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Contraloría Distrital
Distrito Turístico Cultural e
Histórico de Santa Marta
INFORME DEFINITIVO No. 011
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012.
DICIEMBRE DE 2.013.
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
CONTRALORIA DISTRITAL
SANTA MARTA D.T.C.H.
Dr. Horacio Escobar Luque
Contralor del D.T.C.H. de Santa Marta
Grupo Auditor
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
TABLA DE CONTENIDO
1
INTRODUCCION
4
2
HECHOS RELEVANTES DE LA VIGENCIA
5
3
DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORIA
7
3.1
Concepto Sobre la Gestión y Resultados
8
3.2
Opinión Sobre los Estados Contables
12
3.3
Consolidación de Hallazgos
13
3.4
Fenecimiento
13
3.5
Plan de Mejoramiento
13
4
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
14
4.1
Evaluación de la Gestión
14
4.2
Evaluación Presupuestal y Financiera
25
4.3
Evaluación Controversias Judiciales
43
4.4
Evaluación del Sistema de Control Interno
51
5
Análisis a la Respuesta de la Entidad Auditada
55
ANEXOS:
Matriz Análisis de Respuesta
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VIGENCIA 2.012.
1. INTRODUCCIÓN
En desarrollo de la Función Fiscal Territorial ordenada por el Artículo 272
de la Constitución Política, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta,
Practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad
Regular A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO
PROSPERO REVEREND VIGENCIA 2.012, para dar cumplimiento al Plan
General de Auditoría de la Vigencia 2.013, aprobada mediante Resolución
Interna Nº 004 de Enero 14 de 2.013.
Para la Elaboración del Plan General de Auditoría, Vigencia 2.013, la
selección del Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices
emanadas por la Oficina de Control Fiscal y el Despacho del Contralor del
D.T.C.H., de Santa Marta, así mismo se busca aplicar los parámetros
establecidos en los procedimientos internos de la Contraloría Distrital de
Santa Marta.
La Auditoria centró sus líneas en la Evaluación de la Gestión Misional, la
Gestión de los Recursos Públicos y la evaluación de los Estados
Contables.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, espera que este informe
contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una
eficiente administración de los Recursos Públicos.
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2. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO
Durante la ejecución de la presente auditoria se determinaron aspectos
positivos y negativos, a continuación se relacionan los más importantes:
Positivos:
La E.S.E durante la vigencia 2.012 extendió la oferta hacia la zona
rural del Distrito de Santa Marta adecuando y poniendo en
funcionamiento el puesto de salud de la vereda quebrada del sol.
Se evidenció el pago oportuno de salarios, de prestaciones sociales,
de cesantías.
Se evidenció la ejecución de algunas capacitaciones.
Durante la vigencia 2012, observamos que se presentó un
incremento en los ingresos de Venta de Servicios de Salud de 54%
de acuerdo al análisis Horizontal practicado en comparación con la
vigencia anterior, dicho incremento se dio básicamente por el
aumento de los servicios ambulatorios en salud.
Negativos:
Durante la vigencia 2012, se dieron cambios constantes en la
gerencia, presentándose 4 Gerentes de los cuales 2 fueron
suspendidos del cargo por la Procuraduría Provincial de Santa
Marta.
El rubro de Inventarios, presenta falencias notorias, ya que no
posee un inventario físico actualizado para poder determinar los
saldos reales de los inventarios.
La Entidad realizó acto administrativo de adición al presupuesto con
anterioridad al acto administrativo de aprobación por parte del
CONFIS.
La evaluación al Sistema de Control Interno MECI, arrojo un
resultado desfavorable, toda vez que la calificación fue de 2.75, lo
que significa que dicho sistema es inadecuado.
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La Entidad no adoptó plan de desarrollo para el periodo 2012-2015
mediante acto administrativo como lo establece la Ley 152 de 1994.
Durante la vigencia 2012 se evidenció disminución en los Otros
Ingresos del 49% debido básicamente al rubro del margen en la
contratación de servicios de salud.
Durante la vigencia 2012, se evidenció desmejora de la gestión;
deficiencias en la fase de planeación de los contratos, en la
designación de los supervisores, en las labores de seguimiento de
los supervisores, en la ejecución de los contratos, deficiencias en el
cumplimiento de los procesos contractuales, uso preferente y
preponderante de modalidad de selección directa de contratistas en
más del 99.11% de los contratos suscritos y del 84.5% del monto de
los contratos suscritos en la vigencia, tal como lo contempla la
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial
a la Contratación suscrita por la ESE Alejandro Próspero Reverend.
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3. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
ALBEIRO OTERO PEREZ
Gerente (E).
Gerente E.S.E. Alejandro Próspero Reverend
E.
S.
D.
ASUNTO: Dictamen Integral de Auditoria Vigencia 2.012.
La Contraloría Distrital de Santa Marta en desarrollo de su función
Constitucional y con el propósito de cumplir su labor misional de
Vigilancia de la Gestión Fiscal en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico
de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias de la
Vigencia 2.013, practicó Auditoria Gubernamental Modalidad Regular a la
E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, para la vigencia 2.012; a
través de la Evaluación de los Principios de Economía, Eficiencia, Eficacia
y Equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los
resultados de su Gestión en las Áreas o Procesos examinados.
La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular
incluyó la comprobación de las operaciones Financieras, Administrativas y
Jurídicas, dando aplicabilidad a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la E.S.E. Alejandro Próspero Reverend el
contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría
Distrital. La responsabilidad de la Contraloría Distrital consiste en
producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión
adelantada por la administración de la Entidad, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la
calidad, eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas; por lo
tanto requirió, de la planeación y ejecución del trabajo de manera que el
examen proporcione bases razonables para fundamentar los conceptos y
la opinión expresada en el informe.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas que
incluyeron el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias
y documentos que soportan la Gestión de la administración; este análisis
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se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría Distrital.
Con base en los conceptos sobre la Gestión y resultados de las Áreas,
procesos o actividades auditadas y la opinión sobre los Estados Contables,
La Contraloría Distrital de Santa Marta, NO FENECE la Cuenta de la
Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend para la Vigencia
2.012, Clasificándola en el cuadrante D6 de la siguiente matriz de
Dictamen:
Tabla 3-1: Matriz De Dictamen
OPINION
GESTION
FAVORABLE
CON
OBSERVACION
DESFAVORABLE
LIMPIA
D1
FENECIMIENTO
D2
FENECIMIENTO
D3
NO SE FENECE
CON SALVEDAD
D4
FENECIMIENTO
D5
FENECIMIENTO
D6
NO SE FENECE
NEGATIVA
D7
NO SE FENECE
D8
NO SE FENECE
D9
NO SE FENECE
ABSETENCION
D10
NO SE FENECE
D11
NO SE FENECE
D12
NO SE FENECE
OPINION
ESTADO
CONTABLES
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación.
3.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS.
Como resultado de la auditoria adelantada, se conceptúa que la gestión
en las áreas, procesos o actividades auditadas, es Desfavorable, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de
Cuarenta y Nueve Por Ciento (50%), resultado de ponderar los aspectos
que se relacionan a continuación:
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Tabla 3-2: Consolidación De La Calificación
Componentes
Sub.
Componentes
Calificación
Sin Ponderar
Factor de
Ponderación
Calificación
Total
Concepto
de la
Calificación
0.30
15
D
0.20
6
D
0.10
6
CO
0.50
27
0.20
11
D
0.20
11
D
0.50
1.00
22
49
D
Negocio
50
Misional
Evaluación del
Gestión
Sistema de
30
Misional
Control Interno
Gestión del
Talento
60
Humano
Subtotal Gestión Misional
Gestión
53
Gestión de los
Contractual
Recursos
Gestión
Públicos
56
Presupuestal
Subtotal Gestión en los Recursos Públicos
Calificación Final
Gestión Misional
Negocio Misional
Para la evaluación de este componente se analizaron tres (3) criterios: la
adecuación misional, el cumplimiento de metas y la evaluación de
Indicadores de gestión definidos en el Plan de Acción de la Entidad,
obteniendo como resultado un Cincuenta Por Ciento (50%) de
cumplimiento, lo cual representa un concepto de calificación
Desfavorable, la calificación fue afectada por los tres criterios como son
la Adecuación Misional, el cumplimiento de las metas del Plan de Acción
y los indicadores de este de la Vigencia 2.012.
Tabla 3-3
Calificación Negocio Misional
Criterios de Evaluación
Calificación
Adecuación Misional Plan de Acción 2.012
55
Cumplimiento metas Plan de Acción
55
Indicadores del Plan de Acción
Promedio Calificación
40
50
Evaluación del Sistema de Control Interno
La evaluación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI, obtuvo una
calificación de 2.79 que corresponde a una interpretación adecuada con
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un porcentaje de calificación de Treinta Por Ciento (30%), esto nos
indica que el Sistema de Control Interno de la Entidad es Insuficiente.
Tabla 3-4
Calificación Sistema Control Interno
EVALUACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Rangos De Interpretación de la
% de Calificación
Evaluación del Sistema de Control
Interno
Rango 0.0 – 1.9: Insuficiencia Critica
0
Rango 2.0 – 2.9: Insuficiente
30
Rango 3.0 – 3.9: Adecuado
60
Rango 4.0 – 5.0: Satisfactorio
100
Gestión Talento Humano
Para el desarrollo de la Administración del Talento Humano la Entidad
dispone de Manual de Funciones y competencias laborales para la
totalidad de sus empleados.
Así mismo, la
Entidad contó con un Plan Anual de Capacitación,
Bienestar Social y Plan de Inducción, basado en el desarrollo de las
competencias del Talento Humano, tanto para el personal de planta como
para los contratistas.
El resultado de esta evaluación fue Con Observación, representado en un
Sesenta Por Ciento (60%). Para realizar esta evaluación se tuvieron en
cuenta aspectos tales como el cumplimiento normativo, la gestión para
desarrollar las competencias del talento humano y la participación de la
contratación por prestación de servicios.
Se evidenciaron criterios con cumplimiento satisfactorio en cuando a la
realización de las evaluaciones de desempeño del personal en carrera
administrativa y ejecución del Programa de Salud Ocupacional durante la
vigencia en estudio y la calificación se vio afectada por la no ejecución del
100% del Programa de Bienestar y la no realización de evaluaciones
médicas pre-ocupacionales o de pre-ingreso a los Gerentes de la vigencia
2012. Así mismo, no se evidenció control por parte de la Oficina de
Talento Humano del personal contratado por la modalidad de prestación
de servicios para el área asistencial.
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Tabla 3-5
Calificación Gestión Talento Humano
Criterio
Calificación
Parcial
Factor de
Ponderación
Puntaje
Total
Concepto de la
Calificación
70
0.35
24
CO
60
0.35
21
CO
50
0.30
15
CO
1.00
60
Con
Observación
Cumplimiento
normativo
Gestión para
desarrollar las
competencias del
talento humano.
Contratación de
prestación de
servicios personales
Puntaje Total
Gestión en los recursos públicos
Gestión Contractual
Se evaluó la gestión contractual de la Entidad arrojando una calificación
del Cincuenta y Un Por Ciento (51%) lo que representa un concepto
Desfavorable.
Esta línea fue evaluada a través de la Auditoria Gubernamental con
enfoque integral modalidad Especial a la contratación suscrita por la ESE
Alejandro Próspero Reverend vigencia 2.012 y se encuentra sujeta a
valoración en informe definitivo de auditoría.
Tabla 3-6
Calificación Gestión Contractual
Calificación
Parcial
Factor de
Ponderación
Puntaje
Total
60
0.20
12
Cumplimiento de la
Programación Contractual
50
0.20
12
Cumplimiento de la
Ejecución Contractual.
60
0.30
18
60
0.15
3
30
0.15
6
1.00
51
Criterio
Cumplimiento de la
Normatividad en la
Contratación.
Liquidación de Contratos
Labores de Interventoria y
Supervisión
Puntaje Total
Concepto de la
Calificación
Desfavorable
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Gestión Presupuestal o Financiera
Con base en la siguiente matriz de calificación, se realizó la evaluación
presupuestal de la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero
Reverend, la cual refleja una calificación Desfavorable, representada en
Cincuenta y Seis Por Ciento (56%).
Tabla 3-7
Evaluación Presupuestal
Criterio
Programación y
Aprobación
Cumplimiento
Normativo
Cumplimiento en la
Ejecución de Ingresos
Cumplimiento en la
Ejecución de Gastos
Puntaje Total
Calificación
Parcial
Factor de
Ponderación
Puntaje
Total
Concepto de la
Calificación
60
0.25
15
Desfavorable
50
0.25
12
Con Observación
70
0.25
17
Con Observación
50
0.25
12
Desfavorable
1.00
56
Desfavorable
Uno de los aspectos positivos fue el cumplimiento en la Ejecución de
Ingresos pero fue afectado por el bajo nivel de ejecución del presupuesto
de gastos, por efectuar acto administrativo de adición al presupuesto con
anterioridad al acto administrativo de aprobación por parte del CONFIS.
3.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En nuestra opinión, los estados contables presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes, excepto por las cuentas de Inventarios y
Propiedad, Planta y Equipo, la situación financiera de la entidad, Empresa
Social del Estado (E.S.E.) Alejandro Prospero Reverend, a 31 de
diciembre de 2.012 y los resultados de sus operaciones por el año que
terminó en esta fecha, de conformidad con las normas y principios de
contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría
General de la Nación.
