Documento de trabajo proyecto general CRITERIOS Y METODOLOGÍAS DE COSTOS Y TARIFAS PARA LAS PERSONAS PRESTADORAS DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO QUE ATIENDAN HASTA 5.000 SUSCRIPTORES EN EL ÁREA URBANA Y AQUELLAS QUE PRESTEN EL SERVICIO EXCLUSIVAMENTE EN EL ÁREA RURAL Junio de 2015 REG-FOR07 V03 CONTENIDO INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................................................3 1 OBJETIVOS DEL DOCUMENTO DE TRABAJO .............................................................................................4 2 DIAGNÓSTICO DEL PERIODO TARIFARIO ACTUAL ...................................................................................4 2.1 Metodología Resolución CRA 287 de 2004 para sistemas pequeños .............................................................4 2.2 Diagnóstico del actual periodo tarifario ....................................................................................................6 2.3 Metodología Resolución CRA 486 de 2009 ...........................................................................................13 2.4 Participación Ciudadana Resolución CRA 486 de 2009. .......................................................................15 3 PROPUESTA REGULATORIA .......................................................................................................................17 3.1 Justificación ....................................................................................................................................................17 3.2 Ámbito de aplicación, Régimen Regulatorio y Segmentación........................................................................17 3.3 Aspectos generales y estándares mínimos ....................................................................................................22 3.4 Metodología tarifaria .......................................................................................................................................23 3.4.1. Determinación de los rangos ....................................................................................................................24 3.4.2. Cálculo del Costo Medio de Administración .............................................................................................29 3.4.2.1 Costo Medio de Administración - Primer Segmento...................................................................32 3.4.2.2 Costo Medio de Administración - Segundo Segmento ...............................................................32 3.4.3 Cálculo del Costo Medio de Operación ..............................................................................................32 3.4.3.1 Costo Medio de Operación General – Primer segmento ...........................................................35 3.4.3.2 Costo Medio de Operación General – Segundo segmento........................................................35 3.4.3.3 Costo Medio de Operación Particular .........................................................................................35 3.4.4 Cálculo del Costo Medio de Inversión ................................................................................................36 3.4.5 Cálculo del Costo Medio de Inversión para las personas prestadoras que incluyan un componente de VA 40 3.4.5.1 Criterios para la definición del VA...............................................................................................41 3.4.5.2 Determinación del factor de anualidad del VA para cada activo fVA .........................................42 3.4.5.3 Criterios a tener en cuenta para determinar el valor de los activos actuales por medio de una valoración técnica ...........................................................................................................................................43 3.4.6 Cálculo del Costo Medio Generado por Tasas Ambientales..............................................................49 3.4.6.1 Tasa por Uso de Agua ................................................................................................................49 3.4.6.2 Tasa Retributiva ..........................................................................................................................50 3.4.6.3 Costo Medio Generado por Tasas Ambientales para Acueducto ..............................................50 3.4.6.4 Costo Medio Generado por Tasas Ambientales para Alcantarillado..........................................51 3.5 Indexación ......................................................................................................................................................52 3.6 Ejemplo de cálculo del Costo Medio de Administración para las personas prestadoras del primer segmento. 57 3.7 Ejemplo de cálculo del Costo Medio de Operación para las personas prestadoras del primer segmento. ...59 ANEXO I .................................................................................................................................................................63 ANEXO II ................................................................................................................................................................71 2 REG-FOR07 V03 INTRODUCCIÓN La Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico – CRA ha buscado establecer metodologías tarifarias para los pequeños prestadores que giren en torno a la simplicidad de su aplicación y reconozcan aspectos propios de este tipo de prestadores, entre otros: Baja capacidad de pago. Baja capacidad técnica e institucional que genera una prestación del servicio ineficiente y con bajos estándares de calidad. Baja gestión de recursos para mantenimiento y expansión de los sistemas. Reporte de información deficiente y/o insuficiente. Atomización en la prestación del servicio que no permite aprovechar economías de escala y de alcance. Cobro de tarifas diferentes a las que resultarían de la aplicación de la metodología. Personas prestadoras que no cumplen lo establecido en las normas y las leyes vigentes, relacionadas con la prestación de los servicios públicos. En este sentido, la Resolución CRA 287 de 2004 trajo consigo una diferenciación entre las metodologías de los grandes y los pequeños prestadores, con el objetivo de darle simplicidad al cálculo de las tarifas para los prestadores menores, al mismo tiempo que procuraba generar recursos que los encaminaran hacia la suficiencia financiera. Dicha resolución contenía dos segmentos principales: los grandes prestadores, que correspondían a aquellos con más de 2.500 suscriptores, y los pequeños prestadores, que correspondían a aquellos con menos de 2.500 suscriptores. Sin embargo, en ese segundo segmento se observó una baja aplicación de la metodología tarifaria, de forma que la mayoría de prestadores cobran a los usuarios tarifas diferentes a las que resultarían de la aplicación del marco1. Adicionalmente la mayoría de los estudios de costos presentados por las personas prestadoras han requerido correcciones sustanciales. Posteriormente, la propuesta contenida en la Resolución CRA 486 de 2009 contempló pisos y techos para los costos de referencia, manteniendo el mismo esquema de metodología tarifaria (costo medio). Sin embargo, dentro de las observaciones de participación ciudadana se solicitaba revisar la segmentación utilizada, que correspondía a la misma empleada en la Resolución CRA 287 de 2004, así como dar mayor claridad en los procesos de implementación de la metodología. Por lo anterior, se modificó la segmentación propuesta inicialmente, definiendo como pequeños prestadores a aquellos que tengan hasta 5.000 suscriptores. Adicionalmente, se propone efectuar una segmentación dentro del grupo de pequeños prestadores, para así aplicar medidas regulatorias diferenciadas a personas prestadoras teniendo en cuenta el área geográfica de prestación de los servicios, específicamente si ésta es urbana, rural nucleada o rural dispersa. Teniendo en cuenta lo anterior, este nuevo marco tarifario tiene los siguientes objetivos: que la metodología para las personas prestadoras en los municipios que tengan hasta 5.000 suscriptores sea simplificada, desincentive la atomización en la prestación de los servicios, mejore los niveles de calidad y cobertura además de impulsar la micromedición y que permita la suficiencia financiera. El presente documento de trabajo se estructura de la siguiente manera: primero, un diagnóstico de la aplicación de la metodología definida mediante la Resolución CRA 287 de 2004 para pequeños prestadores, segundo, una breve descripción de los antecedentes de la propuesta incluida en la Resolución CRA 486 de 2009; y por último, la descripción de la propuesta metodológica, desde la segmentación hasta el análisis de cada componente de la formula tarifaria (administración, operación, inversión y tasas ambientales). 1 SSPD (2009). “Análisis de la aplicación de la metodología de costos y tarifas basado en la Resolución 287 de 2004”. 3 REG-FOR07 V03 1 OBJETIVOS DEL DOCUMENTO DE TRABAJO Analizar algunas características de la aplicación de la Resolución CRA 287 de 2004, en lo referente a la metodología de pequeños prestadores, particularmente en las zonas rurales. Utilizar la propuesta contenida en el proyecto de Resolución CRA 486 de 2009, así como el proceso de participación ciudadana que surtió dicho proyecto, como insumos para la definición de los aspectos que se modificarán o incluirán dentro de la propuesta de metodología tarifaria. Establecer la propuesta metodológica de costos y tarifas que incentiven la mejora de estándares de servicio y eficiencia de las personas prestadoras en el ámbito de aplicación determinado. 2 DIAGNÓSTICO DEL PERIODO TARIFARIO ACTUAL 2.1 Metodología Resolución CRA 287 de 2004 para sistemas pequeños2 La CRA expidió la Resolución CRA 287 de 2004, en la que dispone lo siguiente para las personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado con menos de 2.500 suscriptores: Costos Medios de Administración (CMA)3. Para el caso de los costos medios de administración, los prestadores podían optar por una de las siguientes alternativas: a. Aplicar la metodología definida en la mencionada resolución para prestadores que atienden más de 2.500 suscriptores, suponiendo un puntaje de eficiencia, PDEA, igual a uno (1). b. Hacer el cálculo, por cada servicio, de la siguiente fórmula: CMA Gastos de administra ción # suscriptor es facturados Donde, Gastos de Administración: Incluye los gastos administrativos, los gastos asociados a la comercialización, y a los demás servicios permanentes para garantizar que el usuario pueda disponer del servicio sin solución de continuidad, corregidos por parámetros de eficiencia definidos por la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico. # Suscriptores facturados: Número promedio mensual de suscriptores facturados del servicio. Costos Medios de Operación (CMO)4. Para el caso de los costos de operación, los prestadores con menos de 2.500 suscriptores pueden optar por una de las siguientes alternativas: a. Aplicar la metodología definida en la mencionada resolución para prestadores que atienden más de 2.500 suscriptores, suponiendo un puntaje de eficiencia, PDEA, igual a uno (1). b. Aplicar las siguientes fórmulas: 2 Contenida en el Capítulo VI de la mencionada Resolución. Artículo 18 de la Resolución CRA 287 de 2004 4 Artículo 39 de la Resolución CRA 287 de 2004 3 4 REG-FOR07 V03 Servicio de Acueducto CMOac CostosdeOp eración m 3 producidos ( 1 p*) Servicio de Alcantarillado CMO al CostosdeOp eración AVal m 3 vertidos 0.57 ( IANC p*) 1 IANC Donde, Costos de Operación. Se incluyen todos los gastos de operación en que incurre la persona prestadora en los diferentes procesos en el año base, corregidos con parámetros de eficiencia definidos por la Comisión. m3 producidos: Agua producida en el sistema de acueducto (medida a la salida de la planta) correspondiente al año base. p*: Nivel máximo aceptable de pérdidas, definido por la CRA (un IANC=30%). AVal: Sumatoria de vertimientos facturados por el prestador, asociados al consumo de acueducto y fuentes alternas, correspondiente al año base. IANC: Índice de Agua no Contabilizada del operador. Para la información base del cálculo de los costos administrativos y operativos se solicitaba que los prestadores reportaran en su estudio de costos la información según los componentes de costos incluidos en el cálculo, sin señalar cuentas contables del Plan de Cuentas establecido para los prestadores de servicios públicos. Costos Medios de Tasas ambientales (CMT)5. Los prestadores con menos de 2.500 suscriptores deben seguir las mismas disposiciones a las que se sujetan los prestadores que atienden más de 2.500 suscriptores. Costos Medios de Inversión (CMI)6. Para el componente de inversión, los prestadores menores podían optar por una de las siguientes alternativas: a. Aplicar la estimación del CMI establecida para los grandes prestadores (más de 25.000 suscriptores). b. Calcular el CMI de conformidad con la siguiente tabla, aplicando la actualización por IPC correspondiente7: 5 Artículo 40 de la Resolución CRA 287 de 2004 Artículo 41 de la Resolución CRA 287 de 2004 7 Artículo 33 de la Resolución CRA 287 de 2004 6 5 REG-FOR07 V03 Tabla No. 1. Tabla alternativa para el cálculo del CMI, Pesos de Diciembre de 2003 Tasa de crecimiento 0% - 1% >1% - 2% >2% - 3% >3% - 4% >4% - 5% >5% - 6% >6% - 7% >7% - 8% >8% -9% >9% - 10% >10% 15 - 19 Demanda 20 - 24 1022.41 947.36 873.64 801.63 731.74 664.35 599.89 538.63 480.93 427.03 377.06 766.81 710.52 655.23 601.22 548.80 498.28 449.90 403.98 360.71 320.26 282.79 m3/usuario/ mes 25 - 29 30 - 34 613.44 568.42 524.18 480.98 439.05 398.63 359.93 323.18 288.55 256.21 226.23 511.20 473.68 436.83 400.82 365.87 332.19 299.94 269.33 240.47 213.50 188.53 35 - 39 40 - ... 438.17 406.02 374.41 343.55 313.60 284.73 257.09 230.85 206.13 183.01 161.59 383.42 355.26 327.61 300.62 274.41 249.13 224.96 201.99 180.36 160.13 141.39 Fuente: Resolución CRA 287 de 2004, Artículo 33 c. Las personas prestadoras del servicio de alcantarillado, que atienden menos de 8.000 suscriptores, pueden aplicar la estimación del CMI establecida para los grandes prestadores (más de 25.000 suscriptores), o calcular el 40% de los valores de CMI estimados para el servicio de acueducto8. d. No calcular costo medio de inversión. Aquellos prestadores que atienden menos de 2.500 suscriptores, que no tengan un plan de inversiones o plan maestro debidamente cuantificado, podrán incluir en los costos de operación un valor que cubra sus necesidades anuales de inversión en infraestructura y no calcular Costo Medio de Inversión9. Un análisis más detallado se presenta en el Anexo II donde se compara lo establecido en la Resolución CRA 287 de 2004, la Resolución CRA 486 de 2009, y el proyecto de Resolución del Nuevo Marco Tarifario para pequeños prestadores de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. 2.2 Diagnóstico del actual periodo tarifario Para la realización del presente diagnóstico se tuvieron en cuenta tanto estudios realizados por la CRA, como aquellos realizados por fuentes externas como la CEPAL, el BID o la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios - SSPD. En la primera parte del diagnóstico se listan las características y desafíos asociados a la prestación de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado en el sector rural y en los municipios pequeños e intermedios. En la segunda parte del diagnóstico se consolidan los resultados del estudio sectorial de acueducto y alcantarillado, realizado por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios - SSPD (2006-2009) donde se describe el porcentaje de suscriptores que son atendidos por pequeños prestadores (hasta 2.500 suscriptores) en acueducto y alcantarillado. Por último se incluye en el diagnóstico un estudio realizado por la SSPD para pequeños prestadores sobre el estado de la micromedición, publicado en 2010. Como parte de la Revisión de la Aplicación de la Metodología Tarifaria contenida en la Resolución CRA 287 de 2004, a través del MOVET para prestadores con menos de 2.500 suscriptores10, se identifican diferentes características de la prestación de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado bajo esta estructuras, entre otras: Las tarifas no cubren los costos reales de prestación, con lo cual se compromete la calidad de los servicios y la suficiencia financiera de las personas prestadoras. 8 Artículo 34 de la Resolución CRA 287 de 2004 Artículo 41 de la Resolución CRA 287 de 2004 10 SSPD (2009). Revisión de la aplicación de la metodología tarifaria contenida en la Resolución CRA 287 de 2004, a través del MOVET empresas con menos de 2,500 suscriptores. Pág. 18-19. 9 6 REG-FOR07 V03 Las personas prestadoras en pequeños municipios no tienen el carácter empresarial que promueve la Ley 142 de 1994. Las estructuras reducidas de prestación apenas realizan labores mínimas de administración, comercialización, operación y mantenimiento correctivo. Las personas prestadoras adolecen de capacidad técnica al no contar con áreas como: jurídica, planeación, financiera, operación y regulación. Las personas prestadoras carecen de planificación, lo cual afecta las posibilidades de inversión en los sistemas para el corto, mediano y largo plazo. No se llevan registros del estado de los sistemas, ni de los mantenimientos. Las personas prestadoras no tienen autonomía gerencial y administrativa, y están supeditadas a la voluntad de la administración municipal. Las personas prestadoras no cuentan con suficiencia financiera y dependen de los recursos del ente territorial. Las personas prestadoras se estancan en un equilibrio de bajo nivel. Así mismo, el estudio Políticas Públicas para la Prestación de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en las Áreas Rurales11 de la CEPAL, presenta un diagnóstico sobre la prestación del servicio de agua potable en las áreas rurales, en el cual se mencionan entre otras las siguientes características: Las obras que se realizan en las zonas rurales con recursos locales, departamentales y nacionales no se diseñan y construyen teniendo en cuenta la participación de la comunidad. En consecuencia, muchas de estas obras son abandonadas o son insostenibles, ya sea por la falta de capacidad de pago o porque no se logra la adaptabilidad a las costumbres de los habitantes. Las organizaciones autorizadas prestadoras de servicios públicos en zona rural no se encuentran dentro de la formalidad. Los usuarios no se encuentran clasificados según el estrato socioeconómico. Existe alta dispersión y atomización de prestadores. Ausencia de una política específica de agua y saneamiento para el sector rural. Escaso apoyo y asistencia técnica por parte de los entes gubernamentales. Estas características son coherentes con los análisis realizados por los entes de control y regulación a partir de, la información que las empresas reportan al Sistema Único de Información – SUI, de los estudios de costos, de la revisión de la aplicación de las metodologías tarifarias y, en general, del desempeño de las empresas. Sobre el particular a continuación se describe en forma gráfica el estado de la cobertura de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado en municipios con menos de 5.000 suscriptores así como a nivel de corregimientos, a partir de información obtenida del Censo General elaborado por el DANE en el año 2005. Para municipios con una población menor a 5.000 suscriptores en las cabeceras, se identifica que el 30% de las viviendas sin servicio para el servicio público domiciliario de acueducto se concentran en 60 municipios. 11 Carrasco, W. (2011). Políticas Públicas para la Prestación de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en las Áreas Rurales. Comisión Económica para América Latina y el Caribe – CEPAL. 