Economía en la empresa

1. EL PAPEL DE LA EMPRESA EN LA ECONOMÍA
1.1. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y LA EMPRESA
- ACTIVIDAD ECONÓMICA: cualquier proceso mediante el cual obtenemos productos,
bienes y servicios, que cubren las necesidades de la sociedad. Generan riqueza
dentro de una comunidad abarcando tres fases: producción, distribución y consumo.
- ESCASEZ: situación en la que los recursos son insuficientes para producir bienes
que satisfagan las necesidades de la sociedad.
- COSTE DE OPORTUNIDAD: valor designado a la mejor opción no realizada, está
vinculado a aquello a lo que un agente económico renuncia cuando toma una decisión.
- EMPRESA: unidad económico-social integrada por elementos humanos, materiales y
técnicos. Tiene como objetivo obtener utilidades a través de su participación en el
mercado de bienes y servicios haciendo uso de los factores productivos.
- PROBLEMAS BÁSICOS DE TODO SISTEMA ECONÓMICO (3):
1. Qué producir y en qué cantidades: decidir a qué necesidades vamos a dedicarnos.
2. Cómo producir: elegir qué recursos y técnicas utilizar para producir los bienes y
servicios de forma eficiente.
3. Para quién producir: decidir cómo distribuir los bienes entre quien ha contribuido en
producirlos.
- FACTORES DE PRODUCCIÓN:
* TRABAJO: aportación física e intelectual del ser humano en el proceso productivo.
* TIERRA: recursos naturales necesarios para producir.
* CAPITAL: bienes de producción o capital necesario para producir otros bienes.
- AGENTES ECONÓMICOS:
* LAS FAMILIAS: tienen doble función: son unidades básicas de consumo y aportan
trabajo a las empresas.
* LAS EMPRESAS: unidades básicas de producción, deciden qué y cómo producir.
* EL SECTOR PÚBLICO: establece el marco legal en el que se desarrolla la actividad
económica, provee a la sociedad de bienes y servicios públicos, y decide la política
económica del país.
- MERCADOS: medio por el que se relacionan los agentes económicos.
* MERCADO DE PRODUCTOS: por el que las familias adquieren los bienes y
servicios ofrecidos por las empresas.
* MERCADO DE FACTORES: en el que los agentes compran o venden trabajo, tierra
o capital.
- MERCADO DE TRABAJO: pone en contacto a las empresas y familias.
- MERCADO FINANCIERO: pone en contacto a los que ofrecen y necesitan
financiación.
- LA EMPRESA Y LOS PROBLEMAS ECONÓMICOS BÁSICOS (3):
1. Qué producir: las empresas producen bienes y servicios que el mercado demanda.
2. Cómo producir: las empresas organizan su proceso de producción y deciden la
forma de producir dependiendo de sus posibilidades tecnológicas.
3. Para quién producir: los bienes producidos se distribuyen entre los miembros de la
sociedad.
- FLUJO CIRCULAR DE LA RENTA:
1.2. LAS FUNCIONES DE LA EMPRESA EN LA ECONOMÍA
- FUNCIONES DE LA EMPRESA (4):
1. COORDINAR LOS FACTORES PRODUCTIVOS: dirigir y coordinar los factores de
producción para que su contribución sea lo más eficiente posible.
2. CREAR O AUMENTAR LA UTILIDAD DE LOS BIENES: al transformar las materias
primas en productos las empresas incrementan su valor para satisfacer necesidades
humanas.
* VALOR AÑADIDO POR UNA EMPRESA: diferencia entre el valor de los bienes
producidos y el coste de las materias primas utilizadas para su producción.
* UTILIDAD DE UN BIEN: capacidad que tiene para satisfacer necesidades humanas.
* PRODUCTO NACIONAL: suma del valor añadido de todas las empresas de un país
durante un período.
3. ASUMIR RIESGOS: asume el riesgo de pagar por adelantado los recursos
necesarios para realizar su actividad.
4. CREAR RIQUEZA Y GENERAR EMPLEO: contribuyen al desarrollo económico de
la sociedad: crean empleo y generan rentas.
- CADENA DE VALOR: el valor que añade cada empresa es un eslabón de la cadena
en la que intervienen otras empresas y va desde la extracción de materias primas
hasta el consumidor.
* PRODUCIR: transformar materias primas en un producto terminado con ayuda de
capital y trabajo.
* COMERCIALIZAR: acercar el bien producido hasta donde se necesita, sin cambiar
de forma.
* PRESTAR UN SERVICIO: satisfacer alguna necesidad proporcionando
conocimientos, ayuda o facilidades.
1.3. LA EMPRESA Y EL EMPRESARIO
- EMPRESARIO: persona o grupo de personas que dirige la empresa y que se
encarga de las funciones de planificación, organización, gestión y control.
- TEORÍAS SOBRE EL EMPRESARIO:
1. EMPRESARIO EN EL PENSAMIENTO ECONÓMICO CLÁSICO: para los
economistas Adam Smith, David Ricardo y John Stuart Mill, el empresario era el
propietario del negocio, quien lo dirigía y asumía el riesgo de la inversión. A mediados
del siglo XIX, Marshall asignó al empresario el papel de coordinador del proceso
productivo cuyo beneficio era la retribución.
2. EL EMPRESARIO-RIESGO DE KNIGHT: para Knight el riesgo es lo que define al
verdadero empresario, su esencia es la incertidumbre sobre las consecuencias de sus
decisiones y su beneficio el premio por asumir ese riesgo.
3. EL EMPRESARIO INNOVADOR DE SCHUMPETER: Schumpeter consideraba que
ser empresario era ser capaz de inventar un nuevo producto o forma de producir, y
conseguir una situación de monopolio temporal y beneficios extraordinarios. Su
esencia es la innovación.
4. EMPRESARIO COMO TECNOESTRUCTURA DE GALBRAITH: para John Kenneth
Galbraith las grandes empresas actuales son tan complejas que requieren una
dirección de profesionales expertos en diferentes áreas, un grupo denominado
tecnoestructura, y que constituye el centro de poder en la empresa. El papel de
empresario no es propietario y surgen conflictos de objetivos empresariales.
5. EMPRESARIO DESCUBRIDOR DE OPORTUNIDADES: Kirzner destaca que la
esencia del empresario es su “estado de alerta” para descubrir en el mercado
oportunidades no detectadas. Una de las principales funciones del empresario está en
intuir y aprovechar estas oportunidades.
6. EMPRESARIO EN LA REALIDAD ACTUAL: hoy se considera al empresario como
un profesional de la dirección (Galbraith), impulsor del progreso económico
(Schumpeter), descubridor de nuevas oportunidades (Kirzner) y que arriesga su capital
o prestigio si la empresa no obtiene buenos resultados (Knight). Aparecen como
nuevas claves del empresario moderno la visión estratégica y el liderazgo de los
recursos humanos.
1.4. EL FUNCIONAMIENTO ECONÓMICO DE LAS EMPRESAS
- CÁLCULO DE BENEFICIOS:
BENEFICIOS = ingresos – costes
- CICLO DE PRODUCCIÓN:
* EMPRESA INDUSTRIAL: compra de materias primas a sus proveedores,
almacenamiento, fabricación, almacenamiento de productos terminados y venta a
clientes. Los ingresos de las ventas cubren el coste a pagar a los proveedores, y
comienza de nuevo el ciclo de producción.
* EMPRESA COMERCIAL: almacenamiento de productos terminados y
comercialización.
- ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA: agrupación de actividades y personas
según las funciones que realizan.
* PRODUCCIÓN: aprovisionamiento de materias primas para su posterior
transformación en productos terminados.
* COMERCIAL O MARKETING: comercialización y venta de los productos. Se
estudian las necesidades de los consumidores para adaptar los productos a ellas.
* FINANCIERA: obtención y gestión de los recursos financieros necesarios, y estudio
de posibles inversiones con ellos.
* RECURSOS HUMANOS: selección, formación y motivación de los trabajadores para
su integración en la empresa y contribución en el logro de objetivos.
1.5. LOS COMPONENTES DE LA EMPRESA
- GRUPO HUMANO: incluye los trabajadores, propietarios o accionistas y los
administradores o directivos. Además, existen otros colectivos que intervienen en la
empresa como consumidores, proveedores, etc. En la pequeña empresa no se
diferencia entre propietario y administrador al ser la misma persona.
- PATRIMONIO DE BIENES ECONÓMICOS DE LA EMPRESA:
* ACTIVOS PERMANENTES: bienes ligados a la empresa de forma duradera
(edificios, máquinas, etc.)
* ACTIVOS TEMPORALES: bienes ligados al ciclo de producción de la empresa
(materias primas, productos terminados, dinero en banco o caja, etc.)
- LA ORGANIZACIÓN: permite alcanzar los objetivos de forma eficaz. Para lograrlos
es necesario establecer las tareas, su división y distribución entre las personas que las
van a realizar, su relación y responsabilidades.
- MARCO EXTERNO DE LA EMPRESA: las empresas se ven influidas por
circunstancias legales, económicas, sociales, culturales y tecnológicas del medio
donde se desarrollan.
1.6. ¿QUÉ OBJETIVOS PERSIGUE LA EMPRESA?
- OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
* RENTABILIDAD: relación entre los beneficios obtenidos en un período y el capital
invertido, expresada por tanto por ciento (%).
RENTABILIDAD = (beneficio obtenido/capital invertido) x 100
* CRECIMIENTO Y CREACIÓN VALOR: a medida que la empresa crece, adquiere
más valor de mercado. El valor empresarial satisface a accionistas y directivos.
* RESPONSABILIDAD SOCIAL: incorporación de objetivos de responsabilidad social y
ética hacía los colectivos que la integran, la sociedad y el medio ambiente.
1.7. TEORÍAS SOBRE LA EMPRESA
- TEORÍA NEOCLÁSICA: la función de la empresa es combinar los factores para
obtener los productos que le permitan obtener el máximo beneficio.
- TEORÍA SOCIAL: la empresa además de lograr el beneficio económico debe asumir
una responsabilidad social.
- TEORÍA DE LOS COSTES DE TRANSACCIÓN: explica las posibilidades que tienen
las empresas de ser más eficientes en cada decisión: producir o comprar.
* COMPRAR EN EL MERCADO: produce costes de transacción o costes adicionales.
* PRODUCIR ELLA MISMA: aumentan los costes de gestión por dirigir nuevas
actividades.
- EMPRESA COMO SISTEMA: define a la empresa como un conjunto de elementos
interrelacionados entre sí y con el entorno de que forma parte, y que tiene unos
determinados objetivos. En la empresa como sistema se distinguen subsistemas:
1.8. LA EMPRESA Y LOS TIPOS DE MERCADO
- FUNCIONAMIENTO DEL MERCADO:
* MERCADO DE UN BIEN: formado por sus compradores y vendedores, que mediante
un acuerdo intercambian ese bien por un precio, a través de relaciones de mercado.
* DEMANDA DE UN BIEN: cantidad de un bien que los consumidores están
dispuestos a comprar a cada nivel de precios. La demanda y el precio se relacionan de
forma inversa (+precio -demanda). Influyen factores como: renta de los consumidores,
precio de productos sustitutivos y complementarios, modas y gustos, etc.
* OFERTA DE UN BIEN: cantidad de un bien que los productores desean ofrecer a
cada nivel de precios. La relación entre cantidad ofertada y precio es directa
(+demanda +precio / -demanda -precio). Influyen factores como: costes, expectativa
empresarial o tecnología.
- EQUILIBRIO DEL MERCADO: consumidores y productores están de acuerdo en
intercambiar una misma cantidad a un determinado precio.
* EXCESO DE OFERTA: precio por encima del equilibrio, la cantidad ofertada es
mayor a la demandada.
* EXCESO DE DEMANDA: precio por debajo del equilibrio, la cantidad demandada es
mayor a la ofertada.
- MERCADO DE COMPETENCIA PERFECTA: concurren los supuestos:
1. PRODUCTOS HETEROGÉNEOS: el consumidor no diferencia entre los productos.
2. MUCHOS OFERENTES Y DEMANDANTES: todos son precio-aceptables.
3. TODOS LOS AGENTES INFORMADOS: los agentes tienen plena información
sobre precios y características del producto.
4. LIBERTAR DE ENTRADA Y SALIDA DEL MERCADO: no existen barreras de
entrada.
* BARRERAS DE ENTRADA: obstáculos que impiden o dificultan la entrada al
mercado de nuevos competidores. Pueden ser: económicas, legales, etc.
- MERCADOS DE COMPETENCIA IMPERFECTA:
* MONOPOLIO: mercado sin competencia, un ofertante frente a muchos demandantes
de un bien o servicio. El monopolista fija precios y cantidades libremente.
* OLIGOPOLIO: unas pocas empresas se reparten la totalidad del mercado, teniendo
cada una el poder suficiente para actuar sobre los precios o cantidades ofertadas.
* COMPETENCIA MONOPOLÍSTICA: muchas empresas que satisfacen la misma
necesidad tratan de diferenciar sus productos para que sean percibidos como
exclusivos.
2. CLASES Y FORMAS DE EMPRESA
2.1. CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
- CLASIFICACIÓN SEGÚN SECTOR DE ACTIVIDAD:
* SECTOR PRIMARIO: crean utilidad al obtener los recursos de la naturaleza. Pueden
ser: agrícolas, mineras, ganaderas, pesqueras, etc.
* SECTOR SECUNDARIO: desarrollan una actividad productiva al transformar
físicamente unos bienes en otros más útiles. Pueden ser: construcción, industria textil,
química, etc.
* SECTOR TERCIARIO (o SECTOR SERVICIOS): se agrupan en:
- SERVICIOS COMERCIALES: aumentan la utilidad de los bienes al ofrecerlos
al consumidor en el momento adecuado.
- OTROS SERVICIOS: satisfacen necesidades de diversa naturaleza:
financieras, turísticas, sanitarias, etc.
- CLASIFICACIÓN SEGÚN ÁMBITO DE ACTUACIÓN:
* LOCALES.
* REGIONALES.
* NACIONALES.
* MULTINACIONALES: realizan sus actividades en dos o más naciones (países).
- CLASIFICACIÓN SEGÚN TAMAÑO O DIMENSIÓN: no existe un criterio único para
medir la dimensión, pero el más utilizado es por el número de trabajadores:
* EMPRESA GRANDE: con más de 250 trabajadores.
* EMPRESA MEDIANA: entre 50 y 250 trabajadores.
* EMPRESA PEQUEÑA: con menos de 50 trabajadores. (MICROEMPRESA: menos
de 10)
- CLASIFICACIÓN SEGÚN LA TITULARIDAD DEL CAPITAL: en función de quien es
su propietario:
* PRIVADA: la propiedad y control se encuentra en manos particulares.
* PÚBLICA: su capital y control pertenece a las instituciones de la Administración
Pública.
* MIXTA: el capital procede tanto de aportaciones públicas como privadas.
2.2. LA EMPRESA SEGÚN LA FORMA JURÍDICA
- EMPRESARIO INDIVIDUAL: la actividad empresarial la desarrolla una persona física
que aporta el capital, dirige la empresa y asume el riesgo del negocio.
- EMPRESAS SOCIETARIAS O SOCIEDADES MERCANTILES: constituidas por
varias personas que mediante un contrato se obligan a poner un capital común o
trabajo, o ambas cosas, para el desarrollo de la actividad empresarial. El contrato da
lugar a una persona jurídica, constituida ante notario e inscrita en el Registro Mercantil.
Las sociedades tributan por el Impuesto de Sociedades.
- SOCIEDADES PERSONALISTAS: constituidas por socios que aportan tanto capital
como trabajo. Su importancia recae en las características personales y el prestigio de
los socios.
- SOCIEDAD COLECTIVA: todos los socios son responsables solidarios frente a los
acreedores, incluso con su patrimonio personal.
- SOCIEDAD COMANDITARIA: variante de la sociedad colectiva, puede existir algún
socio que solo aporte capital. Es una fórmula mixta.
- SOCIEDADES CAPITALISTAS: se caracteriza por la unión de capitales, la
responsabilidad de los socios se limita al capital aportado. Son: Sociedad Anónima y
Limitada.
- SOCIEDADES DE ECONOMÍA SOCIAL: surgidas para superar problemas de crisis
empresarial y una respuesta más social. Destacan: Cooperativas y Sociedades
Laborales.
2.3. EL EMPRESARIO INDIVIDUAL
- EMPRESARIO INDIVIDUAL: persona física que ejerce de forma habitual y por
cuenta propia una actividad comercial, industrial o profesional, y responde con todo su
patrimonio a las deudas que pueda contraer su negocio, su responsabilidad es
ilimitada.
* CARACTERÍSTICAS:
- Pueden ser empresarios individuales personas mayores de edad con plena
disponibilidad de sus bienes o menores a través de sus representantes legales.
- No existe capital mínimo legal para iniciar la actividad.
- Su responsabilidad es ilimitada.
- La gestión empresarial y representación legal corresponde al titular.
- La denominación social será el nombre del titular.
- El empresario tributa a través del Impuesto sobre personas físicas (IRPF).
- Es aconsejable la inscripción en el Registro Mercantil, pero no obligatoria.
* VENTAJAS: decide con plena autonomía cómo dirigir la empresa y qué hacer con los
beneficios. Además, es la forma más sencilla de establecer un negocio.
* INCONVENIENTES: el empresario asume todo el riesgo. Además, son empresas
dependientes del talento y trabajo de su fundador, sobreviven difícilmente.
2.4. LAS SOCIEDADES PERSONALISTAS
- SOCIEDAD COLECTIVA (S.C.): sociedad mercantil de carácter personalista, cuyos
socios aportan capital y trabajo, y responden de forma personal, ilimitada y solidaria a
las deudas sociales.
* CARACTERÍSTICAS:
- El número mínimo de socios es dos, y no existe capital social mínimo.
- La condición de socio es transferible sin el consentimiento de los demás
socios.
- Los socios participan en el beneficio en función de su trabajo y del capital
aportado. Cada socio responde solidaria, mancomunada e ilimitadamente a las
deudas sociales.
- La empresa es gestionada por todos los socios.
- En la denominación de la empresa debe aparecer el nombre de todos sus
socios, o de algunos añadiendo “y Compañía”, seguido de “Sociedad
Colectiva”.
- SOCIEDAD COMANDITARIA SIMPLE: sociedad mercantil de carácter personalistacapitalista, en la que existen dos tipos de socios: colectivos, con las mismas
características que en la sociedad colectiva, y comanditarios, que solo aportan capital,
su responsabilidad se limita al capital invertido y participan en los beneficios
proporcionalmente a su aportación económica.
* CARACTERÍSTICAS:
- El número mínimo de socios es dos y no existe capital social mínimo.
- En su denominación debe figurar el nombre de todos los socios colectivos, o
de alguno añadiendo “y Compañía”, seguido de “Sociedad Comanditaria”.
- SOCIEDAD COMANDITARIA POR ACCIONES: variante de la Sociedad
Comanditaria en la que el capital invertido está representado por acciones. El mínimo
de socios es tres, y de ellos al menos uno será colectivo. En lo demás, se regula por la
normativa de la Sociedad Anónima.
2.5. LA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
- SOCIEDAD LIMITADA (S.L. o S.R.L.): sociedad mercantil de carácter capitalista,
cuyo capital está dividido a partes iguales (participaciones) y en la que los socios
tienen su responsabilidad limitada al capital aportado.
* CARACTERÍSTICAS:
- Se puede constituir con uno o más socios. Con un socio único se denomina
“Sociedad unipersonal de responsabilidad limitada”.
- El capital de constitución no puede ser inferior a 3005€. Las participaciones
de capital no pueden representarse por acciones.
- L a responsabilidad de los socios se limita a la aportación realizada, puede
ser: dinero, bienes o derechos.
- En su denominación junto con el nombre debe figurar “Sociedad de
responsabilidad limitada” o “S.L.”.
* ÓRGANOS DE GOBIERNO:
- JUNTA GENERAL: órgano supremo de la sociedad y representativo de todos
los socios. Sus funciones son: controlar la gestión social, aprobar las cuentas
anuales y la distribución del resultado, nombrar los administradores, reformar
los estatutos o disolver la sociedad, etc.
- ADMINISTRADORES: pueden ser socios o no, se encargan de la gestión de
la empresa y de ejecutar las decisiones de la Junta General. Además, ejercen
representación legal.
- DERECHOS DE LOS SOCIOS: participación en el reparto de los beneficios y
en el patrimonio resultante de la liquidación de la empresa, adquirir preferencia
en la compra de participaciones, votar en la junta general en función de su
aportación y estar informado de la actuación de los administradores.
* VENTAJAS: la responsabilidad de los socios está limitada al capital aportado.
* INCONVENIENTES: restricciones para transmitir las participaciones de los socios,
solo pueden ser transmitidas a familiares directos o socios previo consentimiento de la
Junta General. También existen limitaciones para ampliar el capital, lo que puede
limitar el crecimiento.
2.6. LA SOCIEDAD ANÓNIMA
- SOCIEDAD ANÓNIMA (S.A.): sociedad mercantil de carácter capitalista, cuyo capital
está dividido en acciones y la responsabilidad de los socios está limitada al capital
aportado.
* CARACTERÍSTICAS:
- Son sociedades capitalistas constituidas con aportaciones de dinero, bienes o
derechos de los socios, correspondiendo a cada aportación un número de
acciones.
- El capital mínimo de constitución es 60.101,21€, deberá estar comprometido
en la compra de acciones y desembolsado en un 25% en el momento de su
constitución. Las cantidades pendientes se desembolsarán según el tiempo y
forma fijada por los estatutos de la sociedad.
- Puede ser constituida por uno o más socios. La constitución con un solo socio
constara en su denominación.
- Los socios tienen su responsabilidad limitada al capital aportado.
- En su denominación figurará “Sociedad Anónima” o “S.A.”.
* ÓRGANOS DE GOBIERNO:
- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: órgano supremo de la sociedad,
donde participan los accionistas para deliberar y decidir sobre los asuntos de la
empresa. Los acuerdos adoptados se toman por mayoría de capital presente o
representado, el número de votos de cada accionista es proporcional al número
de acciones.
* JUNTA GENERAL ORDINARIA: se reúne dentro de los seis primeros
meses de cada ejercicio para valorar la gestión de los administradores,
aprobar cuentas del ejercicio anterior y decidir el reparto de beneficios.
* JUNTA UNIVERSAL: se produce cuando en una reunión de la Junta
General están todos los accionistas y los asistentes acuerdan la
celebración de una Junta Universal.
- CONSEJO DE ADMINISTRADORES: órgano de gestión y representación de
la sociedad, sus miembros son elegidos por la Junta General. Puede adoptar
las formas:
* Administrador único o unipersonal.
* Varios administradores solidarios o dos mancomunados.
* Consejo de administración: sus miembros (3 o más) elegidos por la Junta
General, gestionarán y representarán la sociedad colectivamente.
- LAS ACCIONES: son títulos que representan una parte alícuota del capital
social de la empresa. Pueden ser nominativas, cuando aparece el nombre del
titular, o al portador, si no consta titular. Según su forma, pueden ser títulos o
anotaciones en cuenta, el título acredita la tenencia de acción.
- DERECHOS DE LOS SOCIOS:
* Participar en el reparto de beneficios y patrimonio en caso de liquidación.
* Preferencia para adquirir nuevas acciones.
* Votar en la Junta General en función de sus acciones.
* Estar informado de las actuaciones de los administradores.
* VENTAJAS:
- Responsabilidad limitada al capital aportado.
- Facilidad para vender las acciones.
- Puede acceder al mercado financiero con la emisión de bonos y obligaciones,
o cotizar en bolsa, lo que facilita su crecimiento.
- Separación entre la propiedad y la gestión, posibilita la contratación de
directivos y facilita la continuidad independiente a sus socios fundadores.
* INCONVENIENTES: conflictos entre los objetivos de accionistas y directivos, y falta
de información para accionistas minoritarios sobre la gestión de los directivos.
2.7. LAS EMPRESAS DE ECONOMÍA SOCIAL O DE INTERÉS SOCIAL
- SOCIEDAD COOPERATIVA: constituida por personas que tienen intereses o
necesidades comunes que se asocian para realizar una actividad empresarial para
satisfacerlas. Se inspiran en principios de funcionamiento democrático y sin ánimo de
lucro. Los cooperativistas aportan capital y trabajo, y su responsabilidad se limita al
capital aportado.
* CARACTERÍSTICAS:
- Se basan en la solidaridad entre socios y en el principio democrático “una
persona, un voto”, independientemente de su aportación.
- Los socios aportan capital y trabajo, y su responsabilidad se limita al capital
aportado.
- El capital social mínimo será fijado en los estatutos y estará dividido en
aportaciones nominativas.
- No tienen ánimo de lucro, sus beneficios se reinvierten en la empresa, y por
ley en un fondo de reserva.
- En su denominación debe figurar “Sociedad Cooperativa” junto al nombre.
- Tributan por el Impuesto de Sociedades con bonificaciones fiscales.