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3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
TIPO
DE HALLAZGO
CANTIDAD
Administrativos
20
Fiscales
Penales
Disciplinarios
Sancionatorios
Totales
0
0
10
4
34
VALOR ($)
3.4 FENECIMIENTO
De conformidad con lo establecido en el Artículo Cuadragésimo Octavo,
Parágrafo Primero, Numeral Primero, Literal D de la Resolución 137 del 22
de Diciembre de 2.009, expedida por la Contraloría Distrital de Santa
Marta, la cuenta correspondiente a la vigencia 2.012 rendida por la E.S.E.
Alejandro Prospero Reverend, NO FENECE, por cuanto el concepto de la
gestión es Desfavorable y la Opinión de los Estados Contables es Con
Salvedad.
3.5 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe suscribir un plan de mejoramiento con base en los
resultados del análisis de respuesta y en los hallazgos determinados en
este informe.
El mismo se debe ceñir a los lineamientos establecidos en la Resolución
041 de 2.012. Así mismo, en la página web de la Contraloría:
www.contraloriadistrital-santamarta-magdalena.gov.co – link planes de
mejoramiento, se encuentran publicado los formatos de suscripción de
plan de mejoramiento y formato de avance de formato de plan de
mejoramiento, así como el respectivo instructivo para su diligenciamiento.
Los términos establecidos para la suscripción de dicho plan son los
contenidos en la Resolución 041 de 2.012.
HORACIO DE JESUS ESCOBAR LUQUE
Contralor Distrital de Santa Marta
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4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
4.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN
La Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, presentó
al grupo auditor un Plan de Desarrollo el cual no se encuentra firmado por
el gerente, y tampoco existe un acto administrativo que lo adoptara,
situación ésta que el grupo auditor concluye se dio por el cambio de
administración, puesto que para el mes de abril de la vigencia auditada
terminó su período el señor Tomás Diazgranados Casadiego y el 02 de abril
toma posesión como Gerente encargada la Señora Carmen López de
Urdaneta generando incertidumbre para la ejecución de los planes,
programas y proyectos que debe cumplir toda entidad del estado que
presta un servicio público para dar cumplimiento a lo establecido en el
artículo 2 de la constitución política. Por tanto, durante la vigencia en
estudio, se evidenció que la entidad no contó con una carta de navegación
y el principal instrumento de planeación para su desarrollo integral. Así
mismo, cabe resaltar que a partir del día 29 de agosto de la vigencia en
estudio se posesionó el señor Danilo Cervantes Torres en calidad de
gerente encargado hasta el 18 de noviembre y el día 19 de noviembre toma
posesión como gerente el señor Alí Yepes Reales, el cual estuvo encargado
hasta mediados de la presente vigencia quedando finalmente y hasta la
fecha de la visita el señor Albeiro Otero Pérez. En total para la vigencia
2.012 la empresa tuvo cuatro (4) gerentes.
Por las consideraciones anteriores el grupo auditor establece que la
empresa no dio cumplimiento a la Ley 152 de 1994, artículo 4; generando
un hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. Es
importante señalar la inestabilidad en la que estuvo la empresa debido a
una gerencia acéfala con una interinidad que ha superado el año y medio,
lo cual ha ocasionado también falta de estabilidad en los procesos e
inseguridad.
Hallazgo No. 01
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria.
Criterio: Ley 152 de 1994, articulo 4 y 38. Artículo 2 y 339 de la
Constitución Política. Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3
Narración: La Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend no
cumplió el procedimiento para la elaboración - adopción del plan de
desarrollo; no fue firmado ni adoptado mediante acto administrativo.
Causa: Constantes cambios de gerente, deficiencias en la oficina de
control interno y en los responsables del proceso de planeación.
Efecto: Riesgo de no cumplir con eficiencia la misión de la empresa.
Ausencia de un importante instrumento de planeación y de gestión pública
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para lograr los fines esenciales del Estado establecidos en la Constitución
Política de 1991.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de
Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero
Reverend.
No obstante, la Oficina de Planeación de la Entidad presenta un plan de
acción para la vigencia en estudio basado en los componentes de
reducción de mortalidad de los niños menores de cinco años,
mejoramiento de la salud materna, combatir el VIH/SIDA, Obras de
infraestructura física para el mejoramiento de las unidades prestadoras de
salud e inversión en la infraestructura de comunicación y sistemas en la
red pública de servicios de salud, que a juicio del equipo auditor no
dimensiona todos los aspectos que comprende la misión de la Entidad y
así mismo, no se evidenció aprobación mediante acto administrativo de
dicho Plan en contravención con lo señalado en el artículo 41 de la ley 152
de 1994. Por lo tanto, se configura hallazgo de tipo administrativo con
incidencia disciplinaria. De acuerdo con lo anterior la entidad presenta un
bajo grado de eficiencia en el cumplimiento de las actividades que
propenden por el cumplimiento de su objeto social.
Hallazgo No. 02
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria.
Criterio: Ley 152 de 1994, articulo 41. Ley 734 de 2.002, Articulo 34,
Numeral 3.
Narración: La Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend
presentó al Ente de Control el plan de acción sin firma y sin el respectivo
acto administrativo de adopción.
Causa: Constantes cambios de gerente, deficiencias en la oficina de
control interno y en los responsables del proceso de planeación
Efecto: Riesgo de no cumplir con eficiencia la misión de la empresa.
Ausencia de un importante instrumento de planeación y de gestión pública
para lograr los fines esenciales del Estado establecidos en la Constitución
Política de 1991.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de
Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero
Reverend.
No obstante, se mantuvo la prestación de los servicios de primero y
segundo nivel de atención logrados en la vigencia anterior, en 31 puntos
de atención distribuidos en las zonas rural y urbana del Distrito Turístico
Cultural e Histórico de Santa Marta.
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La E.S.E durante la vigencia 2.012 extendió la oferta hacia la zona rural
del Distrito de Santa Marta adecuando y poniendo en funcionamiento el
puesto de salud de la vereda quebrada del sol.
Se evidenció que durante la vigencia se realizaron trabajos en
infraestructura y mantenimiento de varios puestos, centros de salud y la
clínica la Castellana, como el puesto de salud de Manzanares, de los
Almendros, Bastidas, Taganga, Gaira, Bonda, La Paz, 11 de noviembre,
Guachaca, entre otros, los cuales algunos fueron cuestionados en el
desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad
Especial a la Contratación suscrita por la ESE Alejandro Próspero
Reverend vigencia 2012.
El total del recaudo por ventas de servicio durante la vigencia en estudio
fue por valor de Treinta y Dos Mil Novecientos Treinta y Siete Millones
Noventa y Cuatro Mil Novecientos Doce Pesos con Veintiún Centavos
M/L ($32.937.094.912,21), aumentando en un 54% con respecto al
2.011 el cual correspondió a la suma de Veintiún Mil Trescientos
Ochenta y Dos Millones Trescientos Setenta y Cinco Mil
Cuatrocientos Quince Pesos con Treinta y Tres Centavos
M/L
($21.382.375.415,33).
Se mantiene en funcionamiento el laboratorio clínico ubicado en la Clínica
La Castellana, la cual se encuentra dotado de equipos manuales como
microscopios, centrifugas y equipos automatizados para un mejor
procedimiento de las muestras. De igual manera las Ecografías y Rayos X.
Se realizaron contratos durante la vigencia 2.012 para el mantenimiento
de los mismos.
Gestión de Recursos Humanos
La Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, cuenta con
una Planta de Personal integrada por 182 funcionarios, la cual se ajusta al
Manual de Funciones y Competencias Laborales así:
Tabla 4-1: Nombre y Número de Cargos
Denominación Del Cargo
Gerente
Jefe Oficina Jurídica
Asesora
Jefe Control Interno
Planta
Autorizada
Planta Ocupada
1
1
1
1
1
1
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SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
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Jefe Oficina Asesora
Planeación
Subgerente
Administrativo
Subgerente Asistencial
Profesional
Universitario
Profesional
Universitario
Médico General
(Consulta Externa)
Médico General
(Urgencias)
Profesional Servicio
Social Obligatorio
(Médico)
Odontólogo
Profesional Servicio
Social Obligatorio
(Odontólogo)
Líder de Programa
Enfermero
Profesional Servicio
Social Obligatorio
(Enfermero)
Técnico Operativo
Técnico Operativo
Auxiliar área salud
Auxiliar área salud
Secretario
Secretario
Conductor Mecánico
TOTAL
1
1
1
1
1
1
1
1
9
9
12
12
57
57
21
3
21
3
6
1
5
6
1
5
18
2
3
25
3
3
5
2
182
18
2
3
25
3
3
5
2
182
De lo anterior, se deduce que la Entidad cuenta con 13 empleados en el
área administrativa que representan el 7% de total de la planta y 169
empleados en el área operativa que representan el 93%. A continuación
veamos el tipo de vinculación de dichos empleados públicos por nivel
jerárquico:
DIRECTIVO
Administrativo
Gerente
1 Periodo Fijo
Administrativo
Subgerente Asistencial
1 Libre Nombramiento
Administrativo
Subgerente Administrativo
1 Libre Nombramiento
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
DIRECTIVO
Administrativo
Administrativo
PROFESIONAL
Jefe Oficina Asesora Juridica
Jefe Control Interno
Jefe Oficina Asesora Planeación
Administrativo
Profesional Universitario (Pagador
1 Provisional
Profesional Universitario
(Contador, Mantenimiento,
Almacén, Presupuesto, Recaudo,
Personal).
6 Provisional
Operativo
Operativo
Operativo
1 Libre Nombramiento
Profesional Universitario (Salud
Ocupacional)
1 Carrera Administrativa
Profesional Universitario (Trabajo
Social)
1 Provisional
Profesional Universitario (Ingeniero
Sistema)
ASISTENCIAL
1 Libre Nombramiento
Administrativo
Operativo
TECNICO
1 Libre Nombramiento
1 Provisional
Médicos General Urgencias
57 Provisional
Medico General Ocho Horas
12 Carrera Administrativa
Profesional Servicio Social
Obligatorio (Médicos 20;
Odontólogos 5; Enfermeras 17)
45 Periodo Fijo
Odontólogo
2 Carrera Administrativa
Odontólogo
1 Provisional
Líder Programa
1 Provisional
Enfermero
5 Carrera Administrativa
Técnico Operativo
4 Provisional
Técnico Operativo
1 Carrera Administrativa
Auxiliar Área Salud
26 Carrera Administrativa
Auxiliar Área Salud
2 Provisional
Secretario
4 Carrera Administrativa
Secretario
4 Provisional
Conductor Mecánico
2 Provisional
En síntesis tenemos que el tipo de vinculación por provisionalidad de los
empleados tiene la mayor participación dentro de la planta de personal de
la Entidad; como se observa a continuación:
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Tabla 4-2: Tipo de Vinculación
TIPO DE
No. EMPLEADOS
VINCULACION
Periodo Fijo
46
Libre Nombramiento
5
Provisionalidad
80
Carrera Administrativa
51
Total
182
Durante la vigencia en estudio de acuerdo al personal que laboró en la
Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend para la vigencia
en estudio por concepto de prestación de servicio laboraron el 67.96% de
los trabajadores de los cuales el 61.51% realizan actividades dedicadas al
cumplimiento de la función misional de la entidad, y el 6.45% restante se
dedicó a realizar actividades de apoyo al área administrativa.
Cabe resaltar, que la ESE Alejandro Prospero Reverend durante la vigencia
2012, efectuó Tres (3) nombramientos para la Gerencia de la Entidad
quien tuvo Cuatro (4) Gerentes durante la vigencia, conllevando a generar
inestabilidad, lo que a su vez confluyó para que no se adoptara
formalmente el Plan de Desarrollo y al no seguimiento a la ejecución de los
planes, proyectos y estrategias que deberían estar inmersos en el Plan de
Desarrollo. A continuación se relacionan los periodos de los gerentes
durante la vigencia en estudio:
Tabla 4-3: Nombramientos Gerencia
Gerente
Tomas Diazgranados
Casadiego
Carmen López de Urdaneta
Danilo Cervantes Torres
Alí Yepes Reales
Periodo
01 Enero al
31 marzo
2012
02 Abril al 28
Agosto 2012
29 Agosto al
19 Noviembre
2012
20 Noviembre
al 31 de
Diciembre
De conformidad con la información precedente y la recaudada en el trabajo
de campo, así como de la percepción del grupo auditor frente a los
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
resultados conseguidos por la ESE Alejandro Prospero Reverend en la
vigencia evaluada, se advierte como una de las causas identificadas por los
auditores, que el alto nivel de rotación en la Gerencia incidió en los índices
de ejecución presupuestal de Gastos y de logros. Para este órgano de
control fiscal es preocupante que en la Gerencia de la ESE distrital el nivel
de rotación fue de 4 veces, es decir, un promedio de sólo 3 meses de
permanencia en esos cargos; todo lo cual afecta, de acuerdo con las reglas
de la experiencia, la continuidad de las políticas, estrategias, planes y
programas de esos procesos y áreas, dado que los funcionarios entrantes
deben tomarse un tiempo prudente, que de acuerdo con los temas puede
superar hasta los tres (3) meses, para el conocimiento de sus funciones,
del estado de los procesos, el avance de los programas, estrategias, el
conocimiento del equipo de trabajo y para la revisión minuciosa de lo que
reciben.
