lo
que se desconoce la situación de la tesorería municipal.
- 17 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
6.
RECOMENDACIONES
a)
La rendición de cuentas ha de constituir un objetivo prioritario para las entidades
locales, no sólo por ser una exigencia legal, sino, también, porque refleja
transparencia en la gestión y en el manejo de los fondos públicos. En este
sentido, debe exigirse la formación de la Cuenta General a aquellos que tienen la
obligación de hacerlo, y adoptar, en su caso, las medidas disciplinarias que
procedan.
b)
El Pleno de la corporación, como órgano fiscalizador de la gestión de la entidad,
debe exigir, en primer lugar, la presentación de la Cuenta General para que sea
aprobada antes del 1 de octubre, sin perjuicio de que posteriormente sea exigida
la rendición por los órganos de control externo.
c)
Previamente a la remisión de la documentación solicitada por la Sindicatura de
Comptes, ésta debe comprobarse a los efectos de evitar errores. Se recomienda,
especialmente la remisión telemática porque, además de facilitar la presentación,
contiene unos estados de comprobación que exigen la coherencia de los estados
a remitir.
d)
Se considera necesario que se dicten disposiciones legislativas, tanto en el
ámbito de las competencias de la Administración del Estado como de la propia
Comunidad Valenciana, para reforzar el cumplimiento por las entidades locales
de la obligación de presentar sus cuentas. En este sentido, y a modo de ejemplo,
a las entidades locales les deberían ser aplicables los mismos requisitos que se
establecen cuando se quiere percibir alguna ayuda o subvención, que exigen
como requisito previo estar al corriente de sus obligaciones con la Hacienda
Pública o la Seguridad Social.
e)
Debe potenciarse el control interno con el fin de garantizar:
-
La fiabilidad de la contabilidad y la rendición de cuentas.
-
La adecuada protección de los activos.
-
El cumplimiento del principio de legalidad.
Por último, hay que hacer una especial referencia a los hechos que se comentan en los
apartados 5.1.5 y 5.2.5 respecto a la responsabilidad que puede derivarse de la falta de
control de la tesorería de los Ayuntamientos de Tuéjar y Fortaleny, que ha impedido
conocer la situación de la misma.
- 18 -
Informe de seguimiento de los once municipios que fueron objeto del informe de 22 de diciembre de 2003
7.
TRÁMITE DE ALEGACIONES
En cumplimiento de lo acordado por el Pleno de las Cortes Valencianas en la reunión
del día 22 de diciembre de 1986, así como del acuerdo del Consejo de esta Sindicatura
de Comptes por el que tuvo conocimiento del borrador del Informe de fiscalización
correspondiente al año 2003, el mismo se remitió a los cuentadantes afectados
(Ayuntamientos de Tuéjar y Fortaleny) para que, en el plazo concedido, formulara
alegaciones.
En relación con el contenido de las alegaciones y su tratamiento, es preciso señalar lo
siguiente:
1)
El órgano fiscalizado ha formulado, en su caso, alegaciones y consideraciones que
afectan a determinadas partes o cuestiones del Informe.
2)
Todas las alegaciones han sido analizadas detenidamente
3)
Las alegaciones admitidas se han incorporado al contenido del Informe
El texto de las alegaciones formuladas, así como el informe motivado que se ha emitido
sobre las mismas, que han servido para su estimación o desestimación por esta
Sindicatura, se adjuntan en los Anexos II y III de este Informe.
- 19 -
APROBACIÓN DEL INFORME
De acuerdocon los artículos l7.f) de la Ley de la GeneralitatValenciana611985,
de 11 de mayo, de Sindicaturade Comptes y 60.e) de su Reglamentoy, en
cumplimiento del Programa Anual de Actuación 2005 de esta Institución, el
Consejode la Sindicaturade Comptes,en su reunión del día 12 de abril de 2006,
aprobó este informe de fiscalización.
