Documentación sesiones sobre declaraciones informativas - noviembre/diciembre 2011 (versión 22-12-2011)
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CAMPAÑA DE DECLARACIONES INFORMATIVAS 2011 Presentación en 2012 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 PROGRAMA A) RD 1615/2011 por el que se introducen modificaciones en materia de obligaciones formales en el RGAT (BOE 26-11-2011). B) Proyecto de Orden que regulan el ámbito de aplicación, condiciones y procedimiento para el señalamiento de los días en los que la AEAT no podrá poner a disposición de los obligados tributarios notificaciones en la DEH. C) Apoderamiento de sucesores por absorción. D) Orden EHA/3378/2011 por la que se procede a la modificación de las Ordenes por la que se aprueban los modelos 347, 340 , 322 y 353 (BOE 12-12- 2011) . E) Orden EHA/3377/2011 de Orden por la que se aprueba el modelo 193, y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196 y del modelo 291 (BOE 12-12- 2011) . F) Proyecto de Orden por la que se aprueba la Declaración de residencia fiscal a efectos de aplicar la excepción de comunicar el NIF en las operaciones con entidades de crédito, así como la relación de códigos de países y territorios. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 RD 1615/2011 por el que se introducen modificaciones en materia de obligaciones formales en el RGAT (BOE 2626-1111-2011). 3 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 RD 1615/2011 por el que se introducen modificaciones en materia de obligaciones formales en el RGAT (BOE 2626-11 11--2011). Orden EHA/3378/2011 de modificación de la Orden de los modelos 340, 322, 353 y 347 (BOE 12-12- 2011) . (A TENOR DE LAS DISPOSICIÓNES TRANSITORIAS 1ª y 2ª) Plazo de presentación: mes de febrero (proyecto orden ministerial). Las declaraciones correspondientes al ejercicio 2011 se presentarán durante el mes de Marzo 2012. El mini 347 de 2011 no se elimina PARA LA INFORMACION DEL 2011 a presentar en el 2012, pero los obligados a presentarlos no tienen que desglosar la información por trimestres, la proporcionarán acumulada en el 4T (campo importe del 4º T). 4 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN RGAT. MODELO 347. OBJETIVOS DE LA NUEVA REGULACIÓN: 1. 2. Eliminar la dualidad de presentación de los modelos 340 y 347. Adecuar el modelo 347 a la obligación de practicar liquidaciones trimestrales del IVA. PRINCIPALES NOVEDADES: Suministro de información: trimestralizada. Se presentará una única declaración anual en la que la información se proporcionará desglosada trimestralmente. Plazo de presentación: mes de febrero (proyecto orden ministerial). Las declaraciones correspondientes al ejercicio 2011 se presentarán ya durante el mes de Marzo 2012. Imputación temporal: en el período en el que deban anotarse las operaciones en los libros registro del IVA. Se mantiene la cifra de 3.005,06/300,51 euros anuales como importe a partir del cual deben declararse las operaciones. 5 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN RGAT. MODELO 347. CRITERIOS DE IMPUTACIÓN TEMPORAL Se modifican los apartados 1 y 2 del artículo 35 del RGAT(Criterios de imputación temporal). 1. Las operaciones que deben incluirse en la declaración anual son las realizadas por el obligado tributario en el año natural al que se refiere la declaración. Las operaciones se entenderán producidas en el período en el que, de acuerdo con lo previsto en el artículo 69 del RIVA, se debe realizar la anotación registral de la factura o documento sustitutivo que sirva de justificante de las mismas. 6 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN RGAT. MODELO 347. CRITERIOS DE IMPUTACIÓN TEMPORAL 2. Artículo 34.4 del RGAT(devoluciones, descuentos y bonificaciones) cuando estos tengan lugar en un año natural diferente a la declaración en el 347 deberán ser consignados en la declaración del año natural en que se hayan producido dichas circunstancias modificativas. A estos efectos, el importe total de las operaciones realizadas con la misma persona o entidad se declarará teniendo en cuenta dichas modificaciones. Cuando éstos tengan lugar en un trimestre natural diferente a aquel en el que deba incluirse la operación, deberán ser consignados en el apartado correspondiente al trimestre natural en que se hayan producido dichas circunstancias modificativas . 7 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN RGAT. MODELO 340. PRINCIPALES NOVEDADES: 1. Se pospone hasta 2014 (declaraciones a presentar en 2014) la entrada en vigor de la presentación obligatoria de este modelo para los obligados tributarios no inscritos en el registro de devolución mensual del IVA(REDEME). 2. Los obligados a presentar este modelo no deberán presentar el modelo 347 en ningún caso: se elimina el “mini 347”( Declaración del 347/2012 que se presenta en el 2013). 3. Se amplía la información a suministrar en este modelo, para incluir las operaciones, distintas de las contenidas en los Libros registro, que antes debían declararse en el 347. 8 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL R.D. 1363/2010 DEH Los obligados tributarios incluidos en el DEH podrán señalar determinados días (días días de cortesía cortesía) en los que no se podrán poner a su disposición notificaciones en dicha dirección. Máximo de 30 días al año. Los días señalados se computarán como dilación no imputable a la Administración (para procedimientos ya iniciados). Se podrá practicar la notificación por los medios tradicionales si existen razones de inmediatez o celeridad. Aplicable tanto a los incluidos en DEH con carácter obligatorio como a los voluntarios. No son días inhábiles (no se descuentan si ya se ha puesto la notificación en la DEH). 9 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Proyecto de Orden por la que se establece el ámbito de aplicación, condiciones y procedimiento para el señalamiento de los días en los que la AEAT no podrá poner a disposición de los obligados tributarios notificaciones en la DEH 10 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH ÁMBITO SUBJETIVO 1- Los días en los cuales no se pondrá notificar serán señalados por los que se encuentren suscritos, ya sea con carácter obligatorio o de forma voluntaria (procedimientos en los que se encuentren suscritos). 2- Los obligados incluidos con carácter obligatorio, también podrá realizar el señalamiento de los apoderados. 3- Respecto a los obligados incluidos con carácter voluntario, también podrá realizar el citado señalamiento de días la persona que figure como apoderada. 