Aunque estas circunstancias no comportan faltas ni censuras de tipo
disciplinaria ni penal ni fiscales, en el entendido de que el nominador goza
de una discrecionalidad legal para sostener en esos cargos a los
funcionarios siempre que cumplan las exigencias normativas y éticas y
correspondan a las metas y compromisos trazados por la administración,
este órgano de control fiscal, en representación de los intereses de la
ciudad y en procura de la protección del patrimonio público distrital
advierte que estos hechos por ser reincidentes y sistemáticos reflejan
presuntos desaciertos por parte de los miembros de la Junta Directiva, por
lo que se ejercerá vigilancia estricta a los actos de desvinculación y
nominación en esos cargos. Cabe resaltar, que la Contraloría Distrital de
Santa Marta emitió el 01 de agosto de 2013 la Función de Advertencia No.
002-2013 mediante la cual advierte de manera preventiva no obligatoria a
la totalidad de los miembros de la Junta Directiva de la ESE Alejandro
Prospero Reverend, al señor Alcalde Distrital y al Gerente Encargado de
esa entidad; sobre el presunto detrimento al patrimonio público del distrito
de santa marta al no darle cumplimiento a la orden judicial impartida por
el Juzgado Segundo Civil del Circuito en el fallo de segunda instancia en el
sentido de adelantar la actuación administrativa con el acompañamiento
de la Procuraduría Provincial de Santa Marta y la Personería Distrital en lo
relacionado al nombramiento y posesión del señor Jairo Romo como
Gerente de la Entidad.
Cabe mencionar, que ante este órgano de control se han tramitado y se
tramitan denuncias por varias presuntas irregularidades en la prestación
del servicio, en el proceso de contratación y en procesos de apoyo,
acaecidas durante la época de interinidad del cargo de gerente de la ESE
Alejandro Próspero Reverend, de cuyos resultados se advierten situaciones
con presuntas connotaciones disciplinarias, fiscales y penales, atribuibles,
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VIGENCIA 2.012.
entre otras causas, a debilidades institucionales representadas en falta o
poco seguimiento a la ejecución contractual atribuida a la inestabilidad
administrativa producía por la falta de un gerente en propiedad. Así
mismo, Dos (2) de los gerentes de la vigencia en estudio (Carmen López de
Urdaneta y Alí Yepes Reales) fueron suspendidos del cargo por la
Procuraduría Provincial de Santa Marta.
Manual de Funciones
La ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND suministró el Manual de
Funciones adoptado mediante Resolución No. 0535 de Fecha Julio 29 de
2.009. Donde se establece con claridad las competencias laborales para la
totalidad de sus empleados.
Plan de Capacitación
De conformidad con lo establecido en la Ley 909 de 2.004, Articulo 36,
Decreto Ley 1567 de 1.998 y el Decreto 1227 de 2.005; la ESE ALEJANDRO
PROSPERO REVEREND, contó con un Plan Institucional de Capacitación
aprobado mediante Resolución No. 0017 de fecha Enero 02 de 20.12, en el
cual se incluyeron los siguientes temas y recursos:
CAPACITACION
Maestría en Epidemiologia I Semestre
OBJETIVO
Formación. actualización y educación en
los
nuevos
conocimientos
de
la
epidemiologia
Seminario Nacional “El Nuevo POS de los
Colombianos”
Actualizar
al
funcionario
conocimientos del Nuevo POS
Especialización “Gestión Ambiental”
Curso- Taller en Reanimación
Cardiopulmonar Básica
IV Congreso Nacional de Presupuesto
Publico 2012
en
RECURSOS
FINANCIERO
7,310,450
los
650,000
Brindar al funcionario la oportunidad de
actualizar sus conocimientos en relación
al rol que cumplen dentro de la entidad
entrenar al personal del área asistencial
en el manejo de casos de reanimación
cardiopulmonar
7,933,800
2,250,000
Maestría en Epidemiologia II Semestre
Formación y actualización en ppto
publico
Formación. actualización y educación en
los
nuevos
conocimientos
de
la
epidemiologia
7,310,450
Seminario-Taller Modelo estándar de
Control Interno
Capacitar al funcionario en los procesos
estándar de control interno
825,000
II Congreso Nacional Novedades en la
Gestión del Personal 2012
Actualizar
al
funcionario
en
novedades de gestión de personal
875,000
875,000
las
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VIGENCIA 2.012.
XXXII CONGRESO DE ERGONOMIA*
HIGIENE* MEDICINA Y SEGURIDAD
OCUPACIONAL
Formación. actualización y educación en
los nuevos conocimientos
1,004,560
SEGUNDO CONGRESO INTERNACIONAL
DE CONTRATACION ESTATAL.
Formación. actualización y educación en
los nuevos conocimientos
800,000
SEGUNDO CONGRESO INTERNACIONAL
DE CONTRATACION ESTATAL.
Formación. actualización y educación en
los nuevos conocimientos
800,000
TOTAL
30,634,260
Llama la atención a la contraloría distrital de Santa Marta que el monto de
los recursos asignados para capacitación en el presupuesto de gastos fue
superior al programado en el plan institucional y más extraño aún que
éste valor coincida con el ejecutado en la vigencia. Resulta de difícil
comprensión que la programación del plan de capacitación no se haya
proyectado para utilizar todos los recursos asignados en el presupuesto,
habida cuenta que los funcionarios de la ESE demandan un mayor
número de capacitaciones y a su vez, un mayor volumen de recursos,
teniendo en cuenta la diversidad y complejidad de los temas y la cantidad
de funcionarios interesados en ellos.
No se encontró evidencia de las razones de la ejecución inferior al 50% de
la asignación de capacitación en el presupuesto de la vigencia 2012.
De acuerdo con el presupuestos de Gastos se realizó una asignación
presupuestal por la suma de Setenta Millones de Pesos M/L.
($70.000.000,oo), de los cuales se ejecutó la suma de Treinta Millones
Seiscientos Treinta y Cuatro Mil Doscientos Sesenta Pesos M/L.
($30.634.260,oo), generando solo el 43.76% de ejecución y la no
realización de capacitaciones que pudieran subsanar las deficiencias y
debilidades advertidas por la contraloría distrital de santa marta, en
procesos como contratación, talento humano, procesos judiciales,
presupuesto, control interno entre otros. Por tanto, el Ente de Control
configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria.
Por otra parte, a juicio del grupo auditor considera que hay una
insuficiencia de los recursos asignados para atender las necesidades de
capacitación en la ESE distrital, teniendo en cuenta que el monto de los
recursos ejecutados en este frente no supera el 0,075% del presupuesto
definitivo de la entidad; es decir, que lo invertido en capacitación es
inferior a $16.500 por funcionario y, al parecer no tuvo en cuenta las
frecuentes y/o reincidentes deficiencias en procesos importantes como
contratación, presupuesto y control interno que no han sido atendidas en
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
debida forma o que no han surtido efectos beneficiosos en la gestión y
resultados de la organización.
Hallazgo No. 03.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria.
Criterio: Ley 1567 de 1.998, artículo 3. Ley 734 de 2.002 artículo 34,
Numeral 1.
Narración del Hallazgo: La ESE Alejandro Próspero Reverend ejecutó
solo el 43.76% (Treinta Millones Seiscientos Treinta y Cuatro Mil
Doscientos Sesenta Pesos M/L. ($30.634.260,oo), del presupuesto
definitivo del rubro de Capacitaciones por valor de Setenta Millones de
Pesos M/L. ($70.000.000,oo).
Causa: Uso ineficiente de los recursos. Negligencia, descuido, deficiencias
en el sistema y la oficina de control interno de gestión.
Efecto: Control inadecuado de las actividades. Desmotivación. Baja o poca
productividad y/o logro de los objetivos.
Presunto Responsable: Tomas Diazgranados Casadiego, Carmen Lopez de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepes Reales – Ex Gerentes.
Plan de Bienestar Social, Inducción y Re inducción.
Plan de Bienestar Social:
De acuerdo al Decreto-Ley 1567 de 1.998, que regula los Programas de
Bienestar Social se evidenció que la ESE Alejandro Próspero Reverend
contó con un Plan de Bienestar Social para la vigencia 2.012, adoptado
mediante Resolución No. 0017 de fecha Enero 02 de 2.012, el cual se
encuentra planteado de acuerdo con los parámetros que establece dicha
norma. Para la ejecución del mismo la ESE Distrital programó en el
Presupuesto Definitivo la suma de Treinta Millones de Pesos m/cte.
($30.000.000) de los cuales fueron ejecutados la suma de Veintidós
Millones Doscientos Sesenta y Ocho Mil Ciento Noventa Pesos
($22.268.190,oo), que representa el 74.23% de ejecución; generándose
una buena afectación en las actividades incluyentes con sus entornos
familiares y la potenciación de las aptitudes y valores personales y
corporativos de los empleados.
Cabe mencionar, que del análisis de la respuesta emitida por la Entidad al
Informe Preliminar se puede concluir que en efecto se ejecutó un %
satisfactorio del rubro de Bienestar; por tanto se desvirtúa la incidencia
disciplinaria y se mantiene la observación administrativa para que sea
incorporada al plan de mejoramiento respectivo.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Hallazgo No. 04.
Tipo de Hallazgo: Administrativo.
Criterio: Ley 1567 de 1.998, artículo 3.
Narración del Hallazgo: La ESE Alejandro Próspero Reverend ejecutó
solo el 74.23% Veintidós Millones Doscientos Sesenta y Ocho Mil
Ciento Noventa Pesos ($22.268.190,oo), del presupuesto definitivo del
rubro de Bienestar por valor de Treinta Millones de Pesos m/cte.
($30.000.000)
Causa: Uso ineficiente de los recursos. Negligencia, descuido, deficiencias
en el sistema y la oficina de control interno de gestión.
Efecto: Control inadecuado de las actividades. Desmotivación. Baja o poca
productividad y/o logro de los objetivos.
Presunto Responsable: Tomas Diazgranados Casadiego, Carmen Lopez de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepes Reales – Ex Gerentes.
Plan de Inducción y Re-inducción:
Cabe mencionar, que la Entidad suministro evidencias de la realización del
Plan de Inducción y de Re – Inducción, basado en el desarrollo de las
competencias del Talento Humano, tanto para el personal de planta como
para los contratistas, los cuales son de obligatorio desarrollo, toda vez que
está dirigido a facilitar y fortalecer la integración de los servidores públicos
y contratistas a la cultura organizacional.
Por otra parte, cabe mencionar que la ESE Alejandro Próspero Reverend
suministró evidencias de la realización de evaluaciones médicas pre
ocupaciones o de pre ingreso, evaluaciones médicas ocupacionales
periódicas y evaluaciones médicas ocupacionales de egreso, a diferentes
funcionarios de la entidad; constituyendo un instrumento importante la
elaboración de los diagnósticos de las condiciones de salud de los
empleados para el diseño de programas de prevención de enfermedades,
cuyo objetivo es mejorar su calidad de vida.
No obstante, no se
evidenciaron evaluaciones médicas pre ocupaciones o de pre ingreso ni las
evaluaciones médicas ocupacionales de egreso a los Gerentes que
ocuparon el cargo durante la vigencia 2012, en contravención con lo
señalado en la Resolución No. 2346 de 2007. Por tanto, este Ente de
Control configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria.
Hallazgos No. 05.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria.
Criterio: Resolución No. 2346 de 2007, Artículo 1 y 3. Ley 734 de 2.002,
Articulo 34, Numeral 3.
Narración del Hallazgo: No se encontró evidencia de las evaluaciones
médicas preocupaciones o de pre ingreso ni las evaluaciones médicas
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
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VIGENCIA 2.012.
ocupacionales de egreso a los Gerentes que ocuparon el cargo durante la
vigencia 2012.
Causa: Negligencia, descuido, deficiencias en el sistema y la oficina de
control interno de gestión.
Efecto: Ausencia de historias clínicas ocupacionales. Posibles riesgos de
demandas.
Presunto Responsable: Olga Lucia López Cifuentes – Jefe Talento
Humano.
4.2 EVALUACIÓN PRESUPUESTAL, FINANCIERA Y CONTABLE
Gestión Presupuestal: La Empresa Social del Estado Alejandro
Prospero Reverend, en materia presupuestal se rige por el Decreto 115 de
1.996, en aplicación de lo señalado en la Ley 100 de 1.993 Articulo 195,
sin desconocer o contravenir lo establecido en el Decreto 111 de 1.996 y la
Ley 819 del 2.003.
Mediante Acuerdo la Junta Directiva fija el
Presupuesto que posteriormente es aprobado por el Consejo Distrital de
Política Fiscal (CONFIS).