* TIPOS SEGÚN EL GRADO DE ASOCIACIÓN:
- DE PRIMER GRADO: los socios son personas físicas o jurídicas. El número
mínimo varía entre 3 y 5, según cada comunidad autónoma.
- DE SEGUNDO GRADO: formadas por 2 o más cooperativas de primer grado.
* TIPOS SEGÚN EL INTERÉS QUE UNEN LOS SOCIOS:
- DE TRABAJO ASOCIADO: sus socios son los propios trabajadores que
ponen en común bienes y trabajo.
- DE VENTA: sus socios se unen para comercializar sus productos obteniendo
mejores condiciones.
- DE CONSUMO: sus socios pretenden obtener unos productos o servicios en
condiciones más favorables.
* ÓRGANOS DE GOBIERNO:
- ASAMBLEA GENERAL: órgano máximo de gobierno, examina la gestión
social, aprueba cuentas anuales y decide sobre los resultados.
- CONSEJO RECTOR: órgano de gestión y representación.
- INTERVENTORES: vigilan y controlan las cuentas anuales.
* VENTAJAS: beneficios fiscales y surge para realizar una actividad beneficiosa para
los socios. Además, el objetivo prioritario es la defensa del empleo.
* INCONVENIENTES: los socios pueden no estar dispuestos a realizar inversiones a
largo plazo superando el tiempo que prevén permanecer en la empresa.
- SOCIEDADES LABORALES: son sociedades anónimas o de responsabilidad
limitada, en la que la mayoría de capital social (al menos el 51%) es propiedad de los
trabajadores con relación laboral indefinida.
* CARACTERÍSTICAS:
- La calificación de Sociedad Laboral la acredita la Administración competente y
es necesaria para inscribirse en el Registro Mercantil.
- Existen dos tipos de acciones (S.A.L.) o participaciones (S.L.L.): de clase
laboral (socios trabajadores) y de clase general.
- Ningún socio puede tener una participación superior a un tercio del capital
social, salvo entidades públicas o asociaciones sin ánimo de lucro, en cuyo
caso no podrá superar el 50%.
- El número de horas trabajadas por un trabajador no socio no puede exceder
el 15% del total de horas trabajadas por socios.
- Constitución obligatoria de un fondo con el 10% de beneficio.
3. ENTORNO DE LA EMPRESA Y ESTRATÉGIA EMPRESARIAL
3.1. EL ENTORNO DE LA EMPRESA
- ENTORNO GENERAL: es el marco global o conjunto de factores y circunstancias
que afectan por igual a todas las empresas de una determinada sociedad,
independientemente a la actividad que realicen.
- FACTORES DEL ENTORNO GENERAL:
* FACTORES ECONÓMICOS:
- TEMPORAL: nivel de actividad económica del país, tasa de desempleo, tipos
de interés, inflación, etc.
- PERMANENTE: grado de desarrollo económico y de industrialización del
país, infraestructuras disponibles, etc.
* FACTORES SOCIOCULTURALES: afectan a la demanda de las empresas que se
ven obligadas a adaptarse a los cambios. Pueden ser: nivel educativo, pautas
culturales, estilos de vida y hábitos de consumo, tendencias de moda, etc.
* FACTORES POLÍTICO-LEGALES: medidas que toman los gobiernos en su política
económica y las leyes que establecen el marco jurídico en el que se mueven las
empresas. Los gobiernos determinan la política fiscal y elaboran normas reguladoras
de mercado.
* FACTORES TECNOLÓGICOS: la aparición de mejoras tecnológicas obliga a las
empresas a incorporarlas para mantener su posición.
- ENTORNO ESPECÍFICO: se refiere únicamente a aquellos factores que influyen
sobre un conjunto de empresas con características comunes y del mismo sector de
actividad.
- FACTORES DEL ENTORNO ESPECÍFICO:
* PROVEEDORES Y SUMINISTRADORES: aportan materias primas y otros recursos
necesarios para la actividad productiva empresarial.
* CLIENTES O CONSUMIDORES: adquieren productos de la empresa.
* COMPETIDORES: empresas que producen el mismo tipo de bienes y servicios,
participan en el mismo mercado y se dirigen a los mismos clientes.
* DISTRIBUIDORES: facilitan el acceso de los productos a los consumidores a través
de los canales y puntos de distribución y venta.
3.2. EL ENTORNO ESPECÍFICO O SECTORIAL: LA EMPRESA Y EL MERCADO.
- SECTOR: formado por todas las empresas que ofrecen productos similares y
pretenden satisfacer el mismo tipo de necesidades. La estructura de un sector se
define por el tamaño de las empresas, presencia o ausencia de barreras de entrada,
características de los productos por homogeneidad o diferenciación, tecnología, etc.
- SECTOR DE ACTIVIDAD: marco de referencia para analizar la situación de la
empresa respecto de sus competidores.
- COMPETENCIA: mecanismo que asegura que las empresas que satisfacen las
necesidades de los consumidores de forma más eficiente sean las que sobreviven.
- PRODUCCIÓN DEL SECTOR: es la cantidad global de ventas que se genera en ese
sector en un período de tiempo y en un espacio geográfico determinado.
VOLUMEN DE NEGOCIO = PRODUCTOS VENDIDOS x PRECIO
- FACTURACIÓN: cifra obtenida de ingresos o ventas del sector.
- CUOTA DE MERCADO: proporción de ventas de una empresa respecto de las
ventas totales del sector. (En %)
- LÍDER DE MERCADO: empresa que tiene una cuota de mercado superior a sus
competidores.
3.3. LAS FUERZAS COMPETITIVAS DEL SECTOR
- MODELO DE MICHAEL PORTER (1982): su análisis permite identificar las fuerzas
competitivas o aspectos esenciales que concurren en el sector. Las fuerzas son:
* GRADO DE RIVALIDAD ENTRE COMPETIDORES: la intensidad de competencia en
el sector dependerá del tipo de mercado. También, influirá el grado de concentración y
madurez del sector.
- CONCENTRACIÓN DEL SECTOR: forma de distribución del mercado entre
los competidores.
* SECTOR CONCENTRADO: pocas empresas se reparten la mayor parte del
mercado.
* SECTOR FRAGMENTADO: ninguna empresa tiene una participación
importante en el mercado.
- MADUREZ DEL SECTOR: hay sectores emergentes o en crecimiento,
mientras que hay otros estancados o en declive. La rivalidad entre
competidores es menor en mercados nuevos o en expansión que en mercados
concurridos y estancados o en declive.
* AMENAZA DE ENTRADA DE NUEVOS COMPETIDORES: la entrada de nuevos
competidores dependería de las barreras de entrada y proporcionaría mayor presión
competitiva. Las barreras pueden producirse por diversos factores:
- Empresas ya instaladas en el sector con ventajas de costes.
- Diferenciación de los productos.
- Fuertes inversiones de capital necesarias para comenzar a producir.
* AMENAZA DE PRODUCTOS SUSTITUTIVOS: la aparición de nuevos productos
puede ocasionar cambios en el sector, especialmente si mejoran la relación calidadprecio de productos existentes. La amenaza es mayor en sectores de cambio
tecnológico acelerado.
* PODER NEGOCIADOR DE PROVEEDORES Y CLIENTES: con escasos y fuertes
proveedores para interponer sus condiciones, y clientes organizados y formados, las
empresas tendrán menor margen de beneficio, mayor presión y competencia interna
en el sector.
3.4. ANÁLISIS ESTRATÉGICO: EL MÉTODO DAFO
- ANÁLISIS DAFO (DEBILIDADES-AMENAZAS-FORTALEZAS-OPORTUNIDADES):
método para analizar los puntos fuertes y débiles de la empresa, así como amenazas
y oportunidades que presenta el entorno. Su objetivo es conocer sus ventajas
competitivas y la estrategia más conveniente en función de sus características propias
y las del mercado en que se mueve.
* ANÁLISIS EXTERNO: detectar y analizar las amenazas y oportunidades procedentes
del entorno general y específico.
- AMENAZAS: cambios en el entorno que de no afrontarlos a tiempo pueden
dejar a la empresa en desventaja competitiva.
- OPORTUNIDADES: cambios en el entorno que si se aprovechan pueden
mejorar la situación competitiva de la empresa.
* ANÁLISIS INTERNO: permite fijar fortalezas y debilidades de la organización. Para
ello la empresa debe analizar la cantidad y calidad de los recursos con los que cuenta
y comprarlos con los de otras empresas del sector. Algunos indicadores son:
capacidad directiva, comercial y de gestión, recursos financieros, instalaciones y
recursos tecnológicos, ventajas en costes, etc.
- DEBILIDADES: aspectos internos que suponen una desventaja competitiva
frente a sus competidores.
- FORTALEZAS: aspectos internos positivos que suponen una ventaja
competitiva frente a sus competidores.
* MATRIZ DAFO: tras el análisis realizado, habrá que crear un cuadro resumen o
matriz en el que se señalen los puntos fuertes y débiles internos, además de las
amenazas y oportunidades externas.
* APLICACIONES DEL ANÁLISIS DAFO: permite detenerse en cada casilla para su
estudio.
3.5. LA ESTRATEGIA COMPETITIVA DE LA EMPRESA
- ESTRATEGIA COMPETITIVA: persigue la búsqueda de una posición favorable en un
sector determinado. Su base es conseguir algún tipo de ventaja competitiva que
permita a la empresa obtener mejores resultados que sus competidores.
* PLAN ESTRATÉGICO: implica una serie de pasos:
1. DIAGNÓSTICO DE SITUACIÓN: hay que conocer la estructura del mercado
donde compite la empresa y oportunidades-amenazas del entorno (Análisis
Externo), y valorar los recursos disponibles y sus puntos fuertes y débiles en
tecnología, organización y financiación (Análisis Interno).
2. DÓNDE QUEREMOS LLEGAR: implica establecer la visión futura que se
quiere para la empresa, la misión de la empresa ante preguntas sobre su papel
social, y objetivos y metas que concreten la misión de forma más operativa.
3. ELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA COMPETITIVA: habrá que elegir la
estrategia que proporcione la máxima rentabilidad a largo plazo.
4. PLANES PARCIALES: una vez definida la estrategia hay que implantarla
mediante planes parciales para las que las distintas áreas de la empresa
alcancen los objetivos.
5. CONTROL: es necesario controlar la consecución de los objetivos de las
estrategias durante su implantación
* ELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA: para desarrollar un plan estratégico las empresas
deben tomar decisiones, como:
- DECISIONES ESTRATÉGICAS: implican a toda la organización y con ellas se
pretende encauzar la empresa a largo plazo. En caso de error los efectos
pueden ser muy negativos y difíciles de subsanar.
- DECISIONES TÁCTICAS Y OPERATIVAS: tratan de desarrollar las
decisiones estratégicas a través de planes parciales. En caso de error es más
fácil de corregir.
* TIPOS DE ESTRATÉGIAS:
- LIDERAZGO EN COSTES: una empresa tiene esta ventaja cuando produce
con costes bajos manteniendo su calidad, permitiendo bajar sus precios y
aumentar su cuota de mercado.
- DIFERENCIACIÓN: pretende que el bien o servicio se perciba como único. Se
baba en características del producto o aspectos complementarios.
- SEGMENTACIÓN O CREACIÓN DE NICHOS DE MERCADO: elegir un
segmento del mercado en el que la empresa decide especializarse,
aumentando su eficacia.
3.6. LA RESPONSABILIDAD SOCIAL Y MEDIOAMBIENTAL
- RESPONSABILIDAD SOCIAL: conjunto de obligaciones y compromisos legales y
éticos que la empresa asume para cuidar y mejorar los impactos de sus actividades
sobre los ámbitos social, laboral y medioambiental.
- ÁMBITOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL: se concreta en una serie de exigencias:
* COSTES SOCIALES: provocados por la actividad privada de la empresa pero que
son soportados por la sociedad en conjunto.
* CLIMA DE CONFIANZA CON LOS TRABAJADORES: generar mediante la gestión
empresarial cooperación, motivación y participación de trabajadores y mejora de las
condiciones laborales.
* CREDIBILIDAD ANTE CLIENTES Y CONSUMIDORES: asociaciones de
consumidores exigen respeto a sus derechos y mayor claridad y fiabilidad de la
información sobre los productos que venden. También demandan calidad y precio
razonable, garantía, atención al cliente, etc.
* RESPETO AL MEDIO AMBIENTE: se exige a las empresas cuidado en sus procesos
productivos y actividades ecologistas.
* RESPONSABILIDAD MEDIOAMBIENTAL: se ejerce presión a las empresas para
que comporten de forma responsable con su entorno natural y compromiso en el
desarrollo sostenible.
- MEDIO AMBIENTE Y ESTRATEGIA COMPETITIVA: desde una actitud positiva y
estratégica el medio ambiente forma una parte fundamental del entorno empresarial.
- DESARROLLO SOSTENIBLE: trata de garantizar que las actividades económicas
que satisfacen necesidades presenten no pongan en peligro las necesidades de
generaciones futuras.
3.7. EL MARCO JURÍDICO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
- CONDICIÓN DE EMPRESARIO: lo adquieren todas las personas físicas que realicen
una actividad económica de forma profesional, habitual y en nombre propio, así como
todas las sociedades mercantiles en cualquier forma jurídica.
- CÓDIGO DE COMERCIO: norma jurídica (ley) que regula la actividad empresarial,
creada en 1885 y en constante modificación para adecuar su contenido mediante
leyes complementarias.
- PRINCIPIOS JURÍDICOS BÁSICOS: principios y normas mercantiles fundamentales
para asegurar un marco estable en el desarrollo de las relaciones económicas. Son:
* LIBERTAD DE EMPRESA: artículo 38 de La Constitución, establece la libertad de
crear y gestionar empresas, siempre de acuerdo con las necesidades e intereses
generales de la sociedad.
* DERECHO DE PROPIEDAD: artículo 33 de La Constitución, facultad de usar y
disponer de las cosas de aquellos reconocidos como propietarios. Dicho artículo
reconoce el derecho de propiedad privada con la limitación de respetar los derechos
de los demás.
* LIBERTAD DE CONTRATACIÓN: un contrato es un compromiso de que dos o más
personas realizarán alguna actividad. Para que sea legal debe reunir algunos
requisitos: debe ser voluntario y los contratantes han de ser competentes. El valor del
contrato se refuerza por la penalización en su incumplimiento.
- OTROS ASPECTOS DEL MARCO LEGAL EMPRESARIAL:
* DERECHOS EXCLUSIVOS: para proteger las inversiones de las empresas en
investigación tecnológica o actividad comercial, la ley garantiza el uso exclusivo
durante cierto tiempo de los inventos o innovaciones aplicables a la actividad
empresarial (patentes), nombres comerciales y marcas distintivas. Para ello, debe
obtenerse el título de propiedad industrial a través del registro en la Oficina española
de patentes y marcas.
- PROPIEDAD INDUSTRIAL: conjunto de derechos exclusivos que protegen
tanto la actividad innovadora de nuevos productos, procedimientos o diseños,
como la actividad mercantil manifestada en la identificación exclusiva de
productos y servicios ofrecidos en mercado.
* DEFENSA DE LA COMPETENCIA: la Ley de Defensa de la Competencia tiene la
finalidad de defender la competencia en prácticas que puedan restringirla o falsearla.
Para impedir estos comportamientos ha creado en el ámbito estatal una institución
independiente del gobierno, la Comisión Nacional de la Competencia (CNC).
- COMISIÓN NACIONAL DE LA COMPETENCIA: órgano encargado de vigilar,
inspeccionar e investigar la práctica de competencia irregular, de instruir
expedientes contra quienes incurren en ellas y establecer las sanciones.
- LEY DE COMPETENCIA DESLEAL: trata de impedir los comportamientos
desleales de las empresas (omitir o falsear características del producto,
denigrar a otras empresas, violar secretos industriales, etc.).
* NORMATIVA CONTABLE, FISCAL Y LABORAL: la función reguladora del estado
implica un amplio conjunto de obligaciones que afectan a diferentes ámbitos de la
empresa (mercantil, fiscal, laboral, medioambiental, etc.).
4. EL DESARROLLO DE LAS EMPRESAS
4.1. LOCALIZACIÓN Y DIMENSIÓN EMPRESARIAL
- LOCALIZACIÓN EMPRESARIAL: lugar elegido por el empresario para realizar su
actividad productiva, teniendo en cuenta una serie de factores de localización.
- FACTORES DE LOCALIZACIÓN: conjunto de circunstancias que permiten valorar la
conveniencia de un determinado lugar para la instalación de la empresa. Estos
factores son distintos según sea la empresa industrial, comercial o de servicios.
* ÁREA DE MERCADO: ámbito geográfico hasta donde llega la influencia espacial de
la empresa con sus productos.
- FACTORES DE LOCALIZACIÓN INDUSTRIAL: la localización óptima de fábricas,
almacenes y plantas será aquella con costes totales de producción menores. La
empresa debe analizar todos los factores de coste variante en función de la
localización. Destacan:
* DISPONIBILIDAD Y COSTE DEL TERRENO: será más determinante para empresas
que requieren grandes superficies para instalarse, con tendencia a localizarse lejos de
núcleos urbanos en zonas con suelo más barato.
* FACILIDAD DE ACCESO A LAS MATERIAS PRIMAS: para determinadas empresas
es fundamental situarse cerca de sus fuentes de suministro de materias primas para
reducir costes, ahorrar tiempo y disminuir riesgos de manipulación.
* EXISTENCIA DE MANO DE OBRA CUALIFICADA: interesará que en la zona elegida
existan suficientes trabajadores cualificados para cubrir los distintos puestos.
* DOTACIÓN INDUSTRIAL E INFRAESTRUCTURAS: deberá considerarse el nivel
industrial de la zona y la existencia de otras empresas auxiliares.
* TRANSPORTE Y COMUNICACIONES: es importante la cercanía a redes de
comunicación con el resto del territorio y la disponibilidad de medios de transporte.
* EXISTENCIA DE AYUDAS ECONÓMICAS O FISCALES: la Administración concede
ventajas económicas y fiscales para promover la instalación de empresas.
* OTROS FACTORES: debe tenerse en cuenta el desarrollo económico y social de la
zona, el ambiente de negocio o clima laboral y social existente.
4.2. LA LOCALIZACIÓN COMERCIAL Y DE SERVICIOS
- LOCALIZACIÓN COMERCIAL Y DE SERVICIOS: empresas comerciales y de
servicios se preocupan de asegurar la accesibilidad a sus productos o servicios.
- FACTORES DE LOCALIZACIÓN:
* PROXIMIDAD A LA DEMANDA: es determinante la cercanía a clientes potenciales.
* VISIBILIDAD DEL LOCAL: es importante localizarse en zonas de alto poder de
atracción para el cliente o en lugares estratégicos con gran visibilidad.
* COSTE DEL LOCAL: el precio del local y su acondicionamiento tienen que ser
considerados (mejor situación, local más caro).
* FACILIDAD DE COMUNICACIONES Y COMODIDAD DE ACCESO: es fundamental
elegir un lugar de fácil acceso para los usuarios a través de transporte público o con
facilidades de aparcamiento.
* COMPLEMENTARIEDAD DE ACTIVIDADES: puntos de localización donde existan
servicios complementarios (grandes superficies o centros comerciales).
- NUEVAS TECONOLOGÍAS Y LOCALIZACIÓN: las nuevas tecnologías de la
información y la comunicación están revolucionando el concepto tradicional de
localización aproximándolo más a un lugar de la red que a una oficina.
4.3. LA DIMENSIÓN DE LAS EMPRESAS
- DIMENSIÓN DE LA EMPRESA: hace referencia a su capacidad productiva o máximo
nivel de producción alcanzable en un período de tiempo.
- CRITERIOS PARA MEDIR LA DIMENSIÓN: los más utilizados son:
* NÚMERO DE TRABAJADORES:
- MICROEMPRESA: menos de 10 trabajadores.
- PEQUEÑA EMPRESA: entre 10 y 50 trabajadores.
- MEDIANA EMPRESA: entre 50 y 250 trabajadores.
- GRAN EMPRESA: más de 250 trabajadores.
* VOLUMEN DE VENTAS O INGRESOS: también conocido como VOLUMEN DE
NEGOCIO o FACTURACIÓN.
* VOLUMEN DE PRODUCCIÓN: se puede medir por unidades físicas o monetarias.
* RECURSOS PROPIOS O NETO PATRIMONIAL: capital aportado por los socios más
las reservas acumuladas por la empresa.
NETO PATRIMONIAL = CAPITAL SOCIAL + RESERVAS
* RECURSOS TOTALES O ACTIVO TOTAL: incluye tanto recursos propios como
ajenos.
* BENEFICIOS NETOS ANUALES: después de deducir intereses e impuestos.
4.4. EL PROCESO DE CRECIMIENTO DE LAS EMPRESAS
- CRECIMIENTO: proceso mediante el cual las empresas adquieren una posición en el
mercado. Este crecimiento puede orientarse en diversas direcciones: especialización o
diversificación, crecimiento interno o externo, mercado nacional o internacional.
- ECONOMÍA DE ESCALA: se obtiene al disminuir el coste medio (coste por unidad) a
medida que crece la empresa y aumenta la cantidad de producción.
* CARACTERÍSTICAS:
- ASPECTO PRODUCTIVO: la gran dimensión posibilita un alto grado de
mecanización y permite aprovechar las ventajas de división de trabajo y
especialización, y utilizar equipos polivalentes.
- ASPECTO COMERCIAL: reducción de costes en compras a gran escala.
- ASPECTO FINANCIERO: acceso a más posibilidades de fuentes financieras
y obtención de mejores condiciones.
4.5. ¿ESPECIALIZACIÓN O DIVERSIFICACIÓN?
- ESTRATEGIA DE ESPECIALIZACIÓN: variantes:
* PENETRACIÓN DE MERCADOS: incrementar las ventas entre sus clientes
habituales o consiguiendo nuevos. La mayor participación en mercados puede
obtenerse mejorando la calidad, publicidad y promoción, reducción de precios, etc.
* DESARROLLO DE MERCADOS: introducción de productos actuales en nuevos
mercados, tanto en nuevas áreas geográficas como segmentos de un mismo mercado.
* DESARROLLO DE PRODUCTOS: la empresa se mantiene en su mercado pero
desarrolla nuevos productos relacionados con los actuales.
- ESTRATEGIA DE DIVERSIFICACIÓN: la empresa se diversifica cuando crece
añadiendo nuevos productos y nuevos mercados, ampliando su cartera de negocio.
Existen diversas estrategias:
* DIVERSIFICACIÓN HORIZONTAL: cuando existe alguna conexión o similitud entre
los productos nuevos y antiguos de la empresa. Con ella, la empresa intenta ampliar
su gama añadiendo productos complementarios o sustitutivos de los existentes.
* DIVERSIFICACIÓN VERTICAL: crecer añadiendo nuevas actividades a las actuales
dentro del mismo sector.
* DIVERSIFICACIÓN HETEROGÉNEA: trata de explotar oportunidades rentables,
aunque no tengan relación con la actividad empresarial.
4.6. ¿INTEGRACIÓN VERTICAL O SUBCONTRATACIÓN?
- CADENA DE VALOR: modelo teórico que permite describir el desarrollo de las
actividades de una organización empresarial generando valor al cliente final.
- INTEGRACIÓN VERTICAL: proceso por el que la empresa añade fases y se
extiende hacia ambos extremos de la cadena de valor (hacia proveedor o cliente). Con
ello, asume la dirección y coordinación de las fases complementarias que se integran.
* VENTAJAS: cuando la empresa pasa a ser su proveedor supone garantía y
seguridad de aprovisionamiento, y si pasa a ser cliente, puede controlar la distribución
de sus productos.
* INCONVENIENTES: la empresa pierde ventajas de la especialización y aparecen
nuevos costes de la coordinación entre distintas actividades.
- SUBCONTRATACIÓN: una empresa encarga a otra la realización de una actividad
en unas condiciones estipuladas y con garantía de compra si las cumple. Suelen ser
acuerdos estables y basados en la confianza mutua y en la expectativa de obtener
beneficios recíprocos.
* VENTAJAS: el subcontratista tiene la garantía de más ventas estables y el contratista
tiene asegurada la provisión de suministros de calidad y a tiempo.
4.7. EL CRECIEMIENTO EXTERNO
- CRECIMIENTO INTERNO: se realiza a través de nuevas inversiones en el seno de la
empresa con el fin de aumentar su capacidad productiva.
- CRECIMIENTO EXTERNO: consecuencia de la adquisición, fusión o alianza con
otras empresas y da lugar a la contratación o integración empresarial.
- CONCENTRACIÓN: combinación del crecimiento interno y externo mediante la
concentración con otras empresas, consecuencia del aumento de dimensión de la
empresa.
* MOTIVOS QUE EXPLICAN LA CONCENTRACIÓN:
- Reducción de costes a través de las economías a escala o del crecimiento de
poder de negociación con proveedores y clientes.
- Control del mercado y mayor poder frente a sus competidores para eliminar
riesgos de competencia.
