Agencia Tributaria PROCESO PARA LA OBTENCIÓN DE LA ESPECIALIDAD DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL CUERPO SUPERIOR DE SISTEMAS Y TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION DE LA ADMON. DEL ESTADO (RESOLUCIÓN DE 11 DE MARZO DE 2013 - BOE 21/03/2013). PRUEBA ESCRITA RECUERDE: • No abra el cuadernillo hasta que se le indique que puede hacerlo. • Deberá contestar este cuestionario en la hoja de respuestas. • Tiene usted para responder a este ejercicio: 60 minutos • Para cada pregunta formulada únicamente existe una respuesta correcta. 1.- Según el artículo 62.2 de la Ley General Tributaria, el plazo para el pago de liquidaciones practicadas por la Administración en periodo voluntario es: a) Si la notificación de la liquidación se hizo entre los días 1 y 10 de cada mes, desde la fecha de notificación hasta el día 20 del mes posterior (si este día no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente) b) Si la notificación de la liquidación se hizo entre los días 1 y 15 de cada mes, desde la fecha de notificación hasta el día 20 del mes posterior (si este día no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente) c) Si la notificación de la liquidación se hizo entre los días 10 y el último de cada mes, desde la fecha de notificación hasta el día 5 del segundo mes posterior (si este día no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente) d) Si la notificación de la liquidación se hizo entre los días 10 y el último de cada mes, desde la fecha de notificación hasta el día 10 del segundo mes posterior (si este día no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente) 2.- El artículo 27.2 de la Ley General Tributaria regula los denominados recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo, estableciendo en su caso recargo, intereses o sanciones. Solo una de las respuestas indicadas a continuación es correcta, indique cuál de ellas está recogida en el citado artículo 27.2. a) Dentro de los 6 meses siguientes: recargo del 5%, con exclusión de intereses y sanciones. b) Dentro de los 9 meses siguientes: recargo del 10%, con exclusión de intereses y sanciones. c) Dentro de los 12 meses siguientes: recargo del 15%, con exclusión de intereses y sanciones. d) Transcurridos los 12 meses siguientes: recargo del 20%, con exclusión de intereses y sanciones. 3.- ¿En qué operaciones de las siguientes no existirá obligación de expedir factura? a) Las transmisiones de activos fijos. b) Las entregas de bienes a otro Estado miembro a que se refiere el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. c) Las realizadas por empresarios o profesionales en el desarrollo de actividades a las que sea de aplicación el régimen especial del recargo de equivalencia. d) Las entregas de bienes que han de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición a que se refiere el artículo 68.dos.2º de la Ley del IVA. 4.- En la devolución de ingresos indebidos por parte de la Administración Tributaria: (Señale la afirmación CORRECTA) a) Se abonará el interés legal del dinero únicamente si el obligado lo solicita b) Se abonará el interés legal del dinero tanto si el obligado lo solicita, como de oficio c) Se abonará el interés de demora únicamente si el obligado lo solicita d) Se abonará el interés de demora tanto si el obligado lo solicita, como de oficio. 1 5.- Las declaraciones censales de alta que deben realizar las personas o entidades para el inicio de su actividad, podrán realizarse mediante: a) b) c) d) El Documento Único Unificado (DUU) El Documento Único de Alta Tributario (DUAT) El Documento Único Electrónico (DUE) El Documento Único de Alta (DUA). 6.- ¿Qué consecuencia establece la Ley General Tributaria en caso incumplimiento del plazo legal establecido para el procedimiento de inspección? a) La caducidad del procedimiento y el consiguiente archivo de las actuaciones. b) Determinará que no se exijan intereses de demora desde que se produzca dicho incumplimiento hasta la finalización del procedimiento. c) La prescripción del procedimiento. d) Determinará el alzamiento de las medidas cautelares que se hubiesen adoptado. 7.- ¿Cuál es el tipo de retención establecido por el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las retribuciones que se perciban por la condición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos? a) b) c) d) 15 por ciento 19 por ciento 21 por ciento 35 por ciento 8.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA. La Administración Tributaria está sujeta al cumplimiento de las siguientes obligaciones de contenido económico. a) b) c) d) A realizar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo. A realizar las devoluciones de ingresos indebidos A realizar el reembolso del coste de las garantías A rectificar de oficio las autoliquidaciones presentadas por los contribuyentes 9.