133 2002 santiaso,2I EilE

133
C'oBIERNO
DECHILE
CIRCULAR
N' 6 5
santiaso,2I
EilE2002
MODIFICALA CIRCULARN' 29, DEL 30 DE ABRIL OE 1996; DEROGALAS
C I R C U L A R EN
S' 3 8 , D E 1 9 9 7 iN ' 4 1 , D E 1 9 9 8Y N ' 5 8 , D E 2 0 0 0Y E L O R D .
Y FIJA
CIRCULARN' 35, DE 2OOI,TODOS DE ESTA SUPERINTENDENCIA
DE LA CIRCULARN" 29.
TEXTOREFUNDIDO
que la ley le confiere,v¡ene
en ejerc¡cio
de las atribuc¡ones
EstaSuper¡ntendencia,
instrucciones:
en impartirlas siguientes
el párrafosegundodel numeralI del TítuloI por los s¡gu¡entes:
1.- Se sustituye
"Conjuntamente,
en las
las Institucionesdeberánremitirlos informess¡ngular¡zados
precedentes,
a travésde correo electrón¡co,a la sigu¡entedirección:
letrasB, C y D
[email protected]
archivosdeberánenviarseadjuntosal mensajey de acuerdoa
Los correspondientes
la estructuray formatosdefinidosen los anexosN's 28,2C y 2F de la presente
clrcular.
En casos fortuitos o de luerza mayor, deb¡damenteacred¡tadosante esta
Super¡ntendencia,las ¡sapres podrán remil¡r la ¡nformación financ¡era
a travésde un mediomagnético,ciñéndose,
en todolo demása
correspondiente
vigentes.
las instrucc¡ones
que en estacircularse realicenrespectode los térm¡nos
Por tanto,las menciones
"medio magnético","disquete"o "dispositivo",deben entenderserefer¡dasal med¡o
electrónicoestablecidoen el presentenumeral,salvoen los casosde fuerzamayora
que se refiereel párrafoprecedente".
la antepenúltima
enumeración
conlen¡da
en la letraA del T¡tuloll
2.- Se sustituye
por la siguiente:"Númerode vendedores,
cons¡derando
la definic¡ón
de Agentede
por las
mod¡ficada
Ventasseñaladaen la C¡rcularN'23 de esta Superintendenc¡a,
N's 46 y 49 de 1998".
C¡rculares
134
I
3.- Se sustituyela notade pie de páginaconten¡da
en la descr¡pción
de la cuenta
"lnversiones
por
Permanentes", la siguiente:
"A la fechade emisiónde
código13010
la presenteCircular,las instrucciones
vigentessobre la materia,se encuentran
contenidasen las CircularesNos 368, 1.179 y 1.358,de 1983, 1994 y 1997,
resoectivamente.
de la S.V.S."
4.-
y elTítulolV "V¡gencia"
Se eliminan
el Titulolll "Dispos¡ción
Transitoria"
5.-
Vigencia
Las presentesmod¡ficaciones
entraránen v¡genciaa contarde estafecha,debiendo
cumpl¡rsea part¡rde la ¡nformac¡ón
financ¡eracorrespondienle
al 31 de d¡c¡embre
de
dentrode los 60 diass¡guientes
2001,que deberem¡t¡rse
a esafecha.
precedentemente,
6,- En méritoa lasmodificaciones
establecidas
fíjaseel siguiente
textorefundido
de la Circu¡ar
N"29,del 30 de abrilde 1996,en el quese incorporan
las
'1997;
por
y
introducidas
las
N'
38,
de
1998
modificaciones
Circulares
de
N'41,
N' 58,
de 2000:
CIRCULAR
N'29
SANTIAGO,30 Abril de 1996
DE LA
PARALA CONFECCIÓN
Y PRESENTACIÓN
IMPARTEINSTRUCCIONES
(F.E.F.I.)
Y DEROGA LA
FICHA ECONOMICAY FINANCIERADE ISAPRE
EXENTAN"3842DE .I988
RESOLUCIÓN
en ejercic¡ode la facultadque le confiereel articulo3
EstaSuper¡ntendencia,
instrucciones:
No3de la Ley N'18.933,¡mpartelas s¡gu¡enles
I.
DISPOSICIONESGENERALES,
1.
deberán
de las Inst¡tuciones
de SaludPrev¡sional
Los EstadosFinancieros
previstasen la presente
ser preparadosen conformidada las instrucciones
y en lo no previstopor
que
imparta
la Superintendencia,
circular,u otras
de GeneralAceptación.
ellas,de acuerdoa Principios
de Contab¡lidad
?.
proporcionada
La informaciónfinanciera-contable
a esta Superintendenc¡a,
estará ¡eferidaa los cjerrescontablespracticadosal 31 de mazo, 30 de
junio,30 de septiembre
y 31 de dic¡embre
de cadaaño.
3.
Los plazosde entregaseránlos s¡gu¡entes:
a)
o)
LosEstadosFinancíeros
referidos
al 31 de marzo,30 de jun¡oy 30 de
sept¡embre,
deberánser presentados
en la Superintendencia,
dentro
de los 30 dias siguientesa las respect¡vas
fechasde cierre.
Aquellosrefer¡dosal 31 de diciembre.deberánser oresentados
en la
Superintendenc¡a,
dentro de los 60 días sigu¡entesa la respect¡va
fechade cierre.
4.
referida
La informac¡ón
al 31 de diciembre
de cadaañodeberáserauditada
por profesionales
que se encuentreninscr¡tosen el Reg¡stro
independ¡entes
de Aud¡toresExtemosque, para talesf¡nes,mantienela Superiniendencia
de Valoresy Seguros.
5.
que efectúeninversiones
en otras
de SaludPrevisional
Las Instituc¡ones
jurídica,
y que
persona
natural
o
a
través
de
otra
o
sociedades,directamente
¡mpl¡quenque éstas sean cons¡deradascomo col¡gadaso f¡l¡alesde
a este fespectopor los
aquellas,de acuerdoa los conceptosestablec¡dos
y
estaránobligadasa preparary
artículosNo86 87 de la Ley No18.046,
entregar a esta SuperintendenciaEstados Financieros Consolidados
a los propiosde la
adic¡onales
Anuales(fechade cierreal 31 de diciembre),
fechade cierre.
ISAPRE,dentrode los 75 díassiguientesa la resPectiva
referidaa las empresasf¡lialesque respaldalos Estados
La ¡nformac¡ón
Financieros Consolidados deberá estar a disposición de esta
Superintendencia,
6.
Los Estados Financieros deberán ajustarse al formato, conten¡do,
cod¡ficac¡óny demás espec¡ficacionestécn¡cas contenidas en esta
instruccióny en sus Anexos,que forman parte integrantede la presente
c¡rcular.
136
7.
Los valores informadosdeberán estar feferidosa la fecha de cierre.
inc¡uyendo
¡as cifrascorrespondientes
a igualperíododel año antenor.
Estasúltimasdeberánactualizarse
en funciónde la variac¡ónexperimentada
por el ¡nd¡cede Preciosal Consum¡dor,
determinado
oor el InsttLtoNac¡onal
de Estadisticas,
entreel últ¡modia del mes anteriora la fechade in¡cioy el
últimodia del mes anteriora la fechade cierrede los EstadosFinanc,eros.
8.
Los informesque componenlos EstadosF¡nancieros,
y que deben ser
entregadosen duplicadoen el formatoque se ind¡caen el Anexo No1,son
lossigu¡entes:
A. Info¡maciónGene¡,a¡
B. BalanceGeneral
C. Estadode Resultados
D. Estadode Flujode Efectivo'
E. NotasExplicativas
Conjuntamente, las Instituciones deberán remitir los informes
singular¡zados
en las letrasB, C y D precedentes,
a travésde corr€o
electrónico,a la sigu¡ente
direcciór,.
[email protected]
Los correspond¡entes
archivosdeberánenviarseadjuntosal mensajey de
y formatosdefinidos
acuerdoa la estructura
en losanexosN's 28, 2C y 2F
de Ia presentecircu¡ar.
En casos fortuiloso de fuerzamayor,deb¡damente
acred¡tadosañle esta
podrán
Super¡ntendencia,las isapres
rem¡t¡rla ¡nformaciónf¡nanciera
a travésde un medio magnético,ciñéndose,
correspond¡ente
en todo lo
demása las instrucc¡ones
vigentes.
Por tanto, las menc¡onesque en esta c¡rcularse real¡cenrespectode los
términos"medio magnético","disquete"o "dispositivo",
deben entenderse
presente
referidosal medioelectrón¡co
establecido
el
numeral,salvoen
en
los casosde fuerzamayora que se refiereel párrafoprecedente.
¡Modificación
porla Chcular
intBducida
N'41,del2 de enerode 1998
137
.
A.
FICHAECONÓMICA
Y FINANCIERA
DE ISAPRE
INFORMACIÓN
GENERAL
Esta.seccón cons¡gnará
la informac¡ón
básicade la Instituc¡ón
de Satud
Previsíonalydarácuentade los siguientesantecedentes:
-
Fechaa la que estánrefer¡doslos EstadosFinanc¡eros.
-
Códigode Registro.
-
Razónsoc¡alo nombrede fantasíay naturaleza
jurídica.
-
Rol único Tributario.
-
Domic¡l¡oy teiéfonode la Casa Matriz.
-
Nombrey RUTdel Representante
Legat.
-
Nombrey RUTdej GerenteGeneraj.
-
Nombrey RUTdel Presidentedel Director¡o.
-
Nombrey RUTde los Directores.
-
Nombrede los cinco(5) principales
accionistas
o aportadoresde
capital,señalando
respectode cada uno de ellossu porcentaje
de
part¡cipación.
-
Patr¡mon¡o
expresadoen pesos.
Patrimonioexpresadoen Unidadesde Fomento,considerandoel
valordé la mismaa la fechade cierrede los EstádosFínancieros,
Montodel Capitaisuscritoy montodel Capitaipagado.
Númerode trabajadores
con contratovoenle.
Numerode vendedores,considerandola deñniciónde Agente de
Ventas señaladaen la circularNo23de esta Suoerintendencia.
por las C¡rculares
modif¡cada
N's 46 y 49 de 1998.
Númerode sucursalesen que se atiendapúb¡jco.
Aud¡toresExternos-
138
B.
BALANCEGENERAL
partidas.
Lascifrascorrespondientes
a cadaunade lasdist¡ntas
deberánser
pesos
expresadasen m¡lesde
de acuerdoa lass¡guientes
instrucciones:
r0000
ToTALAcTrvos
Corresponde
a la sumade lostresrubrosquecomponen
eltotalde recursos
de la institución:
TotalAct¡vosClrculantes(11000),TotatAct¡vosFijos
(12000)y TotalOtrosActivos(13000).
.IIOOO
TOTALACTIVOSCIRCULANTES
que serán
Comprendeaquellosrecursosde prop¡edad
de la institución
real¡zados,
consumidoso enajenadosen el transcursode un año, a
part¡rde la fechade c¡errede los EstadosF¡nanc¡eros.
Formanpartede este rubrolas partidasque a continuac¡ón
se def¡nen:
llOIO
DISPONIBLE
en
Bajoesteconceptodebenincluirse
todoslos fondosque se mantienen
y que no
¡nmed¡ata
cajay/o cuentascorrientes
bancarias,
de d¡spon¡b¡lidad
estánsujetosa restricciones
de ningunanaturaleza.
Las cuentascorr¡entesque se mantenganen monedaextranjeradeberán
en su valorización
el tipo de
ser expresadasen monedanacional,util¡zando
que
los
Estados
F¡nancieros,
aspecto
cambiovigentea Ia fechade cierrede
debequedarreflejadoen la nota sxplicat¡vaN'4.
sobreestosrecursos,sus valoresdeberánser
Cuandoexistanrestricciones
como "Otros" bajoel cód¡go13060y ello deberáconstaren la
clas¡ficados
N"5.
notaexDl¡cativa
139
por lo lanto,todoslosfondosque cumplancon los s¡guientes
Deben¡nclu¡rse
requ¡s¡tos:
a)
Serde disponibilidad
inmediata.
o)
No estarsujetoa restricc¡ones
de ningunanaturaleza.
subcuentas:
Comprende,
entreotras,lass¡guientes
- Caja
- FondoFüo
- Bancos(monedanacionaly efranjera)
11020
FINANCIERAS
INVERSIONES
en bancose instituciones
Reg¡straaquellosfondosque esténdepos¡tados
que tenganun carácter
en valoresnegoc¡ables
financieras,y las invers¡ones
temporalo transitor¡o,todos los cualesno representanuna d¡spon¡b¡lidad
deb¡endoincluirlos ¡nteresesdevengadosa la fechade cierrede
inmed¡ata,
losEstadosF¡nancieros.
subcuentás:
lass¡guientes
Comprende
-
Oepósitosa Plazo
-
ValoresNegociables
Aquellásinversionesrespectode las cualesla empresaem¡soraestuvlese
en cesac¡ónde pago,qu¡ebrao hub¡eresido canceladao suspendidasu
bajoel código
en ei Registrode Valores,deberánser clasificadas
¡nscripción
la
nota
expl¡cat¡va
en
13060,"Otros"y de ellodeberáquedarconstancia
N"5.
f¡nanc¡erasinclu¡dasen esta
La compos¡ciónde la carterade ¡nversiones
cuentadeberáser delalladaen la nota explicativaNo6
140
11030
DEUDORES
DE COTTZACTONES
(Naror
Registra
lascotizac¡ones
quehansidodeclaradas
y que,a la fechade crerre,
aún no han sido.canceladas
por los empleadores,
afiliados
independientes,
afil¡ados
voluntarios,
Administradoras
de Fondosde pensiones,
ComoaRras
previsional. Tal reqistroqeoe
de Seguroso Inst¡tuto de Normalización
incluirlos reajustese ¡nteresesdevengadosque para tal efectódefine la
normativa
vigente,
A partir del saldo de esta cuenta se calculará una estimaciónde
por aquellascotizac¡onespendientesde cobro de duqosa
incobrabil¡dad
recuperacton,se encuentreno no en trámite de cobranzaiudicial. Tal
est¡macióndeberá registrarsecon cargo a la cuenta áe resunaoo
"Cotizac¡onesIncobrables",que para efectode presentaciónse ¡ncluye
bajola part¡da30040,"Gastos de Administrac¡óny Ventas,', y abonoa la
cuentacomplementaria
de Activo"Est¡maciónCotizacionesIncobrables".
La descompos¡c¡ón
del saldode estacuenta,en funciónde la antiaüedadde
los valoresen ella registrados,
deberáexponerseen la nota explic;tiva N.7,
dondedeberá,además,consterel criter¡oempleadopor la ¡nstitución
para
calcular
la estimación.
11040
DEUDORESPORPRÉSTAMOS
DE SALUD.(NEIO)
Reg¡stra los préslamos otorgados por la ISAPRE a sus af¡liados,
d¡rectamente
parafinanciarel costode las
o a travésde sus empleadores,
alencionesde saluden la parteno cubierta,incluyendo¡ntereses
y reajustes
devengados
a la fechade c¡errede ¡osEsladosF¡nancieros.