El presupuesto de la Entidad para la Vigencia fiscal del 01 de Enero al 31
de Diciembre de 2.012, fue aprobado mediante Resolución Nº 8542 de
Diciembre 28 de 2011, emanada del Consejo Distrital de Política Fiscal
(CONFIS), posteriormente el Gerente de la Entidad en uso de sus
facultades constitucionales, legales y especiales mediante Resolución No
0489 del 29 de Diciembre de 2.011 lo Adopta y Desagrega y finalmente
mediante Resolución No 0001 de Enero 02 de 2012 se
liquida el
presupuesto de Rentas, Ingresos y Recursos de Capital por valor de
Treinta y Siete Mil Setecientos Veintiún Millones Trescientos Treinta
y
Cuatro
Mil
Novecientos
Ochenta
y
Ocho
Pesos
M/L
($37.721.334.988,oo), a esta apropiación inicial se adicionó la suma total
de Un Mil Novecientos Noventa Millones Cuatrocientos Trece Mil
Doscientos Veintiséis Pesos M/L ($1.990.413.226,oo), mediante las
siguientes resoluciones: Resoluciones No. 1074 de Marzo 30 de 2012
emanada del Concejo Distrital de Política Fiscal (CODFIS), posteriormente
el Gerente de la Entidad en uso de sus facultades constitucionales, legales
y especiales mediante Resolución No. 0162 de Marzo 29 de 2012, adicionó
la suma de Ochocientos Tres Millones Novecientos Ochenta y Tres Mil
Quinientos Once pesos M/L. ($803.983.511,oo), así mismo, el Concejo
Distrital de Política Fiscal (CODFIS) mediante la Resoluciones No. 5710 de
Noviembre 13 de 2012 y posteriormente el Gerente de la Entidad en uso
de sus facultades constitucionales, legales y especiales mediante
Resolución No. 0363 de Noviembre 21 de 2012, adicionó la suma de Un
Mil Ciento Ochenta y Seis Millones Cuatrocientos Veintinueve Mil
Setecientos Quince pesos M/L. ($1.186.429.715,oo) a la apropiación
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SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
inicial no se le efectuó reducción, por tanto la apropiación definitiva
corresponde a la suma de Treinta y Nueve Mil Setecientos Once
Millones Setecientos Cuarenta y Ocho Mil Doscientos Catorce Pesos
M/L ( $39.711.748.214,oo).
Todas estas modificaciones presupuestales realizadas en la vigencia en
estudio se encuentran soportadas en actos administrativos o Decretos
expedidos por la ESE Alejandro Prospero Reverend como respaldo legal a
las Adiciones, Reducciones y/o Traslados presupuestales que efectuaron el
presupuesto inicial hasta llegar al presupuesto definitivo estipulado en el
párrafo anterior.
Fueron evaluados los siguientes Decretos de modificación presupuestal:
Tabla 4-4: Relación Decretos Modificaciones Presupuestales
ACTO ADMINISTRATIVO y
MODIFICACION
Resolución No. 0162 –
Adición
Resolución No. 0363 Adición
Resolución No. 0067 –
Contracréditos y Créditos
Resolución No. 0145 –
Contracréditos y Créditos
Resolución No. 0313 –
Contracréditos y Créditos
Resolución No. 0337 –
Contracréditos y Créditos
Resolución No. 0340 –
Contracréditos y Créditos
Resolución No. 0357 –
Contracréditos y Créditos
Resolución No. 0393 –
Contracréditos y Créditos
FECHA APROBACION
29 de Marzo 2012
21 de Noviembre 2012
30 Enero 2012
26 Marzo 2012
25 Septiembre 2012
16 Octubre 2012
24 Octubre 2012
14 Noviembre 2012
19 Diciembre 2012
RESOLUCION Y FECHA
APROBACION CODFIS
Resolución No. 1074 de
fecha 30 de marzo 2012
Resolución No. 5710 de
fecha 13 de Noviembre
2012
-
la ESE efectuó adición por valor de Ochocientos Tres Millones
Novecientos Ochenta y Tres Mil Quinientos Once pesos M/L.
($803.983.511,oo) donde modifica el valor total de los gastos de
funcionamiento mediante Resolución No. 0162 de Marzo 29 de 2012, con
anterioridad a la aprobación por parte del Concejo Distrital de Política
Fiscal (CODFIS) el cual efectuó dicha aprobación mediante Resolución No.
1074 de fecha Marzo 30 de 2012; lo anterior, contraviniendo lo
contemplado en el artículo 24 del Decreto 115 de 1996; por tanto se
configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria, de acuerdo
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
al cotejo de la respuesta dada por la entidad auditada, considera este Ente
de Control resulta pertinente desvirtuar la connotación penal más sin
embargo la presunta irregularidad narrada en el presente hallazgo resulta
evidente y sin pruebas ni fundamentos contundentes en los descargos
allegados por la ESE Distrital que permitan concluir que la misma no
constituyan una observación que amerite plan de mejoramiento ni que sea
sujeto al traslado a la autoridad competente para lo pertinente al caso.
Hallazgos No. 06.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria.
Criterio: Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3. Artículo 24 - Decreto
111 de 1.996. Proyecto de Resolución No. 8542 de 28 Diciembre 2011,
artículo 4º.
Narración del Hallazgo: La Entidad efectuó una adición al presupuesto
por valor de Ochocientos Tres Millones Novecientos Ochenta y Tres Mil
Quinientos Once pesos M/L. ($803.983.511,oo), sin contar con la
aprobación del Consejo Distrital de Política Fiscal (CONFIS), dado que ésta
se produjo mediante Resolución No. 1074 de Marzo 30 de 2012.
Causa: Deficiencias en Planeación Presupuestal. Deficiencias en las
oficina Administrativa y Financiera y de control interno de gestión.
Efecto: Ineficiencia e ineficacia en el cumplimiento del presupuesto.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego – Ex Gerente ESE
Alejandro Prospero Reverend. Elias Padilla Padilla – Ex Subgerente
Administrativo y Financiero.
Ejecución de Ingresos
El recaudo durante la vigencia 2.012, ascendió a la suma de Treinta y
Cuatro Mil Setecientos Catorce Millones Quinientos Sesenta y Nueve
Mil Quinientos Sesenta y Tres Pesos M/L ($34.714.569.563,oo), que
representa un 87% del presupuesto definitivo, quedando un saldo por
recaudar de Cuatro Mil Novecientos Noventa y Seis Millones
Novecientos Ochenta y Siete Mil Cuatrocientos Ochenta Pesos M/L.
($4.996.987.480,oo), equivalente al 13%, tal y como se muestra en la
Tabla 4-5 .
Tabla 4-5
Ejecución Presupuestal de Ingresos
PRESUPUESTO DE INGRESOS
VIGENCIA 2.012
DEFINITIVO
EJECUTADO
POR EJECUTAR
39.711.557.043,oo
34.714.569.563,oo
4.996.987.480,00
100%
87%
13%
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos ESE Alejandro Prospero Reverend
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SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
A los ingresos se le realizaron ajustes de Adición por valor de Un Mil
Novecientos Noventa Millones Cuatrocientos Trece Mil Doscientos
Veintiséis Pesos M/L ($1.990.413.226,oo), mediante dos modificaciones
las cuales se efectuaron por las Resoluciones No. 0162 de Marzo 29 de
2012 y 0363 de Noviembre 21 de 2012.
A continuación clasificamos los ingresos por fuente con el fin de
determinar la incidencia de estos en los Ingresos del Presupuesto
Definitivo:
Tabla 4-6
Clasificación de los Ingresos
VARIACION
PPTO
EJECUTADO
APROBADO EJECUTADO
%
16.971
0
0,00%
2.012
INGRESOS (Miles $)
Disponibilidad Inicial
Ingresos por ventas de
servicio de salud
Otras Ventas por
servicios de salud
Recuperación de
Cartera
TOTAL INGRESOS
33.826.764
30.550.389
90%
81.000
25.298
31%
5.787.012
4.138.881
72%
39.711.747
34.714.568
87%
Para la vigencia 2.012, la ESE Alejandro Prospero Reverend recaudo la
suma de Treinta y Cuatro Mil Setecientos Catorce Millones Quinientos
Sesenta y Nueve Mil Quinientos Sesenta y Tres
Pesos M/L
($34.714.569.563,oo), que representa un 87% del Total Facturado y del
Presupuesto Definitivo.
La venta de servicios, como la mayor fuente de ingresos de la Entidad
ascendió durante la vigencia a Treinta Mil Quinientos Setenta y Cinco
Millones Seiscientos Ochenta y Siete Mil Setecientos Cincuenta y
Cinco Pesos M/L ( $30.575.687.755,oo), equivalente a un 90% del total
de los ingresos facturados y el 91% del total del Presupuesto Definitivo. Lo
que genera un indicador positivo dado que financieramente la Entidad
depende de los ingresos generados por sus propias actividades.
Ejecución de Gastos
La ESE Alejandro Prospero Reverend, en la vigencia objeto de esta
auditoría, constituyó compromisos por valor de Treinta y Cuatro Mil
Setecientos Noventa y Seis Millones Ochocientos Cuarenta y Cinco
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SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Mil Quinientos Treinta y Tres Pesos M/L ($34.796.845.533,oo),
representado en un 88% de ejecución con respecto al presupuesto
definitivo.
Tabla 4-7
Ejecución presupuestal de gastos
VARIACION
PPTO
EJECUTADO
2.012
GASTOS (Miles $)
Funcionamiento
APROBADO EJECUTADO
%
37.711.748
34.140.242
91%
2.000.000
656.602
33%
TOTAL PRESUPUESTO
39.711.748
GASTOS
34.796.844
88%
Inversión
De acuerdo con la tabla anterior, observamos que el resultado de la
ejecución presupuestal de la vigencia 2.012, generó un superávit
presupuestal al no ejecutar el 12% del Presupuesto Definitivo programado.
No obstante, el análisis de la respuesta emitida por la Entidad se puede
concluir que en efecto se ejecutó un % satisfactorio del presupuesto; por
tanto se desvirtúa la incidencia disciplinaria y se mantiene la observación
administrativa para que sea incorporada al plan de mejoramiento
respectivo.
Hallazgos No. 07.
Tipo de Hallazgo: Administrativo.
Criterio: Ley 42 de 1.993, Articulo 8 - Decreto 111 de 1.996 artículo 12 –
principios del sistema presupuestal, artículo 209 superior, artículo 3 ley
489 de 1998.
Narración del Hallazgo: El resultado de la ejecución presupuestal de la
vigencia 2.012, generó un superávit al no ejecutar el 12% del Presupuesto
Definitivo programado a pesar de haber gastado el 91% de lo
presupuestado en funcionamiento, desatendiendo los principios de
eficiencia y eficacia.
Causa: Deficiencias en Planeación Presupuestal. Control inadecuado de
recursos y actividades, deficiencias en las oficinas de Planeación y de
control interno de gestión.
Efecto: Ineficiencia e ineficacia en el cumplimiento de metas, en los fines
del estado a través de la Ese Alejandro Prospero Reverend, tales como la
prestación del servicio de salud.
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Presunto Responsable: Dr. Tomas Diazgranados Casadiego – Carmen
López de Urdaneta – Danilo Cervantes Torres y Alì Yepes Reales, Ex –
Gerentes Vigencia 2012.
Una vez determinados los Gastos de la vigencia en estudio, se clasificaron
por concepto y se realizó el respectivo comparativo con la vigencia anterior
(2.011), con el fin de analizar detalladamente los cambios y/o alteraciones
que sufrió el presupuesto de Gastos. En la siguiente Tabla podemos ver el
resumen del análisis efectuado.
Tabla 4-8
Comparación Presupuesto de Gastos
EJECUCION
CONCEPTO
(Miles $)
Funcionamiento
Inversión
TOTAL GASTOS
2.011
2.012
35.317.358
34.140.242
2.074.822
656.602
37.392.180
34.796.844
VARIACIÓN
%
-3%
-216%
-7%
Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos ESE Alejandro Próspero Reverend
Resultado de análisis encontramos que hubo una disminución mínima del
3% en los gastos de funcionamiento
manteniéndose relativamente
estables, caso contrario sucedió con el gasto de inversión el cual descendió
en un 216%, esto se debió a que rubros como construcción de
infraestructura, Otros programas de fortalecimiento institucional y
adquisición de vehículos tuvieron una ejecución del 0% durante la vigencia
en estudio. Por tanto, la Empresa Social del Estado durante la vigencia
2012 disminuyó en forma considerable uno de los componentes del gasto
como es la inversión que en términos generales
propende por el
fortalecimiento del cumplimiento de su función social, mediante el
aumento en la destinación de sus recursos al fortalecimiento institucional
en infraestructura física, equipo e instrumental médico-odontológico y de
laboratorio.
Lo anterior denota que la mayor ineficiencia e ineficacia en la ejecución del
presupuesto vigencia 2012 la tuvo el Rubro Inversión y en la tabla
siguiente podemos ver la baja ejecución de recursos de la apropiación de
inversión, la cual tuvo un porcentaje del 33% con respecto a la apropiación
definitiva.
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Tabla 4-9
Ejecución Unidad Ejecutora 3 – Nivel Central
Identificación
Presupuestal
Descripción
2201
FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL
2202
OTROS PROGRAMAS
DE INVERSION
Apropiación Definitiva
Compromisos
%
900.000.000,00
288.699.991,00
32%
1.100.000.000,00
367.902.587,00
33%
Total
2.000.000.000,00
656.602.578,00
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos ESE Alejandro Prospero Reverend
33%
Así mismo, podemos observar que la Entidad ejecutó un 86% del
presupuesto definitivo de la vigencia en gastos de funcionamiento y solo el
2% en gastos de inversión para un total de ejecución del presupuesto del
88%. Por tanto, la Ese Alejandro Prospero Reverend solo ejecutó la suma
de Seiscientos Cincuenta y Seis Millones Seiscientos Dos Mil
Quinientos Setenta y Ocho Pesos M/L. ($656.602.578,oo)
para
acrecentar la capacidad de producción y productividad en el caso de la
estructura física, económica y social de la entidad durante la vigencia
fiscal 2.012, denotando lo anterior que no hubo austeridad en el gasto de
funcionamiento y/o que se desatendió el principio de eficiencia en el gasto
y en la gestión administrativa en una ciudad con altos índices de
necesidades básicas en salud.
