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Contraloría Distrital
Distrito Turístico Cultural e
Histórico de Santa Marta
INFORME DEFINITIVO NO. 013
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA
MARTA – VIGENCIA 2.011.
ENERO DE 2.013.
INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
CONTRALORIA DISTRITAL
SANTA MARTA D.T.C.H.
Dr. Horacio Escobar Luque
Contralor del D.T.C.H. de Santa Marta
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
TABLA DE CONTENIDO
1
INTRODUCCION
4
2
HECHOS RELEVANTES DE LA VIGENCIA
5
3
DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORIA
6
3.1
Concepto Sobre la Gestión y Resultados
7
3.2
Opinión Sobre los Estados Contables
10
3.3
Consolidación de Hallazgos
11
3.4
Fenecimiento
11
3.5
Plan de Mejoramiento
11
4
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
12
4.1
Evaluación de la Gestión
12
4.2
Evaluación Presupuestal, Financiera y Contable
17
4.3
Evaluación Contractual
27
4.4
Evaluación del Sistema de Control Interno
27
5
ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD
29
ANEXOS:
Cuadro Análisis de Respuesta
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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1. INTRODUCCIÓN
En desarrollo de la Función Fiscal Territorial ordenada por el Artículo
272 de la Constitución Política, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa
Marta, Practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Regular a la Alcaldía Distrital de Santa Marta Vigencia
2.011, para dar cumplimiento al Plan General de Auditoría de la
Vigencia 2.012, aprobada mediante Resolución Interna Nº 004 de
Enero 16 de 2.012.
Para la Elaboración del Plan General de Auditoría, Vigencia 2.012, la
selección del Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices
emanadas por la Oficina de Control Fiscal y el Despacho del Contralor
del D.T.C.H., de Santa Marta, así mismo se busca aplicar los
parámetros establecidos en los procedimientos internos de la
Contraloría Distrital de Santa Marta.
La Auditoria centró sus líneas en la Evaluación de la Gestión Misional,
la Gestión de los Recursos Públicos y la evaluación de los Estados
Contables.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, espera que este informe
contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una
eficiente administración de los Recursos Públicos.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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2. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO
Durante la ejecución de la presente auditoria se determinaron aspectos
positivos y negativos, a continuación se relacionan los más
importantes:
Positivos
Es de resalta que para este periodo contable la Administración
Distrital presentó unos estados contables que revelan la realidad
económica del Distrito, en relación con las vigencias anteriores, en
la cuales se realizaban observaciones por falta de reconocimientos
de hechos económicos y actualización de la información contable.
Negativos
Se sugiere realizar Resolución para Prescribir los métodos y
formas para rendir las cuentas de salud debido a que se
presume una subestimación en el pasivo generada por las cuentas
de salud no registrados y ni reveladas debido a que no tienen
respaldo presupuestal.
Los secretarios General, Planeación, Salud y Educación; Área de
Contratación y Establecimiento Publico Santa Marta Segura no
suscribieron los planes de mejoramientos por procesos, productos de
las auditorías internas realizadas por la Jefatura de Control Interno,
aun cuando fue requerido por la misma dependencia de manera
oficiosa.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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3. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
CARLOS EDUARDO CAICEDO OMAR
ALCALDE D.T.C.H. DE SANTA MARTA
E.
S.
D.
ASUNTO: Dictamen Integral de Auditoria Vigencia 2.011.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, en desarrollo de su función
Constitucional y con el propósito de cumplir su labor misional de
Vigilancia de la Gestión Fiscal en el Distrito Turístico, Cultural e
Histórico de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de
Auditorias de la Vigencia 2.011, practicó Auditoria Gubernamental
Modalidad Regular a la Alcaldía Distrital de Santa Marta, para la
vigencia 2.011; a través de la Evaluación de los Principios de Economía,
Eficiencia, Eficacia y Equidad con que administró los recursos puestos
a su disposición y los resultados de su Gestión en las Áreas o Procesos
examinados.
La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular
incluyó
la
comprobación
de
las
operaciones
Financieras,
Administrativas y Jurídicas, dando aplicabilidad a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Alcaldía Distrital de Santa Marta, el
contenido de la información suministrada y analizada por la
Contraloría Distrital. La responsabilidad de la Contraloría Distrital
consiste en producir un informe integral que contenga el concepto
sobre la gestión adelantada por la administración de La Entidad, que
incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones
legales, la calidad, eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión
sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas; por lo
tanto requirió, de la planeación y ejecución del trabajo de manera que
el examen
proporcione bases razonables para fundamentar los
conceptos y la opinión expresada en el informe.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas que
incluyeron el examen sobre la base de pruebas selectivas de las
evidencias y documentos que soportan la Gestión de la administración;
este análisis se encuentra debidamente documentado en papeles de
trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Distrital.
Con base en los conceptos sobre la Gestión de las Áreas, procesos o
actividades auditadas y la opinión sobre los Estados Contables, La
Contraloría Distrital de Santa Marta, FENECE la Cuenta de la Alcaldía
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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Distrital de Santa Marta para la Vigencia 2.011, Clasificándola en el
cuadrante D5 de la siguiente matriz de Dictamen:
Tabla 3-1: Matriz De Dictamen
OPINION
GESTION
FAVORABLE
CON
OBSERVACION
DESFAVORABLE
LIMPIA
D1
FENECIMIENTO
D2
FENECIMIENTO
D3
NO SE FENECE
CON SALVEDAD
D4
FENECIMIENTO
D5
FENECIMIENTO
D6
NO SE FENECE
NEGATIVA
D7
NO SE FENECE
D8
NO SE FENECE
D9
NO SE FENECE
ABSETENCION
D10
NO SE FENECE
D11
NO SE FENECE
D12
NO SE FENECE
OPINION
ESTADO
CONTABLES
Los fundamentos
continuación.
de
este
pronunciamiento
se
presentan
a
3.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS.
Como resultado de la auditoria adelantada, se conceptúa que la
gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es Con
Observación, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la
calificación de Setenta Por Ciento (70%), resultado de ponderar los
aspectos que se relacionan a continuación:
Tabla 3-2: Consolidación De La Calificación
Componentes
Sub.