11 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH ÁMBITO OBJETIVO 1. Los incluidos con carácter obligatorio en el DEH, el señalamiento de los días en los que no se pondrán a su disposición notificaciones comprenderá las notificaciones que efectúe la AEAT en sus actuaciones y procedimientos tributarios, aduaneros y estadísticos de comercio exterior y en la gestión recaudatoria de los recursos de otros Entes y Administraciones Públicas. que tiene atribuida o encomendada. Los incluidos con carácter voluntario, sólo procedimientos a los que se encuentren suscritos. afectará 2. El señalamiento de los días mencionados comprenderá las acciones: de marcaje y solicitud de los mismos. así como su modificación y consulta. 12 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH LÍMITE MÁXIMO DE DÍAS Y POSIBILIDAD DE MODIFICACIÓN. 1. Se podrán señalar como máximo 30 días naturales por año natural siendo estos días de libre elección y sin necesidad de tener que agrupar un número mínimo de los mismos. Los incluidos en la DEH a lo largo del año con carácter obligatorio, podrá disfrutar de la totalidad de los 30 días sin necesidad de prorratear los días. 2. Los días se deberán solicitar con una antelación mínima de siete días naturales y, una vez señalados, podrán ser objeto de modificación pero siempre con los mismos límites, máximo de días y antelación mínima indicados. 13 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH EFECTOS DEL SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH 1. El retraso en la notificación derivado del señalamiento (1) se considerará dilación no imputable a la Administración (2). 2. Dicho señalamiento de días afectará exclusivamente a las notificaciones que pudieran haberse efectuado en los días mencionados pero, en ningún caso, esos días se descontarán del cómputo de los plazos que se hayan iniciado por haberse producido la notificación con anterioridad. 3. La AEAT deberá calcular y certificar el citado retraso acreditando la fecha y la hora en que se pudo poner a disposición del obligado tributario el acto objeto de notificación en la DEH utilizando el sistema de referencia temporal(3). (1). De acuerdo con el apartado 2 de la DA 3ª del RD 1363/2010 (2) Art. 104.i) del RD 1065/2007 RGAT). (3). Orden PRE/878/2010. (régimen del sistema de DEH). Delegación Central de Grandes Contribuyentes 14 Diciembre de 2011 SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH PROCEDIMIENTO Y CONDICIONES PARA EL SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS 1. El señalamiento de los días de no notificación, deberá realizarse obligatoriamente en la sede electrónica de la AEAT (www.agenciatributaria.gob.es.) mediante un formulario que estará disponible en la citada sede. 2- La persona que vaya a señalar los días mencionados deberá estar comprendida en el ámbito subjetivo establecido, así como: disponer de NIF deberá tener instalado en el navegador un certificado electrónico admitido por la AEAT. 15 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 SEÑALAMIENTO DE LOS DÍAS EN LOS QUE NO SE PONDRÁN NOTIFICACIONES EN LA DEH ENTRADA EN VIGOR Al día siguiente de su publicación en el BOE pudiendo efectuarse el señalamiento de los días en los que la AEAT no pondrá a disposición de los obligados tributarios notificaciones en la dirección electrónica habilitada a partir del 1 de enero de 2012. 16 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 DIRECCIÓN ELECTRÓNICA HABILITADA (DEH) NOTIFICACIONES Y COMUNICACIONES (ADUANAS Y EMBARGOS) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 DIRECCIÓN ELECTRÓNICA HABILITADA SUPUESTOS DE ADUANAS Y EMBARGOS DIRECCION ELECTRONICA HABILITADA (WEB DE CORREOS) ¿QUIEN ACCEDE? SUJETO ADUANAS EMBARGO AGENTE DE ADUANAS SUJETO OBJETO DEL EMBARGO DESTINATARIO SUJETO PASIVO SUJETO QUE REALIZA EL EMBARGO (PAGADOR, EECC, ETC) APODERADO NO NO TITULAR DE LA NOTIFICACION 18 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO SUCESORES POR ABSORCIÓN Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO SUCESORES POR ABSORCIÓN ( No tiene revocado el certificado electrónico y no esta de baja lógica en el Sistema de Información la AEAT ) La entidad absorbida (poderdante), podrá apoderar vía Sede Electrónica de la AEAT, entrado en el Servicio “APODERAR Y OTORGAR REPRESENTACIÓN” https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/Z P01.shtml Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO SUCESORES POR ABSORCIÓN (revocado el certificado electrónico) DOCUMENTACION LOS SUCESORES DEBEN : Aportar los documentos que, según la normativa civil o mercantil, acrediten la extinción y sucesión de la persona jurídica. Cumplimentar el Anexo III de la Resolución de 18 de mayo de 2010 (BOE de 21 de mayo de 2010), de la Dirección General de la AEAT (regula ( el registro y gestión de apoderamientos y el registro y gestión de las sucesiones y de las representaciones,) donde deberá constar obligatoriamente la firma del sucesor o del representante legal de la persona carente de capacidad de obrar. Aceptar el apoderamiento, que se acreditará en documento público o privado con firma legitimada notarialmente. 21 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO SUCESORES POR ABSORCIÓN PROCEDIMIENTO (Revocado el certificado electrónico) Presentación en el Registro de la AEAT de la documentación exigida, y que es la siguiente:. A) Copia de la escritura registrada en el correspondiente Registro. B) Formulario diligenciado. http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia _Tributaria/Modelos_y_formularios/Formularios/Modelos_de_apoderamiento_para_t ramites_telematicos/Tramites_mi_MI.pdf C) La aceptación del apoderado, que se acreditará en documento público o privado con firma legitimada notarialmente. 22 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO SUCESORES POR ABSORCIÓN CONCLUSION Mientras no se apodera por sucesión a la entidad absorbente, se seguirá comunicando a la entidad absorbida sus notificaciones. 23 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO FONDOS Y SUS GESTORAS Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO (FONDOS-GESTORA) En relación a este tema hay que tener en cuenta: El Fondo de Pensiones o de Inversión, es un ente sin personalidad jurídica. CERTIFICADO DE ENTES SIN PERSONALIDAD 1º) Certificado electrónico de ente sin personalidad requisitos en la Orden EHA/3256/2004 (BOE 12-10-2004). La documentación es la que la entidad tiene que acompañar a la inscripción en el registro del MEHAC o CNMV. En el certificado debe constar la identificación de la entidad gestora del fondo la gestora del fondo es el administrador del fondo , esto es, su representante legal. 2º) La gestora es representante legal del fondo el certificado del fondo lo puede pedir la gestora (es como si lo pidiera su administrador) y por el contrario, no es posible apoderamiento del fondo a la gestora pues la gestora es el representante LEGAL. 25 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 APODERAMIENTO (FONDOS-GESTORA) CONCLUSION, la gestora : 1. deberá pedir y obtendrá un certificado por cada fondo que gestione. 