EJERCICIO Nº 11. “SUPUESTO DISTRIFOOD” La empresa "DISTRIFOOD S.A." dedicada a la distribución de alimentos a domicilio presenta la siguiente situación patrimonial el 1 de Enero de 1992 (en decenas de miles de pesetas): Bancos 200, Existencias iniciales de mercaderías 90, Inmovilizado 800, Maquinaria 500, Elemento de transporte 300, Amortización acumulada Inmov. Material plazo 100, Proveedores 200, Clientes 210, Prestamos a corto 400, Inversiones Financieras Temporales 300, Prestamos a largo plazo 100, Capital Social 800, Durante el ejercicio económico realiza las siguientes operaciones a nivel agregado: 1. La empresa decide ampliar capital social mediante una ampliación de capital de nominal total de 400 al 150%. La prima de emisión de acciones es desembolsada en su totalidad en efectivo. los gastos de la operación, que ascienden a 5, se pagan al contado .El resto del desembolso se realiza de la siguiente forma: a) Se capitaliza el préstamo a largo plazo de 100 b) Un socio aporta una máquina, valorada en 80 c) Se desembolsa en efectivo 70 d) El resto queda pendiente de desembolso. 2. Se paga una cuota del préstamo a corto plazo por 70, siendo 60 devolución del principal y 10 intereses 3. Se compran mercaderías por 800, 700 a crédito 4. Paga mano de obra por 200 5. Vende mercaderías por 1.000, 800 a crédito y 200 al contado. Sobre las 800, concede un descuento por pronto pago de 50 6. Cobra a clientes 300 y clientes por 200 les gira letras. 7. Paga a proveedores 500 1. Descuenta las letras en el banco, ingresando éste en cuenta el importe de las mismas menos 20 que cobra de comisión DATOS PARA EL CALCULO DEL RESULTADO 9.- Se amortiza el inmovilizado en un 10%. Se sanea el activo ficticio por 1. 10.- Las existencias finales están valoradas en 120 SE PIDE : 1.- Reflejar en el Modelo básico de la empresa de negocios Balance inicial, operaciones realizadas en el ejercicio, resultado y balance de situación final 2.- Asientos de las operaciones reales y formales, según el Plan General de Contabilidad. 3.- Balance Inicial y Final y Cuenta de Resultados ( SOLUCIÓN DISTRIFOOD 4 A) Balance inicial 5 ACTIVO B) INMOVILIZADO Inmovilizado material Maquinaria 500 Elementos trans 300 Amor.Acumulada (200) D) ACTIVO CIRCULANTE II. Existencias III. Deudores Clientes IV. Inversiones Financieras Temporales V. Tesorería INICIAL 600 7 300 8a 4311 1.400 4311 INICIAL 800 800 500 TOTALES 1.400 B) Asientos 223 190 100 110 2 3 520 663 572 600 572 400 480 20 4310 400 572 200 E) ACREED. CORTO PLAZO Préstamos a cp con entidades de crédito 100 Proveedores 400 170 Bancos Servicios Bancarios Deudas por efectos 5208 descontados Amortización del 682 Inmovilizado material Amortización 282 acumulada de inmovilizado material Variación de 611 existencias de mercaderías 300 Mercaderías 300 Mercaderías Variación de 611 existencias de mercaderías 572 4310 4311 90 210 100 Cta 572 200 700 6 D) ACREED. LARGO PLAZO N 1 Sueldos y salarios Bancos Clientes Bancos Descuentos sobre ventas por pronto pago Ingresos por ventas de mercaderías Bancos Clientes Clientes, efectos comerciales en cartera Clientes Proveedores Bancos Clientes, efectos comerciales descontados Clientes, efectos comerciales en cartera 665 TOTALES PASIVO A) FONDOS PROPIOS I. Capital Suscrito IV. Reservas 640 572 4310 572 Nombre cuenta Debe Tesorería 270 Deudas a lp con ent. 100 credito Maquinaria 80 Accionistas por desembolsos no 150 exigidos Capital Social Prima de emisión de acciones Deudas a cp con 60 entidades de crédito Intereses de deudas a cp 10 Bancos Compra de mercaderías 800 Bancos Proveedores 8b 572 626 200 750 200 1.000 300 300 200 200 500 500 200 200 200 88 88 90 90 120 120 Haber La amortización del ejercicio corresponde al 10% del valor del inmovilizado. Valor total del inmovilizado: 400 200 Maquinaria: 500 Elementos de transporte: 300 Máquina aportada por el socio en la ampliación de capital: 80 70 Total inmovilizado: 880 € 100 700 Amortización (10%) : 88 € La variación de existencias asciende a -30 C) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Existencias iniciales: 90 DEBE A) GASTOS 1. Consumos de explotación (800-30) 2. Gastos de personal 3. Dotac. para amortizaciones 4. Variación de provisiones de tráfico y pérdidas de créditos comerciales incobrables) 5. Otros gastos de explotación (Arrendamientos y servicios bancarios) Existencias finales: 120 B) Balance final ACTIVO A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS B) INMOVILIZADO I.Gastos de establecimiento II.Inmovilizado Inmaterial III.Inmovilizado material FINAL 150 596 4 592 Maquinaria 580 El.de trans. 300 Amort. Acumulada (288) IV. Inmovilizado financiero C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS D) ACTIVO CIRCULANTE I. Accionistas por desembolsos exig. II. Existencias....................120 III. Deudores 1.355 120 660 300 275 2.101 PASIVO A) FONDOS PROPIOS I. Capital Suscrito II. Prima de emisión IV. Reservas VI. Pérdidas y ganancias D) ACREED. LARGO PLAZO INICIAL 1.261 1.200 200 E) ACREED. CORTO PLAZO 840 (139) - Prést. a cp con entidades de crédito 40 Deuda por efectos descontados 200 Proveedores 600 20 BENEFICIOS EXPLOTACION 6. Gastos Financieros Intereses de deudas a cp 10 Descuentos sobre ventas por pronto pago 50 60 BENEFICIO DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 10. Pérdidas procedentes del Inmovilizado Material RESULTADOS POSITIVOS EXTRAORDINARIOS BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS HABER FINAL B) INGRESOS 1. Ingresos de explotación 1.000 PERDIDAS EXPLOTACION 5. Ingresos de participaciones en capital RESULTADOS NEGATIVOS FINANCIEROS 2.101 79 60 PÉRDIDA DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 139 RESULTADOS NEGATIVOS 139 EXTRAORDINARIOS PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS TOTALES 770 200 89 RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS Clientes.......................................460 Clientes, efectos comerciales descontados 200 IV. Inversiones Financieras Temporales VI. Tesorería VII. Gastos anticipados TOTALES FINAL 139