Componentes
Calificación
Sin Ponderar
Negocio
74
Misional
Evaluación del
Sistema de
60
Control Interno
Gestión
Evaluación
Misional
Plan de
43
Mejoramiento
Gestión del
Talento
76
Humano
Subtotal Gestión Misional
Gestión
70
Gestión de los
Contractual
Recursos
Gestión
Públicos
81
Presupuestal
Subtotal Gestión en los Recursos Públicos
Calificación Final
D: Desfavorable CO: Con Observación F: Favorable
Factor
de
Ponderación
Calificación
Total
Concepto
de
la
Calificación
0.20
15
CO
0.15
9
CO
0.10
4
D
0.05
4
CO
0.50
32
0.25
18
CO
0.25
20
F
0.50
1.00
38
70
CO
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Gestión Misional
Negocio misional
Para la evaluación de este componente se analizaron tres (3) criterios:
la adecuación misional, el cumplimiento de metas y la evaluación de
Indicadores de gestión definidos en el Plan de Indicativo de la Entidad,
obteniendo como resultado un Setenta y Cuatro Por Ciento (74%) de
cumplimiento, lo cual representa un concepto de calificación Con
Observación.
Tabla 3-3
Calificación Negocio Misional
Criterios de Evaluación
Calificación
Adecuación Misional Plan de Acción 2.011
84
Cumplimiento metas Plan de Acción
70
Indicadores del Plan de Acción
Promedio Calificación
75
74
Evaluación del Sistema de Control Interno
La evaluación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI, obtuvo
una calificación de 3.83 que corresponde a una interpretación
adecuada con un porcentaje de calificación de Sesenta Por Ciento
(60%), esto nos indica que el Sistema de Control Interno de la Entidad
es Adecuado, sin embargo presenta observaciones.
Tabla 3-4
Calificación Sistema Control Interno
EVALUACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Rangos De Interpretación de la
% de Calificación
Evaluación del Sistema de Control
Interno
Rango 0.0 – 1.9: Insuficiencia Critica
0
Rango 2.0 – 2.9: Insuficiente
30
Rango 3.0 – 3.9: Adecuado
60
Rango 4.0 – 5.0: Satisfactorio
100
Evaluación del Plan de Mejoramiento
Como resultado del seguimiento realizado por el grupo auditor al plan
de mejoramiento suscrito en la vigencia 2.011, se obtuvo un porcentaje
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de Cuarenta y tres por Ciento (43%), lo cual indica un cumplimiento
parcial; que representa un concepto de calificación Desfavorable, por
tanto dicho Plan de Mejoramiento será objeto de verificación en el
Primer Trimestre del año 2.013.
Gestión Talento Humano
Para el desarrollo de la Administración del Talento Humano la Entidad
dispone de Manual de Funciones y competencias laborales para la
totalidad de sus empleados.
Así mismo, la Entidad contó con un Plan Anual de Capacitación,
Bienestar Social y Plan de Inducción, basado en el desarrollo de las
competencias del Talento Humano, tanto para el personal de planta
como para los contratistas.
El resultado de esta evaluación fue Con Observación, representado en
un Setenta y Seis Por Ciento (76%). Para realizar esta evaluación se
tuvieron en cuenta aspectos tales como el cumplimiento normativo, la
gestión para desarrollar las competencias del talento humano y la
participación de la contratación por prestación de servicios.
Se evidenciaron criterios desfavorables en la ejecución del Programa de
Bienestar y Salud Ocupacional durante la vigencia en estudio.
Tabla 3-5
Calificación Gestión Talento Humano
Criterio
Cumplimiento normativo
Calificación
Parcial
80
Factor
de
Ponderación
0.35
Puntaje
Total
28
Concepto de la
Calificación
CO
Gestión para desarrollar
las competencias del
talento humano.
70
0.35
24
CO
Contratación
de
prestación de servicios
personales
80
0.30
24
CO
1.00
76
Con Observación
Puntaje Total
Gestión en los recursos públicos
Gestión Contractual
Se evaluó la gestión contractual de la Entidad arrojando una
calificación del Setenta Por Ciento (70%) lo que representa un
concepto Con Observación.
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Esta evaluación fue evaluada a través de la auditoria Gubernamental
con enfoque integral modalidad Especial a los contratos suscritos de la
vigencia 2.011 y contratos de obra 2.008, 2.009, 2.010.
Tabla 3-6
Calificación Gestión Contractual
Criterio
Calificación
Evaluación Técnica De Los Contratos De
Obras Publicas
Control De Legalidad De Los Contratos De
Obras Publicas
Promedio Total
Concepto de
Calificación
la
70
Con Observación
70
Con Observación
70
Con Observación
Gestión Presupuestal o Financiera
Con base en la siguiente matriz de calificación, se realizó la evaluación
presupuestal, la cual refleja una calificación Favorable, representada
en Ochenta y Uno Por Ciento (81%).
Tabla 3-7
Evaluación Presupuestal
Calificación
Parcial
Factor de
Ponderación
Puntaje
Total
Concepto de la
Calificación
80
0.25
20
Favorable
Cumplimiento
Normativo
70
0.25
18
Con Observación
Cumplimiento en la
Ejecución de Ingresos
90
0.25
23
Favorable
Cumplimiento en
Ejecución de Gastos
80
0.25
20
Favorable
1.00
81
Favorable
Criterio
Programación
Aprobación
Puntaje Total
y
la
3.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En nuestra opinión, excepto por lo expresado en la evaluación a la
gestión contable la Alcaldía Distrital de Santa Marta presentan
razonablemente la situación financiera, en sus aspectos mas
importantes con corte a 31 de diciembre de 2.011 y los resultados de
sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad
con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o
prescritos por la Contaduría General de la Nación.
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3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
TIPO
DE HALLAZGO
CANTIDAD
Administrativos
7
Fiscales
0
Penales
0
Disciplinarios
5
Sancionatorios
1
Totales
VALOR ($)
13
3.4 FENECIMIENTO
De conformidad con lo establecido en el Artículo Cuadragésimo Octavo,
Parágrafo Primero, Numeral Primero, Literal D de la Resolución 137 del
22 de Diciembre de 2.009, expedida por la Contraloría Distrital de
Santa Marta, la cuenta correspondiente a la vigencia 2.011 rendida por
la Alcaldía Distrital de Santa Marta, SE FENECE, por cuanto el
concepto de la gestión es Con Observación y la Opinión de los Estados
Contables es Con Salvedad.
3.5 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe suscribir un plan de mejoramiento, con acciones y
metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el
proceso auditor y que se describen en este informe, así mismo debe
contener un cronograma para su implementación y el responsable de
su desarrollo.