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones en relación con los derechos y garantías de los obligados tributarios NO ES CORRECTA. a) Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. b) Derecho a ser informado de los valores de los bienes inmuebles que vayan a ser objeto de adquisición o transmisión. c) Derecho a utilizar las lenguas oficiales en el territorio de su comunidad autónoma, de acuerdo con lo previsto en el ordenamiento jurídico d) Derecho a no aportar aquellos documentos ya presentados por ellos mismos que se encuentren en poder de cualquier Administración Pública, siempre que el obligado tributario indique el día y procedimiento en el que los presentó 2 10.- De las facultades que se indican a continuación, cuál de ellas no corresponderá al Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria: a) Desempeñar la superior jefatura del personal de la Agencia. b) La elaboración del anteproyecto de Presupuesto y el Plan de Actuación. c) La resolución de los procedimientos de responsabilidad patrimonial derivados de reclamaciones contra actos de la Agencia. d) Contratar al personal en régimen de derecho laboral o privado dentro de los límites de la relación de puestos de trabajo aprobada. 11.- Indique en cuál de las siguientes situaciones, no podría iniciarse un procedimiento de devolución de ingresos indebidos: a) Cuando de la presentación de una autoliquidación resulte cantidad a devolver. b) Cuando la cantidad pagada haya sido superior al importe a ingresar resultante de un acto administrativo o de una autoliquidación. c) Cuando se haya producido una duplicidad en el pago de deudas tributarias o sanciones. d) Cuando así lo establezca la normativa tributaria. 12.- El plazo máximo para notificar la resolución expresa en las solicitudes de nulidad de pleno derecho es: a) Un año desde la presentación de la solicitud o desde que se notifica el acuerdo de iniciación de oficio del procedimiento. b) Seis meses desde la presentación de la solicitud o desde que se notifica el acuerdo de iniciación de oficio del procedimiento. c) Dos años desde que se dicta el acto administrativo. d) Cuatro años desde que se dicta el acto administrativo. 13.- Según la Ley 38/92 de Impuestos Especiales, estarán exentas la fabricación e importación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación que se destinen a: a) b) c) d) Al avituallamiento de los buques que realicen navegación privada de recreo. Al avituallamiento de aeronaves que realicen aviación privada de recreo. A ser entregados en el marco de relaciones diplomáticas o consulares. En aquellos casos que sea autorizada la exención por la ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. 14.- Indique cuál de los siguientes supuestos NO está exenta de la primera matriculación definitiva, o en su caso circulación o utilización en España del impuesto especial sobre determinados medios de transporte: a) Los vehículos automóviles que se afecten efectiva y exclusivamente al ejercicio de actividades de alquiler. b) Los vehículos automóviles considerados taxis, autotaxis o autoturismos por la legislación vigente. c) Los vehículos automóviles matriculados a nombre de discapacitados para su uso exclusivo, siempre que hayan transcurrido al menos dos años desde la matriculación de otro vehículo en análogas condiciones. d) Los vehículos automóviles que se afecten efectiva y exclusivamente al ejercicio de la actividad de enseñanza de conductores mediante contraprestación. 3 15.- Indique cuál de los siguientes sujetos tiene la consideración de sujeto pasivo en calidad de sustituto del contribuyente, según la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales: a) Los receptores autorizados en relación con el impuesto devengado con ocasión de la recepción de los productos a ellos destinados. b) Los representantes fiscales. c) Los depositarios autorizados y los destinatarios en los supuestos de entregas directas. d) Los depositarios autorizados en los supuestos en que el devengo se produzca a la salida de una fábrica o depósito fiscal, o con ocasión de autoconsumo. 16.- Indique la naturaleza del Impuesto de Sociedades: a) Tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las personas físicas. b) Tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. c) Tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo. d) Tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava el patrimonio neto de las personas físicas 17.- ¿Qué porcentaje de la recaudación del impuesto de sociedades está cedida a las Comunidades Autónomas de Régimen Común en el actual sistema de financiación autonómica? a) b) c) d) El 100%. El 35%. El 15%. La recaudación obtenida por el Impuesto de Sociedades no está cedida a las CCAA ni total ni parcialmente. 18.