TALLER ACTIVOS FIJOS PLANEAMIENTO Usted integra la comisión de auditoria en la Empresa TECCO y debe efectuar el análisis sustantivo del rubro ACTIVOS FIJOS al 31/12/12 Para este efecto la Empresa proporciona la siguiente información 1 – Valores revalorizados al 31 de diciembre de 2009 (t/c Bs. 6.96) Bs.(000) 4.789 7.061 1.628 1.258 979 15.715 Terrenos Edificios Muebles y Enseres Maquinaria y Equipo Vehículos 2 – La empresa no ha estado sujeta a auditorias desde la fecha del revaluó técnico, los movimientos en miles de bolivianos a partir de esa fecha fueron: VALOR ACTIVOS FIJOS 2010 ADICIONE ACTUALIZ Terrenos Construcciones en Proceso Edificios Muebles y Enseres Maquinaria y Equipo Vehículos Tipo de Cambio al cierre 483 2011 ACTUALIZ 483 RETIROS (100) 1.235 727 168 130 101 3.75 35 437 691 168 128 114 4.10 (380) ADICIONE 45 936 917 169 2012 ACTUALIZ 527 104 760 184 145 147 4.48 RETIROS *(717) (14) (50) (*) Valor traspasado a edificios Considere que los retiros fueron en enero de cada año. DEPRECIACIONES 2010 2011 DEPREC PERIODO Edificios Muebles y Enseres Maquinaria y Equipo Vehículos DEPREC PERIODO 214 196 274 255 235 216 283 287 ACTUALIZ 19 18 26 24 2012 RETIROS DEPREC PERIODO (14) ACTUALIZ 268 242 328 293 42 39 53 49 RETIROS (5) (33) 3 – La cuenta terrenos presenta la siguiente composición: (en bolivianos) mt2 UBICACIÓN DEL TERRENO 300 250 450 200 100 250 450 500 Calle Indaburo (a) Av. Villazón (b) Calle Sucre C. Almirante Grau (a) Av. Montes jul-93 (t/c 4.28) C. Héroes del Acre (d) Calle Colon Av. Busch TOTALES SALDO AL 31/12/11 570.241 1.959.945 807.741 427.627 475.142 665.198 760.226 5.666.120 ADICIONES 44.721 44.721 RETIROS ACTUALIZ 52.852 181.653 74.864 39.634 1.953 44.038 61.652 70.460 527.116 SALDO AL 31/12/12 623.093 2.141.598 882.605 467.261 46.684 519.180 726.850 830.685 6.237.957 (a) (b) (c) (d) Los documentos de estos inmuebles no están a nombre de la entidad. Inmueble hipotecado en enero de 2010 por 10 años. Este inmueble se encuentra ocupado por otra entidad. El valor de transferencia fue fijado en $us. 730.000, sin embargo a la fecha del examen no se había cobrado este valor. Por otra parte la entidad no esta de acuerdo con dicho valor por considerar que el valor de mercado del inmueble es mayor al establecido en el documento de trasnferencia ($us. 800.000) Este inmueble fue afectado por el municipio, mediante resolución del consejo en aproximadamente 50 mt2 no se conoce si el municipio. reconocerá en efectivo o compensara con otro inmueble. 4- Construcciones en Proceso UBICACIÓN DEL EDIFICIO Calle Almirante Grau Adiciones: Meses ---------Febrero Marzo Mayo Julo Septiembre Noviembre Calle Sucre Adiciones: Meses ---------Enero Febrero Marzo VIDA UTIL S/G REVAL SALDO AL 31/12/11 ADICIONES ACTUALIZ 773.240 TOTAL SALDO AL 31/12/12 71.666 844.906 773.240 118.146 108.328 110.119 90.256 200.012 54.125 680.986 9.088 7.498 5.959 3.560 5.035 735 103.541 0 127.234 115.826 116.078 93.816 205.047 54.860 1.557.767 461.884 461.884 1.235.124 98.125 87.157 69.845 255.127 936.113 103.541 461.884 98.125 