EJERCICIO Nº 11

EJERCICIO Nº 11. “SUPUESTO DISTRIFOOD”
La empresa "DISTRIFOOD S.A." dedicada a la distribución de alimentos a domicilio presenta la siguiente
situación patrimonial el 1 de Enero de 1992 (en decenas de miles de pesetas):
Bancos 200, Existencias iniciales de mercaderías 90, Inmovilizado 800, Maquinaria 500, Elemento
de transporte 300, Amortización acumulada Inmov. Material
plazo
100, Proveedores
200, Clientes 210, Prestamos a corto
400, Inversiones Financieras Temporales 300, Prestamos a largo plazo
100, Capital Social 800,
Durante el ejercicio económico realiza las siguientes operaciones a nivel agregado:
1. La empresa decide ampliar capital social mediante una ampliación de capital de nominal total de 400
al 150%. La prima de emisión de acciones es desembolsada en su totalidad en efectivo. los gastos
de la operación, que ascienden a 5, se pagan al contado .El resto del desembolso se realiza de la
siguiente forma:
a) Se capitaliza el préstamo a largo plazo de 100
b) Un socio aporta una máquina, valorada en 80
c) Se desembolsa en efectivo 70
d) El resto queda pendiente de desembolso.
2. Se paga una cuota del préstamo a corto plazo por 70, siendo 60 devolución del principal y 10
intereses
3. Se compran mercaderías por 800, 700 a crédito
4. Paga mano de obra por 200
5. Vende mercaderías por 1.000, 800 a crédito y 200 al contado. Sobre las 800, concede un descuento
por pronto pago de 50
6. Cobra a clientes 300 y clientes por 200 les gira letras.
7. Paga a proveedores 500
1. Descuenta las letras en el banco, ingresando éste en cuenta el importe de las mismas menos 20 que
cobra de comisión
DATOS PARA EL CALCULO DEL RESULTADO
9.- Se amortiza el inmovilizado en un 10%. Se sanea el activo ficticio por 1.
10.- Las existencias finales están valoradas en 120
SE PIDE :
1.- Reflejar en el Modelo básico de la empresa de negocios Balance inicial, operaciones realizadas en el
ejercicio, resultado y balance de situación final
2.- Asientos de las operaciones reales y formales, según el Plan General de Contabilidad.
3.- Balance Inicial y Final y Cuenta de Resultados (
SOLUCIÓN DISTRIFOOD
4
A) Balance inicial
5
ACTIVO
B) INMOVILIZADO
Inmovilizado material
Maquinaria
500
Elementos trans
300
Amor.Acumulada
(200)
D) ACTIVO CIRCULANTE
II. Existencias
III. Deudores
Clientes
IV.
Inversiones
Financieras
Temporales
V. Tesorería
INICIAL
600
7
300
8a
4311
1.400
4311
INICIAL
800
800
500
TOTALES
1.400
B) Asientos
223
190
100
110
2
3
520
663
572
600
572
400
480
20
4310
400
572
200
E) ACREED. CORTO PLAZO
Préstamos a cp con entidades de
crédito 100
Proveedores 400
170
Bancos
Servicios Bancarios
Deudas por efectos
5208
descontados
Amortización del
682
Inmovilizado material
Amortización
282 acumulada de
inmovilizado material
Variación de
611 existencias de
mercaderías
300 Mercaderías
300 Mercaderías
Variación de
611 existencias de
mercaderías
572
4310
4311
90
210
100
Cta
572
200
700
6
D) ACREED. LARGO PLAZO
N
1
Sueldos y salarios
Bancos
Clientes
Bancos
Descuentos
sobre
ventas por pronto pago
Ingresos por ventas de
mercaderías
Bancos
Clientes
Clientes, efectos
comerciales en cartera
Clientes
Proveedores
Bancos
Clientes,
efectos
comerciales
descontados
Clientes, efectos
comerciales en cartera
665
TOTALES
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I. Capital Suscrito
IV. Reservas
640
572
4310
572
Nombre cuenta
Debe
Tesorería
270
Deudas a lp con ent.
100
credito
Maquinaria
80
Accionistas
por
desembolsos
no
150
exigidos
Capital Social
Prima de emisión de
acciones
Deudas a cp con
60
entidades de crédito
Intereses de deudas a cp
10
Bancos
Compra de mercaderías
800
Bancos
Proveedores
8b 572
626
200
750
200
1.000
300
300
200
200
500
500
200
200
200
88
88
90
90
120
120
Haber
La amortización del ejercicio corresponde al
10% del valor del inmovilizado.
Valor total del inmovilizado:
400
200
Maquinaria: 500
Elementos de transporte: 300
Máquina aportada por el socio en la ampliación
de capital: 80
70
Total inmovilizado: 880 €
100
700
Amortización (10%) : 88 €
La variación de existencias asciende a -30
C) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Existencias iniciales: 90
DEBE
A) GASTOS
1. Consumos de explotación (800-30)
2. Gastos de personal
3. Dotac. para amortizaciones
4. Variación de provisiones de tráfico y
pérdidas de créditos comerciales incobrables)
5. Otros gastos de explotación
(Arrendamientos y servicios bancarios)
Existencias finales: 120
B) Balance final
ACTIVO
A) ACCIONISTAS
DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
B) INMOVILIZADO
I.Gastos de establecimiento
II.Inmovilizado Inmaterial
III.Inmovilizado material
FINAL
150
596
4
592
Maquinaria
580
El.de trans.
300
Amort. Acumulada (288)
IV. Inmovilizado financiero
C) GASTOS A DISTRIBUIR EN
VARIOS EJERCICIOS
D) ACTIVO CIRCULANTE
I. Accionistas por desembolsos exig.
II. Existencias....................120
III. Deudores
1.355
120
660
300
275
2.101
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I. Capital Suscrito
II. Prima de emisión
IV. Reservas
VI. Pérdidas y ganancias
D) ACREED. LARGO PLAZO
INICIAL
1.261
1.200
200
E) ACREED. CORTO PLAZO
840
(139)
-
Prést. a cp con entidades de crédito 40
Deuda por efectos descontados
200
Proveedores
600
20
BENEFICIOS EXPLOTACION
6. Gastos Financieros
Intereses de deudas a cp 10
Descuentos sobre ventas por pronto pago 50
60
BENEFICIO DE LAS ACTIVIDADES
ORDINARIAS
10. Pérdidas procedentes del Inmovilizado
Material
RESULTADOS
POSITIVOS
EXTRAORDINARIOS
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS
HABER
FINAL
B) INGRESOS
1. Ingresos de explotación
1.000
PERDIDAS EXPLOTACION
5. Ingresos de participaciones en capital
RESULTADOS
NEGATIVOS
FINANCIEROS
2.101
79
60
PÉRDIDA DE LAS ACTIVIDADES
ORDINARIAS
139
RESULTADOS
NEGATIVOS
139
EXTRAORDINARIOS
PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS
TOTALES
770
200
89
RESULTADOS FINANCIEROS
POSITIVOS
Clientes.......................................460
Clientes, efectos comerciales
descontados
200
IV.
Inversiones
Financieras
Temporales
VI. Tesorería
VII. Gastos anticipados
TOTALES
FINAL
139