Valencia, 12 de abril de 2006
DIC MAJOR
VicenteQueralt
ANEXO I
ALEGACIONES DEL CUENTADANTE
AYUNTAMIENTO DE TUEJAR
46177 TUEJAR (Valencia)
C/. Pintor Sorolla, 1
No. Reg¡stro E.L.: O1462476 - C.I.F.: P46249OOI - Tel.: 961635034 - Fax: 961635151
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D. FRANCISCO
I d e n t i d a dn ú m e r o 7 3 . 5 4 O . 4 6 0 - Fe,n c a l i d a dd e A l c a l d e - P r e s i d e ndt e l A y u n t a m i e n t od e
T u é j a r ( V a l e n c i a )e, n e j e r c i c i od e l a s a t r i b u c i o n e qs u e l e c o n f i e r ee l a r t í c u l o2 1 . 1 d e l a
L e y7 / 1 9 8 5 , d e 2 d e a b r i l ,R e g u l a d o rdae l a s B a s e sd e R é g i m e nL o c a l ,a n t e l a S i n d i c a t u r a
de Cuentasde la GeneralitatValencianacomparece,y como mejor procedaEXPONE:
eue en fecha 15 de febrero de 2006, con registro de entrada número 187, se
recibióen este Ayuntamientooficio remitidopor la Sindicaturade Cuentaspor la que se
" s e g u i m i e n t od e l o s o n c e m u n i c i p i o sq u e f u e r o no b e j t od e l i n f o r m e
r e m i t ee l i n f o r m ed e
d e 2 2 d e d i c i e m b r ed e 2 O O 3 " ,a l o b j e t o d e q u e s e p u d i e s e nf o r m u l a r l a s o p o r t u n a s
en los aspectosrelevantespara el Ayuntamientode Tuéjar'
alegaciones
i n f o r m e ,d e s d ee s t a A l c a l d í as e h a d e m a n i f e s t aqr u e e n j u n i o
A n t ee l m e n c i o n a d o
n u n i c i p aal c t u a l ,e n
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d e 2 0 0 3 , m o m e n t oe n e l
de la misma,
por
primera
vez
Alcalde-Presidente
la que el abajo firmante resultaelegido
posesión
de su cargo
tomó
el
cual
Ayuntamiento,
del
por parte del Secretario-Interventor
que
en
se
encontraba
en
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Alcaldía
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A continuación
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se contabilizaba
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c o m i e n z aa a p i c a r s e c o n t a b i l i d a de n p a r t i d ad o b l e , m e d i a n t el a i n s t a l a c i ó nd e u n a
a p l i c a c i ó ni n f o r m á t i c ac o n t a b l e ,s i e n d oe s e m o m e n t o l a p r i m e r a o c a s i ó ne n l a q u e s e
a p l i c al a I n s t r u c c i ó nd e C o n t a b i l i d apda r a l a A d m i n i s t r a c i óLno c a la p r o b a d ap o r O r d e nd e
y H a c i e n d aP. o rt a n t o , n o e s h a s t ae l a ñ o
de Economía
t 7 d e j u l i o d e 1 9 9 0d e l M i n i s t e r i o
q u e d e b í a h a b e r s ee m p e z a d oa
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sq u e p r e s e n t a b al a c o n t a b i l i d a d
n e c e s a r i oh a c e rc o n s t a rl a s g r a n d e sd e f i c i e n c i a s
a l i n i c i od e l e j e r c i c i o2 0 0 3 ,l a s c u a l e ss e e n u m e r a na c o n t i n u a c i ó n :
sn ningún
1 . - L o s s a l d o si n i c i a l e sd e l a t e s o r e r í an o s e e n c o n t r a b a nc o n c i l i a d o e
caso con los saldosexistentesa fecha 1 de enero de 1996 en las cuentasoperativaso
r e s t r i n g i d ad
s e l a s q u e e r a e n e s e m o m e n t ot i t u l a r e l A y u n t a m i e n t oh, a s t a e l p u n t o d e
q u e a h e d i a d o s d e l e j e r c i c i oc o n t a b l em e n c i o n a d oy d e s p u é sd e c o n t a b i l i z a dr i v e r s o s
d r r o j a b a ns a l d o s
p a g o s ,a l g u n o sd e l o s s a l d o sd e t e s o r e r í ae x i s t e n t e se n l a c o n t a b i l i d a a
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e r a n f i e l e sa l a r e a l i d a dc, o m o
s e t o d o s l o s e j e r c i c i o sd, e
2 . - N o s e e n c o n t r a b a na p r o b a d o sl o s p r e s u p u e s t o d
p
r e s u p u e s t o sd e e j e r c i c i o s
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prorrogándose
este
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1999,
1996
ejercicios
a
los
presupuestos
correspondientes
AYUNTAMIENTODE TUEJAR
46177 TUEJAR(Valencia)
C,/. Pintor Sorolla, 1
No. Registro E.L.; 01462476 - C.l.F.¿P46249OO[- Tel.: 961635034 - Fax: 961635151
últ¡mo hasta el ejercicio 2OO2. De igual forma tampoco consta la existencia de
l i q u i d a c i o n e sd e p r e s u p u e s t o sd e n i n g u n o d e l o s e j e r c i c i o sm e n c i o n a d o s ,e s t o e s , d e l o s
c o m p r e n d i d o se n t r e l o s a ñ o s 1 9 9 6 a 2 0 0 2 .