87.157 69.845 (717.011) (717.011) 1.557.767 4.31 4.37 4.42 T/C ---4.13 4.16 4.19 TRASPASOS El cargo de marzo 2012(Almirante Grau) corresponde a intereses sobre préstamo obtenido para la construcción del edificio. La política de la entidad, es cargar los intereses a gastos. La construcción de la Calle Sucre termino en marzo 30/2012 5 – Composición edificios mt2 363 20 110 280 168 124 UBICACIÓN DEL VIDA UTIL S/G REVAL EDIFICIO Av. Villazón 35 Av. Montes 40 C. Héroes del Acre 38 Calle Colon 38 Av. Busch 35 Calle Sucre (marzo) 40 TOTAL Aplicar los mismos problemas de terrenos SALDO AL 31/12/92 2.443.985 1.376.919 2.213.052 2.065.500 8.099.456 ADICIONES 199.640 199.640 TRASPASO 717.011 717.011 RETIROS - ACTUALIZACION SALDO AL 31/12/93 226.516 9.329 127.617 205.112 191.437 760.010 2.670.501 208.969 1.504.536 2.418.164 2.256.937 717.011 9.776.118 6 – Composición Muebles y Enseres CAN TID. 3 20 4 2 30 2 7 4 1 4 5 VIDA UTIL S/G REVAL DESCRIPCION Estantes de madera Escritorios metálicos Fotocopiadoras Vitrinas Sillas Otros Sillones Laptop Computadoras Central telefónica Estantes metálicos Maquinas de calcular TOTAL 6 8 8 6 7 8 9 9 9 9 10 SALDO AL 31/12/11 ADICIONES 4.512 85.415 75.124 13.452 15.845 1.600.989 15.158 63.415 42.896 10.148 28.541 42.619 1.998.114 RETIROS - ACTUALIZA CION (4.512) (9.659) (14.171) 7.917 6.963 1.247 1.469 147.489 1.405 5.877 3.976 941 2.645 3.950 183.878 SALDO AL 31/12/12 93.332 82.087 14.699 17.314 1.738.819 16.563 69.292 46.872 11.089 31.186 46.569 2.167.822 En enero 10 de 2013 se realizo una inspección física en la que se estableció que las dos vitrinas estaban totalmente inutilizables. Para el análisis clasifique así: RANGO A: (50.000 – 100.000) RANGO B: (20.000 – 50.000) RANGO C: (1 – 20.000) El resumen de los muebles por años de vida útil y valores actualizados al 31 de diciembre de 2012 se presenta así: AÑOS 6 7 8 9 10 Bs. 99.028 103.941 953.557 775.071 236.224 El inventario físico al 31-12-12 no reflejo diferencias significativas Los muebles con vida útil de 9 años determinado en el revalúo técnico fueron depreciados en base a 12 años. En el análisis de retiros se observo que no existe informe del Departamento de Activos Fijos, ni de Contabilidad. 7 - Composición Maquinaria y Equipo DESCRIPCION Eq. de elevación Torno eléctrico Calibrador Cortadora eléctrica Cepillo eléctrico Cuchillo eléctrico Esmeril eléctrico Otros Autógeno Soldadores al arco Compresora Bomba de agua Sierra eléctrica TOTAL Para análisis clasifique así: VIDA UTIL S/G REVAL 4 4 5 5 5 6 6 7 8 8 8 SALDO AL 31/12/11 71.254 9.062 18.452 21.452 6.145 15.245 1.145.741 16.454 21.452 98.145 78.154 15.452 1.517.008 ADICIONES 169.103 169.103 RETIROS ACTUALIZA CION - 4.537 6.604 840 1.710 1.988 570 1.413 106.191 1.525 1.988 9.096 7.244 1.432 145.138 SALDO AL 31/12/12 173.640 77.858 9.902 20.162 23.440 6.715 16.658 1.251.932 17.979 23.440 107.241 85.398 16.884 1.831.249 RANGO A: (50.000 – 100.000) RANGO B: (15.500 – 50.000) RANGO C: (1 – 15.500) El resumen de la maquinaria y equipo por años de vida útil y valores actualizados