COMUNICADO Nº: 2 Año: 2005 Organismo: Dirección

DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
Comunicado Nº 2/2005
VISTO el grado de utilización de los actuales Convenios y Acuerdos que en
materia aduanera se encuentran a la fecha vigentes, y la posibilidad de convenir
otros nuevos a la brevedad, y considerando al fortalecimiento de la cooperación
entre países, como un elemento eficaz para incrementar los intercambios de
información entre administraciones aduaneras; corresponde puntualizar y
homogeneizar los requisitos de las respectivas solicitudes.
En virtud de que las infracciones o delitos cometidos en el ámbito del comercio
exterior atentan contra intereses económicos, comerciales, fiscales, sociales y
culturales de los países involucrados; y que estos ilícitos constituyen amenazas
en materia de seguridad y de facilitación en la cadena logística internacional.
Además, con la existencia de modernas técnicas de control y de medios de
información disponibles para apoyar el flujo de datos entre las administraciones
que dan respuesta a las necesidades de los gobiernos para proteger la sociedad y
sus ingresos.
Considerando que se encuentran disponibles Convenios y Acuerdos firmados
entre Argentina y numerosos países, tendientes a facilitar los mecanismos de
asistencia técnica y consulta entre las administraciones aduaneras, con el fin de
prevenir, investigar y reprimir las infracciones aduaneras; se considera prioritario
dar difusión a los mismos para que todos los funcionarios puedan hacer uso del
sistema de intercambio de información, clarificando así los canales jerárquicos y
formalidades a cumplimentar.
Es por ello que la presente es una medida de facilitación para las investigaciones
que se llevan a cabo por áreas técnicas y fiscalizadoras. Para la confección del
presente, se han tomado como antecedentes la Ley N° 25.138 (Convenio sobre
Cooperación y Asistencia entre los Servicios de Aduanas de la República
Argentina y la Federación de Rusia), Ley N° 24.208 (Convenio Multilateral
sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de
Aduana - México), Recomendaciones COMALEP-03, Ley N° 24.332 (Acuerdo
sobre Asistencia Mutua entre los Servicios de Aduanas de la República
Argentina y Los Estados Unidos de América ), Ley N° 25.075 (Convenio sobre
Cooperación y Asistencia Mutua entre los Servicios Aduaneros de la República
Argentina y el Gobierno de la República de Hungría ).
En función de todo lo expuesto se adjunta:
- Anexo General con disposiciones comunes para los Acuerdos Vigentes y todas
las solicitudes de información que se cursen.
- Anexos I, II y III conteniendo las formalidades a cumplimentar en las
solicitudes que se realicen en el marco de los Convenios y Acuerdos vigentes,
firmados por la República Argentina en materia de asistencia y cooperación
aduanera.
El presente y todos sus anexos deberán ser comunicados en forma inmediata a
todo el personal a través de los canales habituales de información institucional,
sin perjuicio de la responsabilidad de las Jefaturas en promover su mas amplia
difusión.
ANEXO GENERAL
1- CONVENIOS Y ACUERDOS
Se recuerda a todo el personal los distintos Acuerdos y Convenios que a la fecha
se encuentran vigentes, y por medio de los cuales se podrá canalizar cualquier
solicitud de información a los países firmantes.
CONVENIO MULTILATERAL SOBRE COOPERACION Y ASISTENCIA
MUTUA ENTRE LAS DIRECCIONES NACIONALES DE ADUANAS DE
AMERICA LATINA, ESPAÑA Y PORTUGAL, ADOPTADO EN LA
CIUDAD DE MEXICO.
LEY 22.663.- LEY 24.208.RATIFICARON EL CONVENIO: ARGENTINA, BOLIVIA, BRASIL,
COLOMBIA, COSTA RICA, CUBA, CHILE, SALVADOR, ESPAÑA,
HONDURAS, MEXICO, NICARAGUA, PANAMA, PARAGUAY, PERU,
PORTUGAL, REPUBLICA DOMINICANA, URUGUAY, VENEZUELA Y
ECUADOR.