2. nunca puede ser apoderada del fondo salvo que designe como apoderado a alguien del fondo que no forme parte de su consejo de administración. (*) ORDEN EHA/3256/2004, de 30 de septiembre, (BOE 12-10-2004) Primero. Certificados electrónicos expedidos a entidades sin personalidad jurídica. Tercero. Documentación de la entidad que se debe acompañar a la solicitud. 1. Salvo que la Autoridad de Certificación disponga de conexión telemática con los correspondientes registros públicos o especiales, para la comprobación de los datos que se recogen en las solicitudes de certificados electrónicos de entidades que deban inscribirse en los mismos, tales solicitudes se acompañarán de los correspondientes certificados o notas simples acreditativos de inscripción, expedidos en la fecha de la solicitud o en los quince días anteriores. En particular, será necesario aportar los siguientes: a) De inscripción en el registro correspondiente del Ministerio de Economía y Hacienda o de la Comisión Nacional del Mercado de Valores. b) De inscripción de los estatutos en el registro del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación o, en su caso, en el registro correspondiente de la Comunidad Autónoma, tratándose de comunidades titulares de montes vecinales en mano común. c) De inscripción en el registro especial de uniones temporales de empresas del Ministerio de Economía y Hacienda, adscrito a la AEAT, tratándose de uniones temporales de impresas que se hayan acogido al régimen fiscal especial regulado en el capítulo II del Título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por RDL4/2004, de 5 de marzo. 26 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193, así como los diseños físicos y lógicos, y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por orden EHA/3300/2008, de 7 de noviembre, y del modelo 291, aprobado por orden 3202/2008, de 31 de octubre (BOE del 12 de diciembre de 2011) . Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 196 REGISTRO DE TIPO 2 ( REGISTRO DE DECLARADO Y REGISTRO DE AUTORIZADO) Nuevo campo «UNIDAD DE CUENTA EMPLEADA» (posición 123/ Alfabético), esta posición anteriormente no tenia contenido y se configuraba el campo «BLANCOS» (posiciones 76-123). El contenido es: UNIDAD DE CUENTA EMPLEADA Se consignará la clave alfabética que corresponda en función de la moneda empleada en la cuenta bancaria: E – Euros. D – Divisas. Los campos de importes se configurara en euros o por su contravalor, en los casos de operaciones en divisas. 28 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 291 REGISTRO DE TIPO 2 ( REGISTRO DE DECLARADO) Nuevo campo «UNIDAD DE CUENTA EMPLEADA» (posición 383/ Alfabético), esta posición anteriormente no tenia contenido y se configuraba el campo «BLANCOS» (posiciones 383-432). El contenido es: UNIDAD DE CUENTA EMPLEADA Se consignará la clave alfabética que corresponda en función de la moneda empleada en la cuenta bancaria: E – Euros. D – Divisas. Los campos de importes se configurara en euros o por su contravalor, en los casos de operaciones en divisas. 29 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 193 Se rehace la descripción del contenido de los diseños físicos y lógicos, la razón principal, es que la norma que regulaba este modelo, Orden EHA/3127/2009 (BOE (BOE, 23-noviembre-2009), ha sufrido muchas modificaciones e incorporaciones parciales, así mismo se han incorporado las ultimas especificaciones generales de los modelos de declaraciones informativas. A modo de ejemplo, se pueden citar las siguientes: Los soportes directamente legibles por ordenador, habrán de cumplir las siguientes características: Tipo: DVD-R o DVD+R Capacidad: Hasta 4,7 GB Sistema de archivos UDF De una cara y una capa simple La longitud de registro pasa de 250 a 500 posiciones. 30 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 193 REGISTRO TIPO 1. TIPO DE SOPORTE (58). Se cumplimentará una de las siguientes claves: “C”: Si la información se presenta en soporte. “T”: Transmisión telemática. REGISTROS TIPO 1 Y TIPO 2 . Desaparecen los campos de perodificación de los registros tipo 1 y tipo 2. 31 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 193 REGISTRO TIPO 1. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA INGRESADOS (POSICIONES 175-189) Se modifica la redacción del campo “Retenciones e ingresos a cuenta ingresados”(*), para tener en cuenta los rendimientos declarados con la clave “D”(**) en el campo “Clave de percepción”, así como los declarados con la clave de pago de “3”. (*)La suma total de las cantidades reflejadas en los Campos “RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” (posiciones 169 a 181) de los registros de perceptor, en los cuales se haya consignado en el campo “CLAVE DE PERCEPCIÓN” la letra “C”, así como también aquellos en los que se haya consignado en el campo “CLAVE DE PERCEPCIÓN” las letras “A”, “B” o “D(*)” y, simultáneamente en el campo “PAGO” el valor “1” o “3(***)”, salvo las cantidades reflejadas en este campo que correspondan a perceptores que deban consignarse, en el campo “RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS POR PERIODIFICACIÓN” (posiciones 205 a 219). (**). “Clave de percepción”, D Rendimientos o rentas obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios procedentes de entidades vinculadas cuando el perceptor sea contribuyente del IRPF. (***). “Clave de pago”, 3 El pagador es un mediador de valor extranjero. 32 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 193 REGISTRO TIPO 2 “Clave de percepción” distribución entre las claves “B” y “D”. Se consigna la clave B o D en función del capital cedido por el declarado a una entidad vinculada . UMBRAL : TRES VECES la participación en los fondos propios de la entidad vinculada prestataria. Se consigna la clave: 1. “B” para los RCM que no exceda de dicho umbral. 2. “D” para los RCM que exceda de dicho umbral. (1). Apartado 2 del artículo 25 de la Ley del IRPF. (RCM) RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO 33 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DE LOS MODELOS 193, 196 Y 291 Entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el BOE, siendo de aplicación a las declaraciones que deban presentarse a partir del 1 de enero de 2012 referidas a información del ejercicio 2011 y siguientes. 34 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre por la cual se modificación de la Orden de los modelos 340, 322, 353 y 347(BOE del 12 de diciembre de 2011). Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 347 En relación con la obligación de informar sobre las operaciones con terceras personas (modelo 347), las principales novedades introducidas son: el plazo de presentación de la declaración que se anticipa al mes de febrero. la forma de suministrar la información, se exige que sea desglosada trimestralmente. Se exonera de la obligación de presentación de la declaración del 347 a quienes estuvieran obligados a la presentar el modelo 340, y estableciendo, por otra parte, la obligación de incluir en ésta última declaración determinadas operaciones que antes se debían consignar como excepción en el modelo 347. 