Documento 207733

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto bancario
de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos registrados en el libro de bancos del cuenta habiente.
IMPORTANTE: La conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros
1
PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA
1.1 INFORMACIÓN A TENER EN CUENTA
1.1.1
INFORMACIÓN MÁS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE REGISTRADA EN EL EXTRACTO
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4
Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)
Consignaciones no registradas por el banco
Errores de registro en el libro de bancos, como números invertidos, etc.
Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta conciliada
1.1.2
INFORMACIÓN MÁS COMÚN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS
1.1.2.1 Notas Débito.
1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras
1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones
1.1.2.1.3 Descuentos por iva de las comisiones
1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero
1.1.2.1.5 Descuentos por intereses
1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros
1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de préstamos
1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrónica
1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas)
1.1.2.2 Notas Crédito
1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales
1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas
1.1.2.2.3 Abonos de préstamos
1.1.2.2.4 Abonos por intereses
1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)
1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero
1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION
La conciliación bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:
1.2.1
Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto
1.2.2
Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa
1.2.3
En forma cuadrática
1.3
1.3.1
CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL EXTRACTO
1.3.3
Compare y constate, que cada uno de los datos que están registrados en el libros de bancos, se encuentre
registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta con su valor, el número, documento y fecha.
Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estén registrados en el libro. Anote
los que hagan falta con su valor, número, documento y fechaTome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar
1.3.4
Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)
1.3.5
Sume las notas crédito del banco no registradas en el libro,
1.3.6
Reste las remesas en tránsito (sí habían sido registradas en el libro de bancos)
1.3.7
Reste las notas débito del banco no registradas en el libro
1.3.8
El valor así calculado será igual al saldo del extracto
1.3.2
1.4
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO
1.4.1
1.4.2
Tome el saldo del extracto bancario.
Sume las notas débito.
1.4.3
Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)
1.4.4
Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)
1.4.5
Reste las notas crédito. El valor así calculado será igual al saldo del libro
1.4.6
Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto (saldo real), los cheques a la mano.
(saldo disponible)
1.5
CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA
1.5.1
Raye 5 columnas en una hoja
1.5.2
Asigne la primera columna para los conceptos
1.5.3
Asigne las dos siguientes para el libro de bancos
1.5.4
Asigne las dos siguientes para el extracto bancario
1.5.5
Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del extracto en el haber del extracto
1.5.6
Registre los valores que están en el extracto y no en el libro en la columna que les corresponde contablemente en
el libro. (Notas débito en el crédito, Notas crédito, en el débito, etc.)
1.5.7
Registre los valores del libro que no están en el extracto en la columna que les corresponde en el extracto.
(cheques a la mano al débito, etc.)
1.5.8
Sume las cuatro columnas
1.5.9
Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre las dos columnas del extracto
1.5.10
Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales
1.5.11
Trace una línea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les corresponde contablemente, éste valor
corresponde al saldo disponible en bancos. Recuerde que hay un saldo real, que es el que registra actualmente el
extracto. Y un saldo disponible que es sobre el cual puede seguir girando
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
LIBRO DE BANCOS
LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4
FECHA
1-Ago-06
1-Ago-06
1-Ago-06
2-Ago-06
2-Ago-06
4-Ago-06
3-Ago-06
4-Ago-06
6-Ago-06
12-Ago-06
12-Ago-06
13-Ago-06
16-Ago-06
22-Ago-06
23-Ago-06
26-Ago-06
26-Ago-06
26-Ago-06
28-Ago-06
28-Ago-06
28-Ago-06
30-Ago-06
30-Ago-06
31-Ago-06
31-Ago-06
DETALLE
Saldo Anterior
Consignación
Cheque No 23564
Cheque No 23565
Consignación
Cheque No- 23566
Cheque 23567
Cheque 23568
Cheque 23569
Consignación
Cheque No,23570
Cheque No.23571
Cheque No.23572
Consignación
Cheque No.23573
Consignación
Cheque No. 23574
Cheque No. 23575
Consignación
Cheque No.23576
Cheque No. 23577
Cheque No.23578
Consignación
Consignación
Cheque 23579
DEBE
HABER
4.250.000
950.000
1.200.000
6.500.000
-
350.000
2.520.000
3.800.000
2.600.000
5.600.000
6.280.000
1.500.000
3.000.000
8.800.000
3.500.000
6.500.000
2.300.000
4.500.000
1.800.000
2.600.000
1.000.000
2.000.000
1.900.000
1.000.000
1.500.000
SALDO
2.300.000
6.550.000
5.600.000
4.400.000
10.900.000
10.550.000
8.030.000
4.230.000
1.630.000
7.230.000
950.000
550.000
3.550.000
5.250.000
1.750.000
8.250.000
3.750.000
1.950.000
4.250.000
1.650.000
650.000
1.350.000
550.000
1.550.000
50.000
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO
CUENTA CORRIENTE No 001001233655
Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5
Extracto Mes de Agosto 2006
FECHA
01/08/06
01/08/06
02/08/06
02/08/06
03/08/06
06/08/06
06/08/06
08/08/06
09/08/06
10/08/06
12/08/06
13/08/06
14/08/06
16/08/06
18/08/06
20/08/06
21/08/06
21/08/06
22/08/06
23/08/06
25/08/06
26/08/06
27/08/06
28/08/06
29/08/06
30/08/06
31/08/06
CLASE DE MOVIMIENTO
Depósito
Pago cheque
Pago Cheque
Depósito
Cobro Chequera
Pago de Cheque
Depósito Nal. Bogotá
Pago de Cheque
Pago de Cheque
Pago Cuota Crédito No.54862
Depósito
Pago de Cheque
Pago de Cheque
Depósito Nal. Cali
Transferencia de Fondos
Pago de Cheque
Dev. Ch. 456252 B.B.
