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Contraloría Distrital
Distrito Turístico Cultural e
Histórico de Santa Marta
INFORME DEFINITIVO No. 001
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD ESPECIAL A LOS CONTRATOS DE OBRAS PÚBLICAS
SUSCRITOS POR LA ALCALDIA DISTRITAL DE SANTA MARTA
DURANTE LA VIGENCIA 2.011
JUNIO DE 2.012
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
CONTRALORIA DISTRITAL
SANTA MARTA D.T.C.H.
Dr. Horacio Escobar Luque
Contralor del D.T.C.H. de Santa Marta
SHEILA ESTHER POLO
JULIO MULFORD MARTNEZ
HUGO MANJARREZ PALACIO
YENNI GONZALEZ MANCILLA
CARLOS CABAS ROGERS
Grupo Auditor
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
TABLA DE CONTENIDO
1
INTRODUCCION
4
2
HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO
5
3
CARTA DE CONCLUSIONES
6
3.1
Concepto Sobre el Análisis Efectuado
7
3.2
Conclusión
8
3.3
Consolidación de Hallazgos
9
3.4
Plan de Mejoramiento
9
4
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
10
4.1
Evaluación a la Gestión Administrativa, Técnica y Legal
De Los Contratos De Obras Públicas.
ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD
AUDITADA
10
6.
26
ANEXOS:
Matriz Consolidada de Hallazgos
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
1. INTRODUCCIÓN
En desarrollo de la Función Fiscal Territorial ordenada por el Artículo 272
de la Constitución Política, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta,
practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad
Especial a los Contratos de Obras Públicas suscritos por la Alcaldía
Distrital de Santa Marta durante la vigencia 2.011, para dar
cumplimiento al Plan General de Auditoría de la Vigencia 2.012, aprobado
mediante Resolución Nº 004 de Enero 16 de 2.012.
Para la Elaboración del Plan General de Auditoría, Vigencia 2.012, la
selección del Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices
emanadas por el Despacho del Contralor del D.T.C.H. de Santa Marta y la
Oficina de Control Fiscal, así mismo se busca aplicar los parámetros
establecidos en la Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
de la Contraloría Distrital de Santa Marta, y de toda la normatividad
aplicable en materia de control fiscal.
La Auditoria centró sus líneas en la Evaluación Técnica, Legalidad y
Gestión Administrativa de los Contratos de Obras Públicas.
Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la administración,
durante el desarrollo de la auditoria. Las respuestas dadas por la entidad
fueron analizadas, consideradas e incluidas en el informe cuando se
consideraron pertinentes.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, espera que este informe
contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una
eficiente administración de los Recursos Públicos.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
2. HECHOS RELEVANTES DE LOS PROCESOS AUDITADOS
La Alcaldía Distrital de Santa Marta presenta deficiencias en la
planificación Contractual de los contratos de obra evaluados, por cuanto
no está cumpliendo con los requisitos exigidos por las normas
contractuales que le son aplicables, tales como la Ley 80 de 1.993, Ley
1150 de 2.007 y sus Decretos Reglamentarios, y Ley 1474 de 2.011.
Dentro de las consideraciones expuestas por el grupo auditor, sugiere
emitir control de advertencia, teniendo en cuenta que se acerca la nueva
ola invernal anunciada y las condiciones en la Quebrada Valencia son
las mismas, debido a que las obras no han sido ejecutadas.
Dentro de la propuesta presentada por el contratista en lo concerniente
al costo por Administración, Imprevistos y Utilidad (AUI) no se especifica
que porcentaje corresponde a cada concepto, teniendo en cuenta que no
se ha expedido el acta de liquidación del contrato, el grupo auditor sugiere
emitir Control de Advertencia, con la finalidad de que la Administración
Distrital determine el valor de los imprevistos y se abstenga de pagarlos en
caso no presentarse en la ejecución de la obra dichos imprevistos.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
3. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
CARLOS EDUARDO CAICEDO OMAR
ALCALDE D.T.C.H. DE SANTA MARTA.
E.
S.
D.
ASUNTO: Carta de Conclusiones de la Auditoria Gubernamental con
Enfoque Integral Modalidad Especial a los Contratos de Obras Publicas
Suscritos por la Alcaldía Distrital de Santa Marta durante la vigencia
2.011.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, en desarrollo de su función
Constitucional y con el propósito de cumplir su labor misional de
Vigilancia de la Gestión Fiscal en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico
de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias de la
Vigencia 2.012, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Especial a los Contratos de Obras Públicas suscritos por la
Alcaldía Distrital de Santa Marta durante la vigencia 2.011; a través de
la Evaluación de los Principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y
Equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los
resultados de su Gestión en las Áreas o Procesos examinados.
La Auditoría incluyó la comprobación de las operaciones Administrativas,
Técnicas y de legalidad de los contratos de obras suscritos en la vigencia
2.011, dando aplicabilidad a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración Distrital, el contenido de la
información suministrada y analizada por este ente de control. La
responsabilidad de la Contraloría Distrital consiste en producir un informe
que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la
administración de la Entidad, que incluya pronunciamientos de la Gestión
Administrativa, técnica y de legalidad de los contratos de obras de la
vigencia 2.011.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas
procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de
República adoptados por la Contraloría Distrital de Santa Marta
compatibles con los de general aceptación; por lo tanto requirió, de
y
la
y
la
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione
bases razonables para fundamentar los conceptos y la opinión expresada
en el informe. La valoración incluyó el examen sobre la base de pruebas
globales de las evidencias y documentos que soportan la Gestión de la
Entidad, las cifras y el cumplimiento de las disposiciones legales. Este
análisis se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo,
los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Distrital.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
3.1 CONCEPTO SOBRE ANALISIS EFCTUADO.
Como resultado de la Auditoria adelantada, se conceptúa que la gestión
en las áreas, procesos o actividades auditadas, es Con Observación, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación del
Sesenta y Tres por Ciento (63%), resultado de ponderar los aspectos que
se relacionan a continuación:
Tabla 3-1:
Consolidación de la Calificación
Criterio
Calificación
Concepto de la
Calificación
70
Con Observación
56
Desfavorable
63
Con Observación
Evaluación Técnica De Los Contratos De
Obras Publicas
Control De Legalidad De Los Contratos De
Obras Publicas
Promedio Total
Tabla 3-2:
Rangos de la Calificación
Entre 100 y 80 %
Entre 79 y 60 %
Entre 59 y 0 %
Favorable
Con Observación
Desfavorable
Evaluación Técnica De Los Contratos De Obras Públicas
Como resultado de la evaluación realizada a los criterios relacionados en
la siguiente matriz se obtuvo un porcentaje del Setenta por ciento (70%)
lo que representa una calificación Con Observación.
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Tabla 3-3:
Evaluación Técnica
Puntaje
total
Criterio
El Cumplimiento de las normas técnicas.
80
Viabilidad de los proyectos y diseños.
65
Calidad de los materiales.
Cantidades de obras conforme a lo
contratado.
Evaluación del IVA facturado en el contrato.
Que efectivamente se hayan utilizados los
imprevistos.
90
Promedio Total
Concepto de
la
Calificación
Favorable
Con
Observación
Favorable
70
Con
Observación
90
Favorable
40
Desfavorable
70
Con
Observación
Control De Legalidad De Los Contratos De Obras Públicas
Fueron evaluados los criterios señalados en la siguiente matriz, arrojando
como resultado una gestión Desfavorable con una calificación del
Cincuenta y Seis Por Ciento (56%).
Tabla 3-4:
Legalidad de los Contratos
Criterio
Estudios Previos
Pliego de Condiciones y propuestas
Cumplimiento Normativo
Interventoria y/o supervisión
Liquidación de los Contratos
Promedio Total
Puntaje
total
60
51
50
59
58
56
Concepto de la
Calificación
Con Observación
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
Desfavorable
3.2 CONCLUSION
La Contraloría Distrital de Santa Marta concluye que la Alcaldía Distrital
de Santa Marta presenta deficiencias en la planificación Contractual de los
contratos de obra evaluados, por cuanto no está cumpliendo con los
requisitos exigidos por las normas contractuales que le son aplicables,
tales como la Ley 80 de 1.993, Ley 1150 de 2.007 y sus Decretos
Reglamentarios y Ley 1474 de 2.011.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
Una vez evaluados los descargos presentados por la entidad, en el
desarrollo de la presenta auditoria, se determinaron un total de 17
hallazgos de tipo administrativo, de los cuales tienen presunta incidencia
disciplinaria 15, fiscal 7 por una cuantía de $52.358.318,07, penales 10 y
sancionatoria 1.
3.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe suscribir un plan de mejoramiento, con acciones y metas
que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso
auditor y que se describen en este informe, así mismo debe contener un
cronograma para su implementación y el responsable de su desarrollo.
Para la suscripción del Plan solo deben ser tenidos en cuenta los hallazgos
determinados en el documento anexo – Matriz consolidada de hallazgos,
que hace parte complementaria de este informe.
HORACIO DE JESUS ESCOBAR LUQUE
Contralor Distrital
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Como resultado de la auditoría practicada a los contratos de obras
suscritos por el Distrito de Santa Marta, durante la vigencia 2.011, excepto
los financiados con recursos del Sistema General de Participación, se
obtuvo el siguiente resultado
4.1. EVALUACIÓN A LA GESTION ADMINISTRAVIA, TÉCNICA Y LEGAL
DE LOS CONTRATOS DE OBRAS PUBLICAS
Contrato No. 111
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
VALOR:
PLAZO DE EJECUCIÓN:
ACTA DE INICIO:
ACTA DE COMITÉ DE OBRA:
ACTA ACLARATORIA Y
COMPENSATORIA:
ACTA DE RECIBO FINAL:
ACTA DE LIQUIDACION:
No. 111 del 14 de Abril 2.011
Construcción cancha de mini fútbol
Barrio Altos de San Fernando en el
Distrito de Santa Marta.
UNIÓN TEMPORAL SAN FERNANDO.
Representante Legal ALEXANDER
FERNANDEZ BASTIDAS
Arquitecto MANUEL TRAVECEDO
$ 47.369.209,72
30 días
10 de Mayo de 2.011
12 de Mayo de 2.011
13 de Mayo de 2.011
10 de Junio de 2.011
20 de Diciembre de 2011
En lo referente al Contrato de Obra Civil No. 111 se encontraron los
siguientes hechos: que fue iniciada con la descripción de la Necesidad, en
la cual se manifiestan “Por mandato de la Constitución y la Ley, el
Distrito, le corresponde adelantar las obras de infraestructura deportiva
que demanden las diferentes comunidades…” no obstante, se considera
que la entidad al momento de realizar la descripción de la necesidad, no
relaciona las normas de rango constitucional y legal mediante la cual se
establece la competencia del ente territorial para dar cumplimiento a la
necesidad naciente.
En cuanto a los Estudios Previos, se evidenció que fue relacionado el
Fundamento Jurídico que soporta la modalidad de Selección, en la cual
se establece de manera acertada y acorde al artículo 2° de Ley 1150 de
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
2007, y se escogió como modalidad la Selección Abreviada, por tratarse
de un Contrato de Menor Cuantía, la cual para el Distrito de Santa
Marta, se encuentra
en el rango que se determina para cuantías
inferiores a 650 SMLMV.
En igual forma, se discriminó el Análisis Técnico y Económico que
soportan la contratación, y se consideró como Presupuesto Oficial de
Obra la suma de Cuarenta y Siete Millones Quinientos Cuarenta Y
Seis Mil Setecientos Cincuenta y Ocho Pesos con Noventas Centavos
($47.546.758,90), valor que no se encuentra sustentado en un Estudio
de Mercado, no se encontraron evidencias de la existencia de cotizaciones,
valores de referencia; es decir, presuntamente se desconoció lo indicado
en la Ley 80 de1.993, artículo 25, numerales 7 y 12 y Decreto 2474
artículo 3 y 4.
Por último, en lo que respecta a los Estudios Previos, se observó que los
documentos no se fechan con el día de su elaboración, y en consecuencia
no es posible verificar el cumplimiento del cronograma establecido en el
Manual de Contratación de la entidad para el Proceso de Selección
Abreviada.
En lo que concierne al Proyecto y el Pliego de condiciones, se encuentran
enmarcado dentro de la normas vigentes en materia de contratación
estatal, por lo tanto se cumplieron los lineamientos de la Selección
Objetiva del Contratista, en la medida que se cumplió el lleno de
requisitos y cronogramas establecidos en la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de
2007. En la Etapa Contractual, que una vez adjudicado el Contrato
mediante Acto Administrativo, el mismo se suscribió conforme a las
normas vigente y se tomaron las garantías exigidas tanto en los pliegos de
condiciones como en el Decreto 4828 de 2008, es decir el Contratista
presentó Póliza de Cumplimiento en el que se cubría los siniestros de
Cumplimiento de Contrato, Pagos de Salarios, Prestaciones Sociales e
Indemnizaciones, Estabilidad de Obra y Buen Manejo de Anticipo, así
mismo se expidió por parte de la entidad contratante la respectiva
Resolución mediante la cual se aprobaba la póliza.
Fue suscrito Anticipo por el porcentaje del 50 % del valor de la obra y
reposa en el expediente informe de supervisión para el pago de anticipo.
El expediente cuenta con las respectivas actas de inicio, recibo de obra y
acta de liquidación en el cual los saldos se encuentran en cero.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Una vez revisados los datos recolectados en la visita al sitio de las obras
motivo de la presente Auditoría, se procedió a hacer los cálculos de las
cantidades de obra obteniendo los siguientes resultados:
• Las cantidades de obra coinciden con las consignadas en el Acta de
liquidación, encontrándose unas diferencias que no se considera material,
por lo tanto no fueron determinadas como hallazgo.
• El interventor, Arquitecto MANUEL TRAVECEDO manifestó que el
motivo por el cual se modificaron las cantidades de obra y se crearon unas
obras complementarias fue que el sitio donde se construyó la obra tenía
una pendiente muy fuerte y por lo tanto el desnivel obligó a que se
efectuaran esas modificaciones.
• Encontramos una variación de precios en el Ítem 2.03 el cual baja de
precio al disminuir la sección de la alfajía de 0.10 x 0.25 a 0.10 x 0.15.
• Se creó el Ítem 2.14 Sobre cimiento en ladrillo doble, altura promedio
0.45 incluye pañete 3 caras justificando el aumento de la altura por el
desnivel del terreno.
• Se creó el Ítem 2.15 Levante en bloque abuzardado 0.15, altura
promedio 0.60 justificando la disminución de la altura por el desnivel del
terreno.
• Se crearon los Ítems 2.16 y 2.17 al variar la altura del sobre nivel, varia
la altura de las columnetas.
• Se creó el Ítem 2.18 Adecuación muro en ladrillo sencillo existente para
proteger la obra de la erosión
Estas modificaciones se encuentran consignadas en el Acta Modificatoria y
Aclaratoria elaborada el 13 de Mayo de 2.011, después de haber sido
discutidas en el Comité de Obra efectuado el día 12 de Mayo de 2.011 y
ascienden a la suma de $20.509.790,40. Sin embargo no elaboraron el
Contrato Adicional escrito para incorporarlo al contrato Inicial, anexando
los Análisis de Precios Unitarios aprobados por la Gerencia de Proyectos de
Infraestructura.
Dichas modificaciones en las cantidades de obra contratadas e
incorporación de ítems nuevos no contratados, demuestran falta de
planeación y deficiencia en los estudios previos.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Así mismo, al suscribir el Acta de liquidación, firmada esta por las partes
que suscribieron el contrato inicial, se están cancelando todas las obras,
incluidas las incorporadas mediante las Actas Modificatorias y
Compensatorias sin Acto Administrativo alguno de aprobación y sin
contrato Adicional, lo cual se traduce en falta de control e inobservancia de
normas y de los manuales.
Continuando con la revisión de RIESGOS PREVISIBLES de la obra
podemos manifestar que:
•
•
•
•
•
•
•
•
La calidad de los materiales es buena.
El suministro de materiales fue suficiente.
La mano de obra fue idónea.
El equipo utilizado funcionó bien.
Se cumplió con el proceso y el programa de obra elaborados.
No hay interferencia con redes de servicio público.
A la fecha se observa la obra en buen estado.
La obra si está cumpliendo con el objetivo para el cual fue construida.
Tal y como se ha descrito anteriormente es evidente que hay
DEFICIENCIAS EN LOS ESTUDIOS PREVIOS, puesto que no se diseñó la
obra de acuerdo con estudios topográficos, (Topografía de terreno), motivo
por el cual hubo necesidad de hacer cambios sobre la marcha, no
solamente en cantidades de obra, sino el diseño de la misma. Esto no
exime a la entidad contratante de Asumir su responsabilidad en la falta de
suministrar la suficiente información, detallada y veraz que evite lo
sucedido en esta obra, ya que de conformidad con el Numeral 1 del Art. 30
y el numeral 12 del Art. 25 de la Ley 80 de 1993 “con la debida antelación
a la apertura del procedimiento de selección o de la firma del contrato,
según el caso, deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos
requeridos, y los pliegos de condiciones”.