3.- Existía una cantidad elevada de pagos y de ingresos sin contabilizaren
n i n g u n a d e l a s f a s e s d e e j e c u c i ó nd e g a s t o s o d e i n g r e s o s ,i r r e g u l a r i d a dq u e a f e c t a b as i n
excepción, en mayor o menor medida, a todos los ejercicios. Ante las anomalías
descritas, tampoco se encontraba formada la Cuenta General de ninguno de los ejercicios
descritos, operación ésta que resulta imposible en tanto no se proceda a contabilizar los
pagos e ingresos efectivamente realizadospor la tesorería.
H a s t a a q u í s e h a n e x p u e s t o l a s i r r e g u l a r i d a d e sq u e p r e s e n t a b a l a c o n t a b i l i d a d
m u n i c i p a l a l i n i c i o d e l c o r r i e n t e m a n d a t o d e l a C o r p o r a c i ó nM u n i c i p a l ,s i t u a c i ó nq u e d a d a
su permanenciaen el tiempo está requiriendoun plazo amplio para su subsanación
definitiva. En este sentido el actual Secretario-Interventor, que como ya se ha dicho
tomó posesión de su cargo a finales del año 2OQ2, al inicio del presente mandato
corporativo manifestó que ya se encontraba trabajando al objeto de regularizar el estado
de la contabilidad del Ayuntamiento, si bien con posterioridad incidió en la necesidad de
contratar de forma eventual a un experto en contabilidad de Administració Local, al
objeto de que colaborase en la labor de regularizar el estado de las cuentas de este
Ayuntamiento. Se accedió a la petición formulada por el funcionario, de forma que desde
finales del año 2004 viene prestando sus servicios de forma puntual una persona experta
e n c o n t a b i l i d a dm u n i c i p a lq u e c o a d y u v a e n l a l a b o r d e s c r i t ac o n a n t e r i o r i d a d .
E n l a a c t u a l i d a ds e h a n d e p u r a d o l a s a n o m a l í a sd e t e c t a d a se n l a c o n t a b i l i d a dd e
los ejercicios 1996 a 2000, y en este momento se está acometiendo lo propio con el
ejercicio 2OOt, si bien en la actualidadresulta imposibleremitir las Cuentas Generales
p e n d i e n t e sd e r e m i s i ó n a l n o h a b e r f i n a l i z a d ot o d a v í a l a p u e s t a a l d í a d e l a c o n t a b i l i d a d .
S e g ú n l a ú l t i m a e s t i m a c i ó nr e a l i z a d a ,e s p r e v i s i b l eq u e l o s t r a b a j o s f i n a l i c e ne n e l m e s d e
mayo del corriente, motivo por el cual desde esta Alcaldía se solicita a la Sindicatura de
C u e n t a s d e l a G e n e r a l i t a tV a l e n c i a n ae l o t o r g a m i e n t o d e u n a m o r a t o r i a d e t r e s m e s e s ,
a n t e s d e q u e p o r l a m i s m a s e e m p r e n d a n c u a l q u i e rt i p o d e a c t u a c i o n e se n c a m i n a d a sa l a
obtención de las cuentas de este Ayuntamiento.