Comisión Ch. Devuelto
Depósito
Pago de Cheque
Transferencia de Fondos
Depósito
Pago De Cheque
Depósito
Pago de Cheque
Depósito
Depósito
Saldo Anterior
Total Créditos
Total Débitos
Nuevo saldo
2.300.000
45.050.000
31.946.500
15.403.500
DOCUM.
Cs
Ch.23564
Ch.23565
Cs
Nd.2356
Ch.23566
Cs
Ch.23568
Ch.23569
Nd.2364
Cs
Ch.23570
Ch.23571
Cs
Nd.2398
Ch.23572
Nd.2400
Nd.2400
Cs
Ch.23573
Nd.
Cs.
Ch.23575
Cs
Ch.23576
Cs
Cs.
VR.MOVIMIENTO
4.250.000
950.000
1.200.000
6.500.000
85.000
350.000
3.200.000
3.800.000
2.600.000
780.000
5.600.000
6.280.000
1.500.000
5.000.000
2.000.000
3.000.000
500.000
1.500
8.800.000
3.500.000
1.000.000
6.500.000
1.800.000
2.300.000
2.600.000
1.900.000
1.000.000
SALDO
6.550.000
5.600.000
4.400.000
10.900.000
10.815.000
10.465.000
13.665.000
9.865.000
7.265.000
6.485.000
12.085.000
5.805.000
4.305.000
9.305.000
7.305.000
4.305.000
3.805.000
3.803.500
12.603.500
9.103.500
8.103.500
14.603.500
12.803.500
15.103.500
12.503.500
14.403.500
15.403.500
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACION BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
SALDO DEL LIBRO
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá
Consignación nacional Calí
TOTAL NOTAS CREDITOS
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito
Nota Débito No.2398 Transferencia
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto
Nota Débito No.2400 comisión
Nota Débito No.2485
TOTAL NOTAS DÉBITO
SALDO EXTRACTO
SUMAS IGUALES
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EXTRACTO
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
DISPONIBLE EN CUENTA
50.000
2.520.000
4.500.000
1.000.000
2.000.000
1.500.000
11.520.000
3.200.000
5.000.000
8.200.000
85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
- 4.366.500
15.403.500
15.403.500
11.520.000
3.883.500
15.403.500
15.403.500
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO
SALDO DEL EXTRACTO
15.403.500
Cheque No. 23567
2.520.000
Cheque No. 23574
4.500.000
Cheque No.23577
1.000.000
Cheque No.23578
2.000.000
Cheque No. 23579
1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS
- 11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá
3.200.000
Consignación nacional Calí
5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS
- 8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera
85.000
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito
780.000
Nota Débito No.2398 Transferencia
2.000.000
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto
500.000
Nota Débito No.2400 comisión
1.500
Nota Débito No.2485
1.000.000
TOTAL NOTAS DÉBITO
4.366.500
SALDO EN LIBRO
50.000
SUMAS IGUALES
50.000
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EN LIBRO
NOTAS CREDITO
NOTAS DEBITO
DISPONIBLE EN CUENTA
50.000
50.000
8.200.000
- 4.366.500
3.883.500
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACION EN FORMA CUADRÁTICA
CONCEPTOS
SALDOS
CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá
Consignación nacional Calí
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito
Nota Débito No.2398 Transferencia
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto
Nota Débito No.2400 comisión
Nota Débito No.2485
TOTAL MOVIMIENTOS
DIFERENCIAS IGUALES O SALDO DISPONIBLE
LIBRO BANCOS
DEBE
HABER
50.000
EXTRACTO BANCARIO
DEBE
HABER
15.403.500
2.520.000
4.500.000
1.000.000
2.000.000
1.500.000
3.200.000
5.000.000
8.250.000
3.883.500
85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
4.366.500
11.520.000
15.403.500
3.883.500
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
EJERCICIO DE APLICACION
Con las siguiente información elabore una conciliación por los tres métodos
FECHA
01-08-06
02-08-06
03-08-06
03-08-06
04-08-06
04-08-06
04-08-06
05-08-06
05-08-06
05-08-06
06-08-06
07-08-06
08-08-06
11-08-06
12-08-06
13-08-06
14-08-06
14-08-06
15-08-06
17-08-06
18-08-06
19-08-06
20-08-06
21-08-06
21-08-06
22-08-06
24-08-06
25-08-06
26-08-06
27-08-06
27-08-06
28-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06
DETALLE
SALDO ANTERIOR
Ch.148542
Ch.148543
Consignacion
ch. 148544
Ch.148545
Ch.148546
Consignacion
Ch.148547
Consignacion
Ch.148548
Ch. 148549
Consignacion
Ch. 148550
Ch. 148551
Consignacion
Ch. 148552
Ch.148553
Consignacion
Ch.148554
Ch. 148555
Ch.148556
Consignacion