HORACIO DE JESUS ESCOBAR LUQUE
Contralor Distrital de Santa Marta
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4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
4.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN
Una vez evaluado el Plan de acción de la vigencia 2.011, se puede
constatar, que en desarrollo de su función misional, la administración
Distrital programo 70 actividades, de las cuales ejecuto 69, las cuales
se encuentran sustentadas en el Plan de Desarrollo Distrital 2.0082.011 “PROSPERIDAD COLECTIVA DE CIUDAD”, a continuación se
detallaran las de mayor impacto:
Programa Educación con Calidad:
Tabla 4-1
Principales Obras Ejecutadas
OBRA
VALOR
6 Jardines primera infancia
$ 16.804 millones
3 Megacolegios
27.000 millones
Ampliación
de
Cobertura
y
20.000 Millones
mejoramiento de infraestructura
escolar.
TOTAL
$ 63.804 Millones
Así mismo, en el tema de educación se logró:
Capacitar a 915 docentes y directivos del Distrito.
Invertir en gratuidad de la educación la suma de $ 2.378.722.000.
Entregar 947 computadores.
Pagar $ 1.085 Millones en acenso al escalafón de docentes.
Cabe anotar que estas actividades se encontraban, de igual forma,
contempladas en el Plan de Desarrollo Distrital 2.008-2.011.
Programa Deporte y Cultura
Se evidenció el cumplimiento de las actividades programadas en el plan
de desarrollo distrital 2.008-2.011. Algunas de estas son:
Tabla 4-2
Principales Obras Ejecutadas
OBRA
VALOR
Remodelación Cancha la Castellana
1.800 Millones
Construcción y mejoramiento de
canchas y parque en barrios y
1.000 Millones
comunas
TOTAL
$ 2.800 Millones
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Además de las obras ejecutadas, para la vigencia 2.011 la
administración distrital realizo campañas de formación deportiva,
donde fueron beneficiadas 47.000 Personas, y en deporte comunitario y
social 23.500.
Salud
De acuerdo con los programas de salud estipulados en el plan de
desarrollos, la administración distrital invirtió en la terminación y
dotación de la clínica la Castellana la suma de $ 4.000 Millones de
pesos.
Así mismo, con relación a los planes de salud, se puedo evidenciar la
reducción en tasas de mortalidad, el indicador de vacunación subió con
relación a la vigencia anterior, se incrementó la afiliación al sistema de
seguridad social régimen subsidiado.
Otras programas
Por otro lado, se evidencio el cumplimiento del programa de
recuperación de espacio público del centro histórico en su primera fase.
En este sentido se invirtió la suma de $24.000 Millones de pesos en
recuperación de los parques Bolívar, Santander, San Miguel, San Pedro
Alejandrino, Plaza San Francisco y la Catedral; Senderos peatonales,
entre otros.
En desarrollo de los programas de turismo, se ejecutó la XXX vitrina
turística ANATO 2.011, en la que santa marta fue invitado de honor y
donde se promocionaron los distintos destinos turístico de la ciudad,
para esto la administración distrital suscribió el No. 033 de fecha
febrero 17 de 2.011 por valor de $48.444.000.
De acuerdo al informe presentado por la Asociación Hotelera y
Turística de Colombia – COTELCO, la ciudad de Santa Marta obtuvo la
mayor ocupación y visita turística durante la vigencia 2.011, con más
de 35.000 visitantes.
Finalmente, se concluye que del total de las actividades programadas
en la vigencia el distrito cumplió la ejecución del plan de acción en un
98%.
Evaluación del Cumplimiento del Plan de Mejoramiento
El Plan de Mejoramiento evaluado durante el proceso auditor de la
Vigencia 2.011 corresponde a la auditoría practicada a la Vigencia
Fiscal 2.010, el cual fue suscrito el 7 de Diciembre de 2.011.
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A la fecha de esta auditoría el plan presentó un cumplimiento parcial
del 43%, sin embargo se encuentra pendiente la presentación del
último avance el cual tiene lugar el 7 de Enero de la vigencia siguiente.
Por lo tanto se sugiera hacer seguimiento una vez sea cumplido el
termino del vencimiento del plan, con el fin de emitir el
pronunciamiento definitivo.
Gestión de Recursos Humanos
La Alcaldía Distrital de Santa Marta, cuenta con una Planta de Personal
que se ajusta al Manual de Funciones y Competencias Laborales,
integrada por 209 funcionarios, información con corte a 31 de
Diciembre de 2.011, así:
Tabla 4-3
Nombre y Número de Cargos
Planta
Autorizada
Planta Ocupada
Alcalde
1
1
Director Administrativo
Gerente
6
3
6
3
Secretario de Despacho
6
6
Asesor
Jefe Oficina Asesora
Líder de Programa
5
1
20
5
1
20
Profesional Especializado
Profesional Universitario
Inspector de Policía Urbano
2a Categoría
1
54
1
53
11
11
2
2
56
55
Denominación Del Cargo
Comisario de Familia
Técnico Operativo
Inspector de Policía Rural
4
4
35
35
Ayudante
1
1
Secretaria
2
2
Conductor
TOTAL
3
211
3
209
Auxiliar Administrativo
Plan de Capacitación.
De conformidad con lo establecido en la Ley 909 de 2.004, Articulo 36,
la Alcaldía Distrital de Santa Marta, contó con un Plan Institucional de
Capacitación, cumpliendo así con el desarrollo de las diferentes
actividades de capacitación dirigidas a los funcionarios, con el fin de
elevar los niveles de eficiencia, satisfacción y desarrollo en el desempeño
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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de sus labores, a su vez contribuyendo al cumplimiento de los objetivos
Institucionales. Al momento de la revisión la comisión auditora pudo
constatar con las respectivas evidencias la invitación, asistencia y
evaluación de las diferentes capacitaciones durante la vigencia 2011 en
diferentes temas.
Además se observó la existencia del Manual de Inducción y
Reinducción, el cual es de obligatorio desarrollo, toda vez que está
dirigido a facilitar y fortalecer la integración de los servidores públicos y
contratistas a la cultura organizacional.
Plan de Bienestar Social.
De acuerdo al Decreto/Ley 1567 de 1.998, que regula los Programas de
Bienestar Social se evidenció que la Alcaldía Distrital de Santa Marta
cuenta con un Plan de Bienestar Social, el cual se encuentra
desarrollado de acuerdo a los parámetros que establece la norma,
creado para mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo
integral del empleado y a su vez el mejoramiento continuo de su nivel
de vida y el de su familia.
