Auditoria 2006-2007 - Sociedad Peruana de Ortopedia y

SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Y 2006
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
0
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
ESTADOS FINANCIEROS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Y 2006
CONTENIDO
Pagina
Dictamen de los Auditores Independientes
02
Estados Financieros:
Balance General
03
Estado de Ganancias y Pérdidas
04
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
05
Estado de Flujos de Efectivo
06
Notas a los Estados Financieros
7/11
1
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Señores Directores
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la SOCIEDAD PERUANA DE
ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA, que comprende el Balance General al 31 de Diciembre del 2007 y 2006, y los Estados de Ganancias y Pérdidas, y de Cambios en el
Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
2.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria
con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoria comprende el examen, basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria también comprende una evaluación de los
principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la
Gerencia General de la Sociedad; así como una evaluación de la presentación general
de los estados financieros.
3.
No nos fue posible, verificar si las operaciones de ingresos y salidas de las cuentas
Bancarias de las Cuentas Corrientes de SCOTIABANK números 00-041-106—0068-64
(en nuevos soles) y 01-041-106-0080-76 (dólares americanos), han sido correctamente
controlados, en razón de que sus operaciones no fueron contabilizadas en los Libros
Contables de SPOT.
4. Asimismo, no nos fue posible comprobar el valor de las partidas que comprende el rubro
Inmuebles Maquinaria y Equipo, a esas fechas (2007 y 2006) debido a que la Sociedad
no dispone de Registros Auxiliares de control adecuados.
5.
Debido a las limitaciones al alcance de nuestro examen mencionadas en los párrafos
precedentes y a la importancia del valor del rubro de caja banco y de Inmuebles Maquinaria y Equipo, que tienen sobre la situación financiera al 31 de diciembre del 2007 y
2006, los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo por el ejercicio terminado
en esa fecha, nos abstenemos de emitir opinión sobre los mencionados estados financieros.
Refrendado por:
---------------------------------------- (socio)
Delfín Villena Alarcón
Contador Público Colegiado
Matricula 1614
Lima - Perú
28 Noviembre 2011
2
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
BALANCE GENERAL
Por los años terminados al 31 de diciembre de 2007 y 2006
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de
ACTIVO
2007
2006
Activo Corriente
Caja Y Bancos
Nota 4
71,091
30,366
Otras Cuentas Activo
Nota 5
-
5,694
71,091
36,060
Inmuebles. Maquinaria y Equipo (Neto de
Depreciación Acumulada)
Nota 6
124,263
125,044
Cargas diferidas
Nota 7
14,362
-
209,716
161,104
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos Por Pagar
Nota 8
54,939
63,017
Cuentas Por Pagar Diversas
Nota 9
10,327
2,405
65,266
65,422
7,601
7,601
Resultados Acumulados
88,081
61,841
Resultados Del Ejercicio
48,768
26,240
209,716
161,104
Patrimonio
Capital
Nota 10
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros
3
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGÍA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por los años terminados al 31 de diciembre de 2007 y 2006
(Expresado en nuevos soles)
Al 31 de diciembre de
INGRESOS
Ingresos por servicios
2007
Nota 11
2006
419,120
371,450
0
3,750
419,120
375,200
Otros ingresos
EGRESOS
Gastos de administración
Nota 12
(101,406)
(97,265)
Gastos de venta
Nota 13
(236,616)
(226,952)
Gastos financieros
(7,993)
(9,427)
Gastos diversos
(1,421)
(21)
71,684
41,535
(22,916)
(15,295)
48,768
26,240
Resultado ante de impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad neta del ejercicio
Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros
4
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PETRIMONIO NETO (Nota 1 y 2)
(Por los años terminados al 31 de diciembre de 2007 y 2006)
(Expresado en nuevos soles)
Capital
Resultados
Social
Acumulados
7,601
61,841
Saldos al 01 de enero de 2006
Utilidad neta del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2006
7,601
Utilidad neta del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2007
7,601
Total
69,442
26,240
26,240
88,081
95,682
48,768
48,768
136,849
144,450
Las notas que se adjuntan son parte de los estados financieros
5
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Nota 1 y 2)
POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2006
(Expresado en nuevos soles)
Por los anos terminados el
31 de diciembre de
2007
2006
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Utilidad del ejercicio
48,768
26,240
Compensación por tiempo de servicios
Depreciación
5,430
5,415
Provisión de cobranza dudosa cuentas por cobrar
(Disminución) Aumento pasivo concursal
Cargos y abonos por cargos netos en el activo y pasivo
Disminución (Aumento) de cuentas por cobrar
(Disminución) Aumento de materiales y suministro
Disminución (Aumento) de gastos pagados por anticipado
Aumento (Disminución) de cuentas por pagar comerciales
(Disminución) Aumento de tributos por pagar
(Disminución) Aumento de otras cuentas por pagar
(Disminución) Aumento de anticipo a clientes
Disminución de provisión para compensación por tiempo servicio
DISMINUCION AUMENTO DE EFECTIVO, PROVENIENTE DE
LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Aumento por Venta de activos fijos
Disminución Compra de activos fijos
DISMINUCION AUMENTO DE EFECTIVO, PROVENIENTE DE
LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMINETO
(Disminución) aumento neta de sobregiros y deudas bancarias
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Disminución neta de la deuda a largo plazo
DISMINUCION AUMENTO DE EFECTIVO, PROVENIENTE DE
LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(DISMINUCION) AUMENTO NETO DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO AL INICIO
SALO DE EFECTIVO AL FINAL
Las notas que se adjuntan son parte de los estados financieros
6
5,694
(5,694)
(8,078)
7,922
(14,362)
16,863
(121,113)
45,374
(78,289)
(4,649)
(4,649)
-
-
-
-
-
40,725
30,366
71,091
(78,289)
108,655
30,366
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2006
1. CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA SOCIEDAD
La Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatología-SPOT, se constituyó con fecha 06 de agosto de 1946 y por Asamblea Extraordinaria de fecha 12 de Setiembre
del 2008, se acordó modificar sus estatutos en el asiento A 00006 de la Partida
Electrónica N° 02282275 del Registro de Personas Jurídicas de Lima, en merito a la
Escritura Pública de modificación de estatutos fecha 18 de diciembre del 2008, a la
Escritura Pública de aclaratoria de fecha 19 de marzo del 2009 y a la Escritura Pública de aclaración de fecha 9 de junio del 2009, todas las Escrituras autorizadas
por la Notaria Ana Maria Alzamora Torres.
Es una sociedad que tiene competencia nacional y su sede social esta en Lima, ubicada en Av. Javier Prado Oeste N 240, Oficina N 602, San Isidro, Lima.
La Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatología, tiene como objetivos y fines:

Proponer el perfil ocupacional en el ámbito de la especialidad y/o sub especialidad, así como las competencias laborales de los especialistas.

Elaborar guías y consensos de diagnóstico y tratamiento médico dentro del ámbito de la Especialidad.

Promover y desarrollar la investigación científica y académica en el ámbito de la
cirugía ortopédica y traumatológica, a través de la Universidad o Instituciones
académicas.

Promover y desarrollar el intercambio médico científico a nivel local, nacional e
Internacional, así como la información y educación en salud en el ámbito de su
Especialidad.

Contribuir en la formulación, implementación y difusión de las Políticas de Salud
en el área de su competencia, en coordinación con el Colegio Médico del Perú.

Contribuir a través de sus actividades al mejor conocimiento, difusión y práctica
del Código de Ética y Deontología de CMP.

Emitir opinión técnica ante los organismos oficiales en los aspectos relacionados
a su especialidad.
7

Promover la incorporación a la SPOT, de los especialistas en cirugía ortopédica
y traumatología registrados en el Colegio Médico del Perú.

Participar activamente en las actividades de capacitación y recertificación del
médico cirujano.

Establecer y opinar técnicamente sobre las condiciones del ejercicio profesional
del cirujano ortopédico.

Emitir peritajes técnicos, asesorías, en el área de su especialidad cuando el Colegio Médico del Perú, Poder Judicial y otras instituciones oficiales lo soliciten.

Patrocinar y/o auspiciar los eventos científicos relacionados con la especialidad y
otras actividades de la salud.