- Señale la afirmación correcta en relación con la regulación de las entidades en régimen de atribución de rentas en el Impuesto sobre Sociedades: a) Las rentas correspondientes a las sociedades civiles tengan o no personalidad jurídica, se atribuirán a los socios, herederos, comuneros o partícipes de acuerdo con lo establecido en Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, b) Las herencias yacentes tributarán en el Impuesto de Sociedades cuando realicen una actividad económica de carácter mercantil. c) Las comunidades de bienes de transformación agraria son entidades sujetas al impuesto de sociedades. d) Las rentas correspondientes a las sociedades civiles tributarán por el Impuesto de sociedades siempre que tengan personalidad jurídica y realicen una actividad económica de carácter mercantil o profesional. 4 19.- ¿Cuáles de las siguientes rentas están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? a) Las anualidades por alimentos percibidas voluntariamente de los padres separados. b) Los rendimientos del trabajo. c) Las indemnizaciones percibidas por despido o cese del trabajador establecidas en virtud de pacto o convenio. d) Las prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo y las pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo. 20- ¿Los incentivos fiscales establecidos en el capítulo XII de la Ley del Impuesto sobre de Sociedades a qué entidades se aplicarán con carácter general? a) Aquéllas cuyo importe neto de la cifra de negocios habida en el período impositivo inmediato anterior sea inferior a 10 millones de euros. b) Aquéllas cuyo importe neto de la cifra de negocios habida en el período impositivo inmediato anterior sea inferior a 5 millones de euros. c) Aquéllas cuyo importe de la base imponible habida en el período impositivo inmediato anterior sea inferior a 10 millones de euros. d) Aquéllas cuyo importe de la base imponible habida en el período impositivo inmediato anterior sea inferior a 5 millones de euros. 21.- Ante una importación es sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido: a) La empresa que exporta el bien. b) El importador, sea empresa o particular. c) El importador siempre que sea empresa o profesional, ya que en caso contrario es sujeto pasivo la empresa exportadora. d) Depende de lo que diga el Convenio de doble imposición firmado con ese país. 22.- Indique cuál de las siguientes revisiones de actos administrativos, no es en vía administrativa: a) b) c) d) Los procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. El recurso contencioso-administrativo. Las reclamaciones económico-administrativas. 23.- Indique cuál de las siguientes afirmaciones es falsa en relación con el procedimiento de declaración de nulidad de pleno derecho: a) Puede iniciarse a instancia del interesado. b) Puede iniciarse por el órgano que dictó el acto y por su superior jerárquico. c) Puede acordarse motivadamente la inadmisión a trámite de la solicitud, cuando la solicitud no se base en alguna de las causas de nulidad. d) La resolución expresa o presunta de este recurso, no pone fin a la vía administrativa. 5 24.- Señale la afirmación CORRECTA. a) Recargo Ejecutivo: será del 5% si se satisface toda la deuda no ingresada en periodo voluntario antes de la notificación de la providencia de apremio b) Recargo Ejecutivo: será del 5% si se satisface toda la deuda no ingresada en periodo voluntario después de la notificación de la providencia de apremio y antes del plazo de ingreso previsto para las deudas apremiadas. c) Recargo de Apremio Reducido: será del 15% d) Recargo de Apremio Ordinario: será del 20% 25.- Indique cuál de los siguientes supuestos no forma parte de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido: a) Las cantidades pagadas en nombre y por cuenta del cliente en virtud de mandato expreso del mismo. b) Los impuestos especiales que recaigan sobre las operaciones. c) El importe de los envases y embalajes. d) Las deudas asumidas por el destinatario de las operaciones como contraprestación total o parcial de las mismas. 26.- Indique cuál de los siguientes, de acuerdo con la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, no tiene la consideración de empresario: a) Las herencias yacentes que realizan actividades empresariales o profesionales. b) Quienes realicen a título ocasional entregas de medios de transporte nuevos. c) Quienes realicen a título ocasional entregas de medios de transporte. d) Quienes de forma ocasional efectúen la urbanización de terrenos, construcción o rehabilitación destinada a su venta. 27.