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Manual de Contabilidad Gubernamental para el Ejecutivo Federal (Parte 5) 1 de enero de 2012

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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No
CONCEPTO
5
FIDEICOMISOS
5.1
Cancelación o disminución de
inversiones en fideicomisos y
organismos descentralizados al
término de los convenios, o al
practicarse la liquidación; a la
par.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
acta de consejo.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.2.9
1.2.1.3.1
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
o
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
5.2
Registro del ingreso obtenido
por la cancelación o disminución
de inversiones en fideicomisos y
organismos descentralizados al
término de los convenios, o al
practicarse la liquidación, así
como la afectación a la Ley de
Ingresos.
5.2
a)
5.2
5.3
b)
Registro del depósito.
Afectación a las cuentas
presupuestarias.
Cancelación o disminución de
inversiones en fideicomisos y
organismos descentralizados al
término de los convenios, o al
practicarse la liquidación; sobre
la par.
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
acta de consejo.
Eventual
Teso
rería
SAT
Ramo
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones por
Clasificar a CP
2.1.9.1.5
1.1.2.2.9
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones por
Clasificar a CP
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.2.2.9
1.2.1.3.1
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
o
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
175
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No
5.3
CONCEPTO
a)
Por el diferencial obtenido.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Mayor auxiliar.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.3.9.9.1
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
5.3
b)
5.3
b.1) Registro del depósito.
5.3
5.4
5.4
5.4
Registro del ingreso obtenido por cancelación o disminución de inversiones en
fideicomisos y organismos
descentralizados al término
de los convenios, o al
practicarse la liquidación,
así como afectación a la
Ley de Ingresos.
b.2) Afectación a las
cuentas presupuestarias.
Cancelación o disminución de
inversiones en fideicomisos y
organismos
descentralizados
cuando se obtenga una cantidad
menor a la inversión original o
no se recupere cantidad alguna.
a)
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Estados financieros dictaminados y acta de
liquidación.
Eventual
Teso
rería
SAT
Ramo
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones por
Clasificar a CP
2.1.9.1.5
1.1.2.2.9
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones por
Clasificar a CP
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.2.2.9
1.2.1.3.1
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
5.5.9.9.1
1.2.1.4.1
Otros Gastos
Varios
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
Registro del ingreso obtenido por cancelación o
disminución de inversiones
en fideicomisos y organismos descentralizados al
término de los convenios, o
al practicarse la liquidación,
bajo la par, así como
afectación a la Ley de
Ingresos.
a.1) Registro del depósito.
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones por
Clasificar a CP
176
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RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No
CONCEPTO
5.4
5.5
5.5
5.5
5.5
5.6
a.2) Afectación a las
cuentas presupuestaria.
Venta de acciones de empresas
de participación estatal mayoritaria y minoritaria de control
directo e indirecto a la par.
a)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
SAT
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
contrato
de
compra-venta,
acta del consejo de administración.
Eventual
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.5
1.1.2.2.9
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones por
Clasificar a
CP
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.2.2.9
1.2.1.4.1
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP en
el Sector
Público
Registro del ingreso obtenido por la venta de acciones de empresas de participación estatal mayoritaria y
minoritaria de control directo e indirecto, así como
afectación a la Ley de
Ingresos.
a.1) Registro del depósito.
a.2) Afectación a las
cuentas presupuestaria.
Venta de acciones de empresas
de participación estatal mayoritaria y minoritaria de control
directo e indirecto sobre la par.
Teso
rería
SAT
Recibo oficial o Frecuente Ramo
formulario múltiple de pago,
contrato
de
compra-venta.
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones por
Clasificar a CP
2.1.9.1.5
1.1.2.2.9
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones por
Clasificar a
CP
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.2.2.9
4.3.9.9.1
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
o
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP en
el Sector
Público
177
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RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No
5.6
CONCEPTO
a)
5.6
5.7
PERIODICIDAD
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Registro del ingreso obtenido por la venta de acciones de empresas de participación estatal mayoritaria y
minoritaria de control directo e indirecto, sobre la par,
así como afectación a la
Ley de Ingresos.
a.1) Registro del depósito.
5.6
DOCUMENTO
FUENTE
a.2) Afectación a las
cuentas presupuestaria.
Venta de acciones de empresas
de participación estatal mayoritaria y minoritaria de control
directo e indirecto bajo la bar.
Teso
rería
SAT
Recibo oficial o Frecuente Ramo
formulario múltiple de pago,
contrato
de
compra-venta.
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones por
Clasificar a CP
2.1.9.1.5
1.1.2.2.9
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones por
Clasificar a CP
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.2.2.9
1.2.1.4.1
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
5.5.9.9.1
Otros Gastos
Varios
5.7
5.7
5.7
a)
Registro del ingreso obtenido por la venta de acciones de empresas de participación estatal mayoritaria y
minoritaria de control directo e indirecto, bajo la par,
así como afectación a la
Ley de Ingresos.
a.1) Registro del depósito.
a.2) Afectación a las
cuentas presupuestaria.
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Formulario múltiple de pago y
oficio en que se
detalle la recuperación.
Eventual
Teso
rería
SAT
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones por
Clasificar a CP
2.1.9.1.5
1.1.2.2.9
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones por
Clasificar a CP
Otras Cuentas
por Cobrar a
CP
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
178
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X CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
1
Por los ingresos en efectivo por
la compra de Certificados
Especiales de Tesorería adquiridos por los contribuyentes.
2
4
PERIODICIDAD
Relación
de Frecuente Teso
expedición, corería
pia del Certificado Especial
de
Tesorería, Frecuente SAT
formulario múltiple de pago.
Relación
de Frecuente
expedición, copia del Certificado Especial
de
Tesorería,
formulario múlNOTA: La creación del pasivo tiple de pago.
denominado 2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendiente de Aplicar a CP
se encuentra en la guía XXVIII
Participaciones y Aportaciones a
Entidades Federativas el numeral
18.3.
Por
la
expedición
Certificados
Especiales
Tesorería compensados
pago de pasivos a cargo
Poder Ejecutivo.
de
de
con
del
Por la recaudación compensada
con aplicación del valor total del
Certificado
Especial
de
Tesorería.
CR
Original
del Frecuente
Certificado Especial de Tesorería, formulario
múltiple de pago y formato de
pago autorizado
por el SAT.
SAT
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.6.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos de
Terceros por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
2.1.2.9.1
Fondos de
Terceros por
Clasificar a CP
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
2.1.6.1.5
2.1.2.9.1
Fondos de
Ajenos
Pendiente de
Aplicar a CP
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
2.1.2.9.1
4.1.1.1.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
o
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.2.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Impuestos
sobre el
Patrimonio
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.1.3.1
Impuestos
sobre la
Producción, el
Consumo y las
Transacciones
o
4.1.1.4.1
Impuestos al
Comercio
Exterior
o
4.1.1.5.1
Impuestos
sobre
Nóminas y
Asimilables
o
4.1.1.6.1
Impuestos
Ecológicos
o
181
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.1.9.1
Otros
Impuestos
o
4.1.3.1.1
Contribuciones
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
4.1.4.1.1
Derechos por
el uso, Goce,
Aprovechamiento o
Explotación de
Bienes de
Dominio
Público
o
4.1.4.2.1
Derechos a los
Hidrocarburos
o
4.1.4.3.1
Derechos por
Prestación de
Servicios
o
4.1.4.9.1
Otros
Derechos
o
4.1.6.1.1
Incentivos
Derivados de
la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2.1
Multas
o
4.1.6.3.1
Indemnizaciones
o
4.1.6.4.1
Reintegros
o
4.1.6.5.1
Aprovechamientos
Provenientes
de Obras
Públicas
o
182
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.6.6.1
Aprovechamientos por
Participaciones Derivadas
de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7.1
Aprovechamientos por
Aportaciones y
Cooperaciones
o
4.1.6.8.1
Aprovechamientos por
Cooperaciones
o
4.1.6.91
Otros Aprovechamientos
4.1.9.1.1
Impuestos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
o
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
183
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
5
Por la aplicación parcial del
valor del Certificado Especial de
Tesorería a la Ley de Ingresos y
registro del remanente que resulte en favor del contribuyente.
5
a)
Por la recaudación.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Original
del Frecuente
Certificado Especial de Tesorería, formulario
múltiple de pago y formato de
pago autorizado
por el SAT.
CR
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.2.9.1
4.1.1.1.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
o
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.2.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Impuestos
sobre el
Patrimonio
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.1.3.1
Impuestos
sobre la
Producción, el
Consumo y las
Transacciones
o
4.1.1.4.1
Impuestos al
Comercio
Exterior
o
4.1.1.5.1
Impuestos
sobre
Nóminas y
Asimilables
o
4.1.1.6.1
Impuestos
Ecológicos
o
4.1.1.9.1
Otros
Impuestos
o
4.1.3.1.1
Contribuciones
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
4.1.4.1.1
Derechos por
el uso, Goce,
Aprovechamiento o
Explotación de
Bienes de
Dominio
Público
o
184
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.4.2.1
Derechos a los
Hidrocarburos
o
4.1.4.3.1
Derechos por
Prestación de
Servicios
o
4.1.4.9.1
Otros
Derechos
o
4.1.6.1.1
Incentivos
Derivados de
la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2.1
Multas
o
4.1.6.3.1
Indemnizaciones
o
4.1.6.4.1
Reintegros
o
4.1.6.5.1
Aprovechamientos
Provenientes
de Obras
Públicas
o
4.1.6.6.1
Aprovechamientos por
Participaciones Derivadas
de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7.1
Aprovechamientos por
Aportaciones y
Cooperaciones
o
4.1.6.8.1
Aprovechamientos por
Cooperaciones
o
185
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.6.91
Otros Aprovechamientos
o
4.1.9.1.1
Impuestos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
o
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
5
6
6
6
b)
Por el remanente
Contribuyente.
al
Por la autoriza- Frecuente
ción del pago
del SAT.
SAT
2.1.2.9.1
2.1.1.9.9
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Devolución al contribuyente del
remanente derivado de la
aplicación parcial del Certificado
Especial de Tesorería a la Ley
de Ingresos.
a)
b)
En efectivo.
Con reexpedición de
Certificado Especial de
Tesorería.
Estado
de Frecuente Teso
cuenta bancario
rería
y cheque o
transferencia
del Banco.
Original
Certificado
Especial
Tesorería.
del Frecuente Teso
rería
de
2.1.1.9.9
2.1.2.9.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
186
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
7
Por la devolución de ingresos de
ley del saldo en favor de
contribuyentes mediante Certificado Especial de Tesorería.
7
a)
Por la expedición del
Certificado Especial de
Tesorería y la rectificación a la Ley de
Ingresos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Autorización de Frecuente
la devolución,
relación
de
expedición, copia del Certificado Especial
de Tesorería.
CR
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.1.1.1
2.1.2.9.1
8.1.4.1.1
8.1.2.1.1
Impuestos
sobre los
Ingresos
o
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
4.1.1.2.1
8.1.5.1.1
8.1.4.1.1
Impuestos
sobre el
Patrimonio
o
Ley de
Ingresos
Recaudada
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.3.1
Impuestos
sobre la
Producción, el
Consumo y las
Transacciones
o
4.1.1.4.1
Impuestos al
Comercio
Exterior
o
4.1.1.5.1
Impuestos
sobre
Nóminas y
Asimilables
o
4.1.1.6.1
Impuestos
Ecológicos
o
4.1.1.9.1
Otros
Impuestos
4.1.3.1.1
Contribuciones
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
4.1.4.1.1
Derechos por
el Uso, Goce,
Aprovechamiento o
Explotación de
Bienes de
Dominio
Público
o
4.1.4.2.1
Derechos a los
Hidrocarburos
o
187
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.4.3.1
Derechos por
Prestación de
Servicios
o
4.1.4.9.1
Otros
Derechos
o
4.1.6.1.1
Incentivos
Derivados de
la Colaboración Fiscal
o
4.1.6.2.1
Multas
o
4.1.6.3.1
Indemnizaciones
o
4.1.6.4.1
Reintegros
o
4.1.6.5.1
Aprovechamientos
Provenientes
de Obras
Públicas
o
4.1.6.6.1
Aprovechamientos por
Participaciones Derivadas
de la Aplicación de Leyes
o
4.1.6.7.1
Aprovechamientos por
Aportaciones y
Cooperaciones
o
4.1.6.8.1
Aprovechamientos por
Cooperaciones
o
4.1.6.91
Otros Aprovechamientos
188
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CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.9.1.1
Impuestos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
o
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
8
9
Monetización de Certificados
Especiales de Tesorería (CET).
Original
del
Certificado, autorización
de
monetización y
recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Por haber prescrito el plazo de
amortización de los Certificados
Especiales de Tesorería (CET).
Original
del
Certificado Especial de Tesorería, dictamen
de prescripción,
acta de depuración y cancelación de saldos.
Eventual
Teso
rería
SAT
2.1.2.9.1
1.1.1.2.1
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.1.2.9.1
4.3.9.9.1
Certificados
Especiales de
Tesorería a
CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
189
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XI PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
191
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PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Oficio de autorización.
Eventual
Ramo
Comprobante
de pago.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria, cheque y
depósito.
Eventual
Por el aviso del Banco de
las remesas efectuadas por
los
auxiliares
de
la
Tesorería de la Federación.
Estado
cuenta
rio.
de
banca-
Eventual
Por la clasificación de la
recuperación de los gastos
de ejecución, recargos y
A]
sanciones.
Informe analítico de distribución de los ingresos o documento equivalente.
Eventual
No
CONCEPTO
1
Por el pago de los gastos de
ejecución
de
notificadores
ejecutores y pago por diligencia
de notificación de créditos y de
otros
actos
administrativos
efectuados.
1
a)
1
Por los gastos efectuados
por diligencia de notificadores.
a.1) Por el Compromiso.
1
a.2) Por el Devengado.
1
a.3) Por el Ejercido.
1
a.4) Por el pago de los
gastos efectuados por
diligencia de notificadores.
2
Por la recuperación de los
gastos de ejecución, recargos y
sanciones cobradas a los
contribuyentes.
2
a)
2
b)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Ramo
Teso
rería
SAT
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.5.9.9.1
2.1.1.9.9
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otros Gastos
Varios
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Banco
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.1.7.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Accesorios de
Impuestos
o
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.3.1.2
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Accesorios de
Contribuciones
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
193
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PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.4.4.1
Accesorios de
Derechos
o
4.1.5.3.1
Accesorios de
Productos
o
4.1.6.8.1
Accesorios de
Aprovechamientos
A]
El asiento contable se
presenta con la apertura de los
accesorios; sin embargo en esta
primera etapa el Centro de
Registro lo aplicará todos los
accesorios de los diferentes
rubros de ingresos en una sola
cuenta denominada 4.1.1.7.1
Accesorios de Impuestos.
194
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XII CONSTANCIAS ADUANERAS
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CONSTANCIAS ADUANERAS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
No
CONCEPTO
1
CUENTAS ADUANERAS
1.1
Depósitos en las instituciones de
crédito o casas de bolsa por
concepto de importación de
bienes para ser retornados en
su mismo estado, mediante
Cuenta Aduanera.
Constancia
depósito,
institución
nanciera.
Devolución a los importadores
por la exportación de las
mercancías en su mismo
estado.
Pedimento de Frecuente SAT
exportación.
1.2
de Frecuente
en
fi-
SAT
2
MERCANCÍAS NO
RETORNADAS AL
EXTRANJERO
2.1
Por la importación de manera
definitiva de la mercancía.
Aviso de tras- Frecuente
paso por parte
de la institución
financiera.
SAT
Por cumplirse el plazo de la Ley
por la Cuenta Aduanera, cuando
el importador no da aviso.
Aviso de tras- Frecuente
paso por parte
de la institución
financiera.
SAT
Por los recursos transferidos a
la
TESOFE,
por
los
rendimientos generados por la
Cuenta Aduanera.
Estado
de Frecuente Teso
cuenta de las
rería
instituciones de
crédito o casas
de bolsa.
Por la clasificación de los
ingresos por las contribuciones
causadas sobre mercancías que
no
fueron
retornadas
al
extranjero.
Aviso de tras- Frecuente
paso.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
SAT
Por la transferencia de recursos
a la TESOFE por el cumplimiento del plazo establecido en
la Ley.
Constancia del Frecuente Teso
banco por el
rería
abono a dicha
cuenta.
Por la identificación
ingresos de Ley.
Constancia del Frecuente Teso
banco por el
rería
abono a dicha
cuenta.
de
los
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.3.1.3
7.8.3.1.4
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
7.8.3.1.4
7.8.3.1.3
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
7.8.3.1.4
7.8.3.1.3
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
7.8.3.1.4
7.8.3.1.3
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.6.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros Aprovechamientos
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.1.2.1
2.1.6.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
2.1.6.1.3
Fondos por
Clasificar a CP
Cuenta
Aduanera en
Garantía a CP
197
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CONSTANCIAS ADUANERAS
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
2.6
Por la aplicación a la Ley de
Ingresos de la Cuenta Aduanera
en importación de mercancías
por contribuciones relacionadas
con operaciones de comercio
exterior.
PERIODICIDAD
Pedimentos de Frecuente
importación.
CR
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.6.1.3
4.1.1.3.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Cuenta
Aduanera en
Garantía a CP
Impuestos
sobre la
Producción, el
Consumo y las
Transacciones
o
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.4.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Impuestos al
Comercio
Exterior
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
2.7
2.8
Por la autorización de la orden
de pago de devoluciones al
contribuyente de la Cuenta
Aduanera.
Orden de pago.
Por el pago de la devolución al
contribuyente.
Estado
cuenta
de Frecuente Teso
rería
Estado
cuenta
rio.
de Frecuente Teso
bancarería
3
APLICACIÓN DE LA
CUENTA ADUANERA
3.1
Por la recaudación del impuesto
de importación sobre mercancías que no fueron retornadas al
extranjero o en su caso por la
estadía
de
los
bienes
importados en territorio nacional.
3.1
3.1
a) Por la aplicación
constancia.
de
la
b) Por la clasificación de los
ingresos por las contribuciones del impuesto de
importación.
Frecuente
Aviso de tras- Frecuente
paso.
SAT
SAT
2.1.6.1.3
2.1.1.9.8
Cuenta
Aduanera en
Garantía a CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
2.1.1.9.8
1.1.1.2.1
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.1.3.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Impuestos
sobre la
Producción, el
Consumo y las
Transacciones
o
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.4.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Impuestos al
Comercio
Exterior
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
3.1
c) Por la cancelación de las
constancias de depósitos en
Cuentas Aduaneras.
Constancia del Frecuente
depósito.
SAT
7.8.3.1.4
7.8.3.1.3
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
198
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CONSTANCIAS ADUANERAS
No
CONCEPTO
4
CUENTAS ADUANERAS EN
GARANTÍA
4.1
4.2
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Por la constancia del depósitos Constancia de Frecuente
en Cuentas Aduaneras efectua- depósito y redos por el contribuyente deriva- sumen de caja.
dos de la importación definitiva
para garantizar el diferencial de
contribuciones
por
precios
estimados de mercancías, en
instituciones de crédito.
Por las devoluciones que efectúa directamente la Institución
de Crédito al contribuyente de
los
depósitos
en
Cuenta
Aduanera por precios estimados
en importación de mercancías.
Aviso del banco Frecuente
y resumen de
cajas de las
aduanas
correspondientes.
CR
SAT
SAT
4.3
Por la concentración efectuada
a la Tesorería de la Federación
por el capital y los rendimientos
generados por concepto de
depósito en Cuenta Aduanera
de
Garantía
de
precios
estimados en importación de
mercancías reportados por la
Institución de Crédito, por
instrucción
de
autoridad
competente y/o vencimiento del
plazo.
43
a) Por el rendimiento y
capital.
Constancia del Frecuente Teso
banco por el
rería
abono a dicha
cuenta.
b) Por la identificación de
los ingresos de la
cuenta aduanera.
Constancia del Frecuente
banco por el
abono a dicha
cuenta.
SAT
Por la aplicación a la Ley de
Ingresos de la Cuenta Aduanera
de Garantía y sus rendimientos
por precios estimados en
importación de mercancías por
contribuciones relacionadas con
operaciones
de
comercio
exterior,
así
como
sus
accesorios.
Pedimento de Frecuente
importación.
SAT
4.3
4.4
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.3.1.3
7.8.3.1.4
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
7.8.3.1.4
7.8.3.1.3
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
1.1.1.2.1
2.1.6.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
2.1.6.1.3
Fondos por
Clasificar a CP
Cuentas
Aduaneras en
Garantía a CP
2.1.6.1.3
4.1.1.3.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Cuentas
Aduaneras en
Garantía CP
Impuestos
sobre la
Producción, el
Consumo y las
Transacciones
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.4.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Impuestos al
Comercio
Exterior
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
199
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CONSTANCIAS ADUANERAS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
No
CONCEPTO
4.5
Por la cancelación de la
constancia
derivado
del
depósito.
Aviso del banco Frecuente
y resumen de
cajas de las
aduanas
correspondientes.
SAT
Por la autorización de la orden
de pago de la devoluciones al
contribuyente de la Cuenta
Aduanera de Garantía y sus
rendimientos.
Orden de pago.
Frecuente
SAT
Por el pago de la Devolución al
contribuyente.
Estado
cuenta.
4.6
4.7
5
RESARCIMIENTO
5.1
Resarcimiento en favor del
Poder
Ejecutivo
por
las
instituciones de crédito o casa
de bolsa, derivado de enteros
extemporáneos por constancias
de
depósito
en
Cuenta
Aduanera y Cuenta Aduanera
de Garantía en importación de
mercancías.
5.1
a)
5.1
b)
de Frecuente Teso
rería
Por el entero extemporáneo
derivado de la constancia
de depósito en la cuenta
aduanera de garantía.
Aviso de tras- Frecuente Teso
paso, copia de
rería
las constancias
de depósito en
cuentas aduaneras de garantía.
Por la aplicación a la Ley de
Ingresos
derivado
del
resarcimiento.
Aviso de tras- Frecuente
paso, copia de
las constancias
de depósito en
cuentas aduaneras de garantía.
Nota:
Esta guía será de aplicación transitoria, hasta que
las condiciones tecnológicas permitan el desarrollo
del ciclo de asientos por la
recaudación de ingresos,
tal como se propone en el
cuerpo principal del Manual
de Contabilidad Gubernamental para el Poder
Ejecutivo.
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.3.1.4
7.8.3.1.3
Cuentas
Aduaneras en
Depósitos
Depósitos en
Cuentas
Aduaneras
2.1.6.1.3
2.1.1.9.8
Cuentas
Aduaneras en
Garantía a CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
2.1.1.9.8
1.1.1.2.1
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.6.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros Aprovechamientos
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
200
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XIII COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO
201
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COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
No
CONCEPTO
1
Ministraciones mediante acuerdo para pagar las comisiones
bancarias pendientes de regularizar presupuestariamente con
cuenta por liquidar certificada.
Acuerdo
o Frecuente Ramo
cuenta por liquidar certificada o
reporte operativo de la Tesofe.
Pago
de
bancarias
regularizar.
Estado
de Frecuente Teso
cuenta bancario
rería
y cheque o
transferencia y
factura del banco.
2
las
comisiones
pendiente
de
3
Por la regularización del presupuesto derivada de las comisiones bancarias por los servicios prestados por la banca comercial, en materia de recaudación y el pasivo constituido de
la retención del IVA.
3
a) Cancelación de las cuentas
de orden una vez afectado el
presupuesto.
3
3
3
Estado
de Frecuente Ramo
cuenta bancario
y cheque
o
transferencia y
factura del banco.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
b) Por el gasto efectuado por
las comisiones bancarias por
los servicios prestados por la
banca comercial en materia
de recaudación y por la
constitución
del
pasivo
derivado de la retención del
IVA.
b.1) Por el compromiso.
b.2) Por el devengado.
Estado
de Frecuente Ramo
cuenta bancario
y cheque
o
transferencia y
factura del banco.
Estado
de Frecuente Ramo
cuenta bancario
y cheque
o
transferencia y
factura del banco.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.3.4.1
2.1.1.9.2
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios
Financieros,
Bancarios y
Comerciales
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
o
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
203
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COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO
No
3
3
4
CONCEPTO
b.3) Por el ejercido.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Estado
de Frecuente Ramo
cuenta bancario
y cheque o
transferencia y
factura del banco.
c) Por la regularización presupuestaria de las erogaciones
mediante
ministraciones
obtenidas a través de
acuerdos, oficios y otros
documentos.
Facturas, reci- Frecuente Teso
bos y notas de
rería
remisión.
Por el entero correspondiente al
IVA retenido por las comisiones
bancarias derivadas de servicios
prestados
por
la
banca
comercial
en
materia
de
1
recaudación.
Cuenta por liquidar certificada, constancia
de retención de
IVA, formulario
múltiple de pago.
Notas:
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Mensual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.2
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1. Este asiento contable se
relaciona con la Guía
Contabilizadora 3 Ejecución
de la Ley de ingresos.
-
Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
-
En cuanto se produzca
un cambio en el acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
204
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XIV DEPÓSITOS
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DEPÓSITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
No
CONCEPTO
1
DIVERSOS DE TESOFE
1.1
Por los depósitos recibidos en la
Tesorería de la Federación.
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múltirería
ple de pago.
1.1.1.2.1
2.1.6.5.2
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
Por la creación del pasivo
derivado de los intereses
generados en las cuentas
bancarias para aplicar a la Ley
de ingresos.
Estado
cuenta.
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Afectación a la Ley de ingresos
derivado de los intereses
generados por las cuentas
bancarias.
Recibo oficial o Frecuente
factura de fondos.
1.2
1.3
1.4
Por la devolución de los
depósitos a sus beneficiarios.
2
OTROS DEPÓSITOS
DIVERSOS
2.1
Por los ingresos ajenos a la Ley
recibidos en la Tesorería por
terceros.
2..1
a)
2.1
2.2
Cheque.
Frecuente Teso
rería
Recibo oficial o
factura de fondos.
Eventual
a.2) Por el depósito del
ingreso de Caja a Bancos.
Ficha de depósito y estado de
cuenta del banco.
Eventual
Por el aviso del Banco de la
remesa efectuada por los
auxiliares de la Tesorería
de la Federación.
Estado
de
cuenta bancario
y cheque o
transferencia y
factura
del
banco.
Eventual
Por la creación del fondo de
tercero en administración en el
SAT.
Acuerdo para
asiento de traspaso, formulario
múltiple de pago.
b)
SAT
2.1.9.1.1
4.1.5.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros Productos que Generan Ingresos
Corrientes
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
2.1.6.5.2
1.1.1.2.1
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Por los ingresos en Caja.
a.1) Por el ingreso a Caja.
2.1
2.1
de Frecuente Teso
rería
Teso
rería
1.1.1.1.1
2.1.6.1.4
Caja
Fondos por
Clasificar a CP
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.1.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Caja
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.6.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
2.1.6.5.2
Fondos por
Clasificar a CP
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
SAT
207
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DEPÓSITOS
No
CONCEPTO
2.3
De la aplicación definitiva de los
depósitos a la Ley de Ingresos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acuerdo para
asiento de traspaso, formulario
múltiple de pago.
Eventual
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.6.5.2
4.1.1.1.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
a
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.9.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Otros
Impuestos
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.3.1.1
Contribución
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
4.1.4.1.1
Derechos por
el Uso, Goce,
Aprovechamiento o
Explotación de
Bienes de
Dominio
Público
a
4.1.4.9.1
Otros
Derechos
o
4.1.5.1.1
Productos
Derivados del
Uso y Aprovechamientos de
Bienes No Sujetos a Régimen de Dominio Público
a
4.1.5.9.1
Otros
Productos
o
4.1.6.1.1
Incentivos
Derivados de
Colaboración
Fiscal
a
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
o
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DEPÓSITOS
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.9.1.1
Impuestos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
o
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
2.4
2.5
Devolución en efectivo de los
depósitos diversos a los interesados por haber desaparecido la
causa
que
motivaran
su
constitución.
Autorización de
la devolución,
original del formulario múltiple
de pago.
Eventual
Pago al beneficiario derivado de
los depósitos que no fueron
aplicados a la Ley de ingresos.
Autorización de
la devolución,
original del formulario múltiple
de pago.
Eventual
SAT
Teso
rería
3
DEPÓSITOS A FAVOR DE
FIDEICOMISOS
3.1
Por los traspasos de los
remanentes e interés a las
subcuentas bancarias a favor de
los fideicomisos que conforman
el Programa para Apoyos
Crediticios.
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múltirería
ple de pago,
reporte operativo de la Tesofe.
Por los remanentes derivados
de los fideicomisos en Tesorería
de la Federación por los
Programas
para
Apoyos
Crediticios.
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múltirería
ple de pago,
reporte operativo de la Tesofe.
3.2
2.1.6.5.2
2.1.1.9.8
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
2.1.1.9.8
1.1.1.2.1
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
1.1.1.2.1
2.2.5.4.2
Bancos
Moneda
Nacional
Fideicomisos
por Programas
para Apoyos
Crediticios a
LP
2.2.5.4.2
1.1.1.2.1
Fideicomisos
por Programas
para Apoyos
Crediticios a
LP
Bancos
Moneda
Nacional
209
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DEPÓSITOS
No
CONCEPTO
3.3
Por los intereses a favor de los
fideicomisos generados por los
depósitos de sus remanentes en
el Banco de México, así como la
DOCUMENTO
FUENTE
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múltirería
ple de pago,
reporte operativo de la Tesofe.
1.1.1.2.1
2.2.5.4.2
Bancos
Moneda
Nacional
Fideicomisos
por Programas
para Apoyos
Crediticios a
LP
1.1.1.2.1
2.1.6.5.2
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
4
DEPÓSITOS EN
ADMINISTRACIÓN
4.1
Por los importes de los
depósitos a favor de terceros
recibidos en Tesorería de la
Federación
para
su
administración, conforme a las
fracciones l y ll del artículo 35
del Reglamento de la Ley del
Servicio de Tesorería.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Por la capitalización de los
intereses generados por los
depósitos constituidos.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
reporte operativo de la Tesofe.
4.2
PERIODICIDAD
Eventual
Teso
rería
2.2.5.2.1
Fondos en
Administración
a LP
Eventual
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.6.5.2
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
2.2.5.2.1
Fondos en
Administración
a LP
4.3
De la devolución de los
depósitos a los beneficiarios
más intereses generados.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
reporte operativo de la Tesofe.
Eventual
Teso
rería
2.1.6.5.2
1.1.1.2.1
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
Bancos
Moneda
Nacional
2.2.5.2.1
Fondos en
Administración
a LP
4.4
Por los depósitos constituidos
en la Tesorería de la Federación
y que prescriban a favor del
Fisco Federal.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Teso
rería
2.1.6.5.2
4.3.9.9.1
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
2.2.5.2.1
Fondos en
Administración
a LP
5
POR IMPUESTOS,
DERECHOS, PRODUCTOS Y
APROVECHAMIENTOS
PENDIENTES DE
LIQUIDACIÓN DEFINITIVA
5.1
Por los depósitos recibidos en la
Tesorería por terceros para
garantizar el interés fiscal.
210
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DEPÓSITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Recibo oficial o
factura de fondos.
Eventual
a.2) Por el depósito del
ingreso de Caja a Bancos.
Ficha de depósito y estado de
cuenta del banco.
Eventual
Por el aviso del Banco de la
remesa efectuada por los
auxiliares de la Tesorería
de la Federación.
Estado
de
cuenta bancario
y cheque o
transferencia y
factura
del
banco.
Eventual
Por creación del pasivo derivado
de los depósitos de terceros
para garantizar el interés fiscal.
Acuerdo para
asiento de traspaso, formulario
múltiple de pago.
Eventual
De la aplicación definitiva de los
depósitos a la Ley de Ingresos
por
impuestos,
derechos,
productos y aprovechamientos
pendientes de liquidación.
Acuerdo para
asiento de traspaso, formulario
múltiple de pago.
Eventual
No
5.1
CONCEPTO
a)
5.1
5.1
5.2
5.3
b)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Por los ingresos en Caja.
a.1) Por el ingreso a Caja.
5.1
CR
Teso
rería
1.1.1.1.1
2.1.6.1.4
Caja
Fondos por
Clasificar a CP
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.1.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Caja
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.6.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos por
Clasificar a CP
SAT
SAT
2.1.6.1.4
2.1.6.1.2
Fondos por
Clasificar a CP
Fondos por
Impuestos,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos Pendientes de
Liquidación
Definitiva a CP
2.1.6.1.2
4.1.1.1.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Fondos por
Impuestos,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos Pendientes de
Liquidación
Definitiva a CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
a
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.9.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Otros
Impuestos
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.3.1.1
Contribución
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
4.1.4.1.1
Derechos por
el Uso, Goce,
Aprovechamiento o
Explotación de
Bienes de
Dominio
Público
a
4.1.4.9.1
Otros
Derechos
o
211
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DEPÓSITOS
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.5.1.1
Productos
Derivados del
Uso y Aprovechamientos de
Bienes No Sujetos a Régimen de Dominio Público
a
4.1.5.9.1
Otros
Productos
o
4.1.6.1.1
Incentivos
Derivados de
Colaboración
Fiscal
a
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
o
4.1.9.1.1
Impuestos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
o
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
5.5
Devolución de los depósitos por
impuestos, derechos, productos
y aprovechamientos que no
fueron aplicados.
Autorización de
la devolución,
original del formulario múltiple
de pago.
Eventual
SAT
2.1.6.1.2
2.1.1.9.8
Fondos por
Impuestos,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos Pendientes de
Liquidación
Definitiva a CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
212
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DEPÓSITOS
No
5.6
5.7
CONCEPTO
Por el pago al beneficiario.
Prescripción de pasivos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Autorización de
la devolución,
original del formulario múltiple
de pago.
Eventual
Dictamen
de
prescripción,
acta de depuración y cancelación de saldos.
Eventual
6
INGRESOS DIVERSOS
PENDIENTES DE APLICAR
6.1
Por la creación del pasivo por
los depósitos recibidos cuya
aplicación
definitiva
se
desconoce.
Recibo oficial o
factura de fondos.
Eventual
Por la creación del pasivo por los
ingresos recibidos.
Acuerdo para
asiento de traspaso, formulario
múltiple de pago.
Eventual
De la aplicación definitiva de los
depósitos a la Ley de Ingresos
por
impuestos,
derechos,
productos y aprovechamientos
pendientes de liquidación.
Acuerdo para
asiento de traspaso, formulario
múltiple de pago.
Eventual
6.2
6.3
CR
Teso
rería
Teso
rería
Teso
rería
SAT
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.9.8
1.1.1.2.1
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.1.6.1.2
4.3.9.9.1
Fondos por
Impuestos,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos Pendientes de
Liquidación
Definitiva a CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.1.2.1
2.1.6.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
2.1.9.9.5
Fondos por
Clasificar a CP
Ingresos
Diversos
Pendientes de
Aplicación a
CP
2.1.9.9.5
4.1.1.1.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos
Diversos
Pendientes de
Aplicación a
CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
a
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.9.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Otros
Impuestos
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.3.1.1
Contribución
de Mejoras por
Obras
Públicas
o
4.1.4.1.1
Derechos por
el Uso, Goce,
Aprovechamiento o
Explotación de
Bienes de
Dominio
Público
a
4.1.4.9.1
Otros
Derechos
o
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DEPÓSITOS
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.5.1.1
Productos
Derivados del
Uso y Aprovechamientos de
Bienes No Sujetos a Régimen de Dominio Público
a
4.1.5.9.1
Otros
Productos
o
4.1.6.1.1
Incentivos
Derivados de
Colaboración
Fiscal
a
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
o
4.1.9.1.1
Impuestos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
o
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos No
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
214
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XV FIANZAS OTORGADAS PARA GARANTIZAR OBLIGACIONES NO
FISCALES
215
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FIANZAS OTORGADAS PARA GARANTIZAR OBLIGACIONES NO FISCALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
Por la fianza otorgada en favor
de la Tesorería de la Federación
para garantizar el cumplimiento
de las operaciones derivadas
del proceso de licitación para las
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, obra pública y
servicios.
Contrato
servicio.
de Frecuente Ramo
Por la devolución de la fianza
constituida al momento de la
adjudicación para garantizar el
1
contrato.
Contrato
servicio.
de Frecuente Ramo
De la aplicación de la fianza
constituida al momento de la
adjudicación para garantizar el
contrato; sólo cuando exista
incumplimiento de lo establecido
en el contrato de obra pública, o
no se hayan recibido a satisfacción los bienes y/o servicios.
Contrato
servicio.
de Frecuente Ramo
a)
Contrato
de Frecuente Teso
servicios y ficha
rería
del depósitos.
2
CR
Nota:
1.
3
3
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.3.3.3.1
7.3.3.3.2
Fianzas
Otorgadas
para
Respaldar
Obligaciones
No Fiscales
del Gobierno
Fianzas
Otorgadas del
Gobierno para
Respaldar
Obligaciones
No Fiscales
7.3.3.3.2
7.3.3.3.1
Fianzas
Otorgadas del
Gobierno para
Respaldar
Obligaciones
No Fiscales
Fianzas
Otorgadas
para
Respaldar
Obligaciones
No Fiscales
del Gobierno
7.3.3.3.2
7.3.3.3.1
Fianzas
Otorgadas del
Gobierno para
Respaldar
Obligaciones
No Fiscales
Fianzas
Otorgadas
para
Respaldar
Obligaciones
No Fiscales
del Gobierno
Sólo será devuelta al
proveedor
cuando
la
autoridad competente del
ramo reciba los bienes o la
obra a satisfacción del
ejecutor del gasto.
Por el ingreso al banco
derivado de la aplicación de
la fianza.
1.1.1.2.1
4.3.9.9.1
Bancos
Moneda
Nacional
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
217
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
XVI REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
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REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Por el Presupuesto de Egresos
Aprobado.
Presupuesto de
egresos por cada ejercicio fiscal.
Eventual
Por las ampliaciones líquidas al
Presupuesto Original Autorizado.
Formato
de
autorización del
MAP.
Eventual
Por las reducciones líquidas al
Presupuesto Original Autorizado.
Formato
de
autorización del
MAP.
Eventual
Por las ampliaciones y reducciones compensadas al Presupuesto Original Autorizado.
Formato
de
autorización del
MAP.
Eventual
No
CONCEPTO
1
2
3
4
5
Por el compromiso del presupuesto:
5
a)
5
b)
Ramo
UCP
Contratos, pagares, valores.
a)
Eventual
UCP
La recepción de bienes o
servicios.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada de almacén,
facturas, notas
de remisión, titulos de propiedad, escrituras.
Intereses,
comisiones,
gastos
y
costo
por
coberturas de la deuda
pública.1]
Contratos, pa- Frecuente
gares, valores.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para:
7
a)
El pago
servicios.
de
bienes
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.2.1.1
8.2.1.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.2.1.1
8.2.3.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Ampliaciones
Presupuestarias
8.2.3.2.1
8.2.2.1.1
Reducciones
Presupuestarias
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.2.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
del
7
b)
Ramo
UCP
Por el pago de intereses,
comisiones, gastos y costo
por coberturas anuales de
la deuda pública.
6
7
Ramo
UCP
Pedido o con- Frecuente Ramo
trato.
Por
el
devengado
presupuesto por:
b)
Ramo
UCP
Por los contratos o pedidos
fincados para adquisición
de bienes o servicios.
6
6
CR
o
El pago de intereses,
comisiones, gastos y costo
por coberturas de la deuda
1]
pública.
UCP
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
221
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REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
No
CONCEPTO
8
Por el pago de:
8
a)
8
9
9
9
9
9
b)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Emisión del me- Frecuente
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada, transferencia, cheque, deposito.
Teso
rería
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
Teso
rería
Por el compromiso de la
deuda pública.
Reporte de cálculo del SIDP y
SCG.
Eventual
UCP
Por el devengado de la
deuda pública.
Reporte de cálculo del SIDP y
SCG.
Eventual
Por el ejercido de la
deuda pública.
Reporte de cálculo del SIDP y
SCG.
Eventual
Por el pago de la deuda
pública.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Bienes o servicios.
Intereses,
comisiones,
gastos
y
costo
por
coberturas de la deuda
pública.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Por la afectación simultanea al
presupuesto cuando al cierre del
ejercicio resulte desendeudamiento neto.
a)
b)
c)
d)
NOTA: 1]
UCP
UCP
Teso
rería
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Estos movimientos se
realizaran de manera
simultánea.