Tabla 4-10
Presupuesto de Funcionamiento
ID
2101
210101
210102
210103
210104
2102
210201
210202
2103
210301
210302
210303
RUBRO
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS PERSONALES
ASOCIADOS A LA NOMINA
SERVICIOS PERSONALES
INDIRECTOS
CONTRIBUCIONES
INHERENTES A LA
NOMINA
CONTRIBUCIONES
INHERENTES A LA
NOMINA SECTOR PUBLICO
INSUMOS Y
SUMINISTROS
HOSPITALARIOS
MEDICAMENTOS
OTROS INSUMOS Y
SUMINISTROS
HOSPITALARIOS
GASTOS GENERALES
ADQUISICION DE BIENES
ADQUISICION DE
SERVICIOS
IMPUESTOS TASA Y
Presupuesto
Compromisos
Definitivo
%
18.400.212.859,00 17.688.574.792,00 96.13%
6.383.130.893,00
6.119.880.415,00
95.88%
9.814.462.862,00
9.589.811.378,00
97.71%
1.586.786.461,00
1.477.590.405,00
93.12%
615.832.643,00
501.292.594,00
81.40%
3.790.702.880,00
2.556.934.292,00 67.45%
1.482.017.858,00
1.145.302.257,00
77.28%
2.308.685.022,00
1.411.632.035,00
61.14%
9.563.400.381,00
7.987.006.000,00 83.52%
1.801.234.315,00
904.318.221,00
50.21%
7.548.734.142,00
6.893.918.355,00
91.33%
128.000.000,00
112.098.630,00
87.58%
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
MULTAS
210304
CUOTAS DE AUDITAJE
85.431.924,00
2104
210401
CUENTAS POR PAGAR
5.957.432.094, 00
VIGENCIAS ANTERIORES
4.955.215.308,00
4.907.991.258,00
99.05%
210402
VIGENCIAS EXPIRADAS
1.002.216.786,00
999.736.613,00
99.75%
76.670.794,00
89.74%
5.907.727.871,00 99.17%
TOTAL FUNCIONAMIENTO
37.711.748.214,00 34.140.242.955,00
91%
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos ESE Alejandro Prospero Reverend
De acuerdo con la tabla anterior el rubro de Insumos y Suministros
Hospitalarios tuvo un porcentaje de ejecución del 67.45%, respecto a lo
proyectado, lo que representa que la entidad no ejecutó el 32.55% del
presupuesto aprobado para atender gastos ocasionados con la compra o
adquisición de productos farmacéuticos e insumos de materiales medico
quirúrgicos, odontológicos, laboratorio clínico entre otros destinados a
apoyar el objeto social de la empresa el cual es la prestación de los
servicios de salud de primer nivel.
Hallazgos No. 08
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria.
Criterio: Ley 42 de 1.993, Articulo 8 - Decreto 111 de 1.996 artículo 12 –
principios del sistema presupuestal, artículo 209 superior, artículo 3 ley
489 de 1998 y Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3.
Narración del Hallazgo: La Entidad ejecutó el 86% del presupuesto
definitivo en gastos de funcionamiento y no para cumplir los fines
esenciales del Estado; tal como se evidencia en el rubro de Insumos y
Suministros Hospitalarios que tuvo un porcentaje de ejecución del
67.45%, respecto a lo proyectado, lo que representa que la entidad no
ejecutó el 32.55% del presupuesto aprobado. Y la ejecución del rubro de
inversión tuvo un 2% de participación en el presupuesto definitivo y su
ejecución solo ascendió al 33%.
Causa: Deficiencias en Planeación Presupuestal. Control inadecuado de
recursos y actividades, deficiencias en las oficinas de Planeación y de
control interno de gestión.
Efecto: Ineficiencia e ineficacia en el cumplimiento de metas, en los fines
del estado a través de la Ese Alejandro Prospero Reverend, tales como la
prestación del servicio de salud.
Presunto Responsable: Dr. Tomas Diazgranados Casadiego – Carmen
López de Urdaneta – Danilo Cervantes Torres y Alì Yepes Reales, Ex –
Gerentes Vigencia 2012.
Cierre Presupuestal de la Vigencia
Al cierre de la vigencia 2.012, según Resolución No. 0070 de Enero 29 de
2.013, la entidad obtuvo el siguiente resultado:
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Tabla 4-8
Cierre Presupuestal
FONDO
Saldo a 31 Diciembre 2.011
+ Cuentas Por Cobrar
- Cuentas por Pagar
- Reservas Presupuestales Cuenta
por Pagar
- Cancelación de Reservas Vigencias
Anteriores
Situación de Tesorería
Según Acto Administrativo
$ 1.947.182.546
11.259.273.907
151.335.483
1.736.882.275
200.210.543
11.118.028.152
Fuente: Cierre de la Vigencia Fiscal 2.012 Ese Alejandro Prospero Reverend
Llama la atención de este órgano de control fiscal el monto de las cuentas
por cobrar que registra la ESE distrital y que ascienden a más de $11.259
millones de pesos, pues representan cerca del 30% del presupuesto
definitivo de la vigencia; es decir, que tres (3) de cada diez (10) pesos
presupuestados en la vigencia 2012 no ingresaron a la tesorería de la
entidad, sino que quedaron como obligaciones no satisfechas.
Una vez revisado y analizado el respectivo Acto Administrativo de Cierre de
la vigencia se estableció que los valores descritos corresponden a las cifras
señaladas en la Tabla 4-8.
Al cierre de la vigencia presupuestal la Empresa Social del Estado
Alejandro Prospero Reverend presento la siguiente situación:
A-Situación del Prepuesto General de Ingreso
Ingresos Presupuestados
Total Facturado
(-) Recaudo
Saldo Sin Ejecutar
39.711.748.214
39.711.557.043
34.714.569.563
191.171
B-Situación del Presupuesto de Apropiación para Gastos
Total Apropiación para Gastos
39.711.748.214 ( ) Afectación de Gastos
34.796.845.533
Saldo Sin Ejecutar
4.914.902.681
Plan Anual Mensualizado de Caja – PAC.
En la vigencia 2.012 la Ese Alejandro Prospero Reverend contó con los
respectivos documentos de Certificado de Disponibilidad PresupuestalCDP y Registro Presupuestal – RP.
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Gestión Contable:
Para la evaluación de los estados contables; Balance General, Estado de
Actividad Económica, Financiera y Social y Estado de Cambio en el
Patrimonio, se tuvieron en cuenta las variaciones más significativas de las
cuentas con base en la importancia relativa de las mismas, por tanto se
detallaran los casos particulares donde se consideró hubo mayor impacto
en los movimientos contables con corte a Diciembre 31 de 2.012.
ACTIVOS.
EFECTIVO:
Al cierre del periodo contable 2.012 la Entidad contaba con Recursos
Propios Disponibles en bancos por Un Mil Novecientos Cuarenta y Cinco
Millones Setecientos Cincuenta y Tres Mil Doscientos Ochenta y Un
Pesos Con Cincuenta y Cinco Centavos M/L ($ 1.945.753.281,55)
Tabla 4-9
Efectivo
Cuenta
Valor
Caja
$0
Bancos
$1.945.753
Total
Fuente: ESE APR.
$1.945.753
*
Cifras en miles de pesos
El rubro de Bancos está compuesto por las siguientes cuentas Bancarias:
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
BANCO
BANCOLOMBIA
BANCOLOMBIA
OCCIDENTE
OCCIDENTE
DAVIVIENDA
DAVIVIENDA
CLASE
CUENTA
AHORRO
CUENTA
CORRIENTE
CUENTA
AHORRO
CUENTA
CORRIENTE
CUENTA
CORRIENTE
CUENTA
AHORRO
No. CUENTA
SALDO 31-12-2012
516-158552-47
$ 1.174.744,67
516-158183-73
0.98
870-85441-1
7.251,60
870-05396-4
2.786,82
11600056390-2
36.826.614,40
11600054718-6
1.909.171.148,08
SUBTOTAL
$ 1.947.182.546,55
Se verificó que la cuenta de ahorros posee partidas pendientes en la
conciliación, por concepto de nomina y prestaciones sociales de médicos
asistencial y médicos rurales correspondiente a los años 2008 y 2009, se
advierte que se tome una disposición sobre estas partidas, ya que estas
generarían acciones jurídicas en contra de la entidad.
Fecha
27-Sept2008
14-May2009
19-Dic-2009
Beneficiario
Andrés Charris Borrego
Gredys Rua Quintero
Karen
Rodríguez
González
Concepto
Nomina
Sept.
Nomina
Abril
Prima
Navidad
Valor
$ 164.985
$ 271.886
$ 109.536
Así mismo, poseen partidas conciliatorias en la Cuenta de Ahorros No.
1160-0054718-6 a nombre de Protección Medico Legal por valor total de
Ochocientos Ochenta y Dos Mil Ochocientos Cincuenta y Ocho Pesos
M/cte. ($882.858).
A continuación veamos un comparativo del rubro de efectivo así:
Rubro
Efectivo
Total Efectivo
2011
5.771.987.913,90
5.771.987.913,90
2012
1.945.753.281,55
1.945.753.281,55
Como podemos observar a Diciembre del año 2011 el valor que reflejaba la
cuenta 1110 es por valor de $5.771.987.913,90 de los cuales la suma de
35 de 55
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Cinco Mil Setecientos Cincuenta y Ocho Millones Trescientos Cuatro
Mil
Cuatrocientos Diez Pesos M/L Con Quince Centavos,
($5.758.304.410.15) que se reflejaban en la cuenta 111090- otros
depósitos en instituciones correspondían a los saldos del Fondo Global a
nombre de la Entidad y para la vigencia en estudio, en cumplimiento del
Capítulo XIII “Procedimiento contable para el Reconocimiento y Revelación
de las Operaciones realizadas por las Instituciones Prestadoras de Salud –
IPS” del Manual de Procedimientos Contable, item No. 5, que establece
que los recursos que se encuentran en esas cuentas globales
corresponden a cada uno de los empleados de planta de la Ese Alejandro
Próspero Reverend, la Entidad procedió a realizar el correspondiente
ajuste contable
Movimiento Contable Efectivo
Subcuenta
111090-Otros Depósitos
en Instituciones
271501-Provisión
para
prestaciones
socialescesantías
Sumas Iguales
Debito
Crédito
5.758.304.410,15
5.754.134.560,31
5.758.304.410,15
5.758.304.410,15
DEUDORES:
Las cuentas por cobrar con corte a Diciembre 31 de 2.012, ascendieron a
Seis Mil Doscientos Noventa Millones Setecientos Cincuenta y Seis
Mil Setecientos Dieciséis Pesos con Veinticuatro Centavos M/L ($
6.290.756.716,24) y se componen así:
Tabla 4-10
Deudores
CODIGO
1409
1411
1420
CUENTA
Servicios de Salud
Administración del Sistema
de Seguridad Social en Salud
Avances
y
Anticipos
Entregados
Otros Deudores
Provisión para Deudores
1470
1480
TOTAL
* Cifras en miles de pesos
SALDO
$ 10.924.486*
115.372*
149.212
878.267*
-5.776.582*
$ 6.290.755*
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
La cuenta que presenta más saldo es la 1409 - Servicios de Salud por
valor de Diez Mil Novecientos Veinticuatro Millones Cuatrocientos
Ochenta y Seis Mil Doscientos Cincuenta y Siete Pesos con Cincuenta
y Dos Centavos M/L ($10.924.486.257,52), la cual refleja el mismo
saldo en los informes de cartera.
Cabe mencionar que la entidad durante la vigencia en estudio inicio un
proceso de depuración de la cartera por las notas créditos por concepto de
glosas aplicada en las liquidaciones de los contratos que iniciaron durante
el año 2011 de las vigencias 1/04/2007-31/03/2011, básicamente
incumplimiento de metas de promoción y prevención y descuentos por
usuarios no reconocidos en la BDUA; de igual forma a una recuperación
de cartera ya que estas liquidaciones implican el pago de saldos de dichos
contratos, el reconocimiento de usuarios y ajustes de UPC-S
respectivamente (Ley 1438/2011); así mismo, la entidad realizó provisión
de glosas correspondientes a incumplimientos de metas de promoción y
prevención.
Por otro lado, debido a la medida de giro directo por parte del Ministerio
de la Protección Social la cartera corriente tiene una rotación de 15 días,
por tanto la entidad mejoró la disponibilidad de recursos al venir de una
rotación de 258 días en la vigencia 2011.
INVENTARIOS:
El inventario de la entidad está compuesto por los medicamentos,
materiales quirúrgico, reactivos, odontológicos y otros materiales los
cuales son necesarios para la prestación del servicio y presentan un valor
de Cuatrocientos Treinta Millones Setecientos Sesenta y Tres Mil
Sesenta y Dos Pesos con Treinta y Cuatro Centavos M/L ($
430.763.062,34).
Tabla 4-11
Inventarios
CUENTA
Medicamentos
Materiales médico-Quirúrgico
Materiales
Reactivos
y
de
laboratorio
Materiales Odontológico
Otros Materiales
TOTAL
SALDO
$ 126.620.366,30
196.577.308,16
95.827.092,40
4.425.486,48
7.312.809,00
$ 430.763.062,34
* Fuente: E.S.E.