Otros en beneficio de la SPOT
2. Principios y/o prácticas contables significativas
Los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, comprenden fundamentalmente las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) que, hasta el 31 de diciembre del 2004, había oficializado las NICs 1 al 41; en consecuencia, las operaciones de la empresa son registradas y los estados financieros preparados en cumplimiento de dichas normas y principios.
Los principios y prácticas contables más importantes que se han aplicado para la preparación de los estados financieros y registro de las operaciones, son los siguientes:
a.
Ajuste de los estados financieros para reconocer los efectos de la inflación
Hasta el 31 de diciembre del 2004, los estados financieros fueron ajustados para
reflejar los efectos de las perdidas del poder adquisitivo de la moneda en aplicación
de lo dispuesto por las Resoluciones Nº 2 y 3 del Consejo Normativo de Contabilidad y el Decreto Legislativo Nº 797, su reglamento, modificaciones y ampliatorias.
El 23 de noviembre del 2004 se publico la Ley Nº 28394, y de conformidad a la
Resolución Nº 031-2004-EF/93.01 de CNC que suspendió a partir del ejercicio gravable 2005, la aplicación del ajuste por efectos de la inflación de los estados financieros con incidencia tributaria dispuesto por el Decreto Legislativo Nº 797 y sus
normas modificatorias y complementarias. Este tratamiento contable también ha
sido adoptado por las autoridades tributarias para la determinación del impuesto a
la renta a partir del ejercicio del 2006.
8
En la preparación y presentación de los estados financieros cerrados al 31 de Diciembre del 2007 y 2006, la Sociedad ha observado el cumplimiento, en lo que le
es aplicable, de las normas e interpretaciones indicadas precedentemente.
b.
Uso de estimaciones contables.
La preparación de los estados financieros siguiendo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, requiere que la Gerencia utilice estimados y supuestos para determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, a la fecha de
los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos por los
años terminados el 31 de Diciembre de 2007 y 2006.
c.
Caja y bancos
El rubro caja y bancos incluye todos los saldos en efectivo y mantenidos en bancos
d.
Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los costos y gastos se reconocen al momento que se devengan.
e.
Transacciones en moneda extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional, aplicando
a los montos en moneda extranjera los tipos de cambio del día de la transacción.
Las diferencias en cambio que se generan entre el tipo de cambio de cierre y el tipo
de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de ganancias y pérdidas en el período en el que ocurren.
f.
Impuesto a la renta
El impuesto a la renta se calcula y contabilizan de conformidad con la legislación peruana.
g.
Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y se exponen
en notas a los estados financieros a menos que su ocurrencia sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y se revelan solo si es
probable su realización.
3. MONEDA EXTRANJERA
Al 31 de diciembre de 2007 los tipos de cambio utilizados para el registro de las operaciones
en moneda extranjera han sido de S/. 2.995 y S/2.997 para los Activos y Pasivos, respectivamente (S/. 3.194 y S/. 3.197 al 31 de diciembre de 2006).
9
4. CAJA Y BANCOS
Este rubro comprende:
Al 31 de Diciembre de
2007
2006
----------------------------------Caja
Fondo Sujeto a Restricciones
70,101
990
-------------71,091
=========
Total:
30,112
254
--------------30,366
=========
5. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Este rubro comprende:
2007
Concepto
Costo
Depreciación
2007
2006
Tasa
Acumulada
Neto
Neto
Deprec.
Edificios y O.Const
137,829
(20,659)
117,170
121,305
3%
Muebles y Enseres
5,425
(3,136)
2,289
996
10%
10%
Equipos Diversos
12,034
(7,230)
4,804
2,742
155,288
(31,025)
124,263
125,043
6. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Comprende lo siguiente:
Al 31 de Diciembre de:
Impuestos pagados por adelantado
2007
2006
--------------14,362
==========
---------------0.00
==========
7. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Comprende lo siguiente:
Al 31 de Diciembre de :
2007
2006
-- ---------------------------Facturas por pagar
10,327
2,405
=========
========
8. TRIBUTOS POR PAGAR
Comprende lo siguiente:
Al 31 de Diciembre de :
2007
2006
-- ---------------------------Tributos por Pagar
54,939
=======
10
63,017
=====
9. IMPUESTO A LA RENTA
La renta imponible es establecida de acuerdo a dispositivos tributarios pertinentes, y está constituida por el 30% de las utilidades.
10. CAPITAL
El Capital histórico ha sufrido variaciones por el ajuste del efecto de la inflación hasta el 31
de diciembre del 2004, habiendo quedado en el importe de S/. 7,601.00. Las utilidades obtenidas en los ejercicios económicos anteriores son transferidos, en su totalidad, a la cuenta resultados acumulados.
11. CONTINGENCIAS
Las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta correspondiente a los ejercicios 2007,
2008, 2009 y 2010, están pendientes de fiscalización por las Autoridades Tributarias.
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