222
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SERVICIOS PERSONALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Al inicio del ejercicio por el
Presupuesto autorizado para el
pago de la nómina vigente y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
Presupuesto de
Egresos de la
Federación, lista de nómina.
Eventual
Ramo
Por los servicios personales
subordinados prestados por el
personal federal, incluyendo las
retenciones de Ley y a favor de
terceros derivadas de la relación
laboral
al
momento
de
devengarse la operación.
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, lista de
rayas,
listado
de descuentos.
No
CONCEPTO
1
SERVICIOS PERSONALES
1.1
1.2
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.1.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
o
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.1.3.1
2.1.1.7.1
Remuneracion
es Adicionales
y Especiales
o
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
5.1.1.5.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
o
5.1.1.6.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
1.3
1.4
1.5
1.6
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de nómina.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las obligaciones
reconocidas
en
nómina,
correspondiente a la prestación
de
servicios
personales
subordinados.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos en
nómina. A]
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
Por el pago de retenciones de
Ley y a favor de terceros
realizadas al personal federal.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
225
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SERVICIOS PERSONALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Por la compensación del pago
del pliego de responsabilidades
fincado al personal federal,
B]
retenidos en nómina.
Cuenta por liquidar certificada, formulario
múltiple de pago.
Eventual
Por el reconocimiento de las
cuotas
y
aportaciones
patronales.
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, recibo.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de cuotas y aportaciones
patronales derivadas de la
relación laboral.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las cuotas y
aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por el reconocimiento de los
impuestos y demás obligaciones
derivadas de una relación
laboral.
Resumen
nómina.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de impuestos y demás
obligaciones derivadas de una
relación laboral.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de impuestos y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
No
CONCEPTO
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
CR
Teso
rería
de Frecuente Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.1.4.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Seguridad
Social
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.3.9.1
2.1.1.7.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otros
Servicios
Generales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
226
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SERVICIOS PERSONALES
No
CONCEPTO
2
SERVICIOS PERSONALES
-ELABORACIONES-
2.1
Al inicio del ejercicio por el
Presupuesto autorizado para el
pago de la nómina vigente y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
2.2
Por los servicios personales
prestados por el personal
federal en el proceso de
elaboraciones de mercancías,
incluyendo las retenciones de
Ley y a favor de terceros
derivadas de la relación laboral
al momento de devengarse la
operación.
2.2
a)
Por el reconocimiento de
los servicios personales
prestados por el personal
federal en el proceso de
elaboraciones de mercancías, incluyendo las retenciones.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Presupuesto de
Egresos de la
Federación, lista de nómina.
Eventual
Ramo
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, lista de
rayas,
listado
de descuentos.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.1.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
o
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.1.3.1
2.1.1.7.1
Remuneracion
es Adicionales
y Especiales
o
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
5.1.1.5.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
o
5.1.1.6.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
2.2
b)
Por la capitalización de los
servicios personales subordinados prestados en el
proceso de elaboración de
mercancías por el personal
federal.
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, lista de
rayas,
listado
de descuentos.
1.1.4.3.1
5.1.1.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestal en
Proceso de
Elaboración
a
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
o
1.1.4.3.9
5.1.1.3.1
Otros Productos y Mercancías en Proceso de Elaboración
Remuneracion
es Adicionales
y Especiales
o
5.1.1.5.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
o
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SERVICIOS PERSONALES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.1.6.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de servicios personales
subordinados prestados en el
proceso de elaboración de
mercancías.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las obligaciones
reconocidas
en
nómina,
correspondiente a la prestación
de servicios personales subordinados prestados en el proceso
de elaboración de mercancías.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos en
A]
nómina.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
Por el pago de retenciones de
Ley y a favor de terceros
realizadas al personal federal
por servicios personales subordinados prestados en el proceso
de elaboración de mercancías.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
del pliego de responsabilidades
fincado al personal federal,
retenidos
en
nómina
por
servicios personales subordinados prestados en el proceso de
B]
elaboración de mercancías.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
Por el reconocimiento de las
cuotas
y
aportaciones
patronales.
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, recibo.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de cuotas y aportaciones
patronales derivadas de la
relación laboral.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Eventual
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.1.4.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Seguridad
Social
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
228
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SERVICIOS PERSONALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.10
Por el pago de las cuotas y
aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por el reconocimiento de los
impuestos y demás obligaciones
derivadas de una relación
laboral.
Resumen
nómina.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de impuestos y demás
obligaciones derivadas de una
relación laboral.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de impuestos y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
2.11
2.12
2.13
3
SERVICIOS PERSONALES
-OBRAS-
3.1
Al inicio del ejercicio por el
Presupuesto autorizado para el
pago de nómina vigente y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
3.2
Por el reconocimiento de los
servicios personales en obras
públicas, por administración con
tipo de gasto de capital,
incluyendo las retenciones de
Ley y a favor de terceros.
3.2
a)
Por el reconocimiento de
los servicios personales en
obras públicas, incluyendo
las retenciones.
CR
de Frecuente Ramo
Presupuesto de
Egresos de la
Federación, lista de nómina.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.3.9.1
2.1.1.7.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otros
Servicios
Generales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, lista de
raya o documento equivalente.
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.1.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
o
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.1.3.1
2.1.1.7.1
Remuneracion
es Adicionales
y Especiales
o
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
229
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SERVICIOS PERSONALES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.1.5.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
o
5.1.1.6.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
3.2
b)
Por el registro de la
capitalización de servicios
personales
en
obras
públicas.
Expediente
obra.
de Frecuente Ramo
1.2.3.5.1
5.1.1.1.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
1.2.3.5.9
5.1.1.6.1
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
3.3
3.4
3.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de servicios personales
subordinados
prestados
en
obras.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las obligaciones
reconocidas
en
nómina,
correspondiente a la prestación
de servicios personales subordinados prestados en obras.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos en
A]
nómina.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
230
VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
3.6
Por el pago de retenciones de
Ley y a favor de terceros
realizadas al personal federal
por servicios personales subordinados prestados en obras.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
del pliego de responsabilidades
fincado al personal federal,
retenidos
en
nómina
por
servicios personales suborB]
dinados prestados en obras.
Cuenta por liquidar certificada, formulario
múltiple de pago.
Por el reconocimiento de las
cuotas
y
aportaciones
patronales.
Resumen
de Frecuente Ramo
nómina, recibo.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de cuotas y aportaciones
patronales derivadas de la
relación laboral.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las cuotas y
aportaciones
patronales
derivadas de la relación laboral.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por el reconocimiento de los
impuestos y demás obligaciones
derivadas de una relación
laboral.
Resumen
nómina.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de impuestos y demás
obligaciones derivadas de una
relación laboral.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de impuestos y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
3.7
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12
3.13
Eventual
CR
Teso
rería
de Frecuente Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.1.4.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Seguridad
Social
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.3.9.1
2.1.1.7.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otros
Servicios
Generales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
231
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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SERVICIOS PERSONALES
No
CONCEPTO
4
PAGOS INDEBIDOS
4.1
Por la Constitución de responsabilidades
por
cálculos
efectuados
de
más
o
indebidamente en nóminas y
lista de raya en el año en curso
y cancelación de los descuentos
de ley y a favor de terceros. B]
5
PAGOS INDEBIDOS
-ELABORACIONES-
5.1
Por
la
constitución
de
responsabilidades por cálculos
efectuados
de
más
o
indebidamente y lista de raya
por las que se haya afectado
elaboraciones y cancelación de
los descuentos de ley y a favor
B]
de terceros.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Ramo
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
PAGOS INDEBIDOS
-OBRAS-
6.1
Constitución de responsabilidades por cálculos efectuados de
más o indebidamente en nómina
y listas de raya en el año en
curso, por las que se haya
afectado obras y cancelación de
los descuentos de ley y a favor
B]
de terceros.
1.1.2.3.2
5.1.1.1.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
5.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
1.1.2.3.2
1.1.4.3.1
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
en Proceso de
Elaboración
a
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
Eventual
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Deudores por
Responsabilidades a CP
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Pliego de responsabilidades.
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Deudores por
Responsabilidades a CP
1.1.4.3.9
Otros Productos y Mercancías en Proceso de
Elaboración
6
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.1.2.3.2
1.2.3.5.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Deudores por
Responsabilidades
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
1.2.3.5.9
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
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SERVICIOS PERSONALES
No
CONCEPTO
7
PROGRAMA DE SEPARACIÓN
VOLUNTARIA
7.1
Por la notificación de la SHCP
del apoyo económico autorizado
para el Programa de Separación
Voluntaria.
Eventual
Autorización de
la SHCP del
depósito de los
recursos aprobados.
Eventual
Afectación en cuentas de
orden.
Autorización de
la SHCP del
depósito de los
recursos aprobados.
Eventual
Expedición de la cuenta por
liquidar certificada por la creación del Fondo del Programa de
Separación Voluntaria.
Cuentas por liquidar certificadas.
Eventual
Por el pago en la Tesorería de la
federación de la cuenta por
liquidar certificada del Fondo del
Programa
de
Separación
Voluntaria.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Por el reconocimiento del
fideicomiso para el Programa de
Separación Voluntaria.
7.2
a)
7.3
7.4
PERIODICIDAD
Relación
de
servidores públicos, solicitud
de recursos.
7.2
7.2
DOCUMENTO
FUENTE
b)
Afectación patrimonial.
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.6.9
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
23
Ramo
23
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.1.3.1
2.1.1.9.9
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
7.9.3.2.1
7.9.3.2.2
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Retiro
Voluntario
Otorgamiento
de Recursos
en Fideicomiso para el
Fondo de Retiro Voluntario
Ramo
XXIII
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
233
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SERVICIOS PERSONALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la afectación de las
cuentas de orden.
Copia del cheque del Banco
corresponsal,
contra
recibo
del pago.
Eventual
Ramo
Por el pago con fondos del
fideicomiso del Programa
de Separación Voluntaria.
Copia del cheque del Banco
corresponsal.
Eventual
Por la devolución de los
recursos
del
Fondo
del
Programa
de
Separación
Voluntaria al Ramo 23.
Documento autorizado.
Eventual
Eventual
No
CONCEPTO
7.5
Por el monto cubierto a los
trabajadores incorporados al
Programa
de
Separación
Voluntaria.
7.5
a)
7.5
7.6
b)
Ramo
XXIII
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.9.3.2.2
7.9.3.2.1
Otorgamiento
de Recursos
en Fideicomiso para el
Fondo de Retiro Voluntario
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Retiro
Voluntario
5.1.1.5.1
1.2.1.3.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
7.9.3.2.1
7.9.3.2.2
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Retiro
Voluntario
Otorgamiento
de Recursos
en Fideicomiso para el
Fondo de Retiro Voluntario
REMUNERACIONES
ADICIONALES Y ESPECIALES
8
FONDOS DE PRODUCTIVIDAD
8.1
Por el compromiso del pago
mensual a partícipes directos
correspondientes a multas distribuibles y la retención de ley.
Nómina.
Por el reconocimiento del pago
mensual a partícipes directos
correspondientes
a
multas
distribuibles,
incluyendo
la
retención de ley.
Nómina.
8.2
Ramo
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.3.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones Adicionales y Especiales
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar
8.3
8.4
Por la expedición de cuenta Cuenta por li- Frecuente Ramo
por liquidar certificada para el quidar certificapago mensual a partícipes da.
directos correspondientes a
multas distribuibles.
Por
el
pago
de
las
remuneraciones adicionales y
especiales.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
234
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SERVICIOS PERSONALES
No
CONCEPTO
8.5
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos por
concepto de remuneraciones
A]
adicionales y especiales.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por li- Frecuente Teso
rería
quidar certificada del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Nota:
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
Guía VII B]
Esta Guía se complementa
Denuncias
al
Ministerio
Público
y
C]
Esta Guía se complementa
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto
se fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio en el acto administrativo,
el
modelo
de
asientos
presentado en el Manual será
modificado.
235
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XVIII HONORARIOS
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HONORARIOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Al inicio del ejercicio por los
contratos de honorarios firmados o vigentes, para la prestación de un servicio personal
independiente.
Constancia de
nombramiento,
asignación de
remuneración,
contrato
de
honorarios.
Eventual
Ramo
Por el reconocimiento del gasto
por concepto de honorarios y en
general por la prestación de un
servicio personal independiente
recibido,
incluyendo
las
retenciones de Ley y a favor de
terceros.
Constancia de Frecuente Ramo
nombramiento,
asignación de
remuneración,
lista de nómina
y recibo de
honorarios.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de honorarios y en general
por la prestación de un servicio
personal independiente.
Cuentas por li- Frecuente Ramo
quidar certificadas.
Por el pago de los honorarios y
en general por la prestación de
un servicio personal independiente.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos por
A]
concepto de honorarios.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
Por el pago de las retenciones
a favor de terceros.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da del tipo autorización de pago.
No
CONCEPTO
1
2
3
4
5
6
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.2.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Transitorio
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
por Clasificar a
CP
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
239
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HONORARIOS
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Nota:
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
Guía VII -
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
240
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XIX FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
241
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
1
Por la asignación presupuestaria
original para destinar recursos a
los fideicomisos de administración y pago.
Afectación presupuestaria, decreto del Presupuesto.
Anual
Ramo
Por el compromiso del presupuesto por los recursos asignados a los fideicomisos de
administración y pago.
Contrato
del Frecuente Ramo
fideicomiso, solicitud del otorgamiento de recursos.
Por la asignación de recursos
para los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.
Solicitud
de Frecuente Ramo
otorgamiento
de
recursos
oficio conjunto
No. 307-A-5534
y 309-A-.0256
de fecha 1 de
noviembre de
2010.
2
3
Nota: El pasivo que se afecto en este
asiento contable fue por la relación con la
matriz y el cog 461. Que no está de
acorde con el tratamiento que dio origen a
este tipo de fideicomisos, lo ideal es
afectar otras cuentas por pagar.
4
5
6
7
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas, derivados de la asignación de recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado
entidad paraestatal.
Cuenta por liquidar certificada, contrato del
fideicomiso
y
oficios conjuntos
número
307-A-5534 y
309-A-0256 de
fecha
1
de
noviembre de
2010.
Por el pago de los recursos al
fideicomiso en administración y
pago no considerado entidad
paraestatal.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la capitalización de los
rendimientos que se generen
por los recursos otorgados al
fideicomiso de administración y
pago no considerado entidad
paraestatal, los cuales permanecen en su cuenta bancaria.
Estado
cuenta.
de Frecuente Ramo
Por los rendimientos que se
generaron
en
las
cuenta
bancaria relacionados con los
recursos
otorgados
al
fideicomiso de administración y
pago no considerado entidad
paraestatal.
Estado
cuenta.
de Frecuente Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.2.1.1
8.2.1.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
Original
Autorizado
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.1.3.1
2.1.6.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.6.4.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.1.3.1
4.3.1.1.2
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Rendimientos
Generados por
Recursos en
Administración
de Fideicomisos de Pago
1.1.1.2.1
2.1.9.1.4
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
243
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
CONCEPTO
8
Por la clasificación de los
ingresos compensados depositados en la Tesorería de la
Federación derivados de los
donativos recibidos de terceros.
9
10
11
12
13
14
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Resumen
de Frecuente
distribución de
ingresos de la
oficina recaudadora o documento equivalente.
CR
SAT
Por la ampliación presupuestaria
derivada de los rendimientos
generados en la cuenta bancaria
del fideicomiso de administración y pago no considerado
entidad paraestatal, entregados
a la Tesorería de la Federación.
Afectación pre- Frecuente Ramo
supuestaria, estado de cuenta.
Por la ampliación liquida al
presupuesto original, derivada
de los ingresos de Ley por
donaciones
en
efectivo,
recibidas en la Tesorería de la
Federación, con el propósito de
transferir los recursos recibidos
de terceros para incrementar el
fideicomiso de administración y
pago no considerado entidad
paraestatal.
Decreto
del Frecuente Ramo
Presupuesto de
Egresos, afectación
presupuestaria.
Por
el
compromiso
del
presupuesto derivado de los
ingresos de Ley por donativos
en efectivo recibidos en la
Tesorería de la Federación.
Solicitud
de Frecuente Ramo
otorgamiento
de recursos.
Por el devengado derivado de la
transferencia de recursos al
fideicomiso de administración y
pago no considerado entidad
paraestatal.
Oficio de afec- Frecuente Ramo
tación
presupuestaria, convenio de donativo, solicitud de
otorgamiento
de recursos.
Por la expedición de las cuentas
por
liquidar
certificadas,
derivadas de la transferencia de
recursos al fideicomiso en
administración y pago no
considerado entidad paraestatal.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los recursos al
fideicomiso en administración y
pago no considerado entidad
paraestatal.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.4
4.1.5.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Otros
Productos
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
8.2.2.1.1
8.2.3.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Ampliaciones
Presupuestarias
8.2.2.1.1
8.2.3.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Ampliaciones
Presupuestarias
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.1.3.1
2.1.6.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.6.4.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
244
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
No
CONCEPTO
15
Por los depósitos recibidos en
Tesorería de la Federación
derivados de los donativos en
efectivo recibidos de terceros en
la fiduciaria para aplicarlos a los
fideicomisos de administración y
pago no considerados entidad
paraestatal.
Oficio de en- Frecuente Teso
trega, convenio
rería
de donativo, estado de cuenta,
formulario múltiple de pago.
Por la clasificación de los
ingresos depositados en la
Tesorería de la Federación
derivados de los donativos
recibidos de terceros.
Resumen
de Frecuente
distribución de
ingresos de la
oficina recaudadora o documento equivalente.
16
17
17
17
17
18
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.6.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros
Aprovechamientos
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
Por la ampliación presupuestaria
derivada de los donativos en
efectivo recibidos de terceros en
la fiduciaria para aplicarlos a los
fideicomisos de administración y
pago no considerados entidad
paraestatal.
Derivado del ingreso por
la donación formalización
presupuestaria
por
la
ampliación.
Oficio de en- Frecuente Ramo
trega, convenio
de donativo, estado de cuenta,
formulario múltiple de pago.
Derivado
del
ingreso,
creación del compromiso
presupuestario.
Oficio de en- Frecuente Ramo
trega, convenio
de donativo, estado de cuenta.
Registro del activo y
afectación al presupuesto
devengado.
Oficio de afec- Frecuente Ramo
tación
presupuestaria, convenio de donativo, solicitud de
otorgamiento
de recursos.
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas, derivadas de los recursos por donativos, destinadas al fideicomiso
en administración y pago no
considerado entidad paraestatal.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
a)
b)
c)
8.2.2.1.1
8.2.3.1.1
Presupuesto
por Ejercer
Ampliaciones
Presupuestarias
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.1.3.1
2.1.6.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
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No
CONCEPTO
19
Por el pago de los donativos en
efectivo recibidos de terceros en
la fiduciaria para aplicarlos a los
fideicomisos de administración y
pago no considerados entidad
paraestatal.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Emisión del me- Frecuente Ramo
dio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito, oficio de
afectación.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.6.4.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Registros que deberán realizar las dependencias que aporten recursos al
Fideicomiso con cargo a su presupuesto autorizado, de transferencias por
saldos de operaciones realizadas en los fideicomisos a cargo de otra Secretaría
20
Por la transferencia del saldo de
la cuenta 1.2.1.3.1.- Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder Ejecutivo,
por otra dependencia que no
coordina el fideicomiso.
20
a)
20
b)
Por el saldo del activo
transferido.
Acta de transfe- Frecuente Ramo
rencia, aviso de
baja y relación
de saldos.
Asiento simultáneo al
patrimonial al momento de
entregar del saldo de la
cuenta 2.1.3.1.- Fideicomisos,
Mandatos
y
Contratos Análogos del
Poder Ejecutivo.
Acta de transferencia, aviso
de baja y relación de saldos.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.5
1.2.1.3.1
Bienes y Saldos en Tránsito por Transferencias entre
Dependencias
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
7.6.7.2.1
7.6.7.2.2
Bienes
Entregados a
Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
Bienes
Entregados a
Otras
Dependencias
Formalizados
Notas:
1)
Este registro lo realiza la
dependencia que transfiere
el activo por el recurso
otorgado directamente al
fideicomiso (subcuenta por
dependencia).
2)
Para tener el control de los
recursos será necesario
efectuar conciliaciones con
el fideicomiso de forma
periódica.
246
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por el registro de la
recepción de los activos.
Acta de transferencia, aviso
de alta y nota
de entrada.
Eventual
Ramo
Asiento simultáneo al
patrimonial al momento de
recibir el bien.
Acta de transferencia, aviso
de alta y nota
de entrada.
Eventual
CONCEPTO
3)
El ejercicio del presupuesto
del año deberá presentarse
en la dependencia que lo
ejerció, aun cuando no sea
la
beneficiaria
del
fideicomiso.
21
Por la recepción en la dependencia beneficiada de los
recursos que se destinaron al
fideicomiso de administración y
pago, derivado de la transferencia, pendiente de formalizar.
21
a)
21
22
b)
Por la formalización por medio
del acta respectiva, de la
transferencia de saldos de
cuentas de activo entregadas a
otras dependencias o centros
contables.
(Registro en la dependencia que
transfiere el activo, se complementa con el numeral 20).
23
Por la formalización por medio
de acta respectiva, de saldos
recibidos de cuentas de activo
provenientes de otras dependencias o centros contables.
(Registro en la dependencia que
recibe el activo, se complementa
con el numeral 21).
24
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Ramo
Solicitud
de Frecuente Ramo
traspaso de saldos y oficio de
autorización de
la Unidad de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestión
Pública.
Solicitud
de Frecuente Ramo
traspaso
de
saldos y oficio
de autorización
de la Unidad de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestión
Pública.
1.2.1.3.1
1.1.4.5.5
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Bienes y
Saldos en
Tránsito por
Transferencias
entre Dependencias
7.6.7.3.1
7.6.7.3.2
Bienes Recibidos de Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
Bienes Recibidos de Otras
Dependencias
Formalizados
7.6.7.2.2
7.6.7.2.1
Bienes
Entregados a
Otras
Dependencias
Formalizados
Bienes
Entregados a
Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
7.6.7.3.2
7.6.7.3.1
Bienes Recibidos de Otras
Dependencias
Formalizados
Bienes Recibidos de Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
Por la rendición de cuentas del
fideicomiso
público
de
administración y pago a la
dependencia que coordina la
operación.
Adquisición de bienes muebles
e inmuebles:
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No
24
CONCEPTO
a)
Bienes muebles.
Los comprobantes deberán de
estar expedidos a nombre de la
dependencia.
24
b)
Bienes inmuebles.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión,
título de propiedad y escrituras.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión,
título de propiedad y escrituras.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.1.1
1.2.1.3.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.2.3.2.1
1.2.1.3.1
Viviendas
Habitacionales
o
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
Nota:
La dependencia debe verificar
que la documentación de la
adquisición esté a su nombre
con el propósito de acreditar la
propiedad de los bienes.
25
Por la asignación de bienes
muebles e inmuebles para ser
utilizados por el fideicomiso.
Aviso de de Frecuente Ramo
baja, nota de
salida, convenio
de asignación.
7.6.7.1.3
7.6.7.1.4
Bienes
Muebles e
Inmuebles
Entregados al
Fideicomiso
para su Uso
Uso de Bienes
Muebles e
Inmuebles
Entregados al
Fideicomiso
Notas:
1. El registro de los activos se
formaliza en la dependencia
cuando éstos se hayan
devengado y recibido en el
Fideicomiso a satisfacción de
dicha dependencia.
2. Cuando los activos estén en
uso del fideicomiso se debe
llevar el control en cuentas de
orden.
26
Por la rendición de cuentas del
fideicomiso a la dependencia
(controladora) por los servicios
realizados con los recursos que
administra el fideicomiso.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
contrato
de
prestación de
servicios.
5.1.3.2.1
1.2.1.3.1
Servicios de
Arrendamiento
o
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
5.1.3.5.1
Servicios de
Instalación,
Reparación,
Mantenimiento
y
Conservación
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No
CONCEPTO
27
Por la rendición de cuentas del
fideicomiso a la dependencia
(controladora) por la estimación
del avance de obras de las
construcciones
en
proceso
realizadas con recursos que
administra el fideicomiso.
27
a)
28
29
Por el importe consignado
en la obra en proceso,
pendiente de traspasar a la
cuenta específica.
Por las obras terminadas y
entregadas, que pasan a formar
parte de los bienes de la
dependencia.
Por la rendición de cuentas de
los subsidios y transferencias de
gasto corriente entregados a
entidades paraestatales bajo el
control de la dependencia
beneficiaria del fideicomiso con
los recursos que administra.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato
de Frecuente Ramo
obra,
factura,
nota de remisión, subcuenta
por terrenos y
edificios, informe de estimación de obra.
Acta de termi- Frecuente Ramo
nación de obras
y finiquito de los
trabajos terminados.
Recibo de
entidad.
la Frecuente Ramo
Recibo de
entidad.
la Frecuente Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.5.1
1.2.1.3.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
1.2.3.2.1
1.2.3.5.1
Viviendas
Habitacionales
o
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.3.1
1.2.3.6.9
Edificios No
Habitacionales
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
5.5.9.9.1
1.2.1.3.1
Otros Gastos
Varios
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Nota:
La entidad paraestatal deberá
obtener el flujo de efectivo
modificado y autorizado por las
áreas presupuestarias correspondientes.
30
Por la rendición de cuentas de
las aportaciones del Gobierno
Federal entregados a entidad
paraestatal bajo el control de la
dependencia beneficiaria del
fideicomiso con los recursos que
administra el fideicomiso.
1.2.1.4.1
1.2.1.3.1
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Nota:
La entidad paraestatal deberá
obtener el flujo de efectivo
modificado y autorizado por las
áreas presupuestarias correspondiente.
31
Por las donaciones de bienes
muebles e inmuebles realizadas
a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a
través del fideicomiso de
administración y pago previo a
la autorización de la dependencia en que está adscrito.
31
a)
Bienes muebles.
Aviso de baja y Frecuente Ramo
nota
salida,
convenio
de
donación.
5.5.9.9.1
1.2.4.1.1
Otros Gastos
Varios
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
31
b)
Bienes inmuebles.
Aviso de baja y Frecuente Ramo
nota
salida,
convenio
de
donación.
5.5.9.9.1
1.2.3.2.1
Otros Gastos
Varios
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
31
c)
Obras.
Aviso de baja y Frecuente Ramo
nota
salida,
convenio
de
donación.
5.5.9.9.1
1.2.3.5.1
Otros Gastos
Varios
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
Nota:
En caso de que alguna
dependencia transfiera obra
pública, con su presupuesto
autorizado, deberá llevar el
seguimiento del finiquito de los
trabajos terminados para que la
beneficiaria cuente con los
documentos que se especifican
en la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las
mismas, con el propósito de
deslindar cualquier responsabilidad.
250
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Nota:
Los bienes registrados en las
cuentas específicas por la
dependencia y la asignación de
los mismos al fideicomiso se
controla en cuentas de orden, si
los bienes no han sido
registrados en la dependencia,
deberá realizarse primero el
registro previo del numeral 16.
33
Por la transferencia de bienes
muebles o inmuebles a otra
dependencia del sector central,
adquiridos con recursos que
administra el fideicomiso.
33
a)
Bienes muebles.
Acta de transfe- Frecuente Ramo
rencia, aviso de
baja,
entrega
de escritura.
1.1.4.5.5
1.2.4.1.1
Bienes y Saldos en Tránsito por Transferencias entre
Dependencias
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
33
b)
Bienes inmuebles.
Acta de transfe- Frecuente Ramo
rencia, aviso de
baja,
entrega
de escritura.
1.1.4.5.5
1.2.3.2.1
Bienes y Saldos en Tránsito por Transferencias entre
Dependencias
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
33
34
c)
Asiento
simultáneo
al
patrimonial al momento de
entregar
muebles
o
inmuebles.
Acta de transferencia, aviso
de baja y relación de saldos.
Eventual
Ramo
7.6.7.2.1
7.6.7.2.2
Bienes
Entregados a
Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
Bienes
Entregados a
Otras
Dependencias
Formalizados
Recepción de bienes en las
dependencias, provenientes de
transferencias de fideicomisos
de administración y pago no
considerados entidad paraestatal, conforme a las instrucciones de la dependencia
beneficiaria del mismo.
a)
Bienes muebles.
Acta de transfe- Frecuente Ramo
rencia, aviso de
alta, nota de
entrada y escritura.
1.2.4.1.1
1.1.4.5.5
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes y Saldos en Tránsito por Transferencias entre
Dependencias
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
34
CONCEPTO
b)
Bienes inmuebles.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de transfe- Frecuente Ramo
rencia, aviso de
alta, nota de
entrada y escritura.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.2.1
1.1.4.5.5
Viviendas
Habitacionales
o
Bienes y Saldos en Tránsito por Transferencias entre
Dependencias
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
35
Por la formalización de los
bienes transferidos a otras
dependencias o centros de
registros.
(Registro en la dependencia que
transfiere el activo, se complementa con el numeral 28).
36
Por la formalización de los
bienes recibidos de otras dependencias o centros contables.
(Registro en la dependencia que
recibe el activo, se complementa
con el numeral 30).
37
38
Por
los
bienes
muebles
recibidos en el fideicomiso a
través de donaciones.
Por los bienes inmuebles
recibidos en el fideicomiso a
través de donaciones.
Solicitud
de Frecuente Ramo
traspaso y oficio de autorización de la
Unidad
de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestión
Pública.
Solicitud
de Frecuente Ramo
traspaso y oficio de autorización de la
Unidad
de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestión
Pública.
Acta de dona- Frecuente Ramo
ción, aviso de
alta, nota de
entrada, factura
endosada, acta
de entregarecepción.
Acta de dona- Frecuente Ramo
ción, aviso de
alta, nota de
entrada,
acta
de entregarecepción, escrituras y toda la
documentación
necesaria que
acredite que el
Gobierno que
es propietario
del bien.
7.6.7.2.2
7.6.7.2.1
Bienes Entregados a Otras
Dependencias
Formalizados
Bienes Entregados a Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
7.6.7.3.2
7.6.7.3.1
Bienes Recibidos de Otras
Dependencias
Formalizados
Bienes Recibidos de Otras
Dependencias
Pendientes de
Formalizar
1.2.4.1.1
3.1.2.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Donaciones de
Capital
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.2.3.2.1
3.1.2.1.1
Viviendas
Habitacionales
o
Donaciones de
Capital
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No
CONCEPTO
39
Por la recuperación de los
recursos
derivado
de
la
liquidación o cancelación del
fideicomiso en administración de
pago.
39
c)
39
40
d)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por los recursos recibidos
en banco derivado de la
cancelación del fideicomiso.
Estado
de Frecuente Teso
cuenta y Acta
rería
de Consejo de
Administración.
Liquidación o cancelación
del fideicomiso en administración.
Oficio donde se Frecuente
detalle la recuperación, acta
de liquidación
del fideicomiso,
formulario múltiple de pago,
estados financieros dictaminados.
Por la baja de las cuentas de
orden por la devolución de los
bienes asignados derivado de la
cancelación del fideicomiso en
administración de pago.
SAT
Control de en- Frecuente Ramo
trada y salida.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.9.1.5
Bancos
Moneda
Nacional
Recuperaciones de Capital
por Clasificar a
CP
2.1.9.1.5
1.2.1.3.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Recuperaciones de Capital
por Clasificar a
CP
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
7.6.7.1.4
7.6.7.1.3
Uso de Bienes
Muebles e
Inmuebles
Entregados al
Fideicomiso
Bienes
Muebles e
Inmuebles
Entregados al
Fideicomiso
para su Uso
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XX MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
BIENES DE CONSUMO
1.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Por la recepción de conformidad
de los bienes de consumo por el
ente público.
Factura, aviso Frecuente Ramo
de alta, nota de
entrada
al
almacén, contrato, constancia de recepción de los
bienes.
1.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
1.3
1.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del pasivo por los
bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
2
BIENES DE CONSUMO
-INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
2.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo.
Contrato, pedido, orden de
compra.
Eventual
Por la penalización que origina
el incumplimiento de contrato
con recepción de los bienes de
consumo por parte del ente
público.
Factura, aviso
de alta, nota de
entrada
al
almacén, contrato, constancia de recepción de los
bienes.
Eventual
2.2
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
2.1.1.7.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar CP
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Por el pago de los bienes de
consumo adquiridos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Por la compensación del pago
de las penalizaciones retenidas
al proveedor por incumplimiento
A]
de contrato.
Cuenta por liquidar
certificada, formulario múltiple de
pago.
Eventual
No
CONCEPTO
2.3
2.4
2.5
3
BIENES DE CONSUMO
-ANTICIPOS-
3.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo.
3.2
Por el registro de los anticipos
pactados en el contrato, para la
adquisición de bienes de
consumo.
3.2
a)
Por el reconocimiento de
los anticipos.
Teso
rería
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra, recibo
oficial.
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
258
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No
3.2
CONCEPTO
b)
Asiento
simultaneo
al
registro de la entrega del
anticipo.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra, recibo
oficial.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.3.1.1
5.1.2.1.1
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios
CP
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
3.3
3.4
3.5
Eventual
Ramo
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los anticipos para la
adquisición de bienes de
consumo.
Cuenta por liquidar certificada.
Por el pago de los anticipos para
la adquisición de bienes de
consumo.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la aplicación de los anticipos
otorgados a los proveedores,
derivado de la recepción de los
bienes de consumo no almacenables a satisfacción del ente
público.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de remisión, recibo, contrato.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.2.1.1
1.1.3.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios
CP
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
3.6
Por el remanente de los bienes
de consumo no almacenables
recibidos a satisfacción del ente
público, aplicados los anticipos.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de remisión, recibo, contrato.
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
259
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
3.7
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
cubrir el remanente derivado de
la adquisición de bienes de
consumo.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del remanente
derivado de la adquisición de
bienes de consumo.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
3.8
4
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
4.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
4.2
Por la adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
4.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
Contrato, pedido.
Eventual
Factura, pedido, recibo, contrato.
Eventual
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
4.2
b)
Asiento simultáneo que se
genera por la adquisición de
bienes que están en
tránsito.
Factura, pedi- Frecuente Ramo
do, recibo, contrato.
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los bienes de consumo
de importación o foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Por el pago de los bienes de
consumo de importación o
foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
No
CONCEPTO
4.3
4.4
4.5
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición registrados en gasto.
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
5.1.2.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
5
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES DIRECTAS
EN EL EXTRANJERO-
5.1
Por la autorización para la
adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
5.2
Por la adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
5.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
Pedido.
Factura, pedido, recibo, contrato.
Eventual
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
261
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No
5.2
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo que se
genera por la adquisición de
bienes que están en
tránsito.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Factura, pedi- Frecuente Ramo
do,
recibo,
contrato.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
5.3
5.4
5.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los bienes de consumo
de importación o foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de los bienes de
consumo de importación o
foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición
registrados
en
gasto.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
5.1.2.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
6
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
6.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Contrato, pedido.
Eventual
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
262
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No
CONCEPTO
6.2
Por el crédito documentario para
la adquisición de bienes de
consumo de importación a
través de cartas de crédito
comercial.
6.2
a)
6.2
6.3
6.4
6.5
b)
Por el reconocimiento la
adquisición de bienes con
carta de crédito.
Asiento simultáneo que se
genera por la adquisición de
bienes que están en
tránsito.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato
de
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.C.P.
Eventual
Ramo
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Contrato
de Frecuente Ramo
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.C.P.
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas para el
pago de crédito documentario
otorgado por agentes financieros, para la adquisición de
bienes de consumo de importación a través de carta de crédito
comercial, así como gastos
accesorios.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de los pasivos para
la adquisición de bienes de
consumo de importación o
B]
foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición registrados en gasto.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
5.1.2.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
263
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
7
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE
CRÉDITOS EXTERNOS-
7.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
7.2
Por la adquisición de bienes de
consumo
de
importación,
financiados
con
créditos
externos a través de la banca de
desarrollo o sociedad de crédito.
7.2
a)
7.2
b)
Por el reconocimiento la
adquisición de bienes.
Asiento simultáneo que se
genera por la adquisición de
bienes que están en
tránsito.
Contrato, pedido.
Eventual
Contrato
de
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.C.P.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
7.3
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas que
amparen
las
operaciones
derivadas de la adquisición de
bienes de consumo de importación,
financiados
mediante
líneas de crédito externo
comercial o preferencial.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria, oficio
de comunicación a Crédito
Público.
Eventual
Ramo
Por la clasificación del
pasivo correspondiente.
Contrato o convenio de crédito.
Eventual
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición.
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
No
CONCEPTO
7.4
Por el pago de los pasivos
derivados de la adquisición de
bienes de consumo, financiados
mediante líneas de crédito
externo
comerciales
o
preferenciales. C]
7.4
a)
7.4
7.5
b)
Por el pago con
financiamiento externo.
el
UCP
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar LP
5.1.2.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Nota:
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
Guía VII B]
Esta Guía se complementa
Cartas de
C]
Esta Guía se complementa
Autorización,
Contratación y Atención de los
Servicios de los Préstamos de
Organismos
Financieros
Internacionales
y
Otros
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
1
BIENES DE CONSUMO
1.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo.
1.2
Por la recepción de conformidad
de los bienes de consumo por el
ente público.
1.2
a)
Por el reconocimiento de
las adquisiciones de bienes
de consumo.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Factura, aviso Frecuente Ramo
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de
remisión,
contrato.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
1.2
1.3
1.4
b)
Asiento simultáneo a la
recepción, que expone el
gasto por el registro del
ingreso de los bienes al
inventario.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los bienes de
consumo adquiridos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
1.1.5.1.1
5.1.2.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
1.5
Por las donaciones de bienes de
consumo recibidos por el ente
público por parte de terceros.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de donación,
aviso
de alta, nota de
entrada.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.5.1.1
4.3.9.9.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
1.6
Por las donaciones de bienes de
consumo otorgados a terceros.
Acta de donación, aviso de
baja, nota de
salida.
Eventual
Ramo
5.5.9.9.1
1.1.5.1.1
Otros Gastos
Varios
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
1.7
Por la baja de bienes de
consumo inventariables por
causa
de
inutilización,
obsolescencia, caso fortuito o de
fuerza mayor.
Acta de baja
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
5.5.3.5.1
1.1.5.1.1
Disminución
de Almacén de
Materiales y
Suministros de
Consumo
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
1.8
Por los desperdicios y/o partes
aprovechables de bienes de
consumo inventariables.
Nota de entrada, aviso de
alta.
Eventual
Ramo
1.1.5.1.1
4.3.9.9.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
270
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
1.9
Por el alta de bienes de
consumo inventariables derivado de sobrantes en inventarios.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de alta
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.5.1.1
4.3.2.5.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Incremento
por Variación
de Almacén de
Materias Primas, Materiales y Suministros de
Consumo
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
1.10
Por la baja de bienes de
consumo
inventariables
derivado
de
faltantes
en
inventarios cuando es posible
determinar responsables. C]
Acta de baja
requisitada por
el
área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.1.5.1.1
Deudores por
Responsabilidades a CP
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
1.11
Por el uso de los bienes de
consumo en la operación del
ente público.
2
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIÓN DIRECTA-
2.1
Por la autorización para la
adquisición de bienes de
consumo.
2.2
Por la recepción de los bienes
de consumo a satisfacción del
ente público.
2.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
Nota de salida Frecuente Ramo
del almacén.
5.1.2.1.1
1.1.5.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, pedido.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
271
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
2.2
2.3
2.4
b)
Asiento simultáneo a la
recepción, expone el gasto
por el registro del ingreso
de los bienes al inventario.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del pasivo por los
bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
3
BIENES DE CONSUMO
-INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
3.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo.
3.2
Por la penalización que origina
el incumplimiento de contrato
con recepción de bienes de
consumo por parte del ente
público.
3.2
a)
Por la recepción de los
bienes y reconocimiento de
la penalización.
Contrato, pedido, orden de
compra.
Eventual
Factura, aviso
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de remisión.
Eventual
1.1.5.1.1
5.1.2.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
2.1.1.7.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
272
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
3.2
3.3
3.4
3.5
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo, a la
recepción, expone el gasto
por el registro del ingreso
de los bienes al inventario.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Factura, aviso
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de remisión.
Eventual
Ramo
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de los bienes de
consumo adquiridos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Por la compensación del pago
por penalizaciones retenidas al
proveedor por incumplimiento de
A]
contrato.
