Aud Especial Ingresos Egresos Zona Franca Oruro

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERRA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TITULO
: AUDITORIA ESPECIAL INGRESOS Y EGRESOS EN LA
ZONA FRANCA DE ORURO S.A. GESTIÓN 2006
TRIBUNALES
: LIC. WENDY JORDAN
LIC. SANTOS BLACUTT
LIC. GERÓNIMO AZUGA
AUTOR
: ANA MARÍA OVANDO PALACIOS
FECHA DE DEFENSA : 19 DE OCTUBRE DE 2006
INTRODUCCIÓN
Zona Franca de Oruro que es una empresa dedicada al servicio del departamento de Oruro, siendo una
entidad privada con fines de lucro, como una de las áreas más importantes de Zona Franca de Oruro se
encuentra el área de ingresos y egresos.La Auditoria esta dirigida a la administración de los recursos
recaudados por la unidad, tomando en cuenta la planificación de las operaciones sus ciclos y demás
componentes constituyendo una garantía para los socios, haciendo que los informes y datos en general sean
lo mas correcto posibles.
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA
Al igual que todo trabajo de investigación, el presente articula los procesos sistémicos, con la finalidad de
lograr explicaciones que permitan el avance de la ciencia a través de su difusión masiva. Por ello la
producción científica se constituye en mediadora entre la teoría y la realidad, los diversos métodos, técnicas y
estrategias de investigación permitirán la formulación de teorías y conclusiones, mismas que permitirán el
desarrollo intelectual de la sociedad, por ello se justifica por si solo el trabajo, tomando en cuenta:
La importancia de este trabajo dirigido, es de qué manera se puede determinar si el control en el manejo y
registro de los ingresos y egresos de la Zona Franca de Oruro es el adecuado.
El presente trabajo dirigido será de beneficio para Zona Franca de Oruro, debido a que se dará a conocer si el
control en el manejo y registro de los ingresos y egresos es el adecuado.
PROBLEMA
Para la realización de la presente investigación se formuló como problema de investigación:
¿De que manera se determinara si el control en el manejo y registro de los ingresos y egresos de la
Zona Franca de Oruro es el adecuado?
OBJETIVO GENERAL
Desarrollar una Auditoría Especial en la Zona Franca de Oruro S.A. para la determinación del cumplimiento
de las políticas empresariales en la Administración de Ingresos y Egresos durante la gestión 2005.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Exponer los principales elementos teórico - conceptuales referentes al manejo de ingresos y egresos.
 Recabar pruebas sustantivas del área de ingresos y egresos.
 Emitir un informe de Auditoría que mencione los hallazgos de Auditoría identificados durante la
ejecución del examen.
METODOLOGÍA
1) MÉTODOS: Los métodos se utilizaron en el trabajo con el fin de alcanzar los objetivos de la
investigación, son: Método Inductivo, Método Deductivo, Método de Análisis y Síntesis.
2) TÉCNICAS: Las técnicas utilizadas en el trabajo permitieron operativizar los métodos que se utilizaron
en la investigación. Señalamos las siguientes: Análisis Documental, Cuestionario, Entrevista y Observación.
3) PROCEDIMIENTOS: Los procedimientos aplicados en el trabajo permitieron aplicar las técnicas que se
esbozaron en la investigación. Señalamos las siguientes:
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a) Procedimientos de la Etapa de Planificación: Los procedimientos utilizados son: Memorandum de
Programación de Auditoria, Cuestionario Estándar, Planilla de Respuestas Positivas, Planilla de Deficiencias
del Cuestionario Estándar, Cuestionario Narrativo, Planilla de Deficiencias del Cuestionario Narrativo,
Flujogramas, Planilla de Deficiencias de los Flujogramas, Prueba de Recorrido, Programa de Auditoria de
Pruebas de Cumplimiento, Pruebas de Cumplimiento y Planilla de Deficiencias de las Pruebas de
Cumplimiento.
b) Procedimientos de la Etapa de Ejecución: Los procedimientos que se utilizaron son: Programa de
Auditoria de Pruebas Sustantivas, Pruebas Sustantivas.
c) Procedimientos de la Etapa de Conclusión: Durante esta de la auditoria se aplicaron las siguientes:
Informe de Auditoria Especial y Carta de Control Interno.
CONCLUSIONES
Se desarrolló la Auditoria Especial en la Zona Franca de Oruro S.A. para determinar el cumplimiento de las
políticas empresariales en la Administración de Ingresos y Egresos durante la gestión 2005, para ello se
cumplieron con los métodos, técnicas y procedimientos aplicables a un trabajo de Auditoria; además se
elaboraron los papeles de trabajo correspondientes para identificar los hallazgos de auditoria.
Se expuso los elementos teórico – conceptuales referentes a Auditoria Especial, fases de la Auditoria
Especial, Ingresos, Egresos, Control Interno, Normativas aplicadas a la empresa evaluada y conceptos
relacionados con el tema de investigación.
Se evaluó el Sistema de Control Interno vigente en la entidad, para ello se aplicaron las técnicas y
procedimientos correspondientes, con el fin de identificar las deficiencias en el sistema de control interno,
para su realización se elaboraron los Cuestionarios Estándar, Planilla de Respuestas Positivas, Planilla de
Deficiencias, Cuestionario Narrativo, Flujogramas, Pruebas de Recorrido, Programas de Auditoria de
Pruebas de Cumplimiento, Pruebas de Cumplimiento; como resultado de la aplicación de las técnicas y
procedimientos señalados se identificó que la empresa no cuenta con un cajero, además se constató que
dentro la estructura organizacional no existe la Unidad de Auditoria Interna; estas deficiencias fueron
comunicadas y se sugirió medidas correctivas al Presidente de la empresa.
En la ejecución de la Auditoria Especial no se recabó pruebas sustantivas del área de ingresos y egresos
gestión 2005, debido a que las actividades muestran que fueron realizadas de acuerdo a los Reglamentos y
Normas de la empresa, por ello señalamos que las mismas manifiestan fiel cumplimiento de las políticas de
la empresa en lo referido a la Administración Ingresos y Egresos.
Se emitió un Informe de Auditoria Especial a través del cual se comunicó que la empresa realiza sus
actividades de acuerdo a los Reglamentos y Normas de la empresa en lo referido a la Administración de
Ingresos y Egresos.
RECOMENDACIONES
Se recomienda tomar en cuenta los resultados de la Auditoria Especial de Ingresos y Egresos gestión 2005
realizada en la Zona Franca de Oruro S.A. para una mejor administración y gestión empresarial.
Se recomienda utilizar los elementos teórico – conceptuales referentes a Auditoria Especial, fases de la
Auditoria Especial, Ingresos, Egresos, Control Interno y Normativas aplicadas a la empresa en futuras
investigaciones que se lleven a cabo en la entidad.
Se recomienda tomar en cuentas las deficiencias identificadas y comunicadas en el informe de auditoria a fin
de subsanar las mismas y mejorar la administración y gestión empresarial de la entidad.
Se recomienda que la empresa continúe ejecutando sus actividades de acuerdo a los Reglamentos y Normas
de la empresa en lo referido a la administración de Ingresos y Egresos.
Se recomienda que la empresa promueva el presente documento a los socios y planta administrativa, a fin de
mostrar la transparencia y fiel cumplimiento de las normas en las actividades que realiza la empresa.