A partir del saldo de esta cuenta se calcularáuna est¡maciónqe
incobrabil¡dadpor aquellosvalores pendientesde cobro de duoosa
recuperación,
se encuentreno no en trámitede cobranzajudicial.
Tal estimaciónse debe reg¡strarcon cargo a la cuenta de resuhado
"Deudores po¡ Préstamos de Salud Incobrables" eue para efecto de
presentación
se incluyeen la partida30040"Gastosde Adm¡nistración
y
Ventas", y abono a la cuentacomplementaria
de activo"Estimac¡ón
Deudoréspor Préstamosde SaludIncobrables".
La descomposic¡ón
del saldode estacuenta,en funciónde la ant¡güedad
de
losvaloresen ellaregistrados,
deberáexponerse
en la notaexplicat¡va
N"8,
donde deberá,además,constarel crilerioempleadopor la inst¡tuciónpara
calcular
la estimación.
14r
1't050
FAMILIARES
FONDOÚNICODE PRESTACIONES
Registra el saldo deudor de la cuenta 21080 "Fondo Un¡co de
Fam¡liares".
Prestac¡ones
a aquellossubs¡diospor licenciasmaternalesy por
Estesaldocorresponderá
un excesopor
gravedel hijomenorde un año que constituyan
enfermedad
de Segur¡dad
sobre el presupuestoautorizadopor la Superintendencia
rec¡éniniciada,que no
Socialo a aquellospagadospor una instituc¡ón
pordichaSuperintendenc¡a.
d¡souesto
cuentaconel mecan¡smo
11060
PORCOBRAR(N€to)
DOCUMENTOS
a travésde letras,cheques,
Reg¡stralas cuentaspor cobrardocumentadas
pagarésy otrossimilares,provenientes
de las operaciones
exclusivamente
comerc¡ales
de la ISAPRE.Estosvaloresdebenser presentadosdeducida
una estimaciónde incobrab¡lidad
cuandono ex¡stauna razonablecertezade
y la antigüedadde los saldosasi lo aconsejen.
su recuperación
Tal estimaciónse debe registrarcon cargo a la cuenta de resultado
"Documentos por Cobrar lncobrables" que para efectode presentación
se ¡ncluyeen la part¡da30040 "Gastos de Administrac¡óny Ventas", y
abonoa la cuentacomplementaria
de activo"Estimac¡ónDocumentospor
CobrarIncobrables".
La descompos¡ción
delsaldode estacuenta,en funciónde la antigúedad
de
los valoresen ella registrados,deberáexponerseen la nota explicativa
No9,dondedeberáconslar,además,el criter¡oempleadopor la ¡nst¡tución
paracalcular
la estimación.
I1070
DEUOORES
VARIOS.rN€to)
Reg¡stralos valorespor cob¡"ar
a tercerosdistintos de los af¡liadosque no
y que der¡vande las operac¡ones
esténdocumentados
comercialespropias
al tenordelobjet¡vo
de la ISAPRE,
ún¡coquela regula.
Registra,además,los pagosefectuadospor serviciosque aún no han sido
por la ISAPRE,talescomoarriendos
pagadospor anticipado,
consumidos
segurospagadospor ant¡cipado,
antic¡pode com¡s¡ones,
etc.
A partir del saldo de esta cuenta se calculará una estimación de
incobrabilidadpor aquellos valores pendientesde cobro de dudosa
recuperación,
se encuentreno no en trámitede cobranzajud¡c¡al.
i
Tal estimaciónse debe registrarcon cargo a la cuenta de resuhaoo
"DeudoresVarios lncobrables,'que paraef¿ctode presentac¡ón
se incruye
en la partida 30040 "Gastos de Admin¡strac¡ón y Ventas,,,
especificamente
en la cuenta,'OtrosGastosde Adm¡n¡st¡ac¡óny Ventas,,,
y abonoa la cuentacomplementar¡a
de act¡vo,.Estímaciónde beudores
Varios Incobrables".
La descomposic¡ón
delsaldode estacuenta,en func¡ónde la antioüedaooe
los valoresen e¡la registrados,deberáexponerseen la nota e-xolicat¡va
N'10, dondedeberá,ademásconstarel criter¡oempleadooor la inst¡tucton
paracalcularla est¡mación.
11080
DOCUMENTOS
Y CUENTASPOR COBRAREMPRESAS
RELACIONADAS
que han contraidolas empresasrelacionadas
Registralas obl¡gaciones
con
la ¡SAPRE,esténo no documentadas,
y cuyovencim¡ento
no excedade un
año plazo, transcurido a contar de la fecha de c¡errede los Estados
Financieros.
La nota expl¡cat¡vaN"1f debe ¡nd¡carla descomposición
del saldode esta
cuenta.
11090
IMPUESTOS
DIFERIDOS
Y PORRECUPERAR
Registrael créd¡tofiscalneto por conceptode lmpuestoal ValorAgregádo,
por impuestoa la rentay los
los pagosprovisionales
en excesoa la provis¡ón
por ley.
créditosa los impuestosestablecidos
a pagary el
deudoranetaentreel impuesto
Considera
tambiénla diferenc¡a
gasto tributario del período y de ejercic¡osanteriores,originada por
dentrodel próx¡moejercic¡o.
diferenc¡as
temporalesque seráncompensadas
10
12
143
Comprende
al menoslass¡guientes
subcuentas:
-
l.V.A.CréditoFiscal(Rebajadoet correspond¡ente
Déb¡toF¡scat).
-
Pagosprov¡sionales
mensuales(Deduc¡dala prov¡siónde lmpuesloa
la Renta).
-
lmpuestos
D¡feridos.
-
Créditospor Gastode Capac¡tación.
-
Créd¡tospor CotizaciónLey N' 18.566.
'fi t00
oTRosAcTtvosctRcuLANTES
y todasaquellaspartidasque, por 6u naturaleza,no
Registralas ex¡stencias
puedenser¡ncluidas
en lascuentasanter¡ores.
en la notaexplicativaN"l2.
El saldode estacuentadeberáserdetallado
12000
ToTAL ACTTVOS
FTJOS
para
de Ia ISAPRE,adqu¡ridos
aquellosrecursos
de propiedad
Comprende
ser empleados
en la explotación
del g¡ro,sin el án¡mode enajenarlos.Se
a través
incluyendentrode este rubro,además,los recursos¡ncorporados
de Leasing.
de Contratos
quea continuac¡ón
se definen:
FormanpartedelActivoFio laspartidas
12O1O
TERRENOS
no sujetosa depreciación
Registralos activosfijosde carácter¡nmobil¡ario
La presenc¡ade este rubroen la clasificaciónestá señalandoque deben
en
s¡noque tambiénaquetlos
en él no sólolosterrenossined¡flcar,
inclu¡rse
construcciones.
los cualesexistendeterm¡nadas
al
Desdeel puntode v¡stade su valuac¡ón,estosb¡enesdeben reg¡strarse
pactado
precio
más
el
cual
incluirá
el
costoen el momenlode su adquisición,
inherentesa la compra.
todasIaserogaciones
11
L44
Posteriormente
el costodeberáser actual¡zado
en conformidad
a las normas
sobrecorecciónmonetar¡a
que contienela Leysobrelmpuestoa la Renta.
12020
BIENESRAICES
Registra b¡enes inmuebles,edif¡cadoso en construcción,dest¡nadosa
proporcionarla ¡nfraestructura
que permitael funcionamiento
adm¡nistrativa
de la ISAPRE,comotamb¡énaquellosdestinadosa proporcionar
serv¡ciosa
sus afil¡ados.
Al ¡gual que en el caso del rubro anterior,estos b¡enesestán sujetosa
correcciónmonetariay por tratarsede bienes que tienen una v¡da út¡l
económ¡cal¡m¡tada,en este caso se deberáproceder,per¡ód¡camente,
a
que hayanexper¡mentado.
reg¡strarla deprec¡ac¡ón
Elcálculode la deprec¡ación
correspond¡ente
a un eterc¡cio
se aplicarásobre
los bienesuna vez correg¡dos
monetariamente,
r2030
MUEBLES, MAQUINAS,
INSTALACIONES
EOUIPOS.
UTILES
Registra los recursos que conforman el equipam¡entoque fac¡lita la
y/o de serv¡c¡oa
ooerac¡ónde la ISAPRE,en sus aspectosadministrat¡vos
sus afil¡ados.
Comprendepartidastalescomo:
- Mueblesy máqu¡nasde of¡c¡na.
- Muebles,
y equiPos.
máquinas
- Equiposy líneaslelefónicas.
- Equiposde computación.
- lnstalaciones.
- Otros
L2
145
12040
EOUIPOS
E INSTRUMENTAL
MEDICOY DENTAL
Registratodos aquellosequipose instrumental
médicoy dental,adquir¡dos
para el func¡onamiento
de los Centros Médicos,Clín¡casv olros
establecimientos
de saludadministrados
porla lSApRE.
12050
ACTIVOSFIJOSEN LEASING
Registra los recursosque han sido adqu¡ridosmedianteContralosde
LeasingF¡nanciero.
Los acuerdoscontracluales
que regulenesta modalidad
debenincluirla cláusula
de adjudicación
respect¡va.
12060
OTROSACTIVOSFIJOS
Registra los vehículosde propiedadde la ISAPRE adquiridospara el
transportede personasy/o cargay, además,todosaquellosact¡vosfijosque
no tienencabidaen los rubrosantedores.
Cuandoel saldo de esta cuentasuoereel 5% del total de los aclivosfi¡os
(12000),su saldodeberáexpl¡carse
en la nota No13.
12070
(menos)
DEPRECIACION
ACUMULADA
Registralas depreciaciones
calculadassobrelos bienesde activofijo desde
su ¡ncorporación
en la inst¡tuciónhasta la fecha de cierre de los Estados
Financ¡eros.
13000
TOTALOTROSACTIVOS
Reg¡stralos recursosde la ISAPREque por su natu.alezano puedenser
clas¡flcadosen los rubros anteriores, ComDrendeactivosque no serán
realizados,vend¡doso consumidosdentrodel plazode un año,transcun¡do
a contarde la fechade c¡errede los EstadosFinanc¡eros.
se
Forman parte de los Otros Act¡vos las part¡dasque a cont¡nuac¡ón
def¡nen:
146
l3OIO
INVERSIONES
PERMANENTES
Registra
el valorde las¡nversiones
en acc¡ones,
cono sincot¡zac¡ón
bursátil,
o en derechosde otras sociedades. Tales inversionesdeben guardar
directa relación con el objeto exclus¡voque consagra la ley para las
¡nst¡tuciones
de SaludPrevis¡onal.
La valorización
de estosactivosquedasujetaa las normasque,paratales
efectos,diclela Superintendenc¡a
de Valoresy Seguros."'
La nota explicat¡vaNo14,debe detallarlas inversionesque se clas¡f¡quen
bajoesterubro.
13020
(MENOR)
MAYOR
PERMANENTES
VALOR
OE
INVERSIONES
Registra la diferenc¡aacreedorao deudora que se origine, ya sea al
Proporc¡onal
momentode adoptarseel méiododel Valor Patr¡mon¡al
o al
efectuaruna nuevainversión.
enlreel costoy el valor
Mayorvalorde inversiones:
Representala d¡ferencia
patrimonial
proporcional
(VPP)de una invers¡ón,
cuandoesteúltimoresulta
superiorRepresenta
la diferenciaentreel cosloy el valor
Menorvalorde jnvers¡ones:
patrimonialproporcional
(VPP)de una inversión,cuandoeste últimoresulta
inferior.
13030
DEUDORES
A LARGOPLAZO
todoslos créditosa favorde la ISAPRE,
En este rubrodeberánpresentarse
o no, y cualqu¡erasea su naturaleza,siempreque cumplan
documentados
seaa másde un añoplazo.
de quesu venc¡m¡ento
conla condición
r:rA
1as ins!rucciones
Ia fecha de emisión de fa presence circuiar'
e
n
L
as Ci¡cula¡es N"s
c
o
n
t
e
n
i
d
a
s
s
e
e
n
c
u
e
n
!
¡
a
n
l
a
m
a
t
e
r
i
a
,
vigentes sob¡e
368, 1.1?9 y 1.358, de 1983, 1994 y 199?, respectivamenEe de ]a S.V. S.
L47
13040
DOCUMENTOS
Y CUENTASPOR COBRAREMPRESAS
RELACIONADAS
LARGOPLAZO.
que han contra¡dolas empresasrelac¡onadas
Reg¡stralas obl¡gac¡ones
con
la ISAPRE,se encuentren
y cuyovencimiento
o no documentados,
excede
de un año plazotranscurrido
a contarde la fechade c¡errede los Estados
Financieros.
La NotaExpl¡cativa
N'11,debeindicarla descomposición
del saldode esta
cuenta.
13050
GARANTíA
Registra el monto nominal, sin inclu¡r reajustes n¡ ¡ntereses,de las
¡nvers¡ones
efectuadaspor la ISAPREa objetode dar cumplimientoa las
que establecela ley, en relac¡óncon la garanlíaque deben
obligac¡ones
de SaludPrevisional.
enteraÍy mantenerIas lnstituciones
Los ¡nteresesy reajustesdevengadosde la garantía,a la fecha de c¡erre,
deberánreg¡slrarseen la cuenta11100"Otros Activos Circulantes" y su
contrapartidaen la cuenta de resultados30062 "Otros Ingresos no
Operacionales".
'13060
OTROS
Registralas partidasque por su naturalezano puedenser incluidasen ¡os
pagados,
efectivamente
rubrosanteriores,talescomo: recursosintang¡bles
garantías
en arriendos,
etc.
Cuandoel saldo de esta cuentasupereel 5% del total del rubro "Otros
Activos",ello deberáconstaren la notaexplicativaN"15,dondedeberán
componentes.
indicarse
suspr¡ncipales
13070
(ménos)
AMORTIZACION
acumuladasen
Esterubroestá dest¡nadoa mostrartantolas amortizac¡ones
que
apl¡cado
en el últ¡mo
se
hayan
los ejerciciosanter¡orescomo las
ejercic¡o.
15
1.48
20000
TOTALPASIVOS
a la suma de los tres rubrosque componenel total de
Corresponde
obligacionescontfaidaspor la institución Total Pas¡vos Circulantes
Minoritar¡o(sóloen
(21000), Total Pas¡vosLargo Plazo (220001,Interés
(24000)y Total Patr¡monio
caso de EstádosFinancierosConsolidados)
(23000).
21000
TOTALPASIVOSGIRCULANTES
exigiblesdentrode un aña a contarde la
Comprendetodaslas obligaciones
por la ltiAPKt en el
contraidas
fechade ciefrede los EstadosFinancieros.
Jesarrollode actividadesque le son propias,al tenor del objetoexclus¡vo
quelasregula.
se definen:
Formanpartede este rubrolas partidasque a continuaciÓn
21410
OBLIGAC¡ONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS
CORTOPLAZO.
contraidaspor la ISAPREproduclode operaclones
Reoistralas oblioaciones
financieras'con vencim¡ento
bancose instituciones
q",i ü i"" propá.,
"onaño,transcurrido
a contafde la fechade cierrede los
ientro del o1"rbdu un
por
É"i"¿r. i¡iá""ioos, incluyendolos reajustese ¡nteresesdevengados
talesobligaciones.