7 REG-FOR07 V03 Gráfica No. 1. Cobertura del servicio de acueducto en cabeceras menores a 5.000 suscriptores Los 40 municipios que presentan el mayor numero de viviendas sin servicio de acueducto a nivel de CABECERAS MENORES A 5.000 suscriptores 25000 20000 15000 10000 5000 0 Fuente: DANE CENSO 2005 Por otra parte, para este mismo servicio pero a nivel de corregimientos, el 50% de las viviendas sin servicio se concentra en 25 municipios. Gráfica No. 2. Cobertura del servicio de acueducto en corregimientos Los 40 municipios que presentan el mayor numero de viviendas sin servicio de acueducto a nivel de CORREGIMIENTOS 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 Fuente: DANE CENSO 2005 8 REG-FOR07 V03 En cuanto al servicio público domiciliario de alcantarillado, se identifica que el 30% de las viviendas sin servicio se concentra en 90 municipios. Gráfica No. 3. Cobertura del servicio de alcantarillado en cabeceras menores a 5.000 suscriptores Los 40 municipios que presentan el mayor numero de viviendas sin servicio de alcantarillado a nivel de CABECERAS MENORES A 5.000 suscriptores 25000 20000 15000 10000 5000 0 Fuente: DANE CENSO 2005 De igual forma, para el servicio público de alcantarillado pero a nivel de corregimientos, el 50% de las viviendas sin servicio se encuentra concentrado en 36 municipios. Gráfica No. 4. Cobertura del servicio de alcantarillado en corregimientos Los 40 municipios que presentan el mayor numero de viviendas sin servicio de alcantarillado a nivel de CORREGIMIENTOS 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 Fuente: DANE CENSO 2005 Al respecto, el estudio CEPAL, 2011 manifiesta que no “(…) existe un desarrollo regulatorio específico para los prestadores de la zona rural, ya que la regulación que les aplica es la misma para prestadores en los municipios pequeños, intermedios, sistemas y prestadores regionales y aún en grandes ciudades. Lo más cercano a una regulación particular para la zona rural es la metodología tarifaria desarrollada por la CRA, Resolución CRA 287 9 REG-FOR07 V03 de 2004, en la cual se adoptaron formulas tarifarias simplificadas para prestadores con menos de 2,5 mil suscriptores” (CEPAL, 2011, p.28). En este sentido, aunque la CEPAL afirma que la CRA ha establecido una metodología diferencial para la zona rural, los desafíos en materia de regulación y control llevan a pensar que es necesario realizar mayores esfuerzos para establecer una metodología que ayude a incrementar la cobertura y la calidad del servicio. Otro documento analizado es el Estudio Sectorial de Acueducto y Alcantarillado 2006-2009, elaborado por la SSPD, en el que se menciona que durante el periodo de análisis, “en Colombia había 1.102 municipios y 6.453 prestadores registrados en la SSPD, lo cual representa un incremento del 517% en el número de prestadores registrado entre 2006 y 2009” (SSPD, 2010, p. 7-8). Asimismo, el estudio analiza una muestra de 1.925 prestadores (con información completa) y encuentra que el 88% de ellos corresponden a prestadores con menos de 2.500 suscriptores (aproximadamente una población de 10.000 habitantes y 445 municipios, que abarcan solo el 6% de la población en el país). El estudio resalta que los prestadores con menos de 2.500 suscriptores se caracterizan por ser prestadores directos u organizaciones autorizadas. En los mercados atendidos por ellos es frecuente encontrar más de un prestador por municipio, por tanto se presenta atomización en la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. Así mismo, se menciona que estos prestadores atienden en su mayoría a los estratos 1, 2 y 3 (estratos subsidiados), mientras que en los estratos y usos contribuyentes el comercial es el más representativo (SSPD, 2010, p.39). En cuanto al servicio de alcantarillado, el estudio destaca que sólo el 24% de los prestadores que cuentan con algún sistema de tratamiento de aguas residuales mantienen en operación dicha infraestructura y el restante (162 sistemas) no realiza mantenimiento, ya sea por falta de conocimiento técnico o por abandono de la infraestructura. De otra parte, basados en el estudio realizado por la SSPD para medir la cobertura de micromedición de grandes y pequeños prestadores12, se actualizó la información reportada en el SUI, para los años 2010, 2011 y 2012. En este caso de los 1.888 prestadores registrados con menos de 2.500 suscriptores, cargaron información de micromedición únicamente el 19.23%, quienes están ubicados y prestan el servicio de acueducto en el 33% de los municipios del país. En la Gráfica No. 5 se presenta la información de cobertura de micromedición para los años 2010, 2011 y 2012, expresada como el porcentaje de suscriptores que cuentan con medidor respecto a la totalidad de suscriptores reportados por el prestador. Se observa que los departamentos donde los prestadores reportaron para 2012 una cobertura en micromedición superior al 95% son Huila y Caldas y en la ciudad de Bogotá. 12 SSPD (2010). Informe Micromedición 2009. Bogotá Diciembre 2010. Disponible en: http://www.superservicios.gov.co/home/c/document_library/get_file?uuid=4929025f-1a12-47d0-84ff-e33033b18aae&groupId=10122 10 REG-FOR07 V03 Gráfica No. 5. Cobertura en micromedición para los años 2010, 2011 y 2012 33,3% 46,6% 50,0% 49,0% 55,6% 58,8% 0,6 58,5% 73,6% 75,0% 79,9% 80,3% 81,5% 78,3% 0,8 80,4% 82,6% 84,4% 82,8% 89,8% 90,6% 90,5% 91,1% 93,2% 91,7% 95,6% 97,8% 1 96,0% 1,2 0,4 0,0% 0,0% 0,0% 0,2 0 Cobertura 2010 (%) Cobertura 2011 (%) Cobertura 2012 (%) Fuente: SUI, cálculos CRA En contraste con esta tendencia, los pequeños prestadores de los departamentos de Bolívar, Magdalena, Nariño, Chocó, Córdoba, Casanare, Putumayo, Guaviare, Vichada y Vaupés reportaron coberturas de micromedición para el año 2012 inferiores al 60%. Tabla No. 2. Cobertura de Micromedición- Pequeños Prestadores por Departamento ANTIOQUIA ARAUCA SAN ÁNDRES, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA ATLÁNTICO BOLÍVAR BOGOTÁ D.C BOYACÁ CALDAS CAQUETÁ CASANARE CAUCA CESAR CHOCÓ CÓRDOBA CUNDINAMARCA GUAVIARE HUILA Cobertura 2010 (%) 90,16% 84,34% Cobertura 2011 (%) 85,99% 80,97% Cobertura 2012 (%) 89,82% 82,64% 93,06% 91,38% 90,58% 86,56% 43,25% 97,37% 70,05% 96,24% 65,20% 35,53% 77,39% 46,22% 25,56% 28,34% 81,21% 16,55% 89,88% 82,64% 41,94% 98,14% 71,71% 96,38% 69,56% 33,99% 83,73% 31,14% 69,60% 27,01% 84,76% 24,36% 89,07% 82,75% 58,81% 97,79% 78,27% 95,60% 81,46% 46,64% 93,23% 80,35% 50,00% 48,95% 90,51% ND 95,99% 11 REG-FOR07 V03 MAGDALENA META NARIÑO NORTE DE SANTANDER PUTUMAYO QUINDÍO RISARALDA SANTANDER TOLIMA VALLE DEL CAUCA VAUPÉS VICHADA 26,79% 31,97% 44,56% 49,76% 25,00% 92,08% 90,79% 64,67% 69,67% 80,06% 0,00% 41,31% Fuente: SUI 45,32% 27,18% 36,26% 35,94% 25,00% 84,66% 92,79% 70,56% 69,81% 77,66% 0,00% 66,67% 58,48% 73,55% 55,57% 75,00% 33,33% 91,06% 91,74% 79,87% 80,29% 84,40% 0,00% 0,00% En consecuencia, aunque la facturación por micromedición es la más utilizada, el promedio departamental es del 63.1%, lo que hace necesario establecer como meta explicita de la nueva propuesta elevar dicha cobertura en las zonas nucleadas, donde esto es técnicamente deseable. Lo anterior con el objetivo de cumplir las políticas de uso racional del agua y de permitir a las personas prestadoras cobrar en función de los consumos reales. Finalmente, aunque no menos importante, en el mes de febrero del año 2015 se llevó a cabo en la ciudad de Bogotá el taller: “Construcción de la metodología tarifaria para acueductos rurales y pequeños prestadores” organizado por la CRA y el Banco Mundial, en el cual participaron 28 asistentes en representación de federaciones de acueductos comunitarios y asociaciones de acueductos municipales y rurales, entre otros. Como parte de la agenda del evento, se presentó por parte del Viceministerio de Agua y Saneamiento Básico la estrategia de implementación de la política rural de agua y saneamiento, por parte de la CRA el enfoque regulatorio del marco de acueducto y alcantarillado para acueductos rurales y pequeños prestadores y por parte del Banco Mundial una exposición sobre la regulación en América Latina, especialmente la experiencia peruana en agua y saneamiento rural, así mismo, como parte de las presentaciones se mostró la experiencia Chilena en su Programa Agua Potable Rural. A partir de las presentaciones se realizaron mesas de trabajo con los asistentes para escuchar sus opiniones frente a las políticas y el enfoque propuesto para el marco regulatorio. Dentro de las conclusiones el taller, cuyas memorias se encuentran en el Anexo I del presente documento se puede enumerar las siguientes: 1. Sobre el nuevo marco tarifario: Se puede aplicar el régimen de libertad regulada con tarifas acordadas. El régimen de libertad vigilada no se percibe como un medio para avanzar. Es difícil concertar el pago de la tarifa. Podría funcionar para prestadores muy pequeños aunque tampoco es muy claro que pueda ser aplicado y obtener algún beneficio. 2. Sobre la formula tarifaria: Estándares de servicio (continuidad y buena prestación) y tarifas eficientes (justas). Metas de acuerdo con aportes bajo condición (el cobro del CMI es difícil por la baja capacidad de pago). Exigencia de la macro y micro medición. Medidas adecuadas para corte y suspensión del servicio. Garantizar la sostenibilidad y reconocer costos particulares de acuerdo con la tecnología (bombeos, agua salda, entre otras.). Piso en AOM eficiente (reconocer capacidad de pago). Cálculo Simple. Resaltar que la actualización de la tarifa sólo conserva el valor del servicio. Disponer de Información para gestión, vigilancia y control. 12 3. REG-FOR07 V03 En la cartilla para prestadores incluir cultura de pago de los usuarios para apoyar la divulgación a estos. Sobre la vigilancia y el control: Un sistema de acompañamiento antes que sancionatorio, con capacitación. Un sistema de información sencillo y de comunicación a prueba de errores. Cumplimiento de estándares de excelencia en la prestación para lo cual se establecen acuerdos de mejoramiento y sanciones a quienes se niegan a cumplir los estándares. Resultados del Diagnóstico Los estudios y documentos analizados permiten identificar las condiciones bajo las cuales los pequeños prestadores ofrecen los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, lo cual sirve de base para el planteamiento de la metodología propuesta en el presente documento. Así mismo, ayudan a establecer los diferentes objetivos con base en los problemas y desafíos evidenciados. De esta forma, las premisas generales que persigue esta metodología, en los segmentos en los que se identifica la aplicabilidad de un marco regulatorio, son: • • • • Simplicidad Metodología de aplicación sencilla y elaboración de cartillas e instructivos que faciliten su comprensión Suficiencia financiera Tarifas resultantes que cubran al menos los costos de administración, operación, y los de inversión en función de los aportes bajo condición y de la capacidad de pago de la población. Universalidad Expandir la cobertura de los servicios de acueducto y alcantarillado. Estándares del servicio Ampliar la cobertura de micromedición como paso obligado hacia una estructura más sólida y garantizar el cumplimiento de estándares de calidad del agua. Por otra parte se reconoce que existe una parte del territorio nacional donde, por sus características particulares, las soluciones de servicio no se dan a través de sistemas tradicionales o soluciones colectivas, como las denomina el título J del RAS. Específicamente se hace referencia al caso del área rural dispersa, en donde predominan las soluciones individuales en atención a la baja densidad de la población junto a una alta dispersión de las viviendas. De esta forma y para efectos del marco tarifario en discusión se proponen las siguientes definiciones: i) Área rural: corresponde al total del área municipal, exceptuando su cabecera; ii) Área rural nucleada: corresponde a los centros poblados de los corregimientos; iii) Área rural dispersa: corresponde al área rural municipal, excluyendo los centros poblados de los corregimientos; iv) Área urbana: corresponde a las cabeceras municipales. 2.3 Metodología Resolución CRA 486 de 2009 Dentro de los objetivos propuestos en las “Bases para la revisión quinquenal de la fórmula tarifaria para los servicios de acueducto y alcantarillado” se encontraban la simplificación de la regulación para acueductos menores y la necesidad de establecer pisos tarifarios que impidieran la fijación de tarifas por debajo de los costos de prestación del servicio. Así mismo, en relación con la política pública del sector, la revisión tarifaria buscaba impulsar medidas para el aumento de coberturas y la mejora de la calidad del servicio, manteniendo la consistencia con las políticas públicas sectoriales del momento. Frente a estos propósitos, la propuesta regulatoria incluida en la Resolución CRA 486 de 2009, se enfocó en simplificar el cálculo de los costos de prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado para los prestadores con menos de 2.500 suscriptores, manteniendo la misma segmentación de la Resolución CRA 287 de 2004. Adicionalmente, se establecían rangos para los costos de referencia que pretendían acotar los valores, de tal forma que no se presentaran tarifas por debajo de los costos mínimos de prestación o abusos de posición dominante con tarifas altas. 13 REG-FOR07 V03 Costos Medios de Administración (CMA)13. Los análisis estadísticos de las variables asociadas con dichos costos de prestación, por parte de los prestadores con menos de 8.000 suscriptores, llevaron a establecer una diferenciación entre prestadores que atendieran menos de 600 suscriptores y hasta 2.500 suscriptores, definiendo condiciones en la metodología acorde con su tamaño. De esta forma, se propuso una fórmula tarifaria igual a la establecida en la Resolución CRA 287 de 2004, pero con información contenida en cuentas señaladas del Plan de Cuentas para prestadores de servicios públicos. Además, independientemente del resultado obtenido de aplicar lo anteriormente dispuesto, se determinó que el CMA de acueducto y de alcantarillado debía estar dentro del siguiente rango, expresado en pesos de diciembre de 2008: $ 2.300 < CMAac < $5.000 $ 1.150 < CMAal < $2.500 En el caso de los prestadores con menos de 600 suscriptores, se proponía que el costo medio de administración para cada servicio podía estar por debajo de los valores mínimos establecidos en los anteriores rangos, siempre y cuando esto se sustentara mediante información contable de los estados financieros reportados al SUI. Costos Medios de Operación (CMO)14. Respecto a los costos de operación, se propuso una metodología similar a la señalada para el caso de los costos administrativos, con la salvedad de que para este componente no existía un tratamiento diferencial por tamaño entre los prestadores que atienden menos de 2.500 suscriptores. Se propuso una fórmula tarifaria para el servicio público domiciliario de acueducto igual a la Resolución CRA 287 de 2004 y una más sencilla para el servicio público domiciliario de alcantarillado. Se debía utilizar información contenida en las cuentas señaladas del Plan de Cuentas para prestadores de servicios públicos y, al igual que en el CMA, se proponía que, el costo medio de operación para el servicio público domiciliario de acueducto y de alcantarillado (en $/m³) estuviera dentro del siguiente rango, expresado en pesos de diciembre de 2008: $ 200 < CMOac < $850 $ 100 < CMOal < $425 Costos Medios de Inversión (CMI)15. Para este componente del costo, la propuesta definió límites mínimos y máximos del Costo Medio de Inversión Unitario - CMIu ($/m3/punto de cobertura), usando dos rangos de cobertura (entre 0 y 50% y entre 51-100%) para cada una de las actividades de acueducto y alcantarillado: conducción y distribución, tratamiento de agua, recolección y transporte de aguas residuales (alcantarillado sanitario), recolección y transporte de aguas lluvias en (alcantarillado pluvial) y recolección y transporte de aguas combinadas. Por otro lado, se propuso, para el caso de los costos medios de inversión, eliminar la subdivisión entre 8.000 y 25.000 suscriptores, manteniendo una sola división correspondiente a 2.500 suscriptores. Teniendo en cuenta el CMIu, el cálculo del costo medio de inversión (CMI) se proponía como: CMI ( Expansión i CMI u i Rehabilita cióni CMI u i ) i Donde, i: Cada componente de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado 13 14 15 Artículo 8 de la propuesta incluida en la Resolución 486 de 2009. Artículo 10 de la propuesta incluida en la Resolución 486 de 2009 Artículo 12 de propuesta incluida en la Resolución CRA 486 de 2009 14 REG-FOR07 V03 ∆ Expansión (%): suscriptores beneficiados por la inversión en expansión, calculado como un porcentaje del total de suscriptores en el año base del estudio de costos. ∆ Rehabilitación (%): suscriptores beneficiados por la inversión en rehabilitación, calculado como un porcentaje del total de suscriptores en el año base del estudio de costos. CMIu ($/m3/punto de cobertura): Costo Medio de Inversión que permitiría un aumento en un punto de cobertura (1%) o mantener un punto de cobertura del servicio (en pesos de diciembre de 2008). Costos Medios de Tasas ambientales (CMT)16. Se determinaba que los prestadores que atendieran menos de 2.500 suscriptores siguieran las disposiciones vigentes en la metodología tarifaria para empresas mayores, en relación con los Costos Medios de Tasas Ambientales. El Anexo II presenta un análisis comparativo de lo establecido en la Resolución CRA 287 de 2004, la propuesta incluida en la Resolución CRA 486 de 2009, y el proyecto de Resolución del Nuevo Marco Tarifario para pequeños prestadores de acueducto y alcantarillado. 2.4 Participación Ciudadana Resolución CRA 486 de 2009. Como resultado del proceso de participación ciudadana del proyecto de Resolución CRA 486 de 2009, en el cual se hicieron partícipes los diferentes actores del sector de agua potable y saneamiento básico, se presentaron 95 observaciones escritas y presenciales, las cuales fueron clasificadas en 15 ejes temáticos; según se observa a continuación. Tabla No. 3. Observaciones de participación ciudadana por Eje Temático de la Resolución CRA 486 de 2009 No Eje Temático 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Implementación CMA y/o CMO - Costo Techo CMI - Aplicación de Costos Unitarios CMI - Plan de Inversiones CMT Cuentas Eficiencia Segmentación Año base Pérdidas Dificultades en la aplicación Momento de aplicación de Resolución Tratamiento de aguas residuales CMI - Recuperación de inversiones anteriores 15 Proyecciones de Demanda Número de observaciones 28 20 5 5 5 5 5 5 4 4 3 2 2 1 1 Total 95 Fuente: Participación Ciudadana 16 Artículo 13 de la propuesta incluida en la Resolución CRA 486 de 2009 15 REG-FOR07 V03 En general, se observa que la mayoría de comentarios hacen referencia a inquietudes sobre implementación, costo techo para los costos administrativos y operativos, plan de inversiones, segmentación, entre otros. Sin embargo, se considera que el número de observaciones recibidas no es representativo del total de prestadores que pertenecen a este segmento. Aun así, los resultados de esta participación ciudadana se consideraron como uno de los insumos para definir la propuesta metodológica planteada en el presente documento, haciendo principal énfasis en los ejes temáticos con más observaciones. 16 REG-FOR07 V03 3 PROPUESTA REGULATORIA 3.1 Justificación Tras diagnosticar características como la alta dispersión en el grupo de pequeños prestadores, la baja capacidad de pago de las comunidades en estos mercados, el reporte de información deficiente e insuficiente, el cobro de tarifas diferentes a las que resultarían de la aplicación del marco tarifario, las deseconomías de escala y la baja capacidad técnica, entre otras, la presente propuesta regulatoria se enfoca en: Definir una metodología de fácil comprensión y simple aplicación para las personas prestadoras que atiendan hasta 5.000 suscriptores, por medio de una resolución corta y sencilla que deberá ser complementada con la elaboración de cartillas e instructivos que faciliten su entendimiento. De otra parte, como objetivo fundamental de la propuesta de marco regulatorio se busca que la factura cubra la prestación con estándares de servicio y asegure el cubrimiento, al menos, de costos administrativos y operativos para las personas prestadoras en el ámbito de aplicación propuesto. Igualmente, se determinan estándares de servicio mínimos, de forma que se generen los incentivos necesarios para ampliar la micromedición y garantizar la entrega de agua que cumpla con los requerimientos normativos de potabilidad. Con el fin de alcanzar estos objetivos, se plantea una propuesta regulatoria a partir de los logros alcanzados por la metodología establecida en la Resolución CRA 287 de 2004 y que considera las lecciones aprendidas de la socialización de la propuesta realizada mediante la expedición de la Resolución CRA 486 de 2009. Estas experiencias se complementan con estudios y políticas públicas recientes, entre ellas los lineamientos explicitados en el documento Conpes 3810 - Política para el suministro de agua potable y saneamiento básico en la zona rural. A continuación se presenta la propuesta de ámbito de aplicación, régimen regulatorio y segmentación en el nuevo marco tarifario, y de manera seguida se aborda el tratamiento previsto para los diferentes componentes de costo según dicha segmentación. 3.2 Ámbito de aplicación, Régimen Regulatorio y Segmentación En primer lugar se debe aclarar que el ámbito de aplicación de la presente propuesta de marco regulatorio es necesariamente complementario con aquel definido en la Resolución CRA 688 de 2014, modificada por la propuesta incluida en la Resolución CRA 712 de 201517; en tal sentido la propuesta presentada en este documento aplica a todas las personas prestadoras que por definición no están incluidas en el ámbito de aplicación de las resoluciones precitadas. Igualmente se debe mantener el enfoque conceptual que se estableció en ellas, asociado al tratamiento de los sistemas interconectados, lo que implica que se deban incluir en esta propuesta aquellas personas prestadoras que, a pesar de atender a más de 5.000 suscriptores, su composición se caracteriza por una proporción mayoritaria en área rural, de forma que se entienden como operadores esencialmente rurales. En este sentido la propuesta de metodología para pequeños prestadores establece que: “Aplica a todas las personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado que a 31 de diciembre de 201318 atiendan en sus APS hasta 5.000 suscriptores en el área 17 La propuesta de modificación incluida en la Resolución CRA 712 de 2015 se encuentra en proceso de participación ciudadana hasta el 30 de junio de 2015. 18 Se establece el 31 de diciembre de 2013 como fecha de corte, teniendo en cuenta que corresponde a la misma fecha utilizada para los grandes prestadores (Resolución CRA 688 de 2014). 17 REG-FOR07 V03 urbana y/o rural; más de 5.000 suscriptores en el área urbana y rural de uno o más municipios mediante un mismo sistema interconectado, en los cuales más del 50% de sus suscriptores sean rurales; y aquellas que presten el servicio en un APS exclusivamente del área rural.” Una vez aclarado lo referente al ámbito de aplicación, procede profundizar en la segmentación y su relación con el régimen regulatorio dispuesto por esta Comisión. Como ya se mencionó, la presente propuesta parte del reconocimiento de las particularidades generadas por el ordenamiento territorial en el país y la conformación geopolítica del territorio nacional, lo cual lleva a que en área nucleada, urbana o rural, sea posible la prestación del servicio mediante soluciones colectivas, mientras que en el área rural dispersa se requieran principalmente soluciones individuales. Considerando lo expuesto anteriormente, se definió que la segmentación de pequeños prestadores fuera determinada en función del área en la que la persona prestadora opera, para incorporar así las particularidades de la prestación asociadas a la densidad en el territorio nacional. Atendiendo dicha realidad se proponen distintos regímenes regulatorios, libertad regulada en el caso de áreas nucleadas y libertad vigilada para el caso del área rural dispersa, sin perjuicio de que por voluntad de la persona prestadora respectiva, en estas últimas se puedan aplicar las disposiciones establecidas para el área rural nucleada. Esta determinación en torno al régimen regulatorio que aplica en cada segmento se asocia directamente a la imposibilidad manifiesta de prestación de los servicios en el área rural dispersa mediante sistemas tradicionales o de solución colectiva, lo cual hace altamente improbable la conformación de agentes con espíritu empresarial para atender dichos territorios. En tal sentido, las soluciones que caracterizan este segmento son o bien de tipo individual, o mediante la prestación de los servicios por organizaciones autorizadas, cuando ello es técnicamente posible. Al respecto, la Corte Constitucional en Sentencia C-741-03, MP Manuel José Cepeda Espinosa, sostuvo que “(…) La actividad de las “organizaciones autorizadas” que participen en la prestación de los servicios públicos se orienta al mejoramiento de la calidad de vida de sus asociados y de la comunidad en general, así como al logro de fines altruistas en favor de grupos marginados o discriminados (…)”. Sobre el particular, es pertinente señalar que los conceptos de libertad regulada y vigilada se encuentran definidos en el artículo 14 de la Ley 142 de 1994, así: 14.10. Libertad regulada. Régimen de tarifas mediante el cual la comisión de regulación respectiva fijará los criterios y la metodología con arreglo a los cuales las empresas de servicios públicos domiciliarios pueden determinar o modificar los precios máximos para los servicios ofrecidos al usuario o consumidor. 