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
A pesar que se verificó que la entidad ha adelantado ajustes originados
por algunos controles en el proceso de gestión de medicamentos, bienes e
insumos sobre la sede central, seguimiento y monitoreo en la unidad de
atención para determinar el consumo de los insumos hospitalarios a
través de la producción que se realiza en las unidades de salud; no ha
eliminado la causa que origina la Observación al no realizar los ajustes
necesarios y la parametrización al sistema CNT pacientes para que genere
la información necesaria en el descargue de los Materiales Indirectos,
para que la información reportada cumpla con las características
cualitativas de confiabilidad, revelación y comprensibilidad de que trata el
marco conceptual del Plan General
de Contabilidad pública, en
concordancia con la Resolución 357/08 de la Contaduría General de la
Nación en el artículo 3.1, donde se establece que las entidades contables
publicas cuya información contable no refleje su realidad financiera,
económica, social y ambiental, deben adelantar todas las veces que sea
necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y
demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables.
Hallazgo No. 09.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria y
Sancionatoria.
Criterio: Régimen contable público- Plan General de Contabilidad, versión
3 No 122_revelacion y resolución 357 de 2008., articulo 3.1, de la
Contaduría General de la Nación. Ley 734 de 2.002. Ley 42 de 1993,
articulo 101 y 102.
Narración del Hallazgo: El rubro de Inventarios, presenta falencias
notorias, ya que no posee un inventario físico actualizado para poder
determinar los saldos reales de estos, cabe anotar que este hallazgo es
reiterativo, razón por la cual se le da connotación sancionatoria.
Causa: Falta de seguimiento y control en los Inventarios
Efecto: Incertidumbre en los estados contables.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de
Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero
Reverend.
PROPIEDAD, PLANTA y EQUIPOS
Este rubro se valoró en Doce Mil Ciento Noventa y Tres Millones
Doscientos Doce Mil Ciento Veinticinco Pesos con Cuarenta centavos
M/L ($12.193.212.125,40), como podemos observar en la siguiente tabla
este rubro se mantuvo relativamente debido a que la entidad no realizó
inversiones ni mejoras a la infraestructura como se detalló
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
presupuestalmente, posiblemente a causa de la interinidad de la Gerencia
de la Entidad.
CODIGO
1605
1640
1650
1655
1660
1665
1670
1675
1685
Tabla 4-6
Propiedad, Planta y Equipo
CUENTA
SALDO 2011
Terrenos
$ 176.000.000
Edificaciones
5.563.783.727
Redes, Líneas y
139.692.112
Cables
Maquinaria
y
776.083.839,40
Equipo
Equipo Médico y
4.877.174.677
Científico
Muebles y Enseres
889.987.108
y Otros
Equipos
de
3.130.676.678
Comunicación
y
Computación
Equipo
de
2.414.467.575
Transporte
Depreciación
-5.026.707.650
Acumulada
TOTAL
$12.941.158.066,40
SALDO 2012
$ 176.000.000
5.718.405.806
139.692.112
869.738.738,40
4.877.174.677
957.681.690
3.449.760.660
2.414.467.575
-6.409.709.133
$12.193.212.125,40
Las Propiedades Planta y Equipo de la entidad presentan una
incertidumbre por valor Doce Mil Ciento Noventa y Tres Millones
Doscientos Doce Mil Ciento Veinticinco Pesos con Cuarenta centavos
M/L ($12.193.212.125,40), en razón a que la entidad no ha practicado
un inventario físico actualizado, detallado de los bienes muebles e
inmuebles, desde el año 2007 como consta en la Nota No. 6 de los Estados
Contables, tampoco cuenta con un avaluó técnico según lo establece el
Régimen Contable Público, por tanto las Propiedades Planta y Equipo de la
entidad se encuentran contabilizados a costo histórico en contravención
con el Régimen Contable Público-Manual de Procedimientos Versión
2007.8-Capítulo III-numeral 20, Frecuencia de la actualización. En
conclusión se encontraron debilidades en el proceso y procedimientos de
manejo de los activos fijos.
Hallazgos No. 10.
Tipo de Hallazgo:
sancionatoria.
Administrativo
con
Incidencia
Disciplinaria
y
39 de 55
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Criterio: Régimen Contable Publico-Manual de Procedimientos Versión
2007.8- Capítulo III-numeral 20, Frecuencia de la actualización. Ley 734
de 2.002. Ley 42 de 1993, articulo 101 y 102.
Narración del Hallazgo: Las Propiedades Planta y Equipo presentan una
incertidumbre por valor Doce Mil Ciento Noventa y Tres Millones
Doscientos Doce Mil Ciento Veinticinco Pesos con Cuarenta centavos
M/L ($12.193.212.125,40), en razón que la entidad no ha practicado un
inventario físico detallado de los bienes muebles e inmuebles, tampoco
cuenta con un avaluó técnico según lo establece el Régimen Contable
Público, por tanto las Propiedades Planta y Equipo de la entidad se
encuentran contabilizados a costo histórico. Cabe anotar que este hallazgo
es reiterativo, razón por la cual se le da connotación sancionatoria.
Causa: Falta de seguimiento y control sobre la Propiedad, Planta y
Equipo.
Efecto: Incertidumbres en los Estados Contables.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de
Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero
Reverend.
PASIVOS
Durante este periodo contable se registraron pasivos por la suma total de
Setecientos Treinta y Tres Millones Ciento Cuarenta y Un Mil
Seiscientos Un Pesos con Dos Centavos M/cte. ($733.141.601,02)
discriminados así:
Cuentas por Pagar…………………………………….. $
Obligaciones Laborales y Seguridad Social …..… $
Total………………………………………………………. $
731.845.767,02
1.295.834,00
733.141.601,02
Los pasivos tuvieron una disminución del 94% al pasar de
$11.334.268.058,77 en el año 2011 a $733.141.601,02 en la vigencia
2012; esta disminución significativa se produjo al realizar el ajuste a los
Pasivos Estimados valorados en la suma $ 5.782.879.505,09; de acuerdo
Capítulo XIII “Procedimiento contable para el Reconocimiento y Revelación
de las Operaciones realizadas por las Instituciones Prestadoras de Salud –
IPS” del Manual de Procedimientos Contable, ítem No. 5. Así mismo, se
efectuó el respectivo registro a la cuenta 839090 Otras Cuentas Deudoras
de Control por valor de $5.782.879.505,09 con su correspondiente partida
a la cuenta 891590 Otras Cuentas Deudoras de Control por el contrario
por el mismo valor
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
PATRIMONIO:
Con corte a Diciembre 31 de 2.012 se generó un incremento patrimonial
por $ 1.278.246.273,24 generado principalmente por el superávit de la
vigencia 2.012 $ 2.756.775.875,08.
Según Balance General a Diciembre 31 de 2.012, la Empresa Social del
Estado cuenta con un Patrimonio Institucional de Veinte Mil Ciento
Noventa y Un Millones Cuatrocientos Sesenta y Dos Mil Setecientos
Ochenta y Tres Pesos Con Cincuenta y Un Centavos
M/L ($
20.191.462.783,51).
Cabe anotar que el Resultado del Ejercicio 2012 aquí consignado esta
sujeto a modificaciones dependiendo de las conclusiones u observaciones
obtenidas en el Informe Definitivo de Auditoria Gubernamental con
Enfoque Integral Modalidad Especial a la Contratación suscrita por la
Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend Vigencia 2012.
ESTADO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA, FINANCIERA Y SOCIAL
Ingresos, Costos, Gastos y Excedente Del Ejercicio
Los ingresos operacionales correspondientes al periodo contable 2.012,
ascendieron a Treinta y Dos Mil Novecientos Treinta y Siete Millones
Noventa y Cuatro Mil Novecientos Doce Pesos con Veintiún Centavos
M/L ($32.937.094.912,21), por concepto de los Ingresos de Venta de
Servicios de Salud.
Por concepto de otros ingresos la ESE Alejandro Prospero Reverend recibió
la suma de Cuatro Mil Ochocientos Setenta Millones Quinientos
Ochenta y Dos Mil Seiscientos Cuarenta y Seis Pesos Cuarenta y
Siete Centavos M/L ($4.870.582.646,47).
En esta cuenta observamos que se presentó un incremento en los ingresos
de Venta de Servicios de Salud de 54% de acuerdo al análisis Horizontal
practicado en comparación con la vigencia anterior, dicho incremento se
dio básicamente por el aumento de los servicios ambulatorios en salud.
Sin embargo, hubo disminución en los Otros Ingresos del 49% debido
básicamente al rubro del margen en la contratación de servicios de salud.
Los costos asociados a la operación de la Entidad ascienden a Dos Mil
Novecientos Setenta y Cuatro Millones Quinientos Trece Mil
Quinientos Noventa y Tres Pesos con Treinta y Cuatro Centavos M/L
($ 2.974.513.593,34).
41 de 55
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Los Gastos de Administración ascendieron a la suma de Cinco Mil
Seiscientos Ochenta y Siete Millones Doscientos Veintiún Mil
Novecientos Ochenta y Cinco Pesos M/L. ($5.687.221.985,00); los
Gastos Operacionales corresponden a Diecisiete Mil Seiscientos
Dieciséis Millones Ochenta y Un Mil Pesos M/L ($ 17.616.081.030,00),
los gastos por concepto de provisiones-agotamiento ascendieron a Seis
Mil Cincuenta Millones Cuatrocientos Veinticinco Mil Ciento Setenta
y Siete Pesos M/L. ($6.050.425.177,00) y los otros gastos a Dos Mil
Setecientos Veintidós Millones Seiscientos Cincuenta y Nueve Mil
Ochocientos Noventa y Ocho Pesos con Veintiséis Centavos M/L
($2.722.659.898,26), para un total de Treinta y Dos Mil Setenta y Seis
Millones Trescientos Ochenta y Ocho Mil Noventa Pesos con
Veintiséis Centavos M/L ($ 32.076.388.090,26).
Resultado Contable
Cuentas
Ingresos
Menos: Costos
Gastos
Excedentes
Valor
$32.807.677.558,68
2.974.513.593,34
32.076.388.090,26
2.756.775.875,08
Del resultado anterior, podemos colegir que la Entidad con respecto a la
vigencia anterior disminuyó los costos asociados a la operación como es la
prestación del servicios en salud en un 34% al pasar de
$4.519.467.503,48 en el año 2011 a $2.974.513.593,34 en la vigencia
objeto de estudio, por el contrario hubo un aumentó en los gastos del 22%
al pasar de $26.194.009.645 en el año 2011 a $32.076.388.090,26; por
tanto el Grupo Auditor sugiere adelantar proceso auditor a la
prestación de servicio de salud para verificar el cumplimiento del
objeto social de la Entidad y la pertinencia, oportunidad, calidad y
racionalidad técnico científica de los servicios prestados por la ESE
Alejandro Próspero Reverend.
Así mismo, se determino presunto detrimento al patrimonio por una
cuantía de 317.879.591 en la Auditoría Gubernamental con Enfoque
Integral Modalidad Especial a la contratación suscrita por la ESE
Alejandro Prospero Reverend vigencia 2012, los cuales se encuentran
registrados en los gastos de la entidad en las cuentas señaladas en el
siguiente cuadro. Cifras que por ser cuestionadas afectan la razonabilidad
de los gastos en un 4%.
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
RUBROS
Suministro
Remuneración
Servicio Técnico
Mantenimiento
Total
Gastos
Ejecutados
Presunto
Detrimento
Gastos menos
Presunto
Detrimento
%
variación
512.883.670
$38.525.000
474.358.670
8%
7.085.979.325
2.110.000
7.083.869.325
0%
504.969.023
277.244.591
227.724.432
55%
8.103.832.018
317.879.591
7.785.952.427
4%
Control Interno Contable.
El Control Interno Contable, fue evaluado de acuerdo a la metodología
definida en la Resolución 357 de 2.008 emitida por la Contaduría General
de la Nación, la cual arrojó una calificación de 3.1% que representa un
criterio adecuado y la Resolución No. 5993 de 2.008 emitida por la
Contraloría General de la República, la cual determinó que el Sistema de
Control Interno de la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero
Reverend es confiable.
4.3 CONTROVERSIAS JUDICIALES
Se seleccionaron 5 procesos judiciales de 12 cancelados durante la
vigencia 2012. Los expedientes seleccionados ascienden a la suma de
Setecientos Noventa Y Dos Millones Ochocientos Veintidós Mil
($792.822.734,oo) y los otros siete procesos no seleccionados
corresponden al valor de Cuarenta Y Dos Millones Novecientos
Cuarenta Y Ocho Mil Novecientos Setenta Pesos ($42.948.970,oo).
Se pudo establecer que en virtud del pago de procesos judiciales asciende
a Setecientos Noventa Y Dos Millones Ochocientos Veintidós Mil Pesos
M/L. ($792.822.734,oo) el detrimento patrimonial sufrido por la ESE
Alejandro Prospero Reverend, toda vez que estos se originaron por
conductas gravemente culposas de servidores públicos adscritos a la
entidad auditada.
Resulta obligatorio mencionar que el mecanismo procesal idóneo para
obtener el detrimento patrimonial ocasionado a la ESE Alejandro Prospero
Reverend en virtud de las sentencias judiciales canceladas no es el proceso
de responsabilidad fiscal sino la acción de repetición contemplada en la ley
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
678 de 2001. Por lo anterior es recomendable iniciar las acciones
pertinentes.
Se observó que la ESE Alejandro Prospero Reverend no lleva el archivo de
los procesos judiciales en debida forma. Solamente 3 de los expedientes
revisados se tienen las piezas procesales completas y en los demás casos
solo está el acto administrativo que ordena y reconoce el pago y los
comprobantes de egresos CDP y RP mas no se observan actuaciones de los
abogados ni se tienen las del expediente administrativo en debida forma.