al 31 de diciembre de 2012 se presentaba así: AÑOS 4 5 6 7 8 Bs. 110.087 245.070 702.321 136.133 463.998 El inventario físico al 31-12-12 determino un faltante correspondiente a una sierra eléctrica Las maquinarias con vida útil de 8 años establecido en el revalúo técnico, la entidad deprecio erróneamente tomando como base 5 años. 8- Composición Vehículos PLACA LCV-412 SCA-301 SCA-341 OCC-221 LCE-443 LCB-115 LCB-112 LCA-007 LCA-200 LUV-214 LAJ-220 LAW-441 LCV-123 LCD-107 LCD-110 LUB-401 MOD . 1991 1991 1992 1992 1993 1997 1997 1997 1997 2010 2010 2010 2010 2011 2011 2011 DESCRIPCION Volqueta Fiat Volqueta Fiat Camión Toyota Volqueta Scania Camión – Toyota Camión – Fiat Camión– Fiat Camión Toyota Volqueta Scania Volqueta Mitsubishi Automóvil Volvo Automóvil Toyota Corolla Camión– Toyota Camión – Fiat (JULIO) Camión– Fiat (JULIO) Volqueta Nissan Sentra (DIC) VIDA UTIL S/G REVAL 3 3 4 4 5 5 5 5 5 5 5 6 6 SALDO AL 31/12/92 25.123 25.123 37.625 61.852 97.158 108.152 108.152 104.147 111.255 111.477 164.852 125.125 101.628 145.168 145.168 159.682 1.631.687 ADICI ONES RETIRO S (25.123) (25.123) (50.246) ACTUALI ZACION SALDO AL 31/12/93 3.487 5.733 9.005 10.024 10.024 9.653 10.311 10.332 15.279 11.597 9.419 13.455 13.455 14.800 146.574 41.112 67.585 106.163 118.176 118.176 113.800 121.566 121.809 180.131 136.722 111.047 158.623 158.623 174.482 1.728.015 Por los vehículos con placa LCE-443 y LCA-200, la entidad no posee documentos de propiedad. El vehiculo con placa LCV-123 fue siniestrado totalmente en octubre/12. La compañía de seguros aun no ha cancelado el valor del vehiculo (Valor asegurado $us. 15.000). Los demás vehículos,,por lo menos aquellos cuyo valor es superior a Bs. 100.000, tienen la documentación en orden. En 2011 la depreciación de vehículos con vida útil de 5 años fue registrado en exceso por bs. 47.000, por lo cual en 2012 la depreciación se contabilizo menos esa cantidad. En el análisis de retiros se observo que no existe informe del Departamento de Activos Fijos ni de Contabilidad, . 9 – La evaluación del trabajo de los revaluadotes dio el siguiente resultado: Calificación Profesional La firma tiene títulos que le habilitan en el campo profesional y mantiene reputación en el campo que actúa. La firma no tiene vinculación de ninguna naturaleza con la entidad. Evaluación del trabajo El trabajo consistió en la toma de inventario de activos fijos y posterior valoración. Se consideró que la metodología utilizada para identificar, clasificar y recontar los bienes fue adecuada. El trabajo de los peritos evaluadores fue considerado satisfactorio para fines de nuestro examen. 10 – En base a la información contenida en los informes anteriores: Efectúe las pruebas de auditoria que considere necesarias para satisfacernos de la razonabilidad de los saldos, incluido como activos fijos y su correspondiente depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2012 (pruebas globales, selectivas o de detalle) Donde no se presenta información específica sobre existencia de problemas considere que son correctos.