14.11. Libertad vigilada. Régimen de tarifas mediante el cual las empresas de servicios públicos domiciliarios pueden determinar libremente las tarifas de venta a medianos y pequeños consumidores, con la obligación de informar por escrito a las comisiones de regulación, sobre las decisiones tomadas sobre esta materia”. Se tiene entonces que existen dos tipos de regímenes tarifarios, el primero que determina la libertad regulada y el segundo, el régimen de libertad vigilada, en los cuales se establece que la comisión de regulación respectiva debe analizar y determinar con base en criterios y definiciones de la Ley 142 de 199419 cuando se presentan las 19 “Artículo 86. El régimen tarifario. El régimen tarifario en los servicios públicos a los que esta Ley se refiere, está compuesto por reglas relativas a: 86.1. El régimen de regulación o de libertad (…)”. “Artículo 88. Regulación y libertad de tarifas. Al fijar sus tarifas, las empresas de servicios públicos se someterán al régimen de regulación, el cual podrá incluir las modalidades de libertad regulada y libertad vigilada, o un régimen de libertad, de acuerdo a las siguientes reglas: 88.1. Las empresas deberán ceñirse a las fórmulas que defina periódicamente la respectiva comisión para fijar sus tarifas, salvo en los casos excepcionales que se enumeran adelante. De acuerdo con los estudios de costos, la comisión reguladora podrá establecer topes 18 REG-FOR07 V03 condiciones para que las empresas fijen libremente sus tarifas. En este mismo sentido, la Corte Constitucional en Sentencia C-389 de 200220 sostuvo: “Para resolver el cargo propuesto, conviene recordar que por virtud de los artículos 150-23 y 365 de la Carta Política es al legislador al que le corresponde determinar el régimen jurídico de los servicios públicos en general y, de conformidad con el artículo 367 ibídem, fijar las competencias y responsabilidades relativas a la prestación de los servicios públicos domiciliarios, su cobertura, calidad y financiación, así como el régimen tarifario y las entidades competentes para fijar las correspondientes tarifas. De la anterior disposición Superior se deduce que no le compete al legislador de manera directa fijar las tarifas por la prestación de los servicios públicos, como lo cree erróneamente el demandante, sino determinar las entidades competentes para fijarlas. Por lo tanto, resulta constitucional la previsión contenida en el inciso primero del artículo 88 que se analiza. El legislador al hacer la regulación del régimen tarifario de los servicios públicos domiciliarios, estableció unas reglas generales en el artículo 86 de la Ley 142 de 1994, a saber: i) El régimen de regulación o de libertad; ii) El sistema de subsidios para las personas de menores ingresos; iii) Las reglas relativas a las prácticas tarifarias restrictivas de la libre competencia y que implican abuso de la posición dominante; y iv) Las reglas relativas a procedimientos, metodologías, fórmulas, estructuras estratos, facturación, opciones, valores y, en general, todos los aspectos que determinan el cobro de las tarifas. La primera regla citada se encuentra regulada en el artículo 88 de la Ley 142 de 1994 que se acusa, donde se determina que son las empresas de servicios públicos las entidades competentes para fijar las tarifas por la prestación de los servicios públicos, entendiéndose que para estos efectos ellas no actúan como autoridades públicas sino como prestadoras del servicio, y que tal fijación no la harán a su propio criterio y libre determinación sino sometidas al régimen de regulación, el cual podrá incluir las modalidades de libertad regulada y libertad vigilada, o un régimen de libertad de acuerdo a las reglas determinadas en la citada disposición. El artículo 14.10 de la Ley 142 de 1994, define la libertad regulada como el régimen "mediante el cual la comisión de regulación respectiva fijará los criterios y la metodología con arreglo a los cuales las empresas de servicios públicos domiciliarios pueden determinar o modificar los precios máximos para los servicios ofrecidos al usuario o consumidor". Por su parte, el artículo 14.11 ejusdem define el régimen de libertad vigilada como aquel "mediante el cual las empresas de servicios públicos domiciliarios pueden determinar libremente las tarifas de venta a medianos y pequeños consumidores, con la obligación de informar por escrito a las comisiones de regulación, sobre las decisiones tomadas sobre esta materia". Conforme a lo establecido en el inciso primero y numerales 2 y 3 del artículo 88 de la Ley 142 de 1994, las empresas tendrán libertad para fijar tarifas cuando no tengan una posición dominante en el mercado o cuando exista competencia entre proveedores, de acuerdo a los análisis y determinaciones que haga la comisión de regulación respectiva. En estos casos, si bien las empresas pueden tener libertad para fijar las tarifas están sometidas a un régimen de libertad vigilada conforme a lo dispuesto en el artículo 14.11 anteriormente citado (…) (…) Pero si en la prestación de un servicio público domiciliario predomina la posición máximos y mínimos tarifarios, de obligatorio cumplimiento por parte de las empresas; igualmente, podrá definir las metodologías para determinación de tarifas si conviene en aplicar el régimen de libertad regulada o vigilada. 88.2. Las empresas tendrán libertad para fijar tarifas cuando no tengan una posición dominante en su mercado, según análisis que hará la comisión respectiva, con base en los criterios y definiciones de esta Ley. 88.3. Las empresas tendrán libertad para fijar tarifas, cuando exista competencia entre proveedores. Corresponde a las comisiones de regulación, periódicamente, determinar cuándo se dan estas condiciones, con base en los criterios y definiciones de esta Ley”. 20 Sentencia C-389 de 2002, Expediente D-3765, M.P.: CLARA INES VARGAS HERNANDEZ. 19 REG-FOR07 V03 dominante, las empresas no podrán fijar libremente las tarifas por los servicios que prestan sino que estarán sometidas a un régimen de regulación de conformidad con lo dispuesto en el inciso primero, numeral primero, del mencionado artículo 88, caso en el cual, las empresas deberán ceñirse a las fórmulas que defina periódicamente la respectiva comisión, salvo las excepciones dispuestas en la ley, y acoger los topes máximos y mínimos tarifarios establecidos por ella de acuerdo con los estudios de costos que realice, quedando sometidas de tal manera a un control directo. Además, en estos casos, según también lo dispone la norma bajo revisión, la comisión igualmente podrá definir las metodologías para la determinación de tarifas si conviene en aplicarles un régimen de libertad regulada o vigilada (…) (…) Esta doble connotación del concepto de posición dominante se refleja en el régimen tarifario que se les aplica a tales empresas al impedírseles que en ejercicio de su posición privilegiada señalen libremente las tarifas de los servicios públicos, quedando sometidas a un régimen de regulación o de libertad regulada o vigilada, en los cuales, la comisión respectiva al señalar los parámetros, métodos o fórmulas a que deben sujetarse estas empresas para evitar que abusen de su posición dominante debe hacerlo de tal manera que los usuarios queden protegidos(…)”.(Subraya fuera de texto). En general se tiene entonces que, de acuerdo con el artículo 2 de la Ley 142 de 1994, el Estado intervendrá en los servicios públicos, conforme con las reglas de competencia en el marco de lo dispuesto en los artículos 334, 336, y 365 a 370 de la Constitución Política de 1991. Así mismo, de los extractos transcritos se puede afirmar que las personas prestadoras podrán fijar sus tarifas cuando no existan casos de posición dominante en su mercado o cuando exista competencia entre proveedores, teniendo en cuenta el respectivo análisis por parte de la Comisión de Regulación respectiva de tales situaciones. En concordancia con lo anterior y al revisar las consideraciones que determinan una posición dominante del mercado, se concluye que, en la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado de los prestadores que atienden en las áreas rurales dispersas no se dan las situaciones que conducirían a ejercer una posición dominante en los términos arriba descritos, por lo anterior tales personas prestadoras pueden fijar de manera libre las tarifas de los servicios que se encuentran prestando. Al respecto se considera que la intervención pertinente en el segmento en comento debe ser mínima y estar encaminada hacía la asistencia técnica más que hacia la generación de instrumentos para la posterior vigilancia y control. Concluido lo anterior, se decidió adaptar, para efectos del marco regulatorio, las definiciones del DANE21 relacionadas con la división de los municipios, puesto que ellas están atadas a la caracterización de las viviendas en las zonas geográficas y a la mencionada densidad poblacional, en consenso con lo definido en el marco normativo del ordenamiento territorial colombiano. La Grafica 2 presenta de manera esquemática la segmentación propuesta para el presente marco tarifario. 21 http://www.dane.gov.co/files/inf_geo/4Ge_ConceptosBasicos.pdf 20 REG-FOR07 V03 Gráfica No. 2. Segmentación en relación con el ordenamiento territorial Colombiano MUNICIPIO Segmento 1 Cabecera Municipal Zona Rural Segmento 2 Centro poblado de corregimiento Segmento 3 Área rural o resto municipal, excluyendo el centro poblado de los corregimientos Adicionalmente, se considera que la dispersión que caracteriza a las áreas rurales implica unas condiciones de prestación diferentes, lo que sugiere la conveniencia de un tratamiento diferencial para los prestadores ubicados en dichas áreas, con aquellos que atienden áreas urbanas. De manera específica, los tres segmentos propuestos para la aplicación de la metodología por APS se componen de la siguiente manera: Tabla No. 4. Segmentación propuesta Primer Segmento Las personas prestadoras atiendan: • que Un APS con 5.000 o menos suscriptores en el área urbana. Un APS con 5.000 o menos suscriptores en el área urbana y rural. Más de un APS mediante un mismo sistema interconectado y que en conjunto sumen hasta 5.000 suscriptores en el área urbana y rural. Un APS con más de 5.000 suscriptores en el área urbana y rural en el cual más del 50% de sus suscriptores pertenecen al área rural, ya sea nucleada o dispersa. Más de un APS mediante un mismo sistema interconectado y Segundo Segmento Personas prestadoras que atienden exclusivamente en el área rural nucleada, independientemente del número de suscriptores. Tercer Segmento Personas prestadoras que atienden exclusivamente en el área rural dispersa, con independencia del número de suscriptores (Libertad Vigilada) 21 REG-FOR07 V03 que en conjunto sumen más de 5.000 suscriptores en el área urbana y rural en los cuales más del 50% de sus suscriptores sean rurales, ya sean nucleados o dispersos. Así mismo, se establece como regla general asociada a la segmentación, que la persona prestadora podrá aplicar la metodología establecida para el segmento inmediatamente superior, para lo cual deberá enviar una comunicación a la CRA y a la SSPD, informando tal decisión. Una vez lo informe no podrá aplicar, en ningún caso, la metodología que le correspondía inicialmente. Asimismo, en caso que sea una persona prestadora del primer segmento la que opte por esta opción, deberá aplicar la metodología tarifaria del segundo segmento contenida en la Resolución CRA 688 de 2014, o aquella que la modifique, sustituya o derogue. Finalmente, en términos generales los efectos prácticos de pertenecer a alguno de los segmentos desarrollados son: Las personas prestadoras que operen bajo las reglas del primer segmento de la presente propuesta, deberán aplicar las formulas definidas y aplicar en su cobro el resultado de las mismas, siempre que el mismo se encuentre dentro de un rango establecido por el regulador. En caso de obtener un resultado por fuera de dicho rango deberán aplicar el valor límite más cercano o solicitar a la Comisión una modificación en los términos de la normatividad vigente. Las personas prestadoras que operen bajo las reglas del segundo segmento de la presente propuesta, deberán aplicar un valor determinado por el regulador, a menos que tenga la capacidad e intención de aplicar las formulas correspondientes al primer segmento, en cuyo caso aplicara las reglas de éste último, informando tal decisión a la CRA y a la SSPD. Las personas del tercer segmento tendrán un régimen de libertad vigilada. En todo caso, podrán aplicar la metodología del segundo segmento. Cuando una persona prestadora atienda suscriptores del área rural nucleada y del área rural dispersa con un mismo sistema, deberá aplicar la metodología del segundo segmento si más del 50% de sus suscriptores pertenecen al área rural nucleada, de lo contrario aplicará la metodología del tercer segmento. 3.3 Aspectos generales y estándares mínimos En primer lugar se establece que todos los costos de referencia se deben expresar en pesos del año base para la aplicación de la propuesta regulatoria, es decir el año 2014. Así mismo, se plantea la posibilidad para que el prestador que no cuente con la información de este año pueda utilizar la información histórica más reciente que tenga disponible desde el año 2012 en adelante, siempre y cuando la misma refleje la información de un año fiscal completo. En todo caso, siempre deberá expresar los costos de referencia en pesos de diciembre del año 2014. En cuanto a los estándares de servicio, se establecen metas anuales para los prestadores del primer y segundo segmento con el fin de lograr el 100% de medición. Adicionalmente, se exige el cumplimiento de las metas de calidad de agua desde la entrada en vigencia de la propuesta regulatoria. La siguiente tabla expresa los estándares y metas exigidos a las personas prestadoras de los segmentos bajo libertad regulada. 22 REG-FOR07 V03 Tabla No. 5. Estándares, indicadores y metas Nombre del estándar Estándar Indicador Calidad del agua potable IRCA<=5% IRCA Micromedición 100% Suscriptores facturados con medidor/Total suscriptores Meta 100% desde la entrada en vigencia de la resolución El estándar se debe lograr en el año 5. En relación a la calidad del agua, se tiene que mediante el Decreto 1575 de 2007 y la Resolución 2115 de 2007 del Ministerio de la Protección Social y del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, se establecieron las condiciones para evaluar la calidad del agua entregada por los prestadores del servicio público de acueducto. En ese sentido, esta metodología incluye dentro de los indicadores del servicio el Índice de Riesgo de la Calidad del Agua para Consumo Humano (IRCA) cuyo nivel máximo permitido es del 5%. Todas las personas prestadoras deberán encontrarse dentro de los niveles permitidos al entrar en vigencia el nuevo marco tarifario independientemente del segmento al que pertenezcan. En cuanto a la micromedición, se determina el estándar por su importancia en términos de la gestión del recurso hídrico además de la preponderancia que el mismo tiene en la gestión comercial de las personas prestadoras. No obstante la persona prestadora determina la gradualidad para alcanzarlo al final del quinto año de aplicación de la metodología en función de la disponibilidad de recursos para financiar los programas. 3.4 Metodología tarifaria En términos generales se establece un enfoque basado en rangos por componente de costo y reglas generales según el segmento al que pertenezca la persona prestadora. La metodología para las personas prestadoras del primer segmento consiste en la aplicación de fórmulas tarifarias por componente, siempre y cuando las mismas no se salgan de los rangos estimados por la CRA en los componentes comunes a todas las personas prestadoras, denominados Costo Medio de Administración – CMA y Costo Medio de Operación General – CMOG. Además de esto se determina que el Costo Medio de Operación Particular – CMOP es un paso directo a la tarifa siempre que esté debidamente sustentado. Por su parte, se determina que las personas prestadoras del segundo segmento aplicarán el valor promedio de los límites del rango estimado por la CRA para los componentes comunes, e igualmente podrán incluir los costos particulares de operación siempre que cuenten con los sustentos para ello. En cualquier caso, estas personas prestadoras, tendrán la libertad de aplicar la metodología determinada para el primer segmento si así lo desean y lo informan. Además, se define que si un prestador del primer segmento no tiene información del año base deberá cobrar el valor mínimo fijado para el CMA y el CMOG. Una vez cuente con esta información, deberá aplicar la fórmula y actualizar los costos sin necesidad de solicitar ante la CRA una modificación, siempre y cuando estos no excedan el valor máximo del rango fijado para estos componentes. En cuanto al Costo medio de Inversión – CMI las personas prestadoras de primer y segundo segmento podrán estimar un valor anual para expansión, reposición y rehabilitación, mientras que en términos del Costo Medio de Tasas Ambientales – CMT deberán aplicar las disposiciones normativas vigentes al momento de aplicación de la metodología A continuación se hace una descripción de la metodología seguida por la Comisión para la estimación de los rangos, posteriormente se realizará la descripción de cada componente de costo que incluye un ejemplo del cálculo del CMA y el CMOG y la explicación de la metodología para la actualización de las tarifas. 23 REG-FOR07 V03 3.4.1. Determinación de los rangos La determinación de los rangos del Costo Medio de Administración (CMA) y el Costo Medio de Operación General (CMOG), se basa en una estimación con parametros de eficiencia con los valores disponibles de los prestadores pertenecientes al segundo segmento de la Resolución CRA 688 de 2014, es decir, aquellos que atienden entre 5.000 a 100.000 suscriptores. Se aclara que la informacion para el segmento de prestadores menores a 5.000 suscriptores es escasa y de poca calidad, por tanto, no era confiable para determinar estos rangos, por el contrario la información utilizada determina valores que incentivan a un comportamiento de costos en condiciones eficiencia para lograr un mejor servicio. A continuación se detalla el procedimiento para el cálculo de estos rangos: Criterios para seleccionar la muestra y la selección de los datos: 1. Empresas que pertenecen al segundo segmento de la Resolución CRA 688 de 2014. 2. El nivel de cobertura, el cual fue obtenido del Censo General elaborado por el DANE en el año 2005. Para el servicio público de acueducto, se calculó la cobertura de la empresa como un promedio de los municipios atendidos, quedando 111 empresas con una cobertura mayor a 85%22. Para el servicio público de alcantarillado, resultaron 78 empresas con una cobertura mayor a 80%23. 3. Empresas con información reportada en el SUI de estados financieros para el cálculo de los costos y el número de suscriptores. 4. No se incluyen en la muestra las empresas con alto riesgo financiero24, obtenido de acuerdo con el Informe de Nivel de Riesgo del año 2012, publicado por la SSPD25. 5. Las variables utilizadas son: costos administrativos por servicio, costos operativos por servicio, número de suscriptores por servicio y consumo facturado en metros cúbicos por servicio. La información corresponde a la reportada por las personas prestadoras al SUI. 6. Se incluye el valor de los costos de tasas e impuestos administrativos y operativos. 7. Los años de análisis son: promedio del 2011 y 2012. 8. Los datos son expresados en pesos de diciembre de 2014. 9. Los costos administrativos y operativos son calculados de acuerdo con la metodología establecida en la Resolución CRA 688 de 2014. Rangos para el costo medio de administración El costo medio de administración (CMA) se calculó como los costos administrativos más los costos de impuestos, contribuciones y tasas administrativas promedio mensuales, divididos en el número de suscriptores. Los años de análisis son: promedio del 2011 y 2012. Los datos son expresados en pesos de diciembre de 2014. Por lo cual, se obtiene un CMA expresado en pesos por suscriptor mes. Servicio público domiciliario de acueducto Para el costo medio de administración del servicio público domiciliario de acueducto (CMAac) se dispone de información para 24 empresas, realizando el análisis de cajas y bigotes26 se identificó como dato atípico el CMA de una empresa, por lo tanto se realiza la medición con 23 datos: 22 Corresponde al límite inferior del rango de desempeño intermedio de acuerdo con el artículo 7 de la Resolución CRA 315 de 2005. Corresponde al límite inferior del rango de desempeño intermedio de acuerdo con el artículo 8 de la Resolución CRA 315 de 2005. Se decide no incluir las empresas con alto riesgo financiero debido a que esta condición financiera puede reflejar falta de eficiencia en los costos. 