- Necesidad de unir esfuerzos financieros cuando se trata de nuevos proyectos
que requieren gran inversión.
* MODALIDADES DE CONCENTRACIÓN:
- INTEGRACIÓN DE SOCIEDADES: supone la pérdida de la persona jurídica
de al menos un participante. Sus variantes:
* FUSIÓN: dos o más empresas desaparecen para formar una nueva a la que
aportar sus patrimonios respectivos.
* ABSORCIÓN: adquisición de una empresa por otra, desapareciendo la
empresa adquirida.
* CONCENTRACIÓN HORIZONTAL: unión de empresas que realizan la misma
etapa en el proceso productivo o que fabrican el mismo producto o servicio.
* CONCENTRACIÓN VERTICAL: unión de empresas que realizan distintas
fases de la cadena de valor de un bien.
- PARTICIPACIÓN: cuando una empresa adquiere parte de las acciones de
otra sociedad, suponiendo el control mayoritario (+50%) o minoritario (-50%).
* HOLDING: una empresa llamada “matriz” adquiere más del 50% de otras
llamadas “filiares” con la finalidad de ejercer control sobre las decisiones.
* COOPERACIÓN EMPRESARIAL: acuerdo con el que las empresas unen sus
esfuerzos para aprovechar las ventajas de actuar conjuntamente.
- VENTAJAS:
* COOPERACIÓN PRODUCTIVA: empresas competidoras cooperan en
actividades de producción para compartir costes o reducir riesgos o
recursos.
* COOPERACIÓN COMERCIAL: cuando varias empresas compran
conjuntamente materias primas o mercaderías para conseguir unas
condiciones más ventajosas.
* COOPERACIÓN TECNOLÓGICA: cesión de patentes por un precio o
royalty, o realización conjunta de proyectos de investigación.
* COOPERACIÓN MEDIANTE FRANQUICIA: acuerdo mediante el cual la
empresa franquiciadora cede el derecho de usar su marca o fórmula comercial
de prestigio a cambio de unos pagos periódicos.
4.8. LA IMPORTANCIA DE LAS PYMES EN LA ECONOMÍA
- PYMES Y SUS ESTRATEGIAS DE MERCADO: su permanencia está garantizada
por:
* IDÓNEAS PARA ALGUNAS ACTIVIDADES: por falta de adaptabilidad las
grandes empresas pierden oportunidades que son aprovechadas por Pymes
(Turismo, actividades artesanales, tecnología punta, etc.).
* COMPLEMENTARIEDAD NECESARIA EN MUCHOS SECTORES DE
EMPRESAS GRANDES Y PEQUEÑAS: coexisten en el mismo sector
empresas grandes y pequeñas cada una dedicada a una fase específica del
proceso.
- ACTIVIDADES AGRÍCOLAS O ARTESANALES: la pequeña empresa
produce, mientras la gran empresa comercializa y distribuye.
- ALGUNOS SECTORES: la gran empresa realiza la fabricación y la pequeña
distribuye.
- MUCHOS SECTORES: las grandes empresas productoras necesitan una
industria auxiliar de menor tamaño.
* VENTAJAS DE LAS PYMES: mejor posición en los mercados locales, mayor
flexibilidad para adaptarse a cambios económicos, menos conflictividad laboral, mayor
adaptabilidad para satisfacer demandas específicas y requieren menor inversión
inicial.
* INCONVENIENTES DE LAS PYMES: recursos financieros escasos y caros,
desaprovechamiento de economías a escala, poco poder de negociación con
proveedores y clientes, menor nivel de cualificación y competencia técnica laboral, y
no pueden usar los grandes medios publicitarios.
4.9. INTERNALIZACIÓN Y COMPETENCIA GLOBAL: LAS EM
- EMPRESA MULTINACIONAL: son compañías formadas por una empresa matriz que
cuenta con una serie de filiares que operan en diferentes países del mundo y que
comparten unos mismos objetivos.
* CARACTERÍSTICAS:
- La matriz ejerce el control de las filiares a través de su participación en el
capital.
- Su dirección y planificación está centralizada en la matriz, las filiares operan
dentro de la disciplina y estructura de una estrategia mundial común.
- Producen con costes reducidos por la explotación de economías a escala e
importantes inversores.
- Mejor situadas en sus sectores para lograr una posición competitiva a escala
global.
- Son juzgadas por el resultado en grupo.
* FACTORES QUE EXPLICAN LA DIMENSIÓN MULTINACIONAL:
- Estrechez de mercados nacionales.
- Controlar la distribución de los productos.
- Superar barreras proteccionistas.
- Reducir costes de producción.
* ESTRATEGIA DE DESARROLLO DE LAS EM: proceso gradual con tres fases:
1. ESTRATEGIA DE EXPORTACIÓN: la empresa busca salida a sus productos
ayudándose de empresas del país receptor o mediante la venta directa.
2. SISTEMAS DE ASOCIACIÓN: mediante acuerdos de cooperación con empresas
pequeñas se produce o vende en otro país.
3. INVERSIÓN DIRECTA: siendo la empresa conocida y teniendo éxito, se puede
establecer por dos modalidades: creación de filiares propias o creación de sociedades
de riesgo compartido (Joint venture).
* ASPECTOS POSITIVOS Y NEGATIVOS DE LAS EM: las EM pueden producir
efectos beneficiosos sobre la economía de los países donde se instalan, pero se las
reclama una conducta más responsable sobre la sociedad y el medio ambiente en
estos países.
5. LA FUNCIÓN COMERCIAL DE LA EMPRESA
5.1. EL ÁREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA
- ÁREA DE PRODUCCIÓN: encargado del aprovisionamiento de los factores
productivos necesarios y de su posterior transformación en bienes y servicios.
- PROCESO DE PRODUCCIÓN: incrementa la utilidad de los bienes para satisfacer
necesidades humanas. Hay cuatro tipos de utilidades que añaden valor:
* UTILIDAD DE FORMA: transformar materias primas en productos con la forma y
cualidades que el consumidor desea.
* UTILIDAD DE LUGAR: situar el producto en un lugar cercano y cómodo para el
consumidor.
* UTILIDAD DE TIEMPO: el producto está a disposición del cliente en el momento que
lo necesite.
* UTILIDAD DE PROPIEDAD: facilitar la formalización de la venta y entrega del
producto al cliente, con el consiguiente traspaso de propiedad.
5.2. TIPOS DE SISTEMAS PRODUCTIVOS
- CRITERIOS BÁSICOS DE PRODUCCIÓN:
* DESTINO DEL PRODUCTO: por encargo, cuando es elaborado a partir de los
deseos del cliente, o para el mercado, cuando se produce para los consumidores en
general.
* GRADO DE HOMOGENEIDAD DEL PRODUCTO: producción artesanal, cada
producto tiene sus propias características, y en serie o masa, cuando los productos
son idénticos y estandarizados.
- PRODUCCIÓN POR LOTES: forma intermedia entre la producción artesanal
y en serie, se fabrican pequeñas cantidades de gran variedad de productos.
- MÉTODO “JUST IN TIME”: atiende la demanda de clientes que exigen
productos más personalizados y de calidad, con cortos plazos de entrega y
costes reducidos.
5.3. PRODUCCIÓN Y EFICIENCIA
- TECNOLOGÍA: conjunto de procedimientos técnicos, equipos y maquinaria que se
utilizan en el proceso de producción, así como la forma de combinar medios humanos
y materiales en el proceso.
- EFICIENCIA TÉCNICA: producir de forma más eficiente técnicamente implica lograr
producir una cantidad mayor de bienes y servicios con los mismos factores, o con
menos.
- EFICIENCIA ECONÓMICA: producir más eficiente económicamente se consigue
produciendo lo mismo pero con menos costes, o producir más con los mismos costes.
- FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN: indica como varía la producción cuando aumenta
alguno de los factores, manteniéndose constantes los demás.
- PRODUCTO MARGINAL: aumento en el producto total atribuible a la adicción de una
unidad de un factor productivo cuando la cantidad utilizada del resto permanece
constante.
- PRINCIPIO ECONÓMICO DE LOS RENDIMIENTOS DECRECIENTES: el producto
marginal (PMa) de un factor de producción comienza a disminuir a partir de un
determinado punto, a medida que se utiliza una mayor cantidad de él, si se mantienen
constantes los demás.
5.4. COSTES, INGRESOS Y BENEFICIOS DE LA EMPRESA
- COSTES DE PRODUCCIÓN: valor monetario de los factores utilizados para la
obtención de un bien o servicio.
- COSTES FIJOS A CORTO PLAZO: costes independientes a la cantidad producida
(alquiler del local, amortización de maquinaria e instalaciones, pólizas de seguro, etc.).
- COSTES VARIABLES A CORTO PLAZO: costes que varían en función de la
cantidad producida (materias primas, horas de trabajo, etc.).
- PLAZOS DE FINANCIACIÓN:
* CORTO PLAZO: periodo de duración de un ejercicio económico no superior a un
año.
* LARGO PLAZO: periodo de duración de un ejercicio económico superior a un año.
- COSTES TOTALES: determinado por la suma de los costes fijos (CF) y los variables
(CV).
CT = CF + CV
- COSTE MEDIO O POR UNIDAD: se obtiene el coste medio de producir una unidad
de producto dividiendo el CT de un período entre el número de unidades producidas
(Q) en ese periodo
CMe = CT / Q
- COSTE MEDIO VARIABLE: cociente entre coste variable (CV) del período y
unidades producidas (Q).
CVMe = CV / Q
- COSTE FIJO MEDIO: cociente entre coste fijo (CF) del período y unidades
producidas (Q).
CFMe = CF / Q
- INGRESOS: la empresa obtiene ingresos de vender en el mercado los viene y
servicios que produce.
INGRESOS = PRECIO x UNIDADES VENDIDAS = p x Q
- BENEFICIOS: diferencia entre los ingresos y costes totales, siempre referidos a un
período de tiempo.
BENEFICIOS = INGRESOS – COSTE TOTALES = I – CT
5.5. LOS COMPONENTES DEL COSTE
- COSTES DIRECTOS: vinculados directamente con la producción, pueden
identificarse con facilidad la cantidad de ellos correspondiente a cada producto.
- COSTES INDIRECTOS: afectan a la empresa en su conjunto, son comunes a los
diversos productos.
- PROCESO DE FORMACIÓN DEL COSTE DE LA EMPRESA: se forma como suma
de unos componentes:
1. COSTES DIRECTOS DE LOS PRODUCTOS: materia prima, trabajo y energía.
2. COSTE INDUSTRIAL: costes indirectos del área productiva.
3. COSTE DE EXPLOTACIÓN: costes administrativos y comerciales.
4. COSTE TOTAL DE LA EMPRESA: se añaden los COSTES FINANCIEROS y
OTROS COSTES GENERALES.
5.6. ¿PRODUCIR O COMPRAR?
- DECISIÓN DE PRODUCIR O COMPRAR: la empresa fabricará cuando le cueste
menos producir que el precio que tendría que pagar por los productos en el mercado.
- COMPARACIÓN USADA EN LA TOMA DE DECISIÓN:
* Si CF + (CVMe x Q) < p x Q: conviene producir el componente porque el coste es
menor que la compra.
* Si CF + (CVMe x Q) > p x Q: conviene comprar el componente en el mercado porque
cuesta menos que producirlo.
* Si CF + (CVMe x Q) = p x Q: ambas opciones cuestan lo mismo.
- NÚMERO DE UNIDADES A PARTIR DEL CUAL ES PREFERIBLE PRODUCIR A
COMPRAR:
Q = CF / (p – CVMe)
- COSTE DE FABRICACIÓN:
pxQ
CF + (CVMe x Q)
- COSTE DE COMPRAR:
5.7. UMBRAL DE RENTABILIDAD
- UMBRAL DE RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO: indica el volumen de ventas que
tiene que realizar la empresa para cubrir todos sus costes. A partir de esta cifra la
empresa comienza a obtener beneficios, y por debajo tendrá pérdidas.
UMBRAL DE RENTABILIDAD (Q0) = CF / (p – CMVe)
de Q
Q0 = volumen de ventas
5.8. EL EQUILIBRIO DE LA EMPRESA EN COMPETENCIA PERFECTA
- COSTE MEDIO: indica lo que cuesta producir una unidad por término medio.
CMe = CT / Q
- COSTE MARGINAL: expresa el coste añadido por producir una unidad adicional.
- NIVEL ÓPTIMO DE PRODUCCIÓN:
* MAXIMIZAR BENEFICIOS: solo interesa producir una unidad más si se generan más
ingresos por su venta que lo que cuesta producirla.
* COMPETENCIA PERFECTA: el nivel de producción en el que se maximizan los
beneficios a corto plazo es aquel en el que el precio es igual al CMa. Si producimos
menos renunciamos a beneficios, y si producimos más disminuyen los beneficios.
6. PRODUCTIVIDAD, EFICIENCIA E INNOVACIÓN
6.1. LA PRODUCTIVIDAD COMO INDICADOR DE EFICIENCIA
- PRODUCTIVIDAD: indicador utilizado para medir la eficiencia de la empresa, se
define mediante la relación entre producción obtenida en un período y los factores
utilizados para su obtención.
PRODUCTIVIDAD = PRODUCCIÓN OBTENIDA / FACTORES UTILIZADOS
- INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD:
* PRODUCTIVIDAD DE UN FACTOR: relaciona la producción obtenida con uno de los
factores, generalmente trabajo.
PT = PRODUCCIÓN OBTENIDA / UNIDADES DE FACTOR TRABAJO
EMPLEADAS
* PRODUCTIVIDAD GLOBAL DE LA EMPRESA: relaciona la producción con el
conjunto de los factores utilizados para su obtención.
PG = VALOR PRODUCCIÓN / COSTE DE LOS FACTORES UTILIZADOS
- APLICACIONES DEL CONCEPTO DE PRODUCTIVIDAD: para conocer la evolución
de la eficiencia de una empresa a lo largo de un tiempo o su comparación con otras
empresas. Para ellos, se toma un año como referencia (año base) al que daremos un
valor de 100.
ÍNDICE DE PRODUCTIVIDAD año n = (PTn / PT0) x 100
- CAUSAS DEL CRECIMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD: determinantes:
* INVERSIÓN DE BIENES DE CAPITAL: utilizados para producir, son capital
productivo de la empresa.
* MEJORA DEL CAPITAL HUMANO: conocimientos y cualificaciones que adquieren
los trabajadores con la educación, formación profesional y experiencia.
* CAMBIO TECNO LÓGICO: mejoras tecnológicas se traducen en mejores productos,
mejores maneras de producir bienes y mejores modos de organizar la producción.
* CALIDAD DE LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS: los recursos deben organizarse y
gestionarse de forma eficaz.
6.2 CONOCIMIENTO TECNOLÓGICO E I+D+i
- CONOCIMIENTO TECNOLÓGICO: saber adquirido sobre cómo producir bienes y
servicios. Requiere un esfuerzo de investigación y aprendizaje sobre el sistema
productivo.
- I+D+i: comprende los trabajos creativos que se emprenden de un modo sistemático
en las empresas, universidades y centros de investigación públicos para aumentar el
conocimiento humano y utilizarlo en nuevas aplicaciones productivas. Se clasifican en
tres categorías:
1. INVESTIGACIÓN BÁSICA Y APLICADA: dirigidas al descubrimiento de nuevas
ideas:
* INVESTIGACIÓN BÁSICA: trabajos de tipo teórico o experimental, cuya finalidad es
obtener conocimientos científicos originales no orientados a una aplicación práctica
específica.
* INVESTIGACIÓN APLICADA: investigaciones de tipo práctico, su propósito es
determinar posibles usos de los hallazgos realizados en la investigación básica.
2. DESARROLLO TECNOLÓGICO: es la aplicación a la actividad productiva y
comercial de la empresa de las ideas surgidas en la investigación.
3. INNOVACIÓN: el desarrollo tecnológico se concreta en:
* INNOVACIÓN DE PRODUCTO: cuando el conocimiento tecnológico se emplea en el
desarrollo de nuevos bienes y servicios o en la modificación de los ya existentes, con
el fin de mejorar así sus prestaciones para los usuarios.
* INNOVACIÓN EN UN MÉTODO O TÉCNICA PRODUCTIVA: cuando el
conocimiento tecnológico se aplica a la introducción de nuevas formas de producción o
al perfeccionamiento de las existentes.
- VENTAJAS DE INVERTIR EN I+D+i: la competencia se manifiesta en el desarrollo
de nuevos productos y formas de producir más eficientes. Una empresa puede
conseguir ventajas competitivas mediante dos vías:
* DIFERENCIACIÓN: consiguiendo un producto mejor que el de su competencia.
*LIDERAZGO DE COSTES: desarrollando métodos de producción que aumenten su
productividad, reduciendo costes y permitiendo bajar sus precios.
- PATENTES: método mediante el cual la ley garantiza el uso exclusivo durante cierto
tiempo de los inventos e innovaciones aplicables a la actividad empresarial.
- SECRETOS COMERCIALES: una innovación o conocimientos de proceso de
producción que la empresa no revela a otras.
6.3. COMPETITIVIDAD Y CALIDAD
- CALIDAD DE UN PRODUCTO: conjunto de propiedades y características que le
confieren aptitud para satisfacer las necesidades demandadas (explícita o implícita)
por los consumidores.
* MEJORA DE LA CALIDAD: supone establecer un sistema de gestión que incluya:
- Definir factores deseables de calidad en función de las necesidades y
preferencias de los consumidores.
- Determinar las especificaciones de calidad a alcanzar.
- Establecer un sistema de control que permita comprobar el cumplimiento de
las especificaciones establecidas.
- Identificar y corregir los problemas de falta de calidad.
- GESTIÓN DE LA CALIDAD TOTAL: conseguir el objetivo de excelencia en calidad
implica involucrar en ello a todos los miembros y departamentos de la organización.
6.4. LOS INVENTARIOS DE LA EMPRESA
- INVENTARIO: stock o número de unidades, tanto materiales como de artículos
terminados, que una empresa tiene almacenado en cada momento.
- TIPOS DE INVENTARIO:
* STOCK DE MATERIALES ALMACENADOS: alimenta el proceso productivo para no
paralizar la producción porque se agoten los materiales (materias primas,
componentes, envases, etc.).
* STOCK DE PRODUCTOS EN FABRICACIÓN: evita la detención del proceso en
ninguna de sus fases (productos sin acabar).
* STOCK DE PRODUCTOS TERMINADOS: garantiza poder atender los pedidos de
clientes (productos acabados).
- COSTES DE LOS INVENTARIOS: antes de decidir su tamaño óptimo hay que
analizar los costes:
* COSTES DE ALMACENAMIENTO: aumentará cuanto mayor sea el volumen medio
de existencias en almacén a lo largo del año. Incluye: gastos de alquiler o amortización
del local, control y mantenimiento, seguros, etc.
* COSTE DE REPOSICIÓN: incluye todos los costes derivados de realizar un pedido:
gastos de administración, transporte, etc.
* COSTE DE ROTURA DE STOCK: cuando hay que detener la producción o ventas
por falta de existencias en almacén.
6.5. MODELOS DE GESTIÓN DE INVENTARIOS
- MODELO DE WILSON: basado en los supuestos:
* Demanda anual del producto constante y conocida (D).
* Proveedor siempre tarda lo mismo en servir el pedido.
* Entradas en el almacén realizadas por pedidos del mismo tamaño.
* Coste de almacenamiento proporcional al nivel medio de existencias.
- NIVEL MEDIO DE EXISTENCIAS EN ALMACÉN:
Nm = Q / 2
- NIVEL MEDIO DE EXISTENCIAS EN ALMACÉN CON STOCK DE
SEGURIDAD:
Nm = Ss + (Q/2)
- TAMAÑO ÓPTIMO DEL PEDIDO: será aquel que cause mínimos costes.
* COSTE ANUAL DE ALMACENAMIENTO POR UNIDAD DE PRODUCTO:
Ca = g x Nm = g [Ss + (Q/2)]
g = coste anual de
almacenamiento de una unidad de producto
* COSTE TOTAL ANUAL DE REPOSICIÓN CON PEDIDOS CONSTANTES:
Cr = K x D / QD = volumen demanda // K = coste realización pedido
* COSTE TOTAL DE INVENTARIOS:
CT = Cr + Ca
* TAMAÑO ÓPTIMO DE PEDIDO:
Q=
2KD / g
6.6. NUEVOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE INVENTARIOS
- SISTEMA “JUST IN TIME” (JUSTO A TIEMPO): los pedidos son pequeños y se
reciben con frecuencia para que con el fin de los suministros estén disponibles justo en
el momento de su utilización. El sistema “Just in time” reduce costes de inventario y
disminuye las necesidades de recursos financieros inmovilizados.
- GESTIÓN SELECTIVA DE INTENTARIOS: MÉTODO ABC: trata de minimizar los
costes de almacén al centrar los esfuerzos de gestión y control en el grupo de
existencias más valiosas. Los artículos de clasifican en tres categorías:
* TIPO A: existencias que representan un porcentaje muy bajo de artículos cuyo valor
económico es muy elevado (entre el 15% y 20% de existencias).
* TIPO B: representan un porcentaje un poco superior (30% de existencias).
* TIPO C: tienen el mayor volumen de existencias pero el menor valor económico
(50% de existencias).
6.7. VALORACIÓN DE INVENTARIOS
- PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (PGC): da a conocer el valor de las
existencias almacenadas por la empresa. Establece unos criterios generales:
* EXISTENCIAS COMPRADAS A PROVEEDORES: se valoran al precio de
adquisición, incluyendo el valor de compra más los gastos adicionales de la operación.
* EXISTENCIAS FABRICADAS POR LA EMPRESA: se valoran por su coste de
producción.
- CRITERIOS DE VALORACIÓN CUANDO CAMBIAN LOS PRECIOS: el PGC
recomienda:
* MÉTODO DE PRECIO MEDIO PONDERADO (PMP): la valoración del conjunto de
existencia se hace con el valor medio de los precios de adquisición de los distintos
lotes, ponderados por las cantidades adquiridas.
PMP = (QN x PN + QN x PN +…) / (QN + QN +…)
- MÉTODO FIFO (FIRST IN, FIRST OUT): las entradas y existencias se valoran por su
valor de adquisición, según el orden cronológico de entrada en almacén, pero las
salidas se valorarán al precio de los primeros lotes que entraron.
6.8. LAS EXTERNALIDADES DE LA PRODUCCIÓN
- EXTERNALIDADES NEGATIVAS DE LA PRODUCCIÓN: efectos negativos que
provoca la actividad privada de la empresa y que son pagados por la sociedad en
conjunto.
- CAMBIOS EN EL ENTORNO DE LA EMPRESA:
* LEGISLACIÓN MEDIOAMBIENTAL: obliga a las empresas a depurar aguas
residuales, o responsabilizarse de los residuos generados, o prohíbe el uso de
sustancias tóxicas o peligrosas, etc.
* IMPLANTACIÓN DE INCENTIVOS: favorece comportamientos más respetuosos con
el medio ambiente.
* DESARROLLO DE MEDIDAS PENALIZADORAS: multas y sanciones por los daños
medioambientales causados, o la obligación por parte de la empresa de soportar los
costes derivados de los daños causados.
*CONSUMIDORES Y GRUPOS ECONOLOGISTAS: valoran positivamente aspectos
ecológicos de los productos.
- VENTAJAS DE LA ECOEFICIENCIA:
* AHORRO DE COSTES: ahorro de energía, reducción de residuos y reciclaje,
permiten a la empresa reducir gastos.
* MEJORA DE IMAGEN: una imagen ecológica positiva mejora las relaciones con la
comunidad y con sus empleados, y favorece la lealtad de sus clientes.
7. LA FUNCIÓN COMERCIAL DE LA EMPRESA
7.1. LA ACTIVIDAD COMERCIAL Y SU EVOLUCIÓN
- FUNCIÓN COMERCIAL O MARKETING: permite a la empresa mantener el contacto
con los consumidores y averiguar sus necesidades para producir los bienes que las
satisfagan.
- ENFOQUE PRODUCTO: las empresas centran su esfuerzo comercial en hacer
productos de calidad. Este enfoque no tiene en cuenta la evolución del mercado, la
aparición de nuevas necesidades y factores de calidad nuevos.
- ENFOQUE VENTAS: conlleva cierta agresividad comercial, considera que el
mercado es capaz de absorberlo todo sometido a la presión publicitaria suficiente.
- ENFOQUE MARKETING: parte de un estudio de las necesidades de los
consumidores para diseñar y elaborar productos adaptados a ellas. El propósito es
conocer y entender tan bien al cliente que el producto se adapte a él y se venda por sí
mismo.
* MARKETING DE RELACIONES: retener a clientes a través de la fidelización.
- ENFOQUE DE MARKETING SOCIAL: trata de equilibrar tres consideraciones: los
beneficios de la empresa, la satisfacción de los consumidores y el bienestar a medio y
largo plazo de la sociedad.