- ¿Cuál de las siguientes modalidades de unidad familiar es acorde con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? a) La integrada por los cónyuges no separados legalmente, hijos menores que no vivan independientemente de los padres con el consentimiento de estos y, en su caso, los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente. b) La integrada por las personas que convivan en el mismo domicilio durante un plazo continuado de tres años. c) La formada por los cónyuges no separados legalmente y los hijos menores emancipados. d) La integrada por los ascendientes y descendientes que convivan juntos más de 183 días al año natural. 28.- Según la ORDEN EHA/3230/2005, de 13 de octubre, ¿de qué órgano de la AEAT depende la Delegación Central de Grandes Contribuyentes? a) b) c) d) Presidencia Dirección General Departamento de Gestión Tributaria. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria 6 29.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA. De acuerdo con el artículo 142.3 de la Ley General Tributaria, los obligados tributarios deberán atender a la inspección y le prestarán la debida colaboración en el desarrollo de sus funciones. Ahora bien cuando el personal inspector se persone sin previa comunicación en el lugar donde deban practicarse las actuaciones… a) El obligado tributario o su representante deberán atenderles si estuvieran presentes. b) Los órganos de la inspección no podrán adoptar medidas cautelares. c) Las personas encargadas o responsables deberán colaborar en el desarrollo de las actuaciones. d) Se podrá en ese momento requerir al obligado tributario para continuar las actuaciones en el plazo que se señale. 30.- La Administración Tributaria elaborará anualmente un Plan de Control Tributario que NO tendrá carácter reservado para alguna de las siguientes materias. Indique cuál es la materia que NO tiene carácter reservado según el artículo 170 del Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos: a) b) c) d) Los planes de inspección. Las directrices generales. Los medios informáticos de tratamiento de la información. Los sistemas de selección de los obligados tributarios. 31.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA. De acuerdo con el artículo 28 de la Ley General Tributaria, los recargos del período ejecutivo se devengan con el inicio de dicho período. Además se establece que los recargos del período ejecutivo son de tres tipos: a) b) c) d) Recargo Ejecutivo. Recargo Ejecutivo incrementado. Recargo de Apremio ordinario. Recargo de Apremio reducido. 32.- Estarán legitimados para promover administrativas: las reclamaciones económico- a) Los particulares, cuando obren por delegación de la Administración o como agentes o mandatarios de ella. b) Los denunciantes. c) Los que asuman obligaciones tributarias en virtud de pacto o contrato. d) Los obligados tributarios y los sujetos infractores. 7 33.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA. De acuerdo con el artículo 68 del Reglamento General de Recaudación, se establece que la recaudación en periodo voluntario se inicia a partir de... a) La fecha de notificación de la liquidación al obligado al pago. b) La fecha de comienzo del plazo señalado para la presentación de autoliquidaciones. c) La fecha de comunicación desestimatoria de la resolución del recurso de reposición. d) La apertura del respectivo plazo recaudatorio cuando se trate de deudas de notificación colectiva y periódica. 34.- ¿Cuál de los siguientes supuestos determina un periodo impositivo inferior al año natural en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? a) El matrimonio del contribuyente en un día distinto al 31 de diciembre. b) El traslado al extranjero de la residencia fiscal del contribuyente en una fecha posterior al 1 de julio. c) El fallecimiento del contribuyente en una fecha distinta del 31 de diciembre. d) Establecer la residencia fiscal en España en un día distinto al 1 de enero. 35.- La base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido puede modificarse: a) Por la devolución de los envases y embalajes que se hayan facturado. b) No es posible la modificación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido en ningún caso. c) Cuando los créditos con garantía real correspondientes a las cuotas repercutidas fueran total o parcialmente incobrables. d) Cuando el sujeto pasivo cese en su actividad. 36.- Indique cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA: a) Se entiende por fabricación la extracción de productos objetos de los impuestos y cualquier otro proceso por el que se obtengan dichos productos a partir de otros, incluida la transformación. b) No está sujeta en concepto de fabricación las pérdidas inherentes a la naturaleza de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricación acaecidas en régimen suspensivo durante el procesos de fabricación, siempre que no excedan los porcentajes fijados reglamentariamente y se cumplan las condiciones establecidas al efecto. c) Estarán exentas la fabricación e importación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación que se destinen a ser entregados en el marco de las relaciones diplomáticas o consulares. d) Los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas comprenden los siguientes impuestos: el impuesto sobre la cerveza, el impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas y el impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. 