La Corporación Municipal es consciente de la gravedad de la situación que
presenta el Ayuntamiento respecto a la falta de rendición de cuentas que se viene
produciendo de forma reiterada desde el año 1996, situación que se tiene presente desde
e l i n i c i o d e l m a n d a t o m u n i c i p a l , s i b i e n c o m o y a s e h a i n d i c a d o e s p r e v i s i b l eq u e e n u n
p l a z o r a z o n a b l e m e n t eb r e v e s e p o n g a f i n a l a m i s m a , m o m e n t o e n e l q u e a d e m á s s e
c o n o c e r ál a r e a l i d a dd e l a s i t u a c i ó ne c o n ó m i c ay f i n a n c i e r ad e e s t a E n t i d a d L o c a l .
Aparte de lo señalado hasta el momento, se han de efectuar una serie de
m a t i z a c i o n e sr e s p e c t oa a l g u n a s d e l a s a f i r m a c i o n e sq u e c o n t i e n e e l i n f o r m e e m i t i d o p o r
p a r t ed e l a S i n d i c a t u r da e C u e n t a se, n l o s s i g u i e n t e tsé r m i n o s :
R e s p e c t oa l a a f i r m a c i ó ne f e c t u a d ae n e l a p a r t a d o5 . 1 . 5 d e l c i t a d oi n f o r m e ,s í e s
c i e r t oq u e p o r u n a c o n f u s i ó na d m i n i s t r a t i vnao s e r e m i t i ól a d o c u m e n t a c i órne q u e r i d ap o r
p a r t e d e l a S i n d i c a t u r ad e C u e n t a s ,c o n s i s t e n t ee n l o s d o c u m e n t o sc o n t a b l e sy s u s
justificantesde una serie de pagosy de ingresoscorrespondientes
a los ejercicios2004 y
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2 O O 5a, s í c o m oc e r t i f i c a d co o m p r e n s i v d
a f e c h ad e 2 6 d e o c t u b r ed e 2 0 0 5 .A l o b j e t od e s u b s a n a dr i c h ac u e s t i ó ns e r e m i t e nj u n t o
ffi
AYUNTAMIENTODE TUEJAR
ffisj
46177 TUEJAR(Valencia)
C/. Pintor Sorolla, 1
No. Registro E.L.: 01462476 - C.I.F.: P4624900I - Tel.: 961635034 - Fax: 961635151
a l p r e s e n t ee s c r i t o ,c o m o A n e x o sI , I I , i I I y I V , l a d o c u m e n t a c i ósno l i c i t a d ar o g a n d oq u e
por parte de esa Sindicaturade Cuentas se tengan por presentadosa los efectos
o p o r t u n o sy s e a n t e n i d o se n c u e n t aa l o b j e t od e m o d i f i c a re n l o q u e s e a p r o c e d e n t el a s
i n f o r m e .L a d o c u m e n t a c i óqnu e s e r e m i t e
c o n c l u s i o n eas l a s q u e s e l l e g ae n e l r e s p e c t i v o
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s e e n c u e n t r a nc o n t a b i l i z a d o sr e; s p e c t oa d i c h ac u e s t i ó ns e s e ñ a l al o s i g u i e n t e :
a ) E l p a g oe f e c t u a d oe n f e c h a3 d e m a y o d e 2 0 0 4 , p o r i m p o r t ed e 7 9 8 , 1 7e u r o s ,
a través de la cuenta bancarianúmero 0607044142,de la entidad Bancode
n e l a c a n t i d a dp e n d i e n t ed e p a g o d e l a
V a l e n c i ac, o r r e s p o n d a
e la liquidaciód
"Telefónicade
factura número 4684VE000708,expedida por la mercantil
n n e x a ,y q u e e n e s t e
E s p a ñ a ,S . A . " q u e s e a c o m p a ñ ae n l a d o c u m e n t a c i ó a
gasto
momentopermanececomo pago pendientede aplicaciónpresupuestaria,
en el ejerciciopresente.El
al que se le dotará de consignaciónpresupuestaria
gasto efectuadose debe a la adquisiciónde una nueva centralitatelefónica
p a r a l a s d e p e n d e n c i am
s u n i c i p a l e si,n v e r s i ó nq u e d e b i ó d e a c o m e t e r s ed e
forma inmediataen tanto que la anterior se averió de forma irreparable,sin
que fuera posibledotarlapresupuestariamente
en el ejerciciocorrespondiente,
esta que fue debidamenteadvertidapor la Intervención.