Cuenta por liquidar certificada, formulario
múltiple de pago.
Eventual
4
BIENES DE CONSUMO
-ANTICIPO-
4.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo.
4.2
Por el registro de los anticipos
pactados en el contrato, para la
adquisición de bienes de
consumo.
4.2
a)
Por el reconocimiento de
los anticipos.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.5.1.1
5.1.2.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Ramo
Teso
rería
Teso
rería
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra, recibo
oficial.
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
273
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
4.2
CONCEPTO
b)
Asiento
simultáneo
al
registro de la entrega del
anticipo,
que
expone
contablemente los recursos
transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato.
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
PERIODICIDAD
CR
Frecuente Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.3.1.1
5.1.2.1.1
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
4.3
4.4
4.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los anticipos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada
Por el pago de los anticipos por
la adquisición de los bienes de
consumo.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Por la aplicación de los anticipos
otorgados a los proveedores,
derivado de la recepción a
satisfacción del ente público de
los
bienes
de
consumo
inventariados.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo, contrato.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.5.1.1
1.1.3.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios a
CP
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
4.6
Por el remanente aplicado a los
anticipos por los bienes de
consumo
recibidos
a
satisfacción del ente público,
registrados en el inventario.
4.6
a)
Por el reconocimiento del
remanente.
Factura, contra- Frecuente Ramo
to, recibo, nota
de remisión.
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
274
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
4.6
4.7
4.8
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo a la
recepción,
expone
el
registro del ingreso de los
bienes al inventario.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Factura, contra- Frecuente Ramo
to, recibo, nota
de remisión.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
cubrir el remanente derivado de
la adquisición de bienes de
consumo.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del remanente
derivado de la adquisición de
bienes de consumo.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
5
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
5.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
5.2
Por la adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
5.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
Contrato, pedido.
Eventual
Contrato, pedido,
recibo,
factura.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.5.1.1
5.1.2.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
275
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
5.2
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo a la
adquisición,
expone
el
registro de los bienes en
tránsito.
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
5.3
5.4
5.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo de importación o
foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de la adquisición de
bienes
de
consumo
de
importación o foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición inventariados.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.1.5.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
6
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES DIRECTAS
EN EL EXTRANJERO-
6.1
Por la autorización para adquisición de bienes de consumo de
importación o foráneos.
6.2
Por la adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
6.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Oficio de autorización, pedido.
Eventual
Ramo
Contrato, pedido, recibo, factura.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
6.2
b)
Asiento simultáneo a la
adquisición de los bienes en
el exterior. Expone el
registro de los bienes en
tránsito.
Contrato.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
6.3
6.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
de consumo de importación o
foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago del pasivo por la
adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
6.5
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición inventariados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.5.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
7
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
7.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
7.2
Por el crédito documentario para
la adquisición de bienes de
consumo de importación a
través de cartas de crédito
comercial.
7.2
a)
7.2
b)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
Asiento simultáneo a la
adquisición de los bienes
mediante Cartas de Crédito.
Expone el registro de los
bienes en tránsito.
Contrato, pedido.
Eventual
Contrato
de
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.CP.
Eventual
Contrato
de
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.CP.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Ramo
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
278
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas por el
pago de crédito documentario
otorgado por agentes financieros, para la adquisición de
bienes de consumo de importación a través de carta de crédito
comercial, así como gastos
accesorios.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Por el pago de la adquisición de
bienes
de
consumo
de
B]
importación o foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
No
CONCEPTO
7.3
7.4
7.5
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición inventariados.
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.1.5.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE
CRÉDITOS EXTERNOS8.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes de
consumo de importación o
foráneos.
8.2
Por la adquisición de bienes de
consumo
de
importación,
financiados
con
créditos
externos a través de la banca de
desarrollo o sociedad de crédito.
8.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición de bienes de
consumo.
Contrato, pedido.
Eventual
Contrato, pedido, recibo.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
279
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2
b)
Asiento simultáneo a la
adquisición de los bienes
mediante crédito externo.
Expone el registro de los
bienes en tránsito.
Contrato, pedido, recibo.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.3
5.1.2.1.1
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.3
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas que
amparen
las
operaciones
derivadas de la adquisición de
bienes de consumo, financiados
mediante líneas de crédito
externo
comercial
o
preferenciales.
8.4
Por el pago derivado de la
adquisición de bienes de
consumo, financiados mediante
líneas de crédito externo
D]
comerciales o preferenciales.
8.4
c)
Por
el
pago
de
adquisición de bienes.
la
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Ramo
Ramo
8.4
d)
Por la clasificación del
pasivo derivado del crédito.
Contrato o convenio de crédito.
Eventual
UCP
8.5
Por la recepción de bienes de
consumo de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición inventariados.
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
1.1.5.1.1
1.1.4.5.3
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
280
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
9
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
9.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
9.2
Por la recepción de conformidad
de los bienes de consumo
destinados a la producción por
parte del ente público.
9.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Contrato pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Factura, aviso Frecuente Ramo
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de
remisión,
contrato.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
9.2
9.3
9.4
b)
Asiento simultáneo a la
recepción,
expone
el
registro del ingreso de los
bienes al inventario.
Factura, aviso
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de
remisión,
contrato.
Eventual
Ramo
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
destinados a la producción.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de la adquisición de
los bienes destinados a la
producción.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
1.1.4.4.1
5.1.2.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.4.4.9
5.1.2.9.1
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
281
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
9.5
Por las donaciones de bienes
destinados a la producción
recibidos por el ente público por
parte de terceros.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de donación, aviso de
alta, nota de
entrada, factura.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.4.1
4.3.9.9.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
9.6
Por las donaciones de bienes
destinados a la producción
otorgados a terceros.
Acta de donación, aviso de
baja, nota de
salida, factura.
Eventual
Ramo
5.5.9.9.1
1.1.4.4.1
Otros Gastos
Varios
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
9.7
Por la baja de bienes destinados
a la producción inventariables
por causa de inutilización,
obsolescencia, caso fortuito o de
fuerza mayor.
Acta de baja
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
5.5.3.4.1
1.1.4.4.1
Disminución
de Inventarios
de Materias
Primas, Materiales y Suministros para
Producción
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
9.8
Por los desperdicios y/o partes
aprovechables bienes destinados a la producción inventariables.
Nota de entrada, aviso de
alta.
Eventual
Ramo
1.1.4.4.1
4.3.9.9.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
282
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
9.9
Por el alta de bienes destinados
a la producción inventariables
derivado de sobrantes en
inventarios.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de alta
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.4.1
4.3.2.5.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Incremento
por Variación
de Almacén de
Materias Primas, Materiales y Suministros de
Consumo
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
9.10
Por la baja de bienes destinados
a la producción derivados de
faltantes en el inventario cuando
es posible determinar responsables. C]
Acta de alta
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.1.4.4.1
Deudores por
Responsabilidades CP
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
9.11
9.12
Por la salida del almacén de
bienes
destinados
a
la
producción para ser utilizados
en elaboraciones.
Por la devolución de bienes
destinados a la producción no
utilizados en elaboraciones.
Nota de Salida, Frecuente Ramo
requisición, vale
de consumo.
Nota de entrada.
Eventual
Ramo
1.1.4.3.1
1.1.4.4.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
en Proceso de
Elaboración
a
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
1.1.4.3.9
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías en Proceso de Elaboración
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
1.1.4.4.1
1.1.4.3.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
en Proceso de
Elaboración
a
1.1.4.4.9
1.1.4.3.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
Otros Productos y Mercancías en Proceso de Elaboración
283
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
9.13
Por el alta de bienes en proceso
de elaboración derivado de
sobrantes en inventarios.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de alta
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.3.1
4.3.2.3.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
en Proceso de
Elaboración
a
Incremento
por Variación
de Inventarios
de Mercancías
en Proceso de
Elaboración
1.1.4.3.9
Otros Productos y Mercancías en Proceso de Elaboración
9.14
Por la baja de bienes en
proceso de elaboración derivado
de faltantes en el inventario
cuando es posible determinar
C]
responsables.
Acta de alta
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.1.4.3.1
Deudores por
Responsabilidades a CP
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
en Proceso de
Elaboración
a
1.1.4.3.9
Otros Productos y Mercancías en Proceso de Elaboración
9.15
9.16
Por el alta en el almacén de los
bienes terminados.
Por
la
baja
de
bienes
terminados derivado de faltantes
en el inventario cuando es
posible
determinar
C]
responsables.
Nota de salida y
entrada
del
almacén.
Acta de alta
requisitada por
el
Área
de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Eventual
Ramo
Ramo
1.1.4.2.1
1.1.4.3.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Terminados
a
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
en Proceso de
Elaboración
a
1.1.4.2.9
1.1.4.3.9
Otros Productos y Mercancías Terminadas
Otros Productos y Mercancías en Proceso de Elaboración
1.1.2.3.2
1.1.4.2.1
Deudores por
Responsabilidades a CP
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Terminados
a
1.1.4.2.9
Otros Productos y Mercancías Terminadas
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
9.17
Por el uso de los bienes
terminados en la operación del
ente público.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Nota de salida Frecuente Ramo
del almacén.
Nota: En caso de que el
producto terminado sea vendido,
aún no hay lineamientos para
los registros por el costo.
La utilización de estas cuentas
de gasto, en el caso de
Productos Terminados. son
transitorias.
10
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
-ADQUISICIÓN DIRECTA-
10.1
Por la autorización de la
adquisición de bienes destinados a la producción.
10.2
Por la recepción a satisfacción
de bienes destinados a la
producción adquiridos por parte
del ente público.
10.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
Pedido.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.2.1.1
1.1.4.2.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Terminados
a
5.1.2.9.1
1.1.4.2.9
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Otros Productos y Mercancías Terminadas
Frecuente Ramo
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
10.2
10.3
b)
Asiento simultáneo, a la
recepción,
expone
el
registro del ingreso de los
bienes al inventario.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
destinados a la producción.
Aviso de alta,
nota de entrada, factura, nota de remisión.
Eventual
Ramo
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
1.1.4.4.1
5.1.2.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.4.4.9
5.1.2.9.1
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
285
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
10.4
Por el pago de los bienes
adquiridos para la producción.
11
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
-INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
11.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
11.2
Por la penalización que origina
el incumplimiento de contrato
con
recepción
de
bienes
destinados a la producción por
parte del ente público.
11.2
a)
11.2
11.3
b)
Por la recepción de los
bienes y reconocimiento de
la penalización.
Asiento simultáneo, a la
recepción,
expone
el
registro del ingreso de los
bienes al inventario.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
destinados a la producción.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Contrato pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Factura, aviso
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de remisión.
Factura, aviso
de alta, nota de
entrada
al
almacén, nota
de remisión.
Eventual
Eventual
Ramo
Ramo
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
2.1.1.7.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
1.1.4.4.1
5.1.2.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.4.4.9
5.1.2.9.1
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
286
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
11.4
Por el pago de los bienes
adquiridos para la producción.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Por la compensación del pago
por penalizaciones retenidas al
proveedor por incumplimiento de
A]
contrato.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
11.5
12
ANTICIPOS
-BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN-
12.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes destinados a la producción.
12.2
Por el registro de los anticipos
pactados en el contrato a los
proveedores para la adquisición
de bienes destinados a la
producción.
12.2
a)
Por el reconocimiento de
los anticipos.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
pro Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Contrato pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra, recibo
oficial.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
12.2
b)
Asiento
simultáneo
al
registro de la entrega del
anticipo. Expone contablemente los recursos transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato.
Contrato.
Frecuente Ramo
1.1.3.1.1
5.1.2.1.1
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
287
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
12.3
Por la expedición de la cuenta
pro liquidar certificada para el
pago de anticipos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los anticipos por
la adquisición de los bienes
destinados a la producción.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Por la aplicación de los anticipos
otorgados a los proveedores,
derivado de la recepción a
satisfacción del ente público, de
los bienes destinados a la
producción.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo, contrato.
12.4
12.5
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.4.4.1
1.1.3.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios a
CP
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
12.6
Por el remante aplicado a los
anticipos
por
los
bienes
destinados a la producción
recibidos a satisfacción del ente
público
registrados
en
el
inventario.
12.6
a)
Por el reconocimiento del
remanente.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo.
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
12.6
b)
Asiento simultáneo, a la
recepción,
expone
el
registro del ingreso de los
bienes al inventario.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo.
1.1.4.4.1
5.1.2.1.1
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
288
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
12.7
12.8
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
pagar el remanente derivado de
la adquisición de bienes para la
producción.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del pasivo por el
remanente derivado de la
adquisición de bienes para la
producción.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
13
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
13.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
13.2
Por la adquisición de bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos.
13.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
Contrato, pedido.
Eventual
Contrato, pedido, recibo, factura.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.4.9
5.1.2.9.1
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
13.2
b)
Asiento simultáneo, a la
adquisición,
expone
el
registro de los bienes en
tránsito.
Contrato.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.2
5.1.2.1.1
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
13.3
13.4
13.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de bienes destinados a la
producción de importación o
foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de la adquisición de
bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Por la recepción de bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos, a su
costo total de adquisición
inventariados.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.1.4.4.1
1.1.4.5.2
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
14
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES DIRECTAS
EN EL EXTRANJERO-
14.1
Por la autorización de la
adquisición de bienes destinados a la producción importación
o foráneos.
14.2
Por la adquisición de bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos.
14.2
a)
Por el reconocimiento de
las adquisiciones de bienes
destinados a la producción.
Pedido.
Contrato, pedido, recibo, factura.
Eventual
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
290
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
14.2
b)
Asiento simultáneo, a la
adquisición,
expone
el
registro de los bienes en
tránsito.
Contrato.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.2
5.1.2.1.1
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
14.3
14.4
14.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de pasivos por la
adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de la adquisición de
bienes
destinados
a
la
producción de importación o
foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
Por la recepción de bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos, a su
costo total de adquisición
inventariados.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.1.4.4.1
1.1.4.5.2
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
291
VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
15
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
15.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos.
15.2
Por el crédito documentario para
la adquisición de bienes de
consumo de importación a
través de Cartas de Crédito
Comercial.
15.2
a)
15.2
15.3
b)
Por el reconocimiento de la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
Asiento simultáneo, a la
adquisición por medio de
Cartas de Crédito, expone
el registro de los bienes en
tránsito.
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas por el
pago de crédito documentario
otorgado por agentes financieros, para la adquisición de
bienes de importación destinados a la producción a través de
carta de crédito comercial, así
como gastos accesorios.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato, pedido.
Eventual
Ramo
Contrato
de
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.CP.
Eventual
Contrato
de
compra-venta,
permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario,
autorización de la
S.H.CP.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Ramo
1.1.4.5.2
5.1.2.1.1
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
292
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
15.4
Por el pago de la adquisición de
bienes
destinados
a
la
producción de importación o
B]
foráneos.
15.5
Por la recepción de bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos, a su
costo total de adquisición
inventariados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso
de
importación.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.1.4.4.1
1.1.4.5.2
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
16
BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE
CRÉDITOS EXTERNOS-
16.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos.
16.2
Por la adquisición de bienes
destinados a la producción de
importación, financiados con
créditos externos a través de la
banca de desarrollo o sociedad
de crédito.
16.2
a)
Por el reconocimiento de la
adquisición
de
bienes
destinados a la producción.
Contrato, pedido.
Eventual
Contrato, pedido, recibo.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
293
VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
16.2
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo, a la
adquisición,
expone
el
registro de los bienes en
tránsito.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato, pedido, recibo.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.5.2
5.1.2.1.1
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
16.3
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas que
amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes
destinados a la producción,
financiados mediante líneas de
crédito externo comercial o
preferenciales.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Por la clasificación del
pasivo derivado del crédito.
Contrato o convenio de crédito.
Eventual
Por la recepción de bienes
destinados a la producción de
importación o foráneos, a su
costo total de adquisición
inventariados.
Nota de entrada, aviso de
alta, factura y
permiso de importación.
Eventual
16.4
Por el pago de la adquisición de
bienes destinados a la producción, financiados mediante
líneas de crédito externo
E]
comerciales o preferenciales.
16.4
a)
16.4
16.5
b)
Por
el
pago
de
adquisición de bienes.
la
Ramo
Ramo
UCP
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
1.1.4.4.1
1.1.4.5.2
Productos
Alimenticios,
Agropecuarios
y Forestales
Adquiridos
como Materia
Prima
a
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como
Materia Prima
294
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Nota:
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
Guía VII - Aprovechamientos
B]
Esta Guía se complementa
Cartas de
C]
Esta Guía se complementa
Denuncias
al
Ministerio
Público
y
Responsabilidades y con la
Recuperación de
Guía IX
Bienes Inventariables, InversioD]
Esta Guía se complementa
L
Bienes y
Derechos Transferidos entre
E]
Esta Guía se complementa
Autorización,
Contratación y Atención de los
Servicios de los Préstamos de
los Organismos Financieros
Internacionales
y
Otros
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
295
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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XXII SERVICIOS GENERALES
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SERVICIOS GENERALES
No
CONCEPTO
1
SERVICIOS GENERALES
-GASTO DIRECTO-
1.1
Por las facturas recibidas
derivado de la prestación de
servicios.
1.1
a) Por el compromiso.
1.1
1.2
1.3
b) Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
Factura, recibo Frecuente Ramo
oficial.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
cubrir los servicios recibidos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las obligaciones
reconocidas por los servicios
recibidos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
SERVICIOS GENERALES
2.1
Por los contratos firmados para
la prestación de servicios.
(Incluye los servicios básicos
conforme a los Criterios para el
Registro de los Momento
Contables emitidos por la
Unidad
de
Contabilidad
Gubernamental e Informes de la
Gestión Pública).
Contrato.
Por los servicios recibidos a
satisfacción, por parte del ente
público, incluyendo las retenciones de ley.
Factura, recibo.
2.3
CR
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
cubrir los servicios recibidos.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Factura, recibo Frecuente Ramo
oficial.
2
2.2
PERIODICIDAD
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
5.1.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios
Básicos
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
5.1.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios
Básicos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
2.1.1.7.1
Servicios
Oficiales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
299
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SERVICIOS GENERALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.4
Por el pago de los servicios
recibidos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la compensación del pago a
de los impuestos retenidos a los
A]
proveedores de servicios.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
2.5
3
SERVICIOS GENERALES
-RETENCIONES POR
INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO Y DESCUENTOS
DE SERVICIOS-
3.1
Por los contratos firmados para
la recepción de servicios.
Contrato.
Por la penalización que origina
el incumplimiento de contrato
por los servicios por parte del
ente público.
Factura, recibo.
3.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
2.1.1.7.1
Servicios
Oficiales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
4.3.9.9.1
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
3.3
Por el descuento otorgados por
los
proveedores
por
los
servicios recibidos por parte del
ente público.
Factura, recibo.
Frecuente Ramo
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
3.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
cubrir los servicios recibidos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
300
VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS GENERALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CONCEPTO
3.5
Por el pago de los servicios
recibidos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la autorización para el pago
a la SHCP de los impuestos
retenidos a los proveedores de
A]
servicios.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
Por la autorización para el pago
a la SHCP de las retenciones
por incumplimiento de contratos
por parte de los proveedores de
A]
servicios.
Cuenta por liquidar certificada, formulario
múltiple de pago.
Eventual
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
3.6
3.7
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
No
Teso
rería
4
OTROS SERVICIOS
GENERALES
4.1
Por los contratos firmados para
la recepción de servicios.
Contrato.
Por cualquier otro servicio
recibidos a satisfacción del ente
público, incluyendo las retenciones de ley.
Factura, recibo Frecuente Ramo
y
nota
de
remisión.
4.2
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
5.1.3.9.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otros
Servicios
Generales
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
4.3
4.4
4.5
Por la expedición de cuentas
por liquidar certificadas para el
pago de cualquier otro servicio
recibido.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las obligaciones
reconocidas por otros servicios
recibidos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la autorización para enterar
a la SHCP de los impuestos
retenidos a los proveedores de
A]
servicios.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
301
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
SERVICIOS GENERALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por los contratos firmados para
la recepción de servicios del
extranjero.
Contrato
de
prestación de
servicios, contrato de crédito
comercial bancario.
Eventual
Ramo
Por el crédito documentario por
la prestación de servicios de
instituciones
extranjeras
a
través de cartas de crédito
comercial.
Contrato
de
prestación de
servicios, contrato de crédito
comercial bancario.
Eventual
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago del crédito documentario
por prestación de servicios del
extranjero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de las obligaciones
reconocidas mediante el crédito
documentario por prestación de
B]
servicios del extranjero.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
No
CONCEPTO
5
SERVICIOS GENERALES
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
- CONTRATACIÓN EN EL
EXTRANJERO CON CARTA
DE CRÉDITO5.1
5.2
5.3
5.4
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
6
SERVICIOS GENERALES
ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO CON
CRÉDITOS EXTERNOS
6.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de servicios en el
extranjero.
Contrato, pedido.
Eventual
Por la adquisición de servicios
en el extranjero, financiados con
créditos externos a través de la
banca de desarrollo o sociedad
de crédito, incluyendo las
retenciones de ley.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
póliza de ingresos.
Eventual
6.2
Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
302
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
SERVICIOS GENERALES
No
CONCEPTO
6.3
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas que
amparen
las
operaciones
derivadas de la adquisición de
servicios en el extranjero,
financiados mediante líneas de
crédito externo comercial o
preferenciales.
6.4
Por el pago de la adquisición de
servicios en el extranjero,
financiados mediante líneas de
crédito externo comerciales o
C]
preferenciales.
6.4
a)
6.4
b)
Por el pago con
financiamiento externo.
el
Por la clasificación del
pasivo correspondiente.
7
ANTICIPOS
7.1
Por los contratos firmados para
la recepción de servicios.
7.2
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Contrato.
Frecuente Ramo
Ramo
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
Por la entrega del anticipo
pactado a la firma del contrato
para la recepción de servicios.
a)
Por el reconocimiento de
los anticipos.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra, recibo
oficial.
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
7.2
7.3
Asiento
simultáneo
al
registro de la entrega del
anticipo
para
exponer
contablemente los recursos
transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do, orden de
compra, recibo
oficial.
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas para el
pago de anticipos por servicios
recibidos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
b)
1.1.3.1.1
5.1.3.2.1
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios a
CP
Servicios de
Arrendamiento
a
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
303
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SERVICIOS GENERALES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
7.4
Por el pago del anticipo para la
adquisición de servicios.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la aplicación de los anticipos
entregados al proveedor de
servicios, una vez recibidos a
satisfacción del ente público,
incluyendo las retenciones de
ley.
Contrato
de Frecuente Ramo
servicios, factura, recibo, nota de remisión,
pagaré, cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago.
Por el remanente de los
servicios recibidos a satisfacción
por parte del ente público,
incluyendo las retenciones de
ley.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de remisión, recibo, contrato.
7.5
7.6
7.7
7.8
7.9
CR
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para cubrir el remanente de los servicios recibidos a satisfacción.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del remanente de
los servicios recibidos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos a los
A]
proveedores de servicios.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
8
SERVICIOS GENERALES
COMPENSADOS CON
INGRESOS
8.1
Por los contratos firmados para
la recepción de servicios.
Contrato.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.3.2.1
1.1.3.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios a
CP
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
2.1.1.7.1
Servicios
Oficiales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
304
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SERVICIOS GENERALES
No
CONCEPTO
8.2
Por la afectación al Presupuesto
de Egresos por los servicios
proporcionados a las dependencias o entidades coordinadas,
derivado de pago de créditos
fiscales, incluyendo las retenciones de ley.
8.3
8.4
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada,
facturas,
contratos.
Eventual
Ramo
Por
el
pago
en
forma
compensada del ejercicio del
presupuesto
con
ingresos
A]
fiscales.
Formulario múltiple de pago,
cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos a
A]
los proveedores de servicios.
Cuenta por li- Eventual
quidar certificada,
formulario
múltiple de pago.
Teso
rería
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios
Básicos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.9.1
2.1.1.7.1
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Otros
Servicios
Generales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.2.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones
y Contribuciones por
Pagar a CP
Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Nota:
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
Guía VII B]
Esta Guía se complementa
- Cartas de
C]
Esta Guía se complementa
XLI Autorización, Contratación y Atención
de los Servicios de los
Prestamos de los Organismos
Financieros Internacionales y
D]
Se asumió el criterio de
considerar dentro del costo del
bien todos los impuestos que
demanda la transacción y que
son pagados por la administración como consumidor final.
305
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SERVICIOS GENERALES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto
se fracciona por el pago de
la obligación principal y por
el pago de la retención a
cada vencimiento.
Esta definición se origina
por actos administrativos y
de operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
306
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XXIII TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS,
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
PARTICIPACIONES
1.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
participaciones.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
participaciones.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
1.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.3.1.1.1
2.1.1.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Participaciones de la
Federación a
Entidades
Federativas y
Municipios
o
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.3.1.2.1
Participaciones de las
Entidades
Federativas a
los Municipios
1.3
1.4
Por la expedición de la Cuenta
por liquidar certificada para el
pago
los
recursos
por
participaciones.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por concepto de participaciones.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
2
APORTACIONES
2.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
aportaciones.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
aportaciones.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
2.2
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.4.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.3.2.1.1
2.1.1.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Aportaciones
de la
Federación a
Entidades
Federativas y
Municipios
o
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.3.2.2.1
Aportaciones
de las
Entidades
Federativas a
los Municipios
309
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago
los
recursos
por
aportaciones.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por concepto de aportaciones.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
2.4
CR
3
CONVENIOS
3.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
Convenios.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
Convenios.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
3.2
3.3
3.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
Convenios.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por concepto de Convenios.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.4.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.3.3.1.1
2.1.1.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Convenios de
Reasignación
o
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.3.3.2.1
Convenios de
Descentralización y Otros
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.4.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
310
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
4
SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
4.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
subsidios y subvenciones.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
subsidios y subvenciones.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
4.2
4.3
CR
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
subsidios y subvenciones.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de
recursos por concepto
subsidios y subvenciones.
los
de
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
5
AYUDAS SOCIALES
5.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
ayudas sociales.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
ayudas sociales.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
4.4
5.2
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.3.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Subsidios
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.3.2 .1
Subvenciones
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.4.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Ayudas
Sociales a
Personas
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.4.2.1
Becas
o
5.2.4.3.1
Ayudas
Sociales a
Instituciones
o
5.2.4.4.1
Ayudas
Sociales por
Desastres
Naturales y
Otros
Siniestros
311
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
5.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por ayudas
sociales.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por
concepto
de
ayudas
sociales.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
5.4
CR
6
PENSIONES Y JUBILACIONES
6.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
pensiones y jubilaciones.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
pensiones y jubilaciones.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
6.2
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.5.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Pensiones
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.5.2.1
Jubilaciones
o
5.2.5.9.1
Otras
Pensiones y
Jubilaciones
6.3
6.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
pensiones y jubilaciones.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por concepto de pensiones y
jubilaciones.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
312
VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
7
TRANSFERENCIAS
7.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
transferencias internas y al resto
del sector público.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
transferencias internas.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
7.2
7.3
7.4
7.5
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
transferencias al resto del sector
público.
CR
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
transferencias internas y al resto
del sector público.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por concepto de transferencias
internas y al resto del sector
público.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.1.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Asignaciones
al Sector
Público
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.1.2.1
Transferencias
Internas al
Sector Público
5.2.2.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Transferencias
a Entidades
Paraestatales
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.2.2.1
Transferencias
a Entidades
Federativas y
Municipios
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
313
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
8
TRANSFERENCIAS A
FIDEICOMISOS, MANDATOS Y
CONTRATOS ANÁLOGOS
8.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
transferencias a fideicomisos,
mandatos y contratos análogos.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
transferencias a fideicomisos,
mandatos y contratos análogos.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
8.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.6.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Transferencias
a Fideicomisos, Mandatos
y Contratos
Análogos al
Gobierno
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.6.2.1
Transferencias
a Fideicomisos, Mandatos
y Contratos
Análogos a
Entidades
Paraestatales
8.3
8.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
transferencias a fideicomisos,
mandatos y contratos análogos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de los
recursos por concepto de
transferencias a fideicomisos,
mandatos y contratos análogos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
9
TRANSFERENCIAS A LA
SEGURIDAD SOCIAL
9.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
seguridad social.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
transferencias a la seguridad
social por obligación de Ley.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
9.2
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.7.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Transferencias
por Obligación
de Ley
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
314
VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
9.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago
los
recursos
por
transferencias a la seguridad
social por obligación de Ley.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por
concepto
de
las
transferencias a la seguridad
social por obligación de Ley.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
9.4
CR
10
DONATIVOS
10.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
donativos.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
donativos.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
10.2
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.8.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Donativos a
Instituciones
sin Fines de
Lucro
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.8.2.1
Donativos a
Entidades
Federativas y
Municipios
o
5.2.8.3.1
Donativos a
Fideicomisos
Mandatos y
Contratos
Análogos
Privados
o
5.2.8.4.1
Donativos a
Fideicomisos
Mandatos y
Contratos
Análogos
Estatales
o
5.2.8.5.1
Donativos
Internacionales
10.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
concepto de donativos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
315
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No
10.4
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
los
de
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
11
TRANSFERENCIAS AL
EXTERIOR
11.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
transferencias al exterior.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
transferencias al exterior.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
11.2
Por la transferencia de
recursos por concepto
donativos.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.9.1.1
2.1.1.5.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Transferencias
al Exterior a
Gobiernos
Extranjeros y
Organismos
Internacionales
o
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.2.9.2.1
Transferencias
al Sector
Privado
Externo
11.3
11.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por
concepto de transferencias al
exterior.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por las transferencias
recursos por concepto
transferencias al exterior.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
de
de
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.5.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
316
VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
12
PRÉSTAMOS OTORGADOS
12.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
préstamos otorgados.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
préstamos otorgados.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
12.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.2.4.1
Préstamos
Otorgados a
LP Sector
Público
o
2.1.1.9.9
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.2.4.2
Préstamos
Otorgados a
LP Sector
Privado
o
1.2.2.4.3
Préstamos
Otorgados al
LP Sector
Externo
12.3
12.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los recursos por concepto de préstamos otorgados.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la transferencia de recursos
por concepto de préstamos
otorgados.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
13
APORTACIONES AL SECTOR
PUBLICO
13.1
Por la firma del oficio para la
autorización de los recursos por
aportaciones a Fideicomisos,
Mandatos y Contratos Análogos.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación, convenio, documento
autorizado.
Por los recursos autorizados y
transferidos por concepto de
aportaciones a Fideicomisos,
Mandatos y Contratos Análogos.
Calendario de Frecuente Ramo
pago de convenio, oficio de
autorización o
documento
equivalente.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de las aportaciones a
Fideicomisos,
Mandatos
y
Contratos Análogos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
13.2
13.3
2.1.1.9.9
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.1.4.1
2.1.1.9.9
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
317
VIGENTE 01-01-2012
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
13.4
Por la transferencia de recursos
por concepto de aportaciones a
Fideicomisos,
Mandatos
y
Contratos Análogos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Registro de la actualización de
las inversiones del Poder
Ejecutivo
en
empresas
paraestatales y organismos
descentralizados de control
indirecto, cuando el saldo del
patrimonio al cierre del ejercicio
sea menor en relación al monto
registrado por la dependencia.
Estados financieros dictaminados de las
entidades paraestatales y registro de la
dependencia.
Eventual
Registro de la actualización de
las inversiones del Poder
Ejecutivo
en
empresas
paraestatales y organismos
descentralizados de control
indirecto, cuando el saldo del
patrimonio al cierre del ejercicio
sea mayor en relación al monto
registrado por la dependencia.
Estados financieros dictaminados de las
entidades paraestatales y registro de la
dependencia.
Eventual
Por el registro de la actualización de las inversiones del
Poder Ejecutivo en empresas
paraestatales y organismos descentralizados sujetos a control
directo, cuando el saldo del
patrimonio al cierre del ejercicio
sea menor en relación al monto
registrado por la dependencia.
Estados financieros dictaminados de la
entidad
paraestatal y registros de la
dependencia.
Anual
Por el registro de la actualización de las inversiones del
Poder Ejecutivo en empresas
paraestatales y organismos descentralizados sujetos a control
directo, cuando el saldo del
patrimonio al cierre del ejercicio
sea mayor en relación al monto
registrado por la dependencia.
Estados financieros dictaminados de la
entidad
paraestatal y registros de la
dependencia.
Anual
13.5
13.6
13.7
13.8
CR
Ramo
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.5.9.7.2
1.2.1.4.1
Pérdidas por
actualización
del Patrimonio
o Inversiones
en las
Entidades
Paraestatales
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
Ramo
Ramo
4.3.9.6.2
Resultados
Positivos en la
Actualización
del Patrimonio
o Inversiones
en las
Entidades
Paraestatales
5.5.9.7.2
1.2.1.4.1
Pérdidas por
actualización
del Patrimonio
o Inversiones
en las
Entidades
Paraestatales
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
1.2.1.4.1
4.3.9.6.2
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
Resultados
Positivos en la
Actualización
del Patrimonio
o Inversiones
en las
Entidades
Paraestatales
318
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
NOTA:
Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
319
VIGENTE 01-01-2012
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XXIV OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
321
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No
CONCEPTO
1
Al inicio del ejercicio por el
Presupuesto autorizado para el
pago de nómina vigente y
demás obligaciones derivadas
de una relación laboral.
2
Por los gastos derivado de
servicios personales en obras
públicas, por administración con
tipo de gasto de capital,
incluyendo las retenciones de
Ley y a favor de terceros.
2
a) Por el reconocimiento de los
servicios personales prestados en obras públicas.
2
b) Por el registro de la
capitalización de servicios
personales
en
obras
públicas.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Presupuesto de Frecuente Ramo
Egresos de la
Federación, lista de nómina.
de Frecuente Ramo
Resumen
nómina, lista de
raya o documento equivalente.
Expediente
obra.
de Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.1.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.1.6.1
2.1.1.7.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
Retenciones Y
Contribuciones
por Pagar a
CP
1.2.3.5.1
5.1.1.1.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
1.2.3.5.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
5.1.1.6.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de nóminas, correspondientes a la prestación de
servicios personales en obras.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
323
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
4
Por el pago de la nómina
correspondientes a la prestación
de servicios personales en
obras.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de los impuestos retenidos en
servicios personales prestados
A]
en obras públicas.
Cuenta por li- Frecuente Teso
rería
quidar certificada del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
Por la firma del contrato para la
adquisición de materiales y
suministros utilizados en obras
públicas por administración con
tipo de gasto de capital.
Contrato, pedi- Frecuente Ramo
do.
5
6
7
Por la recepción de materiales y
suministros para obras públicas
por administración con tipo de
gasto de capital, recibidos a
satisfacción.
7
a) Por el reconocimiento de la
adquisición de materiales y
suministros.
CR
Factura, contra- Frecuente Ramo
to, constancia
de recepción de
los
bienes,
expediente de
obra.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones Y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.4.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales y
Artículos de
Construcción y
Reparación
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.6.1
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
o
5.1.2.7.1
Vestuarios,
Blancos,
Prendas de
Protección y
Artículos
Deportivos
o
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
324
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No
CONCEPTO
7
b) Asiento simultáneo por la
adquisición de materiales y
suministros
para
la
construcción en proceso por
Administración.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Factura, contra- Frecuente Ramo
to, constancia
de recepción de
bienes, expediente de obra.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.5.1
5.1.2.4.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Materiales y
Artículos de
Construcción y
Reparación
o
1.2.3.5.9
5.1.2.6.1
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
o
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
8
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de materiales y suministros para obras
públicas por administración con
tipo de gasto de capital.
9
Por el pago de la adquisición de
materiales y suministros para
obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.
9
a)
9
b)
Por el pago en efectivo.
Cuando se financia con
créditos externos y no se
identifica el pasivo.
5.1.2.7.1
Vestuarios,
Blancos,
Prendas de
Protección y
Artículos
Deportivos
o
1.2.3.6.9
5.1.2.9.1
Trabajos
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
325
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No
9
10
CONCEPTO
c)
Por la clasificación del
pasivo correspondiente.
Por la firma del contrato de
servicios generales de obras
públicas por administración con
tipo de gasto de capital (incluye
servicios básicos conforme a los
Criterios para el Registro de los
Momentos Contables emitidos
por la Unidad de Contabilidad
Gubernamental
e
Informes
sobre la Gestión Pública).
11
Por los servicios generales
recibidos en obras públicas por
administración con tipo de gasto
de capital.
11
a)
Por el reconocimiento de
los servicios recibidos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato o convenio de crédito.
Eventual
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
Frecuente Ramo
Contrato.
Factura, recibo.
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios
Básicos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.9.1
Otros
Servicios
Generales
11
b)
Asiento simultáneo por la
aceptación conforme de los
servicios generales para
Construcciones en Proceso
por Administración.
Expediente
obra.
de Frecuente Ramo
1.2.3.5.1
5.1.3.1.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Servicios
Básicos
a
1.2.3.5.9
5.1.3.9.1
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
Otros
Servicios
Generales
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
326
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No
CONCEPTO
12
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de servicios generales de
obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.
13
Por el pago de servicios
generales de obras públicas por
administración con tipo de gasto
de capital.
13
a)
13
13
14
b)
c)
Por el pago en efectivo.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Cuando se financia con
créditos externos y no se
identifica el pasivo.
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Por la clasificación del
pasivo correspondiente.
Contrato o convenio de crédito.
Eventual
Por el registro de la clasificación
por conclusión de la obra,
construcciones en proceso por
administración a Bienes e
Inmuebles e Infraestructura.
CR
Expediente
Obra.
Ramo
UCP
de Frecuente Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
1.2.3.2.1
1.2.3.5.1
Viviendas
Habitacionales
o
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.3.1
1.2.3.5.9
Edificaciones
No Habitacionales
o
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
1.2.3.6.1
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.9.1
1.2.3.6.9
Otros Bienes
Inmuebles
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
327
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Nota:
Esta Guía se complementa con
las siguientes:
-
Derechos
entre
Bienes y
Transferidos
-
Guía XLI
Autorización,
Contratación y Atención de
los
Servicios
de
los
Préstamos de Organismos
Financieros Internacionales
-
Se asumió el criterio de
considerar dentro del costo
del
bien
todos
los
impuestos que demanda la
transacción y que son
pagados
por
la
administración
como
consumidor final.
-
Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto
se fracciona por el pago de
la obligación principal y por
el pago de la retención a
cada vencimiento.
Esta definición se origina
por actos administrativos y
de operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja
el
tratamiento contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
A]
la
Esta guía se complementa
Guía
VII
Aprovecha-
328
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XXV OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
CONCEPTO
1
Por el registro del monto total
del contrato para la construcción
de la obra.
2
Por el monto que se estima
devengar
por
estimaciones
previstas (avance de obra)
durante el ejercicio derivado de
los contratos para inversión
pública suscritos (asiento para
cada ejercicio hasta que termine
la obra).
2
a)
2
3
b)
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
Por la cancelación de las
cuentas de orden.
Contrato.
Por el compromiso anual de
la obra.
Contrato.
Por la fianza o garantía recibida.
4
Por el registro de los anticipos
pactados con los contratistas a
cuenta de la ejecución de obras
públicas.
4
a)
Por el reconocimiento de
los anticipos.
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
Eventual
Eventual
Estado
de
cuenta, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Contrato.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.5.1.1.1
7.5.1.1.2
Autorización
de Contratos
para Inversión
Pública
Suscripción de
Contratos de
Inversión
Pública
7.5.1.1.2
7.5.1.1.1
Suscripción de
Contratos de
Inversión
Pública
Autorización
de Contratos
para Inversión
Pública
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.6.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos en
Garantía a CP
Ramo
1.2.3.5.1
2.1.1.3.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.5.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
331
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
4
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo por el
registro de la entrega del
anticipo en cumplimiento
del contrato.
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.3.4.1
1.2.3.5.1
Anticipo a
Contratistas
por Obras
Públicas a CP
Edificación
Habitacional
en Proceso
o
1.2.3.5.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de anticipos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Cuando se financia con
créditos externos.
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Por la clasificación del
pasivo correspondiente. B]
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
6
Por el pago de los anticipos a
los contratistas.