25 En: www.superservicios.gov.co / Acueducto, Alcantarillado y Aseo / Información del sector / Nivel de Riesgo Año 2011. 26 Para identificar los datos atípicos se realizó el gráfico de caja y bigotes, el cual proporciona una representación de la distribución de una variable. Los límites inferior y superior de la caja corresponden a los cuartiles primero y tercero, respectivamente. La línea horizontal dentro de la caja corresponde al segundo cuartil (o mediana), y los bigotes inferior y superior al mínimo y al máximo valor, tal es que su distancia a los límites inferior y superior, respectivamente, de la caja es inferior a una vez y media el rango intercuartílico será considerado como un valor aislado o extremo, y se representará mediante los símbolos <<0>>, si dista menos de tres veces, y <<x>> si dista más. (Ferrán Aranaz, Magdalena. Análisis estadístico SPSS para Windows. McGraw-Hill. México.2011.) 23 24 24 REG-FOR07 V03 Tabla No. 6. Cálculo del CMA para el servicio de acueducto EMPRESA CMA AC EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE SANTA ROSA DE CABAL EMPOCABAL 7.424 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE ACACIAS ESP 6.614 EMPRESA MULTIPROPOSITO DE CALARCA S.A. E.S.P. 6.847 AQUAMANA E.S.P. 5.978 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LA VIRGINIA E.S.P. 6.065 HYDROS CHIA S EN C.A. E.S.P 5.812 AGUAS DE BUGA S.A. E.S.P. 5.630 AGUAS DE RIONEGRO S.A. E.S.P. 5.322 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SOPO 5.145 ACUAVIVA S.A. E.S.P. 4.990 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE TOCANCIPA S.A. E.S.P. 4.949 AGUAS DE BARRANCABERMEJA S.A. E.S.P 4.754 COMPAÑÍA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SOGAMOSO S.A. E.S.P. 4.401 EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE ZIPAQUIRA E.S.P. 4.808 EMPRESA DE AGUAS DE GIRARDOT, RICAURTE Y LA REGION S.A. E.S.P. 4.048 HYDROS MOSQUERA S. EN C.A. E.S.P. 3.470 EMPRESAS PUBLICAS DEL MUNICIPIO DE EL SANTUARIO E.S.P. 3.776 AGUA DE LOS PATIOS S.A. E.S.P. 3.325 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA S.A. E.S.P. 3.034 SERVICIUDAD E.S.P. 3.057 EMPRESA SANITARIA DEL QUINDIO S.A. E.S.P. 2.511 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE CAJICA S.A. E.S.P. 2.825 EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE MADRID E.S.P. 1.753 Se calcula el percentil 16 para determinar el rango mínimo y el percentil 84 para determinar el rango máximo de esta muestra y se obtiene: 25 REG-FOR07 V03 Tabla No. 7. Costo medio de Administración de acueducto para el primer segmento Costos medio de administración para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo ($/suscriptor) ($/suscriptor) Acueducto $3.000 suscriptor/mes $6.153 suscriptor/mes Para el valor del costo medio de administración para las personas prestadoras del segundo segmento se calcula el promedio simple de los valores mínimo y máximo estimados y se obtiene un CMA de $4.577 por suscriptor por mes, a pesos de diciembre de 2014. Servicio público domiciliario de alcantarillado Para el costo medio de administración del servicio público domiciliario de alcantarillado (CMAal) se dispone de información para 22 empresas, realizando el análisis de cajas y bigotes27 no se identificó datos atípicos: Tabla No. 8. Cálculo del CMA para el servicio de alcantarillado EMPRESA CMA AL ($/suscriptor/mes) EMPRESA MUNICIPAL DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE FUNZA 5.874 EMPRESAS MUNICIPALES DE CARTAGO E.S.P. 5.747 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE HONDA 4.921 AGUA DE LOS PATIOS S.A. E.S.P. 4.773 EMPRESAS PÚBLICAS DE LA CEJA E.S.P. 3.798 HYDROS CHIA S EN C.A. E.S.P 3.717 ACUAVIVA S.A. E.S.P. 3.674 EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE SANTA ROSA DE CABAL EMPOCABAL 3.270 AQUAMANA E.S.P. 3.159 AGUAS DE BUGA S.A. E.S.P. 2.838 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE ACACIAS ESP 2.452 EMPRESA MULTIPROPOSITO DE CALARCA S.A. E.S.P. 2.311 SERVICIUDAD E.S.P. 2.215 EMPRESA DE AGUAS DE GIRARDOT, RICAURTE Y LA REGION S.A. E.S.P. 2.196 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA S.A. E.S.P. 2.162 EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE ZIPAQUIRA E.S.P. 2.156 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LA VIRGINIA E.S.P. 2.144 EMPRESAS PÚBLICAS DE CAICEDONIA E.S.P. 1.976 HYDROS MOSQUERA S. EN C.A. E.S.P. 1.843 27 Para identificar los datos atípicos se realizó el gráfico de caja y bigotes, el cual proporciona una representación de la distribución de una variable. Los límites inferior y superior de la caja corresponden a los cuartiles primero y tercero, respectivamente. La línea horizontal dentro de la caja corresponde al segundo cuartil (o mediana), y los bigotes inferior y superior al mínimo y al máximo valor, tal es que su distancia a los límites inferior y superior, respectivamente, de la caja es inferior a una vez y media el rango intercuartílico será considerado como un valor aislado o extremo, y se representará mediante los símbolos <<0>>, si dista menos de tres veces, y <<x>> si dista más. (Ferrán Aranaz, Magdalena. Análisis estadístico SPSS para Windows. McGraw-Hill. México.2011.) 26 REG-FOR07 V03 EMPRESA SANITARIA DEL QUINDIO S.A. E.S.P. 1.677 COMPAÑÍA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SOGAMOSO S.A. E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE MADRID E.S.P. 1.598 813 Se calcula el percentil 16 para determinar el rango mínimo y el percentil 84 para determinar el rango máximo de esta muestra y se obtiene: Tabla No. 9. Costo medio de Administración de alcantarillado para el primer segmento Costos medio de administración para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo ($/suscriptor/mes) ($/suscriptor/mes) Alcantarillado $1.790 suscriptor/mes $4.820 suscriptor/mes Para el valor del costo medio de administración para las personas prestadoras del segundo segmento se calcula el promedio simple de los valores mínimo y máximo estimados y se obtiene un CMA de $3.305 por suscriptor por mes, a pesos de diciembre de 2014. Rangos para el costo medio de operación general El costo medio de operación general (CMOG) se calculó como los costos operativos anuales más los costos de impuestos y tasas operativos, divididos en los metros cúbicos facturados. Los años de análisis son: promedio del 2011 y 2012. Los datos son expresados en pesos de diciembre de 2014. Por lo cual, se obtiene un CMO expresado en pesos por metro cúbico. Servicio público domiciliario de acueducto Para el costo medio de operación general del servicio público domiciliario de acueducto (CMOGac) se dispone de información para 15 empresas, realizando el análisis de cajas y bigotes28 se identificó como dato atípico el CMOG de una empresa, por lo tanto se realiza la medición con 14 datos: Tabla No. 10. Cálculo del CMOG para el servicio de acueducto EMPRESA CMO AC ($/m3) EMPRESA DE AGUAS DE GIRARDOT, RICAURTE Y LA REGION S.A. E.S.P. 330 EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE ZIPAQUIRA E.S.P. 468 AQUAMANA E.S.P. 486 AGUAS DE BARRANCABERMEJA S.A. E.S.P 499 AGUA DE LOS PATIOS S.A. E.S.P. 535 EMPRESA SANITARIA DEL QUINDIO S.A. E.S.P. 540 28 Para identificar los datos atípicos se realizó el gráfico de caja y bigotes, el cual proporciona una representación de la distribución de una variable. Los límites inferior y superior de la caja corresponden a los cuartiles primero y tercero, respectivamente. La línea horizontal dentro de la caja corresponde al segundo cuartil (o mediana), y los bigotes inferior y superior al mínimo y al máximo valor, tal es que su distancia a los límites inferior y superior, respectivamente, de la caja es inferior a una vez y media el rango intercuartílico será considerado como un valor aislado o extremo, y se representará mediante los símbolos <<0>>, si dista menos de tres veces, y <<x>> si dista más. (Ferrán Aranaz, Magdalena. Análisis estadístico SPSS para Windows. McGraw-Hill. México.2011.) 27 REG-FOR07 V03 EMPRESAS PUBLICAS DEL MUNICIPIO DE EL SANTUARIO E.S.P. 545 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA S.A. E.S.P. 569 COMPAÑÍA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SOGAMOSO S.A. E.S.P. 569 ACUAVIVA S.A. E.S.P. 687 EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE SANTA ROSA DE CABAL EMPOCABAL 761 AGUAS DE RIONEGRO S.A. E.S.P. 771 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LA VIRGINIA E.S.P. 779 AGUAS DE BUGA S.A. E.S.P. 806 Se calcula el percentil 16 para determinar el rango mínimo y el percentil 84 para determinar el rango máximo de esta muestra y se obtiene: Tabla No. 11. Costo medio de Operación general de acueducto para el primer segmento Costos medio de operación general para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo ($/m3) ($/m3) Acueducto $475 por metro cúbico $776 por metro cúbico Para el valor del costo medio de operación general para las personas prestadoras del segundo segmento se calcula el promedio simple de los valores mínimo y máximo estimados y se obtiene un CMOG de $626 por metro cúbico facturado, a pesos de diciembre de 2014. Servicio público domiciliario de alcantarillado Para el costo medio de operación general del servicio público domiciliario de alcantarillado (CMOGal) se dispone de información para 15 empresas, realizando el análisis de cajas y bigotes no se identificó datos atípicos: Tabla No. 12. Cálculo del CMOG para el servicio de alcantarillado EMPRESA EMPRESA DE AGUAS DE GIRARDOT, RICAURTE Y LA REGION S.A. E.S.P. CMO AL ($/m3) 68 EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE ZIPAQUIRA E.S.P. 155 COMPAÑÍA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SOGAMOSO S.A. E.S.P. 156 EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE MADRID E.S.P. 159 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LA VIRGINIA E.S.P. 176 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA S.A. E.S.P. 221 SERVICIUDAD E.S.P. 238 AQUAMANA E.S.P. 240 28 REG-FOR07 V03 AGUAS DE BUGA S.A. E.S.P. 280 HYDROS CHIA S EN C.A. E.S.P 334 ACUAVIVA S.A. E.S.P. 340 EMPRESAS MUNICIPALES DE CARTAGO E.S.P. 363 EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE SANTA ROSA DE CABAL EMPOCABAL 409 HYDROS MOSQUERA S. EN C.A. E.S.P. 415 EMPRESA MULTIPROPOSITO DE CALARCA S.A. E.S.P. 443 Se calcula el percentil 16 para determinar el rango mínimo y el percentil 84 para determinar el rango máximo de esta muestra y se obtiene: Tabla No. 13. Costo medio de Operación General de alcantarillado para el primer segmento Costos medio de operación general para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo ($/m3) ($/m3) Alcantarillado $156 por metro cúbico $412 por metro cúbico Para el valor del costo medio de operación general para las personas prestadoras del segundo segmento se calcula el promedio simple de los valores mínimo y máximo estimados y se obtiene un CMOG de $284 por metro cúbico facturado, a pesos de diciembre de 2014. 3.4.2. Cálculo del Costo Medio de Administración El Costo Medio de Administración será calculado por las personas prestadoras con base en la siguiente fórmula: 𝑪𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 /𝟏𝟐 𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 = 𝑵𝒂𝒄,𝒂𝒍 Donde: 𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 : Costo Medio de Administración para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por suscriptor por mes. 𝑁𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Número de suscriptores promedio mensual facturados del año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios. En el caso de facturación mensual, corresponde al promedio de los doce meses del año base. En el caso de facturación bimestral, corresponde al promedio de los seis bimestres del año base. 𝐶𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costos de administración del año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios (en pesos de diciembre del año base), registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005, los cuales incluyen: Gasto del personal administrativo, correspondiente a la cuenta 5101 – Sueldos y salarios del PUC. 29 REG-FOR07 V03 Gastos relacionados con contribuciones imputadas y efectivas, correspondiente a la cuenta 5102 – Contribuciones imputadas y a la cuenta 5103 – Contribuciones efectivas del PUC. No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación, indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial y amortización y cuotas parte de bonos pensionales. Gastos de aportes a parafiscales, correspondiente a la cuenta 5104 – Aportes sobre la nómina del PUC. Gastos generales, correspondiente a la cuenta 5111 – Generales del PUC. No se podrán incluir gastos relacionados con implementos deportivos, organización de eventos, eventos culturales, sostenimiento de semovientes y relaciones públicas. Gastos por impuestos administrativos relacionados directamente con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, como las cuotas de fiscalización y auditaje (Cuenta 512002 del PUC), las contribuciones a las entidades de regulación y control (Cuenta 512004 y Cuenta 512005 del PUC), las tasas que no correspondan a tasas pagadas a las autoridades ambientales, registro (Cuenta 512012 del PUC), notariales (Cuenta 512026 del PUC), el impuesto a las ventas – IVA (Cuenta 512018 del PUC), el impuesto al patrimonio (Cuenta 512023 del PUC) y el impuesto de timbre (Cuenta 512025 del PUC). Gastos por amortizaciones administrativas directamente relacionadas con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, tales como licencias (Cuenta 534507 del PUC), software (Cuenta 534508 del PUC) y servidumbre (Cuenta 534509 del PUC). Gastos por depreciación de los activos administrativos relacionados directamente con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado correspondientes a las cuentas 5330 del PUC, tales como edificaciones, muebles, maquinaria y equipos de oficina, de comunicación y computación, equipos de transporte, así como de los bienes para uso administrativo adquiridos en leasing financiero correspondientes a las cuentas 5331 del PUC. Gastos de comercialización, correspondiente a la cuenta 757004 - Toma de Lectura y a la cuenta 757005 - Entrega de Facturas del PUC. Imprevistos. El valor de imprevistos no podrá superar el 5% de los Costos de Administración (𝐶𝐴). Tabla No. 14. Cuentas y subcuentas de gastos que se incluyen y excluyen en el cálculo del costo administrativo 5101 SUELDOS Y SALARIOS INCLUSIÓN 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS INCLUSIÓN 510206 Pensiones de jubilación EXCLUSIÓN 510207 Cuotas partes de pensiones de jubilación EXCLUSIÓN 510208 Indemnizaciones sustitutivas EXCLUSIÓN 510209 Amortización cálculo actuarial pensiones actuales EXCLUSIÓN 510210 Amortización cálculo actuarial de futuras pensiones EXCLUSIÓN 510211 Amortización cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones EXCLUSIÓN 510212 Amortización de la liquidación provisional de cuotas partes de bonos pensionales EXCLUSIÓN 510213 Amortización de cuotas partes de bonos pensionales emitidos EXCLUSIÓN 510214 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos EXCLUSIÓN 30 REG-FOR07 V03 5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS INCLUSIÓN 5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA INCLUSIÓN 5111 GENERALES INCLUSIÓN 511136 Implementos deportivos EXCLUSIÓN 511137 Eventos culturales EXCLUSIÓN 511141 Sostenimiento de semovientes EXCLUSIÓN 511154 Organización de eventos EXCLUSIÓN 511161 Relaciones públicas EXCLUSIÓN 5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS INCLUSIÓN 512001 Predial unificado EXCLUSIÓN 512006 Valorización EXCLUSIÓN 512007 Multas EXCLUSIÓN 512008 Sanciones EXCLUSIÓN 512009 Industria y comercio EXCLUSIÓN 29 512010 Tasas EXCLUSIÓN 512011 Impuesto sobre vehículos automotores EXCLUSIÓN 512017 Intereses de mora EXCLUSIÓN 512019 Contribuciones para otras entidades EXCLUSIÓN 512021 Impuesto para preservar la seguridad democrática EXCLUSIÓN 512022 Peajes EXCLUSIÓN 512024 Gravamen a los movimientos financieros EXCLUSIÓN 512090 Otros impuestos y contribuciones EXCLUSIÓN 5345 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES INCLUSIÓN 534501 Crédito mercantil EXCLUSIÓN 534502 Marcas EXCLUSIÓN 534503 Patentes EXCLUSIÓN 534504 Concesiones y franquicias EXCLUSIÓN 534505 Derechos EXCLUSIÓN 534506 “Know how” EXCLUSIÓN 534590 Otros intangibles EXCLUSIÓN 5330 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INCLUSION 533002 Plantas, ductos y túneles EXCLUSIÓN 533003 Redes, líneas y cables EXCLUSIÓN 533005 Equipo médico y científico EXCLUSIÓN 533009 Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería EXCLUSIÓN 5331 DEPRECIACIÓN DE BIENES ADQUIRIDOS EN “LEASING FINANCIERO” 757004 Toma de Lectura INCLUSIÓN INCLUSIÓN 757005 Entrega de Facturas INCLUSIÓN Fuente: CRA 29 Se excluyen las tasas pagadas a las autoridades ambientales. 31 REG-FOR07 V03 3.4.2.1 Costo Medio de Administración - Primer Segmento Las personas prestadoras pertenecientes al primer segmento deberán calcular su Costo Medio de Administración según la fórmula mencionada en el aparte anterior, siempre que el resultado se encuentre en los siguientes rangos: Tabla No. 15. Costo medio de administración de acueducto y alcantarillado del primer segmento Costos medio de administración para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo ($/suscriptor) ($/suscriptor) Acueducto $3.000 suscriptor/mes $6.153 suscriptor/mes Alcantarillado $1.790 suscriptor/mes $4.820 suscriptor/mes 3.4.2.2 Costo Medio de Administración - Segundo Segmento El valor del Costo Medio de Administración para las personas prestadoras pertenecientes al segundo segmento será: Tabla No. 16. Costo medio de administración de acueducto y alcantarillado del segundo segmento Costo Medio de Administración para las personas prestadoras del segundo segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario CMA ($/suscriptor/mes) Acueducto $4.577 suscriptor/mes Alcantarillado $3.305 suscriptor/mes En todo caso, la persona prestadora tiene la opción de aplicar la metodología establecida para el segmento inmediatamente superior. 3.4.3 Cálculo del Costo Medio de Operación El Costo Medio de Operación estará determinado: el costo medio de operación general y el costo medio de operación particular: 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙 Donde: 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo medio de operación para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo medio de operación general para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo medio de operación particular para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. El Costo Medio de Operación General será calculado por la persona prestadora así: 32 REG-FOR07 V03 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 Donde: 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo Medio de Operación General para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Volumen facturado del año base para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. 𝐶𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costos operativos generales del año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios (en pesos de diciembre del año base), registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005. Costo del personal de operación y mantenimiento, correspondiente a la cuenta 7505 – Servicios personales del PUC. No se podrán incluir costos relacionados con pensiones de jubilación, indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial, y amortización y cuotas parte de bonos pensionales. Costos generales, correspondiente a la cuenta 7510 – Generales del PUC. El valor de imprevistos no podrá superar el 5% de los Costos de Operación General (𝐶𝑂𝐺). No se podrán incluir costos relacionados con implementos deportivos, eventos culturales, sostenimiento de semovientes y relaciones públicas. Costos por depreciación de activos operativos como herramientas menores y equipos de oficina, correspondiente a la cuenta 7515 – Depreciaciones del PUC. Se deberán excluir las depreciaciones de los activos que se encuentren incluidas en el CMA y en el CMI. Arrendamientos (excepto aquellos relacionados con el pago del alquiler del sistema de prestación del servicio, en caso que la persona prestadora no sea propietario del mismo). Correspondiente a la cuenta 7517- Arrendamientos del PUC. Otros costos relacionados con procesos operativos de la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. Correspondiente a la cuenta 7537- Consumo de insumos directos del PUC. No se podrán incluir el costo de insumos químicos y energía que se reconozca como costo operativo particular. Costos por mantenimientos y reparaciones de maquinaria y equipo afecto a la prestación del servicio, equipo de oficina, computación y comunicación, equipo de transporte, tracción y elevación, terrenos, redes líneas y ductos, plantas, construcciones y edificaciones, elementos y accesorios de acueducto y alcantarillado, correspondiente a la cuenta 7540 – Órdenes y contratos de mantenimiento y reparaciones del PUC. Costos por honorarios, correspondiente a la cuenta 7542 – Honorarios del PUC. Costos de materiales y servicios públicos, correspondiente a la cuenta 7545 – Servicios públicos y 7550 – Materiales y otros costos de operación del PUC. Costos de los seguros pagados con relación a la prestación del servicio, correspondiente a la cuenta 7560 – Seguros del PUC. No se podrá incluir el seguro de manejo. Costos de impuestos operativos relacionados directamente con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, como timbres (Cuenta 756502 del PUC), registro (Cuenta 756506 del PUC), el gravamen a los movimientos financieros, impuesto de vehículos operativos (Cuenta 756505 del PUC), peajes operativos (Cuenta 756510 del PUC) y otros impuestos pagados en la operación del servicio (Cuenta 756590 del PUC). Costos de órdenes y contratos de aseo, vigilancia, seguridad y cafetería, suministros informáticos, servicios de instalación y desinstalación, administración e infraestructura informática y ventas por derecho por comisión, correspondientes a la cuenta 7570 – Ordenes y contratos por otros servicios del PUC. No se podrán incluir los costos relacionados con toma de lecturas y entrega de facturas que se reconocen en el costos medio de administración. 