TALLER ENTPRÁCTICO ENTRE al aplicativo contable AGROWIN, haga clip en donde aparece creamos la empresa: , el sistema despliega una ventaja le damos CLIP en este ICONO y Enero 2/2014. 2 socios (Alfonso Mejía CC 521.080 y Rubén Suárez CC. 522.090) se reúnen y constituyen la CIA AGROFRUTOS S.A.S., se registran en Cámara de Comercio con un capital autorizado de 30.000 acciones a $20.000 c/u. Le asignan el NIT 900.009.009-1 Los socios fundadores suscriben el 70% de las acciones en iguales condiciones (con esta información se hace apertura de la contabilidad con el AP 1). El registro tuvo un costo del 7 x mil, valor que prestó el socio Alfonso, mientras se legalizaba el pago del capital suscrito. Se nombra como gerente al señor Alfonso, Enero 15/2014. Los socios pagan en iguales condiciones el 80% del capital suscrito. Cada uno consignó en Banco Agrario (RC 01). Se abre cuenta corriente No 3040-2 Enero 15/2014. Se le cancela el préstamo al socio alfonso con el cheque 3001 (CE 01) Enero 27. Compran una finca de 500 Has al señor carlos Gómez C.C 101 (finca el robledal en el Municipio de Pijao) a $1.000.000 cada Ha. Pagan $300.000,000 con cheque 3002 y el resto a 1 año (CE 02). Escritura 4506 Notaria primera Armenia. Feb 3/2014. Pagan anticipo al contratista Juan Rey CC. 125, el 40% sobre el primer contrato de $12.000.000 para limpieza de la finca -4 lotes- (CE 03), cheque 3003 Feb 3/2014. Se retira para caja general $5.000.000 para costos varios CH 3004, CE 04 a nombre del gerente Alfonso. Feb 6/2014. El contratista que limpia el terreno, termina la limpieza del lote 1 y 2 (100 has) y solicita otro anticipo del 40% (CE 04) cheque 3004 Feb 5) Compran semillas de maíz $160.000 y fríjol por $140.000 en efectivo al Comité Feb 7. Para el lote 1 pagan 2 trabajadores a $100.000 la semana en efectivo y estos siembran la semilla en 2 semanas (la semana en la actividad agrícola de cafeteros NIT 110.001( CE 05) es de 5 días) CE 06. Se estima que el tiempo de siembra para ambas semillas es igual en tiempo, ya que se siembra simultáneamente. Aquí no se provisionó para prestaciones sociales, porque se tomaron como temporales. Aquí se le cancela al alimentador $9.000 por día por cada trabajador. Enero 7. El administrador junto con su familia, hacen el germinador, sembrando la semilla del LULO castilla, un trabajador que estaba a jornal (al día) sembrando fríjol y maiz, le colaboró durante 1 día. Se le paga la primera semana al administrador $200.000 en efectivo. El administrador fue contratado con contrato a término indefinido, entonces recuerde cada mes realizar la provisión aportes y prestaciones sociales. Esta persona se afilió a SALUCOOP en salud, a PROTECCIÓN en pensión y el empleador lo afilió a ARL. Cada cama de sembrado de la semilla fue trasladada a estas instalaciones que ya estaban construidas cuando se compró la finca, en virtud que los germinadores deben estar protegidos de rayos fuertes del sol durante el primer mes del proceso de germinación. Muchos agricultores que no tienen estas instalaciones colocan polisombra. Enero 14. Se inicia activida des de ahoyad o a lote de 20 Has con 2 trabaja dores que estarán sembra ndo LULO por 1 mes (tengan encuen ta que la seman a tiene un valor de $100.0 00 por cada trabaja dor). La aliment ación por cada trabaja dor tiene un valor de $9.000 diario. Ademá s se le cancela $200.0 00 al adminis trador por seman a, Estos trabaja dores estarán afiliado s a segurid ad social (CE 08). Aquí necesit a de una planilla de pago a trabaja dores, la cual debe elabora r en excel. PLANILLA DE JORNALES SEMANA DEL________AL______ _DE 2014 V T Jo AL DIAS ot rn O TOT DEDUCCIO NE RECI TRABAJADOS al al R AL NES TO BI S O A PE T NO Di DEV L NS R PA N MB Di ari ENG U IÓ A GA o RE L M M J V S D as o ADO D N S DO Enero 20) Se termina el primer contrato y se legaliza con el último pago con la limpieza de los otros 2 lotes. CE 09, ch 3005 Enero 30. Se compran fertilizantes e insumos para el sembrado del frijol y maíz por $350.000 En efectivo al comité de Cafeteros Febrero 10. Se cancela