PAISES QUE, A LA FECHA, AUN NO HAN SUSCRIPTO EL CONVENIO:
GUATEMALA, HAITI.
RATIFICARON EL PROTOCOLO DE MODIFICACION AL CONVENIO:
BOLIVIA, CUBA, ESPAÑA, PERU, COLOMBIA (ARGENTINA SE
ENCUENTRA REALIZANDO EL TRAMITE DE APROBACION
LEGISLATIVA CORRESPONDIENTE).
ACUERDO SOBRE ASISTENCIA MUTUA ENTRE LOS SERVICIOS DE
ADUANAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y LOS ESTADOS UNIDOS
DE AMERCIA. LEY 24.332.CONVENIO SOBRE COOPERACION Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE
LOS SERVICIOS ADUANEROS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y
HUNGRIA.
LEY 25.075.CONVENIO SOBRE COOPERACION Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE LOS
SERVICIOS DE ADUANAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y LA
FEDERACION DE RUSIA. LEY 25.138.PROTOCOLO ADICIONALES XXI Y XXIII DE LOS ACUERDOS DE
COMPLEMENTACIÓN ECONÓMICA N°18 Y 35 RESPECTIVAMENTE.
2- TIPOS DE ASISTENCIA
A continuación se presentan las diferentes consultas posibles que pueden abarcar
las solicitudes de información:
Suministro de información para determinación de derechos e impuestos a la
Importación / Exportación o para control de prohibiciones.
Declaraciones de funcionarios ante tribunales en el extranjero.
Presencia de funcionarios aduaneros en territorio de la otra parte contratante para
recopilación de información.
Participación en investigaciones en el extranjero.
Centralización de información sobre delitos aduaneros:
a) S/métodos y sistemas utilizados.
b) Vehículos y otros medios utilizados.
c) Aprehensiones de mercaderías.
d) Información de personas infractoras.
Acción contra delitos aduaneros sobre estupefacientes y sustancias psicotrópicas
o sobre objetos de arte y bienes culturales:
a) Intercambio de oficio de información.
b) Asistencia en materia de vigilancia.
c) Investigaciones efectuadas a pedido.
d) Intervención de funcionarios.
e) Centralización de informaciones.
3- FORMALIDADES.
En cada caso, se deberá remitir:
La Nota dirigida a la Dirección de Control (Oficial de Enlace), suscripta por el
funcionario a cargo de la investigación y sus Jefaturas inmediatas. Quedará en
poder del agente una copia para ser agregada al expediente, el duplicado se
destinará para archivo de la Jefatura autorizante, y el triplicado para el Oficial de
Enlace. Se remitirá por escrito y triplicado.
La Nota dirigida al Servicio Aduanero requerido deberá ser confeccionada en una
sola copia, en uno de los idiomas oficiales de las partes intervinientes, o en su
defecto en ingles; para ser firmado únicamente por el Oficial de Enlace.
Además, se remitirá copia de la misma en soporte informático para que el Oficial
de Enlace proceda a llenado de los datos identificatorios del Oficial de Enlace del
país requerido.
La Nota dirigida al Director Regional interviniente como Oficial de Enlace,
deberá ser suscripta por el funcionario a cargo de la investigación y sus Jefaturas
inmediatas. Quedará en poder del agente una copia para ser agregada al
expediente, el duplicado se destinará para archivo de la Jefatura autorizante, y el
triplicado para el Oficial de Enlace. Se remitirá por escrito y triplicado.
En caso de remitirse documentación adjunta, será en copias certificadas por el
área solicitante, y si éstas fueran insuficientes podrán aportarse originales,
manifestando en cada caso si es necesaria su devolución.
Toda la información suministrada por cualquiera de las partes se guardará con
carácter de confidencial y podrá ser utilizada únicamente para los fines
dispuestos en cada convenio en particular.