33 REG-FOR07 V03 Tabla No. 17. Cuentas y subcuentas de gastos que se incluyen y excluyen en el cálculo del costo operativo general 7505 SERVICIOS PERSONALES INCLUSIÓN 750562 Amortización del Cálculo Actuarial de Futuras Pensiones EXCLUSIÓN 750569 Indemnizaciones Sustitutivas EXCLUSIÓN 7510 GENERALES INCLUSIÓN 751039 Implementos deportivos EXCLUSIÓN 751040 Eventos culturales EXCLUSIÓN 751042 Sostenimiento de semovientes EXCLUSIÓN 751049 Relaciones públicas EXCLUSIÓN 7515 DEPRECIACIONES INCLUSIÓN 751501 Depreciación Edificaciones EXCLUSIÓN 751502 Depreciación Plantas, Ductos y Túneles EXCLUSIÓN 751503 Depreciación Redes, líneas, cables EXCLUSIÓN 751504 Depreciación Maquinaria y Equipo EXCLUSIÓN 751505 Depreciación Equipo Médico y Científico EXCLUSIÓN 751508 Depreciación Equipo de Centros de Control EXCLUSIÓN 7517 ARRENDAMIENTOS INCLUSIÓN 7537 CONSUMO DE INSUMOS DIRECTOS INCLUSIÓN 753701 Productos Químicos EXCLUSIÓN 753704 Energía EXCLUSIÓN 7540 ORDENES Y CONTRATOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES INCLUSIÓN 7542 HONORARIOS INCLUSIÓN 7545 SERVICIOS PÚBLICOS INCLUSIÓN 7550 MATERIALES Y OTROS COSTOS DE OPERACIÓN INCLUSIÓN 7560 SEGUROS INCLUSIÓN 756001 De Manejo EXCLUSIÓN 7565 IMPUESTOS Y TASAS INCLUSIÓN 756503 Predial EXCLUSIÓN 756504 De Valorización 756505 De Vehículos EXCLUSIÓN 30 EXCLUSIÓN 756507 Tasa por utilización de recursos naturales EXCLUSIÓN 756508 Tasa por contaminación de recursos naturales EXCLUSIÓN 31 756510 Peajes de Carreteras EXCLUSIÓN 7570 ÓRDENES Y CONTRATOS POR OTROS SERVICIOS 757004 Toma de Lectura INCLUSIÓN EXCLUSIÓN 757005 Entrega de Facturas EXCLUSIÓN Fuente: CRA 30 31 Se deben excluir los impuestos de los vehículos no operativos Se deben excluir los impuestos de los peajes no operativos 34 REG-FOR07 V03 La persona prestadora que no cuente con la información detallada de los costos operativos para cada servicio público domiciliario, podrá utilizar el criterio que considere más idóneo para determinar los costos por separado, o en su defecto podrá calcular el Costo de Operación General (𝐶𝑂𝐺) de ambos servicios y asignar la parte que corresponda a cada uno en proporción al número de suscriptores. 3.4.3.1 Costo Medio de Operación General – Primer segmento Las personas prestadoras pertenecientes al primer segmento deberán calcular CMOG según lo definido en el aparte anterior, siempre que el resultado se encuentre en los siguientes rangos: Tabla No. 18. Costo medio de operación general de acueducto y alcantarillado del primer segmento Costos medio de operación general para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo ($/m3) ($/m3) Acueducto $475 por metro cúbico $776 por metro cúbico Alcantarillado $156 por metro cúbico $412 por metro cúbico 3.4.3.2 Costo Medio de Operación General – Segundo segmento El valor del Costo Medio de Operación General (CMOG) para las personas prestadoras pertenecientes al segundo segmento será: Tabla No. 19. Costo medio de operación general de acueducto y alcantarillado del segundo segmento Costo medio de operación general para las personas prestadoras del segundo segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario CMOG ($/m3) Acueducto $626 por metro cúbico Alcantarillado $284 por metro cúbico En todo caso, la persona prestadora tiene la opción de aplicar la metodología establecida para el segmento inmediatamente superior. 3.4.3.3 Costo Medio de Operación Particular El Costo Medio de Operación Particular será calculado por la persona prestadora con base en la siguiente fórmula: 𝑪𝑴𝑶𝑷𝒂𝒄,𝒂𝒍 = 𝑪𝑶𝑷𝒂𝒄,𝒂𝒍 𝑽𝑭𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 Donde: 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo Medio de Operación Particular para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝑂𝑃𝑎𝑐 : Costos operativos particulares del año base para el servicio público domiciliario de acueducto (en pesos de diciembre del año base), registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) 35 REG-FOR07 V03 𝐶𝑂𝑃𝑎𝑙 : 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 : establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005, los cuales incluyen: Costos de energía operativos, correspondiente a la cuenta 753704 -Energía del PUC No se podrán incluir los costos de energía que se reconozcan como costos operativos generales. Costos de insumos químicos para potabilización, correspondiente a la cuenta 753701 – Productos químicos del PUC No se podrán incluir los costos que se reconozcan como costos operativos generales. Costos de contratos de interconexión y suministro de agua potable. Imprevistos. Este valor no podrá superar el 5% de los 𝐶𝑂𝑃𝑎𝑐 . Costos operativos particulares del año base para el servicio público domiciliario de alcantarillado (en pesos de diciembre del año base), registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005, los cuales incluyen: Costos de energía operativos, correspondiente a la cuenta 753704 -Energía del PUC. No se podrán incluir los costos de energía que se reconozcan como costos operativos generales. Otros costos de tratamiento de aguas residuales no incluidos en los 𝐶𝑂𝐺, tales como costos de energía eléctrica, de insumos químicos, servicios personales y operación y mantenimiento. Costos de contratos de interconexión. Imprevistos. Este valor no podrá superar el 5% de los 𝐶𝑂𝑃𝑎𝑙 . Volumen facturado del año base para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. Cuando por la entrada en operación de un nuevo activo se generen Costos Operativos Particulares no considerados en el cálculo de las tarifas, tales costos podrán ser incluidos sin que sea necesario solicitar a la CRA la modificación de dicho costo. 3.4.4 Cálculo del Costo Medio de Inversión Uno de los objetivos de la presente propuesta es implementar señales que permitan avanzar en el mediano plazo en el mejoramiento de la prestación del servicio y en la consecución de estándares de servicio en los pequeños prestadores. De esta forma y considerando que la regulación tarifaria debe tener en cuenta los eventos pasados, se revisaron las características actuales de la prestación del servicio, mencionadas al inicio de este documento, para formular la propuesta para el componente de inversiones considerando que: En la mayoría de los casos, los prestadores no llevan registros del estado de los sistemas, ni de los mantenimientos. Las tarifas cobradas no cubren los costos reales de prestación, por esta razón no se destinan recursos para invertir en inversiones necesarias para la prestación del servicio. Las estructuras de administración con que cuentan los prestadores, les permiten solo realizar labores mínimas de administración, comercialización, operación y mantenimiento correctivo, dejando a un lado la correcta administración y gestión de sus sistemas. Así las cosas, con base en los objetivos señalados, y el diagnóstico realizado sobre la situación actual en la prestación del servicio, se plantean los siguientes supuestos, para determinar la formulación de la componente de inversión: 36 REG-FOR07 V03 1. No se incluirá en la fórmula de general aplicación, un componente destinado a remunerar el valor invertido en los activos actuales, ya que en la mayoría de los casos los prestadores no cuentan con una información del real estado y valor de los sistemas, ni han realizado una adecuada gestión de los mismos. 2. No obstante lo mencionado en el punto 1, aquellos prestadores que durante la vigencia de la Resolución CRA 287 de 2004 calcularon su CMI de conformidad con los artículos 31 o 32 de esta resolución o aquellos que cuentan con un soporte del valor de sus activos actuales de los sistemas de acueducto y alcantarillado, podrán incluir un componente adicional a la fórmula del CMI para remunerar el valor de los activos actuales de los sistemas de acueducto y alcantarillado. 3. El avance en la calidad de la prestación del servicio, estará en función de las inversiones que pueda realizar el prestador, las cuales a su vez dependen de los recursos que pueda cobrar en las tarifas, y de los aportes en activos que reciba por parte de las entidades territoriales. 4. La formulación de metas del servicio será realizada por el prestador, teniendo en cuenta su capacidad de gestionar recursos destinados a la inversión. De esta forma, las personas prestadoras que, en función de la capacidad de pago de sus suscriptores, incluyan recursos vía tarifa para cubrir el Costo Medio de Inversión, podrán calcularlo con base en la siguiente fórmula: 𝑪𝑴𝑰𝒂𝒄,𝒂𝒍 = 𝑪𝑰𝒂𝒄,𝒂𝒍 𝑽𝑭𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 Donde: 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo Medio de Inversión para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costos anuales del Plan de inversiones para expansión, reposición y rehabilitación de los sistemas de acueducto o alcantarillado, que considere llevar a cabo la persona prestadora en un período de 10 años (en pesos de diciembre del año base). 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Volumen facturado del año base para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. Este Plan de Inversiones tiene como objetivo primordial, el ser utilizado para realizar las obras en los sistemas de acueducto o alcantarillado, que permitan mejorar la cobertura, calidad y continuidad del servicio, así como deberá contemplar las necesarias para la reposición y rehabilitación de los sistemas actuales. Las inversiones incluidas en el Plan deberán contar con un objetivo claro, preciso y cuantificable, para lo cual deberán identificar su situación en el año base y en cada uno de los años del periodo tarifario y deberán estar orientadas hacia alguna(s) de las dimensiones del servicio que a continuación se establecen: Tabla No. 20. Dimensiones del servicio Dimensión del servicio Cobertura para los servicios de acueducto y de alcantarillado. Calidad del agua para los servicios de acueducto y de alcantarillado. Objetivo del Proyecto Indicador Proyectos en redes que incorporan nuevos suscriptores Nuevos suscriptores Proyectos en plantas de tratamiento de agua cruda o de aguas residuales que mejoran los niveles de calidad de agua IRCA o Cumplimiento del PSMV 37 REG-FOR07 V03 Continuidad para los servicios de acueducto y de alcantarillado. Proyectos no incluidos en los grupos anteriores Días sin servicio al año El costo anual del Plan de inversiones 𝑪𝑰𝒂𝒄,𝒂𝒍 , podrá ser estimado dividiendo, el valor total de las inversiones proyectadas para el período de 10 años, entre la vida útil promedio de todos los activos. Para lo anterior, se incluye dentro de la propuesta las tablas de clasificación de los activos y las vidas útiles reguladas que pueden ser utilizadas, las cuales son las mismas definidas en el artículo 49 de la Resolución CRA 688 de 2014. Estas vidas útiles para los activos de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, corresponden al promedio de aquellas vidas útiles registradas en el artículo 27 de la Resolución CRA 287 de 2004; las que se obtuvieron de un estudio realizado por la Facultad de Ingeniería de la Universidad de los Andes en el año 2003 y de consultas efectuadas por esta Comisión de Regulación a gremios y prestadores de los servicios citados. De esta forma, las vidas útiles que pueden ser utilizadas por la persona prestadora para calcular la vida útil promedio de los activos, para determinar los costos anuales de Inversión (CI), se determinan en la tabla a continuación, clasificadas por subsistemas, actividad y tipo de activo, así: Para el servicio público domiciliario de Acueducto: Tabla No. 21. Vidas útiles para los activos de acueducto ACUEDUCTO SUBSISTEMA ACTIVIDAD ACTIVO Embalses 58 Bocatoma Subterránea 23 Bocatoma Superficial 33 Estación de bombeo 23 Macromedición 23 Trasvases 40 Presas 55 Torre de captación 55 Tubería flujo libre o presión 30 Túneles, viaductos, anclaje 51 Canales abiertos-cerrados 35 Cámara rompe presión 35 Tanque de almacenamiento 35 Desarenador, presedimentador 45 Aireador 30 Separador grasa-aceite 40 Precloración 30 Macromedición 23 Captación Producción de agua potable Aducción Pretratamiento VIDA ÚTIL (años) 38 REG-FOR07 V03 ACUEDUCTO SUBSISTEMA ACTIVIDAD Tratamiento Transporte de agua potable Conducción Distribución de agua potable Distribución ACTIVO VIDA ÚTIL (años) Plantas 40 Tanques cloro y almacenamiento. 40 Laboratorio 30 Manejo de lodos y vertimiento 35 Estación de bombeo 25 Tanques de aquietamiento 45 Bodega de insumos químicos 35 Taller 35 Tuberías y accesorios 45 Estación bombeo 25 Centro control acueducto 35 Tubería y accesorios 45 Tanques Compensación, Almacenamiento, Distribución 45 Tuberías y accesorios 45 Estación de bombeo 25 Estación de recloración 25 Punto muestreo 15 Macromedición 23 Estación Reductora de presión 35 Laboratorio medidores 35 Laboratorio calidad aguas 30 Para el servicio público domiciliario de Alcantarillado: Tabla No. 22. Vidas útiles para los activos de alcantarillado ALCANTARILLADO VIDA ÚTIL SUBSISTEMA ACTIVIDAD Recolección y transporte Recolección y transporte de aguas residuales Elevación y bombeo ACTIVO (años) Tubería y accesorios 45 Canales y box culvert 35 Interceptores 45 Colectores 40 Estación elevadora 25 Estación de bombeo 25 Pondajes y laguna de amortiguación 45 39 REG-FOR07 V03 ALCANTARILLADO VIDA ÚTIL SUBSISTEMA ACTIVIDAD Pretratamiento Tratamiento y/o disposición final de aguas residuales Tratamiento ACTIVO (años) Desarenación 35 Presedimentación 35 Rejillas 20 Medición 23 Plantas FQ y Biológicas 40 Tanques homog y Almacenamiento 45 Laboratorio 30 Manejo lodos y vertimiento 23 Estación de bombeo 25 Tubería y accesorios 40 Estructura vertimiento 30 Manejo lodos 23 Estación bombeo 25 Disposición final En el evento en que durante el periodo tarifario la persona prestadora reciba aportes bajo condición para la prestación de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado, deberá identificar la contribución que estas obras realizará en la cobertura, continuidad y calidad del servicio, teniendo en cuenta los indicadores y las dimensiones mencionadas en la tabla 16 del presente numeral. 3.4.5 Cálculo del Costo Medio de Inversión para las personas prestadoras que incluyan un componente de VA La propuesta incluye una metodología para calcular el valor del Costo Medio de Inversión (CMI) de aquellas personas prestadoras que durante la vigencia de la Resolución CRA 287 de 2004, calcularon su CMI de conformidad con lo establecido en los artículos 31 o 32 de esta resolución o aquellas que cuentan con un soporte del valor de los activos actuales de los sistemas de acueducto y alcantarillado. En este caso el Costo Medio de Inversión se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula: 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 + 𝑉𝐴𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 Donde, 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo Medio de Inversión para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costos anuales del Plan de inversiones para expansión, reposición y rehabilitación de los sistemas de acueducto o alcantarillado, que considere llevar a cabo la persona prestadora en un período de 10 años (en pesos de diciembre del año base). 𝑉𝐴𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Valor de los activos actuales anualizado (en pesos de diciembre del año base). Corresponde a la suma de cada uno de los activos a remunerar afectado por el factor de anualidad 𝑓𝑉𝐴(𝑒𝑥𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎𝑑𝑜 𝑒𝑛 𝑝𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜 𝑏𝑎𝑠𝑒) 40 REG-FOR07 V03 𝑉𝐴1 𝑉𝐴2 𝑉𝐴𝐴 = + +⋯ 𝑓𝑉𝐴1 𝑓𝑉𝐴2 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 : 𝑉𝐴: Valor de los activos actuales del año base definidos según los criterios establecidos en el numeral 3.4.5.1 del presente documento. 𝑓𝑉𝐴: Factor de anualidad del VA para cada activo, el cual se define en la tabla incluida en el numeral 3.4.5.2 del presente documento. Volumen facturado del año base para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. El volumen facturado para el servicio público domiciliario de alcantarillado corresponderá al volumen facturado del servicio de acueducto más el estimativo de la disposición de aguas residuales de aquellos usuarios que posean fuentes alternas o adicionales de abastecimiento de agua que viertan al alcantarillado. 3.4.5.1 Criterios para la definición del VA El valor de los activos actuales del año base incluye todos los activos en uso afectos a la prestación del servicio, exceptuando los activos aportados bajo la condición de que su valor no se incluya en el cálculo de las tarifas que hayan de cobrarse a los usuarios, conforme lo estipula el artículo 87.9 de la Ley 142 de 1994 modificado por el artículo 143 de la Ley 1151 de 2007 y por el artículo 99 de la Ley 1450 de 2011. En todo caso la persona prestadora deberá identificar dentro de los activos en uso que opera, el valor de los activos aportados bajo condición. También se exceptúan del cálculo del VA los activos entregados por urbanizadores y constructores. El valor de los activos actuales de los sistemas de acueducto y alcantarillado se determinara de acuerdo con el valor registrado en los estados financieros a cierre de diciembre del año base, netos de depreciaciones, ajustado por inflación, sin incluir valorizaciones. En el caso que no sea posible valorar los activos afectos a la prestación del servicio por medio de la información contable podrá determinarlos con una valoración técnica, definida teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 3.4.5.3 del presente documento. Las personas prestadoras que cuenten con una valoración de activos respecto de la cual la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico dispuso su aceptación mediante acto administrativo antes de la entrada en vigencia de la fórmula tarifaria de la presente resolución, deberán tomarla para efectos de calcular el valor por cobrar de los activos actuales, ajustándola de la siguiente manera: Se deberá adicionar a la valoración, el valor de los activos que entraron en operación entre el año base de la valoración y el año base de la metodología definida en la presente resolución. Se deberán restar las bajas de activos y las depreciaciones correspondientes a ese período, tanto de los activos existentes como de los activos incorporados, e indexar cada uno de los valores de los activos, de acuerdo a la fecha que corresponda, para llevar toda la valoración de activos a pesos de diciembre del año base. Los terrenos serán incluidos en el cálculo por su valor de adquisición, sin incluir valorizaciones y sobre ellos únicamente se reconocerá su rentabilidad. No se podrá incluir dentro del VA activos relacionados con actividades no operativas, entendidas estas como todas aquellas que no guarden relación directa con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. Solo se permitirá la inclusión en el VA de inversiones ambientales en los casos que determine la ley, esto es, en aquellos casos que sea responsabilidad de la persona prestadora de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado y que no corresponda a la competencia de otra entidad. De igual forma, se permitirá la recuperación de las inversiones que sean responsabilidad de la persona prestadora por decisiones o 41 REG-FOR07 V03 mandatos de las autoridades judiciales. En todo caso, deberá quedar a disposición de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios el acto administrativo con el que la autoridad competente ordenó dichas inversiones. 3.4.5.2 Determinación del factor de anualidad del VA para cada activo fVA Para determinar el factor de anualidad de cada activo, la persona prestadora deberá identificar para cada activo su vida útil de acuerdo con las tablas definidas en las tablas 21 y 22 del presente documento y restarle a dicho valor de vida útil los años que ha depreciado el activo, obteniendo como resultado el período por remunerar (N) del activo en cuestión. El valor resultante, deberá buscarse en la columna del período por remunerar (N), de la tabla incluida a continuación, de tal manera que el valor al frente en la columna fVA será el factor de anualidad que aplicará al activo. Tabla No. 23. Factor de anualidad para el VA N fVA 10 o Menos 5,4787 11 5,7456 12 5,9822 13 6,1921 14 6,3782 15 6,5433 16 6,6897 17 6,8195 18 6,9347 19 7,0368 20 7,1273 21 7,2076 22 7,2789 23 7,3420 24 7,3980 25 7,4477 26 7,4918 27 7,5308 42 REG-FOR07 V03 N fVA 28 7,5655 29 7,5962 30 o más 7,6234 Este factor de anualidad para remunerar el valor de los activos actuales (VA) fue calculado a partir de la tasa de descuento anual (r) que se determinó en la Resolución CRA 688 de 2014 para remunerar el CMI del segundo segmento que es de 12,76% y utilizando la siguiente fórmula: 𝑓𝑉𝐴 = 1 − (1 + 𝑟)−𝑛 𝑟 3.4.5.3 Criterios a tener en cuenta para determinar el valor de los activos actuales por medio de una valoración técnica De forma general, la metodología empleada para determinar el valor por cobrar de los activos actuales, deberá soportarse teniendo en cuenta la información que se define a continuación: I. Identificación de los activos que hacen parte de los sistemas de acueducto y alcantarillado que aún no se han remunerado en su totalidad. II. Cantidades de obra. III. Análisis de precios unitarios y costos totales de los activos. IV. Definición de vidas útiles de los activos y Aplicación del método de depreciación. Así las cosas, a continuación se relacionan los soportes que deben tener las personas prestadoras: I. Identificación de los activos que hacen parte de los sistemas de acueducto y alcantarillado que aún no se han remunerado en su totalidad. Las personas prestadoras deberán soportar su estudio con la siguiente información: Relación de activos que hacen parte del estudio, discriminados por componente. Definición de las características físicas y técnicas de cada activo, de acuerdo con lo siguiente: Servicio Componente Característica Técnica a Reportar Precio Unitario Captaciones - $ / m³/s Aducciones Acueducto Caudal de diseño (L/s) de cada captación Tipo de captación Señalar el tipo de flujo (gravedad o bombeo). - Diámetro de tubería (mm). - Longitud de red (m) por cada diámetro y material * Para el caso de canales se debe reportar la longitud, dimensiones de la sección transversal y material. $ / m de tubería, para cada diámetro. 