TALLER ACTIVOS FIJOS

TALLER ACTIVOS FIJOS
PLANEAMIENTO
Usted integra la comisión de auditoria en la Empresa TECCO y debe efectuar el análisis sustantivo del rubro ACTIVOS
FIJOS al 31/12/12
Para este efecto la Empresa proporciona la siguiente información
1 – Valores revalorizados al 31 de diciembre de 2009 (t/c Bs. 6.96)
Bs.(000)
4.789
7.061
1.628
1.258
979
15.715
Terrenos
Edificios
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Vehículos
2 – La empresa no ha estado sujeta a auditorias desde la fecha del revaluó técnico, los movimientos en miles de bolivianos
a partir de esa fecha fueron:
VALOR ACTIVOS FIJOS
2010
ADICIONE
ACTUALIZ
Terrenos
Construcciones en Proceso
Edificios
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Vehículos
Tipo de Cambio al cierre
483
2011
ACTUALIZ
483
RETIROS
(100)
1.235
727
168
130
101
3.75
35
437
691
168
128
114
4.10
(380)
ADICIONE
45
936
917
169
2012
ACTUALIZ
527
104
760
184
145
147
4.48
RETIROS
*(717)
(14)
(50)
(*) Valor traspasado a edificios
Considere que los retiros fueron en enero de cada año.
DEPRECIACIONES
2010
2011
DEPREC
PERIODO
Edificios
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Vehículos
DEPREC
PERIODO
214
196
274
255
235
216
283
287
ACTUALIZ
19
18
26
24
2012
RETIROS
DEPREC
PERIODO
(14)
ACTUALIZ
268
242
328
293
42
39
53
49
RETIROS
(5)
(33)
3 – La cuenta terrenos presenta la siguiente composición: (en bolivianos)
mt2
UBICACIÓN DEL TERRENO
300
250
450
200
100
250
450
500
Calle Indaburo (a)
Av. Villazón (b)
Calle Sucre
C. Almirante Grau (a)
Av. Montes jul-93 (t/c 4.28)
C. Héroes del Acre (d)
Calle Colon
Av. Busch
TOTALES
SALDO AL
31/12/11
570.241
1.959.945
807.741
427.627
475.142
665.198
760.226
5.666.120
ADICIONES
44.721
44.721
RETIROS
ACTUALIZ
52.852
181.653
74.864
39.634
1.953
44.038
61.652
70.460
527.116
SALDO AL
31/12/12
623.093
2.141.598
882.605
467.261
46.684
519.180
726.850
830.685
6.237.957
(a)
(b)
(c)
(d)
Los documentos de estos inmuebles no están a nombre de la entidad.
Inmueble hipotecado en enero de 2010 por 10 años.
Este inmueble se encuentra ocupado por otra entidad. El valor de transferencia fue fijado en $us. 730.000,
sin embargo a la fecha del examen no se había cobrado este valor. Por otra parte la entidad no esta de
acuerdo con dicho valor por considerar que el valor de mercado del inmueble es mayor al establecido en el
documento de trasnferencia ($us. 800.000)
Este inmueble fue afectado por el municipio, mediante resolución del consejo en aproximadamente 50 mt2
no se conoce si el municipio. reconocerá en efectivo o compensara con otro inmueble.
4- Construcciones en Proceso
UBICACIÓN DEL EDIFICIO
Calle Almirante Grau
Adiciones:
Meses
---------Febrero
Marzo
Mayo
Julo
Septiembre
Noviembre
Calle Sucre
Adiciones:
Meses
---------Enero
Febrero
Marzo
VIDA UTIL
S/G REVAL
SALDO AL
31/12/11
ADICIONES
ACTUALIZ
773.240
TOTAL
SALDO AL
31/12/12
71.666
844.906
773.240
118.146
108.328
110.119
90.256
200.012
54.125
680.986
9.088
7.498
5.959
3.560
5.035
735
103.541
0
127.234
115.826
116.078
93.816
205.047
54.860
1.557.767
461.884
461.884
1.235.124
98.125
87.157
69.845
255.127
936.113
103.541
461.884
98.125
87.157
69.845
(717.011)
(717.011)
1.557.767
4.31
4.37
4.42
T/C
---4.13
4.16
4.19
TRASPASOS
El cargo de marzo 2012(Almirante Grau) corresponde a intereses sobre préstamo obtenido para la construcción del edificio.