7.2. EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN
- MARKETING ESTATRÉGICO: implica una reflexión sobre las oportunidades que
ofrece el mercado con el objetivo de diseñar la estrategia comercial de la empresa.
Esta fase incluye:
1. ANÁLSIS EXTERNO: descubre las oportunidades y amenazas del entorno y
mercado. Permite establecer distintos tipos de consumidores y estimar la demanda,
también valorar a los competidores y analizar el conjunto de factores externos.
2. ANÁLISIS INTERNO: valoración de las fortalezas y debilidades, conocer si son
suficientes para alcanzar sus objetivos los recursos humanos y materiales, el
conocimiento y tecnología.
3. ESTRATEGIA DE MARKETING: fijar los objetivos que pretenden eligiendo los
segmentos de mercado a los que dirigirse y decidiendo la imagen pretendida de sus
productos, para diferenciarse de sus competidores.
- MARKETING OPERATIVO: define un plan de marketing para llevar a la práctica. El
plan implica:
1. ACCIONES COMERCIALES: decidir las acciones a desarrollar contando con cuatro
instrumentos:
* PRODUCTO: selección de atributos para atraer la demanda.
* PRECIO: adecuado para tener la respuesta deseada de clientes.
* DISTRIBUCIÓN: mediante puntos de venta cercanos y cómodos para estimular la
demanda.
* COMUNICACIÓN: actividades de publicidad y promoción para motivar la demanda.
- MARKETING MIX: se obtiene combinando los cuatro instrumentos, conocidos
como las “4P del marketing”.
2. RECURSOS NECESARIOS: se requiere especificar el presupuesto para poner en
marcha el plan, así como el calendario de actuaciones para su implantación.
3. EJECUCIÓN DEL PLAN: seguimiento y control del mismo para evaluar su eficacia y
adoptar, en su caso, medidas correctoras.
7.3. EL MERCADO Y LA DEMANDA
- MERCADO: desde el punto de vista de Marketing, se define como el conjunto de
consumidores que comparten una necesidad, dispuestos a satisfacerla y con
capacidad económica para ello.
- CLASES DE MERCADOS:
* GRADO DE COMPETENCIA: pueden ser de competencia perfecta o imperfecta
(monopolio, oligopolio y competencia monopolística).
* POSIBILIDADES DE EXPANSIÓN:
- MERCADO ACTUAL: formado por consumidores existentes en el momento
de realización del análisis.
- MERCADO POTENCIAL: suma de los consumidores actuales con los que
podrían llegar a serlo con una política de marketing eficaz.
- MERCADO TENDENCIAL: evolución futura del mercado. Según su tendencia
pueden ser crecientes, estancados o en declive.
* MOTIVO DE COMPRA:
- MERCADOS DE CONSUMO: los bienes y servicios se dedican a satisfacer
necesidades de las familias.
- MERCADOS INDUSTRIALES: los oferentes y demandantes son empresas
que intercambian bienes para la producción.
- DEMANDA DE MERCADO: cantidad global de ventas que se genera en ese
mercado en un período de tiempo y un espacio geográfico determinado.
- CUOTA DE MERCADO: proporción de ventas de una empresa respecto de las
ventas totales del mercado de un producto.
7.4. INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
- INVESTIGACIÓN DE MERCADOS: obtención y análisis de la información que
la empresa necesita para tomar sus decisiones de marketing.
- ETAPAS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS:
1. DEFINIR EL PROBLEMA Y LOS OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN: proponer
con claridad lo que se desea investigar (objetivos claros, obtención de resultados
claros).
2. DISEÑO DEL PLAN DE INVESTIGACIÓN: decidir el modo en que se llevará a cabo
la investigación y los métodos de obtención de la información. Debe considerarse el
coste y tiempo de cada alternativa.
3. BÚSQUEDA Y OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN: se distingue entre:
* INFORMACIÓN SECUNDARIA: información que ya ha sido elaborada para otros
propósitos distintos. Puede ser:
- INTERNA: si la información proviene del interior de la empresa.
- EXTERNA: si la información proviene del exterior de la empresa.
* INFORMACIÓN PRIMARIA: información nueva, se genera a través de encuestas,
experimentación y observación directa. Requiere tiempo y coste.
4. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN: el resultado del análisis y
las conclusiones de la investigación se concretan en un informe que se utilizará para
tomar decisiones.
- MÉTODOS DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN PRIMARIA:
1. SONDEOS POR ENCUESTAS: método de recogida de información primaria más
utilizado. Su ventaja es permitir obtener gran variedad de información descriptiva
preguntando de un modo directo a sus clientes. Se diferencian tres fases:
* Selección de una muestra representativa de la población.
* Diseño del cuestionario y elección del tipo de encuesta.
* Tratamiento estadístico de los datos y obtención de resultados.
2. EXPERIMENTACIÓN: trata de explicar las reacciones del mercado ante
determinados cambios que se introducen intencionadamente para observar los
resultados y explicar la relación causa-efecto.
3. OBSERVACIÓN: recogida de información a través de la observación del
comportamiento de los consumidores o el funcionamiento de los puntos de venta.
También puede recogerse a través de la observación mecánica.
4. TÉCNICAS CUALITATIVAS DE INVESTIGACIÓN: pretende entender mejor lo que
piensa y siente el consumidor. Las más utilizadas son:
* ENTREVISTA DE GRUPO O DINÁMICA DE GRUPO: una reunión de seis a diez
personas con un moderador para hablar libremente sobre un producto o servicio.
* ENTREVISTA EN PROFUNDIDAD: el entrevistador interactúa con un individuo y lo
alienta para que se expresa con entera libertad.
7.5. ANÁLISIS DEL CONSUMIDOR
- ANÁLISIS DEL CONSUMIDOR: comprende el estudio de las circunstancias o
motivos que influyen en el proceso de decisión de compra de las personas.
- PROCESO DE DECISIÓN DE COMPRA: distingue las etapas:
1. RECONOCIMIENTO DE LA NECESIDAD: surge la necesidad y el deseo de
satisfacerla.
2. BÚSQUEDA DE INFORMACIÓN: búsqueda de productos que pueden satisfacer la
necesidad a través de la propia experiencia, o información de anuncios, amigos o
expertos.
3. VALORACIÓN DE ALTERNATIVAS: valoración de los atributos de los distintos
productos y adopción de preferencias.
4. DECISIÓN: tras evaluar las alternativas, se tomará la decisión.
5. EVALUACIÓN: la satisfacción o insatisfacción con el producto adquirido influye en
decisiones futuras.
- TIPOS DE COMPRA: cabe distinguir:
* DE ALTA IMPLICACIÓN: se dedica mucho esfuerzo en buscar información y evaluar
alternativas.
* POR IMPULSO: el proceso de decisión de compra se invierte, primero se decide y
luego se justifica.
* RUTINARIA: la búsqueda de información y valoración de alternativas no existe, se
dispone de información y lealtad a la marca.
- CARACTERÍSTICAS DEL COMPRADOR:
* FACTORES PERSONALES: motivaciones internas que determinan sus preferencias
e influyen en sus decisiones de compra (percepción, carácter y características
personales).
* FACTORES SOCIALES Y CULTURALES: el entorno social de una persona afecta a
sus decisiones, así como los cambios culturales (familia, amigos, moda, opinión de
expertos, etc.).
7.6. LA SEGMENTACIÓN DE MERCADOS
- SEGMENTACIÓN DEL MERCADO: proceso de división del mercado en grupos o
segmentos de consumidores con pautas de consumo homogéneas con objeto de
poder establecer una oferta comercial diferenciada para cada segmento.
- CRITERIOR DE SEGMENTACIÓN DE MERCADOS:
* CRITERIO DEMOGRÁFICO: grupos de diferentes edades, sexo y circunstancias
familiares, poseen distintas pautas de consumo.
* CRITERIO GEOGRÁFICO: residir en una región, su carácter rural o urbano, o su
tamaño, influye en las pautas de consumo.
* CRITERIO SOCIOECONÓMICO: el nivel de renta, profesión, educación, clase social,
etc.
* CRITERIO PSICOGRÁFICO: basado en factores de personalidad, estilo de vida o
valores del individuo, determinan sus preferencias de consumo.
* COMPORTAMIENTO DE COMPRA: se diferencian por la frecuencia y tamaño de
compra, beneficios que esperan del producto, fidelidad a la marca, etc.
7.7. ESTRATEGIAS DE SEGMENTACIÓN Y POSICIONAMIENTO
- MERCADO OBJETIVO: conjunto de consumidores a los que la empresa se dirige,
donde decide competir la empresa.
- ESTRATEGIAS DE SEGMENTACIÓN:
* MARKETING MASIVO: supone atender al mercado total con una oferta comercial
única dirigida al mayor número posible de compradores.
* MARKETING DIFERENCIADO: consiste en dirigirse a la mayor parte de los
segmentos de mercado adaptando la oferta comercial a cada segmento. Esta
adaptación suele hacerse cambiando uno o varios de los elementos del Marketing Mix
(producto, precio, distribución y comunicación).
* MARKETING CONCENTRADO: se basa en llegar a un segmento determinado de los
consumidores. A veces mediante la diferenciación de la marca y en otras ocasiones en
empresas que nacen para especializarse en un segmento concreto.
- POSICIONAMIENTO EN EL MERCADO: decidir qué percepción se quiere que el
producto tenga en la mente del público para distinguirlo de la competencia. Las ideas
para el posicionamiento pueden basarse en:
* Características del producto: “natural” o “clínicamente probado”.
* Beneficios del producto: “adelgazante” o “cuidar piel”.
* Estilos de vida: “para gente como tú”.
* Diferencia entre competidores: “sin comisiones”.
- POSICIONAMIENTO Y MARKETING MIX: una vez elegido el posicionamiento, la
empresa debe desarrollar un Marketing Mix que lo refuerce y consolide.
8. LOS INSTRUMENTOS DEL MARKETING MIX
8.1. EL MARKETING MIX
- MARKETING MIX: integra y combina las decisiones que la empresa debe adoptar
acerca de los atributos de sus productos, los precios a establecer a cada uno, el canal
de distribución elegido y la promoción que se va a llevar a cabo para que sean
conocidos en el mercado.
- INSTRUMENTOS DEL MARKETING MIX:
* PRODUCTO: decidir las características que debe tener el producto para atraer la
demanda de clientes potenciales (diseño, calidad, marca, envase, garantía, etc.).
* PRECIO: es determinante en la respuesta de compra de los consumidores. La
empresa debe estudiar el coste del producto, sensibilidad de los consumidores a los
cambios de precios y la política de sus competidores.
* DISTRIBUCIÓN: decisiones y actividades a llevar a cabo para acercar los productos
a los centros de consumo, para que estén en el lugar y momento en que los
consumidores los necesiten.
* PROMOCIÓN: dar a conocer el producto y motivar al consumidor con una adecuada
comunicación sobre las características del producto y ventajas que ofrece respecto a
la competencia.
8.2. LA POLÍTICA DEL PRODUCTO
- PRODUCTO: se define como todo bien o servicio que se ofrece en el mercado para
satisfacer una necesidad.
- DIMENSIONES DEL PRODUCTO:
* PRODUCTO BÁSICO: conjunto de atributos tangibles y observables de un bien o
servicio.
* PRODUCTO AMPLIADO: constituido por el producto básico más valores añadidos
(garantía, financiación, etc.).
* PRODUCTO GENÉRICO: satisfacción personal que el consumidor espera conseguir
junto con los atributos tangibles y añadidos (prestigio de la marca, diseño, etc.).
- IMAGEN DE MARCA: percepción que tiene el consumidor de los atributos del
producto. Esta imagen la busca la empresa a través del posicionamiento del producto.
- PRODUCTO DIFERENCIADO: percibido por los consumidores como distinto
respecto de otros que cumplen la misma función.
- GAMA DE PRODUCTOS: conjunto o surtido de productos que vende una empresa.
* LÍNEA DE PRODUCTOS: dentro de la gama, los productos de características
homogéneas o que satisfacen necesidades similares.
- AMPLITUD DE LA GAMA: se mide por el número de líneas distintas que la
integran.
- PROFUNDIDAD DE LA LÍNEA: número de versiones de cada línea.
- LONGITUD DE LA GAMA: número total de productos fabricados o vendidos.
Suma de todos los productos de todas las líneas.
8.3. LA IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO
- MARCA: nombre, símbolo o logotipo, o una combinación de ellos, que identifica los
productos de una empresa y los diferencia de la competencia.
- ESTRATEGIAS DE MARCA:
* MARCA ÚNICA: hacer uso de la misma marca para toda la gama de productos. Si la
imagen es positiva ampara a todos los productos y consigue un ahorro en marketing.
* MARCAS MÚLTIPLES: usar marcas distintas para uno de sus productos. Esta
estrategia trata de diferenciar los productos en función de los distintos segmentos del
mercado al que se dirige.
* MARCAS BLANCAS: los grandes distribuidores suelen comercializar productos con
sus propias marcas ocultando la marca del fabricante original. El objetivo es conseguir
un mayor control del mercado y la lealtad del consumidor.
- ENVASE: además de contener y proteger físicamente el producto, se usa como
instrumento de promoción y diferenciación para el consumidor.
- ETIQUETA: recoge la marca, las instrucciones de uso, el ajuste del producto a las
normas legales y otras informaciones sobre la utilización y mantenimiento del
producto.
8.4. EL CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO
- CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO: modelo que establece que las ventas de un
producto pasan por cuatro etapas desde que se lanza al mercado hasta que
desaparece. También establece la relación de las ventas con los beneficios obtenidos
y con la empresa competidora.
- FASES DEL CICLO DE LA VIDA DEL PRODUCTO:
1. ETAPA DE INTRODUCCIÓN: cuando aparece un nuevo producto la empresa tiene
que realizar fuertes inversiones en promoción y publicidad. Sus ventas son pequeñas y
el crecimiento lento, la empresa registra pérdidas.
2. ETAPA DE CRECIMIENTO: una vez es el producto conocido y tiene éxito, este
crecimiento termina generando beneficios y aparecen competidores con productos
sustitutivos con la intención de captar una parte de los beneficios que genera el
mercado.
3. ETAPA DE MADUREZ: cuando el crecimiento de las ventas comienza a
estabilizarse por algún tiempo se mantienen las ventas y los beneficios relativamente
estables, pero con tendencia a decrecer. En esta etapa la competencia es más fuerte y
trataran de conseguir una diferenciación de sus productos para mantener sus ventas.
4. ETAPA DE DECLIVE: el mercado se va saturando por la aparición de productos
sustitutivos, las ventas descienden y se reducen los beneficios. Algunos competidores
abandonan el mercado y la empresa deberá decidir si dejar de comercializar el
producto o renovarlo y mantenerlo.
8.5. LA POLÍTICA DE PRECIOS
- PRECIO: cantidad de dinero que se paga por la adquisición de un producto.
- MÉTODOS DE FIJACIÓN DE PRECIOS:
* PRECIOS EN FUNCIÓN DE UN MARGEN SOBRE LOS COSTES: consiste en la
adicción de una cantidad (%) a los costes para obtener el precio de venta.
PRECIO DE VENTA = COSTE + MARGEN SOBRE EL COSTE (%)
* FIJACIÓN DE PRECIOS EN FUNCIÓN DE LA DEMANDA: este método tiene en
cuenta la sensibilidad de los consumidores ante los cambios en los precios, la
elasticidad-precio de la demanda.
Ep = VARIACIÓN (%) DE LA CANTIDAD DEMANDADA / VARIACIÓN (%)
DEL PRECIO
- DEMANDA ELÁSTICA (Ep > 1): pequeñas variaciones de precios suponen
una gran variación en la cantidad demandada (+precio, - ingreso)
- DEMANDA INELÁSTICA (Ep < 1): una variación importante del precio hace
variar poco la cantidad demandada.
* FIJACIÓN DE PRECIOS EN FUNCIÓN DE LA COMPETENCIA:
- PRECIOS SUPERIORES A LA COMPETENCIA: exige que el producto este
diferenciado y ofrezca imagen de calidad, ventajas tecnológicas o prestación de
servicios superiores.
- PRECIOS A NIVEL DE LA COMPETENCIA: el producto no está diferenciado
y existe un precio de referencia marcado por el líder de mercado, por tradición
o costumbre.
- PRECIOS POR DEBAJO DE LA COMPETENCIA: se trata de atraer a
aquellos segmentos sensibles al precio o penetrar en un mercado establecido.
- ESTRATEGIAS DE PRECIOS: las empresas deben valorar qué estrategia contribuye
a mejorar sus objetivos. Las más utilizadas son:
* ESTRATEGIAS DE PRECIOS DIFERENCIALES: vender el mismo producto a
precios diferentes en función de las características de los consumidores o de la
necesidad de promocionar las ventas.
* ESTRATEGIAS DE PRECIOS PSICOLÓGICOS: el precio sirve para comunicar algo
sobre el producto. Se utilizan:
- PRECIO DE PRESTIGIO: para que se perciba la superioridad del producto.
- PRECIO MÁGICO: “9,95€” en lugar de “10€”.
- PRECIO DE COSTUMBRE: referida para productos de consumo frecuente
que suponen poco gasto (golosinas, periódico, etc.).
* ESTRATEGIAS DE PRECIOS PARA LÍNEAS DE PRODUCTOS: el precio de un
producto afecta a su demanda y a la del resto de productos de la línea.
- PRECIOS CAUTIVOS: vender barato un producto y caros sus accesorios.
- PRECIO EN DOS COMPONENTES: división del precio.
- PRECIO PAQUETE: venta de un conjunto de productos con incentivo de
vender productos complementarios.
* ESTRATEGIAS DE PRECIOS PARA PRODUCTOS NUEVOS: si el producto es
innovador y no tiene sustitutivos, hay dos alternativas:
- ESTRATEGIA DE DESCREMACIÓN: fijar un precio alto al principio para
captar la élite del mercado y después bajarlo para atraer a otros segmentos
sensibles al precio.
- ESTRATEGIA DE PENETRACIÓN: fijar precios bajos desde el principio para
alcanzar rápidamente las máximas ventas.
8.6. LA COMUNICACIÓN O PROMOCIÓN DEL PRODUCTO
- COMUNICACIÓN: función de marketing dirigida a informar sobre la existencia y
características del producto o de la marca, a resaltar la utilidad que proporciona y sus
ventajas respecto a otros productos de la competencia con objeto de persuadir al
cliente.
- MIX DE PROMOCIÓN: combinación de los diversos instrumentos de comunicación
para que el mercado perciba un mensaje estimulante y adecuado a las características
del público al que se dirige y a la marca que pretende desarrollar.
- PUBLICIDAD: forma de comunicación de carácter impersonal, masiva y pagada por
la empresa, que utiliza los medios de comunicación de masas para transmitir
mensajes que promocionen sus productos y marcas.
* MENSAJE PUBLICITARIO: diseñado para suscitar la atención de la audiencia,
despierte su interés y deseo por lo que se comunica, generando en el receptor la
acción deseada.
- PROMOCIÓN DE VENTAS: instrumento de comunicación que trata de incentivar la
demanda a corto plazo de un producto mediante incentivos como regalos, sorteos,
descuentos, etc.
- RELACIONES PÚBLICAS: actividades que llevan a cabo empresas y cuyo objetivo
es transmitir mensajes que generen una opinión favorable entre el público sobre su
actuación. Entre las actividades de Relaciones Públicas están:
* ESPONSORIZACIÓN Y PATROCINIO: financiación y apoyo de actos e iniciativas
sociales y culturales con el objetivo de provocar una imagen favorable de empresa
patrocinadora en el público.
* RELACIONES CON LOS MEDIOS DE COMUNICACIÓN: noticias, reportajes,
entrevistas, etc., que difunden los medios de comunicación sobre temas de actualidad
o actos de patrocinio de las empresas que generan una determinada imagen de
empresa.
- VENTA PERSONAL O FUERZA DE VENTAS: instrumento de comunicación que
recoge las actividades que una empresa lleva a cabo a través de vendedores y
representantes (fuerza de ventas) para la comunicación personal del producto.
8.7. LA DISTRIBUCIÓN COMERCIAL
- DISTRIBUCIÓN COMERCIAL: función de marketing que permite que los productos
lleguen desde el fabricante al consumidor a través de una serie de intermediarios o
canales de distribución.
- CANAL DE DISTRIBUCIÓN: constituido por el conjunto de intermediarios que hacen
llegar los productos desde su centro de producción hasta el consumidor final.
* CANAL DE DISTRIBUCIÓN SEGÚN LA POSICIÓN QUE OCUPAN:
- MAYORISTAS: compran a los fabricantes para vender después a minoristas.
No venden al cliente final, si no “al por mayor”.
- MINORISTAS: adquieren sus productos a los fabricantes o mayoristas para
venderlos al cliente final en pequeñas cantidades.
* CANAL DE DISTRIBUCIÓN SEGÚN NÚMERO DE INTERMEDIARIOS:
- CANAL LARGO: formado por dos o más etapas, y en el que intervienen como
mínimo un mayorista y un minorista que conectan al fabricante con el
consumidor.
- CANAL CORTO: tiene solo una etapa con un único intermediario (minorista)
entre el fabricante y el consumidor.
- CANAL DIRECTO: no existen intermediarios y el fabricante asume la función
de distribución.
- FUNCIONES DE LOS INTERMEDIARIOS:
* AJUSTE DE LA OFERTA A LA DEMANDA: los intermediarios agrupan la oferta de
productos de distintos fabricantes y los clasifican, creando surtido y venta en pequeñas
cantidades.
* LOGÍSTICA: realizan actividades de transporte, almacenamiento y conservación del
producto, evitando el riesgo de rotura de stock.
* REALIZAN ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN: actuando como vendedores informan
sobre sus características y contribuyen en su promoción.
* REDUCEN EL NÚMERO DE CONTACTOS: el fabricante solo tiene que contactar
con sus distribuidores y no con clientes potenciales.
* PRESTAN SERVICIOS ADICIONALES: asesoramiento, instalación, etc.
- ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN:
* DISTRIBUCIÓN EXCLUSIVA: elegir un único intermediario por área geográfica al
que se le concede la exclusividad en su territorio.
* DISTRIBUCIÓN INTENSIVA: utiliza el mayor número posible de distribuidores para
que el producto esté disponible en todos los puntos de venta.
* DISTRIBUCIÓN SELECTIVA: seleccionar un número limitado de intermediarios por
zona geográfica.
8.8. MARKETING Y NUEVAS TECNOLOGÍAS
- COMERCIO ELECTRÓNICO: cualquier forma de intercambio económico entre
empresas o entre empresas y consumidores en el que las partes interactúan
electrónicamente. Se trata de una nueva forma de intercambio en una economía
global, en tiempo real y a través de internet.
* VENTAJAS: reducción de costes, rapidez y precisión de sus operaciones, y un
acceso directo y barato a los mercados internacionales.
* PUNTOS DÉBILES: implantación de medidas que garanticen la seguridad en el
intercambio de datos y pago con medios electrónicos, y mejorar la combinación de
internet con eficaces servicios de mensajería.
* TIPOS DE COMERCIO ELECTRÓNICO:
- DE EMPRESA A EMPRESA: cualquier transacción comercial realizada entre
empresas a través de la red.
- DE EMPRESAS A CONSUMIDOR: ventas de bienes y servicios de las
empresas a los consumidores a través de sus tiendas virtuales.
- DE CONSUMIDOR O EMPRESA A ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: las
Administraciones públicas tratan de favorecer sus relaciones con ciudadanos y
empresas a través del comercio electrónico.
- NUEVAS FORMAS DE COMUNICACIÓN E INVESTIGACIÓN DE MERCADOS: en
internet los conocidos “bamers” de cualquier web se convierten en un medio efectivo
para difundir mensajes publicitarios y para atraer la atención de compradores.
- NUEVOS MERCADOS, NUEVAS CONDICIONES: el mayor acceso a la información
y ala comparación de productos otorga un mayor poder de elección al consumidor,
mejorando la competencia entre empresas.
9. LA FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA
9.1. LA FUNCIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
- FUNCIONES FINANCIERAS: destacan:
* PLANIFICACIÓN FINANCIERA: contempla necesidades futuras de capital o la
financiación necesaria para emprender próximas inversiones.
* DECISIONES DE INVERSIÓN: decidir cuáles son los proyectos de inversión más
rentables para la empresa.
* OBTENCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS: evaluar las alternativas para
determinar la más interesante en cada caso.
* CONTROL DEL EQUILIBRIO FINANCIERO: estimar el nivel de endeudamiento
conveniente o solvencia de la empresa para pagar sus deudas.
- COMPLEMENTARIEDAD ENTRE FINANCIACIÓN E INVERSIÓN: la decisión de
invertir en un proyecto presupone la necesidad de decidir cómo se va a financiar ese
proyecto. La función financiera es el punto de contacto entre obtención y aplicación de
recursos financieros.
9.2. LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN
- FUENTES FINANCIERAS: diferentes opciones que tiene la empresa a su alcance
para conseguir recursos financieros.
- CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE LAS FUENTES FINANCIERAS:
* SEGÚN PROPIEDAD DE LOS RECURSOS:
- FINANCIACIÓN PROPIA: recursos financieros que son propiedad de la
empresa. Son:
* CAPITAL APORTADO POR SOCIOS: capital social inicial y ampliaciones.
* RESERVAS: beneficios no distribuidos que quedan en la empresa
constituyendo las reservas.
- FINANCIACIÓN AJENA: conjunto de recursos financieros que genera una
deuda u obligación para la empresa. Provienen de acreedores e instituciones
financieras, a corto y largo plazo, y son recursos que deben ser devueltos.
* SEGÚN EL TIEMPO DE PERMANENCIA:
- A LARGO PLAZO: recursos permanentes son las aportaciones de los socios,
los préstamos, empréstitos y reservas.
- A CORTO PLAZO: recursos que provienen de los proveedores y los
préstamos o créditos bancarios.
* SEGÚN SU PROCEDENCIA:
- FINANCIACIÓN INTERNA: generada dentro de la empresa mediante su
ahorro o autofinanciación.
- FINANCIACIÓN EXTERNA: el resto de recursos que provengan del exterior
de la empresa.
- ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA: se constituye mediante la
combinación de los distintos recursos financieros que la empresa ha ido eligiendo.
- PATRIMONIO NETO: constituido por los recursos propios de la empresa (capital
social + reservas).
9.3. LA CONSTITUCIÓN Y LAS AMPLIACIONES DEL CAPITAL SOCIAL
- CONSTITUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL: el acto de construcción del capital inicial de
una sociedad está regulado jurídicamente según sea el tipo de sociedad.
- CAPITAL SUSCRITO Y CAPITAL DESEMBOLSADO: el capital social constituido en
el inicio de la empresa no tiene que coincidir con los desembolsos realizados por los
socios. La sociedad anónima puede constituirse con un desembolso mínimo de capital
(25%), siendo la parte restante una deuda de los accionistas con la empresa.
- AMPLIACIONES DE CAPITAL SOCIAL: la ampliación de potencial productivo precisa
de nuevos fondos para financiar estas inversiones. Los fondos pueden provenir de
nuevas aportaciones de los socios mediante una ampliación de capital con emisión de
nuevas acciones.
- VALOR NOMINAL: es el valor (precio) otorgado a la acción en el momento de
emisión.
VN = CAPITAL SOCIAL / NÚMERO DE ACCIONES
- VALOR TEÓRICO O CONTABLE: este valor representa la parte correspondiente a
cada acción del patrimonio de la entidad.
VT = PATRIMONIO NETO / NÚMERO DE ACCIONES
- VALOR DE MERCADO O COTIZACIÓN DE LA ACCIÓN: precio que se paga en
bolsa por la acción.
COTIZACIÓN = CAPITALIZACIÓN BURSÁTIL / NÚMERO DE ACCIONES
9.4. LOS EFECTOS ECONÓMICOS DE LA AMPLIACIÓN DE CAPITAL
- FÓRMULAS PARA PROTEGER A ANTIGUOS ACCIONISTAS: emitir nuevas
acciones con una prima de emisión o darles preferencia en la suscripción de las
nuevas acciones.
- DERECHO PREFERENTE DE SUSCRIPCIÓN: pretende compensar la pérdida de
valor de la acción como consecuencia de una ampliación de capital. Su valor
económico debe ser equivalente a esa pérdida.
9.5. LA FINANCIACIÓN INTERNA O AUTOFINANCIACIÓN
- FINANCIACIÓN INTERNA: constituida por los beneficios no distribuidos, cuyo
objetivo es financiar la ampliación o mantenimiento de su actividad.
- AUTOFINANCIACIÓN DE ENRIQUECIMIENTO: las reservas suponen una fuente de
autofinanciación para el enriquecimiento de la empresa, y según la causa de la
retención pueden ser:
* RESERVAS LEGALES: constituidas obligatoriamente por la ley en las Sociedades
Anónimas, con un mínimo del 10% de los beneficios obtenidos hasta que la reserva
alcance el 20% del capital.
* RESERVAS ESTATUTARIAS: se constituyen en virtud de acuerdos recogidos en los
estatutos de la sociedad.
* RESERVAS VOLUNTARIAS: constituidas por acuerdo voluntario de los socios.
- AUTOFINANCIACIÓN DE MANTENIMIENTO: trata de mantener intacta la capacidad
productiva de la empresa. Constituida por fondos para amortizar y renovar sus equipos
productivos, y fondos para hacer frente a sus futuros riesgos y contingencias.
* AMORTIZACIONES: son costes de producción, ya que la pérdida de valor que los
bienes de la empresa experimenta se deben a su uso en el proceso productivo. La
amortización estimada de un período se deduce de los ingresos para calcular los
beneficios.
* PROVISIONES: fondos que se reservan para cubrir riesgos o posibles pérdidas
futuras y cuya dotación se realiza antes del cálculo de los beneficios.
- VENTAJAS DE LA AUTOFINANCIACIÓN: dota a la empresa de una mayor
autonomía e independencia financiera, y mejora su solvencia al aumentar los fondos
propios. Además, para las PYMES constituye la principal fuente financiera.
- INCONVENIENTES DE LA AUTOFINANCIACIÓN: son recursos que tienen un coste
de oportunidad asociado, pueden usarse en inversiones poco rentables y podría crear
un conflicto entre accionistas y directivos.
9.6. LA FINANCIACIÓN AJENA A CORTO PLAZO
- FUENTES DE FINANCIACIÓN AJENA A CORTO PLAZO: se utilizan para financiar
operaciones del ciclo de explotación. Destacan: crédito comercial de proveedores,
préstamos y créditos bancarios, el descuento comercial y el factoring.
- CRÉDITO COMERCIAL DE PROVEEDORES: pago aplazado de las materias primas
o mercaderías, equivalente a un crédito concedido por los proveedores por el tiempo
que dura el aplazamiento.
- PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS BANCARIOS: suelen solicitarse para afrontar problemas
de tesorería por desajustes entre los cobros y pagos derivados del ciclo de
explotación.
* PRÉSTAMO: la empresa recibe del banco la cantidad solicitada de forma inmediata y
deberá pagar intereses por la totalidad de fondos recibidos.
* CUENTA DE CRÉDITO O LÍNEA DE CRÉDITO: el banco abre una cuenta corriente
a la empresa con un límite de dinero del que podrá ir disponiendo según vaya
necesitando. La empresa sólo paga intereses por la cantidad utilizada y el tiempo que
emplea cada cantidad.
- DESCUENTO COMERCIAL: supone para la empresa un préstamo del banco, puede
disponer del dinero antes de lo previsto y le aporta la liquidez necesaria.
* VALOR EFECTIVO: cantidad que recibe la empresa.
VALOR EFECTIVO (E) = VALOR NOMINAL DE LA LETRA (VN) – DESCUENTO COMERCIAL (Dc) – COMISIÓN
DEL BANCO (C)
* DESCUENTO COMERCIAL:
DTO COMERCIAL (Dc) = VALOR NOMINAL (N) x TIPO DE INTERÉS (i) x TIEMPO (t) /
BASE TIEMPO (B)
t = Tiempo entre el momento del descuento comercial y el vencimiento. / B = Base de
tiempo en días (365), meses (12), años (1, 2, 3…).
- FACTORING: una empresa especializada se encarga de cobrar los derechos de
cobro de otras empresas. Las sociedades de factoring cobrarán una comisión elevada
para cubrir el riesgo de impago y un interés por anticipar el pago.
9.7. LA FINANCIACIÓN AJENA A MEDIO Y LARGO PLAZO
- EMISIÓN DE OBLIGACIONES (EMPRÉSTITOS): cuando la empresa necesita una
gran suma de dinero puede conseguirlo a través de empréstitos. La empresa divide la
suma de dinero en pequeñas e iguales cantidades y entre títulos (obligaciones),
recibiendo los fondos contra la entrega de los títulos obligaciones que constituyen
reconocimientos de deuda.
* OBLIGACIÓN: es un título-valor que representa una parte alícuota de una deuda
contraída por la empresa.
- CRÉDITOS PARA ADQUIRIR INMOVILIZADO: las PYMES cuentan con dos
opciones:
* SOLICITAR PRÉSTAMOS: al ser de cuantías importantes suelen formalizarse a
medio y largo plazo.
* NEGOCIAR CON SUS PROVEEDORES: el proveedor puede dar facilidades para
aplazar el pago, créditos que suelen formalizarse en letras de cambio para dar mayor
garantía a la operación.
- CONTRATO DE LEASING (ARRENDAMIENTO): contrato de arrendamiento por el
que el arrendador alquila un bien a una empresa o arrendatario que se compromete a
pagar unas cuotas por el alquiler, siendo habitual que el contrato tenga opción a
compra al finalizar.
* LEASING FINANCIERO: la empresa necesita un determinado bien, acude a una
empresa de leasing que se encarga de la compra al fabricante y lo arrienda a la
empresa, quedando obligada a pagar su alquiler durante el período del contrato, sin
poder rescindirlo.
* LEASING OPERATIVO: el arrendador suele ser el fabricante o distribuidor del bien,
el contrato es rescindible por el arrendatario en cualquier momento. Tiene un coste
elevado.
9.8. EL ENTORNO FINANCIERO DE LAS EMPRESAS
- ACTIVOS FINANCIEROS: títulos-valor que constituyen el reconocimiento de una
deuda por parte de quien los emite y que dan a su poseedor el derecho de cobrarlos.
Los crean Administraciones Públicas o empresas.
* CARACTERÍSTICAS DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS:
- RENTABILIDAD: rendimiento que el inversor obtendrá del activo. Cuando el
rendimiento es conocido es un título a renta fija, y si depende del
funcionamiento de la empresa es un título a renta variable.
- RIESGO: depende del plazo de devolución y de las garantías del emisor para
hacer frente a la deuda a su vencimiento.
- LIQUIDEZ: depende de la mayor o menos facilidad para convertirse en dinero
efectivo sin costes significativos.
- MERCADO DE VALORES Y BOLSA: mercado especializado en la compraventa de
toda clase de títulos, que tiene como función canalizar el ahorro hacía la inversión. Se
distinguen:
* MERCADOS PRIMARIOS O DE EMISIÓN: se venden títulos por primera vez y son
activos de nueva creación.
* MERCADOS SECUNDARIOS: se intercambian activos ya existentes.
- BOLSA DE VALORES: en mercado primario el precio del título que se adquiere es el
valor de emisión, pero en el mercado secundario la oferta y demanda determina los
precios de los títulos o cotización en bolsa.
10. LAS INVERSIONES DE LA EMPRESA
10.1. LAS DECISIONES DE INVERSIÓN
- INVERSIÓN: significa la utilización de fondos financieros para adquirir bienes de
producción con el objetivo de aumentar la capacidad productiva de la empresa.
- INVERSIÓN ECONÓMICA: adquisición de bienes de producción (capital productivo
de la empresa) con el fin de producir otros bienes.
- INVERSIÓN FINANCIERA: compra de títulos por parte de un inversor con la finalidad
de obtener una renta en el futuro.
- INVERSIONES ECONÓMICAS A CORTO Y LARGO PLAZO: se distingue:
* INVERSIONES DE FUNCIONAMIENTO: realizadas con el fin de adquirir elementos
necesarios para el proceso productivo. Son inversiones que se renuevan
periódicamente y se recuperan a corto plazo.
* INVERSIONES PERMANENTES O ESTRUCTURALES: efectuadas para adquirir
bienes que van a ser utilizados durante un período prolongado. Son inversiones
permanentes o a largo plazo.
- CLASES DE INVERSIONES PERMANENTES:
* INVERSIONES DE RENOVACIÓN: su finalidad es sustituir equipos desgastados o
estropeados que hay que renovar periódicamente.
* INVERSIONES DE EXPANSIÓN O AMPLIACIÓN: se realizan para añadir nuevos
equipos a los ya existentes incrementando su capacidad productiva.
* INVERSIONES DE MODERACIÓN: trata de sustituir equipos que funcionan por otros
con mejoras tecnológicas y con los que se pretende reducir costes o mejorar la calidad
de los productos.
* INVERSIONES EN I+D+i: su objetivo es buscar nuevos productos o técnicas
productivas más eficientes.
* INVERSIONES DE CARÁCTER SOCIAL O MEDIOAMBIENTAL: realizadas para
mejorar las condiciones de trabajo de los empleados o en función de la
responsabilidad social de la empresa hacia el medio ambiente o comunidad local.
- PROCESO TEMPORAL DE UN PROYECTO DE INVERSIÓN:
1º Situar la inversión en el tiempo e identificar las magnitudes que la definen. Toda
inversión requiere un desembolso inicial (tamaño de la inversión).
2º Se producen unos pagos periódicos para mantenerla y unos cobros derivados de la
aportación de la inversión.
- FLUJO NETO DE CAJA: toda inversión queda definida por tres magnitudes:
* Desembolso inicial de la inversión (A).
* Cuantía de los flujos netos de caja (Q).
* Duración de la inversión, en años (n).
Qi = Ci - Pi
C = Cobros en el año (i) / P = Pagos en el año (i)
10.2. LA EQUIVALENCIA DE CAPITALES EN EL TIEMPO
- VALOR FUTURO DE UN CAPITAL ACTUAL: el dinero que prestamos a una entidad
financiera a cambio de un interés periódico generara una renta a medida que pasa el
tiempo y el valor del capital no será el mismo.
- VALOR ACTUAL DE UN CAPITAL FUTURO:
* FACTOR DE CAPITALIZACIÓN: valor futuro de un capital presente.
Cn = C0 (1 + i)nCn = Capital futuro / C0 = Capital inicial / i = intereses (%) / n =
tiempo
* FACTOR ACTUALIZACIÓN: valor actual de un capital futuro.
C0 = Cn / (1 + i)n
10.3. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE INVERSIONES: VAN
- CRITERIOS ELÁSTICOS O NO FINANCIEROS: no tienen en cuenta los efectos del
tiempo sobre la inversión, ignoran los cambios en el valor del dinero como
consecuencia del tiempo.
- CRITERIOS DINÁMICOS O FINANCIEROS: el tiempo es una variable, tienen en
cuenta que los cobros y pagos de la inversión se producen en momentos distintos.
- VALOR ACTUAL DE UNA INVERSIÓN: las decisiones de inversión requieren un
estudio previo. En primer lugar, disponer de toda la información sobre todas las
opciones y analizar los flujos de cobros y pagos que genera cada opción. En segundo
lugar, actualizar los flujos netos de caja para poder compararlos y operar con ellos.
- CRITERIO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN): valor actualizado de los rendimientos
netos esperados de una inversión. El requisito para que interese la inversión es que su
valor sea positivo.
VAN = -A + Qn / (1 +
k)n
A = valor desembolso requerido (signo negativo por ser salida de dinero)
Q = flujos de caja de cada período (signo positivo por ser entrada de dinero)
k = tipo de actualización -> tipo de interés
n = tiempo
*
RESULTADOS:
- VAN > 0: interesa la inversión.
- VAN < 0: no interesa la
inversión.
- VAN = 0: es indiferente.
10.4. LA TASA INTERNA DE RENTABILIDAD
- TASA INTERNA DE RENTABILIDAD DE UNA INVERSIÓN (TIR): representa la
ganancia obtenida por cada euro invertido en un proyecto. El requisito para que la
inversión sea factible es que su valor sea superior al coste del dinero o tiempo de
interés del mercado.
TIR
-A + Qn / (1 + r)n = 0 r = ganancia obtenida por cada euro invertido en el
proyecto.
* RESULTADOS:
- r > k: interesa la inversión.
- r < k: no interesa la inversión.
- r = k: la inversión es indiferente.
- RELACIÓN ENTRE VAN Y TIR:
* Cuando r > k: VAN es positivo, interesa la inversión.
* Cuando r < k: VAN es negativo, no interesa la inversión.
* Para r = k: VAN se hace 0, la inversión es indiferente.
* Para k = ∞: la función de VAN tiende al valor –A.
10.5. CRITERIOS ESTÁTICOS DE SELECCIÓN DE INVERSIONES
- CRITERIO DE PLAZO DE RECUPERACIÓN O “PAY BACK”: período de tiempo que
tarda la empresa en recuperar la cantidad invertida. Su principal ventaja es su
sencillez, sus inconvenientes es que no considera la pérdida de valor del dinero en el
tiempo y que ignora los flujos generados posteriores al plazo de recuperación.
P=A/Q
A = Desembolso inicial / Q = Flujos de caja (CONSTANTES)
- CRITERIO FNT: el criterio de Flujo Neto Total por unidad monetaria comprometida
consiste en dividir la suma de los flujos de caja entre el desembolso inicial. Serán
realizables las inversiones cuyo FNT > 1.
FNT =n∑ i=1 Q i / A
10.6. LA AMORTIZACIÓN DE LAS INVERSIONES
- DEPRECIACIÓN: pérdida del valor de los bienes de la empresa como consecuencia
de su uso, paso del tiempo o envejecimiento tecnológico.
- AMORTIZACIÓN: expresión económica o cuantificación de la depreciación de los
bienes de la empresa.
- CUOTA DE AMORTIZACIÓN: cantidad que se destina anualmente a amortizar los
bienes del inmovilizado como consecuencia de su depreciación.
- FONDO DE AMORTIZACIÓN O AMORTIZACIÓN ACUMULADA: suma acumulada
de las cuotas de amortización anuales hasta un momento determinado y cuya función
es la de compensar la pérdida de valor de los bienes de la empresa.
- MÉTODOS DE AMORTIZACIÓN:
* CRITERIO LINEAL O DE CUOTAS FIJAS: se amortiza cada año la misma cantidad.
B = V0 - Vr
B = Base amortizable / V0 = coste adquisición / Vr = valor a obtener con su venta o
valor residual
C=B/n
C = Cuota de amortización por período / n = nº años vida útil del amortizado
* CRITERIO DE AMORTIZACIÓN ACELERADA: permite amortizar la mayor parte de
los equipos en los primeros años. Para ello, las cuotas de amortización disminuyen
con el tiempo.
- REFLEJO CONTABLE DE LA AMORTIZACIÓN: en la contabilidad de la empresa
aparece reflejada la pérdida de valor de un bien y los fondos que se van destinando a
reponerlo en su día. En las cuentas de empresa aparece por una parte el valor inicial
del bien y por otro la amortización. El valor real de un bien se obtiene de calcular la
diferencia entre el valor inicial y la amortización acumulada.
11. EL PATRIMONIO Y LAS CUENTAS DE LA EMPRESA
11.1. EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA
- PATRIMONIO: conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa en
un momento determinado y que constituyen los medios económicos y financieros para
cumplir sus objetivos.
- NETO PATRIMONIAL O VALOR DEL PATRIMONIO: los bienes y derechos
representan la parte positiva del patrimonio (activos) y las obligaciones son la parte
negativa del mismo (pasivo).
NETO PATRIMONIAL = (BIENES + DERECHOS) – OBLIGACIONES
- REPRESENTACIÓN DEL PATRIMONIO: el valor de los activos de la empresa ha de
ser igual al valor de sus pasivos más los fondos propios.
* VALOR TOTAL DEL ACTIVO:
A = P + PN
A = Valor total activo / P = Suma valores pasivo / PN = patrimonio
neto
* ECUACIÓN FUNDAMENTAL DEL PATRIMONIO:
PN = A – P
11.2. ELEMENTOS Y MASAS PATRIMONIALES
- ELEMENTOS PATRIMONIALES: los distintos bienes, derechos y obligaciones que
forman el patrimonio. Los elementos patrimoniales se pueden agrupar según su
naturaleza o función en la empresa, las agrupaciones se denominan “Masas
Patrimoniales”.
- MASAS PATRIMONIALES: conjunto de elementos patrimoniales ligados entre sí por
alguna característica común. Las más importantes son: activo corriente y no corriente,
neto, y exigible a corto y largo plazo.
- CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO: es muy utilizado el criterio según la
función que realizan en la empresa y según ello, distinguimos:
* ACTIVO NO CORRIENTE: conjunto de elementos patrimoniales cuya función es
asegurar la vida de la empresa. Están vinculados a la empresa de forma permanente,
por lo que también se denominan “inmovilizado”.
* ACTIVO CORRIENTE: conjunto de elementos cuya función es asegurar el ciclo de
explotación de la empresa. Son elementos sujetos a un continuo proceso de
renovación ligado al ciclo productivo y comercial de la empresa.
- CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DEL PATRIMONIO NETO Y DEL PASIVO:
* SEGÚN EL CARÁCTER EXIGIBLE O NO EXIGIBLE DE LOS FONDOS: se
distingue:
- PATRIMONIO NETO O NO EXIGIBLE: capital aportado por los socios o
propietarios de la empresa, así como las reservas (fondos propios).
- PASIVO O EXIGIBLE: deudas a hacer frente por la empresa. Según el plazo
de devolución, se distingue:
* PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO: deudas con
vencimiento a más de un año.
* PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO: obligaciones de pago
a hacer frente antes de un año.
* SEGÚN EL CARÁCTER MÁS O MENOS PERMANENTE DE LOS FONDOS: se
distingue:
- RECURSOS PERMANENTES: son recursos que estarán a disposición de la
empresa durante un largo período de tiempo, la empresa podrá disponer de
ellos sin preocuparse por su devolución a corto plazo (Pasivo exigible a largo
plazo).
- RECURSOS A CORTO PLAZO: son deudas exigibles a corto plazo, también
conocidas como “Pasivo corriente”.
11.3. EL SISTEMA INFORMATIVO DE LA EMPRESA: LA CONTABILIDAD
- CONTABILIDAD: conjunto de métodos y técnicas para anotar o registrar los distintos
hechos económicos que afectan al patrimonio de la empresa con objeto de conocer en
todo momento su situación económica y financiera.
- INTRUMENTOS CONTABLES: LA CUENTA: estado representativo de la evolución y
situación de los elementos patrimoniales y de los gastos e ingresos de la empresa. La
cuenta se divide en dos partes: “debe” y “haber”, la diferencia entre ambas es el saldo
de la cuenta. Cada elemento que compone el patrimonio de la empresa cuenta con
una cuenta, y en ellas se anota el valor inicial de cada elemento y posteriores
variaciones. Para ello, se procede de la siguiente forma:
* Los aumentos de valor de los elementos de activo se anotan en el debe y las
disminuciones en el haber.
* Los aumentos de valor de los elementos de pasivo y neto se anotan en el haber, y
las disminuciones en el debe.
- FASE DESCRIPTIVA DE LA CONTABILIDAD: LOS LIBROS CONTABLES: el Código
de Comercio señala que los empresarios están obligados a llevar una contabilidad
ordenada, adecuada a la actividad de la empresa, que permita un seguimiento
cronológico de todas sus operaciones, así como la elaboración de balances e
inventarios. Los empresarios llevarán obligatoriamente un Libro de Inventarios y
Cuentas anuales, y un Libro diario. El Libro Mayor es el libro principal, pero no
obligatorio.
* LIBRO DIARIO: libro que recoge la historia económica de la empresa de forma
cronológica. La metodología que se emplea en este libro consiste en describir cada
hecho económico mediante “asientos contables”, basados en el principio de partida
doble. Según este principio, cualquier hecho económico siempre cuenta con dos
vertientes y ha de ser interpretado contablemente para ser registrado. En los asientos
contables se identifican los elementos a lo que afecta el hecho económico y se
registran sus variaciones para después trasladarlas a sus cuentas respectivas en el
Libro Mayor.
* LIBRO MAYOR: registra las cuentas de todos los elementos patrimoniales. Cada
hoja del libro representa una cuenta: la página de la izquierda es el debe y la derecha
el haber.
- FASE DE SÍNTESIS: LOS ESTADOS CONTABLES: resumen de toda la información
relacionada con operaciones realizadas. Destacan: el Balance de situación y la Cuenta
de resultados.
11.4. EL BALANCE DE SITUACIÓN
- BALANCE DE SITUACIÓN: documento contable que refleja el patrimonio de una
empresa debidamente valorado en un determinado momento.
- ACTIVO: el criterio para ordenar los elementos del activo es el de menos a mayor
grado de liquidez, entendiendo por liquidez su facilidad de convertirse en dinero.
* ACTIVO NO CORRIENTE: son los activos permanentes, clasificados en:
- INMOVILIZADO INTANGIBLE: son activos inmateriales, como: propiedad
industrial, inversiones en investigación y desarrollo, etc.
- INMOVILIZADO MATERIAL: son los activos tangibles, como: terrenos,
construcciones, maquinaria, etc.
- AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO: los activos del
inmovilizado van perdiendo valor con su uso y paso del tiempo, para reflejar
este hecho se utiliza el concepto “amortización”, que es la constatación
contable de la pérdida de valor de los activos.
* ACTIVO CORRIENTE: según su menor o mayor liquidez, se clasifican en:
- EXISTENCIAS: elementos almacenador para su venta o para ser utilizados en
el proceso productivo. Su conversión en liquidez depende de la realización o
venta de los mismos.