circunstancia
b) Los dos pagosefectuadosen fecha 9 de agostode 2005 por importe de 3.000
e u r o s y e n f e c h a 5 d e o c t u b r ed e 2 0 0 5 p o r i m p o r t e d e 3 . 7 1 8 , 0 1 e u r o s , a
t r a v é sd e l a c u e n t ab a n c a r i an ú m e r o 1 1 0 0 0 0 2 8 0 6d e l a e n t i d a dC a j a C a m p o ,
corresponda
e l p a g o e n d o s e n t r e g a sd e l a f a c t u r an ú m e r o4 d e f e c h a 1 6 d e
f e b r e r o d e 2 0 0 5 , e x p e d i d ap o r l a m e r c a n t i l" C o n s t r u c c i o n eys P r o m o c i o n e s
Tueva, S.L.", con C.LF. número 8-96091343,que se acompañaen la
d o c u m e n t a c i ó an n e x a ,y g u e e n e s t e m o m e n t os e e n c u e n t r a nc o n t a b i l i z a d o s
presupuestarig
aa
, s t oa l q u e s e l e d o t a r á
c o m o p a g o sp e n d i e n t e ds e a p l i c a c i ó n
en el ejerciciopresente.Dichogasto se realiza
de consignaciónpresupuestaria
a n t e l a n e c e s i d a di n a p l a z a b l ed e a c o m e t e rl a r e f o r m a d e u n o s a l m a c e n e s
m u n i c i p a l eqs u e s e e n c o n t r a b a en n u n e s t a d om u y d e f i c i e n t ed e c o n s e r v a c i ó n .
L a f a l t a d e d o t a c i ó np r e s u p u e s t a r ti a m b i é nf u e d e b i d a m e n t ea d v e r t i d ap o r l a
I n t er v e n c i ó n .
c ) L o s t r e s p a g o sq u e s e d e t a l l a na c o n t i n u a c i ó ne: l e f e c t u a d oe n f e c h a 1 1 d e
f e b r e r od e 2 0 0 5 p o r i m p o r t ed e 2 . 3 0 1 , 5 6e u r o s ,a t r a v é sd e l a c u e n t ab a n c a r i a
número9OOO24O2O
d e7 l a e n t i d a dC a j a C a m p o ,c o r r e s p o n d ea l p a g o d e l a
f a c t u r a n ú m e r o 6 5 6 d e f e c h a 2 9 d e d i c i e m b r ed e 2 O O 4 ,e x p e d i d ap o r l a
m e r c a n t i l" L . G . P u b l i c i d a dy v e s t u a r i od e e m p r e s a ,S . L . " , t i t u l a r d e l C . I . F .