La política de la entidad, es cargar los intereses a gastos.
La construcción de la Calle Sucre termino en marzo 30/2012
5 – Composición edificios
mt2
363
20
110
280
168
124
UBICACIÓN DEL VIDA UTIL
S/G REVAL
EDIFICIO
Av. Villazón
35
Av. Montes
40
C. Héroes del Acre
38
Calle Colon
38
Av. Busch
35
Calle Sucre (marzo)
40
TOTAL
Aplicar los mismos problemas de terrenos
SALDO AL
31/12/92
2.443.985
1.376.919
2.213.052
2.065.500
8.099.456
ADICIONES
199.640
199.640
TRASPASO
717.011
717.011
RETIROS
-
ACTUALIZACION
SALDO AL
31/12/93
226.516
9.329
127.617
205.112
191.437
760.010
2.670.501
208.969
1.504.536
2.418.164
2.256.937
717.011
9.776.118
6 – Composición Muebles y Enseres
CAN
TID.
3
20
4
2
30
2
7
4
1
4
5
VIDA UTIL
S/G
REVAL
DESCRIPCION
Estantes de madera
Escritorios metálicos
Fotocopiadoras
Vitrinas
Sillas
Otros
Sillones
Laptop
Computadoras
Central telefónica
Estantes metálicos
Maquinas de calcular
TOTAL
6
8
8
6
7
8
9
9
9
9
10
SALDO AL
31/12/11
ADICIONES
4.512
85.415
75.124
13.452
15.845
1.600.989
15.158
63.415
42.896
10.148
28.541
42.619
1.998.114
RETIROS
-
ACTUALIZA
CION
(4.512)
(9.659)
(14.171)
7.917
6.963
1.247
1.469
147.489
1.405
5.877
3.976
941
2.645
3.950
183.878
SALDO AL
31/12/12
93.332
82.087
14.699
17.314
1.738.819
16.563
69.292
46.872
11.089
31.186
46.569
2.167.822
En enero 10 de 2013 se realizo una inspección física en la que se estableció que las dos vitrinas estaban totalmente
inutilizables.
Para el análisis clasifique así:
RANGO A: (50.000 – 100.000)
RANGO B: (20.000 – 50.000)
RANGO C: (1 – 20.000)
El resumen de los muebles por años de vida útil y valores actualizados al 31 de diciembre de 2012 se presenta así:
AÑOS
6
7
8
9
10
Bs.
99.028
103.941
953.557
775.071
236.224
El inventario físico al 31-12-12 no reflejo diferencias significativas
Los muebles con vida útil de 9 años determinado en el revalúo técnico fueron depreciados en base a 12 años.
En el análisis de retiros se observo que no existe informe del Departamento de Activos Fijos, ni de Contabilidad.
7 - Composición Maquinaria y Equipo
DESCRIPCION
Eq. de elevación
Torno eléctrico
Calibrador
Cortadora eléctrica
Cepillo eléctrico
Cuchillo eléctrico
Esmeril eléctrico
Otros
Autógeno
Soldadores al arco
Compresora
Bomba de agua
Sierra eléctrica
TOTAL
Para análisis clasifique así:
VIDA UTIL
S/G
REVAL
4
4
5
5
5
6
6
7
8
8
8
SALDO AL
31/12/11
71.254
9.062
18.452
21.452
6.145
15.245
1.145.741
16.454
21.452
98.145
78.154
15.452
1.517.008
ADICIONES
169.103
169.103
RETIROS
ACTUALIZA
CION
-
4.537
6.604
840
1.710
1.988
570
1.413
106.191
1.525
1.988
9.096
7.244
1.432
145.138
SALDO AL
31/12/12
173.640
77.858
9.902
20.162
23.440
6.715
16.658
1.251.932
17.979
23.440
107.241
85.398
16.884
1.831.249
RANGO A: (50.000 – 100.000)
RANGO B: (15.500 – 50.000)
RANGO C: (1 – 15.500)
El resumen de la maquinaria y equipo por años de vida útil y valores actualizados al 31 de diciembre de 2012 se
presentaba así:
AÑOS
4
5
6
7
8
Bs.