6
a)
6
6
b)
c)
Por el pago en efectivo.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.3.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
UCP
2.1.1.3.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
CONCEPTO
7
Por el reconocimiento de las
estimaciones de avances de
obras con base en el contrato
celebrado y aplicación de los
anticipos otorgados, así como
las retenciones de ley (2 al millar
para el Instituto de Capacitación
de los Trabajadores de la
Industria de la Construcción; 1%
para obras de beneficio social, 5
al millar por servicio de
vigilancia, inspección y control
de obra, incumplimiento de
contrato, etc.).
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Expediente de Frecuente Ramo
Obra, estimación de avance
de obra.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.5.1
1.1.3.4.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Anticipo a
Contratistas
por Obras
Públicas a CP
1.2.3.5.9
2.1.1.7.1
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
8
Por el remanente de las
estimaciones de avances de
obras con base en el contrato
celebrado,
aplicados
los
anticipos otorgados, así como
las retenciones de ley (2 al millar
para el Instituto de Capacitación
de los Trabajadores de la
Industria de la Construcción; 1%
para obras de beneficio social, 5
al millar por servicio de
vigilancia, inspección y control
de obra, incumplimiento de
contrato, etc.).
Expediente de Frecuente Ramo
obra,
estimación de avance
de obra.
1.2.3.5.1
2.1.1.3.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.5.9
2.1.1.7.1
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
9
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago del remanente de la
estimación de avance de obra.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
333
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
CONCEPTO
10
Por el pago a los contratistas
por el remanente de la
estimación de avance de obras.
10
a)
10
10
11
12
13
14
15
b)
Por el pago en efectivo.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Emisión del me- Frecuente Teso
rería
dio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Ramo
Cuando se financia con
créditos externos.
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Por la clasificación del
B]
pasivo correspondiente.
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Por el pago para enterar los
descuentos retenidos a favor de
terceros institucionales (2 al
millar para el Instituto de
Capacitación de los Trabajadores de la Industria de la
Construcción; 1% para obras de
beneficio social).
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Por la compensación del pago
por
el
incumplimiento
de
A]
contrato de obra pública.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
Por la compensación del pago
de los descuentos retenidos a
favor de terceros institucionales
(5 al millar por servicio de
vigilancia, inspección y control
A]
de obra).
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
Eventual
Por la autorización de los
estudios de pre-inversión que
requieran las obras públicas.
Oficio de autorización.
Eventual
Por los estudios de pre-inversión
que
requieran
las
obras
públicas,
incluyendo
las
retenciones de Ley.
Factura, recibo.
Eventual
c)
UCP
Teso
rería
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.3.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
2.1.1.3.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.7.1.1
2.1.1.3.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Estudios,
Formulación y
Evaluación de
Proyectos
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
334
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
16
17
18
19
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de los estudios de preinversión que requieran las
obras públicas.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual Ramo
Por el pago de los estudios de
pre-inversión que requieran las
obras públicas.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Por la compensación del pago
A]
de las retenciones de Ley.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
Por el registro de la capitalización de los estudios, formulación
y evaluación de proyectos de
obras públicas por contrato.
Documento autorizado.
Eventual
Teso
rería
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.3.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.3.5.1
1.2.7.1.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Estudios,
Formulación y
Evaluación de
Proyectos
1.2.3.5.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
1.2.3.6.1
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
20
Por las obras terminadas y
entregadas, que pasan a formar
parte de los bienes inmuebles
del ente público.
Acta de termi- Eventual
nación
de
obras.
Ramo
1.2.3.2.1
1.2.3.5.1
Viviendas
Habitacionales
o
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
335
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.3.1
1.2.3.5.9
Edificaciones
No Habitacionales
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
1.2.3.6.1
Infraestructura
de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.9.1
1.2.3.6.9
Otros Bienes
Inmuebles
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
Nota:
Esta Guía se complementa con
las siguientes:
-
Derechos
Bienes y
Transferidos
-
Se asumió el criterio de
considerar dentro del costo
del
bien
todos
los
impuestos que demanda la
transacción y que son
pagados
por
la
administración
como
consumidor final.
-
Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto
se fracciona por el pago de
la obligación principal y por
el pago de la retención a
cada vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación, por
lo tanto, la guía refleja el
tratamiento contable conforme a
la operación.
En cuanto se produzca un
cambio en el acto administrativo,
el
modelo
de
asientos
presentado en el Manual será
modificado.
336
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
Guía VII - Aprovechamientos .
B]
Esta Guía se complementa
- Autorización,
Contratación y Atención de los
Servicios de los Préstamos de
Organismos
Financieros
Internacionales
y
Otros
Créditos .
337
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XXVI BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
BIENES MUEBLES
1.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes muebles.
Contrato.
Por la recepción de bienes
muebles a satisfacción del ente
público.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
1.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de bienes muebles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los bienes
muebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la firma del contrato por los
servicios capitalizables para
instalaciones, adaptaciones y
mejoras de bienes muebles.
Contrato.
Por
los
servicios
de
instalaciones, adaptaciones y
mejoras de bienes muebles, así
como las retenciones de ley.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de remisión o
recibo.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los servicios por
instalaciones, adaptaciones y
mejoras en bienes muebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
Por la expedición de la Cuenta
por liquidar certificada para el
pago de servicios por instalaciones, adaptaciones y mejoras en
bienes muebles.
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
o
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
2.1.1.7.1
Objetos de
Valor
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
341
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1.9
Por la compensación del pago
A]
de las retenciones de Ley.
Cuenta por li- Frecuente Teso
rería
quidar certificada, formulario
múltiple de pago.
Por los desperdicios y/o partes
aprovechables
de
bienes
muebles inventariables.
Nota de entrada, aviso de
alta.
1.10
Eventual
CR
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.4.1.1
4.3.9.9.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.11
Por las donaciones de bienes
muebles recibidos en el ente
público por parte de terceros.
Acta de donación, aviso de
alta, nota de
entrada.
Eventual
Ramo
1.2.4.1.1
3.1.2.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Donaciones de
Capital
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.12
Por las donaciones de bienes
muebles inventariados otorgados a terceros por parte del ente
público.
Acta de donación, aviso de
baja, nota de
salida.
Eventual
Ramo
3.1.2.1.1
1.2.4.1.1
Donaciones de
Capital
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.13
Por la baja de bienes muebles
inventariables por causa de
inutilización,
obsolescencia,
caso fortuito o de fuerza mayor.
Acta de baja.
Eventual
Ramo
5.5.9.9.1
1.2.4.1.1
Otros Gastos
Varios
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.14
Por el alta de bienes muebles
inventariables
derivado
de
sobrantes en inventarios.
Acta de inventario, aviso de
alta, nota de
entrada.
Eventual
Ramo
1.2.4.1.1
4.3.9.9.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.15
Por la baja de bienes muebles
inventariables derivados de
faltantes en inventarios cuando
es
posible
determinar
C]
responsable.
Aviso de baja,
Acta requisitada
por el Área de
Recursos Materiales
y del
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.2.4.1.1
Deudores por
Responsabilidades
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
342
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
1.16
Por la entrega de bienes
muebles
inventariables
en
contrato de comodato (asiento
en ente público comodante).
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato de comodato,
nota
de salida.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.9.3.2
1.2.4.1.1
Bienes
Muebles en
Comodato
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
1.17
1.18
1.19
Por la recepción de bienes
muebles inventariables bajo
contrato de comodato (asiento
en el ente público comodatario).
Contrato de comodato,
nota
de entrada.
Eventual
Por la devolución de bienes
muebles inventariables bajo
contrato de comodato (asiento
en el ente público comodatario).
Contrato de comodato,
nota
de salida.
Eventual
Por la recepción de bienes
muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en
ente público comodante).
Contrato de comodato,
nota
de entrada.
Eventual
Ramo
Ramo
Ramo
7.6.2.1.1
7.6.2.1.2
Autorización
de Contrato en
Comodato de
Bienes
Suscripción de
Contrato de
Comodato de
Bienes
7.6.2.1.2
7.6.2.1.1
Suscripción de
Contrato de
Comodato de
Bienes
Autorización
de Contrato en
Comodato de
Bienes
1.2.4.1.1
1.2.9.3.2
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes
Muebles en
Comodato
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
2
BIENES MUEBLES
-ADQUISICIÓN DIRECTA-
2.1
Por la autorización para la
adquisición de bienes muebles.
Oficio autoriza- Frecuente Ramo
do.
Por la recepción de bienes
muebles a satisfacción por parte
del ente público.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
2.2
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
2.3
2.4
Por la expedición de la Cuenta
por liquidar certificada para el
pago de bienes muebles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los bienes
muebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
343
VIGENTE 01-01-2012
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
3
BIENES MUEBLES
-INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
3.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes muebles.
Contrato.
Por la penalización que origina
el incumplimiento de contrato
con la recepción de los bienes
muebles por parte del ente
público.
Aviso de alta,
nota de entrada, factura, nota de remisión.
3.2
3.3
3.4
3.5
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
Eventual
Por la expedición de la cuenta Cuenta por lipor liquidar certificada para cubrir quidar certificala
adquisición
de
bienes da.
muebles.
Eventual
Por el pago de las obligaciones
reconocidas por los bienes
muebles adquiridos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Por la compensación del pago a
la SHCP de las retenciones por
incumplimiento de contratos por
parte de los proveedores de
bienes. A]
Cuenta por liquidar certificada, formulario
múltiple de pago.
Eventual
4
BIENES MUEBLES
-ANTICIPOS-
4.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes muebles.
4.2
Por el registro de los anticipos
pactados en el contrato, para la
adquisición de bienes muebles.
4.2
a) Por el reconocimiento de los
anticipos.
Contrato.
Contrato.
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Teso
rería
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
2.1.1.7.1
Objetos de
Valor
Retenciones y
Contribuciones
pro Pagar a
CP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
pro Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
por Clasificar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
Frecuente Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Ramo
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
344
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
4.2
b) Asiento simultaneo por la
entrega del anticipo al
proveedor para la adquisición de bienes muebles.
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
PERIODICIDAD
CR
Frecuente Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.3.2.2
1.2.4.1.1
Anticipos a
proveedores
por Adquisición de Bienes
Muebles a CP
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
4.3
4.4
4.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de anticipos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los anticipos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la aplicación de los anticipos
otorgados a los proveedores,
derivado de la recepción de los
bienes muebles a satisfacción
del ente público.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo, contrato.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.4.1.1
1.1.3.2.2
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Anticipos a
proveedores
por Adquisición de Bienes
Muebles a CP
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
4.6
Por el reconocimiento del
remanente aplicado a los
anticipos por los bienes muebles
recibidos a satisfacción por
parte del ente público.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo, contrato.
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
4.7
4.8
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas para
cubrir el remanente derivado de
la
adquisición
de
bienes
muebles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los pasivos
derivados del remanente en la
adquisición de los bienes
muebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
345
VIGENTE 01-01-2012
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
5
BIENES MUEBLES
-ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
5.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes muebles
inventariables de importación o
foráneos.
5.2
Por la adquisición de bienes
muebles
inventariables
de
importación o foráneos.
5.2
a)
Por el reconocimiento de
los
bienes
muebles
adquiridos.
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
Contrato, pedido.
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
5.2
b)
Asiento simultáneo por la
adquisición de bienes que
están en tránsito.
Contrato, pedido.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.1.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
5.3
5.4
5.5
Por la expedición de la Cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
muebles de importación o
foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago del pasivo por la
adquisición de bienes muebles
de importación o foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de alta, factura, pedido de importación.
Eventual
Por la recepción de bienes
muebles de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.2.4.1.1
1.1.4.5.4
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
346
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
6
BIENES MUEBLES
-ADQUISICION DIRECTA EN
EL EXTRANJERO-
6.1
Por la autorización para la
adquisición directa de bienes
muebles de importación o
foráneos.
6.2
Por la adquisición directa de
bienes muebles inventariables
de importación o foráneos.
6.2
a)
Por el reconocimiento de
los
bienes
muebles
adquiridos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Oficio de autorización.
Eventual
Ramo
Oficio de autorización, pedido.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
6.2
b)
Asiento simultáneo por la
adquisición de bienes que
están en tránsito.
Oficio de autorización, pedido.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.1.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
6.3
6.4
6.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
muebles de importación o
foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago del pasivo por la
adquisición de bienes muebles
de importación o foráneos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, aviso de
alta,
factura,
pedido
de
importación.
Eventual
Por la recepción de bienes
muebles de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.2.4.1.1
1.1.4.5.4
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
347
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
7
BIENES MUEBLES
-ADQUISICIONES MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
7.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes muebles
de importación o foráneos.
7.2
Por el crédito documentario para
la
adquisición
de
bienes
muebles de importación y
gastos derivados, a través de
cartas de crédito comercial.
7.2
a)
7.2
7.3
7.4
DOCUMENTO
FUENTE
Contrato.
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
Contrato, permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.CP para la
internación de
mercancías.
Eventual
Contrato, permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.CP para la
internación de
mercancías.
Eventual
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas por el
pago de crédito documentario
otorgado por agentes financieros, para la adquisición de
bienes muebles de importación,
así como gastos accesorios.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de los bienes
muebles de importación, así
B]
como gastos accesorios.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
b)
Por el reconocimiento de
los
viene
muebles
adquiridos.
Asiento simultáneo por la
adquisición de bienes que
están en tránsito.
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.1.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
348
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
7.5
Por la recepción de bienes
muebles de importación o
foráneos, a su costo total de
adquisición.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Nota de entrada, aviso de alta, factura, pedido de importación.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.1.1
1.1.4.5.4
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
8
BIENES MUEBLES
-ADQUISICIONES MEDIANTE
CRÉDITOS EXTERNOS-
8.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de bienes muebles
de importación o foráneos.
Contrato.
a)
Contrato, contrato o convenio de crédito.
8.2
Por el reconocimiento de
los
bienes
muebles
adquiridos.
Eventual
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
8.2
b)
Asiento simultáneo por la
adquisición de bienes que
están en tránsito.
Contrato, contrato o convenio de crédito.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.1.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
8.3
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
de
la
bienes
Contrato o convenio de crédito, oficio de la
institución intermediaria.
Eventual
Por la identificación del
pasivo correspondiente.
Contrato o convenio de crédito.
Eventual
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas que
amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes
muebles, financiados mediante
líneas de crédito externo
comercial o preferenciales.
8.4
Por el pago de la adquisición de
bienes muebles, financiados
mediante líneas de crédito
externo
comerciales
o
preferenciales. D]
8.4
e)
8.4
f)
Por
el
pago
adquisición
de
muebles.
Ramo
Ramo
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
349
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
8.5
Por la recepción de los bienes
muebles adquiridos por la
dependencia
con
financiamientos externos, utilizando
líneas de crédito comerciales o
preferenciales.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Nota de entrada, aviso de alta, factura, pedido de importación.
Eventual
Ramo
1.2.4.1.1
1.1.4.5.4
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
9
BIENES MUEBLES
-EMBARGOS,
ADJUDICACIONES, DACIÓN
EN PAGO-
9.1
Por la autorización para la
adquisición de bienes muebles
cuyo origen se deriva de embargos,
decomisos,
aseguramientos y dación en pago.
Oficio de autorización.
Eventual
Por la adquisición y recepción
de bienes muebles cuyo origen
se
deriva
de
embargos,
decomisos, aseguramientos y
dación en pago.
Factura, orden
de
compra,
contrato.
Eventual
9.2
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2
Objetos de
Valor
9.3
9.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago cuyo origen se deriva de
embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de la adquisición de
bienes muebles cuyo origen se
deriva de embargos, decomisos,
aseguramientos y dación en
pago.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Ramo
Teso
rería
10
ACTIVOS BIOLÓGICOS
10.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
activos
biológicos.
Contrato.
Por la recepción de activos
biológicos a satisfacción del
ente público.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
10.2
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
350
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
10.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de pasivos por la adquisición de activos biológicos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los pasivos por la
adquisición
de
activos
biológicos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la entrega de activos
biológicos inventariables para la
prestación del servicio o uso.
Nota de salida Frecuente Ramo
del almacén.
10.4
10.5
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.5.9.9.1
1.2.4.8.1
Otros Gastos
Varios
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
10.6
10.7
Por la asignación del valor por
los nacimientos de activos
biológicos, de conformidad con
el tabulador oficial.
Por las donaciones de activos
biológicos recibidos en entes
públicos por terceros.
Nota de en- Frecuente Ramo
trada o documento que indique
características y el
valor estimado
correspondiente
Acta de donación, aviso de
alta, nota de
entrada.
Eventual
Ramo
1.2.4.8.1
4.3.9.9.1
Bovinos
a
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
1.2.4.8.1
3.1.2.1.1
Bovinos
a
Donaciones de
Capital
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
10.8
Por las donaciones de activos
biológicos inventariables otorgados a terceros.
Acta de donación, aviso de
baja, nota de
salida.
Eventual
Ramo
3.1.2.1.1
1.2.4.8.1
Donaciones de
Capital
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
10.9
10.10
Por la baja de activos biológicos
inventariables por fallecimiento
en la dependencia.
Por la baja de activos biológicos
inventariables derivados de
faltantes en inventarios cuando
se determina responsable.
Nota de salida
documento de
baja que indique las características y su valor actualizado
a la fecha del
deceso.
Eventual
Aviso de baja,
Acta requisitada
por el Área de
Recursos Materiales
y
el
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
5.5.9.9.1
1.2.4.8.1
Otros Gastos
Varios
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
Ramo
1.1.2.3.2
1.2.4.8.1
Deudores por
Responsabilidades a CP
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
11
ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ADQUISICIÓN DIRECTA-
11.1
Por la autorización de la
adquisición directa de activos
biológicos.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación.
Por la recepción de activos
biológicos a satisfacción del
ente público.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
11.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
11.3
11.4
Por la expedición de la Cuenta
por liquidar certificada para el
pago de activos biológicos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los activos
biológicos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
12
ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ANTICIPOS-
12.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
activos
biológicos.
12.2
Por el registro de los anticipos
pactados en el contrato, para la
adquisición
de
activos
biológicos.
12.2
a) Por el reconocimiento de los
anticipos.
Contrato.
Contrato.
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
Frecuente Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
12.2
12.3
Frecuente Ramo
b) Asiento simultaneo por la
entrega del anticipo al
proveedor
para
la
adquisición
de
activos
biológicos.
Contrato.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de anticipos para la
adquisición
de
activos
biológicos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
1.1.3.2.2
1.2.4.8.1
Anticipos a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
Muebles a CP
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
352
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
12.4
Por el pago de los anticipos para
la
adquisición
de
activos
biológicos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la aplicación de los anticipos
otorgados a los proveedores,
derivado de la recepción de los
activos biológicos a satisfacción
del ente público.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de remisión, recibo, contrato.
Por el remanente aplicado a los
anticipos por los activos biológicos recibidos a satisfacción por
parte del ente público.
Factura,
nota Frecuente Ramo
de
remisión,
recibo, contrato.
12.5
12.6
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.4.8.1
1.1.3.2.2
Bovinos
a
Anticipos a
proveedores
por Adquisición de Bienes
Muebles a CP
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
12.7
12.8
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas para
cubrir el remanente derivado de
la
adquisición
de
activos
biológicos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del remanente en la
adquisición
de
activos
biológicos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
13
ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ADQUISICIÓN EN EL
EXTRANJERO-
13.1
Por la firma del contrato para la
adquisición de activos biológicos
de importación o foráneos.
13.2
Por la adquisición de activos
biológicos de importación o
foráneos.
13.2
a)
Por el reconocimiento de
los activos biológicos.
Contrato.
Contrato, pedido.
Eventual
Eventual
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
353
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
13.2
CONCEPTO
b)
Asiento simultáneo por la
adquisición
de
activos
biológicos que están en
tránsito.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato, pedido.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.4.5.4
1.2.4.8.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
13.3
13.4
13.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de
activos
biológicos
de
importación o foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de los activos
biológicos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, factura, remisión.
Eventual
Por la recepción de los activos
biológicos adquiridos en el
extranjero.
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.2.4.8.1
1.1.4.5.4
Bovinos
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
14
ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ADQUISICIÓN DIRECTA EN
EL EXTRANJERO-
14.1
Por la autorización de la
adquisición directa de activos
biológicos de importación o
foráneos.
14.2
Por la adquisición directa de
activos
biológicos
de
importación o foráneos.
14.2
a)
Por el reconocimiento de
los activos biológicos.
Oficio de autorización.
Eventual
Oficio de autorización, pedido.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
14.2
b)
Asiento simultáneo por la
adquisición
de
activos
biológicos que están en
tránsito.
Oficio de autorización, pedido.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.8.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
14.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de activos biológicos de
importación o foráneos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
354
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
14.4
Por el pago de los activos
biológicos.
14.5
Por la recepción de los activos
biológicos adquiridos en el
extranjero.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, factura, remisión.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.2.4.8.1
1.1.4.5.4
Bovinos
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
15
ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ADQUISICIÓN MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
15.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
activos
biológicos.
15.2
Por el crédito documentario para
la adquisición de activos biológicos de importación a través de
cartas de crédito comercial, así
como gastos y accesorios.
15.2
a)
15.2
15.3
b)
Por el reconocimiento de la
adquisición de los activos
biológicos.
Asiento simultáneo por la
adquisición
de
activos
biológicos que están en
tránsito.
Por la expedición de cuentas por
liquidar certificadas por el pago
de crédito documentario otorgado por agentes financieros, para
la
adquisición
de
activos
biológicos de importación.
Contrato.
Eventual
Contrato, permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario, autorización
de
la
S.H.CP
para
internación de
mercancías.
Eventual
Contrato, permiso de importación, contrato de crédito
comercial bancario.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.8.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
355
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
15.4
Por el pago de los pasivos por la
adquisición de activos biológicos
B]
de importación o foráneos.
15.5
Por la recepción de los activos
biológicos adquiridos en el
extranjero.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
Nota de entrada, factura, remisión.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
1.2.4.8.1
1.1.4.5.4
Bovinos
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
16
BIENES BIOLÓGICOS
EMBARGOS,
ADJUDICACIONES Y DACIÓN
EN PAGO
16.1
Por la autorización de la adquisición de activos biológicos cuyo
origen se deriva de embargos,
decomisos, aseguramientos y
dación en pago.
Oficio de autorización.
Eventual
Por la adquisición de activos
biológicos cuyo origen se deriva
de
embargos,
decomisos,
aseguramientos y dación en
E]
pago.
Factura, orden
de
compra,
contrato.
Eventual
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de
activos biológicos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de la adquisición de
activos biológicos cuyo origen
se
deriva
de
embargos,
decomisos, aseguramientos y
dación en pago.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Eventual
16.2
16.3
16.4
17
BIENES INTANGIBLES
17.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
bienes
intangibles.
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.1
2.1.1.2.1
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Bovinos
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
Contrato.
Ramo
Teso
rería
Frecuente Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
356
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
17.2
Por la recepción de bienes
intangibles a satisfacción del
ente público.
PERIODICIDAD
CR
Aviso de alta, Frecuente Ramo
nota de entrada, factura, nota de remisión.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.5.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Sotware
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.5.2.1
Patentes
a
1.2.5.2.3
Derechos
o
1.2.5.3.1
Concesiones
a
1.2.5.3.2
Franquicias
o
1.2.5.4.1
Licencias
informáticas e
Intelectuales
a
1.2.5.4.2
Licencias
Industriales,
Comerciales y
Otras
o
1.2.5.9.1
Otros activos
Intangibles
17.3
17.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de bienes intangibles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago
intangibles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
de
bienes
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
Nota:
Esta Guía se complementa con
las siguientes:
-
Reintegros
-
Bienes y
Derechos
Transferidos
entre Dependencias .
357
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No
CONCEPTO
-
Se asumió el criterio de
considerar dentro del costo
del
bien
todos
los
impuestos que demanda la
transacción y que son
pagados
por
la
administración
como
consumidor final.
-
Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto
se fracciona por el pago de
la obligación principal y por
el pago de la retención a
cada vencimiento.
-
Esta definición se origina
por actos administrativos y
de operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja
el
tratamiento contable
conforme a la operación.
-
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
A]
Esta Guía se complementa
Impuestos y
.
B]
Esta Guía se complementa
Cartas de
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
C]
Esta Guía se complementa
Denuncias
al
Ministerio
Público
y
D]
Esta Guía se complementa
Autorización,
Contratación y Atención de los
Servicios de los Préstamos de
Organismos
Financieros
Internacionales
y
Otros
E]
I Bienes y Servicios
Derivados
de
Embargos,
Adjudicaciones y Dación en
Pago.
358
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XXVII BIENES INMUEBLES
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BIENES INMUEBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
BIENES INMUEBLES
1.1
Por la firma del contrato para la
adquisición
de
bienes
inmuebles.
Contrato.
Por la adquisición de bienes
inmuebles.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
contrato, escrituras públicas
de propiedad.
1.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.3
1.4
1.5
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
inmuebles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago
inmuebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
de
bienes
Por la firma del contrato para los
servicios
de
instalaciones,
adaptaciones y mejoras de
bienes inmuebles inventariables.
Contrato.
Frecuente Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
361
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
1.6
Por las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes
inmuebles Inventariables.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Factura,
nota Frecuente Ramo
de remisión o
recibo.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.7
1.8
1.9
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificadas para el
pago
de
instalaciones,
adaptaciones y mejoras.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de instalaciones,
adaptaciones y mejoras en
bienes inmuebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Por la actualización del valor de
los bienes inmuebles derivado
de la aplicación de un avalúo u
otro método definido por la
instancia normativa.
Avalúo.
Frecuente Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.3.1.1
4.3.9.9.1
Tierras y
Terrenos
o
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
362
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.10
Por la recepción de los bienes
inmuebles terminados, adquiridos por el ente público mediante
contrato de obra.
Nota de entrada, informe de
terminación de
obra,
expediente de obra.
Eventual
Ramo
1.2.3.1.1
1.2.3.5.1
Tierras y
Terrenos
o
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.5.9
Edificios No
Habitacionales
o
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
o
1.2.3.4.1
1.2.3.6.1
Infraestructura
de Carreteras
a
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
1.2.3.3.1
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
Otros Bienes
Inmuebles
1.11
Por las donaciones de bienes
inmuebles inventariables recibidas en el ente público por
terceros.
Acta de donación y aviso de
alta.
Eventual
Ramo
1.2.3.1.1
3.1.2.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Donaciones de
Capital
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
363
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.12
Por el diferencial entre el valor
en libros y el valor actualizado
del activo antes de donar el bien
a terceros.
Documento autorizado.
Eventual
Ramo
1.2.3.1.1
4.3.9.9.1
Tierras y
Terrenos
o
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.13
Por las donaciones de bienes
inmuebles inventariables otorgadas a terceros.
Acta de donación y aviso de
baja.
Eventual
Ramo
3.1.2.1.1
1.2.3.1.1
Donaciones de
Capital
Tierras y
Terrenos
o
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
364
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
1.14
Por la baja de bienes inmuebles
inventariables por causa de
inutilización, caso fortuito o de
fuerza mayor.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta de baja
requisitada por
el Ramo y el
Órgano Interno
de Control.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.5.9.9.1
1.2.3.1.1
Otros Gastos
Varios
Tierras y
Terrenos
o
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.15
Por la entrega de bienes
inmuebles inventariables en
contrato de comodato (asiento
en la dependencia comodante).
Contrato de comodato.
Eventual
Ramo
1.2.9.3.1
1.2.3.1.1
Bienes
Inmuebles en
Comodato
Tierras y
Terrenos
o
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
365
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BIENES INMUEBLES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la recepción de bienes
inmuebles inventariables bajo
contrato de comodato (asiento
en la dependencia comodataria).
Contrato de comodato.
Eventual
Ramo
Por la devolución de bienes
inmuebles inventariables bajo
contrato de comodato (asiento
en la dependencia comodataria).
Contrato de comodato.
Eventual
Por la recepción de bienes
inmuebles inventariables otorgados en comodato (asiento en la
dependencia comodante).
Contrato de comodato.
Eventual
No
CONCEPTO
1.16
1.17
1.18
Ramo
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.6.2.1.1
7.6.2.1.2
Autorización
de Contrato de
Comodato de
Bienes
Suscripción de
Contrato de
Comodato de
Bienes
7.6.2.1.2
7.6.2.1.1
Suscripción de
Contrato de
Comodato de
Bienes
Autorización
de Contrato de
Comodato de
Bienes
1.2.3.1.1
1.2.9.3.1
Tierras y
Terrenos
o
Bienes
Inmuebles en
Comodato
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
1.19
1.20
Por la recepción de bienes
inmuebles inventariables en uso
o administración.
Oficio de auto- Frecuente Ramo
rización,
acta
de asignación o
recepción
y
relación adjunta
con detalle por
inmueble.
Por la entrega de los bienes
inmuebles inventariables en uso
o administración.
Oficio de auto- Frecuente Ramo
rización,
acta
de asignación o
recepción
y
relación adjunta
con detalle por
inmueble.
2
BIENES INMUEBLES
ADQUISICIÓN DIRECTA-
2.1
Por la autorización de la
adquisición directa de bienes
inmuebles.
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación.
7.6.7.1.1
7.6.7.1.2
Inmuebles en
Uso o
Administración
Uso o Administración de
Inmuebles
7.6.7.1.2
7.6.7.1.1
Uso o Administración de
Inmuebles
Inmuebles en
Uso o
Administración
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
366
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
2.2
Por la adquisición de bienes
inmuebles.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de alta, Frecuente Ramo
contrato, escrituras públicas
de propiedad.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
2.3
2.4
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
inmuebles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de bienes inmuebles
adquiridos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
3
BIENES INMUEBLES
ANTICIPOS-
3.1
Por los contratos firmados para
la
adquisición
de
bienes
inmuebles.
3.2
Por el registro de los anticipos
pactados a la firma del contrato
para la adquisición de bienes
inmuebles.
3.2
a)
Por el reconocimiento de
los anticipos.
Contrato.
Contrato.
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Frecuente Ramo
Frecuente Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
367
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
3.2
b)
Asiento simultáneo por la
entrega del anticipo al
proveedor para la adquisición de bienes inmuebles.
Contrato.
Frecuente Ramo
1.1.3.2.1
1.2.3.1.1
Anticipos a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
Inmuebles a
CP
Tierras y
Terrenos
o
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
3.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de anticipos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
368
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BIENES INMUEBLES
No
3.4
3.5
CONCEPTO
Por el pago de los anticipos.
Por la aplicación de los anticipos
para la adquisición de bienes
inmuebles.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
contrato, escrituras públicas
de propiedad.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.3.1.1
1.1.3.2.1
Tierras y
Terrenos
o
Anticipos a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
Inmuebles a
CP
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
3.6
Por el remanente derivado de la
adquisición
de
bienes
inmuebles.
Aviso de alta, Frecuente Ramo
contrato, escrituras públicas
de propiedad.
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios no
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
369
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
3.7
3.8
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para
cubrir el remanente derivado de
la
adquisición
de
bienes
inmuebles.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago del remanente
derivado de la adquisición de
bienes inmuebles.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
4
BIENES INMUEBLES
EXPROPIACIONES-
4.1
Por la autorización de indemnizaciones por adquisición de
bienes inmuebles expropiados.
Oficio de autorización.
Eventual
Por el registro de la indemnización por adquisición de bienes
inmuebles expropiados.
Factura, convenio, documento
autorizado.
Eventual
4.2
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
4.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de indemnizaciones por
expropiación.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
370
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
4.4
Por
el
pago
de
las
indemnización derivado de la
expropiación
de
bienes
inmuebles.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
5
BIENES INMUEBLES
-EMBARGADOS,
ADJUDICACIONES Y DACIÓN
EN PAGO-
5.1
Por la autorización de adquisición de bienes inmuebles cuyo
origen se deriva de embargos,
decomisos, aseguramientos y
dación en pago.
Oficio de autorización.
Eventual
Por la adquisición de bienes
inmuebles cuyo origen se deriva
de
embargos,
decomisos,
aseguramientos y dación en
pago.
Factura, orden
de
compra,
contrato.
Eventual
5.2
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.3.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
5.3
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de la adquisición de bienes
inmuebles.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
371
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
5.4
Por el pago de la adquisición de
bienes inmuebles cuyo origen se
deriva de embargos, decomisos,
aseguramientos y dación en
pago.
6
BIENES INMUEBLES
-CONCESIONES-
6.1
Por la entrega de bienes en
concesión.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Contrato
concesión.
CR
Teso
rería
de Frecuente Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.9.1.1
1.2.3.1.1
Bienes en
Concesión
Tierras y
Terrenos
o
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
6.2
6.3
Por los bienes recibidos en el
ente público por parte del
concesionario.
Contrato
concesión.
de Frecuente Ramo
Por la devolución de los bienes
derivado de la conclusión del
contrato de concesión.
Contrato
concesión.
de Frecuente Ramo
7.6.1.1.1
7.6.1.1.2
Autorización
de Contrato de
Comodato de
Bienes
Suscripción de
Contrato de
Comodato de
Bienes
1.2.3.1.1
1.2.9.1.1
Tierras y
Terrenos
o
Bienes en
Concesión
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Edificios No
Habitacionales
o
372
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.3.4.1
Infraestructura
de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura
de Refinación,
Gas y
Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
6.4
Por los bienes entregados por el
concesionario por la conclusión
del contrato.
Contrato
concesión.
de Frecuente Ramo
7.6.1.1.2
7.6.1.1.1
Suscripción de
Contrato de
Comodato de
Bienes
Autorización
de Contrato de
Comodato de
Bienes
Nota:
Esta Guía se complementa con
las siguientes:
-
Bienes y
Derechos
Transferidos
entre Dependencias
-
I
Bienes y
Servicios Derivados de
Embargos, Adjudicaciones
y Dación en Pago.
-
Se asumió el criterio de
considerar dentro del costo
del
bien
todos
los
impuestos que demanda la
transacción y que son
pagados
por
la
administración
como
consumidor final.
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación, por
lo tanto, la guía refleja el
tratamiento contable conforme a
la operación.
373
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BIENES INMUEBLES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
En cuanto se produzca un
cambio en el acto administrativo,
el
modelo
de
asientos
presentado en el Manual será
modificado.
374
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XXVIII PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES
FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
Por el acuerdo para el pago de
anticipos a las Entidades
Federativas por concepto de
participaciones.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
XXVIII
quidar certificada, relación de
anticipos.
Por los anticipos otorgados a las
Entidades Federativas por la
Tesorería de la Federación a
cuenta de participaciones en
ingresos federales.
Cuenta por li- Frecuente Teso
rería
quidar certificada, relación de
acuerdos,
transferencia
bancaria.
2
2
b)
Por el acuerdo (Registro del
importe bruto).
Acuerdo
y Frecuente Ramo
XXVIII
constancia de
participación.
Por registro de la constancia de participación.
Acuerdo
y Frecuente Teso
constancia de
rería
participación.
3
Descuentos en la constancia:
3
a)
3
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.3
1.1.1.2.1
Anticipos de
Participaciones Federales
a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Por la expedición del acuerdo y
la constancia de participación.
a)
3
CR
b)
c)
Apoyos Financieros otorgados al Gobierno Federal.
Constancia de Frecuente Teso
participación,
rería
recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
documento autorizado.
Creación del pasivo en la
Tesorería de la Federación
para realizar pagos por
cuenta de las entidades
federativas.
Constancia de Frecuente Teso
participación,
rería
recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
documento autorizado.
Por la aplicación de los
anticipos otorgados a las
Entidades Federativas.
Constancia de Frecuente Teso
participación,
rería
recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
documento autorizado.
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.2
2.1.1.4.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
2.1.1.4.1
2.1.1.9.5
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Préstamos
Recibidos a
CP
2.1.1.4.1
2.1.1.9.9
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.4.1
1.1.2.5.3
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Anticipos de
Participaciones Federales
a CP
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No
3
3
4
5
CONCEPTO
Devolución de los apoyos
financieros.
Constancia de Frecuente Teso
participación,
rería
recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
documento autorizado.
Por la aplicación de los
descuentos de la Constancia de
Participación.
Constancia de Frecuente Teso
participación.
rería
Por el registro del valor neto de
la Constancia de Participación.
Constancia de Frecuente
participación.
e)
6
a)
6
CR
Constancia de Frecuente Teso
participación,
rería
recibo oficial o
formulario múltiple de pago,
documento autorizado.
Por la regularización de los
acuerdos expedidos para emitir
las constancias de compensación de participaciones.
6
PERIODICIDAD
Por el descuento derivado
del Programa para Construcción,
Mantenimiento,
reparación y ampliación de
obras de vialidad de
aquellos municipios donde
existan puentes de peaje.
d)
6
6
DOCUMENTO
FUENTE
b)
c)
d)
SAT
Cancelación de las cuentas
de orden.
Constancia de Frecuente Ramo
XXVIII
participación,
recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Por el compromiso.
Constancia de Frecuente Ramo
XXVIII
participación,
recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Por el devengado.
Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para el pago de
constancias de compensación de participaciones.
Constancia de Frecuente Ramo
XXVIII
participación,
recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
XXVIII
quidar certificada.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.4.1
2.1.6.5.2
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
2.1.1.9.5
2.1.1.4.1
Préstamos
Recibidos a
CP
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
2.1.1.4.1
2.1.6.1.5
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
2.1.6.1.5
2.1.9.2.1
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Recaudación
por Participar
a CP
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.3.1.1.1
2.1.1.9.9
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Participaciones de la
Federación a
Entidades
Federativas y
Municipios
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No
6
7
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
CR
Por la regularización de los
recursos otorgados por
ministración.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio que cancela
rería
la cuenta por
liquidar certificada.
Por el pago a acreedores por
cuenta
de
las
Entidades
Federativas.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
la que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria.
e)
8
Por la recaudación de ingresos
en las Entidades Federativas:
8
a)
8
PERIODICIDAD
b)
Por la rendición de la
cuenta por las entidades
federativas por los ingresos.
Constancias de Frecuente Teso
participación.
rería
Clasificación
Ingresos.
Cuenta fracción Frecuente
de la ley de
ingresos.
de
Ley
de
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.9.9
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
1.1.2.9.3
2.1.9.1.1
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.1.1.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
a
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
4.1.1.9.1
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Otros
Impuestos
o
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
4.1.3.1.1
Contribuciones
de Mejoras por
Obras
Públicas
a
4.1.6.9.1
Otros Aprovechamientos
o
4.1.9.1.1
Impuestos no
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendiente
de Liquidación
o Pago
o
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4.1.9.2.1
Contribuciones
de Mejoras,
Derechos,
Productos y
Aprovechamientos no
Comprendidos
en las Fracciones de la Ley
de Ingresos
Causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
de Liquidación
o Pago
8
8
8
9
10
11
12
c)
d)
e)
Depósito en la Tesorería de
la Federación de los
Ingresos Ajenos.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesorería.
Por el Fondo de Tercero.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesorería.
Anticipos otorgados en
efectivo a cuenta de
participaciones del mes.
Por la aplicación de
constancia de compensación
participaciones pendiente
enterar a la Tesorería de
Federación.
la
de
de
la
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múlrería
tiple de pago.
Constancia de Frecuente
participación.
SAT
Por la identificación de la
constancia de compensación de
participaciones.
Constancia de Frecuente Teso
participación.
rería
Remesas depositadas por las
Entidades
Federativas
al
Gobierno Federal.
Por la recepción de las remesas
efectuadas por las Entidades
Federativas.
1.1.2.9.3
2.1.6.1.4
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
Fondo por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
2.1.6.5.2
Fondo por
Clasificar a CP
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
1.1.2.9.3
1.1.2.5.3
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
Anticipos de
Participaciones Federales
a CP
2.1.9.2.1
2.1.6.1.5
Recaudación
por Participar
a CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
2.1.6.1.5
1.1.2.9.3
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesorería.
1.1.1.2.1
2.1.9.1.2
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos
Provenientes
de Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesorería.
2.1.9.1.2
1.1.2.9.3
Ingresos
Provenientes
de Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
380
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No
CONCEPTO
13
Intereses a cargo de las entidades federativas por enteros
extemporáneos en favor del
Gobierno Federal.
13
a)
13
13
14
15
15.1
15.2
15.3
b)
c)
Remesa.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Constancias de Frecuente Teso
participación o
rería
reporte operativo, recibo oficial, formulario
múltiple de pago.
Depósito
directo
en
Tesorería de la Federación.
Constancias de Frecuente Teso
participación o
rería
reporte operativo, recibo oficial, formulario
múltiple de pago.
Por la clasificación de los
intereses.