nómina por una semana a 2 trabajadores temporales más alimentación para el polcado y control de arvenses del cultivo del frijol y maiz Marzo 11) Se cancela nómina de 2 trabajadores durante 2 semanas para la preparación del sustrato, el embolsado y preparación del almácigo, pues la semilla del lulo ya está en estado de fósforo y en 20 días cuando esté en chapola se traslada a las bolsas. Marzo 25. Se cancela nómina 3 trabajadores durante 1 semana para la preparación del almácigo (traslado de la chapola a la bolsa. r Abril 1: Se inicia la actividad de sembrado con 10 trabadores, la cual dura 2 semanas a $100.000 por cada trabajador más alimentación de $9.000. Marzo 25: se inicia actividad de fumigación y fertilizantes. (ver cuadro en excel) MANO DE OBRA DIRECTA PRODUCCIÓN SIEMBRA JORNALES LABOR JORNALES JORNAL/PLANTA VLR JORNAL TOTAL VALOR/PLANTA Control Broca 134 0.003538701 $ 18,113 $ 2,427,192 $ 64.10 Deschupona 162 0.004278131 $ 16,849 $ 2,729,500 $ 72.08 Fertilización 162 0.004278131 $ 16,969 $ 2,748,900 $ 72.59 Fumigación Maleza 70 0.001848575 $ 17,698 $ 1,238,836 $ 32.72 Guadaña 218 0.005756992 $ 17,528 $ 3,821,182 $ 100.91 Patrón de Corte 23 0.000607389 $ 18,848 $ 433,500 $ 11.45 Plateo 195 0.005149603 $ 21,969 $ 4,284,000 $ 113.13 CONTRATOS LABOR CANTIDAD (Galón) CANTIDAD/PLANTA VLR UNIT. TOTAL VALOR/PLANTA RECOLECCIÓN 10560 0.278870785 $ 4,858 $ 51,298,298.00 $ 1,354.70 COSTOS INDIRECTOS IMPUESTOS, MATERIA PRIMA Y SERVICIOS CONCEPTO VALOR FACTOR ZOCA PLANTAS FACTOR No VALOR SIEMBRA No VALOR Asesoría Técnica $ 1.040.000 773.376 $ 1,34 31.409 $ 42.237 13.412 $ 18.036 Predial $ 995.739 773.376 $ 1,29 31.409 $ 40.440 13.412 $ 90.803 Tasa Retributiva CRQ $ 6.042 773.376 $ 0,01 31.409 $ 245 13.412 $ 551 Seguro Modular Cafetera $ 1.144.665 773.376 $ 1,48 31.409 $ 46.488 13.412 $ 104.384 Agua $ 400.616 773.376 $ 0,52 31.409 $ 16.270 13.412 $ 36.533 Flete Insumos $ 200.000 773.376 $ 0,26 31.409 $ 8.123 13.412 $ 18.238 Depreciación Maquinaria $ 676.717 773.376 $ 0,88 31.409 $ 27.483 13.412 $ 61.711 Mantenimiento Guadañas $ 1.555.500 773.376 $ 2,01 31.409 $ 63.173 13.412 $ 141.849 Mantenimiento Varios $ 52.560 773.376 $ 0,07 31.409 $ 2.135 13.412 $ 4.793 $ 6.071.839 773.376 31.409 $ 246.595 13.412 $ 476.898 OTROS COSTOS INDIRECTOS Flete colinos $ 130.000 $ 7,85 $ 130.000 $ 606.898 Mayo 2: se recoge la cosecha de maíz y frijol Mayo 2: se recoge la cosecha de maíz y frijol. 5000 kilos de fríjol, los cuales se venden a $3.000 kilo y 6.000 kilos de maíz a $2.000 kilo. Para ello se pagan 2 trabajadores durante una semana. APLIQUE LA NORMA INTERNACIONAL 41 EN ESTA ACTIVIDAD 15. Se compra pasto especial GATTON PANIC por $8.000.000, para 50 has para iniciar producción de ganado ceba, el transporte costó $1.000.000, ambos fueron pagados a una persona natural no declarante. CE 1002 CH 3001 16. Se compró alambre, grapas y estacones de madera para cerca por $700.000 en efectivo. El transporte costó $200.000, pagado a una persona natural de régimen simplificado- 17. Se siembra el pasto y para ello se contrataron 10 trabajadores para 5 días a $100.000 la semana. 18. Se construye establos y comederos, para lo cual se realiza contrato de obra por $5.000.000 con una persona de régimen simplificado. CE 0 CH 3005 19. Se compran 20 vacas lecheras Holstein-Friesian a $1.500.000 c/u a una persona natural declarante. 20. Se compra concentrado 10 toneladas a $300.000 c/u (saco de 40 kilos). Recuerde que una tonelada tiene 1000 kgs. Se cancela $500:000 de transporte, 21. Se compra miel de purga y melaza por $200,000 22. Se venden 50 cargas de café a $675.000 c/u a la Cooperativa de Caficultores. con este dinero se abonan $30.000.000 a las cuentas por pagar de la finca. 23. Se venden 500 racimos de plátano a $6000 cada uno a diferentes clientes de MERCAR, personas naturales no retenedoras. 24. Se inicia la actividad lechera y en la primera semana se consumen 2 kilos de concentrado por cada res y el 25% de la melaza y miel de purga. 25. Se produce un promedio de 10 litros por res diaria durante la semana y se venden a $1,200 a COLANTA. 