43 REG-FOR07 V03 Servicio Alcantarillado Componente Característica Técnica a Reportar Precio Unitario Desarenadores - Caudal de diseño (L/s). $ / m³/s Planta de tratamiento de agua potable - Caudal de diseño (L/s). Tipo de tratamiento. $ / m³/s Conducciones - Tipo de flujo (gravedad o bombeo). Material de cada tubería. Diámetro de tubería (mm). Longitud de red (m) por cada diámetro y material. $ / m de tubería, para cada diámetro. Tanques de Almacenamiento - Capacidad de cada tanque (m³). Material. Tipo de tanque (enterrado, superficial, semi-enterrado). elevado, $ / m³ de acuerdo con tipo de tanque Estaciones bombeo de - Potencia instalada (kW) en cada una de las estaciones. $ / kW instalado Red Distribución de - Material de cada tubería. Diámetro de tubería (mm). Longitud de red (m) por cada diámetro y material. $ / m de tubería, para cada diámetro. Red de alcantarillado - Material de cada conducto. Dimensiones de la sección transversal de los conductos (m) o diámetro de tuberías (mm). - Longitud de red (m) por cada conducto y material. * Para el caso de canales se debe reportar la longitud, dimensiones de la sección transversal y material. $ / m de tubería, para cada diámetro. Estación de bombeo de AR - Potencia instalada (kW). $ / kW instalado Desarenador - Caudal de diseño (L/s). $ / m³/s de de - Caudal de diseño (L/s). Tipo de tratamiento. $ / m³/s Colectores finales – post - Material de cada tubería. Diámetro de tubería (mm). Longitud de red (m) por cada diámetro y $ / m de tubería, para Planta Tratamiento Aguas Residuales 44 REG-FOR07 V03 Servicio Componente Característica Técnica a Reportar Precio Unitario PTAR material. * Para el caso de canales se debe reportar la longitud, dimensiones de la sección transversal y material. cada diámetro. Definición de edades (año de construcción), vidas útiles, las cuales deben estar acorde con lo establecido en las tablas 19 y 20 del presente documento y el método de depreciación lineal. Adicionalmente, en caso de contar con información de planos, esquemas, modelos hidráulicos, mapas, fotografías, así como los presupuestos de obra y/o contratos de construcción, etc., que sirvan de soporte adicional, se deberán anexar en el estudio. II. Cantidades de obra. Las personas prestadoras deberán tener a disposición las cantidades de obra de cada uno de los componentes de los sistemas de acueducto y de alcantarillado que aún no se han remunerado en su totalidad. Respecto de las cantidades de obra para el componente de redes de los sistemas de acueducto y alcantarillado, se deberá presentar la longitud de red para cada diámetro y para cada material. III. Análisis de precios unitarios y costos totales de activos. Las personas prestadoras deberán tener a disposición los análisis de precios unitarios de cada uno de los ítems que hacen parte del valor de cada activo. Así como las bases de datos o listas de precios que se hayan empleado para la construcción de los precios unitarios. Ahora bien, respecto del costo total de cada activo las personas prestadoras deben comparar los costos totales por componente, reportados por la empresa en su estudio, con los costos máximos establecidos a partir de las funciones de costos por componente definidas por la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico. Revisión de costos totales por componente a partir de la comparación con los costos máximos definidos por la CRA. Teniendo en cuenta lo anterior, se presentan los máximos costos establecidos por la Comisión para los diferentes componentes de los sistemas de acueducto y alcantarillado, los cuales deben ser empleados por parte de las personas prestadoras para verificar que sus costos totales se encuentren por debajo de los valores que se exponen en las siguientes tablas: Costos máximos para activos de captación, tratamiento de agua potable y tratamiento de aguas residuales (En miles de pesos de diciembre de 2014) Caudal de diseño (l/s) Tipo de activo Captaciones superficiales Captaciones superficiales de fondo lateral 1 – 10 5001 – 10000 11 - 25 26 - 50 51 – 100 101 - 250 121.167 209.262 316.379 478.325 826.096 1.248.955 1.888.266 3.261.148 4.930.451 7.454.230 48.674 67.911 105.473 147.156 205.314 318.874 444.896 620.722 22.463 34.887 251 - 500 501 - 1000 1001 - 2500 2501 - 5000 45 REG-FOR07 V03 Caudal de diseño (l/s) Tipo de activo Desarenadores Tratamiento para Agua Potable Planta Compacta Tratamiento para Agua Potable Planta Convencional Tratamiento de Aguas Residuales Lagunas de Estabilización Tratamiento de Aguas Residuales Tanque UASB Tratamiento de Aguas Residuales Tratamiento Primario 1 – 10 11 - 25 26 - 50 51 – 100 101 - 250 38.263 80.783 142.175 250.225 528.290 234.683 531.192 251 - 500 501 - 1000 1001 - 2500 2501 - 5000 929.776 1.636.382 3.454.827 6.080.407 5001 – 10000 10.701.359 985.429 1.828.096 4.137.802 7.676.150 14.240.234 32.232.045 59.794.545 110.926.488 307.124 626.777 1.075.145 1.844.255 3.763.747 6.456.164 11.074.618 22.601.022 38.768.790 66.502.259 876.773 1.335.504 1.836.099 2.524.337 3.845.079 5.286.355 15.220.065 20.925.102 7.267.874 11.070.453 594.366 1.283.286 2.297.146 4.112.006 8.878.168 15.892.366 28.448.131 61.421.915 109.948.307 196.812.983 157.612 319.968 546.681 934.031 1.896.172 3.239.701 5.535.185 11.236.955 19.198.878 32.802.209 Costos máximos para activos de almacenamiento (En miles de pesos de diciembre de 2014) Capacidad de almacenamiento (m³) Tipo activo de Tanques Enterrados Tanques SemiEnterrados Tanques Superficiales Tanques Elevados 1 - 25 26 - 50 51 - 100 101 – 150 151 250 251 - 500 34.407 64.065 119.287 171.599 271.317 505.184 940.638 32.917 62.918 120.263 175.677 283.182 541.280 35.455 56.541 90.168 118.472 167.105 79.620 137.605 237.817 327.518 490.169 501 1001 - 5000 1000 5001 10000 30001 50000 3.983.648 7.417.442 31.413.218 1.034.616 4.656.607 8.900.749 40.060.578 266.487 424.976 1.255.999 2.002.980 5.919.731 847.140 1.464.081 5.215.282 9.013.377 32.107.037 1001 5000 5001 10000 Costos máximos activos de bombeo (En miles de pesos de diciembre de 2014): Potencia de las estaciones de bombeo (kW) Tipo activo de Estaciones de Bombeo de Agua Potable Estaciones de Bombeo de Aguas Residuales 1 - 25 26 - 50 177.003 321.947 113.595 203.350 51 - 75 456.836 285.873 76 – 100 101 - 200 201 - 250 251 - 500 501 1000 585.584 1.065.108 1.291.314 2.348.748 585.584 364.024 651.651 786.006 1.407.054 364.024 17.135.163 9.735.933 31.166.838 17.428.613 46 REG-FOR07 V03 Costos máximos (por metro lineal) para activos de aducción, conducción y distribución de agua potable y recolección y transporte de las aguas residuales (En pesos de diciembre de 2014) Diámetro (in) 0.5 Tipo de activo Redes Redes Acueducto Alcantarillado 8.631 15.079 0.75 14.569 24.453 1 21.123 34.458 1.25 28.176 44.960 1.5 35.655 55.876 1.75 43.507 67.150 2 51.694 78.738 2.5 68.955 102.736 3 87.257 127.681 4 126.509 179.922 6 213.542 291.760 8 309.600 411.134 10 412.980 536.442 11 467.061 600.998 12 522.595 666.693 14 637.683 801.202 15 697.096 869.892 16 757.674 939.469 18 882.123 1.081.106 20 1.010.671 1.225.807 21 1.076.388 1.299.227 22 1.143.022 1.373.321 24 1.278.928 1.523.439 27 1.488.994 1.753.118 28 1.560.580 1.830.803 29 1.632.914 1.909.024 30 1.705.979 1.987.765 32 1.854.230 2.146.752 33 1.929.384 2.226.973 36 2.158.789 2.470.404 39 2.393.834 2.717.770 40 2.473.380 2.801.056 47 REG-FOR07 V03 Diámetro (in) 42 Tipo de activo Redes Redes Acueducto 2.634.207 Alcantarillado 2.968.824 44 2.797.280 3.138.136 45 2.879.636 3.223.352 48 3.129.878 3.481.166 51 3.384.719 3.742.097 52 3.470.653 3.829.741 54 3.643.964 4.005.998 56 3.819.154 4.183.514 72 5.283.130 5.645.046 En aquellos casos en que se presenten costos de los activos por encima de los costos máximos definidos por la CRA, las personas prestadoras deberán tener a disposición los soportes necesarios que justifiquen dicha situación. Los criterios específicos de la revisión que deben hacer las personas prestadoras son los siguientes: Las personas prestadoras deberán desagregar los costos totales de cada componente de los sistemas de acueducto y alcantarillado, a saber: Captación, aducción, desarenadores, tratamiento de agua potable, bombeo, almacenamiento, conducción, distribución, recolección de aguas residuales y/o lluvias y tratamiento de aguas residuales. Con base en las especificaciones técnicas de cada activo (caudal de diseño, volumen, potencia, etc.) se comparan individualmente los costos de los mismos, con los costos máximos por activo definidos en las tablas del presente numeral. Por ejemplo, para el componente de almacenamiento, la persona prestadora debe comparar el valor de cada uno de los tanques que reporte contra los costos máximos definidos en este numeral, teniendo en cuenta en este caso particular, el volumen de almacenamiento de cada uno de los tanques. De igual forma, se compara el costo total de los activos de cada componente con los costos máximos definidos por la CRA. Si el costo total de cada componente se encuentra por encima del costo máximo para el componente, las personas prestadoras deberán justificar y soportar, técnica y económicamente las diferencias encontradas. Para el análisis de los casos específicos en los cuales los costos por componente se encuentran por encima del costo máximo definido por la CRA, la persona prestadora debe efectuar una verificación de forma individual a los activos que hacen parte de cada componente, es decir, si una persona prestadora reporta un costo para el componente de almacenamiento, que supera el costo máximo del componente, se debe efectuar una revisión individual de los activos (en este caso tanques), que hacen parte de la actividad, y que presenten las mayores desviaciones. Para todos aquellos activos que no se encuentren definidos dentro de las tablas32, las personas prestadoras deberán soportar los costos totales de los mismos con análisis de precios unitarios de cada uno de los ítems que hacen parte del costo del activo, haciendo particular énfasis en las actividades e insumos de mayor peso, como lo son, las excavaciones, en $/m³, concreto, en $/m³ y el acero en $/kg. Así mismo, la persona prestadora deberá mantener una descripción técnica detallada del activo para efectos de soportar la valoración de activos realizada. 32 Dársenas, canales, box-culvert, subestaciones eléctricas, laboratorios, válvulas, accesorios, hidrantes, talleres, equipos de telemetría y macromedición, pozos de inspección, cámaras, estaciones elevadoras, emisarios submarinos entre otros. 48 REG-FOR07 V03 IV. Definición de vidas útiles y aplicación de un método de depreciación La persona prestadora debe definir la vida útil de cada activo, para lo cual debe tener en cuenta lo establecido en las tablas 21 y 22 del presente documento. La persona prestadora debe definir para cada activo su edad o fecha de construcción y su respectiva depreciación o demérito. La persona prestadora debe aplicar el método de depreciación lineal para cada activo y el valor de activos calculado por la empresa en su estudio. Para determinar el valor del VA, las personas prestadoras deberán establecer: o o o 3.4.6 El costo total de los activos de acuerdo con lo definido en el numeral III del presente apartado; El valor de la depreciación acumulada al año anterior de inicio de la aplicación de las tarifas, con base en las condiciones de vida útil y método depreciación utilizadas en la vigencia de la Resolución CRA 287 de 2004. La diferencia entre el costo total del activo y el valor de la depreciación acumulada. Cálculo del Costo Medio Generado por Tasas Ambientales En concordancia con lo dispuesto en los artículos 42 y 43 de la Ley 99 de 1993, así como en lo dispuesto en el artículo 164 de la Ley 142 de 1994, la metodología establecida por la CRA permite la recuperación de los costos asociados al cobro de la tasa retributiva y de la tasa por uso, en los costos de referencia de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado. 3.4.6.1 Tasa por Uso de Agua Están obligadas a pagar la tasa por uso de aguas todas las personas naturales o jurídicas y públicas o privadas, que utilicen el recurso hídrico en virtud de una concesión de aguas. Ahora bien, el hecho generador de dicha tasa es que el agua se utilice en virtud de una concesión; sólo este factor da lugar al cobro de la misma. En concordancia con lo dispuesto en el artículo 18 del Decreto 155 de 2004, los recursos provenientes del recaudo de esta tasa debían destinarse a la protección y recuperación del recurso hídrico, de conformidad con el respectivo plan de ordenamiento y manejo de la cuenca. Sin embargo, entre otras, el artículo 216 de la Ley 1450 de 2011, dispuso en relación con la destinación de los recursos recaudados por esta tasa, las siguientes consideraciones: “Parágrafo 2°. Los recursos provenientes del recaudo de las tasas por utilización de agua, se destinarán de la siguiente manera: a) En las cuencas con Plan de Ordenamiento y Manejo Adoptado, se destinarán exclusivamente a las actividades de protección, recuperación y monitoreo del recurso hídrico definidas en el mismo; b) En las cuencas declaradas en ordenación, se destinarán a la elaboración del Plan de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca; c) En ausencia de las condiciones establecidas en los literales a} y b), se destinarán a actividades de protección y recuperación del recurso hídrico definidos en los instrumentos de planificación de la autoridad ambiental competente y teniendo en cuenta las directrices del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, o quien haga sus veces”. 49 REG-FOR07 V03 Vale la pena señalar que de acuerdo con el artículo 6 del Decreto 155 de 2004, la tasa por uso se cobra de acuerdo con el volumen de agua efectivamente captada, teniendo en cuenta los límites y condiciones establecidos en la concesión de agua correspondiente. 3.4.6.2 Tasa Retributiva El Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial define la tasa retributiva de agua como: “un instrumento económico que tiene como objetivo incentivar cambios en el comportamiento de los agentes contaminadores, internalizando en sus decisiones de producción el costo del daño ambiental que ocasiona su contaminación; esto con el fin de lograr metas ambientales que sean social y económicamente sostenibles. “Adicionalmente, se constituye en una fuente de recursos para la inversión en proyectos de descontaminación hídrica y monitoreo de la calidad del agua.” Respecto de la competencia para cobrar y recaudar la tasa retributiva por vertimientos puntuales al recurso hídrico, el Decreto 2667 de 2012 la radicó en cabeza de las Corporaciones Autónomas Regionales, las Corporaciones para el Desarrollo Sostenible, los Grandes Centros Urbanos a los que se refiere el artículo 66 de la Ley 99 de 1993, los establecimientos públicos ambientales creados en virtud del artículo 13 de la Ley 768 de 2002, y Parques Nacionales Naturales de Colombia, creada por el Decreto-Ley 3572 de 2011, siempre y cuando corresponda a los usos permitidos en las áreas que integran el Sistema de Parques Nacionales Naturales. De igual forma, este decreto establece el cálculo del monto a cobrar por concepto de tasa retributiva, en los mismos términos señalados por las normas anteriores a este, es decir, que el monto a cobrar a cada usuario sujeto al pago de la tasa dependerá de la tarifa mínima, el factor regional de cada parámetro objeto de cobro y la carga contaminante vertida. 3.4.6.3 Costo Medio Generado por Tasas Ambientales para Acueducto El costo medio de tasas ambientales está determinado por las disposiciones normativas vigentes al momento de aplicar la metodología y las cuales fueron descritas en los numerales anteriores. Así las cosas, el costo medio generado por tasas ambientales para el servicio público domiciliario de acueducto se define con referencia a esta tasa establecida por la autoridad ambiental, o aquella que la modifique, adicione o derogue con la siguiente fórmula: 𝑀𝑃𝑡𝑎𝑐 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑐 = 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑐 : Costo Medio Generado por Tasas de Uso para el servicio público domiciliario de acueducto, expresado en pesos por metro cúbico. 𝑀𝑃𝑡𝑎𝑐 : Monto a pagar de la última vigencia cobrada por la autoridad ambiental por tasas ambientales para el servicio público domiciliario de acueducto de acuerdo con la normativa vigente. No se podrá incluir en las tarifas el cobro de más de una vigencia. 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐 : Volumen facturado durante la última vigencia cobrada por la autoridad ambiental, del servicio público domiciliario de acueducto, expresado en metros cúbicos. Es importante mencionar que el valor del 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑐 se aplicará para el período siguiente al de facturación, ya que este corresponde a un período vencido. En caso que la persona prestadora utilice varias fuentes de abastecimiento (k) en virtud de concesiones otorgadas, para prestar el servicio público domiciliario de acueducto, el 𝑀𝑃𝑡𝑎𝑐 corresponderá a la suma del valor a pagar por tasas ambientales de cada una de las fuentes, de acuerdo con la siguiente expresión: 50 REG-FOR07 V03 𝐶𝑀𝑇𝑖,𝑎𝑐 𝑘 ∑𝑘 𝑀𝑃𝑡𝑎𝑐 = 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐 Así mismo se establece que los prestadores no deberán solicitar a la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico, la modificación del Costo Medio Generado por Tasas de Uso para Acueducto, en cuanto ello se refiera a variaciones en los valores de la tasas por utilización de agua. Sin embargo, para efectos de lo anterior deberán cumplir las disposiciones contenidas en las Sección 5.1.1 de la Resolución CRA 151 de 2001 o la norma que la modifique, sustituya o derogue, para el reporte de las variaciones tarifarias, y adicionalmente, remitir a la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico y a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, copia de los actos administrativos en los que se evidencie dicha modificación. 3.4.6.4 Costo Medio Generado por Tasas Ambientales para Alcantarillado Este costo se define con referencia a la tasa retributiva por la utilización directa o indirecta del agua como receptor de vertimientos puntuales, o aquella que la modifique, adicione o derogue, y se determinará por separado para los suscriptores con caracterización de los vertimientos con base en la siguiente fórmula: 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙,𝑐𝑗 = 𝑀𝑃𝑐𝑗 𝑉𝐹𝐴𝑐𝑗 Donde: 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙,𝑐𝑗 : Costo Medio Generado por Tasas Retributivas para el servicio público domiciliario de alcantarillado para cada suscriptor con caracterización de vertimientos, expresado en pesos por metro cúbico. 𝑉𝐹𝐴𝑐𝑗 : Corresponde a la cantidad de m3 facturados por la persona prestadora a los suscriptores del servicio público domiciliario de alcantarillado, para el suscriptor j con caracterización, expresado en metros cúbicos. 𝑀𝑃𝑐𝑗 : Monto total a pagar establecido conforme al Decreto 2667 de 2012 o el que lo modifique, adicione o derogue, para el suscriptor j con caracterización, correspondiente a la última actualización base de la declaración de la tasa. 𝑛 𝑀𝑃𝑐𝑗 = ∑ 𝑇𝑚𝑖 ∗ 𝐹𝑟𝑖 ∗ 𝐶𝑖𝑗 𝑖=1 𝑇𝑚𝑖 : Tarifa mínima del parámetro i al momento de la presentación del estudio 𝐹𝑟𝑖 : Factor regional del parámetro i. Para el cálculo del costo medio siempre será 1, que es el valor aplicable si la persona prestadora cumple la meta de carga contaminante establecida por la autoridad ambiental. 𝐶𝑖𝑗 : Carga contaminante del parámetro i vertido para el suscriptor j con caracterización. En aquellos casos en que no exista caracterización, se utilizará la información de cargas presuntivas y se aplicará la siguiente fórmula: 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙,𝑠𝑐 = 𝑀𝑃𝑠𝑐 𝑉𝐹𝐴𝑠𝑐 Donde: 51 REG-FOR07 V03 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙,𝑠𝑐 : Costo Medio Generado por Tasas Retributivas para el servicio público domiciliario de alcantarillado para los suscriptores sin caracterización de vertimientos, expresado en pesos por metro cúbico. 𝑉𝐹𝐴𝑠𝑐 Corresponde a la cantidad de m3 facturados por la persona prestadora, asociados al consumo del servicio público domiciliario de acueducto y a fuentes alternas, de suscriptores sin caracterización. 𝑀𝑃𝑠𝑐 : Monto total a pagar establecido de conformidad con el Decreto 2667 de 2012 o el que lo modifique, adicione o derogue, para los suscriptores sin caracterización, correspondiente al año vigente al cálculo tarifario. 𝑀𝑃𝑠𝑐 = ∑𝑛𝑖=1 𝑇𝑚𝑖 ∗ 𝐹𝑟𝑖 ∗ 𝐶𝑖 𝑇𝑚𝑖 : Tarifa mínima del parámetro i al momento de la presentación del estudio. 𝐹𝑟𝑖 : Factor regional del parámetro i. Para el cálculo del costo medio siempre será 1, que es el valor aplicable si la persona prestadora cumple la meta global de carga contaminante establecida por la autoridad ambiental. 𝐶𝑖 : Carga contaminante del parámetro i vertido para los suscriptores sin caracterización. 𝑛: Total de parámetros sujetos de cobro. No será necesario solicitar a la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico, la modificación del Costo Medio Generado por Tasas Retributivas para Alcantarillado, en cuanto ello se refiera a variaciones en los valores de las tarifas mínimas o de la carga contaminante de los parámetros. No obstante, se deberá cumplir con las disposiciones contenidas en las Sección 5.1.1 de la Resolución CRA 151 de 2001, o la norma que la modifique, adicione o derogue, para el reporte de las variaciones tarifarias, y remitir a la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico y a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios copia de los actos administrativos en los que se evidencie dicha modificación. 3.5 Indexación 3.5.1 Indexación de los costos administrativos y operativos a pesos de diciembre de 2014 - Cuando el año base es el año 2014: Los costos administrativos y operativos registrados según el Plan Único de Cuentas (PUC) en el año 2014 deberán expresarse en pesos de diciembre de 2014 con un factor de 1,0106 el cual se obtiene del siguiente cálculo: 𝐹𝐴2014 = 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛/2014 𝐹𝐴2014 = 118,15 116,91 𝐹𝐴2014 = 1,0106 El Índice de Precios al Consumidor (IPC) tomado para el cálculo, es el reportado de manera oficial por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE). 