E s t a c u e n t a d e b e i n c l u ¡ r , a d e m á s ' a q u e l l a p a r t e d e l a s o bmlsmas
ligacionesex¡g
las
en
un
año'
de
dentro
plazo,
vencimiento
con
Já larqo
en el párrafoanterior'
señaladas
condiciones
del saldode esta
La nota explicativaN"16,deberádetallarla composición
cuenta.
21020
PORPAGAR
DIVIDENDOS
qu€ derivande los dividendosacordadospor la
Registralas obl¡gac¡ones
Juntade AccionistasY que aun no han sidoPagados
16
PORPAGAR
BENEFICIOS
21030
contraidaspor los siguientesconceptos:
Registralas obl¡gaciones
a los beneflciosque a la fecha
Regmbolsospor Pagar: corresponde
de cierre han sido valorizadosy serán pagadosa los beneficiarios
Estacuentano debeinclukvalorescon antigúedadsuperiora un año
Bonos, Ordenesde Atsncióny ProgramasMéd¡cospor Pagar:
almomento
por ia ¡nst¡tuc¡ón
adquir¡dos
comprendelos comprom¡sos
de emitir el respect¡vodocumento. Esta cueñta no debe incluir
valorescon antigúedadsuperiora un año
por pagara los
a las obligac¡ones
Subsid¡ospor Pagar:corresponde
uéne¡c¡anoi,máJ las cotizacionesprevisionales{salud' fondo de
d?^19"^::ot'1'9:
der¡vadas
y demásque correspondan).
pensiones
laboralque son de cargooe la l¡Arrrtr .Lds
oor incapacidad
por este conceptodebencons¡derarhastael
reqistradas
bbliqaciones
por mas oe
médica (Lioenc¡as
licenc¡a
últiriodia de lá respectiva
treintadias).
der¡vadosde
Esta Subcuentadebe ¡ncluir,además,los subsidio-s
d"
tác¡a" tate-"t"s y' por enfemedad grave del lilo l"lf'.
Yl
de
Unico
q* ;; hayan autor¡zadocon cargo al Fondo
;;
pagado'. teniend! en
Prestacionesy que aun no se hayan
ios mismosalcancesseñaladosen el caso oe los
consideración
quesonde cargode la ISAPRE'
subsid¡os
Aquellossubsidiosdel sector privadoa que hace tggl"Igu antes
":]9
en cobroa la ISAPRE'
rl"Vansido presénfados
p"'"t" V q""
'3
"á
disPuesto
según.lo
deprescripc¡ón,
bá
itrá.o
"! ?lft-'?1^!:
de gasloy
de las cuentas
i"u"u
Ñ;ra.¿og,áeberánser deducidos
gas¡vocorespondlenle
2'1040
CUENTASPORPAGAR
del desarrollo
provenientes
no documentadas
a obl¡gaciones
Corresponde
que, a la fecha de crerre se
de ooerac¡onesProp¡asde la ISAPREY
subcuentas:
lassiguientes
de Pago'Comprende
encuántranPendientes
Hospitalesy otras
Cuentaspor Pagara Clínicas'CentrosMédicos'
de salud.
instituc¡ones
t'7
150
Honorar¡os
Médicospor pagar.
Proveedores.
OtrasCuentaspor Pagar
21050
PROVTSIÓN
OCURRIDASY NO
.POR PRESTACIONES
LIQUIDADAS3
Registra,en basea una provis¡ón,
aquellosbenef¡cios
y/o prestaciones
que,
hab¡éndosematerial¡zado
a la fecha de ciene de los EstadosFinancieros,
aún no han s¡do imputadosen las partidascontablescorrespond¡enres
debidoa que la prestac¡ón
ha s¡doreportadaa la lSApRE,peroástaaún no
ha procedidoa su liquidación,o correspond¡endo
la prestaciónal período
que se informa,
éstaserápresentada
a la ISAPREparasu l¡quidación
en un
ñarí^.1^
ñ^ctari^r
La provisióncorrespond¡ente
a los reembolsos,
ascenderáal 10%del costo
mensualpromediode los últimos6 meses,efectivamente
asumidopor dicho
conceptopor partede la ISAPRE.
La prov¡sióncorrespondientea los subs¡d¡osy aportes prev¡s¡onales,
ascenderáal 10% del costo mensualpromediode los últ¡mos6 meses,
efectivamente
asum¡doDoroartede la ISAPRE.
del saldode la
La nota expl¡cativaN'17,deberáindicarIa descomposición
porPrestac¡ones
y no Liquidadas.
partidaProvisión
Ocurridas
La ISAPREpodráestableceruna prov¡siónsuper¡or,lo que deberáindicarse
(No17).
claramenteen la notaexplicat¡va
correspondiente
21060
EXCEDENTES
DE COTIZACION
Registralas obl¡gacionescon los aflliadosderivadasde excedentesde
comotal, la diferenciapositivaproduc¡daentrela
cotización,entendiéndose
para
salud,
con el tope legalrespectivo,y el preciodel
minima
cotización
plancontratado.
r lvodificación
por la CircularN"38del 2 de oct!brede 1997
introducida
18
151
El saldo de esta cuentase determ¡nará
y cor¡.esponderá
mensualmente
al
monto acumuladode excedentesde cotizacióngeneradosque tenga el
afiliadoen su cuenta¡nd¡vidual,
y reajustes
más los intereses
devengados,
menos la comisión prov¡s¡onaday los usos efectuados en el mes
corresPondiente.
Comprendelas s¡guientes
subcuentas;
-
Excedenles
Reajustese Intereses
Comisión(menos)
Usos(menos)
que alli se ¡nd¡ca,
La nota expl¡cativaN'fg deberácontenerla ¡nformación
las
en relac¡óna
cuenlasde excedentes.
21070
COTIZACIONES
PORREGULARIZAR
Reg¡stralas obligacionescon los cot¡zantesproducto de col¡zac¡ones
percib¡das
en exceso,cot¡zac¡ones
mal enteradasy cotizaciones
en rezago.
-
Cot¡zac¡onesPerc¡b¡dasen Exceso; correspondea la cotización
perc¡b¡da
por la ISAPREmenosel montoque resultemayorentreel
preciodel plancontratadoy la cotizaciónmínimaparasalud.
-
Cotizacionesmal snl€radas; correspondea valoresperc¡bidospor
la ISAPREpor cotizantesque no se encuentranaf¡l¡adoso aún no
estánv¡gentesen la Inst¡tuc¡ón.
-
Got¡zac¡onesen Rezago; corfespondea las cot¡zacionesque
debiendoefectuarseen la ISAPRE,no han sido imputadasa la
cuentade ingresosrespectivapor problemasderivadosdel proceso
de recaudac¡ón.
un año de antigüedad
de los saldos,la ISAPREpodrárebajar
Transcurr¡do
dichos valoresdel pasivo,con abono a la cuenta de resultados"Otros
que, en la
(30062).Lo anterior,s¡n per.¡u¡c¡o
Ingresosno Operacionales"
que algunade dichas cotizacionessea requer¡daen forma
eventual¡dad
posterior,perodentrodel períodogeneralde prescripción
establec¡do
en el
por los afil¡ados,ex-afil¡ados
o
artículo2.515 del Cód¡goC¡vil,d¡rectamente
proceder
la ISAPREdeberá
a su regularizac¡ón.
empleadores,
19
162
La nota explicativa N'19, deberádetallarla composicióndel saldo de la
por Regularizar
cuentaCot¡zaciones
21080
FONDOUNICODE PRESTACIONES
FAMILIARES
Reg¡stralas obligacionesque mant¡enela ISAPREcon el FUPF por los
recursos destinadosal pago de subs¡diospor l¡cenciasmaternalesy
enfermedadgravedel hio menorde un año. Estasubcuentadebeabonarse
por el tolal del monto giradodesde la dJentaco$ientede djcho Fondo,
(f1010).
la cuenta"D¡spon¡ble"
s¡endosu contrapartida
autor¡ceel pagode los subsid¡osseñalados,esta
A med¡daque la inst¡tuc¡ón
subcuenta deberá ir cargándose por los montos respect¡vos. Su
(11010)en casode efectuarse
serála cuenta"Dispon¡ble"
el
contrapartida
pagoen ese instante
o la cuenta"Benefic¡ospor Pagar"(21030)en caso
un t¡empodesdeque se autorizala l¡cenciahastaque se paga
de transcurr¡r
el subsid¡o.
Cuandosu saldo sea deudordeberámostrarseen la subcuentade activo
(11050).
Familiares"
"FondoÚn¡code Prestac¡on€s
2'1090
DOCUMENTOSY CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS
CORTOPLAZO.
RELACIONADAS
contraidaspor la ISAPREcon sus emprcsas
Registralas obligaciones
dentrode
convencim¡ento
se encuentreno no documentadas,
relac¡onadas,
un año olazocontadodesdela fechade c¡ere de los EstadosFinancierosdel saldode esta
N'11,debeindicarla descomposición
La nota expl¡cat¡va
cuenta.
2't100
VARIOS
ACREEDORES
Correspondea obl¡gacionesde corto plazo que no prov¡enendel 9¡ro
y que,a la fectiade cierre,se encuentranpendientesde págo.
ope.:ac¡onal
Comprendelas siguientessubcuentas:
-
porPagar.
Remuneraciones
-
Honorariospor Pagar.
-
OtrosAcreedoresVarios.
20
153
21110
RETENCIONES
Correspondea valores retenidosa los trabajadoresde la ISAPREy a
terceros.
part¡das;
Comprendelas sigu¡entes
-
único.
lmpuesto
-
Retenc¡ónloyo Honorarios.
previsionales
y de salud.
Cotizac¡ones
Otrasrelenc¡ones.
21120
PROVISIONES
que,a la fechade c¡errede los
Corresponde
a est¡mac¡ones
de obl¡gac¡ones
peroque seránliquidadas
EstadosFinancieros,
se encuentran
devengadas,
período
en el
sigu¡ente.
Comprendelas sigu¡entes
subcuentas:
-
por grat¡ficaciones
Provis¡ón
del personal.
-
por vacaciones
Prov¡s¡ón
del personal.
-
Otrasprovis¡ones.
21130
IMPUESTOS
PORPAGAR
Reg¡stralas obligacionesque se mant¡enencon el F¡scopor conceptode
lmpuestoa la Renta,netade pagosprov¡sionales
mensuales,e IVA débito
fiscal,deducidoel respect¡vo
créditofiscal.
2I
154
21140
OTROSPASIVOS
CIRCULANTES
Regjstralas obljgacjones
que debenser cancejadasen el lapsode un año
plazo,transcurrido
a contarde la fechade c¡errede los EstadosF¡nancieros,
y que por su naturalezano puedenser inclu¡dos
en las partidasanter¡ores.
Asimísmo, regístra fas oblígacíonescon afifíadosque derivan de fas
percibidasen forma anticipada. Dicha obligaciónse ;rá
cotizaciones
extingu¡endoa med¡daque correspondaregistradascomo ¡ngresoen la
cuenta30010"lngresos Ope¡ac¡onale6,'.
Cuandoel saldode estacuentasupereel 5% del totaldel pasivoCirculanre,
ellodeberáconstaren la nota expl¡cativaN.20.
22000
TOTALPASIVOSDE LARGOPLAZO
Comprendetodaslas obligaciones
contraidaspor la ISApREen el desarrollo
que le son pfop¡as,al tenordel objetoexclusivoque la regura,
de activ¡dades
y que debenser pagadasen un plazoque excedede un año,contadodesoe
la fechade cierrede los EstadosFinancieros.
Foman partede este rubrolaspart¡dasque a continuación
se definen;
22010
OBLIGACIONESCON INSTITUCIONESFINANCIERAS
LARGOPLAZO.
Registra las obligacionescontraidas por la lSApRE, producto oe
operacionesque le son propiascon bancose instituc¡ones
f¡nancieras,
con
venc¡miento
a más de un año plazocontadodesdeIa fechade cierrede los
EstadosFinancjeros,jncluyendolos reajustese ¡nteresesdevengadospor
talesobligaciones.
La nota explicativaN'16,deberáindicarla comDos¡ción
del saldode esta
cuenta.
155
22020
DOCUMENTOS
Y CUENTASPOR PAGAR EMPRESAS
RELACIONADASLARGOPLAZO.
Registralas obligac¡onescontra¡daspor la ISAPRE con sus empresas
relacionadas,
se encuentren
o no documentadas,
convencimiento
a másde
un añocontadodesdeel cierrede losEstadosFinancieros.
La nota explicat¡vaN'll, debe¡ndicar
la descompos¡c¡ón
del saldode esta
cuenta.
22030
PROVISIONES
LARGOPLAZO
Registra las estimac¡onesde costos y/o gastos devengadosque se
a másde un añoplazo.
liquidarán
lassiguientes
Comprende
subcuentas:
-
porañosde servicio.
Indemn¡zaciones
-
Otrasprovisiones
a largoplazo.
22040
OTROSPASIVOSLARGOPLAZO
que excedende un año plazocontadodesdeIa
Registralas obligaciones
fecha de cierrede los Estados F¡nancieros
y que por su naturalezano
puedenser ¡ncluidas
en las partidasanter¡ores.
Cuandoel saldode esia cueniasupereel 5% del Totaldel Pasivode Larqo
Plazo,ellodeberáconstaren la nota explicativaN"21.
24000
INTERES
MINORITARIO
Correspondeal reconocimiento
de la porcióndel patrimon¡ode las flliares
que pertenecea terceraspersonasy, por tanto,sólo podrápresentarsaldo
cuandose tratede EstadosFinanc¡eros
Consol¡dados.
En la nota explicativaNo22,se deberán¡ndicar¡assoc¡edades
que generen
este ¡nterésminoritario,
comoasim¡smo.
los montoscorresDondisntes.
23
156
23000
TOTALPATRIMONIO
Comprendetodas las partidasque componenlas obligacionesno ex¡g¡bles
que la instituciónha contra¡docon quienes aportaronel capital. Sus
y var¡aciones
movim¡entos
deberándelallarseen la nota expl¡cat¡vaNo23_
Formanpartede esterubro,las s¡guientes
part¡das:
23010
CAPITALPAGADO
Registrael capitalsoc¡alque a la fechade cienede los EstadosFinanc¡eros
ha sido efectivamentepagadopor los soc¡oso accionistasde la ISAPRE.
Incluye,además,las correspondientes
revalor¡zaciones
aplicadasen virtud
de la normativa
legalvigente.
Por ¡o tanto,si en una sociedadanón¡maexisteun saldode accionespor
suscribiry/o un saldo por cobrarsobreacc¡onessuscritas,y para registrar
esta s¡tuaciónse han ut¡lizadocuentasespec¡ales,
ellasno debenaparecer
en el cueroodel balance.
El capitalprop¡odeberápresentarse
revalor¡zado
cuandose tratede estados
financieros
anuales.