- REALIZABLE: formado por derechos de cobro que la empresa puede
convertir en dinero a corto plazo. Si estos derechos están formalizados en
Letras de cambio se recogen como “Efectos comerciales a cobrar”.
- DISPONIBLE: elementos cuya disposición en liquidez es inmediata y
representan la tesorería de la empresa.
- PATRIMONIO NETO Y PASIVO: el criterio para su ordenación es de menor a mayor
exigibilidad:
* PATRIMONIO NETO (NO EXIGIBLE): fondos o recursos propios de la empresa,
formado por:
- CAPITAL: constituido por las aportaciones de los socios o propietarios de la
empresa.
- RESERVAS: beneficios no distribuidos de la empresa que permanecen como
fondos propios.
- RESULTADO DEL EJERCICIO PENDIENTE DE APLICACIÓN: si los
resultados suponen un beneficio aparecerá con signo positivo y será un
incremento del Patrimonio neto. Si son pérdidas aparecerá con signo negativo
y disminuirá su valor.
* PASIVO (EXIGIBLE): constituido por fondos o recursos ajenos a la empresa. Según
el plazo de exigibilidad se distingue:
- PASIVO NO CORRIENTE (EXIGIBLE A LARGO PLAZO): cuentas
representativas de préstamos recibidos, como: deudas a largo plazo con
entidades de crédito, empréstitos, etc.
- PASIVO CORRIENTE (EXIGIBLE A CORTO PLAZO): todas las deudas que
la empresa tendrá que hacer frente en un plazo inferior a un año, como:
préstamos a corto plazo, deudas con proveedores, deudas con Hacienda,
efectos comerciales a pagar, etc.
11.5. LA ELABORACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN
- ELABORACIÓN DEL BALANCE DE SITUACIÓN: consiste en ordenar los elementos
patrimoniales distinguiendo los activos corrientes y no corrientes, los inmovilizados
materiales e inmateriales, las existencias, el realizable y el disponible. También, habrá
que distinguir entre el Neto y el Pasivo, a largo y corto plazo.
- ANÁLISIS DE INFORMACIÓN: el análisis de cada elemento permitirá clasificarlos.
* Los Derechos de cobro sobre clientes se recoge en la cuenta de Clientes, pero si son
Letras de cambio utilizaremos la cuenta de Efectos comerciales a cobrar. Igualmente
válido para proveedores y efectos comerciales a pagar.
* En una empresa industrial las existencias se pondrán en la cuenta de Materias
primas y Productos terminados.
* Las acciones suponen una inversión financiera recuperable a corto plazo,
utilizaremos la cuenta de Activo corriente y Disponible.
* Los préstamos bancarios se clasificaran dentro del Pasivo en exigible a largo o corto
plazo.
* La amortización acumulada aparecerá en el Activo detrás del Inmovilizado material
aminorando su valor (en negativo).
* Resultado del ejercicio:
- Beneficio: integrara el Patrimonio neto incrementándolo.
- Pérdidas: integrara el Patrimonio neto restándolo.
11.6. LA CUENTA DE RESULTADOS O “DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS”
- CUENTA DE RESULTADOS: estado contable que refleja la síntesis de los distintos
ingresos y gastos producidos a lo largo de un período, clasificados según su
naturaleza y cuya diferencia expresa el beneficio o pérdida de la empresa.
- ESTRUCTURA DE LA CUENTA DE RESULTADOS:
* RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (BAIT): la diferencia da el resultado de explotación
o beneficio antes de intereses e impuestos.
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (BAIT) = INGRESOS EXPLOTACIÓN – GASTOS
EXPLOTACIÓN
* RESULTADO FINANCIERO:
RESULTADO FINANCIERO = INGRESOS FINANCIEROS – GASTOS
FINANCIEROS
* RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (BAT):
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (BAT) = BAIT + RESULTADO FINANCIERO
* RESULTADO DEL EJERCICIO O BENEFICIO NETO (BN):
RESULTADO DEL EJERCICIO (BN) = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS –
IMPUESTOS
- INGRESOS DE EXPLOTACIÓN: los más frecuentes son ventas de mercaderías,
ventas de productos terminados, prestaciones de servicios, etc.
- GASTOS DE EXPLOTACIÓN: destacan:
* APROVISIONAMIENTOS: compras de mercaderías o materias primas, no siempre
coincidente el consumo con las compras.
CONSUMO = COMPRAS + EXISTENCIAS INICIALES – EXISTENCIAS FINALES
* GASTOS DE PERSONAL: salarios y seguridad social a cargo de la empresa.
* SERVICIOS EXTERIORES: arrendamientos, cánones, suministros, etc.
* DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES: amortización del inmovilizado.
11.7. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (PGC)
- PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD: marco al que deben acogerse las empresas
con el objetivo de normalizar la información contable. Existen dos versiones: el Plan
General Contable y el Plan General Contable para PYME. La versión completa
incorpora todas las obligaciones de registro e información establecidas, la versión para
PYME simplifica las obligaciones contables y permite modelos abreviados de cuentas
anuales. Para hacer uso de la versión para PYME hay que cumplir los requisitos:
MICROEMPRES
PYME
A
<
ACTIVO
2.850.000€
< 1.000.000€
<
CIFRA DE NEGOCIO 5.700.000€
< 2.000.000€
Nº DE
TRABAJADORES
< 50
< 10
- ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD:
* MARCO CONCEPTUAL: incluye las normas generales que deben tenerse en cuenta
al realizar anotaciones contables. La filosofía que genera estos principios es reflejar la
imagen fiel de la empresa.
* NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN: el PGC establece las normas de
valoración aplicables a los elementos patrimoniales.
* CUENTAS ANUALES: contiene instrucciones para la redacción de las cuentas
anuales.
* CUADRO DE CUENTAS: recoge una lista con los nombres de todos los posibles
elementos patrimoniales con el objeto de que todas las empresas utilicen la misma
denominación.
* DEFINICIONES Y RELACIONES CONTABLES: contenido y funcionamiento de todas
las cuentas de la empresa.
- CUENTAS ANUALES: para empresas que presentan modelos abreviados (PYMES y
microempresas) estas cuentas son:
* BALANCE DE SITUACIÓN: refleja la situación económico-financiera de la empresa,
así como los beneficios o pérdidas al cierre del ejercicio.
* CUENTA DE RESULTADOS O “DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS”: documento que
analiza los distintos componentes que han contribuido en la obtención del resultado
del período.
* ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: recoge las variaciones
producidas en la composición del Patrimonio neto de la empresa de un ejercicio a otro.
* MEMORIA: amplía la información recogida en los documentos anteriores.
- CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN: la información de las cuentas anuales
debe ser:
* RELEVANTE: debe contener información verdaderamente significativa para los
usuarios.
* FIABLE: cuando la cuenta anual está libre de errores y la información es neutral.
* COMPARABLE: para determinar la situación y rentabilidad de la empresa con
relación a períodos anteriores.
* COMPRENSIBLE Y CLARA: para hacer más efectiva la toma de decisiones dentro
de la empresa y fácil de entender por usuarios externos.
11.8. CRITERIOS DE VALORACIÓN DEL PATRIMONIO
- CRITERIO GENERAL: los activos se han de valorar siempre según su valor de
adquisición, a menos que su valor de mercado sea más bajo que aquel.
- CRITERIOS ESPECÍFICOS DE VALORACIÓN:
* INMOVILIZADO MATERIAL: se deben valorar por su valor de adquisición
deduciendo las amortizaciones practicadas. En el valor de adquisición se incluyen
todos los gastos adicionales para su puesta en funcionamiento.
* EXISTENCIAS: se valoran por su precio de adquisición o coste de producción.
Cuando las mismas existencias tienen diferentes precios de adquisición se pueden
emplear dos métodos:
- MÉTODO PMP: la valoración se hace utilizando la media ponderada de
precios-cantidades.
PMP = (Q1 x P1 + Q2 x P2) / (Q1 + Q2)
- MÉTODO FIFO: las unidades se valoran al precio de adquisición de las
primeras que entraron en almacén.
* INVERSIONES EN VALORES MOBILIARIOS: se valoran por su valor de adquisición.
Los títulos con cotización en bolsa figurarán en el Balance a un valor no superior a la
cotización oficial media del último trimestre o a la del día del cierre de Balance.
* CLIENTES, EFECTOS A COBRAR, DEUDORES: figurarán por su valor nominal. Las
dotaciones se deducirán por “deterioro del valor de créditos comerciales”, reflejan
cobros de dudoso cobro y aparecerán en el Activo restando los derechos
correspondientes.
* PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES: se reflejan en el Pasivo minorando los
fondos propios para que estos reflejen su valor real.
12. ANÁLISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA
12.1. LA ESTRUCTURA ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA
- ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL BALANCE: en el Balance de una empresa
puede reconocerse una doble estructura:
* ESTRUCTURA ECONÓMICA: en el Activo se recoge lo que la empresa posee
(edificios, maquinaria, mobiliario, etc.), siendo una combinación de factores
productivos con carácter permanente o funcional.
* ESTRUCTURA FINANCIERA: el Neto y Pasivo recoge las distintas fuentes de
financiación que utiliza la empresa, donde se distinguen los recursos permanentes de
los recursos ajenos.
- TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE BALANCES:
* MEDIDAS RELATIVAS: LOS RATIOS: relaciones por cociente entre dos magnitudes
que se desean comprar. A través de los ratios se puede homogeneizar los datos
relativos a diversas empresas o a años distintos para comprarlos.
* PORCENTAJES Y GRÁFICOS DE BALANCES: conociendo los porcentajes que
representan cada Masa patrimonial se puede obtener un gráfico del Balance.
12.2. EL FONDO DE MANIOBRA
- PRINCIPIOS DE EQUILIBRIO FINANCIERO:
* PRIMER PRINCIPIO: exige que las inversiones a largo plazo se financien con
capitales o recursos permanentes, para conseguir el equilibrio entre el tiempo de
permanencia del activo en la empresa y el plazo a devolver los fondos utilizados.
* SEGUNDO PRINCIPIO: se refiere a la financiación del Activo corriente, siendo
necesario que el Activo corriente sea superior al Pasivo corriente o Exigible a corto
plazo.
- FONDO DE MANIOBRA (FM): el Equilibrio financiero exige la creación de un fondo
de seguridad que permita hacer frente a los posibles desajustes entre la corriente de
cobros y la de pagos. El Fondo de maniobra se puede obtener:
* Diferencia entre Recursos permanentes y el Activo no corriente:
FM = RECURSOS PERMANENTES – ACTIVO NO CORRIENTE
* Diferencia entre Activo corriente y Pasivo corriente:
FM = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
- Si FM es positivo: garantiza la solvencia financiera de la empresa.
- Si FM es negativo: podría tener dificultades para afrontar deudas a corto
plazo.
ANÁLISIS FINANCIERO DEL BALANCE
12.3.
- EQUILIBRIO FINANCIERO A CORTO PLAZO: determinado por la liquidez o
solvencia a corto plazo de la empresa. Para su diagnóstico se utilizan los ratios:
* RATIO DE LIQUIDEZ O SOLVENCIA A CORTO PLAZO: mide la relación entre el
Activo corriente y el Pasivo corriente o exigible a corto plazo.
R1 = (DISPONIBLE+REALIZABLE+EXISTENCIAS) / EXIGIBLE A CORTO PLAZO =
AC /PC
* RATIO DE TESORERÍA: distancia entre la suspensión de pagos, relación entre el
realizable más el disponible con las deudas a corto plazo. Su valor óptimo debe estar
cerca de la unidad, aunque son valores de equilibrio los comprendidos entre 0,75 y 1.
R2 = (DISPONIBLE+REALIZABLE) / EXIGIBLE A CORTO PLAZO
* RATIO DE DISPONIBILIDAD O TESORERÍA INMEDIATA: relaciona el disponible
con las deudas a corto plazo.
R3 = DISPONIBLE / EXIGIBLE A CORTO PLAZO
- GARANTÍA FRENTE A ACREEDORES Y ENDEUDAMIENTO: se usan los ratios:
* RATIO DE GARANTÍA: capacidad de los activos de la empresa para hacer frente a la
totalidad de las obligaciones contraídas. Se recomiendan valores entre 1,5 y 2,5.
También define la distancia a la quiebra, cuando se acerca el valor a 1 la quiebra se
aproxima y cuando es menor de 1 la empresa está en quiebra técnica.
R4 = ACTIVO TOTAL / EXIGIBLE TOTAL
* RATIO DE ENDEUDAMIENTO: analiza el peso de las deudas respecto de la
totalidad de los recursos financieros utilizados. Su valor no debe ser superior a 0,5, si
lo es las deudas superan los fondos propios.
R5 = EXIGIBLE TOTAL / (NETO+PASIVO)
- COEFICIENTE DE APALANCAMIENTO: representa que cantidad de fondos
ajenos utiliza la empresa por cada unidad de fondos propios. Los valores
superiores a 1 indican exceso de deuda.
R5 = EXIGIBLE TOTAL / NETO
* RATIO DE CALIDAD DE LA DEUDA: relaciona las deudas a corto plazo con la
totalidad de las deudas. Cuanto menor sea el valor, mejor calidad de deuda en lo
referido a plazos de devolución.
R6 = EXIGIBLE A CORTO PLAZO / EXIGIBLE TOTAL
* RATIO DE AUTONOMÍA FINANCIERA: la autonomía será tanto mayor cuanto mayor
sea el cociente y, por tanto, menos dependiente de sus acreedores.
R7 = RECURSOS PROPIOS /EXIGIBLE TOTAL
- USO DE RATIOS Y VALORES RECOMENDADOS: los valores óptimos dados son
orientativos, el diagnóstico depende del sector de actividad y características concretas
de la empresa.
12.4. DESEQUILIBRIOS PATRIMONIALES
- EQUILIBRIO TOTAL: representa la máxima estabilidad financiera, todo el activo está
financiado con recursos propios y no hay pasivo ni deudas que pagar. No suele darse
en la práctica.
- ESTABILIDAD FINANCIERA: situación óptima y más frecuente, los recursos
permanentes financian las inversiones del activo no corriente más una parte del activo
corriente o fondo de maniobra, garantizando el equilibrio financiero.
- DESEQUILIBRIO FINANCIERO A CORTO PLAZO: con la acumulación de deudas a
corto plazo por encima de lo deseable comienzan los desequilibrios. Si es transitorio la
empresa recuperara el equilibrio financiero, pero si se mantiene la situación y la
empresa prevé no poder frente a sus deudas deberá solicitar al juez la paralización de
sus pagos durante un tiempo para tratar de recuperarse.
- DESEQUILIBRIO TOTAL: descapitalización de la empresa como consecuencia de
pérdidas de ejercicios anteriores que han ido absorbiendo el neto patrimonial. Esta
situación es conocida como “quiebra técnica” y su única salida es la liquidación de la
empresa.
- CONCURSO DE ACREEDORES: procedimiento que pretende reorganizar la gestión
de una empresa insolvente para que vuelva a ser viable y los acreedores recuperen
sus deudas.
* CONCURSO VOLUNTARIO: la solicitud la presenta la empresa insolvente, debe
hacerse dentro de los dos meses siguientes a la detención del problema. La empresa
entregará al juez toda la documentación junto con una propuesta de viabilidad.
* CONCURSO NECESARIO: la solicitud la presenta un acreedor, este caso debe
fundamentarse en hechos que demuestren el incumplimiento de obligaciones por parte
de la empresa.
- FASES DEL CONCURSO DE ACREEDORES:
1. EVALUACIÓN DE LA SITUACIÓN: los administradores determinarán en un plazo
de dos meses el conjunto de bienes y derechos de la empresa destinados a satisfacer
a los acreedores. Finalmente, emitirán un informe sobre la solución del problema. En
cualquier momento de esta fase la empresa insolvente puede realizar una propuesta
anticipada de convenio de acreedores, permitiéndola poner fin al concurso y sus
trámites.
2. SOLUCIÓN DEL PROCESO: existen dos alternativas:
* CONVENIO DE ACREEDORES: acuerdo con los acreedores para reducir el importe
de la deuda y para aplazar los pagos. Si los administradores acreditan ante el juez la
viabilidad de la empresa puede que continúe.
* LIQUIDACIÓN DE LA SOCIEDAD: cuando no es posible llegar a un acuerdo con los
acreedores o se incumple el convenio pactado o si la empresa quiere la liquidación. La
ley establece un orden de preferencia para cobrar que protege a los acreedores más
débiles, como los trabajadores.
12.5. EL PERÍODO DE MADURACIÓN DE LA EMPRESA
- PERÍODO DE MADURACIÓN: duración del conjunto de actividades que se repiten
periódicamente y que constituyen el ciclo de explotación de la empresa.
- FASES DEL PERÍODO DE MADURACIÓN:
1. PERÍODO DE ALMACENAMIENTO: durante este período cada euro empleado en
materias primas estará invertido un cierto tiempo en almacén.
2. PERÍODO DE FABRICACIÓN: transformación de la materia prima.
3. PERÍODO DE VENTA: más adelante se detendrá en almacén de productos
terminados.
4. PERÍODO DE COBRO: se reflejará como un crédito a los clientes por el
aplazamiento de pago.
- PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN: tiempo que la empresa tarda, por término
medio, en recuperar cada euro invertido en su ciclo de explotación. El PMM se calcula
analizando los subperíodos:
* PERÍODO MEDIO DE ALMACENAMIENTO (PMa): obtendremos el número de ves
que se renueva el almacén de materia prima a lo largo del año.
PMa = 365 / na
na = nº de veces de renovar el almacén de MP al año
A = coste anual de compras de MP
a = nivel medio de existencias de MP almacenadas al
* PERÍODO
año
MEDIO DE FABRICACIÓN: obtendremos el número de veces que se renueva al año
el almacén de productos en curso de fabricación.
na = A / a
PMf = 365 / nf
nf = nº de veces de renovar productos en curso al año
nf = F / f
F = coste total de la producción anual
f = valor existencias medias de productos en curso al
año
* PERÍODO MEDIO DE VENTAS: número de veces que se renueva al año el almacén
de productos terminados.
V = valor coste ventas anuales
v = nivel medio de existencias de productos
terminados al año
PMv = 365 / nv
nv = V / v
* PERÍODO MEDIO DE COBRO: si la empresa vende a crédito a sus clientes habrá
que calcular cuánto tardan en pagar. Obtendremos el número de veces que se
renueva la deuda con los clientes al año.
PMc = 365 / nc
nc = C / c
C = valor ventas a precio de venta
c = valor medio créditos anuales concedidos a clientes
* PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN (PMM): se obtiene por la suma de los cuatro
subperíodos:
PMM = PMa + PMf + PMv + PMc
12.6. EL PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN FINANCIERO
- PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN FINANCIERO: indica cuánto va a tardar la
empresa en pagar a sus proveedores.
PMp = 365 / np
np = P / p
np = nº de veces renueva deuda con proveedores al
año
P = valor compras a crédito realizadas en un período`
p = saldo medio de deudas con proveedores en un
- VENTAJAS DE
REDUCIR EL PMM: si la empresa es capaz de reducir la duración del PMM, además
de tener menos costes, tendrá menos necesidades financieras e incrementará su
rentabilidad.
13. ANÁLISIS ECONÓMICO Y SOCIAL DE LA EMPRESA
13.1. ANÁLISIS ECONÓMICO DE LA EMPRESA
- ANÁLISIS ECONÓMICO: permite conocer la capacidad que tiene la empresa para
generar beneficio, así como los factores que influyen en su rentabilidad.
- BENEFICIOS: las cifras de beneficios en un período son cifras absolutas y adquieren
un significado más preciso cuando se relacionan con otras magnitudes con las que
están vinculadas.
- RENTABILIDAD: para comparar resultados empresariales necesitamos conocer su
rentabilidad.
RENTABILIDAD = (BENEFICIO / CAPITAL INVERTIDO) x 100
- ESTUDIO ESTADÍSTICO: conocimiento de la rentabilidad de una empresa en un
momento determinado.
- ESTUDIO DINÁMICO: cuando se analizan los resultados de la rentabilidad a través
de una serie de años.
- CUENTA DE RESULTADOS: informa del origen y composición de los resultados
obtenidos por la empresa. Da lugar a distintos tipos de resultados en la empresa.
* RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (BAIT): si el resultado es positivo, es el beneficio
antes de intereses e impuestos.
BAIT = INGRESOS DE EXPLOTACIÓN – GASTOS DE EXPLOTACIÓN
* RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (BAT):
BAT = BAIT – GASTOS FINACIEROS
* RESULTADO DEL EJERCICIO O BENEFICIO NETO (BN):
BN = BAT – IMPUESTOS
- ANÁLISIS DE LA CUENTA DE RESULTADOS: se realizará a partir de los siguientes
indicadores:
* DESTINO DE CADA EURO QUE INGRESA LA EMPRESA.
* MARGEN COMERCIAL:
MARGEN COMERCIAL = (BAIT / VENTAS TOTALES) x 100
* CRECIMIENTO DE LAS VENTAS: compara las ventas de un año con las del
anterior.
EVOLUCIÓN DE VENTAS = VENTASaño n / VENTASaño n-1
* POSICIÓN DE LA EMPRESA EN EL SECTOR: para conocer esta posición se utiliza
el concepto de CUOTA DE MERCADO.
13.2. LA RENTABILIDAD ECONÓMICA Y FINANCIERA
- RENTABILIDAD FINANCIERA: relaciona los beneficios netos obtenidos con los
capitales o recursos propios de la empresa (RP). Indica el rendimiento neto obtenido
de los capitales propios de
la empresa.
RF = Rentabilidad
RF = (BN / RP) x
100
financiera
BN = Beneficio neto
RP = Recursos propios
- RENTABILIDAD
ECONÓMICA (RE):
relaciona los beneficios obtenidos con el total de capitales invertidos (propios o
ajenos), representados por el activo total o por el neto+pasivo.
RE = (BAIT / ACTIVO TOTAL) x 100
* DE QUÉ DEPENDE LA RENTABILIDAD: la Rentabilidad económica así queda
descompuesta en dos factores: uno que relaciona el beneficio obtenido con las ventas
(margen comercial) y otro que relaciona las ventas con el activo total (ratio de rotación
de ventas).
RE = MARGEN COMERCIAL x ROTACIÓN DE VENTAS
13.3. RENTABILIDAD Y ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA
- ESTRUCTURA FINANCIERA: la empresa debe alcanzar una estructura financiera
que le permita obtener la máxima rentabilidad de los capitales propios y al mismo
tiempo le garantice la estabilidad financiera necesaria para seguir manteniendo su
rentabilidad.
- EFECTO APALANCAMIENTO: efecto que se produce en la rentabilidad de la
empresa como consecuencia del empleo de deuda para financiar sus inversiones.
Este apalancamiento será positivo cuando el incremento de la deuda aumente la
rentabilidad de la empresa.
- ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO: los aspectos económicos y financieros están
relacionados, desde el punto de vista económico puede resultar conveniente
endeudarse pero quizás desde el punto de vista financiero no lo sea. El empresario
debe buscar el equilibrio entre la financiación ajena y propia tratando de maximizar la
rentabilidad financiera dentro de unos límites de prudencia.
13.4. LA FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS
- TRIBUTOS: son pagos obligatorios que hacen los contribuyentes al Estado, a las
Comunidades autónomas o a los Ayuntamientos, y constituyen la principal fuente de
ingresos del sector público. Se clasifican en tres apartados:
* IMPUESTOS: pagos que se exigen por Ley sin recibir el contribuyente beneficio a
cambio. Representan más de la mitad de los ingresos públicos. Se distinguen:
- IMPUESTOS DIRECTOS: gravan la renta de las personas y empresas en
función de sus circunstancias económicas y familiares. Los más importantes
son:
* IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF).
* IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS): recae sobre el beneficio que
obtienen las sociedades. Se aplica un tipo general del 30% sobre los beneficios
obtenidos.
* IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE).
- IMPUESTOS INDIRECTOS: gravan hechos concretos independientemente de
la identidad y circunstancias de las personas que los realiza. El principal es el
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) que se paga con la compra de
productos. Un impuesto indirecto que afecta a las empresas es el IMPUESTO
SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS
DOCUMENTADOS, que se paga en letras de cambio, entre otras.
* TASAS: se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido por la Administración
(Tasa recogida de basura o alcantarillado, tasas DGT, tasas académicas, etc.).
* CONTRIBUCIONES ESPECIALES: las pagan quienes se benefician de una obra o
servicio público (Pavimentación de una calle o construcción de una acera, etc.).
- ELEMENTOS BÁSICOS DE LOS TRIBUTOS: se definen por:
* HECHO IMPONIBLE: acción que origina el nacimiento de la obligación tributaria
(comprar un producto, ingresar un salario, etc.).
* SUJETO PASIVO: persona física o jurídica que está obligada a pagar el tributo. Lo
conforman:
- CONTRIBUYENTE: persona que en último término paga el tributo.
- SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE: quien está obligado a retener la
cantidad correspondiente al tributo e ingresarlo en Hacienda.
