TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I Dr. (CPN) Horacio Enrique Purriños La empresa AVANZADA S.A. se constituye con un objeto social amplio, comercial e industrial y su estatuto establece que el cierre de ejercicio es el 30/06 de cada año. Comienza sus operaciones el 01/01/x1, con los siguientes movimientos: I. Constitución de la Sociedad 02/01/x1: Se emiten 100.000 acciones de VN 8,00, suscribiéndose en su totalidad. 03/01/x1: Los accionistas integran el total suscripto, mediante cheques. II. Operaciones del rubro Caja y Bancos: 04/01/x1: Se abre una cuenta en el Banco de la Nación, en pesos, depositando la totalidad de los cheques recibidos. 04/01/x1: Se compran en el mismo Banco Nación u$s 50.000.- al tipo de cambio de $ 4.- por dólar, constituyendo una cuenta corriente en Dólares. 05/01/x1: El banco nos entrega Nota de Débito por $ 100 + IVA por gastos de emisión de chequeras. 06/01/x1: Se emite cheque por $ 5.000.- para constituir un Fondo Fijo. 07/01/x1: Se pagan por el Fondo Fijo facturas de $ 1.000.- + IVA de papelería, $ 1.500.- + IVA de almuerzos y atenciones y $ 800.- + IVA de remises. 12/01/x1: Se realiza un recuento del Fondo Fijo, hallándose los comprobantes pagados y 8 billetes de $ 100.-, 3 billetes de $ 50.- y 7 monedas de $ 1.14/01/x1: Se emite cheque Banco Nación para reembolsar el Fondo Fijo a efectos de que vuelva a su valor de $ 5.000.- en efectivo. 1 III. Operaciones del rubro Inversiones 20/01/x1: Con $ 500.000 existentes en el saldo en pesos del Banco Nación a la fecha, se constituye en el mismo Banco un depósito a Plazo Fijo a 270 días a una tasa del 15 % anual. 10/02/x1: Se venden en el mismo Banco u$s 10.000.- provenientes de la cuenta en dólares, traspasando los mismos a la cuenta en pesos. El tipo de cambio es 4,50 por cada dólar. 20/02/x1: Se compran 20.000 acciones de Telefónica a $ 4,20 cada una. El agente de Bolsa nos envía ND por comisiones por el 2 % + IVA sobre el total de la operación. Se abona el monto invertido más la comisión de Agente de Bolsa con cheque Banco Nación. 10/03/x1: Se venden 10.000 de las acciones de Telefónica a $ 5,00 cada una. El agente de Bolsa nos envía ND por comisiones del 2 % + IVA sobre el total de la operación y nos realiza una transferencia electrónica a nuestra cuenta del Banco Nación por el monto de la venta efectuada menos el importe de su ND. IV. Operaciones del rubro Créditos 10/04/x1: A efectos de comenzar operaciones de compra-venta, AVANZADA adquiere del proveedor Buenos Días S.A. 100 acondicionadores de aire portátiles a $ 600.- + IVA cada uno, pagando al contado con cheque Banco Nación. Debido al carácter de promocional de la venta, el proveedor otorga una bonificación en la misma factura del 10 % sobre el precio arriba indicado. (Ver factura del proveedor anexa nro. 1005) 20/04/x1: AVANZADA vende a Maximarket S.A. 40 acondicionadores de aire portátiles a $ 1.000.- + IVA cada uno. Las condiciones de venta son: al contado el 50 %, que abonan con cheque al día, y el otro 50 % con un cheque diferido, que entrega con vencimiento el 25/07/x1. (Ver Factura al cliente anexa 001) 20/04/x1: Se contabiliza el remito de salida de stock de los 40 acondicionadores de aire portátiles con destino a Maximarket S.A. 21/04/x1: Se deposita en la cuenta del Banco Nación, el cheque al día recibido de Maximarket S.A. 2 30/04/x1: Se venden otros 50 acondicionadores de aire portátiles al cliente Lo Mejor de Belgrano S.A. a $ 1.100 + IVA cada uno. Se venden a crédito, a pagar a los 30 días de fecha de factura. (Ver Factura al cliente anexa 002) 30/04/x1: Se contabiliza el remito de la salida de stock de los 50 acondicionadores de aire al cliente Lo Mejor de Belgrano S.A. 30/05/x1: El cliente Lo Mejor de Belgrano S.A. solicita financiación sobre su factura que vence en la fecha. AVANZADA decide otorgarle 90 días adicionales, debitándole intereses a una tasa del 15 % anual, + IVA. (Ver Nota de Debito al cliente 003 anexa) 30/05/x1: Se recibe de Lo Mejor de Belgrano S.A. un pagaré debidamente firmado y sellado por la deuda de capital + intereses, con vencimiento 28/08/x1. 01/06/x1: El Banco Nación otorga un préstamo de $ 50.000.- cuya fecha de vencimiento será el día 30/08/x1, con garantía del documento firmado por Lo Mejor de Belgrano S.A. El préstamo tiene una tasa de interés del 20 % anual (+ IVA), y gastos varios por $ 200.- + IVA. El Banco Nación acredita el importe del préstamo en la cuenta corriente de AVANZADA S.A. , descontando del monto del mismo los intereses y los gastos. AVANZADA S.A. firma una obligación a pagar al Banco Nación. 01/06/x1: A efectos de constituir sus oficinas de administración y venta, AVANZADA decide alquilar un local. Al respecto firma un contrato de alquiler por 12 meses a partir de la fecha, por un monto de $ 3.000.- por mes, con un mes depósito en garantía y 3 meses de adelanto de los alquileres, que se pagan en la fecha con transferencia electrónica del Banco Nación. Además transfiere a la inmobiliaria el 2 % del total del contrato (+ IVA) como comisión. El alquiler no tiene IVA por no superar el monto anual establecido por la ley. V. Operaciones de cierre de Balance 30/06/x1: Las acciones de Telefónica cotizan en la fecha a $ 6.- cada una. 30/06/x1: Se realizan todos los devengamientos necesarios a la fecha, sobre las operaciones anteriores. 30/06/x1: Se realizan los asientos de cierre de cuentas de resultado y patrimoniales. 3 30/06/x1: Se emiten el Estado de Situación Patrimonial (o Balance General) a la fecha y el Estado de Resultados por las operaciones desde el 01/01/x1 hasta el 30/06/x1. VI. Instrucciones para la entrega del Trabajo Práctico Cada alumno presentará, en fecha a determinar por la cátedra, una carpeta impresa individual, realizada en Excel, conteniendo: - Carátula identificando el curso, apellido y nombre del profesor/a (es/as) a cargo, número de matrícula y apellido y nombre del alumno/a, con el título de TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I y la fecha. - Las consignas - Asientos de Diario de las operaciones indicadas, referenciando a las consignas y la fecha de las mismas. - Mayores - Estado de Situación Patrimonial (o Balance General) al 30/06/x1 en los formatos establecidos en las RT 8 y 9. - Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 30/06/x1, ídem anterior. 4