número 8-97252456, en concepto de la adquisiciónde vestuario para el
p e r s o n acl o n t r a t a d oe n e l m a r c od e l p r o g r a m ad e e m p l e op ú b l i c od e n o m i n a d o
" T a l l e rd e E m p l e oT u e x aI I " ; e l e f e c t u a d oe n f e c h a 1 8 d e f e b r e r od e 2 0 0 5 p o r
importe de 5.426,55 euros, a través de la cuenta bancaria número
d e7 l a e n t i d a dC a j a C a m p o /c o r r e s p o n d ea l p a g o d e l a f a c t u r a
9OOO24O2O
n ú m e r o 2 5 0 0 0 9 0d e f e c h a 3 1 d e e n e r o d e 2 0 0 5 , e x p e d i d ap o r l a m e r c a n t i l
" M a p e r r e c u b r i m i e n t o sS, . L . " , t i t u l a r d e l C . I . F . n ú m e r o 8 - 9 6 5 4 1 0 9 9 ,e n
c o n c e p t od e a d q u i s i c i ódne m a t e r i a ld e o b r a y p i n t u r ap a r a e l d e s a r r o l l od e l o s
t r a b a j o s d e l p e r s o n a lc o n t r a t a d oe n e l m e n c i o n a d op r o g r a m a d e e m p l e o
p ú b l i c o ;e l e f e c t u a d oe n f e c h a1 B d e f e b r e r od e 2 0 0 5 p o r i m p o r t ed e t . 7 9 2 , 6 3
euros,a travésde la cuentabancarianúmero 9000240207de la entidadCaja
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AYUNTAMIENTODE TUEJAR
G/. Pintor Sorolla, |
46177 TUE AR (Valencia)
No. Registro E.L.t 01462476 - c.r.F.: P46249oot - Tel.: 961635034 - Fax: 961635151
C a m p o ,c o r r e s p n d ea l p a g o d e l a f a c t u r an ú m e r o2 5 0 0 0 9 1d e f e c h a 3 1 d e e n e r o
d e 2 0 0 5 , e x p e d i d ap o r l a m e r c a n t i"l M a p e rr e c u b r i m i e n t o sS,. L . " ,t i t u l a r d e l C . I . F .
n ú m e r o8 - 9 6 5 4 1 0 9 9 e
, n c o n c e p t od e m a t e r i a ld e p i n t u r ap a r a e l d e s a r r o l l od e l o s
trabajos de personal laboral contratadoen el ya citado programa de empleo
público.
Respectoa los tres pagosdescritos,así como otros correspondientes
a las
n ó m i n a sd e l a s t r a b a j a d o r a A
s m p a r oL l o p i sC a s t e l l ó( n ó m i n ad e l m e s d e j u n i o
d e 2 0 0 5 p o r i m p o r t ed e 1 . 1 I 7 , 7 0e u r o s )y N u r i aV i l l a n u e v aV a r e a( n ó m i n ad e l
m e s d e m a y o d e 2 0 0 5 ) , h a y q u e r e s e ñ a rq u e c o r r e s p o n d e nc,o m o y a s e h a
s e ñ a l a d oa l o s g a s t o sd e r i v a d o sd e l a p u e s t ae n f u n c i o n a m i e n tdoe l p r o g r a m a
d e e m p l e o p ú b l i c o d e n o m i n a d o" T a l l e r d e E m p l e o T u e x a I I " , c u y o e n t e
promotor ha sido este Ayuntamiento, y que de forma íntegra ha sido
financiado por una subvenciónotorgada por la Conselleríade Economía,
H a c i e n d ay E m p l e o d e l a G e n e r a l i t a tV a l e n c i a n ap o r i m p o r t e g l o b a l d e
434.582,00euros según se detalla en la Resoluciónemitida por la Secretaria
Autonómicade Empleoy DirectoraGeneraldel SERVEF
de fecha 25 de octubre
de 2004 que se adjunta a la presente como Anexo III. Mediante dicha
s u b v e n c i ó ns e h a n s u f r a g a d ol a t o t a l i d a d d e l o s g a s t o s s a l a r i a l e sy d e
SeguridadSocialgeneradospor la contratacióndel personallaboral eventual
asociadoa dicho programade empleo,así como gran parte de los materialesy
s u m i n i s t r o sr e q u e r i d o sp o r l a f i n a l i d a dd e l m i s m o ,t o d o e l l o d u r a n t ee l a ñ o q u e
ha duradosu funcionamiento.El controly de los ingresosy pagosderivadosde
d i c h as u b v e n c i ó n
s e h a n v e n i d oe f e c t u a n d o
d e s d ee l A y u n t a m i e n t o .