Por tanto, en materia de Bienestar Social; la comisión auditora pudo
constatar la entrega de Procedimientos del Proceso “Bienestar Social” a
la Líder del Programa de Bienestar Social de la vigencia en estudio
JULIANA GUIDA y así mismo la programación de diversos eventos y
actividades, dirigidas a la integración de los servidores públicos y
contratistas, no obstante no se evidenció, la ejecución de las actividades
programadas, como brigadas de salud y entre otros temas. Con base en
lo anterior, la comisión auditora configura un presunto hallazgo
administrativo con incidencia disciplinaria, al no haber podido
constatar la ejecución de las actividades programadas de Bienestar
Social durante la vigencia que fue objeto de auditoría.
Hallazgo No. 01.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria.
Criterio: Decreto Ley 1567/1968 Capítulos III y IV, Ley 734/2002 –
Artículo 34, Numeral 1, en concordancia con el Artículo 35, Numeral 1.
Ley 909/2004, articulo 2 y el parágrafo del Artículo 36. Art. 6
Constitución Política de Colombia 1.991.
Narración del Hallazgo: No se evidenció material probatorio sobre la
ejecución del Plan de Bienestar Social para la vigencia 2.011.
Causa: Falta de seguimiento al Plan de Bienestar Social por parte de la
Servidora Pública en su condición de Líder del Programa.
Efecto: Pérdida de la oportunidad de brindar y afianzar mejores
condiciones de salud y trabajo.
Presunto Responsable: Juliana Guida
Ex – Líder Programa de
Bienestar Social.
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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En cuanto al funcionamiento del Comité COPASO, el cual hace parte
del Plan de Bienestar Social, en lo que respecta a la vigencia 2011, la
Comisión Auditora únicamente pudo observar la existencia de dos actas
del Comité Paritario de Salud Ocupacional en los meses de Noviembre y
Diciembre de 2011, luego de la elección que se hiciera en el mes de
Octubre de 2011 para el periodo 2011- 2013, es decir que no se pudo
comprobar la existencia de actas de reunión durante los meses de
Enero de 2011 hasta Octubre de 2011, donde debió actuar el cuerpo
colegiado, que había sido designado para tales efectos en el periodo
comprendido 2009-2011. Por tanto, la comisión auditora configura un
presunto hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria, al no
evidenciarse las actas del Comité “COPASO” en el periodo comprendido
de Enero de 2011 hasta Octubre de 2011.
Hallazgo No. 02.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria.
Criterio: Resolución 2013/86 Min. Trabajo y Seguridad Social
actualmente Min, articulo Once literal k. Decreto 1295/94 Min. Trabajo
y Seguridad Social actualmente Min. De Protección Social, Artículo 22.
Ley 734/2002 – Artículo 34, Numeral 1, en concordancia con el Artículo
35, Numeral 1. Artículo 6 de la Constitución Política de Colombia
1.991.
Narración del Hallazgo: No se evidenció la existencia de Actas de
Comité “COPASO” en el periodo de Enero – Octubre 2.011.
Causa: Falta de acción y/o ejecución del Presidente del Comité periodo
2009-2011.
Efecto: Restricción de las posibilidades de generar un mejor clima
laboral, superándose las falencias existentes para el periodo de Enerooctubre 2011.
Presunto Responsable: Martha López Castillo, Kepler López Gutiérrez,
Juan Santiago Lara, Edilma Loaiza Miranda, Alexander Charris Pabón y
Giovanny Villegas Beltrán – Miembros del Comité Paritario de Salud
Ocupacional periodo 2009-2011.
Así mismo, la Comisión Auditora pudo observar que las instalaciones
físicas, donde opera la Dependencia de Talento Humano a cargo de la
Doctora MARTHA CAMPO se encuentra en condiciones inapropiadas de
trabajo, y frente al particular no se evidenció ningún tipo de acción por
parte del Comité Paritario de Salud Ocupacional “COPASO” tendiente a
superar tal situación, que pone en riesgo la integridad de los
funcionarios que laboran en la respectiva área, así como los otros
servidores públicos que transitan permanente u ocasionalmente y del
público en general, que concurra ante la misma. Para corroborar esta
potencialidad de riesgo, se tomaron registros. Por tanto, el Grupo
Auditor configura un presunto hallazgo administrativo con incidencia
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
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disciplinaria, al observarse unas instalaciones físicas inapropiadas y en
muy mal estado, donde funciona la Dependencia de Talento Humano.
Hallazgo No. 03.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria.
Criterio: Resolución 2013/86 Min. Trabajo y Seguridad Social
actualmente Min, Articulo Once Literal K. Decreto 1295/94 Min.
Trabajo y Seguridad Social actualmente Min. De Protección Social
Articulo 22. Ley 734/2002 – Artículo 34, Numeral 1, en concordancia
con el Artículo 35, Numeral 1. Artículo 6 de la Constitución Política de
Colombia 1.991.
Narración del Hallazgo: No se evidenció por parte del Comité
“COPASO” ninguna clase de acción que propenda al mejoramiento del
clima organizacional y ambiente laboral de la Oficina de Talento
Humano.
Causa: Deterioro de las Instalaciones, Falta de acciones o mecanismos
para superar tal situación por parte del Comité - COPASO.
Efecto: Situación de riesgo para los servidores públicos y visitantes.
Presunto Responsable: Martha Lopez Castillo, Kepler Lopez Gutierrez,
Juan Santiago Lara, Edilma Loaiza Miranda, Alexander Charris Pabón y
Giovanny Villegas Beltrán – Miembros del Comité Paritario de Salud
Ocupacional periodo 2009-2011.
4.2 EVALUACIÓN PRESUPUESTAL, FINANCIERA Y CONTABLE
Gestión Presupuestal y Financiera:
El Presupuesto General de Rentas, Gastos e Inversión del Distrito
Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta para la Vigencia 2.011
fue liquidado mediante el Decreto No. 498 de Diciembre 29 de 2.010
expedido por la Alcaldía Distrital Santa Marta por un valor de
Trescientos Dos Mil Novecientos Veintidós Millones Trescientos
Sesenta y Cinco Mil Ochocientos Ochenta y Seis Pesos M/L.
($302.922.365.886,oo).
No obstante lo anterior, basado en el Artículo Tercero Parágrafo
Segundo del Acuerdo No. 010 de Noviembre 27 del 2.008, mediante
el cual el Honorable Concejo Distrital autoriza al Alcalde Distrital para
que en concordancia con la Ley 550 de 1.999, en caso de modificación
del Acuerdo de Reestructuración de Pasivos celebrado entre el Distrito
Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta y sus Acreedores, realice
las modificaciones respectivas en el Presupuesto General del Distrito y
efectué las Operaciones Financieras y Administrativas necesarias, con
el fin de que pueda dar cumplimiento a los compromisos generados en
el nuevo Acuerdo y el respectivo Escenario Financiero.