23020
RESERVADE REVALORIZACION
CAPITAL
Reg¡strala revalor¡zac¡ón
del capita¡pagadode acuerdoa la normalivalegal
vigente. EI saldode esta cuenta debe ser traspasadoa la cuentacapital
pagadopara efectosde presentac¡ón
de los EstadosFinancierosal 31 de
d¡ciembre
de cadaaño.
23030
PROPÍAS
SOBREPRECIO
ENVENTADEACCIONES
resultanteentreel valor
Estacuentaeslá dest¡nadaa registrarla d¡ferencia
cuandoéstees super¡or.
nominalde lasaccionesysuvalordecolocación,
el sobreprecio
estádeterminado
Si las accionesno poseenvalornom¡nal,
que
por el mayorvalor
se obtengaen la colocaciónde las accionesrespecto
del cuocienteresultantede divid¡rel cap¡talpagado por el número de
pagadas.
acciones
24
Lt7
En el casode obtenerun menorvaloren la colocac¡ón
de las acc¡ones,éste
deberá registrarsecomo pérdidadel ejercicioe imputarseal rubro Otros
Egresosno Operac¡onales.
23040
OTRASRESERVAS
Registra las reservas const¡tu¡daspor la inst¡tuc¡ónen virtud de las
dec¡s¡ones
adoptadaspor sus dueños,comotambiénaquellasque derivan
de disposiciones
legalesque regulenel func¡onamiento
de la institución,
juríd¡ca.
dadasu naturaleza
23050
(menos)
DÉFICIT ACUMULADO PERÍODO DE DESARROLLO
y puestaen marchaacumuladosa la
Reg¡stralos gastosde organización
fechade c¡errede los EstadosFinancieros.
Acumuladas,
es
El tratamiento
de estacuentaes similaral de las Pérd¡das
por
generadas
por
la
las utilidades
decir, su saldo debe ser absorbido
empresa,una vez ¡niciadassus operaciones.
23060
RESULTADO
ACUMULADO
Reg¡stralos resultadosobtenidospor la ISAPREen ejerciciosanteriores
(utilidadeso pérdidas)y que,a la fechade c¡effede los EstadosF¡nancieros,
no han s¡dod¡stribuidos.
23O7O
RESULTADO
DELEJERCICIO
Reg¡strael resultado(utilidado pérdida)obtenidopor la ISAPREen el
ejercicioal que se ref¡erenlos EstadosFinanc¡eros.
23080
OlVlDENDosPRoVlSORlos(menos)
Reg¡stralos d¡videndosprov¡sorios,acordadosy declaradosdurante el
rebajandola util¡daddel mismo.
ejercicio,los que deberánpresentarse
158
C.
ESTADODE RESULTADOS
Las.cifras.deberán
ser expresadas
en milesde pesosy su estructuradeberá
ceñirsea lass¡guientes
instrucciones:
3OO1O
INGRESOS
OPERACIONALES
Comprende los ¡ngresosobtenidos por la ISApRE por concepro oe
coljzacionesde saludlegalesy voluntarias¡ncluyendo,
adémás,rosapones
adicionalesque se efectúena objetode f¡nanc¡ar
los planesde satud.
Formanpartede esterubrolas part¡dasque a continuación
se def¡nen:
30011
coTtzActóN LEGAL(7%)
Registralos ingresosde la ISApREpor Cotizaciones
declaradasy pagaoas;
y, por cot¡zac¡ones
declaradasy no pagadas,de cargodel afiliado(7yosobre
la base¡mponible).
30012
COTTZACIÓN
ADICIONALLEGAL
Registralos ingresosde la ISApREpor Cot¡zaciones
declaradasy pagadas;
y, por cotizaciones
declaradasy no pagadas,que se efectúanen virtudde la
L e yN o 1 8 . 5 6 6 ,
30013
COTIZACIÓNADICIONALVOLUNTARIA
Reg¡skalos ingresosde la ISApREpor cotizac¡ones
declaradasy pagadas;
y, por cotizac¡ones
declaradasy no pagadas,de cargodel afil¡adoporsobre
la cotización
legaly la cotización
adicional
legal.Asimismo,
deberán¡ncluirse
los ¡ngresosproven¡entes
de cotizantese imponentes
voluntarios.
30014
APORTEADICIONAL
Registralos ¡ngresosde la ISAPREderivadosdel aporteque efectúael
empleadora objetode flnanciarplanesde saludde sus trabajadores
u otro
t¡pode aporteque, sin ser cotizac¡ón,
ayudea financiarlas prestaciones
de
saludde losafiliados.
30020
COSTOSOPERACIONALES
Comprendeel costo asum¡dopor la instituc¡ón,
directamenteo a travésde
terceros,productode los benefciosotorgadosa sus af¡l¡ados.
Formanpartede este rubrolas partidasque a continuación
se definen:
30021
PRESTACIONES
DE SALUD
Reg¡strael coslo neto (deduc¡doel aporte del beneficiario cuando
conesponda)en gue ha ¡ncurr¡do
la ISAPREproducto de los beneficios
otorgadosa sus aflliados,directamente
o a travésde terceros.
En esta partida se debe inclu¡rel costo de cargo de la ISApRE por
conceptostales como: consultas,exámenes,hospitalizaciones,
honorar¡os
méd¡cosqu¡rurgicos,
honorar¡os
médicosno quirúrg¡cos,
etc.
30022
SUBSIDIOS
PORINCAPACTDAD
LABORAL
Registra.elcosto asumidopor la ISAPREpor conceptode subsidiospor
Incapac¡dad
laboral,¡ncluyendo
las respectivas
previsionales.
cotizaciónes
30025
cÁPtTA4
Se entenderápor "Cap¡tación",
a la cant¡dadde dinero predeterminaoa,
p¿gada.mensualmente
porla isaprea un tercero,
conel ob;etivo
áe financiar
rasprestaciones
de ese periodo,de los benefic¡arios
que corresponda.
Las isapresdeberánregistrarel montototal de la cápitaen esta cuenta
de
resultados,
creadaespecjalmente
paratalesefectos.
La contrapartida
de la cuenta'.Cáp¡ta",
debe¡.ácorresponder
a una de aclvo,
pague
e.]
calo-que
se
en
el
periodo
mismo
que
en
se devenqael costo
9n.
(cod¡go11010),o de pasivos¡ se d¡fieresu pagoa un mes poslerior
ar oe
devengam¡ento
delcosto(código
21040).
a Modificación
introducida
por
ta CircutarN.58,del I de febrerode 2OOO
2'7
160
En el eventoque la isapre¡ncura en desembolsos
por pagos
ocas¡onados
de beneficiosotorgadosa benef¡c¡arios
cap¡tados,
eslosvalorestenoran
que ser activados
trans¡tor¡amente
en
una
subcuenta
de la partidacódigo
'11070,"Deudores
Varios",mientrasse efectúael cobro al resDeclvo
administrador
de la cápita.
30023
PRESTACIONES
OCURRIDAS
Y NO LIQUIDADASs
Correspondea la contrapart¡da
del valorreg¡strado
bajola cuentaprovis¡ón
por Prestaciones
y
Ocurr¡das No Liqu¡dadas
(2iO50).
30024
oTROS COSTOSDE OPERACTóN
Registralos costosderivadosde activ¡dades
propiasdel g¡rode la ISAPREy
que por sus caracteristicasno han s¡do clas¡flcados en las Dafidas
antenores.
La nota explicativa N.24 deberádetallarla descomposición
del saldo oe
es¡acuenta3OO3O
MARGENOEEXPLOTACIÓN
l9:u]!? de la diferenciaque se estableceentrelos IngresosOpéracionates
(30010)y los Costos Operacionales(30020).
3OO4O
GASTOSDE ADMINISTRACIóN
Y VENTAS
Comprendelos gastosderivadosdel apoyo administrativo
y de ventas
necesariosparael normalfuncionamiento
de la lSAPRE.
Formanpartede esterubrolass¡gu¡entes
subcuentas:
-
Remuneraciones
del persona
-
Publ¡c¡dad.
'fvlodificacrón
por la CircutarN" 38. d€t2 de octubrede 1997
introducjda
28
161
Comisiones.
y Depreciac¡ón.
Amortización
Castigos.
de incobrabil¡dad.
Estimaciones
y ventas.
Otrosgastosde administración
el saldode estacuenta,de
En la nota explicativaNo25,deberádetallarse
acuerdoaldetallequeallise indica.
30050
RESULÍADOOPERACIONAL
Resultade la d¡ferenciaque se estableceentre el Margen de Explotac¡ón
y Ventas(30040).
(30030)y losGastosde Administración
30060
INGRESOSNO OPERACIONALES
porla ISAPREproducto
del desarrollo
comprendelos¡ngresos
obtenidos
de
actividadesque, estando en concordanciacon el objeto exclusivoque
establecela ley, no están directamenterelacionadoscon el giro de la
instituc¡ón.
partidas:
Formanpartede este rubrolas s¡gu¡entes
30061
PORPRESTACIONES
DE SALUDA TERCEROS
INGRESOS
Registralos ingresosque provienende prestacionesotorgadasa terceros
que no son benefic¡a¡ios
de la ISAPRE.
30062
OTROSINGRESOS
NO OPERACIONALES
que resultande
Registralos ingresosque perc¡bela ISAPREpor activ¡dades
guardandoestrecha relación con el objeto
su normal func¡onamiento,
y que por
exclusivoque prevéla normat¡va
v¡genteparaestasinstituciones,
pueden
partidas
no
ser cons¡derados
en las
anteriores.
sus características
29
162
Forman parte de esta cuenta, entre otros, los ingresosfinanc¡eros,las
generadaspor empresas
ut¡lidadesen venta de act¡vofúo, las ut¡l¡dades
etc.
relacionadas,
Cuandoel saldode estapartidasea igualo superior
al20okdel Resultado
del Ejercicio (23070),ello deberá constaren la nota explicat¡va N'26,
indicandoel monto y naturalezade cada una de las subcuentasque
componenla partÍca.
30070
EGRESOS
NOOPERACIONALES
Comprende los egresos der¡vadosde activ¡dadesque, estando en
concordanc¡acon el objeto exclus¡voque establece la ¡ey, no están
relac¡onados
d¡rectamente
con el girode la instituc¡ón.
Formanpartede esterubrolas siguientepart¡das:
30071
GASTOSPORPRESTACIONES
DE SALUDA TERCEROS
Registralos costosque se derivande prestaciones
otorgadasa tercerosque
no sonbenef¡ciarios
de la ISAPRE.
30072
OTROSEGRESOSNO OPERACIONALES
propiasdel func¡onam¡ento
Registralos costosque se der¡vande activ¡dades
la
¡nstitución,
de
en relac¡óncon el objeto único que prevé la normar¡va
y que por sus característ¡cas
v¡genteparatales instituciones,
no puedenser
clas¡ficados
en las part¡dasanteriores.
Cuandoel saldo de esta part¡dasea igualo superioral 5./odel Resultado
dél E¡erc¡cio(23070),ello deberá conslaren la nota explicativa No27,
¡nd¡candoel monto y nafuralezade cada una de las subcuentasque
la Dartida.
comDonen
30080
CORRECCION
MONETARIA
Reg¡strael saldo que resultadespuésde apl¡carcorrecc¡ónmonetariaal
Cap¡talprop¡o,activos,pas¡vosy cuentasde resultado.
30
163
RESULTADONO OPERACIONAL
Resulta de la diferencia que se establece entre los Ingresos No
(30070)y la
(30060)menoslosEgresosNo Operac¡onales
Operac¡onales
partida
Corrección
del saldo de la
suma o resta,según corresponda,
Monetaria(30080).
3O1OO
RESULTADOANTESDE IMPUESTOA LA RENTA
Resultade la sumaalgebra¡ca
entreel RésultadoOperacional(30050)y el
(30090).
ResultadoNo Operacional
30110
IMPUESTO
A LA RENTA
Correspondeal gasto tributariopor concepto de impuesto a la renta,
calculadoen func¡ónde la normat¡va
legalvigente,
3O't2O
UT|LTDAD(pÉRDtDA)CONSOLTDADA
Sólo presentará saldo cuando se trate de Estados Financieros
y resultará
de sustraerde¡ resultadoconsol¡dado
Consolidados,
antesde
gasto
impuestoa la renta,el
tr¡butario
correspondiente.
30130
INTERÉS
MINORITARIO
lmenos)
que
En esta cuentadeberápresentarse
la porc¡ónde la utilidadconsol¡dada
resulta del reconoc¡m¡ento
del ¡nterésm¡noritar¡o.Este sa¡do sólo será
pert¡nente
cuandose tratede EstadosF¡nanc¡eros
Consol¡dados.
23O7O
RESULTADO
DELEJERCICIO
Correspondea la diÍerenciaentre el ResultadoAntes de lmpuesto a la
Renta(30100)y el lmpuestoa la Renta(30110).
31
164
ESTADODE FLUJODE EFECTIVO'
D.
1.-
En conformidad
con lo establecido
en el punto8 del títulolde esta
c¡rcularel "Estadode Flujode Efectivo"constituye
uno de los Estados
parte
que
F¡nancieros
forman
de la F¡chaEconómicay F¡nanc¡erade
ISAPRE.
2.-
y presentac¡ón
Para efectosde la preparac¡ón
del Estadode Flujode
Efect¡vo,las lnst¡tuc¡ones
de Salud Previsional
deberánregirsepor el
"MétodoD¡recto",
punto
segúnestádefinidoen el
22 del BoletinTécnico
N"50del Colegiode Colegiode Contadores
de Chile.
3.- El Estado deberá ajustarse al formato, conten¡do y demás
y en su Anexo,que
especiticac¡ones
técnicasincluidasen esta ¡nstrucción
formaparteintegrantede la presentec¡rcular.
partes:
El Estadodeberácontemplar
lassiguientes
A.
FlujoNetodel Período
B.
y el resultadodel período.
Conc¡l¡ac¡ón
entreel flujo netooperac¡onal
Las c¡fras correspond¡entes
a cada una de Ias partidas,deberánser
pesos
en
miles
expresadas
de
de acuerdoa lassiouientes
instrucciones:
40.000
Flujo Neto total pos¡tivo (negat¡vo)del Periodo
Correspondea la d¡ferenc¡a
entrelos ¡ngresosy egresostotalesde efect¡vo
y efect¡voequ¡valente,
expresadosen monedade ¡gualpoderadquisit¡vo.
40.400
Efecto de la ¡nfleción sobre el efect¡vo v efectivo
€ou¡valente:
Representael efecto der¡vadode la mantenc¡ónde efect¡voy efectivo
equivalenteduranteperiodos¡nflac¡onariosSu comprobaciónresultaráde
la aplicac¡ónde los respectivosfactoresde aclual¡zac¡ón,
a los saldos
y mov¡m¡entos
y depósitos
iniciales
de lascuentasde disponible
a plazo.
5 Mod¡t¡cación¡ntrodr¡cldapor la CircularN'ull, del2 de €nerodé 1996
32
165
41.000
Var¡aciónneta del efect¡voy efectivo equivalente
Corresponde
a la sumadel flujototaldel periodoy el efectode la ¡nflacton
sobreel efect¡voy efectivoequivalente,ambosexp¡esadosen monedaa ta
fechade cierre.