52 REG-FOR07 V03 Se utiliza el IPC a junio, debido a que se reconoce las variaciones de precios de un mes a otro mediante un promedio de los doce (12) meses del año, el cual se establece en junio. - Cuando el año base es el año 2013: Los costos administrativos y operativos registrados según el Plan Único de Cuentas (PUC) en el año 2013 deberán expresarse en pesos de diciembre de 2014 con un factor de 1,0387 el cual se obtiene del siguiente cálculo: 𝐹𝐴2013 = 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛/2013 𝐹𝐴2013 = 118,15 113,75 𝐹𝐴2013 = 1,0387 El Índice de Precios al Consumidor (IPC) tomado para el cálculo, es el reportado de manera oficial por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE). - Cuando el año base es el año 2012: Los costos administrativos y operativos registrados según el Plan Único de Cuentas (PUC) en el año 2012 deberán expresarse en pesos de diciembre de 2014 con un factor de 1,0611 el cual se obtiene del siguiente cálculo: 𝐹𝐴2012 = 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛/2012 𝐹𝐴2012 = 118,15 111,35 𝐹𝐴2012 = 1,0611 El Índice de Precios al Consumidor (IPC) tomado para el cálculo, es el reportado de manera oficial por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE). 3.5.2 Indexación de los costos económicos de referencia al momento de iniciar la aplicación de la metodología tarifaria Para actualizar los costos de referencia, al momento de iniciar la aplicación de la fórmula tarifaria, es decir, se inicia el cobro de las tarifas a los usuarios, las personas prestadoras deberán proceder de la siguiente manera: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎1 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎0 ∗ 𝐼𝑃𝐶1 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 Donde: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎1 : Costo de referencia (CMA, CMO y CMI) actualizado con el último Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el DANE, con el cual la persona prestadora empezará a aplicar la metodología de cálculo. 53 REG-FOR07 V03 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎0 : Costo de referencia resultante de la aplicación de la presente metodología para cada uno de los componentes (CMA, CMO, CMI) de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, el cual está expresado a pesos de diciembre del año 2014. 𝐼𝑃𝐶1 : Último reporte del Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el DANE del mes en el cual la persona prestadora empezará a aplicar la fórmula tarifaria. 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 : Índice de Precios al Consumidor (IPC) reportado por el DANE del mes de diciembre del año 2014. El cual corresponde a 118,15. 3.5.3 Indexación de los costos económicos de referencia según lo establecido en el artículo 125 de la Ley 142 de 1994 A continuación se detalla el procedimiento de actualización de tarifas, a modo de ejemplo, suponiendo que el mes y año base de cálculo e inicio de cobro de tarifas es enero de 2014. En primer lugar, se debe consultar el IPC en la página web del DANE www.dane.gov.co, en el vínculo: índice de precios al consumidor / IPC base 2008 / sistema de consulta, se selecciona consultas dinámicas, en características se elige que sea en años y meses y en cantidades se elige que sea el índice mensual, se produce el reporte y se despliega todos los índices disponibles, los cuales podemos exportar a un archivo de Excel. Los índices de precios requeridos son: IPC – Diciembre de 2013 a Abril de 2015 Años y meses Índice Mensual 113,9825 dic-13 ene-14 114,5368 feb-14 115,2592 mar-14 115,7136 abr-14 116,2432 may-14 116,8056 jun-14 116,9144 jul-14 117,0913 ago-14 117,3292 sep-14 117,4886 oct-14 117,6822 nov-14 117,8373 dic-14 118,1517 ene-15 118,9129 feb-15 120,2799 mar-15 120,9846 abr-15 121,6344 Fuente: DANE Para realizar la actualizamos se debe tener en cuenta el cumplimiento del artículo 125 de la Ley 142 de 1994, es decir, que se haya acumulado una variación de por lo menos un 3% en el IPC, por tanto el primer paso es identificar si se cumple lo indicado, para esto se debe determinar las variaciones desde enero de 2014, razón 54 REG-FOR07 V03 por la cual debemos incluir como base de la acumulación el IPC de diciembre de 2013, podemos usar la siguiente fórmula para determinar la variación: 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 (%) = 𝐼𝑃𝐶𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 − 𝐼𝑃𝐶𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 ∗ 100 𝐼𝑃𝐶𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 Se debe realizar la revisión mensual para determinar el mes y año en que se cumple la acumulación de la variación del 3%. Al aplicar la fórmula en nuestro ejemplo tenemos: - Verificación de la variación acumulada a enero de 2014: 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐸𝑛𝑒_14 (%) = 𝐼𝑃𝐶𝐸𝑛𝑒_14 − 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 ∗ 100 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐸𝑛𝑒_14 (%) = 114,5368 − 113,9825 ∗ 100 113,9825 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐸𝑛𝑒_14 = 0.49% Como la variación aun no completa el valor del 3% se debe continuar con la verificación en el siguiente mes. - Verificación de la variación acumulada a febrero de 2014: 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐹𝑒𝑏_14 (%) = 𝐼𝑃𝐶𝐹𝑒𝑏_14 − 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 ∗ 100 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐹𝑒𝑏_14 (%) = 115,2592 − 113,9825 ∗ 100 113,9825 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐹𝑒𝑏_14 = 1.12% Como la variación aun no completa el valor de 3% se continúa con la verificación en el siguiente mes. Haciendo el ejercicio mes a mes, se tiene que se cumple la condición en el mes de septiembre de 2014. - Verificación de la variación acumulada a septiembre de 2014: 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑆𝑒𝑝_14 (%) = 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 − 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 ∗ 100 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑆𝑒𝑝_14 (%) = 117,4886 − 113,9825 ∗ 100 113,9825 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑆𝑒𝑝_14 = 3.08% El primer ajuste tarifario se pudo haber realizado en septiembre de 2014. A partir de este mes se inicia la nueva acumulación del 3%. - Verificación de la variación acumulada a octubre de 2014: 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑂𝑐𝑡_14 (%) = 𝐼𝑃𝐶𝑂𝑐𝑡_14 − 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 ∗ 100 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 55 REG-FOR07 V03 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑂𝑐𝑡_14 (%) = 117,6822 − 117,4886 ∗ 100 117,4886 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑂𝑐𝑡_14 = 0.16% Se realiza el ejercicio realizado anteriormente y se determina que en abril de 2015 se vuelve a acumular el 3%. - Verificación de la variación acumulada a abril de 2015: 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐴𝑏𝑟_15 (%) = 𝐼𝑃𝐶𝐴𝑏𝑟_15 − 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 ∗ 100 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐴𝑏𝑟_15 (%) = 121,6344 − 117,4886 ∗ 100 117,4886 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐴𝑏𝑟_15 = 3.53% Se ha acumulado la variación del 3% en el IPC la empresa puede ajustar las tarifas a abril de 2015. Y de esta forma se va revisando la acumulación de la variación del IPC. Para aplicar el ajuste tarifario se puede utilizar la siguiente fórmula: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑖 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑖−1 ∗ 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 Donde: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑖 : Se refiere al costo de referencia actualizado para el periodo i de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, expresado en términos unitarios. 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑖−1 :Se refiere al costo de referencia estimado a partir de la última actualización efectuada por la persona prestadora. 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 : Factor de Actualización por IPC, el cual podrá ser aplicado cada vez que se acumule una variación de por lo menos el tres por ciento (3%) en el Índice de Precios al Consumidor reportado por el DANE. Este factor será calculado de la siguiente manera: 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 𝐼𝑃𝐶𝑖 𝐼𝑃𝐶𝑖−1 Donde: 𝐼𝑃𝐶𝑖 : IPC reportado por el DANE en el mes seleccionado por la persona prestadora, para efectos de realizar la actualización por concepto de IPC (mes final). 𝐼𝑃𝐶𝑖−1 : IPC reportado por el DANE correspondiente al último mes en el cual se realizó la actualización por concepto de IPC o aquel que la persona prestadora seleccione como mes base para la actualización, el cual no podrá ser anterior al momento en el que se aplicó la última indexación. La anterior fórmula la podemos aplicar en un ejemplo así: Vamos a actualizar a septiembre de 2014 el cargo fijo que a enero de 2014 era de $7.500 suscriptor mensual. 56 REG-FOR07 V03 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑆𝑒𝑝_14 = 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝐷𝑖𝑐_14 ∗ 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 𝐼𝑃𝐶𝐷𝑖𝑐_13 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 117,4886 113,9825 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 1,0308 Entonces, 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑆𝑒𝑝_14 = $7.500 ∗ 1,0308 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑆𝑒𝑝_14 = $7.730,70 Vamos a actualizar a abril de 2015 el cargo fijo que a septiembre de 2014 era de $7.730,70 suscriptor mensual. 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝐴𝑏𝑟_15 = 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑆𝑒𝑝_14 ∗ 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 𝐼𝑃𝐶𝐴𝑏𝑟_15 𝐼𝑃𝐶𝑆𝑒𝑝_14 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 121,6344 117,4886 𝐹𝐴𝐼𝑃𝐶 = 1,0353 Entonces, 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝐴𝑏𝑟_15 = $7.730,70 ∗ 1,0353 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝐴𝑏𝑟_15 = $8.003,49 3.6 Ejemplo de cálculo del Costo Medio de Administración para las personas prestadoras del primer segmento. - Se establecen los costos de administración del año base, es decir del año 2014, para cada uno de los servicios públicos domiciliarios de acuerdo con los valores registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005. Costos de Administración del servicio público domiciliario de acueducto Año 2014 Sueldos y salarios Contribuciones imputadas y efectivas 146.461.876 5.325.231 Aportes sobre la nómina 36.615.469 Gastos generales. 48.820.625 Gastos por impuestos administrativos Gastos de comercialización 3.045.520 13.704.838 57 REG-FOR07 V03 Imprevistos. 6.091.039 Total Costos de Administración - Se establece el número de suscriptores promedio mensual facturados del año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios. En el caso de facturación mensual, corresponde al promedio de los doce meses del año base, es decir, el año 2014. Número de suscriptores mensual - 260.064.598 Año 2014 Enero 4.586 Febrero 4.591 Marzo 4.595 Abril 4.600 Mayo 4.604 Junio 4.609 Julio 4.614 Agosto 4.618 Septiembre 4.623 Octubre 4.627 Noviembre 4.632 Diciembre 4.637 Promedio 4.611 Se aplica la fórmula del CMA: 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐 = 𝐶𝐴𝑎𝑐 /12 𝑁𝑎𝑐 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐 = $260.064.598/12 4.611 Para expresar los costos registrados en los estados financieros a pesos de diciembre de 2014, se multiplican por un factor de 1,0106 así: 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐 = $4700,08 ∗ 1,0106 El factor de 1,0106 es el valor que expresa los costos administrativos a pesos a diciembre del año 2014. Lo anterior teniendo en cuenta que los costos registrados en los estados financieros se entienden expresados en pesos del mes de junio y deben ser expresados en pesos de diciembre del año 2014, para lo cual se utilizó la siguiente fórmula: 58 REG-FOR07 V03 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 𝐹𝑎 = 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛2014 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 : Índice de Precios al Consumidor reportado por el DANE del mes de diciembre del año 2014, correspondiente a 118,15. 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛2014 : Índice de Precios al Consumidor reportado por el DANE correspondiente del mes de junio de 2014, correspondiente a 116,91. 𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄 = $𝟒. 𝟕𝟒𝟗, 𝟗𝟎 𝒑𝒐𝒓 𝒔𝒖𝒔𝒄𝒓𝒊𝒑𝒕𝒐𝒓 /𝒎𝒆𝒔 - Se verifica que el valor calculado no se encuentre por fuera de los rangos: Costos medio de administración para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo ($/suscriptor) Valor máximo ($/suscriptor) Acueducto $3.000 suscriptor/mes $6.153 suscriptor/mes El CMAac de $4.749,60 por suscriptor/mes se encuentra dentro del rango establecido por la CRA. 3.7 Ejemplo de cálculo del Costo Medio de Operación para las personas prestadoras del primer segmento. El Costo Medio de Operación está determinado por dos componentes: el costo medio de operación general y el costo medio de operación particular, tal como se muestra en la fórmula siguiente: 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙 Donde: 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo medio de operación para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo medio de operación general para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙 : Costo medio de operación particular para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año base por metro cúbico. Para el cálculo del CMOG: - Se establecen los costos operativos generales del año base, es decir del año 2014, para cada uno de los servicios públicos domiciliarios de acuerdo con los valores registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005. Costos operativos generales para el servicio público domiciliario de acueducto Año 2014 Costo del personal de operación y mantenimiento. 226.581.922 Costos generales 113.290.961 Costo de depreciación 56.645.480 59 REG-FOR07 V03 Costos operativos generales para el servicio público domiciliario de acueducto Año 2014 Costo de arrendamiento 25.490.466 Otros costos operativos 28.322.740 Costos por mantenimientos y reparaciones de maquinaria y equipo 22.658.192 Honorarios 14.161.370 Materiales y servicios públicos 7.080.685 Seguros 23.791.102 Impuestos Operativos 19.542.691 Costos de órdenes y contratos por otros servicios 16.143.962 Total costos operativos generales - 553.709.572 Se establece el volumen facturado del año base, es decir del año 2014, para cada uno de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. Agua facturada m3 Enero 82.548 Febrero 82.631 Marzo 82.713 Abril 82.796 Mayo 82.879 Junio 82.962 Julio 83.045 Agosto 83.128 Septiembre 83.211 Octubre 83.294 Noviembre 83.377 Diciembre 83.466 Total Agua facturada - Año 2014 996.048 Se aplica la fórmula del CMOG: 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐 = 𝐶𝑂𝐺𝑎𝑐 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐 = $553.709.572 996.048 m3 60 REG-FOR07 V03 Para expresar los costos registrados en los estados financieros a pesos de diciembre de 2014, se multiplican por un factor de 1,0106 así: 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐 = $555,91 ∗ 1,0106 El factor de 1,0106 es el valor que expresa los costos operativos a pesos a diciembre del año 2014. Lo anterior teniendo en cuenta que los costos registrados en los estados financieros se entienden expresados en pesos del mes de junio y deben ser expresados en pesos de diciembre del año 2014, para lo cual se utilizó la siguiente fórmula: 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 𝐹𝑎 = 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛2014 𝐼𝑃𝐶𝑑𝑖𝑐/2014 : Índice de Precios al Consumidor reportado por el DANE del mes de diciembre del año 2014, correspondiente a 118,15. 𝐼𝑃𝐶𝑗𝑢𝑛2014 : Índice de Precios al Consumidor reportado por el DANE correspondiente del mes de junio de 2014, correspondiente a 116,91. 𝑪𝑴𝑶𝑮𝒂𝒄 = $𝟓𝟔𝟏, 𝟖𝟎 𝐦𝟑 - Se verifica que el valor calculado no se encuentre por fuera de los rangos: Costos medio de operación general para las personas prestadoras del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Servicio público domiciliario Valor mínimo 3 ($/m ) Valor máximo 3 ($/m ) Acueducto $475 por metro cúbico $776 por metro cúbico El CMOGac de $561,80 por m3 se encuentra dentro del rango establecido por la CRA. Para el cálculo del CMOP: - Se establecen los costos operativos particulares del año base, es decir del año 2014, para cada uno de los servicios públicos domiciliarios de acuerdo con los valores registrados en el Plan Único de Cuentas (PUC) establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios mediante Resolución 33635 de 2005. Costos Particulares Costos de energía. Costos de insumos químicos. Imprevistos Total costos particulares - Año 2014 3.896.251 35.400.019 4.521.452 43.817.722 Se aplica la fórmula del CMOP: 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐 = 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐 = 𝐶𝑂𝑃𝑎𝑐 ∗ 𝐹𝑎 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐 $43.817.722 996.048 m3 ∗ 1,0106 𝑪𝑴𝑶𝑷𝒂𝒄 = $𝟒𝟒, 𝟒𝟔 𝒎𝟑 61 REG-FOR07 V03 - Se aplica la fórmula del CMO: 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐 = 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐 = $561,80 m3 + $44,46 𝑚3 𝑪𝑴𝑶𝒂𝒄 = $𝟔𝟎𝟔, 𝟐𝟔 𝒎𝟑 62 ANEXO I TALLER “CONSTRUCCIÓN DE LA METODOLOGÍA TARIFARIA PARA ACUEDUCTOS RURALES Y PEQUEÑOS PRESTADORES” ORGANIZADO POR: LA COMISIÓN DE REGULACIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO Y EL BANCO MUNDIAL PRESENTACIONES DE LA MAÑANA 1. Viceministerio de Agua y Saneamiento Básico “Estrategia de implementación de la política rural de agua y saneamiento”, Javier Orlando Moreno Méndez, Director de Desarrollo Sectorial. El CONPES 3810 de 2014 recoge las estrategias generales de la política rural: fortalecer el esquema institucional, fomentar la estructuración de esquemas sostenibles, realizar inversiones en infraestructura acorde con el contexto rural e impulsar prácticas efectivas de gestión sanitaria y ambiental. La propuesta del ministerio está orientada a desarrollar un esquema de atención diferenciada en agua potable y saneamiento rural en cuatro campos: Posibilidades de atención, Capacidades, Enfoque diferencial y Gestión de riesgos y adaptación al cambio climático, para los cuales se establecen niveles de desarrollo medibles a través de variables e indicadores objetivos. Las acciones para dar avance progresivo del servicio están encaminadas hacia cinco aspectos: La optimización de los sistemas PTAP y PTAR, a través del mejoramiento en las condiciones de acceso El aseguramiento de la prestación a través de organizaciones gestoras rurales Esquemas de asistencia técnica y apoyo y promoción Lineamientos y programas de atención diferencial Guía de planeación municipal La implementación de la política está prevista arrancar desde el 2015 hasta el 2024. Durante el 2015-2017 se prevé el diseño de los instrumentos con el acompañamiento de los nuevos alcaldes y gobernadores, el trabajo regional y el desarrollo de proyectos pilotos. Los retos para su implementación son la coordinación institucional, los ajustes normativos y regulatorios, los recursos financieros y la participación activa y compromiso. 2. Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico – CRA “Enfoque regulatorio del marco de acueducto y alcantarillado para acueductos rurales y pequeños prestadores”, Alejandro Gualy Guzmán, Experto Comisionado CRA. La invitación a los acueductos rurales y pequeños prestadores es: Decirles que cuentan con los recursos necesarios y suficientes para asegurar el servicio de calidad y permanencia, a través de la aplicación de tarifas viables y de los recursos de apoyo del estado que se otorguen a comunidades o prestadores organizados. Hacerles partícipes en el diseño de la metodología tarifaria. La propuesta de la CRA de marco tarifario de pequeños prestadores tiene como objetivo alcanzar tres propósitos: Simplicidad que facilite la comprensión: en fórmulas, en información disponible, en establecimiento de metas. REG-FOR07 V03 Suficiencia financiera que aseguren la permanencia de los prestadores: tarifas que reflejen los costos AOM, recursos disponibles para alcanzar estándares apropiados, se toma en cuenta la capacidad de pago baja de la población. Disponibilidad de información sectorial fundamental para monitorear el desarrollo sectorial: reportes periódicos para efectuar seguimiento a la metas de prestación del servicio. Se proponen dos segmentos con diferentes regímenes tarifarios: un primer segmento, con régimen de libertad regulada para las áreas de prestación en cabeceras o corregimientos entre 2.500 y 5.000 suscriptores (10.000 a 20.000 hab); y un segundo segmento, con régimen de libertad vigilada para las áreas de prestación en cabeceras o corregimientos menores a 2.500 suscriptores (10.000 hab) y en resto rural nucleado y disperso. Las metas de servicio dependen de los aportes del gobierno nacional en infraestructura y asistencia técnica. 3. Banco Mundial “La regulación en América Latina, la experiencia peruana en agua y saneamiento rural”, Fernando Laca, Especialista Senior en Agua y Saneamiento. Las ideas principales de la presentación podrían resumirse de la siguiente manera: Hay problemas de saneamiento en América Latina: de higiene, baja cobertura. La eficiencia de los prestadores no depende si es privado o público, en los 90 se tenía el enfoque que el sector privado era más eficiente porque buscaba la rentabilidad. Hay que alinear los objetivos de la empresa con el marco regulatorio. Revisar la capacidad de pago. La tarifa autofinancia el servicio? En Perú, se establece diferenciación del sector según la distancia a la capital. En OFWAT se ha cambiado el enfoque al cliente, se premia o castiga por los compromisos con su cliente, no hay metas sino compromisos. Es importante sensibilizar a la comunidad que la tarifa es subsidiada. 