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
Modificaciones Presupuestales.
La Alcaldía Distrital de Santa Marta comienza la vigencia 2.011 con un
Presupuesto inicial de Trescientos Dos Mil Novecientos Veintidós
Millones Trescientos Sesenta y Cinco Mil Ochocientos Ochenta y
Seis Pesos M/L. ($302.922.365.886,oo). A partir de su respectiva
adopción se realizaron modificaciones por Reducciones por valor total
de Treinta y Cuatro Mil Treinta y Seis Millones Cuatrocientos
Cuarenta
y
Cuatro
Mil
Seiscientos
Trece
Pesos
M/L.
($34.036.444.613,oo), y por Adición por valor total de Ciento Setenta
y Un Millones Seiscientos Ochenta Millones Trescientos Ochenta y
Tres Mil Doscientos Veintiséis Pesos M/L. ($171.680.383.226,oo)
para una Apropiación Definitiva para la vigencia en mención de
Cuatrocientos Cuarenta Mil Quinientos Sesenta y Seis Millones
Trescientos Cuatro Mil Cuatrocientos Noventa y Nueve Pesos M/L.
($440.566.304.499,oo).
Las modificaciones presupuestales realizadas en la vigencia en estudio,
se encuentran soportadas en los diversos Decretos expedidos por la
Alcaldía Distrital de Santa Marta, como resultado de las Adiciones,
Reducciones y/o Traslados presupuestales que sufrió el presupuesto
inicial hasta llegar al presupuesto definitivo estipulado en el párrafo
anterior.
Entre los diversos Decretos de modificación presupuestal tenemos:
Tabla 4-4
Relación Decretos Modificaciones Presupuestales
ACTO ADMINISTRATIVO
DECRETO 020
DECRETO 022
DECRETO 045
DECRETO 079
DECRETO 094
DECRETO 119
DECRETO 163
DECRETO 180
DECRETO 220
DECRETO 262
DECRETO 297
DECRETO 308
DECRETO 328
DECRETO 355
DECRETO 379
FECHA
ENERO 21 DE 2001
ENERO 25 DE 2011
FEBRERO 16 DE 2011
MARZO 22 DE 2011
ABRIL 01 DE 2011
ABRIL 25 DE 2011
MAYO 18 DE 2011
MAYO 31 DE 2011
JUNIO 29 DE 2011
AGOSTO 11 DE 2011
SEPTIEMBRE 14 DE 2011
SEPTIEMBRE 26 DE 2011
OCTUBRE 19 DE 2011
NOVIEMBRE 10 DE 2011
NOVIEMBRE 29 DE 2011
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
DECRETO 381
DECRETO 405
DECRETO 436
NOVIEMBRE 30 DE 2011
DICIEMBRE 22 DE 2011
DICIEMBRE 30 DE 2011
Lo anterior conlleva a determinar que en todos los meses que
conforman la vigencia en estudio se efectuaron modificaciones
presupuestales ya sea por reducción, adición y/o traslados
presupuestales a excepción del mes de Julio de 2.011.
Es de anotar, que se evidenció en las modificaciones al presupuesto
2.011 diversos traslados presupuestales contra acreditando y
acreditando rubros previamente apropiados para un fin y finalmente
utilizados para otros, generando esto deficiencias en la planificación y
falta de control en la ejecución del presupuesto en estudio.
Hallazgos No. 04.
Tipo de Hallazgo: Administrativo.
Criterio: Decreto 111 de 1.996, articulo 76.
Narración del Hallazgo: Se evidenció en las modificaciones al
presupuesto 2.011 diversos traslados presupuestales contra
acreditando y acreditando rubros previamente apropiados para un fin y
finalmente utilizados para otros.
Causa: Deficiencias en la planificación y falta de control en la
ejecución del presupuesto.
Efecto: Sobrestimaciones o Subestimaciones en el presupuesto del
Distrito.
Presunto Responsable: Manira Guerra de la Espriella - Secretaría de
Hacienda Distrital.
Ejecución Presupuestal de Ingresos.
El recaudo durante la vigencia 2.011 ascendió a Cuatrocientos
Veintiséis Mil Quinientos Treinta y Tres Millones Trescientos Ocho
Mil
Ochocientos
Cincuenta
y
Ocho
Pesos
M/L.
($426.533.308.858,oo), que corresponde al 97 % del Presupuesto
Definitivo, quedando un saldo por recaudar de Catorce Mil Treinta y
Dos Millones Novecientos Noventa y Cinco Mil Seiscientos
Cuarenta Pesos M/L. ($14.032.995.640,oo), equivalente al 3%, tal y
como se muestra en la Tabla No. 4-4.
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
Tabla 4-5
Ejecución Presupuestal de Ingresos
PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2.011
DEFINITIVO
RECAUDO
POR RECAUDAR
440.566.304.499
426.533.308.858
14.032.995.640
100%
97%
3%
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos Alcaldía de Santa Marta
Una vez analizadas las diferentes Unidades Ejecutoras del Presupuesto
del Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta, se obtuvo la
siguiente información:
Tabla 4-6
Ejecución Presupuestal por Unidades Ejecutoras
UNIDAD EJECUTORA
ALCALDIA DISTRITAL
DE SANTA MARTA
(03)
FONDO DISTRITAL
DE SALUD (04)
UNIDAD DE
EDUCACION (05)
FONDO DE VIVIENDA
DE INTERES SOCIAL
(06)
EMPRESA DE
SERVICIOS
PUBLICOS DE ASEO
DE SANTA MARTA –
ESPA (0801)
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
DISTRITAL DEL
MEDIO AMBIENTE –
DADMA (0802)
TOTALES
PPTO DEFINITIVO
RECAUDO
SALDO POR
RECAUDAR
155.517.004.605
149.844.212.883
5.672.791.722
125.741.713.473
117.381.509.555
8.360.203.918
154.454.821.558
154.454.821.558
0
57.224.414
57.224.414
0
3.606.538.405
3.606.538.405
0
1.189.002.044
1.189.002.044
0
440.566.304.499
426.533.308.858
14.032.995.640
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos Alcaldía de Santa Marta
Tal como se puede observar en la Tabla 4-6, las Unidades Ejecutoras
que para la vigencia en estudio presentaron saldo por recaudar fueron
la Alcaldía Distrital de Santa Marta y el Fondo Distrital de Salud.