41.100
Saldo inicial de éfectivo y efectivo equivalente
Correspondea los saldosde efect¡voy efectivoequivalenteseoún el
balancegeneral¡n¡c¡al,
actualizados
por la variacióndel l.p.C.duránreer
período¡nformado.
42.000
Saldofinal de efsct¡voy efectivoequivalente
Correspondea los saldosde efectivoy efectivoequivalentesegúnbalance
generalde cierredel ejerc¡cio.
Flujoneto pos¡t¡vo(negat¡vo)
orig¡nadopor actividadesde la operac¡ón.
el. efectivo neto ingresadoo desembolsadodurante et per¡odo
1."{::"."t" producto
.
rnlormado,
de operac¡ones
que afectan¡osresultadosde la empresa.
40.110
Recaudac¡ón
dé cot¡zac¡ones
Comprendeel montototal de las cotizac¡onesde salud perc¡bidasen el
periodoque se informa,
inclu¡das
aquellas
que no constituyen
¡ngresos
40..t15
Co - Pago
Corresponde
a las sumaspercibidas
por conceptode diferenc¡as
entreel
valor de las prestac¡ones
de salud y el monto bon¡ficadopor la lSApRE,
cance¡adaspor los afiliados.
166
40.120
Fam¡l¡ares
F.U.P.F.
FondoUnicode Prestac¡ones
por este conceptoen el
e ingresadas
Representa
las sumasautorizadas
periodoque se ¡nforma.
40.125
IngresosFinancierosPercib¡dos
Comprende los intereses percibidospor préstamos otorgados e
instrumentosde deudaem¡tidospor otrasentidades.
40.130
Dividendosy OtrosRepartos
Correspondea ¡os d¡v¡dendosde cualqu¡ertipo y repartode ut¡lidades,
de invers¡ones
temporales
o permanentes.
oroven¡entes
40.135
OtrosIngresosPercib¡dos
Ingresosde efectivoder¡vadosde operacionesdist¡ntasa las def¡nidas
anteriormentey que no prov¡enende actividadesde inversióno
financiamiento.
40.140
Prostac¡ones
de Salud (menos)
Correspondea los pagos totalesdel periodo,efectuadostanto a los
prestadorescomo a los afil¡adospor conceptode prestac¡ones
de salud,
el co-pago.
inclu¡do
40.145
Laboral (menos)
Subsid¡ospor Incapac¡dad
Correspondea los pagos totales por concepto de subs¡d¡ospor
y de salud,
prevjs¡onales
Iaboraly ¡as respectivascotizaciones
¡ncapac¡dad
incluidos
aquellosmontosque no sonde cargode la Institución.
r67
40.150
(menos)
Devoluciónde Cotizaciones
Inc¡uyetodoslos desembolsos
efectuados
en el período,por conceptode
cotizaciones
en exceso,cotizaciones
mal enteradasy traspasosde
excedentes
de ex-afiliados
de la ISAPRE.
40.155
y Personal(menos)
Proveedores
lncluye los egresos de efect¡vo relacionados con servicios
remuneraciones,
y ventas.
incluidos
en losgastosde admin¡stración
40.160
Pagados(menos)
Intereses
que se han
Correspondea los gastos financierosdesembolsados,
reconocido
en el Estadode Resultados.
40.165
lmpuestoa la RentaPagado (m6nos)
por el pago de los impuestosanuales
Corresponde
a los desembolsos
incluidos
los pagosprovis¡onales.
4O.17O
l.V.A.y otros sim¡lares (menos)
pagadosen favordel Fisco,con excepc¡ón
Corresponde
a los ¡mpuestos
a las comprasde act¡vofijo que formapartedel
del l.V.A.correspondiente
poractividades
flujooriginado
de invers¡ón.
40-175
Otros Gastos Pagados (menos)
Otros desembolsosder¡vadosde gastos fuera de la explotaciónno
conpropósitos
distintos
en el desgloseanterior,
efectuados
de los
inclu¡dos
financiam¡ento.
de invers¡ón
o
35
168
Flujo neto positivo(negativo)originadopor act¡vidades
de f¡nanciamiento:
Correspondeal ingresoo desembolsoneto producidopor actividadesor¡entadas
a la obtenciónde recursosf¡nanc¡eros.
40.210
Colocaciónde Accionesde Pago
Corresponde
al valorrecaudado
de acciones
Dorla colocación
de Daoo.
40.215
Obtenciónde Pré8tamos
por conceptode préstamos
por instituciones
Efectivo¡ngresado
otorgados
financ¡eras.
40.220
Documentosy Préstamosde EmpresasRelac¡onadas
Efectivoingresadopor préstamoso traspasosde fondos otorgadospor
tantode cortocomode largoplazo.
entidadesrelacionadas,
40.225
OtrasFuentesde F¡nanc¡amiento
no def¡nidas
Ingresosde efect¡voderivadosde fuentesde f¡nanciamiento
anter¡ormente.
40.230
Pagode Dividendos(menos)
desembolsados.
Dividendosdefin¡tivoso provisor¡os
40-235
Repartosde Cap¡tal(menos)
de cap¡talen dinero.
a lasdevoluc¡ones
Corresponde
36
169
40.240
Pago de Préstamos(menos)
Desembolsospor la porc¡óndel capital devueltode los préstamos
otorgadospor instituc¡ones
f¡nanc¡eras.
40.245
Pagosd€ Préstamosa EmpresasRelac¡onadas
(menos)
Desembolsospor la porcióndel capital devueltode los préstamos
por empresas
relacionadas.
otorgados
40.250
Gastos Relacionadoscon la Emis¡ón v Colocaciónde
Acciones(menos)
directamente
cond¡chaoperación.
relacionados
Desembolsos
40,255
Otrosdesembolsospor F¡nanciamiento
por la porcióndel capitaldevueltoder¡vado
de otrasfuentes
Desembolsos
de financiamiento.
or¡g¡nadopor activ¡dadesde invers¡Ón
Ftujoneto posit¡vo(negat¡vo)
Correspondeal ¡ngreso o desembolso neto or¡ginado por las actividades
de recursos
físicay a la canal¡zac¡Ón
a la creációnde infraestructura
destinadas
haciael mercadof¡nanciero.
40.310
Ventade ActivoFijo
Recaudacióndel períodopor conceptodel preciode ventade activosfijos
el l.V.A.
incluido
enajenados,
170
-
40.315
Ventade Inversionespermanentes
Recaudacióndel período por conceptodel precio de venta en ta
enajenac¡ón
de inversiones
en empresasrelacionadas
e ¡nversiones
en
otrasempresas.
-
40.320
Venta de Otras Inversiones
Recaudaciónor¡ginadapor la venta de valoresnegociablesy otras
inversiones
temporales
no definidas
comoefectivoequivalente.
-
40.325
Recaudac¡ónde préstamosa EmpresasRelacionadas
Porc¡ón del Cap¡tal recuperadode préstamosotorgados a empresas
relacionadas.
-
40.330
L¡berac¡ón
de garant¡aS.l.S.p.
Correspondea los monlosrecuperadosen virtudde la facultadcontenida
en el ¡nciso4'del artlculo26 de la LeyN'18.933
-
40.335
Otros lngresosde lnversión
por activ¡dades
Ingresosde efect¡vooriginados
de inversiónno definidas
anteriormente.
-
40.340
Incorporaciónde ActivosF¡jos(menos)
Desembolsos
del períodopor conceptode la adquisición
de act¡vosFúos,
incluidoel lmpuestoal ValorAgregado.
.
40.345
(menos)
Pagode InterosesCapital¡zados
Desembolsos
del períodoporel financiam¡ento
delactivosfijos.
38
t7l
40.350
InversionesPermanentes(menos)
Desembolsospor la comprade derechosen otrassociedades.
40.355
Inversionesen InslrumentosF¡nanc¡oros
(menos)
por la adqu¡s¡ción
Montodesembolsado
de valoresnegoc¡ables
y otras
invers¡ones
temporalesno delinidascomoefectivoeouivalente.
40.360
Constituc¡óny Actual¡zación
Garantía
(menos)
Correspondea los desembo¡sos
efectuadosen cumpl¡m¡ento
de las
disposiciones
contenidasen el articulo26 de la Ley N'18.933
40.365
Préstamosa EmpresasRelacionadas
(menos)
Desembolsospor conceptode préstamosy traspasosde fondosotorgados
ya sea concondiciones
a empresasrelacionadas,
de plazo,tasade interés
para
u otrasmodalidades,
como
cubrirnecesidades
transitor¡as.
4O-37O
Otrosdesembolsosde Invers¡ón(menos)
Egresosde efectivoporinverslones
no definidas
anteriormente.
B.
y el ResultadoNeto
Conciliaciónentreel FlujoOpEracional
consisteen una depuración
del resultadoneto del período,de
La conc¡liac¡ón
flujo de efectivo,ajustadoademás,
todosaquellosvaloresque no representan
mediantelas vafiac¡onesnetasdel act¡voy pasivocircufanteque formanpartedel
flujoorig¡nadopor actividadesde operación.
43.100
Util¡dad(Pérdida)del E¡erc¡c¡o
Corresoonde
al resultado
del oeriodo.
L72
Resultadoen Venta de Act¡vos
43.105
(Ut¡lidad)Pérd¡daen ventade act¡vosfi¡os
Diferenciaentre el preciode ventay el valor librosneto de los bienes
enajenados.
43-'110
(Util¡dad)Pérdida€n vEntade Inversiones
Diferencia
entreel preciode ventay el valorlibrosnetode las inversiones
enajenadas.
43.1'15
(Utilidad)Pérd¡daen ventade otrosact¡vos
Diferenciaentre el precio de venta y el valor libros de otros activos
enajenados.
Cargos (Abonos) a resultados que no representanflujo de efectivo
43.120
del ejercicio
Oepreciación
del periodoporesteconcepto,
Cargoa resultados
43.125
Amort¡zacióndelntangibles
del período.
Proporción
de activosintangibles
cargadaa los resultados
43.130
Castigosy Provisiones
Rebajasde activoreconoc¡das
en los resultadosdel período.
40
L73
43.135
(Utilidad) devengada en Invers¡ones en Empresas
Relaciohadas
Corresponde
a la proporciónde la ut¡lidadde empresas rclacionadas,
reconocidas
mediantela aplicación
delV . P . P .
43.140
Pérdida devengada en
Relacionadas
Invers¡ones en
Empresas
Corresponde
a ta prcporcton
de la pédida de empresas relacionadas.
reconoc¡das
med¡ante
la aplicación
delV.P.P.
43.145
Cargos (abonos)por lnterEsesDevengados
Var¡acióndel períodopor efectodet reconoctm¡ento
de d¡chosvaloresen
los resultados.
43.150
Amort¡zac¡ón(mayo?)menor valor de ¡nvers¡ones
Proporcióndel mayor y/o menorvalorde
¡nversiones
reconocidas
en los
resu¡tadosdel per¡odo.
43.155
CorrecciónMonetar¡aNeta
Saldo(acreedor)
deudorde la cuenlacorrección
monetaria
del período.
43,160
Otros. (ab-onos)cargos a resurtados que
no fepresentan
flujo ds efectivo
C?.qo" y abonosque no afectanal ftujo
de efectivoy que no están
-- .
contemplados
en los puntosanteriores.
174
Var¡ac¡ónde act¡vos,que afEctanal flu¡ode efectivo
-
43,165
(Aumento)d¡sm¡nución
de deudorespor cotizaciones
Variacióndel per¡ododel montoreconoc¡do
en losingresosde explotación,
porconceptode deudores
de cotizaciones.
No se consideran
loscastigos.
43.170
(Aumento)dism¡nuc¡ónde Act¡vosC¡rculantes
Representa
la variac¡ón
originadapor estosactivosque, formandoparte
del flujo operacional,no afectaronel resultado.
43.175
(Aumento)disminuciónde otros act¡vos
Variaciónde otrosact¡vosrelacionados
directamente
con ¡ngresosfuerade
la explotac¡óno con otroscostosy gastosdel periodo
Var¡ac¡ónde pas¡vos,que afectan al flujo de efectivo
-
43.180
Aumento(d¡sminución)
de los beneficiospor pagar
Variac¡ón
del períodode los benefic¡os
pendientes
de pago,por concepto
de prestac¡ones
de saludy subs¡d¡ospor incapacidadlaboral,inclu¡daslas
prev¡sionales
y de salud.
cotizaciones
43.185
Aumento (disminuc¡ón)de lás prestac¡onesocur¡idasy
no l¡quidadas
Corresponde
a la variación
netaexper¡mentada
porel montoregistrado
por
per¡odo
esteconceptoen el
43.190
Aum€nto (disminuc¡ón) de las cuentas por pagar
relac¡onadas
con el resultadode la operación
Correspondea la variaciónexper¡mentadapor las cuentas por pagar,
relacionadascon los costos de explotacióny con los gastos de
y ventas,
administración
42
1?5
-
43.195
Aumento(d¡sminución)de cotizacionespor regular¡zary
excedentes
Correspondea la variac¡ónexper¡mentada
por los pasivosind¡cados,que
parte
sin tenerefectoen el resultado,forman
del flujooperacional.
-
43.200
Aumento (disminuc¡ón)de otras cuentas de pasivo
circulanle
Var¡acióndel períodode las obl¡gaciones
de corto plazoque, formando
partedel flujooperac¡onal,
no afectanlos resultados.
-
43.205
Aumento(disminución)de ¡nteresespor pagar
Var¡ación
por el devengamiento
exper¡mentada
de gastosfinancieros
-
43.210
Aumento (dism¡nuc¡ón)neto de ¡mpuesto a la renta por
pagar
Variaciónneta de Ias cuentasde act¡voy pas¡vorelacionadas
con la
tributac¡ón de impuesto a la renta (¡mpuestos por pagar, pagos
provisionales
mensuales,
¡mpuestos
d¡fer¡dos,
otros)
-
43.215
Aumento (dism¡nuc¡ón)neto de impuesto al valor
agregado
Variac¡ónneta de las cuentasdébitoflscaly créd¡tofiscal.Correspondeal
saloopor pagaro por recuperarpor esteconceplo
-
43.220
Aumento(d¡sminución)
de las reténciones
Variaciónexperimentada
por las retenciones,
tantopor ¡mpuestos,
como
por cotizac¡ones
prev¡s¡onales
y de saludy otras.
43
176
-
43.225
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar
relacionadas
con rssultadosfuerade la explotac¡ón
por gastosclas¡ficados
Variaciónde otrascuentaspor pagaroriginadas
fuerade la exolotación
o oue no hansidodefin¡das
anteriormente
"
43.230
Utilidad(párd¡de)d6l ¡nterésm¡noritario
Corresponde
a Ia sumanetade las participaciones
del interésm¡noritario
sobreel resultado
de lasf¡liales
consol¡dadas
Flujo Neto Positivo (Negativo)originado por actividades de la
ooerac¡ón
Correspondea la util¡dado pérdidadel ejercic¡o,depuradade los
parala concil¡ac¡ón.
componentes
definidos
anter¡ormente
E. NOTASEXPLICATIVAS
Las notas explicativastendránpor f¡nal¡dadexplic¡taraspectosque por.su
sola presentac¡ónen el BalanceGeneraly/o Estado de Resultadosno
quedandirectamente
reflejados,
s¡endoobllgator¡asu presentación.