Ch. 148557
Ch. 148558
Consignacion
Consignacion
Ch.148559
Ch. 148560
Consignacion
Ch.148561
Ch.148562
Consignacion
Ch.148563
Ch.148564
Ch.148565
LIBRO DE BANCOS
DEBE
-
HABER
2.500.000
5.254.789
3.500.000
6.345.879
2.000.000
3.000.000
7.850.000
4.800.000
3.500.000
6.500.000
1.300.000
9.879.000
4.260.000
5.000.000
9.000.000
2.000.000
1.500.000
10.546.250
3.800.000
4.200.000
4.600.000
5.000.000
4.890.000
2.000.000
6.000.000
7.000.000
2.800.000
3.800.000
4.500.000
3.850.000
14.850.000
11.000.000
3.200.000
2.500.000
1.200.000
SALDO
18.500.000,25
16.000.000,25
10.745.211,25
14.245.211,25
7.899.332,25
5.899.332,25
2.899.332,25
10.749.332,25
5.949.332,25
9.449.332,25
2.949.332,25
1.649.332,25
11.528.332,25
7.268.332,25
2.268.332,25
11.268.332,25
9.268.332,25
7.768.332,25
18.314.582,25
14.514.582,25
10.314.582,25
5.714.582,25
10.714.582,25
5.824.582,25
3.824.582,25
9.824.582,25
16.824.582,25
14.024.582,25
10.224.582,25
14.724.582,25
10.874.582,25
- 3.975.417,75
7.024.582,25
3.824.582,25
1.324.582,25
124.582,25
COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA
AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
EXTRACTO BANCARIO
BANCO ESTUDIANTIL
CUENTA CORRIENTE No 002002233799
Nit. 822652195-7
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5
Extracto Mes de Agosto 2006
EXTRACTO BANCARIO
SALDO ANTERIOR
FECHA
DESCRIPCION
DOC
DEBITO
18.500.000,25
CREDITO
SALDO
02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148525
3.500.000,00
15.000.000,25
02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148542
2.500.000,00
12.500.000,25
458
24.000,00
12.476.000,25
02-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
03-08-06 Deposito
48
3.500.000,00
15.976.000,25
03-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148543
5.254.789,00
10.721.211,25
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148544
6.345.879,00
4.375.332,25
04-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
468
46.402,67
4.328.929,58
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148545
2.000.000,00
2.328.929,58
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148546
3.000.000,00
05-08-06 Depósito
05-08-06 Depósito
57
58
06-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148547
4.800.000,00
07-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148548
6.500.000,00
08-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148549
1.300.000,00
08-08-06 Deposito
08-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
12-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
13-08-06 Depósito
15-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
15-08-06 Depósito
98
-
671.070,42
7.850.000,00
7.178.929,58
3.500.000,00
10.678.929,58
5.878.929,58
-
9.879.000,00
621.070,42
1.921.070,42
7.957.929,58
520
70.400,00
7.887.529,58
148550
4.260.000,00
3.627.529,58
145
148553
9.000.000,00
1.500.000,00
168
12.627.529,58
11.127.529,58
10.546.250,00
21.673.779,58
18-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148554
3.800.000,00
17.873.779,58
19-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148555
4.200.000,00
13.673.779,58
20-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148556
4.600.000,00
20-08-06 Depósito
22-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
220
148558
9.073.779,58
5.000.000,00
2.000.000,00
14.073.779,58
12.073.779,58
22-08-06 Depósito Nal. Calí
302
6.000.000,00
22-08-06 N.d transferencia electrónica
592
24-08-06 Depósito
245
6.000.000,00
21.073.779,58
24-08-06 Depósito
246
7.000.000,00
28.073.779,58
3.000.000,00
18.073.779,58
15.073.779,58
25-08-06 Traslado pago de crédito
114525
6.000.000,00
22.073.779,58
26-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148560
3.800.000,00
18.273.779,58
27-08-06 Depósito
320
4.500.000,00
27-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148561
3.850.000,00
28-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
148562
14.850.000,00
31-08-06 Depósito
31-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
352
22.773.779,58
18.923.779,58
4.073.779,58
11.000.000,00
15.073.779,58
148563
3.200.000,00
11.873.779,58
31-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
642
212.240,00
11.661.539,58
31-08-06 N.D. Intereses sobregiro
643
12.500,00
11.649.039,58