4- OFICIALES DE ENLACE:
Para la Aduana Argentina, la Dirección de Control es la designada para
desempeñar la función de Oficial de Enlace, en relación a los Acuerdos y
Convenios vigentes con los Servicios Aduaneros de los Estados Unidos de
América, Federación de Rusia, República de Hungría y en el marco del Convenio
Multilateral sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones
Nacionales de Aduanas, adoptado en la ciudad de México.
El área completará los datos del Oficial de Enlace del país receptor en la nota
remitida en soporte informático, la suscribirá y remitirá a destino a través de los
medios previstos y usuales.
En el caso de los Convenios entre las Administraciones de Aduana de los
Estados partes del MERCOSUR relativos a la prevención y lucha contra los
ilícitos aduaneros, se ha asignado la función de Oficial de Enlace, a los
Directores de las Direcciones Regionales Aduaneras, de la Subdirección General
de Operaciones Aduaneras del Interior.
ANEXO I:
Especificaciones de las solicitudes en el marco del Convenio Multilateral sobre
Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduanas
de América Latina, España y Portugal, Rusia y Hungría
NOTA N°
/05 (
)
BUENOS AIRES,
DIRECCION DE CONTROL
Se da traslado de la presente a los efectos de la suscripción de los
proyectos de notas que se adjuntan, en su carácter de Oficial de Enlace
designado, dirigidas al Sr. Director de Aduanas de ................................................
en el marco del .......................................
INVESTIGACIONADMINISTRATIVA
Nombre y Apellido del Agente a cargo
.....................................................................
Nro. Legajo Agente a cargo
Nombre y Apellido del Jefe inmediato
Operaciones investigadas
Tipo de mercadería investigada
BUENOS AIRES,
SEÑOR DIRECTOR
SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS
REPUBLICA DE........
Dn.
Tengo el agrado de dirigirme a Ud. en mi carácter de oficial de enlace de la
Administración Federal de Ingresos Públicos, a los efectos de solicitar su
colaboración
en
el
marco
del
...............................................................................................
Al respecto informo a Ud.:
1.- El punto central de contacto para esta investigación:
1.1.- Se ha designado a la Sección..............., División ............................ Del
Departamento/Dirección Regional Aduanera .................; con dirección en
........................., ciudad de ................ C.P. ......., República Argentina.
Teléfono/fax: ..................int. ; e-mail .......................
1.2.- A cargo del Departamento/Dirección Regional: Sr....................
2.- La naturaleza del procedimiento:
2.1.- La presente tiene su fundamento en la investigación iniciada a los fines de
"comprobar la veracidad y exactitud de los valores y especie de la mercadería
despachada desde vuestro país por parte de la firma..............................hacia la
Argentina"
3.- Objeto del requerimiento:
3.1.- Corroborar "la desaduanización en vuestro país y el valor declarado de la
mercadería exportada al amparo de la documentación que se acompaña, además
de corroborar la especie y calidad -POSICION ARANCELARIA- de la
mercadería declarada" .
3.2.- En caso de existir, obtener fotocopias certificadas de:
3.2.1- Documentación de vuestro servicio de aduanas donde especifique el
ingreso/egreso a vuestro país de la mercadería investigada.
3.2.2.- Documentación comercial (facturas, conocimiento de embarque, guía
aérea, etc.) utilizada por el importador/exportador en vuestro país.
3.3.- Todo otro dato que pueda resultar de interés para el éxito de la investigación
4.- Nombre y dirección de las partes involucradas en el procedimiento:
4.1.- Supuesto importador/exportador en vuestro país (no involucrados en la
investigación)
4.1.1.- Nombre ........................
4.1.2.- Dirección......................
4.2.- Exportador/Importador documentante en nuestro país
4.2.1.- Nombre ........................
4.2.2.- Dirección......................