Una vez determinados los Ingresos por Unidades Ejecutoras de la
vigencia en estudio, veamos los cambios y/o alteraciones que sufrió el
presupuesto de Ingresos, con respecto a la vigencia anterior (2.010). En
la siguiente Tabla 4-7 podemos ver el resumen del análisis efectuado.
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
Tabla 4-7
Ingresos Propios Unidad 3 - Nivel Central
RECAUDO ACUMULADO
2.010
2.011
VARIACIÓN
%
Ingresos
Corrientes
102.823.148.028,89
116.082.733.961,87
11.1%
Tributarios
57.494.320.192,69
64.929.492.019,29
6.2%
No Tributarios
45.328.827.836,20
51.153.241.942,58
4.9%
*Recursos
De Capital
13.047.659.581,79
29.634.492.913,63
13.9%
Ingresos
De Terceros
3.614.476.824
4.126.986.008,04
0.4%
119.485.284.434,64
149.844.212.883,54
25.4%
CONCEPTO
*TOTAL
INGRESOS
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos Alcaldía de Santa Marta
Resultado de análisis encontramos que:
Hubo un incremento significativo en el recaudo de Ingresos por
Recursos de Capital encontramos que la Recuperación de cartera, y los
Ingresos por operaciones financieras, permitieron que este grupo se
incrementara en un 13.9% en relación con la vigencia anterior.
En cuanto a los Ingresos Corrientes de la vigencia en estudio, se
refleja un porcentaje de incremento del 11.1% debido a la efectividad
en el recaudo de los Ingresos Tributarios, que en comparación con el
año anterior aumentó en un 13% a razón de Siete Mil Cuatrocientos
Treinta y Cinco Millones Ciento Setenta y Un Mil Ochocientos
Veintiséis Pesos con Sesenta Centavos ($ 7.435.171.826,60). Los
rubros que conforman los Ingresos Corrientes tributarios que reflejaron
esta efectividad fueron: Sobretasa Bomberil, Sobretasa a la Gasolina
SSF y los Impuestos Indirectos.
Los Ingresos recaudados para terceros reflejaron un incremento de
0.4% representados en el Rubro Presupuestal 03 - 0202 – 16 –
Comisión por Recaudo Participación SIETT SSF.
Ejecución Presupuestal de Gastos.
Durante la Vigencia Fiscal en estudio, se realizó una verificación de la
ejecución de Gastos por Unidad Ejecutora; de tal forma que permitiera
establecer el nivel de cumplimiento de los compromisos y obligaciones
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
contraídas previamente por las diferentes entidades que conforman el
Presupuesto Definitivo de la Alcaldía Distrital de Santa Marta.
Tabla 4-8
Presupuesto de Gastos Por Unidad Ejecutora
CONCEPTO
01-Concejo
Distrital
02Contraloría
Distrital
03-Alcaldía
Distrital
04-Salud
05Educación
06-Vivienda
07Personería
Distrital
0801-ESPA
Empresa de
Servicios
Públicos de
Santa
Marta
0802
DADMA
Dpto.
Adtivo
Distrital de
Medio
Ambiente
APROPIACION
DEFINITIVA
COMPROMISOS
%
PAGOS
%
1.292.000.000
1.292.000.000
100
1.292.000.000
100
1.241.073.126
1.241.073.126
100
1.241.073.126
100
149.223.840.593,58
112.087.753.163,99
75
103.433.380.918,63
92
128.328.894.288,22
95.562.993.107,60
74
67.821.270.897,87
71
154.764.731.628,35
143.670.305.033,05
93
141.680.300.568,15
99
57.224.413,63
11.719.796,21
20
11.719.796,21
100
863.000.000
863.000.000
100
863.000.000
100
3.606.538.405
3.357.839.303
93
3.357.839.303
100
1.189.002.044
1.164.271.597
98
1.164.271.597
100
81
320.864.856.206,86
89
Total
440.566.304.498,78
359.250.955.126,85
Unidades
Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos Alcaldía de Santa Marta.
De acuerdo a la tabla 4-8, se obtienen los aspectos más significativos en
la ejecución de gastos:
En materia de gestión y resultado, ejecutaron el 81% del Presupuesto
de Gastos.
Los compromisos adquiridos durante la vigencia, fueron de
Trescientos Cincuenta y Nueve Mil Doscientos Cincuenta Millones
Novecientos Cincuenta y Cinco Mil Ciento Veintiséis Pesos con
Ochenta y Cinco Centavos M/L. ($359.250.955.126,85), de los
cuales fueron cancelados la suma de Trescientos Veinte Mil
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
Ochocientos Sesenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta y
Seis Mil Doscientos Seis Pesos con Ochenta y Seis Centavos M/L.
($320.864.856.206,86), que representan un 89% de los compromisos
adquiridos.
El Nivel Central comprometió recursos con los Entes de Control
durante la vigencia por valor de Ciento Doce Mil Ochenta y Siete
Millones Setecientos Cincuenta y Tres Mil Ciento Sesenta y Tres
Pesos con Noventa y Nueve Centavos M/L. ($112.087.753.163,99).
Realizó pagos por la suma de Ciento Tres Mil Cuatrocientos Treinta
y Tres Millones Trescientos Ochenta Mil Novecientos Dieciocho
Pesos con Sesenta y Tres Centavos M/L. ($103.433.380.918,63).
Quedando un saldo pendiente por transferir por valor de Ocho Mil
Seiscientos Cincuenta y Cuatro Millones Trescientos Setenta y Dos
Mil Doscientos Cuarenta y Cinco Pesos con Treinta y Seis Centavos
M/L. ($8.654.372.245,36).
Es importante señalar que el Distrito en la vigencia en estudio, tenia
suscrito Convenios de Desempeño con el Concejo Distrital de Santa
Marta por valor total de Treinta y Siete Millones Quinientos Mil
Pesos M/L. ($37.500.000,oo) no obstante la Alcaldía Distrital de Santa
Marta le reconoció un incremento del 2.7% a los Gastos de
Funcionamiento en razón de Treinta y Cuatro Millones Noventa Mil
Novecientos Nueve Pesos con Nueve Centavos M/L. ($34.090.909,09)
por tanto el Concejo Distrital efectuó pago en razón de Tres Millones
Cuatrocientos Nueve Mil Noventa Pesos con Noventa y Un Centavos
M/L. ($3.409.090,91).