El Contratista no manifestó la ocurrencia de Imprevistos durante la
ejecución de la obra, ni posteriormente, por este motivo deben ser
devueltos a la Administración Distrital.
No hay valla informativa en el sitio, ni registro fotográfico que demuestre la
existencia de la misma.
No se evidenció la aprobación por parte de la Gerencia de Proyectos de
Infraestructura de los Ítems que conforman las Obras complementarias.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Se le está cobrando IVA sobre utilidad a la Alcaldía, lo cual no es
procedente de acuerdo con la Ley 21 de 1992, Artículo 100, “Los
contratos de Obras Públicas que celebren las personas naturales o jurídicas
con las Entidades Territoriales y/o Entidades Descentralizadas del Orden
Departamental y Municipal estarán excluidos del IVA”.
Contrato No. 313
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
VALOR INICIAL:
PLAZO DE EJECUCION:
ACTA DE INICIO DE OBRAS:
ACTA ACLARATORIA Y
COMPENSATORIA:
ACTA DE RECIBO FINAL
ACTA DE LIQUIDACION:
No. 313 del 23 de Septiembre 2011
Realizar los trabajos de Adecuación de
la Casa del Menor Infractor en la
Ciudad de Santa Marta.
GUSTAVO BOLAÑO RUIZ
Ing. ORIETTA VANEGAS PALACIO
$ 5.878.223,36
30 DIAS
24 de Octubre de 2.011
14 de Noviembre de 2.011
25 de Noviembre de 2.011
29 de Diciembre de 2011
Se inicia la etapa precontractual, con la descripción de la necesidad, en
la cual se considera “El instituto de Bienestar Familiar, la Secretaria de
Gobierno y otras instituciones encargadas de la política de la niñez y la
adolescencia han solicitado el reforzamiento de la seguridad y arreglo de la
casa del menor infractor….”. Sin embargo, la entidad no contempla las
normas de carácter constitucional y legal que lo obligan a suplir la
necesidad que se relata.
En el Análisis Técnico y Económico, se asigna un presupuesto por la
suma de Seis Millones de Pesos ($ 6.000.000) suma que se consideró
sin ningún tipo de soporte, cotización o medidas de precios establecidos.
En cuanto a la modalidad de selección se realizó acorde a lo estipulado en
el Decreto 2516 de 2011, por ser un Contrato de Menor Cuantía.
Realizada la invitación pública, se presentó un solo oferente a quien fue
adjudicado, y quien cumplía con el lleno de los requisitos establecidos en
la Ley 1150 de 2007. Así mismo, se presentó la garantía de la póliza que
fue aprobada por la administración, y se realizó el pago de anticipo con la
verificación, con anterioridad, al cumplimiento de las obligaciones
contempladas en la Cláusula que los estableció.
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Se cumplió la Etapa Post-Contractual, la cual fue realizada conforme a las
normas vigentes en materia de contratación estatal.
El Contratista no manifestó la ocurrencia de Imprevistos durante la
ejecución de la obra, Motivo por el cual estos deben ser devueltos.
No hay valla informativa en el sitio, ni se evidenciaron registros
fotográficos que permitieran determinar su existencia.
Falta la aprobación por parte de la Gerencia de Proyectos de
Infraestructura de los Ítems que conforman las Obras complementarias.
El porcentaje del AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad) no se
encuentra discriminado en ninguna parte.
Se crearon cinco (5) Ítems por valor de $1.806.080,00. Estas
modificaciones fueron aprobadas por Actas Aclaratorias y Compensatorias
firmadas por la Interventoria y el Contratista, sin el lleno de requisitos
como presentación de Análisis de Precios Unitarios para su debida
aprobación. Sin embargo no elaboraron el Contrato Adicional escrito para
incorporarlo al contrato Inicial, anexando los Análisis de Precios Unitarios
aprobados por la Gerencia de Proyectos de Infraestructura.
Dichas modificaciones en las cantidades de obra contratadas e
incorporación de ítems nuevos no contratados, demuestran falta de
planeación y deficiencia en los estudios previos.
Así mismo, al suscribir el Acta de liquidación, firmada esta por las partes
que suscribieron el contrato inicial, se están cancelando todas las obras,
incluidas las incorporadas mediante las Actas Modificatorias y
Compensatorias sin Acto Administrativo alguno de aprobación y sin
contrato Adicional, lo cual se traduce en falta de control e inobservancia de
normas y de los manuales.
La obra ejecutada está totalmente destruida por la acción de los
habitantes de la Casa del Menor Infractor, de acuerdo a la información
suministrada por el contratista y el celador del lugar.
Contrato No. 327
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
No. 327 del 23 de Septiembre 2.011
Limpieza mecánica y retiro de material
en las quebradas La Línea y Valencia
en el distrito de Santa Marta
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ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
VALOR:
PLAZO DE EJECUCIÓN:
ACTA DE INICIO:
ACTA RECIBO PARCIAL DE OBRA:
ACTA MODIFICATORIA:
ACTA DE SUSPENSIÓN DE OBRA:
MANUEL VIVES ROVIRA
Ing. ORIETTA VANEGAS PALACIO
$ 104.550.000,00
Cuarenta y cinco (45) días
19 de Octubre de 2.011
31 de Octubre de 2.011
18 de Noviembre de 2011
1 de Noviembre de 2.011
En relación con el contrato 327, durante el trabajo de campo de la
auditoria no fueron entregados al grupo auditor los expedientes adecuados
tal como se dejó manifestado en el acta de comunicación de observaciones
y cierre de auditoría y acta de verificación de expedientes en la oficina de
contratación, las cuales tuvieron lugar el día 18 de abril de los corrientes,
por lo anterior fue desvirtuada la observación relacionada con los estudios
previos, pliego de condiciones y actos administrativos precontractuales
inherentes al mismo, ya que fueron allegados en los descargos los
documentos correspondientes.
Estudiados dichos documentos estos cumplieron con los procedimientos y
requisitos contemplados en la Ley 80 de 1.993, Ley 1150 y sus Decretos
reglamentarios, Decreto 2474 de 2.008 y conforme a lo dispuesto en la
Circular 0015 de Mayo 16 de 2.011 emitida por el Fondo Nacional de
Calamidades. Sin embargo no se exime del proceso sancionatorio
estipulado en el Hallazgo No. 14.
De igual modo no se vislumbra Certificado de Disponibilidad Presupuestal
ni Registro Presupuestal de dicho contrato. Respecto de esto último hay
que considerar que los lineamientos de contratación de las entidades
receptoras de recursos del Fondo Nacional de Calamidades, subcuenta
Colombia Humanitaria, se sujeta a lo dispuesto en los Decretos 4702 y
4830 de 2010. Lo anterior sin desconocimiento claro está de los artículos
14 a 18 de la ley 80 de 1993 y artículo 13 de la ley 1150 de 2007.
Los pagos de impuestos y estampillas fueron realizados por el contratista
el 14 de octubre de 2011 y se encontró acta de inicio de obra de fecha 19
de octubre de 2011, en esa misma fecha mediante Resolución 101 se
aprobaron las pólizas de seguro No. 85 44-101 03 17 03.
El 31 de octubre de 2011 se firma el acta de recibo parcial correspondiente
a la ejecución del 50% de la obra donde se especifica la limpieza de la
Quebrada La Línea.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
La obra fue suspendida mediante acta del 1 de noviembre de 2011 porque
la Fiduprevisora no ha girado los recursos a pesar del aparente envío y
remisión de los requisitos que para el giro debió realizar el señor Alcalde
del Distrito de dicha época.
Mediante acta del 18 de noviembre de 2011 se modificó el contrato 327
respecto a la forma de pago puesto que inicialmente se estableció un pago
de 50% de anticipo y el restante 50% al finalizar la obra. Con la
prenombrada modificación los pagos se realizaran un 40% de anticipo y el
restante 60% al finalizar.
Igualmente se encontraron informes de supervisión de fecha noviembre 1
de 2011 y diciembre 15 de 2011, donde la contratista Orieta Venegas,
supervisora del contrato, indica que las obras se encuentran suspendidas
hasta que no se giren los recursos correspondientes por parte de la Fiduprevisora.
No se evidenció valla informativa, ni registro fotográfico de la misma.
Dentro de las consideraciones expuestas por el grupo auditor, se sugiere
emitir control de advertencia, teniendo en cuenta que se acerca la nueva
ola invernal anunciada y las condiciones en la Quebrada Valencia son las
mismas debido a que las obras no han sido ejecutadas, conllevando al
riesgo de perderse los recursos invertidos y producirse nuevas afectaciones
a la población aledaña a la quebrada.
Observemos en las siguientes fotos las viviendas en situación de riesgo.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Contrato No. 328
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
SUPERVISOR:
VALOR:
ACTA DE INICIO:
ACTA DE SUSPENSION:
ACTA MODIFICATORIA:
No. 328 del 23 de Septiembre 2.011
Construcción de un Muro para mitigar
el impacto de la inundación en el
Barrio Boulevard del Rio en Santa
Marta.
Ing. MAURICIO YOSÍAS ESCALANTE
TERNERA
GUSTAVO BOLAÑO
Ing. ORIETTA VANEGAS PALACIO
$ 54.406.832,00
24 de Octubre de 2012
26 de Octubre de 2012
18 de Noviembre de 2012
En relación con el contrato 328, durante el trabajo de campo de la
auditoria no fueron entregados al grupo auditor los expedientes adecuados
tal como se dejó manifestado en el acta de comunicación de observaciones
y cierre de auditoría y acta de verificación de expedientes en la oficina de
contratación, las cuales tuvieron lugar el día 18 de abril de los corrientes,
por lo anterior fue desvirtuada la observación relacionada con los estudios
previos, pliego de condiciones y actos administrativos precontractuales
inherentes al mismo, ya que fueron allegados en los descargos los
documentos correspondientes.
Estudiados dichos documentos estos cumplieron con los procedimientos y
requisitos contemplados en la Ley 80 de 1.993, Ley 1150 y sus Decretos
reglamentarios, Decreto 2474 de 2.008 y conforme a lo dispuesto en la
Circular 0015 de Mayo 16 de 2.011 emitida por el Fondo Nacional de
Calamidades. Sin embargo no se exime del proceso sancionatorio
estipulado en el Hallazgo No. 14.
De igual modo no se vislumbra Certificado de Disponibilidad Presupuestal
ni Registro Presupuestal de dicho contrato. Respecto de esto último hay
que considerar que los lineamientos de contratación de las entidades
receptoras de recursos del Fondo Nacional de Calamidades, subcuenta
Colombia Humanitaria, se sujeta a lo dispuesto en los Decretos 4702 y
4830 ambos de 2010. Lo anterior sin desconocimiento claro está de los
artículos 14 a 18 de la ley 80 de 1993 y artículo 13 de la ley 13 de la ley
1150 den 2007.
Los pagos de impuestos y estampillas fueron realizados por el contratista
el 14 de octubre de 2011 y se encontró acta de inicio de obra de fecha 24
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
de octubre de 2011. En esa misma fecha mediante resolución 111 se
aprobaron las pólizas de seguro No. AA 002894 de responsabilidad y AA
002893 de cumplimiento oficial.
La obra actualmente se encuentra suspendida porque la Fiduprevisora no
ha girado los recursos a pesar del aparente envío y remisión de los
requisitos que para el giro debió realizar el señor Alcalde del Distrito de
dicha época. Según oficio 004729 del 5 de julio de 2011 signado por
Evercido Murillo, manifiesta que al Alcalde le aprobaron tres (3) proyectos
según Junta Directiva del 30 de junio de 3011 $191.282.856,77 y que los
desembolsos se efectuarían después de la firma del compromiso ético
expedido por el Fondo Nacional de Calamidades, copia del acta de posesión
del Alcalde, Copia de cedula de ciudadanía ampliada en 150%, RUT de la
Alcaldía, formato de registro de firma y entrega de la programación de los
pagos.
Se encontraron dos Otrosi modificatorios, ambos de fecha 18 de noviembre
de 2011 por los cuales se modificó la clausula 5ª del contrato 328 que
establecía la forma de pago en un 50% de anticipo y el otro 50% una vez
recibo a satisfacción de la interventoría. La nueva forma de pago se acordó
en un 40% de anticipo y el restante 60% en dos contados iguales. También
se modificó el literal “d” de la clausula 7ª del contrato 328 por la cual se
requería constituir por el contratista Póliza de estabilidad de la obra. Cabe
anotar que los otrosi son para aclara no para modificar los contratos.
La interventoría del contrato está a cargo del señor Gustavo Bolaños a
través del contrato 334 de 2011.
Dentro de la propuesta presentada por el contratista en lo concerniente al
denominado AIU no se especifica que porcentaje corresponde a
Administración, Imprevisto y a Utilidad, teniendo en cuenta que no se ha
expedido el acta de liquidación del contrato, el grupo auditor sugiere emitir
Control de Advertencia, con la finalidad de que la Administración
Distrital determine el valor de los imprevistos y se abstenga de pagarlos en
caso no presentarse en la ejecución de la obra dichos imprevistos.
Con relación a la evaluación técnica, dentro del expediente no se encontró
el diseño del muro. No se evidenció valla informativa, ni registro fotográfico
de la misma.
Por otra parte, conversando con los habitantes del Barrio BOULEVARD
DEL RIO, los Señores Marcelino Hernández Gonzáles, conciliador de la
J.A.C. y Otilio López Coronado, coordinador de deportes y cultura,
manifestaron su preocupación por la cercana ola invernal, debido a que
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
esta conllevaría a la ocurrencia de los mismos problemas presentados en el
año anterior. En consecuencia el grupo auditor sugiere emitir control de
advertencia a la Administración Distrital, con la finalidad de que se
tomen los correctivos necesarios para prevenir hechos que generarían un
gasto público adicional al inicialmente presupuestado y demandas
posteriores.
Contrato No. 334
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
VALOR:
No. 334 del 23 de Septiembre 2.011
Interventoría Técnica, Administrativa y
Financiera para la construcción de un
muro para mitigar el impacto de las
inundaciones en el Barrio Boulevard
del Rio en Santa Marta
GUSTAVO BOLAÑO RUIZ
$ 3.800.000,00
En lo referente al contrato 334, una vez ejercido el control de legalidad del
mismo, por parte del grupo auditor, se encontró que está en similar
condición que el Contrato 327 y 328, relacionado con el tema de Colombia
Humanitaria.
El Contrato 334 tiene por objeto la interventoria del contrato 328 el cual se
encuentra suspendido, por tal razón este también está suspendido,
teniendo en cuenta que las actividades de interventoria fueron contratadas
por avance de obra.
Se observaron los estudios previos y pliegos de condiciones, sin embargo
no se evidenciaron los actos administrativos referentes al trámite
precontractual.
Contrato No. 348
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
VALOR INICIAL:
No. 348 del 13 de Octubre 2.011
Realizar las obras de pavimentación y
reparcheo en concreto rígido en
diferentes puntos del Distrito Cultural
e Histórico de Santa Marta.
ZUÑIGA Y PEREZ LTDA.
PABLO LACOUTURE MERCADO
$ 299.508.634,00
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
VALOR FINAL:
PLAZO DE EJECUCION:
ACTA DE INICIO DE OBRAS:
ACTA ACLARATORIA Y
COMPENSATORIA:
ACTA DE RECIBO FINAL
$ 297.857.882,00
Sesenta (60) días
01 de Noviembre del 2011
10 de Noviembre de 2.011
16 de Diciembre de 2.011
Una vez realizado el control de legalidad del mismo se encontró que la
modalidad del contrato (Selección Abreviada de Menor Cuantía), se ajusta
a los preceptos normativos vigentes y que los términos de dicho proceso de
selección fueron cumplidos a cabalidad.
Se encontró el C.D.P. No 1036, los estudios de conveniencia ambos de
fecha 19 de agosto de 2011, aviso convocatorio y los respectivos estudios
previos del contrato.
Mediante resolución 1861 del 20 de septiembre se apertura la selección
abreviada PP SAMC 12-11. De igual modo se encontró en la carpeta el
informe de evaluación de las propuestas y el Acta de Apertura de urna y
Cierre de Convocatoria de fecha septiembre 30 de 2011.
El registro Presupuestal No. 1868 tiene fecha 20 de octubre de 2011.