5.- Consideraciones y elementos legales:
5.1.- La investigación está dirigida a clarificar la situación planteada en
"exportaciones de mercadería de nuestro país al vuestro, cuyo fin último sería
beneficiarse económicamente el importador argentino, valiéndose para ello de
una declaración, ante la Dirección General de Aduanas de la República
Argentina, que no concordaría en cantidades y valores con los declarados al
egreso en vuestro país"
De comprobarse las maniobras fraudulentas el importador argentino habría
incurrido en el delito de "contrabando" violando las disposiciones del Código
Aduanero Argentino (Ley N° 22.415) y la Ley Penal Tributaria (Ley N° 24.769).
6.- Copias de los documentos disponibles:
6.1.- Facturas comerciales/Bill of Lading.
Agradeciendo la inestimable colaboración que puede usted brindar a la presente,
lo saludo con mi consideración más distinguida.
ANEXO II:
Acuerdo sobre Asistencia Mutua entre la Republica Argentina y los Estados
Unidos de América
NOTA N°
/05 (
)
BUENOS AIRES,
DIRECCION DE CONTROL
Se da traslado de la presente a los efectos de la suscripción de los proyectos de
notas que se adjuntan , en su carácter de Oficial de Enlace designado, dirigidas
al Sr. Director del Servicio de Aduanas de los Estados Unidos de América en el
marco del Acuerdo sobre Asistencia Mutua entre la Republica Argentina y los
Estados Unidos de Norteamérica.
INVESTIGACION ADMINISTRATIVA
Nombre y Apellido del Agente a cargo
.....................................................................
Nro. Legajo Agente a cargo
Nombre y Apellido del Jefe inmediato
Operaciones investigadas
Tipo de mercadería investigada
BUENOS AIRES,
SEÑOR
AGREGADO DE ADUANAS DEL U.S DEPARTMENT OF HOMELAND
SECURITY
EMBAJADA DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
EN LA REPUBLICA ORIENTAL DEL URUGUAY.
Dn. ...................................
Tengo el agrado de dirigirme a Ud. en mi carácter de oficial de enlace de la
Administración Federal de Ingresos Públicos ante el Sr. Delegado de Aduanas
del U.S. Department of Homehold Security de los Estados Unidos de América,
con sede en Montevideo, República Oriental del Uruguay, a efectos de solicitar
su colaboración en el marco del Acuerdo de Asistencia mutua entre los Servicios
de Aduanas de nuestros Gobiernos.
Al respecto informo a Ud.:
1.- El punto central de contacto para esta investigación:
1.1.- Se ha designado a la Sección..............., División ............................ Del
Departamento/Dirección Regional Aduanera .................; con dirección en
........................., ciudad de ................ C.P. ......., República Argentina.
Teléfono/fax: ..................int. ; e-mail .......................
1.2.- A cargo del Departamento/Dirección Regional: Sr....................
2.- La naturaleza del procedimiento:
2.1.- La presente tiene su fundamento en la investigación iniciada a los fines de
"comprobar la veracidad y exactitud de los valores y especie de la mercadería
despachada desde vuestro país por parte de la firma..............................hacia la
Argentina"
3.- Objeto del requerimiento:
3.1.- Corroborar "la desaduanización en vuestro país y el valor declarado de la
mercadería exportada al amparo de la documentación que se acompaña, además
de corroborar la especie y calidad -POSICION ARANCELARIA- de la
mercadería declarada" .
3.2.- En caso de existir, obtener fotocopias certificadas de:
3.2.1- Documentación de vuestro servicio de aduanas donde especifique el
ingreso/egreso a vuestro país de la mercadería investigada.
3.2.2.- Documentación comercial (facturas, conocimiento de embarque, guía
aérea, etc.) utilizada por el importador/exportador en vuestro país.
3.3.- Todo otro dato que pueda resultar de interés para el éxito de la investigación
4.- Nombre y dirección de las partes involucradas en el procedimiento:
4.1.- Supuesto importador/exportador en vuestro país (no involucrados en la
investigación)
4.1.1.- Nombre ........................
4.1.2.- Dirección......................
4.2.- Exportador/Importador documentante en nuestro país
4.2.1.- Nombre ........................