36 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 347 CAMPOS IMPORTES Los campos de IMPORTES tanto en los registro tipo 1 y tipo 2 se configuran con un Subcampo de signo, salvo las supuestos de OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCALES DE NEGOCIO y para los IMPORTES PERCIBIDOS EN METÁLICO. CONFIGURACION GENERICA Este campo se subdivide en dos: XXX SIGNO: campo alfabético. Se consignará una “N” cuando el importe anual sea menor que 0 (cero). En cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio. YYY-ZZZ IMPORTE : campo numérico de AB posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, Los importes deben consignarse en EUROS. Este campo se subdivide en dos: YYY-AAA Parte entera BBB-ZZZ Parte decimal CONFIGURACION EN LOS SUPUESTOS DE OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCALES DE NEGOCIO E IMPORTES PERCIBIDOS EN METÁLICO. No existe el subcampo signo. 37 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODELO 347 (PAGOS EN METALICO) 1º TRI 2º TRI 3º TRI 4º TRI COBRADO (MILES) 2 2 3 2 ACUMULADO 2 4 7 9 (MILES) DECLARADO E EL 347 CAMPO IMPORTES PERCIBIDOS E METÁLICO 9 38 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 (PAGOS EN METALICO) “Solo se configura el campo “IMPORTE PERCIBIDO EN METÁLICO” cuando se produce un cobro en metálico el periodo, y una vez superado el umbral de los 6.000 €” 1 5 6 7 8 9 1 1 1 2 2 ACUMULADO (MILES) 7 9 COSIGAR 340 (MILES) 7 9 COBRADO (MILES) 1 2 3 1 4 10 11 12 1 1 9 10 11 0 10 11 39 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 C) Las nuevas «Clave de operación (posición 100)», registro tipo 2, son: R- Operación de arrendamiento de local de negocio. S- Subvenciones, auxilios o ayudas satisfechas o recibidas, tanto por parte de Administraciones públicas como de entidades privadas. T- Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro U- Operación de seguros. 40 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 Nuevas «Clave de operación (posición 100)», registro tipo 2 V- Compras de Agencias viajes: operaciones de prestación de servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios de transporte (Apd. 3º de la DA 4ª RD 1496/2003, Reglamento de facturación). W- Operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla. X- Operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagan compensaciones agrícolas hayan expedido el recibo correspondiente. 41 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 Nuevas «Clave de operación (posición 100)», registro tipo 2 N - Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (DA 4ª RD 1496/2003), deberá consignarse de forma obligatoria cuando se realicen operaciones que se correspondan con la misma. 42 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 D) Nuevos campos del registro tipo 2 para el Libro Registro de facturas expedidas. 1º. Situación del inmueble (posición 385/ Numérico ) Cuando se consigne la clave de operación “R” (arrendamiento de local de negocio), se consignará de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado: 1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio español, excepto País Vasco y Navarra. 2. Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra. 3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia catastral. 4. Inmueble situado en el extranjero. 43 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 D) Nuevos campos del registro tipo 2 para el Libro Registro de facturas expedidas. 2º. Referencia catastral (posiciones 386-410/ Alfanumérico ) Cuando se consigne la clave “R” (arrendamiento de local de negocio), se consignará la referencia catastral correspondiente al local de negocio arrendado. 3º. Importe percibido en metálico (posiciones 411-425/ Numérico). Se consignará los importes superiores a 6000 euros que se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de la misma persona o entidad. Este campo se subdivide en en parte entera y en parte decimal. 44 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 D) Nuevos campos del registro tipo 2 para el Libro Registro de facturas expedidas. 4º. Ejercicio (posiciones 426-429/ Numérico ) Cuatro cifras del ejercicio en el que se hubieran declarado las operaciones que dan origen al cobro en metálico por importe superior a 6.000 euros. 5º. Importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA (posiciones 430-444 Numérico ) Se consignará separadamente de otras operaciones, las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el IVA (IVA incluido). Este campo se subdivide en parte entera y en parte decimal. 45 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 340 Registro Tipo 1(Registro Registro de la entidad declarante). declarante NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN, no se modifica su estructura, y sigue siendo: MODELO EJERCICIO PERIODO 340 2012 SECUECIAL 03(3º MES –1º TRIM) SSSS (Número secuencial, Consecutivo para cada presentación, comenzando por el 0001 46 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 340 Registro Tipo 1(Registro Registro de la entidad declarante). declarante NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN La 1ª declaración de Enero será Febrero será 3402011010001, una posterior complementaria o sustitutiva seria 3402009010002. Se reinicializa en cada periodo. La 1ª declaración de Febrero será Marzo será 3402009020001, una posterior complementaria o sustitutiva seria 3402009020002 47 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 (PAGOS EN METALICO-ACLARACIONES) 1. Se tiene que declarar un registro específico y mensual en el que se incluyen los cobros en metálico y no va vinculado a ninguna factura CONSIGNAR DOS REGISTROS uno por la factura expedida y otro por el cobro en metálico. 2. Sólo se cumplimenta el campo en los meses en los que se reciban cobros en metálico. 48 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 347 (ACLARACIONES) SUPUESTO A factura a B en 2010 un servicio por un importe total de 9.000 euros. En febrero 2011, emite una factura rectificativa por -7.000 euros, que modifica la factura inicial de 2010, sin que tengan más operaciones entre ambos durante 2011. A factura a B en 2010 un servicio por un importe total de 9.000 euros. En febrero 2011, emite una factura rectificativa por -500 euros, que modifica la factura inicial de 2010, sin que tengan más operaciones entre ambos durante 2011 ¿Cómo declarará A estas operaciones? 