De la revisión se encontraron irregularidades que generaron observaciones
determinados de la siguiente manera:
El proceso de Viviana Márquez solo se entregó copia del acto
administrativo que ordena y reconoce el pago en cuantía de Ciento
Treinta Millones de Pesos ($130.000.000,oo). Dicho acto es la
Resolución No. 0349 de fecha 01 de noviembre de 2012 y del cual se
desprende que se adelantó un proceso de Reparación Directa bajo
Radicado 2011-00163 tramitado en el despacho de la doctora Viviana
López Ramos. Lo anteriormente expresado da lugar a iniciar un proceso
administrativo sancionatorio a la luz del artículo 101 de la ley 42 de 1993.
Hallazgo No. 11.
Criterio: Artículo 101 de la ley 42 de 1993
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Sancionatoria
Narración: La entidad Auditada no entregó la totalidad de los expedientes
judiciales seleccionados para ejercer el control fiscal de legalidad sobre el
mismo. El proceso de reparación directa iniciado por Viviana Márquez
contra la ESE Alejandro Prospero Reverend no fue entregado al grupo
auditor.
Causa: Desorden Administrativo y omisión de requerir dicha información
en el Despacho Judicial donde fue tramitada dicha acción.
Efecto: Imposibilidad de ejercer el control fiscal de legalidad en la
totalidad de la muestra solicitada.
Presunto Responsable: Adolfo Aguas en su calidad de Jefe de Control
Interno y Rafael Martínez en calidad de Jefe Jurídico.
1.
PROCESO NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO RAD
2007-00010, SEGUIDO POR OMAR CORREA MACUALO CONTRA EL
D.T.C.H., DE SANTA MARTA Y LA ESE ALEJANDRO PROSPERO
REVEREND
TRAMITADO
EN
EL
JUZGADO
TERCERO
ADMINISTRATIVO DEL CIRCUITO DE SANTA MARTA. El señor Omar
Albenis Correa Macualo estuvo vinculado al Departamento Administrativo
44 de 55
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
de Salud Distrital D.A.S.D. y a la E.S.E. “Alejandro Prospero Reverand”
mediante contrato de prestación de servicios No. 146 del 12 de julio de
2002, desempeñando su servicio social obligatorio adscrito al centro de
salud “La Paz” del DTCH de Santa Marta por el periodo comprendido entre
el 18 de julio de 2002 y el 17 de julio de 2003. . El señor Correa Mángualo
interpuso demanda de Nulidad y Restablecimiento del derecho a través del
apoderado judicial doctor Yasser Munive Acosta la cual fue tramitada en el
Juzgado Tercero Administrativo del Circuito de Santa Marta con el
radicado de 2007-00010 la cual fue fallada el 19 de marzo de 2009
declarando la nulidad de los actos administrativos del 12 de octubre de
2006 proferido por le Departamento Administrativo de Salud Distrital y el
de fecha 15 de octubre de 2006 proferido por la ESE Alejandro Prospero
Reverand. Y como consecuencia de lo anterior se ordena a la ESE el pago
de todos las prestaciones sociales a que tiene derecho en virtud del
Tribunal Administrativo del Magdalena en proveído del 28 de octubre de
2009 confirmó lo resuelto por el Aquo. en la parte motiva de la sentencia
judicial. Toda vez que el Distrito no accedió a darle cumplimiento al fallo,
el apoderado del demandante doctor Munive Acosta solicitó a la Alcaldía
Distrital mediante oficio del 25 de mayo de 2010 se de cumplimiento a la
sentencia. La Entidad territorial hizo caso omiso a la solicitud impetrada lo
cual motivó el inicio de una Acción de Tutela la cual fue tramitada bajo en
radicado 2010-00067en mediante providencia del 20 de octubre se
tutelaron los derechos fundamentales invocados y el 30 de noviembre de
2010, el Juzgado Segundo Penal del Circuito de Santa Marta confirmó la
providencia de primera instancia y la adicionó en el sentido que ordenó
que se cumpliera a través de un acto administrativo lo ordenado en los
fallos de los procesos contenciosos administrativos. Por lo anterior y una
vez iniciado el desacato que derivó en sanción de arresto en providencia
del 29 de noviembre de 2010, la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend
expidió la Resolución 077 de de 2012 y ordenó dar cumplimiento a las
providencias judiciales y reconoció el pago de Ochenta y Tres Millones
Cuatrocientos Noventa y Dos Mil Novecientos Setenta y Cuatro Pesos
($83.492.974) por lo cual se expidió el comprobante de egreso 16575 del
12 de marzo de 2012 y 16859 del 18 de abril de 2012 amparados con el
CDP 697 del 31 de enero de 2012. OBSERVACIONES: El expediente
entregado por parte de la E.S.E Alejandro Prospero Reverend, al Grupo
Auditor de la Contraloría Distrital se encuentra completo con todas las
piezas procesales que comprenden tanto el proceso de Nulidad y
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
Restablecimiento como la y demás actos administrativos tendientes a
cumplir lo ordenado por la sentencia judicial. Igualmente es importante
mencionar que la liquidación y el acto administrativo que reconoció y
ordenó el pago se realizó en derecho pero por otra parte resulta obligatorio
destacar que la E.S.E., está en peligro de dejar caducar la Acción de
Repetición lo cual constituiría falta disciplinaria según lo preceptuado en
el numeral 36 del artículo 48 de la ley 734 de 2001 que al tenor dice:
“Faltas Gravísimas. Son Faltas Gravísimas las Siguientes:… 36. 36. No
instaurarse en forma oportuna por parte del Representante Legal de la
entidad, en el evento de proceder, la acción de repetición contra el
funcionario, ex funcionario o particular en ejercicio de funciones públicas
cuya conducta haya generado conciliación o condena de responsabilidad
contra el Estado. .”
Es menester señala que después que la ESE Alejandro Prospero Reverend
canceló la obligación, la Alcaldía Distrital meses después procedió
igualmente a realizar dicho pago, ocasionándose un doble pago y un
detrimento patrimonial al erario del distrito, el cual fue consignada dicha
irregularidad en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Regular practicada a la Alcaldía Distrital Vigencia 2012. Por lo
tanto es importante que cuando sea condenada judicialmente la ESE de
manera solidaria con la Alcaldía u otra entidad estatal se comunique de
inmediato el pago para evitar se presenten irregularidades de este tipo.
Hallazgo No. 12
Criterio: Ley 678 de 2001
Tipo de Hallazgo: Administrativo
Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración
Distrital no ha realizado el trámite para la interposición de las acciones de
repetición.
Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la
gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición.
Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no
pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero
Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend.
2.
DEMANDA DE REPARACIÓN DIRECTA INTERPUESTA POR ALIUT
CENTENO PADILLA Y MANUEL LOBELO CAMPO TRAMITADA EN EL
46 de 55
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
JUZGADO 4 ADMINISTRATIVO DEL CIRCUITO Y SEGUNDA INSTANCIA
EN EL TRIBUNAL
AMDINSTRATIVO DEL MAGDALENA BAJO EL
RADICADO 2006-00041. Los señores demandantes fueron arrollados el
18 de diciembre de 2004 por la Toyota Hilux de placas QFD 169 de
propiedad del Distrito de Santa Marta pero adscrito y bajo el servicio de la
E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. Por lo anterior interpusieron
demanda de reparación directa la cual fue fallada por el Juzgado 4
Administrativo del Circuito de Santa Marta proveído del 11 de marzo del
2010 el cual resolvió condenar a las entidades demandadas y el Tribunal
Administrativo del Magdalena en sentencia del 1 de septiembre del 2010.
Dentro del expediente se observa la totalidad de las piezas procesales que
componen el expediente judicial. La sentencia es ajustada a derecho. Por
lo anterior E.S.E. Alejandro Prospero Reverend expidió la Resolución 699
del 10 de diciembre de 2010 “mediante la cual se adoptan las medidas
necesarias para el cumplimiento de un fallo judicial” y en su parte
resolutiva ordenó continuar con el trámite administrativo requeridos para
cancelar y cuantificar la sentencia más sin embargo ésta no se realizó en
dicho acto administrativo. Posteriormente mediante Resolución 138 del 12
de marzo de 2012 también signada por Tomás Diazgranados, “por medio
de la cual se da cumplimiento a una sentencia de mérito proferida por la
Jurisdicción especial de Contencioso Administrativa disponiendo se su
cancelación” y reconoció el pago de Cuarenta y Cuatro Millones Doscientos
Trenta y Tres Mil Pesos ($44.233.791), correspondiente al cincuenta por
ciento del valor de la condena a favor de Manuel Lobelo Campo y la suma
de Cuarenta millones ciento veinte mil cuarenta y ocho pesos
($40.120.048) a favor de Aliut Centeno, correspondiente al 50 % del valor
de la condena. Igualmente se observan las Resoluciones No. 275 y 276
por la cual se revoca la resolución 138 de 2012 y en consecuencia se
ordena el pago de Noventa y tres Millones Ciento Cinco Mil setecientos
tres pesos ($93.105.703) a nombre del señor Manuel Lobelo y la suma de
Setenta y Ocho Mil Novecientos Ochenta y siete Mil Trescientos
treinta y Un Pesos ($ 78. 978.331) a nombre de Aliut Centeno. En
virtud de lo anterior se expidieron las ordenes de pago y comprobantes de
egreso No. 17783 y 17784. Igualmente es importante mencionar que la
liquidación y el acto administrativo que reconoció y ordenó el pago se
realizó en derecho pero por otra parte resulta obligatorio destacar que la
E.S.E Alejandro Prospero Reverend, está en peligro de dejar caducar la
Acción de Repetición lo cual constituiría falta disciplinaria según lo
preceptuado en el numeral 36 del artículo 48 de la ley 734 de 2001 que al
tenor dice: “Faltas Gravísimas. Son Faltas Gravísimas las Siguientes:… 36.
36. No instaurarse en forma oportuna por parte del Representante Legal de
la entidad, en el evento de proceder, la acción de repetición contra el
funcionario, ex funcionario o particular en ejercicio de funciones públicas
47 de 55
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
cuya conducta haya generado conciliación o condena de responsabilidad
contra el Estado. .”
Hallazgo No. 13
Criterio: Ley 678 de 2001
Tipo de Hallazgo: Administrativo
Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración
Distrital no ha realizado el trámite para la interposición las acciones de
repetición.
Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la
gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición.
Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no
pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero
Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend.
3.
PROCESO DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
RAD 2007-00116 INICIADO POR RODRIGO MENDOZA HERNANDEZ
CONTRA
EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SALUD
DISTRITAL Y LA ESE ALEJANDREO PROSPERO REVEREND. El señor
Rodrigo Mendoza Hernández a través de la doctora María Luisa Acosta
como apoderado judicial acudió a la Jurisdicción Contenciosa
Administrativa a través de demanda de nulidad y restablecimiento del
derecho que llegó a su final mediante sentencia proferida por el Juzgado
1° Administrativo de Descongestión del Circuito de Santa Marta el 28 de
Junio de 2012 en la cual se resolvió declarar la nulidad del oficio de fecha
14 de febrero de 2007, sin número y radicado firmado por el Gerente
Administrativo de Salud Distrital y nulidad del acto administrativo
contenido en el oficio de fecha 30 de enero de 2007 sin numero y radicado
proferido por el gerente de la ESE Alejandro Prospero Reverend y declarar
la existencia de una relación laboral entre demandante y demandado
durante el periodo comprendido entre el 20 de enero de 2003 y el 19 de
enero de 2004 tiempo en que convinieron el contrato de prestación de
servicios número 010 de de enero de 2003 y como Restablecimiento del
Derecho se condenó a la ESE a pagarle al señor Mendoza Hernández,
auxilio de cesantía con sus respectivos intereses, prima de servicios,
vacaciones y navidad y el porcentaje correspondiente a los servicios de
salud entre el periodo comprendido entre el 20 de enero de 2003 y 19 de
enero de 2004. Vale la pena destacar que la ESE Alejandro Prospero
Reverend no contestó la demanda la cual fue interpuesta el 29 de mayo de
2007 la cual correspondió inicialmente al Juzgado 6 Administrativo del
Circuito pero en virtud del Acuerdo del Consejo Superior de la Judicatura
48 de 55
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND –
VIGENCIA 2.012.
se crearon unos Juzgados Administrativos y el proceso fue fallado por el
Juzgado 1 de Descongestión. La sentencia no fue apelada por la ESE
Alejandro Prospero Reverand. En virtud de lo anterior la ESE Alejandro
Prospero Reverend expidió la resolución No. 416 del 27 de diciembre de
2012 por medio de la cual se reconoció y ordenó pagar la suma de Ciento
Dieciséis Millones Setenta y siete Mil setecientos Nueve Pesos
($116.077.709). Se observó comprobante de egreso de fecha 29 de
diciembre de 2012 por el cual se paga la suma mencionada a la cuenta
116000547186 de Davivienda perteneciente a la apoderada del
demandante. Registro presupuestal No. 2460 del 27 de diciembre de 2012
y Certificado de Disponibilidad Presupuestal No. 1967 de la misma fecha.
Hallazgo No. 14
Criterio: Ley 678 de 2001
Tipo de Hallazgo: Administrativo
Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración
Distrital no ha realizado el trámite para la interposición las acciones de
repetición.
Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la
gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición.
Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no
pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero
Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend.