4.2.2.- Dirección......................
5.- Consideraciones y elementos legales:
5.1.- La investigación está dirigida a clarificar la situación planteada en
"exportaciones de mercadería de nuestro país al vuestro, cuyo fin último sería
beneficiarse económicamente el importador argentino, valiéndose para ello de
una declaración, ante la Dirección General de Aduanas de la República
Argentina, que no concordaría en cantidades y valores con los declarados al
egreso en vuestro país"
De comprobarse las maniobras fraudulentas el importador argentino habría
incurrido en el delito de "contrabando" violando las disposiciones del Código
Aduanero Argentino (Ley N° 22.415) y la Ley Penal Tributaria (Ley N° 24.769).
6.- Copias de los documentos disponibles:
6.1.- Facturas comerciales/Bill of Lading.
Agradeciendo la inestimable colaboración que puede usted brindar a la presente,
lo saludo con mi consideración más distinguida.
ATTACHMENT TO CMAA INVESTIGATIVE REQUEST
(AGREGADO AL REQUERIMIENTO INVESTIGATIVO DEL CONVENIO
DE ASISTENCIA MUTUA ENTRE ADUANAS).
1. DATE_____________________________________
(FECHA)
2.
FILE
OF
REF.:_________________________________________________________
(NOTA o REFERENCIA)
3. SUBJET OR FIRM UNDER INVESTIGATION
(MATERIA O FIRMA BAJO INVESTIGACION).
4. TYPE OF REQUEST
CERTIFIED DOCUMENTS BACKGROUND INVESTIGATION OTHER
(DOCUMENTOS CERTIFICADOS)
(INVESTIGACION DE FONDO)
(OTROS).
5. INVESTIGATING AUTHORITY, NAME, TITLE AND TELEPHONE
NUMBER
(AUTORIDAD INVESTIGATIVA, NOMBRE, CARGO Y NUMERO DE
TELEFONO).
6. SECTION OF LAW VIOLATED
(SECCION / ARTICULO LEGAL VIOLADO)
7. BASIS FOUR YOUR SUSPICIONS THAT ILLEGAL
ACTIVITY IS
OCURRING.
(BASES PARA LA SOSPECHA DE QUE SE ESTA LLEVANDO A
CABO UNA
ACTIVIDAD ILEGAL)
8. DOLLAR VALUE IN LOSS OF REVENUE, EXPECTED SEIZURES AND/
OR
PENALTIES (VALOR EN DOLARES DEL PERJUICIO
FISCAL,
SECUESTROS O REQUISAS ESPERADAS Y/O PENALIDADES)
9.
NUMBER
OF
REQUEST
SENT
IN
THIS
MATTER.____________________________
(CANTIDAD DE SOLICITUDES ENVIADAS SOBRE EL TEMA).
10. RELATED CASES: (DESCRIBE HOW CASES ARE RELATED) (CASOS
RELACIONADOS- DESCRIBA COMO ESTAN RELACIONADOS LOS
CASOS)
11. NUMBER AND TYPE OF DOCUMENTS ATTACHED TO REQUEST
(CANTIDAD
Y TIPO DE DOCUMENTOS
ADJUNTOS AL
REQUERIMIENTO)
N°______________________________
TYPE________________________________
(CANTIDAD) (TIPO)
12. NAMES AND ADDRESSES OF PARTIES CONCERNED IN THE
PROCEEDINGS.
(NOMBRES Y DIRECCIONES DE LAS PARTES INVOLUCRADAS EN
LOS
PROCEDIMIENTOS)
13. SYNOPSIS OF INVESTIGATION
(SINOPSIS DE LA INVESTIGACION).
_________________________________________________________________
________
________________________________________________
ANEXO III:
Especificaciones de las solicitudes en el marco de Protocolo de Cooperación y
Asistencia Recíproca entre las Administraciones de Aduanas relativos a la
prevención y lucha contra los ilícitos aduaneros, y el Convenio de
Cooperación y Asistencia Recíproca entre las Administraciones de Aduanas de
los Estados Partes del MERCOSUR y la República de Chile, relativo a la
prevención y lucha contra ilícitos aduaneros.