2010 Clave B: 9.000 euros 2011 Clave B: -7.000 euros 2010 Clave B: 9.000 euros 2011 Clave B: 0 euros 49 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DEL MODELO 340 (ACLARACIONES) Se va colgar en la Web de la AEAT ( Modelos y formularios), un documento de preguntas frecuentes. http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/ modelo_340.shtml Modelo 340 Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro. Programa de ayuda Programa Prevalidación Cobol Presentación electrónica Diseños de registro Conversor de Libros Registro (IVA-IGIC) Preguntas frecuentes 50 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DE LOS MODELOS 322 Y 353 Se modifica la forma y condiciones generales para la presentación telemática por Internet de los modelos 322 y 353. Será obligatoria la presentación telemática a través de Internet del modelo 322 de Grupo de entidades(Modelo individualAutoliquidación mensual) y del modelo 353 de Grupo de entidades(Modelo agregado- Autoliquidación mensual). La presentación por el propio declarante o bien por un tercero que actúe en su representación( colaboración social). 51 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODIFICACIÓN DE LOS MODELOS 340, 347, 322 y 353 La presente Orden entrará en vigor el día 1 de enero de 2012, y será de aplicación, por primera vez, para la presentación del modelo 347 correspondiente a 2011, y para la presentación del modelo 340, y de los modelos 322 y 353 correspondientes al primer período de declaración de 2012. 52 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Proyecto de Orden por la que se aprueba la Declaración de residencia fiscal a efectos de aplicar la excepción de comunicar el NIF en las operaciones con entidades de crédito, así como la relación de códigos de países y territorios Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 ENTIDADES DE CRÉDITO( NIF NO RESIDENTES) MODIFICACIÓNES DEL RGAT POR EL RD 1145/2011 (ART. 27) Las letras b) y f) del apartado 2, relativo a la utilización del NIF en operaciones con trascendencia tributaria. Lo dispuesto en estos apartados no será de aplicación a las operaciones que se realicen a través de las cuentas a las que se refiere el artículo 28.7 del RGAT (cuentas de no residentes). Letra b) adquisición o transmisión de valores representados por medio de títulos o anotaciones en cuenta y situados en España. Letra f) suscripción, adquisición, reembolso o transmisión de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas o que se comercialicen en España conforme a la Ley 35/2003. 54 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 ENTIDADES DE CRÉDITO( NIF NO RESIDENTES) MODIFICACIÓNES DEL RGAT POR EL RD 1145/2011 (ART. 28) Al apartado 7 del art 28 se añade lo siguiente: 1. sean cuentas de activo, de pasivo o de valores. 2. no aplica para rendimientos se satisfagan a un establecimiento de su titular situado en España. Se añade un nuevo apartado 9 y, que quedan redactado de la siguiente forma: La condición de no residente, a los efectos previstos en los apartados 2, 7 y 8 del art 28, podrá acreditarse esta condición ante la entidad por: 1. un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales del país de residencia 2. o mediante una declaración de residencia fiscal ajustada al modelo y condiciones que apruebe el MEH. 55 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Proyecto de Orden que aprueba la Declaración de residencia fiscal en las operaciones con entidades de crédito, y la relación de códigos de países y territorios. DECLARACIÓN DE RESIDENCIA FISCAL a los efectos de aplicar la excepción de comunicar el NIF en las operaciones con entidades de crédito. 1. Se aprueba el modelo de declaración de residencia fiscal( art. 28.9 del RD 1145/2011). 2. La citada declaración servirá para acreditar ante la entidad que corresponda la condición de no residente apartados 2, 7 y 8 del art. 28 del RD 1145/2011. La declaración se entregará a la entidad que corresponda por el declarante de la residencia fiscal en el momento de realizar la correspondiente operación o de la apertura de la cuenta de activo, de pasivo o de valores. 56 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Proyecto de Orden que aprueba la Declaración de residencia fiscal en las operaciones con entidades de crédito, y la relación de códigos de países y territorios. Se aprueba la relación de «Códigos de países y territorios» ANEXO II, cualquier remisión a los mismos, se entenderá referida a la anterior. . Modificación de la disposición adicional primera de la Orden que aprueba el modelo 299(*) .La cual queda: “Además de los perceptores residentes en otros Estados miembros de la UE, en la modelo 299 deberán incluirse, en virtud de los Acuerdos Internacionales los perceptores de los territorios que se mencionan a continuación: -Montserrat. -Islas Turcas y Caicos. -Islas Vírgenes Británicas. -Isla de Man. -Jersey. -Guernesey. -Aruba. -Curaçao (antes parte de Antillas Holandesas). -San Martín, parte meridional (antes parte de Antillas Holandesas). -Países Bajos, parte caribeña (Bonaire, San Eustaquio y Saba; antes parte de Antillas Holandesas)” . (*)Modelo 299 (de declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la UE y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información). 57 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Proyecto de Orden que aprueba la Declaración de residencia fiscal en las operaciones con entidades de crédito, y la relación de códigos de países y territorios. UTILIZACIÓN DE LOS CÓDIGOS DE PAÍSES Y TERRITORIOS DE FORMA TRANSITORIA. 1. Cuando se presenten declaraciones complementarias, sustitutivas o extemporáneas, los códigos a utilizar serán los que hubieran estado vigentes para la declaración originaria o presentada dentro de plazo. 2. Salvo en los casos anteriores, durante el año 2012 se podrá utilizar tanto el código AN relativo a Antillas Holandesas como los códigos correspondientes a los territorios en que se han desglosado, Curaçao (CW), San Martín (SX) y parte caribeña de los Países Bajos (Bonaire, San Eustaquio y Saba) (BQ). DEROGACIÓN NORMATIVA. A partir de 1 de enero de 2012, quedan derogados los códigos de países y territorios aprobados en la Orden por la que se aprueba el modelo 291. 58 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Proyecto de Orden que aprueba la Declaración de residencia fiscal en las operaciones con entidades de crédito, y la relación de códigos de países y territorios. ENTRADA EN VIGOR DE LA OM Al día siguiente de su publicación en el BOE, si bien, los «códigos de países y territorios» se utilizarán 1. por primera vez en las DECLARACIONES INFORMATIVAS correspondientes al ejercicio 2011, a presentar en 2012. 2. En relación con otras declaraciones que utilicen esta codificación, se utilizarán por primera vez respecto de las que correspondan a devengos producidos a partir de 1 de enero de 2012. 