Resumen
distribución
los ingresos
la oficina
caudadora
documento
equivalente.
de Frecuente
de
de
reo
Dictamen
de
prescripción,
acta de depuración y cancelación de saldos.
Eventual
Por los intereses a cargo del
Gobierno Federal, incluidos en
la constancia de participación.
Constancia de
participación.
Eventual
Asiento simultáneo al anterior.
Constancia de
participación.
Eventual
Por la expedición de cuenta por
liquidar certificada por intereses
a cargo del Gobierno Federal.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de interese a cargo.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Por la prescripción del pasivo.
SAT
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.2
2.1.9.1.1
Ingresos
Provenientes
de Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.6.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros Aprovechamientos
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
2.1.1.4.1
4.3.9.9.1
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.5.9.9.1
2.1.1.9.9
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otros Gastos
Varios
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
381
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
16
Por el reconocimiento de las
concentraciones que indebidamente se depositaron en menor
cantidad en la Tesorería de la
Federación, por ser retenidos
cuenta de impuestos por parte
de las Entidades Federativas.
Cuenta
probada.
Una
vez
aplicada
compensación de ingresos a
Entidad Federativa del saldo
favor del gobierno federal
cargo de la Tesorería de
Federación.
Oficio de liquidación.
Eventual
Eventual
17
la
la
a
a
la
com-
18
PRESTAMOS QUE RECIBE EL
PODER EJECUTIVO COMO
APOYOS FINANCIERO DE LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS
18.1
Recursos que recibe el Poder
Ejecutivo
como
apoyo
financiero.
Depósito.
Por el pago en efectivo de los
préstamos
recibidos
como
apoyos financieros.
Estado
cuenta.
Por el pago efectuado en forma
virtual con la expedición de los
certificados
Especiales
de
Tesorería a favor de entidades.
Recibo Oficial
18.2
18.3
de
Eventual
Eventual
Eventual
CR
Teso
reria
Teso
reria
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.1
2.1.1.9.5
Deudores
Diversos a CP
Préstamos
Recibidos a
CP
2.1.1.4.1
1.1.2.3.1
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Deudores
Diversos a CP
Teso
reria
1.1.1.2.1
2.1.1.9.5
Bancos
Moneda
Nacional
Préstamos
Recibidos a
CP
Teso
reria
2.1.1.9.5
1.1.1.2.1
Préstamos
Recibidos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.1.1.9.5
2.1.6.1.5
Préstamos
Recibidos a
CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Teso
reria
Nota:
El descargo del pasivo 2.1.6.1.5
Fondos de Ajenos Pendiente de
Aplicar a CP se encuentra en la
guía X Certificados Especiales
de Tesorería en el numeral 2.
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XXIX TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS
ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
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TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por los contratos o compromisos
formales por los órganos administrativos desconcentrados.
Contrato, pedido, orden de
compra.
Eventual
Ramo
Por el reconocimiento los compromisos adquiridos por operaciones específicas de los órganos administrativos desconcentrados.
Nómina, lista de Frecuente Ramo
raya, avisos de
descuentos,
facturas, notas
de remisión, escrituras, títulos
de propiedad.
No
CONCEPTO
1
TRANSFERENCIAS DE
RECURSOS
1.1
1.2
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.1.4.0.0
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Inventarios
o
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
o
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
Comprometido
1.1.5.0.0
2.1.1.2.1
Almacenes
o
Proveedores
por Pagar a
CP
o
1.2.3.0.0
2.1.1.9.9
Bienes
Inmuebles,
Infraestructura
y Construcciones en
Proceso
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
o
1.2.4.0.0
2.1.1.7.1
Bienes
Muebles
o
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
1.2.5.0.0
Activos
Intangibles
o
5.0.0.0.0
Gastos y Otras
Pérdidas
1.3
1.4
Por la expedición de las cuentas
por liquidar certificada para el
pago de pasivos.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de los pasivos
adquiridos por los órganos administrativos desconcentrados.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.3.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
o
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.2.1
Proveedores
por Pagar a
CP
o
2.1.1.9.9
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
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TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1.5
Por el pago de las retenciones o
descuentos a favor de terceros.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria
cheque, depósito.
Por la compensación del pago
de las retenciones derivadas de
las operaciones realizadas por
A]
los órganos desconcentrados.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada del tipo autorización de pago, formulario
múltiple de pago.
1.6
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Nota:
A]
Esta Guía se complementa
con las siguientes:
-
III
-
Aprovecha-
Ministerio
Denuncias al
Público
y
.
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación, por
lo tanto, la guía refleja el
tratamiento contable conforme a
la operación.
En cuanto se produzca un
cambio en el acto administrativo,
el
modelo
de
asientos
presentado en el Manual será
modificado.
386
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XXX PAGOS CON ACUERDO
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PAGOS CON ACUERDO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
Por las ministraciones de fondos
mediante acuerdo sujetas a
regularización presupuestaria.
Acuerdo
de Frecuente Ramo
ministración de
fondos o cuenta
por
liquidar
certificada del
tipo
autorización de pago.
Por los recursos entregados
mediante ministraciones por
acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria.
Acuerdo
de Frecuente Teso
ministración de
rería
fondos o cuenta
por
liquidar
certificada del
tipo
autorización de pago,
transferencia
bancaria.
2
CR
3
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones
que se realizaron mediante
ministraciones
obtenidas
a
través de acuerdos, oficios y
otros documentos.
3
Por la afectación a las
cuentas de orden por la
regularización
presupuestaria.
Facturas, recibo Frecuente Ramo
y notas de remisión, informe
de estimación
de avance de
obras, cuentas
por liquidar certificadas.
Por el compromiso.
Facturas, recibo
y notas de remisión, informe
de estimación
de avance de
obras, cuentas
por liquidar certificadas.
3
3
Por la afectación a las
cuentas patrimoniales derivado de la regularización
presupuestaria.
Facturas, recibo Frecuente Ramo
y notas de remisión, informe
de estimación
de avance de
obras, cuentas
por liquidar certificadas.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.1.4.0.0
2.1.1.9.2
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Inventarios
o
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.1.5.0.0
Almacenes
o
1.2.3.0.0
Bienes
Inmuebles,
Infraestructura
y Construcciones en
Proceso
o
389
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PAGOS CON ACUERDO
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.0.0
Bienes
Muebles
o
1.2.5.0.0
Activos
Intangibles
o
5.0.0.0.0
Gastos y Otras
Pérdidas
3
3
Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para el pago de
acuerdos, oficios y otros
documentos.
Facturas, recibo Frecuente Ramo
y notas de remisión, informe
de estimación
de avance de
obras, cuentas
por liquidar certificadas.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones
que se realizaron en el año
con presupuesto del año en
curso, mediante ministraciones obtenidas a través de
acuerdos, oficios y otros
documentos.
Facturas, recibo Frecuente Teso
y notas de rerería
misión, informe
de estimación
de avance de
obras, cuentas
por liquidar certificadas.
4
Por la devolución a la Tesorería
de la Federación de los recursos
sobrantes de la ministración de
fondos.
4
a) Por la afectación
cuentas de orden.
4
5
a
las
Ramo
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
b) Por el ingreso a las cuentas
bancarias de la Tesorería de
la Federación por los
recursos sobrantes de las
ministraciones.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Por las ministraciones de fondos
mediante acuerdo sujetas a
regularización
presupuestaria
para el pago de comisiones o
pérdidas por operaciones de
compra-venta
de
moneda
extranjera.
Acuerdo
de Frecuente Ramo
ministración de
fondos o cuenta
por
liquidar
certificada del
tipo
autorización de pago.
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.2
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
1.1.1.2.1
1.1.2.5.2
Bancos
Moneda
Nacional
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
390
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PAGOS CON ACUERDO
No
CONCEPTO
6
Por los recursos entregados
mediante ministraciones por
acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria para el pago de
comisiones o pérdidas por
operaciones de compra-venta
de moneda extranjera.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acuerdo de mi- Frecuente Teso
nistración
de
rería
fondos o cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago, transferencia bancaria.
7
Por la regularización del pago
de comisiones o pérdidas por
operaciones de compra-venta
de moneda extranjera realizada
por
la
Tesorería
de
la
Federación.
7
a) Por la cancelación de las
cuentas de orden derivado
de la regularización de
ministraciones con acuerdo.
Estado
de
cuenta, documento autorizado, cuenta por
liquidar certificada.
Eventual
b) Por el compromiso.
Estado
de
cuenta, documento autorizado, cuenta por
liquidar certificada.
Eventual
c) Por el pago de comisiones o
pérdidas por operaciones de
compra-venta de moneda
extranjera realizada por la
Tesorería de la Federación.
Estado
de
cuenta, documento autorizado, cuenta por
liquidar certificada.
Eventual
d) Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para el pago de
comisiones o pérdidas por
operaciones de compraventa de moneda extranjera.
Estado
de Frecuente Ramo
cuenta, documento autorizado, cuenta por
liquidar certificada.
e) Por
la
regularización
presupuestaria de los pagos
con acuerdo.
Estado
de
cuenta, documento autorizado, cuenta por
liquidar certificada.
Por las ministraciones de fondos
mediante acuerdo sujetas a
regularización
presupuestaria
para los pagos que efectúe el
Poder Ejecutivo por cuenta de
entidades del Sector Paraestatal.
Acuerdo de mi- Frecuente Ramo
nistración
de
fondos o cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago.
7
7
7
7
8
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Ramo
Ramo
Teso
rería
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.3.4.1
2.1.1.9.2
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios
Financieros,
Bancarios y
Comerciales
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.2
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
391
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PAGOS CON ACUERDO
No
CONCEPTO
9
Por los recursos entregados
mediante ministraciones por
acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria para los pagos
que efectúe el Poder Ejecutivo
por cuenta de entidades del
Sector Paraestatal.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Acuerdo
de Frecuente Teso
ministración de
rería
fondos o cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago, transferencia bancaria.
10
Por la regularización presupuestaria de los pagos que efectúe el
Poder Ejecutivo por cuenta de
entidades del Sector Paraestatal, una vez definido el ramo
que deberá efectuarla.
10
a) Por la cancelación de las
cuentas de orden derivado
de la regularización de
ministraciones con acuerdo.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, recibos, escritura
pública, títulos
de propiedad.
Eventual
b) Por el compromiso.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, recibos, escritura
pública, títulos
de propiedad.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada, facturas, recibos, escritura
pública, títulos
de propiedad.
Eventual
10
10
c) Por los pagos que efectúe el
Poder Ejecutivo por cuenta
de entidades del Sector
Paraestatal, una vez definido
el
ramo
que
deberá
efectuarla.
CR
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.1.4.0.0
2.1.1.9.2
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Inventarios
o
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.1.5.0.0
Almacenes
o
1.2.3.0.0
Bienes
Inmuebles,
Infraestructura
y Construcciones en
Proceso
o
1.2.4.0.0
Bienes
Muebles
o
1.2.5.0.0
Activos
Intangibles
o
5.0.0.0.0
Gastos y Otras
Pérdidas
392
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PAGOS CON ACUERDO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
10
d) Por la expedición de la
cuenta
por
liquidar
certificada para el pago que
efectúe el Poder Ejecutivo
por cuenta de entidades del
Sector Paraestatal.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada, facturas, recibos, escritura
pública, títulos
de propiedad.
e) Por
la
regularización
presupuestaria de los pagos
con acuerdo.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, recibos, escritura
pública, títulos
de propiedad.
Por las aportaciones con
constancia de compensación de
participaciones de las entidades
federativas, para llevar a cabo la
construcción,
mantenimiento,
reparación y ampliación de
obras de vialidad, en los
puentes federales de peaje.
Acuerdo
de Frecuente Ramo
ministración de
fondos o cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago.
Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para las aportaciones con constancia de compensación de participaciones de las
entidades federativas, para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en los
puentes federales de peaje.
Acuerdo
de Frecuente Teso
ministración de
rería
fondos o cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago, transferencia bancaria.
10
11
12
Eventual
13
Por la regularización presupuestaria de las constancias de
compensación de participaciones.
13
a) Por la cancelación de las
cuentas de orden derivado
de la regularización de
ministraciones con acuerdo.
Cuenta por liquidar certificada, constancia
de
participación.
Eventual
b) Por el compromiso.
Cuenta por liquidar certificada, constancia
de
participación.
Eventual
13
13
c) Por la afectación a
cuentas patrimoniales.
las
CR
Teso
rería
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.2
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Ramo
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada, constancia
de
participación.
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.2.2.2.1
2.1.1.9.2
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Transferencias a
Entidades
Federativas y
Municipios
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
393
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PAGOS CON ACUERDO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
13
d) Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para el pago de constancias de compensación de
participaciones.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada, constancia
de
participación.
e) Por
la
regularización
presupuestaria de los pagos
con acuerdo.
Cuenta por liquidar certificada, constancia
de
participación.
Por las ministraciones de fondos
mediante acuerdo sujetas a
regularización
presupuestaria
para los pagos del Impuesto
Sobre la Renta que absorbe el
Poder Ejecutivo en el pago de
intereses por financiamiento.
Acuerdo
de Frecuente Ramo
ministración de
fondos o cuenta
por
liquidar
certificada del
tipo
autorización de pago.
Por los recursos entregados
mediante ministraciones por
acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria para los pagos
del Impuesto Sobre la Renta
que absorbe el Poder Ejecutivo
en el pago de intereses por
financiamiento.
Acuerdo
de Frecuente Teso
ministración de
rería
fondos o cuenta
por
liquidar
certificada del
tipo
autorización de pago,
transferencia
bancaria.
13
14
15
Eventual
16
Por
la
regularización
del
Impuesto Sobre la Renta que
absorbe el Poder Ejecutivo en el
pago
de
intereses
por
financiamiento.
16
a) Por la cancelación de las
cuentas de orden derivado
de la regularización de
ministraciones con acuerdo.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
b) Por el compromiso.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
16
16
c) Por la afectación a
cuentas patrimoniales.
las
CR
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.2
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Ministración
de Fondos por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizados
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
394
VIGENTE 01-01-2012
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PAGOS CON ACUERDO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
16
d) Por la expedición de la
cuenta
por
liquidar
certificada para el pago de
Impuesto Sobre la Renta
que absorbe el Poder
Ejecutivo en el pago de
intereses por financiamiento.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
e) Por
la
regularización
presupuestaria de los pagos
con acuerdo.
Cuenta por liquidar certificada.
10
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
395
VIGENTE 01-01-2012
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XXXI FONDO REVOLVENTE O ROTATORIO
397
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
No
CONCEPTO
1
Por
la
adecuación
del
presupuesto para la apertura de
fondos rotatorios o revolventes.
2
Por la solicitud de recursos para
la apertura de los fondos
rotatorios o revolventes.
2
- Por el compromiso.
2
3
4
- Por el devengado.
PERIODICIDAD
CR
Oficio de autorización de la
DGPYP y la
UPCP.
Eventual
Ramo
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación de la
DGPYP y la
UPCP.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por la entrega de recursos para
constituir los fondos rotatorios o
revolventes.
Emisión del me Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela la cuen
ta por liquidar
certificada,
transferencia
bancaria, depósito.
Por
la
comprobación
y
reposición
de
los
fondos
rotatorios o revolventes.
5
a)
b)
Por el compromiso.
Por el devengado.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Oficio de autori- Frecuente Ramo
zación de la
DGPYP y la
UPCP.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para la
apertura del fondo rotatorio o
revolvente.
5
5
DOCUMENTO
FUENTE
8.2.2.1.1
Presupuesto
por Ejercer
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.1.2.3.1
2.1.1.9.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Deudores
Diversos a CP
Fondos
Rotatorios por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Fondos
Rotatorios por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Oficio de com- Frecuente Ramo
probación
de
gastos/factura,
notas,
documento
autorizado.
Oficio de com- Frecuente Ramo
probación
de
gastos/factura,
notas,
documento
autorizado.
8.2.2.1.1
Presupuesto
por Ejercer
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.2.1.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
o
399
VIGENTE 01-01-2012
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.1.3.1.1
Servicios
Básicos
o
5.1.3.7.1
Servicios de
Traslado y
Viáticos
6
7
8
9
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para la
comprobación y reposición del
fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por los recursos otorgados para
la reposición de los fondos
rotatorios o revolventes.
Emisión del me Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela la cuen
ta por liquidar
certificada,
transferencia
bancaria, depósito.
Por la recepción de recursos en
la Tesorería de la Federación
por la restitución de los fondos
revolventes o rotatorios.
Transferencia,
depósito, cheque.
Por
la
adecuación
al
presupuesto al cierre del
ejercicio para que la partida
39910 Apertura de Fondos
Revolventes quede en ceros.
Oficio de autorización de la
DGPYP y la
UPCP.
Eventual
Eventual
Teso
rería
Ramo
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
1.1.2.3.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Deudores
Diversos a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
por Ejercer
Presupuesto
por Ejercer
Nota:
Se considera que la partida
transitoria 39910 Apertura de
Fondo Rotatorio, éste vinculada
contablemente a la cuenta
1.1.2.3.1 Deudores Diversos a
CP.
400
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XXXII CARTAS DE CRÉDITO
401
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CARTAS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
1
Reservación de recursos al
recibirse las cuentas por liquidar
certificadas pagos presupuestarios que expidan los ramos con
motivo de adquisiciones internacionales a través de cartas de
crédito comercial irrevocables.
2
Por la actualización del saldo
diario
de
los
recursos
reservados por diferencia en tipo
de cambio según estado de
cuenta por:
2
a)
2
3
4
b)
Actualización positiva.
Actualización negativa.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
CR
Teso
rería
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesofe.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesofe.
Por la cancelación de los
recursos reservados para el
pago de compromisos en el
exterior cuando no se hagan
efectivas las condiciones para el
pago respectivo, o no se efectúe
la recepción de los bienes o
servicios por parte de las
dependencias.
Cancelación de
la
carta
de
crédito entero al
ramo deposito
en cuenta del
beneficiario.
Eventual
Pago a los proveedores en el
extranjero,
derivado
del
establecimiento de cartas de
crédito comercial irrevocables o
de concertación de financiamientos concedidos por el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
Reporte operativo
de
la
Tesofe.
Eventual
Teso
rería
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.9.9.3
Bancos
Moneda
Nacional
Subcta 546
Instituciones
Financieras
Intermediarias
a CP
1.1.1.2.1
2.1.9.9.3
Bancos
Moneda
Nacional
Subcta 546
Instituciones
Financieras
Intermediarias
a CP
2.1.9.9.3
1.1.1.2.1
Instituciones
Financieras
Intermediarias
a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Subcta 546
2.1.9.9.3
1.1.1.2.1
Instituciones
Financieras
Intermediarias
a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Subcta 546
2.1.9.9.3
1.1.1.9.2
Instituciones
Financieras
Intermediarias
a CP
Fondos para el
Pago de
Adquisiciones
en el
Extranjero
Preguntar
en las
áreas
operativas
403
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CARTAS DE CRÉDITO
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
NOTA:
Esta guía se complementa con
las guías:
XXXIV
Adquisiciones
Bienes y/o Servicios en
Extranjero por parte de
Fuerzas Armadas, Armada
México e Instituciones
Seguridad Pública.
de
el
las
de
de
XX-Materiales y Suministros No
Almacenables.
XXI-Materiales
Almacenables.
y
Suministros
XXII- Servicios Generales.
XXVI-Bienes Muebles, Activos
Biológicos e Intangibles.
404
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XXXIII PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE
EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
405
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PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA
Y DE ADULTOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
Por el compromiso de los
recursos asignados al Ramo
XXV.
Oficio y Decreto Frecuente Ramo
del Presupuesto de Egresos
de la Federación.
Por las obligaciones a cargo del
Ramo XXV para realizar sus
gastos de ejecución.
Factura, contra- Frecuente Ramo
to, recibo, pedido, etc.
2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.1.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
o
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.9.1
Proveedores
por Pagar a
CP
o
Otros
Servicios
Generales
2.1.1.2.1
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
3
4
5
6
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de obligaciones contraídas
por el Ramo XXV.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada.
Por el pago de las obligaciones
del Ramo XXV.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada, transferencia bancaria,
cheque,
depósito.
Por la compensación del pago
A]
de las retenciones efectuadas.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da, formulario
múltiple de pago.
Por las ministraciones mediante
acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria.
Acuerdo
de Frecuente Teso
ministración de
rería
fondos, cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de
pago o reporte
operativo de la
Tesofe.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
o
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.2.1
Proveedores
por Pagar a
CP
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
y Virtuales por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.2.5.2
1.1.1.2.1
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
407
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PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA
Y DE ADULTOS
No
CONCEPTO
7
Por los recursos otorgados
mediante
ministraciones
pendientes de regularizar.
8
Por la regularización de los
recursos otorgados mediante
ministraciones
obtenidas
a
través de acuerdos, oficios y
otros documentos, que son
regularizadas
por
las
instituciones.
8
a)
8
8
8
b)
c)
d)
Por el compromiso.
Por el reconocimiento de
los gastos.
Por el ejercido.
Por la cancelación de las
cuentas de orden.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acuerdo, cuenta por liquidar
certificada del
tipo
autorización de pago o
reporte operativo
de
la
Tesofe.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presu
puesto por
Ministraciones
de Fondos
Regularizadas
Facturas, reci- Frecuente Ramo
bos y notas de
remisión, informe de estimación de avance
de obras, cuentas por liquidar
certificadas.
Facturas, reci- Frecuente Ramo
bos y notas de
remisión, informe de estimación de avance
de obras, cuentas por liquidar
certificadas.
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.1.1
2.1.1.9.2
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
Ministraciones
de Fondos por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.9.1
Otros
Servicios
Generales
Facturas, recibos y notas de
remisión, informe de estimación de avance
de obras, cuentas por liquidar
certificadas.
Facturas, recibos y notas de
remisión, informe de estimación de avance
de obras, cuentas por liquidar
certificadas.
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presu
puesto por
Ministraciones
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
408
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PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA
Y DE ADULTOS
No
8
CONCEPTO
e)
Por la regularización de las
erogaciones realizadas por
ministraciones a través de
acuerdos, oficios y otros
documentos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Facturas, reci- Frecuente Teso
bos y notas de
rería
remisión, informe de estimación de avance
de obras, cuentas por liquidar
certificadas.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.9.2
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Ministraciones
de Fondos por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
A]
Esta Guía se relaciona con la
Guía III Impuestos.
409
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XXXIV ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO
POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E
INSTITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
411
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS,
ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Eventual
Ramo
No
CONCEPTO
1
Por los contratos fincados para
la adquisición de bienes y/o
servicios en el extranjero.
Contrato.
Por el depósito de los recursos
en instituciones de crédito
extranjeras en cuenta maestra o
productiva para la adquisición
de bienes y/o servicios.
Transferencia
bancaria, depósito, estado de
cuenta bancario, cuenta por
liquidar certificada del tipo
autorización de
pago.
Eventual
Por los rendimientos financieros
derivados de los depósitos en
cuenta maestra o productiva
pendientes de enterar a la
Tesorería de la Federación.
Estado
cuenta
rio.
de
banca-
Eventual
Por el entero a la Tesorería de
la
Federación
de
los
rendimientos financieros.
Transferencia
bancaria, cheque, estado de
cuenta bancario.
Eventual
Por los recursos recibidos
derivado de los rendimientos
financieros por los depósitos en
cuenta maestra o productiva.
Transferencia
bancaria, cheque, estado de
cuenta bancario.
Eventual
Por
el
registro
de
rendimientos financieros.
Formulario múltiple de pago.
Eventual
2
3
4
5
6
7
8
los
Por el beneficio derivado de la
actualización por tipo de cambio
mensual
de
los
recursos
depositados.
Estado
cuenta
rio.
de
banca-
Eventual
Por la pérdida derivada de la
actualización por tipo de cambio
mensual
de
los
recursos
depositados.
Estado
cuenta
rio.
de
banca-
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Teso
rería
1.1.1.3.2
1.1.1.2.1
Bancos
Moneda
Extranjera
Bancos
Moneda
Nacional
Ramo
1.1.1.3.2
2.1.1.9.9
Bancos
Moneda
Extranjera
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.3.2
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Extranjera
Ramo
Teso
rería
SAT
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.1
4.1.5.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros
Productos que
Generan
Ingresos
Corrientes
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.1.3.2
4.3.9.3.1
Bancos
Moneda
Extranjera
Diferencias
por Tipo de
Cambio a
Favor en
Efectivo y
Equivalentes
5.5.9.4.1
1.1.1.3.2
Diferencias
por Tipo de
Cambio
Negativas en
Efectivo y
Equivalentes
Bancos
Moneda
Extranjera
413
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS,
ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No
CONCEPTO
9
Por el reconocimiento de la
obligación de pago por la
adquisición de bienes y/o
servicios en el extranjero.
9
a)
Por la adquisición de los
bienes.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Pedido formalizado, contrato,
factura, convenio, fianzas de
garantía, cuenta por liquidar
certificada.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.1.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.4.1.9
Otros Mobiliarios y Equipos
de Administración
o
1.2.4.4.1
Equipo
Terrestre
a
1.2.4.4.9
Otros Equipos
de Transporte
o
1.2.4.5.1
Equipo de
Defensa y
Seguridad
o
1.2.4.6.2
Maquinaria y
Equipo
Industrial
a
1.2.4.6.9
Otros Equipos
9
a.1) Asiento simultáneo que se
produce para exponer el
gasto que se genera por la
adquisición de bienes que
están en tránsito.
Pedido formalizado, contrato,
factura, convenio, fianzas de
garantía, cuenta por liquidar
certificada.
Eventual
Ramo
1.1.4.5.4
1.2.4.1.1
Bienes
Muebles en
Tránsito
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.1.9
Otros Mobiliarios y Equipos
de Administración
o
1.2.4.4.1
Equipo
Terrestre
a
1.2.4.4.9
Otros Equipos
de Transporte
o
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS,
ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.5.1
Equipo de
Defensa y
Seguridad
o
1.2.4.6.2
Maquinaria y
Equipo
Industrial
a
1.2.4.6.9
Otros Equipos
9
9
b)
Por la contratación de los
servicios.
b.1) Asiento simultáneo que se
produce para exponer el
gasto que se genera por la
contratación de servicios en
el extranjero.
10
Por el pago a los proveedores
por la adquisición de bienes y/o
servicios en el extranjero.
10
a)
10
11
b)
Por el ejercido.
Por el pagado.
Por la recepción en el año de los
bienes.
Pedido formalizado, contrato,
factura, convenio, fianzas de
garantía, cuenta por liquidar
certificada.
Eventual
Pedido formalizado, contrato,
factura, convenio, fianzas de
garantía, cuenta por liquidar
certificada.
Eventual
Transferencia
bancaria.
Eventual
Transferencia
bancaria.
Eventual
Entrada
al
almacén, comprobante
de
cargo del banco,
factura,
pedido
de
importación,
contrato.
Eventual
Ramo
5.1.3.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
Ramo
1.1.3.1.1
5.1.3.2.1
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios a
CP
Servicios de
Arrendamiento
a
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
Ramo
Ramo
Ramo
2.1.1.2.1
1.1.1.3.2
Proveedores
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Extranjera
1.2.4.1.1
1.1.4.5.4
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Bienes
Muebles en
Tránsito
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.4.1.9
Otros Mobiliarios y Equipos
de Administración
o
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS,
ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.4.1
Automóviles
y Equipo
Terrestre
a
1.2.4.4.9
Otros Equipos
de Transporte
o
1.2.4.5.1
Equipo de
Defensa y
Seguridad
o
1.2.4.6.2
Maquinaria y
Equipo
Industrial
a
1.2.4.6.9
Otros Equipos
12
Por la recepción del servicio.
Nota de servicio,
contrato,
factura, recibo.
Eventual
Ramo
5.1.3.2.1
1.1.3.1.1
Servicios de
Arrendamiento
a
Anticipo a
Proveedores
por Adquisición de Bienes
y Prestación
de Servicios a
CP
5.1.3.8.1
Servicios
Oficiales
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TRABAJADORES DEL ESTADO
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1
Por el compromiso de los
recursos correspondientes a la
aportación inicial de cada
dependencia, en la Institución
Fiduciaria para la constitución
del
Fondo
de
Ahorro
Capitalizable (FONAC).
Contrato.
Por los recursos otorgados para
cubrir los montos de la aportación inicial correspondiente a los
trabajadores de nuevo ingreso al
FONAC, notificándolo a las
dependencias.
Resumen
de
nómina, Informe del Ramo
23.
Eventual
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago de correspondiente a los
trabajadores de nuevo ingreso al
FONAC.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de las aportaciones
al FONAC.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liqui
dar certificada,
transferencia,
depósito, cheque.
Eventual
Por el registro de los recursos
correspondientes a la aportación
inicial de cada dependencia, en
la Institución Fiduciaria para la
constitución
del
FONAC,
notificando a cada una de las
que lo integran.
Informe
Ramo 23.
del
Eventual
Resumen
nómina.
de
Eventual
Ramo
XXIII
Resumen
nómina.
de
Eventual
Ramo
XXIII
2
3
4
5
6
6
6
Eventual
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Ramo
XXIII
Ramo
XXIII
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.5.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
XXIII
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.9.3.1.1
7.9.3.1.2
Fondo de
Ahorro
Capitalizable
de los
Trabajadores
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
Por los recursos otorgados para
cubrir las aportaciones frecuentes por concepto de FONAC a
cargo del Poder Ejecutivo, conforme a los montos autorizados
por la Unidad de Servicio Civil
correspondiente, para cada
dependencia.
Por
la
aplicación
compromiso original.
del
Por el devengo de las
aportaciones al FONAC.
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.1.1.5.1
2.1.1.1.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
419
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No
6
6
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la expedición de la
cuenta
por
liquidar
certificada para el pago de
las aportaciones del FONAC.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
XXIII
quidar certificada.
Por el pago
de
las
aportaciones al FONAC.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios,
transferencia
bancaria.
Eventual
Teso
rería
7
Por el depósito en la Institución
Fiduciaria de los recursos
fiscales correspondientes a la
aportación del Poder Ejecutivo
para incrementar el fondo de
ahorro en cada dependencia
inscrita.
7
a) Del
monto
frecuente
aportado cuyo importe no
está sujeto a reparto entre
los trabajadores, el cual
debe
estar
plenamente
identificado, ya que su
destino es para cubrir las
cuotas por concepto de las
primas de seguro y los
siniestros ocurridos.
Ficha del depósito, estado de
cuenta.
Eventual
b) Por la parte frecuente
aportada, que es susceptible
de
entregar
a
los
trabajadores, al finalizar
cada ciclo del FONAC.
Ficha del depósito, estado de
cuenta.
Eventual
Por la amortización del importe
de las cuotas devengadas por
concepto de las primas de
seguro durante el ejercicio del
FONAC.
Recibo de la Frecuente Ramo
compañía
de
seguros.
Por el descuento a través de
nómina realizado a los trabajadores de base y confianza,
referente a sus aportaciones
para incrementar el FONAC.
Nómina y lista Frecuente Ramo
de raya.
7
8
9
Ramo
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.1.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.9.3.1.3
7.9.3.1.2
Recursos
Aportados
para el Pago
de Primas de
Seguro y
Siniestros
Ocurridos
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
7.9.3.1.4
7.9.3.1.2
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
7.9.3.1.2
7.9.3.1.3
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
Recursos
Aportados
para el Pago
de Primas de
Seguro y
Siniestros
Ocurridos
5.1.1.1.1
2.1.1.7.1
Remuneracion
es al Personal
de Carácter
Permanente
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
No
CONCEPTO
10
Por el pago de las aportaciones
para incrementar el FONAC.
Relación
cheques.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada del tipo
autorización de pago por el
importe de las cuotas retenidas
a los empleados de base en
favor del sindicato, indicando
claramente el monto que le
corresponde
otorgar
como
aportación para incrementar el
FONAC.
Cuenta por li- Frecuente Ramo
quidar certificada
del
tipo
autorizaciones
de pago.
Expedición de cheques para el
pago de las autorizaciones de
pago.
Relación
cheques.
Registro en cuentas de orden
para incrementar el FONAC por
los importes retenidos a los
Trabajadores, y el monto
proporcional otorgado por el
sindicato.
Listados
de Frecuente Ramo
descuentos.
De los importes pagados a los
beneficiarios o asegurados por
concepto de los siniestros
ocurridos durante el ejercicio del
fondo, sea por fallecimiento o
invalidez permanente.
Certificado médico o acta de
defunción.
Eventual
Por el importe de los intereses
generados por la inversión de
los recursos del FONAC,
reportados por la Institución
Fiduciaria a la Unidad de
Servicio Civil correspondiente y
a cada una de las dependencias
integrantes del Fondo.
Estado
de
cuenta de la
institución fiduciaria y reporte
de la Unidad de
Servicio
Civil
correspondiente.
Mensual
Al cierre del ejercicio del
FONAC de los Trabajadores por
el traspaso del saldo deudor. (15
de julio de cada año, fecha de
cierre del ejercicio del Fondo).
Reporte global
de la Unidad de
Servicio Civil.
Anual
11
12
13
14
15
16
de Frecuente
Teso
rería
de Frecuente Teso
rería
Ramo
Ramo
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones
y Contribuciones por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.1.1.1.1
2.1.1.7.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Remuneracion
es al Personal
de Carácter
Permanente
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.7.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.9.3.1.4
7.9.3.1.2
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
7.9.3.1.2
7.9.3.1.3
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
Recursos
Aportados
para el Pago
de Primas de
Seguro y
Siniestros
Ocurridos
7.9.3.1.5
7.9.3.1.2
Recursos
Generados por
Intereses
Provenientes
del Fondo de
Ahorro
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
7.9.3.1.4
7.9.3.1.5
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
Recursos
Generados por
Intereses
Provenientes
del Fondo de
Ahorro
421
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No
CONCEPTO
17
Al cierre del ejercicio del
FONAC de los Trabajadores por
el traspaso del saldo deudor. (15
de julio de cada año, fecha de
cierre del ejercicio del Fondo).
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Reporte global
de la Unidad de
Servicio Civil.
Anual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.9.3.1.1
7.9.3.1.3
Fondo de
Ahorro
Capitalizable
de los
Trabajadores
Recursos
Aportados
para el Pago
de Primas de
Seguro y
Siniestros
Ocurridos
DEPENDENCIAS
18
19
20
21
Por la expedición de la nómina
para la entrega de los recursos
del FONAC distribuible a los
trabajadores
de
base
y
confianza a través de cheque
bancario, al cierre del ciclo o en
forma anticipada a éste.
Nómina.
Anual y
Eventual
Por el reporte de cobro de los
cheques en la institución
bancaria correspondiente.
Estado
de
cuenta del banco.
Anual
Por el importe de los cheques
no cobrados durante el periodo
de vigencia. (6 meses).
Estado
de
cuenta del banco y relación de
recursos humanos.
Eventual
Por la capitalización de los
recursos
del
FONAC
no
cobrados por los beneficiarios
durante el período establecido
por la comisión de vigilancia.
Acuerdo de capitalización.
Anual
Ramo
Ramo
Ramo
Ramo
7.9.3.1.2
7.9.3.1.4
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
7.9.3.1.6
7.9.3.1.7
Cheques
Bancarios
Expedidos
para Liquidar
el Fondo de
Ahorro
Expedición de
Cheques
Bancarios del
Fondo de
Ahorro
7.9.3.1.7
7.9.3.1.6
Expedición de
Cheques
Bancarios del
Fondo de
Ahorro
Cheques
Bancarios
Expedidos
para Liquidar
el Fondo de
Ahorro
7.9.3.1.4
7.9.3.1.2
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
Recursos
Otorgados en
Fideicomiso
para el Fondo
de Ahorro de
los
Trabajadores
7.9.3.1.7
7.9.3.1.6
Expedición de
Cheques
Bancarios del
Fondo de
Ahorro
Cheques
Bancarios
Expedidos
para Liquidar
el Fondo de
Ahorro
7.9.3.1.1
7.9.3.1.4
Fondo de
Ahorro
Capitalizable
de los
Trabajadores
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
7.9.3.1.1
7.9.3.1.4
Fondo de
Ahorro
Capitalizable
de los
Trabajadores
Fondo de
Ahorro
Distribuible a
los Trabajadores
422
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
NOTA GENERAL
Se deberán incluir en la cuenta
correspondiente, los movimientos derivados del manejo de los
recursos reportados por la
institución bancaria encargada
de administrar el FONAC en
cada dependencia, considerando como respaldo documental el
estado de cuenta que emite la
misma.
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la
afectación del presupuesto se
fracciona por el pago de la
obligación principal y por el
pago de la retención a cada
vencimiento.
Esta definición se origina por
actos administrativos y de
operación de la UPCP y
Tesorería de la Federación,
por lo tanto, la guía refleja el
tratamiento
contable
conforme a la operación.
En cuanto se produzca un
cambio
en
el
acto
administrativo, el modelo de
asientos presentado en el
Manual será modificado.
423
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XXXVI DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No
CONCEPTO
1
DENUNCIAS Y
RESPONSABILIDADES
1.1
Por las denuncias ante el
Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar
responsable, por las que se
afectó el gasto corriente de los
programas.
1.2
Por las denuncias ante el
Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar
responsable, por las que se
afectó:
1.2
a)
1.2
b)
Activo deudores
Federación.
de
la
Activo bienes de consumo
de inventarios.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias,
acta
correspondiente.
Eventual
Ramo
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias,
acta
correspondiente.
Eventual
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias,
acta
correspondiente.
Eventual
Ramo
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.2
5.0.0.0.0
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Gastos y Otras
Pérdidas
1.1.2.3.2
1.1.2.3.3
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Deudores de
la Federación
a CP
1.1.2.3.2
1.1.4.1.1
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Inventario de
Mercancías
para Venta
a
1.1.4.5.4
Bienes
Muebles en
Tránsito
o
1.1.5.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
1.2
c)
Activo del Poder Ejecutivo.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias,
acta
correspondiente.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.2.1.3.1
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
o
427
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.1.3.4
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos
Público no
Empresarial y
no Financieras
a
1.2.1.3.9
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos de
Empresas
Privadas y
Particulares
o
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el
Sector Público
a
1.2.1.4.3
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el
Sector Externo
o
1.2.7.2.1
Bienes en
Régimen de
Arrendamiento Financiero
Nacional
a
1.2.7.2.2
Bienes en
Régimen de
Arrendamiento
Financiero
Internacional
1.2
d)
Activo inventarios.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias,
acta
correspondiente.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.2.3.1.1
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Tierras y
Terrenos
a
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
o
1.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
428
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la expedición de los pliegos
de responsabilidades fincadas,
derivadas de los casos que
fueron denunciados al Ministerio
Público Federal, así como el
registro del diferencial del valor
en libros al momento de fincar la
responsabilidad.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Ramo
Por la recepción de la resolución
judicial en la cual se indica que
no
es
posible
imputar
responsabilidad.
Oficio de cancelación de la
Secretaría de la
Función Pública, Resolución
Judicial y toda
la documentación necesaria
para cancelar el
activo.
Eventual
Por
las
responsabilidades
fincadas derivadas del ejercicio
presupuestario del año en curso
y años anteriores por las que se
afectó el costo de operación de
programas.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Pliego de responsabilidades
y
mayor
auxiliar.
Eventual
No
CONCEPTO
1.3
1.4
1.5
1.6
Por
las
responsabilidades
fincadas derivadas del ejercicio
presupuestario de año en curso
y años anteriores, por las que se
afectó bienes inventariables o
activo del Poder Ejecutivo a un
precio mayor que en libros.
1.6
a)
Registro del activo del
Poder
Ejecutivo
y
el
diferencial en su valor en
libros al momento de fincar
la responsabilidad.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.2
1.1.2.3.2
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
4.3.9.9.1
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
Ramo
Ramo
Ramo
5.5.9.9.1
1.1.2.3.2
Otros Gastos
Varios
Deudores por
Responsabilidades a CP
1.1.2.3.2
5.0.0.0.0
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Gasto y Otras
Pérdidas
1.1.2.3.2
1.2.1.3.1
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos del
Poder
Ejecutivo
o
1.2.1.3.4
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos Públicos no Empresariales y
no Financieros
a
1.2.1.3.9
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos
Análogos de
Empresas
Privadas y
Particulares
o
429
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el
Sector Público
o
1.2.7.2.1
Bienes en
Régimen de
Arrendamiento
Financiero
Nacional
a
1.2.7.2.2
Bienes en
Régimen de
Arrendamiento
Financiero
Internacional
4.3.9.9.1
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.6
b)
Registro
del
activo
inventarios y el diferencial
en su valor en libros al
momento de fincar la
responsabilidad.