d) El pago efectuadoen fecha 9 de agosto de 2005, por importe de 34.344,93
euros, a través de la cuenta bancaria número 0607044742,de la entidad
B a n c o d e V a l e n c i a ,c o r r e s p o n d ea l a l i q u i d a c i ó nd e l a s f a c t u r a s q u e s e
a c o m p a ñ a ne n l a d o c u m e n t a c i óann e x a ,e x p e d i d a sp o r l a m e r c a n t i "l I b e r d r o l a
D i s t r i b u c i ó nE l é c t r i c a ,S . A . U . ' , t i t u l a r d e l C . L F . n ú m e r o A - 9 5 0 7 5 5 7 8 ,e n
conceptodel consumode energíaeléctricadel mes de enero de 2OO4de cada
uno de los tres contratosque este Ayuntamientomantiene suscritoscon la
c i t a d a m e r c a n t i l .E l t r a t a m i e n t oc o n t a b l eq u e s e e s t á a p l i c a n d oa l o s p a g o s
d e s t i n a d o sa l i q u i d a rl a s f a c t u r a sd e l c o n s u m od e e n e r g í ae l é c t r i c ae s e l d e
p e n d i e n t ed e a p l i c a c i ó ne, n t a n t o q u e s e e s t á a l a e s p e r ad e q u e s e p r o c e d aa
refacturartodos los consumosde electricidadefectuadosdesde mediadosde
2 0 0 3 a l o b j e t o d e a p l i c a r l e su n a r e d u c c i ó nd e a l r e d e d o rd e u n 4 0 p o r c i e n t o .
D i c h ar e f a c t u r a c i ósne p r o d u c i r áe n e l m o m e n t oe n q u e s e l e g a l i c el a s i t u a c i ó n
d e e s t e A y u n t a m i e n t oc o m o d i s t r i b u i d o ry r e v e n d e d o rd e e n e r g í ae l é c t r i c a ,
m e d i a n t el a c o n s t i t u c i ó nd e u n a s o c i e d a dm e r c a n t i ld e c a p i t a lí n t e g r a m e n t e
m u n i c i p a lq u e a s u m a c o m o o b j e t o s o c i a ll a d i s t r i b u c i ó nd e e n e r g í a .E n e s e
m o m e n t o s e a p l i c a r á a l o s c o n s u m o se l é c t r i c o su n a t a r i f a r e d u c i d a . L a
dotaciónpresupuestaria
consignadaen los presupuestos
de 2003,2004 y 2OO5
para tal conceptoes suficientepara reconocerlas obligacionesderivadasde la
f a c t u r a c i ó ne l é c t r i c ac o n t a r i f a r e d u c i d a ,d e f o r m a q u e e n e l m o m e n t o s e
produzca la refacturaciónse procederáa aplicarlasa los presupuestosde
g a s t o sd e c a d a u n o d e e s o s e j e r c i c i o sA. d e m á s ,h a y q u e i n d i c a rr e s p e c t oa
e s t e a s u n t oq u e l a m e n c i o n a d a
s o c i e d a dm e r c a n t i lm u n i c i p a n
l o se encuentra
c o n s t i t u i d af o r m a l m e n t ee n e s t e m o m e n t o , s i n p e r j u i c i od e q u e m e d i a n t e
a c u e r d o a d o p t a d o p o r e l A y u n t a m i e n t oP l e n o y a s e h a y a a p r o b a d o s u
constitucióny estatutos. No se ha otorgado todavía escritura pública de
c o n s t i t u c i ó nn i p o r t a n t o s e e n c u e n t r ai n s c r i t ae n e l R e g i s t r oM e r c a n t i l ,d e
f o r m a q u e s u s i t u a c i ó nn o t i e n e e n e s t e m o m e n t ot r a s c e n d e n c iaal g u n aa l o s
efectoscontables.
AYUNTAMIENTO DE TUEJAR
C,/. Pintor Sorolla, |
46177 TUE AR (Valencia)
No. Registro E.L.: O1462476 - C.I.F.: P46249OOI- Tel.: 961635034 - Fax: 961635151
Descritas hasta este punto las alegaciones que se han de formular al informe
e m i t i d o p o r l a S i n d i c a t u r ad e C u e n t a s d e l a G e n e r a l i t a tV a l e n c i a n a ,m e d i a n t e e l p r e s e n t e
se SOTICITA que se tenga por presentado este escrito junto con todas las
manifestacionesen él contenidas a los efectos oportunos.
En Tuéjar,a 20
2006.
lde-Presidente,
JavierOltra Martínez.
SINDICATURA DE CUENTASDE LA GENERALITATVALENCIANA.
C/ San Vicente, número 4.
c.P. 46002-VALENCTA.