8 37.- Indique en qué caso/casos puede la Administración Tributaria anular en perjuicio de los interesados sus propios actos y resoluciones: a) Sólo en el caso de nulidad de pleno derecho. b) Sólo en los casos de nulidad de pleno derecho y en los casos de rectificación de errores. c) Sólo con la declaración de lesividad de actos anulables. d) La Administración tributaria siempre puede anular sus propios actos y resoluciones, aún cuando sea en perjuicio de los interesados. 38.- Según la Ley General Tributaria, el plazo para la interposición de recurso de reposición será: a) Un mes contado a partir del día siguiente a la notificación del acto recurrible. b) Dos meses contados a partir del día siguiente a la notificación del acto recurrible. c) Un mes contado a partir del día siguiente a la emisión del acto recurrible d) Tres meses contados a partir del día siguiente a la notificación del acto. 39.- La reclamación económico-administrativa, en única o primera instancia, se deberá de interponer: a) En el plazo de 30 días hábiles a contar desde el día siguiente al acto de la notificación individual o colectiva, desde el día siguiente a aquél en que se produzcan los efectos del silencio administrativo o desde el día siguiente a aquél en que quede constancia de la realización u omisión de la retención o ingreso a cuenta, de la repercusión motivo de la reclamación o de la sustitución derivada de las relaciones entre el sustituto y el contribuyente. b) En el plazo de un mes a contar desde el mismo día de la notificación del acto impugnado, desde el día en que se produzcan los efectos del silencio administrativo o desde el día en que quede constancia de la realización u omisión de la retención o ingreso a cuenta, de la repercusión motivo de la reclamación o de la sustitución derivada de las relaciones entre el sustituto y el contribuyente. c) En el plazo de un mes a contar desde el día siguiente al de la notificación del acto impugnado, desde el día siguiente a aquél en que se produzcan los efectos del silencio administrativo o desde el día siguiente a aquél en que quede constancia de la realización u omisión de la retención o ingreso a cuenta, de la repercusión motivo de la reclamación o de la sustitución derivada de las relaciones entre el sustituto y el contribuyente. d) No existe plazo pues este tipo de reclamaciones, al afectar a derechos, no se fija plazo alguno 40.- ¿Cuál de estas Subdirecciones Generales no integra la estructura organizativa del Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT? a) b) c) d) Subdirección General de Planificación y Coordinación. Subdirección General de Técnica Tributaria. Subdirección General de Asistencia Jurídica y Coordinación Normativa Subdirección General de Módulos Tributarios. 9 41.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA Son funciones o competencias del Departamento de Gestión Tributaria, entre otras, las siguientes: a) La dirección, programación y coordinación del censo de obligados tributarios b) La dirección, programación y coordinación del control de las obligaciones periódicas de los obligados tributarios incluidos en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, en cuanto no corresponda a otras áreas funcionales c) La gestión y control del las autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de No residentes d) El estudio de la información relevante en materia de blanqueo de capitales a efectos de su traslado a la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias 42.- ¿Qué disposición con rango de Ley puede ser dictada por el ejecutivo en virtud de una delegación otorgada por las Cortes Generales? a) b) c) d) Una Ley Ordinaria Un Decreto Legislativo Un Decreto Ley. Una Ley Orgánica 43.- Las normas tributarias, salvo que se disponga expresa en la redacción de la norma: a) b) c) d) lo contrario de forma Tendrán efecto retroactivo Entraran en vigor al día siguiente de su publicación Entrarán en vigor a los diez días naturales de su publicación. Entrarán en vigor a los veinte días naturales de su publicación. 44.