Pliego de responsabilidades
y mayor auxiliar.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.1.4.1.1
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Inventario de
Mercancías
para Venta
a
1.1.4.5.4
Bienes
Muebles en
Tránsito
o
1.1.5.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
o
1.2.3.1.1
Tierras y
Terrenos
a
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
o
1.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
430
VIGENTE 01-01-2012
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
4.3.9.9.1
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.7
Por la denuncias ante el
Ministerio
Público
Federal,
derivadas de la pérdida total,
robo ó siniestros ocurridos en
activos propiedad del Poder
Ejecutivo.
1.7
a)
Activo inventarios.
Pliego prevéntivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Público
Federal.
Eventual
Ramo
1.1.2.3.2
1.1.4.1.1
Deudores por
Responsabilidades a CP
Inventario de
Mercancías
para Venta
a
1.1.4.5.4
Bienes
Muebles en
Tránsito
o
1.1.5.1.1
Materiales de
Administración, Emisión
de Documentos y Artículos
Oficiales
a
1.1.5.1.8
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores para
Consumo
o
1.2.3.1.1
Tierras y
Terrenos
a
1.2.3.9.1
Otros Bienes
Inmuebles
o
1.2.4.1.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
431
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por la responsabilidades fincadas derivadas de la resolución
judicial en la cual se indica que
existe responsabilidad por la
pérdida total, robo o siniestros
ocurridos de activos propiedad
del Poder Ejecutivo.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Ramo
Por la denuncias ante el
Ministerio Público por faltantes
de fondos cuando no sea
posible determinar responsable.
Denuncias y actas correspondientes, pliego
preventivo o de
observaciones.
Eventual
Por los importes que se lograron
recuperar de los faltantes de
fondos con intervención del
Ministerio
Público
Federal
entregados a la Tesorería de la
Federación.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Ficha de depósito.
Eventual
Por
los
importes
recuperados por faltantes
de fondos.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Concentración
por
los
auxiliares de la Tesorería
de la Federación a través
del sistema bancario, por
medio de remesas.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Por la rendición de cuentas
de los auxiliares de la
Tesorería.
Factura de fondos.
Eventual
Por la responsabilidad fincada
por faltantes en los fondos fijos
de caja.
Pliego de responsabilidad.
Eventual
Por la responsabilidad fincada
por faltantes entre los ingresos
recibidos
y
las
remesas
reportadas por los auxiliares de
la Tesorería de la Federación.
Pliego de responsabilidad.
Eventual
No
CONCEPTO
1.8
1.9
1.10
1.11
Por los importes que se lograron
recuperar de los faltantes de
fondos con intervención del
ministerio
público
federal
entregados a los auxiliares de la
Tesorería de la Federación.
1.11
a)
1.11
1.11
1.12
1.13
b)
c)
Teso
rería
o
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.2
1.1.2.3.2
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
1.1.2.3.2
1.1.1.1.2
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Fondos Fijos
de Caja
Teso
rería
1.1.1.1.1
1.1.2.3.2
Caja
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.1.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Caja
Teso
rería
1.1.2.9.3
1.1.2.3.2
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.9.1.2
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos
Provenientes
de Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
Teso
rería
2.1.9.1.2
1.1.2.9.3
Ingresos
Provenientes
de Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
Teso
rería
Teso
rería
1.1.2.3.2
1.1.1.1.2
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Fondos Fijos
de Caja
1.1.2.3.2
1.1.2.9.3
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
432
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Pliego de responsabilidad.
Eventual
a.1) Pagadas directamente
en efectivo en la
Tesorería
de
la
Federación.
Ficha de depósito.
Eventual
a.2) Por el depósito en
bancos de los importes recuperados en
caja.
No
CONCEPTO
1.14
Por la responsabilidad fincada
por faltantes entre los ingresos
recibidos
y los
depósitos
efectuados por la Tesorería de
la Federación.
1.15
Por la recuperación de pliegos
de responsabilidad en efectivo.
1.15
a)
1.15
1.15
b)
1.15
1.15
1.15
c)
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.2
1.1.1.2.1
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Importes
recuperados
recibidos en la Tesorería.
1.1.1.1.1
1.1.2.3.2
Caja
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Ficha de depósito, estado de
cuenta.
1.1.1.2.1
1.1.1.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Caja
b.1) Por el aviso del banco
de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería
de la Federación.
Estado
cuenta.
1.1.1.2.1
2.1.9.1.2
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos Provenientes de
Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
b.2) Concentración de los
recursos en los auxiliares de la Tesorería
de la Federación a
través del sistema
bancario por medio
de remesas.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
b.2) Rendición de importes
recuperados por los
auxiliares
de
la
Tesorería.
Factura de fondos.
Eventual
ingreso Resumen
de
distribución de
ingresos
del
SAT.
Eventual
Teso
rería
Importes recuperados recibidos en los auxiliares de la
Tesorería.
Clasificación
recuperado.
del
de
Teso
rería
Teso
rería
SAT
1.1.2.9.3
2.1.9.1.1
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
2.1.9.1.2
1.1.2.9.3
Ingresos Provenientes de
Auxiliares y
Cuentadantes
por Clasificar a
CP
Ingresos en
Tránsito de
Cuentadantes
a CP
2.1.9.1.1
4.0.0.0.0
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Ingresos y
Otros
Beneficios
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
433
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
1.16
Por la denuncias al ministerio
público por faltantes de bienes
embargados, adjudicados, asegurados y de dación en pago.
Denuncias y acta
correspondiente,
pliego
preventivo.
Eventual
Por
las
responsabilidades
fincadas por faltantes de bienes
embargados, adjudicados, asegurados y de dación en pago.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Por
las
responsabilidades
fincadas
por
devoluciones
pagadas de más derivado de
cálculos incorrectos al elaborar
la orden de autorización del
SAT.
Pliegos de responsabilidades.
Eventual
1.17
1.18
1.19
1.20
CR
Teso
rería
Teso
rería
SAT
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.2
1.1.9.3.1
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Adjudicación, Aseguramientos y
Dación en
Pago
1.1.2.3.2
1.1.2.3.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
1.1.2.3.2
4.1.1.1.1
8.1.4.1.1
8.1.2.1.1
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Impuestos
sobre los
Ingresos
a
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
4.1.6.9.1
8.1.5.1.1
8.1.4.1.1
Ley de
Ingresos
Recaudada
Ley de
Ingresos
Devengada
Otros Aprovechamientos
Por la recuperación de los
pliegos de responsabilidades.
Formulario múltiple de pago.
Eventual
Por la dispensa, incosteabilidad
práctica de cobro, prescripción o
caducidad
legal
de
las
responsabilidades fincadas o
determinación por no ser posible
imputar responsabilidad de las
denuncias al Ministerio Público
Federal.
Oficio de autorización para
la cancelación,
expedido por la
Secretaría de la
Función
Pública.
Eventual
Ramo
1.1.1.2.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ramo
1.1.2.3.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
5.5.9.9.1
1.1.2.3.2
Otros Gastos
Varios
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
434
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Informe de la
Unidad Jurídica,
denuncia,
acta correspondiente.
Eventual
Ramo
Por la cancelación de las
cuentas de orden.
Acta de Resolución en contra
de la dependencia.
Eventual
Por el compromiso.
Acta de Resolución en contra
de la dependencia.
Eventual
Por el reconocimiento de la
pérdida derivada de sentencias por litigios judiciales.
Acta de Resolución en contra
de la dependencia.
Eventual
Por la expedición de cuenta por
liquidar certificada para el pago
de litigios judiciales derivados de
la resolución en contra de las
dependencias.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de las sentencia en
contra de la dependencia por
litigios judiciales.
Transferencia
bancaria, cheque, depósito.
Eventual
Por la cancelación de litigios
judiciales al emitirse la resolución favorable a la dependencia
y no generarse una obligación
de pago.
Aviso de la
Unidad Jurídica, acta de
resolución
en
favor de las
dependencias.
Eventual
No
CONCEPTO
2
LITIGIOS JUDICIALES
2.1
Por las denuncias al Ministerio
Público efectuadas por terceros
en contra de las dependencias
derivadas de amparos fiscales,
laborales, agrarios y civiles de
las cuales se puede derivar una
obligación de pago.
2.2
Por las sentencia en contra de la
dependencia
por
litigios
judiciales.
2.2
a)
2.2
2.2
2.3
2.4
2.5
b)
c)
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.4.1.1.1
7.4.1.1.2
Demandas
Judiciales en
Proceso de
Resolución
Resolución de
Demandas en
Proceso
Judicial
7.4.1.1.2
7.4.1.1.1
Resolución de
Demandas en
Proceso
Judicial
Demandas
Judiciales en
Proceso de
Resolución
Ramo
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.5.9.2.1
2.1.1.9.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Pérdidas por
Responsabilidades
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.4.1.1.2
7.4.1.1.1
Resolución de
Demandas en
Proceso
Judicial
Demandas
Judiciales en
Proceso de
Resolución
435
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Observaciones por falta de
justificación o comprobación.
Oficio o pliego
de observaciones.
Eventual
Ramo
Cancelación de observaciones
por haber sido solventadas o
fincadas las responsabilidades
correspondientes.
Documentos
comprobatorios,
justificantes o
pliego de responsabilidades.
Eventual
No
CONCEPTO
3
OBSERVACIONES DE LA
AUDITORÍA EFECTUADAS A
LAS DEPENDENCIAS DE LOS
RAMOS 8, 9 Y 12
3.1
3.2
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.1.1.1
7.8.1.1.2
Observaciones Administrativas por
Falta de
Justificación o
Comprobación
Observaciones
Administrativas Justificadas o Comprobadas
7.8.1.1.2
7.8.1.1.1
Observaciones
Administrativas Justificadas o Comprobadas
Observaciones Administrativas por
Falta de
Justificación o
Comprobación
Nota:
Esta Guía se complementa con
Recuperación de
Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos
A]
Se deberá llevar auxiliar para
registrar los diferentes conceptos de responsabilidades.
436
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XXXVII OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
437
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
1
Al inicio del ejercicio por los
montos a pagar durante el ejercicio presupuestario derivado de
obligaciones laborales.
Contratos de Fideicomisos con
reconocimiento
de deuda.
Eventual
UCP
Por
la
asignación
presupuestaria.
Presupuesto de
Egresos de la
Federación.
Eventual
Por
la
ampliación
presupuestaria.
Oficio de ampliación presupuestaria.
Eventual
Por la creación del pasivo para
reconocer el gasto derivado de
los bonos de reconocimiento por
pensiones y jubilaciones.
Cuenta por liquidar certificada, títulos de
crédito.
Eventual
Por la expedición de cuentas por
liquidar certificadas para el pago
del pasivo laboral.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el pago de la cuenta por
liquidar certificada de las
obligaciones
laborales
con
Bonos de Reconocimiento y
depósito en Banco de México.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
cheque, transferencia, depósito.
Eventual
2
BONO DE RECONOCIMIENTO
2.1
Por la asignación o ampliación
del presupuesto para reconocer
el gasto derivado de los bonos
de
reconocimiento
por
pensiones y jubilaciones.
2.1
a)
2.1
2.2
2.3
2.4
b)
Ramo
19
Ramo
19
Ramo
19
Teso
rería
Por la clasificación del pasivo
laboral.
2.5
a) Por el pasivo como bono de
reconocimiento.
Títulos de cré- Frecuente
dito.
UCP
b) Por el pasivo generado del
depósito en Banco de
México.
Títulos de cré- Frecuente
dito.
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.2.1.1
8.2.1.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.2.1.1
8.2.3.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Ampliaciones
Presupuestarias
5.5.9.9.3
2.1.1.9.9
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Costo
Derivado de
Pasivos
Laborales
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
19
2.5
2.5
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.9
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.1.4
Financiamientos por
Clasificar a CP
Bonos de
Reconocimiento Pensión
ISSSTE a LP
2.1.9.1.3
2.1.6.5.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Fondos en
Banco de
México Pensión ISSSTE a
CP
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.6
Por la redención anticipada de
los Bonos cuando el trabajador
se retira antes del tiempo
reglamentado, por fallecimiento
o incapacidad.
2.6
a) Por el beneficio obtenido en
la porción proporcional por
retirarse anticipadamente.
Informe de pro- Frecuente
cesar.
UCP
b) Por la redención anticipada
de los Bonos por retiro del
trabajador.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada tipo de autorización de pago.
UCP
c) Por el pago realizado.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela
la
cuenta por liquidar certificada
del tipo autorización de pago,
cheque, transferencia, depósito.
2.6
2.6
CR
2.7
Por el traspaso de los bonos de
reconocimiento por cumplir con
el plazo establecido e incremento del Fondo en Banco de
México.
2.7
a) Por el traspaso de la porción
corriente de los bonos de
reconocimiento de LP.
Oficio de ins- Frecuente
trucción al Banco de México,
calendario de
amortización,
cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago.
UCP
b) Por la solicitud de pago de
los bonos de reconocimiento.
Oficio de ins- Frecuente
trucción al Banco de México,
calendario de
amortización,
cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago.
UCP
2.7
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.1.4
4.3.9.9.3
Bonos de
Reconocimiento Pensión
ISSSTE a LP
Beneficios
Derivados de
Rendición
Anticipada
Pensión
ISSSTE
2.2.3.1.4
2.1.1.9.9
Bonos de
Reconocimiento Pensión
ISSSTE a LP
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.2.3.1.4
2.1.3.1.1
Bonos de
Reconocimiento Pensión
ISSSTE a LP
Porción a CP
de Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna
2.1.3.1.1
2.1.1.9.9
Porción a CP
de Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
440
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.7
c) Por el traspaso de los bonos
de
reconocimiento
por
cumplir
con
el
plazo
establecido e incremento del
pasivo por el depósito en
banco de México.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela
la
cuenta por liquidar certificada
del tipo autorización de pago,
cheque, transferencia, depósito.
d) Por el incremento del pasivo
por los depósitos en banco
de México.
Oficio de ins- Frecuente
trucción al Banco de México.
UCP
Informe
de
Banco de México sobre el va-
UCP
2.7
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.9.9
2.1.9.1.3
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
2.1.9.1.3
2.1.6.5.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Fondos en
Banco de
México Pensión ISSSTE a
CP
5.5.9.5.1
2.2.3.1.4
Diferencias de
Cotizaciones
Negativas en
Valores
Negociables
Bonos de
Reconocimiento Pensión
ISSSTE a LP
o
Nota:
Los registros de los incisos a y b
de éste numeral se realizarán de
manera simultánea.
2.8
Por la actualización del saldo de
los Bonos de Reconocimiento y
del Depósito en Banco de
México por la variación de la
2.8
a) A la alza.
Mensual
2.1.6.5.1
Fondos en
Banco de
México Pensión ISSSTE a
CP
2.8
b) A la baja.
Informe
de
Banco de México sobre el va-
Mensual
UCP
2.2.3.1.4
Bonos de
Reconocimiento Pensión
ISSSTE a LP
o
4.3.9.4.1
Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en
Valores
Negociables
2.1.6.5.1
Fondos en
Banco de
México Pensión ISSSTE a
CP
2.9
Por los intereses generados por
el depósito en Banco de México.
Estado
cuenta.
de Frecuente Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
Financiamientos por
Clasificar a CP
441
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
2.10
Por la capitalización de los
intereses generados por el
depósito en banco de México.
2.11
Por los intereses generados por
el depósito cuando el trabajador
decide laborar después del
periodo señalado.
2.11
a) Cuando existe disponibilidad
presupuestaria.
2.11
2.11
2.11
a.1)
Por los
generados.
intereses
Estado
cuenta.
PERIODICIDAD
de Frecuente
CR
UCP
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
a.2) Por la expedición de la
cuenta por liquidar
certificada.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
a.3) Por el pago de los
intereses generados.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
depósito,
transferencia.
2.11
b) Cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
2.11
b.1) Por el registro en
cuentas de orden por
el interés que se
capitaliza.
Disposiciones
Frecuente
de la Unidad de
Crédito Público.
b.2) Por el pago del interés
generado sujeto a
regularización presupuestaria.
Disposiciones
Frecuente Teso
de la Unidad de
rería
Crédito Público.
2.11
2.11
c) Por
la
regularización
presupuestaria del interés
que se capitaliza.
2.11
c.1) Por la cancelación de
las cuenta de orden.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.3
2.1.6.5.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Fondos en
Banco de
México Pensión ISSSTE a
CP
5.5.9.9.3
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Costo
Derivado de
Pasivos
Laborales
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
442
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
No
2.11
2.11
2.11
2.11
2.12
2.13
CONCEPTO
c.2)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por el compromiso
derivado de la regularización del interés
1]
capitalizado.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
Por el devengado
derivado de la regularización del interés
capitalizado.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
c.4) Por el ejercido derivado
de la regularización
del interés capitalzado.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
c.5) Por el pagado derivado
de la regularización
del interés capitalzado.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da.
c.3)
Por la redención de los
depósitos en Banco de México a
su valor actualizado, incluyendo
la capitalización de los intereses
por el retiro voluntario, cesantía
o fallecimiento.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada del tipo autorización de pago.
Por el pago de los bonos por el
depósito en Banco de México a
su valor actualizado, incluyendo
la capitalización de los intereses
por el retiro voluntario, cesantía
o fallecimiento.
Emisión
del Frecuente Teso
medio de pago
rería
que cancela la
la cuenta por
liquidar certificada del tipo
autorización de
pago, transferencia,
depósito, cheque.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.5.9.9.3
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Costo
Derivado de
Pasivos
Laborales
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.6.5.1
2.1.1.9.9
Fondos en
Banco de
México Pensión ISSSTE a
CP
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
443
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Por la creación del fideicomiso
con motivo de la nueva Ley del
ISSSTE.
Contrato
de
Fideicomiso,
dictamen presupuestario de la
UPCI, títulos de
crédito.
Eventual
Por la expedición de la cuenta
pro liquidar certificada para la
transferencia de recursos al
fideicomiso.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por la transferencia de recursos
al fideicomiso derivado de la
nueva Ley del ISSSTE.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liqui
dar certificada,
deposito,
che
que,
transferencia.
Eventual
No
CONCEPTO
3
FIDEICOMISO
NUEVA LEY DEL ISSSTE
3.1
3.2
3.3
CR
Ramo
23
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.1.3.1
2.1.6.1.4
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos Aná
logos del Poder Ejecutivo
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos Aná
logos a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
23
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.6.1.4
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Fondos de
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos Aná
logos a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Nota:
1]
En caso de que los recursos
no estén comprometidos al inicio
del ejercicio, se imputará éste
asiento.
444
VIGENTE 01-01-2012
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XXXVIII REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
445
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
CONCEPTO
1
CONSTANCIAS DE
COMPENSACIÓN DE
PARTICIPACIONES
1.1
Reintegros al presupuesto del
año en curso efectuados a la
Tesorería de la Federación, a
cargo de las entidades federativas por diferencias de participaciones derivadas de la aplicación de los ajustes definitivos.
1.1
a) Por el compromiso.
1.1
1.1
1.1
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
2
GASTOS
2.1
Reintegros al Presupuesto del
año en curso por concepto de
gastos.
2.1
a) Por el compromiso.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.4.1
5.3.1.1.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Participaciones por Pagar
a CP
Participaciones de la
Federación a
Entidades
Federativas y
Municipios
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Ramo
Teso
rería
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.4.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Participaciones por Pagar
a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
447
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
CONCEPTO
2.1
b) Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
5.1.0.0.0
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Gastos de
Funcionamiento
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
5.2.0.0.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas
5.3.0.0.0
Participaciones y Aportaciones
5.4.0.0.0
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública
2.1
2.1
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
3
INVENTARIOS
3.1
Reintegros al presupuesto del
año en curso, provenientes de
adquisición de bienes inventariables derivados de consumo.
3.1
a) Por el compromiso.
3.1
3.1
3.1
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Teso
rería
2.1.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.2.1
1.1.5.0.0
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Almacenes
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
Ramo
Ramo
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
448
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No
CONCEPTO
3.2
Reintegros al Presupuesto del
año en curso provenientes de
adquisición de Bienes Muebles.
3.2
a) Por el compromiso.
3.2
3.2
3.2
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
3.3
Reintegros al Presupuesto del
año en curso proveniente de
Semovientes, Especies Menores, Piscícolas y de Zoológico.
3.3
a) Por el compromiso.
3.3
b) Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
1.2.4.0.0
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Bienes
Muebles
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Proveedores
por Pagar a
CP
Ramo
Teso
rería
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.2.1
1.2.4.8.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bovinos
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
1.2.4.8.9
Otros Activos
Biológicos
3.3
3.3
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
3.4
Reintegros al Presupuesto del
año en curso proveniente de
Inmuebles.
3.4
a) Por el compromiso.
3.4
b) Por el devengado.
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
Ramo
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.2.1
1.2.3.2.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Viviendas
o
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
1.2.3.3.1
Edificios No
Residenciales
449
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
3.4
3.4
CONCEPTO
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
3.5
Reintegros al presupuesto del
año en curso por el pago de
compromisos en el exterior
cuando
no
existan
las
condiciones para el pago o no
se efectúe la recepción de los
bienes o servicios por parte de
las dependencias.
3.5
a) Por el compromiso.
3.5
3.5
3.5
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.2.1
1.1.4.5.4
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bienes
Muebles en
Tránsito
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
Ramo
Ramo
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
450
VIGENTE 01-01-2012
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
CONCEPTO
4
OBRAS
4.1
Reintegros al presupuesto del
año en curso por concepto de
obras.
4.1
a) Por el compromiso.
4.1
b) Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.3.1
1.2.3.5.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
1.2.3.6.9
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
4.1
4.1
4.2
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
Reintegros al presupuesto de
egresos del año en curso,
efectuados por la dependencia a
la Tesorería de la Federación,
derivados de la cancelación de
los anticipos otorgados cuyo
importe no fue amortizado, o la
devolución de los mismos por
haberse rescindido el contrato
de obra.
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.1.3.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
1.1.1.2.1
2.1.1.3.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.3.1
1.1.3.4.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a CP
Anticipo a
Contratistas
por Obras
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
451
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
CONCEPTO
5
FONDO DE GARANTÍA PARA
REINTEGROS AL ERARIO
FEDERAL
5.1
Reintegro de recursos del
FOGAREF a la dependencia
incluyendo intereses, cuando
después de 6 meses se
determina la responsabilidad y
se transfiere ésta al Fondo para
su cobro.
5.1
a) Por el compromiso.
5.1
b) Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.4.1
1.1.2.3.2
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Deudores por
Responsabilidades
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
5.5.9.9.2
Costo por
Pérdidas de
Recursos
Monetarios/
Año en curso
5.1
5.1
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
6
RAMO XXV.- PREVISIONES Y
APORTACIONES PARA LOS
SISTEMAS DE EDUCACIÓN
BÁSICA, NORMAL,
TECNOLÓGICA Y DE
ADULTOS
6.1
Reintegros al presupuesto del
año en curso, efectuados a la
Tesorería de la Federación, por
concepto de aportaciones para
la educación básica, cuyo
importe no fue erogado.
6.1
a) Por el compromiso.
6.1
b) Por el devengado.
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.4.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Participaciones y Aportaciones por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
Ramo
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.5.1
5.2.1.1.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Asignaciones
al Sector
Público
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
452
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
6.1
6.1
CONCEPTO
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
7
ERARIO
7.1
Reintegros al presupuesto del
año en curso por operaciones
de activo de erario.
7.1
a) Por el compromiso.
7.1
7.1
7.1
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
8
SERVICIOS PERSONALES
8.1
Expedición de la autorización de
pago para enterar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público los montos por faltas y
retardos retenidos en nómina,
mediante depósito bancario,
efectuando
la
rectificación
correspondiente, en el año en
curso.
8.1
a) Por el compromiso.
8.1
b) Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.5.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.5.1
5.2.1.1.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Asignaciones
al Sector
Público
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.5.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Transferencias
Otorgadas por
Pagar a CP
Ramo
Teso
rería
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
Ramo
Ramo
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
5.1.1.1.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
5.1.1.6.1
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
453
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
8.1
8.1
CONCEPTO
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
8.2
Reintegros al presupuesto del
año en curso por concepto de
servicios personales.
8.2
a) Por el compromiso.
8.2
8.2
8.2
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
2.1.1.7.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Ramo
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
b) Por el devengado.
b.1) Costo de Operación de
Programas.
b.2) Elaboraciones.
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Ramo
2.1.1.1.1
5.1.1.1.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
5.1.1.6.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
2.1.1.1.1
1.1.4.3.0
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Inventario de
Mercancías en
Proceso de
Elaboración
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
8.2
8.1
b.3) Obras en Proceso.
c) Por el ejercido.
Aviso de reintegro.
Aviso de reintegro.
Eventual
Eventual
Ramo
Ramo
2.1.1.1.1
1.2.3.5.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Edificación
Habitacional
en Proceso
a
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.7.1
1.2.3.6.9
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Trabajos de
Acabados en
Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados
en Proceso
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
454
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M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
8.1
CONCEPTO
d) Por el ingreso a bancos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Aviso de reintegro.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.1.1.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
9
RECURSOS A ÓRGANOS
ADMINISTRATIVOS
DESCONCENTRADOS
9.1
Entregas a la Tesorería de la
Federación de los recursos no
ejercidos cuyo entero se realiza
antes del 31 de diciembre del
año en curso, provenientes de
los órganos desconcentrados.
9.1
a) Por el compromiso.
9.1
b) Por el devengado.
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.1.1.1
1.1.4.0.0
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
o
Inventarios
o
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.5.0.0
Proveedores
por Pagar a
CP
o
Almacenes
o
2.1.1.9.9
1.2.3.0.0
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
o
Bienes
Inmuebles,
Infraestructura
y Construcciones en
Proceso
o
2.1.1.7.1
1.2.4.0.0
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
Bienes
Muebles
o
1.2.5.0.0
Activos
Intangibles
o
5.0.0.0.0
Gastos y Otras
Pérdidas
9.1
c) Por el ejercido.
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
455
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
9.1
CONCEPTO
d) Por el ingreso a bancos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Aviso de reintegro.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.1.1.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Servicios
Personales
por Pagar a
CP
o
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
2.1.1.2.1
Proveedores
por Pagar a
CP
o
2.1.1.9.9
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
o
2.1.1.7.1
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
CP
10
ADQUISICIONES DE BIENES
Y/O SERVICIOS EN EL
EXTRANJERO
10.1
Cancelación de los contratos en
el año en curso y reintegro de
los recursos depositados en el
extranjero y, en su caso, la
diferencia a favor del Gobierno
Federal por tipo de cambio.
10.1
a) Por el compromiso.
10.1
10.1
10.1
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el ingreso a bancos.
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.1.1.2.1
1.1.1.2.2
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Bancos
Moneda
Extranjera
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Ramo
Teso
rería
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
1.0.0.0.0
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Activo
o
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
5.0.0.0.0
Gastos
10.1
10.1
e) Entero a la Tesorería de la
Federación, por la diferencia
derivada del tipo de cambio.
e.1) Por
positiva.
la
diferencia
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
1.1.1.2.1
4.3.9.3.1
Bancos
Moneda
Nacional
Diferencias
por Tipo de
Cambio a Favor en Efectivo
y Equivalentes
456
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No
10.1
10.2
10.2
10.2
10.2
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Aviso de reintegro.
Eventual
Ramo
Aviso de reintegro.
Eventual
Reintegro de los recursos al
presupuesto del año por la
adquisición de bienes.
Aviso de reintegro.
Eventual
Reintegro de los recursos al
presupuesto del año.
Aviso de reintegro.
Eventual
CONCEPTO
e.2) Por
negativa.
la
diferencia
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.5.9.4.1
1.1.1.2.1
Diferencias
por Tipo de
Cambio
Negativas en
Efectivo y
Equivalentes
Bancos
Moneda
Nacional
Reintegro al presupuesto del
año en curso, proveniente de la
cancelación de los pasivos
creados para la adquisición de
bienes inventariables de importación, que serían financiados
con créditos externos.
a)
b)
c)
Cancelación
creado.
del
pasivo
UCP
Teso
rería
Ramo
2.2.3.4.1
2.1.9.1.3
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
2.1.9.1.3
2.1.1.2.1
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.1.4.5.4
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bienes
Muebles en
Tránsito
o
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.4.5.2
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Materias Primas, Materiales y Suministros para
Producción en
Tránsito
o
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
1.1.4.5.3
Materiales y
Suministros
para Consumo
en Tránsito
457
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XXXIX EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS
FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS
TÍTULOS DE CRÉDITO
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
PARA ESTAS OPERACIONES SE APLICARAN
LOS REGISTROS CONTENIDOS EN EL APENDICE 3
1
Al inicio del ejercicio por el
compromiso de las partidas
correspondientes a intereses,
comisiones y otros gastos de la
deuda pública interna o externa.
2
Por la autorización para la
emisión anual de BONDES,
UDIBONOS y otros TITULOS y
BONOS en el mercado interno y
externo.
2
a)
2
b)
Deuda Interna.
Deuda Externa.
3
Por la emisión de BONDES,
UDIBONOS y otros TITULOS y
BONOS en el mercado interno y
externo.
3
a)
3
b)
Deuda Interna.
Deuda Externa.
Auxiliar de las
cuentas
de
deuda, contratos.
Eventual
UCP
Oficio de autori- Frecuente
zación
UCP
Oficio de autori- Frecuente
zación.
UCP
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
7.2.1.1.1
7.2.1.2.1
Autorización
para la
Emisión de
Bonos, Títulos
y Valores de la
Deuda Pública
Interna
Emisiones
Autorizadas de
la Deuda
Pública Interna
7.2.1.1.2
7.2.1.2.2
Autorización
para la
Emisión de
Bonos, Títulos
y Valores de la
Deuda Pública
Externa
Emisiones
Autorizadas de
la Deuda
Pública
Externa
7.2.1.2.1
7.2.1.1.1
Emisiones
Autorizadas de
la Deuda
Pública Interna
Autorización
para la
Emisión de
Bonos, Títulos
y Valores de la
Deuda Pública
Interna
7.2.1.2.2
7.2.1.1.2
Emisiones
Autorizadas de
la Deuda
Pública
Externa
Autorización
para la
Emisión de
Bonos, Títulos
y Valores de la
Deuda Pública
Externa
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
3.1
Asiento simultaneo al de la
emisión,
por
los
valores
pendientes de ser colocados
BONDES, UDIBONOS y otros
TITULOS y BONOS en el
mercado interno y externo.
3.1
a)
3.1
b)
Deuda Interna.
Deuda Externa.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
Frecuente
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.2.1.3.1
7.2.1.3.2
Emisión de
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Interna No
Puestos en
Circulación
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Interna Emitidos
Puestos en
Circulación
7.2.1.3.3
7.2.1.3.4
Emisión de
Bonos y Otros
Bonos y Otros
Valores de la
Valores de la
Deuda Pública
Deuda Pública Externa Emitidos
Externa No
Puestos en
Puestos en
Circulación
Circulación
4
Por los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la
colocación de valores gubernamentales destinados al tramo de
financiamiento interno y externo.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesorería, estado de cuenta
bancario.
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
o
Financiamientos por
Clasificar a CP
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
5
Por el reconocimiento del pasivo
reclasificado por la UCP por
concepto de colocación de
valores gubernamentales.
5.1
Cancelación de las cuentas de
orden por la colocación de
valores, bonos y otros títulos de
crédito, simultaneo al asiento de
clasificación en cuentas patrimoniales.
5.1
a)
Deuda Interna.
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
7.2.1.3.2
7.2.1.3.1
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Interna
Emitidos
Puestos en
Circulación
Emisión de
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Interna No
Puestos en
Circulación
462
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
5.1
CONCEPTO
b)
Deuda Externa.
5.2
Por
la
clasificación
del
financiamiento
en
cuentas
patrimoniales.
5.2
a)
A la par.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.2.1.3.4
7.2.1.3.3
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Externa
Emitidos
Puestos en
Circulación
Emisión de
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Externa No
Puestos en
Circulación
2.1.9.1.3
2.1.4.1.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna de CP
o
2.1.4.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa de CP
o
2.2.3.1.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna a LP
o
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Externa a LP
5.2
b)
Bajo la par.
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
2.1.9.1.3
2.1.4.1.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna de CP
o
5.5.9.5.1
2.1.4.2.1
Diferencias de
Cotizaciones
Negativas en
Valores
Negociables
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública Externa de
CP
o
2.2.3.1.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública Interna a
LP
o
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública Externa a
LP
5.2
c)
Sobre la par.
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
2.1.9.1.3
2.1.4.1.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna de CP
o
2.1.4.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa de CP
o
2.2.3.1.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
o
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
4.3.9.4.1
Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en
Valores
Negociables
6
6
6
Por el importe del descuento
operado por concepto de
comisiones u otros gastos.
a)
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
a.1) Por el reconocimiento del
costo de la operación y
su correspondiente cargo al pasivo cuando no
exista salida de fondos.
Informe de la Frecuente UCP
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
5.4.2.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
o
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
6
6
a.2) Por la expedición de la
cuenta
por
liquidar
certificada que ampare
las operaciones por el
descuento operado por
concepto de intereses,
comisiones
u
otros
gastos.
Cuenta por li- Frecuente UCP
quidar certificada.
a.3) Por la correcta clasificación
al
pasivo,
producto del descuento
operado.
Informe de la Frecuente UCP
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
2.1.4.1.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna de CP
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.4.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa de
C.P
o
2.2.3.1.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna a LP
o
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Externa a LP
6
6
b)
Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
b.1) Afectación a cuentas de
orden por falta de
disponibilidad
presupuestaria.
Reporte operativo
de
la
Tesorería, informe de la colocación de valores
gubernamentales emitido por el Banco
de México.
Eventual
UCP
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
6
b.2)
Afectación a cuentas
patrimoniales por falta
de disponibilidad presupuestaria.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Reporte operativo
de
la
Tesorería, informe de la colocación de valores
gubernamentales emitido por el Banco
de México.
Eventual
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.5.5
2.1.4.1.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna de CP
o
2.1.4.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa de CP
o
2.2.3.1.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna a LP
o
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Externa a LP
7
Por la regularización presupuestaria del descuento operado en
la
colocación
de
valores
gubernamentales.
7
a)
Cancelación de las cuentas
de orden.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
7
7
7
CONCEPTO
b)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Simultáneamente al asiento
de orden registro en cuenta
de balance y afectación al
presupuesto.
b.1) Por el compromiso.
b.2) Por el devengado.
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.2.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública interna
y/o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
7
7
b.3) Por el ejercido.
b.4) Por el pagado.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
8
Por la amortización de los
valores gubernamentales al
vencimiento.
8
a)
Autorización de Pago (no
presupuestaria) por los
Títulos y Valores de CP.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada del tipo autorización
de
pago
emitida
por Unidad de
Crédito Público.
CR
UCP
Nota: El asiento tipo del
movimiento de Largo Plazo a la
porción de Corto Plazo se hace
al finalizar el ejercicio fiscal o
durante el mismo, o en alguna
operación especial, cuyo modelo
de asiento se encuentra en la
guía de cierre.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.4.1.1
2.1.1.9.9
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a CP
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.4.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa de CP
2.1.3.1.1
Porción a
Corto Plazo de
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna
o
2.1.3.2.1
Porción a
Corto Plazo de
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa
8
b)
Por el pago de la Tesoreria
de la Federación (a. De
corto plazo, b. la porción
corriente de LP).
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela
la
cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago, transferencia,
depó
sito, cheque.
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras
Cuentas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
9
Por la emisión de títulos, bonos
y valores gubernamentales que
se destinan al tramo de
regulación monetaria.
9
a)
9
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Colocación por conducto
del Banco de México:
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
a.1) Valor neto.
UCP
1.1.1.5.2
2.1.2.9.3
Depósitos por
Regulación
Monetaria.
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
CP
o
2.2.2.9.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
LP
9
a.2) Descuento operado.
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
1.1.2.9.2
2.1.2.9.3
Descuentos
por Recuperar
por Colocación
de Valores
Gubernamentales a CP
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
CP
o
2.2.2.9.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
LP
9
9
9
b)
Amortización y recuperación del valor total de la
emisión:
b.1)
Con movimiento
fondos.
de
b.1.1) Por el depósito en
las cuentas bancarias
de la Tesorería de la
Federación.
Estado
cuenta
rio.
de Frecuente Teso
bancarería
1.1.1.2.1
1.1.1.5.2
Banco
Moneda
Nacional
Depósitos por
Regulación
Monetaria
1.1.2.9.2
Descuentos
por Recuperar
por Colocación
de Valores
Gubernamentales a CP
469
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
DOCUMENTO
FUENTE
CONCEPTO
b. 1.2) Por la amortización.
PERIODICIDAD
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada
del
tipo
emisión de la
autorización de
pago.
CR
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.2.9.3
2.1.1.9.9
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
CP
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.2.2.9.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
LP
9
9
9
b.1.3) Por el pago en la
Tesorería
de
la
Federación.
b.2)
Sin movimiento
fondos.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago por
rería
el que se cancela la cuenta
Por liquidar certificada del tipo
emisión de la
autorización de
pago, transferencia,
depósito, cheque.
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Banco
Moneda
Nacional
de
b.2.1) Por la amortización.
Informe
Banco
México.
del Frecuente
de
UCP
2.1.2.9.3
1.1.1.5.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
CP
o
Depósitos por
Regulación
Monetaria
2.2.2.9.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
LP
9
b.2.2) Por la recuperación
del descuento operado en la colocación.
Reporte opera- Frecuente
tivo
de
la
Tesorería, informe del Banco
de México.
UCP
2.1.2.9.3
1.1.2.9.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
CP
o
Descuentos
por Recuperar
por Colocación
de Valores
Gubernamentales a CP
2.2.2.9.2
Bonos y Títulos Destinados
a Regulación
Monetaria a
LP
470
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
10
Por el vencimiento de los
servicios financieros reconociendo el costo generado por los
valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista
disponibilidad presupuestaria.
Documento au- Frecuente
torizado o informe del sistema
integral
de
Deuda Pública.
UCP
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago del costo financiero
derivado de la colocación de
valores gubernamentales.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
UCP
Por el pago del costo financiero
derivado de la colocación de
valores gubernamentales.
Frecuente Teso
Transferencia
bancaria, cherería
que, depósito,
estado de cuenta bancario.
11
13
14
Por el vencimiento de los
servicios financieros reconociendo el costo generado por los
valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista
disponibilidad presupuestaria.
14
a)
14
b)
Por el registro de las cuenta
de orden.
Documento autorizado o informe del sistema
integral
de
Deuda Pública,
Oficio de ministración.
Eventual
Por el registro de las cuenta
de balance.
Documento autorizado o informe del sistema
integral
de
Deuda Pública,
Oficio de ministración.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada presupuestaria, oficio de
ministración.
Eventual
15
Regularización presupuestaria
de los intereses pagados.
15
a)
Reversión del Asiento de
Orden.
CR
UCP
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
471
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GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
15
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada presupuestaria, oficio de
ministración.
Eventual
UCP
Cuenta por liquidar certificada presupuestaria, oficio de
ministración.
Eventual
b.3) Por el ejercido.
Cuenta por liquidar certificada presupuestaria, oficio de
ministración.
Eventual
UCP
b.4) Por el pagado.
Cuenta por liquidar certificada presupuestaria, oficio de
ministración.
Eventual
Teso
rería
CONCEPTO
b)
Simultáneamente al asiento
de orden, registro en cuenta
de balance y afectación al
presupuesto.
b.1) Por el compromiso.
b.2) Por el devengado.
16
Por la actualización del valor
nominal de los UDIBONOS,
derivado de la variación del
valor de la Unidad de Inversión y
otros Bonos ajustables.
16
a)
16
b)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
A la alza.
A la baja.
UCP
Valor de la Uni- Frecuente
dad de Inversión publicado
en el Diario
Oficial de la
Federación.
UCP
Valor de la Uni- Frecuente
dad de Inversión publicado
en el Diario
Oficial de la
Federación.
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.5.9.5.1
2.2.3.1.1
Diferencias de
Cotizaciones
Negativas en
Valores
Negociables
Títulos y
Valores de la
Deuda Interna
a LP
2.2.3.1.1
4.3.9.4.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Interna
a LP
Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en
Valores
Negociables
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
17
Por la colocación de bonos en
fecha posterior a la de su
emisión, más los intereses
generados (hasta la fecha de la
colocación)
que
paga
el
inversionista en la adquisición.