La informac¡ón
contenidaen las nolasexplicativas,
debeestarreferidatanto
período
al ejercicioactualcomoal mismo
del ejerc¡cioanterior.
Las ¡nstrucc¡ones
¡mpartidas,
en lo relat¡voa los dalos a cons¡gnaren cada
una de ellas,no eximena la ISAPREde la responsabilidad
de divulgar
toda
otrainformac¡ón
esenc¡al.
Las notas deben presentarseen el mismo orden que se señala a
y deben ceñirsea las instrucciones
impartidasen relacióna
continuac¡ón
que
En
o
más
las
notasÍeferidasno sea
cada una de ellas.
caso
una
de
debeÉ señalarsetal condiciónen el lugar de la
aplicablea la ¡nst¡tuc¡ón,
notacorrespondiente.
Las notasadicionalesdebenagregarsea continuac¡ón
de las exig¡dasen la
oresentec¡rcular.
44
177
NOTAN".I CRITERIOSCONTABLESAPLICADOS
Esta nota tiene por final¡dadprecisarel cr¡ter¡ocontableutil¡zadoante
aquellassituac¡onesdonde, estando de acuerdo con Princ¡piosde
Contab¡lidadde ceneral Aceptaciónex¡stendos o más alternat¡vasde
reg¡stro,y éstos no se contraponencon las ¡nstrucciones
impartidaspor la
Superintendenc¡a
de ISAPRE.
Al térm¡node esta nota deberánidentificarselas inversionescons¡deraoas
7
efectivoequivalente,
NOTAN'2 CAMBIOSCONTABLES
Deberáseñalarsetodo cambioproduc¡doen la apl¡caciónde los cr¡terios
contablesque se han ten¡doen cons¡derac¡ón
para la formulac¡ónde los
Estados Financ¡eros. En cualquier caso, tales camb¡os no podrán
porestaSuperintendencia.
contravenirlasinslrucciones
¡mpartidas
NOTAN"3 CORRECCIÓN
MONETARIA
Deberá ¡ndicarsela descompos¡ción
del saldo de la cuenta Corrección
Monetaria.
NOTAN'4 BASE DE CONVERSION
PARACTAS.CTES.EN MONEDA
EXTRANJERA
Cuandoex¡stancuentascorr¡entes
en monedaextranjeradeberi¡expl¡c¡tarse
en esta nota el t¡po de camb¡oempleadopara efectuarla convers¡ona
monedanacional,
¡nd¡cando:
Montoen Moneda
Tipode
[,4oneda
T¡pode
Camb¡o
7 Modif¡cación
por la C¡rcularN'4'l, del 2 de enerode 1998
introducida
Montoen lvloneda
Nacionaf
L78
NOTAN"5 RESTRICCIONES SOBRE
INVERSIONES
EL
DISPONIBLE
Cuandoalgunade laspartidas
quecomponen
la cuentaDispon¡ble(1lO.l0)
y/o la,cuenlalnversiones(11020)esténsujetasa reshicciones
de argun
t¡po,ellodeberáconstaren la presentenota,dondese deberádestacar:
Tipode Restricción
MontoInvolucrado
que
Inst¡tución
Restr¡noe
NOTAN'6 CARTERADE INVERSIONES
En esta nota se detallaránlas inversionesclasif¡cadasbaio la Dartida
Invers¡onesFinancieras(11020),agrupándolas
por tipode instrumento
y
em|sor.
T¡pode lnstrumento
- Depósitosa Plazo
- ValoresNegoc.
NOTAN"7 COTIZACIONES
DECLARADAS
Y NO PAGAOAS
Esta nota debe explicitarla antigüedadde los valoresque conformanel
saldode la partidaDeudoresde Cotizac¡ones
(l lO30)¡nd¡cando,
además,
el briter¡oempleadoparacalcularla est¡mac¡ón
de ¡ncobrab¡l¡dad,
de acueroo
al siquienteformato:
179
NOTAN'8 OEUDORES
PORPRÉSTAMOS
DE SALUD
Esta nota debe expl¡c¡tarIa ant¡güedadde los valoresque conformanel
saldode la partidaDeudorespor Préstamosde Salud(11040)indicando,
además,el criter¡o
empleadoparacalcularla estimación
de incobrabilidad,
de acuerdoal s¡guiente
formato:
NOTAN'9 DOCUMENTOS
PORCOBRAR
de estacuenta(11060),
Estanotaexpl¡citará
en detallelos componentes
const¡tuida
sobreestossaldos.
antigüedad
de losmismosy la provisión
VARIOS
NOTAN'10 DEUDORES
de los princ¡pales
la ¡dent¡ficac¡ón
cuandoproceda,
Estanotadeberáincluir,
(11070),
el
¡ncluyendo
componentes
de esta cuenta,DeudoresVarios
montoy antigüedadde la deuda,señalando,además,el criter¡oempleado
oaraest¡marsu ¡ncobrabil¡dad.
NOTAN'II
DOCTOS.Y CTAS.POR COBRARY POR PAGARA EMP.
RELACIONADAS
separandoentrecortoy largoplazo,las deudasque Ia
Estanotaexpl¡citará,
y las que éstas mant¡enen
ISAPREmantienecon empresasrelacionadas,
conla ISAPRE.
indicando:
-
conla ISAPRE.
deldeudoro acreedor
Nombrey relación
-
de los créditosu obligaciones.
Origeny naturaleza
-
Tiposde reajuslese interesespactados-
180
Monto de los créditos u obligacionesdocumentadoy no
documentado.
NOTAN'12 OTROSACTIVOS
CIRCULANTES
Esta nota debe ¡nd¡carla descomposic¡ón
de la Dart¡daOtros Activos
Circulantes(11100).
NOTANO13OTROSACTIVOSFIJOS
Cuandocorrespondaesta nola deberádetallarel saldode la cuentaOtros
Act¡vos F¡ios (12060).
NOTAN'14 INVERSIONES
PERMANENTES
Esta nota deberá detallar la cartera de ¡nversionesde largo plazo,
clas¡fcadasen la cuentaInvers¡onesPermanentes(13010),de acuetdoal
formato:
s¡quiente
lnst¡tuc¡ón
Emisora
Patrimonio
Emisora
Saldo
Actualizado
I - En la columna "Patr¡mon¡oEmisora",se deberá indicar el
Patrimoniode la empresaen la que se posee la ¡nversión
permanente.Estainformación
a la señaladaen
deberácorresponder
la
empresa
emisora.
Financ¡eros
más
rec¡entes
de
los Estados
- En la columna"V.P.P."(ValorPatrimon¡al
se deber¿
Proporcional),
partic¡pación
porcentaje
en
que
de
resultede aplicarel
ind¡carel valor
de la emisora.
el patrimon¡o
'¡¡odificaciónintroducida
por la CkcularN" 38, del2 de octubrede 1997
48
181
- La columna"C.M."(CorrecciónMonetaria),deberáreemplazarse
por
la columna"Resultado
Obtenidopor la EmpresaEmisorá,'en
la que
se deberácons¡gnar
la Pérd¡da
o Util¡dad
obtenida
duranteel e¡ercrcro
porla empresaemisora.
- La columna"Sa¡doActual¡zado",
deberáreemplazarse
por la columna
"Reconoc¡m¡ento
ResultadoInversión',,donde deberá refleiarsela
proporciónde la Utilidado Pérd¡dade la empresaemisora,que le
corresponde
a la empresainversionista,
de acuerdoal .V.p.p.,'.
NOTANO15OTROS
Cuandoproceda,esta nota deberáindicarla descomposición
de la partida
(13060),
pertenec¡ente
Otros
al rubroOtros Act¡vos.
NOTAN'16 OBL¡GACIONESCON INSTITUCIONESFINANCIERAS
CORTOY LARGOPLAZO.
21010y
la descompos¡ción
del saldode laspartidas
Estanotadeberegistrar
22010,ind¡cando:
- lnstitución
- Montosadeudados
- Reajustese lnteresespactados
- Garantíasconslituidas
Y NO
OCURRIDAS
PORPRESTACIONES
NOTAN'17 PROVISIÓN
LIOUIDADAS
En esta nota se deberádesglosarel movimientode las prestacionesde
acuerdo a lo establecidoen la part¡da Provisión por Preslac¡ones
(21050).
Ocurridasy no Liqu¡dadas
182
NOTAN"18 EXCEDENTES
DE COTIZACTÓN
Esta nota deberá contenerla s¡gu¡enteinformac¡ón,en relacióna |os
Excedentesde Cotización:
Montototalde excedentes
generadosen el trimestre.
l\¡ontototalde reajustese interesesgeneradosen el tr¡mestre.
prov¡sionadas
Montototalde com¡s¡ones
en el trimestre.
Montototalde usosefectuadosen el tr¡mestre;
Númerode afiliadoscon cuentacorr¡enteindiv¡dual
de excedentesde
cotización,
en cadaunode los mesesque componenel trimestre,
Saldocontableal últimodia del trimestre.
Saldodispon¡ble
al últimodia deltr¡mestre.
NOTAN'19 COTIZACIONES
PORREGULARIZAR
del saldo de la partida
Esta nota deberá indicarla descomposición
Cotizac¡onespor Regular¡zaren:
-
perc¡bidas
en exceso.
Cot¡zac¡ones
-
Cotizacionesmalenteradas.
-
en rezago.
Cotizaciones
NOTAN'20 OTROSPASIVOSCIRCULANTES
del
Este monto deberá registrar,cuandocorresponda,la descomposic¡ón
(21140)
saldodé la partidaOtrosPasivosC¡rculant€s
50
183
NOTAN"21 OTROSPASIVOSLARGOPLAZO
Estanotaexpl¡citará,
cuandocorresponda,
los conceptos
contenidos
en e¡
saldode la partidaOtros PasivosLargo Plazo(22040).
NOTANO22INTERÉSMINORITARIO
Cuandose trate de EstadosF¡nancierosConsolidados,
esta nota deberá
y losmontosquegeneranel ¡nterés
indicarlassociedades
minoritario.
NOTAN'23 PATRIMONIO
y var¡aciones
Deberápresentarse
el cuadroexplicat¡vo
de los mov¡mientos
que experimentaron
las cuentas del Patrimon¡odurante e¡ ejercicio,
señalando,además,el mot¡voque las produjo,como aumentosde capital,
de util¡dades,
origeny capital¡zac¡ón
de reservasy/o util¡dades,
distribuc¡ón
etc.
DIVIDENDOS RESULTADOS
DEFINI/ PROVI.ACUI\¡U./ DEL
Ttvos/ soRros LADOS/ EJER
En la columnaOtras Reservas,se deberá inclu¡rtambiénla cuenta
Sobreprecioen Ventade AccionesProp¡as(23030).
51
184
NOTAN"24 OTROSCOSTOSDE OPERACIÓN
Esta nota explicitarálos valorescontenidosen el saldode ¡a partidaOiros
costos dé Operación(30024),en funcióndel s¡guiente
formato:
MontoM$
Y VENTAS
NOTANO25GASTOSDE ADMINISTRACIÓN
Esta nota deberá contenerel s¡guientedetalle de la cuenta Gastos de
Adm¡nistrac¡óny Ventas(30040)
-
Publicldad
-
del Persona.
Remuneraciones
-
y com¡siones
del personalde ventas
Remuneraciones
-
y ventas
Otrosgastosde administración
NOOPERACIONALES
NOTAN'26 OTROSINGRESOS
Esta nota deberá,cuandocorrespondasegúnlo establecela partidaOtros
(30062),indicarla descomposición
del saldo
lngresosNo Operacionales
formato:
al
de
acuerdo
s¡gu¡enle
¡espect¡va
cuenta,
de la
i85
NOTAN'27 OTROSEGRESOSNO OPERACIONALES
Estanotadetallará,cuandocorresponda
segúnlo establecela partidaOtros
EgresosNo Operacionales
(30072),el saldode la respectiva
cuenta,en
funcióndel siguienteformato:
¡/onto lvl$
NOTAN'28 CONTINGENCIAS.
COMPROMISOS.
AVALESY OTROS
En esta nota se ¡nd¡caránlas garantíasotorgadas,hipotecasy sim¡lares,
juicios o cont¡ngenc¡as,
avalesotorgadosy cualquierotro pas¡voindjrecto
que la ISAPREhayacontra¡do.
NOTAN"29 SANCIONES
En estianota se dejaránestablec¡daslas sanc¡onesapl¡cadasduranteel
ejercicio,
indicando
el origen,motivoy montosde lasmismas.
NOTAN'30 HECHOSPOSTERIORES
Esta nota deberáinclu¡rtodos aquelloshechosde carácterfinanc¡eroo de
cualqu¡eraotra índole,ocurr¡dosentre la fecha de términodel ejerc¡cioy la
de
de presentac¡ón
de los EstadosFinancieros
a la Superintendencia
ISAPRE.
186
NOTAN"31ACTIVIDADES
QUENO GENERARON
FLUJOg
Cuandoalgunade las act¡v¡dades
deflnidasen la letraA del Estadode
Flujode Efect¡vo
establec¡do
en la presente
circular,
no generaron
flujosde
efect¡voen el período,perocomprometenflujosfuturos,deberáinformarse
su detalle.
- Sres.GerentesGenerales
de lsapres
- Sr.Superintendente
de lsapres
- Fiscalia
- Jefesde Departamento
- Aud¡toríade Instituciones
- AgenciasZonales
- Of¡cinade Partes.
' Notaagregadamedrantela CrrcularN"4'1,del2 de enerode 1998
ANEXON'1
188
INFORMACION
GENERAL
1. ESTADOS
FINANCIEROS
AL:
DE
DE 2OO
2. coDtco tSAPRE
3. RAZONSOCIALY NATURALEZAJURfDICA
5. DOMtCtLtO
6, TELÉFONO
7- CIUDAD
8.REGIÓN
9. REPRESENIANTE
LEGAL
9,1RUT
,10.GERENTE
GENERAL
10.1.RUT
11.PRESIDENTE
DELDIRECTORIO
1 1 . ' 1R.U T
12-DIRECTORES
12.1RUT
13.NOI\4BRE
ACCIONISTAS
O APORTADORES
DE CAPITAL
I\4AYORES
14% DEPROPIEDAD
15,PATRIMONIO:
ENPESOS
ENU,F,
16,CAPITAL
SUSCRITO
PAGADO
17.N'DE TRAAAJADORES
18.N' DEVENDEOORES
19.N' DESUCURSALES
EXTERNOS
20.AUDITORES
189
B. BALANCE
GENERAL
(ctFRASEN MTLESDEPESOS)
ACTIVOS
CODIGO
CUENTA
11.020
11.030
11.040
11.050
11.060
11.070
1'l.'080
ACTIVOSCIRCULANTES
Disponible
lnversionesFinancieras
(neto)
Deudoresde cot¡zac¡ones
por
Deudores Préstamos
de Salud(neto)
FondoÚn¡code Prestaciones
Familiares
por Cobrar(neto)
Documentos
DeudoresVarios(neto)
y Ctas.porcobrarEmpresas
Documentos
Relacionadas
1 1.090
'I 1.100
lmpuestosDileridosy por Recuperar
OtrosActivosC¡rcu¡antes
'11.010
11.000
ACTUAL ANTERIOR
DIA[4EsÁño Dn ¡/ESAñO
TOTALACTIVOSCIRCULANTES
ACTIVOSFIJOS
12.010
Terrenos
BienesRaices
12.O2O
Muebles,Máquinas,Equipos,t]t¡lese Inslalaciones
12.030
Médicoy Dental
12.O4O Equipose lnstrumental
ActivosF¡josen Leas¡ng
12.050
OtrosAct¡vosF¡jos
12.060
12.O7O Deprec¡ac¡ónAcumulada(menos)
TOTALACTIVOSFIJOS
12.000
OTROSACTIVOS
InversionesPermanentes
13.010
'13.O20 lvayor(l\¡enor)valordelnvers¡onesPermanentes
Deudoresa LargoPlazo
13.030
y Ctas.por CobrarEmpresas
Documentos
13-040
Relacionadas
L.P.