* BASE IMPONIBLE: cuantificación económica del hecho imponible según la
regulación establecida para cada tributo.
* BASE LIQUIDABLE: cantidad que resulta después de restar a la base imponible las
reducciones que estén previstas en la normativa de cada tributo.
* TIPO IMPOSITIVO: porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la
cuota tributaria, también denominado “tipo de gravamen”.
* CUOTA TRIBUTARIA: resultado de aplicar el tipo impositivo a la base liquidable.
* CUOTA LÍQUIDA O DEUDA TRIBUTARIA: cantidad a pagar a la Administración
pública correspondiente.
* CUOTA DIFERENCIAL: en algunos impuestos como el IRPF a la cuota líquida habrá
que restar las retenciones e ingresos a cuenta para obtener la cuota diferencial, cuyo
resultado puede ser positivo o negativo.
* PERÍODO IMPOSITIVO: plazo de tiempo que se corresponde con la liquidación del
impuesto.
13.5. LOS IMPUESTOS QUE PAGAN LAS EMPRESAS: EL IS Y EL IRPF
- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS): es un impuesto directo y personal que grava
la renta obtenida por las sociedades mercantiles y otras entidades colectivas.
* ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL IMPUESTO:
- SUJETO PASIVO: son las sociedades mercantiles (SA, SL, etc.).
- HECHO IMPONIBLE: es la obtención de beneficios por parte de las
sociedades.
- BASE IMPONIBLE: se deriva de los rendimientos netos obtenidos por la
empresa en un determinado período. Se obtienen de la diferencia entre los
ingresos y gastos del ejercicio económico, a los que habrá que añadir los
incrementos o disminuciones patrimoniales del período. Si la base resulta
negativa puede ser compensada dentro de los cinco ejercicios siguientes.
- DEUDA TRIBUTARIA: para calcularla primero se halla la CUOTA ÍNTEGRA,
cantidad resultante de aplicar el tipo impositivo a la base imponible. (IS = 30%)
- CUOTA LÍQUIDA: de la cuota íntegra se restarán las deducciones y
bonificaciones que la normativa establezca cada año para determinar la cuota
líquida.
- CUOTA DIFERENCIAL: resulta de restar a la cuota líquida positiva las
retenciones y pagos a cuenta, y debe ingresarse en Hacienda la diferencia si
es positiva.
- PERÍODO IMPOSITIVO Y LIQUIDACIÓN: año natural, con pagos a cuenta.
Una vez finalizado el Balance del ejercicio la empresa debe presentarlo en los
25 días siguientes a la aprobación.
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FÍSICAS (IRPF): es un impuesto
directo, personal y progresivo que grava la renta percibida por las personas físicas.
* ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:
- SUJETO PASIVO: personas físicas que obtienen rentas.
- HECHO IMPONIBLE: constituido por las obtención de renta por parte de una
persona física durante el período. Pueden proceder por rendimientos: de
trabajo por cuenta ajena (salario), del capital inmobiliario (alquiler de inmueble),
del capital mobiliario (intereses bancarios), de actividades económicas
(rendimientos autónomos), y por pérdidas y ganancias patrimoniales.
- BASE IMPONIBLE: suma de rendimientos netos.
- BASE LIQUIDABLE: base imponible menos una serie de reducciones.
- CUOTA ÍNTEGRA: base liquidable por el tipo de gravamen (progresivo).
- CUOTA LÍQUIDA: cuota íntegra menos deducciones (hijos, vivienda, etc.)
- CUOTA DIFERENCIAL: cuota líquida menos retenciones y pagos a cuenta. Si
la diferencia es positiva hay que pagar a Hacienda, si es negativa Hacienda
devuelve la diferencia.
- PERÍODO IMPOSITIVO Y LIQUIDACIÓN: año natural, con retenciones y
pagos a cuenta. El contribuyente está obligado a presentar la declaración.
* CÁLCULO DE LOS RENDIMIENTOS DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS: dos
sistemas:
- ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA: el rendimiento de la actividad se
obtiene con la diferencia entre ingresos y gastos anuales. Este sistema obliga a
llevar los libros contables correspondientes.
- ESTIMACIÓN OBJETIVA: el empresario realizará una estimación del
beneficio a partir de un cálculo basado en signos o módulos que actúan como
indicadores del rendimiento aproximado del negocio.
13.6. OTROS IMPUESTOS: EL IAE Y EL IVA
- IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE): es un impuesto directo cuyo
hecho imponible está constituido por el ejercicio de cualquier tipo de actividad
empresarial, profesional o artística. No se consideran tales las actividades: agrícolas,
ganaderas, forestales y pesqueras.
* PRINCIPALES ELEMENTOS:
- SUJETO PASIVO: personas físicas o jurídicas que realicen en territorio
nacional cualquiera de las actividades que originan el hecho imponible. Exentos
de pago: empresas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros,
administraciones y organismos públicos, fundaciones y asociaciones sin ánimo
de lucro, y empresas que inicien su actividad en territorio español durante los
dos primeros períodos impositivos.
- CUOTA TRIBUTARIA: para calcular la cantidad a pagar existen unas tarifas
para cada una de las actividades económicas tipificadas en el impuesto que
contemplan tres tipos de cuotas: municipal, provincial y nacional, dependiendo
del ámbito territorial donde se vaya a desarrollar la actividad.
- PERÍODO IMPOSITIVO: coincide con el año natural.
- IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA): impuesto indirecto que grava el
consumo de bienes y servicios.
* PRINCIPALES ELEMENTOS:
- SUJETO PASIVO: el consumidor final es quien soporta la carga del impuesto
y el comerciante tiene la obligación formal de pagar el IVA e ingresarlo en
Hacienda.
- HECHO IMPONIBLE: constituido por el acto de compra de bienes o servicios.
- BASE IMPONIBLE: valor del bien adquirido o servicio prestado.
- TIPO IMPOSITIVO: el tipo general que se aplica a la mayoría de los
productos es el 16%; el tipo reducido es del 7% (alimentos, vivienda, etc.); y el
tipo superreducido es el 4% (bienes de primera necesidad).
- CUOTA LÍQUIDA: es el producto de la base imponible por el tipo impositivo.
13.7. DEL BALANCE SOCIAL AL BALANCE ÉTICO DE LAS EMPRESAS
- CONTENIDO DEL BALANCE SOCIAL: documento que contrapone los efectos
positivos a los negativos que se derivan de la actuación de la empresa y que permite
evaluar el cumplimiento de su responsabilidad social durante un período determinado.
Si los efectos negativos superan a los positivos, el Balance tendrá déficit en
responsabilidad social.
* NUEVAS CIRCUNSTANCIAS:
- Mayor madurez del mercado y de la sociedad civil que exige a las empresas
planteamientos a largo plazo, orientados por valores y no intereses a corto
plazo.
- El crecimiento de la competencia y la globalización económica exigen a la
empresa fidelizar al cliente mediante la confianza y credibilidad.
- Cuanto más compleja es la sociedad, más necesario integrar a los
trabajadores.
- DE LA RESPONSABILIDAD SOCIAL A LA ÉTICA EMPRESARIAL: sistema de
información para registrar el grado de consideración y cumplimiento de todos los
intereses afectados. En su configuración es necesario:
* IDENTIFICAR LOS DIFERENTES GRUPOS: “stakeholders”, con sus respectivas
aportaciones.
* CONCRETAR LOS DIFERENTES INTERESES: que definen a cada grupo implicado.
* TRADUCIR LOS INTERESES A INDICADORES: para medir la distancia entre los
compromisos sociales adquiridos y lo realizado. Para evitar visiones parciales, se
deben combinar:
- Objetivos o cuantitativos.
- Subjetivos o calificativos.
14. DIRECCIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
14.1. LA DIRECCIÓN DE LA EMPRESA Y SUS FUNCIONES
- DIRECCIÓN: se ocupa de coordinar e integrar el conjunto de recursos materiales y
humanos que configuran la empresa. Para ello, la dirección debe llevar a cabo
funciones de planificación, organización, dirección de recursos humanos y control.
- NIVELES DE LA DIRECCIÓN: se pueden distinguir:
* ALTA DIRECCIÓN: integrada por el presidente y los directivos de más alto nivel de la
empresa. Es la encargada de pilotar la empresa, fijar sus objetivos y líneas
estratégicas, y hacer que funcione como un todo cohesionado. Sus decisiones son a
largo plazo.
* DIRECCIÓN OPERATIVA: incluye todos aquellos directores que están en contacto
directo con los trabajadores. Son los responsables de asignar tareas a los trabajadores
y supervisar sus resultados, y ponen en práctica los planes y decisiones desarrollados
por directivos de nivel superior.
* DIRECCIÓN INTERMEDIA: se encargan de mantener en contacto a los directivos de
alta dirección y primera línea, su función es traducir y concretar las directrices fijadas
por la alta dirección en objetivos y planes para cada nivel subordinad, además, de
coordinar a la dirección operativa.
- FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN:
* PLANIFICACIÓN: determinar por anticipado qué quiere conseguirse en el futuro,
cómo se va a lograr y cuáles son los recursos a utilizar.
* ORGANIZACIÓN: define las actividades y tareas que se van a desarrollar, dividir y
distribuir el trabajo entre las personas, y determinar las relaciones de autoridad entre
ellas para cumplir los objetivos de forma eficaz.
* DIRECCIÓN Y GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS: selección, formación y
asignación de personas a los distintos puestos de trabajo.
* CONTROL: comprar los resultados previstos con los reales, identificar desviaciones
si las hubiera y establecer la forma de corregirlas.
14.2. LA FUNCIÓN DE PLANIFICACIÓN
- PLANIFICACIÓN: proyecta el futuro deseado para la empresa y los recursos
necesarios para que se haga efectivo. Hay que distinguir:
* SEGÚN SU HORIZONTE TEMPORAL: los planes pueden ser a corto o largo plazo.
* SEGÚN LA AMPLITUD DEL ENFOQUE O NIVEL: están los planes estratégicos y los
planes tácticos y operativos.
- FASES DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA: requiere la secuencia de etapas:
* DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN: analizar el entorno de la empresa y sus puntos
fuertes y débiles.
* DÓNDE QUEREMOS LLEGAR: determinar la misión y propósito empresarial.
* POR DÓNDE QUEREMOS IR: elegir la estrategia competitiva para conseguir los
objetivos y metas.
* CÓMO LLEGAR, CUÁNDO Y CON QUÉ RECURSOS: desarrollar los planes
parciales y objetivos concretos para la implantación de la estrategia.
* CONTROLAR CÓMO VAMOS: hacer seguimiento y control de los planes para
adaptarlos y mejorarlos.
14.3. DIRECCIÓN PARTICIPATIVA POR OBJETIVOS (DPO)
- DPO: es un sistema de dirección en el que los objetivos específicos se planifican de
forma conjunta entre trabajadores y directivos, y se revisan periódicamente para
observar su proceso. Los trabajadores participan en los objetivos y factores que
valorarán su rendimiento con efecto motivador.
- ETAPAS DE LA IMPLANTACIÓN DE LA DPO: se distinguen tres:
1. FIJACIÓN DE OBJETIVOS: superior y subordinados se reúnen para establecer los
objetivos del período. Ambas partes determinan qué hacer y cómo medir los
resultados en una fecha, así como la importancia relativa de objetivos y sus
dificultades.
2. APLICACIÓN: el subordinado es el responsable del logro de los objetivos y de
determinar el procedimiento.
3. EVALUACIÓN: superior y subordinados determinan el grado de cumplimiento de los
objetivos, analizan las causas que han impedido su logro para evitarlas en el futuro y
establecen los objetivos para el siguiente período.
- VENTAJAS DE LA DPO:
* Favorece la motivación de los trabajadores.
* Mejora el compromiso personal con la organización.
* Clarifica la organización: permite medir progresos propios.
* Facilita la dirección.
* Las decisiones sobre remuneración y promoción son más objetivas.
- INCONVENIENTES DE LA DPO:
* Desconocimiento de los directivos de las pautas a seguir.
* Dificultad en la fijación de los objetivos para ser verificables.
* Puede descuidar objetivos a medio y largo plazo al centrarse en corto.
* La negociación de objetivos puede crear conflictos.
14.4. LA FUNCIÓN DE CONTROL
- FUNCIÓN DE CONTROL: permite regular o ajustar la actividad empresarial. Para
ello, observa y comprueba cómo responde la empresa a los objetivos, detecta posibles
desviaciones y se analizan sus causas, y finalmente, corrige las desviaciones y
suprime los factores que obstaculizaron el funcionamiento óptimo.
- FASES DE LA FUNCIÓN CONTROL:
1. ESTABLECIMIENTO DE ESTÁNDARES: fijar unos estándares de resultados.
2. MEDICIÓN DE RESULTADOS REALES: medir los resultados reales del período.
3. COMPRARACIÓN DE RESULTADOS CON ESTÁNDARES: comparar los
resultados reales con los estándares fijados.
4. ANÁLISIS DE DIFERENCIAS: determinar las razones de las diferencias, si existen.
5. CORRECIÓN DE LAS DESVIACIONES: tomar las medidas oportunas.
14.5. LA FUNCIÓN DE ORGANIZACIÓN
- ORGANIZACIÓN: definir las tareas que se van a desarrollar, dividir y distribuir el
trabajo entre las personas, determinar las relaciones entre ellas y fijar sus
responsabilidades, con intención de obtener resultados eficaces.
- PRINCIPIO DE DIVISIÓN DE TRABAJO Y ESPECIALIZACIÓN: forma de organizar
la producción mediante la que se descompone el trabajo global en distintas
actividades, y estas, en distintas tareas en la que los trabajadores se especializan.
- PRINCIPIOS ORGANIZATIVOS:
* PRINCIPIO DE AUTORIDAD Y JERARQUÍ: autoridad es el poder legítimo a dirigir un
grupo de personas. Consecuencia directa de esta autoridad es la organización
jerárquica que establece diferentes niveles de mando.
* PRINCIPIO DE UNIDAD DE MANDO: derivado del principio de autoridad y jerarquía,
según el cual cada persona solo debe tener un jefe.
* PRINCIPIO DE DELEGACIÓN DE AUTORIDAD: consiste en asignar una tarea a un
subordinado, dotándole de libertad y autoridad para desempeñarla. Para ser efectiva la
delegación es preciso conferir autoridad.
* CENTRALIZACIÓN Y DESCENTRALIZACIÓN: cuando el poder para adoptar
decisiones se centra en un solo punto, la estructura es centralizada, y cuando el poder
se reparte por la pirámide jerárquica, la estructura es descentralizada.
* PRINCIPIO DE ALCANCE O ÁMBITO DE CONTROL: número d personas que puede
tener un jefe bajo su supervisión para un control eficaz.
* PRINCIPIO DE MOTIVACIÓN Y PARTICIPACIÓN: la participación de los
trabajadores en las decisiones de la empresa, la información y comunicación son
factores de motivación y compromiso con la empresa.
14.6. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN DEL PENSAMIENTO ORGANIZATIVO
- ESCUELA CLÁSICA: el núcleo de la escuela clásica lo constituye Fredrick W. Taylor
y Henri Fayol.
* CARACTERÍSTICAS:
- Concibe a la persona como una máquina que solo debe cumplir órdenes.
- Considera a la persona como “homo economicus”, solo trabaja por incentivos
económicos.
- La organización está basada en el individuo aislado y se resalta la
competencia individual.
- La única autoridad es la establecida por la dirección.
- Niega la existencia de conflictos entre individuo y empresa.
- División máxima del trabajo y división radical entre los que piensan y los que
ejecutan.
- ESCULA DE RELACIONES HUMANAS: la idea de organización laboral introdujo una
serie de cambios por los experimentos realizados por Elton Mayo, entre 1924 y 1932.
* CARACTERÍSTICAS:
- Las personas no son programables como máquinas.
- Las motivaciones son complejas, además existen de carácter social.
- Organización en función del grupo. Existencia de grupos informales a tener en
cuenta para mejorar la organización.
- Existen líderes informales.
- El conflicto es algo natural, se puede solucionar mediante buenas relaciones
humanas.
- La especialización al máximo no aumenta la productividad.
14.7. CRITERIOS DE DEPARTAMENTACIÓN
- DEPARTAMENTACIÓN: proceso de división y agrupamiento de actividades y
trabajadores en unidades específicas.
- CRITERIOS DE DEPARTAMENTACIÓN: los más usados son:
* DEPARTAMENTACIÓN FUNCIONAL: consiste en agrupar las actividades según las
funciones básicas de la empresa: producción, marketing, financiación y recursos
humanos. Cada unidad puede subdividirse en otras más pequeñas.
* DEPARTAMENTACIÓN GEOGRÁFICA: es conveniente en empresas grandes con
actividades dispersas físicamente. Suele aplicarse fundamentalmente en actividades
de producción y marketing.
* DEPARTAMENTACIÓN POR PRODUCTOS O SERVICIOS: es interesante para
empresas que elaboran líneas de productos con diferentes características. Estas
empresas se dividen creando un departamento para cada línea de producto.
* DEPARTAMENTACIÓN POR CLIENTES Y POR CANALES DE DISTRIBUCIÓN: se
da en empresas con clientes muy diferentes entre sí, como minoristas, mayoristas y
consumidores directos.
* DEPARTAMENTACIÓN POR PROCESOS: las actividades se agrupan en torno a las
etapas del proceso productivo.
- DEPARTAMENTACIÓN COMBINADA: es el criterio más utilizado en la
práctica por las empresas, en cada nivel se utilizan distintos criterios.
14.8. LA ORGANIZACIÓN FORMAR E INFORMAL
- ORGANIZACIÓN FORMAL: establecida por la dirección y reflejada en su
organigrama. En ella están definidas las actividades de cada persona, las unidades o
departamentos, la autoridad de los distintos responsables y las relaciones de
coordinación y comunicación entre miembros y unidades de la organización.
- ORGANIZACIÓN INFORMAL: es una estructura de relaciones de comunicación,
liderazgo e influencia que no depende de la dirección y que no es oficial. Depende de
los miembros que voluntariamente la componen y de los líderes que surgen
espontáneamente. Nace como expresión de vínculos personales, intereses comunes o
reivindicaciones compartidas.
14.9. LA REPRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN: EL ORGANIGRAMA
- ORGANIGRAMA: representación gráfica de la estructura organizativa de la empresa,
permite conocer las relaciones y dependencias jerárquicas que existen entre los
distintos departamentos y grupos de actividades de la empresa.
* FUNCIONES: se diferencian dos:
- Sirven para informar a los distintos miembros sobre su posición en la
empresa.
- Es útil como carta de presentación ante el exterior.
* REQUISITOS:
- EXACTITUD: debe reflejar sin errores la estructura de la organización que
representa.
- ACTUALIZACIÓN: como las organizaciones cambian, debe actualizarse para
reflejar los cambios periódicamente.
- CLARIDAD Y SENCILLEZ: tiene que ser fácilmente comprensible por las
personas que lo van a utilizar.
- TIPOS DE RELACIONES: desde el punto de vista de la jerarquía existen dos tipos de
relaciones en la organización: “lineales o jerárquicas”, que se representan con una
línea continua, y “de staff o de asesoramiento”, que se representan con una línea
discontinua.
- CLASES DE ORGANIGRAMAS: existen varios criterios de clasificación:
* POR SU FINALIDAD:
- ORGANIGRAMAS INFORMATIVOS: dan una visión general de la estructura
de la empresa, solo presenta grandes unidades organizativas.
- ORGANIGRAMA ANALÍTICO: presentan la totalidad de la estructura.
* POR LA EXTENSIÓN:
- ORGANIGRAMA GENERAL: representan la estructura global de la empresa.
- ORGANIGRAMA PARCIAL: se refiere a un departamento en concreto.
* POR EL CONTENIDO:
- ESTRUCTURALES: presentan grandes unidades y sus relaciones.
- FUNCIONALES: detallan las funciones y contenido de cada unidad.
- DE PERSONAL: expresan el nombre de cada persona y su posición en la
organización.
* POR LA FORMA:
- ORGANIGRAMA VERTICAL: la línea jerárquica se representa de arriba
abajo.
- ORGANIGRAMA CONCÉNTRICO: la línea jerárquica es del centro a la
periferia.
- ORGANIGRAMA HORIZONTAL: la línea jerárquica se representa de
izquierda a derecha.
14.10. TIPOS DE ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
- ESTRUCTURA ORGANIZATIVA: está constituida por los elementos: puestos de
trabajo, departamentos, niveles de autoridad y jerarquía, y canales de distribución.
* ESTRUCTURA LINEAL O JERÁRQUICA: basada en la autoridad directa del jefe
sobre los subordinados.
- VENTAJAS: definición de áreas de autoridad y responsabilidad, y
comunicación y órdenes directas.
- INCONVENIENTES: cada directivo es responsable de una gran variedad de
actividades.
* ESTRUCTURA FUNCIONAL: se caracteriza porque los subordinados reciben
órdenes, comunicación y asesoramiento de diferentes jefes, cada uno especialista en
una función de la que es responsable.
- VENTAJAS: cada superior trabaja solo en su especialidad y el asesoramiento
del experto a disposición del trabajador.
- INCONVENIENTES: cada trabajador tiene más de un jefe, canal de
comunicación complejo y con problemas de coordinación.
* ESTRUCTURA LINEAL-FUNCIONAL O LINEA Y STAFF: trata de combinar las
relaciones de autoridad directa con relaciones de consulta y asesoramiento. Mantiene
la estructura jerárquica de la organización lineal.
- VENTAJAS: mantiene la unidad de mando y permite el uso de especialistas
para asesorar a diversos departamentos.
- INCONVENIENTES: las consultas hacen más lentas las decisiones y el
personal “staff” incrementa los costes.
* ESTRUCTURA EN COMITÉ: las decisiones y responsabilidades son compartidas por
un comité de personas.
- VENTAJAS: forman decisiones considerando todas las perspectivas y
favorece la coordinación.
- INCONVENIENTES: lentitud en la toma de decisiones.
* ESTRUCTURA MATRICIAL: combina la departamentalización por funciones y con
proyectos, cada miembro del grupo recibe instrucciones del jefe de proyecto y del jefe
de departamento funcional al que pertenece.
- VENTAJAS: flexibilidad para afrontar proyectos importantes.
- INCONVENIENTES: posibles problemas de coordinación derivados de la
doble autoridad.
* ESTRUCTURA MULTIDIVISIONAL: supone la creación de unas divisiones que
funcionan de forma autónoma coordinadas por la unidad de decisión o dirección
general.
* NUEVOS MODELOS ORGANIZATIVOS:
- MODELO TRÉBOL: en una de sus hojas se agrupa el núcleo estable y
reducido de directivos y trabajadores, en otra agrupan actividades
subcontratadas, y por último, trabajadores con contratación flexible.
- MODELO EN RED: formado por la unión de grupos industriales, comerciales
y financieros que están interrelacionados por acuerdos y pactos entre las
diferentes empresas que lo componen.
15. LA DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS
15.1. LAS FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS
- ORGANIZACIONES COMPETITIVAS: son aquellas capaces de crear, mantener y
desarrollar equipos de humanos motivados, flexibles y capaces de aprender y
adaptarse a los cambios.
- FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS:
* Analizar cómo motivar a las personas en su trabajo para actuar en consecuencia.
* Diseñar sistemas de evaluación, recompensa e incentivos que motiven de forma
permanente a las personas para conseguir metas deseadas.
* Estudio del liderazgo en el seno de la empresa y desarrollar procesos de
comunicación adecuados.
* Adecuar el estilo de liderazgo a los diferentes equipos.
* Reclutamiento y selección de las personas más apropiadas, así como la formación
posterior para su adaptación a los cambios.
* Elegir el tipo de contratación más adecuado a las características del puesto de
trabajo, y establecer los derechos y deberes de los trabajadores derivados del
contrato.
* Ocuparse, solucionar y hacer que supongan una fuente de aprendizaje los conflictos
de intereses.
- CAPITAL HUMANO COMO FUENTE DE VENTAJA COMPETITIVA: estas
competencias esenciales son el conjunto de aptitudes y actitudes que tienen las
personas y que les predispone a realizar sus actividades con el mejor nivel de
desempeño. Los componentes son: saber (conocimientos), saber hacer (habilidad y
destreza), saber estar (actitudes e intereses), querer hacer (motivación) y poder hacer
(disposición de medios y recursos).
15.2. LA MOTIVACIÓN HUMANA
- MOTIVACIÓN: una persona se encuentra motivada para hacer algo cuando ese acto
satisface sus necesidades y se mueve para conseguirlo.
- TEORÍA DE MASLOW SOBRE LA MOTIVACIÓN: para Maslow (1943) la motivación
depende de cómo estén satisfechos los cinco tipos de necesidades que tienen las
personas. Estas necesidades están jerarquizadas en función de su capacidad para
motivar:
* FISIOLÓGICAS: el individuo estará motivado por sus necesidades primarias.
* DE SEGURIDAD: comenzará a sentirse motivado por la seguridad en el empleo.
