EJERCICIO Nº1 DE CONTABILIDAD

EJERCICIO DE CONTABILIDAD- Curso 05/06
La empresa “Ingenieros de teleco agobiados S.L.” presentó a 31 de diciembre de x0 el
siguiente balance de situación:
ACTIVO
A) ACCIONISTAS (SOCIOS) POR
DESMBOLSOS NO EXIGIDOS
190. accionistas socios por desembolsos no
exigidos
PASIVO
100
100
A)FONDOS PROPIOS
100. Capital social
110. Prima de emisión de acciones
112. Reserva legal
113. Reserva especiales (RIC)
116. Reservas voluntarias
120. Remanente
2.000
1.000
4.000
1.500
13.600
B) INMOVILIZADO
I.- gastos de establecimiento
200.Gastos de constitución
II.- inmovilizado inmaterial
210. Gastos de investigación y desarrollo
215. Aplicaciones informáticas
281. Amortización acumulada del
inmovilizado inmaterial
III.- inmovilizado material
220. Terrenos y bienes naturales
221. Construcciones
223. Maquinaria
226.Mobiliario
227. Equipos para procesos informáticos
228. Elementos de transportes
231. Construcciones en curso
282. Amortización acumulada del
inmovilizado material
III.- inmovilizado financiero
250. Inversiones financieras permanentes
en capital
251. Valores en renta fija
52.600
500
500
1.200
400
1.000
-200
B) INGRESOS A DISTRIBUIR EN
VARIOS EJERCICIOS
130. Subvenciones oficiales de capital
12.800
C)PROVISIONES PARA RIESGOS Y
GASTOS
142. Provisiones para responsabilidades
2.100
50.000
14.500
30.000
6.500
2.000
800
3.000
2.700
D) ACREEDORES A LARGO PLAZO
150. Obligaciones y bonos
170. Deudas a largo plazo con entidades de
crédito
173. Proveedores del inmovilizado a largo
plazo
180. Fianza recibidas a largo plazo
259. Desembolsos pendientes sobre
acciones
13.400
3.000
C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS
EJERCICIOS
270. Gastos de formalización de deudas
600
D) ACTIVO CIRCULANTE
I.- accionistas por desembolsos exigidos
558.- accionistas pos desembolsos exigidos
II.- existencias
300. Existencias de mercaderías
407. Anticipos a proveedores
III.- deudores
430. Clientes
431. Clientes, efectos comerciales a cobrar
435. Clientes de dudoso cobro
490. Provisiones para insolvencias de
tráfico
440. Deudores
460. Anticipo de remuneraciones
IV.- Inversiones financieras temporales
540. Inversiones finan. temp. en capital
V.- tesorería
572. Bancos
20.900
300
300
4.500
3.500
1.000
6.600
2.500
1.900
450
E) ACREEDORES A CORTO PLAZO
acreedores comerciales
400. Proveedores
401. Proveedores, efectos comerciales a
pagar
410. Acreedores por prestación de
servicios
437. Anticipos de clientes
465. Remuneraciones pendientes de pago
acreedores no comerciales
475. H.P.A., por conceptos fiscales
476. O. Seguridad Social Acreedora
525. Dividendo activo a pagar
15.900
14.000
2.700
VI.- Ajustes por periodificación
480. Gastos anticipados
3.200
3.200
ajustes por periodificación
485. Ingresos anticipados
1.200
1.200
12.800
2100
9.500
500
100
300
9.500
900
750
150
600
-450
1.000
1.200
600
600
5.700
5.700
1.600
2.000
300
7.400
700
200
150
350
Las operaciones realizadas en el ejercicio x1 han sido las siguientes:
1.- Compra de mercaderías a crédito por un importe de 20.000 €. La factura incluye un
IGIC del 5%. Se tiene en cuenta los anticipos a proveedores.
2.- Solicita y le es concedido un préstamo de 18.000 € Los gastos de formalización y de
concesión del préstamo asciende a 2.300 €. El resto es ingresado en cuenta.
3.- Vende mercaderías al contado por importe de 65.000€. Concede un descuento por
pronto pago del 3%. El IGIC es del 5%
4.- Se devengan 4.500€ en concepto de sueldos de los trabajadores. Se retienen un 5% y
un 15% en concepto de seguridad social e IRPF, respectivamente. La seguridad social a
cargo de la empresa asciende a 1.000€. La liquidación con los trabajadores es de 2.900.
Se les descuenta los anticipos de remuneraciones.
5.- Paga el dividendo a los socios, con una retención del 15%
6.- Se devuelven 2.400€ de compras de mercaderías.
7.- Se paga un recibo de 790€ por el préstamo con las entidades financieras. Los
intereses han ascendido a 560€.
8.- Se abonan las pagas extraordinarias por el importe de 5.200€. Se retiene un 15% en
concepto de IRPF.
9.- Acepta un pagaré por el importe de la compra de los asientos 1 y 6.
10.- Se paga la deuda con la Seguridad Social.
11.- Recibe 100€ en concepto de intereses de las inversiones financieras. Le retienen un
15% por ingresos a cuenta para Hacienda.
12.- Vende a crédito una maquinaria por 1.200€ valorada contablemente en 2.300€. La
amortización acumulada asciende a 380€.
13.- El proveedor del asiento 1 le concede a la empresa un rappel de 150 € más IGIC.
14.- Los clientes de dudoso cobro pagan 250 €. El resto se da definitivamente por
perdido.
15.- Se contrata y se paga un campaña publicitaria por importe de 1.000€ más 5% de
IGIC.
16.- El abogado de la empresa pasa un factura por importe de 500 € sin IGIC. Contiene
una retención del 15% sobre el importe total. Se paga la factura.
17.- Compra una maquinaria por importe de 20.000 €. Paga 2.000 al contado y por el
resto lo pagará en tres años. Se incluyen unos intereses del 7%.
REGULARIZACIÓN A 31 DE DICIEMBRE:
Amortización de gastos
25%
Amortización del inmovilizado inmaterial
15%
Amortización del inmovilizado material
10%
Imputación anual de gastos a distribuir en varios ejercicios
20%
Imputación anual de ingresos a distribuir en varios ejercicios
10%
Compras sin facturas recibidas
1.000
Ventas sin facturas formalizadas
8.500
Gastos de campaña publicitaria del asiento 15 que corresponden
al siguiente ejercicio
Existencias finales
Dotación de provisiones por clientes insolventes
Dotación por depreciación de existencias
Impuesto sobre beneficios
Se pide:
Cuadrar Balance de Situación inicial
Formular cuentas anuales
200
1.500
150
60
35%