El contrato 348 de 2011 fue adjudicado a través de la resolución 1965 del
11 de octubre de 2011. Se observa que el contratista realizó a cabalidad el
pago de impuestos y publicaciones el 26 de octubre de 2011. Acreditó el
contratista el pago de la seguridad Social de sus trabajadores y constituyó
las pólizas GU 023319 de cumplimiento y RO 005475 de fecha 1 de
noviembre de 2011 y aprobadas mediante resolución No. 110 de la Oficina
Jurídica de la Alcaldía Distrital.
Es menester dejar de presente que se celebró el acta aclaratoria y
compensatoria de fecha Noviembre 10 de 2011, suscrita entre el
Interventor Pablo Lacouture Mercado y el prenombrado contratista por la
cual se modificaron ciertas cantidades de obras lo cual conllevó a un saldo
de Un Millón Seiscientos Cincuenta Mil Setecientos Cincuenta y Dos
Pesos ($1.650.752), a favor del Distrito Turístico Cultural e Histórico de
Santa Marta.
El 16 de diciembre se suscribe el acta final y el 30 de diciembre el Acta de
Liquidación del Contrato.
Dentro de los costos indirectos del contrato referentes al AIU se observa
que por imprevisto se estimó un porcentaje equivalente al 5.23% de la
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
totalidad del contrato, lo cual se traduce en un valor de Once Millones
Novecientos Nueve Mil Setecientos Sesenta y Un Mil Pesos
(11.909.761), el cual fue pagado a pesar de que no se evidenció soporte de
la ocurrencia imprevisto alguno.
Sin vislumbrarse la ocurrencia de ningún hecho imprevisible durante la
ejecución del contrato, se canceló la suma de $ 11.909.761
correspondiente al 5.23% estipulados por imprevistos dentro del AIU. La
anterior conducta va en contravía de los principios orientadores de la
gestión fiscal Ley 42 de 1993, 610 de 2000 y del concepto 8012 - 2010
EE 46 11 de la Oficina Jurídica de la Contraloría General de la República,
ocasionándose un detrimento patrimonial por este valor.
Adelantada a la visita de obra se determinó que:
No hay valla informativa en el sitio, ni registro fotográfico que lo
demuestre.
El presupuesto oficial publicado en los pliegos de condiciones, carece de
análisis de precios unitarios efectuados por la Gerencia de Proyectos de
Infraestructura.
El Contratista efectuó todos los laboratorios, pruebas y ensayos necesarios
para este tipo de obras.
Contrato No. 351
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
VALOR INICIAL:
VALOR FINAL:
PLAZO DE EJECUCION:
ACTA DE INICIO DE OBRAS:
ACTA ACLARATORIA Y
COMPENSATORIA:
ACTA DE RECIBO FINAL
ACTA DE LIQUIDACION:
No. 351 del 26 de Octubre 2.011
Realizar las obras de Adecuación del
edificio donde funciona la Alcaldía
Distrital de Santa Marta.
RICARDO ALFONSO ORTIZ ZULUAGA
ORIETA VANEGAS PALACIO
$ 269.314.732,00
$ 267.382.050,00
Cincuenta (50) días
01 de Noviembre del 2011
10 de Noviembre de 2.011
09 de Diciembre de 2.011
20 de Diciembre de 2011
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Verificado la legalidad del contrato, se pudo establecer que se contempla
la necesidad de la contratación, en la cual manifiesta el funcionario
competente las malas condiciones en que se encuentra el Edificio donde
Funciona la Alcaldía de Santa Marta, y lo perentorio de su remodelación
por cuanto cada día se está deteriorando mas la planta física, sin
remitirse a las normas especificas que le permiten al Distrito satisfacer la
necesidad.
En cuanto a los Estudios Previos, se evidenció que fue relacionado el
Fundamento Jurídico que soportan la modalidad de Selección, en la
cual se establece de manera acertada y acorde al artículo 2° de Ley 1150
de 2007, y se escogió como modalidad la Selección Abreviada, por
tratarse de un Contrato de Menor Cuantía, la cual para el Distrito de
Santa Marta, se encuentra en el rango que determina para cuantías
inferiores a 650 SMLMV.
En igual forma, se discriminó el Análisis Técnico y Económico que
soportan la contratación, y se considero como Presupuesto Oficial de
Obra la suma de Doscientos Sesenta y Nueve Millones Trescientos
Catorce Mil Setecientos Treinta Dos Pesos ($ 269.314.732) Valor
que no se encuentra sustentado en un Estudio de Mercado, no existen
cotizaciones, valores de referencia, es decir no es posible conocer desde
que punto inició el Distrito para concluir que el valor a contratar era el
anteriormente descrito, desconociéndose así lo indicado en la Ley 80
de1.993, artículo 25, numerales 7 y 12 y Decreto 2474 artículo 3°
Numeral 4.
Por último, en lo que a los Estudios Previos se refiere el Distrito de Santa
Marta no establece el día de la elaboración de los documentos, lo cual
impide verificar el cumplimiento del cronograma establecido en el Manual
de Contratación de la entidad para el Proceso de Selección Abreviada.
En lo que respecta a la Apertura de la Etapa de Selección del
Contratista, no se encuentra ninguna anomalía, ni vulneración al
principio de legalidad, ni los principios rectores de la Contratación
Estatal al igual que en los Proyecto de Pliego y al Pliego de Condiciones.
Fue verificado el Proceso de Selección de acuerdo a los documentos
aportados en los descargos, y por consiguiente se pudo establecer el
cumplimiento del lleno de los requisitos establecidos en los artículo 5° y
6° de la Ley 1150 de 2007, de igual forma los requisitos establecido en
los Pliegos de Condiciones, como son; La capacidad jurídica y las
condiciones de experiencia, capacidad financiera y de organización de los
proponentes.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Por último en la Etapa Contractual, de acuerdo con la Cláusula Octava
del Contrato No. 351 de 26 de 2011, la Supervisión se delegó al Gerente
de Infraestructura, no obstante lo anterior el funcionario delegó la
supervisión en una Contratista del Distrito de apoyo a la gestión de la
gerencia de Infraestructura, sin embargo no fue posible verificar si esta
actividad podía ser ejercida por la contratista, por cuanto el objeto
contractual y las obligaciones contractuales eran demasiado amplias.
El Contratista no manifestó la ocurrencia de Imprevistos durante la
ejecución de la obra, Motivo por el cual estos deben ser devueltos.
No hay valla informativa en el sitio, ni en el registro fotográfico que
demuestre el cumplimiento de este requisito. Debido a que en la mayoría
de los contratos revisados se evidenció el incumplimiento reiterativo de la
valla Se sugiere emitir Control de Advertencia.
El presupuesto oficial publicado en los pliegos de condiciones, carece de
análisis de precios unitarios efectuados por la Gerencia de Proyectos de
Infraestructura.
No hay desglose del porcentaje de AIU.
Hay un error en el ACTA DE RECIBO FINAL, en los ítems 2.2 – 2.7 y 2.8 de
las OBRAS CONTRATADAS EJECUTADAS, que originan un falso valor de
las obras ejecutadas.
Valor total Pagado de las obras ejecutadas:
Valor real ejecutado:
Error que configura Presunto Hallazgos Fiscal
$ 267.382.050,00
$ 258.590.205,64
$ 8.791.844,36
Se crearon diecinueve (19) Ítems por valor de $73.445.050,00. Estas
modificaciones fueron aprobadas por Actas Aclaratorias y Compensatorias
firmadas por la Interventoria y el Contratista, sin el lleno de requisitos
como presentación de Análisis de Precios Unitarios para su debida
aprobación. Sin embargo no elaboraron el Contrato Adicional escrito para
incorporarlo al contrato Inicial, anexando los Análisis de Precios Unitarios
aprobados por la Gerencia de Proyectos de Infraestructura.
Dichas modificaciones en las cantidades de obra contratadas e
incorporación de ítems nuevos no contratados, demuestran falta de
planeación y deficiencia en los estudios previos.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Así mismo, al suscribir el Acta de liquidación, firmada esta por las partes
que suscribieron el contrato inicial, se están cancelando todas las obras,
incluidas las incorporadas mediante las Actas Modificatorias y
Compensatorias sin Acto Administrativo alguno de aprobación y sin
contrato Adicional, lo cual se traduce en falta de control e inobservancia de
normas y de los manuales.
Contrato No. 371
CONTRATO DE OBRA:
OBJETO:
CONTRATISTA:
INTERVENTOR:
VALOR INICIAL:
No. 371 del 16 de Diciembre 2.011
Mejoramiento de la Estructura Vial
Sector Cerro Primero de Mayo de la
Ciudad de Santa Marta.
FELIGNO JOSÉ MEJÍA MELENDEZ
JAIME MUVDI MUVDI
$ 30.595.155,00
Dentro del expediente se puedo constatar que en el proceso contractual
inicialmente fue declarado desierto, sin embargo fue presentada apelación
por parte del Señor FELIGNO JOSÉ MEJÍA MELENDEZ, el cual
posteriormente no fue notificado por parte del Distrito de la respuesta al
recurso interpuesto por dicho contratista. Así mismo, no se evidencian
acciones de la Administración Distrital para finiquitar el proceso
contractual adelantado. La obra no fue ejecutada debido a que el contrato
no se suscribió.
Finalmente, con base en la auditoría practicada y a la mesa de trabajo de
comunicación de hallazgos y cierre de la auditoria en campo, en la cual se
determinó configurar hallazgo sancionatorio y disciplinario, por
obstaculizar el proceso auditor entregando la información de la oficina de
Infraestructura, la cual se encuentra incompleta, existiendo en la Oficina
de Contratación los expedientes correspondientes en forma ordenada y con
información que no reposa en los expedientes suministrados por la
Gerencia de Infraestructura.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
5. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA
De acuerdo al Acta de Mesa de Trabajo y a la Matriz de Análisis de
Respuesta anexa a este informe, se discutieron las respuestas emitidas por
la Alcaldía Distrital de Santa Marta, y se decidió dejar en firme Diecisiete
(17), de los cuales Quince (15) con incidencia Disciplinaria, Siete (7) con
incidencia fiscal y Diez (10) con incidencia penal y un (1) Sancionatorio,
Desvirtuando la incidencia disciplinaria del hallazgo No. 3 y los hallazgos
Nros. 5, 6, 7 y 9 en todas sus connotaciones del Informe Preliminar.
Por lo anterior, se debe suscribir plan de mejoramiento para los hallazgos
que quedaron en firma de acuerdo con la Matriz Consolidada de Hallazgo
anexa a este informe. Así mismo, se realizaran los traslados
correspondientes a las autoridades competentes.
Nº
1
OBSERVACION
CDSM
RESPUESTA
ENTIDAD
En el Contrato No.
111 se presentaron
modificaciones
en
las cantidades de
obras en un 45%,
debido a que la
misma no se diseñó
de acuerdo con los
estudios topográficos
respectivos.
Aun
cuando
las
modificaciones
se
encuentran
consignadas en el
acta modificatoria y
aclaratoria con fecha
mayo 13 de 2.011, la
Entidad Contratante
desconoce
la
obligación
de
suministrar,
con
antelación
a
la
apertura
del
procedimiento
de
selección o de la
firma del contrato,
los estudios previos,
diseños, planos y
evaluaciones
de
prefactibilidad
o
El presupuesto oficial
y los diseños del
proyecto que hacen
parte del contrato No
111 de 2.011 y que
fueron
puestos
a
disposición de los
interesados dentro del
proceso de selección,
se desprende de un
estudio realizado en
campo
aproximadamente
ocho meses antes del
inicio de las obras
contratadas, espacio
de tiempo en el que el
terreno por efectos de
la lluvias y la erosión
y por la condición
misma de ubicación
sufrieron
cambios,
afectando
las
cantidades de obra de
tres de los ítems que
hacen
parte
del
presupuesto oficial y
del contrato de la
referencia.
CONCLUSION
Se
mantiene
el
hallazgo.
No
se
aceptan
las
explicaciones.
El
grupo
auditor
concluye que no se
acepta la respuesta
emitida
por
la
entidad, por cuanto
reconocen
que
se
realizaron
los
estudios con 8 meses
de anticipación, sin
efectuar una estudio
final que permitiera
garantizar la efectiva
ejecución del proyecto
de acuerdo a las
variaciones sufridas
por
el
terreno
producto de la ola
invernal, los cuales
eran de conocimiento
de la Gerencia de
Infraestructura
tal
como lo manifiesta en
la
respuesta:
“…espacio de tiempo
en el que el terreno
por efectos de las
TIPO HALLAZGO
A
D
X
X
F
P
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S
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
factibilidad.
2
Según consta en el
Acta de Liquidación
del Contrato No. 111
fueron
cancelados
por parte de la
Alcaldía Distrital los
Sin
hacer
ningún
cambio considerable
en cuanto al diseño
mismo, toda vez que
se mantuvieron los
conceptos de diseño
originalmente
propuestos,
el
cerramiento
contratado se ejecutó
con la misma calidad
y
objetividad
proyectada desde el
inicio en un muro en
bloque abujardado y
una estructura en
ángulos
metálicos,
tubos galvanizados y
mallas
eslabonadas
fabricados
en
módulos,
se
realizaron
algunos
ajustes
exclusivamente
en
algunos puntos del
cerramiento: 1. La
altura
de
las
columnetas
de
confinamiento
inicialmente
contratados, 2. La
altura de los muros
inicialmente
contratados y 3. La
cantidad del relleno.
Estos
ajustes
se
dieron
por
los
cambios
en
la
topografía del terreno
sin alterar el valor del
contrato inicial, tal
como consta en el
acta final y en el acta
de
liquidación
bilateral del contrato
en
referencia.
(Anexo1)
En
primer
lugar,
debe
ponerse
de
presente que en la
contratación pública
y privada de obra
civil en el país se ha
lluvias y la erosión y
por las condiciones
mismas de ubicación
sufrieron
cambios,
afectando
las
cantidades de obras
de tres de los ítems
que hacen parte del
presupuesto oficial y
del contrato de la
referencia”. Por lo
anterior se mantiene
el hallazgo para ser
incluido en el plan de
mejoramiento y para
realizar el respectivo
traslado Disciplinario
a
la
Procuraduría
General de la Nación.
Se
mantiene
la
observación
por
cuanto
la
Administración
Distrital canceló al
Contratista recursos
X
X
X
X
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
imprevistos
determinados en la
propuesta
del
contratista,
aun
cuando
estos
no
fueron
reportados
por
el
mismo
durante la ejecución
de la obra.
entendido de manera
inveterada
que
el
porcentaje
para
imprevistos
(I)
contemplado en el
A.I.U. – al igual que
el de administración
(A)- es un rubro al
que el contratista
tiene
derecho
sin
necesidad de que
para el efecto deba
acreditar
su
ocurrencia
o
los
egresos que haya
debido
hacer
con
cargo a esa partida.
Se trata de una
práctica
pública,
uniforme y reiterada
que se ha mantenido
sin variación durante
el tiempo de vigencia
de
los
anteriores
estatutos
de
contratación de la
administración
pública y también
bajo el actual.
Es
una realidad que no
puede
ser
desconocida por la
Contraloría, y menos
aún con la pretensión
de aplicar un criterio
nuevo de manera
retroactiva, esto es,
respecto de contratos
celebrados
con
anterioridad
al
momento en el que se
adopta ese nuevo
parecer.
Basta
preguntarse por que
la
Contraloría
Distrital en relación
con
todos
los
contratos celebrados
y ejecutados siempre
y con anterioridad a
la
celebración
y
ejecución
de
los
contratos que ahora
públicos
destinados
específicamente
a
cubrir
imprevistos
presentados durante
la
ejecución
del
contrato, sin advertir
que tales imprevistos
no cumplen con dos
(2) de los elementos
establecidos para la
constitución de los
mismos como son que
el hecho haya sido
imposible de prever y
que tales se hayan
presentado
con
posterioridad
a
la
celebración
del
Contrato
111
de
2011. La deficiencia
de
los
estudios
previos
del
mencionado contrato
incidió en la ejecución
de
éste.
Por
lo
anterior, el hallazgo
deberá ser incluido en
el
plan
de
mejoramiento,
así
como
realizar
los
trasladados
a
la
oficina
de
Responsabilidad
Fiscal y Jurisdicción
Coactiva,
Procuraduría General
de la Nación y Fiscalía
General de la Nación
para que inicien los
procesos
correspondientes.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
cuestiona,
nada
reprochó
sobre
aquélla
práctica.
Sencillamente porque
esa
ha
sido
la
costumbre
esa
materia,
que
adquiere la categoría
de fuente auxiliar del
derecho
ante
la
usencia
de
una
regulación normativa
sobre el A.I.U. y que
ha sido reconocida y
acogida
por
el
Máximo Tribunal de
lo
Contencioso
Administrativo.
En
efecto, el Consejo de
Estado ha señalado
de manera reiterada
lo siguiente:
“(…), la sala reiterará
las
consideraciones
que
hizo
en
la
sentencia del 29 de
mayo de 2003, ya
citada:
“La
legislación
contractual no tiene
una definición de lo
que debe entenderse
por el A.I.U que se
introduce en el valor
total de la oferta. Sin
embargo.