'13-050
Garantia
Otros
13.060
Amortización(menos)
13.070
TOTALOTROSACTIVOS
13.000
10.000 TOTALACTIVOS
190
B, BALANCE
GENERAL
CIFRAS
ENMILESDEPES
PASIVOS
21.010
21.020
21.030
21.040
21.050
21.060
21.070
21.080
2'1.090
ACTUAL
DIA I\¡ESA-Ñ6-
CUENTA
PASIVOSCIRCULANTES
Obligaciones
con Instituc¡ones
Financ¡eras
C.P.
Dividendospor Pagar
Beneflc¡ospor pagar
23.010
23.O2O
23.030
23,040
23.050
23,060
23.070
23.080
Cuentaspor Pagar
por Prestac¡ones
Ocunidasy no Liqu¡dadas
Prov¡s¡ón
de Cotizac¡ón
Excedentes
por Regularizar
Cotizaciones
Familiares
FondoÚnicode Prestaciones
y Cuentaspor PagarEmpresas
Documentos
C.P.
Relacionadas
AcreedoresVarios
Retenciones
Prov¡s¡ones
porPagar
lmpuestos
OtrosPasivosCirculantes
TOTALPASIVOCIRCULANTE
PASIVOLARGOPLAZO
L.P.
Financ¡eras
conlnstituciones
Obligac¡ones
y
por
Documentos Ctas. PagarEmpresas
L.P.
Relacionadas
Provis¡onesL.P.
OtrosPas¡vosde LargoPlazo
TOTALPASIVOLARGOPLAZO
MINORITARIO
INTERES
PATRIMONIO
CapitalPagado
Capital
Reservade Revalorizac¡ón
en Ventade Acc¡onesProp¡as
Sobreprecio
OtrasReservas
(menos)
DéficitAcumuladoPeríodode Desarrollo
ResultadoAcumulado
Resultadodel Ejercicio
D¡videndosProvisorios(menos
23.000
TOTALPATRIMONIO
20.000
TOTAL
21.100
21.110
21.120
2 1. 1 3 0
21.140
21.000
22.010
22.020
22.030
22.040
22.000
24.000
PASIVO
ANTERIOR
OIA MESAÑO
191
C. ESTADO
OE RESULTAOOS
EN MILESDE P
ACTUAL
30.011
30.o12
30.013
30.014
Año DIAI\4ESAÑO
5rA-MEs
CUE¡ITA
Cotización
Legal(7%)
Cot¡zación
Legal
Ad¡c¡onal
Cotización
Adicional
Voluntaria
INGRESOSOPERACIONALES
30.021
30.022
30.025
30.023
30.024
Pfestac¡ones
de Salud
por Incapacidad
Subsidios
Láboral
Cáp¡ta
y no Liquidadas
Prestaciones
Ocurridas
COSTOSDEOPERACION
MARGENDE EXPLOT
GASTOSDEAD¡'INISTRACIÓN
YVENTAS
30.061
30.062
30.060
lngresogpor Prestac¡ones
de Saluda T€rceros
30.071
30.o72
GastosporPrestaciones
de Satuda Terceros
INGRESOS
NO OPERACIONALES
EGRESOSNO OPERACIONALES
RESULTADO
NOOPERACIONAL
A LA RENTA
LESULIADq ANTESD€L IMPUESTO
esto a la Renta
30.120
(menos
Inteaés
I\rinoritario
RESULTAOO
DELEJERCICÍO
Lasnotasexpticativas
adjuntas
N.1at_ forman
part-iGgEñtedeGEi6lEG
cieros.
quera¡nfomacón
DeclaÉmos
contenida
enrospresentes
Estados
y ensushojasexpricativas
Financieros
corresponde
exactamente
al movimiento
regisLado
en el pelodo,asumiendo
la iegponsabilidad
de su
declaración.
Nombre,Fkmay T¡mbre
Contador
General
59
192
C.. ESTADODE FLUJODE EFECTIVO
ACTUAL
ANTERIOR
D I A /M E S/ A Ñ O
Fluioor¡q¡nadopor Act¡v¡dades
de la Ooerac¡ón
4 0 . 1 1 0Recaudación
de Cot¡zaciones
4 0 . 11 5 Co-Pago
4A.120 F , U . P . F .
40.125 lngresosFinanc¡eros
Percib¡dos
y otrosRepartos
4 0 . 1 3 0 Div¡dendos
4 0 . 1 3 5 OtrosIngresos
Perc¡b¡dos
4 0 . 1 4 0 Prestaciones
de Salud(menos)
(menos)
40.145 Subs¡d¡os
(menos)
40.150 Devoluc¡ón
de Cot¡zaciones
4 0 . 1 5 5 Proveedoresy Personal(menos)
4 0 . 1 6 0 lntereses
Pagados(menos)
4 0 . 1 6 5 lmpuesto
a la RentaPagado(menos)
pagados(menos)
40.170 l.V.A.y otross¡milares
40.175 Otrosgastospagados(menos)
(NEGAT|VO)
40r00 FLUJONETOPOS|T|VO
ORTGTNAOO
ACTIVIOADES
POR
DE LA OPERACIÓN
Act¡vidadesde Financiamiento
0.210 Colocación
de Acciones
de Pago
0.215 Obtención
de Préstamos
y Préstamos
0.220 Documentos
de Empresas
Relac¡onadas
0.225 OtrasFuentesde Financiam¡ento
(menos)
0.230 Pagode Dividendos
(menos)
0.235 Repartosde Cap¡tal
0.240 Pagode Préstamos(menos)
(menos)
40.245 PagosPréstamosEmpresasRelacionadas
y
(menos)
40.250 GastosEm¡s¡ónColocación
Acciones
por Financiamiento
(menos)
40.255 Otrosdesembolsos
(NEGATtVO)
0200 FLUJONETOPOS|TIVO
ORIGtNADO
PORACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO
60
193
ACTUAL
DIA/Í\,IES/ANO
Elgigoriginadopor Activ¡dadesde Inversión
40.310Ventasde ActivoF¡jo
40.315Ventade Inversiones
Permanentes
40.320Ventade otrasInvers¡ones
40.325 Recaudación
Préstamos
Empresas
Relac¡onadas
garantia
40.330 Liberación
de
S,l,S.P.
40.335OtrosIngresos
de Inversión
40.340Incorporac¡ón
de Act¡vosFüos(menos)
40.345Pagode intereses
(menos)
capitalizados
permanentes
40.350Invers¡ones
(menos)
(menos)
40.355Inversiones
en Instrumentos
Financieros
yActual¡zación
40.360Const¡tución
GtíaS.l.S.P.(menos)
(menos)
40.365Préstamos
a EpresasRelacionadas
(menos)
40.370OtrosDesembolsos
de Invers¡ón
40.30OFLUJONETOPOSITIVO(NEGATIVO}ORIGINADO
PORACTIVIDADES
DE INVERSIÓN
(NEGATTVO)
,000 FLUJONETOTOTALPOSTTTVO
DEL PERíODO
.4OOEFECTODE LA INFLACION
SOBREEL EFECTIVO
Y EFECTIVO
EQUIVALENTE
41.OOOVARIACION
NETADEL EFECTIVO
EQUIVALENTE
Y EFECTIVO
41.100 SALDOINICIALDE EFECTIVO
Y EFECTIVO
EQUIVALENTE
42.OOOSALDOFINALDE EFECTIVO
Y EFECTIVO
EOUIVALENTE
ANTERIOR
DI¡JI\¡ES/ANO
CONCILIACION
ENTREEL FLÚJONETOORIGINAI)OPORACfIVIDADES
DE LA OPERACIÓN
Y EL RESULTADODEL EJERCIGIO
43 100 Utrlidad
Ejercicro
{Perdrd¿)del
R€sultadoen Vontade Act¡vos
43.'105 (Utilidad)Pérdidaen Ventade ActivosFíos
43.110 (Utilidad)
Pérdida
en Ventade Inversones
43.1'15 (Ulil¡dad)Pérd¡daen Ventade OtrosActivos
Cargos(abonos)a rosultadoqué no represontanflujo de otoctivo
43 '120 Depreciación
det Ejercicio
43.125 Amortizac¡ón
de Intangibles
43.130 Castigosy Provisiones
43.135 (Ut¡lidad)
devengadaInv.EmpresasRelacionádas
43.140 PérdidadevengadaInv.Empresa
Relacionada
43.145 Cargos(abonos)por InteresesDevengados
43.150 Amortización
(mayor)
menorvalor
lnverciones
43.155 Corrección
MonetariaNeta
43.160 Olros(abonos)cargosa resultados
que no representan
llujode efectivo
Va.¡ac¡óndo Act¡vo3que afectanal llujo do electivo
porCotizaciones
43.165 (Aumento)
disminución
de Deudores
(Aurnento)
43.170
dism¡nución
de ActivosCirculantes
43.175 lAumento)
dism¡nución
de okosactivos
Variac¡ónde pasivos que afectanal fluio de gféct¡vo
por Pagar
43.180 Aumento(disminución)
dé Beneficios
43 185 Aurnento
idisminución)
de Prestaciones
y no Liquidadas
Ocurridas
porPagar
43.190 Aumenlo(disminución)
de Cuentas
relacionadas
con el Resultadode la Operación
y Exceds.
43.195 Aumento(disminución)
Cot¡z.por Regularizar
43.200 Aumento(disminuc¡ón)
de otrasctas.de PasivoCirculante
43.205 Aumento(disminucióñ)
de Interesespor Pagar
(disminución)
de lmpuesto
a la RentaporPagar
43.210 Aumento
(disminución)
ñeto
de
LV.A.
43.215 Aumento
43.220 Aumeñto(disminuclón)
de Retencaones
43.225 Aumento(disminución)
de otrascuentaspor paga¡
fuerade la explotación
relacionadas
con res!¡ltados
(pérd¡da)
43.230 Ut¡l¡dad
lnterés
M¡noritario
del
FLUJO NETO POSITIVO(NEGATIVO)ORIGINADO
POR ACTIVIDAOESDE LA OPERACION
ACTUAL
ANTERIOR
O I A / M E S i A Ñ OD¡A/ MES/ ANO
ANEXON"2
196
ANEXO
28
BALANCEGENERAL
'1.-Gons¡deraciones
generales.
que debecontenerel balanceGenera¡a la fecha
Reg¡strar
en este archivola informac¡ón
que se estáinformado.
Cada CUENTAo líneadel balancecorrespondea un registrodel archivo. Se deben
(totalesy subtotales),tales como 11.000
incluirtambiénlas cuentasde agregaciones
TOTALACTIVOSCIRCULANTES,
10.000TOTALACTIVOS,etc.
2.- Def¡niciones
e instrucc¡ones
de llenadodel arch¡vocomputacional.
TIPODE ARCHIVO:En estecasos¡empredebecontenerla letraB.
CÓDIGO DE ISAPRE: Coresponde al número de ident¡ficac¡ón
asignedoa la
ISAPREoor la SuDerintendenc¡a.
Distintode cero.
FECHA ACTUAL: Registrarla fecha a la que correspondeel BalanceGeneral
informado.FormatoArqA.iqMMDD.
FECHAANTERIOR:Reg¡strarla fechaa la que correspondia
el últimoBalance
General¡nformado,
anter¡oral actual. FormatoA.rar/qAMMDD.
NÚMERODE CUENTA: Corresponde
al cód¡gode la cuentaque se ¡nformaen el
actualregistro.
VALOR ACTUAL: registrarel va¡or,en m¡lesde pesos,as¡gnadoa la cuentaen el
BalanceGeneralac{ual.
informarcon un gu¡ón
SIGNOVALORACTUAL: Si eIVALORACTUALes negat¡vo,
"-",en casocontrariodejaren blanco.
VALORANTERIOR:registrarel valor,en milesde pesos,asignadoa la cuentaen el
BalanceGeneralanter¡or.
informar
conun
SIGNOVALORANTERIOR:S¡ el VALORANÍERIORes negat¡vo,
guión"-",en casocontrariodejaren blanco.
197
3. Grabacióndel arch¡vo.
Las ISAPREdeberánutil¡zardisketteparael almacenamiento
de los arch¡vos.
Losarch¡vosdebenser grabadosde la sigu¡ente
forma:
Altadens¡dad3,5"
Formato
D.O.S.
Densidadde grabaciónalta
CódigoASCII
Arch¡voplano(un reg¡stropor linea)
El nombredel archivodebeestarcompuestopor:
B¡¡iaaaamm
donde:
B
:
siempredebeestar(letra"8")
i¡¡
:
Códigode ISAPRE(verpunto2.)
aaaa:
añodel BalanceGeneralactual(verpunto2.)
mm:
mesdel BalanceGeneralactual(verpunto2.)
Esquemade registro
CAMPO
T¡poarch¡vo
Códigode ISAPRE
Fechaactual
Fechaanterior
Cuenta
Valoractual
Signovaloractual
Valoranterior
Signovaloranteraor
TIPO
LARGO
A
1
N
N
N
N
N
3
I
I
5
I
1
I
1
N
198
4.- Proced¡m¡entode validaciónlo.En forma prev¡aal envio de este dispositivoa ta
Superintendenc¡a
las isapresdeberánvalidarlas cifrasen ellosconten¡das
conformeal
que
orocedimiento se indicaa cont¡nuación:
4.1.
Los valoresregistrados
en los cód¡gos11000,12000y 13000denom¡nados
"Total Activos C¡rculantes","Total Activos Füos" y "Total Otros Act¡vos",
respect¡vamente,
deberáncorresponder
a la sumade las cuentasque conforman
dichosrubros.
4.2.
El valorreg¡stradoen el código10000,"TotalAclivos",
deberácorresponder
a la
sumade los montosconsignados
en los codigos'11000,12000y 13000.
4.3.
y 13070,
El signode las cuentascód¡gos12070,"Depreciación
Acumulada"
"Amort¡zación",
deberáser negat¡vo.
y 23000,denominados
Los valoresregistrados
en los códigos21OO0,22000
"TotalPas¡vosCirculantes",
"TotalPasivosde LargoPlazo"y "TotalPatr¡monio",
deberáncorresponder
a la sumade las cuentasque confoman
respect¡vamente,
dichosrubros.