Hallazgo No. 15
Criterio: Ley 734 de 2002 artículo 34 numera 1 y artículo 29 de la CN.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria
Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la ESE Alejandro
Prospero Reverend no tuvo defensa en el proceso de Rodrigo Mendoza
Causa: Desidia y desorden administrativo por parte de la administración
de la ESE Alejandro Prospero Reverend de realizar la gestión de la defensa
de la entidad.
Efecto: Imposibilidad de ejercer el derecho de defensa y contradicción
aumentando la posibilidad de proferirse sentencia condenatoria en contra
de la entidad.
Presunto Responsable: Sarita Rodríguez ex jefe Jurídica de la ESE
Alejandro Prospero Reverend
4.
PROCESO DE NULIDAD Y RESTABLECIEMINTO DEL DERECHO
RAD INCOADA POR JOSÉ MARIA ROMERO BORBON CONTRA LA ESE
TRAMITADA EN EL JUZGADO CUARTO ADMINISTRATIVO DEL
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CIRCUITO DE SANTA MARTA. El doctor José María Romero Borbon a
través de apoderado judicial presentó demanda de Nulidad y
restablecimiento del derecho la cual fue fallada en primera instancia el 22
de abril de 2010 por el Juzgado 4 Administrativo del Circuito la cual fue
revocada por el Tribunal Contencioso Administrativo del Magdalena
mediante proveído del 27 de octubre del 2010 revocó el fallo de primera
instancia y declaró nulos los decretos 151 del 31 de mayo de 2003 y el
decreto 171 del 16 de abril de 2003 expedidos por la Alcaldía Distrital y
dispuso a título de restablecimiento condena el pago de salarios, primas
reajustes y demás emolumentos que el demandante dejó de percibir desde
el 21 de mayo de 2003 hasta el 27 de enero de 2006. Es menester
mencionar que la ESE Alejandro Prospero Reverend expidió la resoluciones
090 del 28 de febrero de 2011 y la resolución 0135 del 6 de marzo de 2012
más sin embargo no se había procedido al pago de la sentencia judicial.
Por autorización expresa
se revocó los actos administrativos
premencionados y se expidió la resolución 0273 del 6 de agosto de 2013
por la cual se reconoce y ordena el pago de Doscientos Noventa y cinco
Millones Ochocientos Setenta y Cinco Mil Doscientos ochenta y Nueve
Pesos ($295.876.289). de los cuales se descontaron 7 Millones para el
abogado Felix Vega Pérez y se cancelaron tal como consta en el
comprobante de egreso No. 17.723 por valor de Doscientos Ochenta y
Ocho Millones Ochocientos setenta y Seis Doscientos ochenta y Nueve
Pesos ($ 288.876.289). se expidieron CDP número 1500 del 8 de agosto
de 2012 y Registro presupuestal 1807 de la misma fecha.
Hallazgo No. 16.
Criterio: Ley 678 de 2001
Tipo de Hallazgo: Administrativo
Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración
Distrital no ha realizado el trámite para la interposición las acciones de
repetición.
Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la
gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición.
Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no
pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero
Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend.
Hallazgo No. 17
Criterio: Artículo 101 de la ley 42 de 1993
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Sancionatoria.
Narración: La entidad Auditada no entregó la totalidad de los expedientes
judiciales seleccionados para ejercer el control fiscal de legalidad sobre el
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mismo. El proceso de reparación directa iniciado por José María Romero
Borbón contra la ESE Alejandro Prospero Reverend no fue entregado al
grupo auditor.
Causa: Desorden Administrativo y omisión de requerir dicha información
en el Despacho Judicial donde fue tramitada dicha acción.
Efecto: Imposibilidad de ejercer el control fiscal de legalidad en la
totalidad de la muestra solicitada.
Presunto Responsable: Rafael Martínez en calidad de Jefe Jurídico.
4.4 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Generalidades de la Oficina de Control Interno.
De conformidad con los resultados obtenidos en la presente auditoria y la
calificación realizada por la DAFP respecto de la calidad del MECI
correspondiente a la vigencia 2.012, la Contraloría Distrital de Santa
Marta advierte la necesidad de adoptar medidas pertinentes y dar
cumplimiento a las señaladas por la Oficina de Control Interno, tendientes
a subsanar la gestión y resultados de la Entidad, con el propósito de
garantizar el cumplimiento de las funciones que el legislador le asigno a la
Oficina de Control Interno mediante la ley 87 de 1.993, especialmente
para servir de instrumento de control preventivo y oportuno en la gestión
pública, en aras de prevenir la prolongación de los efectos adversos de las
deficiencias encontradas en la Entidad Territorial y/o detrimentos
patrimoniales presentes y a futuro.
Así mismo, se evidenció el cumplimiento de la presentación y evaluación
del Modelo Estándar de Control Interno – MECI por parte de la Ese
Alejandro Próspero Reverend ante el Departamento Administrativo de la
Función Pública - DAFP, obteniendo como puntaje MECI el 57,66%,
denotándose debilidad en el Sistema Integrado de Gestión Calidad – MECI,
por lo cual la DAFP sugirió la adopción Urgente de medidas que
propendan por el fortalecimiento del mismo, en aras de lograr
mejora Institucional.
La oficina de Administración del Control Interno de la Ese Alejandro
Próspero Reverend cuenta con 20 procesos tal como se evidencio en el
mapa de procesos de la entidad, en razón a lo anterior la oficina en
mención programó auditar 5 procesos definidos en el área asistencial y 11
procesos en el área administrativa, sin embargo no se evidenciaron los
respectivos informes por cada auditoria señalada en los planes anuales de
auditorías de la vigencia 2012.
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Analizada la respuesta emitida por el Jefe de Control Interno, en sus
descargos este presento anexos en los cuales soporta los planes de
mejoramiento de las auditorias contempladas en el Plan Anual de
Auditoría del área asistencial y administrativa de la vigencia 2012; por
tanto se desvirtúa la incidencia disciplinaria y se mantiene la observación
administrativa para que sea incluida en el respectivo plan de
mejoramiento con la finalidad que los jefes de procesos y el jefe de control
interno le den cabal cumplimiento al procedimiento de suscripción de
planes de mejoramiento descrito por la entidad.
Hallazgo No. 18.
Tipo de Hallazgo: Administrativo
Criterio: Decreto 1599 de 2.005, Numeral 3.3.2; Modelo Estándar de
Control Interno MECI 1000:2005.
Narración del Hallazgo: No se evidenció los informes de las auditorías
internas señaladas en los planes de auditorías de la vigencia 2012.
Causa: Falta de Control y Análisis de riesgos.
Efecto: Procesos auditores ineficientes e ineficacia en los resultados.
Presunto Responsable: Adolfo Aguas Pacheco – Jefe de Control Interno.
Así mismo, no se evidencia la suscripción de los Planes de Mejoramiento
de las auditorías contempladas en el Plan Anual de Auditoría del área
asistencial y administrativa de la vigencia 2012, las cuales corresponden a
los procesos que presentan mayores riesgos y trascendencia en la gestión y
resultados de la entidad, de allí radica la importancia de la suscripción y
cumplimiento de los planes de mejoramientos. Analizada la respuesta
emitida por el Jefe de Control Interno, en sus descargos este presento
anexos en los cuales soporta los planes de mejoramiento de las auditorias
contempladas en el Plan Anual de Auditoría del área asistencial y
administrativa de la vigencia 2012; por tanto se desvirtúa la incidencia
disciplinaria y se mantiene la observación administrativa para que sea
incluida en el respectivo plan de mejoramiento con la finalidad que los
jefes de procesos y el jefe de control interno le den cabal cumplimiento al
procedimiento de suscripción de planes de mejoramiento descrito por la
entidad.
Hallazgo No. 19.
Tipo de Hallazgo: Administrativo
Criterio: Decreto 1599 de 2.005; Modelo Estándar de Control Interno
MECI 1000:2005.
Narración del Hallazgo: No se evidencia la suscripción de los Planes de
Mejoramiento de las auditorías contempladas en el Plan Anual de
Auditoría del área asistencial y administrativa de la vigencia 2012, las
cuales corresponden a los procesos que presentan mayores riesgos,
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importancia y trascendencia en la gestión y resultados de la entidad,
evidenciándose con ello que no se realiza un verdadero análisis de riesgos
de las áreas a auditar.
Causa: Falta de Planeación y análisis de riesgos.
Efecto: Procesos auditores ineficientes e ineficacia en los resultados.
Presunto Responsable: Adolfo Aguas Pacheco – Jefe de Control Interno.
Santiago Zubieta, Maxleón Ponzon Medina-Exsubgerente Asistencial,
Exsubgerente Administrativo y Financiero
Olga López Cifuentes - Jefe Talento Humano
Estrella Zambrano Escudero - Planeación
Julio Chi Acuña – Jefe de Mantenimiento.
Adriana Ariza Monsalve - Jefe de Sistemas.
Se evidenció seguimiento por parte de la Oficina de Control Interno a los
planes de mejoramiento de las auditorías internas de vigencias anteriores.
Evaluación Modelo Estándar de Control Interno MECI:
El Sistema de Control Interno que se sustenta en el Decreto 1599 de 2.005
y en el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005, es una
herramienta administrativa que propende por la orientación de la entidad
hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribución de estos a los
fines esenciales del estado. Para este cometido, el sistema se divide en tres
subsistemas que se evalúan a continuación, teniendo como base la
herramienta de evaluación del MECI adoptada por la Contraloría Distrital
de Santa Marta.
Subsistema de Control Estratégico: Este subsistema presenta un
puntaje de 2.82, lo que representa una interpretación de implementación
“Insuficiente” detectándose debilidades en los componentes de Ambiente
de Control afectado por el Desarrollo del Talento Humano y el Estilo de
Dirección y el componente Administración del riesgo donde no identificó
los eventos internos y externos que puedan afectar los objetivos de está;
además que no evaluó y definió controles para minimizar estos riesgos ni
estableció directrices de seguimiento y acciones de los riesgos. En el
elemento análisis y valoración del riesgo no se evidenció el cumplimiento
de los controles establecidos para evaluar aquellos eventos negativos,
tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de
sus objetivos o los eventos positivos, que permitan identificar
oportunidades para un mejor cumplimiento de la Misión.
Subsistema de Control de Gestión: Este subsistema registra un puntaje
de 2.54, lo que representa una interpretación de implementación
“Insuficiente”. Para este caso las actividades de control e información,
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evidencian mayor debilidad. Cabe resaltar que la entidad cuenta con
procedimientos y documentos por cada uno de los procesos establecidos.
Se utilizan herramientas virtuales disponibles para generar los informes
que permiten rendir y comunicar la gestión realizada, así como recibir y
procesar la información de las partes interesadas con publicaciones en la
página web de la información concerniente a su quehacer (misión, visión y
plataforma estratégica, actos administrativos). En relación al componente
de los indicadores estos se utilizan para medir el desempeño de los planes
programas y en general de todos los procesos de la entidad; no obstante la
medición de los mismos no repercutió en el cumplimiento del Plan de
Acción de la vigencia en estudio.
Subsistema de Control de Evaluación: Este subsistema registra un
puntaje de 2.89, lo que equivale a una interpretación de implementación
“Insuficiente”. Para el caso de este subsistema, todos los elementos del
mismo presentan deficiencias, por cuanto su calificación individual es
insuficiente. Cabe mencionar que durante la vigencia en estudio, la
Entidad no presentó los informes de auditorías y los planes de
mejoramiento suscritos, por tanto ese elemento afectó la calificación del
componente Planes del Mejoramiento.
Una vez consolidada la calificación la evaluación del Modelo Estándar de
Control Interno – MECI, obtuvo una calificación de 2.75 que corresponde
a un porcentaje de calificación de Treinta Por Ciento (30%), esto nos
indica que el Sistema de Control Interno de la Entidad es Insuficiente.
De la respuesta emitida por la Entidad, se desvirtúa la responsabilidad
idilgada al señor Adolfo Aguas, por cuanto en sus descargos soporto los
tramites que a su despacho daban lugar.
Hallazgo No. 20.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria.
Criterio: Decreto 1599 de 2.005; Modelo Estándar de Control Interno
MECI 1000:2005. Ley 734 de 2.002, Artículo 34; numeral 1, en
concordancia con el Artículo 35, Numeral 1.
Narración del Hallazgo: La calificación de la calidad del Modelo
Estándar de Control Interno – MECI es insuficiente, lo que permite
determinar un incumplimiento de la Norma Descrita en el criterio.
Causa: Omisión de las funciones que le asisten a los responsables de la
operación y eficacia del sistema de control interno y la Jefatura de Control
Interno. Falta de seguimiento y control a los procesos por parte de la Jefe
de Control Interno. Insuficiencia de personal a cargo de esta oficina, apoyo
deficiente de la alta dirección.
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Efecto: Deficiencias en el sistema de control Interno. Riesgos de
desviaciones, actos de corrupción, debilidades, baja gestión y resultados
en los procesos. Violación de procesos y procedimientos.
Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de
Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales – Ex Gerentes.
5. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA
De acuerdo a la Matriz de Análisis de Respuesta anexo a este informe, se
discutieron las respuestas emitidas por la ESE Alejandro Prospero
Reverend ante el comité de vigilancia fiscal, y se decidió dejar en firme
Veinte (20) Hallazgos Administrativos para ser incluidos en el Plan de
Mejoramiento, Diez (10) Hallazgos Disciplinarios y Cuatro (4)
Sancionatorios para realizar los respectivos traslados a las autoridades
competentes.
GRUPO AUDITOR
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