No
hay
duda que
(…) el
porcentaje
para
imprevistos, como su
nombre lo indica,
está
destinado
a
cubrir los gastos con
los que no se contaba
y que se presente n
durante la ejecución
del contrato. 17
Es
usual
en
la
formulación de la
oferta
para
la
ejecución
de
un
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
contrato de obra, la
inclusión
de
una
partida de gastos
para imprevistos y
esa
inclusión
e
integración al valor
de la propuesta surge
como una necesidad
para
cubrir
los
posibles y eventuales
riesgos que puedan
enfrentar
el
contratista durante la
ejecución
del
contrato.
Sobre la
naturaleza de esta
partida y su campo
de
cobertura,
la
doctrina,
buscando
aclarar su sentido,
destaca que la misma
juega
internamente
en el cálculo del
presupuesto total del
contrato y que se
admite
de
esa
manera”
como
defensa y garantía
del
principio
de
riesgo
y
ventura,
“para cubrir ciertos
gastos con los que no
se cuenta al formar
los precios unitarios
18.
“El
porcentaje
de
imprevistos significa,
pues en su origen, la
salvaguarda frente a
los
riesgos
ordinarios que se
producen
en
los
contratos de obra y
que, al no poder ser
abonados con cargo a
indemnizaciones
otorgados
por
la
Administración
cuando se produzcan
(ya que la técnica
presupuestaria
lo
impediría
en
la
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
mayoría
de
los
casos), son evaluados
a
priori
en
los
presupuestos
de
contrata. Cubre así
los riesgos propios de
toda obra, incluidos
los casos fortuitos
que podíamos llamar
ordinarios…
El
porcentaje
de
imprevistos es, por
tanto, una cantidad
estimativa, con la que
se trata de paliar el
riesgo propio de todo
contrato de obra.
Como
tal,
unas
veces cubrirá más y
otras menos de los
riesgos reales (los
que, efectivamente,
se realicen), y ahí
radica justamente el
áleas del contrato
“19.
En nuestro régimen
de
contratación
estatal, nada se tiene
previsto
sobre
la
partida para gastos
imprevistos
y
la
jurisprudencia se ha
limitado a reconocer
el porcentaje que se
conoce como A.I.U –
administración,
imprevistos
y
utilidadescomo
factor en el que se
incluye ese valor,
sobre todo, cuando el
juez
del
contrato
debe
calcular
la
utilidad
del
contratista, a efecto
de indemnizar los
perjuicios reclamados
por este. Existe si
una relativa libertad
del contratista en la
destinación
o
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
inversión de esa
partida,
ya
que,
usualmente,
no
hace
parte
del
régimen
de
sus
obligaciones
contractuales rendir
cuentas sobre ella. 2
“
1
CONSEJO DE
ESTADO, SALA DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE,
Sentencia
del once (11) de
diciembre de dos mil
tres
(2003),
expediente
No.:
76001-23-31-00096082101201(16433)
Actor:
SOCIEDAD
CONSTRUCCIONES
CIVILES
S.A.
“CONCIVILES S.A.”.
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
La misma postura se
acoje y reitera, entre
otras,
en
las
siguientes sentencias
de este Alto Tribunal:
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE, del once (11)
de diciembre de dos
mil
tres
(2003),
expediente
No.:
25000-23-26-0001998-15988Página 32 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
01(19.478),
Actor:
MARIO
ALBERTO
HUERTAS
COTES,
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCION TERCERA,
Consejero
ponente:
Dr.
RAMIRO
SAAVEDRA
BECERRA, sentencia
del dieciocho (18) de
Setiembre de dos mil
tres
(2003),
Radicación
No.
70001-23-31-0001996-05631-01,
Actor.
SOCIEDAD
CASTRO TCHERASSI
Y COMPAÑÍA LTDA,
Demandado:
Instituto Nacional de
Vía.
DE ESTADO, SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE: RAMIRO
SAAVEDRA
BECERRA, Agosto 28
(28) de dos mil tres
(2003),
Expediente
No. 17554, Actor:
CASTRO TCHERASSI
& CIA LTDA- EQUIPO
UNIVERSAL Y CIA
LTDA. Y EDGARDO
NAVARRO
VIVES,
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VIAS.
Véase entonces que,
como lo reconoce y
declara el Consejo de
Estado, la costumbre
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
3
Los estudios previos
de los contratos Nos
111 y 351 no están
fechados con el día,
lo cual impidió hacer
un seguimiento al
cronograma
de
actividades
establecido en el
manual
de
contratación de la
entidad
para
el
proceso de selección
abreviada.
en
este
tipo
de
contratos consiste en
que el contratista NO
DEBA
RENDIR
CUENTAS sobre la
destinación
e
inversión
de
la
partida
del
A.I.U
contemplada
para
cubrir los imprevistos
“normales”. Esa es
una
verdad,
que,
insistimos, no puede
desconocerse
válidamente por la
contraloría con el
propósito de afirmar
como
una
irregularidad
el
hecho de que esa
usansa
pública,
uniforme y reiterada
– que durante todo el
tiempo pasado nunca
había
sido
cuestionada por los
órganos de control-,
se haya aplicado en
los contratos de obra
que son objeto de
auditaje.
La fecha exacta valida
dentro del proceso de
contratación y que
tienen en cuenta los
oferentes
en
todo
momento son las que
se desprenden de su
publicación
en
el
portal de contratación
(www.contratos.gov.co
) que para el caso del
contrato No. 351 de
2.011 es el día 22 de
Septiembre de 2.011 y
para el caso del
contrato No. 111 de
2.011 es el día 02 de
Marzo
de
2.011,
fechas en que se
colgaron
simultáneamente con
los
proyectos
de
Se
desvirtúa
la
incidencia
Disciplinaria,
con
base
en
los
documentos adjuntos
a la contradicción se
pudo comprobar el
cumplimiento de la
publicación de los
estudios previos, en
virtud de lo cual
producen
efectos
jurídicos a partir de
esta. Por otra parte,
se
constato
el
cumplimiento de la
cronología
de
los
procesos
contractuales
definidos en el pliego
de condiciones.
Se
mantiene
el
X
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
pliegos
de
condiciones, momento
a partir del cual se
inicia
públicamente
los
procesos
contratación
correspondientes,
cumpliendo con los
principios
de
publicidad
y
oponibilidad de que
tratan las leyes y la
Constitución.
Además de lo anterior
la cronología de los
procesos
de
contratación
están
claramente definidas
en los pliegos de
condiciones
definitivos, los cuales
son
fácilmente
verificables tanto en
el
portal
de
contratación
(www.contratos.gov.co
) como en los archivos
ubicados en la oficina
de contratación de la
Alcaldía
de
Santa
Marta.
hallazgo
administrativo, por
cuanto la ausencia de
las fechas de creación
de
los
Estudios
Previos no permiten
determinar la fecha
de
su
elaboración
impidiéndose verificar
el cumplimiento del
procedimiento interno
establecido
en
el
Manual
de
Contratación
del
Distrito que define un
cronograma
de
actividades que deben
surtirse
en
unos
términos perentorios
para
los
procesos
contractuales.
No entendernos como
se manifiesta en el
presente hallazgo que
se incumplió con las
normas en materia de
contratación, cuando
los estudios previos
estuvieron
a
disposición de los
oferentes desde el
inicio de los procesos
de contratación y se
colgaron
acompañados de los
proyectos de pliegos
de
condiciones
respectivos, tal como
lo exige el DECRETO
2474 DE 2.008, en
su
Artículo
3°.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Estudios
y
documentos previos.
Los
estudios
y
documentos
previos
se
pondrán
a
disposición de los
interesados
de
manera
simultánea
con el proyecto de
pliego de condiciones
y deberán contener
los
siguientes
elementos
mínimos…., en la ley
80 de 1.993 en sus
incisos 7 y 12 dice
textualmente: 7º. La
conveniencia
o
inconveniencia
del
objeto a contratar y
las autorizaciones y
aprobaciones:
para
ellos, se analizarán o
impartirán
con
antelación al inicio
del
proceso
de
selección
del
contratista o al de la
firma del contrato,
según el caso. 12.
Con
la
debida
antelación
a
la
apertura
del
procedimiento
de
selección o de la firma
del contrato, según el
caso,
deberán
elaborarse
los
estudios, diseños y
proyectos requeridos,
y
los
pliegos
de
condiciones
o
términos
de
referencia.
Anexo copia de la
cronología del proceso
encontrada
en
el
portal de contratación
en
donde
simultáneamente
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
En
los
contratos
Nos: 111, 313 y 351
no se evidenciaron
los
estudios
de
mercado
con
los
cuales
se
fundamentaron los
precios
del
presupuesto oficial.
4
5
En los contratos 111
y 351 se encontró
que
los
estudios
previos
fueron
están publicados los
estudios previos y los
proyectos de pliegos
de condiciones antes
de aperturarse los
procesos
de
contratación
y
adicionalmente
el
cronograma
del
proceso
de
contratación incluida
en
el
pliego
de
condiciones
definitivos, en donde
aparecen los estudios
previos
de
los
contratos 351 y 111
de 2.011 (Anexo 2).
Para determinar el
valor oficial de los
proyectos objeto de
los contratos Nos 111,
351 y 313 de 2.011,
se construyeron los
análisis de precios
unitarios por ítem de
cada
proyecto,
realizando consultas
en el mercado local y
en
los
libros
de
precios
de
construcción como es
el caso del: SISPAC y
el CONSTRUDATA.
Anexamos
a
esta
respuesta copia de los
análisis de precios
unitarios
de
los
proyectos objetos de
los contratos Nos:
111,351 y 313 de
2.011,
los
cuales
reposan
en
los
archivos
de
la
Gerencia de proyectos
de Infraestructura de
la Alcaldía de Santa
Marta. (Anexo 3)
En la mesa de trabajo
realizada el día 18 de
Abril
de
2.012
liderado
por
la
Se
mantiene
el
hallazgo. La comisión
de auditoría durante
el trabajo de campo y
aun en la diligencia
del
18
de
abril
comprobó que en las
carpetas y archivos
puestos a disposición
no existía evidencia
alguna
de
la
realización
de
los
estudios de mercados,
ni de las consultas
como se afirma en la
contradicción.
X
Por otra parte, con la
contradicción no se
probó
documentalmente que
tales
consultas
y
estudios de mercados
en las bases de datos
mencionadas
se
hubieren realizado.
Se
acepta
explicación.
retira el hallazgo.
trabajo de campo
la
Se
En
no
Página 37 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
elaborados sin la
firma del funcionario
lo que genere que el
documento se tenga
por no existente.
auditoria
de
la
Contraloría Distrital
en las instalaciones
de la Alcaldía de
Santa
Marta,
se
realizó una visita de
inspección
a
los
archivos de la oficina
de contratación del
Distrito
de
Santa
Marta
donde
los
integrantes
de
la
auditoria
y
funcionarios actuales
de la Administración
Distrital se dieron
cuenta de que los
fólderes
originales
donde se encuentra
toda
la
documentación
que
hace parte de las
etapas
precontractuales,
contractuales y poscontractuales de los
contratos 111 y 351
de
2.011
se
encuentran completos
y
firmados,
incluyendo
los
estudios
previos
mencionados en el
presente hallazgo, tal
como lo indica el acta
de mesa de trabajo
GA- No 006 suscrita
por la Contraloría
Distrital para dejar
constancia
de
la
inspección realizada.
Al mismo tiempo y
para mayor claridad
anexo copia de los
estudios previos de
los contratos 111 y
351
de
2.011
debidamente firmados
como aparecen en los
archivos
de
contratación de la
Alcaldía
de
Santa
Marta y copia del acta
se pudo determinar la
existencia
de
los
estudios
previso
debidamente
firmados.
En
la
diligencia del 18 de
abril, se realizo una
verificación
general,
no especifica, sobre
procesos
y
actuaciones
contractuales,
tal
como
se
puede
comprobar
de
la
lectura
del
acta
levantada
en
esa
fecha; no obstante lo
anterior,
con
los
documentos adjuntos
a la contradicción el
grupo
auditor
comprobó
la
existencia
de
los
documentos firmados
por sus autores en
copia simple.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
En el contrato No.
327
no
se
evidenciaron
los
estudios
previos,
pliegos
de
condiciones, ni los
actos
administrativos
precontractuales
inherentes
al
mismo.
6
No. GA- No 006 del 18
de Abril de 2.012,
suscrita
por
la
Auditoría
de
la
Contraloría Distrital.
(Anexo 4)
Teniendo en cuenta
que el contrato 327 de
2.011 se desprende
de
un
proyecto
aprobado
por
el
Fondo Nacional de
Calamidades en la
Subcuenta
de
Colombia
Humanitaria,
el
proceso de selección
de dicho contrato se
adelantó teniendo en
cuenta
los
lineamientos sobre el
régimen
de
contratación aplicable
por
las
entidades
receptoras
de
transferencias
del
fondo nacional de
calamidades
detalladas
en
el
circular No. 000015
del 16 de Mayo de
2.011, de la cual se
anexa copia en esta
respuesta.
En estos lineamientos
el Gobierno Nacional
evoca en el numeral
“b”
el
régimen
especial
que
se
atribuye
a
las
entidades
para
la
ejecución
de
los
recursos que tiene
como
propósito
agilizar las acciones
del Estado frente a la
emergencia suscitada
por
el
invierno
derivado
del
fenómeno de la niña
2.010 -2.011, para
brindar una adecuada
Se
aceptan
las
explicaciones
se
retira el hallazgo.
Una vez verificados
los
documentos
aportados
por
la
Alcaldía Distrital en
sus
descargos
se
desvirtúan
los
hallazgos, así mismo
se pudo determinar
que el contrato No.
327 cuenta con todos
soportes y requisitos
contemplados en la
Ley 80 de 1.993, Ley
1150 y sus Decretos
reglamentarios,
Decreto
2474
de
2.008 y conforme a lo
dispuesto
en
la
Circular
0015
de
Mayo 16 de 2.011
emitida por el Fondo
Nacional
de
Calamidades.
Sin
embargo no se exime
del
proceso
sancionatorio
estipulado
en
el
Hallazgo No. 14.
El
régimen
de
contratos
con
recursos de Colombia
humanitaria tienen y
conservan un régimen
especial, consagrado
en los decretos 4702 y
4830 de 2012
de
2010, las circulares
12 y 15 del fondo
nacional
de
calamidades
y
la
sentencia c-194 de
2011,
en
concordancia con el
Página 39 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
atención humanitaria
a los damnificados y
para
adelantar
oportunamente
las
obras necesaria de
rehabilitación de la
infraestructura
averiada o destruida
por el invierno. Por
lo tanto y con base en
las
normas
constitucionales
y
legales en materia de
contratación
este
documento
propone
una
serie
de
lineamiento
para
llevar
a
cabo
la
contratación de las
obras,
los
cuales
deben cumplir con los
siguientes pasos:
“Disponibilidad del
Recurso:
la
contratación
la
pueden adelantar las
entidades receptoras
de recursos del fondo
Nacional
de
calamidades a partir
de la comunicación
que reciban por parte
de
Colombia
Humanitaria sobre la
aprobación
de
la
solicitud
de
la
fiduciaria
fiduprevisora sobre la
apertura de la cartera
colectiva”.
decreto de creación
del fondo nacional de
calamidades 919 de
1989.
El
contexto
normativo, régimen y
procedimiento
aplicable
a
los
contratos
suscritos
con recursos de la
subcuenta
de
Colombia
humanitaria
para
afrontar los efectos de
la ola invernal 2010
siempre han sido de
conocimiento de este
organo de control, por
ello se concluyo que
la
inexistencia
de
estudios previos del
contrato
y
mecanismos
de
selección
del
contratista
desconocían
el
ordenamiento
positivo.
En
el
caso
del
contrato No. 327 de
2.011, el proceso de
contratación
se
apertura con el lleno
del
mencionado
requisito, tal como lo
indica
la
comunicación enviada
por
Colombia
Humanitaria
y
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
recibida
por
el
Distrito
de
Santa
Marta el día 12 de
Julio
de
2.011,
igualmente recibimos
la circular No 00015
del 16 de Mayo de
2.011 de la cual
anexamos copia en
esta
respuesta.
(Anexo 5)
“Estudios
previos:
para iniciar el proceso
de Contratación es
necesario
que
la
entidad previamente
al
proceso
de
selección adelante los
estudios previos”.
Para el caso del
contrato No 327 la
entidad elaboró los
estudios previos que
anexamos
a
esta
respuesta
y
que
fueron colgados en la
página
web
del
Distrito
para
que
hiciera
parte
del
proceso de selección.
