UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA PRESUPUESTO PRIVADO TALLER PRESUPUESO DE CIF Y GASTO 1. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables, para los dos primeros trimestres de año, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125.000 unidades de la pieza 1 y 140.000 unidades de la pieza 2. Salario del administrador: $2.532.000 Consumo de agua por hora de maquina: $2.100 Mantenimiento de computadores de fábrica: $540.000 por semestre. Depreciación del edificio: $ 6.580.000 anuales, (área total 12.500 m2, 10.850 m2 corresponden a la fábrica, el resto son oficinas). Materia prima indirecta: $ 90 por unidad para la pieza 1, $85 por unidad para la pieza 2. Dotación para los obreros: $408.000 trimestre. Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito. Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas (70% producción). Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril. Distribución de la producción: 20%, 35%,28% y 17 para cada uno de los trimestre, respectivamente. Nota: las horas maquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las ventas del año suman 1.350 millones, con el 710% a crédito, se distribuyen en el mismo porcentaje que la producción. Los muebles se deprecian a diez (10) años a partir del mes de mayo. 2. Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y ventas, presupuestados para un año n de operaciones: Salario del administrador: $3.245.000 Empaques y etiquetas: $ 240 x unidades Reparación de maquinaria: $ 350.000 mensuales. Viáticos del jefe de producción: $ 5.350.000 semestrales. Bonificaciones de los vendedores: 8 % de las ventas. Depreciación de la fotocopiadora: $750.000 al año (20% a producción y el resto al gasto). Impuesto predial del edificio: $7.820.000 al año (área total 28.000 m2, 19.800 m2 son de la fábrica, el resto de las oficinas). Registro de cámara de comercio: $ 2.520.000 (amortizar los primeros seis (6) meses). Mantenimiento de la maquinaria: el 10 % de la producción. Servicios públicos: $ 1.890.000 trimestrales (70% producción, 30 % oficinas). Información adicional Ventas totales por bimestre: $ 49.500.000 para el primero y $ 98.750.000 para el segundo. Costo unitario de producción: queso $1.250, cremas de leche $ 1.020. Producción: 1er bimestre: 12.500 queso y 8.980 cremas de leche, segundo bimestre: 8.500 quesos y 9.350 cremas de leche. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2 del año n de operaciones. 3. La empresa Neivamio proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y venta, presupuestados para el año próximo: Comisiones en ventas: 4% sobre venta. Depreciación anual de máquinas: $ 1.500.000 Salarios del administrador: $ 2.625.000 Papelería de oficina por trimestre: $ 270.000 Provisión para cuentas incobrables: 3 % de las ventas a crédito. Mantenimiento de maquinaria: $ 680 por cada hora de trabajo de las máquinas. Impuesto predial del edificio: $ 1.585.000 por año (60% producción). Póliza integral de seguros mensual: $235.000 (70% a producción). Botones e hilo trimestral: $ 705.000 Servicios públicos por año: $ 3.250.00 (82% producción). Ventas totales para enero $25.800.000; febrero: $ 18.950.000, ventas a crédito enero: $ 18.950.000 y febrero $15.690.000 Horas maquina: enero 203 horas y febrero 195 horas. Elabore el presupuesto de CIF y de gastos de administración y venta para los meses de enero y febrero. 4. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y venta. Clasifíquelos en fijos y variables para los dos semestres de año próximo. Salario del administrador: $ 2.150.000 mensuales. Amortización de papelería: $ 165.000 trimestral (80% se carga al gasto y el resto a producción). La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribución primer semestre 47 % y segundo semestre 53%) Mantenimiento de maquinaria: $ 250 por cada hora hombre de trabajo. Impuesto de industria y comercio: 3% de las ventas totales. Impuesto Predial: $ 300 mensuales por cada metro cuadrado construido. Gastos de administración: $ 52.425.000 anuales . Nota: Las ventas del año suman 1.428 millones y se distribuyen igual que la producción. Producción pieza 1: 58.425 unidades; pieza 2: 36.500 unidades. La fábrica tiene 8.500 m2 y las oficinas 845 m2 5. Información sobre costos y gastos fijos trimestrales: Mano de obra indirecta: $ 2.250.000 Garos de representación: $ 604.687 Reparación de maquinaria: $ 3.000.000 Sueldos de administración: $ 6.046.875 Servicios públicos de la oficina: $ 483.750 Seguros de fábrica: $ 1.350.000 Impuesto Predial: (75% a producción): $ 3.200.000 Suministro de oficina: $ 362.512 Depreciación de muebles enseres: $ 780.000, se carga el 20% a producción. Depreciación de maquinaria y equipo: $ 1.250.000, el 83% se carga a producción. Depreciación de edificio: $ 1.480.000, el 15% se carga a producción. Información CIF: variable trimestral. Se liquida sobre una base de costo de venta para cada trimestre así: $ 38.800.000, $ 58.150.000,$ 45.750.000 y 51.200.000, Respectivamente. Para cada trimestre los porcentajes son: suministro: 4%; supervisión 3%; envases y empaques 7,5% Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y gastos de administración para los cuatro trimestres de año presupuestado.