NOTA N°
/05 (
)
BUENOS AIRES,
DIRECTOR DE LA
DIRECCION REGIONAL ADUANERA
Se da traslado de la presente a los efectos de la suscripción de los proyectos de
notas que se adjuntan, en su carácter de Oficial de Enlace designado, dirigidas al
Sr. Director de Aduanas de................................................en el marco
del.................................
INVESTIGACION ADMINISTRATIVA
Nombre y Apellido del Agente a cargo
.....................................................................
Nro. Legajo Agente a cargo
Nombre y Apellido del Jefe inmediato
Operaciones investigadas
Tipo de mercadería investigada
SEÑOR DIRECTOR
SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS
REPUBLICA DE........
Dn.
Tengo el agrado de dirigirme a Ud. en mi carácter de oficial de enlace de la
Administración Federal de Ingresos Públicos, a los efectos de solicitar su
colaboración
en
el
marco
del
......................................................................................
Al respecto informo a Ud.:
1.- El punto central de contacto para esta investigación:
1.1.- Se ha designado a la Sección..............., División ............................ Del
Departamento/Dirección Regional Aduanera .................; con dirección en
........................., ciudad de ................ C.P. ......., República Argentina.
Teléfono/fax: ..................int. ; e-mail .......................
1.2.- A cargo del Departamento/Dirección Regional: Sr....................
2.- La naturaleza del procedimiento:
2.1.- La presente tiene su fundamento en la investigación iniciada a los fines de
"comprobar la veracidad y exactitud de los valores y especie de la mercadería
despachada desde vuestro país por parte de la firma..............................hacia la
Argentina"
3.- Objeto del requerimiento:
3.1.- Corroborar "la desaduanización en vuestro país y el valor declarado de la
mercadería exportada al amparo de la documentación que se acompaña, además
de corroborar la especie y calidad -POSICION ARANCELARIA- de la
mercadería declarada" .
3.2.- En caso de existir, obtener fotocopias certificadas de:
3.2.1- Documentación de vuestro servicio de aduanas donde especifique el
ingreso/egreso a vuestro país de la mercadería investigada.
3.2.2.- Documentación comercial (facturas, conocimiento de embarque, guía
aérea, etc.) utilizada por el importador/exportador en vuestro país.
3.3.- Todo otro dato que pueda resultar de interés para el éxito de la
investigación.
4.- Nombre y dirección de las partes involucradas en el procedimiento:
4.1.- Supuesto importador/exportador en vuestro país (no involucrados en la
investigación)
4.1.1.- Nombre ........................
4.1.2.- Dirección......................
4.2.- Exportador/Importador documentante en nuestro país
4.2.1.- Nombre ........................
4.2.2.- Dirección......................
5.- Consideraciones y elementos legales:
5.1.- La investigación está dirigida a clarificar la situación planteada en
"exportaciones de mercadería de nuestro país al vuestro, cuyo fin último sería
beneficiarse económicamente el importador argentino, valiéndose para ello de
una declaración, ante la Dirección General de Aduanas de la República
Argentina, que no concordaría en cantidades y valores con los declarados al
egreso en vuestro país"
De comprobarse las maniobras fraudulentas el importador argentino habría
incurrido en el delito de "contrabando" violando las disposiciones del Código
Aduanero Argentino (Ley N° 22.415) y la Ley Penal Tributaria (Ley N° 24.769).
6.- Copias de los documentos disponibles:
6.1.- Facturas comerciales/Bill of Lading.
Agradeciendo la inestimable colaboración que puede usted brindar a la presente,
lo saludo con mi consideración más distinguida.
Fdo.: MARIA SILVINA TIRABASSI
SUBDIRECTORA GENERAL DE LEGAL Y TECNICA ADUANERA
DIRECCION GENERAL DE ADUANAS