(Anexo 6)
“proceso
de
selección:
Identificada
la
necesidad y realizada
los estudios previos
correspondiente,
la
entidad podrá realizar
un
proceso
de
selección,
invitando
por lo menos a dos (2)
proponentes,
reconocidos
en
el
mercado
con
la
experiencia
y
competencia técnica
para adelantar este
tipo
de
actividad.
Recibidas las ofertas
se evaluaron por la
entidad
y
se
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
anunciara
a
los
participante ganador
quien
debe
comparecer
para
realizar las gestiones
necesarias para el
perfeccionamiento
y
legalización
del
contrato”.
Para el caso del
Contrato No 327 de
2.011 se invitaron
Mediante oficio a dos
ingenieros civiles con
experiencia en los
trabajos a contratar,
entregándole a cada
uno los pliegos de
condiciones para que
presentaran
sus
propuestas.
Dicha
propuesta
se
evaluaron dejando la
constancia de acta, la
cual fue publicada en
la página web del
Distrito
de
Santa
Marta.
7
En el contrato No
328
no
se
evidenciaron
los
estudios
previos,
pliegos
de
condiciones, ni los
actos
administrativos
precontractuales
inherentes al mismo
Anexamos copia de
las
invitaciones
a
presentar propuesta
para
los
dos
ingenieros Civiles, los
pliegos de condiciones
del
mencionado
proceso y el acta de
evaluación respectiva.
(Anexo 7)
El contrato No 328 de
2.011 se desprende
de
un
proyecto
aprobado
por
el
Fondo Nacional de
Calamidades en la
Subcuenta
de
Colombia
Humanitaria;
el
proceso de selección
de dicho contrato se
adelantó teniendo en
cuenta
los
Se
aceptan
las
explicaciones
se
retira el hallazgo.
Una vez verificados
los
documentos
aportados
por
la
Alcaldía Distrital en
sus
descargos
se
desvirtúan
los
hallazgos, así mismo
se pudo determinar
que el contrato No.
328 cuenta con todos
Página 42 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
lineamientos sobre el
régimen
de
contratación aplicable
por
las
entidades
receptoras
de
transferencias
del
fondo nacional de
calamidades
detalladas
en
la
circular No 000015
del 16 de Mayo de
2.011, de la cual se
anexa copia.
En estos lineamientos
el Gobierno Nacional
evoca en el numeral
“b”
el
régimen
especial
que
se
atribuye
a
las
entidades
para
la
ejecución
de
los
recursos que tiene
como
propósito
agilizar las acciones
del Estado frente a la
emergencia suscitada
por
el
invierno
derivado
del
fenómeno de la niña
2.010-2.011,
para
brindar una adecuada
atención humanitaria
a los damnificados y
para
adelantar
oportunamente
las
obras necesaria de
rehabilitación de la
infraestructura
averiada o destruida
por e l invierno. Por
lo tanto y con base en
las
normas
constitucionales
y
legales en materia de
contratación
el
Estado propone una
serie de lineamientos
para llevar a cabo la
contratación de las
mencionadas obras,
las cuales debieron
cumplir los siguientes
soportes y requisitos
contemplados en la
Ley 80 de 1.993, Ley
1150 y sus Decretos
reglamentarios,
Decreto
2474
de
2.008 y conforme a lo
dispuesto
en
la
Circular
0015
de
Mayo 16 de 2.011
emitida por el Fondo
Nacional
de
Calamidades.
Sin
embargo no se exime
del
proceso
sancionatorio
estipulado
en
el
Hallazgo No. 14.
El
régimen
de
contratos
con
recursos de Colombia
humanitaria tienen y
conservan un régimen
especial, consagrado
en los decretos 4702 y
4830 de 2012
de
2010, las circulares
12 y 15 del fondo
nacional
de
calamidades
y
la
sentencia c-194 de
2011,
en
concordancia con el
decreto de creación
del fondo nacional de
calamidades 919 de
1989.
El
contexto
normativo, régimen y
procedimiento
aplicable
a
los
contratos
suscritos
con recursos de la
subcuenta
de
Colombia
humanitaria
para
afrontar los efectos de
la ola invernal 2010
siempre han sido de
conocimiento de este
organo de control, por
Página 43 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
requisitos:
.
“Disponibilidad
del
Recurso:
la
contratación
la
pueden adelantar las
entidades receptoras
de recursos del fondo
Nacional
de
calamidades a partir
de la comunicación
que reciban por parte
de
Colombia
Humanitaria sobre la
aprobación
de
la
solicitud
de
la
fiduciaria
fiduprevisora sobre la
apertura de la cartera
colectiva”.
ello se concluyo que
la
inexistencia
de
estudios previos del
contrato
y
mecanismos
de
selección
del
contratista
desconocían
el
ordenamiento
positivo.
En
el
caso
del
contrato No. 328 de
2.011, el proceso de
contratación
se
aperturó con el lleno
del
mencionado
requisito, tal como lo
indica
la
comunicación enviada
por
Colombia
Humanitaria
y
recibida
por
el
Distrito
de
Santa
Marta el día 12 de
Julio
de
2.011,
igualmente recibimos
la circular No 00015
del 16 de Mayo de
2.011
la
cual
anexamos
esta
respuesta. (Anexo 8)
. “Estudios previos:
para iniciar el proceso
de Contratación es
necesario
que
la
entidad previamente
al
proceso
de
selección adelante los
estudios previos”.
Para
el
caso
del
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
contrato No 328 la
entidad elaboró los
estudios previos que
anexamos
a
esta
respuesta
y
que
fueron colgados en la
página
web
del
Distrito
para
que
hiciera
parte
del
proceso de selección.
(Anexo 9)
.
“proceso de
selección:
Identificada
la
necesidad y realizada
los estudios previos
correspondientes, la
entidad podrá realizar
un
proceso
de
selección,
invitando
por lo menos a dos (2)
proponentes,
reconocidos
en
el
mercado
con
la
experiencia
y
competencia técnica
para adelantar este
tipo
de
actividad.
Recibidas las ofertas
se evaluaron por la
entidad
y
se
anunciará
a
los
participantes
el
proponente ganador
quien
debe
comparecer
para
realizar las gestiones
necesarias para el
perfeccionamiento
y
legalización
del
contrato”.
Para el caso del
Contrato No 328 de
2.011 se invitaron
Mediante oficio a dos
ingenieros civiles con
experiencia en los
trabajos a contratar,
entregándole a cada
uno los pliegos de
condiciones para que
Página 45 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
presentaran
sus
propuestas.
Dicha
propuestas
se
evaluaron siguiendo
los requisitos
de
exigidos
en
los
pliegos,
dejando la
constancia de acta, la
cual fue publicada en
la página web del
Distrito
de
Santa
Marta.
8
Según consta en el
acta
de
de
liquidación
del
contrato No. 348 de
2011
fueron
cancelados por parte
de
la
Alcaldía
Distrital
los
imprevistos
determinados en la
propuesta
del
contratista,
aun
cuando
estos
no
fueron
reportados
por
el
mismo
durante la ejecución
de la obra.
Anexamos copia de
las
invitaciones
a
presentar propuesta
para
los
dos
ingenieros Civiles, los
pliegos de condiciones
del
mencionado
proceso y el acta de
evaluación respectiva.
(Anexo 10)
En
primer
lugar,
debe
ponerse
de
presente que en la
contratación pública
y privada de obra
civil en el país se ha
entendido de manera
inveterada
que
el
porcentaje
para
imprevistos
(I)
contemplado en el
A.I.U. – al igual que
el de administración
(A)- es un rubro al
que el contratista
tiene
derecho
sin
necesidad de que
para el efecto deba
acreditar
su
ocurrencia
o
los
egresos que haya
debido
hacer
con
cargo a esa partida.
Se trata de una
práctica
pública,
uniforme y reiterada
que se ha mantenido
sin variación durante
el tiempo de vigencia
de
los
anteriores
Se
mantiene
la
observación
por
cuanto
la
Administración
Distrital canceló al
Contratista recursos
públicos
destinados
específicamente
a
cubrir
imprevistos
presentados durante
la
ejecución
del
contrato,
sin
percatarse que tales
imprevistos no fueron
acreditados por el
contratista, lo que se
presume
dichos
imprevistos
no
existieron.
Es
menester señalar que
para la aplicación de
la
teoría
de
la
imprevisión,
los
imprevistos
deben
cumplir
con
los
siguiente elementos:
1. Que el hecho no
sea posible haberlo
previsto y 2. Que la
ocurrencia del hecho
X
X
X
X
Página 46 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
estatutos
de
contratación de la
administración
pública y también
bajo el actual.
Es
una realidad que no
puede
ser
desconocida por la
Contraloría, y menos
aún con la pretensión
de aplicar un criterio
nuevo de manera
retroactiva, esto es,
respecto de contratos
celebrados
con
anterioridad
al
momento en el que se
adopta ese nuevo
parecer.
Basta
preguntarse
por
que
la
Contraloría Distrital
en relación con todos
los
contratos
celebrados
y
ejecutados siempre y
con anterioridad a la
celebración
y
ejecución
de
los
contratos que ahora
cuestiona,
nada
reprochó
sobre
aquélla
práctica.
Sencillamente porque
esa
ha
sido
la
costumbre
esa
materia,
que
adquiere la categoría
de fuente auxiliar del
derecho
ante
la
usencia
de
una
regulación normativa
sobre el A.I.U. y que
ha sido reconocida y
acogida
por
el
Máximo Tribunal de
lo
Contencioso
Administrativo.
En
efecto, el Consejo de
Estado ha señalado
de manera reiterada
lo siguiente:
imprevisible sea ajeno
a la voluntad de las
partes y 3. Que el
hecho
imprevisible
ocurra posterior a la
celebración
del
contrato, conllevando
a que el imprevisto
sea asumido por el
contratista
como
utilidad,
generando
evasión
de
los
impuestos,
por
cuanto es reconocido
como utilidad pero no
tratado como utilidad.
Por lo anterior, el
hallazgo deberá ser
incluido en el plan de
mejoramiento,
así
como
realizar
los
trasladados
a
la
oficina
de
Responsabilidad
Fiscal y Jurisdicción
Coactiva,
Procuraduría General
de la Nación y Fiscalía
General de la Nación
para que inicien los
procesos
correspondientes.
Además
de
lo
anterior,
según
el
concepto jurídico de
la CGR nro. 80112ee75841 del 29 de
septiembre de 2011
(hace 8 meses) Los
imprevistos
no
soportados
ni
demostrados por el
contratista deben ser
devueltos
al
contratante.
No
pueden
asumirlos
como utilidad, por
cuanto entre otras
razones incurría en
una
evasión
y/o
elusión de impuestos,
omisión de agente
Página 47 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
“(…), la sala reiterará
las
consideraciones
que
hizo
en
la
sentencia del 29 de
mayo de 2003, ya
citada:
“La
legislación
contractual no tiene
una definición de lo
que debe entenderse
por el A.I.U que se
introduce en el valor
total de la oferta. Sin
embargo.
No
hay
duda que
(…) el
porcentaje
para
imprevistos, como su
nombre lo indica,
está
destinado
a
cubrir los gastos con
los que no se contaba
y que se presente n
durante la ejecución
del contrato. 17
Es
usual
en
la
formulación de la
oferta
para
la
ejecución
de
un
contrato de obra, la
inclusión
de
una
partida de gastos
para imprevistos y
esa
inclusión
e
integración al valor
de la propuesta surge
como una necesidad
para
cubrir
los
posibles y eventuales
riesgos que puedan
enfrentar
el
contratista durante la
ejecución
del
contrato.
Sobre la
naturaleza de esta
partida y su campo
de
cobertura,
la
doctrina,
buscando
aclarar su sentido,
destaca que la misma
juega
internamente
retenedor y cambiaria
la
destinación
del
concepto especifico de
improvistos
por
utilidad.
Además, la naturaleza
de
los
recursos
públicos marca el
cumplimiento
y
observancia
indefectible de los
principios
y
finalidades del estado,
entre ellas, que se
observen
los
principios de eficacia,
eficiencia, economía,
moralidad, etc. y para
ello es necesario que
quienes los ejecutan
(recursos
públicos)
soporten los gastos o
inversiones
que
tuvieron lugar, no de
otra forma se podría
verificar
si
esas
finalidades
se
cumplieron.
En el mismo sentido,
refuerza el argumento
el hecho de que de
aceptar la posibilidad
de que el contratista
apropie recursos por
conceptos
que
no
demostro
su
ocurrencia
o
por
montos
que
no
demostró, conduciría
a
la
conclusión
peligrosa de poderse
apropiar de recursos
públicos sin haber
probado
la
pertinencia del acto o
el derecho a hacerlo
con
pruebas
documentales
o
similares
que
lo
sustenten.
Página 48 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
en el cálculo del
presupuesto total del
contrato y que se
admite
de
esa
manera”
como
defensa y garantía
del
principio
de
riesgo
y
ventura,
“para cubrir ciertos
gastos con los que no
se cuenta al formar
los precios unitarios
18.
“El
porcentaje
de
imprevistos significa,
pues en su origen, la
salvaguarda frente a
los
riesgos
ordinarios que se
producen
en
los
contratos de obra y
que, al no poder ser
abonados con cargo a
indemnizaciones
otorgados
por
la
Administración
cuando se produzcan
(ya que la técnica
presupuestaria
lo
impediría
en
la
mayoría
de
los
casos), son evaluados
a
priori
en
los
presupuestos
de
contrata. Cubre así
los riesgos propios de
toda obra, incluidos
los casos fortuitos
que podíamos llamar
ordinarios…
El
porcentaje
de
imprevistos es, por
tanto, una cantidad
estimativa, con la que
se trata de paliar el
riesgo propio de todo
contrato de obra.
Como
tal,
unas
veces cubrirá más y
otras menos de los
riesgos reales (los
que, efectivamente,
Página 49 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
se realicen), y ahí
radica justamente el
áleas del contrato
“19.
En nuestro régimen
de
contratación
estatal, nada se tiene
previsto
sobre
la
partida para gastos
imprevistos
y
la
jurisprudencia se ha
limitado a reconocer
el porcentaje que se
conoce como A.I.U –
administración,
imprevistos
y
utilidadescomo
factor en el que se
incluye ese valor,
sobre todo, cuando el
juez
del
contrato
debe
calcular
la
utilidad
del
contratista, a efecto
de indemnizar los
perjuicios reclamados
por este. Existe si
una relativa libertad
del contratista en la
destinación
o
inversión de esa
partida,
ya
que,
usualmente,
no
hace
parte
del
régimen
de
sus
obligaciones
contractuales rendir
cuentas sobre ella. 2
“
Véase entonces que,
como lo reconoce y
declara el Consejo de
Estado, la costumbre
en
este
tipo
de
contratos consiste en
que el contratista NO
DEBA
RENDIR
CUENTAS sobre la
destinación
e
inversión
de
la
Página 50 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
partida
del
A.I.U
contemplada
para
cubrir los imprevistos
“normales”. Esa es
una
verdad,
que
insistimos, no puede
desconocerse
válidamente por la
Contraloría con el
propósito de afirmar
como
una
irregularidad
el
hecho de que esa
_____________________
__
2CONSEJO
DE
ESTADO, SALA DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE,
Sentencia
del once (11) de
diciembre de dos mil
tres
(2003),
expediente
No.:
76001-23-31-00096082101201(16433)
Actor:
SOCIEDAD
CONSTRUCCIONES
CIVILES
S.A.
“CONCIVILES S.A.”.
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
La misma postura se
acoge y reitera, entre
otras,
en
las
siguientes sentencias
de este Alto Tribunal:
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
Página 51 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
DUQUE, del once (11)
de diciembre de dos
mil
tres
(2003),
expediente
No.:
25000-23-26-0001998-1598801(19.478),
Actor:
MARIO
ALBERTO
HUERTAS
COTES,
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCION TERCERA,
Consejero
ponente:
Dr.
RAMIRO
SAAVEDRA
BECERRA, sentencia
del dieciocho (18) de
Setiembre de dos mil
tres
(2003),
Radicación
No.
70001-23-31-0001996-05631-01,
Actor.
SOCIEDAD
CASTRO TCHERASSI
Y COMPAÑÍA LTDA,
Demandado:
Instituto Nacional de
Vía.
CONSEJO
DE
ESTADO, SALA DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE: RAMIRO
SAAVEDRA
BECERRA, Agosto 28
(28) de dos mil tres
(2003),
Expediente
No. 17554, Actor:
CASTRO TCHERASSI
& CIA LTDA- EQUIPO
UNIVERSAL Y CIA
LTDA. Y EDGARDO
NAVARRO
VIVES,
Demandado:
INSTITUTO
Página 52 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
NACIONAL DE VIAS.