ANEXO II
INFORME SOBRE LAS ALEGACIONES
ANEXO
ANÁLISIS DE LAS ALEGACIONES EFECTUADAS AL BORRADOR DE
INFORME DE FISCALIZACIÓN DEL INFORME DE SEGUIMIENTO DE LOS
ONCE MUNICIPIOS QUE FUERON OBJETO DEL INFORME 22 DE
DICIEMBRE DE 2003
Recibidas el 27 de febrero de 2006, se han analizado las alegaciones siguiendo el orden
en el que están formuladas y respecto a las mismas se informa lo siguiente:
Alegación 1ª:
Página 6, último párrafo) del borrador del Informe
Resumen de la alegación: El informe de alegaciones recibido consta de dos partes bien
diferenciadas, la primera parte es una mera descripción de la situación actual del
Ayuntamiento, y se solicita un plazo de tres meses para la subsanación de la no
rendición de cuentas.
En este sentido, debe destacarse que la situación es similar a la descrita en el informe de
2003 y que las visitas efectuadas en el 2005 y 2006 ha confirmado que no ha habido
cambio alguno respecto a la situación contable.
Comentarios: La alegación no afecta al contenido del informe.
Consecuencias en el Informe: Mantener la actual redacción.
Alegación 2ª:
Página 7, párrafo 5º), página 14, párrafo 3º) y página 19 último párrafo) del
borrador del Informe
Resumen de la alegación:En la segunda parte del informe, se aporta la información a la
que alude el apartado 5.1.5. del Informe de los 11 Municipios que fueron objeto del
informe de 22 de diciembre de 2003, que consiste en documentación justificativa de los
pagos e ingresos a los que alude este apartado y algunas explicaciones relativas a esta
documentación.
Comentarios: En alegaciones al Ayuntamiento ha aportado diversa documentación
sobre los ingresos y pagos seleccionados que le fue solicitada reiteradamente durante el
trabajo de campo y que ahora ha sido analizada por lo que procede reflejar el análisis
realizado.
Consecuencias en el Informe: Modificar el informe en los siguientes términos:
Eliminar “sin que hasta la fecha hayan sido facilitados, por lo que, en principio las
salidas de fondos no están justificadas y pueden ser pagos indebidos”.
-1-
Añadir:
En alegaciones el Ayuntamiento ha aportado diversa documentación, de cuyo examen
destaca lo siguiente:
-
En ningún caso se ha facilitado la resolución o acuerdo de aprobación del
gasto, como exigen los artículos 21 y 22 de la Ley 7/1985, de 2 de abril.
-
No se ha realizado ninguno de los actos administrativos relativos a la ejecución
del gasto y en consecuencia, no se ha expedido certificado de existencia de
crédito adecuado y suficiente, requisito indispensable de acuerdo con el
artículo 11 de la LCAP.
Lo anterior podría significar que la entidad haya realizado gastos sin el
suficiente crédito, y por tanto se hayan realizado contratos nulos de pleno
derecho, de acuerdo con el artículo 62 de la LCAP.
-
No consta que las facturas hayan sido registradas.
-
En dos pagos realizados en fechas 30 de noviembre de 2004 y 3 de mayo de
2004 por importes de 10.110 euros y 798 euros, efectuados respectivamente a
la Tesorería General de la Seguridad Social y a Telefónica, no se han aportado
los documentos contables. Lo mismo sucede en otros seis pagos por importes
de 5.427 euros, 1.793 euros, 2.302 euros, 409 euros, 10.193 euros y 34.345
euros realizados en 2005 y de los que no se ha facilitado tampoco el documento
contable.
-
En un pago de fecha 14 de diciembre de 2004 por importe de 1.673 euros el
titular de la factura y del documento contable a quien se extiende no coincide
totalmente con el que figura en el documento bancario.
-
En lo que se refiere a los ingresos, hay que indicar que no se ha aportado
documento contable alguno respecto a 840.708 euros y que el resto de
documentación aportada es insuficiente en la mayoría de los casos.
Por último, hay que indicar que no se tiene constancia de que el Ayuntamiento de
Fortaleny efectuase alegaciones.
-2-