17.1
Simultaneo al asiento de clasificación en cuentas patrimoniales,
por la colocación de valores,
bonos y otros títulos de crédito.
17.1
a)
17.1
17.1
17.1
b)
c)
d)
Deuda Interna.
Deuda Externa.
Por ingreso derivado de la
colocación.
Por la clasificación al pasivo
correspondiente.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
Informe de la Frecuente
colocación de
valores gubernamentales
emitido por el
Banco
de
México.
UCP
Reporte operativo de la Tesorería,
informe
de colocación
de valores gubernamentales
emitidos por el
Banco
de
México.
Eventual
Teso
rería
Reporte operativo de la Tesorería,
informe
de colocación
de valores gubernamentales
emitidos por el
Banco
de
México.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.2.1.3.2
7.2.1.3.1
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Interna
Emitidos
Puestos en
Circulación
Emisión de
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Interna No
Puestos en
Circulación
7.2.1.3.4
7.2.1.3.3
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Externa
Emitidos
Puestos en
Circulación
Emisión de
Bonos y Otros
Valores de la
Deuda Pública
Externa No
Puestos en
Circulación
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
o
Financiamientos por
Clasificar a CP
1.1.1.2.2
Banco
Moneda
Extranjera
UCP
2.1.9.1.3
2.1.4.1.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna CP
o
2.2.3.1.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna a LP
Nota:
2.1.4.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa de CP
o
Para esta operación el registro
que se aplicara en el 2012 de
forma transitoria se encuentra en
el apéndice.
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GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Externa a LP
17.1
e)
Por los intereses generados
que paga el inversionista en
la adquisición de bonos.
18
Por el incremento de la deuda
pública del producto de los
intereses pagados por los
inversionistas al momento de la
adquisición por la colocación de
los bonos en fecha posterior a
su emisión.
18
a)
18
Reporte operativo de la Tesorería,
informe
de colocación
de valores gubernamentales
emitidos por el
Banco
de
México.
Eventual
UCP
2.1.9.1.3
4.3.9.9.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
a.1) Por vencimiento de los
intereses de la Deuda
Interna.
Por el reporte Frecuente
de vencimiento
del sistema integral de Deuda
Pública.
UCP
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
18
a.2) Por la expedición de la
cuenta
por
liquidar
certificada para el pago
de los intereses de la
deuda interna o externa.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada.
18
a.3) Por la cancelación de la
cuenta
por
liquidar
certificada con medio de
pago compensación de
intereses con incremento de deuda pública.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela
la
cuenta por liquidar certificada, transferencia,
depósito,
cheque.
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
2.2.3.1.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna a LP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Externa a LP
474
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GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
b.1) Registro de las cuentas
de orden.
Por la autorización de la modificación
al
presupuesto.
Eventual
UCP
b.2) Registro de las cuentas
de balance.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago.
Eventual
b.3) Por el correcta aplicación
del pasivo por los
intereses pagados por
los inversionistas.
Por reporte de
vencimiento del
sistema integral
de deuda pública.
Eventual
No
18
CONCEPTO
b)
18
18
18
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
Teso
rería
UCP
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
2.1.1.6.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
2.1.1.6.1
2.2.3.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP P
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
o
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
18
18
18
c)
Por la regularización de los
intereses.
c.1) Reversión del Asiento de
Orden.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
c.2)
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por
la
patrimonial.
afectación
UCP
UCP
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
18
c.3) Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para regularizar
los intereses de la deuda
interna o externa.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
475
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Oficio de la Unidad de Crédito
Público
y
cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago.
Eventual
Por el pago del papel de deuda
pública externa a cargo del
Gobierno Federal.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago, transferencia bancaria,
cheque, depósito.
Eventual
Por la cancelación del papel
adquirido anticipadamente a
cargo del Gobierno Federal
compensado con la disminución
del activo.
Cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago.
Eventual
Por la recuperación del papel a
favor del Gobierno Federal.
Oficio de la
Dirección
de
Deuda Pública.
Eventual
Por la recuperación en efectivo
del papel a favor del Gobierno
Federal.
Estado
cuenta
rio.
Eventual
No
18
19
CONCEPTO
c.4) Por la regularización.
Por la compra de papel de
deuda pública externa a cargo
del Gobierno Federal, así como
el beneficio derivado de la
diferencia entre el valor nominal
y el de compra.
CR
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.2.1.2.1
2.1.1.9.9
Bonos a LP
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
4.3.9.4.1
Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en
Valores
Negociables
Nota:
Para esta operación el registro
que se aplicara en el 2012 de
forma transitoria se encuentra en
el apéndice.
20
21
22
23
de
banca-
Teso
rería
UCP
UCP
Teso
rería
UCP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.1.4.2.1
1.2.1.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
a CP
Bonos a LP
1.1.2.9.9
1.2.1.2.1
Otros Derechos a Recibir
Efectivo o
Equivalentes a
CP
Bonos a LP
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
Financiamientos por
Clasificar a CP
2.1.9.1.3
1.1.2.9.9
Financiamientos por
Clasificar a CP
Otros Derechos a Recibir
Efectivo o
Equivalentes a
CP
476
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
24
Por la actualización del saldo del
activo, con base en el tipo de
cambio vigente de monedas
extranjeras, respecto a la
nacional.
24
a)
24
b)
A la alza.
A la baja.
25
INTERCAMBIO DE BONOS U
OTROS VALORES DE LA
DEUDA
25.1
Por el beneficio o pérdida que
se derive de la actualización del
valor nominal de bonos u otros
valores de la deuda interna y
externa, al valor de mercado en
operaciones de intercambio.
25.1
a)
25.1
b)
A la alza.
A la baja.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Tipo de cambio Frecuente
vigente, reporte
del Banco de
México.
UCP
Tipo de cambio Frecuente
vigente, reporte
del Banco de
México.
UCP
Oficio de la Frecuente
Unidad de Crédito
Público,
Dictamen
del
Área
Jurídica
de la Unidad de
Crédito Público.
UCP
Oficio de la Frecuente
Unidad de Crédito
Público,
Dictamen
del
Área
Jurídica
de la Unidad de
Crédito Público.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.1.2.1
4.3.9.3.1
Bonos a LP
Diferencias
por Tipo de
Cambio a
Favor en
Efectivo o
Equivalentes
5.5.9.4.1
1.2.1.2.1
Diferencias
por Tipo de
Cambio
Negativas en
Efectivo o
Equivalentes
Bonos a LP
5.5.9.5.1
2.2.3.1.1
Diferencias de
Cotizaciones
Negativas en
Valores
Negociables
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
2.2.3.1.1
4.3.9.4.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en
Valores
Negociables
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
25.2
Por la liquidación del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocación (deuda nueva) derivada de operaciones de
intercambio de bonos u otros
valores de la deuda interna y
externa.
25.2
a) Por la reclasificación de la
deuda vieja a la porción
corriente.
Nota:
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Informe de co- Frecuente
locación de valores gubernamentales emitido
por
el
Banco
de
México.
UCP
Informe de co- Frecuente
locación de valores gubernamentales emitido
por
el
Banco
de
México.
UCP
Dictamen de la Eventual
Unidad de Crédito Público y
de la Unidad de
Política y Control
Presupuestario.
UCP
Este asiento se llevara a cabo
cuando la deuda no venza en el
año y se decide intercambiarla.
25.2
b) Por la clasificación de la
colocación de deuda nueva
derivada de operaciones de
intercambio.
26
CANCELACIÓN ANTICIPADA
(PREPAGO) DE BONOS Y
OTROS TÍTULOS DE LA
DEUDA
26.1
Por el incremento de la deuda a
su valor de mercado al momento
del prepago.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.1.1
2.1.3.1.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
o
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna
2.2.3.2.1
2.1.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa
2.1.3.1.1
2.2.3.1.1
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
2.1.3.2.1
2.2.3.2.1
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
5.5.9.5.1
2.2.3.1.1
Diferencias de
Cotizaciones
Negativas en
Valores
Negociables
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
478
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
26.2
Por la variación de los importes
en la porción de corto plazo, de
bonos y otros títulos de la deuda
interna o externa con base en
los ajustes por tipo de cambio u
otros conceptos.
26.3
26.4
Por el decremento de la deuda a
su valor de mercado al momento
del prepago.
Por la expedición de cuenta por
liquidar certificada del tipo de
autorización para el pago
anticipado de bonos u otros
valores de la deuda interna o
externa.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Dictamen de la Eventual
Unidad de Crédito Público y
de la Unidad de
Política y Control
Presupuestario.
UCP
Dictamen de la Eventual
Unidad de Crédito Público y
de la Unidad de
Política y Control
Presupuestario.
UCP
Cuenta
por Eventual
liquidar del tipo
autorización de
pago.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.1.1
2.1.3.1.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna
2.2.3.2.1
2.1.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa
2.2.3.1.1
4.3.9.4.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en
Valores
Negociables
2.2.3.2.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
2.1.3.1.1
2.1.1.9.9
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna
o
Otras
Cuentas por
Pagar a CP
2.1.3.2.1
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa
26.5
Por el pago anticipado de bonos
u otros valores de la deuda
interna o externa.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago,
transfe
rencia bancaria,
cheque, depósito.
Teso
rería
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras
Cuentas por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
479
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
M ANU AL D E CO NT AB IL I D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO D E R E J EC UT IV O F E DE R AL
EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES
GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No
CONCEPTO
27
Por la actualización del monto
de los valores gubernamentales
denominados
en
moneda
extranjera.
27
a)
27
b)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por el aumento del tipo de
cambio.
Oficio de la Frecuente
Unidad de Crédito
Público,
Dictamen
del
Área
Jurídica
de la Unidad de
Crédito Público.
UCP
Por la disminución del tipo
de cambio.
Oficio de la Frecuente
Unidad de Crédito
Público,
Dictamen
del
Área
Jurídica
de la Unidad de
Crédito Público.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.5.9.4.1
2.2.3.2.1
Diferencias
por Tipo de
Cambio
Negativas en
Efectivo y
Equivalentes
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
2.2.3.2.1
4.3.9.3.1
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a LP
Diferencias
por Tipo de
Cambio a
Favor en
Efectivo o
Equivalentes
480
VIGENTE 01-01-2012
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XL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
481
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No
CONCEPTO
1
TRADICIONAL
1.1
Por
el
compromiso
del
presupuesto por el contrato de
arrendamiento financiero.
1.2
Por la recepción de bienes
adquiridos por las dependencias
mediante
contratos
de
arrendamiento financiero, así
como registro de los intereses
totales.
1.2
a)
Por la recepción de los
bienes y creación del pasivo
para el pago de capital.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato
de
arrendamiento
financiero, oficio de liberación de inversión.
Eventual
Ramo
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero,
ofi
cio de libera
ción de inversión, factura o
nota recepción
de bienes.
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.7.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento Financiero Nacional
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.7.2.2
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento
Financiero
Internacional
1.2
1.3
1.4
Por el reconocimiento de
los intereses totales.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero, documento equivalente.
Ramo
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago del capital establecido en
el contrato de arrendamiento
financiero.
Cuenta por li- Eventual
quidar certificada.
Ramo
Por el pago del capital
establecido en el contrato de
arrendamiento financiero.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
transferencia,
cheque, deposito.
Teso
rería
b)
1.2.7.9.2
2.2.3.5.3
Intereses por
Arrendamiento
Financiero
Pendientes de
Aplicar
Intereses por
Pagar de
Arrendamiento
Financiero a
LP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
2.1.9.1.3.
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
483
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No
CONCEPTO
1.5
Por la clasificación del pasivo
generado por la adquisición de
bienes
en
arrendamiento
financiero.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero,
ofi
cio de libera
ción de inversión.
CR
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.3.
2.2.3.5.1
Financiamientos por
clasificar a CP
Arrendamiento
Financiero
Nacional por
Pagar a LP
o
2.2.3.5.2
Arrendamiento
Financiero
Internacional
por Pagar a
LP
1.6
Por la creación del pasivo para
el pago de intereses derivados
de la adquisición de bienes
mediante
contratos
de
arrendamiento financiero por el
monto que corresponda a cada
ejercicio.
1.6
a)
Por el devengado de los
intereses.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero.
Ramo
5.4.1.1.1
2.1.1.9.7
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses
sobre
Arrendamiento
Financiero por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
1.6
1.7
1.8
Por la disminución de los
intereses
diferidos
del
arrendamiento financiero.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero.
Ramo
Por la expedición de cuentas por
liquidar certificadas para el pago
de intereses derivados de la
adquisición de bienes mediante
contratos de arrendamiento,
financiero por el monto que
corresponde a cada ejercicio.
Cuenta por li- Eventual
quidar certificada, oficio de la
dependencia
con copia de la
cuenta por liquidar certificada
remitida a la
Unidad
de
Crédito Público.
Ramo
Por el pago de los intereses
derivados de la adquisición de
bienes mediante contratos de
arrendamiento.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
transferencia,
cheque, deposito.
Teso
rería
b)
2.2.3.5.3
1.2.7.9.2
Intereses por
Pagar de
Arrendamiento
Financiero a
LP
Intereses por
Arrendamiento
Financiero
Pendientes de
Aplicar
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.7
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses
sobre
Arrendamiento
Financiero por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
Bancos
Moneda
Extranjera
484
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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M ANU AL D E CO NT AB ILI D AD G UB E RN AM E NT AL P AR A E L PO DE R E JE CUT IVO F E DE R AL
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No
CONCEPTO
1.9
Por la porción del arrendamiento
financiero de largo plazo a corto
plazo.
1.10
Por la amortización del pasivo
constituido
derivado
del
arrendamiento
financiero
correspondiente al primer año y
consecutivos.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero.
Cuenta por liqui Eventual
dar certificada
del tipo autorización de pago.
CR
UCP
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.5.1
2.1.3.3.1
Arrendamiento
Financiero
Nacional por
Pagar a LP
o
Porción a CP
de Arrendamientos
Financieros
Nacionales
o
2.2.3.5.2
2.1.3.3.2
Arrendamiento
Financiero
Internacional
por Pagar a
LP
Porción a CP
de Arrendamientos Financieros Internacionales
2.1.3.3.1
2.1.1.9.9
Porción a CP
de Arrendamientos
Financieros
Nacionales
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.3.3.2
Porción a CP
de Arrendamientos Financieros Internacionales
1.11
1.12
Por el pago del pasivo
constituido
derivado
del
arrendamiento
financiero
correspondiente al primer año y
consecutivos.
Por el traspaso del activo
provisional al activo específico,
al término del contrato.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
transferencia,
cheque, deposito.
Teso
rería
Factura, escri- Eventual
tura pública.
Ramo
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.1
Bancos
Moneda
Extranjera
Nota:
Este asiento se hará al final del
contrato.
1.2.4.1.1
1.2.7.2.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento Financiero Nacional
o
1.2.4.6.9
1.2.7.2.2
Otros Equipos
o
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento
Financiero
Internacional
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Viviendas no
habitacionales
485
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No
CONCEPTO
2
CASOS EXCEPCIONALES
2.1
Por
el
compromiso
del
presupuesto del año en curso
por el contrato de arrendamiento
financiero.
2.2
Por la recepción de bienes
adquiridos por las dependencias
mediante
contratos
de
arrendamiento financiero en la
modalidad
de
casos
excepcionales, así como registro
de los intereses totales.
2.2
a)
2.2
2.3
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Contrato
de
arrendamiento
financiero, oficio de liberación de inversión.
Eventual
Ramo
Por la recepción de los
bienes.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero,
ofi
cio de libera
ción de inversión, factura o
nota recepción
de bienes.
Ramo
Por el reconocimiento de
los intereses totales.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero, documento equivalente.
Ramo
Por la clasificación del pasivo
total correspondiente a los
bienes adquiridos por las
dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero
(casos
excepcionales
conforme al oficio No. 307-A727 del 15-08-02 de la Unidad
de Política y Control Presupuestario, y al artículo 175 del
Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el D.O.F. 03-09-02).
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero,
ofi
cio de libera
ción de inversión.
UCP
b)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.9.2.2
2.1.9.1.3.
Bienes en
Arrendamiento
Financiero
Especial
Financiamientos por
clasificar a CP
1.2.7.9.2
2.2.3.5.3
Intereses por
Arrendamiento
Financiero
Pendientes de
Aplicar
Intereses por
Pagar de
Arrendamiento
Financiero a
LP
2.1.9.1.3.
2.2.3.5.4
Financiamientos por
clasificar a CP
Arrendamiento
Financiero
Especial a LP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
486
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.5
Por la creación del pasivo para
el pago de capital derivado de
bienes adquiridos por las
dependencias
mediante
contratos de arrendamiento
financiero, en la modalidad de
casos
excepcionales
de
conformidad con lo establecido
en el contrato.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero, oficio de liberación de inversión, factura o
nota recepción
de bienes.
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el
pago del capital establecido en
el contrato de arrendamiento
financiero.
Cuenta por li- Eventual
quidar certificada.
Ramo
Por el pago del capital
establecido en el contrato de
arrendamiento financiero, así
como la disminución del activo
constituido.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
transferencia,
cheque, deposito.
Teso
rería
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero.
Ramo
2.6
2.7
2.8
Por la creación del pasivo para
el pago de intereses derivados
de la adquisición de bienes
mediante
contratos
de
arrendamiento financiero por el
monto que corresponda a cada
ejercicio.
2.8
c)
a) Por el devengado de los
intereses.
CR
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.7.2.1
2.1.1.2.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento Financiero Nacional
o
Proveedores
por Pagar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.7.2.2
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento
Financiero
Internacional
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.2.1
1.2.9.2.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Proveedores
por Pagar a
CP
Bienes en
Arrendamiento Financiero Especial
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.4.1.1.1
2.1.1.9.7
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses
sobre
Arrendamiento
Financiero por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
2.8
d)
b) Por la disminución de los
intereses
diferidos
del
arrendamiento financiero.
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero.
Ramo
2.2.3.5.3
1.2.7.9.2
Intereses por
Pagar de
Arrendamiento
Financiero a
LP
Intereses por
Arrendamiento
Financiero
Pendientes de
Aplicar
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
2.9
Por la expedición de cuentas por
liquidar certificadas para el pago
de intereses derivados de la
adquisición de bienes mediante
contratos de arrendamiento,
financiero por el monto que
corresponde a cada ejercicio.
Cuenta por li- Eventual
quidar certificada, oficio de la
dependencia
con copia de la
cuenta por liquidar certificada
remitida a la
Unidad
de
Crédito Público.
Ramo
Por el pago de los intereses
derivados de la adquisición de
bienes mediante contratos de
arrendamiento.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
transferencia,
cheque, deposito.
Teso
rería
Contrato
de Eventual
arrendamiento
financiero.
UCP
2.10
2.11
Por
el
traspaso
del
financiamiento derivado de la
adquisición de bienes por las
dependencias mediante contrato
de arrendamiento financiero
(casos excepcionales).
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.9.7
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses
sobre
Arrendamiento
Financiero por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1
Bancos
Moneda
Extranjera
2.2.3.5.4
2.1.3.3.1
Arrendamiento
Financiero
Especial a LP
Porción a CP
de Arrendamientos
Financieros
Nacionales
o
2.1.3.3.2
Porción a CP
de Arrendamientos Financieros Internacionales
2.12
Por la amortización del pasivo
constituido
derivado
del
arrendamiento
financiero
correspondiente al primer año y
consecutivos.
Cuenta por li- Eventual
quidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.3.3.1
2.1.1.9.9
Porción a CP
de Arrendamientos
Financieros
Nacionales
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.3.3.2
Porción a CP
de Arrendamientos Financieros Internacionales
2.13
Por el pago del pasivo
constituido
derivado
del
arrendamiento
financiero
correspondiente al primer año y
consecutivos.
Emisión del me- Eventual
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada,
transferencia,
cheque, deposito.
Teso
rería
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.1
Bancos
Moneda
Extranjera
488
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No
CONCEPTO
2.14
Por el traspaso del activo
provisional al activo específico,
al término del contrato.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Factura, escri- Eventual
tura pública.
CR
Ramo
Nota:
Este asiento se hará al final del
contrato.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.2.4.1.1
1.2.7.2.1
Muebles de
Oficina y
Estantería
a
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento Financiero Nacional
o
1.2.4.6.9
1.2.7.2.2
Otros Equipos
o
Derechos
Sobre Bienes
en Régimen
de Arrendamiento
Financiero
Internacional
1.2.3.2.1
Viviendas
Habitacionales
o
1.2.3.3.1
Viviendas no
habitacionales
3
TASA VARIABLE
3.1
Actualización de los intereses
diferidos por el incremento de la
tasa, tomando como base el
saldo insoluto.
3.1
a)
3.1
b)
A la alza.
A la baja.
Documento
Eventual
emitido
por
autoridad competente.
Ramo
Documento
Eventual
emitido
por
autoridad competente.
Ramo
1.2.7.9.2
2.2.3.5.3
Intereses por
Arrendamiento
Financiero
Pendientes de
Aplicar
Intereses por
Pagar de
Arrendamiento
Financiero a
LP
2.2.3.5.3
1.2.7.9.2
Intereses por
Pagar de
Arrendamiento
Financiero a
LP
Intereses por
Arrendamiento
Financiero
Pendientes de
Aplicar
Nota:
Esta guía es exclusivamente
para
el
tratamiento
de
arrendamiento financiero, el
arrendamiento puro es tratado
en la guía XXII Servicios
Generales.
489
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XLI AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS
SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
491
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
CONCEPTO
1
PRÉSTAMOS
1.1
Al inicio del ejercicio fiscal por el
compromiso de los gastos
financieros e intereses derivado
del servicio de la deuda.
1.2
Por la suscripción de contratos
de préstamos.
1.2
a)
1.2
b)
Deuda interna.
Deuda externa.
1.3
Por el ajuste del saldo de estas
cuentas de orden, derivado de
los préstamos con contratos
suscritos y en trámite de
desembolso.
1.3
a)
1.3
1.4
b)
Deuda interna.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Reporte del Sistema
Integral
de Deuda Pública.
Eventual
UCP
Contrato
préstamo.
de Frecuente
Contrato
préstamo.
de Frecuente
Documento au- Frecuente
torizado.
UCP
UCP
UCP
Deuda externa.
Por los préstamos otorgados al
Poder Ejecutivo por organismos
financieros internacionales (BID,
BIRF, FIDA, etc.), cuyos recursos hayan ingresado a través
del agente financiero.
Ficha de de- Frecuente
sembolso
del
agente
financiero.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.2.4.1.1
7.2.4.1.2
Autorización
de Suscripción
de Contratos
de Préstamos
de la Deuda
Pública Interna
Suscripción de
Contratos de
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
7.2.5.1.1
7.2.5.1.2
Autorización
de Suscripción
de Contratos
de Préstamos
de la Deuda
Pública
Externa
Suscripción de
Contratos de
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
7.2.4.1.2
7.2.4.1.1
Suscripción de
Contratos de
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
Autorización
Suscripción de
Contratos de
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
7.2.5.1.2
7.2.5.1.1
Suscripción de
Contratos de
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa
Autorización
de Suscripción
de Contratos
de Préstamos
de la Deuda
Pública
Externa
1.1.1.9.1
2.2.3.4.1
Otros Efectivos
y Equivalentes
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
493
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
1.5
Por los depósitos en la Cuenta
General o en las subcuentas de
la Tesorería de la Federación
que efectúe el agente financiero.
Reporte opera- Frecuente Teso
rería
tivo de la Tesorería, transferencia bancaría,
cheque.
Por los recursos recibidos de los
Organismos
Financieros
Internacionales (BID, BIRF o
FIDA, etc.) por financiamientos a
favor del Gobierno Federal.
Ficha de de- Frecuente
sembolso
del
agente
financiero.
Por los depósitos derivados de
financiamientos que efectúe el
agente financiero en la Cuenta
General de la Tesorería de la
Federación.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo de la Tesorería
rería, transferencia bancaría,
cheque.
1.6
1.8
1.9
Por la amortización de préstamos de los organismos financieros internacionales.
1.9
a)
1.9
b)
Por la emisión de
autorización de pago.
la
Por el pago desde la
Tesorería de la Federación
de los préstamos a los
organismos
financieros
internacionales.
1.10
Por el reconocimiento del costo
financiero derivado de los
préstamos de los organismos
financieros internacionales.
1.10
a)
1.10
b)
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada
del
tipo
autorizaciones
de pago.
CR
UCP
UCP
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago parería
ra la cuenta por
liquidar certificada del tipo
autorizaciones
de pago.
Cuando no exista disponibilidad presupuestaría.
Cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorizaciones
de pago.
Eventual
Por el pago de los costos
financieros
cuando
no
existe disponibilidad presupuestaria.
Emisión del medio de pago para la cuenta por
liquidar certificada del tipo
autorizaciones
de pago, oficio
de ministración.
Eventual
UCP
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.2
1.1.1.9.1
Bancos
Moneda
Extranjera
Otros Efectivos
y Equivalentes
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
1.1.1.2.2
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Extranjera
Financiamientos por
Clasificar a CP
2.1.3.2.2
2.1.1.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.2
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Extranjera
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.2
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Extranjera
494
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
1.10
1.10
1.10
1.10
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
c.1) Cancelación del asiento
de las cuentas de
orden contables.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
UCP
c.2) Por afectación al presupuesto por el costo
financiero derivado de
los préstamos de los
organismos financieros
internacionales.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.3) Por la afectación a
cuentas de balance y
afectación al presupuesto por la regularización
del
costo
financiero.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
CONCEPTO
c)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Por la regularización presupuestaría del costo financiero derivado de los
préstamos de los organismos financieros internacionales.
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
1.10
1.10
c.4) Por la expedición de la
cuenta por liquidar
certificada para regularización
del
costo
financiero.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.5) Por la regularización
del costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
495
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
1.10
CONCEPTO
d)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Cuando existe disponibilidad presupuestaria.
d.1)
Reconocimiento del
costo financiero de los
préstamos
de
los
organismos financieros
internacionales.
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
1.10
1.10
d.2) Por la expedición de la
cuenta por liquidar
certificada para el pago
del costo financiero de
los préstamos de los
organismos financieros
internacionales.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
d.3) Por el pago del costo
financiero de los préstamos de los organismos financieros internacionales.
Emisión del medio de pago por
lo que se cancela la cuenta
por liquidar certificada en la
Tesorería de la
Federación.
Eventual
2
POR LA ACTUALIZACIÓN DEL
TIPO DE CAMBIO
2.1
Por la actualización del pasivo a
favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto
del pooling de monedas o
canasta de divisas cuando el
tipo de cambio de éstas se
incremente.
UCP
Teso
rería
Estado
de Frecuente
cuenta del organismo financiero
internacional.
UCP
Estado
de Frecuente
cuenta del organismo financiero
internacional.
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Extranjera
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.5.9.4.1
2.2.3.4.1
Diferencias
por Tipo de
Cambio
Negativas en
Efectivo o
Equivalentes
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
2.2.3.4.1
4.3.9.3.1
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
Diferencias
por Tipo de
Cambio a
Favor en
Efectivo o
Equivalentes
Nota:
No afecta el endeudamiento.
2.2
Por la actualización del pasivo
de deuda exterior por el efecto
del pooling de monedas o
canasta de divisas cuando el
tipo de cambio de éstas
disminuya.
Nota:
No afecta el endeudamiento.
496
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
3
FINANCIAMIENTOS CON
RECURSOS DEL SAR
3.1
Por el financiamiento otorgado
por el Banco de México al
Gobierno Federal, con recursos
del Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR).
Estado
de Frecuente Teso
cuenta, reporte
rería
operativo de la
Tesorería.
Por el reconocimiento del pasivo
derivado de la clasificación de
los financiamientos recibidos.
Reporte opera- Frecuente
tivo de la Tesorería.
UCP
Por
la
amortización
financiamiento obtenido
recursos del SAR.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
UCP
3.2
3.3
3.4
del
con
Por el pago de la amortización
del financiamiento de los
recursos del SAR.
3.5
Por el reconocimiento de los
costos financieros de los
préstamos con recursos del
SAR.
3.5
a)
3.5
b)
CR
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago de
rería
la cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
Cuando no exista disponibilidad presupuestaría.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
Por el pago de los costos
financieros
cuando
no
existe disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
UCP
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
Financiamientos por
Clasificar a CP
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
2.2.3.3.1
2.1.1.9.9
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
497
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
c.1) Cancelación del asiento
de la cuenta orden
contables.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestaríos.
Eventual
UCP
c.2) Por afectación al presupuesto
por
la
regularización de los
intereses pagados.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.3) Por la afectación a
cuentas de balance por
la regularización de los
intereses pagados.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.4) Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para regularización
del
costo
financiero.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.5) Por la regularización de
los intereses pagados
derivado
de
los
préstamos
recibidos
con recursos del SAR.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
Reconocimiento
del
costo financiero de los
préstamos
recibidos
con recursos del SAR.
Convenio
o
contrato, oficio
de autorización,
calendario de
pagos.
Eventual
d.2) Por la emisión de la
cuenta por liquidar certificada para el pago del
costo financiero de los
préstamos
recibidos
con recursos del SAR.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
No
3.5
CONCEPTO
c)
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
d)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los préstamos con recursos del SAR.
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Cuando existe disponibilidad presupuestaría.
d.1)
UCP
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
498
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
3.5
3.6
CONCEPTO
d.3) Por el pago del costo
financiero
de
los
préstamos
recibidos
con recursos del SAR.
Por el incremento en la Deuda
Pública derivado de la actualización de los financiamientos
otorgados con recursos del
SAR, originados por la inflación.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
Reporte opera- Frecuente
tivo de la Tesorería.
CR
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.6.1
1.1.1.1.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.5.9.9.1
2.2.3.3.1
Otros Gastos
Varios
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
1.1.1.9.1
1.1.1.1.2
Otros
Efectivos y
Equivalentes
Bancos
Moneda
Nacional
(Cuenta
General)
1.1.1.1.2
1.1.1.9.1
Bancos
Moneda
Nacional
(Subcuenta
SAR)
Otros
Efectivos y
Equivalentes
Nota:
No afecta el endeudamiento.
3.7
3.8
Por la movilización de recursos
en las cuentas bancarias específicas, derivado de la actualización de los financiamientos
otorgados con recursos del
SAR, originado por la inflación.
Por el decremento en la deuda
Pública derivado de la actualización de los financiamientos
otorgados con recursos del
SAR, originados por la deflación.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesofe, informe
de movimientos emitido por
la
Dirección
General Adjunta de Deuda
Pública.
Reporte opera- Frecuente
tivo de la Tesorería.
UCP
2.2.3.3.1
4.3.9.9.1
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar LP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.1.1.2
1.1.1.9.1
Bancos
Moneda
Nacional
(Cuenta
General)
Otros
Efectivos y
Equivalentes
1.1.1.9.1
1.1.1.1.2
Otros
Efectivos y
Equivalentes
Bancos
Moneda
Nacional
(Subcuenta
SAR)
Nota:
No afecta el endeudamiento.
3.9
Por la movilización de recursos
en las cuentas bancarias específicas, derivado de la actualización de los financiamientos
otorgados con recursos del
SAR, originado por la deflación.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo
de
la
rería
Tesofe,
informe de movimientos emitido
por la Dirección
General Adjunta de Deuda
Pública.
499
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Reconocimiento
del
costo
financiero de los intereses.
Cuenta por liquidar certificada, convenio o
contrato, oficio
de autorización,
calendario de
pagos.
Eventual
UCP
Por la emisión de la cuenta por
liquidar certificada para el
incremento de la deuda pública
derivado de la capitalización de
los intereses.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
Por la cancelación de la cuenta
por liquidar certificada en
Tesorería de la Federación.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
Por el incremento del pasivo
derivado de la capitalización de
intereses.
Convenio
contrato.
Eventual
No
CONCEPTO
4
INTERESES QUE SE
CAPITALIZAN
4.1
4.2
4.3
4.4
o
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
UCP
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
5
OTROS FINANCIAMIENTOS
Por la actualización de saldos
de cuentas de activo en las que
se registren operaciones en
monedas extranjeras cuando el
tipo de cambio de éstas se
incremente.
Mayor auxiliar Frecuente Ramo
de la cuenta de
activo.
1.0.0.0.0
4.3.9.3.1
Activo
Diferencias
por Tipo de
Cambio a
Favor en
Efectivo o
Equivalentes
Por la actualización de saldos
de cuentas de activo en las que
se registren operaciones en
monedas extranjeras cuando el
tipo de cambio de éstas
disminuya.
Mayor auxiliar Frecuente Ramo
de la cuenta de
activo.
5.5.9.4.1
1.0.0.0.0
Diferencias
por Tipo de
Cambio
Negativas en
Efectivo o
Equivalentes
Activo
Por los financiamientos obtenidos por el Poder Ejecutivo,
derivados de la adquisición de
bienes para las dependencias
del Sector Central con pago
directo a proveedores del
A *]
exterior.
Aviso de de- Frecuente Ramo
sembolso del financiador, contrato o convenio
de
préstamo,
acta de recepción del bien.
5.3
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
5.1
5.2
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.0.0.0.0
2.1.9.1.3
Activo
Financiamientos por
Clasificar a CP
500
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
5.4
Por la clasificación de los
financiamientos obtenidos por el
Poder Ejecutivo, derivados de la
adquisición de bienes para las
dependencias del Sector Central
con pago directo a proveedores
A *]
del exterior.
Aviso de de- Frecuente
sembolso del financiador, contrato o convenio
de
préstamo,
acta de recepción del bien.
Por los ingresos en efectivo
derivados de financiamientos
que incrementan la deuda
pública.
Estado
cuenta
rio.
5.5
CR
UCP
de Frecuente Teso
bancarería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
o
Financiamientos por
Clasificar a CP
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
5.6
Copia del con- Frecuente
trato o convenio, duplicado
del pagaré, oficio de contratación de deuda,
ficha de la institución
financiera intermediaría, reporte
operativo de la
Tesofe.
UCP
Cuando no exista disponibilidad presupuestaría.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
UCP
Por el pago de los costos
financieros
cuando
no
exista disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
Por el reconocimiento del pasivo
derivado de la clasificación del
financiamiento.
Nota:
A*]
Procedimiento por el cual el
organismo Internacional paga
directamente al proveedor sin
depositar a la Tesorería.
5.7
Por el reconocimiento de los
costos financieros de los
financiamientos obtenidos.
5.7
a)
5.7
b)
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
a Pagar a LP
o
2.2.3.4.1
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
Teso
rería
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
501
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
5.7
5.7
5.7
5.7
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
c.1) Cancelación del asiento
de las cuentas orden
contables.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestaríos.
Eventual
UCP
c.2) Por afectación al presupuesto
por
la
regularización de los
intereses pagados.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.3) Por la afectación a
cuentas de balance por
la regularización de los
costos
financieros
pagados.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
CONCEPTO
c)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Por la regularización presupuestaria del costo financiero
derivado
de
los
financiamientos obtenidos.
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
o
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.4.1.1
Costo por
Coberturas
5.7
c.4) Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para regularización
del
costo
financiero.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
CONCEPTO
5.7
5.7
5.7
c.5) Por la regularización de
los costos financieros
pagados derivado de
los
financiamientos
obtenidos.
d)
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada, convenio o
contrato, oficio
de autorización,
calendario de
pagos.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Cuando existe disponibilidad presupuestaría.
d.1)
Reconocimiento del
costo financiero de los
financiamientos obtenidos.
UCP
5.4.2.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
o
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.4.1.1
Costo por
Coberturas
5.7
5.7
d.2) Por la emisión de la
cuenta por liquidar certificada para el pago del
costo financiero de los
financiamientos obtenidos.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
d.3) Por el pago del costo
financiero
de
los
financiamientos obtenidos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.1.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
CONCEPTO
5.8
Por el traspaso de largo plazo a
la porción de los financiamientos
obtenidos.
5.9
Por la amortización de
financiamientos obtenidos.
los
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Póliza de diario.
Anual
UCP
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.3.1
2.1.3.1.2
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
2.2.3.4.1
2.1.3.2.2
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
2.1.3.1.2
2.1.9.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
Otros Pasivos
Circulantes a
CP
2.1.3.2.2
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
5.10
5.11
5.12
5.13
5.14
Por el pago del costo financiero
de
los
financiamientos
obtenidos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada.
Por
los
financiamientos
obtenidos para los apoyos a
deudores de la banca.
Convenio
y Frecuente
Oficio de la
Comisión
Nacional
Bancaria y de
Valores.
UCP
Por el traspaso de largo plazo a
la porción de los financiamientos
obtenidos para los apoyos a
deudores de la banca.
Póliza de diario.
UCP
Por la amortización de los
financiamientos obtenidos para
los apoyos a deudores de la
banca.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
UCP
Por pago de la amortización de
los financiamientos obtenidos
para los apoyos a deudores de
la banca.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada.
Teso
rería
Eventual
Anual
Eventual
Teso
rería
2.1.9.9.9
1.1.1.1.2
Otros Pasivos
Circulantes a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
2.2.3.3.1
2.1.3.1.2
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
2.1.3.1.2
2.1.9.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
Otros Pasivos
Circulantes a
CP
2.1.9.9.9
1.1.1.1.2
Otros Pasivos
Circulantes a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
CONCEPTO
6
FINANCIAMIENTOS CON
DESCUENTO
6.1
Por
los
financiamientos
derivados de colocación de
papel
a
descuento
que
incrementan la deuda pública
externa a cargo del Gobierno
Federal.
6.1
Por los ingresos en efectivo
derivados de colocación de
papel
a
descuento
que
incrementan la deuda pública.
DOCUMENTO
FUENTE
Estado
cuenta
rio.
PERIODICIDAD
CR
de Frecuente Teso
bancarería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
2.1.9.1.3
Bancos
Moneda
Nacional
o
Financiamientos por
Clasificar a CP
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
6.2
6.2
6.3
6.4
a)
Por la afectación al
pasivo por el importe
del valor neto de la
colocación.
Oficio emitido Frecuente
por la Dirección
General Adjunta de Coordinación y Captación de Crédito
Externo.
UCP
Por el importe del
descuento
operado
pendiente de regularizar
presupuestariamente.
Oficio emitido Frecuente
por la Dirección
General Adjunta de Coordinación y Captación de Crédito
Externo.
UCP
Por la amortización del papel
colocado a descuento en el
extranjero.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
UCP
Por el pago de la amortización
del papel colocado a descuento
en el extranjero.
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago de
rería
la cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
b)
2.1.9.1.3
2.2.3.4.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda Pública Externa
por Pagar a
LP
1.1.2.5.6
2.2.3.2.2
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar
por Descuentos a CP
Descuentos en
la Colocación
de Financiamientos a LP
2.1.3.2.2
2.1.1.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
a.1) Reconocimiento del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
a.2) Por la expedición de la
cuenta
por
liquidar
certificada para el pago
del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
a.3) Por el pago del descuento otorgado.
Emisión del medio de pago por
lo que se cancela la cuenta
por liquidar certificada en la
Tesorería de la
Federación.
Eventual
a.4) Simultaneo al registro
anterior, cancelación del
descuento otorgado.
Reporte del sistema integral de
Deuda Pública.
Eventual
Reconocimiento del descuento otorgado cuando no
exista disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago.
Eventual
b.1) Cancelación del descuento otorgado.
Reporte del sistema integral de
Deuda Pública.
Eventual
b.2) Por el pago del descuento otorgado cuando
no existe disponibilidad
presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
No
CONCEPTO
6.5
Por el pago del descuento
otorgado en la colocación de
papel en el extranjero.
6.5
a) cuando existe disponibilidad
presupuestaria.
6.5
6.5
6.5
6.5
6.5
6.5
6.5
b)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
UCP
UCP
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Extranjera
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.2.3.2.2
1.1.2.5.6
Descuentos en
la Colocación
de Financiamientos a LP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar
por Descuentos a CP
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
2.2.3.2.2
1.1.2.5.6
Descuentos en
la Colocación
de Financiamientos a LP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar
por Descuentos a CP
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
506
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FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
6.5
6.5
6.5
6.5
6.5
6.5
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
c.1) Cancelación del asiento
en las cuentas de
orden contables.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestaríos.
Eventual
UCP
c.2) Por la afectación al
presupuesto por la
regularización
del
descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.3) Por la afectación a
cuentas de balance por
la regularización del
descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.4) Por la expedición de la
cuenta por liquidar certificada para regularizar
el descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.5) Por la regularización del
descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
CONCEPTO
c)
Regularización presupuestaria del descuento otorgado.