No se encontró en el
expediente
del
contrato No. 351 la
propuesta ganadora
con los requisitos
exigidos por la ley y
los establecidos en
los
pliegos
de
condiciones y por
consiguiente no fue
posible verificar si la
oferta del contratista
al
cual
le
fue
adjudicado
el
contrato era el más
favorable.
9
Usansa
pública,
uniforme y reiterada –
que durante todo el
tiempo pasado nunca
había
sido
cuestionada por los
órganos de control-,
se haya aplicado en
los contratos de obras
que son objeto de
auditaje.
En la mesa de trabajo
realizada el día 18 de
Abril
de
2.012
liderado
por
la
auditoria
de
la
Contraloría Distrital
en las instalaciones
de la Alcaldía de
Santa
Marta,
se
realizó una visita de
inspección
a
los
archivos de la oficina
de contratación del
Distrito
de
Santa
Marta
donde
los
integrantes
de
la
auditoria
y
funcionarios actuales
de la Administración
Distrital se dieron
cuenta de que los
fólderes
originales
donde se encuentra
toda
la
documentación
que
hace parte de las
etapas
precontractuales,
contractuales y poscontractuales
del
contrato No. 351 de
2.011 se encuentran
completos y firmados,
incluyendo
la
propuesta ganadora
con
todos
los
requisitos exigidos en
los
pliegos
de
condiciones y que
fueron
tenidos
en
Se
desvirtúa
el
hallazgo
administrativo y las
presuntas incidencias
disciplinarias
y
penales.
En trabajo de campo
no
se
pudo
determinar
la
existencia
de
la
propuesta ganadora.
En la diligencia del 18
de abril, se realizo
una
verificación
general, no especifica,
sobre
procesos
y
actuaciones
contractuales,
tal
como
se
puede
comprobar
de
la
lectura
del
acta
levantada
en
esa
fecha; no obstante lo
anterior,
con
los
documentos adjuntos
a la contradicción el
grupo
auditor
comprobó
la
existencia
de
propuesta
ganadora
en copia simple.
por cuanto fueron
allegados los soportes
enunciados en este
hallazgo, así mismo
estos
fueron
evaluados
y
se
ajustan
a
los
Página 53 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
cuenta
para
la
selección objetiva del
contratista, tal como
lo indica el acta de
mesa de trabajo GANo 006 expedido por
la misma Contraloría
Distrital y que anexo
a
esta
respuesta.
(Anexo11)
10
En los contratos Nos
111, 313, 351 la
entidad al momento
de
realizar
la
descripción de la
necesidad,
no
relaciona
las
normas de rango
constitucional
y
legal Mediante la
cual se establece la
competencia
del
ente de territorial
para
dar
cumplimiento a la
necesidad naciente.
Al mismo tiempo y
para mayor claridad
anexo en medio físico
la
propuesta
ganadora con todos
los
documentos
anexos,
que
son
requisitos de ley y de
los
pliegos
de
condiciones
que
hacen
parte
del
mencionado proceso
que
soportan
el
contrato de obra No
351 de 2.011. tal
como aparecen en los
archivos
de
contratación de la
Alcaldía
de
Santa
Marta y verificado por
la Auditoria de la
Contraloría Distrital
en
la
inspección
realizada en la fecha
antes
mencionada.
(Anexo12)
Los
funcionarios
públicos
llámense
Alcaldes,
Gobernadores
etc.
Tienen
funciones
detalladas
en
la
Constitución y la ley,
no
existe
norma
donde se contemplen
y precisen cuales son
los
requerimientos
diarios y constantes
de una población o de
las necesidades que
debe
o
puede
contratar una entidad
requisitos del pliego
de condiciones. Sin
embargo no se exime
del
proceso
sancionatorio
estipulado
en
el
Hallazgo No. 14.
Se
mantiene
el
hallazgo,
no
se
aceptan
las
explicaciones.
Los
documentos adjuntos
a la contradicción
relacionados con este
hallazgos son mismos
que fueron valorados
por el grupo auditor
en el trabajo de
campo
para
determinar
el
hallazgos,
en
consecuencia no se
aportaron elementos
X
X
Página 54 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
pública;
las
insuficiencias diarias
de una población o
una comunidad son
tan
amplias
y
diferentes las unas de
las otras que sería
imposible que una
norma
sustente
o
justifique cuales se
deben contratar, esto
debe hacerse a partir
de
la
practicidad
diaria en ejecución de
la
función
administrativa,
en
tratar de mejorar la
calidad de vida de
cada ciudadano, es
así, que el Decreto
2474 de 2008, en el
numeral 1 del artículo
3, contenido de los
estudios
previos,
establece:
1.
La
descripción de la
necesidad
que
la
entidad
estatal
pretende satisfacer
con la contratación;
como se observa, no
se establece que la
necesidad debe estar
contenida
en
una
norma, solo requiere
que se manifieste cual
es la que se pretende
satisfacer a partir de
la
ejecución
del
contrato.
Así las
cosas,
los
casos
particulares
las
necesidades para los
contratos
auditados
surgieron a partir de:
Contrato No
111
“Descripción de la
necesidad:
Por
mandato
de
la
constitución y la ley,
el Distrito de Santa
Marta, le corresponde
probatorios distintos
a los existente que
pudieran desvirtuar el
hallazgo; tampoco lo
hacen
con
los
argumentos
expuestos, debido a
que
la
deficiencia
advertida se refiere a
la
ausencia
de
sustentos facticos y/o
jurídicos que generen
las necesidades en
cada caso especifico.
A manera de ejemplo,
en el Contrato No.
313 la necesidad se
limita a mencionar la
solicitud realizada por
el ICBF y los otros
órganos pero no hace
alusión a si se trata
de una obligación
legal del Distrito tal y
como lo establece,
para este caso es el
Articulo
183
parágrafo
1
del
Código del Menor; en
los demás contratos
mencionados en el
hallazgo
las
necesidades
son
escuetas,
omiten
relacionar,
por
ejemplo,
población
beneficiada, o si se
trata de cumplir con
un
deber
constitucional o a que
proyecto o programa
del plan de desarrollo
está ligado.
Finalmente
es
un
deber legal tal como lo
establece el literal c
del numeral 5 del
artículo 24 de la Ley
80 del 1.993, de lo
cual se desprende lo
dispuesto respecto de
los estudios previos,
Página 55 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
adelantar las obras de
infraestructura
deportiva
que
demanden
las
diferentes
comunidades,
para
garantizar el efectivo
derecho
a
la
recreación
y
el
deporte
sano,
en
condiciones
dignas
para la población.
Teniendo en cuenta:
que existen barrios de
la ciudad de Santa
Marta,
que
no
cuentan con espacios
dignos
para
el
Disfrute,
goce
y
realización
de
Deportes, en pro de la
realización
de
actividades
que
mejoren la calidad de
vida y el ambiente
sano
de
nuestra
ciudad, el Distrito de
Santa
Marta
ha
venido
implementando una
serie de acciones que
apuntan a construir
infraestructuras
técnicamente
apropiadas para el
desarrollo
de
actividades como el
Futbol, el microfútbol
y el baloncesto, tal
como
se
puede
evidenciar
en
los
barrios Olaya Herrera,
Líbano 2.000, en el
barrio Oasis, barrio
11 de Noviembre, la
Paz entre otros. En el
barrio San Fernando
existe un espacio que
la
comunidad
ha
destinado
para
la
recreación
y
el
Deporte y que hoy en
día es utilizada por
pliegos
de
condiciones,
consagrados en el
Numeral
1
del
artículo 30 de la
misma norma y el
artículo
3
del
entonces
vigente
Decreto
2474
de
2.008.
La indefinición en la
necesidad
de
las
características,
cantidades
y
calidades de bienes y
servicios imposibilita
establecer
la
correspondencia
de
tal en el plan de
compra, por lo que
mal se podría afirmar
tal evento sino se
tienen las cantidades,
características
y
calidades
de
los
mismos.
Página 56 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
dicho comunidad en
condiciones
no
apropiadas.
Por lo
anterior
La
Administración
Distrital formulo un
proyecto
para
la
construcción de una
cancha de mini futbol
es este espacio con el
que
se
pretende
brindarle
a
la
comunidad
estos
sectores”. (Anexo 13)
Contrato No 351: “
Descripción de la
necesidad: El edificio
donde funciona la
Alcaldía
de
Santa
Marta, cuenta con
una
serie
de
problemáticas
en
cuanto
a
su
infraestructura
se
refiere,
desde
los
problemas
estructurales
producidos
por
el
deterioro
de
los
materiales
combinados con los
diferentes problemas
que
produce
la
humedad
en
los
elementos
constructivos,
como
algunos
temas
hidrosanitarios
y
electrónicos que no
están organizados y
por ende impiden que
el servicio dentro de
la edificación sea el
optimo.
Es
importante que se
realicen una serie de
obras que lleven a
mejor la apariencia
física
del
edificio
donde funciona la
Alcaldía
de
Santa
Marta, como al mismo
Página 57 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
tiempo se mejore la
infraestructura
de
servicios públicos con
el ánimo de que las
actividades dentro de
la
institución
se
realicen con la calidad
y
continuidad
esperada”, (Anexo 14)
Contrato
No
313:
“Descripción de la
necesidad:
El
Instituto Colombiano
de bienestar familiar,
la
secretaria
de
Gobierno Distrital y
otras
instituciones
encargada
de
las
políticas sobre niñez y
adolescencia
en
nuestro
país,
han
solicitado
el
reforzamiento de la
seguridad y el arreglo
de la casa del menor
infractor ubicado en
el barrio Galicia de
esta ciudad, teniendo
en cuenta que se han
presentado con los
jóvenes
que
se
encuentran dentro de
este
centro
transitorio, violentado
ventanas y puertas
para poder escaparse,
colocando en riesgo la
seguridad
de
los
habitantes del sector
del barrio Galicia y
del resto de la ciudad.
Esta
Gerencia
ha
realizado un recorrido
por el centro en
mención
para
identificar
la
problemática y valorar
las obras necesarias
para poder mejorar
las condiciones del
inmueble en mención
y
generales
Página 58 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
En el contrato No
313 el contratista
no
manifestó
la
ocurrencia
de
imprevistos durante
la ejecución de las
obras, motivos por
el cual estos deben
ser devueltos.
Así
mismo,
no
fue
posible calcular el
valor
de
dichos
imprevistos debido a
que el porcentaje del
AIU no se encuentra
discriminado
por
ninguna parte.
11
tranquilidad
a
quienes
operan el
centro y a los vecinos
del
mencionado
centro.
El Alcalde
tiene
la
facultad
administrativa, para
celebrar contratos o
convenios y poder así
cumplir
con
los
cometidos
de
la
administración
pública”. (Anexo 15)
En
primer
lugar,
debe
ponerse
de
presente que en la
contratación pública
y privada de obra
civil en el país se ha
entendido de manera
inveterada
que
el
porcentaje
para
imprevistos
(I)
contemplado en el
A.I.U. – al igual que
el de administración
(A)- es un rubro al
que el contratista
tiene
derecho
sin
necesidad de que
para el efecto deba
acreditar
su
ocurrencia
o
los
egresos que haya
debido
hacer
con
cargo a esa partida.
Se trata de una
práctica
pública,
uniforme y reiterada
que se ha mantenido
sin variación durante
el tiempo de vigencia
de
los
anteriores
estatutos
de
contratación de la
administración
pública y también
bajo el actual.
Es
una realidad que no
puede
ser
desconocida por la
Contraloría, y menos
aún con la pretensión
Se
mantiene
la
observación
por
cuanto
la
Administración
Distrital canceló al
Contratista recursos
públicos
destinados
específicamente
a
cubrir
imprevistos
presentados durante
la
ejecución
del
contrato,
sin
percatarse que tales
imprevistos no fueron
acreditados por el
contratista, lo que se
presume
dichos
imprevistos
no
existieron.
Es
menester señalar que
para la aplicación de
la
teoría
de
la
imprevisión,
los
imprevistos
deben
cumplir
con
los
siguiente elementos:
1. Que el hecho no
sea posible haberlo
previsto y 2. Que la
ocurrencia del hecho
imprevisible sea ajeno
a la voluntad de las
partes y 3. Que el
hecho
imprevisible
ocurra posterior a la
celebración
del
contrato, conllevando
a que el imprevisto
sea asumido por el
contratista
como
X
X
X
X
Página 59 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
de aplicar un criterio
nuevo de manera
retroactiva, esto es,
respecto de contratos
celebrados
con
anterioridad
al
momento en el que se
adopta ese nuevo
parecer.
Basta
preguntarse
por
que
la
Contraloría Distrital
en relación con todos
los
contratos
celebrados
y
ejecutados siempre y
con anterioridad a la
celebración
y
ejecución
de
los
contratos que ahora
cuestiona,
nada
reprochó
sobre
aquélla
práctica.
Sencillamente porque
esa
ha
sido
la
costumbre
esa
materia,
que
adquiere la categoría
de fuente auxiliar del
derecho
ante
la
usencia
de
una
regulación normativa
sobre el A.I.U. y que
ha sido reconocida y
acogida
por
el
Máximo Tribunal de
lo
Contencioso
Administrativo.
En
efecto, el Consejo de
Estado ha señalado
de manera reiterada
lo siguiente:
“(…), la sala reiterará
las
consideraciones
que
hizo
en
la
sentencia del 29 de
mayo de 2003, ya
citada:
“La
legislación
contractual no tiene
utilidad,
generando
evasión
de
los
impuestos,
por
cuanto es reconocido
como utilidad pero no
tratado como utilidad.
Por lo anterior, el
hallazgo deberá ser
incluido en el plan de
mejoramiento,
así
como
realizar
los
trasladados
a
la
oficina
de
Responsabilidad
Fiscal y Jurisdicción
Coactiva,
Procuraduría General
de la Nación y Fiscalía
General de la Nación
para que inicien los
procesos
correspondientes.
Además
de
lo
anterior,
según
el
concepto jurídico de
la CGR nro. 80112ee75841 del 29 de
septiembre de 2011
(hace 8 meses) Los
imprevistos
no
soportados
ni
demostrados por el
contratista deben ser
devueltos
al
contratante.
No
pueden
asumirlos
como utilidad, por
cuanto entre otras
razones incurría en
una
evasión
y/o
elusión de impuestos,
omisión de agente
retenedor y cambiaria
la
destinación
del
concepto especifico de
improvistos
por
utilidad.
Además, la naturaleza
de
los
recursos
públicos marca el
cumplimiento
y
Página 60 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
una definición de lo
que debe entenderse
por el A.I.U que se
introduce en el valor
total de la oferta. Sin
embargo.
No
hay
duda que
(…) el
porcentaje
para
imprevistos, como su
nombre lo indica,
está
destinado
a
cubrir los gastos con
los que no se contaba
y que se presente n
durante la ejecución
del contrato. 17
Es
usual
en
la
formulación de la
oferta
para
la
ejecución
de
un
contrato de obra, la
inclusión
de
una
partida de gastos
para imprevistos y
esa
inclusión
e
integración al valor
de la propuesta surge
como una necesidad
para
cubrir
los
posibles y eventuales
riesgos que puedan
enfrentar
el
contratista durante la
ejecución
del
contrato.
Sobre la
naturaleza de esta
partida y su campo
de
cobertura,
la
doctrina,
buscando
aclarar su sentido,
destaca que la misma
juega
internamente
en el cálculo del
presupuesto total del
contrato y que se
admite
de
esa
manera”
como
defensa y garantía
del
principio
de
riesgo
y
ventura,
“para cubrir ciertos
gastos con los que no
observancia
indefectible de los
principios
y
finalidades del estado,
entre ellas, que se
observen
los
principios de eficacia,
eficiencia, economía,
moralidad, etc. y para
ello es necesario que
quienes los ejecutan
(recursos
públicos)
soporten los gastos o
inversiones
que
tuvieron lugar, no de
otra forma se podría
verificar
si
esas
finalidades
se
cumplieron.
En el mismo sentido,
refuerza el argumento
el hecho de que de
aceptar la posibilidad
de que el contratista
apropie recursos por
conceptos
que
no
demostró
su
ocurrencia
o
por
montos
que
no
demostró, conduciría
a
la
conclusión
peligrosa de poderse
apropiar de recursos
públicos sin haber
probado
la
pertinencia del acto o
el derecho a hacerlo
con
pruebas
documentales
o
similares
que
lo
sustenten.
Página 61 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
se cuenta al formar
los precios unitarios
18.
“El
porcentaje
de
imprevistos significa,
pues en su origen, la
salvaguarda frente a
los
riesgos
ordinarios que se
producen
en
los
contratos de obra y
que, al no poder ser
abonados con cargo a
indemnizaciones
otorgados
por
la
Administración
cuando se produzcan
(ya que la técnica
presupuestaria
lo
impediría
en
la
mayoría
de
los
casos), son evaluados
a
priori
en
los
presupuestos
de
contrata. Cubre así
los riesgos propios de
toda obra, incluidos
los casos fortuitos
que podíamos llamar
ordinarios…
El
porcentaje
de
imprevistos es, por
tanto, una cantidad
estimativa, con la que
se trata de paliar el
riesgo propio de todo
contrato de obra.