59 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 Modelo 345 Planes de pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODELO 345 (PROMOTORA DE PLANES DE PENSIONES PARA SUS TRABAJADORES) DECLARACIÓ DE LA ETIDAD PROMOTORA Clave C y Subclave 01 Esta asociación supone que al participe, a efectos del IRPF le imputa nuestro sistema: a) un ingreso del trabajo por la aportación de Entidad. b) una aportación a un plan de pensiones a los efectos de reducción de la BI del IRPF. DECLARACIÓ DE LA GESTORA DEL PLA Clave B . A efectos de control. COSECUECIA A IVEL DE DECLARADO ULO, se netea el ingreso del trabajo con la aportación a un plan de pensiones. 61 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODELO 345 (PROMOTORA DE PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL) El RD 1/2010 (BOE de 19 de enero de 2010), introduce una modificación del párrafo d) del artículo 53 del RD 1065/2007(RGAT), con la finalidad de evitar las posibles duplicidades en el cumplimiento de la obligación de declaración de los datos relativos a los planes de previsión social empresarial. En consecuencia, las entidades: 1. Promotoras de planes de previsión social empresarial, deberán incluir dichas aportaciones en el modelo 190(*). 2. Gestoras de dichos planes, deberán incluir dichas aportaciones en el modelo 345. COSECUECIA A IVEL DE DECLARADO ULO, se netea el ingreso del trabajo con la aportación a un plan de pensiones. (*) Modelo 345. ORDEN EHA/3668/2008(BOE 17 diciembre 2008) Subclaves a utilizar en las primas satisfechas correspondientes a la clave J (Primas satisfechas a planes de previsión social empresarial.): Recuerde: Las contribuciones y dotaciones empresariales a sistemas de cobertura de prestaciones análogas a las de los Planes de Pensiones y Mutualidades de Previsión Social que sean imputables fiscalmente a los trabajadores, no se incluirán en este modelo 345 sino en el modelo 190 “Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta”. 62 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODELOS 196-291 CAMBIO RESIDENCIA FISCAL Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODELOS 196-291(CAMBIO RESIDENCIA FISCAL) ANTECEDENTES Modificaciones en las “claves de alta” de los modelos 291 y 196 ( Orden EHA/3302/2010 -BOE de 22 de diciembre de 2010) Entrada en vigor para las declaraciones que se presentan a partir del 1 de enero de 2012 referidas a información del ejercicio 2011 y siguientes MODELOS DE CUENTAS BANCARIAS( BANCARIAS 196 y 291). 291 1. No se debe emplear más de dos registros uno por modelo, para reflejar la información relativa a los cambios de residencia fiscal, en el caso de que una cuenta bancaria cambie esta condición más de una vez a lo largo del ejercicio. Se deberá declarar como si se hubieran producido dos cambios de condición, de tal forma que hubiera vuelto a su condición inicial. 2. No se consignan situaciones intermedias. 64 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 MODELOS 196-291(CAMBIO RESIDENCIA FISCAL) CUENTAS ABIERTAS DURANTE EL EJERCICIO DECLARADO Posible combinaciones de la “Clave de alta”, en función de cada situación. Cambio a no residente Alta cuenta de residente 196 – 1(*) 291 - 5 Cambio a no residente + cambio a residente MODELO 291 2 Cuenta cancelada en el ejercicio. 3 Cuenta titular no residente Cuenta titular residente. 5 Cuenta titular residente Cuenta titular no residente. (*)Modelo-clave de alta Alta cuenta o residente 291 - 1(*) MODELO 196 2 Cuenta cancelada en el ejercicio. 4 Cuenta titular no residente Cuenta titular residente. 5 Cuenta titular residente Cuenta titular no residente. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 291 - 3 Cambio a no residente + cancelación 291 - 2 Cambio a residente 196 - 4 Cambio a residente + cambio a no residente 196 - 5 Cambio a residente + cancelación 196 - 2 65 Diciembre de 2011 MODELOS 196-291(CAMBIO RESIDENCIA FISCAL) CUENTAS ANTIGUAS Posible combinaciones de la “Clave de alta”, en función de cada situación. Cuenta antigua de residente 196 – 5 MODELO 291 2 Cuenta cancelada en el ejercicio. 3 Cuenta titular no residente Cuenta titular residente. 5 Cuenta titular residente Cuenta titular no residente. Cambio a no residente 291 - 5 Cambio a no residente + cambio a residente 291 - 3 Cambio a no residente + cancelación 291 - 2 Cambio a residente 196 - 4 Cuenta antigua de No residente 291 – 3 Cambio a residente + cambio a no residente MODELO 196 2 Cuenta cancelada en el ejercicio. 4 Cuenta titular no residente Cuenta titular residente. 5 Cuenta titular residente Cuenta titular no residente. 196 - 5 Cambio a residente + cancelación 196 – 2 66 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 NOVEDADES TÉCNICAS EN INFORMATIVAS 2011 [email protected] Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 67 Agenda • Novedades normativas • Novedades Técnicas, antes, durante y después de la presentación • Consideraciones sobre la Notificación Electrónica • Nuevo Entorno de pruebas de envío de declaraciones por Internet Días de cortesía para no notificar Nuevo portal Móvil de la AEAT http://www.agenciatributaria.mobi Delegación Central de Grandes Contribuyentes Nov-Dic 2011 68 RECORDATORIO NOVEDADES NORMATIVAS • Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre (BOE del 30 Noviembre 2010): Establece la presentación telemática a través de Internet como canal prioritario para las declaraciones informativas: Hasta 10.000.000 de registros: obligatoriamente por Internet Más de 10.000.000 de registros: Internet-TGVI o soporte DVD (opcional) Eliminación de EDITRAN y sustitución por Internet • Durante 2011 se ha realizado la implantación gradual • En 2012 todos los modelos por Internet (en soporte de forma residual) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 69 Nuevos servicios en Sede NOVEDADES NORMATIVAS 2011 • Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre (BOE 12-12-2011) – modelos 193,196 y 291: o Modelo 193: aprobación del modelo completo * Normalización a 500 posiciones * Eliminación de campos de periodificación * Integración de todas las modificaciones del modelo o Modelos 196 y 291: nuevo campo en los registros de detalle para indicar la moneda de la cuenta (euros o divisas) • Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre (BOE 12-12-2011) – modelos 340 y 347: o Modelo 347: nuevos importes trimestralizados o Modelo 340: en la hoja de facturas expedidas inclusión de la información del “mini-347” (nuevas claves: metálico, subvenciones, etc.) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 70 NOVEDADES TÉCNICAS 2011 (antes y durante la presentación) • Nuevo Entorno de Pruebas para envío de declaraciones por Internet TGVI – Transmisión Grandes Volúmenes de Información • Plataforma de Informativas – Programas de Ayuda: Se elimina el carácter acento (tilde) en el juego de caracteres permitidos (ISO-8859-1: DEC 180, HEX B4) Mod. 180-190 emisión de Certificados: se podrá elegir el orden de salida de los certificados por NIF o por NOMBRE Y APELLIDOS • NO PARA CAMPAÑA INFORMATIVAS 2011 (enero 2012): Lectura/grabación de ficheros más flexible (Sede) Sustitución de ActiveX y componentes XPCom por Applets (Sede) Presentación con firma CAdES en sustitución de PKCS#7 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 71 SERVICIOS DE AYUDA PARA VALIDACIÓN DE FICHEROS (antes de la presentación) • PORTAL DE INFORMATIVAS 2011: • Prevalidaciones COBOL Inicio > Acceda directamente > Descarga de programas de ayuda > Prevalidación Cobol > Ejercicio 2011 • Plataforma de Informativas – Programas de Ayuda Inicio > Acceda directamente > Descarga de programas de ayuda > Declaraciones Informativas Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 72 PREVALIDACIONES COBOL Ya disponibles los modelos a presentar en enero 2012 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 73 PLATAFORMA DE INFORMATIVAS V7.00 Y MODELOS Ya disponibles los modelos a presentar en enero 2012 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 74 SERVICIOS DE AYUDA PARA ENVÍO DE FICHEROS ENTORNO DE PRUEBAS PARA EXTERNOS • Disponible para servicios determinados >> Presentación de Informativas 2011: A. Grandes Ficheros: Mediante TGVI – cliente AEAT o cliente propio B. Presentación Telemática On-line – cliente AEAT o cliente propio • Mismos datos y medidas de seguridad del entorno de Producción (las versiones pueden no coincidir exactamente con Producción). • Operativo sólo días laborables de 8:00h a 15:00h. • En principio sólo apoderamiento). presentaciones en nombre propio (NO • Validar previamente el fichero: Prevalidación COBOL y/o PADRE Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 75 A. ENTORNO DE PRUEBAS DE ENVÍO MEDIANTE TGVI • ¡MUY RECOMENDABLE REALIZAR PRUEBAS! • Dos alternativas: 1. Cliente AEAT de prueba: https://www7.aeat.es/es13/h/ie0infpt.html 2. Cliente Propio de la empresa: envío Sistema a Sistema mediante HTTPS-Post • Documentación: http://www.aeat.es/AEAT.desarrolladores/Desarrolladores/Desarrolladores.html • Ya disponibles las presentaciones TGVI del ejercicio 2010 • Pruebas de modelos 2011 (enero 2012): previsto desde 22/12 • Soporte a las pruebas: [email protected] – Alternativa: Área Informática DCGC, [email protected], [email protected], [email protected], [email protected] Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 76 LÍMITES TGVI (pueden variar) B. Presentación Límites Telemática A. Presentación Actuales TGVI Prevalidación Programa Modelo online TGVI (desde) (N/A=sólo TGVI) Fecha/Ejercicio inicio TGVI COBOL/Windows AYUDA 038 Si Si (1-01-2012) 50.000 01-02-2012 / Ejercicio 2012 Si No 156 No Si (1-01-2012) N/A 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No 159 No Si (1-01-2011) N/A Ya en TGVI Si No 170 No Si (1-01-2011) N/A Ya en TGVI Si No 171 No Si (1-01-2011) N/A Ya en TGVI Si No 180 Si Si (1-06-2011) 50.000 Ya en TGVI Si (>50.000) Si 181 Si Si (1-01-2011) 30.000 Ya en TGVI Si No 182 Si Si (1-01-2012) 50.000 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si (>50.000) Si 183 No Si (1-01-2012) N/A 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No 184 Si Si (1-01-2012) 30.000 01-03-2012 / Ejercicio 2012 Si (>30.000) Si 187 Si Si (1-01-2011) 50.000 Ya en TGVI Si No 188 Si Si (1-01-2012) 50.000 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si (>50.000) Si 189 Si Si (1-01-2012) 30.000 01-03-2012 / Ejercicio 2011 Si No 190 Si Si (1-01-2011) 30.000 Ya en TGVI Si (>30.000) Si 192 No Si (1-06-2011) N/A Ya en TGVI Si No 193 Si Si (1-01-2011) 30.000 Ya en TGVI Si (>30.000) Si 194 No Si (1-06-2011) N/A Ya en TGVI Si No 195 No Si (1-01-2012) N/A 01-04-2012 / Ejercicio 2012 Si No 196 No Si (1-01-2011) N/A Ya en TGVI Si No 198 Si Si (1-01-2011) 50.000 Ya en TGVI Si (>50.000) Si 199 No Si (1-01-2012) N/A 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No 291 No Si (1-01-2012) N/A 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No 294 Si Si (1-01-2012) 30.000 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No 295 Si Si (1-01-2012) 30.000 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No 296 Si Si (1-01-2011) 30.000 Ya en TGVI Si (>30.000) Si 299 Si Si (1-01-2012) 30.000 01-03-2012/Ejercicio 2011 Si No 345 Si Si (1-06-2011) 30.000 Ya en TGVI Si (>30.000) Si 346 No Si (1-01-2012) N/A 01-01-2012 / Ejercicio 2011 Si No Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011 347Delegación Si Si (1-01-2012) 30.000 01-03-2012 / Ejercicio 2011 2011Si (>30.000) 77 Si Central de Grandes Contribuyentes Nov-Dic 1. Cliente AEAT de prueba: https://www7.aeat.es/es13/h/ie0infpt.html - El Cliente AEAT de prueba valida si el fichero está por encima o por debajo del umbral, y envía el fichero al canal que corresponda. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Nov-Dic 2011 78 2. Cliente propio - Envío TGVI Sistema a Sistema Documento de especificaciones http://www.aeat.es/AEAT.desarrolladores/Desarrolladores/Desarrolladores.html Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 79 2. Cliente propio - Envío TGVI Sistema a Sistema (Notas) – No se permiten ficheros multideclaración como en EDITRAN; es decir, cada declaración (1 modelo/ 1 NIF/ 1 ejercicio-periodo) es un fichero diferente que se presenta de forma independiente. – Sólo para declaraciones con un nº de registros por encima del umbral establecido por modelo/ejercicio. Existe un Servicio de consulta de umbrales. – Para un modelo/ejercicio dado, la empresa puede tener declaraciones por encima y por debajo del umbral. El cliente debe discriminarlas: a) Por encima del umbral, enviarlas vía TGVI b) Igual o por debajo del umbral, enviarlas Manualmente mediante Cliente AEAT de prueba (SEDE en Producción) Mediante el servicio B. Presentación Telemática on-line – Algunos errores típicos: Low Values/Ceros Binarios; caracteres CRTL-LF y fin de fichero Dos blancos seguidos (en Nombre/Razón Social, etc.) Número de justificante en 2º y sucesivos envíos Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 80 2. Cliente propio - Envío TGVI Sistema a Sistema Configuración de la prueba • Probar inicialmente con el fichero bien formado AEAT Modelo 190, ejercicio 2010, 3 segmentos de 20.000 registros tipo 2, datos de prueba (no reales) • Modificar el registro tipo 1: Poner en campo NIF del declarante (posiciones 9 a 17 del Diseño de Registro) el NIF de la empresa, que deberá ser el NIF del titular del certificado electrónico utilizado. • No es necesario modificar los NIF de los registros tipo 2. • Poner en el campo Denominación/Razón Social del declarante (posiciones 18 a 57) los valores que correspondan al NIF utilizado. • Modificar el campo Número Identificativo de la declaración (posiciones 108 a 120 del Diseño de Registro): debe ser un número de 13 posiciones que comience por 190 (MMM) y distinto de 190(MMM)0000000000. • Deberá utilizarse el certificado electrónico en vigor de la empresa. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 81 B. Servicio de Presentación Telemática on-line (no TGVI) Documento de especificaciones http://www.aeat.es/AEAT.desarrolladores/Desarrolladores/Desarrolladores.html Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 82 LECTURA/GRABACIÓN DE FICHEROS MÁS FLEXIBLE • Afecta sólo a las presentaciones desde la Sede • Actualmente: – En general se obliga a lectura/grabación en “:\aeat” o “:\<directorio_usuario>\aeat” – En muchos casos se obliga a que la unidad raíz sea “c:” • A futuro: – Los formularios sugerirán lectura/grabación en “:\<directorio_usuario>\aeat” – Se permitirá lectura/grabación en cualquier ruta que contenga el directorio “\aeat” • Implementación progresiva (no Campaña Informativas 2011 en enero 2012) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 83 SUSTITUCIÓN DE ACTIVEX Y COMPONENTES XPCOM POR APPLETS • • • • Afecta sólo a las presentaciones desde la Sede Habrá dos Applets: Firma y Gestión de ficheros Transparente al usuario Implementación progresiva (no Campaña Informativas 2011 en enero 2012) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 84 PRESENTACIÓN CON FIRMA CAdES • Por adecuación a la Resolución que establecerá la Política de Firma Electrónica y de certificados de la Administración General del Estado. [Pendiente publicar BOE] • Sustitución de firmas PKCS#7 por firmas CAdES. • Las características de firmas CAdES se publicarán en los documentos de especificaciones y servicios de ayuda a la presentación. • Implementación progresiva para cada modelo: – Informativas 2011 con presentación en enero 2012 y 390-2011, no obligatorio en los envíos directos para esta campaña – Resto de modelos a lo largo de 2012, su uso en envíos directos será obligatorio Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 85 Nuevos servicios en Sede NOVEDADES EN SERVICIOS EN SEDE (después de la presentación) • Consulta de anomalías por código de error • Consulta de detalles modificados • Alta de registros de Detalle Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 86 Nuevos servicios en Sede • Consulta de anomalías por código: posibilidad de consultar por código de error los registros erróneos (a partir del ejercicio 2010) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 87 Nuevos servicios en Sede • Consulta de detalles modificados: en la pantalla de selección de detalles a consultar permite la búsqueda de detalles modificados Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 88 Nuevos servicios en Sede • Alta de registros de Detalle: Permitirá añadir de forma individual registros no incluidos en la declaración original. Cuadre automático de la hoja resumen Disponible Apoderamiento: mismo trámite que la presentación NO hay que hacer nuevo poder. Disponible gradualmente por modelo a lo largo de 2012 (no al inicio de la Campaña). Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 89 MÓDULO DE RETENCIONES I.R.P.F. 2012 • Actualización del algoritmo según la norma • Sólo ofrece el tratamiento de ficheros XML: no permite utilizar ficheros en formato plano • Disponible segunda quincena de diciembre 2011 • Dos versiones posibles: – Programa de escritorio – Aplicación Web (misma apariencia y misma funcionalidad) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 90 NEO: ALGUNAS CONSIDERACIONES (1) • ¿Quién puede acceder a la DEH (APE)? El Titular de la DEH – la empresa – siempre • Con certificado electrónico de persona jurídica (uno o varios con diferentes custodios/representantes) Además, un apoderado para la recepción de notificaciones (con su propio certificado >> aceptación expresa del poder) • UNA SOLA persona física o jurídica para un trámite (general o específico) • SOLO accede a la/s notificación/es concreta/s autorizada/s en razón del apoderamiento, NO a todo el buzón • Desarrollo Temporal de una emisión: Acuerdo-Emisión AEAT (día D) >> Transmisión a Correos (D) >> Puesta a disposición Correos (D) >> Aviso email (D) >> Cómputo de plazos (D+1) - Fecha de Notificación: el día que se accede, si es <= 10 desde D+1 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 91 NEO: ALGUNAS CONSIDERACIONES (2) • Las notificaciones recibidas y accedidas siguen disponibles en la DEH hasta 30 días naturales desde su puesta a disposición. • Las notificaciones rechazadas expresamente o no leídas en el plazo de 10 días (expiradas=NOTIFICADAS), quedan con una reseña en DEH hasta el trigésimo día natural, pero NO pueden leerse (no disponible el PDF). • En ambos casos, siempre estarán disponibles en la Sede Electrónica AEAT como ‘notificadas’ Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 92 Algunas funcionalidades del APE •Carpeta por Órgano Emisor: AEAT, EE.LL., CC.AA., … • Disponible un Web Service para descarga masiva automática sistema a sistema ([email protected]) •Pestañas: Notificaciones, Comunicaciones, Autorizadas (terceros no Titulares=apoderados) •Perfil de usuario: Correo electrónico: aviso de puesta a disposición a una o varias direcciones de email: ([email protected];[email protected] ;[email protected];) Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 93 Departamento de Gestión Tributaria Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Nov-DicDiciembre 2011 94 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 95 Puesta en producción: 1 de enero de 2012 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 96 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 97 Formulario Gestión días de Cortesía Ejemplo: Vacaciones Agosto (1 al 31) >> solicitar cortesía del 22-7 al 20-8 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 98 Calendario del Titular Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 99 Apoderado: propagar sus días a poderdante/s 100 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 100 Apoderado: gestionar calendario del poderdante 101 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 101 Apoderado: gestionar calendario del poderdante Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 102 http://www.agenciatributaria.mobi Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes de 2011 Nov-DicDiciembre 2011 103 [email protected] Pdf de la sesión informativa: http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/La_Agencia_Tributaria/Delegacion_Central_ de_Grandes_Contribuyentes/Delegacion_Central_de_Grandes_Contribuyentes.shtml Normativa en tramitación: http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/La_Agencia_Tributaria/Normativa/Normas_ en_tramitacion/Normas_en_tramitacion.shtml Gracias por su atención Delegación Central de Grandes Contribuyentes Nov-Dic 2011 104 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Diciembre de 2011