6.6
Por los financiamientos derivados de colocación de papel a
descuento que incrementan la
deuda pública interna a cargo
del Gobierno Federal.
6.6
a) por el importe del valor neto.
6.6
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
b) Por el reconocimiento de la
pérdida por el importe del
descuento otorgado.
UCP
Teso
rería
Contratos,
garés.
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
UCP
Eventual
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
Oficio emitido Frecuente
por la Dirección
General Adjunta de Coordinación y Captación de Crédito
Externo.
pa-
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
5.5.9.9.1
2.2.3.2.2
Otros Gastos
Varios
Descuentos en
la Colocación
de Financiamientos a LP
507
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UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por el reconocimiento del
beneficio obtenido en prepago
de colocación de papel a
descuento.
Oficio emitido
por la Dirección
General Adjunta de Coordinación y Captación de Crédito
Externo.
Eventual
UCP
Por el traspaso a la cuenta de
Préstamos de la Deuda Pública
Interna por Pagar a LP, por la
diferencia entre el valor nominal
y el de colocación, para su
amortización total al vencimiento.
Contratos,
garés.
Eventual
Por el traspaso de largo plazo a
la porción de corto plazo de los
financiamientos obtenidos.
Póliza de diario.
Por la amortización de la deuda
pública interior a su vencimiento
o de forma anticipada.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones
de
pago.
Eventual
Por
el
pago
de
financiamientos obtenidos.
Emisión del medio de pago por
el que se cancela la cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
No
CONCEPTO
6.7
6.8
6.9
6.10
6.11
los
7
RECLASIFICACIONES
7.1
Por la reclasificación de los
préstamos de deuda pública.
pa-
Anual
Oficio o nota Frecuente
expedido
por
captación
de
crédito externo.
UCP
UCP
UCP
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.2.3.2.2
4.3.9.9.1
Descuentos en
la Colocación
de Financiamientos a LP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
2.2.3.2.2
2.2.3.3.1
Descuentos en
la Colocación
de Financiamientos a LP
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
2.2.3.3.1
2.1.3.1.2
Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a
LP
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
2.1.3.1.2
2.1.9.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
Otros Pasivos
Circulantes a
CP
2.1.9.9.9
1.1.1.1.2
Otros Pasivos
Circulantes a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
2.2.3.3.1
2.1.3.1.2
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
Porción a CP
de Prestamos
de la Deuda
Pública Interna
o
2.2.3.4.1
2.1.3.2.2
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
Porción a CP
de Prestamos
de la Deuda
Pública
Externa
508
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No
CONCEPTO
7.2
Por el registro de los préstamos
de deuda reclasificados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Oficio o nota Frecuente
expedido
por
captación
de
crédito externo.
CR
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.3.1.2
2.2.3.3.1
Porción a CP
de Prestamos
de la Deuda
Pública Interna
o
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
2.1.3.2.2
2.2.3.4.1
Porción a CP
de Prestamos
de la Deuda
Pública
Externa
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
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XLII INTERCAMBIO DE DIVISAS
511
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No
CONCEPTO
1
Registro
derivado
de
la
celebración de un contrato
correspondiente a intercambio
de divisas entre Gobierno
Federal con algún banco en el
extranjero.
2
3
Contrato
de
intercambio de
divisas.
Eventual
UCP
Eventual
Por la salida de efectivo para el
canje en moneda origen con
objeto de cubrir el costo
financiero del crédito.
Cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada.
Eventual
4
a) Cuando exista presupuesto.
4
CR
Cuenta por liquidar certificada, contrato de
intercambio de
divisas.
Pago del costo financiero al
acreedor, en la moneda origen.
4
PERIODICIDAD
Entrega de dólares al banco
extranjero para su canje en
moneda origen con objeto de
cubrir el costo financiero del
crédito.
4
4
DOCUMENTO
FUENTE
a.1) Por el devengado.
a.2) Por el ejercido.
a.3) Por el aviso del pago
efectuado por Tesofe.
UCP
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.2.3
2.1.6.1.5
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
7.9.1.1.1
7.9.1.1.2
Entrega de
Divisas para
Intercambio
Divisas por
Intercambio
Pendientes de
Recepción
2.1.6.1.5
1.1.2.2.3
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
7.9.1.1.2
7.9.1.1.1
Divisas por
Intercambio
Pendientes de
Recepción
Entrega de
Divisas para
Intercambio
1.1.2.2.3
2.1.1.9.8
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
2.1.1.9.8
1.1.1.2.2
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Extranjera
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
2.1.6.1.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
513
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No
4
CONCEPTO
a.4) Por la aplicación de las
divisas.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Reporte operativo
de
la
Tesorería.
Eventual
UCP
Eventual
4
b) Cuando no exista presupuesto.
4
b.1) Afectación a cuentas de
orden por falta de
disponibilidad
presupuestaría.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
b.2) Por el pago correspondiente del costo
financiero al acreedor,
en la moneda origen.
Emisión del me- Frecuente
dio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, cheque, o
transferencia
bancaria.
Teso
rería
b.3) Por la aplicación de las
divisas.
Reporte operativo
de
la
Tesorería.
Eventual
UCP
4
4
4
c) Por la regularización presupuestaria del costo financiero al acreedor, en la
moneda origen.
4
c.1) Por la cancelación de
las cuentas de orden.
Cuenta por liquidar certificada presupuestaría, oficio de
ministración.
Eventual
c.2) Por el compromiso del
presupuesto derivado de
la regularización del
1]
costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
c.3) Por el devengado del
presupuesto derivado de
la regularización del
costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
4
4
UCP
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.6.1.5
1.1.2.2.3
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.2
2.1.6.1.5
Deudores por
Ministración
de Fondos a
CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
2.1.6.1.5
1.1.2.2.3
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
514
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por el ejercido del
presupuesto derivado de
la regularización del
costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
Por el pagado del
presupuesto derivado de
la regularización del
costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Entrega de dólares al agente
intermediario extranjero, con el
objeto de cajearlos por la
moneda de origen.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
No
4
4
5
CONCEPTO
c.4)
c.5)
Teso
rería
UCP
Contrato
de
intercambio de
divisas.
6
7
Por la salida de moneda origen
para el intermediario financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Amortización de la deuda
externa a su vencimiento.
Cuenta por li- Frecuente
quidar certificada del tipo autorización
de
pago.
Eventual
Teso
rería
UCP
Nota: La creación del pasivo se
realiza cuando se contratan los
financiamientos, ver apéndice
3.
8
Por el pago efectuado por la
Tesorería de la Federación.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Ministración de
Fondos a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.2.2.3
2.1.1.9.8
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
7.9.1.1.1
7.9.1.1.2
Entrega de
Divisas para
Intercambio
Divisas por
Intercambio
Pendientes de
Recepción
2.1.1.9.8
1.1.1.2.2
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Extranjera
2.1.4.2.1
2.1.1.9.9
Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa a CP
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.3.2.1
Porción a CP
de Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Externa
Emisión del me- Frecuente Teso
dio de pago que
rería
cancela
la
cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago, transferencia, cheque.
2.1.1.9.9
2.1.6.1.5
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
515
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No
CONCEPTO
9
Por la aplicación del contrato
correspondiente a intercambio
de divisas entre Gobierno
Federal con algún banco en el
extranjero.
10
Por el pago del costo financiero
derivado del intercambio de
divisas.
10
a)
10
10
11
12
PERIODICIDAD
CR
Reporte operativo
de
la
Tesorería.
Eventual
UCP
Convenio, contrato, oficio de
instrucción,
cuenta por liquidar.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Formulario múltiple de pago.
Eventual
Por el aviso de la Tesorería por
reintegro
al
presupuesto
derivado de la cancelación del
intercambio de divisas.
Reporte operativo
de
la
Tesorería, estado de cuenta
bancario.
Eventual
Por la aplicación del reintegro
por
la
cancelación
del
intercambio de divisas.
Cancelación de
la porción del
pago en exceso
de la cuenta por
liquidar certificada del tipo
autorización de
pago
emitida
por Unidad de
Crédito Público.
Eventual
b)
c)
Por el devengado.
DOCUMENTO
FUENTE
Por el ejercido.
Por el aviso del pago.
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.6.1.5
1.1.2.2.3
Fondos de
Ajenos
Pendientes de
Aplicar a CP
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
7.9.1.1.2
7.9.1.1.1
Divisas por
Intercambio
Pendientes de
Recepción
Entrega de
Divisas para
Intercambio
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.2
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Extranjera
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.1.9.1
Bancos
Moneda
Nacional
Otros
Efectivos o
Equivalentes
UCP
1.1.1.9.1
5.4.1.2.1
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Otros
Efectivos o
Equivalentes
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
516
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Por las entregas efectuadas por
el Gobierno Federal a la banca
extranjera para intercambiar la
tasa de interés flotante a una
tasa fija cuando resulte menor.
Convenio
Swap, cuenta
por
liquidar
certificada.
Eventual
UCP
Por la salida de efectivo para
intercambiar la tasa de interés
flotante a una tasa fija.
Cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
No
CONCEPTO
13
INTERCAMBIO POR TASA
13
14
15
De la entrega efectuada por la
banca extranjera a tasa de
interés variable y pago del
servicio de la deuda.
15
a.1) Cuando la tasa de interés
variable resulte menor.
Reporte operativo de la Tesofe, cuenta por
liquidar
certificada virtual
para el pago del
servicio de la
deuda.
Eventual
a.2) Por la emisión de la cuenta
por liquidar certificada para
el pago del costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
a.3) Por la emisión del medio de
pago
efectuado
por
Tesorería.
Formulario múltiple de pago.
Eventual
a.4) Por el resultado favorable
obtenido en el intercambio
de tasas.
Reporte operativo
de
la
Tesofe, informe
de ingresos.
Eventual
Convenio
Swap, cuenta
por
liquidar
certificada.
Eventual
15
15
15
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.2.3
2.1.1.9.8
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
2.1.1.9.8
1.1.1.2.2
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Extranjera
5.4.1.2.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
2.1.6.1.4
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Fondos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.6.1.4
1.1.2.2.3
Fondos por
Clasificar a CP
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
CUANDO LA TASA DE
INTERÉS VARIABLE
RESULTE MAYOR
16
Por las entregas efectuadas por
el Gobierno Federal a la banca
extranjera para intercambiar la
tasa de interés flotante a una
tasa fija cuando resulte mayor.
UCP
1.1.2.2.3
2.1.1.9.8
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
517
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Por el intercambiar de la tasa de
interés flotante a una tasa fija,
cuando la tasa resulte mayor.
Cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
Por la clasificación del beneficio
obtenido en los gastos por
aplicar.
Cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorización de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
Por el resultado desfavorable
obtenido en el intercambio de
tasas.
Reporte operativo
de
la
Tesofe, informe
de ingresos.
Eventual
Por el aviso de la Tesorería
derivado
del
resultado
desfavorable en el intercambio
de tasas.
Reporte operativo
de
la
Tesorería, estado de cuenta
bancario.
Eventual
No
CONCEPTO
17
18
1.9
1.10
CR
Teso
rería
UCP
UCP
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.9.8
2.1.6.1.4
Devoluciones
de Ajenos por
Pagar a CP
Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.4
5.4.1.2.1
Fondos por
Clasificar a CP
Intereses de la
deuda Pública
Externa
1.1.1.9.1
1.1.2.2.3
Otros
Efectivos o
Equivalentes
Cuentas por
Cobrar por
Contratos de
Cobertura
Cambiaria a
CP
1.1.1.2.2
1.1.1.9.1
Bancos
Moneda
Extranjera
Otros
Efectivos o
Equivalentes
518
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XLIII AVALES Y GARANTÍAS
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AVALES Y GARANTÍAS
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Por la deuda documentada de
entidades públicas y federativas,
así como de otras instituciones
donde el Gobierno Federal
figure como aval.
Contrato o convenio, pagarés,
control de entrada del Área
responsable.
Eventual
Por la cancelación de las
cuentas de orden derivado del
reconocimiento de la deuda
avalada cuando se hace honor a
la garantía.
Oficio de aviso
de Deuda Pública, control de
salida del Área
responsable.
Eventual
Convenio, contrato o pagaré.
Eventual
No
CONCEPTO
1
AVALES
1.1
1.2
1.3
CR
Teso
rería
Teso
rería
UCP
de la deuda, cuando la misma
ha sido pagada por el Poder
Ejecutivo.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.3.1.1.1
7.3.1.1.2
Avales
Autorizados
Avales
Firmados
7.3.1.1.2
7.3.1.1.1
Avales
Firmados
Avales
Autorizados
1.1.2.2.5
2.1.2.9.2
Cuentas por
Cobrar por
Avales
Siniestrados
a CP
Otros
Documentos
Comerciales
por Pagar a
CP
o
2.2.2.1.9
Otros
Documentos
Comerciales
por Pagar a
LP
1.4
Por los intereses a cobrar que
se capitalicen derivados de
avales por recuperar.
Informe
de
Deuda Pública.
Eventual
UCP
1.1.2.2.5
2.1.2.9.2
Cuentas por
Cobrar por
Avales
Siniestrados
a CP
Otros
Documentos
Comerciales
por Pagar a
CP
o
2.2.2.1.9
Otros
Documentos
Comerciales
por Pagar a
LP
1.5
Por la amortización del pasivo
constituido por avales.
Cuenta por liquidar certificada
del
tipo
autorizaciones
de pago.
Eventual
UCP
2.1.2.9.2
2.1.1.9.9
Otros
Documentos
Comerciales
por Pagar a
CP
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.2.2.1.9
Otros
Documentos
Comerciales
por Pagar a
LP
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AVALES Y GARANTÍAS
No
CONCEPTO
1.6
Por el pago de los pasivos por
avales.
1.7
Por la recuperación de los importes pagados por la deuda
avalada mas intereses capitalizados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorizaciones de
pago, transferencia bancaria,
cheque.
Eventual
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
GARANTÍAS
Por las garantías a favor del
Gobierno Federal.
Control de entrada del Área
responsable.
Eventual
Por la cancelación o cobro de
las garantías a favor del
Gobierno Federal.
Control de salida del Área
responsable.
Eventual
Por el reconocimiento de la
garantía a favor del Gobierno
Federal.
Convenio con el
deudor y/o documento aceptado por Tesorería como garantía.
Eventual
Por la ejecución definitiva de la
garantía a favor del Gobierno
Federal.
Convenio, facturas, recibos,
títulos de propiedad.
Eventual
Por el beneficio que se produce
por la incorporación de los
bienes.
Convenio,
porte
de
Tesorería.
Eventual
2.4
2.5
rela
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
Bancos
Moneda
Extranjera
2
2.3
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.3.1
2.1
2.2
CR
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.2.2.5
Bancos
Moneda
Nacional
Cuentas por
Cobrar por
Avales
Siniestrados a
CP
Teso
rería
7.3.3.1.1
7.3.3.1.2
Fianzas y
Garantías
Recibidas por
Deudas a
Cobrar
Fianzas y
Garantías
Recibidas
Teso
rería
7.3.3.1.2
7.3.3.1.1
Fianzas y
Garantías
Recibidas
Fianzas y
Garantías
Recibidas por
Deudas a
Cobrar
Teso
rería
1.1.9.2.1
2.1.6.6.2
Bienes en
Garantía
Recibidos
Bienes en
Garantía a CP
Ramo
1.0.0.0.0
1.1.9.2.1
Activo
Bienes en
Garantía
Recibidos
Ramo
2.1.6.6.2
4.3.9.9.1
Bienes en
Garantía a CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
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XLIV SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
No
CONCEPTO
1
Por el presupuesto comprometido al inicio del ejercicio por
el costo generado por la
asunción y subrogación de
pasivos.
2
ASUNCIÓN DE PASIVOS
2.1
Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada que
regulariza presupuestariamente
del activo constituido por
concepto de pasivos asumidos
por el Poder Ejecutivo según
convenios que incrementan la
deuda pública.
2.1
a) Por el compromiso.
2.1
2.1
2.1
b) Por el devengado.
c) Por el ejercido.
d) Por el pagado.
1]
Convenios.
PERIODICIDAD
CR
Eventual
UCP
Convenio
de
asunción de pasivos,
cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
Convenio
de
asunción de pasivos,
cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
Convenio
de
asunción de pasivos,
cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
Convenio
de
asunción de pasivos,
cuenta
por liquidar certificada.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
1.2.1.3.1
2.1.6.4.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Fideicomisos,
Mandatos y
Contratos Aná
logos del Po
der Ejecutivo
Fondos de
Fideicomisos,
mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
1.2.1.4.1
2.1.1.9.9
Participaciones y Aportaciones de
Capital a LP
en el Sector
Público
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Ramo
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.6.4.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Fondos de
Fideicomisos,
mandatos y
Contratos
Análogos a CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.1.9.9
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No
CONCEPTO
2.2
Por la clasificación de pasivos
asumidos por el Poder Ejecutivo
según
convenios
que
incrementan la deuda pública.
DOCUMENTO
FUENTE
Convenio
asunción
pasivos.
de
de
PERIODICIDAD
CR
Eventual
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Prestámos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
2.2.3.4.1
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
2.3
Por la amortización de préstamos derivados de pasivos
asumidos.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago.
Eventual
UCP
2.1.3.1.2
2.1.1.9.9
Porción CP de
los Préstamos
de la Deuda
Pública Interna
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.3.2.2
Porción CP de
los Préstamos
de la Deuda
Pública
Externa
2.4
Por el pago del capital de los
pasivos asumidos.
2.5
Por el reconocimiento de los
costos financieros derivados de
pasivos asumidos.
2.5
a) Cuando existe disponibilidad
presupuestaria.
2.5
a.1) Por el devengado del
costo financiero.
Emisión del medio de pago para cancelar la
cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Teso
rería
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
UCP
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
o
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
2.5
2.5
a.2) Por la emisión de la
cuenta por liquidar
certificada para el
pago de los costos
financieros derivados
de pasivos asumidos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
a.3) Por el pago de los
costos
financieros
derivados de pasivos
asumidos.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada, tranferencia,
cheque,
deposito.
Eventual
2.5
b) Cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
2.5
b.1) Por el reconocimiento
del costo financiero en
cuentas de orden.
Cuenta por liquidar
certificada del tipo
autorización de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
b.2) Por el pago del costo
financiero pendiente
de regularizar.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
2.5
UCP
Teso
rería
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
c.1) Por la cancelación de
las cuentas de orden.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
c.2)
Por el compromiso
derivado de la regularización
del costo
financiero por pasivos
1]
asumidos.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
Por el devengado
derivado
de
la
regularización
del
costo financiero por
pasivos asumidos.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
No
CONCEPTO
2.5
c) Por la regularización del
costo financiero derivado de
pasivos asumidos.
2.5
2.5
2.5
c.3)
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
2.5
2.5
c.4) Por el ejercido derivado
de la regularización
del costo financiero
por pasivos asumidos.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.5) Por el pagado derivado
de la regularización
del costo financiero
por pasivos asumidos.
Formulario múltiple de pago.
Eventual
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
a.1) Por el devengado por
concepto ISR.
Cuenta por liqui
dar certificada
mayor auxiliar,
contrato, convenio,.
Eventual
UCP
a.2) Por la emisión de la
cuenta por liquidar
certificada para el
pago del ISR.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
a.3) Por el pago ISR.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada, tranferencia,
cheque,
deposito.
Eventual
No
CONCEPTO
2.6
Por el importe del I.S.R. que
absorbe el Poder Ejecutivo en el
pago de intereses al extranjero
por financiamientos asumidos
por el mismo.
2.6
a) Cuando existe disponibilidad
presupuestaria.
2.6
2.6
2.6
5.4.3.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
2.6
b) Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
2.6
b.1) Por el reconocimiento
del ISR en cuentas de
orden.
Cuenta por liquidar
certificada del tipo
autorización de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
b.2) Por el pago del I.S.R.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
2.6
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
UCP
Teso
rería
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
c.1) Cancelación de las
cuentas de orden.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
c.2)
Por el compromiso
derivado de la regula1]
rización del ISR.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
Por el devengado
derivado de la regularización del ISR.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.4) Por el ejercido derivado
de la regularización
del ISR.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
c.5) Por el pagado derivado
de la regularización
del ISR.
Formulario múltiple de pago.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
No
CONCEPTO
2.6
c) Por la regularización presupuestaría.
2.6
2.6
2.6
c.3)
2.6
2.6
2.7
2.7
2.7
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
UCP
UCP
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.4.3.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
UCP
Teso
rería
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Por el importe de los intereses
en operaciones de asunción de
pasivos que se capitalizan e
incrementan la Deuda Pública.
a)
Cuando existe disponibilidad presupuestaria.
a.1) Por el reconocimiento
de los intereses y
emisión de la cuenta
por liquidar certificada.
UCP
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
2.7
a.2) Por la expedición de la
cuenta por liquidar
certificada.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
530
VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
a.3) Por la cancelación de
la cuenta por liquidar
certificada.
Emisión del medio de pago
para cancelar el
movimiento no
monetario.
Eventual
a.4) Por la capitalización de
los intereses.
Convenio, contrato, oficio de
instrucción,
cuenta por liquidar certificada.
Eventual
No
2.7
2.7
CONCEPTO
Teso
rería
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.1.6.1
2.1.9.1.3
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
2.2.3.4.1
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
2.7
b) Cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
2.7
b.1) Por el reconocimiento
de los intereses en
cuentas de orden.
2.7
CR
b.2) Por la capitalización de
los intereses.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
Reporte operativo
Eventual
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
UCP
Teso
rería
UCP
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
2.1.9.1.3
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
2.2.3.4.1
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
2.7
c) Por la regularización presupuestaria.
2.7
c.1) Por la cancelación de
las cuentas de orden.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
c.2)
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
2.7
Por el compromiso
derivado de la regularización de los intere1]
ses capitalizados.
UCP
UCP
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
531
VIGENTE 01-01-2012
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No
2.7
CONCEPTO
c.3)
Por el devengado
derivado de la regularización de los intereses capitalizados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
2.7
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
2.7
2.7
2.8
2.9
b.1) Por el ejercido derivado
de la regularización de
los intereses capitalizados.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
b.2) Por el pagado derivado
de la regularización de
los intereses capitalizados.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Mayor auxiliar.
Evemtual
Por el traspaso de la porción
corriente de los préstamos por
pasivos asumidos pagaderos
durante el ejercicio.
Por la amortización de pasivos
asumidos, compensada con
recuperación de activos por
bienes o derechos a favor del
Gobierno Federal, registrados
por otro centro de registro.
Cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago.
Eventual
UCP
Teso
rería
UCP
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.2.3.3.1
2.1.3.1.2
Préstamos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
o
2.2.3.4.1
2.1.3.2.2
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
2.1.3.1.2
2.1.1.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.3.2.2
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
2.10
Por el pago de los pasivos
asumidos.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por li
quidar certificada del tipo autorización
de
pago, transferencia, cheque.
Eventual
Teso
rería
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
532
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
No
CONCEPTO
3
SUBROGACIÓN DE PASIVOS
3.1
Por los financiamientos a cargo
del Gobierno Federal, derivados
de la celebración de convenios
de subrogación de pasivos con
instituciones
financieras
intermediarias.
de Eventual
Convenio
subrogación y
oficio de la
UCP.
Teso
rería
Por el reconocimiento de los
pasivos
derivados
de
la
celebración de convenios de
subrogación de pasivos con
instituciones
financieras
intermediarias.
de Eventual
Convenio
subrogación y
oficio de la
UCP.
UCP
3.2
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.1
2.1.9.1.3
Deudores
Diversos a CP
Financiamientos por
Clasificar a CP
2.1.9.1.3
2.2.3.3.1
Financiamientos por
Clasificar a CP
Prestámos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
2.2.3.4.1
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
3.3
Por el reconocimiento de los
costos financieros derivados de
pasivos subrogados.
3.3
a) Cuando existe disponibilidad
presupuestaria.
3.3
a.1) Por el devengado del
costo financiero.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
533
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
a.2) Por la emisión de la
cuenta por liquidar
certificada para el
pago de los costos
financieros derivados
de pasivos subrogados.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
a.3) Por el pago de los
costos
financieros
derivados de pasivos
subrogados.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada, tranferencia,
cheque,
deposito.
Eventual
No
3.3
3.3
CONCEPTO
3.3
b) Cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
3.3
b.1) Por el reconocimiento
del costo financiero en
cuentas de orden.
Cuenta por liquidar
certificada del tipo
autorización de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
b.2) Por el pago del costo
financiero pendiente
de regularizar.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por liquidar certificada del tipo autorización
de
pago, oficio de
ministración.
Eventual
3.3
Teso
rería
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.1.2.1
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Bancos
Moneda
Nacional
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
7.8.2.1.1
7.8.2.1.2
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
1.1.2.5.5
1.1.1.2.1
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
Bancos
Moneda
Extranjera
c) Por la regularización del
costo financiero derivado de
pasivos subrogados.
3.3
c.1) Por la cancelación de
las cuentas de orden.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
c.2)
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Por el compromiso
derivado de la regularización
del costo
financiero por pasivos
1]
subrogados.
UCP
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2
3.3
3.3
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
UCP
UCP
7.8.2.1.2
7.8.2.1.1
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
Regularizadas
Operaciones
Pendientes de
Afectar Presupuesto por
Ministración
de Fondos
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No
3.3
CONCEPTO
c.3)
Por el devengado
derivado de la regularización
del costo
financiero por pasivos
subrogados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
5.4.1.1.1
2.1.1.6.1
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
o
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1
Comisiones de
la Deuda
Pública Interna
o
5.4.3.1.1
Gastos de la
Deuda Pública
Interna
5.4.1.2.1
Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
5.4.2.2.1
Comisiones de
la Deuda
Pública
Externa
o
5.4.3.2.1
Gastos de la
Deuda Pública
Externa
3.3
3.3
3.4
c.4) Por el ejercido derivado
de la regularización
del costo financiero
por pasivos subrogados.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
c.5) Por el pagado derivado
de la regularización
del costo financiero
por pasivos subrogados.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por li
quidar certificada.
Eventual
Mayor auxiliar.
Eventual
Por el traspaso de la porción
corriente de los préstamos por
subrogación
de
pasivos
pagaderos durante el ejercicio.
UCP
Teso
rería
UCP
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
2.1.1.6.1
1.1.2.5.5
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos
de la Deuda
Pública por
Pagar a CP
Deudores por
Acuerdos a
Regularizar a
CP
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
2.2.3.3.1
2.1.3.1.2
Prestámos de
la Deuda
Pública Interna
por Pagar a
LP
o
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
o
2.2.3.4.1
2.1.3.2.2
Préstamos de
la Deuda
Pública
Externa por
Pagar a LP
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
535
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No
CONCEPTO
3.5
Por la amortización de pasivos
subrogados.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar del tipo
autorización de
pago.
Eventual
UCP
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.3.1.2
2.1.1.9.9
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Interna
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.1.3.2.2
Porción a CP
de los Préstamos de la
Deuda Pública
Externa
3.6
3.7
Por el pago de las obligaciones
por pasivos subrogados.
Por el cobro de los derechos
generados a favor del Gobierno
Federal
derivado
de
los
convenios de subrogación.
Emisión del medio de pago que
cancela
la
cuenta por li
quidar certificada del tipo autorización
de
pago, transferencia, cheque.
Estado
cuenta.
Eventual
Teso
rería
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
de Eventual
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.2.3.1
Bancos
Moneda
Nacional
o
Deudores
Diversos a CP
1.1.1.2.2
Bancos
Moneda
Extranjera
NOTA:
1]
En el caso de que los recursos
no estén comprometidos al inicio
del ejercicio, se imputará éste
asiento.
536
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XLV FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No
CONCEPTO
1
FOGAREF
1.1
Por la recepción en Caja de la
Tesorería de recursos destinados al Fondo de Garantía para
Reintegros al Erario Federal.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múltirería
ple de pago.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.1.1
2.1.6.5.2
Caja
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
2.2.5.5.1
Otros Fondos
de Terceros
en Garantía
y/o Administración a LP
1.2
1.3
1.4
Por el depósito en bancos de los
recursos destinados al Fondo de
Garantía para Reintegros al
Erario Federal.
Ficha de depó- Frecuente Teso
sito.
rería
Por la compensación del pago
por retenciones.
Recibo oficial o Frecuente Teso
formulario múltirería
ple de pago.
Por la recepción en Banco de
Auxiliares y Cuentadantes de la
Tesorería de recursos destinados al Fondo de Garantía para
Reintegros al Erario Federal.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo de la Tesorería
rería.
1.1.1.2.1
1.1.1.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Caja
2.1.1.7.1
2.1.9.1.4
Retenciones y
Contribuciones
pro Pagar a
CP
Ingresos
Compensados
por Clasificar a
CP
1.1.1.2.1
2.1.6.5.2
Bancos
Moneda
Nacional
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
2.2.5.5.1
Otros Fondos
de Terceros
en Garantía
y/o Administración a LP
1.5
Por la emisión de la cuenta por
liquidar certificada del tipo
autorización de pago para la
entrega de recursos al Erario
Federal.
Cuenta por li- Frecuente Teso
quidar certificarería
da del tipo autorización de pago.
2.1.6.5.2
2.1.1.9.9
Fondos de
Terceros en
Administración
a CP
o
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
2.2.5.5.1
Otros Fondos
de Terceros
en Garantía
y/o Administración a LP
1.6
Por la entrega de recursos al
Fondo
de
Garantía
para
Reintegros al Erario Federal.
2
CUANDO EXISTE RESPONSABILIDAD Y SE COBRA
2.1
Por la denuncia en el Ministerio
Público por el monto robado o
extraviado.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo de la Tesorería
rería.
Acta Administrativa de la
denuncia ante
el
Ministerio
Público.
Eventual
Ramo
2.1.1.9.9
1.1.1.2.1
Otras Cuentas
por Pagar a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
1.1.2.3.2
5.5.9.9.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Costo por
Pérdidas de
Recursos
Monetarios/
Año en Curso
539
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Afectación a las cuentas de
orden.
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
Ramo
Por el registro en cuentas
patrimoniales.
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
Por la determinación de la
responsabilidad por resolución
judicial.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
Cancelación de las cuentas
de orden.
Oficio
al
FOGAREF deslindando de responsabilidad al
Ramo.
Eventual
Por el reconocimiento de la
pérdida.
Oficio
al
FOGAREF deslindando de responsabilidad al
Ramo.
Eventual
Por la reposición de los
recursos del FOGAREF.
Oficio
al
FOGAREF deslindando de responsabilidad al
Ramo.
Eventual
Por el pago de intereses
derivados de recursos restituídos a la Tesorería por el Fondo
de Garantía para Reintegros al
Erario Federal.
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
No
CONCEPTO
2.2
Por la restitución por Tesorería
de los recursos monetarios
robados o extraviados, en tanto
se determina responsabilidad.
2.2
a)
2.2
2.3
b)
2.4
Por la reposición de los recursos
a Tesorería y transferencia de
las
responsabilidades
al
FOGAREF.
2.4
a)
2.4
2.4
2.5
b)
c)
Teso
rería
Ramo
Ramo
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.2.1
7.8.2.2.2
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados
o Extraviados
1.1.2.2.7
1.1.1.2.1
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
1.1.2.3.2
1.1.2.3.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
7.8.2.2.2
7.8.2.2.1
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados
o Extraviados
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
5.5.9.9.2
1.1.2.3.2
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.2.2.7
Bancos
Moneda
Nacional
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Teso
rería
1.1.1.2.1
2.1.9.1.1
Bancos
Moneda
Nacional
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
540
VIGENTE 01-01-2012
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Formulario múltiple de pago,
recibo
oficial,
informe analítico de distribución de los
ingresos.
Eventual
SAT
Acta administrativa de la
denuncia ante
el
Ministerio
Público.
Eventual
Por la restitución de los
fondos.
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
Asiento
simultáneo
cuentas de orden.
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
Afectación en cuentas de
orden.
Oficio de Tesorería.
Eventual
Asiento simultáneo por el
registro en las cuentas
patrimoniales.
Oficio de Tesorería.
Eventual
No
CONCEPTO
2.6
Por la clasificación de intereses
derivados de recursos restituídos a la Tesorería por el Fondo
de Garantía para Reintegros al
Erario Federal.
3
CUANDO NO SE DETERMINO
RESPONSABILIDAD
3.1
Por la denuncia en el Ministerio
Público por el monto robado o
extraviado.
3.2
Por la restitución por Tesorería
de los recursos monetarios
robados o extraviados, en tanto
se determina responsabilidad.
3.2
a)
3.2
b)
en
3.3
Por la capitalización de intereses generados por el adeudo a
Tesorería por los recursos
restituidos, en tanto no se finque
la responsabilidad.
3.3
a)
3.3
b)
Ramo
Teso
rería
Ramo
Ramo
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2.1.9.1.1
4.1.6.9.1
8.1.2.1.1
8.1.4.1.1
Ingresos de
Ley por
Clasificar a CP
Otros Aprovechamientos
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1
8.1.5.1.1
Ley de
Ingresos
Devengada
Ley de
Ingresos
Recaudada
1.1.2.3.2
5.5.9.9.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
1.1.2.2.7
1.1.1.2.1
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.2.1
7.8.2.2.2
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados o
Extraviados
7.8.2.2.1
7.8.2.2.2
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Regularización
de Operacio-nes
por Recur-sos
Moneta-rios
Robados o
Extraviados
1.1.2.2.7
4.3.9.9.1
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No
CONCEPTO
3.4
Por la regularización presupuestaria del pago por el
adeudo a Tesorería de los
recursos restituidos con cuenta
por liquidar certificada por no
existir responsable dentro del
lapso de 6 meses.
3.4
a)
3.4
3.4
3.4
3.4
3.4
b)
Por la cancelación de las
cuentas de orden.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.2.2
7.8.2.2.1
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados o
Extraviados
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Por la afectación a las
cuentas patrimoniales.
b.1) Por el compromiso.
b.2) Por el devengado.
b.3) Por el ejercido.
b.4) Por el pagado.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Ramo
Ramo
Ramo
8.2.4.1.1
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.5.9.9.2
1.1.2.2.7
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.5.9.2.1
1.1.2.3.2
Pérdidas por
Responsabilidades
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
542
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DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Acta Administrativa de la
denuncia ante
el
Ministerio
Público.
Eventual
Ramo
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
Afectación en cuentas de
orden.
Oficio de Tesorería.
Eventual
Asiento simultáneo por la
capitalización de intereses
generados por el adeudo a
Tesorería de la Federación
de los recursos restituidos,
en tanto no se finque la
responsabilidad.
Oficio de Tesorería.
Eventual
Determinación de la responsabilidad por resolución judicial.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
No
CONCEPTO
4
CUANDO DESPUÉS DE 6
MESES SE DETERMINA LA
RESPONSABILIDAD
4.1
Denuncia en el Ministerio
Público por el monto robado o
extraviado.
4.2
Restitución por Tesorería de la
Federación de los recursos
monetarios robados o extraviados, en tanto se determina
responsabilidad.
4.2
a)
4.2
b)
Afectación patrimonial.
Afectación en cuentas de
orden.
4.3
Capitalización
de
intereses
generados por el adeudo a
Tesorería de la Federación de
los recursos restituidos, en tanto
no se finque la responsabilidad,
registro en cuentas de orden.
4.3
a)
4.3
4.4
b)
Teso
rería
Ramo
Ramo
Teso
rería
Ramo
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.2.3.2
5.5.9.9.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
1.1.2.2.7
1.1.1.2.1
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Bancos
Moneda
Nacional
7.8.2.2.1
7.8.2.2.2
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados
o Extraviados
7.8.2.2.1
7.8.2.2.2
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados
o Extraviados
1.1.2.2.7
4.3.9.9.1
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
1.1.2.3.2
1.1.2.3.2
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
543
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Ramo
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
Recibo oficial o
formulario múltiple de pago.
Eventual
Prescripción o caducidad legal
de la denuncia al Ministerio
Público.
Oficio del Ministerio Público señalando la caducidad.
Eventual
Dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o
caducidad de las responsabilidades.
Oficio resolutivo
o de cancelación
de
la
Secretaría de la
Función Pública.
Eventual
No
CONCEPTO
4.5
Regularización presupuestaria
del pago por el adeudo a
Tesorería de la Federación de
los recursos restituidos con
cuenta por liquidar certificada,
cuando después de 6 meses se
ha determinado responsabilidad.
4.5
a)
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.6
4.7
4.8
b)
Cancelación de las cuentas
de orden.
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
7.8.2.2.2
7.8.2.2.1
Regularización
de Operaciones por Recursos Monetarios Robados
o Extraviados
Operaciones
por Regularización Presupuestaria por
Recursos
Monetarios
Robados o
Extraviados
Asiento simultáneo por la
afectación
en
cuentas
patrimoniales,
por
la
regularización.
b.1) Por el compromiso.
b.2) Por el devengado.
b.3) Por el ejercido.
b.4) Por el pagado.
Recuperación del
responsabilidad.
pliego
de
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
5.5.9.9.2
1.1.2.2.7
8.2.5.1.1
8.2.4.1.1
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
Cuentas por
Cobrar por
Recursos
Monetarios
Federales
Sustraídos o
Extraviados a
CP
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Ramo
Ramo
Teso
rería
1.1.1.2.1
1.1.2.3.2
Bancos
Moneda
Nacional
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Ramo
5.5.9.9.2
1.1.2.3.2
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
Deudores por
ResponsabiliA]
dades a CP
Ramo
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.5.9.9.2
1.1.2.3.2
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
8.2.6.1.1
8.2.5.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.7.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
544
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No
CONCEPTO
4.9
Por los reintegros derivados de
los pagos realizados por el
Fondo
de
Garantía
para
Reintegros al Erario Federal por
Responsabilidades.
4.9
a)
4.9
4.9
4.9
4.9
b)
c)
d)
e)
Por los reintegros.
Por el compromiso.
Por el devengado.
Por el ejercido.
Por el pagado.
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
Acta Administrativa del Ministerio Público,
oficio
del
FOGAREF, estado de cuenta.
Eventual
Acta Administrativa del Ministerio Público,
oficio
del
FOGAREF, estado de cuenta.
Eventual
Acta Administrativa del Ministerio Público,
oficio
del
FOGAREF, estado de cuenta.
Eventual
Acta Administrativa del Ministerio Público,
oficio
del
FOGAREF, estado de cuenta.
Eventual
Acta Administrativa del Ministerio Público,
oficio
del
FOGAREF, estado de cuenta.
Eventual
CR
Teso
rería
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1.1.1.2.1
1.1.2.3.2
Bancos
Moneda
Nacional
Deudores por
Responsabilidades a CP A]
Ramo
Ramo
Ramo
Ramo
8.2.2.1.1
8.2.4.1.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
5.5.9.2.1
5.5.9.9.2
8.2.4.1.1
8.2.5.1.1
Pérdidas por
Responsabilidades
Costo por
Perdidas de
Recursos
Monetarios /
Año en Curso
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.5.1.1
8.2.6.1.1
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.6.1.1
8.2.7.1.1
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Nota:
A]
Se deberá llevar auxiliar para
registrar los diferentes conceptos de responsabilidades.
545
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XLVI FONDO DE ESTABILIZACIÓN
547
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FONDO DE ESTABILIZACIÓN
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CR
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
No
CONCEPTO
1
Por los recursos depositados a
favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros
en la Tesorería.
Reporte opera- Frecuente Teso
rería
tivo de la Tesorería,
cuenta
por liquidar certificada.
1.1.1.2.1
2.1.6.2.1
Bancos
Moneda
Nacional
Fondo de
Estabilización
a CP
Por los rendimientos que se
generen por los recursos a favor
del Fondo de Estabilización de
los Ingresos Petroleros en la
cuenta bancaria.
Reporte opera- Frecuente Teso
rería
tivo de la Tesorería.
1.1.1.2.1
2.1.6.2.1
Bancos
Moneda
Nacional
Fondo de
Estabilización
a CP
Por la transferencia de los
recursos para su entrega al
Fideicomiso Fondo de Estabilización
de
los
Ingresos
Petroleros.
Reporte opera- Frecuente Teso
tivo de la Tesorería
rería.
2.1.6.2.1
1.1.1.2.1
Fondo de
Estabilización
a CP
Bancos
Moneda
Nacional
2
3
549
VIGENTE 01-01-2012
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