Como
tal,
unas
veces cubrirá más y
otras menos de los
riesgos reales (los
que, efectivamente,
se realicen), y ahí
radica justamente el
áleas del contrato
“19.
En nuestro régimen
de
contratación
estatal, nada se tiene
previsto
sobre
la
partida para gastos
Página 62 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
imprevistos
y
la
jurisprudencia se ha
limitado a reconocer
el porcentaje que se
conoce como A.I.U –
administración,
imprevistos
y
utilidadescomo
factor en el que se
incluye ese valor,
sobre todo, cuando el
juez
del
contrato
debe
calcular
la
utilidad
del
contratista, a efecto
de indemnizar los
perjuicios reclamados
por este. Existe si
una relativa libertad
del contratista en la
destinación
o
inversión de esa
partida,
ya
que,
usualmente,
no
hace
parte
del
régimen
de
sus
obligaciones
contractuales rendir
cuentas sobre ella”³
_____________________
__
³.
CONSEJO
DE
ESTADO, SALA DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE,
Sentencia
del once (11) de
diciembre de dos mil
tres
(2003),
expediente
No.:
76001-23-31-00096082101201(16433)
Actor:
SOCIEDAD
CONSTRUCCIONES
CIVILES
S.A.
“CONCIVILES S.A.”.
Demandado:
Página 63 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
La misma postura se
acoge y reitera, entre
otras,
en
las
siguientes sentencias
de este Alto Tribunal:
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE, del once (11)
de diciembre de dos
mil
tres
(2003),
expediente
No.:
25000Véase entonces que,
como lo reconoce y
declara el Consejo de
Estado, la costumbre
en
este
tipo
de
contratos consiste en
que el contratista NO
DEBE
RENDIR
CUENTAS sobre la
destinación
e
inversión
de
la
partida
del
A.I.U
contemplada
para
cubrir los imprevistos
“normales”. Esa es
una
verdad,
que
insistimos, no puede
desconocerse
válidamente por la
Contraloría con el
propósito de afirmar
como
una
irregularidad
el
hecho de que esa
usanza
pública,
uniforme y reiteradaque durante todo el
tiempo pasado nunca
había
sido
cuestionada por los
órganos de control-,
se haya aplicado en
Página 64 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
los
contratos
de
obras que son objeto
de auditaje.
12
13
En el contrato No
351 se determinó un
error en el acto de
recibo final, en el
ítems 2.2, 2.7 y 2.8
de
las
obras
contratadas
ejecutadas,
que
originaron un falso
valor de las obras
ejecutadas
en
($8.791.844,36)
Al
parecer
si
se
incurrió de manera
involuntaria
en
el
error advertido por la
Contraloría Distrital,
razón por la cual, se
estará convocando al
contratista
para
evaluar la situación y
corregir la misma a la
mayor
brevedad
posible.
En el contrato No
371,
se
pudo
constatar que el
proceso inicialmente
fue
declarado
desierto,
sin
embargo
fue
presentada
apelación por parte
del señor Feligno
José
Mejía
Meléndez,
único
proponente. El cual
posteriormente
no
fue notificado por
parte del Distrito de
la
respuesta
al
recurso interpuesto.
La declaratoria de
desierta es un acto
administrativo frente
al cual no procede
recurso de apelación,
conforme
se
desprende del artículo
77, inciso 2, de la ley
80
de
1993.
No
obstante lo anterior,
la administración, al
revisar
los
argumentos
esgrimidos
por
el
proponente
y
anexando
los
documentos
de
análisis de precios
unitarios,
consideró
de manera objetiva y
como lo permite la
ley,
aceptar
las
consideraciones
y
tener en cuenta la
subsanación
del
oferente, por lo que
inmediatamente
se
modificó
el
acta,
adjudicándose
el
Se
mantiene
el
hallazgo. La entidad
auditada aceptó el
hallazgo
con
sus
connotaciones por lo
anterior, deberá ser
incluido en el plan de
mejoramiento,
así
como
realizar
los
trasladados
a
la
oficina
de
Responsabilidad
Fiscal y Jurisdicción
Coactiva,
Procuraduría General
de la Nación y Fiscalía
General de la Nación
para que inicien los
procesos
correspondientes.
Se
mantiene
el
hallazgo.
No
se
acepta
la
explicación. No se
acepta la respuesta
emitida
por
la
entidad, por cuanto la
información
relacionada
en
la
contradicción enuncia
que fue comunicada
la aceptación en el
portal SECOP, lo cual
no corresponde a la
realidad teniendo en
cuenta
que
el
documento
publicado
es
el
contrato sin la firma
respectiva.
Por
lo
anterior se mantiene
la observación para
ser incluida en el plan
de mejoramiento y la
incidencia
disciplinaria para dar
traslado
a
la
autoridad
competente.
X
X
X
X
X
X
Página 65 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
contrato
al
señor
Feligno
Mejía
Meléndez, la que se
publicó
posteriormente en el
SECOP,
dándose
publicidad
y
conocimiento de las
decisiones
de
la
administración, lo que
por sustracción de
materia contiene una
aceptación
positiva
del oficio enviado por
el
señor
Mejía
.(Anexo16)
Y en ningún caso, se
probo por parte de la
administración
haberle comunicado o
notificado
de
la
decisión del recurso al
interesado. Por lo que
tratándose de un acto
de carácter particular
la notificación es el
medio legal para que
se produzca el efecto
vinculante
de
la
decisión.
Por otra parte, resulta
contradictorio
para
este
órgano
fiscalizador
tal
afirmación, cuando en
la página 4 del acta
de mesa de trabajo
No. 5 de abril 18 de
2.012, suscrita por
funcionarios de la
administración y los
miembros
de
la
comisión auditora, se
dejo constancia de lo
siguiente:
“Se
constato en la mesa
de trabajo y con el
expediente
del
contrato 371, que no
fue
notificado
al
oferente del recurso
que presento y se deja
constancia
que
si
existía información del
mismo
en
el
expediente.”
14
En
la
auditoria
practicada
se
determinó
configurar hallazgo
sancionatorio
y
disciplinario, por
obstaculizar
el
proceso auditor al
no
entregar
la
información
Sobre el Hallazgos, lo
siguiente;
1.Análisis de causas
Ciertamente aconteció
durante el proceso de
auditoria
que
la
oficina de la Gerencia
de
Infraestructura
suministro
una
documentación
que
Se
mantiene
el
hallazgo, por cuanto
el proceso auditor
ejecutado
fue
obstaculizado, lo cual
se evidencia en las
observaciones
desvirtuadas, en el
desgaste
administrativo
y
X
X
Página 66 de 83
X
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
solicitada a pesar de
tenerla
en
los
archivos
de
la
oficina
de
Contratación.
no correspondía con
la que reposa en la
oficina
de
contratación, como se
informo en la sesión
de
cierre
de
la
auditoria, que tuvo
lugar el 18 de abril de
2.012.
De
hecho,
tras
verificar lo sucedido,
inmediatamente
se
dio
la
instrucción
respectiva con el fin
de poner a disposición
del equipo auditor los
documentos
requeridos,
según
consta
en
la
certificación emitida
por el señor Huberto
González, funcionario
de
la
oficina
de
contratación.
A
continuación,
mediante
oficio
radicado
en
la
Contraloría Distrital
de Santa Marta el 19
de Abril a las 4:00
PM, quien entonces
fungía
como
Secretario General (e)
remitió la información
requerida.
El funcionario que
estuvo a disposicion
del equipo auditor
certifico la existencia
del
archivo
correspondiente
al
objeto de la auditoria
y aclaró que “…los
contratos Nros. 397
de 2.009 y 371 de
2.011,
fueron
solicitados mediante
oficio sin numero de
fecha 22 de marzo de
2012 emitido por la
contraloría
Distrital
de
Santa
marta
mediante el proceso
funcional de este ente
de control y con la
tergiversación de los
hechos generados por
el
suministro
defectuoso
de
la
información requerida
oficialmente por la
comisión de auditoría.
Por lo tanto debe ser
incluido en el plan de
mejoramiento,
así
como también se dará
traslado
a
la
procuraduría General
de la Nación y a la
oficina
de
Responsabilidad
Fiscal y Jurisdicción
Coactiva para que
inicien las acciones
correspondientes.
Página 67 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
de
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
CON
ENFOQUE
INTEGRAL
MODALIDAD
ESPECIAL
A
LOS
CONTRATOS
DE
OBRAS
PUBLICAS
VIGENCIA
FISCAL
2.011”, precisamente
con
ocasión
del
malentendido al que
se ha hecho alusión.
De manera que es
claro que la causa en
concreto
no
es
“desorden
administrativo”,
sin
mas
bien
desconocimiento de la
funcionaria
de
la
Gerencia
de
Infraestructura,
a
quien le fue solicitada
la información sobre
la
existencia
del
archivo general del
archivo central de
contratos en la oficina
de contratación.
2. Análisis de los
efectos
Como
el
malentendido
en
cuestión
fue
oportunamente
resuelto, según se
demuestra,
respetuosamente
consideramos
que
dicha circunstancia,
si bien infortunada,
no
generó
“entorpecimiento de la
labor
fiscalizadora
adelantada por el
grupo
auditor
e
incertidumbre sobre
la certeza de la
información
entregada
por
la
alcaldía distrital”.
De hecho, de haber
Página 68 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
En los contratos
Nos: 111, 313, 327,
328, 348 y 351 no
se: evidenciaron las
vallas informativas
en
el
sitio
de
ejecución
de
las
obras, ni registro
fotográfico
que
demuestre
el
cumplimiento
de
este requisito.
15
16
En el contrato No
111 se crearon seis
existido
entorpecimiento
no
hubiese sido posible
que el ente de control
territorial emitiese el
informe preliminar al
que se está dando
respuesta.
Las vallas no están
incluidas
en
los
presupuestos oficiales
de
los
contratos
auditados,
sin
embargo,
la
Administración
Distrital en aras de
conservar durante la
ejecución
de
los
contratos,
los
parámetros
y
principios
constitucionales
y
legales que rigen las
actuaciones
administrativas
en
este
caso
de
la
contratación,
consideró necesario la
colocación
de
las
vallas
visibles
institucionales
de
información sobre las
obras
que
se
construyeron, por lo
que no entendemos
los motivos por los
cuales se configura
un hallazgo por un
detrimento
al
patrimonio
público
que no existe, ya que
la administración no
pagó al contratista
por
ítems
que
incluyeran
la
instalación de estas
vallas. Así las cosas
se considera que al
desvirtuar este hecho,
no debe consolidarse
el presente hallazgo.
Los ítems que están
incluidos dentro del
Se
mantiene
hallazgo.
No
aceptan
explicaciones.
el
se
las
No es cierto que no se
haya relacionado y
pagado ese concepto
al contratista, pues
en los pliegos de
condiciones de los
contratos 111, 313,
348
y
351
se
relaciona
un
ítem
correspondiente
a
este concepto.
El Artículo 61 del
Decreto
1469
de
2.010 establece la
obligatoriedad
de
instalar
un
aviso
durante el término de
la ejecución de la obra
con
las
especificaciones
señaladas
en
el
mismo artículo. Y la
administración
distrital aun, cuando
en
su
pliego
de
condiciones
lo
menciona, al evaluar
las
propuestas
y
adjudicar no la tiene
en cuenta.
Se
mantiene
hallazgo,
no
el
se
X
X
X
X
X
X
X
Página 69 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
(6) ítems por valor
de $ 20.509.790,40.
Estas
modificaciones
se
encuentran
consignadas en el
acta modificatoria y
aclaratoria
elaborada el 13 de
Mayo
de
2.011,
después de hacer
sido discutidas en el
comité
de
obra
ejecutado el día 12
de Mayo de 2.011.
Sin
embargo
no
elaboraron
el
contrato
adicional
escrito
para
incorporarlo
al
contrato
inicial,
anexando
los
análisis de precios
unitarios aprobados
por la gerencia de
proyectos
de
infraestructura.
acta
modificatoria
elaborada el día 13 de
Mayo de 2.011, no
corresponden a ítems
nuevos, teniendo en
cuenta que en los
análisis de precios
unitarios que están
anexos al contrato
inicial
estaban
incorporados
los
precios
de
los
equipos, materiales y
mano de obra de los
respectivos ítems.
Los ítems que se
complementaron
como es el caso de:
columnas,
alfajías,
muros y rellenos; son
ítems
que
se
encontraban incluidos
dentro
de
la
propuesta inicial y
que
por
algunos
cambios en el diseño
aumentaron
o
disminuyeron
la
cantidad
de
materiales. El valor de
la mano de obra y el
valor
del
equipo,
dependiendo
cada
caso.
El ejercicio que se
realizó fue tomar los
precios ya pactados
en los análisis de
precios unitarios que
hacen parte de la
propuesta ganadora y
ajustarlo
a
las
pequeñas
modificaciones
de
diseño
(primordialmente
medidas) conservando
los
elementos
constructivos
inicialmente
contratados.
aceptan
las
explicaciones.
En primer lugar no es
cierto
que
las
modificaciones
se
hayan realizado sobre
ítems existentes, pues
las
características
técnicas
de
estos
(altura,
acero
de
refuerzo),
son
distintas de las que se
ejecutaron.
Por
ejemplo: las columnas
de
15x15
x
60
cambiaron a una de
mayor altura. Si el
calculista
hubiese
tomado como unidad
de columnas el M3 de
concreto de 3.000 psi
y el acero de refuerzo
en kg, no se habría
creado un ítem nuevo,
pues
la
variación
simplemente hubiera
sido de mayores o
menores
cantidades
de obras, pero en el
caso presente estas se
convierten, por ser de
características
técnicas diferentes, en
obras
complementarias.
Por lo tanto, es de
obligación
elaborar
nuevos análisis de
precios unitarios con
las
especificaciones
nuevas
e
incorporadas a través
de
un
contrato
escrito, lo cual no fue
realizado
por
la
Administración
Distrital.
En segundo lugar, el
cumplimiento
del
objeto contractual no
exonera a las partes
de cumplir con las
Página 70 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
Por lo que podemos
observar en el sitio de
las obras, que las
actividades ejecutas y
el diseño inicial se
mantuvo
en
su
totalidad:
se
construyó
un
cerramiento en un
muro
en
bloque
abujardado,
con
columnas
de
confinamiento
en
concreto, rematadas
con una alfajía en
concreto y terminadas
con
una
gran
estructura construida
en ángulos metálicos
y malla eslabonada,
tal como se contrató
inicialmente,
solo
aumentando
en
algunos
ítems
cantidades y en otros
reduciéndolo.
Es
importante
señalar
que
la
evaluación
realizada
por
la
auditoria dentro del
informe,
en
sus
páginas 13 y 14 dice
textualmente
sobre
este contrato que “la
obra se encuentra en
buen estado, que se
cumplió con el objeto
del
contrato,
con
buena calidad de los
materiales”
17
En el contrato No.
313 se crearon cinco
(5) ítems por valor
de
$1.806.080.
Estas
modificaciones
se
encuentran
consignadas en el
acta modificatoria y
aclaratoria firmada
por la interventora y
Los ítems que están
incluidos dentro del
acta
modificatoria
elaborada dentro del
contrato No. 313 de
2.011,
no
corresponden a ítems
nuevos, teniendo en
cuenta que en los
análisis de precios
unitarios que están
exigencias legales y
procedimentales
establecidas para las
modificaciones
o
alteraciones que se
produzcan
en
la
ejecución
del
contrato.
En consecuencia se
mantiene el hallazgo
administrativo
para
que sea incorporado
al
plan
de
mejoramiento y las
presuntas incidencias
disciplinaria y penal
para dar traslado a
las
autoridades
competentes.
Se
mantiene
hallazgo,
no
aceptan
explicaciones.
el
se
las
Frente
a
esta
contradicción
se
formulan las mismas
consideraciones
del
hallazgo
inmediatamente
X
X
X
Página 71 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
el contratista sin el
lleno
de
los
requisitos
como
presentación
de
análisis de precios
unitarios aprobados
por la gerencia de
proyectos
de
infraestructura.
18
En el contrato No.
351 se crearon 19
ítems por valor de
$73.445.050. Estas
modificaciones
fueron
aprobadas
por
actas
aclaratorias
y
compensatorias
firmadas
por
la
interventora y el
contratista, sin el
lleno de requisitos
como presentación
de
análisis
de
precios
unitarios
anexos al contrato
inicial
estaban
incorporados
los
precios
de
los
equipos, materiales y
mano de obra de los
respectivos ítems.
anterior.