26. Se compra un toro reproductor por $5.000.000 a la CIA EL PADRON Ltda. 27. Se compra droga veterinaria (vacunas, purgantes y vitaminas) por $1.000.000 al Vaquero Ltda. 28. Se paga mano de obra al veterinario por $2.000.000 y al auxiliar por $500.000. 29. Se compran insumos para abono de potreros por $200.000 en el Vaquero Ltda y se paga la abonada de los mismos (3 días) a razón de $40.000 día a una persona no declarante. 30. Se venden otras 50 cargas de café a $800.000 c/u a la Cooperativa de Caficultores y se compran con ese dinero: 100 bultos de abono de producción triple 15 a $65.000 c/u 50 machetes a $12.000 c/u 40 cocos para recolección del café a $8.000 c/u 100 costales a $1.000 c/u Todo esto fue comprado en el Comité de Cafeteros. 31. Se trasladan 2 vacas para reproducción. 32. Le cancelan en COLANTA la producción de leche de 4 semanas (recuerde que el promedio de leche es de 10 litros por vaca) 33. Cancela al ordeñador 4 semanas de trabajo a razón de $160.000 la semana. 34. Compra 5 novillos para ceba a razón de $800.000 c/u a una persona natural. 35. Se compra cinta eléctrica por $800.000 al comité de cafeteros. 36. Nacen 2 terneros, los cuales son valorizados a $150.000 cada uno por el veterinario. 37. Se compra máquina segadora manual para proceso de henolaje por $1.350.000 a la Asociación de ganaderos. 38. Se valoriza el ganado con un 5% más para efectos de mostrar una mejor estructura financiera de la empresa. 39. Se reciben los siguientes ingresos durante el periodo. Venta de leche a COLANTA $5.760.000 Venta de plátano y banano $1.350.000 Venta de café, 150 cargas a $702.000 cada una a la Cooperativa de Caficultores. 40. Se generan los siguientes costos, todavía sin contabilizar. Compra de plástico polietileno $1.267.000 más IVA a plásticos Ltda Pago mano de obra en Henolaje, 15 días a razón de $20.000 diario, incluida alimentación a una persona natural. Compra de concentrados , comprados a Concentrados del Quindío Ltda, 30 toneladas a $310.000 c/u mas IVA. Compra de vacunas y desparacitantes $1.230.000 al Almacén el Vaquero. Se cancela mano de obra por recolección de café $3.480.000 a diferentes trabajadores, a los cuales no se les efectúa retención. Se consume el 80% del plástico, el 70% de los concentrados y el 100% de las vacunas y desparacitantes. 41. Se cancela $25.000.000 para instalaciones avícolas con cheque. 42. Se compran 20.000 pollitos de 7 días con un peso de 160 grs a $800 c/u en efectivo 43. Se compran 50 bultos de 50 kgs a razón de $130.000 cada uno más IVA 44. Se compran vacunas y minerales por $300.000 45. Se compran 5000 gallinas a razón de $7,000 c/u de 17 semanas para postura más IVA 46. En la primera semana se utiliza para los pollos 10 bultos de concentrado y $100.000 de vacunas, para las gallinas 18 bultos de concentrado y $140.000 de vacunas y minerales 47. A la primera semana mueren 20 pollitos y 8 gallinas 48. Las gallinas ponen 1 huevo diario cada una, pero en la primera semana se quiebran 5 diarios 49. Se compran 200 cajas para empaque de huevos a $200 cada una más IVA, 50 Canastas plásticas para transporte de gallinas y pollos a $8.000 cada una 50. Se venden todos los huevos de la semana a $220 cada uno 51. Las 5 semanas siguientes la actividad tiene el mismo comportamiento, pero se compra el concentrado necesario y que hace falta para soportar la producción de aves y huevos. 52. Se vende el lote que terminó de pollos a $8.000 promedio. 53. La Piscícola se encuentra ubicada en el Lote 2 y para ello se hicieron las siguientes inversiones: Una casa bodega flotante (BARCAZA) $8.000.000 Una casa de tierra para operarios $12.000.000 9 jaulones con capacidad cada uno de 80.000 alevinos a $150.000 c/u 4 jaulas con capacidad cada uno de 20.000 alevinos a $80.000 c/u Un bote transportador de alimentos, alevinos y biomasa $12.000.000 Dos canoas en madera $180.000 c/u Un furgón Isotérmico con capacidad 5 toneladas $40.000.000 En personal cuenta con 1 Jefe de Producción y ventas, salario $1.200.000 1 administrador de Producción, salario $1.500.000 2 Auxiliares de Pesca permanentes $700.000 2 auxiliares de pesca temporales $30.000 día 1 Celador $700.000 En el área administrativa y contable cuenta con Gerente $1.800.000 Contador por honorarios $800.000 Auxiliar contable $700.000 Auxiliar administrativo $700.000 Durante los 8 meses de producción se tiene el siguiente movimiento. 