auditor - Contratas y Obras

Blanqueo de capitales
El informe interno
Lugar:
GREMI DE CONSTRUCTORS
Fecha:
19 de noviembre de 2009
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El objetivo de la jornada es dar a conocer los procedimientos de auditoría interna y externa a los que están obligadas
todas las actividades de promoción inmobiliaria, agencia, comisión o intermediación en la compraventa de inmuebles.
El objetivo de la normativa y del SEPBLAC es la localización del origen del dinero sucio, procedente de actividades
delictivas.
INTRODUCCIÓN Y CONTENIDO DE LA O. EHA/2444/2007

Examen externo trienal, siempre que anualmente se evalúen internamente por escrito la efectividad operativa de
los procedimientos y órganos de control interno y de comunicación.

El informe interno se debe archivar y conservar durante los 6 años siguientes a su realización.

Plazo de realización del informe: 1 año natural, a contar desde la fecha de referencia del informe anterior.
Recomendación: realizar la primera auditoría interna hasta el fin del ejercicio, de forma que coincida con el cierre
contable.

La O. EHA/2444/2007 aprueba el modelo de informe externo, sobre el que se basa el modelo aportado en la
jornada de formación.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

Para asegurar la fiabilidad de la auditoría, hay que obtener los datos de diversos orígenes, no únicamente de la
base de datos contable. A la hora de diseñar la prueba de auditoría, hay que tener en cuenta, por ejemplo, la
consulta a clientes/proveedores preguntando cuánto nos deben/se les debe. Se aporta una relación de preguntas
para evaluar los diferentes riesgos antes de diseñar la prueba de auditoría.

Los riesgos de blanqueo de capitales se minimizan en gran medida eliminando la entrada de dinero en metálico.
Por cada ingreso anual superior a 8.000 €/año y cliente hay que notificar al SEPBLAC. Si todos los ingresos se
realizan a través del banco, la responsabilidad es suya.

Se aporta un modelo de check list y de informe de auditoría.

Desde la fecha de constitución del OCIC notificada al SEPBLAC, no puede pasar más de 1 año natural hasta la
fecha del informe (desde la fecha de realización de la auditoría hasta la fecha del informe pueden pasar hasta 2
meses).

El auditor interno debe depender directamente de Dirección y debe ser nombrado por el OCIC, levantándose acta
del nombramiento.
NOTAS SOBRE LA AUDITORÍA Y EL INFORME INTERNO

Es recomendable tener un reglamento que sea la aplicación jurídica del Manual (se define su contenido a
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
Diseñar y revisar bien los circuitos internos de información de operaciones sospechosas (notificación al OCIC,
respuesta por escrito del OCIC…).

El MANUAL debe incorporar el modelo de formación en temas de BC, incluyendo a todo el personal relacionado
con promociones inmobiliarias: miembros del OCIC, personal de producción y también comercializadores externos
de las promociones, cuando los haya, en tanto que intermediarios. Igualmente, debe definirse el protocolo de
(in)formación para nuevas incorporaciones. En relación al punto siguiente, se debe dar formación a quien trate
con estos clientes (incluye también a estudios).

La construcción inmobiliaria para terceros debería estar sometida a control ya que también puede tener clientes
de alto riesgo (Jordi planteó un caso hipotético en que un cliente privado quisiera realizar las certificaciones en
metálico). Por tanto debe existir un modelo de ficha para este tipo de clientes.

Se debe definir un régimen de suplencia del representante ante el SEPBLAC.

Dado que CyO se plantea realizar obras en países considerados de alto riesgo (Argelia y Colombia), ¿habría que
tomar alguna medida al respecto (en caso de que se lleven a cabo estos proyectos)?
Manual de Procedimientos Internos: herramienta de gestión para la compañía, sus directivos y empleados, al objeto de facilitar e
identificar OSBC (Operaciones Sospechosas de Blanqueo Capitales).
INTRODUCCIÓN
Referencias a la normativa vigente en Prevención de Blanqueo de Capitales
Concepto de Blanqueo de Capitales
INSCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD EN EL REGISTRO DE SUJETOS
OBLIGADOS DEL SEPBLAC
CONSTITUCIÓN DEL OCIC
SOBRE EL MANUAL INTERNO
PROCEDIMIENTOS DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO
Fase 1
Apertura de ficha de cliente
Fase 2
Apertura de dossier de cliente
Fase 3
Examen y comunicación de OSBC al OCIC
Fase 4
Comunicación de OSBC al SEPBLAC por parte del OCIC.
CONSERVACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
CATALOGO OFICIAL DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
CATALOGO PROPIO DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
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LISTADO DE PAÍSES NO COOPERANTES EN LA LUCHA DEL
BLANQUEO DE CAPITALES Y CONSIDERADOS PARAÍSOS FISCALES
ACREDITACIÓN DE LA FORMACIÓN RECIBIDA
AUDITORIA ANUAL EXTERNA
SANCIONES
Anexo I Alta en el censo de sujetos obligados del SEPBLAC
Anexo II Documento 1. Certificado del Consejo. Documento 2. Currículo del responsable del OCIC.
Anexo III Formularios
Anexo IV Acreditación de formación
Reglamento en Materia de Prevención de BC: procedimientos Internos y Órgano de Control Interno y Comunicación.
Articulo I PROCEDIMIENTOS INTERNOS DE CONTROL
Articulo IIÓRGANO DE CONTROL INTERNO Y COMUNICACIÓN DEL SUJETO OBLIGADO
Articulo III
REPRESENTANTE DEL SUJETO OBLIGADO ANTE EL SERVICIO EJECUTIVO
Articulo IV
ADMISIÓN E IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES
Articulo V
EXAMEN Y COMUNICACIÓN DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
Articulo VI
ABSTENCIÓN DE EJECUCIÓN DE OPERACIONES
Articulo VII
DEBER DE CONFIDENCIALIDAD
Articulo VIII
CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS
Articulo IX
EXAMEN ANUAL POR EXPERTO EXTERNO
Articulo X
FORMACIÓN DEL PERSONAL DEL SUJETO OBLIGADO