Los ítems que se
complementaron
como es el caso de:
ventaneria,
adecuaciones
de
puertas y ventanas
entre otros, ítems que
tuvieron algún ajuste
por razones de diseño
y uso, pero que
tomaron
los
materiales, el valor de
la mano de obra y el
valor del equipo, de
los ítems inicialmente
contratados.
Por lo que podemos
observar en el sitio de
las obras, que las
actividades
ejecutadas
se
mantuvieron en su
totalidad:
se
instalaron ventanas,
se construyeron 2
camas, se pintaron
muros, entre otras
pequeñas obras.
Los ítems que están
incluidos dentro del
acta
modificatoria
elaborada dentro del
contrato No. 351 de
2.011,
no
corresponden a ítems
nuevos, teniendo en
cuenta que en los
análisis de precios
unitarios que están
anexos al contrato
inicial
estaban
incorporados
los
precios
de
los
equipos, materiales y
Se
mantiene
hallazgo,
no
aceptan
explicaciones.
el
se
las
Frente
a
esta
contradicción
se
formulan las mismas
consideraciones
del
hallazgo No. 16
X
X
X
Página 72 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
para
su
debida
aprobación.
Sin
embargo
no
elaboraron
el
contrato
adicional
escrito
para
incorporarlo
al
contrato
inicial,
anexando
los
análisis de precios
unitarios aprobados
por la gerencia de
infraestructura.
mano de obra de los
respectivos ítems.
Los ítems que se
complementaron
como es el caso de:
pintura
de
aceite,
pañete interiores y
exteriores
y
las
adecuaciones
en
general; son ítems
que se encontraban
incluidos dentro de la
propuesta inicial y
que
por
algunos
cambios en el diseño
aumentaron
o
disminuyeron
la
cantidad
de
materiales, mano de
obra
y
equipo,
dependiendo
cada
caso.
El ejercicio que se
realizó fue tomar los
precios ya pactado en
los análisis de precios
unitarios que hacen
parte de la propuesta
ganadora y ajustarlos
a
las
pequeñas
modificaciones
de
diseños
(primordialmente
medidas) conservando
los
elementos
constructivos
y
inicialmente
contratados.
Por lo que podemos
observar en el sitio de
las obras, que las
actividades
ejecutadas y el diseño
se mantuvo en su
totalidad:
se
demolieron
y
construyeron pañetes
en muros interiores y
exteriores se pintaron
todos los muros, en
Página 73 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
La obra ejecutada
está
totalmente
destruida
por
la
acción
de
los
habitantes de la
casa
del
menor
infractor,
de
acuerdo
a
la
información
suministrada por el
contratista
y
el
celador del lugar.
19
general
se
solucionaron
los
problemas graves de
humedad
en
la
mampostería
y
se
mejoró
considerablemente la
apariencia física de
oficina
y
patios
internos
En cuanto al presente
hallazgo
queremos
hacer las siguientes
aclaraciones, en vista
de la confusión que
existe al respecto:
. La necesidad de la
contratación surgió a
partir de que “El
Instituto Colombiano
de bienestar familiar,
la
Secretaria
de
Gobierno Distrital y
otras
instituciones
encargadas de las
políticas sobre niñez y
adolescencia
en
nuestro país, habían
solicitado
el
reforzamiento de la
seguridad y el arreglo
de la casa del menor
infractor ubicado en
el barrio Galicia de
esta ciudad, teniendo
en cuenta que se
han
presentado
altercado con los
jóvenes
que
se
encuentran
dentro
de
este
centro
transitorio,
violentando
ventanas y puertas
para
poder
escaparse, colocando
en riesgo la seguridad
de los habitantes del
sector
del
barrio
Galicia y del resto de
la
ciudad”;
quiere
decir
que existían
Se
mantiene
hallazgo
no
aceptan
explicaciones.
el
se
las
En
primer
lugar,
existe
un
daño
patrimonial generado
por la destrucción de
las obras ejecutadas
con
recursos
públicos.
En segundo lugar, no
se encontró evidencia,
ni se probo con la
contradicción que la
administración
distrital
hubiera
adoptado las medias
de seguridad o exigido
al administrador del
centro de reclusión
que
se
tomaran
oportunamente.
X
X
X
X
En tercer lugar, al
parecer la solución de
reforzamiento
de
seguridad
que
se
realizo por el distrito
no
fue
adecuada
debido a que las
obras
fueron
destruidas
probándose con ello
que no se supero la
necesidad
que
ocasiono
la
contratación
en
cuanto a seguridad.
En cuarto lugar, Si
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
antecedentes de daño
producidos
por
lo
jóvenes
que
lo
habitan.
.
El contrato de
obra
tuvo
un
presupuesto
de
$5.878.223.36,
lo
cual incluyó unas
obras menores con el
fin de mitigar esos
daños,
entre
los
cuales se incluyeron,
instalaciones
de
ventanearías,
2
camas en concreto,
adecuación de rejas
de protección.
.
El hallazgo está
dirigido a mencionar
que los daños fueron
provocados por los
habitantes de la casa
y no se trata de
situaciones
relacionadas con la
ejecución
del
contrato.
Sin
embargo, se pretende
atribuir
una
responsabilidad
objetiva
sobre
los
funcionarios.
bien los causantes de
los daños son los
jóvenes
internos,
según lo manifestado
por el contratista y el
celador del lugar; no
existe evidencia de
esta afirmación.
Y finalmente, estos
hechos han generado
un
problema
adicional
a
los
moradores del sector,
ya que se encuentran
en
estado
de
indefensión frente a
posibles
actos
delictuosos facilitados
por la pérdida de la
seguridad
del
establecimiento.
.
El cuidado de las
obras y el control
sobre los menores
infractores están bajo
la responsabilidad de
quienes
operan el
centro
transitorio
ubicado en el barrio
Galicia.
Así las cosas, se
considera que no debe
mantenerse
el
presente hallazgo por
las razones expuestas
anteriormente.
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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
20
21
La obras ejecutadas
en los Contratos No.
327 y 328 fueron
suspendidas porque
la Fiduprevisora no
ha
girado
los
recursos a pesar del
aparente envío y
remisión
de
los
requisitos que para
el giro debió realizar
el señor Alcalde del
Distrito de dicha
época.
En el contrato No.
351 el contratista
no
manifestó
la
ocurrencia
de
imprevistos durante
la ejecución de la
obra, motivo por el
cual
deben
ser
devueltos.
Así
mismo
no
fue
posible calcular el
valor
de
dichos
imprevistos debido a
que el porcentaje del
AIU no se encuentra
discriminado
en
ninguna parte.
Anexo
a
esta
respuesta
registro
fotográfico donde se
demuestre
el
cumplimiento
del
objeto contractual y la
buena calidad de las
obras (Anexo 17)
No
presentaron
Respuestas.
En
primer
lugar,
debe
ponerse
de
presente que en la
contratación pública
y privada de obra
civil en el país se ha
entendido de manera
inveterada
que
el
porcentaje
para
imprevistos
(I)
contemplado en el
A.I.U. – al igual que
el de administración
(A)- es un rubro al
que el contratista
tiene
derecho
sin
necesidad de que
para el efecto deba
acreditar
su
ocurrencia
o
los
egresos que haya
debido
hacer
con
cargo a esa partida.
Se trata de una
práctica
pública,
uniforme y reiterada
que se ha mantenido
sin variación durante
el tiempo de vigencia
de
los
anteriores
estatutos
de
Se dará traslado a la
Contraloría
General
de la República para
que
realice
las
actuaciones
correspondientes de
acuerdo
a
su
competencia. Y a la
procuraduría General
de la Republica.
Se
mantiene
la
observación
por
cuanto
la
Administración
Distrital canceló al
Contratista recursos
públicos
destinados
específicamente
a
cubrir
imprevistos
presentados durante
la
ejecución
del
contrato,
sin
percatarse que tales
imprevistos no fueron
acreditados por el
contratista, lo que se
presume
dichos
imprevistos
no
existieron.
Es
menester señalar que
para la aplicación de
la
teoría
de
la
imprevisión,
los
imprevistos
deben
cumplir
con
los
siguiente elementos:
1. Que el hecho no
sea posible haberlo
previsto y 2. Que la
ocurrencia del hecho
imprevisible sea ajeno
X
X
X
X
X
X
Página 76 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
contratación de la
administración
pública y también
bajo el actual.
Es
una realidad que no
puede
ser
desconocida por la
Contraloría, y menos
aún con la pretensión
de aplicar un criterio
nuevo de manera
retroactiva, esto es,
respecto de contratos
celebrados
con
anterioridad
al
momento en el que se
adopta ese nuevo
parecer.
Basta
preguntarse
por
que
la
Contraloría Distrital
en relación con todos
los
contratos
celebrados
y
ejecutados siempre y
con anterioridad a la
celebración
y
ejecución
de
los
contratos que ahora
cuestiona,
nada
reprochó
sobre
aquélla
práctica.
Sencillamente porque
esa
ha
sido
la
costumbre
esa
materia,
que
adquiere la categoría
de fuente auxiliar del
derecho
ante
la
usencia
de
una
regulación normativa
sobre el A.I.U. y que
ha sido reconocida y
acogida
por
el
Máximo Tribunal de
lo
Contencioso
Administrativo.
En
efecto, el Consejo de
Estado ha señalado
de manera reiterada
lo siguiente:
a la voluntad de las
partes y 3. Que el
hecho
imprevisible
ocurra posterior a la
celebración
del
contrato, conllevando
a que el imprevisto
sea asumido por el
contratista
como
utilidad,
generando
evasión
de
los
impuestos,
por
cuanto es reconocido
como utilidad pero no
tratado como utilidad.
Por lo anterior, el
hallazgo deberá ser
incluido en el plan de
mejoramiento,
así
como
realizar
los
trasladados
a
la
oficina
de
Responsabilidad
Fiscal y Jurisdicción
Coactiva,
Procuraduría General
de la Nación y Fiscalía
General de la Nación
para que inicien los
procesos
correspondientes.
Además
de
lo
anterior,
según
el
concepto jurídico de
la CGR nro. 80112ee75841 del 29 de
septiembre de 2011
(hace 8 meses) Los
imprevistos
no
soportados
ni
demostrados por el
contratista deben ser
devueltos
al
contratante.
No
pueden
asumirlos
como utilidad, por
cuanto entre otras
razones incurría en
una
evasión
y/o
elusión de impuestos,
omisión de agente
retenedor y cambiaria
Página 77 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
“(…), la sala reiterará
las
consideraciones
que
hizo
en
la
sentencia del 29 de
mayo de 2003, ya
citada:
“La
legislación
contractual no tiene
una definición de lo
que debe entenderse
por el A.I.U que se
introduce en el valor
total de la oferta. Sin
embargo.
No
hay
duda que
(…) el
porcentaje
para
imprevistos, como su
nombre lo indica,
está
destinado
a
cubrir los gastos con
los que no se contaba
y que se presente n
durante la ejecución
del contrato. 17
Es
usual
en
la
formulación de la
oferta
para
la
ejecución
de
un
contrato de obra, la
inclusión
de
una
partida de gastos
para imprevistos y
esa
inclusión
e
integración al valor
de la propuesta surge
como una necesidad
para
cubrir
los
posibles y eventuales
riesgos que puedan
enfrentar
el
contratista durante la
ejecución
del
contrato.
Sobre la
naturaleza de esta
partida y su campo
de
cobertura,
la
doctrina,
buscando
aclarar su sentido,
destaca que la misma
juega
internamente
la
destinación
del
concepto especifico de
improvistos
por
utilidad.
Además, la naturaleza
de
los
recursos
públicos marca el
cumplimiento
y
observancia
indefectible de los
principios
y
finalidades del estado,
entre ellas, que se
observen
los
principios de eficacia,
eficiencia, economía,
moralidad, etc. y para
ello es necesario que
quienes los ejecutan
(recursos
públicos)
soporten los gastos o
inversiones
que
tuvieron lugar, no de
otra forma se podría
verificar
si
esas
finalidades
se
cumplieron.
En el mismo sentido,
refuerza el argumento
el hecho de que de
aceptar la posibilidad
de que el contratista
apropie recursos por
conceptos
que
no
demostró
su
ocurrencia
o
por
montos
que
no
demostró, conduciría
a
la
conclusión
peligrosa de poderse
apropiar de recursos
públicos sin haber
probado
la
pertinencia del acto o
el derecho a hacerlo
con
pruebas
documentales
o
similares
que
lo
sustenten.
Página 78 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
en el cálculo del
presupuesto total del
contrato y que se
admite
de
esa
manera”
como
defensa y garantía
del
principio
de
riesgo
y
ventura,
“para cubrir ciertos
gastos con los que no
se cuenta al formar
los precios unitarios
18.
“El
porcentaje
de
imprevistos significa,
pues en su origen, la
salvaguarda frente a
los
riesgos
ordinarios que se
producen
en
los
contratos de obra y
que, al no poder ser
abonados con cargo a
indemnizaciones
otorgados
por
la
Administración
cuando se produzcan
(ya que la técnica
presupuestaria
lo
impediría
en
la
mayoría
de
los
casos), son evaluados
a
priori
en
los
presupuestos
de
contrata. Cubre así
los riesgos propios de
toda obra, incluidos
los casos fortuitos
que podíamos llamar
ordinarios…
El
porcentaje
de
imprevistos es, por
tanto, una cantidad
estimativa, con la que
se trata de paliar el
riesgo propio de todo
contrato de obra.
Como
tal,
unas
veces cubrirá más y
otras menos de los
riesgos reales (los
que, efectivamente,
Página 79 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
se realicen), y ahí
radica justamente el
áleas del contrato
“19.
En nuestro régimen
de
contratación
estatal, nada se tiene
previsto
sobre
la
partida para gastos
imprevistos
y
la
jurisprudencia se ha
limitado a reconocer
el porcentaje que se
conoce como A.I.U –
administración,
imprevistos
y
utilidadescomo
factor en el que se
incluye ese valor,
sobre todo, cuando el
juez
del
contrato
debe
calcular
la
utilidad
del
contratista, a efecto
de indemnizar los
perjuicios reclamados
por este. Existe si
una relativa libertad
del contratista en la
destinación
o
inversión de esa
partida,
ya
que,
usualmente,
no
hace
parte
del
régimen
de
sus
obligaciones
contractuales rendir
cuentas sobre ella.
“4
4
CONSEJO DE
ESTADO, SALA DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE,
Sentencia
del once (11) de
diciembre de dos mil
Página 80 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
tres
(2003),
expediente
No.:
76001-23-31-00096082101201(16433)
Actor:
SOCIEDAD
CONSTRUCCIONES
CIVILES
S.A.
“CONCIVILES S.A.”.
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
La misma postura se
acoge y reitera, entre
otras,
en
las
siguientes sentencias
de este Alto Tribunal:
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE:
DR.
RICARDO
HOYOS
DUQUE, del once (11)
de diciembre de dos
mil
tres
(2003),
expediente
No.:
25000-23-26-0001998-1598801(19.478),
Actor:
MARIO
ALBERTO
HUERTAS
COTES,
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VÍAS.
SALA
DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCION TERCERA,
Consejero
ponente:
Dr.
RAMIRO
SAAVEDRA
BECERRA, sentencia
del dieciocho (18) de
Setiembre de dos mil
tres
(2003),
Radicación
No.
70001-23-31-0001996-05631-01,
Actor.
SOCIEDAD
Página 81 de 83
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
CASTRO TCHERASSI
Y COMPAÑÍA LTDA,
Demandado:
Instituto Nacional de
Vía.
CONCEJO
DE
ESTADO, SALA DE
LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
SECCIÓN TERCERA,
CONSEJERO
PONENTE: RAMIRO
SAAVEDRA
BECERRA, Agosto 28
(28) de dos mil tres
(2003),
Expediente
No. 17554, Actor:
CASTRO TCHERASSI
& CIA LTDA- EQUIPO
UNIVERSAL Y CIA
LTDA. Y EDGARDO
NAVARRO
VIVES,
Demandado:
INSTITUTO
NACIONAL DE VIAS.
Usansa
pública,
uniforme y reiteradaque durante todo el
tiempo pasado nunca
había
sido
cuestionada por los
órganos de control-,
se haya aplicado en
los contratos de obras
que son objeto de
auditaje.
Total Hallazgos
SHEILA ESTHER POLO
Prof. Universitario
Líder Auditoria
17
15
7
10
JULIO MULFORD MARTNEZ
Técnico Operativo
Página 82 de 83
1
INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL
HUGO MANJARREZ PALACIO
Contratista apoyo a la gestión
YENNI GONZALEZ MANCILLA
Contratista apoyo a la gestión
CARLOS CABAS ROGERS
Contratista apoyo a la gestión
Página 83 de 83