110.087
245.070
702.321
136.133
463.998
El inventario físico al 31-12-12 determino un faltante correspondiente a una sierra eléctrica
Las maquinarias con vida útil de 8 años establecido en el revalúo técnico, la entidad deprecio erróneamente tomando como
base 5 años.
8- Composición Vehículos
PLACA
LCV-412
SCA-301
SCA-341
OCC-221
LCE-443
LCB-115
LCB-112
LCA-007
LCA-200
LUV-214
LAJ-220
LAW-441
LCV-123
LCD-107
LCD-110
LUB-401
MOD
.
1991
1991
1992
1992
1993
1997
1997
1997
1997
2010
2010
2010
2010
2011
2011
2011
DESCRIPCION
Volqueta Fiat
Volqueta Fiat
Camión Toyota
Volqueta Scania
Camión – Toyota
Camión – Fiat
Camión– Fiat
Camión Toyota
Volqueta Scania
Volqueta Mitsubishi
Automóvil Volvo
Automóvil Toyota Corolla
Camión– Toyota
Camión – Fiat (JULIO)
Camión– Fiat (JULIO)
Volqueta Nissan Sentra (DIC)
VIDA UTIL
S/G
REVAL
3
3
4
4
5
5
5
5
5
5
5
6
6
SALDO AL
31/12/92
25.123
25.123
37.625
61.852
97.158
108.152
108.152
104.147
111.255
111.477
164.852
125.125
101.628
145.168
145.168
159.682
1.631.687
ADICI
ONES
RETIRO
S
(25.123)
(25.123)
(50.246)
ACTUALI
ZACION
SALDO AL
31/12/93
3.487
5.733
9.005
10.024
10.024
9.653
10.311
10.332
15.279
11.597
9.419
13.455
13.455
14.800
146.574
41.112
67.585
106.163
118.176
118.176
113.800
121.566
121.809
180.131
136.722
111.047
158.623
158.623
174.482
1.728.015
Por los vehículos con placa LCE-443 y LCA-200, la entidad no posee documentos de propiedad.
El vehiculo con placa LCV-123 fue siniestrado totalmente en octubre/12. La compañía de seguros aun no ha cancelado el
valor del vehiculo (Valor asegurado $us. 15.000).
Los demás vehículos,,por lo menos aquellos cuyo valor es superior a Bs. 100.000, tienen la documentación en orden. En
2011 la depreciación de vehículos con vida útil de 5 años fue registrado en exceso por bs. 47.000, por lo cual en 2012 la
depreciación se contabilizo menos esa cantidad.
En el análisis de retiros se observo que no existe informe del Departamento de Activos Fijos ni de Contabilidad,
. 9 – La evaluación del trabajo de los revaluadotes dio el siguiente resultado:
Calificación Profesional
La firma tiene títulos que le habilitan en el campo profesional y mantiene reputación en el campo que actúa.
La firma no tiene vinculación de ninguna naturaleza con la entidad.
Evaluación del trabajo
El trabajo consistió en la toma de inventario de activos fijos y posterior valoración. Se consideró que la
metodología utilizada para identificar, clasificar y recontar los bienes fue adecuada.
El trabajo de los peritos evaluadores fue considerado satisfactorio para fines de nuestro examen.
10 – En base a la información contenida en los informes anteriores:

Efectúe las pruebas de auditoria que considere necesarias para satisfacernos de la razonabilidad de los saldos,
incluido como activos fijos y su correspondiente depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2012 (pruebas
globales, selectivas o de detalle)

Donde no se presenta información específica sobre existencia de problemas considere que son correctos.