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA a) Las normas tributarias se interpretarán con arreglo a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 3 del Código Civil. b) Las obligaciones tributarias se exigirán con arreglo a la naturaleza jurídica del hecho, acto o negocio realizado, atendiendo a la forma o denominación que los interesados le hubieran dado c) Las disposiciones interpretativas o aclaratorias serán de obligado cumplimiento para todos los órganos de la Administración tributaria y se publicarán en el boletín oficial que corresponda. d) No se admitirá la analogía para extender más allá de sus términos estrictos el ámbito del hecho imponible, de las exenciones y demás beneficios o incentivos fiscales. 10 45.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones ES CORRECTA a) En los actos o negocios en los que exista simulación, el hecho imponible gravado será el efectivamente realizado por las partes b) En los actos o negocios en los que exista simulación, el hecho imponible gravado será el acto o negocio realizado, atendiendo a la forma o denominación que los interesados le hubieran dado c) En los actos o negocios en los que exista simulación, el hecho imponible gravado será el que resulte de aplicación por analogía con otros hechos de similar naturaleza jurídica. d) En los actos o negocios en los que exista simulación, el hecho imponible gravado será el que determinen los Tribunales Económico Administrativos, tras la sustanciación del procedimiento especial de declaración en dicha sede. 46.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones es cierta: a) El devengo de una obligación tributaria se produce al realizar la administración la liquidación. b) El devengo es el momento en que se entiende realizado el hecho imponible y determina la apertura de los plazos de pago de la deuda tributaria. c) El devengo es el pago de la deuda tributaria originada por la realización del hecho imponible. d) El devengo es el momento en que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria. 47.- El plazo de prescripción del derecho para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación se interrumpe: a) Por cualquier actuación del representante del obligado tributario instando a la administración tributaria a la condonación de la deuda. b) Por cualquier acción de la administración tributaria realizada con conocimiento formal del obligado tributario, conducente al reconocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todas o parte de la obligación tributaria. c) Por cualquier acción de la administración tributaria publicada en los tablones de anuncios de la administración fiscal del obligado tributario. d) Por cualquier acción de la administración tributaria sin necesidad de conocimiento formal del obligado tributario, conducente al reconocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todas o parte de la obligación tributaria. 48.- Para obtener la cuota en los tributos de cuota variable, es preciso aplicar el tipo de gravamen. Según el artículo 55 de la Ley General Tributaria, los tipos de gravamen pueden ser: a) b) c) d) Específicos o regresivos. Específicos o proporcionales. Específicos o progresivos. Específicos o porcentuales. 11 49.- Son responsables solidarios de la deuda tributaria, las personas o entidades: a) Que sean causantes o colaboren activamente en la realización de una infracción tributaria. b) Partícipes o cotitulares de una comunidad de bienes, en proporción a sus respectivas participaciones. c) Las que sucedan en la titularidad de actividades económicas. d) Todas las respuestas anteriores son correctas. 50.- Antes de proceder a la declaración de responsabilidad subsidiaria según el procedimiento previsto en los artículos 174 y 176 de la Ley General Tributaria, es necesario: a) Haber declarado fallido al deudor principal. b) No es preciso declarar fallido al deudor principal y a los responsables solidarios, basta con cumplir el trámite de audiencia y dictar la declaración de responsabilidad. c) Haber declarado fallido al deudor principal y, en su caso, a los responsables solidarios. d) Haber declarado fallido al deudor principal y, previo trámite de audiencia a los responsables solidarios, dictar la declaración de responsabilidad. 51.- Señale en qué caso se podrá emitir factura simplificada: a) El importe no excede 400 Euros, IVA excluido. b) Cuando deba expedirse una factura rectificativa. c) El importe no excede 4000 Euros, IVA incluido, en determinadas operaciones previstas en el reglamento. d) Cuando deba expedirse una factura recapitulativa. 52.- Señale la afirmación CORRECTA. a) Los empresarios y profesionales o sujetos pasivos podrán expedir varios originales de cada factura. b) Se podrá expedir un duplicado de factura en supuestos de pérdida del original por cualquier causa. c) En una factura recapitulativa pueden figurar varias operaciones para un mismo destinatario siempre que se hayan realizado dentro del mismo año natural. d) En cada ejemplar de duplicado de factura aparecerá la expresión "original" 53.