Descargar LECCIÓN 9 - Cuentas Financieras (se abrirá en una página nueva)

CUENTAS
FINANCIERAS
1.
Empréstitos, deudas con características especiales y otras emisiones
análogas a corto plazo
2.
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
3.
Inversiones financieras a corto plazo
4.
Otras cuentas no bancarias
5.
Fianzas y depósitos, recibidos y constituidos a corto plazo
6.
Tesorería
7.
Activos no corrientes mantenidos para la venta y pasivos asociados
8.
Deterioro del valor de instrumentos financieros
1.
EMPRÉSTITOS, DEUDAS CON
CARACTERÍSTICAS ESPECIALES Y OTRAS
EMISIONES ANÁLOGAS A CORTO PLAZO
1-2 CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN
| 500 Obligaciones y bonos a corto plazo
| 501 Obligaciones y bonos convertibles a corto
plazo
| 502 Acciones o participaciones a corto plazo
consideradas como pasivo financiero: capital
escriturado de sociedades que atendiendo a las
características
de
la
emisión,
deba
contabilizarse como pasivos financieros; por
ejemplo, acciones rescatables,
acciones o
participaciones sin voto.
| 505 Deudas representadas en otros valores
negociables a corto plazo
| 506 Intereses a corto plazo de empréstitos y
otras emisiones análogas
| 507 Dividendos de acciones o participaciones
consideradas como pasivos financieros
| 509 Valores negociables amortizados
|
Francisco Javier Quesada
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1. EMPRÉSTITOS, DEUDAS CON
CARACTERÍSTICAS ESPECIALES Y OTRAS
EMISIONES ANÁLOGAS A CORTO PLAZO (1)
1-2 CRITERIOS DE VALORACIÓN
| Puede consultarse el capítulo correspondiente a
Inversiones financieras a largo plazo.
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Francisco Javier Quesada
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2. DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRÉSTAMOS
RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS
2-1 DEUDAS CON PARTES VINCULADAS
TEMA 13-2-(1)
Francisco Javier Quesada
Deudas cuyo vencimiento vaya a producirse en un
plazo no superior al año, contraídas con empresas
del grupo, multigrupo, asociadas y con otras partes
vinculadas. Figuran en el pasivo corriente del
balance.
| 510 Deudas a corto plazo con entidades de crédito
vinculadas
511 Proveedores de inmovilizado a corto plazo,
partes vinculadas
512 Acreedores por arrendamiendo financiero a c/p,
partes vinculadas
513 Otras deudas a corto plazo con partes
vinculadas
514 Intereses a corto plazo de deudas con partes
vinculadas
4
2. DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRÉSTAMOS
RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS
|
Francisco Javier Quesada
DEUDAS CON PARTES NO VINCULADAS
520 Deudas a corto plazo con entidades de
crédito
521 Deudas a corto plazo
522 Deudas a corto plazo transformables en
subvenciones, donaciones y legados.
523 Proveedores de inmovilizado a corto plazo
524 Acreedores por arrendamientos financieros
a corto plazo
525 Efectos a pagar a corto plazo
526 Dividendo activo a pagar
527 Intereses a corto plazo de deudas con
entidades de crédito
528 Intereses a corto plazo de deudas
529 Provisiones a corto: las provisiones
incluidas en el subgrupo 14 Provisiones, con
vencimiento a corto plazo
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3. INVERSIONES FINANCIERAS A
CORTO PLAZO
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Francisco Javier Quesada
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530 Participaciones a corto plazo en partes vinculadas:
inversiones a corto plazo en derechos sobre el patrimonio neto de
partes vinculadas.
531 Valores representativos de deudas a corto plazo de
partes vinculadas: inversiones a corto plazo en obligaciones,
bonos u otros valores representativos de deuda, emitidos por
partes vinculadas.
532 Créditos a corto plazo a partes vinculadas: inversiones
a corto plazo en préstamos y otros créditos no comerciales,
concedidos a partes vinculadas.
533 Intereses a corto plazo de valores representativos de
deudas de partes vinculadas
534 Intereses a corto plazo de créditos a partes vinculas:
535 Dividendos a cobrar de inversiones financieras en
partes vinculadas
538 Desembolsos pendientes sobre participaciones a
corto plazo en partes vinculadas
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3. INVERSIONES FINANCIERAS
A CORTO PLAZO (1)
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Francisco Javier Quesada
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540
Inversiones
financieras
temporales
en
instrumentos de patrimonio: inversiones a corto
plazo en derechos sobre el patrimonio neto de
entidades no vinculadas.
541 Valores representativos de deuda a corto plazo:
542 Créditos a corto plazo
543 Créditos a corto plazo por enajenación de
inmovilizado
544 Créditos a corto plazo al personal
545 Dividendos a cobrar
546 546 Intereses a corto plazo de valores
representativos de deuda
547 Intereses a corto plazo de créditos
548 Imposiciones a corto plazo
549 Desembolsos pendientes sobre participaciones
en el patrimonio neto a corto plazo
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4. OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS
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Francisco Javier Quesada
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4-1 TITULARES DE LA EXPLOTACIÓN
Por los bienes y derechos traspasados a la empresa
desde el patrimonio personal del titular.
4-2
C/CORRIENTE
CON
SOCIOS
Y
ADMINISTRADORES
4-3 C/C CON OTRAS PERSONAS Y ENTIDADES
VINCULADAS
4-4 CUENTA CORRIENTE EN FUSIONES Y
ESCISIONES
4-5
CUENTA
CORRIENTE
CON
UNIONES
TEMPORALES DE EMPRESAS Y COMUNIDADES
DE BIENES
4-6 PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN
4-7
DESEMBOLSO
EXIGIDOS
SOBRE
PARTICIPACIONES EN EL PATRIMONIO NETO
4-8 DIVIDENDO ACTIVO A CUENTA
4-9 SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS
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5. TESORERIA
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Francisco Javier Quesada
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Las
disponibilidades
líquidas
son
aquellos medios líquidos que posee la
empresa.
"Caja" (570).
"Caja, moneda extranjera" (571).
"Bancos e Instituciones de Crédito,
cuenta corriente en euros" (572).
"Bancos e Instituciones de Crédito,
cuenta corriente en moneda extranjera"
(573).
"Bancos e Instituciones de Crédito,
cuenta de ahorro en euros" (574).
"Bancos e Instituciones de Crédito,
cuenta de ahorro en moneda extranjera"
(575).
“Inversiones a corto plazo de gran
liquidez” (576).
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