54. Se compraron alevinos por $2.000.000 más IVA, CE 101, 55. Se compró concentrado por valor de $30.000.000 más IVA. 56. Se pagó nomina y honorarios por todos los ocho meses sin novedades y en temporales sólo se pagaron 20 días durante los ocho meses. 57. Se vendieron durante el periodo (8 meses) 6.500 kilos de pescado a $15.000 cada uno. 58. Se cancelaron costos indirectos durante los ocho meses así: Energía por $230.000 Acueducto $180.000 Servicio telefónico (plan celular) $880.000 Empaques $350.000 Se efectúo la depreciación por línea recta PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LOS PARCIALES ORALES 1. Qué es la actividad agrícola 2. Qué es la actividad pecuaria 3. Que significa la actividad agropecuaria 4. Qué es contabilidad agropecuaria 5. Cuáles son las dificultades de la contabilidad agropecuaria 6. Qué son activos biológicos 7. Cuáles son los factores de la producción agrícola 8. Qué nos dicen las normas internacionales de contabilidad 2 y 41? 9. Cuál es la finalidad de la contabilidad agrícola? 10. Qué se entiende por costo de oportunidad de la tierra? 11. Mencione las etapas del proceso del café 12. Qué costos indirectos se generan en una finca 13. Las actividades de fumigación y control de broca qué tipo de costo es? 14. Cuándo la actividad agropecuaria es comercial? 15. Las empresas comerciales agropecuarias cuando pertenecen al régimen común? 16. Los agricultores personas naturales están obligadas a registrarse en Cámara de Comercio 17. Qué es la cuota de fomento arrocero y cerealista? 18. Qué es FINAGRO? 19. Los agricultores deben presentar IVA y retención en la fuente? 20. Los agricultores deben declarar renta? 21. Los agricultores deben pagar INDUSTRIA Y COMERCIO 22. Deben realizar reteica los agricultores? 23. Están obligados a facturar los agricultores? 24. Qué es la cuota para horticultura? 25. Cómo soportan los costos los agricultores? 26. Cómo es el proceso del café después de la cosecha? 27. Cómo es el proceso del café antes de la cosecha? PREGUNTAS (ganadería) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Qué beneficios tributarios tienen los ganaderos? Qué es ganadería doble propósito? Cuáles son los parámetros para que un ganadero persona natural declare renta? Un ganadero persona natural, puede solicitar devolución de IVA? Desde el punto de vista tributario en que régimen se pueden inscribir los ganaderos? Qué es ganadería estabulada? Qué es ganadería ecológica Cuál es el proceso de henolaje, qué costos se contabilizan en esta actividad y cuáles inventarios se manejan aquí? 9. Los ganaderos son retenedores a título de IVA y renta? 10. En qué momento las vacas empiezan a ser horras y cómo se contabiliza este traslado? 11. Cómo se contabilizan los machos reproductores? 12. . Cuál es la función de la sal mineralizada para el ganado y cómo se contabiliza? 13. Qué costos se generan en el mantenimiento del forraje? 14. Los ganaderos pagan industria y comercio? 15. Cuáles vacas generan más costos, las élites o especies menores? 16. Para qué sirve la cinta eléctrica y en qué rubro se contabiliza, en inventarios o costos indirectos?. 17. Qué pasa con la devolución del IVA, si la empresa como en el caso de la ganadería la CEIBA producen ellos mismos el alimento nutricional (concentrados). 18. Para que se tatúan en las orejas los terneros recién nacidos y cuando se les da el nombre de rumiantes? 19. Qué es un centro de recría? 20. Qué busca el gobierno cuando emite al principio de cada año la resolución en la cual se fijan los precios del ganado y porqué divide en 5 zonas? 21. Hable muy ligeramente sobre el proceso de la ganadería.. BIBILIOGRAFIA Paginas web http://www.agronet.gov.co/agronetweb/