ficha técnica para presentación de información de bienes y servicios

FICHA TÉCNICA PARA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON ICE
Conforme lo dispuesto en la resolución NAC-DGER2008-1041 del 31 de julio de 2008, los
fabricantes e importadores de bienes y prestadores de servicios gravados con ICE deben
presentar el detalle de los bienes y servicios gravados con este impuesto, excepto lo
correspondiente a vehículos motorizados de transporte terrestre, cuadrones y tricares, de
acuerdo a las siguientes especificaciones:
CONSIDERACIONES GENERALES
1.
Se deberá verificar que conste la información de todos los productos y servicios gravados
con ICE que comercialice el sujeto pasivo; ya que con base en los datos enviados se
elaborarán los catálogos para la presentación del nuevo Anexo de ICE y el reporte de
precios de venta.
2.
El código del producto, que servirá para la presentación del Anexo de ICE y del reporte de
precios de venta, se compone de los siguientes campos:
3.
a.
Impuesto
b.
Clasificación
c.
Marca
d.
Presentación
e.
Capacidad
f.
Unidad
g.
País
h.
Grado alcohólico
El sujeto pasivo deberá entregar la información en un archivo Excel (versión XP o
inferiores) cuyo nombre estará compuesto por el número de RUC del contribuyente y las
palabras “catalogos_ice”, por ejemplo:
1768049040001_catalogos_ice.xls
4.
5.
El archivo tendrá cinco hojas, con las siguientes etiquetas:

Marca

Presentación

Capacidad

Unidad

Grado Alcohólico
Las tablas contendrán las siguientes columnas:
HOJA 1
MARCAS
Código de Descripción Código de Descripción de
Marca
impuesto de impuesto clasificación clasificación
HOJA 2
PRESENTACIÓN
Código de Descripción
Presentación
impuesto de impuesto
HOJA 3
CAPACIDAD
Capacidad
HOJA 4
UNIDAD
Unidad
HOJA 5
GRADO ALCOHÓLICO
Grado alcohólico
6.
En la siguiente tabla se muestran los campos requeridos de acuerdo al impuesto: los
campos marcados con SI corresponden a los campos obligatorios para cada código de
impuesto. Para aquellos campos marcados con NO, se enviarán las tablas respectivas sin
valores pero manteniendo las cabeceras de las columnas.
Ejemplo: Para el código 3092 – Servicios de televisión pagada, se deben presentar los
siguientes campos: Marca y Presentación, ya que los campos Capacidad, Unidad y Grado
alcohólico están marcados con NO.
Código
Grado
Descripción de impuesto
Marca Presentación Capacidad Unidad
Impuesto
Alcohólico
3011 Cigarrillos rubios
SI
SI
NO
NO
NO
3021 Cigarrillos negros
SI
SI
NO
NO
NO
Productos del tabaco y sucedáneos del tabaco,
3023
SI
SI
NO
NO
NO
excepto cigarrillos
3031 Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza
SI
SI
SI
SI
SI
3041 Cerveza
SI
SI
SI
SI
SI
3051 Bebidas gaseosas
SI
SI
SI
SI
NO
Aviones, avionetas y helicópteros excepto aquellas
destinadas al transporte comercial de pasajeros,
3081
SI
SI
NO
NO
NO
carga y servicios; motos acuáticas, yates y barcos
de recreo.
3092 Servicios de televisión pagada
SI
SI
NO
NO
NO
3610 Perfumes y aguas de tocador
SI
SI
SI
SI
NO
3620 Videojuegos
SI
SI
NO
NO
NO
3630 Armas de fuego, armas deportivas y municiones
SI
SI
SI
SI
NO
3640 Focos incandescentes
SI
SI
SI
SI
NO
Servicios de casinos, salas de juego (bingo 3650
SI
SI
NO
NO
NO
mecánicos) y otros juegos de azar
Las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y
similares que cobren a sus miembros y usuarios
3660 los Clubes Sociales, para prestar sus servicios,
SI
SI
NO
NO
NO
cuyo monto en su conjunto supere los 1.500 USD
anuales
DETALLE DE LOS CAMPOS
HOJA 1
1.
Código de impuesto: Este campo corresponde al código que se utiliza en la declaración
mensual de ICE a través del formulario 105, de acuerdo al producto o servicio gravado.
Los códigos que se deben usar para este campo se encuentran en la Tabla 1.
2.
Descripción del impuesto: En este campo se debe incluir la descripción del impuesto
que corresponda de acuerdo al campo anterior. Esta información consta en la Tabla 1.
3.
Código de clasificación: Este campo corresponde al código de la subdivisión que
corresponda de acuerdo al producto o servicio gravado y además se relaciona con el
código de impuesto seleccionado anteriormente. Se debe usar únicamente los códigos que
se encuentran en la primera columna de la Tabla 2, es decir, no es posible añadir nuevos
registros a esta tabla.
4.
Descripción de la clasificación: En este campo se debe incluir la descripción de la
clasificación que corresponda de acuerdo al campo anterior. Los códigos que se deben
usar para este campo se encuentran en la segunda columna de la Tabla 2.
5.
Marca: Se colocará la descripción de la marca del bien gravado con ICE. Se reportará
únicamente si la marca no se encuentra en la Tabla 3 o si no está relacionada con el
código de impuesto correspondiente.
Ejemplo: Para el código 3610 – Perfumes y aguas de tocador, en este campo se incluiría:
Tommy Hilfiger, Ralph Lauren, etc.
HOJA 2
1.
Código de impuesto: Este campo corresponde al código que se utiliza en la declaración
mensual de ICE a través del formulario 105, de acuerdo al producto o servicio gravado.
Los códigos que se deben usar para este campo se encuentran en la Tabla 1.
2.
Descripción del impuesto: En este campo se debe incluir la descripción del impuesto
que corresponda de acuerdo al campo anterior. Esta información consta en la Tabla 1.
3.
Presentación: En este campo se detallará la forma física en que se comercializa el
producto o servicio al consumidor final y además se relaciona con el código de impuesto
seleccionado anteriormente. Se reportará únicamente si la presentación no se encuentra
en la Tabla 4 o si no está relacionada con el código de impuesto correspondiente.
Ejemplo: En este campo se indicará si el producto viene en botella de plástico, botella de cristal,
cajetilla, funda, etc.
HOJA 3
1.
Capacidad: En este casillero deberán colocarse la cantidad de unidades de medida de
peso o volumen que corresponden al producto o servicio en su presentación individual al
consumidor final. Las cantidades serán expresadas en números enteros, sin separación de
miles; si existiesen números decimales, éstos se redondearán a 2 dígitos y para separarlos
de los números enteros se utilizará el punto. Este dato se relaciona con el campo Unidad.
Se reportará únicamente si la presentación no se encuentra en la Tabla 5.
Ejemplo: Si el producto tiene un volumen de 75 ml, en este campo se deberá colocar 75 (solo
números).
HOJA 4
1.
Unidad: Se deberá especificar la unidad de medida de peso o volumen utilizada en el
producto o servicio en su presentación individual al consumidor final. Se reportará
únicamente si la presentación no se encuentra en la Tabla 6.
Ejemplo: Si el producto tiene un volumen de 75 ml, en este campo se deberá colocar ml.
HOJA 5
1.
Grado alcohólico: Este casillero es exclusivo para las empresas fabricantes e
importadoras de cervezas y bebidas alcohólicas y siempre será expresado conforme a la
escala de grados alcohólicos Gay Lussac. Las cantidades serán expresadas en números
enteros, sin signos adicionales. Si existiesen números decimales, éstos se redondearán a
2 dígitos, y para separarlos de los números enteros se utilizará el punto.
Ejemplo: Si el producto tiene 24° en este campo se deberá poner 24.
USO DE LA INFORMACIÓN
Con esta información se crearán los códigos de producto para el Anexos y el reporte de precios de venta de productos y servicios gravados con
ICE, como se muestra a continuación:
Código de
Descripción
impuesto
Clasificación
de impuesto
Marca
Presentación
Capacidad
Unidad País
Grado
Alcohólico
3011
Cigarrillos rubios
Cigarrillos rubios
Kent One
Cajetilla de 10
N/A
N/A
593
N/A
3021
Cigarrillos negros
Cigarrillos negros
Full regular
Cajetilla de 10
N/A
N/A
593
N/A
3023
Productos del tabaco y sucedáneos del
tabaco, excepto cigarrillos
Productos del tabaco y sucedáneos del
tabaco, excepto cigarrillos
Van Rossem
Polvo
N/A
N/A
202
N/A
3031
Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza
Ron
Cañaveral
Botella de plástico no
retornable
500
ml
593
25
3041
Cerveza
Cerveza
Pilsener
Botella de vidrio no retornable
750
ml
593
12
3051
Bebidas gaseosas
Bebidas gaseosas
Sprite
Botella de plástico retornable
1500
ml
593
N/A
3081
Aviones, avionetas y helicópteros excepto
aquellas destinadas al transporte comercial
Avionetas
de pasajeros, carga y servicios; motos
acuáticas, yates y barcos de recreo.
Séneca V
Continental TS10-360-RB
N/A
N/A
110
N/A
3092
Servicios de televisión pagada
Servicios de televisión pagada
Super Premium
Principal
N/A
N/A
593
N/A
3610
Perfumes y aguas de tocador
Perfumes y aguas de tocador
Ralph Lauren
Romance
Botella de vidrio
75
ml
235
N/A
3620
Videojuegos
Videojuegos
Nintendo
Cartuchos
N/A
N/A
110
N/A
3630
Armas de fuego, armas deportivas y
municiones
Armas de fuego, armas deportivas y
municiones
Smith & Weisson
9 mm
1
unidad
110
N/A
3640
Focos incandescentes
Focos incandescentes
Osram
Classic
75
watt
593
N/A
3650
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - Servicios de casinos, salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar
mecánicos) y otros juegos de azar
Lujo
Mesa
N/A
N/A
593
N/A
3660
Las cuotas, membresías, afiliaciones,
Las cuotas, membresías, afiliaciones,
acciones y similares que cobren a sus
acciones y similares que cobren a sus
miembros y usuarios los Clubes Sociales,
miembros y usuarios los Clubes Sociales,
para prestar sus servicios, cuyo monto en su para prestar sus servicios, cuyo monto en su
conjunto supere los 1.500 USD anuales
conjunto supere los 1.500 USD anuales
Membresía
Socio principal
N/A
N/A
593
N/A