- Señale la afirmación CORRECTA. En el reembolso del coste de las garantías por parte de la Administración Tributaria a) Se abonará el interés legal del dinero únicamente si el obligado lo solicita b) Se abonará el interés legal del dinero tanto si el obligado lo solicita, como de oficio c) Se abonará el interés de demora únicamente si el obligado lo solicita d) Se abonará el interés de demora tanto si el obligado lo solicita, como de oficio. 12 54.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA. De acuerdo con el artículo 131 de la Ley General Tributaria, la Administración tributaria podrá iniciar el procedimiento de verificación de datos en los siguientes supuestos. a) Cuando se requiera la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada, siempre que se refiera al desarrollo de actividades económicas. b) Cuando la declaración o autoliquidación del obligado tributario adolezca de defectos formales o incurra en errores aritméticos. c) Cuando los datos declarados no coincidan con los contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado o con los que obren en poder de la Administración tributaria. d) Cuando se aprecie una aplicación indebida de la normativa que resulte patente de la propia declaración o autoliquidación presentada o de los justificantes aportados con la misma. 55.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA. De acuerdo con el artículo 139 de la Ley General Tributaria, el procedimiento de comprobación limitada terminará de alguna de las siguientes formas. a) Por resolución expresa de la Administración tributaria. b) Por el inicio de un procedimiento inspector que incluya el objeto de la comprobación limitada. c) Por caducidad, una vez transcurrido el plazo regulado en el artículo 104 de esta ley sin que se haya notificado resolución expresa. d) Por resolución tácita de la Administración tributaria. 56.- ¿Cuándo se produce el devengo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? a) En el periodo comprendido dentro del plazo establecido para presentar la declaración del impuesto. b) El 31 de diciembre de cada año, salvo en los supuestos de fallecimiento en los que el devengo se producirá en la fecha en aquél se produzca. c) El 1 de enero de cada año. d) El día siguiente a la finalización del plazo voluntario de ingreso. 13 57.- Señale cuál de las siguientes afirmaciones en relación con la potestad tributaria NO ES CORRECTA. En caso de conflicto en la aplicación de la norma tributaria a) En las liquidaciones que se realicen, se exigirá el tributo aplicando la norma que hubiera correspondido a los actos o negocios usuales o propios o eliminando las ventajas fiscales obtenidas, y se liquidarán intereses de demora, sin que proceda la imposición de sanciones. b) En las liquidaciones que se realicen, se exigirá el tributo aplicando la norma correspondiente a los actos o negocios realizados, atendiendo a la forma o denominación que los interesados le hubieran dado. c) En las liquidaciones que se realicen, se exigirá el tributo aplicando la norma que hubiera correspondido a los actos o negocios usuales o propios o eliminando las ventajas fiscales obtenidas, sin que proceda la imposición de sanciones o intereses de demora. d) En las liquidaciones que se realicen, se exigirá el tributo aplicando la norma que hubiera correspondido a los actos o negocios usuales o propios o eliminando las ventajas fiscales obtenidas, y se liquidarán intereses de demora y las sanciones que correspondan. 58.- El efecto principal que produce el hecho imponible es el de originar el nacimiento de la obligación tributaria. Cuando hablamos de “exención” estamos ante un supuesto: a) En el que no tiene lugar la realización del hecho imponible. b) Se realiza el hecho imponible, pero con el beneficio de un aplazamiento en el pago de la cuota tributaria. c) Se realiza el hecho imponible, pero la ley exime del cumplimiento de la obligación de pago. d) Se realiza el hecho imponible, pero con un porcentaje de exención en la cuota tributaria. 59.- El procedimiento de recaudación frente a los sucesores de personas jurídicas, establece que si la extinción de la personalidad jurídica se produce antes de la notificación de la providencia de apremio: a) Se requerirá al sucesor para que realice el pago de la deuda y el recargo ordinario del 20%. b) Se requerirá al sucesor para que realice el pago de la deuda y el recargo de apremio reducido en un 10%. c) Se notificara al sucesor la providencia de apremio. d) Se concederá al sucesor el plazo de ingreso previsto en el artículo 62.2 de la Ley General Tributaria. 60.- Un obligado tributario que se dirige a la Administración Tributaria para el reconocimiento de la procedencia de un beneficio fiscal, está iniciando un procedimiento de gestión previsto en la normativa como: a) b) c) d) Solicitud del obligado tributario. Comunicación de datos. Declaración tributaria. Autoliquidación. 14