La segunda Unidad Ejecutora con mayor presupuesto Educación - 5
comprometió el 93% del Total de Recursos Disponibles y pagó del Total
de los Compromisos adquiridos el 99%, quedando un Saldo por pagar
del 1% del valor comprometido reflejado en el cierre presupuestal de la
Vigencia Fiscal en estudio.
Cierre Presupuestal de la Vigencia.
A continuación se relaciona el cierre de tesorería correspondiente a la
Vigencia 2.011 efectuado por la Administración Distrital:
Tabla 4-9
Cierre de Tesorería
FONDO
Saldo a 31 Diciembre 2.011
+ Cuentas Por Cobrar
Cuentas
por
Pagar
Tesorería
Según Acto
Administrativo
$ 63.072.424.637,59
6.115.614.251,00
8.028.397.158,87
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
-
- Reservas Presupuestales
(Tesorería)
- Cancelación de Reservas
Vigencias. Anteriores
- Cancelación de Cuentas
por Pagar 2010
+ Ingresos no Registrados
- Pagos o Gastos
Registrados en Bancos
7.723.595.649,76
420.253.993,87
0,00
333.566.319,87
No
+ Traslados Pendientes por
Ajustes
- Depósito Judiciales
Superávit/Déficit Detalle X
Rec. En Tesorería
2.758.531.601,95
0,00
47.969.985,48
$50.542.856.818,53
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos Alcaldía de Santa Marta
Se pudo observar que para el cálculo del superávit no se incorporan los
Depósitos Judiciales, debido a que estos son cuenta puente para el
cobro de títulos judiciales; así mismo, los saldos presentados en la
Situación de Tesorería reflejan son los movimientos tesorales y
presupuestales del Distrito. Por lo anterior el superávit, corresponde a
la suma de Cincuenta Mil Quinientos Cuarenta y Dos Millones
Ochocientos Cincuenta y Seis Mil Ochocientos Dieciocho Pesos con
Cincuenta y Tres Centavos M/L ($50.542.856.818,53).
Plan Anual Mensualizado de Caja – PAC.
En la vigencia 2.011 el Distrito de Santa Marta adopta el Plan Anual
Mensualizado de Caja – PAC según lo dispuesto en el Artículo Octavo
del Decreto No. 498 de Diciembre 29 de 2.010 en consideración a
que no se podrá afectar el presupuesto del Distrito sin que este previsto
en el Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC, además de contar
con los respectivos documentos de Certificado de Disponibilidad
Presupuestal- CDP y Registro Presupuestal – RP.
Se evidenció de igual forma, que en la vigencia 2.011 la Alcaldía
Distrital de Santa Marta realizó las modificaciones al Programa Anual
Mensualizado de Caja – PAC, de acuerdo a las diversas modificaciones
presupuestales que sufrió el mismo.
La Alcaldía Distrital de Santa Marta lleva la programación y ejecución
del Programa Anual Mensualizado de Caja – PAC en un software que a
nivel de Gastos se consolida por Unidad Ejecutora y a nivel de Ingresos
por Fuentes y Recursos; de esta forma le permite realizar los diversos
registros y llevar un control global de lo efectivamente recaudado y
cancelado en forma periódica.
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
Gestión Contable:
Al cierre del periodo contable 2.011 el Distrito presentó variaciones
significativas en las siguientes cuentas:
1 - ACTIVO
16 - Propiedad, Planta y Equipos
Tabla 4-10
Movimiento Contable Propiedad, Planta y Equipo
Subcuenta
Debito
Crédito
Plantas Ductos y Túneles
119.325.274
Redes Líneas y Cables
103.251.613
Propiedades de Inversión
222.576.887
Sumas Iguales
$ 222.576.887
$ 222.576.887
Las subcuentas Plantas Ductos y Túneles y Redes Líneas y Cables,
fueron reclasificadas a la cuenta Propiedades de Inversión, debido a
que estos activos se encuentran a cargo de Metroagua en consecuencia
del contrato de Arrendamiento suscrito entre el Distrito y esta entidad.
2 - PASIVO
24 – Cuentas Por Pagar
Para este periodo fueron registrados pasivos correspondientes a
Demandas ejecutivas y Sentencias ejecutoriadas en la subcuenta 2460Créditos Judiciales por valor de $40.118.200.803.
Cabe resaltar que en periodos anteriores no se venían revelando estas
cifras en los estados contables, lo cual se considera como un hecho
relevante positivo.
Así mismo, la subcuenta 2480 – Administración y prestación de
Servicio de Salud presenta incertidumbre, ya que registra un saldo de $
6.546.214.432, y la Subcuenta 2401 – Adquisición de Bienes y
Servicios $ 967.364.472, las cuales no es acorde al anexo de pasivos
suministrado en el proceso auditor, donde especifican que las deudas
de salud ascienden $ 31.447.520.428. Por lo anterior, se presume una
subestimación en el pasivo generada por las cuentas de salud no
registrados y ni reveladas debido a que no tienen respaldo
presupuestal, de acuerdo a información suministrada por el área de
contabilidad.
Con respecto a este procedimiento se sugiere realizar Resolución
para Prescribir los métodos y formas para rendir las cuentas de
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDIA
DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.011
salud en concordancia con las disposiciones del Artículo 268, numeral
1 de la Constitución Política y teniendo en cuenta lo descrito con
anterioridad, así:
Tabla 4-11
Cuentas por Pagar Salud Distrital
SECRETARIA DE SALUD
TIPO ACREENCIA
VALOR
OBSERVACION
SE ENTREGÓ INVENTARIO DE FACTURACIÓN
FISICA - AL REVISAR LA INFORMACION ESTAN
PENDIENTES ALGUNAS FACTURAS QUE NO
LLEGARON
AÑOS 2009
8,234,272,529
AÑO 2010
12,324,035,235
PENDIENTE DE ENTREGAR LA INFORMACION
FISICA DE LA FACTURACION
AÑO 2011 (CORTE OCTUBRE
31-2011)
10,889,212,664
PENDIENTE DE ENTREGAR LA INFORMACION
FISICA DE LA FACTURACION
TOTAL
31,447,520,428
INFORMACION CON CORTE A OCTUBRE 31 DE
2011 SEGÚN INFORMACION DE SALUD
DISTRITAL
Tabla 4-12
Cuentas Por Pagar Contabilidad
CUENTAS POR PAGAR SALUD/2011
Nit
Nombre
819003539 GONAWINDUA ETTE ENNAKA IPS INDIGENA
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO
819004070
PROSPERO REVEREND
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL
891780185 UNIVERSITARIO
Vlr. Total
85,000,000.00
882,364,472.44
5,631,147,120.00
Cuenta
Contable
240102
240102
248001
804001273 SOLIDARIDAD DE SALUD "SOLSALUD" E.P.S., S.A.
29,794,254.61
248002
804002105 COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA COMP
86,383,046.22
248002
118,864.96
248002
830074184 SALUDVIDA S.A E.P.S.
24,380,175.73
248002
890102044 CAJACOPI
42,173,289.89
248002
732,217,681.00
248002
818000140 ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DEL QUI
899999026 CAJA DE PREVISION SOCIAL DE COMUNICACIONES
TOTAL
7,513,578,904.85
Hallazgos No. 05.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria.