'TotalPas¡vos",
a la sumade los
deberácorresponder
El valordel código20000,
en los códigos2'1000,22000,23000y 24000.
montosconsignados
4.6.
El signo de las cuentascód¡gos23050, "Déflc¡tAcumuladoPeríodode
y 23080,"Dividendos
deberásernegativo
Provisorios",
Desarrollo"
4 . 7.
Los monlosconsignadosen los cÓdigos10000,"TotalAct¡vos"y 20000,"Total
Pasivos",debenser ¡guales.
I'Modificación
de 1997
porla Circular
N'38' del2 de octubre
introducida
199
ANEXO 2C
ESTADODE RESULTADOS
1.-Considerac¡ones
generales,
Reg¡strar
en este archivora informac¡ón
que debecontenerer Esiadode Resurtados
a ra
fechaque se estáinformando.
Cada CUENTAo líneadel Estadode Resultadoscorresponde
a un registrodel archivo.
Se debenincluirtambiénlas cuentasde agregaciones
(totalesy subtoütes),talescomo
30.O1O
INGRESOS
OPERACIONALES,
30.1OO
RESULTADO
ANTESDELIMPUESTO
A
LA RENTA,etc.
A cont¡nuac¡ón
de la información
ex¡gidaen esteanexo,se deberáincorporar
el detallede
la Nota N'25, correspond¡ente
a la cuentacódigo30040,"Gastosde Administración
y
Ventas",
conforme
a la desagregación
definida
en elcuerpode estac¡rcular.tt
Sóloparaefectosde la ¡ncorporac¡ón
de los datosenunc¡ados
en el párrafoanler¡oren el
arch¡vomagnéticodefin¡doen este anexo,se deberáutil¡zarla siguientecodiflcación:
30041,para "Publ¡cidad";
30042,para "Remuneraciones
del Personal";
30043,para
"Remuneraciones
y Com¡sjones
del Personal
para"OtrosGastosde
de Ventas"y 3OO44,
Adm¡n¡stración
v Ventas "
2.. Defin¡ciones
e ¡nstrucciones
de llenadodel archivocomputac¡onal.
TIPODE ARCHIVO:En estecasos¡empredebecontenerla letraC.
CODIGO DE ISAPRE: Correspondeal númerode ¡dentiflcación
asignadoa la
ISAPREoorla Suoerintendencia.
D¡stinto
de cero.
la fechaa la que corresponde
FECHAACTUAL: Reg¡strar
el Estadode Resultados
¡nformado.FormatoAATMMMDD-
rr Modificación
por la CircularN'38, del 2 de octubrede 199?
¡ntroducida
200
FECHAANTERIOR; Registrarla fechaa la que coffespondeel últimoEstadode
Resultadosinformado,
anter¡oral actual.FormatoAAAANiIN4DD.
NÚMERODE CUENTA: Corresponde
al códigode ta cuenlaque se informaen el
actualregistro.
VALOR ACTUAL: reg¡strarel valor,en milesde pesos,as¡gnadoa la cuentaen el
Estadode Resultados
actual.
SIGNOVALORACTUAL: S¡ el VALORACTUALes negat¡vo,
informarcon un gu¡ón
"- , en casocontrar¡odejaren blanco.
VALORANTERIOR:registrarel valor,en m¡lesde pesos,asignadoa la cuentaen el
Estadode Resultados
anter¡or.
SIGNOVALORANTERIORjSi el VALORANTERIORes negat¡vo,
¡nformarcon un
"-",
gu¡ón en casocontrar¡o
dejaren blanco.
del Archivo.
3.-Grabac¡ón
parael almacenamiento
LasISAPREdeberánutil¡zar
d¡skette
de losarchivos.
El arch¡vodebeser grabadode la siguienteforma:
Altadens¡dad
3,5"
Formato
D.O.S.
alta
Dens¡dadde grabac¡ón
CódigoAScll
Arch¡voplano(un reg¡stropor linea)
El nombredel archivodebeestarcompuestopor:
C¡iiaaaamm
donde:
c
:
s¡empredebeestar(letra"C")
¡i¡
:
códigode ISAPRE(verpunto2.)
aaaa :
actual(verpunto2.)
año del Estadode Resultados
mm:
actual(verpunto2.)
mesdelEstadode Resultados
68
201
Esquemade reg¡stro
CAMPO
Tipoarchivo
Cód¡gode ISAPRE
Fechaactual
Fechaanterior
Cuenta
Valoractual
S¡gnoValoractual
Valoranterior
Signovaloranterior
TIPO
N
N
N
N
N
N
LARGO
1
3
8
8
5
9
1
I
1
4.- Procedimientode validaciónl,. En forma previaal envío de este d¡spos¡t¡vo
a la
Superintendencia
las ¡sapresdeberánval¡darlas cifrasen ellos contenidasconformea l
procedim¡ento
que se indicaa continuación:
Los valores registradosen los cód¡gos 30010, 30020, 30060 y 3OO7O
.'lngresosno
"lngresosOperac¡onales",
denom¡nados
"CostosOperacionales",
Operacionales"y "Egresos no Operacjonales",respect¡vamente,deberán
corresponder
a la sumade las cuentasque mnformand¡chosrubros. Et siqno
de los códigos30020y 30070deberáser negativo.
4.2.
El signode la cuenta30040,"Gastosde Adm¡nistración
v Ventas'.deoeraser
negativo.
4.3.
El signo de la cuentacódigo30023,"Prestac¡ones
Ocurridasy no L¡qujdadas,,
deberáser negativoy, a lo más,podráregistrarsaldocero.
4.4_
El monto reg¡stradoen el código 30030, 'Margen de Explotación,,deberá
corresponder
a la d¡ferenc¡a
resultantede los códigos30010y 30020y su s¡gno
podráser pos¡tivoo negat¡vo,
segúncorresponda.
El montoreg¡strado
en el código30050,"ResultadoOperacional"
corresponderá
a la sumaalgebra¡ca
de los códigos30030y 30040,su s¡gnopodráser posit¡voo
negat¡vo,
segúncorresponda.
D Modilcaciónintroducida
por la CircularN'38, del2 de octubrede19g7
202
4.6.
EI monto reg¡stradoen el código 30090, ,,Resultadono Operacional',,
corresponderá
a la sumaalgebra¡ca
de tos cód¡gos30060,30070y 30080y su
signopodráser posit¡voo negativo,segúncorresponda.
4 . 7.
El monto registradoen el código 3O1OO,
"ResultadoAntes de lmpuestoa la
Renta",corresponderá
a la sumaalgebraicade los códigos30050y 30OgO
y su
signopodráser pos¡t¡vo
o negativo,segúncorresponda.
4.8.
El montoreg¡strado
en el cód¡go23070,"Resu¡tado
del Ejercicio",
corresponqera
a la suma algebraica
de los códigos30'100,30110,30120y 30130,su s¡gno
podráser posit¡voo negat¡vo,
segúncorresponda.
4.9.
El s¡gnode las cuentascódigos30110,"lmpuesto
a la Renta"y 30130,
Minor¡tar¡o",
deberáser negat¡vo.
4 . 1 0 . La sumade las partidesdetalladasen la NotaN.25.que debenser Dresentadas
en el d¡spos¡t¡vomagnético,deberá corresponderal monto infomado en ta
y Ventas".
cuentacód¡go30040,"Gastosde Administración
2n3
ANEXO 2F 13
Parala validac¡ón
de esta¡nformación,
estaSuperintendencia
requi€re
el envlopor partede las
ISAPRE,
de un archivoconten¡endo
el Estadode Flujode Efecívo, El archivodebeenviarse
en diskette
conlassigu¡entes
espec¡licaciones:
TlDo de D¡skefte
D.O.S.compatible
3.5 pulgadas,altadens¡dad(1.¡t4MB)
Formato del Archivo
:
ASCI (SOF)
Nombre de A¡ch¡vo:
Se deberá ut¡l¡zarla sigu¡enteestructurapara nom¡narlos arch¡vos:
XlllAAArA. MM
X
t
en dondeI
:
Es un d¡ferenciadorde nombre. oara Balance
Generalconesponderá
el carácler'B', para indrcarEstado
de Resultadosel carácter'C' y para ind¡car¡ntormación
de¡
Estadode Flujode Efect¡vo.el caracter"F".
:
AAAA :
Códigode la lsapre
A¡io de los datos
La extensióndel archivocoresponderáal mes MM de los datos
El diskettedeberá ven¡rconet¡queta¡dentificadoraque ¡ndiquea lo menos:
Cód¡goy Nombrede ISAPRE
("C¡rcular
Descr¡ptor
de Conten¡do
29 - FEFI")
Mes y Año de los datos
'r Anexoagregado
porla Circular
N"41,del2 de enerode 1998
'77
2U4
Ademásla ISAPREdeberáadjuntaruna hoja de anális¡scon estasmismasespecificaciones
v el
númerode reg¡stros
conten¡dos
en cadaarchivo.
Se debe enviarun solo diskettecuandoel tamañodel archivoo la suma del esoacioreouerido
paradist¡ntosarch¡vosno superela capacidadde un diskette,de lo contrar¡ose debenenviarlos
archivosen diskettesd¡ferenc¡ados
optimizando
el espaciorequerido.
DE REGISTRO
ESTRUCTURAS
(A)
(B)
(c)
ARCHIVO BALANCEGENERALOELPERIODO
ESTADO DE RESULTADOSDEL PERIODO
ESTADODE FLUJODE EFECTIVO
Tipo
Larqo Dec. Pos.ln¡
Descripc¡ón
Num.
1
1 CódigoCaracterDiferenciador Allanumérico 1
'2 Códigode lsapre
Numérico
Numér¡co
8
5
FechaActual
NumAico
Fec¡a Anteíor
21
Numér¡co
Cód¡gode Cuenta
0
26
Numér¡co
I
ValorActual
35
Alfanumér¡co 1
7
Signo Actual
o
36
I
Numérico
Valor Anlerior
I
45
Alfanumér¡co 1
S¡gnoAnterior
I
COMENTARIOSY REGLAS DE VALIDACIóN DE CAMPOS PARA REGISTROSDE
ARCHIVOSBALANCEGENERAL,ESÍADODE RESULTADOSY ESTADODE FLUJODE
EFECTIVO
(01)
Código Caracter D¡terenciador
CamDode tiooalfanumér¡co
Largo: 1 Posic¡ón
Pos¡ciónln¡c¡aldel Campo: 1
Poseesolo3 valoresPosibles;
al BalanceGeneral
Para¡ndicarque datoscorresponden
B:
que
de Resultados
a
Estado
corresponden
Ind¡ca datos
C:
que
a Estadode Fluiosde Efect¡vo
daloscorresponden
F:
lnd¡ca
Cualquierotro caracteren el cámpo' se consloeraerror
(02)
Código de lsapre
Campode tjponumér¡co
Largo: 3 pos¡c¡ones
Posic¡ón
InicialdelCampo: 2
Contieneel cód¡gode tsapreal que perlenecenlos dalos
vaÍoacton:tsle campo s¡empredeberáser mayorque o (cefo)
y debe re enarsecon
cerosa ta ¡zqu¡erda
cuandoet códigode tsnpng Éonsiüeiasilo ji¡,gitos.
(03)
FechaActual
Campode t¡ponumérico
Largo: I Posic¡ones
Posición
Inic¡aldelCamDo
i 5
C-ontiene
la fechaftnaldel trimestreque corresponde
con los datosactualesque se eslán
envtanoo. Et rormatode fecha consideradoes ¡v6va,AMMDD
( Alio, mes, día ), y
consderacuatrod¡gitosparael Año, dosdígitosparaMes y dos díg¡tosparaD¡a.
Validación:Estecamposiempredeberáser mayorque 0 (ce.o)
(04)
FechaAnterior
Campode tiponumér¡co
Largo : I Posic¡ones
PosiciónInic¡aldel CamDo: 4
Cont¡enela fechafin¿ldel mismotrimestreperodel perlodoanter¡orque coffespondecon
los datosdel periodoanter¡orque se estánenv¡ando. El lormatode fechacons¡derado
es
AAAAMMDD( Año, mes,dia ), y cons¡deracuatrodigitospara el aoo, dos dig¡tospara
Mes y dosdigitosparaD¡a.
Validac¡ón:
Estecamposiempredeberáser mayorque O(cero)
(05)
Códlgo de Cu€nta
Campode tipor¡umérico
Largo: 5 Pos¡ciones.
Posic¡ón
Inic¡al
delCamoo: 21
Esloscód¡gosse encuentran
en formatosde presentación
adjuntos,en los que se describe
códigoy nombrede cuentasque part¡cipan
de los d¡ferentes
¡nformes.
Validac¡ón: Campo mayo. que cero (0) y cuenta existenteen formato de ¡nforme
correspond¡ente
't3
206
(06)
Valor Actual
Campode l¡ponuméricosin puntoo comadecimal.
Largo: I Pos¡ciones
Pos¡ciónIn¡c¡aldel Campo: 26
Este campo ¡nd¡cael valor que presentala cuenta para el perlodoactual, no debe
considerarnadaque no seandígitosnuméricos
Validación: Campo¡gualo mayorque cero(0)
(07)
Signo Actual
Campode tipoalfanumér¡co
Largo: 'l Posic¡ón
Posic¡ónIn¡cialdelcamoo : 35
Est€ campo cofrespondea¡ signo del valor actualindicadoanter¡ormente, los únicos
valorespos¡blesson, blanco (ausenc¡ade signo) que ¡nd¡caque las c¡frasdel valor
a una citrapos¡tiva(mayorque 0) , y el signo"-" cuandola c¡fraes
actual corresponden
negativa.
(08)
Valor Ante or
campo de tiponuméricosin puntoo comadecimal.
Largo: g Pos¡ciones
Pos¡c¡ón
Inic¡aldel Campo: 36
Este cámpo ¡nd¡cael valor que presentala cuenta en el periodoanter¡or, no debe
considerarnadaque no seand¡gitosnumér¡cos
Validación: Campo¡gualo mayorque cero(0)
(09)
Signo Anterior
Campode tipo alfanumér¡co
Largo: 1
Posic¡ónInicialdel Campo: 45
al s¡gnodelvaloranteriorindicadoanteriormente,los únicos
Estecampocorresponde
de signo) que indicaque las c¡frasdel valor
valoresposiblesson, blanco (ausenc¡a
positiva
(mayorque 0) , yelsigno"-" cuandoIa c¡fraes
a unac¡fra
actual corresponden
negat¡va.
'74
247
NOTASA LA OESCRIPCION
DE REGISTRO
(a)
Cuandoalgúncamponumér¡cono contengavalor, sea ¡guala cero (0), o b¡encuandoel
largodel campoes mayorque el largodel datoque trae. las posicionesl¡bresdebenvenir
rellenasconceros(0).
(b)
CuandoalgúncampoalfanL¡mérico
no contengavalor, o b¡encuandoel largodel campo
es mayorque el largodel dalo que lrae, las pos¡c¡ones
l¡bresdebenvenir rellenascon
blancos.
't5