* SOCIALES: la persona buscará el afecto de sus compañeros e integrarse en el
grupo.
* ESTIMA: después, querrá reconocimiento y respeto de compañeros y jefe.
* AUTORREALIZACIÓN: finalmente, buscará la realización de sí mismo y el desarrollo
de todo su potencial.
- TEORÍA DE HERZBERG SOBRE LA MOTIVACIÓN: la principal aportación de
Herzberg (1959) es la identificación de dos grupos de factores que influyen en la
motivación.
* FACTORES QUE PUEDEN GENERAR INSATISFACCIÓN: características de un
puesto de trabajo necesarias para mantener el nivel de satisfacción. Estos factores
son: salario, seguridad en el puesto, condiciones laborales, etc. Representan las
exigencias mínimas a cumplir por la empresa.
* FACTORES MOTIVADORES: incluyen el logro, reconocimiento, contenido del propio
trabajo, responsabilidad, progreso y crecimiento personal.
- TEORÍAS X e Y SOBRE EL COMPORTAMIENTO HUMANO: Douglas McGregor
(1975) plantea dos concepciones extremas de las personas en relación con su
motivación laboral. A partir de ellas, McGregor plantea que los líderes se comportan
con sus empleados según la imagen que tengan de ellos y que esa imagen afecta a
los empleados cumpliéndose finalmente.
- TEORÍA Z: William Ouchi (1982) plantea como debe ser una organización para que
sus participantes se sientan motivados. Sus principios son:
* ESPÍRITU DE CONSENSO Y DE GRUPO: los objetivos de la empresa deben
coordinarse con los objetivos de los grupos e individuos.
* LEALTAD Y CONFIANZA: debe existir una relación armónica entre empleados y
dirección. La empresa debe cuidar a sus empleados.
* RESPONSABILIDAD COLECTIVA: todos son responsables del éxito o fracaso.
* APRENDER DE LA EXPERIENCIA: es imprescindible reconocer los errores para
corregirlos y los aciertos para potenciarlos.
15.3. FACTORES DE MOTIVACIÓN
- INCENTIVOS ECONÓMICOS: los elementos de la compensación económica son:
* SALARIO BASE: parte de la retribución monetaria que viene fijada en función de la
categoría profesional de cada empleado y que está sujeta a convenios colectivos.
* COMPLEMENTOS SALARIALES: incrementos al salario base que se atribuyen a los
trabajadores en función de sus circunstancias personales, funciones que desempeña y
evolución de los resultados de la organización.
* RETRIBUCIONES EN ESPECIE: puesta a disposición de los empleados de ciertos
bienes o servicios a precios inferiores o gratuitos.
- EL DINERO Y LA MOTIVACIÓN: las teorías de motivación atribuyen distinto valor al
dinero como factor motivador de las personas. El dinero permite cubrir necesidades
fisiológicas y las de seguridad, sin embargo, su papel se reduce según aumentan las
remuneraciones.
- OTROS FACTORES DE MOTIVACIÓN:
* MONETARIOS:
- DIRECTA: salario base y complementos.
- INDIRECTA: retribuciones en especie.
* NO MONETARIOS:
- Enriquecer el puesto de trabajo.
- Reconocer e incentivar los méritos.
- Delegar autoridad y responsabilidad.
- Comunicar expectativas.
- Potenciar la participación.
- Favorecer la formación y desarrollo profesional.
- Crear un buen clima laboral con flexibilidad de horarios.
15.4. DIRECCIÓN Y LIDERAZGO
- LIDERAZGO: forma especial de poder e influencia en el comportamiento de otros. El
origen de este poder tiene cinco posibles fuentes:
* PODER DE RECOMPENSA: basado en la capacidad de premiar.
* PODER DE COERCION: capacidad para imponer castigos.
* PODER LEGÍTIMO: reconocimiento de las personas hacia quien tiene poder.
* PODER DE REFERENCIA: surge de la identificación de las personas con el líder.
* PODER EXPERTO: basado en los conocimientos especiales que las personas le
atribuyen.
- ESTILOS Y TEORÍAS SOBRE EL LIDERAZGO:
* LÍDERES AUTOCRÁTICOS: establecen objetivos procedimientos, son dogmáticos y
esperan obediencia. Centralizan la autoridad y toman las decisiones sin la
participación de los subordinados.
* LÍDERES DEMOCRÁTICOS: alientan la participación de los subordinados en la toma
de decisiones sobre métodos y objetivos de trabajo, son abiertos y favorecen la
cooperación y el apoyo entre los miembros.
* LÍDERES LIBERALES: apenas intervienen y sus orientaciones son mínimas. Dan
gran libertad de actuación a los integrantes del grupo.
- ÚLTIMAS TEORÍAS DEL LIDERAZGO: tienen en cuenta la personalidad del líder, las
distintas situaciones, las características de los empleados y su relación
socioemocional con el líder. Los componentes del buen liderazgo son:
* Capacidad de utilizar el poder con efectividad y responsable.
* Capacidad de comprensión de las personas y sus diversas motivaciones.
* Capacidad para inspirar ideas, sentimientos y acciones a otros.
* Capacidad de generar un clima favorable para responder a las motivaciones y para
fomentarlas.
15.5. LA COMUNICACIÓN INTERNA EN LA EMPRESA
- ELEMENTOS DEL PROCESO DE COMUNICACIÓN: son:
* EMISOR: persona que envía la información.
* MENSAJE: corriente de información que se transmite.
* CÓDIGO: medios de transmisión: oral, escrito, etc.
* CANAL DE COMUNICACIÓN: a través del cual circula la información. El nivel formar
queda determinado por la estructura organizativa.
* RECEPTOR: persona que recibe la información.
- EFICIENCIA DE LAS COMUNICACIONES: es una comunicación eficaz si el receptor
actúa en el sentido previsto por el emisor. Para ello, la comunicación debe ser
pertinente, coherente, clara y admitida por el receptor. En la eficiencia comunicativa
conviene considerar interferencias o ruidos que pueden surgir:
* DEL CANAL: se genera por el número de puntos intermedios por los que pasa la
comunicación entre emisor y receptor.
* DEL CÓDIGO UTILIZADO: cualquier diferencia entre los códigos del emisor y del
receptor dará lugar a distorsiones en la información.
* DE ACTITUD Y COMPORTAMIENTO ENTRE EMISOR Y RECEPTOR: surgen por
discrepancias entre las personas o desconocimiento del tipo de relación.
- TIPOS DE COMUNICACIÓN INTERNA:
* COMUNICACIÓN DESCENDIENTE: fluye desde niveles jerárquicos superiores a
inferiores, a través de comunicados, órdenes, etc.
* COMUNICACIÓN ASCENDENTE: desde niveles jerárquicos inferiores hacia niveles
superiores. Tiene fines de control.
* COMUNICACIÓN CRUZADA: incluye comunicaciones horizontales entre personas
del mismo nivel jerárquico, como diagonales entre personas de distinto nivel sin
relación de dependencia directa.
15.6. RECLUTAMIENTO, SELECCIÓN Y FORMACIÓN DE PERSONAL
- TAREAS: acciones concretas e independientes entre sí que realiza una persona en
el ejercicio de su actividad profesional.
- PUESTO DE TRABAJO: conjunto de tareas que realiza un empleado en su trabajo
diario, siguiendo normas y orientaciones fijadas por la empresa.
- ANÁLISIS DEL PUESTO DE TRABAJO: se distingue:
* DESCRIPCIÓN DEL PUESTO: con su nombre, posición en la organización, tareas y
relación entre ellas.
* ESPECIFICACIÓN DEL PUESTO: condiciones y responsabilidades laborales.
* CATÁLOGO DE PUESTOS: instrumentos fundamentales para el reclutamiento,
selección y formación.
- RECLUTAMIENTO: consiste en identificar empleados potenciales que cumplan los
requisitos que la empresa necesita y atraerlos en un número suficiente para que sea
posible una posterior selección de aquellos que se adapten mejor a las exigencias del
trabajo.
- SELECCIÓN DE PERSONAL: consiste en elegir aquellos candidatos que cumplen de
modo más adecuado los requisitos del trabajo para el que están siendo valorados. Las
tareas de este proceso tratan de intentar predecir el comportamiento del candidato
para un determinado puesto de trabajo, así como pronosticar su rendimiento.
- FORMACIÓN PERSONAL: cuando se es nuevo en una organización será necesaria
una etapa de formación inicial y de adaptación. Desde otro punto de vista, el
permanente cambio del entorno requiere la necesidad de formación continua en los
diversos puestos de trabajo.
15.7. EL CONTRATO DE TRABAJO
- CONTRATO DE TRABAJO: acuerdo de voluntades mediante el cual una persona
con capacidad legal para trabajar se obliga a realizar personal y voluntariamente un
trabajo por cuenta ajena, bajo la organización y dirección de otra, a cambio de una
remuneración.
- ELEMENTOS DEL CONTRATO DE TRABAJO:
* CONSENTIMIENTO: para que el contrato sea válido las dos partes tienen que dar su
consentimiento libremente y tener capacidad legal para hacerlo.
* OBJETO: por una parte, la prestación de servicios de trabajador, y por otra, la
retribución a la que se compromete el empresario.
* DURACIÓN: de duración indefinida o temporal, dependiendo del trabajo.
* FORMA DEL CONTRATO: verbal o escrito, aunque generalmente escrito.
* TIEMPO DE TRABAJO: jornada de trabajo, vacaciones, etc.
* PERÍODO DE PRUEBA: cláusula que establece un tiempo para comprobar si las
partes siguen interesadas (de 2 a 6 meses).
- TIPOS DE CONTRATO:
* CONTRATO INDEFINIDO: sin límite de duración y a jornada completa. El más
frecuente es el contrato de trabajo común u ordinario.
* CONTRATO DE DURACIÓN DETERMINADA: se caracteriza porque su duración
está limitada por diversas circunstancias: sustitución, duración de obra o servicio, o
aumento transitorio de la producción.
* CONTRATO A TIEMPO PARCIAL: en ellos el trabajador realiza un número de horas
inferior al habitual, pueden ser indefinidos o temporales.
- CONTRATO DE RELEVO: cuando una persona se jubila y pasa a trabajar
menos horas tiene un contrato por “JUBILACIÓN PARCIAL”, y quien le
sustituye tiene un contrato de “RELEVO”.
* CONTRATO FORMATIVO: pensados para adquirir experiencia y formación. Se
distinguen:
- CONTRATO EN PRÁCTICAS: su finalidad es formar a la persona que ya
posee conocimientos teóricos. Sólo se pueden realizar durante los cuatro años
siguientes a la terminación de los estudios y el puesto tiene que estar
relacionado con los mismos. Su duración mínima son seis meses y máxima dos
años.
- CONTRATO PARA LA FORMACIÓN: pensados para personas de entre 16 y
21 años que carecen de estudios y experiencia laboral. Su duración mínima
son 6 meses y máxima dos años.
- DERECHOS DE LOS TRABAJADORES: entre ellos están:
* DERECHOS DE CONTENIDO PROFESIONAL: derecho a la ocupación efectiva del
puesto de trabajo, promoción y formación profesional en el trabajo y puntual
remuneración.
* DERECHOS DE ACCIÓN COLECTIVA: permiten a los trabajadores unirse para
defender sus intereses conjuntamente (sindicación, reunión, huelga, etc.).
* DERECHOS PERSONALES: referidos a la integridad física y una adecuada política
de seguridad e higiene, no discriminación, respeto a su intimidad y dignidad.
- OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES: cabe destacar:
* Respetar órdenes e instrucciones del empresario en el ejercicio de sus facultades
directivas.
* Cumplir las obligaciones concretas del puesto de conformidad a las reglas de la
buena fe y diligencia.
* Observar las medidas de seguridad e higiene que se adopten.
* Contribuir a la mejora de la productividad.
- SALARIO: el trabajador tiene derecho a recibir el salario junto con un recibo en el
lugar y fecha establecidos, y debe cobrar con una periocidad igual o inferior al mes, así
como dos pagas extraordinarias al año. La suma del salario y complementos
constituye el salario bruto al que habrá que deducir las cotizaciones a la Seguridad
Social y retención de IRPF para obtener el salario neto o líquido.
- JORNADA LABORAL: número de horas de trabajo a la semana. En España su
duración máxima son 40 horas semanales, con un límite diario de 9 horas. Además,
los trabajadores tienen derecho a un descanso mínimo semanal de día y mejor
ininterrumpido.
- CALENDARIO LABORAL: comprende el horario de trabajo y distribución anual de
días de trabajo, festivos, descansos, etc. El calendario se actualiza anualmente. Los
trabajadores tienen derecho a unas vacaciones anuales retribuidas por un período no
inferior a 30 días naturales.
15.8. CONFLICTOS DE INTERESES Y LAS VÍAS DE NEGOCIACIÓN
- REPRESENTACIÓN DE TRABAJADORES Y EMPRESARIOS:
* DELEGADOS DE PERSONAL: representantes de los trabajadores en las empresas
que tienen de 10 a 50 empleados.
* COMITÉ DE EMPRESA: órgano colegiado representativo del conjunto de
trabajadores de las empresas con 50 o más trabajadores.
* SINDICATOS: organizaciones de trabajadores que tratan de defender sus intereses y
mejorar sus condiciones laborales.
* PATRONAL: colectivo de empresarios que se organizan para defender los intereses
del grupo.
- NEGOCIACIÓN COLECTIVA: las organizaciones que representan a los trabajadores
y a los empresarios se reúnen periódicamente para llegar a acuerdos, denominados
convenios colectivos.
- CONVENIO COLECTIVO: acuerdo entre los representantes de los trabajadores y de
los empresarios para fijar las condiciones de trabajo en un ámbito laboral determinado
y cuyo cumplimiento es obligatorio para ambas partes.
16. EL PROYECTO EMPRESARIAL
16.1. EMPRENDEDORES E IDEAS DE NEGOCIO
- FACTORES QUE INFLUYEN EN LA CREACIÓN DE NUEVOS NEGOCIOS:
* FACTORES PROPIOS DEL EMPRENDEDOR: rasgos de personalidad que pueden
explicar la mayor propensión a ser emprendedor.
* FACTORES DEL ENTORNO: la existencia de incentivos y ayudas, el desarrollo
económico de una zona y la tradición emprendedora que haya en ella, etc. Entre los
factores que facilitan el desarrollo están:
- POLÍTICAS DE APOYO INSTITUCIONALES: subvenciones y ayudas,
incentivos fiscales, centros de información, ferias, etc.
- INCUBADORAS O VIVEROS DE EMPRESAS: edificios multiusos,
normalmente unidos a una sociedad de servicios de apoyo, orientados a la
promoción de nuevas empresas.
- CENTROS DE EMPRESAS E INNOVACIÓN: organizaciones compuestas por
socios privados o públicos que se dedican a la detención y selección de
proyectos empresariales.
- VENTANILLA ÚNICA EMPRESARIAL: iniciativa conjunta de todas las
administraciones públicas y las cámaras de comercio para facilitar al
emprendedor la puesta en marcha de una empresa.
- IDEAS DE NEGOCIO: entre las fuentes de inspiración de nuevas ideas, destacan:
* Detectar la existencia de necesidades no cubiertas adecuadamente.
* Implantar productos de éxito no conocidos en la zona.
* Aprovechar aficiones propias.
* Poseer un producto innovador y atractivo para el mercado.
16.2. CREATIVIDAD E INNOVACIÓN
- CREATIVIDAD: desde el punto de vista empresarial, se entiende como la capacidad
de las personas para encontrar soluciones a nuevos problemas.
- DIMENSIONES DE LA CREATIVIDAD: entre ellas:
* FLUIDEZ: relacionada con la cantidad de respuestas e ideas que se generan. Una
forma de entrenar la creatividad es expresar una idea de muchas formas distintas.
* FLEXIBILIDAD: variedad de respuestas aportadas al problema. Cuanto más
diferentes sean, mayor flexibilidad.
* ORIGINALIDAD APLICADA: es dar una respuesta que nadie haya dado. Sin
embargo, ser original no es suficiente si la idea no es aplicable.
* REDEFINICIÓN: antes de responder al problema conviene analizarlo de manera
creativa para determinar qué es lo que buscamos.
* IMAGINACIÓN: consiste en ir más allá de los límites de los razonable o lógico en la
búsqueda de una solución distinta.
* ELABORACIÓN: una vez generada la respuesta conviene elaborarla y perfilarla para
poder visualizarla mejor.
- FASES DEL PROCESO CREATIVO: ambas formas de pensamiento deben
combinarse:
* DIVERGENCIA: analizar los problemas combinando el pensamiento imaginativo y
creativo. Implica generar o producir ideas.
* CONVERGENCIA: analizar los problemas con lógica y razón. La convergencia
conlleva evaluar, analizar y seleccionar ideas.
- FOMENTAR LA CREATIVIDAD: TÉCNICAS DE PENSAMIENTO LATERAL: sirven
para generar nuevas ideas o innovaciones que pueden ser útiles para la búsqueda de
conceptos de negocio a partir de modificaciones de productos existentes. Consiste en:
1. Seleccionar un producto actualmente en el mercado.
2. Pensar cómo sería este producto si se sustituye alguno de los elementos que lo
componen, o si se invierte, elimina, exagera o reordena. También pueden imaginarse
cambios en el mercado al que se dirige. Finalmente, pueden combinarse factores del
Marketing Mix.
3. Analizar si alguna de las ideas que han surgido tiene valor para el consumidor y se
estudia cómo puede convertirse en realidad.
16.3. VALORACIÓN DE LA IDEA: EL PLAN DE EMPRESA
- PLAN DE EMPRESA: documento que identifica y analiza una oportunidad de
negocio, examina su viabilidad técnica, económica y financiera, y desarrolla las
estrategias necesarias para convertir esta oportunidad en un proyecto concreto.
- UTILIDAD DEL PLAN DE EMPRESA: permite al promotor llevar a cabo un estudio de
todas las variables que pudieran afectar al negocio y le aporta la información necesaria
para determinar la viabilidad del proyecto. Por otro lado, es la carta de presentación de
los emprendedores y del proyecto ante terceras personas.
- REQUISITOS DEL PLAN DE EMPRESA:
* Ha de estar redactado con un lenguaje claro y entendible.
* La información ofrecida debe ser clara, concisa, veraz y comprobable.
* Tiene que recoger información y datos actualizados.
* Debe ser completo y abarcar todas las áreas de la actividad empresarial.
- ELEMENTOS DEL PLAN DE EMPRESA: la empresa debe abordar:
* Cuál es nuestra idea de empresa.
* Dónde nos ubicaremos.
* Qué ofrece la empresa.
* Cómo produciremos y con qué costes.
* A qué mercado nos dirigiremos.
* Qué estrategia comercial utilizaremos.
* Cuáles son los recursos que necesitamos y cómo se van a financiar.
* Análisis económico y financiero del proyecto.
* Cómo nos organizaremos y cuál es nuestro capital humano.
16.4. DESARROLLO DEL PLAN DE EMPRESA
- DESARROLLO DEL PLAN DE EMPRESA:
1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO: la breve presentación inicial debe recoger las
características generales del proyecto, de dónde y cómo surge la idea y la
presentación a los promotores.
* CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL NEGOCIO:
- Identificación del proyecto: nombre de la empresa.
- Localización: provincia, municipio, etc.
- Tipo de sociedad: régimen jurídico elegido por los promotores.
- Explicación breve de la actividad: características y ventajas.
- Número de trabajadores previstos y tipo de contratación.
- Cuantificación resumida de la inversión necesaria y su financiación.
* CÓMO SURGE LA IDEA: justificar la idea elegida para el proyecto, relacionándola
con el tipo de oportunidad que se pretende aprovechar.
* PRESENTACIÓN DE LOS PROMOTORES: de sus cualidades personales y
experiencia en el sector.
2. LOCALIZACIÓN DEL NEGOCIO: se debe mencionar los criterios de localización
empleados. En función de la localización se determina el radio de acción que abarca la
empresa y su demanda potencial.
3. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS O SERVICIOS QUE OFRECE: mencionar
sus características más significativas y las necesidades que se pretenden cubrir, así
como las novedades o ventajas que aporta el producto. También, se planteará la
imagen que se quiere que tenga, elementos innovadores y sus características
diferenciales respecto a la competencia (Marketing Mix).
4. PLAN DE PRODUCCIÓN: será diferente según sea la empresa, pero en general,
deben especificarse:
* Medios necesarios para producir, tanto materiales como humanos, así como la
tecnología que se va a utilizar.
* Cómo será el aprovisionamiento: proveedores, gestión de inventario y
almacenamiento.
* Normativa de calidad y medioambiental que aplicará la empresa y los criterios de
eficiencia en que se basará.
5. ESTUDIO DEL MERCADO AL QUE NOS VAMOS A DIRIGIR: deberá centrarse en:
* FUERZAS COMPETITIVAS DEL SECTOR: a tener en cuenta las previsiones y el
potencial crecimiento del sector donde va a entrar la empresa, así como el grado de
rivalidad entre los competidores.
* QUIÉNES Y CUÁNTOS SON LOS CLIENTES POTENCIALES: habrá que definir el
segmento o segmentos a los que nos dirigimos, y conocer las previsiones de evolución
del mercado.
* ESTRATEGIA COMPETITIVA Y POSICIONAMIENTO EN EL MERCADO: definir la
estrategia con la que vamos a competir y de la imagen que queremos que tenga el
mercado de nuestra empresa y de nuestros productos.
6. PLAN COMERCIAL: tiene como objetivo concretar la estrategia elegida:
* PRODUCTO O SERVICIO: aspectos a comparar con los ofertados por la
competencia son: presentación, atención al cliente, garantías, etc. Habrá que valorar la
importancia de contar con Servicio para el cliente.
* PRECIOS: establecer el método de fijación de precios y su comparación con la
competencia.
* PROMOCIÓN O COMUNICACIÓN: describir los instrumentos promocionales que se
van a utilizar para atraer a los clientes potenciales.
* DISTRIBUCIÓN: señalar cuáles serán los canales de distribución, política de
descuentos a los distribuidores, uso de internet como medio de comunicación y
distribución.
7. PLAN DE INVERSIONES Y SU FINANCIACIÓN: su propósito es determinar el
capital productivo que necesita la empresa y presentar alternativas viables para su
financiación. Debe contener:
* Medios necesarios para empezar: materiales y humanos.
* Necesidades financieras deducidas de esas inversiones.
* Identificación y selección de fuentes de financiación.
* Identificación de los medios necesarios y sus fuentes de financiación, permite crear
un Balance previsional del negocio.
8. ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO: realizar una estimación de gastos e
ingresos probables para la etapa inicial de la empresa, para comprobar si los ingresos
permitirán cubrir los costes previstos. Debe incluir:
* CUENTA DE RESULTADOS (PREVISIONAL): recoge una previsión de gastos
típicos de explotación e ingresos por ventas previstas para obtener el resultado de
explotación y determinar los ajustes necesarios.
* UMBRAL DE RENTABILIDAD: determinará el nivel de ventas a realizar para cubrir
costes, tanto fijos como variables.
* BALANCE PREVISIONAL: elaborado a partir del plan de inversiones y su
financiación, permite calcular el fondo de maniobra necesario y las ratios de equilibrio
y solvencia de la empresa.
* RENTABILIDAD DEL PROYECTO: beneficios previstos con los capitales a invertir en
la empresa, se podrá obtener la rentabilidad del proyecto tanto económica como
financiera.
9. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS: tiene como objetivo clarificar la
estructura organizativa de la empresa y garantizar la eficiencia de su funcionamiento.
Debe incluir:
* Puestos de trabajo: catálogo de puestos de trabajo.
* Distribución de tareas y asignación de responsabilidades.
* Tipo de organización y organigrama.
* Perfiles de los trabajadores: conocimientos, experiencia, etc.
* Criterios de selección de personal, formas de contratación y remuneración.
16.6. FORMA JURÍDICA Y TRÁMITE FORMALES
- ¿EMPRESARIO INDIVIDUAL O SOCIEDAD?:
* EMPRESARIO INDIVIDUAL: las ventajas de empresario individual están en la
autonomía en la toma de decisiones, mayor sencillez en los trámites de constitución.
Su principal inconveniente es el riesgo de la responsabilidad ilimitada.
* SOCIEDAD: habrá que elegir qué tipo de sociedad se constituye, optando por la
forma que más se ajuste a las posibilidades económicas o a la capacidad de asumir
riesgos.
- SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA (SLNE): adaptación de la Sociedad
Limitada pensada para facilitar la creación de pequeñas empresas. Goza de ventajas
fiscales y los órganos de gobierno están acomodados al funcionamiento de una
pequeña empresa. Los trámites iniciales de constitución y la inscripción en el Registro
Mercantil son más ágiles y simplificados. En su denominación aparecerá “SLNE”. El
capital social no deberá ser inferior a 3012€ ni mayor de 120.202€, siendo solo válidas
las aportaciones dinerarias. En su constitución, no podrá tener más de cinco socios y
los administradores deben ser socios.