4. Experiencia Internacional “Experiencia Chilena Programa Agua Potable Rural”, Gloria Alvarado Jorquera y José Rivera Navarro, FENAPRU CHILE. El programa de Agua Potable Rural (APR) cumplió 50 años de existencia y alcanza el 100% de la población rural concentrada. El desafío persiste en los semi concentrados y dispersos. Existen 1.700 sistemas de agua potable rural con 401.000 conexiones domiciliarias y una población beneficiada aproximada de 2 millones de personas. El programa se ha sustentado en la participación y en la gestión comunitaria de los sistemas de agua potable rural a través de dos organizaciones: cooperativas y comités de agua potable rural. Los APR aceptan la posibilidad de seguir, crecer y hacerse cargo del saneamiento rural pero con la instrucción necesaria. El programa se desarrolla a través de una Unidad Técnica que es operada por Las Empresas Sanitarias Regionales, las cuales tienen un convenio con el Ministerio de Obras Públicas para desarrollar el programa. La Unidad Técnica desarrolla dos funciones, apoya la gestión de proyectos de inversión con consultores y contratistas los cuales son seleccionados a través de procesos de licitación pública y da asesoría y asistencia a comités y cooperativas. 64 REG-FOR07 V03 Las tarifas han logrado sostener el programa cubriendo los costos AOM y pequeñas inversiones. Son exentas de IVA. Las tarifas son definidas a través de un profesional que contrata las cooperativas o comités y recibe como asesoría propuestas de la unidad técnica. Se cuenta con macro y micro medición. Existe control de calidad del agua. Dos aspectos externos fundamentalmente han incidido en el éxito del programa: la presencia de los terremotos y la exigencia de los tratados comerciales internacionales sobre las exportaciones, las cuales han generado una mayor conciencia del valor del agua y exigencia de alcanzar niveles de agua potable para la agricultura. Hoy existe riesgo de desaparecer el modelo en la medida que las Sanitarias ven la oportunidad de apropiarse de los sistemas de agua potable rural, aminorando las cooperativas y los comités. Para proteger este modelo de las Sanitarias, se requiere una ley de SSR, la cual Fenapru está gestionándola. MESAS DE TRABAJO EN LA TARDE - CONCLUSIONES 1. EJE TEMATICO REGULATORIO Pregunta 1. ¿Qué elementos y recursos faltan para asegurar una buena prestación de servicio en cobertura, calidad del agua potable y vertida, continuidad (p.e. infraestructura, subsidios, capacitación, tarifas, mayores recursos del Sistema General de Participaciones, otros)? En general: Falta de infraestructura y de micro y macro medición Falta de acceso y protección a fuentes de agua y dificultad para tramitar las licencias ambientales Falta de capacitación del personal y acompañamiento técnico Limitaciones económicas y falta de subsidios Socialización de la normatividad de los servicios, políticas de uso eficiente del agua, política que reconozca lo rural Otros aspectos: Contaminación de aguas arriba Formación de usuarios en deberes y derechos Legalización de predios y servidumbres Software libre para administración de organización" Pregunta 2. ¿Qué acciones podrían mejorar la micromedición y el recaudo? Campañas de educación y concientización de la importancia del RH y de la medición Aporte y financiación por parte del estado de equipos Tecnología adecuada para la medición y tratamiento de agua para el buen funcionamiento de los equipos de medición Sistematización de información comercial Aplicación de tarifas justas con base al consumo, continuidad del servicio y en general una buena prestación del servicio 65 REG-FOR07 V03 Implementación de medidas adecuadas de corte y suspensión del servicio" Pregunta 3. ¿Qué beneficios observan el pertenecer a un régimen de libertad regulada? Permite garantizar la sostenibilidad Da disciplina administrativa y favorece conocer la información, supervisión y vigilancia Simplifica el cálculo La fórmula debe ser acordada y debe reconocer las particularidades como niveles de gestión y capacidad de pago Pregunta 4. ¿El régimen de libertad vigilada es una alternativa para avanzar en la prestación del servicio? No se percibe como un medio para avanzar. Es difícil concertar el pago de la tarifa. Podría funcionar para prestadores muy pequeños aunque tampoco es muy claro que pueda ser aplicado y obtener algún beneficio. Pregunta 5. ¿Qué dificultades podrían tener al aplicar la metodología tarifaria? El cobro del CMI es difícil por la baja capacidad de pago Los costos de operación y mantenimiento dependen del tipo de tecnología usada. La aplicación de tarifas altas provoca conflictos a la comunidad y problemas de recaudo, falta de sensibilización y aceptación por parte de la comunidad La actualización de tarifas es rígida ante cambios en las condiciones de prestación. La complejidad de la metodología y la falta capacitación y sensibilización para la aplicación de la metodología Pregunta 6. ¿Qué otros aspectos consideran ustedes importante que se deben tener en cuenta dentro de una metodología tarifaria para acueductos rurales y pequeños prestadores? El tema de recursos: cumplimiento en la entrega de subsidios, el CMI asumido por el estado, el control y la asignación participativa de los recursos. El reconocimiento de las particularidades rurales: diferencias regionales, la diversidad (grupos étnicos, zonas de conflicto, orden público, pobreza extrema), la elaboración de una ley propia (normatividad). Otros temas de atención a lo rural como la exención de impuestos, el uso múltiple del agua y la priorización del agua para consumo humano, la estratificación rural, la contabilidad (las NIIF y el PUC). 2. EJE TEMATICO INSTITUCIONAL Pregunta 1. ¿Cómo ha sido el papel desempeñado por el estado: municipio, departamentos, gobierno central, corporaciones ambientales? 66 REG-FOR07 V03 El apoyo del municipio en recursos es un tema político: se facilita cuando hay afinidad con el mandatario de turno, en caso contrario hay dificultad. El apoyo de los departamentos es muy baja y en muchos casos decorativa. El gobierno nacional es nulo o llega de manera esporádica y puntual Hay mucha tramitología en los temas ambientales con las corporaciones Desconocimiento de derechos y obligaciones frente a las instituciones del estado. Desconocimiento en la forma como es la asignación en saneamiento básico. Falta articulación institucional Pregunta 2. ¿Cómo cree que debería ser el papel desempeñado por el estado: municipio, departamentos, gobierno central, corporaciones ambientales? Dar más acompañamiento y mayor articulación de las instituciones, vinculando a las OCSAS y permitiendo la existencia de las veedurías de la misma comunidad. Diseño de políticas con participación de las OCSAS. Los recursos públicos (como son los subsidios) lleguen a los acueductos por lo que se propone que los manejen directamente las OCSAS Funciones de financiación de infraestructura, capacitación y asistencia, de apoyo institucional para la educación de los acueductos comunitarios. Menos trámites de las corporaciones Pregunta 3. ¿Cuál consideran ustedes los principales retos para llevar a cabo la propuesta de política pública? El entendimiento de la política pública, la cual se propone sea concertada con las comunidades El acceso a los recursos, para lo cual se propone una relación más directa entre el gobierno central y las comunidades para simplificar los procesos de accesos a recursos y evitar la corrupción. Crear una figura jurídica que impida la tributación sobre esos bienes. La confianza entre el estado y las comunidades rurales que les de la oportunidad de hacer alianzas públicas comunitarias, El fortalecimiento de las capacidades y asistencia técnica a miembros de OCSAS para lo cual se propone el fortalecimiento de facilitadores de segundo nivel y la participación de la academia. Pregunta 4. ¿Qué esquema de organización creen ustedes que debería tener el prestador del servicio (empresas, comunidades organizaciones autorizadas sin ánimo de lucro, municipio directo, etc.)? En general, se propone mantenerse como organizaciones comunitarias sin ánimo de lucro para lo cual se debe dar mayor claridad en la legislación, particularmente en la parte tributaria. Pregunta 5. ¿Cómo debería ser el esquema de vigilancia y control (de la calidad del servicio, de las peticiones quejas y reclamos, de la suficiencia financiera, etc.)? Un sistema de acompañamiento antes que sancionatorio, con capacitación. Un sistema de información sencillo 67 REG-FOR07 V03 Un sistema de comunicación a prueba de errores Cumplimiento de estándares de excelencia en la prestación para lo cual se establecen acuerdos de mejoramiento y sanciones a quienes se niegan a cumplir los estándares. Pregunta 6. ¿Qué otros aspectos consideran que deben ser incluidos en el marco institucional? Proyectos: mejorar el esquema de diseño y facilitar los procesos de contratación Institucional: mayor coordinación entre instituciones, acompañamiento permanente a prestadores y mayor cercanía a las distintas regiones, para lo cual se propone abrir regionales Organizaciones comunitarias de primero, segundo y tercer nivel: fortalecimiento en todos los aspectos. Asociatividad nacional Subsidios municipales: vigilancia y cumplimiento. Marco tarifario y política de agua rural: mesas de trabajo para su construcción e implementación Contrato de condiciones uniformes: un modelo distinto Legislación para un modelo comunitario. Exención de impuestos Medios masivos de información: acceso gratuito CONCLUSIONES DEL TALLER 1. CONSIDERACIONES PARA EL NUEVO MARCO Régimen Tarifario Se puede aplicar el régimen de libertad regulada con tarifas acordadas. El régimen de libertad vigilada no se percibe como un medio para avanzar. Es difícil concertar el pago de la tarifa. Podría funcionar para prestadores muy pequeños aunque tampoco es muy claro que pueda ser aplicado y obtener algún beneficio. Fórmula tarifaria Estándares de servicio (continuidad y buena prestación) y tarifas eficientes (justas) Metas de acuerdo con aportes bajo condición (el cobro del CMI es difícil por la baja capacidad de pago) Exigencia de la macro y micro medición Medidas adecuadas para corte y suspensión del servicio Garantizar la sostenibilidad y reconocer costos particulares de acuerdo con la tecnología (bombeos, agua salda, etc.) Piso en AOM eficiente (reconocer capacidad de pago) Cálculo Simple Resaltar que la actualización de la tarifa solo conserva el valor del servicio. Disponer de Información para gestión y para vigilancia y control En la cartilla para prestadores incluir cultura de pago de los usuarios para apoyar la divulgación a estos. Vigilancia y Control Un sistema de acompañamiento antes que sancionatorio, con capacitación. Un sistema de información sencillo y de comunicación a prueba de errores. Cumplimiento de estándares de excelencia en la prestación para lo cual se establecen acuerdos de mejoramiento y sanciones a quienes se niegan a cumplir los estándares. 68 REG-FOR07 V03 2. MODELO DE SOSTENIBILIDAD El modelo de sostenibilidad propuesto asegura los recursos que permiten alcanzar los estándares de servicio y eficiencia requeridos por los usuarios. Los costos AOM serán financiados con recursos de los usuarios y el faltante con recursos de SGP del municipio. Las inversiones serían financiadas con recursos del gobierno central. En caso que los recursos de SGP del municipio no alcancen para cubrir los costos AOM (subsidio a la demanda), sería financiado con recursos del Gobierno Central y Departamentos. De otra parte, en caso que los recursos de SGP del municipio superan las necesidades de cubrimiento de los costos AOM, se aplicarían para financiar parte de las inversiones. Gob.Central-Dptos FINANCIACION: SGP Usuarios Municipio: Responsable del servicio RECURSOS: SERVICIO: Inversiones Infraestructura Costos AOM Gestión Operación Usuarios: Estándares de Servicio y Eficiencia 3. ACCIONES CON MINVIVIENDA Política de capacitación del personal y acompañamiento técnico Financiación del estado de la infraestructura y de la macro y micromedición Formación de Usuarios en deberes y derechos: cultura de pago, impactos ambientales, uso racional, beneficios de la medición, Promoción de software libre de administración, gestión comercial y operativa El reconocimiento de las particularidades rurales: diferencias regionales, la diversidad (grupos étnicos, zonas de conflicto, orden público, pobreza extrema), la elaboración de una ley propia (normatividad). 69 REG-FOR07 V03 Otros temas de atención a lo rural como la exención de impuestos, el uso múltiple del agua y la priorización del agua para consumo humano, la estratificación rural, la contabilidad (las NIIF y el PUC). Diseño de políticas con participación de las comunidades a través de las OCSAS. Construcción de Alianzas público comunitarias. El prestador podrá recibir los recursos de subsidio directamente, hacer infraestructura. El gremio dar capacitación y asesoría permanente en gestión empresarial con apoyo de la academia 4. ACCIONES CON OTRAS ENTIDADES Minambiente Protección y priorización de fuentes para abastecimiento en calidad y cantidad Agilidad de trámite de concesiones y licencias Procuraduría Verificación del traslado de subsidios a prestadores y de SGP para inversión Municipios Asignación de subsidios para estratos en sector rural Legalización de predios y servidumbres 70 ANEXO II A continuación se presenta un análisis comparativo de lo establecido en la Resolución CRA 287 de 2004, la propuesta incluida en la Resolución CRA 486 de 2009, y el proyecto de Resolución del Nuevo Marco Tarifario para pequeños prestadores de acueducto y alcantarillado. N° 1 ASPECTO Ámbito de Aplicación RESOLUCIÓN CRA 287 DE 2004 Todas las personas prestadoras de los servicios de acueducto y alcantarillado. RESOLUCIÓN CRA 486 DE 2009 Prestadores que atienden menos de 2.500 suscriptores. PROPUESTA NUEVA METODOLOGÍA TARIFARIA* Personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado que a 31 de diciembre de 2013 atiendan en sus APS hasta 5.000 suscriptores en el área urbana y/o rural; más de 5.000 suscriptores en el área urbana y rural de uno o más municipios mediante un mismo sistema interconectado, en los cuales más del 50% de sus suscriptores sean rurales; y aquellas que presten el servicio en APS exclusivamente del área rural. Primer Segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología establecida para el primer segmento cuando atiendan: - Primer segmento. Personas prestadoras de los servicios de acueducto y alcantarillado con más de 25.000 suscriptores. 2 Segmentación NA Segundo segmento. Personas prestadoras de los servicios de acueducto y alcantarillado con menos de 25.000 suscriptores y más de 8.000 suscriptores. - Un APS con 5.000 o menos suscriptores en el área urbana. Un APS con 5.000 o menos suscriptores en el área urbana y rural. Más de un APS mediante un mismo sistema interconectado y que en conjunto sumen hasta 5.000 suscriptores en el área urbana y rural. Un APS con más de 5.000 suscriptores en el área urbana y rural en el cual más del 50% de sus suscriptores pertenecen al área rural, ya sea nucleada o dispersa. Más de un APS mediante un mismo sistema interconectado y que en conjunto sumen más de 5.000 suscriptores en el área urbana y rural en los cuales más del 50% de sus suscriptores sean rurales, ya sean nucleados o dispersos. Segundo segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología establecida para el segundo segmento cuando su APS pertenezca exclusivamente al área rural nucleada. 3 4 5 Año base Meta Estándares del Servicio – Calidad Meta Estándares del Servicio Continuidad Año 2003 Tercer segmento: Las personas prestadoras deberán someterse al régimen de libertad vigilada cuando atiendan exclusivamente en el área rural dispersa. Año 2014 Año 2008 NA 80% para inclusión en la muestra de prestadores del modelo DEA. NA NA IRCA <=5% desde la entrada en vigencia de la metodología. NA REG-FOR07 V03 N° 6 7 8 9 ASPECTO Meta Estándares de Eficiencia – Diferencia entre Suscriptores de Acueducto y alcantarillado Meta Estándares de Eficiencia – Eficiencia en el Recaudo Meta Estándares de Eficiencia – Micromedición Efectiva Formula Cargo Fijo RESOLUCIÓN CRA 287 DE 2004 RESOLUCIÓN CRA 486 DE 2009 PROPUESTA NUEVA METODOLOGÍA TARIFARIA* 50% para inclusión en la muestra de prestadores del modelo DEA. NA NA 60% para inclusión en la muestra de prestadores del modelo DEA. NA NA 70% para inclusión en la muestra de prestadores del modelo DEA. NA 10 Formula CMA 𝐶𝐹𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝐶𝐹𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 CMAac CMAal La meta para el año 5 debe ser el 100%. 𝐶𝐹𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 CTA e sac N ac CTA e ( 1 sac ) N al Donde, 𝑪𝑴𝑨 = ∑ 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝑨𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑵ú𝒎𝒆𝒓𝒐 𝒅𝒆 𝑺𝒖𝒔𝒄𝒓𝒊𝒑𝒕𝒐𝒓𝒆𝒔 𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 = 𝑪𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 /𝟏𝟐 𝑵𝒂𝒄,𝒂𝒍 CTAe CTADEA (ICTA) CTADEA CA E E MinPDEA 1 0.046 ,1.03 CMA del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) Pesos de junio de 2013 11 Rango CMA NA $2.3616< 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐 < $5.687 $1.308< 𝐶𝑀𝐴𝑎𝑙 < $2.844 Servicio público domiciliario Acueducto Alcantarillado 12 Formula Cargo por Consumo 𝐶𝐶𝑎𝑐 = 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑐 𝐶𝐶𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙 𝐶𝐶𝑎𝑐 = 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑐 𝐶𝐶𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙 Valor mínimo ($/suscriptor) $3.000 suscriptor/mes $1.790 suscriptor/mes Valor máximo ($/suscriptor) $6.153 suscriptor/mes $4.820 suscriptor/mes 𝐶𝐶𝑎𝑐 = 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐 + 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑐 𝐶𝐶𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝑇𝑎𝑙 72 REG-FOR07 V03 N° 13 ASPECTO Formula CMO RESOLUCIÓN CRA 287 DE 2004 CMOac CMOacp CMOacc CMOal CMOalp CMOalc CMOacp 14 CE ac CIQac APac ( 1 p*) Formula CMOp CMO alp Formula CMOc PROPUESTA NUEVA METODOLOGÍA TARIFARIA* ∑ 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑨𝒄𝒖 𝒎𝟑 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒊𝒅𝒐𝒔(𝟏 − 𝒑∗ ) ∑ 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑨𝒍𝒄 𝑪𝑴𝑶𝒂𝒍 = 𝒎𝟑 𝒗𝒆𝒓𝒕𝒊𝒅𝒐𝒔 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 + 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝑪𝑴𝑶𝒂𝒄 = ITOac AF AFac 0.57 ( IANC p*) 1 IANC NA CE al CTR al ITOal AVal AVal 0.57 ( IANC p*) 1 IANC CTO DEA SOP APac * ( 1 p*) CTO DEA ( 1 S op ) CMO alc AVal CMOacc 15 RESOLUCIÓN CRA 486 DE 2009 Donde, CTO DEA CO E 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝑂𝐺𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝑪𝑴𝑶𝑷𝒂𝒄,𝒂𝒍 = 𝑪𝑶𝑷𝒂𝒄,𝒂𝒍 𝑽𝑭𝑨𝒂𝒄,𝒂𝒍 Igual a la Fórmula del CMO, presentada anteriormente: 𝑪𝑴𝑶𝒂𝒄 = ∑ 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑨𝒄𝒖 𝒎𝟑 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒊𝒅𝒐𝒔(𝟏 − 𝒑∗ ) 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑙 = E MinPDEA 1 0.088 ,1.03 ∑ 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐴𝑙𝑐 𝑚3 𝑣𝑒𝑟𝑡𝑖𝑑𝑜𝑠 CMOG del primer segmento (pesos de diciembre de 2014 ) 16 Rango CMOc Pesos de junio de 2013 público domiciliario 𝑐 $227< 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑐 < Servicio $967 𝑐 $114< 𝐶𝑀𝑂𝑎𝑙 < $483 NA Formula CMI CMI j 18 CMI Regulado VPI RER j VA j VPD j CMIT Las personas prestadoras con menos de 8.000 suscriptores, podían calcular su CMI de conformidad una tabla presentada en la Resolución, en la Valor máximo 3 ($/m ) Acueducto $475 m 3 $776 m 3 Alcantarillado $156 m 3 $412 m 3 𝐶𝑀𝐼𝑖 17 Valor mínimo 3 ($/m ) = ∑ ∆𝐸𝑥𝑝𝑎𝑛𝑠𝑖ó𝑛𝑖 𝑋 𝐶𝑀𝐼𝑈𝑖 Las personas prestadoras que cobren vía tarifa recursos para el CMI, podrán calcularlo con la siguiente fórmula: 𝑖 + ∆𝑅𝑒ℎ𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛𝑖 𝑋 𝐶𝑀𝐼𝑈𝑖 La definición del CMI está dada por servicio y asociada a la cobertura de los proyectos de inversión en expansión o rehabilitación. En el artículo 12 de la 𝐶𝑀𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 = 𝐶𝐼𝑎𝑐,𝑎𝑙 𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,𝑎𝑙 El costo anual de inversión, podrá ser estimado por la persona prestadora dividiendo, el valor total de las inversiones entre la vida útil promedio de los activos, para lo cual utilizará las vidas útiles dadas en la resolución. Aquellos prestadores que cuenten con un 73 REG-FOR07 V03 N° 19 ASPECTO CMT RESOLUCIÓN CRA 287 DE 2004 RESOLUCIÓN CRA 486 DE 2009 PROPUESTA NUEVA METODOLOGÍA TARIFARIA* que se relacionaba la tasa de crecimiento y demanda expresada en 3 m /usuario/mes. El CMI de alcantarillado podía calcularse como el 40% de los valores del CMI presentados en la tabla. Tasas ambientales del servicio de acueducto se determinan con la normatividad ambiental vigente, en relación con las tasas de uso de agua. Resolución se presentan 5 tablas donde se muestran los rangos de CMI de acuerdo con el servicio y la cobertura de los proyectos establecidos. soporte del valor de los activos actuales o que calcularon su CMI de conformidad con lo establecido en los artículos 31 ó 32 de la Resolución CRA 287 de 2004, podrán incluir un componente adicional para remunerar estos activos actuales y cuya metodología se desarrolla en el Anexo III de la resolución. Para el servicio de alcantarillado la referencia será la normatividad vigente relacionada con las tasas retributivas por la utilización directa del agua como receptor de vertimientos puntuales. Tasas ambientales del servicio de acueducto se determinan con la normatividad ambiental vigente, en relación con las tasas de uso de agua. Para el servicio de alcantarillado la referencia será la normatividad vigente relacionada con las tasas retributivas por la utilización directa del agua como receptor de vertimientos puntuales. Tasas ambientales del servicio de acueducto se determinan con la normatividad ambiental vigente, en relación con las tasas de uso de agua. Para el servicio de alcantarillado la referencia será la normatividad vigente relacionada con las tasas retributivas por la utilización directa del agua como receptor de vertimientos puntuales. 74