Criterio: Régimen de Contabilidad Pública – Principios de Contabilidad
Pública – Revelación ítem 122. Ley 734 de 2.002, articulo 34.
Narración del Hallazgo: La subcuenta 2480 – Administración y
prestación de Servicio de Salud presenta incertidumbre, ya que registra
un saldo de $ 6.546.214.432, y la Subcuenta 2401 – Adquisición de
Bienes y Servicios $ 967.364.472, las cuales no es acorde al anexo de
pasivos suministrado en el proceso auditor, donde especifican que las
deudas de salud ascienden $ 31.447.520.428.
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Causa: Revelación inadecuada.
Efecto: Subvaloración del pasivo.
Presunto Responsable: Manira Guerra de la Espriella – Secretaria de
Hacienda Distrital.
3 - PATRIMONIO
Se presentó una variación patrimonial significativa en la subcuenta
3125 - Patrimonio Publico Incorporado por valor de $148.413.081.000
consecuencia de la incorporación del inmueble Madame Agustine y las
Rentas por cobrar correspondientes a los periodos 1.991-1.998.
Sin embargo, de acuerdo a las aclaraciones expresadas por el equipo
contable de la administración Distrital y que fueron referidas en el
párrafo anterior, el grupo auditor determinó que existe una revelación
inadecuada en el registro de incorporación del inmueble Madame
Agustine, por cuanto la incorporación aumenta el patrimonio, no lo
disminuye, este ultimo opera cuando se deba reclasificar la
incorporación realizada en el período contable de acuerdo a la dinámica
de la cuenta 3125 – Patrimonio Publico Incorporado.
Hallazgos No. 06.
Tipo de Hallazgo: Administrativo.
Criterio: Catalogo General de Cuenta Versión 6. (Régimen de
Contabilidad Pública).
Narración del Hallazgo: Revelación inadecuada en el registro de
incorporación del inmueble Madame Agustine, por cuanto la
incorporación aumenta el patrimonio no lo disminuye, y en este registro
contable la Administración Distrital Debito la cuenta subvalorando el
valor del patrimonio.
Causa: Interpretación inadecuada.
Efecto: Subvaloración del patrimonio.
Presunto Responsable: Secretaría de Hacienda Distrital.
Control Interno Contable.
El Control Interno Contable, fue evaluado de acuerdo a la metodología
definida dentro del modelo MECI, la cual determinó que el Sistema de
Control Interno de la Alcaldía Distrital de Santa Marta es adecuado
con una ponderación de 3.3.
4.3 EVALUACIÓN CONTRACTUAL
El proceso contractual fue evaluado dentro de la Auditoria
Gubernamental con enfoque Integral Modalidad Especial a la
Contratación suscrita en la vigencia 2.011. Por lo tanto, en el informe
de esta auditoría se encuentra al detalle los procesos evaluados y los
resultados del mismo.
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4.4 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
El Sistema de Control Interno que se sustenta en el Decreto 1599 de
2.005 y en el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005, es
una herramienta administrativa que propende por la orientación de la
entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribución de
estos a los fines esenciales del estado. Para este cometido, el sistema se
divide en tres subsistemas que se evalúan a continuación, teniendo
como base la herramienta de evaluación del MECI emitida por la
Contraloría Distrital de Santa Marta.
Subsistema de Control Estratégico: Este subsistema presenta un
puntaje de 4.05, lo que representa una interpretación de
implementación “Satisfactoria” destacándose como aspectos positivos
los componentes de ambiente de control y administración del riesgo.
Subsistema de Control de Gestión: Este subsistema registra un
puntaje de 3.86, lo que representa una interpretación de
implementación “Adecuada”. Para este caso las actividades de control
y comunicación pública se destacaron.
Subsistema de Control de Evaluación: Este subsistema registra un
puntaje de 3.58, lo que equivale a una interpretación de
implementación “Adecuada”. Para el caso de este subsistema, hay que
mencionar que se está viendo afectado por el componente de planes de
mejoramiento, el cual ya había sido objeto de observación por parte del
ente de control y que para este periodo presenta la misma falencia,
razón por la cual se determinar configura el hallazgos administrativo
con presunta incidencia sancionatoria y disciplinaria, sobre los
funcionarios que debieron suscribir los planes de mejoramiento y que a
la fecha de esta auditoría no reposan en la oficina de control interno.
Hallazgo No. 07.
Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria y
sancionatorio.
Criterio: Decreto 1599 de 2.005 – planes de Mejoramiento por Procesos
3.3.2 y en el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005. Ley
734 de 2.002, Artículo 34; numeral 1, en concordancia con el Artículo
35, Numeral 1.
Narración del Hallazgo: No fueron suscritos los planes de
mejoramientos por procesos, productos de las auditorías internas
realizadas por la Jefatura de Control Interno, aun cuando lo requirió
por oficio a las secretarias: General, Planeación, Salud y Educación;
Área de Contratación.
Causa: Inobservancia de los procedimientos internos.
Efecto: Incumplimiento de las funciones que le asisten.
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Presunto Responsable: Emilio de la Rosa Acosta – Secretario General,
Mónica Villalobos Leal – Secretaria de Planeación Distrital, Jorge Paulo
Lastra – Secretario Salud Distrital; Carlos Pereira Zagarra - Líder de
Contratación; Álvaro Rojas Meza - Asesor Despacho área contratación;
Edgar Rey Sinning – Secretario de Educación.
5. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA
De acuerdo a la Matriz de Análisis de Respuesta anexo a este informe,
se discutieron las respuestas emitidas por la Alcaldía Distrital de Santa
Marta, y se decidió dejar en firme Siete (7) Hallazgos Administrativos
para ser incluidos en el Plan de Mejoramiento, Cinco (5) Hallazgos
Disciplinarios, y Un (1) Hallazgo Sancionatorio para realizar los
respectivos traslados a las autoridades competentes.
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